weerstandsvermogen - Gemeente Haarlem

In bijgevoegde nota reserves en voorzieningen wordt voorgesteld dat de gemeente Haarlem een
weerstandsvermogen nastreeft dat ten minste voldoende is. Dat betekent een ratio
weerstandsvermogen tussen de 1,0 en 1,4 met als waarderingscijfer C.
Berekening ratio weerstandsvermogen
Op basis van de jaarrekeninggegevens 2007 en de wijzigingen op reserves en voorzieningen zoals
opgenomen in de nota reserves en voorzieningen bedraagt de weerstandscapaciteit (de algemene
reserve) voor de gemeente Haarlem per 31 december 2007 totaal 22,8 miljoen. Hierbij wordt
opgemerkt dat 10 miljoen geoormerkt is voor de besluitvorming van de raad over parkeerfaciliteiten.
Effectief omvat de algemene reserve derhalve een vrij inzetbaar deel ter grootte van 12,8 miljoen.
Om de risico's van gemeente Haarlem in kaart te brengen is een risicoprofiel opgesteld. Hierin zijn
risico's systematisch in kaart gebracht en beoordeeld. Met de inventarisatie zijn in totaal 52 risico's in
beeld gebracht. Omdat het niet waarschijnlijk is dat de risico’s zich allemaal in hetzelfde jaar
voordoen is een (statistische) simulatie gedaan die het vermogen berekent dat benodigd is om met
90% 4 zekerheid de risico’s voldoende af te dekken. De 10 grootste risico’s worden in de paragraaf
weerstandsvermogen van bijgevoegde nota reserves en voorzieningen genoemd. Het is hierbij van
belang om te realiseren dat een risico geen zekerheid is, maar een kans van voordoen (hoe klein of
groot ook) waar, voor zover mogelijk, passende beheersingsmaatregelen zijn getroffen.
Bij het bepalen van de risico’s is uitgegaan van de risico’s die zijn opgenomen in de jaarrekening 2007
met eventuele aanvullingen. Om een waardering te doen voor projectrisico’s dient per project een
uitgebreide risico-analyse te worden uitgevoerd. Het tijdsbestek dat hiermee samenhangt is te lang om
de resultaten te kunnen verwerken in de kadernota. Bij de volgende kadernota wordt gestreefd naar
een volledige inventarisatie van de risico’s binnen de gemeente en de bijbehorende waardering.
De benodigde weerstandscapaciteit die uit de risicosimulatie voortvloeit bedraagt 17,6 miljoen en
wordt afgezet tegen de beschikbare weerstandscapaciteit. De uitkomst van die berekening vormt het
weerstandsvermogen.
Beschikbare weerstandscapaciteit 12,8
Ratio weerstandsvermogen = = =
Benodigde weerstandscapaciteit 17,6
De ratio van 0,73 valt in de categorie E zoals vermeld in de tabel ratio’s weerstandsvermogen en krijgt
de classificatie “onvoldoende”. Bij deze uitkomst moet rekening worden gehouden met het feit dat de
projectrisico’s nog niet volledig zijn gewaardeerd en dat de organisatie nog dient te groeien in het
identificeren en waarderen van risico’s.
Om binnen de categorie C “voldoende” te vallen (ratio weerstandsvermogen = 1,0 < x < 1,4) zal op
basis van de nu bekende benodigde weerstandscapaciteit de algemene reserve een omvang moeten
hebben tussen de 17,6 mln en 24,7 mln.
In het coalitieakkoord is opgenomen dat de algemene reserve in de komende jaren in omvang zal
moeten groeien. De noodzaak hiertoe wordt met de voorliggende berekening van de benodigde
weerstandscapaciteit ondersteund en zal bovendien zorgen dat de solvabiliteitspositie (de verhouding
eigen vermogen ten opzichte van het balanstotaal) van de gemeente (13%), die aanzienlijk lager is dan
bij andere grotere gemeenten (37%), wordt verbeterd.
0,73
4 Het zekerheidspercentage van 90% is een algemeen geaccepteerd en veel gebruikt uitgangspunt bij de beoordeling van het
weerstandsvermogen. Afwijking van dit percentage is mogelijk.
__________________________________________________________________________________________
Kadernota 2008 Haarlem 36