PAINT 2012 PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE ... - IFTO

MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO
SECRETARIA DE EDUCAÇÃO PROFISSIONAL E
TECNOLÓGICA
AUDITORIA INTERNA
PAINT 2012
PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA DE 2012
SETORES ENVOLVIDOS:
REITORIA/CAMPI
Unidade de Auditoria Interna
1

ÍNDICE
1 Introdução................................................................................................................. 03
2 Considerações........................................................................................................... 06
3 Equipe de Auditoria Interna ................................................................................. 08
4 Mapeamento e Hierarquização............................................................................... 12
ANEXO – Descrição das Ações............................................................................... 20
1 - Controles da Gestão ........................................................................................... 20
3 – Gestão Operacional............................................................................................ 26
3 – Gestão Orçamentária ........................................................................................ 27
4 – Gestão Financeira .............................................................................................. 28
5 – Gestão de Suprimentos de Bens e Serviços ..................................................... 30
6 – Gestão de Recursos Humanos .......................................................................... 32
7 – Gestão Patrimonial ............................................................................................ 35
8 – Reserva Técnica ................................................................................................. 36
9 – Ações de Desenvolvimento Institucional e Capacitação ................................ 37
5 Conclusão e Análise dos Resultados........................................................................ 38
2

PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA – PAINT
EXERCÍCIO 2012
3

1 – INTRODUÇÃO
A auditoria interna do Instituto Federal de Educação, Ciências e Tecnologia do Estado
do Tocantins, é um órgão de assessoramento especial, subordinada administrativamente ao
Reitor e ao Diretor dos Campi onde houver auditor lotado, vinculada ao Conselho Superior. Visa
avaliar de forma independente as operações contábeis, financeiras e administrativas do IFTO em
toda sua abrangência, confrontando as informações encontradas com um determinado critério
técnico, operacional e legal.
O objetivo geral da auditoria interna é avaliar a integridade, adequação, eficácia,
eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos
integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da
Entidade no cumprimento dos seus objetivos. Os seus objetivos específicos estão destacados a
seguir:
1. Analisar a regularidade da gestão contábil, orçamentária, financeira, patrimonial e
operacional da Instituição, objetivando a eficiência, eficácia e efetividade;
2. Avaliar a regularidade das contas, na aplicação dos recursos disponíveis,
observados os princípios da legalidade, legitimidade e economicidade;
3. Assessorar a alta administração e demais membros do corpo gerencial quanto à
execução da receita e da despesa, com vistas à aplicação regular e à utilização
adequada de recursos e bens disponíveis, bem como à eficiência de suas
atribuições;
4. Emitir, aos órgãos responsáveis pela administração, planejamento, orçamento e
programação financeira, informações oportunas que permitam aperfeiçoar suas
atividades;
5. Acompanhar o fiel cumprimento das leis, normas, regulamentos, instruções
normativas, estatutos, regimentos e resoluções dos conselhos e órgãos de
deliberação;
6. Propiciar a racionalização progressiva dos procedimentos administrativos,
contábeis, orçamentários, financeiros e patrimoniais da Instituição;
7. Avaliar a eficiência e a qualidade técnica dos controles contábeis, orçamentários,
financeiros e patrimoniais da Instituição;
8. Emitir orientações, de natureza administrativa, contábil e operacional quanto à
aplicação das leis, normas e decisões do Tribunal de Contas da União e da
Secretaria Federal de Controle;
4

9. Emitir opinião sobre matérias de natureza administrativa, contábil e operacional;
10. Prevenir o cometimento de erros, desperdícios, abusos, práticas antieconômicas e
fraudes;
11. Propiciar informações oportunas e confiáveis, inclusive de caráter administrativo e
operacional, sobre os resultados e efeitos atingidos;
12. Salvaguardar os ativos financeiros e físicos quanto à sua boa e regular utilização e
assegurar a legitimidade do passivo;
13. Contribuir com a implementação de programas, projetos, atividades, sistemas e
operações, visando à eficiência, eficácia e economicidade dos recursos.
O presente plano (PAINT) foi elaborado em conformidade com o que estabelece a
Instrução Normativa nº 7, de 29 de dezembro de 2006, alterada pela Instrução Normativa nº 9, de
14 de novembro de 2007, da Controladoria Geral da União, abordando os itens contidos no Art.
2º da Instrução Normativa nº 01, de 3 de janeiro de 2007, da Controladoria Geral da União e para
sua elaboração considerou os planos, metas e objetivos do Instituto Federal de Educação,
Ciências e Tecnologia do Estado do Tocantins, bem como seus programas e ações definidos em
orçamento, além de considerar a legislação aplicável e os resultados dos últimos trabalhos de
auditoria do Tribunal de Contas da União, da Controladoria Geral da União e da própria
auditoria interna do IFTO, que geraram diligências pendentes de atendimento.
O PAINT 2012 abrange o período de 02/01 a 31/12/2012. Para o cálculo das horas,
consideramos o quantitativo atual de 03(três) auditores internos, de 8h diárias. Os servidores
relacionados no quadro 1, trabalharão, durante o ano, 5.424 horas distribuídas entre as ações
propostas.
Código
da UJ Nome Formação Cargo Função
158131 Rosana Sara da Silva Brito Direito Auditor Chefe da AUDIN
158336 Aroldo Rodrigues Oliveira
Ciências
Contábeis Auditor Auditor interno
Mábio Darlan Rodrigues
158337 Italiano
Ciências
Contábeis Auditor Auditor interno
Quadro 1 – Pessoal lotado na auditoria interna do IFTO em 31/12/2011
5

Nas horas destinadas a cada ação está incluso o tempo necessário para o planejamento
dos trabalhos, coleta e análise de dados aplicados através de métodos de amostragem, leitura e
interpretação da legislação pertinente, elaboração das solicitações de auditoria, dos registros das
constatações de auditoria, das notas de auditoria e dos relatórios com os achados positivos e
negativos de auditoria e as devidas recomendações.
Os trabalhos de auditoria serão realizados segundo as normas de auditoria aplicáveis ao
serviço público federal e as práticas contábeis adotadas no Brasil, objetivando emitir opinião
sobre as contas das unidades analisadas, assim como diagnosticar e certificar a gestão dos
recursos alocados executada por seus agentes responsáveis.
O orçamento previsto para o exercício de 2012 está orçado na ordem de R$
89.235.685,00 (oitenta e nove milhões, duzentos e trinta e cinco mil e seiscentos e oitenta e cinco
reais), a serem utilizados em seus programas, projetos e atividades institucionais.
A Unidade de Auditoria Interna prestará assistência durante todas as auditorias
realizadas nas unidades do IFTO, tanto pela Controladoria Geral da União, quanto pelo Tribunal
de Contas da União, bem como quaisquer outras auditorias e fiscalizações externas,
acompanhando as recomendações efetuadas pelos mesmos e informando seus resultados aos
órgãos competentes.
Ao longo do exercício, o cronograma de execução dos trabalhos poderá sofrer
alterações em função de alguns fatores externos, não programados, como: treinamentos,
trabalhos especiais, atendimento ao TCU, à CGU, ao Conselho de Superior, ao Reitor, à
administração central e aos diretores dos Campi.
6

2 – CONSIDERAÇÕES
O INSTITUTO FEDERAL DE EDUCAÇÃO, CIÊNCIA E TECNOLOGIA DO
TOCANTINS- IFTO, criada nos termos da Lei nº. 11.892/2008, vinculada ao Ministério da
Educação. É uma instituição de educação básica, profissional e superior, pluricurricular, multi
campi e descentralizada, especializada na oferta de educação profissional e tecnológica nas
diferentes modalidades de ensino, com base na conjugação de conhecimentos técnicos e
tecnológicos na sua prática pedagógica. Composto de unidades gestoras descentralizadas a
saber: Reitoria, Campus Palmas, Campus Paraíso do Tocantins, Campus Araguatins, Campus
Araguaína, Campus Porto Nacional, Campus Gurupi. Tendo sido aprovado a criação de mais dos
Campi nas cidades de Colinas e Dianópolis. O orçamento previsto para o exercício de 2012 está
orçado na ordem de R$ 89.235.585,00 (oitenta e nove milhões, duzentos e trinta e cinco mil e
seiscentos e oitenta e cinco reais), a serem utilizados em suas atividades institucionais.
Com isso mostraremos, a seguir, a distribuição programática dos créditos orçamentários
previstos para 2012:
7

26424 – INSTITUTO FEDERAL DE EDUCAÇÃO, CIÊNCIAS E TECNOLOGIA DO
TOCANTINS - IFTO – Orçamento Previsto: R$ 89.235.685,00
PROGRAMA/AÇÃO/ATIVIDADE
VALOR (R$)
Programa
326.298,00
0089 Previdência de Inativos e Pensionistas da União
Ação 0181 Pagamento de Aposentadorias e Pensões – Servidores Civis
Atividade – Pagamento de Aposentadorias e Pensões – Servidores Civis -
No Estado do Tocantins.
326.298,00
Programa 2031 Educação Profissional e Tecnológica 39.056.966,00
Ação 20RG Expansão e Reestruturação da Rede Federal de Educação
Profissional e Tecnológica.
Atividade – Expansão e Reestruturação da Rede Federal de Educação
Profissional e Tecnológica – No Estado do Tocantins.
7.200.000,00
Ação 20RL Funcionamento das Instituições Federais de Educação
Profissional e tecnológica.
Atividade – Funcionamento das Instituições Federais de Educação
Profissional e Tecnológica – No Estado do Tocantins.
28.715.323,00
Ação 2994 Assistência ao Educando da Educação Profissional
Atividade – Assistência ao Educando da Educação Profissional – No Estado
do Tocantins.
3.141.643,00
Programa 2109 Programa de gestão e Manutenção do Ministério da
Educação
49.852.421,00
8

Ação 2004 Assistência Médica e Odontológica aos Servidores,
Empregados e Seus Dependentes.
Atividade – Assistência Médica e Odontológica aos Servidores, Empregados
e Seus Dependentes – No Estado do Tocantins.
840.000,00
Ação 2010 Assistência Pré-Escolar aos Dependentes dos Servidores e
Empregados.
Atividade – Assistência Pré-Escolar aos Dependentes dos Servidores e
Empregados – No Estado do Tocantins.
138.000,00
Ação 2011 Auxilio-Transporte aos Servidores e Empregados.
Atividade – Auxilio-Transporte aos Servidores e Empregados – No Estado
do Tocantins.
540.000,00
9

PROGRAMA/AÇÃO/ATIVIDADE
Ação 2012 Auxilio-Alimentação dos Servidores e Empregados.
Atividade – Auxilio-Alimentação dos Servidores e Empregados – No Estado
do Tocantins.
VALOR (R$)
2.640.000,00
Ação 20CW Assistência Médica aos Servidores e Empregados – Exames
Periódicos.
Atividade – Assistência Médica aos Servidores e Empregados – Exames
Periódicos – No Estado do Tocantins.
48.589,00
Ação 4572 Capacitação de Servidores Públicos Federais em Processo de
Qualificação e Requalificação.
Atividade – Capacitação de Servidores Públicos Federais em Processo de
Qualificação e Requalificação – No Estado do Tocantins.
460.000,00
Ação 00H1 Pagamento de Pessoal Ativo da União.
Atividade – Pagamento de Pessoal Ativo da União – No Estado do
Tocantins.
38.078.973,00
Ação 00ID Contribuição ao Conselho Nacional das Instituições da Rede
Federal de Educação Profissional, Cientifica e Tecnológica – CONIF.
Atividade – Contribuição ao Conselho Nacional das Instituições da Rede
Federal de Educação Profissional, Cientifica e Tecnológica – CONIF – No
Estado do Tocantins.
40.210,00
Ação 09HB Contribuição da União, de suas Autarquias e Fundações
para o Custeio do Regime de Previdência dos Servidores Públicos
Federais.
Atividade – Contribuição da União, de suas Autarquias e Fundações para o
Custeio do Regime de Previdência dos Servidores Públicos Federais – No
Estado do Tocantins.
7.066.649,00
10

3. EQUIPE DE AUDITORIA INTERNA
A equipe de Auditoria Interna do Instituto Federal de Educação, Ciência e Tecnologia
do Tocantins atualmente composta pelos os seguintes auditores, que conforme o Regimento
Interno, Seção II, Subseção IV, art. 30, parágrafo único, a Auditoria Interna está distribuída por
Campi.
Código
da UJ Nome Formação Cargo Função
Bacharel em Direito,
especialista em
Tecnologia de Gestão
Rosana Sara da Pública e
Chefe da
158131 Silva Brito Responsabilidade Fiscal Auditor AUDIN
Ciências Contábeis,
especialista em
Aroldo Rodrigues Auditoria Interna na
Auditor
158336 Oliveira Administração Pública Auditor interno
Mábio Darlan
Auditor
158337 Rodrigues Italiano Ciências Contábeis Auditor interno
Lotação
Reitoria
Campus Palmas
Campus
Araguatins
Quadro 1 – Pessoal lotado na auditoria interna do IFTO em 31/12/2011
Nos Campi em que não houver auditor lotado, as ações a serem auditadas, serão realizadas
pelos auditores previamente designados pela AUDIN, considerando a demanda,
materialidade, risco e relevância das ações, tendo em vista o reduzido número de auditores na
AUDIN.
Os trabalhos da auditoria interna contemplarão as áreas relacionadas a seguir, sendo destacadas
as principais atividades passíveis de serem auditadas:
11

1 CONTROLES DA GESTÃO
1.1 Atuação do TCU (Acompanhar o atendimento aos Acórdãos e Diligências)
1.2 Atuação da CGU (Acompanhar as solicitações de auditoria e fazer a ponte com os
setores/unidades internas interessadas);
1.3 Atuação da AUDIN (Avaliar os controles internos, acompanhar e verificar o atendimento das
solicitações de auditoria, orientações, recomendações e plano de providências evitando a
fragilidade dos controles. Elaborar PAINT e RAINT);
2 GESTÃO OPERACIONAL
2.1 Analise da fidedignidade dos indicadores de desempenho do IFTO, acompanhamento da
execução dos projetos de reestruturação e expansão do IFTO e acompanhamento do PDI – Plano
de desenvolvimento Institucional;
3 GESTÃO ORÇAMENTÁRIA
3.1 Acompanhamento quanto à execução das receitas e despesas, bem como aos recursos
relativos aos convênios, verificar quais as bases dos convênios firmados, o plano de atividades e
o cronograma de execução;
4 GESTÃO FINANCEIRA
4.1 Acompanhamento, análise e emissão de recomendações quanto à liberação e a prestação de
contas de suprimento de fundos/cartão corporativo, formalização dos processos de pagamento,
bem como verificar as fases de empenho e liquidação da despesa; Acompanhamento dos
recursos do Programa Expansão da Rede Federal de Educação Profissional e Tecnológica,
principalmente os relacionados a obras e serviços de engenharia;
4.2 Aplicação de recursos em processos de concessão de diárias e passagens;
5 GESTÃO DE SUPRIMENTO DE BENS E SERVIÇOS
5.1 acompanhamento, análise e emissão de recomendações sobre as dispensas, inexigibilidades,
cartas-convite, tomadas de preços, concorrências e pregões. Normas relativas à formalização de
contratos.
6 GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS
12

6.1 acompanhamento, análise e emissão de recomendações sobre o auxílio-transporte,
insalubridade, periculosidade, formalização processual; Acompanhamento de contratações
efetuadas, nos termos da Lei 8.745/93.
6.2 Assistência ao estudante de ensino de Graduação (Bolsas de auxílio ao estudante - apoio
técnico, carente, auxílio estágio)
7 GESTÃO PATRIMONIAL
7.1 acompanhamento, análise e emissão de pareceres sobre os inventários físicos e financeiros e
verificação do estoque de materiais no almoxarifado, normas relativas à utilização de transportes,
sistemas e procedimentos de conservação e utilização da frota de veículos;
8 RESERVA TÉCNICA
8.1 assessorar os gestores no desempenho de suas funções fornecendo as informações
necessárias relativas às áreas que estiverem sendo objeto de análise promovendo a efetividade
dos controles e facilitando as tomadas de decisão.
8.2 atualizar conhecimentos das normas e técnicas atinentes a Auditoria Interna.
9 – AÇÕES DE DESENVOLVIMENTO INSTITUCIONAL E CAPACITAÇÃO
Previstas para o fortalecimento das atividades da auditoria interna (IN SFC Nº 01/2007).
13

O quadro 2 destaca as áreas de atuação pretendidas para cada servidor, bem como suas horas de
trabalho anuais individuais.
SERVIDORES
Rosana Sara da Silva
Brito
Aroldo Rodrigues
Oliveira
Mábio Darlan Rodrigues
Italiano
HORAS
ÁREAS DE ATUAÇÃO
ANUAIS
Controles da Gestão, Gestão Operacional Gestão 1.808
Orçamentária, Gestão Financeira, Gestão de Suprimento
de Bens e Serviços, Gestão de Recursos Humanos,
Gestão Operacional e Reserva Técnica.
Controles da Gestão, Gestão Operacional, Gestão 1.808
Orçamentária, Gestão Financeira, Gestão de Suprimento
de Bens e Serviços, Gestão de Recursos Humanos,
Gestão Operacional e Reserva Técnica.
Controles da Gestão, Gestão Operacional, Gestão 1.808
Orçamentária, Gestão Financeira, Gestão de Suprimento
de Bens e Serviços, Gestão de Recursos Humanos,
Gestão Patrimonial, e Reserva Técnica.
TOTAL DE HORAS A SEREM TRABALHADAS 5.424
atuação
Quadro 2 – Pessoal lotado na Unidade de Auditoria Interna do IFTO e sua área de
O resultado das atividades de auditoria será levado ao conhecimento das chefias e dos
responsáveis pelas áreas envolvidas para que tomem conhecimento e adotem as providências que
se fizerem necessárias. As constatações, recomendações e pendências farão parte do relatório de
auditoria.
14

4 – MAPEAMENTO, HIERARQUIZAÇÃO E PRIORIZAÇÃO DAS ATIVIDADES QUE
SERÃO ACOMPANHADAS
1 Mapeamento de Atividades
Para a realização do mapeamento de atividades, foram levados em consideração todos
os programas, ações e atividades que apresentaram créditos orçamentários e sua correlação com
as áreas de atuação previstas para a auditoria interna. O mapeamento será detalhado juntamente
com a hierarquização das atividades, pois não só apresentará os programas, ações e atividades,
como também os classificará segundo a materialidade, a relevância e risco.
2 Hierarquização de Atividades
Para viabilizar a hierarquização de atividades, foi levado em consideração o
mapeamento do item anterior, analisando a materialidade, a relevância e o risco de cada ação,
conforme critérios detalhados a seguir.
MATERIALIDADE é apurada com base no orçamento, ou seja, o percentual é
aplicado sobre o orçamento. Logo, X = orçamento. A hierarquização pela materialidade se dá
da seguinte forma:
Muito alta materialidade X > 25%
Alta Materialidade 10% < X < 25%
Média materialidade 1% < X < 10%
Baixa materialidade 0,1% < X < 1%
Muito baixa materialidade X < 0,1%
RELEVÂNCIA
ações e atividades quanto aos seguintes aspectos:
A hierarquização pela relevância se dá pela análise dos programas,
• Atividade ligada diretamente ao cumprimento da missão da instituição
• Atividade pertencente ao Planejamento Estratégico da Instituição
• Atividades que possam comprometer serviços prestados aos cidadãos
• Atividades que possam comprometer a imagem da instituição
• Programas prioritários
15

RISCO - hierarquização pela criticidade leva em consideração os aspectos a seguir:
• Intervalo de tempo entre a última auditoria realizada e o momento do planejamento
• Atividade descentralizada realizada por unidade gestora pertencente à instituição
• Falha/falta conhecida nos controles internos da instituição
Após a análise dos três aspectos apresentados, isto é, materialidade, relevância e
criticidade de cada ação, foi possível classificar as atividades apresentadas, como segue:
16

26424 – INSTITUTO FEDERAL DE EDUCAÇÃO, CIÊNCIAS E TECNOLOGIA DO
TOCANTINS - IFTO – Orçamento Previsto: R$ 89.235.685,00
PROGRAMA/AÇÃO/ATIVIDADE
Programa
0089 Previdência de Inativos e Pensionistas da União
Classificação /
Hierarquização
VALOR (R$)
Valor
Estimado
Ação 0181 Pagamento de Aposentadorias e Pensões
Atividade – Pagamento de Aposentadorias e Pensões
Baixa
materialidade,
Relevante
326.298,00
Programa
2031 Educação Profissional e Tecnológica
Ação 20RG Expansão e Reestruturação da Rede Federal de
Educação Profissional e Tecnológica.
Atividade – Expansão e Reestruturação da Rede Federal de
Educação Profissional e Tecnológica
Média
materialidade,
Relevante
7.200.000,00
Ação 20RL Funcionamento das Instituições Federais de
Educação Profissional e tecnológica.
Atividade – Funcionamento das Instituições Federais de
Muito
Alta
28.715.323,00
Educação Profissional e
materialidade,
Relevante
Ação 2994 Assistência ao Educando da Educação Profissional
Atividade – Assistência ao Educando da Educação Profissional.
Média
3.141.643,00
materialidade,
Relevante
17

Programa
2109 Programa de Gestão e Manutenção do Ministério da
Educação
Ação 2004 Assistência Médica e Odontológica aos Servidores,
Empregados e Seus Dependentes.
Atividade – Assistência Médica e Odontológica aos Servidores,
Empregados e Seus Dependentes.
Baixa
materialidade,
Coadjuvante, não há
falhas conhecidas
de controle.
840.000,00
Ação 2010 Assistência Pré-Escolar aos Dependentes dos
Servidores e Empregados.
Atividade – Assistência Pré-Escolar aos Dependentes dos
Servidores e Empregados.
Baixa
materialidade,
Coadjuvante, não há
falhas conhecidas
de controle.
138.000,00
Ação 2011 Auxilio-Transporte aos Servidores e Empregados.
Atividade – Auxilio-Transporte aos Servidores e Empregados.
Baixa
materialidade,
Relevante
540.000,00
Ação 2012 Auxilio-Alimentação dos Servidores e Empregados.
Atividade – Auxilio-Alimentação dos Servidores e Empregados.
Média
Materialidade,
Coadjuvante, não há
falhas conhecidas
de controle.
2.640.000,00
Ação 20CW Assistência Médica aos Servidores e Empregados –
18

Exames Periódicos.
Atividade – Assistência Médica aos Servidores e Empregados –
Exames Periódicos.
Muito Baixa
Materialidade,
Coadjuvante, não há
falhas conhecidas
de controle.
48.589,00
Ação 4572 Capacitação de Servidores Públicos Federais em
Processo de Qualificação e Requalificação.
Atividade – Capacitação de Servidores Públicos Federais em
Processo de Qualificação.
Baixa
Materialidade,
Relevante
460.000,00
Ação 00H1 Pagamento de Pessoal Ativo da União.
Atividade – Pagamento de Pessoal Ativo da União – No Estado
Muito
Alta
38.078.973,00
do Tocantins.
materialidade,
Relevante
Ação 00ID Contribuição ao Conselho Nacional das Instituições
da Rede Federal de Educação Profissional, Cientifica e
Tecnológica – CONIF.
Atividade – Contribuição ao Conselho Nacional das Instituições
da Rede Federal de Educação Profissional, Cientifica e
Tecnológica – CONIF
Muito Baixa
Materialidade,
Coadjuvante
40.210,00
Ação 09HB Contribuição da União, de suas Autarquias e
Fundações para o Custeio do Regime de Previdência dos
Servidores Públicos Federais.
Atividade – Contribuição da União, de suas Autarquias e
Fundações para o Custeio do Regime de Previdência dos
Servidores Públicos Federais.
Média
Materialidade,
Coadjuvante,
Atividade
Descentralizada
7.066.649,00
19

ANEXO - DESCRIÇÃO DAS ATIVIDADES E AÇÕES DE AUDITORIA
INTERNA PREVISTAS - PAINT 2012
OBSERVAÇÃO: Considerando que o IFTO conta com um auditor na Reitoria, 1 no Campus
Palmas e 1 no Campus de Araguatins, as ações de auditoria serão realizadas na Reitoria e nos
respectivos Campi. Nos Campi que não tem Auditor a escolha das ações será feita tendo em vista a
demanda, materialidade, risco e relevância das ações de auditoria, e serão auditadas pelos os
auditores previamente designados pela Chefia da Unidade de Auditoria Interna.
1 – Controles da Gestão
1.1 – Planejamento e Execução – Acompanhamento das recomendações citadas nos
Relatórios emitidos pela AUDIN
• Riscos: a inobservância das atividades planejadas.
• Relevância em relação à entidade: Melhorar as ações e a eficiência na atuação da
AUDIN no IFTO.
• Origem da demanda: AUDIN
• Objetivos da auditoria: Planejar atividades de análise e busca de soluções para possíveis
impropriedades nos trabalhos de auditoria.
• Escopo do trabalho: Atividades de planejamento previsão e acompanhamento das
auditorias realizadas pela AUDIN.
• Cronograma: 01 a 16 de fevereiro de 2012 (doze dias úteis)
• Local: AUDIN
• Recursos humanos empregados: três servidores – 288 horas
• Conhecimentos necessários: legislação específica dos órgãos de controle interno e
externo e regulamentos internos.
20

1.2 – Controles da Gestão – Acompanhamento das recomendações citadas no Relatório
de Avaliação da Gestão elaborado pela equipe da Controladoria Geral da União –
CGU, das demandas do Tribunal de Contas da União – TCU e do Plano de
Providências Permanente da IFTO.
• Riscos: a inobservância dos apontamentos e das recomendações feitas pelos órgãos de
controle e a falta de atendimento do que foi proposto no plano de providências pode
ocasionar sanções administrativas aos responsáveis originadas do Tribunal de Contas da
União.
• Relevância em relação à entidade: os apontamentos e recomendações feitos pelos
órgãos de controle são de fundamental importância para a melhoria dos procedimentos
administrativos envolvidos no controle das aplicações dos recursos públicos, além de
auxiliar na hermenêutica dos diplomas legais bem como na aderência à legislação vigente.
• Origem da demanda: TCU e CGU/TO.
• Objetivos da auditoria: acompanhar os atos dos gestores no tocante ao atendimento das
recomendações feitas pelos órgãos de controle durante o exercício e também verificar as
ações que estão sendo desenvolvidas para cumprir o que foi proposto no plano de
providências.
• Escopo do trabalho: verificar as falhas apontadas em todas as recomendações, propondo
soluções de forma a orientar os setores envolvidos para que as faltas sejam sanadas e não
voltem a ocorrer. Acompanhar o cumprimento das metas apresentadas do plano de
providências para sanar as constatações apresentadas por meio de notas de auditoria.
• Cronograma: permanente.
• Local: todos os centros de custos que foram citados.
• Recursos humanos empregados: três servidores
• Conhecimentos necessários: legislação específica dos órgãos de controle interno e
externo e regulamentos internos.
21

1.3 – Controles da Gestão – Elaboração do Relatório Anual de Atividades de Auditoria
Interna – RAINT/2011
• Riscos: elaboração do relatório sem elementos que proporcionem um bom e real
entendimento acerca da situação em que se encontra o IFTO. A ausência de clareza e
objetividade não permite que fique evidenciada a adequação dos controles internos
administrativos e a correta aplicação dos recursos públicos.
• Relevância em relação à entidade: o relatório de atividades de auditoria interna
proporciona o conhecimento dos trabalhos e acompanhamentos realizados durante o ano e
é capaz de auxiliar o gestor no alcance das metas da instituição por meio das informações,
análises, recomendações e resultados que são apresentados.
• Origem da demanda: CGU/TO
• Objetivos da auditoria: expor as atividades de auditoria que foram realizadas durante o
exercício equivalente, com a descrição das auditorias que foram realizadas e seus
achados, a eficácia dos resultados alcançados, as justificativas apresentadas quanto às
pendências existentes e as recomendações e sugestões apresentadas aos centros de custos
com vistas a melhorar as atividades administrativas.
• Escopo do trabalho: detalhar os trabalhos de auditoria desenvolvidos de acordo com o
que estava previsto no PAINT/2011 e as auditorias especiais que foram realizadas e,
ainda, demonstrar as atividades de acompanhamento preventivo e assessoria à gestão,
desenvolvida durante o exercício abrangido pelo relatório.
• Cronograma: de 09 a 27 de janeiro de 2012 (quinze dias úteis)
• Local: Unidade de Auditoria Interna
• Recursos humanos empregados: três servidores – 360 horas
• Conhecimentos necessários: redação oficial, gestão pública, legislação dos órgãos de
controle interno e externo e regimentos internos.
22

1.4 – Controles da Gestão – Assessoria in loco a Administração Superior e aos Centros
de Custos
• Riscos: emissão de recomendações e opiniões de modo inadequado e incoerente com as
demandas solicitadas.
• Relevância em relação à entidade: diante do seu caráter preventivo, os trabalhos da
auditoria interna tendem a orientar a administração nas tomadas de decisões buscando
evitar fraudes, equívocos ou irregularidades e, ainda, oferecem recursos com vistas a
contribuir com a melhoria da gestão.
• Origem da demanda: Administração superior e centros de custos.
• Objetivos da auditoria: assessorar os gestores no cumprimento de suas funções e
atendimento de suas responsabilidades através da indicação de recomendações e
fornecimento de análises e alternativas aos entraves encontrados, buscando efetivar os
controles e facilitar as tomadas de decisões.
• Escopo do trabalho: realizar reuniões com os gestores e responsáveis pelos centros de
custos com o objetivo de expedir orientações e auxiliar no aprimoramento dos
procedimentos administrativos.
• Cronograma: permanente.
• Local: Unidade de Auditoria Interna e Centros de Custos envolvidos.
• Recursos humanos empregados: três servidores.
• Conhecimentos necessários: gestão pública, Lei de Responsabilidade Fiscal – 101/2000,
Lei de Licitações e Contratos Administrativos – 8.666/93, Regime Jurídico dos Servidores
Públicos Federais – 8.112/90 e demais diplomas legais aplicáveis aos setores envolvidos.
23

1.5 – Controles da Gestão – Exame da composição do processo de prestação de contas
do exercício de 2011.
• Riscos: possível rejeição da prestação de contas do Instituto Federal - IFTO.
• Relevância em relação à entidade: todo o trabalho desenvolvido pela Instituição durante
o exercício anterior é descrito na prestação de contas, portanto este é o instrumento oficial
que melhor pode auxiliar na avaliação da gestão institucional.
• Origem da demanda: TCU e CGU/TO
• Objetivos da auditoria: acompanhar a formalização do processo de Prestação de Contas
Anual de acordo com as Instruções Normativas e Normas de Execução expedidas pela
Controladoria Geral da União e Decisões Normativas expedidas pelo Tribunal de Contas
da União.
• Escopo do trabalho: analisar o processo de Prestação de Contas Anual com conseqüente
emissão de parecer da Unidade de Auditoria Interna.
• Cronograma: cinco dias do mês de março, de acordo com a data em que o processo for
encaminhado à auditoria interna.
• Local: Unidade de Auditoria Interna.
• Recursos humanos empregados: três servidores – 120 horas
• Conhecimentos necessários: contabilidade pública, Lei de Responsabilidade Fiscal –
101/2000, Lei de Licitações e Contratos Administrativos – 8.666/93, Regime Jurídico dos
Servidores Públicos Federais – 8.112/90, Lei nº 4.320/64, Portarias, Normas de Execução e
Decisões Normativas expedidas pelos órgãos de controle interno e externo.
24

1.6 – Controles da Gestão – Elaboração do Plano Anual de Atividades de Auditoria
Interna – Paint/2013
• Riscos: alocação de maior carga horária para áreas menos importantes, escolha de áreas a
serem auditadas menos relevantes em detrimento de outras mais relevantes, delimitação
da amostra de forma que não garanta a expedição de uma opinião precisa e segura.
• Relevância em relação à Entidade: o Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna é
a ferramenta utilizada pelo gestor e pela Controladoria Geral da União para acompanhar e
avaliar os trabalhos desempenhados pela equipe de auditoria interna da Instituição.
• Origem da demanda: Controladoria Geral da União/TO
• Objetivos: planejar e organizar por área os trabalhos de auditoria a serem realizados
durante o exercício de 2013 e planejar as atividades de capacitação dos servidores da
unidade.
• Escopo: definir as áreas a serem auditadas no ano subseqüente com base na observação
realizada durante o ano corrente, nas prioridades da instituição e na relevância e grau de
risco de cada centro de custo.
• Cronograma: 01 a 15 de outubro de 2012 (onze dias úteis)
• Local: Unidade de Auditoria Interna
• Recursos Humanos empregados: três servidores – 264 horas
• Conhecimentos necessários: Instrução Normativa/SFC nº 07/2006 e nº 01/2007
25

2 – Gestão operacional
2.1 – Avaliar o planejamento e execução das metas físicas e financeiras dos
programas/ações sob responsabilidade do IFTO, exemplo: reestruturação e expansão
do IFTO e indicadores de desempenho.
• Riscos: Não cumprimento das metas previstas nos programas/ações do IFTO,
Inobservância a legislação vigente quanto ao cálculo dos indicadores para avaliar o
desempenho do IFTO, podem ocasionar prejuízos a Instituição.
• Relevância em relação à entidade: através dos índices de alcance de metas é que
se pode avaliar a eficácia, eficiência e efetividade de um programa.
• Origem da demanda: TCU e CGU
• Objetivos da Auditoria: verificar o desempenho do IFTO no exercício de 2011,
mediante indicadores, verificar se o andamento das obras objetos da ampliação e
expansão do IFTO, no exercício de 2011, foram devidamente executadas.
• Escopo do trabalho: os trabalhos serão realizados através da verificação das metas
previstas para reestruturação e expansão do IFTO e a metas alcançadas,
considerando as prioridades para a utilização dos recursos destinados a obras e
Instalação de equipamento e materiais permanente, analisar fidedignidade dos
indicadores de desempenho do IFTO.
• Cronograma: 05 a 23 de março de 2012 (15 dias úteis)
• Local: Pró-Reitoria de Administração, Pró-Reitoria de Desenvolvimento
Institucional.
• Recursos humanos empregados: três servidores – 360 horas
• Conhecimentos necessários: Lei de Responsabilidade Fiscal – 101/2000, Decisão
do TCU nº. 408/2002 – Plenário “orientações para o calculo dos indicadores de
gestão”, PDI-IFTO e normas internas da IFTO.
26

3 – Gestão Orçamentária
3.1 - Convênios e descentralizações de crédito – exame e verificação dos procedimentos
adotados e da consistência das prestações de contas.
• Riscos: ocorrência de falhas na celebração dos convênios/descentralizações e prestações
de contas em desacordo com a legislação vigente.
• Relevância em relação à entidade: controle dos recursos extra-orçamentários que são
utilizados na realização de obras, contratação de serviços e/ou aquisição de material
permanente.
• Origem da demanda: Unidade de Auditoria Interna
• Objetivos da auditoria: verificar se os processos estão de acordo com a legislação
vigente; se as prestações de contas foram apresentadas de forma adequada, com a
documentação necessária e se as despesas apresentadas estão em conformidade com o
que foi previsto no plano de trabalho.
• Escopo do trabalho: examinar a consistência dos convênios/descentralizações pactuados
entre IFTO e outros órgãos. Devem ser analisados ainda os repasses monetários ocorridos
bem como a sua prestação de contas e conciliação bancária, além de verificar os aditivos
de prorrogação ou de acréscimo.
• Cronograma: de 16 a 26 de outubro de 2012 (nove dias úteis)
• Local: Auditoria Interna, Diretoria de Administração.
• Recursos humanos empregados: três servidores – 216 horas
• Conhecimentos necessários: Lei de Licitações e Contratos Administrativos – 8.666/93,
Lei de Responsabilidade Fiscal – 101/2000, Decreto nº 5.504/2005, Decreto nº 6.170/2007,
Instrução Normativa nº 01/1997, Portaria Interministerial MP/MF/MCT nº 127/2008, Lei nº
4.320/64 e normas internas da IFTO.
27

4 – Gestão Financeira
4.1 - Exame da concessão e prestação de contas do Cartão de Pagamento do Governo
Federal – CPGF
• Riscos: recursos utilizados de forma incorreta, fugindo da finalidade para a qual foram
destinados.
• Relevância em relação à entidade: os gastos com o cartão corporativo são os destinados
a atender despesas que por sua excepcionalidade não podem subordinar-se ao processo
normal de aquisição e visam facilitar o atendimento das necessidades esporádicas da
instituição
• Origem da demanda: Unidade de Auditoria Interna
• Objetivos da auditoria: averiguar se as concessões estão de acordo com a legislação
vigente, se houve desvio de finalidade, fraude e ainda verificar a prestação de contas
apresentada pelo suprido.
• Escopo do trabalho: serão analisados 10% dos processos referentes ao cartão
corporativo, nos quais será verificada toda a documentação anexada aos autos, como
autorizações, notas fiscais, recibos, extrato bancário (quando for o caso), faturas do
cartão e prestação de contas. Os percentuais serão sobre o quantitativo dos processos
autuados em 2012.
• Cronograma: 03 a 14 de setembro de 2012 (nove dias úteis)
• Local: Setor de Contabilidade e Finanças
• Recursos humanos empregados: três servidores – 216 horas
• Conhecimentos necessários: Lei nº 4.320/64, Decreto-Lei nº 200/67, Decreto nº
93.872/86, Decreto nº 5.355/05, Decreto nº 6.370/07, Portaria/MF nº 95/02, Portaria/MP nº
41/05, Portaria/MP nº 01/06, Portaria/MP nº 44/06, Decreto 3.892/01, Portaria MF 95/02,
Portaria MF 448/02, IN-STN 04/2004, Manual do SIAFI e normas internas do IFTO.
28

4.2 – Diárias e Passagens – análise da concessão
• Riscos: diárias e passagens concedidas de forma errônea, acarretando pagamentos
indevidos.
• Relevância em relação à entidade: a instituição custeia viagens de professores e técnicos
administrativos através da concessão de diárias e pagamento de passagens aéreas e
terrestres para atender as necessidades dos diversos setores e centros de custos visando à
melhoria dos procedimentos administrativos com a realização de encontros, reuniões,
treinamentos e visitas técnicas.
• Origem da demanda: Unidade de Auditoria Interna/CGU
• Objetivos da auditoria: analisar a legalidade do ato de concessão de diárias e passagens
do exercício de 2012, com o objetivo de evitar pagamentos indevidos e dispêndios
desnecessários dos recursos públicos.
• Escopo do trabalho: os exames serão realizados por amostragem de 10% do total dos
processos, através dos critérios de materialidade e relevância, e será analisada a
legalidade das concessões de diárias e os pagamentos de passagens para as viagens
realizadas por servidores técnico-administrativos e docentes além das prestações de
contas apresentadas. Os percentuais serão sobre as concessões de diárias de 2012.
• Cronograma: 04 a 22 de junho de 2012 (catorze dias úteis)
• Local: Setor de Contabilidade e Finanças
• Recursos humanos empregados: três servidores – 336 horas
• Conhecimentos necessários: Regime Jurídico dos Servidores Públicos Federais – Lei nº
8.112/90, Decreto nº 5.992/06, Portaria nº 98/03, Portaria Ministerial nº 403/09, Decreto nº
4.004/01, Sistema de Concessão de Diárias e Passagens – SCDP e normas internas do IFTO.
29

5 – Gestão de Suprimento de Bens e Serviços
5.1 – Gestão de Suprimento de Bens e Serviços – Licitações – todas as modalidades
• Riscos: superfaturamento de preços, descrição de objeto mal formulada ocasionando a
aquisição de produtos ou serviços de baixa qualidade e direcionamento da licitação.
• Relevância em relação à Entidade: é considerada a área mais relevante pelos riscos
envolvidos e principalmente porque praticamente todos os recursos da Instituição, de
capital e custeio são aplicados via licitação.
• Origem da demanda: Unidade de Auditoria Interna
• Objetivos: analisar se na instrução dos processos de licitação foi cumprido os princípios
administrativos e as normas vigentes; observar as especificações dos objetos verificando
se houve restrição à competição ou direcionamento da licitação e avaliar a eficiência e a
eficácia dos recursos públicos envolvidos.
• Escopo: os exames serão realizados por amostragem correspondendo 20% dos processos
licitados no ano de 2011 e 20112, apoiando-se nos critérios de materialidade, relevância,
grau de risco e outros fatores detectados pelos técnicos durante a execução dos trabalhos.
Os percentuais serão sobre o quantitativo dos processos autuados.
• Cronograma: 02 a 20 de abril de 2012 (catorze dias úteis)
• Local: Diretoria de Administração
• Recursos Humanos empregados: três servidores – 336 horas
• Conhecimentos necessários: Lei de Licitações e Contratos Administrativos – Lei nº
8.666/93; Lei do Pregão – Lei nº 10.520/02; Lei de Responsabilidade Fiscal nº 101/2000;
LC 123/06; Decreto 3.555/00.
30

5.2 - Dispensa (Lei nº 8.666/93, art. 24) e Inexigibilidade (Lei nº 8.666/96, art. 25)
• Riscos: superfaturamento de preços, descrição de objeto mal formulada ocasionando a
aquisição de produtos ou serviços de baixa qualidade e direcionamento de fornecedores.
• Relevância em relação à Entidade: é considerada a área mais relevante pelos riscos
envolvidos e principalmente porque praticamente todos os recursos da Instituição, de
capital e custeio são aplicados para aquisição de bens e serviços.
• Origem da demanda: Unidade de Auditoria Interna
• Objetivos: analisar a instrução dos processos de dispensa e inexigibilidade, atentando
para o cumprimento dos princípios administrativos e das normas vigentes; observar as
especificações dos objetos, verificando se houve fraude ou direcionamento de
fornecedores e avaliar a eficiência e a eficácia dos recursos públicos envolvidos.
• Escopo: os exames serão realizados por amostragem, seguindo critérios de materialidade,
relevância, grau de risco e outros fatores detectados pelos técnicos durante a execução
dos trabalhos, e envolverá o exame dos controles existentes para a aquisição de materiais
ou contratação de serviços de forma direta, dispensando ou inexigindo a licitação; a
verificação da ocorrência ou não de fracionamento de despesas e se os processos
possuem a fundamentação necessária para justificar a dispensa ou a inexigibilidade de
licitação. Para isso, serão analisados 20% dos processos de dispensa e 15% dos processos
referentes à inexigibilidade, quantificando em termos monetários essa representatividade.
Os percentuais serão sobre o quantitativo dos processos autuados em 2012.
• Cronograma: 07 a 25 de maio de 2012 (dezessete dias úteis)
• Local: Diretoria de Administração
• Recursos Humanos empregados: três servidores – 408 horas
• Conhecimentos necessários: Lei de Licitações e Contratos Administrativos – Lei nº
8.666/93; Lei do Pregão – Lei nº 10.520/02; Lei de Responsabilidade Fiscal nº 101/2000;
LC 123/06; Decreto 3.555/200.
31

6 – Gestão de Recursos Humanos
6.1 - Concessão de adicional de insalubridade e periculosidade
• Riscos: concessão de adicionais em desacordo com os procedimentos legais exigidos,
acarretando pagamentos indevidos e concessões devidas, mas não concedidas.
• Relevância em relação à entidade: as concessões dependem da avaliação feita nos locais
de trabalho dos servidores beneficiados e servem como uma maneira de compensação aos
possíveis prejuízos causados à saúde e à vida dos servidores que desempenham suas
funções em locais perigosos ou insalubres.
• Origem da demanda: Unidade de Auditoria Interna
• Objetivos da auditoria: verificar a concessão de adicionais de insalubridade e
periculosidade de acordo com a legislação aplicada ao assunto e com a portaria de
lotação do servidor, detectar possíveis pagamentos indevidos e também possíveis faltas
de pagamento a servidores que possuem o direito de percepção do beneficio.
• Escopo do trabalho: as atividades de auditoria serão realizadas por amostragem,
utilizando os parâmetros apresentados na tabela de amostra do planejamento de
auditoria, sendo que do total de servidores existentes que recebem o adicional de
insalubridade, serão analisados 10% dos processos no exercício de 2012. Será
analisada a legalidade das concessões, a apresentação da documentação necessária,
a opção por um dos benefícios quando o servidor fizer jus aos dois e, se necessário,
serão realizadas visitas in loco para confirmar o que estiver acostado aos autos. Os
percentuais serão sobre o quantitativo dos processos autuados em 2012.
• Cronograma: 06 a 31 de agosto de 2012 (vinte dias úteis)
• Local: Diretoria de Desenvolvimento Humano - DDH
• Recursos humanos empregados: três servidores – 336 horas
• Conhecimentos necessários: Regime Jurídico dos Servidores Públicos Federais – Lei nº
8.112/90, normas internas da IFTO, SIAPE.
32

6.2 – Verificação da assistência ao estudante de graduação – Bolsa Permanência
• Riscos: estudantes assistidos de forma indevida, sem exigirem os necessários
comprovantes.
• Relevância em relação à entidade: a concessão de bolsas visa a dar maiores condições
aos estudantes carentes para continuar seus estudos e garantir sua formação acadêmica,
além de proporcionar o conhecimento da profissão que escolheu.
• Últimos trabalhos realizados: ainda não foram realizadas averiguações na concessão de
bolsas para auxiliar os estudantes de graduação
• Origem da demanda: Unidade de Auditoria Interna
• Objetivos da auditoria: verificar a existência e a legalidade de normas para a seleção de
bolsistas, o cumprimento das etapas do cadastro e o registro da freqüência, evitando a não
observância às normas vigentes.
• Escopo do trabalho: as atividades de auditoria serão realizadas por amostragem,
utilizando os parâmetros apresentados na tabela de amostra do planejamento de auditoria,
sendo que do total de alunos existentes, que recebem o auxílio, serão analisados 15% dos
processos, quantificado, em termos monetários essa representatividade. Será analisada
ainda a legalidade das concessões, a apresentação da documentação necessária e se os
valores pagos correspondem aos que estão dispostos na legislação vigente. Os
percentuais serão sobre o quantitativo dos processos autuados em 2012.
• Cronograma: 05 a 23 de novembro de 2012 (quinze dias úteis)
• Local: Pró-Reitoria de Extensão e Pró-Reitoria de Administração e Finanças.
• Recursos humanos empregados: três servidores – 360 horas
• Conhecimentos necessários: Lei 11.788/2008 e normas internas da IFTO.
33

6.3 – Contratações de pessoal amparadas na Lei nº 8.745/93 Processos de contratação de
pessoal (Lei 8.745/93)
• Riscos: contratação de professor para a prestação de serviços docentes em
inobservância aos limites e termos da Lei nº. 8.745/93.
• Relevância em relação à entidade: A Instituição tem utilizado a contratação
temporária de professor substituto para dar andamento às atividades docentes em
função da necessidade de afastamentos de servidor de carreira, como também as
excepcionalidades previstas em lei.
• Origem da demanda: AUDIN
• Objetivos da auditoria: Verificar o limite de contratação, a demanda e os aspectos
normativos do pessoal abrangido pela lei 8.745/93. Verificar o objeto dos contratos
firmados com base na Lei nº 8.745/93, evitando a contratação das atividades
especificadas no referido diploma legal, que não constitui objetos válidos, a saber:
contratação indireta de pessoal a qualquer título e contratação de serviços docentes
desvinculados dos objetivos específicos e definidos.
• Escopo do trabalho: as atividades de auditoria serão desenvolvidas através do
acompanhamento dos contratos, com vistas a evitar a contratação em inobservância
ao limite legal de contratação e fora das situações em que a legislação permite.
• Cronograma: de 25 de junho a 06 de julho de 2012(dez dias úteis).
• Local: Diretoria de Gestão de Pessoa – DGP.
• Recursos humanos empregados: três servidores – 240 horas
• Conhecimentos necessários: Lei nº 8.112/90, Lei 8.745/93.
34

7 – Gestão Patrimonial
7.1 - Exame das atividades administrativas utilizadas para controlar o acervo
patrimonial da instituição
• Riscos: ausência de controle sobre os bens, má conservação, desvios, desaparecimentos e
mudança da gerência do setor.
• Relevância em relação à entidade: trata-se de bens que servem de apoio administrativo
às atividades desempenhadas pelos servidores, sendo que uma grande parcela do
orçamento é destinada à aquisição e manutenção dos bens patrimoniais.
• Origem da demanda: Unidade de Auditoria Interna
• Objetivos da auditoria: examinar a confiabilidade dos registros, dos controles em
relação à localização, movimentação e estado de conservação dos bens, verificar a
destinação dos bens inservíveis e sugerir possíveis alterações nos controles utilizados
atualmente pelo setor de patrimônio.
• Escopo do trabalho: os exames serão realizados por amostragem, seguindo critérios de
materialidade, relevância, grau de risco e outros fatores detectados pelos técnicos durante
a execução dos trabalhos e envolverá o levantamento de possíveis divergências entre os
relatórios emitidos pelo setor de Patrimônio e a escrituração contábil realizada e entre os
relatórios emitidos e a real localização dos bens, verificação quanto ao armazenamento e
destino dos bens inservíveis, bem como o processo de baixa correspondente; verificação
quanto ao armazenamento de bens novos que ainda não foram distribuídos; análise dos
termos de responsabilidade e ainda, verificação “in loco” quanto à existência física dos
bens, com inspeções nos setores e campi da Instituição, além da verificação do
cadastramento dos imóveis da instituição no Sistema de Patrimônio Imobiliário da União
– SpiuNet. Serão analisados aproximadamente 10% dos processos, referentes às
aquisições, quantificando, em termos monetários, o montante dessa representatividade.
• Cronograma: 03 a 21 de dezembro de 2012 (quinze dias úteis)
• Local: Setor de patrimônio da Reitoria e campi.
• Recursos humanos empregados: três servidores – 360 horas
• Conhecimentos necessários: Regulamento do SAP/Sistema de Administração
Patrimonial, Sistema de Patrimônio Imobiliário da União – SpiuNet, Plano de Contas do
Governo Federal, Instrução Normativa CGU nº 04/2009 e Decreto nº 99.658/90, Instrução
Normativa número 205/88 da Sedap, Normas do IFTO.
35

8 - RESERVA TÉCNICA
8.1 – Assessoramento e Orientações
• Riscos: Inobservância das orientações planejadas.
• Origem da demanda: Reitoria / Campus / AUDIN
• Objetivos: Assessoramento à Administração com orientações, pareceres, minutas de
normas, portarias bem como palestras informativas.
• Cronograma: ao longo do exercício de 2012
• Local: Reitoria / Campus / AUDIN
• Recursos humanos empregados: três servidores – 120 horas
• Conhecimentos necessários: Normas internas da Instituição e legislação pertinente.
8.2 – Atualização às Normas
• Riscos: Inobservância das atualizações planejadas.
• Origem da demanda: AUDIN
• Objetivos: Atualizar conhecimentos das normas e técnicas atinentes a auditoria interna.
• Cronograma: ao longo do exercício de 2012
• Local: AUDIN
• Recursos humanos empregados: três servidores – 280 horas
• Conhecimentos necessários: Normas internas da Instituição e legislação aplicável.
36

9 – AÇÕES DE DESENVOLVIMENTO INSTITUCIONAL E
CAPACITAÇÃO PREVISTAS PARA O FORTALECIMENTO DAS
ATIVIDADES DA AUDITORIA INTERNA (IN SFC nº 01/2007)
Ação de
desenvolvimento
institucional e
capacitação
Participação
FONAI/MEC
Semana Orçamentária e
Financeira
Curso Gestão de
Convênios
Curso Gestão de
Contratos
Curso Licitação em obras
e serviços de engenharia
Origem
da
Demand
a
AUDIN
AUDIN
AUDIN
AUDIN
AUDIN
Justificativa Cronograma Local de
Realização
Integração e
treinamento
dos auditores
internos
Atualização e
capacitação
da equipe
Atualização e
capacitação
da equipe
Atualização e
capacitação
da equipe
Atualização e
capacitação
da equipe
Curso de SIAFI AUDIN Atualização e
capacitação
da equipe
Fortalecimento da
Unidade de Auditoria
Interna
AUDIN
Elaboração
do
Regimento
interno e
reestruturaçã
o da AUDIN
com novos
campi
Maio/2012
Outubro/2012
Dependente
do evento
Dependente
do evento
Dependente
do evento
Dependente
do evento
Dependente
do evento
A definir
Uberaba -
MG
A definir
A definir
A definir
A definir
A definir
A definir
AUDIN
Nº de horas
dos Recursos
Humanos
3 serv – 120 h
3 serv – 120 h
3 serv – 120 h
3 serv – 120 h
3 serv – 120 h
3 serv – 120 h
3 serv – 120 h
3 serv – 200 h
37

5 – CONCLUSÃO E ANÁLISE DOS RESULTADOS ESPERADOS COM A ATUAÇÃO
DA AUDITORIA INTERNA
Com a elaboração do PAINT – Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna esperase
que os trabalhos da auditoria interna do IFTO sejam realizados compatíveis com tal
planejamento, a fim de que os resultados aconteçam conforme o esperado.
Diante da proposta elaborada, submetemos à análise prévia da CGU Regional/TO, a fim
de que esta se manifeste acerca do cumprimento das normas e orientações pertinentes, além de
tecer suas recomendações.
Após a manifestação da CGU, o presente Plano Anual de Atividades de Auditoria
Interna de 2012 – PAINT 2012, o mesmo será encaminhado ao Conselho Superior do Instituto
Federal de Educação, Ciências e Tecnologia do Tocantins – IFTO, para aprovação.
Palmas, 22 de dezembro de 2011.
Rosana Sara da Silva Brito
Chefe da Unidade Auditoria Interna – IFTO
Aroldo Rodrigues Oliveira
Auditor
Mabio Darlan Rodrigues Italiano
Auditor
38

Endereço: Av. Teotônio Segurado, 201 Sul, Conjunto 01 - Lote 09, , Centro
Palmas-TO - CEP: 77.015-200 - Telefone: (063) 3212-1529
E-mail: reitoria@ifto.edu.br - Home Page: www.ifto.edu.br
3