MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE - Direcţia Generală a ...

MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
Agenţia Naţională de
Administrare Fiscală
Direcţia Generală a Finanţelor
Publice a Judetului Neamt
I. NOUTATI LEGISLATIVE
NOTA DE PREZENTARE
15.03.2013
1. In Monitorul Oficial, Partea I, nr. 106/22.02.2013 a fost publicată Legea nr. 5/2013 a
bugetului de stat pe anul 2013 iar în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 107/22.02.2013 a fost
publicată Legea nr. 6/2013 a bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2013.
Potrivit prevederilor acestor acte normative, de la 1 ianuarie 2013, contribuabilii care
au personal angajat cu contract individual de muncă vor aplica cotele de contribuţii precizate
mai jos.
Pentru angajator:
- contribuţia de asigurări sociale pentru condiţii:
a) normale de muncă - 20,8%;
b) deosebite de muncă - 25,8%;
c) speciale de muncă - 30,8%;
- contribuţia datorată în funcţie de clasa de risc între 0,15 şi 0,85%,
- contribuţia de asigurări de sănătate - 5,2%;
- contribuţia pentru concedii şi indemnizaţii - 0,85%;
- contribuţia datorată la bugetul asigurărilor pentru şomaj - 0,5%;
- contribuţia datorată la Fondul de garantare pentru plata creanţelor salariale - 0,25%.
Pentru angajat:
- contribuţia individuală de asigurări sociale - 10,5%, indiferent de condiţiile de muncă;
- contribuţia individuală de asigurări de sănătate - 5,5%;
- contribuţia individuală datorată la bugetul asigurărilor pentru şomaj - 0,5%.
Câştigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurărilor sociale de stat
pentru anul 2013 este în sumă de 2.223 lei.
2. In Monitorul Oficial, Partea I, nr. 119/4.03.2013, a fost publicată Ordonanţa de
Urgenţă a Guvernului nr. 9/2013 privind timbrul de mediu pentru autovehicule.
www.finanteneamt.ro
Bd.Traian ,nr.19bis Loc. Piatra Neamţ
Jud.Neamţ Cod poştal 610137
Tel : 0233/211771 int.6100;0233/233207
Fax : 0233/211771
email Cristina.Ionescu.NT@mfinante.ro

Prevederile Ordonanţei de Urgenţă a Guvernului nr. 9/2013 privind timbrul de mediu
pentru autovehicule intră în vigoare la 15 martie 2013. Începând cu această dată se abrogă:
Legea nr. 9/2012 privind taxa pentru emisiile poluante provenite de la autovehicule, publicată
în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 17, din 10 ianuarie 2012, cu modificările ulterioare precum şi
Hotărârea Guvernului nr. 9/2012 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii
nr. 9/2012 privind taxa pentru emisiile poluante provenite de la autovehicule, publicată în
Monitorul Oficial, Partea I. nr. 29, din 13 ianuarie 2012;
In sensul OUG nr.9/2013, timbrul de mediu reprezintă suma datorată de către
contribuabil pentru emisiile provenite de la autovehicule, care se face venit la bugetul
Fondului pentru Mediu şi se utilizează de Administraţia Fondului pentru Mediu în vederea
finanţării programelor şi proiectelor pentru protecţia mediului.
Timbrul se aplică pentru autovehiculele din categoriile M1, M2, M3 şi N1, N2, N3, cu
anumite excepţii.
Organul fiscal competent este Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şi unităţile
sale subordonate în a căror evidenţă este înregistrat contribuabilul ca plătitor de impozite şi
taxe. Acesta calculează cuantumul timbrului, pe baza documentelor din care rezultă dovada
dobândirii dreptului de proprietate asupra autovehiculului şi elementele de calcul ale
timbrului, depuse de către contribuabilul care intenţionează să efectueze înmatricularea sau
transcrierea dreptului de proprietate asupra vehiculului rulat.
În cazul în care taxa specială pentru autoturisme şi autovehicule, taxa pe poluare
pentru autovehicule sau taxa pentru emisiile poluante provenite de la autovehicule, care a
fost achitată, este mai mare decât cea calculată drept timbru de mediu, se pot restitui
sumele reprezentând diferenţa de sumă plătită, numai către titularul obligaţiei de plată,
pe baza procedurii care va fi stabilită prin normele metodologice de aplicare a Ordonanţei de
Urgenţă nr. 9/2013.
Pentru stimularea utilizării vehiculelor noi, nepoluante şi eficiente din punct de vedere
energetic, persoanele fizice, unităţile administrativ-teritoriale şi instituţiile publice care
achiziţionează autovehicule electrice noi beneficiază de un tichet cu valoare nominală, pentru
fiecare autovehicul nou achiziţionat. Tichetul denumit ecotichet are o valoare nominală de
12.000 lei şi se suportă din bugetul Fondului pentru Mediu.
3. In Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 126/07.03.2013 a fost publicat
Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală (ANAF) nr. 230/2013
pentru aprobarea Procedurii de accesare a informaţiilor cuprinse în dosarul fiscal,
puse la dispoziţia contribuabililor pe pagina de internet a ANAF, în spaţiul privat al
contribuabilului.
Pentru a obţine mai rapid şi mai exact informaţii despre creanţele fiscale existente în
fişa pe plătitor din dosarul fiscal, contribuabilii pot accesa aplicaţia informatică Dosar fiscal
de la adresa: www.anaf.ro, pagina Acasă, meniul Servicii on-line, submeniul Acces dosar
fiscal/Instrucţiuni Dosar fiscal.
Pentru accesul controlat la dosarul fiscal, contribuabilii trebuie să solicite un certificat
digital completând formularul 152 „Cerere pentru utilizarea unui certificat calificat”.
După autentificarea în baza certificatului digital, contribuabilul are acces la spaţiul său
privat, unde vizualizează informaţii din dosarul fiscal prin accesarea aplicaţiei Dosar fiscal.
www.finanteneamt.ro

În cazul în care se revocă dreptul de utilizare a serviciului acces controlat la dosarul
fiscal se completează formularul 153 „Cerere pentru revocarea dreptului de utilizare a
serviciului acces controlat la informaţiile cuprinse în dosarul fiscal”.
În mod automat, aplicaţia afişează o listă care cuprinde codurile de identificare fiscală
asociate certificatului digital cu care s-a realizat autentificarea, iar contribuabilul selectează
codul fiscal pentru care se doreşte afişarea informaţiilor.
Principalele date de identificare ale contribuabilului, sunt prezentate sub formă de
secţiuni.
In prima secţiune se prezintă codul de identificare fiscală selectat şi denumirea, iar în
cea de a doua parte se prezintă domiciliul fiscal, sediul social, organul fiscal competent,
grupa de contribuabili din care face parte, starea acestuia, ultima declaraţie de
înregistrare/menţiuni, cu includerea numărului şi datei declaraţiei, data atribuirii codului de
identificare fiscală, starea acestuia în ceea ce priveşte înregistrarea ca plătitor de TVA şi tipul
sediului.
O altă secţiune cuprinde informaţii legate de vectorul fiscal asociat contribuabilului
pentru fiecare impozit/taxă/contribuţie, datele de început şi sfârşit (dacă este cazul) şi
periodicitatea declarării acestora.
De asemenea, poate fi accesată o secţiune care cuprinde informaţii despre declaraţiile
depuse, grupate după tipul acestora. Fiecărei secţiunii de declaraţii îi sunt ataşate filtre pe
baza cărora se poate selecta o declaraţie în vederea generării şi vizualizării copiei acesteia.
Contribuabilii pot accesa şi o secţiune ce cuprinde informaţii referitoare la obligaţiile
de plată datorate (titlu de creanţă - declaraţie, decizie de impunere, decizie referitoare la
obligaţiile de plată accesorii; tipul de impozit/taxă/contribuţie etc.; scadenţa soldului;
categoria de sumă; termen de plată; soldul debitor.
În cazul în care contribuabilul doreşte vizualizarea informaţiilor privind situaţia sa
fiscală, se va accesa câmpul Obligaţii fiscale datorate, caz în care se afişează informaţii
grupate pe ani calendaristici, în cadrul perioadei de prescripţie a dreptului de a cere
executarea silită, iar în cadrul fiecărui an, pe luni calendaristice.
Pentru a obţine o situaţie fiscală detaliată, contribuabilul accesează câmpul Soldul
obligaţiilor fiscale datorate, caz în care se afişează toate tipurile de impozite, taxe,
contribuţii sau alte sume datorate bugetului general consolidat, împreună cu soldurile
aferente.
Această secţiune cuprinde şi informaţii referitoare la stingerea obligaţiilor de plată
care sunt cuprinse în formularul „Înştiinţare privind stingerea creanţelor fiscale”, al cărui
model a fost instituit prin Ordinul preşedintelui ANAF nr. 1438/2009.
Informaţiile accesate de către contribuabili pot fi folosite în vederea corelării evidenţei
fiscale cu cea contabilă.
Pentru mai multe detalii, se poate accesa Ghidul „Instrucţiuni de utilizare a
serviciului - Acces controlat la dosarul contribuabilului” pe website-ul - ANAF, la adresa
www.anaf.ro, categoria Declaraţii electronice, meniul Acces controlat la dosarul
contribuabilului.
II. DECLARAŢII FISCALE CU TERMEN 25 MARTIE INCLUSIV:
- Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni pentru persoane juridice,
asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică, formular 010. Se depune de către
persoanele juridice plătitoare de impozit pe profit care la 31 decembrie 2012 îndeplineau
www.finanteneamt.ro

condiţiile de microîntreprindere prevăzute la art. 112^(1) pentru trecerea de la plata
impozitului pe profit la plata impozitului pe venit microîntreprinderi. Reglementare: art. 112^2,
alin. (3) Cod Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare;
- Notificare privind aplicarea/încetarea aplicării sistemului TVA la încasare, formular
097. Se depune de către persoanele impozabile înregistrate conform art. 153 şi care se află
înscrise în „Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare” a căror
perioadă fiscală este luna şi care au depăşit cifra de afaceri de 2.250.000 lei în luna februarie
2013, în vederea ieşirii din sistemul TVA la încasare începând cu 1 aprilie 2013.
Reglementare: OPANAF nr. 1529/2012;
- Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat, cu termen lunar pentru
obligaţiile bugetului de stat aferente lunii februarie, formular 100. Reglementare: OPANAF
nr. 1950/2012;
- Declaraţia privind impozitul pe profit, formular 101 pentru anul 2012. Se depune de
către persoanele juridice plătitoare de impozit pe profit, cu excepţia contribuabililor prevăzuţi
la art. 34 alin. (5) lit. a) şi b), alin. (14) şi (15). Reglementare: art. 35 alin. (1) Cod Fiscal;
OPANAF nr. 1.950/2012;
- Declaraţia privind impozitul pe profit, formular 101 pentru luna ianuarie 2013. Se
depune de către persoanele juridice plătitoare de impozit pe profit care la 31 decembrie 2012
îndeplineau condiţiile de microîntreprindere prevăzute la art. 112^(1) şi începând cu 1
februarie 2013 au devenit plătitori de impozit pe venit microîntreprinderi. Reglementare: art.
112^2, alin. (3) Cod Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare;
- Declaraţia privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi
evidenţa nominală a persoanelor asigurate, cu termen lunar, pentru obligaţiile aferente
lunii februarie 2013, formular 112. Reglementare: OMFP nr. 1.045/2012;
- Declaraţia privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obţinute de către
persoanele fizice care desfăşoară activitate în România şi de către persoanele fizice
române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în
România - pentru obligaţiile bugetului de stat aferente lunii februarie 2013, formular 224.
Reglementare: OPANAF nr. 52/2012;
- Decontul de taxă pe valoarea adăugată, cu termen lunar, pentru obligaţiile bugetului de
stat aferente lunii februarie 2013, formular 300. Reglementare: art. 156^2 Cod Fiscal;
OPANAF nr. 1.790/2012. Atenţie! Decontul se depune şi de contribuabilii care au solicitat
scoaterea din evidenţă ca plătitor de TVA conform art. 152 alin. (7) din Codul Fiscal până la
10 februarie 2013;
- Decontul special de taxă pe valoarea adăugată, formular 301, pentru contribuabilii
înregistraţi în scopuri de TVA, conform art. 153^1 din Codul Fiscal şi care au efectuat:
achiziţii intracomunitare în luna precedentă, achiziţii intracomunitare de mijloace de transport
care nu sunt considerate noi conform art. 125^1 alin. (3), contribuabilii care au efectuat
achiziţii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA, precum
şi pentru contribuabilii neînregistraţi şi care nu au obligaţia înregistrării, care au efectuat
achiziţii intracomunitare de mijloace de transport noi sau produse accizabile. Reglementare:
art. 156^3 Cod Fiscal; OPANAF nr. 30/2011;
- Declaraţia privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adăugată, formular
307. Se depune de către persoanele impozabile: pentru operaţiunile prevăzute la art. 128
alin. (7), precum şi de cele al căror cod de înregistrare în scopuri de TVA a fost anulat
conform art. 153, alin. (9) lit. a) - e) din Codul Fiscal. Reglementare: art. 156^3 Cod Fiscal;
OPANAF nr. 640/2012;
www.finanteneamt.ro

- Declaraţia privind taxa pe valoarea adăugată datorată de către persoanele impozabile
al căror cod de înregistrare în scopuri de TVA a fost anulat conform art. 153, alin. (9)
lit. a) - e) din Codul Fiscal, formular 311. Se depune până la 25 inclusiv, a lunii următoare
celei în care a intervenit exigibilitatea taxei, de către persoanele impozabile al căror cod de
înregistrare în scopuri de TVA a fost anulat conform art. 153, alin. (9) lit. a) - e) din Codul
Fiscal, pentru declararea şi plata TVA aferentă: livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii
efectuate şi/sau achiziţiilor de bunuri şi/sau de servicii efectuate ulterior anulării codului de
înregistrare în scopuri de TVA. Reglementare: OPANAF nr. 418/2012;
- Declaraţia recapitulativă privind livrările/ achiziţiile /prestările intracomunitare pentru
obligaţiile de declarare aferente operaţiunilor desfăşurate în luna februarie 2013, formular
390 VIES. Reglementare: art. 156^4 Cod Fiscal; OPANAF nr. 76/2010;
- Declaraţia informativă privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul
naţional, formular 394, pentru declararea operaţiunilor desfăşurate în luna februarie
2013 de către plătitorii de TVA cu perioadă fiscală lunară. Reglementare: OPANAF nr.
3.596/2011 cu modificările şi completările ulterioare.
.III. Activitatea DGFP Neamţ privind colectarea veniturilor
În luna februarie 2013, încasările totale la bugetul de stat consolidat au fost de în
sumă de 153,81 milioane lei.
MILIOANE LEI RON
Buget 01.01.- 28.02.2013 Pondere bugete
Buget de stat 58,52 38,05%
Buget asigurări sociale de stat 66,18 43,03%
Buget asigurări sociale de sănătate 27,04 17,58%
Buget şomaj 2,07 1,34%
TOTAL 153,81 100%
IV. Rezultatele activităţii de executare silită în perioada 01.01.2013 – 28.02.2013
Mǎsurile întreprinse în aceastǎ perioadǎ au constat în urmǎtoarele:
- s-au emis somaţii pentru debite în sumǎ de 29,05 milioane lei;
- înasǎri dupǎ emiterea somaţiilor: 10,16 milioane lei;
- s-au aplicat popriri pentru debite în sumǎ de 8,30 milioane lei;
- încasǎri din popriri bancare 6,52 milioane lei;
- s-au aplicat popriri pe venituri la terţi pentru debite în sumǎ de 2,03 milioane lei;
- s-au instituit sechestre asupra bunurilor mobile şi imobile în valoare de 4,79 milioane
lei.
- incasari din popriri la terti, din platile efectuate de debitori dupa sechestre precum şi
din valorificarea bunurilor sechestrate si dupa inceperea executarii silite ,1,383
milioane lei
- secheste asupra bunurilor imobile 5,89 milioane lei.
Director executiv,
Rusu Stefan
www.finanteneamt.ro