wystąpienie pokontrolne - Wielkopolski Urząd Wojewódzki

Poznań, dnia >2 lipca 201 

WOJEWODA WIELKOPOLSKI 

FB-Y.431.25.2012.1 

Pani 

Arieta Pleśniak 

Wójt Gminy Lądek 

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE 

Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o 

kontroli 

ir administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 pkt 2 ustawy 

z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 ze zm.), 

w dniach od 29 marca do 17 kwietnia 2012 r. została przeprowadzona w Urzędzie 

Gminy Lądek kontrola w zakresie wykorzystania i rozliczenia dotacji celowych 

udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań z zakresu administracji rządowej 

i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami oraz 

na realizację zadań własnych bieżących i inwestycyjnych, wykonanie dochodów 

budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej. 

Czynności kontrolne przeprowadziła, na podstawie upoważnienia Wojewody 

Wielkopolskiego Nr 162/12 z dnia 27 marca 2012 r. wraz z aneksem z dnia 5 kwietnia 

2012 r.. Agata Żabierek - inspektor wojewódzki w Wydziale Finansów i Budżetu 

Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu. Jednostka kontrolowana została 

poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-V.431.25.2012.1 

z dnia 22 marca 2012 r. 

Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie 

wykorzystania i rozliczenia środków publicznych przekazanych tej jednostce ze 

środków budżetu państwa w formie dotacji celowych, a także w obszarze terminowości 

przekazywania dochodów budżetowych zrealizowanych przez ww. jednostkę. 

Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych 

8 nieprawidłowości i 4 uchybień, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej 

w obszarze zakreślonym celami kontroli. 

al. Niepodległości 16/ 18, 61 -713 Poznań, tel. 061 -851 -55-66. fax 061-854-1 I -50 

vvvvvv.poznan.uw.gov.pl, e-mail: wojewoda.vvielkopolski@poznan.uw.gov.pl

Ocenę pozytywną uzasadnia: 

brak zastrzeżeń w odniesieniu do terminowości rozliczenia przekazanych Gminie 

Lądek dotacji w części niewykorzystanej do końca roku. 

przestrzeganie przez jednostkę kontrolowaną reguł dofinansowania jej zadań 

własnych bieżących i inwestycyjnych określonych odpowiednio: przepisem 

art. 128 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, 

przepisami odrębnych ustaw oraz 

porozumieniami w sprawie dofinansowania, w zakresie wydatków zrealizowanych 

w rozdziałach: 85213. 85216. 85219. 85295, 

zgodność pomiędzy listami wypłat świadczeń i decyzjami wydawanymi 

w sprawach indywidualnych dotyczących ich przyznania, 

wypłacenie dofinansowania zakupu podręczników w ramach Rządowego 

programu pomocy uczniom w 2011 r. - „Wyprawka szkolna" zgodnie 

z przepisami rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 25 maja 2011 r. ir sprawie 

szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup 

podręczników (Dz. U. Nr 111, poz. 652). 

W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 

1. Pobranie w nadmiernej wysokości dotacji celowych przekazanych Gminie Lądek 

na zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, 

dofinansowanie zakupu podręczników dla uczniów w ramach - „Wyprawka 

szkolna", 

w zakresie dofinansowania świadczeń pomocy materialnej dla uczniów 

o charakterze socjalnym. 

2. Niezgodność pomiędzy ewidencją księgową Urzędu Gminy Lądek 

a rzeczywistym przebiegiem operacji gospodarczych. 

3. Dwa przypadki uregulowania przez Urząd Gminy Lądek zobowiązań po 

wymagalnym terminie płatności. 

4. Dwa przypadki przekazania zwrotu podatku akcyzowego w kwocie wyższej 

od należnej. 

5. Wypłaty świadczeń o charakterze socjalnym - stypendium szkolnego 

w zawyżonych kwotach. 

6. Jeden przypadek uregulowania przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej 

w Lądku zobowiązania po wymagalnym terminie płatności. 

7. Jeden przypadek nieprawidłowego naliczenia dochodów świadczeniobiorcy 

w zakresie wypłaty zasiłku okresowego. 



8. Sześć przypadków nieterminowego przekazania na rachunek bieżący dysponenta 

głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnej Skarbowi Państwa części 

dochodów budżetowych z tytułu zaliczki alimentacyjnej oraz z tytułu funduszu 

alimentacyjnego. 

Ad. 1 

Kontrola wykazała pobranie w nadmiernej wysokości dotacji celowych 

przekazanych Gminie Lądek na realizację w 2011 r. zadań własnych bieżących: 

1) w dziale 852 - Pomoc społeczna, rozdział 85214 - Zasiłki i pomoc iv naturze oraz 

składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe - Gmina Lądek otrzymała dotację 

na dofinansowanie przedmiotowego zadania w wysokości 190.000,00 zł. Koszty 

realizacji zadania wyniosły 228.669,14 zł, z czego ze środków własnych jednostki 

samorządu terytorialnego wydatkowano kwotę 45.400,00 zł, stanowiącą 19.85% 

kosztów zadania. Zważywszy na regułę dofinansowania zadań własnych 

bieżących i inwestycyjnych określoną przepisem art. 128 ust. 2 ustawy 

o finansach publicznych, 

kwota dofinansowania ww, zadania ze środków dotacji 

celowej nie mogła być wyższa niż 80 % kosztów jego realizacji, co oznacza, 

iż maksymalny poziom dofinansowania mógł wynieść 182.935,31 zł. W tym 

stanie rzeczy kwota 333.83 zł stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, 

która podlega zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody 

Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach 

publicznych. 

2) w dziale 854 - Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdział 85415 - Pomoc 

materialna dla uczniów Gmina Lądek otrzymała: 

- dotację w kwocie 10.348,00 zł na dofinansowanie zakupu podręczników dla 

uczniów w ramach realizacji Rządowego programu pomocy uczniom 

- „Wyprawka szkolna"' 

~ dotację w kwocie 137.952.00 zł na dofinansowanie świadczeń pomocy 

materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym. 

Koszty realizacji przedmiotowych zadań wyniosły 11.895.00 zł w przypadku 

..Wyprawki szkolnej" i 1 14.575.00 zł w odniesieniu do pomocy materialnej dla uczniów 

o charakterze socjalnym. 

Na dofinansowanie zakupu podręczników w ramach „Wyprawki szkolnej" Gmina 

Lądek wydatkowała środki własne w kwocie 1.547,00 zł, odpowiadającej 13 % pełnych 



4 

kosztów realizacji tego zadania. Zważywszy na regułę dofinansowania zadań własnych 

bieżących i inwestycyjnych określoną przepisem art. 128 ust. 2 ustawy o 

finansach 

publicznych, 

kwota dofinansowania ww. zadania ze środków dotacji celowej nie mogła 

być wyższa niż 80 % kosztów jego realizacji, co oznacza, iż maksymalny poziom 

dofinansowania mógł wynieść 9.516,00 zl. W tym stanie rzeczy kwota 832,00 zł 

stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, która podlega zwrotowi na rachunek 

dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych 

przepisami art. 169 ustawy o finansach 

publicznych. 

Pełne koszty realizacji zadania polegającego na pomocy materialnej dla uczniów 

o charakterze socjalnym zostały sfinansowane ze środków dotacji celowej budżetu 

państwa, podczas gdy - zgodnie z przywołaną zasadą systemową dofinansowania zadań 

własnych bieżących i inwestycyjnych - kwota ich dofinansowania ze środków dotacji 

celowej budżetu państwa nie mogła być wyższa niż 80% kosztów jego realizacji. 

Maksymalny poziom dofinansowania zadania mógł więc wynieść 91.660.00 zł. W tym 

stanie rzeczy kwota 22.915,00 zł stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, 

która podlega zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody 

Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o 

finansach 

publicznych. 

Wyjaśniając przyczyny powyższych nieprawidłowości Skarbnik Gminy Lądek 

wskazał ..(...) środki finansowe przekazane przez Wojewodą Wielkopolskiego w ramach 

pomocy finansowej na cele stypendialne dla uczniów nie zostały wykorzystane w całości 

a kwota niewykorzystana została zwrócona do budżetu Wojewody Wielkopolskiego pod 

koniec roku 2011. co spowodowało brak angażowania środków własnych z budżetu 

gminy, przy jednocześnie występujących trudnościach finansowych gminy iv wyniku 

dużego obciążenia budżetu gminy wydatkami na oświetlą. Dotacja celowa dotycząca 

dofinansowania zakupu podręczników dla uczniów została w całości wykorzystana wraz 

z udziałem środków własnych z budżetu gminy w takiej wysokości jaka była 

wnioskowana pomoc w tym 

zakresie". 

Pobranie dotacji w nadmiernej wysokości jest penalizowane w ramach naruszenia 

dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 9 pkt 3 ustawy z dnia 

17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych 

(Dz. U. z 2005 r. Nr 14. poz. 114 ze zm.). 

al. Niepodległości 16/ 18. 61-713 Poznań, tel. 061-851-55-66. fax 061-854-1 1-50 

www.poznan.uw.gov.pl, e-niail: wqievvoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

5 

Ad. 2 

Kontrola wykazała nieprawidłowe zaksięgowanie zwrotu dotacji celowych 

otrzymanych z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gminy w dziale 

852 - Pomoc społeczna. rozdział 85213 - Składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane 

za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej, niektóre świadczenia 

rodzinne oraz za osoby uczestniczące w zajęciach ii centrum integracji społecznej 

w kwocie 64.00 zl oraz w rozdziale 85216 - Zasiłki stałe w kwocie 711.00 zł. Kwotę 

775.00 zl stanowiącą sumę wykazanych powyżej ujęto w księgach rachunkowych jako 

zwrot dotacji w dziale 852, rozdział 85213. § 2030. W konsekwencji - ewidencja 

dotycząca obrotów na klasyfikacjach dochodów jest niezgodna z ewidencją dotyczącą 

zrealizowanych wydatków www. podziałkach klasyfikacji budżetowej. 

Z wyjaśnień młodszego księgowego wynika, iż przyczyną wykazanej 

nieprawidłowości było mylne zaksięgowanie zwrotu dotacji otrzymanej przez Gminny 

Ośrodek Pomocy Społecznej w Lądku. 

Ad. 3 

Stwierdzono dwa przypadki nieterminowego uregulowania zobowiązań 

pieniężnych przez Urząd Gminy Lądek. Nieprawidłowości dotyczyły: 

- zobowiązania wynikającego z faktury VAT nr FV-03370/EPH06/PRKN/SFA/P/05/l 1 

z dnia 7 czerwca 2011 r. na kwotę 1.853,20 zł. z terminem płatności do dnia 21 

czerwca 2011 r.. które zostało uregulowane w dniu 29 czerwca 2011 r.. 

- zobowiązania wynikającego z faktury VAT nr FA/25/2011 z dnia 4 maja 2011 r. 

na kwotę 2.923.30 zł. z terminem płatności do dnia 11 maja 2011 r.. które zostało 

uregulowane w dniu 13 maja 2011 r. 

W wyjaśnieniach z dnia 30 marca 2012 r. księgowy ww. jednostki nie wskazał 

przyczyn wykazanych powyżej nieprawidłowości, oświadczył natomiast, iż w wyniku 

uzgodnień z kontrahentami Urząd Gminy Lądek nie został obciążony odsetkami z tytułu 

nieterminowego uregulowania zobowiązań pieniężnych. 

Ad. 4 

Co do zasady wydane przez Wójta Gminy Lądek decyzje w sprawie przyznania 

zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego 

do produkcji rolnej były prawidłowe. Na 92 poddane badaniu decyzje, stwierdzono 

nieprawidłowości w odniesieniu do 2 decyzji, a mianowicie: 



6 

- decyzją Wójta Gminy Lądek nr 3153.70059.2011.1 z dnia 25 marca 201 1 r. przyznano 

producentowi rolnemu zwrot kwoty 259.91 zl. Z treści decyzji wynika, iż producent 

rolny zakupił 327.407 litrów oleju napędowego, natomiast udokumentowany został 

zakup w okresie od 1 września 2010 r. do 28 lutego 2011 r. 285.128 litrów. Ustalono, 

iż w sposób nieuprawniony na potrzeby wyliczenia przyjęto także zakup oleju 

napędowego dokonany w dniu 29 listopada 2009 r. na podstawie faktury 

nr 4033000026552. w dniu 20 grudnia 2009 r. (faktura nr 4033000027590) i w dniu 

27 lutego 2010 r. (faktura nr 4033000030522) łącznie 42.279 litrów oleju 

napędowego. 

- decyzją Wójta Gminy Lądek nr 3153.10108.2011.1 z dnia 25 marca 201 1 r. przyznano 

producentowi rolnemu zwrot kwoty 838.50 zł, przyjmując na potrzeby wyliczeń, 

iż producent rolny zakupił 986,469 litrów oleju napędowego. Faktycznie 

udokumentowano, że w okresie od 1 września 2010 r. do 28 lutego 2011 r. producent 

rolny zakupił 928,347 litrów oleju napędowego. 

W rezultacie wykazanych nieprawidłowości wypłacono producentom rolnym kwoty 

wyższe odpowiednio o 1 7.55 zł i 49.40 zł od należnych. Kwota 66,95 zł stanowi dotację 

pobraną w nadmiernej wysokości podlegającą zwrotowi na rachunek 

dochodów 

dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w trybie przewidzianym 

przepisami art. 169 ustawy o finansach 

publicznych. 

Jako przyczyny wykazanych nieprawidłowości pracownik jednostki 

kontrolowanej wskazał: w przypadku decyzji nr 3153.70059.2011.1 - „Różnica ir ilości 

litrów oleju napędowego wynika z faktu, że do wniosku o zwrot podatku akcyzowego 

producent rolny dołączył faktury za okres starszy niż 6 miesięcy poprzedzających 

miesiąc złożenia wniosku", w odniesieniu do decyzji nr 3153.10108.201 1.1 - „Różnica 

wynika z błędnego wyliczenia ilości litrów z załączonych 

faktur" 


dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 9 pkt 3 ustawy 

o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych. 

Ad. 5 

Kontrola decyzji Wójta Gminy Lądek w zakresie wypłat świadczeń dla uczniów 

o charakterze socjalnym - stypendium szkolne wykazała, iż wydano je na podstawie 

złożonych wniosków wraz z dowodami potwierdzającymi dochód rodziny 

wnioskodawców. Ujawniono natomiast szereg przypadków przyznania 

świadczeń 



7 

na podstawie rachunków i faktur dokumentujących zakup odzieży wierzchniej 

i bielizny, obuwia oraz innych przedmiotów służących do użytku 

codziennego, 

nieposiadających charakteru pomocy edukacyjnych w rozumieniu ustawy z dnia 

7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 ze zm.). 

Wykazane działanie było sprzeczne z art. 90d ww. ustawy oraz z 

Regulaminem 

udzielania pomocy materialnej dla uczniów ustalonym uchwałą nr XXXI/138/05 Rady 

Gminy Lądek z dnia 31 marca 2005 r. vi' sprawie Regulaminu udzielania pomocy 

materialnej 

dla uczniów, zmienionym uchwałą nr XXXV/159/09 Rady Gminy Lądek 

z dnia 27 sierpnia 2009 r. Z przywołanych regulacji wynika, iż stypendium szkolne 

może zostać udzielone na: całkowite lub częściowe pokrycie kosztów udziału 

w zajęciach edukacyjnych, w tym wyrównawczych, wykraczających poza zajęcia 

realizowane w szkole w ramach planu nauczania, a także udziału w zajęciach 

edukacyjnych realizowanych poza szkołą, pomoc rzeczową o charakterze edukacyjnym, 

w tym w szczególności zakup podręczników, pokrycie kosztów związanych 

z pobieraniem nauki poza miejscem zamieszkania. 

Ustalono, iż poprzez przyjęcie rachunków i faktur dokumentujących zakupy, które 

dotyczyły nieuprawnionych wydatków wypłacono stypendia w kwocie o 18.408,59 zł 

wyższej niż należna. 

Z wyjaśnień złożonych przez referenta ds. oświaty Urzędu Gminy Lądek wynika, 

iż przyczyną wykazanych nieprawidłowości było ujmowanie do rozliczeń faktur 

obejmujących 

szeroki zakres począwszy od artykułów szkolnych poprzez artykuły 

użytku codziennego oraz osobistego. 

Ustalono także, iż w sposób nieuprawniony wypłacone zostało świadczenie 

w kwocie 1.440,00 zł. Wypłaty dokonano przyjmując, iż dochód na jedną osobę 

w rodzinie wyniósł 215,24 zł, podczas gdy faktycznie wynosił 422,54 zł. Przyjęto, 

iż na dochody rodziny składa się zasiłek rodzinny w kwocie 538.00 zł oraz dochód 

z gospodarstwa w kwocie 538,20 zł (2,6 ha x 207,00 zł). Faktycznie na dochody 

rodziny, oprócz prawidłowo wskazanej kwoty zasiłku rodzinnego, złożył się dochód 

z gospodarstwa rolnego w kwocie 1.574,75 zl (7,6075 ha x 207,00 zł). W konsekwencji 

nieprawidłowego naliczenia dochodów przyznane zostało świadczenie osobie do niego 

nieuprawnionej na podstawie przepisu art. 90d ust. 7 ustawy o systemie 

oświaty. 

Łącznie pobrano w nadmiernej wysokości dotację w kwocie 19.848,59 zł. która 

podlega zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na 

zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Pobranie 



8 

dotacji w nadmiernej wysokości jest penalizowane w ramach naruszenia dyscypliny 

finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 9 pkt 3 ustawy o 

za naruszenie dyscypliny finansów 

publicznych. 

odpowiedzialności 

Ad. 6 

Kontrola wykazała jeden przypadek nieterminowego uregulowania zobowiązania 

pieniężnego przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Lądku. Nieprawidłowość 

dotyczyła zobowiązania wynikającego z faktury VAT nr 1829/F/l l/D z dnia 22 lipca 

2011 r. na kwotę 147.35 zł, z terminem płatności do dnia 5 sierpnia 2011 r.. które 

zostało uregulowane w dniu 26 sierpnia 2011 r. 

W wyjaśnieniach z dnia 6 kwietnia 2012 r. Główny księgowy ww. jednostki 

nie wskazał przyczyn wykazanej nieprawidłowości, oświadczył natomiast, iż w wyniku 

uzgodnień z kontrahentem Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Lądku nie został 

obciążony odsetkami z tytułu nieterminowego uregulowania tego zobowiązania. 

Ad. 7 

Stwierdzono jeden przypadek nieprawidłowego wyliczenia dochodów 

stanowiących podstawę wydania przez Wójta Gminy Lądek decyzji 

nr GOPS8123/403/ł 6/2011 z dnia 1 kwietnia 2011 r. w sprawie przyznania zasiłku 

okresowego. Przyjęto dochód w kwocie 672.41 zł. podczas gdy prawidłowe wyliczenie 

dochodów wskazuje na kwotę 708.41 zł (różnica wynikała z błędnego wskazania kwoty 

wynagrodzenia wnioskodawcy za miesiąc luty). Dalszą konsekwencją tej 

nieprawidłowości było naliczenie przyznanego świadczenia w kwocie 190.30 zł zamiast 

1 72.30 zł. 

W tym stanie rzeczy kwota 18,00 zł odpowiadająca różnicy pomiędzy 

wypłaconym świadczeniem a należnym stanowi dotację pobraną w nadmiernej 

wysokości, która podlega zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody 

Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o 

finansach 

publicznych. 

Z wyjaśnień złożonych przez specjalistę pracy socjalnej Gminnego Ośrodka 

Pomocy Społecznej w Lądku wynika, iż przyczyną wykazanej nieprawidłowości był 

błąd pisarski polegający na wpisaniu mylnej kwoty wynagrodzenia, a mianowicie: 

504.41 zł. podczas gdy należało wpisać kwotę 540.41 zł. W następstwie tego błędu, 

na potrzeby dalszych wyliczeń przyjęto nieprawidłową kwotę dochodów. 



9 


dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 9 pkt 3 ustawy 

o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych. 

Ad. 8 

Kontrola ujawniła jeden przypadek nieterminowego przekazania przez Urząd 

Gminy Lądek na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody 

Wielkopolskiego należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych 

zrealizowanych z tytułu zaliczki alimentacyjnej. Stwierdzono, że należną Skarbowi 

Państwa część dochodów budżetowych w kwocie 53.08 zł, zrealizowanych na dzień 

10 maja 201 1 r.. przekazano na ww. rachunek w dniu 17 maja 2011 r.. tj. 1 dzień po 

terminie. 

Ujawniono także pięć przypadków przekazania przez Urząd Gminy 

Lądek 

na ww. rachunek dochodów budżetowych zrealizowanych z tytułu funduszu 

alimentacyjnego, z uchybieniem terminu określonego przepisem art. 255 ust. 1 ustawy 

o finansach publicznych, 

a mianowicie: 

- należną Skarbowi Państwa część dochodów budżetowych zrealizowanych na dzień 

20 stycznia 201 1 r. w kwocie 305.87 zł, stanowiącej 60% pobranych dochodów oraz 

odsetki w kwocie 121.10 zł przekazano na ww. rachunek w dniu 27 stycznia 2011 r., 

tj. 2 dni po terminie, 


20 marca 2011 r. w kwocie 489.72 zł, stanowiącej 60% pobranych dochodów oraz 

odsetki w kwocie 206.00 zł przekazano na ww. rachunek w dniu 13 kwietnia 2011 r.. 

tj. 19 dni po terminie. 


10 maja 2011 r. w kwocie 71,11 zł, stanowiącej 60% pobranych dochodów oraz 

odsetki w kwocie 27,26 zł przekazano na ww. rachunek w dniu 17 maja 201 1 r.. 

tj. 1 dzień po terminie, 


20 maja 2011 r. w kwocie 182.68 zł, stanowiącej 60% pobranych dochodów oraz 

odsetki w kwocie 95,54 zl przekazano na ww. rachunek w dniu 26 maja 201 1 r., 

tj. 1 dzień po terminie, 


10 lipca 2011 r. w kwocie 263,69 zł. stanowiącej 60% pobranych dochodów oraz 



10 

odsetki w kwocie 135.74 zl przekazano na ww. rachunek w dniu 18 lipca 2011 r.. 

tj. 3 dni po terminie. 

Jednostka kontrolowana nie naliczyła i nie przekazała odsetek z tytułu 

nieterminowo odprowadzonych dochodów budżetowych. 

Wyjaśniając przyczyny stwierdzonych nieprawidłowości księgowy Urzędu Gminy 

Lądek wskazał: „Ze względu na charakter programu bankowego, który wymaga/ 

drukowania wyciągów bankowych i dostarczania ich do Urzędu Gminy przez Bank 

Spółdzielczy Słupca nastąjnly trudności vi' terminowym przekazywaniu dochodów 

budżetowych. Dochody, które powinny być przekazane do 25.03.2011 r. zostały 

przekazane ir późniejszym terminie 13.04.2011 r. ponieważ zostały pominięte. Błąd 

został wykryty podczas uzgadniania kwartału, dochody zostały przekazane (...)." 

\ Co do zasady nieterminowe przekazanie do budżetu w należnej wysokości 

pobranych dochodów należnych Skarbowi Państwa stanowi naruszenie dyscypliny 

finansów publicznych w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o odpowiedzialności 

za 

naruszenie dyscypliny finansów publicznych. Z uwagi jednak na wysokość 

nieterminowo przekazanych dochodów, opisane działanie - zgodnie z przepisem art. 26 

ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. 

W wyniku kontroli stwierdzono ponadto następujące uchybienia: 

1. Brak wyodrębnionej ewidencji księgowej środków otrzymanych z dotacji oraz 

wydatków dokonywanych w ramach środków własnych przez Urząd Gminy 

Lądek i Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Lądku w ramach działu 852 

- Pomoc społeczna, rozdział 85219 - Ośrodki pomocy społecznej oraz rozdział 

85278 - Usuwanie skutków klęsk żywiołowych. 

2. Niekompletność dokumentacji stanowiącej podstawę do wypłaty świadczeń 

w ramach realizacji Rządowego programu pomocy uczniom - „Wyprawka 

szkolna". 

3. Przywołanie w decyzjach Wójta Gminy Lądek w zakresie przyznawania 

świadczenia w sprawie ustalenia prawa do jednorazowej zapomogi z tytułu 

urodzenia dziecka, zasiłku oraz świadczenia pielęgnacyjnego, zasiłku rodzinnego 

oraz dodatków do zasiłku rodzinnego, nieaktualnych danych promulgacyjnych 

rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 sierpnia 2009 r. w sprawie 

wysokości 

dochodu rodziny albo dochodu osoby uczącej się stanowiących podstawę 



ubiegania się o zasiłek rodzinny oraz wysokości świadczeń rodzinnych (Dz. U. 

Nr 129. poz. 1058). 

4. Przywołanie w decyzjach Wójta Gminy Lądek w zakresie przyznawania 

świadczenia z funduszu alimentacyjnego nieaktualnych danych promulgacyjnych 

ustawy z dnia 7 września 2007 r. o pomocy osobom uprawnionym do alimentów 

(Dz. U. z 2009 r. Nr 1. poz. 7 ze zm.) oraz rozporządzenia Ministra Pracy 

i Polityki Społecznej z dnia 7 lipca 2010 r. w sprawie sposobu i trybu 

postępowania, sposobu ustalania dochodu oraz wzorów wniosku, zaświadczeń 

i oświadczeń o ustalenie prawa do świadczeń z funduszu alimentacyjnego 

(Dz. U. Nr 123. poz. 836 ze zm.). 

W świetle powyższych ustaleń, po uwzględnieniu dokonanego w dniu 8 maja 

2012 r. na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego 

zwrotu części wykazanych w projekcie wystąpienia pokontrolnego 

kwot dotacji 

pobranych w nadmiernej wysokości w łącznej kwocie 24.165.78 zł. wnoszę o: 

1. Dokonanie zwrotu kwoty 15.878,87 zi stanowiącej dotychczas nieprzekazaną 

na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego pobraną 

w nadmiernej wysokości część dotacji celowej przekazanej Gminie 

Lądek 

w 2011 r. przez dysponenta głównego - Wojewodę Wielkopolskiego 

na dofinansowanie pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym wraz 

z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych naliczonymi 

od dnia doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego do dnia zwrotu dotacji. 

Ww. kwotę należy wpłacić w terminie 15 dni od daty otrzymania wystąpienia 

pokontrolnego na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego 

w Poznaniu NBP O/O Poznań nr 98 1010 1469 0005 8913 9130 0000 ze wskazaniem 

klasyfikacji budżetowej. 

2. Bezwzględne przestrzeganie reguł dofinansowania realizowanych zadań, 

określonych odpowiednio: przepisem art. 128 ust. 2 ustawy o finansach 

publicznych. przepisami odrębnych ustaw oraz porozumieniami w sprawie 

dofinansowania i umowami o dofinansowanie zadań realizowanych przez 

jednostkę samorządu terytorialnego. 

3. Dochowanie należytej staranności w zakresie kwalifikowania do ujęcia w decyzji 

o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego 



12 

dostarczanych przez producentów rolnych faktur VAT dotyczących zakupionego 

paliwa. 

4. Dokonywanie rzetelnych wyliczeń ilości zakupionego oleju napędowego. 

5. Dokonywanie rzetelnych wyliczeń dochodów stanowiących podstawę wydania 

decyzji w sprawie zasiłku okresowego, celem wyeliminowania 

przypadków 

naliczania świadczeń w kwotach innych niż wynikające z prawidłowego 

wyliczenia. 

6. Spowodowanie prowadzenia ksiąg rachunkowych zgodnie z zasadami 

określonymi przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o 

rachunkowości 

(Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 ze zm.). 

7. Dokonywanie wydatków publicznych w terminach wynikających z wcześniej 

zaciągniętych zobowiązań, zgodnie z przepisem art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy 

o finansach 

publicznych. 

8. Bezwzględne przestrzeganie zasad udzielania pomocy materialnej o charakterze 

socjalnym uczniom określonych w przepisach ustawy o systemie oświaty oraz 

w stosownym akcie prawa miejscowego - Regulaminie udzielania pomocy 

materialnej dla uczniów. 

9. Dochowanie należytej staranności w zakresie dokonywania wyliczeń dochodu 

na jedną osobę w rodzinie ucznia, stanowiącego podstawę do ustalenia kręgu osób 

uprawnionych do świadczeń pomocy materialnej o charakterze socjalnym. 

10. Spowodowanie dokonywania wydatków przez Gminny Ośrodek Pomocy 

Społecznej w Lądku w terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych 

zobowiązań, zgodnie z przepisem art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy 

o finansach 

publicznych. 

1 1. Dokonanie zwrotu odsetek od nieterminowo przekazanych na rachunek 

dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnej Skarbowi Państwa 

części dochodów związanych z realizacją zadań zleconych z zakresu administracji 

rządowej oraz innych zadań zleconych gminie odrębnymi ustawami. Ww. kwotę 

należy wpłacić na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego 

w Poznaniu NBP O/O Poznań nr 17 1010 1469 0005 8922 3100 0000. 

12. Przekazywanie pobranych dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań 

z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminie odrębnymi 

ustawami na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody 



Wielkopolskiego w terminach wskazanych przepisem art. 255 ustawy o finansach 

publicznych. 

Wyodrębnienie w ewidencji księgowej Urzędu Gminy Lądek i Gminnego Ośrodka 

Pomocy Społecznej w Lądku środków otrzymanych z dotacji oraz wydatków 

dokonywanych w ramach środków własnych dla rozdziałów: 85219 i 85278. 

14. 

Dochowanie należytej staranności w zakresie kompletowania pełnej dokumentacji 

stanowiącej podstawę do wypłaty świadczeń w ramach realizacji Rządowego 

programu pomocy uczniom - ..Wyprawka 

szkolna". 

15. 

Spowodowanie bezwzględnego przestrzegania przepisów wewnętrznych Urzędu 

Miejskiego w Golinie w zakresie sposobu opisywania dowodów księgowych. 

16. 

Spowodowanie bezwzględnego przestrzegania zapisów porozumień zawieranych 

przez jednostki organizacyjne Gminy Golina. 

17. 

Dochowanie należytej staranności w zakresie gromadzenia kompletnej 

dokumentacji stanowiącej podstawę do wypłaty świadczeń w ramach realizacji 

Rządowego programu pomocy uczniom - ,, Wyprawka szkolna" oraz świadczeń 

w ramach pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym. 

18, 

Wskazywanie w decyzjach administracyjnych zaktualizowanych danych 

promulgacyjnych aktów prawnych. 

Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych 

minie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. 

Z poważaniem 

Kie-ownik ik Oddiiaiu :iu Kontroli 

' i 

Finansowej al- Niepodległości 16/ 18. 61-713 Poznań, tel. 061-851-55-66, fax 061-854-1 1-50 

www.poznan.uw.gov.pl. e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl 

Marta Marciniak 

. o -t- Ł-ctri/'. 

—

wystąpienie pokontrolne - Wielkopolski Urząd Wojewódzki

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?