SFA (Smart Finance Analysis) банка на основе данных ... - Narod.ru

©Недосекин А.О. Smart Finance Analysis (SFA) банка на основе данных
внутреннего учета
1. Методика SFA
За основу для экспресс-диагностики по методу SFA мы берем данные,
сгруппированные в следующих формах отчетности:
• Оборотная ведомость по счетам 2-го порядка бухгалтерского учета
банка за сентябрь 2004 г. Кодировка счетов соответствует
банковскому плану счетов [1]. Счета первого порядка являются
трехзначными, счета второго порядка (наполняющие счета первого
порядка) – пятизначными, причем первые три цифры счета
соответствуют счету первого порядка.
• Отчет о прибылях и убытках (ОПУ) кредитной организации, статьи
отчета приведены нарастающим итогом с начала года. Даты ОПУ и
исходящих остатков по оборотной ведомости должны совпадать.
Поскольку все бухгалтерские операции банков автоматизированы, то не составляет
труда получать такую отчетность помесячно.
Процедуры обработки исходных данных в ходе SFA следующие:
1. Составляется аналитическая форма баланса банка по исходящим остаткам
оборотной ведомости, на основе счетов 1-го порядка. Оцениваются агрегаты
аналитического баланса, а также агрегаты, полученные на уровне ряда
счетов 2-го порядка.
2. Составляется аналитическая форма отчета о прибылях и убытках (ОПУ).
Оцениваются агрегаты аналитического ОПУ.
3. Оцениваются структурные показатели финансового состояния банка.
Делается лингвистическая (качественная) оценка уровня этих показателей.
Проводится комплексная оценка финансового состояния.
4. Делаются выводы и рекомендации.
2. Пример SFA для банка АВС
Проще всего продемонстрировать существо подхода SFA на абстрактном примере
банка ABC, в котором анализируется отчетность за 3-й квартал 2004 года. Пример
банка ABC сугубо условный, и любые аналогии с реально действующими
российскими банками несостоятельны.
2.1. Построение аналитической формы баланса банка ABC
и расчет агрегатов баланса
Укрупняя исходящие остатки по счетам 2-го порядка оборотной ведомости, мы
приходим к форме аналитического баланса банка на счетах 1-го порядка (таблица
1). Саму оборотную ведомость мы здесь не приводим.
2