SMERNICA 30/ 2011 Ministerstva spravodlivosti Slovenskej republiky

194
Zbierka inštrukcií a oznámení 30/2011 Čiastka 21
SMERNICA
30/ 2011
Ministerstva spravodlivosti Slovenskej republiky
z 21. decembra 2011
č. 24215/2011/12
ktorou sa upravuje postup kontrolnej činnosti v rezorte Ministerstva spravodlivosti
Slovenskej republiky
Ministerstvo spravodlivosti Slovenskej republiky (ďalej len „ministerstvo“) v súlade s § 6 ods. 1 písm. a)
a § 7 ods. 1 zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 10/1996 Z. z. o kontrole v štátnej správe v znení
neskorších predpisov (ďalej len „zákon o kontrole v štátnej správe“) a zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole
a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon
o finančnej kontrole“) ustanovuje:
Čl. 1
Úvodné ustanovenia
(1) Ministerstvo ako ústredný orgán štátnej správy pre súdy a väzenstvo 1 ) vykonáva kontrolnú činnosť na
a) krajských súdoch,
b) okresných súdoch,
c) Špecializovanom trestnom súde v Pezinku
(2) Ministerstvo ďalej vykonáva kontrolu v organizáciách v jeho pôsobnosti, ktorými sú
a) Justičná akadémia,
b) Centrum právnej pomoci,
c) Inštitút vzdelávania Ministerstva spravodlivosti Slovenskej republiky a
d) Zbor väzenskej a justičnej stráţe
(3) Útvar kontroly ministerstva vykonáva kontrolu na ministerstve a v Zbore väzenskej a justičnej stráţe.
(4) Ministerstvo kontroluje výkon správy súdov podľa odseku 1 predsedami týchto súdov. 2 ) Výkon kontroly nesmie
zasahovať do nezávislosti súdov a sudcov.
(5) Útvary kontroly krajských súdov vykonávajú kontrolnú činnosť na krajskom súde a na okresných súdoch v ich
pôsobnosti.
Čl. 2
Systém kontrolnej činnosti
(1) Vnútorný kontrolný systém ministerstva tvorí kontrolná činnosť ministra spravodlivosti Slovenskej republiky
(ďalej len „minister“), vedúcich zamestnancov, odborných útvarov a kontrolného útvaru v rozsahu ustanovenom
organizačným poriadkom ministerstva.
(2) Vnútorný kontrolný systém krajského súdu tvorí kontrolná činnosť predsedu krajského súdu, jeho podpredsedu,
riaditeľa správy súdu, vedúcich zamestnancov súdnej správy a zamestnanca referátu kontroly.
(3) Útvar kontroly ministerstva je rezortným orgánom kontroly, ktorý
a) spolupracuje s útvarmi kontroly ministerstiev a ústredných orgánov štátnej správy Slovenskej republiky,
1 Zákon č. 575/2001 Z. z. o organizácii činnosti vlády a organizácii ústrednej štátnej správy v znení neskorších predpisov.
2 Zákon č. 757/2004 Z. z. o súdoch a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.

Čiastka 21 Zbierka inštrukcií a oznámení 30/2011 195
b) organizuje a zabezpečuje výmenu a vyuţitie skúseností a poznatkov z kontrol v rámci rezortu,
c) koordinuje kontrolnú činnosť rezortu,
d) spracováva zameranie kontrolnej činnosti ministerstva na nadchádzajúci rok a predkladá ho ministrovi
na schválenie,
e) vykonáva mimoriadne kontroly na základe pokynu ministra, poţiadaviek odborných útvarov ministerstva
alebo na základe vyţiadania oprávnených štátnych orgánov a na základe podnetov,
f) oznamuje orgánom činným v trestnom konaní skutočnosti nasvedčujúce tomu, ţe boli spáchané trestné
činy, ktoré zistil pri svojej činnosti,
g) bez predchádzajúceho písomného povolenia ministra, vydaného pre kaţdý prípad osobitne, nie je
oprávnený poskytovať tretím osobám informácie o svojich kontrolných zisteniach.
(4) Útvary kontroly rezortných organizácií sú povinné priebeţne predkladať útvaru kontroly ministerstva výsledky
kontrol pri zistení nedostatkov a vyhodnotenie kontrolnej činnosti za kalendárny rok najneskôr do 10. januára
nasledujúceho kalendárneho roka.
(1) Kontrolná činnosť je zameraná najmä na :
Čl. 3
Stratégia kontrolnej činnosti
a) plnenie úloh štátnej správy,
b) dodrţiavania všeobecne záväzných právnych predpisov a interných noriem vydaných na ich základe,
c) dodrţiavanie hospodárnosti, efektívnosti, účinnosti a účelovosti pri hospodárení s prostriedkami
zo zahraničia na financovanie projektov na základe medzinárodných zmlúv,
d) plnenie opatrení prijatých na odstránenie zistených nedostatkov vydaných vedúcim kontrolovaného
subjektu,
e) kontrolu vybavovania sťaţností, petícií, oznámení a podnetov.
(2) Útvary kontroly vykonávajú kontrolnú činnosť v súlade s plánom kontrolnej činnosti, ktorý sa vypracováva na
príslušný kalendárny rok. Plán kontrolnej činnosti útvarov kontroly krajských súdov schvaľuje predseda krajského
súdu.
(3) Kontrolu môţu vykonávať zamestnanci kontrolných útvarov len na základe písomného poverenia ministra,
predsedu krajského súdu a vedúceho zamestnanca, ktorý je poverený na základe organizačného poriadku robiť
v mene kontrolného orgánu právne úkony týkajúce sa kontroly.
(4) Kontrolnú akciu spravidla zabezpečuje kontrolná skupina vytvorená zo zamestnancov kontrolného orgánu,
prípadne z útvarov ministerstva, krajských súdov, prípadne prizvaných osôb. Členovia kontrolnej skupiny sú počas
kontrolnej akcie priamo riadení vedúcim kontrolnej skupiny. Formulujú kontrolné zistenia tvoriace text záverečnej
správy. Za ich úplnosť, preukázateľnosť a pravdivosť nesú plnú zodpovednosť.
(5) Na účely odseku 4 sa prizvanou osobou rozumie odborník, špecialista alebo odborne spôsobilá osoba v oblasti
patriacej do predmetu kontroly.
(6) Predbeţnú a priebeţnú finančnú kontrolu vykonávajú na to poverení zamestnanci, ktorí túto kontrolnú činnosť
majú upravenú v opise štátnozamestnaneckého miesta, alebo určenú interným riadiacim aktom.
Čl. 4
Základné pravidlá kontrolnej činnosti
(1) Kontrolnou činnosťou sa zisťuje:
a) stav kontrolovaných skutočností a ich súlad so všeobecne záväznými právnymi predpismi, internými
predpismi a s uzneseniami vlády Slovenskej republiky,
b) príčiny a škodlivé následky nedostatkov zistených kontrolou,
c) úroveň efektívnosti plnenia úloh štátnej správy a spôsob riadenia štátnej správy,
d) splnenie opatrení prijatých na odstránenie zistených nedostatkov a ich účinnosť.
(2) Zamestnanci kontroly sú pri výkone kontroly oprávnení v nevyhnutnom rozsahu
a) vstupovať do objektov, zariadení a prevádzok, na pozemky a iné priestory patriace kontrolovaným
subjektom,
b) vyţadovať doklady, písomnosti, vyjadrenia a informácie,

196
Zbierka inštrukcií a oznámení 30/2011 Čiastka 21
c) v odôvodnených prípadoch odoberať a premiestňovať prvopisy dokladov,
d) vyţadovať súčinnosť kontrolovaného subjektu; súčinnosť nemoţno vyţadovať, ak by bol tým ohrozený ţivot
alebo zdravie osôb, alebo by bola porušená zákonom ustanovená povinnosť mlčanlivosti.
(3) Zamestnanci kontroly sú pri výkone kontroly povinní
a) vopred oznámiť kontrolovanému subjektu predmet a účel kontroly a preukázať sa oprávnením na kontrolu;
ak by oznámenie pred začatím kontroly mohlo viesť k zmareniu účelu kontroly, treba tak urobiť najneskôr pri
začatí kontroly,
b) vydať kontrolovanému subjektu potvrdenie o odňatí dokladov a zabezpečiť ich riadnu ochranu pred stratou,
zničením a zneuţitím,
c) oznámiť podozrenie z trestnej činnosti orgánom činným v trestnom konaní,
d) v potrebnom rozsahu oboznámiť vedúceho kontrolovaného subjektu a zodpovedných zamestnancov
s protokolom o výsledku kontroly pred prerokovaním a vyţiadať od nich v určenej lehote písomné
vyjadrenia ku všetkým skutočnostiam, ktoré odôvodňujú uplatnenie právnej zodpovednosti,
e) preveriť opodstatnenosť námietok ku kontrolným zisteniam a zohľadniť opodstatnené a preukázané
námietky v dodatku k protokolu a oboznámiť s ním vedúceho kontrolovaného subjektu a zodpovedných
zamestnancov,
f) neopodstatnenosť námietok písomne oznámiť zodpovedným zamestnancom kontrolovaného subjektu
najneskôr do termínu prerokovania protokolu,
g) prerokovať protokol s vedúcim kontrolovaného subjektu a zodpovednými zamestnancami, ktorých sa
kontrolné zistenia týkajú,
h) v zápisnici o prerokovaní protokolu uloţiť vedúcemu kontrolovaného subjektu, aby v určenej lehote
po skončení kontroly predloţil orgánu kontroly opatrenia prijaté na odstránenie zistených nedostatkov, príčin
ich vzniku a v určenej lehote predloţiť aj písomnú správu o ich splnení,
i) v odôvodnených prípadoch informovať o výsledkoch kontroly príslušný nadriadený orgán,
j) odovzdať záverečnú správu ( protokol o výsledku kontroly, priebeţný protokol, dodatok k protokolu, záznam
o kontrole), ako aj zápisnicu o prerokovaní protokolu vedúcemu kontrolovaného subjektu,
k) zachovať mlčanlivosť o skutočnostiach zistených pri výkone kontroly a inak ich nezneuţiť.
Čl. 5
Finančná kontrola
(1) Súčasťou vnútorného kontrolného systému je taktieţ vykonávanie finančnej kontroly podľa osobitného
predpisu. 3 )
(2) Finančná kontrola tvorí jednotný a komplexný systém finančného riadenia rezortu zabezpečujúceho
dodrţiavanie všeobecne záväzných právnych predpisov a dodrţiavanie hospodárnosti, efektívnosti, účinnosti
a účelnosti pri hospodárení s prostriedkami štátneho rozpočtu a s prostriedkami Európskej Únie a inými
prostriedkami zo zahraničia na financovanie projektov na základe medzinárodných zmlúv, ktorými je Slovenská
republika viazaná ( ďalej len „verejné prostriedky“).
(3) Finančnou kontrolou sa overuje
a) splnenie podmienok na poskytnutie verejných prostriedkov,
b) dodrţiavanie všeobecne záväzných právnych predpisov pri hospodárení s verejnými prostriedkami,
c) dodrţiavanie hospodárnosti, efektívnosti, účinnosti a účelnosti pri hospodárení s verejnými prostriedkami,
d) splnenie opatrení prijatých na nápravu nedostatkov zistených finančnou kontrolou a na odstránenie príčin
ich vzniku.
(4) Finančná kontrola sa vykonáva ako
a) predbeţná,
b) priebeţná a
c) následná.
(5) Predbeţnú finančnú kontrolu vykonávajú poverení zamestnanci. Overujú, či je pripravovaná finančná operácia
v súlade so schváleným rozpočtom, uzatvorenými zmluvami v súvislosti s čerpaním verejných prostriedkov alebo
inými rozhodnutiami o hospodárení s verejnými prostriedkami a či je v súlade so všeobecne záväznými právnymi
predpismi.
3 Zákon č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení
neskorších predpisov.

Čiastka 21 Zbierka inštrukcií a oznámení 30/2011 197
(6) Vykonanie predbeţnej finančnej kontroly potvrdí poverený zamestnanec podpisom a dátumom na doklade
súvisiacom s pripravovanou finančnou operáciou.
(7) Finančné operácie nemoţno vykonať alebo v nich pokračovať bez ich overenia predbeţnou finančnou
kontrolou.
(8) Po vykonaní predbeţnej finančnej kontroly je poverený zamestnanec povinný oznámiť vedúcemu
zamestnancovi prípadné zistené nedostatky.
(9) Priebeţnú finančnú kontrolu vykonávajú poverení zamestnanci, s ktorých činnosťou kontrolovaná finančná
operácia súvisí. Overujú úplnosť a preukázateľnosť účtovných alebo iných dokladov súvisiacich s kontrolovanou
finančnou operáciou a vykonanie predbeţnej finančnej. V prípade zistených nedostatkov sú poverení zamestnanci
povinní túto skutočnosť písomne oznámiť vedúcemu organizácie.
Čl. 6
Následná finančná kontrola
Následnou finančnou kontrolou, ktorá sa vzťahuje na kontrolu vykonávanú kontrolnými útvarmi rezortu, sa overuje
a) objektívny stav kontrolovaných skutočností a ich súlad so všeobecne záväznými právnymi predpismi
a s internými riadiacimi aktmi so zameraním na dodrţiavanie hospodárnosti, efektívnosti, účinnosti
a účelnosti pri hospodárení s verejnými prostriedkami,
b) vykonávanie predbeţnej finančnej kontroly,
c) dodrţiavanie postupu pri výkone priebeţnej finančnej kontroly,
d) splnenie opatrení prijatých na nápravu nedostatkov zistených finančnou kontrolou a odstránenie príčin ich
vzniku.
Čl. 7
Základné pravidlá následnej finančnej kontroly
(1) Zamestnanci kontrolných útvarov sú pri vykonávaní následnej finančnej kontroly oprávnení v nevyhnutnom
rozsahu
a) vstupovať do objektu, zariadenia, dopravného prostriedku, alebo na pozemok kontrolovaného subjektu,
b) vyţadovať od kontrolovaného subjektu v určenej lehote poskytnutie originálov dokladov, ich vyjadrení
a ostatných informácií potrebných na výkon následnej finančnej kontroly,
c) odoberať aj mimo priestorov kontrolovaného subjektu originály dokladov,
d) vyţadovať od kontrolovaného subjektu súčinnosť potrebnú na vykonanie následnej finančnej kontroly.
(2) Zamestnanci kontrolovaných útvarov sú pri vykonávaní následnej finančnej kontroly povinní
a) vopred oznámiť kontrolovanému subjektu predmet, termín a účel začatia následnej finančnej kontroly,
b) preukázať sa oprávnením a preukazom totoţnosti na vykonanie následnej finančnej kontroly,
c) vydať kontrolovanému subjektu potvrdenie o odobratí originálov dokladov mimo priestor kontrolovaného
subjektu,
d) oboznámiť kontrolovaný subjekt so správou o výsledku následnej finančnej kontroly pred prerokovaním
a vyţiadať od neho v lehote určenej kontrolným orgánom písomné vyjadrenie ku kontrolným zisteniam
uvedeným v správe,
e) preveriť opodstatnenosť námietok ku kontrolným zisteniam uvedeným v správe a zohľadniť opodstatnené
námietky v dodatku k správe a oboznámiť s ním kontrolovaný subjekt,
f) písomne oznámiť neopodstatnenosť námietok kontrolovanému subjektu najneskôr do termínu prerokovania
správy,
g) prerokovať správu s kontrolovaným subjektom,
h) uloţiť v zápisnici o prerokovaní správy kontrolovanému subjektu, aby v určenej lehote prijal opatrenia
na nápravu nedostatkov, v určenej lehote predloţil písomnú správu o ich splnení a určil zamestnancov
zodpovedných za nedostatky zistené následnou finančnou kontrolou a uplatnil voči nim opatrenia v zmysle
všeobecne záväzných právnych predpisov,
i) odovzdať správu a zápisnicu kontrolovanému subjektu,
j) informovať o kontrolných zisteniach ministra a zamestnanci krajských súdov príslušného predsedu
krajského súdu,
k) oznámiť podozrenie z trestnej činnosti orgánom činným v trestnom konaní.

198
Zbierka inštrukcií a oznámení 30/2011 Čiastka 21
(3) Kontrolovaný subjekt je povinný
a) vytvoriť podmienky na vykonávanie následnej finančnej kontroly,
b) predloţiť kontrolnému orgánu na vyţiadanie výsledky kontrol vykonaných vonkajšími kontrolnými orgánmi,
c) predloţiť v lehote určenej kontrolným orgánom vyţiadané doklady a vyjadrenia, poskytnúť súčinnosť
na vykonanie následnej finančnej kontroly,
d) dostaviť sa na poţiadanie kontrolného orgánu na prerokovanie správy,
e) prijať v určenej lehote opatrenia na nápravu nedostatkov zistených následnou finančnou kontrolou
a na odstránenie príčin ich vzniku,
f) predloţiť kontrolnému orgánu písomnú správu o splnení opatrení prijatých na nápravu nedostatkov
zistených následnou finančnou kontrolou a o určení zamestnancov zodpovedných za tieto nedostatky.
(4) O kontrolných zisteniach následnej finančnej kontroly kontrolné útvary vypracujú správu ( čiastkovú správu,
priebeţnú správu), dodatok k správe, ktoré sú súčasťou správy, a záznam o výsledku následnej finančnej kontroly,
ak neboli zistené nedostatky.
(5) Následná finančná kontrola je skončená prerokovaním správy alebo oboznámením kontrolovaného subjektu
so záznamom, ak neboli zistené nedostatky.
(6) Následná finančná kontrola sa povaţuje za skončenú aj vtedy, ak sa kontrolovaný subjekt odmietne oboznámiť
so správou, písomne sa k nej nevyjadrí alebo odmietne podpísať zápisnicu. Tieto skutočnosti sa uvedú v zápisnici.
Čl. 8
Ročná správa o výsledkoch následných finančných kontrol
(1) Útvar kontroly ministerstva vypracuje ročnú správu o výsledkoch následných finančných kontrol, v ktorej uvedie
údaje o počte ním vykonaných následných finančných kontrol, kontrolné zistenia a opatrenia na nápravu
nedostatkov zistených následnou finančnou kontrolou a na odstránenie príčin ich vzniku a zašle ju Ministerstvu
financií Slovenskej republiky do konca februára za predchádzajúci kalendárny rok. 4
(2) Útvary ministerstva predloţia útvaru kontroly ministerstva záverečné správy z vykonaných vonkajších kontrol
za predchádzajúci kalendárny rok do 10. januára nasledujúceho roku.
(3) Útvar kontroly ministerstva vypracuje komplexnú súhrnnú správu o výsledkoch kontrolnej činnosti v rezorte
za predchádzajúci kalendárny rok a predloţí ju do konca februára nasledujúceho roka na schválenie ministrovi.
Čl. 9
Spoločné ustanovenie
Vedúci kontrolovaných subjektov sú zodpovední za
a) zabezpečenie vylúčenia zásahov smerujúcich k ovplyvňovaniu zamestnancov vykonávajúcich finančnú
kontrolu,
b) vytvorenie, zachovanie a rozvíjanie systému finančného riadenia,
c) prijatie opatrení na odstránenie príčin ich vzniku,
d) určenie zamestnancov zodpovedných za nedostatky zistené finančnou kontrolou a uplatnenie opatrení
voči ním podľa všeobecne záväzných právnych predpisov .
Čl. 10
Generálne riaditeľstvo Zboru väzenskej a justičnej stráţe vykonáva kontrolnú činnosť v ústavoch na výkon
väzby, ústavoch na výkon trestu odňatia slobody, ústave na výkon trestu odňatia slobody pre mladistvých
a v nemocnici pre obvinených a odsúdených podľa Rozkazu generálneho riaditeľa Zboru väzenskej a justičnej
stráţe č. 15/2002 o vnútornej kontrolnej činnosti v Zbore väzenskej a justičnej stráţe v znení Rozkazu generálneho
riaditeľa č. 1/2007.
4 Podrobnosti o obsahu ročnej správe upravuje vyhláška č. 21/2009 Z.z. Ministerstva financií Slovenskej republiky
z 21. januára 2009, ktorou sa vykonávajú niektoré ustanovenia zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom
audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.

Čiastka 21 Zbierka inštrukcií a oznámení 30/2011 199
Čl. 11
Zrušovacie ustanovenie
Zrušuje sa: 1. Inštrukcia 19/2007 Ministerstva spravodlivosti Slovenskej republiky z 8. decembra 2007
č. 10335/2007-12/169 o kontrolnej činnosti v rezorte Ministerstva spravodlivosti Slovenskej republiky a 2. Inštrukcia
10/2011 Ministerstva spravodlivosti Slovenskej republiky z 15. marca 2011 č. 16314/2011/110 ktorou sa mení
a dopĺňa Inštrukcia 19/2007 Ministerstva spravodlivosti Slovenskej republiky z 8. decembra 2007 č. 10335/2007-
12/169 o kontrolnej činnosti v rezorte Ministerstva spravodlivosti Slovenskej republiky.
Čl. 12
Účinnosť
Táto smernica nadobúda účinnosť dňom 1. januára 2012.
Lucia Ţitňanská v. r.
ministerka spravodlivosti Slovenskej republiky