You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
٢٠١٣٢٠١٤صافي أرباح السنةبيان اإليرادات الشاملة األخرى الموحدللسنة المنتھية في ديسمبر٣١إيضاحألف درھمألف درھم٤٫٧٤٣٫٥٥٥----------------------------١٢٫٣١٨٥٫٥٧٨٫٨٦٩----------------------------(٢٢٫٧٣٠)إيرادات شاملة أخرىبنود قد يتم إعادة تصنيفھا الحقاً ضمن بيان األرباح أوالخسائر الموحدفروق صرف العمالت األجنبيةللعمليات الخارجية٣٥٫٨٩٦(٤٢٫٥٨٤)٢٣تحوطات التدفقات النقدية:الجزء الفعال من تحوطات التدفقات النقدية٣٧١٫٧٣٥(٢٨٣٫٨٩٥)٣٨٠٫٣١٥(٨٣٥٫٨٥٢)٢٣٢٣إحتياطي القيمة العادلة:صافي التغير في القيمة العادلة خالل السنةصافي المبلغ المتراكم المحول إلى األرباح أو الخسائربنود لن يتم إعادة تصنيفھا ضمن بياناألرباح أو الخسائر الموحد----------------------------١٣٦٫٠٥٤----------------------------٤٫٨٧٩٫٦٠٩=============-(٧٫٧٠٧)----------------------------(٥٢٨٫٥٥٨)----------------------------٥٫٠٥٠٫٣١١=============إعادة قياس إلتزام المكافآت المحددةاإليرادات الشاملة األخرى للسنةإجمالي الدخل الشامل للسنة٤٥١تشكّل اإليضاحات من رقم إلى جزءاً ال يتجزأ من ھذه البيانات المالية الموحدة.إن تقرير مدققي الحسابات المستقلين مدرج على الصفحة.٢٥
-بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحدللسنة المنتھية في ٣١ديسمبرعالوةإصدارألف درھماإلحتياطيالقانونيألف درھماإلحتياطيالخاصألف درھماالحتياطيالعامألف درھمسندات الشقاألول الرأسماليةحكومة أبوظبيألف درھمبرنامج خياراتاألسھمألف درھماحتياطيالقيمة العادلةألف درھماحتياطي تحويلالعمالت األجنبيةألف درھمسندات قابلةللتحويلبند حقوق الملكيةألف درھمأرباحمحتجزةألف درھم-رأس المالألف درھماإلجماليألف درھم٣١٫١٢٧٫١٤١٤٫٨٧٩٫٦٠٩(١٧٫٥٨٠)٣٨٠٫٠٠١(٢١٨٫٩١١)-(١٫٣٥٩٫٥٠٤ )-١٢٫٣٧٠١٠٨٫٢٦٥(٢٤٠٫٠٠٠)--------------------------------٣٤٫٦٧١٫٣٩١==============٥٫٠٠٣٫١٧٩٤٫٧٤٣٫٥٥٥(١٧٫٥٨٠)---(١٫٣٥٩٫٥٠٤)(٢٫١٠٠٫٠٠٠)--(٢٤٠٫٠٠٠)(٢٤٠٫٠٢٤)---------------------------٥٫٧٨٩٫٦٢٦=============٢١٫٤٢٠--------٨٦٫٨٤٥--------------------------١٠٨٫٢٦٥============(١٠١٫٧٣١)١٢٫٣١٨------------------------ ----------(٨٩٫٤١٣)============٦٩٩٫٣١٧١٢٣٫٧٣٦----------------------------------٨٢٣٫٠٥٣============٩٥٫٣١٢-------١٢٫٣٧٠---------------------------١٠٧٫٦٨٢============٤٫٠٠٠٫٠٠٠--------------------------------------٤٫٠٠٠٫٠٠٠=============١٣٫٤٦٩٫٥٥٤---٢٫٩٨٤(٣٩١٫٤١٤)-٢٫١٠٠٫٠٠٠-٢١٫٤٢٠-------------------------------١٥٫٢٠٢٫٥٤٤=============٢٫١٢٨٫٢٥٣----------٢٤٫٥٢٥--------------------------٢٫١٥٢٫٧٧٨============١٫٩٣٧٫٢٧٩----------٢١٥٫٤٩٩---------------------------٢٫١٥٢٫٧٧٨============---٣٤٠٫٤١٧(١٩٦٫٨٠٩)-----٣٫٨٧٤٫٥٥٨--٣٩٫٥٨٤(٢٥٫٠٨٦)٣٩١٫٤١٤-------------------------------- -----------------------------١٤٣٫٦٠٨ ٤٫٢٨٠٫٤٧٠============ =============-(٢٣الرصيد كما في ١إجمالي الدخل الشامل للسنةالمعامالت مع مالك المجموعةالزكاةإصدار أسھمأسھم خزينةأسھم منحة مصدرة (إيضاحتوزيعات أرباح مدفوعة عن عام(إيضاحالتحويل إلى االحتياطي العام (إيضاحخيارات األسھم مقدمة للموظفين (إيضاحإصدار/انتھاء خيار تحويل السنداتالقابلة للتحويلمدفوعات على سندات الشق األولالرأسمالية (إيضاحالتحويل إلى احتياطي قانوني/خاص (إيضاح(٢٣(٢٥(٢٣٢٠١٢يناير ٢٠١٣(٢٤(٢٣الرصيد كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٣٥٫٠٥٠٫٣١١(١٨٫٠٧٧)١١٦٫٣٥٥--(١٫٧١٢٫٨٤٨)-٤٣٫٧٤٥(١٨٧٫٤٩٥)--------------- -------------٣٧،٩٦٣،٣٨٢==============٥٫٥٧١٫١٦٢(١٨٫٠٧٧)---(١٫٧١٢٫٨٤٨)(٢٫٤٠٠٫٠٠٠)-(١٨٧٫٤٩٥)(٤٣٠٫٥٥٦)---------------------------٦٫٦١١٫٨١٢==============-------------------------------------١٠٨٫٢٦٥=============(٢٢٫٧٣٠)------------------------------------(١١٢٫١٤٣)=============(٤٩٨٫١٢١)------------------------------------٣٢٤٫٩٣٢=============-------٤٣٫٧٤٥-----------------------------١٥١٫٤٢٧=============-------------------------------------٤٫٠٠٠٫٠٠٠=============---٢٫٣٤٤(٤٣٠٫٥٥٦)-٢٫٤٠٠٫٠٠٠------------------------------١٧٫١٧٤٫٣٣٢==============---------٢١٥٫٢٧٨---------------------------٢٫٣٦٨٫٠٥٦============---------٢١٥٫٢٧٨---------------------------٢٫٣٦٨٫٠٥٦=============--١٠١٫٨٦٥----------------------------------٢٤٥٫٤٧٣============--١٤٫٤٩٠(٢٫٣٤٤)٤٣٠٫٥٥٦--------------------------------٤٫٧٢٣٫١٧٢============إجمالي الدخل الشامل للسنةالمعامالت مع مالك المجموعةالزكاةخيارات أسھم ممارسةتسوية أسھم الخزينةأسھم منحة مصدرة (إيضاحتوزيعات أرباح مدفوعة عن عام(إيضاحالتحويل إلى احتياطي عام (إيضاحخيارات األسھم مقدمة للموظفين (إيضاحمدفوعات على سندات الشق األولالرأسمالية (إيضاحتحويل لالحتياطي القانوني/الخاص (إيضاح(٢٣٢٠١٣(٢٣(٢٥(٢٣(٢٤(٢٣الرصيد كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٤٦تشكّل اإليضاحات من رقم إلى جزءاً ال يتجزأ من ھذه البيانات المالية الموحدة.إن تقرير مدققي الحسابات المستقلين مدرج على الصفحة.٢٤٥١
٢٠١٣٢٠١٤بيان التدفقات النقدية الموحدللسنة المنتھية فيديسمبر ٣١التدفقات النقدية من األنشطة التشغيليةاألرباح قبل الضرائبتعديالت ل:اإلستھالكفوائد متراكمةأرباح من بيع استثمارات لغير غرض المتاجرةأرباح من إعادة شراء سندات ثانويةأرباح من بيع عقارات استثماريةصافي مخصصات إنخفاض القيمةتسويات تحويل العمالت األجنبيةبرنامج خيارات األسھمالتغير في االستثمارات بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائرالتغير في األرصدة لدى المصارف المركزية والمصارفوالمؤسسات الماليةالتغيرفي عقود إعادة الشراء العكسيةالتغير في القروض والسلفياتالتغير في الموجودات األخرىالتغير في األرصدة للمصارف والمؤسسات الماليةالتغير في عقود إعادة الشراءالتغير في ودائع العمالءالتغير في األدوات المالية المشتقةالتغير في المطلوبات األخرىضرائب دخل خارجية مسددة، صافية من المسترداتصافي النقد من األنشطة التشغيليةالتدفقات النقدية من األنشطة اإلستثماريةشراء استثمارات لغير غرض المتاجرةمتحصالت بيع / استحقاق إستثمارات لغير غرض المتاجرةمتحصالت من بيع عقارات استثماريةشراء ممتلكات ومعدات، صافية من اإلستبعاداتصافي النقد المستخدم في األنشطة االستثماريةالتدفقات النقدية من األنشطة التمويليةالمتحصالت من إصدار أسھم ضمن برنامج خيارات األسھمصافي حركة أوراق يورو تجاريةإصدار قروض ألجلسداد قروض ألجلإعادة شراء سندات ثانويةتوزيعات األرباح المدفوعةمدفوعات على سندات الشق األول الرأسماليةإيضاحألف درھمألف درھم٤٫٩٦١٫٦٩٤٢٠٦٫٢٦٥٣٩٫٣٣١(٢٨٣٫٨٩٥)(٢٦٨٫٩٥٥)-١٫٥٣٢٫٧٩٩(٣٤٣٫٣٢٩)١٢٫٣٧٠----------------------------------٥٫٨٥٦٫٢٨٠٦٢٨٫٠٨٩(٤٫٧٤٧٫٤٩٦)(٤٢٢٫٥٩١)(٢٠٫٧٢٦٫٨٣٥)(٥٧٦٫٥٩٤)٢٨٣٫١٠٧(٦٦٤٫٩٢٠)٢٠٫٧٩٣٫٦٤٩(٣٢٣٫٨٧٩)٢٨٩٫٨٢٨----------------------------------٣٨٨٫٦٣٨(٢١٩٫٣٤٠)----------------------------------١٦٩٫٢٩٨----------------------------------(٣٥٫٤٧٢٫٩٨١)١٧٫٢٨٥٫٥١٤-(٣٢٨٫٥٨٤)----------------------------------(١٨٫٥١٦٫٠٥١)----------------------------------١٦١٫٠٩٠٣٫٩٢٠٫٨١٧٣٫٣٧٧٫٨٥٨(٢٫٨٤٣٫٨٤٢)(٣٫٨١٤٫٩٢٦)(١٫٣٥٩٫٥٠٤)(٢٤٠٫٠٠٠)----------------------------------(٧٩٨٫٥٠٧)----------------------------------٥٫٨٥٠٫٥٥٧٢٢٣٫٠٢٤٥٢٫٧٦٢(٨٣٥٫٨٥٢)-(٥٦٫٣٥٣)١٫٣٤٨٫٦٥٥(٣٩٤٫٠٠٩)٤٣٫٧٤٥----------------------------------٦٫٢٣٢٫٥٢٩(١٢٫٧٧٩٫٧٦٩)٦٫٢١٥٫٦٢٥٣٫٠٨٧٫٨٢٢(١١٫٩٧٠٫٢٩٤)(١٫٤٣٦٫٨٢٠)٩١٩٫١٢٢١٢٫٥٢٣٫٧٩٦٣٢٫٠٨٤٫٧٧٧٢٫٣٧٧٫٩٣٧٣٫٦٣٦٫٨٢٨----------------------------------٤٠٫٨٩١٫٥٥٣(٢٥٢٫٣٩٩)----------------------------------٤٠٫٦٣٩٫١٥٤----------------------------------(٧٥٫٩١١٫٤٦٧)٥٩٫٦٤٤٫٧١٨١٦٥٫٧٨٥(٢٧٩٫٢١٠)----------------------------------(١٦٫٣٨٠٫١٧٤)----------------------------------١١٦٫٣٥٥(١٫٢٦٧٫٨٣٩)١٫٣٣٠٫٤٤١(٤٫٨٩٦٫٧٩١)-(١٫٧١٢٫٨٤٨)(١٨٧٫٤٩٥)----------------------------------(٦٫٦١٨٫١٧٧)----------------------------------٣٤٣٢٣٥٢٥٢٣٢٤صافي النقد المستخدم في األنشطة التمويلية(١٩٫١٤٥٫٢٦٠)٥٥٫٦٣١٫٣٨٣----------------------------------٣٦٫٤٨٦٫١٢٣==============١٧٫٦٤٠٫٨٠٣٣٦٫٤٨٦٫١٢٣----------------------------------٥٤٫١٢٦٫٩٢٦==============٣٧١صافي الزيادة/(النقص) في النقد وما يعادلهالنقد وما يعادله في ينايرالنقد وما يعادله في ٣١ ديسمبرتشكّل اإليضاحات من رقم إلى جزءاً ال يتجزأ من ھذه البيانات المالية الموحدة.إن تقرير مدققي الحسابات المستقلين مدرج على الصفحة٧.٢٤٥١
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة١ الشكل القانوني واألنشطة الرئيسية١٩٦٨تم تأسيس بنك أبوظبي الوطني ش.م.ع. ("البنك") في أبوظبي سنة بمسؤولية محدودة وھو مسجل كشركةمساھمة عامة بموجب القانون اإلتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم (٨) لسنة (وتعديالته) الخاصبالشركات التجارية.١٩٨٤،٤ديسمبر ٢٠١٤إن العنوان المسجل ھو ص.ب. أبوظبي، دولة اإلمارات العربية المتحدة. تتضمن البيانات المالية الموحدة كما فيالبنك وشركاته التابعة (يشار إليھم مجتمعين ب "المجموعة"). وتعمل المجموعةوللسنة المنتھية في ٣١بشكل رئيسي في األنشطة المصرفية المتعلقة بالشركات واألفراد باإلضافة إلى األنشطة المصرفية الخاصةواإلستثمارية والخدمات اإلدارية واألنشطة المصرفية اإلسالمية. تباشر المجموعة أعمالھا من خالل فروعھا المحليةواألجنبية وشركاتھا التابعة ومكاتبھا التمثيلية في دولة اإلمارات العربية المتحدة، البحرين، مصر، فرنسا، عمان،الكويت، البرازيل، جزر الكيمان، السودان، ليبيا، المملكة المتحدة، سويسرا، ھونج كونج، األردن، لبنان، ماليزيا،الصين والواليات المتحدة األمريكية.إن أعمال المجموعة الخاصة بالنشاط المصرفي اإلسالمي متوافقة مع أحكام الشريعة اإلسالمية الصادرة عن لجنةالرقابة الشرعية.البنك مدرج ضمن قائمة سوق أبوظبي لألوراق المالية (الرمز: (NBADإن الشركة األم للبنك ھي مجلس أبوظبي لإلستثمار، شركة مملوكة من قبل حكومة أبوظبي.تم إعتماد إصدار البيانات المالية الموحدة من قبل مجلس اإلدارة في.٢٠١٥ يناير ٢٨٢ أساس اإلعداد(أ)بيان التوافقتم إعداد ھذه البيانات المالية الموحدة على أساس مبدأ اإلستمرارية وفقاً لمعايير التقارير المالية الدولية (التي تتضمنالمعايير المحاسبية الصادرة من مجلس المعايير المحاسبية الدولية وكذلك التفسيرات الصادرة من قبل لجنة تفسيراتمعايير التقارير المالية الدولية) ومتطلبات القوانين السارية في دولة اإلمارات العربية المتحدة.(ب)أساس القياستم إعداد ھذه البيانات المالية الموحدة وفقاً لمبدأ التكلفة التاريخية بإستثناء ما يلي:يتم قياس االستثمارات بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر بالقيمة العادلة؛يتم قياس األدوات المالية المشتقة بالقيمة العادلة؛ يتم قياس اإلستثمارات المحتفظ بھا لغير غرض المتاجرةوالمصنفة كإستثمارات متاحة للبيع بالقيمة العادلة؛يتم تعديل قيمة الموجودات والمطلوبات المؤھلة المعترف بھا كمغطاة بموجب عقود التحوط، حسب التغير فيالقيم العادلة المنسوبة للمخاطر التي يتم تغطيتھا؛يتم قياس الموجودات غير المالية المستحوذة لتسوية القروض والسلفيات بقيمھا العادلة ناقصاً تكاليف البيع أوالقيم الدفترية للقروضات والسلفيات، أيھما أقل.(ج)العملة التشغيلية وعملة العرض٨يتم عرض ھذه البيانات المالية الموحدة بدرھم اإلمارات العربية المتحدة، وھي العملة التشغيلية للبنك. ويتم قياس البنودالمدرجة في البيانات المالية للشركات التابعة والفروع الخارجية للبنك باستخدام عملة البيئة االقتصادية األساسية التيتعمل بھا. باستثناء ما تم اإلشارة إليه، تم تقريب جميع القيم إلى أقرب ألف درھم.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة٢ أساس اإلعداد (تابع)(د)استخدام التقديرات واألحكاميتطلب إعداد البيانات المالية الموحدة من اإلدارة وضع األحكام والتقديرات واالفتراضات التي تؤثر على تطبيقالسياسات المحاسبية والمبالغ المدرجة للموجودات والمطلوبات واإليرادات والمصروفات. وقد تختلف النتائج الفعليةعن ھذه التقديرات.تتم مراجعة التقديرات واالفتراضات المتعلقة بھا على نحو مستمر. يتم االعتراف بالتعديالت التي تطرأ على التقديراتالمحاسبية في الفترة التي يتم فيھا مراجعة تلك التقديرات وفي أي فترات مستقبلية متأثرة.تم وصف المعلومات عن المجاالت الھامة للشكوك حول التقديرات واألحكام الھامة في تطبيق السياسات المحاسبيةالتي لھا األثر األھم على المبالغ المعترف بھا في البيانات المالية الموحدة بااليضاح رقم.٥٣ السياسات المحاسبية الھامة٣٢٣٦تم تطبيق السياسات المحاسبية المذكورة أدناه بصورة متسقة على جميع الفترات المبينة في ھذه البيانات المالية الموحدة،كما تم تطبيقھا بصورة متسقة من قبل شركات المجموعة، باستثناء المعايير والتفسيرات الجديدة التي أصبحت ساريةالمفعول خالل السنة.المعايير والتفسيرات الجديدة التي تم تطبيقھاھناك عدد من المعايير الجديدة والتعديالت على المعايير والتفسيرات أصبحت سارية المفعول خالل الفترة، وتم تطبيقھاعند إعداد ھذه البيانات المالية الموحدة. إن ھذه التعديالت مبينة أدناه.المعيار المحاسبي الدولي رقم (األدوات المالية: العرض): يبين معايير المقاصة من خالل توضيح عندما يكونلمنشأة ما حق قانوني قابل للتطبيق في إجراء مقاصة وعندما يكون إجمالي التسوية مساوي لصافي التسوية، ومقاصةمبالغ الضمان ووحدة الحساب لتطبيق متطلبات المقاصة.المعيار المحاسبي الدولي رقم (انخفاض قيمة الموجودات): يركز ھذا المعيار على اإلفصاحات عن المبالغالمستردة للموجودات غير المالية. لقد ألغى ھذا التعديل بعض اإلفصاحات غير المرغوبة حول المبالغ المستردةللوحدات المنتجة للنقد والتي تم إدراجھا في المعيار المحاسبي الدولي من خالل إصدار المعيار رقم من معاييرالتقارير المالية الدولية. بموجب التعديالت، يتم اإلفصاح عن المبالغ المستردة فقط في حال أن تم االعتراف بخسارةانخفاض القيمة أو عكسھا.١٣المعيار المحاسبي الدولي رقم ٣٩ (األدوات المالية: االعتراف والقياس): يوضح ھذا المعيار أنه يمكن استمرار محاسبةالتحوط حتى في حالة تجديد أحد مشتقات التحوط، شريطة أن يفي ھذا التجديد بمعايير محددة.ال يوجد تأثير مادي على المجموعة عند تطبيق ھذه التعديالت.(أ)أساس التوحيد١٠يطبق المعيار رقم من معايير التقارير المالية الدولية على أساس التوحيد حيث يضع نموذجاً فردياً للسيطرةينطبق على جميع المنشآت بما فيھا المنشآت ذات األغراض الخاصة أو المنشآت المنظمة. تعرف السيطرة بأنالمستثمر يسيطر على الجھة المستثمر فيھا عندما يتعرض أو يكون له حقوق في عوائد متغيرة ناتجة من شراكتهمع الجھة المستثمر فيھا، ويكون قادراً على التأثير على ھذه العوائد من خالل سلطته على الجھة المستثمر فيھا.٩
ب(إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة٣ السياسات المحاسبية الھامة (تابع)(أ)أساس التوحيد (تابع)بغرض تحقيق تعريف السيطرة الوارد في المعيار رقم ١٠للمستثمر ما يلي:من معايير التقارير المالية الدولية، يجبيتوفر أنأ( ( يكون للمستثمر السلطة على الجھة المستثمر فيھا؛( يتعرض المستثمر أو يكون له حقوق في عوائد متغيرة ناتجة من الشراكة مع الجھة المستثمر فيھا؛(ج)يكون للمستثمر القدرة على استخدام سلطته في السيطرة على الشركة المستثمر فيھا بغرض التأثير على حجمالعائدات للمستثمر.٣الشركات التابعةإن الشركات التابعة ھي منشآت تخضع لسيطرة المجموعة. تسيطر المجموعة على الشركات المستثمر بھا إذا استوفتمعايير السيطرة المبينة في اإليضاح (أ). تقوم المجموعة بإجراء إعادة التقييم للتحقق ما إذا كان لديھا سيطرة، فيحالة أن تطرأ تغيرات في أحد عوامل السيطرة. يتضمن ھذا التقييم الظروف التي يمكن خاللھا تحقيق االحتفاظ بحقوقوقائية والتي ينتج عنھا إمكانية سيطرة المجموعة على الشركة المستثمر بھا. ويتم إدراج البيانات المالية للشركاتالتابعة في ھذه البيانات المالية الموحدة اعتباراً من تاريخ بدء السيطرة إلى تاريخ انتھاء تلك السيطرة. تضم ھذهالبيانات المالية الموحدة للمجموعة كالً من البنك وشركاته التابعة كما ھو مبين أدناه:(١)االسم القانونيبنك أبوظبي الوطني األمريكتين إن في (سابقاً بنكأبوظبي الدولي إن في)شركة أبوظبي للخدمات المالية ذ.م.م.شركة أبوظبي الوطنية للتأجير ذ.م.م.شركة أبوظبي الوطنية للعقارات ش.م.خ.شركة أمانات بنك أبوظبي الوطني(جيرسي) المحدودةالبنك الخاص، بنك أبوظبي الوطني(سويس) أس آيهشركة أبوظبي الوطنية للتمويل اإلسالمي ش.م.خ.أمبل شاينا القابضة المحدودةأبوظبي للوساطة المالية مصربنك أبوظبي الوطني ماليزيا بيرھادبنك أبوظبي الوطني إلدارة االستثمارات١(مركز دبي المالي العالمي) ليمتدبنك أبوظبي الوطني لخيار شراء األسھمللموظفين المحدوداس اي اس ماجيالنبنك أبوظبي الوطني ريبريزنتاسويز المحدودبنك أبوظبي الوطني لألسواق المالية(كيمان) المحدودبلد التأسيسكوراساواإلمارات العربية المتحدةاإلمارات العربية المتحدةاإلمارات العربية المتحدةجزر القناةاألنشطةاألعمال المصرفيةالوساطة الماليةالتأجيرإدارة العقاراتإدارة الصناديقنسبة الملكية٢٠١٤٪١٠٠٪١٠٠٪١٠٠٪١٠٠٪١٠٠٪١٠٠٪١٠٠٪١٠٠٪٩٦٪١٠٠٪١٠٠٪١٠٠٪١٠٠٪١٠٠٪١٠٠سويسرااإلمارات العربية المتحدةھونج كونجمصرماليزيااإلمارات العربية المتحدةاإلمارات العربية المتحدةفرنساالبرازيلجزر الكيماناألعمال المصرفيةالتمويل اإلسالميالتأجيرالوساطة الماليةاألعمال المصرفيةإدارة الصناديقاألسھم واألوراق الماليةالتأجيرمكتب تمثيلياألعمال المصرفية١٠١تحت التصفية١٠
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة٣ السياسات المحاسبية الھامة (تابع)(أ)أساس التوحيد (تابع)المنشآت المنظمةالمنشآت المنظمة ھي منشآت تم إنشاؤھا من قبل المجموعة ألداء مھمة محددة. تم تصميم المنشآت المنظمة بحيثال تكون حقوق التصويت ھي العامل المھيمن في تحديد من يسطر على المنشأة، تضع المجموعة باالعتبار بعضالعوامل منھا غرض وتصميم الشركة المستثمر فيھا والقدرة العملية على توجيه األنشطة ذات الصلة في الشركةالمستثمر فيھا وطبيعة عالقتھا مع الجھة المستثمر فيھا وحجم التعرض للتغير في عائدات الجھة المستثمر فيھا.(٢)تعمل المجموعة كمدير لعدد من صناديق االستثمار. يرتكز تحديد ما إذا كانت المجموعة تقوم بالسيطرة على صناديقاالستثمار ھذه على تقييم إجمالي الحصص االقتصادية في الصندوق. عند تقييم السيطرة، تقوم المجموعة بمراجعةكافة الوقائع والظروف لتحديد ما إذا كانت المجموعة، بصفتھا مدير الصندوق، تعمل كوكيل أو موكل. في حالةاعتبارھا كموكل، فإن المجموعة تقوم بالسيطرة على ھذه الصناديق وتقوم بتوحيدھا، وفي حالة أن كانت كوكيل فإنالمجموعة تقوم باحتسابھا كاستثمارات في الصناديق.يوضح الجدول أدناه حصة المجموعة في صناديق االستثمار التي تقوم بإدارتھا:نوع الشركة المنظمةصناديق استثمارالطبيعة والغرضتحصيل أتعاب من إدارة موجوداتلصالح مستثمرين آخرينالحصة التي تملكھا المجموعةاستثمارات في وحدات صادرة من قبلالصندوق بمبلغ ألف درھمألف درھم)ديسمبر٥٧٩٫٩٢٤٨١٫٥٢٩ :٢٠١٣٣١)(٣)الترتيبات المشتركة واالستثمارات في شركات زميلةالشركة الزميلة ھي الشركة المستثمر بھا التي تمارس المجموعة تأثيراً ھاماً عليھا. إن التأثير الھام ھو القدرة علىالمشاركة في قرارات السياسة المالية والتشغيلية في الشركة المستثمر بھا ولكنه ال يمثل سيطرة أو سيطرة مشتركةعلى تلك السياسات. يتم احتساب االستثمار في الشركات الزميلة وفقاً لطريقة احتساب حقوق الملكية.الترتيب المشترك ھو عبارة عن اتفاقية بين المجموعة وأطراف أخرى، حيث تتمتع المجموعة وطرف أو أكثر مناألطراف األخرى بالسيطرة المشتركة بموجب اتفاق تعاقدي. قد يكون الترتيب المشترك عبارة عن عمليات مشتركةأو ائتالف مشترك. تمثل العمليات المشتركة ترتيب مشترك يكون لألطراف التي تتمتع بسيطرة مشتركة في الترتيببموجبه حقوق في وتسجيل حصصھم المعنية في الموجودات وااللتزام بالمطلوبات المتعلقة بالترتيب. أما االئتالفالمشترك فھو عبارة عن ترتيب مشترك يكون بموجبه لألطرف التي تتمتع بسيطرة مشتركة على الترتيب حقوقبصافي موجودات الترتيب، ومن ثم يتم احتسابه وفقاً لطريقة احتساب حقوق الملكية.فقدان السيطرةتقوم المجموعة، عند فقدان السيطرة، بإيقاف االعتراف بموجودات ومطلوبات الشركة التابعة وكذلك أي حصصغير مسيطرة عليھا والمكونات األخرى لحقوق الملكية المرتبطة بالشركة التابعة. ويتم االعتراف بأي فائض أو عجزينتج عن فقد السيطرة ضمن بيان األرباح أو الخسائر الموحد. إذا احتفظت المجموعة بأي حصة في الشركة التابعةالسابقة، يتم عندئ ٍذ قياس ھذه الحصة بالقيمة العادلة في تاريخ فقدان السيطرة.المعامالت المحذوفة عند التوحيديتم حذف القيم الدفترية الستثمارات البنك وحقوق الملكية في كل شركة تابعة عند التوحيد. كما يتم حذف كافةاألرصدة البينية الھامة ضمن المجموعة واإليرادات والمصروفات غير المحققة الناتجة عن المعامالت البينيةللمجموعة عند التوحيد.(٤)(٥)١١
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة٣ السياسات المحاسبية الھامة (تابع)(ب)الموجودات والمطلوبات الماليةاالعترافتقوم المجموعة باالعتراف المبدئي بالقروض والسلفيات وودائع العمالء وأدوات الدين والسندات الثانوية في التاريخالذي تنشأ فيه. كما يتم االعتراف المبدئي بجميع الموجودات والمطلوبات المالية األخرى في بيان المركز الماليالموحد عندما تصبح المجموعة طرفاً لألحكام التعاقدية الخاصة بھذه األدوات. يتم قياس ھذه األدوات مبدئياً بالقيمةالعادلة زائداً تكاليف المعاملة المنسوبة مباشرة لعملية االستحواذ أو اإلصدار، وذلك بالنسبة للبنود التي ليست بالقيمةالعادلة من خالل األرباح أو الخسائر.(١)(٢)يتم االعتراف بكافة المشتريات والمبيعات للموجودات المالية التي تتم بالطرق االعتيادية في تاريخ التسوية، أي فيتاريخ تسليم الموجودات أو استالمھا من الطرف المقابل. إن المشتريات والمبيعات للموجودات المالية التي تتم بالطرقاالعتيادية ھي تلك التي تقتضي تسليم الموجودات خالل إطار زمني محدد بصورة عامة وفقاً لقوانين أو أعرافالسوق.التصنيف(أ) القيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائرالتصنيف بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائرتقوم المجموعة بتصنيف الموجودات أو المطلوبات المالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر وعندما:تتم إدارة الموجودات أوالمطلوبات وتقييمھا وعرضھا داخلياً على أساس القيمة العادلة ؛ أوعندما يؤدي التصنيف إلى إنھاء أو تقليل عدم توافق محاسبي ھام قد يحدث إن لم يتم ھذا التصنيف.(١)(٢)ب(ج(((د( ((ھ)المحتفظ بھا للمتاجرةالموجودات المحتفظ بھا لغرض المتاجرة، ھي الموجودات التي تستحوذ عليھا المجموعة بھدف البيع على المدىالقريب، أو التي يتم االحتفاظ بھا كجزء من محفظة تدار من أجل تحقيق أرباح قصيرة األجل.ال يتم إعادة تصنيف الموجودات بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر بعد االعتراف المبدئي.القروض والذمم المدينةتشتمل القروض والذمم المدينة على النقد واألرصدة المصرفية لدى المصارف المركزية والمستحق منالمصارف والمؤسسات المالية وعقود إعادة الشراء العكسية والقروض والسلفيات. تمثل القروض والذمم المدينةموجودات مالية غير مشتقة ذات دفعات ثابتة أو قابلة للتحديد غير مدرجة في سوق نشط والتي ال تنوي المجموعةبيعھا مباشرة أو على المدى القريب.المحتفظ بھا لالستحقاقإن االستثمارات المحتفظ بھا حتى تاريخ االستحقاق ھي موجودات غير اشتقاقية ذات دفعات ثابتة او قابلة للتحديدوتواريخ استحقاق ثابتة بحيث يكون لدى المجموعة القدرة والنية لالحتفاظ بھا حتى تاريخ االستحقاق.المتاحة للبيعلدى المجموعة موجودات مالية غير اشتقاقية تصنف كمتاحة للبيع، عندما ال يتم تصنيف تلك الموجودات كقروضوذمم دائنة أو استثمارات محتفظ بھا لالستحقاق أو موجودات مالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر.من المقرر أن يتم االحتفاظ بالموجودات المتاحة للبيع ألجل غير مسمى وقد يتم بيعھا مستقبالً إلدارة متطلباتالسيولة استجابة لتقلبات السوق المتعلقة بمعدالت الفائدة أو أسعار الموجودات المالية.المطلوبات الماليةتقوم المجموعة بتصنيف مطلوباتھا المالية، خالف التزامات القروضالمطفأة أو بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر.والضمانات المالية، على أنھا مقاسة بالتكلفة١٢
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة٣ السياسات المحاسبية الھامة (تابع)(ب)الموجودات والمطلوبات المالية (تابع)إيقاف االعترافتقوم المجموعة بإيقاف االعتراف بالموجودات المالية عند إنتھاء الحقوق التعاقدية للتدفقات النقدية من تلك الموجودات،أو عندما تقوم المجموعة بنقل الحقوق التعاقدية للتدفقات النقدية للموجودات المالية وذلك من خالل معاملة يتم بموجبھانقل كافة مخاطر وامتيازات الملكية الجوھرية للموجودات المالية.توقف المجموعة االعتراف بالمطلوبات المالية عندما يتم تسوية التزاماتھا التعاقدية أو إلغائھا أو انتھائھا.تبرم المجموعة معامالت تقوم بموجبھا بتحويل موجودات معترف بھا ضمن بيان المركز المالي الموحد، ولكنھاتحتفظ بمخاطر وامتيازات ملكية الموجودات المحولة بشكل كامل أو جزئي. وفي مثل ھذه المعامالت، ال يتم إيقافاالعتراف بالموجودات المحولة في بيان المركز المالي الموحد. تتضمن تحويالت الموجودات التي يتم فيھا االحتفاظبالمخاطر واالمتيازات بشكل كامل أو جوھري على معامالت إعادة الشراء.تقوم المجموعة أيضاً بإيقاف االعتراف ببعض الموجودات عندما تقوم بشطب أرصدة تتعلق بموجودات تعتبر غيرقابلة للتحصيل.المقاصةتتم مقاصة الموجودات والمطلوبات المالية وفقاً للمعيار المحاسبي الدولي رقم ٣٢، ويتم بيان صافي المبلغ في بيانالمركز المالي الموحد فقط عندما يكون لدى المجموعة حق قابل للتنفيذ قانونياً بمقاصة المبالغ المعترف بھا ويكونلديھا النية لتسوية المعامالت على أساس صافي المبلغ، أو لتحصيل الموجودات وتسوية المطلوبات بشكل متزامن.يتم عرض اإليرادات والمصروفات على أساس الصافي فقط عندما يتم السماح بذلك بموجب معايير التقارير الماليةالدولية، أو عندما تكون المكاسب والخسائر ناشئة عن مجموعة من المعامالت المماثلة.قياس التكلفة المطفأةتتمثل التكلفة المطفأة للموجودات أو المطلوبات المالية بالقيمة التي يتم قياس الموجودات أو المطلوبات المالية بھا عنداالعتراف المبدئي، ناقصاً سداد دفعات األصل زائداً أو ناقصاً اإلطفاء المتراكم وذلك باستخدام طريقة معدل الفائدةالفعلية ألي فروق بين المبلغ المبدئي المعترف به والمبلغ المستحق ناقصاً أي انخفاض يرجع إلى انخفاض القيمة.(٣)(٤)(٥)يتمثل معدل الفائدة الفعلية بالمعدل الذي يتم بموجبه خصم مقبوضات أو مدفوعات التدفقات النقدية المستقبلية المقدرةخالل األعمار المتوقعة لألدوات المالية أو، حيثما يكون مناسباً، أو أقصر فترة يتمثل بالقيمة الدفترية للموجودات أوالمطلوبات المالية، أيھما أقصر. عند احتساب معدل الفائدة الفعلي، تقوم المجموعة بتقدير التدفقات النقدية مع األخذفي االعتبار كافة الشروط التعاقدية لألدوات المالية وليس خسائر االئتمان المستقبلية. تشتمل عملية االحتساب علىكافة المبالغ المدفوعة أو المستلمة من قبل المجموعة والتي تُشكل جزءاً ال يتجزأ من معدل الفائدة الفعلية ألحد األدواتالمالية، بما في ذلك تكاليف المعاملة وكافة العالوات أو الخصومات األخرى.قياس القيمة العادلةتعتبر القيمة العادلة السعر الذي سيتم استالمه لبيع األصل أو الذي سيتم دفعه لنقل االلتزام في معاملة منتظمة بينالمشاركين في السوق في تاريخ القياس في السوق الرئيسي أو، في حالة عدم وجوده، أفضل سوق يكون متاحاًللمجموعة في ذلك التاريخ. تعكس القيمة العادلة لاللتزام مخاطر عدم الوفاء بااللتزام.(٦)تقوم المجموعة، حيثما يكون مالئماً، بقياس القيمة العادلة ألداة ما باستخدام األسعار المدرجة في سوق نشط لتلكاألداة. يعتبر السوق نشط عندما يتم إجراء معامالت للموجودات أو المطلوبات بتكرار وحجم يكفي لتقديم معلوماتالتسعير على أساس مستمر.١٣
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة٣ السياسات المحاسبية الھامة (تابع)(ب)الموجودات والمطلوبات المالية (تابع)قياس القيمة العادلة (تابع)عندما ال يكون ھناك سعر مدرج في سوق نشط، تستخدم المجموعة أساليب التقييم بحيث تستفيد من المدخالتالملحوظة ذات الصلة بأقصى قدر ممكن وتحد من استخدام المدخالت غير الملحوظة. يتضمن أسلوب التقييم الذيتم اختياره العوامل التي كان ليضعھا باالعتبار األطراف المشاركة في السوق عند تسعير المعاملة.إن أفضل دليل للقيمة العادلة ألداة مالية ما عند االعتراف المبدئي عادة ما يكون سعر المعاملة، وھو ما يمثل القيمةالعادلة للثمن المدفوع أو المُستلم. في حالة إرتأت المجموعة أن ھذه القيمة العادلة عند االعتراف المبدئي تختلف عنسعر المعاملة وال يمكن التحقق من القيمة العادلة في سوق نشط لموجودات أو مطلوبات مماثلة وال تقوم على أساسأحد أساليب التقييم التي تستخدم البيانات من أسواق ملحوظة فقط، فإنه يتم قياس األداة المالية مبدئياً بالقيمة العادلة،معدلة الزالة الفرق بين القيمة العادلة عند االعتراف المبدئي وسعر المعاملة. الحقاً، يتم االعتراف بھذا الفرق ضمنبيان األرباح أو الخسائر الموحد على أساس مناسب على مدى أعمار األدوات. وال يمتد ھذا التقييم بعد تاريخالحصول على تقييم مدعوم بشكل كامل من بيانات سوق ملحوظة أو تاريخ انتھاء المعاملة.في حال كان ألحد الموجودات أو المطلوبات المقاسة بالقيمة العادلة أسعار عرض وأسعار طلب، فإن المجموعة تقومبقياس الموجودات واألدوات المالية المملوكة بسعر العرض وبقياس المطلوبات واألدوات المالية المباعة والغيرمملوكة بسعر الطلب.يتم قياس محافظ الموجودات المالية والمطلوبات المالية المعرضة لمخاطر السوق ومخاطر االئتمان والتي يتم إدارتھامن قبل المجموعة على أساس صافي التعرض إلى ھذه المخاطر على أساس األسعار التي سيتم قبضھا من بيعصافي المركز المالي المدين أو يتم دفعھا لتحويل صافي المركز المالي الدائن المعرضة لمخاطر معينة.تقوم المجموعة باالعتراف باالنتقال بين مستويات النظام المتدرج للقيمة العادلة اعتباراً من نھاية فترة التقرير التييتم التغير فيھا.تحديد وقياس انخفاض القيمةيتم إجراء تقييم بتاريخ كل تقرير وبصفة دورية خالل السنة، لتحديد فيما إذا كان ھنالك دليل موضوعي على انخفاضقيمة الموجودات المالية غير المدرجة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر. يتم تخفيض قيمة الموجوداتالمالية عند وجود دليل موضوعي على حدوث خسائر الحقاً لالعتراف المبدئي للموجودات وأن لھذه الخسائر تأثيراًعلى التدفقات النقدية المستقبلية للموجودات التي يمكن تقديرھا بصورة موثوقة.(٦)(٧)يشمل الدليل الموضوعي على انخفاض قيمة الموجودات المالية، الصعوبات المالية المؤثرة للمقترض أو ال ُمصدر،أو التوقف أو التأخر في السداد من قبل المقترض، أو إعادة جدولة أحد القروض أو السلفيات من قبل المجموعة بناءاًعلى شروط لم تكن المجموعة لتأخذھا في اإلعتبار في ظل ظروف أخرى، أو مؤشرات على أن المقترض أوالمُصدر سوف يشھر إفالسه، أو زوال سوق نشط لألداة، أو بيانات أخرى ملحوظة ترتبط بمجموعة من الموجوداتمثل التغيرات السلبية في مدفوعات المقترض أو المُصدر في المجموعة، أو الظروف اإلقتصادية المرتبطة بحاالتالتوقف عن السداد في المجموعة. باإلضافة إلى ذلك، فيما يتعلق باالستثمار في أوراق مالية لحقوق الملكية، يعتبراالنخفاض الكبير أو المطول في قيمھا العادلة عن تكلفتھا، دليل موضوعي على انخفاض القيمة.تضع المجموعة في االعتبار الدليل على انخفاض القيمة لكل أصل على حدى ولألصول بصورة جماعية. ويتم تقييمكافة األصول الھامة بشكل منفصل بحيث يتم إجراء تقييم لكل أصل على حدى، لتحديد انخفاض القيمة لألصول التيلم يحدد قيمة انخفاض لھا، يتم تقييمھا بصورة جماعية لتحديد وجود أي انخفاض في القيمة قد يكون حدث ولم يتمتحديده. يتم تقييم األصول التي ال تكون ھامة بشكل فردي، لتحديد انخفاض القيمة، بصورة جماعية عن طريق تجميعاألصول المالية ذات سمات مخاطر مماثلة.١٤
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة٣ السياسات المحاسبية الھامة (تابع)(ب)الموجودات والمطلوبات المالية (تابع)تحديد وقياس انخفاض القيمة (تابع)تستخدم المجموعة أثناء تقييم انخفاض القيمة الجماعي من األصول المرجحة لمخاطر االئتمان المحتسبةحسب توجيھات المصرف المركزي لإلمارات العربية المتحدة أو النماذج اإلحصائية التي تتضمن االتجاھاتالتاريخية الحتمالية التوقف عن السداد، ووقت تحصيل االستردادات ومبلغ الخسارة المتكبد والذي يتم تعديله وفقالتقدير االدارة حول ما اذا كانت الظروف االقتصادية واالئتمانية الراھنة تشير إلى أن الخسائر الفعلية ستكون أكبرأو أقل مما تشير إليه النماذج التاريخية، أيھما أكبر. ويتم مقارنة معدالت التوقف عن السداد ومعدالت الخسائروتوقيت االسترداد المستقبلي المتوقع بصورة منتظمة مع النتائج الفعلية لضمان بقاء تلك المعدالت مناسبة.٪١،٥يتم قياس خسائر انخفاض قيمة الموجودات المالية المرحلة بالتكلفة المطفأة، بالفرق بين القيمة الدفترية والقيمة الحاليةللتدفقات النقدية المتوقعة مخصومة بمعدل الفائدة الفعلية األصلي. يتم االعتراف بانخفاض القيمة في بيان األرباح أوالخسائر الموحد، وينعكس ذلك في حساب مخصصات انخفاض القيمة لمثل ھذه الموجودات المالية. في حال وقوعأحداث الحقة تتسبب في خفض مبلغ خسارة انخفاض القيمة، يتم عكس خسائر انخفاض القيمة من خالل بيان األرباحأو الخسائر الموحد.(٧)يتم االعتراف بخسائر انخفاض قيمة األوراق المالية االستثمارية المتاحة للبيع، من خالل تحويل الفرق بين تكلفةاالستحواذ المطفأة والقيمة العادلة الحالية من بنود إيرادات شاملة أخرى إلى بيان األرباح أو الخسائر الموحد. وفيحال وقوع حدث الحق يتسبب في خفض مبلغ انخفاض قيمة سندات الدين المتاحة للبيع، يتم عكس خسائر انخفاضالقيمة من خالل بيان األرباح أو الخسائر الموحد. يتم االعتراف بأي ارتفاع الحق في القيمة العادلة ألي مناالستثمارات في حقوق الملكية المتاحة للبيع التي تعرضت إلنخفاض القيمة ضمن االيرادات الشاملة األخرى.يتم قياس خسائر انخفاض قيمة أدوات حقوق الملكية غير المدرجة والمسجلة بالتكلفة، نظراً لعدم إمكانية قياس قيمتھاالعادلة بصورة موثوقة، بالفرق بين القيمة الدفترية للموجودات المالية والقيمة الحالية لتقديرات التدفقات النقديةالمستقبلية مخصومة بمعدل العائد الحالي في السوق لموجودات مالية مماثلة نظرا لعدم امكانية قياس قيمتھا العادلةبصورة موثوقة. إن مثل ھذه الخسائر في انخفاض القيمة ال يتم عكسھا.(ج)النقد وما يعادلهلغرض بيان التدفقات النقدية الموحد، يشتمل النقد وما يعادله على النقد وأرصدة لدى المصارف المركزية وأرصدةلدى المصارف والمؤسسات المالية ذات فترات استحقاق أصلية أقل من ثالثة أشھر، والتي تتعرض لمخاطر غيرھامة للتغيرات في القيمة العادلة، وتُستخدم من قبل المجموعة في إدارة التزاماتھا قصيرة األجل.يمثل النقد وما يعادله موجودات مالية غير مشتقة يتم قيدھا بالتكلفة المطفأة ضمن بيان المركز المالي الموحد.(د)االستثمارات بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائرھي موجودات مالية مصنفة على أنھا محتفظ بھا لغرض المتاجرة أو مصنفة بھذا التصنيف عند االعتراف المبدئي.تشتمل الموجودات المالية المحتفظ بھا لغرض المتاجرة على سندات الدين وأسھم الخزينة وسندات الملكيةواإلستثمارات الدائنة في األوراق المالية والصناديق. تم االستحواذ عليھا أو تكبدھا بصورة أساسية بغرض البيع أوإعادة الشراء في وقت قريب، أو أنھا تشكل جز ًءا من محفظة أدوات مالية محددة تديرھا المجموعة معاً ولديھا دليلفعلي لنمط أداة مالية تحقق أرباح على المدى القصير. باإلضافة إلى أنه يتم قيد المشتقات التي ال تعد أدوات تحوطفعالة للمحاسبة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر.تنطبق الموجودات المالية المصنفة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر على مجموعة الموجودات التي تتمإدارتھا ويقيم أداؤھا على أساس القيمة العادلة وفقاً الستراتيجية االستثمار أو إدارة المخاطر المعتمدة.يتم االعتراف المبدئي بھذه الموجودات المالية وقياسھا الحقاً بالقيمة العادلة مع تسجيل تكاليف تلك المعامالت مباشر ًةإلى بيان األرباح أو الخسائر الموحد. يتم إدراج األرباح أو الخسائر المحققة وغير المحققة ذات الصلة ضمن صافيايرادات االستثمار.١٥
و(ز(ح(إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة٣ السياسات المحاسبية الھامة (تابع)(ھ)أرصدة لدى المصارف والمؤسسات الماليةتتمثل بالموجودات المالية غير المشتقة المبينة بالتكلفة المطفأة ناقصاً أي مخصص النخفاض القيمة.عقود إعادة شراء عكسيةال يتم االعتراف بالموجودات التي يتم شرائھا بشكل متزامن مع االلتزام باعادة بيعھا في وقت محدد في المستقبل. يتمعرض المبالغ المدفوعة إلى الطرف المقابل في ھذه االتفاقيات كعقود إعادة شراء عكسية في بيان المركز الماليالموحد. ويتم اعتبار الفرق بين سعر الشراء وسعر إعادة البيع كإيرادات فائدة وتستحق على مدة اتفاقية إعادة الشراء،ويتم تحميلھا على بيان األرباح أو الخسائر الموحد باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي.(القروض والسلفياتتتمثل القروض والسلفيات بموجودات مالية غير مشتقة ذات دفعات ثابتة أو قابلة للتحديد وغير مدرجة في سوق نشطوالتي ال تنوي المجموعة بيعھا مباشرة أو على المدى القريب.تشتمل القروض والسلفيات على القروض والسلفيات الناشئة من قبل البنك والتي لم يتم تصنيفھا كمحتفظ بھا لغرضالمتاجرة أو المصنفة بالقيمة العادلة. يتم االعتراف بالقروض والسلفيات عند تقديم المبلغ النقدي للمقترض. ويتماالعتراف بھا إما عندما يقوم المقترض بسداد التزاماته أو عند بيع القروض أو شطبھا. ھذا ويتم االعتراف بھا مبدئياًبالقيمة العادلة (وھو السعر المبدئي عند تنفيذ العملية) زائداً التكاليف المباشرة للمعاملة، ويتم قياسھا الحقاً بالتكلفةالمطفأة باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي، المعدل لتحوطات القيمة العادلة الفعالة إلدارة المخاطرة التي يتم التحوطمنھا، صافي من الفوائد المعلقة ومخصصات انخفاض القيمة.تتضمن القروض والسلفيات عمليات التمويل المباشر المقدم للعمالء مثل السحب على المكشوف وبطاقات االئتمانوالقروض ألجل ومديونيات عقود اإليجار التمويلي والسندات التجارية.عندما تكون المجموعة طرف مؤجر في عقد إيجار يتم بموجبه بصورة فعلية نقل كافة مخاطر وامتيازات ملكيةاألصل للمستأجر، يتم تصنيف ھذه الترتيبات كعقود تأجير تمويلية ويتم االعتراف بالذمم المدينة التي تساوي صافياالستثمار في اإليجارات ويتم عرضھا ضمن القروض والسلفيات. عند تحديد إذا ما كانت العقود إيجارية أم ال، تقومالمجموعة بالتحقق من جوھر العقد، كما تقوم بتقييم إذا ما كان استيفاء شروط العقد معتمداً على استخدام األصول أواألصل المحدد وتضمن العقد على حق استخدام ھذه األصول.(التمويل والعقود االستثمارية اإلسالميةيقوم البنك بمزاولة أعمال مصرفية إسالمية متوافقة مع أحكام الشريعة اإلسالمية من خالل أدوات إسالمية متنوعةمثل اإلجارة والمرابحة والمضاربة والوكالة. يتم احتساب ھذه األعمال وفقاً للمعيار المحاسببي الدولي رقم"األدوات المالية: االعتراف والقياس"التعريفاتاإلجارةتتكون اإلجارة من اإلجارة المنتھية بالتمليك.٣٩تتمثل اإلجارة المنتھية بالتمليك باتفاق تنقل المجموعة (المؤجر) بموجبه للعميل (المستأجر) حق استخدام أصل محددلفترة زمنية محددة مقابل دفع قيمة إيجارية ثابتة ومتغيرة بشكل منتظم. تقوم المجموعة بموجب ھذا االتفاق بشراء أوتشييد األصل وتأجيره للعمالء. يحدد العقد الطرف المستأجر وقيمة وموعد الدفعات اإليجارية ومسؤوليات كال الطرفينخالل فترة اإلجارة. يتعھد العميل للمجموعة بتسوية القيمة اإليجارية وفقاً لمواعيد السداد المتفق عليھا.تحتفظ المجموعة بملكية األصل على مدار فترة اإليجار. وفي نھاية فترة اإليجار تقوم المجموعة ببيع األصل المستأجرإلى العميل بقيمة إسمية محددة بناءاً على عملية البيع المتعھد بھا من قبل المجموعة.((١)١٦
ح(إيضاحات حول البيانات المالية الموحدةالسياسات المحاسبية الھامة (تابع)( التمويل والعقود االستثمارية اإلسالمية٣التعريفات (تابع)المرابحةالمرابحة ھي اتفاق تقوم المجموعة بموجبه ببيع سلعة ما أو أصل إلى عميل، تكون المجموعة قد قامت بشرائھاواالستحواذ عليھا، بناءً على وعد من العميل بشراء ھذه السلعة أو األصل وفقاً لبنود وشروط محددة. يشتمل سعرالبيع على تكلفة السلعة أو األصل وھامش الربح المتفق عليه.(١)المضاربةالمضاربة ھى عقد بين المجموعة والعميل حيث يقوم بموجبه أحد األطراف بتقديم أموال (رب المال) ويقوم الطرفاألخر (المضارب) باستثمار ھذه المبالغ في مشروع ما أو نشاط معين، ويتم توزيع األرباح الناتجة بينھم وفقاً لحصةاألرباح المتفق عليھا بينھم مسبقاً في العقد. يتحمل المضارب كافة الخسائر الناتجة عن سوء إدارته، أو إھماله، أومخالفة شروط وبنود المضاربة، فيما عدا ذلك يكون رب المال مسؤوالً عن الخسائر.الوكالةالوكالة ھي اتفاق تقوم المجموعة بموجبه بتقديم مبلغ محدد من المال إلى عميل (الوكيل)، الذي يقوم باستثمار ھذاالمبلغ بمعامالت تتوافق مع الشريعة اإلسالمية ووفقاً لشروط محددة مقابل أتعاب محددة (مبلغ مقطوع من المال أونسبة من المبلغ المستثمر).(٢) االعتراف باإليراداتاإلجارةيتم االعتراف باإليرادات من اإلجارة على أساس القيمة المتناقصة، لحين الشك بدرجة معقولة في مدى تحصيلھا.المرابحةيتم االعتراف باإليرادات من المرابحة على أساس القيمة المتناقصة، لحين الشك بدرجة معقولة في مدى تحصيلھا.المضاربةيتم االعتراف باإليرادات أو الخسائر من المضاربة على أساس االستحقاق، إذا أمكن تقديرھا بشكل موثوق، في ماعداذلك، يتم االعتراف باإليرادات عند التوزيع من قبل المضارب، بينما يتم تحميل الخسائر على بيان األرباح أو الخسائرالموحد عند اإلعالن عنھا من قبل المضارب.الوكالةيتم االعتراف باإليرادات المقدرة من الوكالة على أساس االستحقاق على مدار الفترة، مع تعديلھا باإليرادات الفعليةعند استالمھا. يتم احتساب الخسائر في تاريخ اإلقرار من قبل العميل.١٧
ط(إيضاحات حول البيانات المالية الموحدةالسياسات المحاسبية الھامة (تابع)االستثمارات لغير غرض المتاجرةتتضمن االستثمارات لغير غرض المتاجرة أصول متاحة للبيع، ويتم االعتراف بھا مبدئياً بالقيمة العادلة زائداً التكاليفاإلضافية للمعامالت المنسوبة مباشرة إلى االستحواذ.الحقاً لالعتراف المبدئي، يتم قياس ھذه االستثمارات بالقيمة العادلة. في حالة االستثمارات التي ال تشكل جزءاً منعالقة تحوط فعالة، يتم االعتراف باألرباح أو الخسائر غير المحققة ضمن اإليرادات الشاملة األخرى إلى أن يتم إيقافاالعتراف باالستثمارات، أو إلى أن تعتبر ھذه االستثمارات منخفضة القيمة ويتم عند ذلك إدراج األرباح أو الخسائرالمتراكمة المعترف بھا سابقاً في ايرادات شاملة أخرى ضمن بيان األرباح أو الخسائر الموحد للسنة. بالنسبةلالستثمارات التي تشكل جزءاً من عالقة تحوط فعالة للقيمة العادلة، يتم االعتراف مباشرة باألرباح أو الخسائر غيرالمحققة الناتجة عن التغيرات في القيمة العادلة ضمن بيان األرباح أو الخسائر الموحد إلى حد التغيرات في القيمةالعادلة التي يتم التحوط لھا.يتم االعتراف بإيرادات الفائدة على سندات الدين المتاحة للبيع باستخدام معدل الفائدة الفعلية، ويتم احتسابھا على مدىاألعمار المتوقعة للموجودات المعنية. إن العالوات و/أو الخصومات الناتجة عن شراء سندات دين استثمارية تضمنفي علمية احتساب معدالت الفائدة الفعلية الخاصة بھا. يتم االعتراف بتوزيعات أرباح أدوات حقوق الملكية ضمن بياناألرباح أو الخسائر عند ثبوت الحق في استالم الدفعات.لغرض االعتراف بأرباح وخسائر تحويل العمالت األجنبية، يتم معاملة الموجودات المالية المتاحة للبيع كما لو أنھامسجلة بالتكلفة المطفأة بالعملة األجنبية. وبناءً على ذلك، يتم بيان فروقات الصرف لھذه الموجودات المالية في بياناألرباح أو الخسائر الموحد.يتم بيان االستثمارات في األسھم الغير المدرجة، عندما ال يمكن قياس القيمة العادلة بصورة موثوقة، بالتكلفة ناقصاًمخصص انخفاض القيمة. عند إيقاف االعتراف بھا الحقاً، يتم االعتراف بأرباح أو خسائر البيع ضمن بيان األرباحأو الخسائر الموحد للسنة.تتضمن االستثمارات لغير غرض المتاجرة على االستثمارات المحتفظ بھا حتى تاريخ االستحقاق وھي أصول غيرمشتقة ذات دفعات ثابتة او قابلة للتحديد وتواريخ استحقاق ثابتة والتي لدى المجموعة القدرة والنية لالحتفاظ بھا حتىتاريخ االستحقاق. ويتم قيد ھذه االستثمارات مبدئياً بالقيمة العادلة زائداً أي تكاليف منسوبة مباشرة للمعامالت، ويتمقياسھا الحقاً بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلية، ناقصاً أي خسائر من انخفاض القيمة.قد تؤدي عملية بيع أو إعادة تصنيف قيمة استثمارات محتفظ بھا لالستحقاق غير ھامة بشكل كبير إلى إعادة تصنيفكافة االستثمارات المحتفظ بھا لالستحقاق كمتاحة للبيع، كما أنھا تعوق المجموعة من تصنيف األوراق الماليةاالستثمارية كمحتفظ بھا لالستحقاق خالل السنة المالية الحالية والسنيتن التاليتين. مع ذلك، لن يؤدي إجراء البيع أوإعادة التصنيف في حالة من الحاالت التالية إلى إعادة التصنيف:عمليات البيع أو إعادة التصنيف في وقت قريب جداً من موعد االستحقاق والتي لن يكن للتغيرات في معدالتالسوق تأثير ھام على القيمة العادلة للموجودات المالية؛عمليات البيع أو إعادة التصنيف التي تتم بعد أن قامت المجموعة بتحصيل المبالغ األصلية للموجودات بصورةفعلية؛عمليات البيع أو إعادة التصنيف المنسوبة إلى أحداث فردية غير متكررة تقع خارج سيطرة المجموعة وال يمكنتوقعھا بصورة معقولة.(٣١٨
ي(ىعلك(إيضاحات حول البيانات المالية الموحدةالسياسات المحاسبية الھامة (تابع)العقارات االستثماريةاالعتراف والقياستتمثل العقارات االستثمارية بالعقارات التي يتم االحتفاظ بھا إما لتحقيق إيرادات إيجاريه أو لتحقيق مكاسب زيادةالقيمة أو لكال الغرضين، ولكن ليس بغرض البيع في سياق األعمال االعتيادية، أو استخدامھا في إنتاج أو توريدبضائع أو خدمات أو ألغراض إدارية. يتم قياس العقارات االستثمارية بالتكلفة كما في نموذج التكلفة للمعيار المحاسيالدولي ٤٠ "العقارات االستثمارية". تشتمل التكلفة على النفقات المنسوبة بصورة مباشرة لالستحواذ الموجودات.عندما يتغير استخدام العقار بحيث تتم إعادة تصنيفه كممتلكات ومعدات، تظل تكلفته األصلية وقيمته الدفترية الحاليةفي تاريخ إعادة التصنيف ھي التكلفة والقيمة الدفترية لألصل المستخدمة ألغراض القياس واإلفصاح.يتم إيقاف االعتراف بالعقارات االستثمارية عندما يتم اسبتعادھا أو عندما يتم إيقاف استخدامھا بصورة دائمة وال يتوقعالحصول على أية منافع اقتصادية مستقبلية من استبعادھا.يتم االعتراف بأي إيرادات أو مصروفات خاصة بالعقارات االستثمارية ضمن بيان األرباح أو الخسائر الموحد ضمنبند اإليرادات التشغيلية األخرى أو المصروفات التشغيلية األخرى على التوالي.االستھالكيتم االعتراف باالستھالك ضمن بيان األرباح أو الخسائر الموحد على أساس القسط الثابت على مدى األعمار اإلنتاجيةالمقدرة لكافة العقارات االستثمارية. فيما يلي األعمار اإلنتاجية المقدرة للعقارات االستثمارية للفترة الحالية:(٣(١)(٢)٥٠ إلى ٢٠المباني والفيالتيتم إعادة تقييم طرق االستھالك واألعمار االنتاجية والقيم المستبقاة في تاريخ كل تقرير.سنةانخفاض القيمةتتم مراجعة القيم الدفترية في تاريخ كل تقرير لتحديد ما إذا كان ھنالك مؤشر على انخفاض القيمة. في حال وجود ھذاالمؤشر، يتم تقدير قيمة األصل القابلة لالسترداد. تتمثل القيمة القابلة لالستراداد ألحد الموجودات أو وحدة منتجة للنقدبالقيمة الحالية المستخدمة أوقيمته العادلة ناقصاً تكاليف البيع، أيھما أكبر. عند تقييم قيمة اإلستخدام، يتم خصم التدفقاتالنقدية المستقبلية إلى قيمھا الحالية باستخدام معدل الخصم الذي يعكس تقديرات السوق الحالية للقيمة الزمنية للمالوالمخاطر الخاصة بھذا األصل. ويتم االعتراف بخسائر انخفاض القيمة ضمن بيان األرباح أو الخسائر الموحد إلىالحد الذي ال تتجاوز فيه القيمة الدفترية ألصل قيمته القابلة لالسترداد.الممتلكات والمعداتاالعتراف والقياسيتم قياس جميع بنود الممتلكات والمعدات بالتكلفة ناقصاً االستھالك المتراكم وخسائر انخفاض القيمة،بيان األعمال الرأسمالية قيد اإلنجاز مبدئياً بالتكلفة ويتم اختبارھا لتحديد انخفاض القيمة بشكل دوري.األعمال عند إنجازھا إلى البند المناسب من الممتلكات والمعدات ثم يبدأ احتساب اإلستھالك عليھا.إن وجدت. يتميتم تحويل ھذه(٣)((١)تتضمن التكلفة النفقات المنسوبة مباشرة لالستحواذ على األصل. ويتم االعتراف في البرامج الحاسوبية المشتراة التيتمثل جزءاً رئيسياً ألداء المعدات المعنية كجزء من تلك المعدات.يتم تحديد األرباح والخسائر من استبعاد أحد بنود الممتلكات والمعدات من خالل مقارنة المتحصالت من عملياتاالستبعاد مع القيمة الدفترية للمباني والمعدات ويتم االعتراف بھا صافية ضمن اإليرادات التشغيلية األخرى في بياناألرباح أو الخسائر الموحد.تتم رسملة النفقات الالحقة من ضمن الممتلكات والمعدات فقط عندما يكون من المحتمل أن المنافع االقتصادية المستقبليةلتلك النفقات ستتدفق للمجموعة. يتم إدراج النفقات الجارية ضمن بيان األرباح أو الخسائر الموحد عند تكبدھا.١٩
ك(ل(م(إيضاحات حول البيانات المالية الموحدةالسياسات المحاسبية الھامة (تابع)الممتلكات والمعدات (تابع)االستھالكيتم االعتراف باالستھالك ضمن بيان األرباح أو الخسائر الموحد على أساس القسط الثابت على مدى األعمار اإلنتاجيةالمقدرة لكافة الممتلكات والمعدات. بينما ال يتم احتساب استھالك على األراضي المملوكة واألعمال الرأسمالية قيداإلنجاز.((٢)٣فيما يلي األعمار اإلنتاجية المقدرة للموجودات للفترة الحالية وفترة المقارنة:٥٠٥٢٠١٤١٠٣٣مباني وفيالتأثاث ومعدات مكتبيةتعديالت على المبانيالخزائن اآلمنةأنظمة حاسب آلي ومعداتسياراتسنةإلى سنواتإلى سنواتسنةإلى سنواتإلى سنوات٢٠٧يتم إعادة النظر في طرق االستھالك واألعمار االنتاجية والقيم المستبقاة في تاريخ كل تقرير.األعمال الرأسمالية قيد اإلنجازتتمثل موجودات األعمال الرأسمالية قيد اإلنجاز على الموجودات قيد االنشاء بغرض استخدامھا في إنتاج أو توريدبضائع أو خدمات أو ألغراض إدارية ويتم احتسابھا بالتكلفة ناقصا خسائر انخفاض القيمة المعترف بھا. تتضمنالتكلفة كافة التكاليف المباشرة المنسوبة لتصميم وإنشاء الممتلكات المرسملة وفقاً للسياسات المحاسبية للمجموعة.عندما تصبح الموجودات جاھزة لالستخدام، يتم تحويل األعمال الرأسمالية قيد اإلنجاز إلى فئة الممتلكات والمعداتالمناسبة ويتم احتساب استھالكھا وفقاً لسياسات المجموعة.انخفاض القيمةتتم مراجعة القيم الدفترية في تاريخ كل تقرير لتحديد ما إذا كان ھنالك مؤشر على انخفاض القيمة. في حال وجود ھذاالمؤشر، يتم تقدير قيمة األصل القابلة لالسترداد. تتمثل القيمة القابلة لالستراداد ألحد الموجودات أو وحدة منتجة للنقدبالقيمة الحالية المستخدمة وقيمته العادلة ناقصاً تكاليف البيع، أيھما أكبر. عند تقييم قيمة اإلستخدام، يتم خصم التدفقاتالنقدية المستقبلية إلى قيمھا الحالية باستخدام معدل الخصم الذي يعكس تقديرات السوق الحالية للقيمة الزمنية للمالوالمخاطر الخاصة بھذا األصل. ويتم االعتراف بخسائر انخفاض القيمة ضمن بيان األرباح أو الخسائر الموحد إلىالحد الذي ال تتجاوز فيه القيمة الدفترية ألصل قيمته القابلة لالسترداد.(٣)(٤)ضمانات عمليات البيع المعلقةقد يتم الحصول على ضمانات عقارية وضمانات أخرى لتسوية بعض القروض والسلفيات ويتم قيدھا كموجوداتمحتفظ بھا للبيع ويتم بيانھا ضمن "الموجودات األخرى". ھذا ويتم تسجيل الموجودات المستحوذة بقيمھا العادلة ناقصاًتكاليف البيع أو بالقيمة الدفترية للقرض (صافية من مخصص انخفاض القيمة)، أيھما أقل، في تاريخ المقايضة. ال يتماحتساب االستھالك على الموجودات المحتفظ بھا للبيع. يتم قيد أي انخفاض الحق للموجودات المستحوذ عليھا إلىالقيمة العادلة ناقصاً تكاليف البيع كخسائر انخفاض قيمة الموجودات، ويدرج ضمن بيان األرباح أو الخسائر الموحد.ويتم االعتراف بأي زيادة الحقة في القيمة العادلة ناقصاً تكاليف البيع، إلى الحد الذي ال تتجاوز فيه ھذه الزيادة خسائرانخفاض القيمة المتراكمة، ضمن بيان األرباح أو الخسائر الموحد. تتماشى سياسة المجموعة والمتعلقة بحذفالضمانات مع المتطلبات القانونية ذات العالقة والخاصة بالمناطق التي تعمل ضمنھا المجموعة.(أرصدة للمصارف والمؤسسات المالية وودائع العمالء وأوراق يورو تجاريةتعتبر األرصدة للمصارف والمؤسسات المالية وودائع العمالء وأوراق يورو التجارية مطلوبات مالية ويتم االعترافالمبدئي بھا بالقيم العادلة ناقصا تكاليف المعامالت، ويتم قياسھم الحقاً بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل الفائدةالفعلي.(٢٠
ن(س(ع(ف(إيضاحات حول البيانات المالية الموحدةالسياسات المحاسبية الھامة (تابع)اتفاقيات إعادة الشراءال يتم إيقاف االعتراف بالموجودات المباعة مع االلتزام المتزامن بإعادة شرائھا في تاريخ مستقبلي محدد ويتم إدراجالمطلوبات المتعلقة بالمبالغ المستلمة بموجب ھذه العقود كاتفاقيات إعادة شراء ضمن بيان المركز المالي الموحد. ويتممعاملة الفرق بين سعر البيع وسعر إعادة الشراء كمصروفات فوائد ويتم قيدھا على مدى فترة عقد إعادة الشراء، ويتمتحميلھا على بيان األرباح أو الخسائر الموحد بإستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي.(٣القروض ألجل والسندات الثانويةتشتمل القروض ألجل والسندات الثانوية على سندات ثانوية قابلة للتحويل إلى أسھم رأس المال بناءً على رغبة حاملھا،ال يتغير عدد األسھم مع التغيرات في القيمة العادلة لألسھم، ويتم تسجيلھا كأدوات مالية مركبة. تحدد قيمة بند حقوقالملكية من السندات القابلة للتحويل بفائض متحصالت اإلصدار على القيمة الحالية لدفعات األصل والفائدة المستقبليةمخصومة باستخدام سعر فائدة السوق المتداولة على مطلوبات مشابھة ال تحمل خيار التحويل.إن القروض ألجل والسندات الثانوية التي ال تنطوي على خيار التحويل ھي التزامات مالية ويتم االعتراف بھا مبدئياًبقيمتھا العادلة ناقصاً تكاليف المعاملة، ويتم قياسھا الحقاً بتكلفتھا المطفأة باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي، ويتمتعديلھا إلى مدى مخاطر تغيرات القيمة العادلة المتحوط بشأنھا.(برنامج خيارات األسھميتم تقدير القيمة العادلة للخيارات الممنوحة ويتم االعتراف بالتكلفة في تاريخ منح الخيارات للموظفين ضمن تكاليفالموظفين، مع زيادة مماثلة في حقوق الملكية على مدار الفترة الالزمة ليصبح الموظفون مخولون الستخدام ھذهالخيارات بشكل غير مشروط. ويتم تعديل المبلغ المعترف به كمصروف ليعكس عدد خيارات األسھم التي يتوقع إيفاءالخدمات المشروطة بھا. وبذلك يتم االعتراف بتلك المصروفات بشكل نھائي بناءً على عدد خيارات األسھم التي تمالوفاء بالخدمات المشروطة بھا وبنا ًء على شروط أداء غير متعلقة بالسوق عند تاريخ انتھاء الصالحية. قد تساھم ھذهاألسھم في احتساب ربحية السھم المخفضة بمجرد اعتبارھا كأسھم عادية محتملة.(الفوائديتم االعتراف بإيرادات ومصروفات الفوائد ضمن بيان األرباح أو الخسائر الموحد باستخدام طريقة معدل الفائدةالفعلي. يتمثل معدل الفائدة الفعلية بالمعدل الذي يتم بموجبه خصم المقبوضات أوالمدفوعات النقدية المستقبلية المقدرة،خالل األعمار اإلنتاجية المتوقعة لألدوات المالية أو، حيثما يكون مناسباً، إلى صافي القيمة الدفترية للموجودات الماليةأوالمطلوبات المالية، أيھما أقصر. عند احتساب معدل الفائدة الفعلية، تقوم المجموعة بتقدير التدفقات النقدية مع األخذباالعتبار كافة الشروط التعاقدية الخاصة باألدوات المالية باستثناء الخسائر االئتمانية المستقبلية. تتضمن علميةاالحتساب كافة المبالغ المدفوعة أو المستلمة من قبل المجموعة التي تشكل جزءاً ال يتجزأ من معدل الفائدة الفعليةلألداة المالية، بما في ذلك تكاليف المعاملة وكافة العالوات أو الخصومات األخرى.(تتمثل تكاليف المعامالتالمطلوبات المالية.بالتكاليف اإلضافية المنسوبة بشكل مباشرإلى االستحواذأواإلصدار للموجودات أوعلى :تتضمن إيرادات ومصاريف الفوائد المبينة في بيان األرباح أو الخسائر الموحدالفوائد على الموجودات أو المطلوبات المالية بالتكلفة المطفأة على أساس معدل الفائدة الفعلي.الفوائد على االستثمارات المتاحة للبيع على أساس معدل الفائدة الفعلي.الفوائد على السندات المحتفظ بھا لغرض المتاجرة واألدوات المالية المشتقة على أساس معدل الفائدة الفعلي.٢١
ص(ق(ش(ر(إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة٣ السياسات المحاسبية الھامة (تابع)حصة المودعين من األرباحتتمثل حصة المودعين من األرباح باألرباح المستحقة على اإليداعات المقبولة من قبل البنوك والعمالء في شكل ودائعوكالة والمعترف بھا كمصروفات ضمن بيان األرباح أو الخسائر الموحد. يتم احتساب ھذه المبالغ وفقاً لشروط وأحكامودائع الوكالة وطبقاً لمبادئ الشريعة اإلسالمية.(الرسوم والعموالتتتحصل المجموعة على إيرادات رسوم وعموالت من مجموعة الخدمات المتنوعة التي تقدمھا إلى عمالئھا. المعالجةالمحاسبية للرسوم والعموالت تعتمد على األغراض التي يتم من أجلھا تحصيل الرسوم. ووفقاُ لذلك يتم االعترافباإليرادات في بيان األرباح أو الخسائر الموحد. يتم احتساب إيرادات الرسوم والعموالت كما يلي:يتم االعتراف باإليرادات التي يتم الحصول عليھا من تقديم الخدمات أثناء تقديم ھذه الخدمات؛يتم االعتراف بالفوائد التي يتم الحصول عليھا نتيجة تنفيذ أعمال ھامة، كإيرادات عندما يتم إنجاز العمل؛يتم االعتراف باإليرادات التي تشكل جزءا ال يتجزأ من معدل الفائدة الفعلية لألداة المالية كتعديل لمعدل الفائدةالفعلي ويتم قيدھا ضمن إيرادات فوائد.تتعلق مصروفات الرسوم والعموالت بصورة رئيسية برسوم المعامالت والخدمات التي يتم تحميلھا كمصاريف خاللفترة تسلم الخدمات.(الزكاةتمثل الزكاة، زكاة مستحقة عن األعمال المصرفية اإلسالمية التي تزاولھا المجموعة بالنيابة عن مساھميھا وفق ألاً حكامالشريعة اإلسالمية والمعتمدة من قبل لجنة الرقابة الشرعية. قامت المجموعة بتفويض لجنة الزكاة لتقديم توصياتبشأن توزيع الزكاة.(صافي إيرادات االستثمار والمشتقاتيشتمل صافي إيرادات االستثمار والمشتقات المتعلقة باألرباح والخسائر المحققة وغير المحققة لالستثمارات بالقيمةالعادلة من خالل األرباح والخسائر، والمشتقات واألرباح والخسائر المحققة لالستثمارات المحتقظ بھا لغير غرضالمتاجرة وإيرادات توزيعات األرباح.إن صافي أرباح أو خسائر االستثمارات بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر والمشتقات يتضمن صافيإيرادات المتاجرة وصافي اإليرادات الناتجة من االستثمارات المصنفة بالقيمة العادلة. يتألف صافي إيرادات المتاجرةمن األرباح والخسائر من التغيرات في القيمة العادلة للموجودات المالية والمطلوبات المالية المحتفظ بھا للمتاجرة.تتضمن االستثمارات المحتفظ بھا لغير غير المتاجرة األدوات المحتفظ بھا للبيع والمحتفظ بھا لالستحقاق.يتم االعتراف باألرباح أو الخسائر الناتجة من التغيرات في القيمة العادلة للموجودات المتاحة للبيع ضمن بياناإليرادات الشاملة األخرى الموحد ويتم قيدھا في احتياطي القيمة العادلة باستثناء خسائر انخفاض القيمة والفوائدالمحتسبة باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي وأرباح وخسائر صرف العمالت األجنبية على الموجودات المالية التييتم االعتراف بھا مباشرة في بيان األرباح أو الخسائر الموحد. عندما يتم بيع أو تحقيق االستثمار، فإنه يتم إعادةتصنيف األرباح أو الخسائر المعترف بھا في وقت سابق ضمن حقوق الملكية تحت بند احتياطي القيمة العادلة إلىبيان األرباح أو الخسائر الموحد.ال يتم بيع االستثمارات المحتفظ بھا لالستحقاق التي اقترب موعد استحقاقھا بطريقة إعتيادية. ومع ذلك إذا تم بيعھا أوتحقيقھا، يتم االعتراف باألرباح أو الخسائر الناتجة عنھا ضمن بيان األرباح أو الخسائر الموحد.يتم االعتراف بإيرادات توزيعات األرباح عند نشوء حق بالحصول على تلك التوزيعات.(٢٢
ت(ث(إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة٣ السياسات المحاسبية الھامة (تابع)( العمالت األجنبيةالمعامالت بالعمالت األجنبيةيتم تحويل المعامالت بالعمالت األجنبية إلى العملةالسائدة بتاريخ تلك المعامالت.التشغيلية المعتمدة لدى منشآت المجموعة، وفقاً ألسعار الصرف(١)يتم إعادة تحويل الموجودات والمطلوبات النقدية بالعمالت األجنبية كما في تاريخ التقرير إلى العملة التشغيلية وفقاًألسعار الصرف السائدة في ذلك التاريخ. يتم تحويل الموجودات والمطلوبات غير النقدية المقاسة بالتكلفة التاريخيةباستخدام سعر الصرف السائد في تاريخ المعاملة. تمثل أرباح وخسائر العمالت االجنبية على البنود المالية الفرق بينالتكلفة المطفأة في العملة التشغيلية في بداية الفترة، معدلة بالفائدة الفعلية والمدفوعات خالل الفترة والتكلفة المطفأة فيالعملة األجنبية محولة بسعر الصرف السائد في نھاية الفترة. ويتم بيان فروق العمالت الناتجة عن إعادة التحويلضمن بيان األرباح أو الخسائر الموحد.العمليات الخارجيةال تعتبر أنشطة الفروع الخارجية والشركات التابعة خارج دولة اإلمارات العربية المتحدة جزءاً من عمليات المركزالرئيسي، حيث أنھا مستقلة مالياً وتشغيلياً عن المركز الرئيسي. ويتم تحويل موجودات ومطلوبات الشركات التابعةوالفروع الخارجية للمجموعة إلى الدرھم اإلماراتي، وفقاً ألسعار الصرف السائدة بتاريخ التقرير. ويتم تحويل بنوداإليرادات والمصروفات وفقاً لمتوسط أسعار الصرف، كما ھو مناسب، بتاريخ المعامالت. ويتم بيان فروق الصرف(بما في ذلك معامالت تحوط ھذه االستثمارات) الناتجة عن إعادة تحويل صافي الموجودات االفتتاحية بصورة مباشرةضمن بند احتياطي تحويل العمالت األجنبية في اإليرادات الشاملة األخرى.(٢)مصروفات ضرائب إيرادات خارجيةيتم احتساب مصروفات ضريبة اإليرادات وفقاً للقوانين المالية للدول المعنية التي تزاول فيھا المجموعة أعمالھا، ويتماالعتراف بھا ضمن بيان األرباح أو الخسائر الموحد. وتتمثل مصروفات ضريبة اإليرادات بالضريبة المتوقعةالمستحقة على اإليرادات الخاضعة للضريبة للسنة، وذلك باستخدام معدالت الضريبة المطبقة أو المطبقة بشكل جوھريبتاريخ التقرير، وأي تعديالت على الضريبة مستحقة الدفع عن السنوات السابقة.يتم ادراج الضرائب المؤجلة باستخدام طريقة المطلوبات على جميع الفروقات المؤقتة للقيم الدفترية للموجوداتوالمطلوبات ألغراض التقارير المالية والمبالغ المستخدمة ألغراض ضريبية. وال يتم االعتراف بالضرائب المؤجلةفي حالة الفروقات المؤقتة التالية: االعتراف المبدئي للشھرة التجارية واالعتراف المبدئي بالموجودات والمطلوباتفي معاملة غير تلك التي لھا عالقة بدمج األعمال والتي ليس لھا تأثير على المحاسبة أو األرباح أو الخسائر الخاضعةللضريبة، أو الفروقات الناتجة عن االستثمارات في الشركات التابعة إلى الحد الذى قد ال يؤدي إلى انعكاسه فيالمستقبل القريب. ويتم احتساب الضرائب المؤجلة وفقاً لمعدالت الضريبة المتوقع تطبيقھا على الفترة عندما يتمتحصيل الموجودات أو تسوية المطلوبات، وذلك على أساس القوانين المعمول بھا في تاريخ التقرير.يتم االعتراف بموجودات الضرائب المؤجلة إلى الحد الذي يحتمل فيه أن تكون األرباح الضريبية المستقبلية متاحةلالستخدام مقابل تلك الموجودات. يتم مراجعة القيمة الدفترية لموجودات الضرائب المؤجلة في تاريخ التقرير، ويتمتخفيضھا إلى الحد الذي ال يحتمل أن يكون ھنالك أرباح ضريبية كافية تسمح باستخدام جزء أو كل موجودات الضرائبالمؤجلة.(٢٣
خ(نبيإيضاحات حول البيانات المالية الموحدةالسياسات المحاسبية الھامة (تابع)األدوات المالية المشتقة والتحوط(٣)يتم االعتراف مبدئياً بالمشتقات ويتم قياسھا الحقاً بالقيمة العادلة مع تسجيل تكلفة المعامالت مباشرة في بيان األرباحأو الخسائر الموحد. تتمثل القيمة العادلة لألداة المشتقة بالقيمة العادلة لألرباح أو الخسائر غير المحققة الناتجة عنقياس األداة المشتقة ألسعار السوق أو استخدام طرق تقييم والتي تتكون بشكل رئيسي من نماذج تدفقات نقدية مخصومة.تستند طريقة االعتراف بأرباح أو خسائر القيمة العادلة الناتجة على تصنيف المشتقات كأدوات مشتقة محتفظ بھاللمتاجرة أو كأدوات تحوط، وإن كانت كذلك، يتم التحوط لطبيعة المخاطر. يتم االعتراف بجميع األرباح والخسائرالناتجة عن التغيرات في القيمة العادلة لألدوات المشتقة المحتفظ بھا للمتاجرة ضمن بيان األرباح أو الخسائر الموحد.عندما يتم تصنيف األدوات المشتقة كعقود تحوط، تقوم المجموعة بتصنيفھا إما: (١) كعقود تحوط للقيمة العادلة لتغطيةالتعرض إلى مخاطر التغير في القيمة العادلة لموجودات أو لمطلوبات معترف بھا (٢) عقود تحوط تدفقات نقديةلتغطية التعرض إلى مخاطر التغير في التدفقات النقدية التي تكون إما منسوبة لمخاطر محددة مرتبطة بموجودات أومطلوبات معترف بھا أو معاملة مرجحة الحدوث عقود تحوط صافي االستثمار التي يتم احتسابھما مثل عقودتحوط التدفقات النقدية. يتم تطبيق محاسبة التحوط على المشتقات المصنفة كأدوات تحوط للقيمة العادلة أو التدفقاتالنقدية بشرط أن تستوفي المعايير المعنية.المشتقات الضمنيةقد يتم دمج المشتقات في الترتيبات التعاقدية األخرى (العقد األساسي). تقوم المجموعة باحتساب المشتقات الضمنيةبصورة منفصلة عن العقد الرئيسي عندما يكون العقد الرئيسي غير مسجل بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر،وإن شروط المشتقات الضمنية تتطابق مع تعريف المشتقات إذا كانت متضمنة في عقد منفصل، كما أن مخاطرالمشتقات الضمنية وسماتھا االقتصادية تكون غير وثيقة الصلة بالسمات االقتصادية ومخاطر العقد األساسي. يتماحتساب المشتقات الضمنية المنفصلة على أساس تصنيفھا ويتم عرضھا بصورة منفصلة عن العقد األساسي ضمنبيان المركز المالي الموحد.المحاسبة الخاصة بالتحوطتھدف سياسة المجموعة لتوثيق العالقة بين أدوات التحوط والبنود الخاضعة للتحوط، بما في ذلك أھداف واستراتيجيةإدارة المخاطر، في بداية التحوط. كما تقتضي السياسة توثيق تقييم فاعلية التحوط، في البداية وبصورة مستمرة.تقوم المجموعة بإجراء تقييم، عند بداية عالقة التحوط وبصورة مستمرة، لتحديد ما إذا كان من المتوقع أن تكون عالقةالتحوط ذات فاعلية عالية في مقابلة التغيرات التي تطرأ على القيمة العادلة أو التدفقات النقدية للبنود المعنية المتحوطبشأنھا خالل الفترة التي تم فيھا تصنيف التحوط، أو ما إذا كانت النتائج الفعلية للتحوط تتراوح ما إلى١٢٥٪. تقوم المجموعة بتقييم تحوط التدفقات النقدية لمعاملة متوقعة، فيما يتعلق باحتمال حدوث المعاملة بصورةكبيرة كما يجب أن توضح المعاملة التعرض إلى التغيرات في التدفقات النقدية والتي قد تؤثر في النھاية على األرباحأو الخسائر.٪٨٠تحوط القيمة العادلةفيما يتعلق بتحوطات القيمة العادلة، يتم على الفور االعتراف ضمن بيان األرباح أو الخسائر الموحد أية أرباح أوخسائر من إعادة قياس أداة التحوط إلى القيمة العادلة، والتغيرات ذات الصلة في القيمة العادلة للبند المحوط وذلكباإلضافة إلى التغيرات في القيمة العادلة للبند المحوط المنسوب إلى المخاطر المحوطة. ويتم إيقاف االعتراف بمحاسبةالتحوط عندما تنتھي أداة التحوط أو يتم بيعھا أو يتم انھاؤھا أو االستفادة منھا أو أنھا لم تعد مؤھلة لمحاسبة التحوط.فيما يتعلق بأية تسوية حتى ھذه الفترة للبند المحوط، الذي تم استخدام معدل الفائدة الفعلية له، يتم إطفاؤھا في بياناألرباح أو الخسائر الموحد كجزء من إعادة احتساب معدل الفائدة الفعلية للبند المحوط على مدى عمره المتبقي.(٣٢٤
خ(ذ(ض(إيضاحات حول البيانات المالية الموحدةالسياسات المحاسبية الھامة (تابع)األدوات المالية المشتقةوالتحوط (تابع)تحوط التدفقات النقديةفيما يتعلق بالتحوطات الفعالة للتدفقات النقدية، يتم االعتراف المبدئي بأرباح أو خسائر أدوات التحوط ضمن إيراداتشاملة أخرى، ويتم تحويلھا إلى بيان األرباح أو الخسائر الموحد في الفترة التي تؤثر فيھا معامالت التحوط على بياناألرباح أو الخسائر الموحد. ويتم االعتراف مباشرة باألرباح أو الخسائر المتعلقة بالجزء غير الفعال ضمن بياناألرباح أو الخسائر الموحد، في حال عدم حدوث معامالت التحوط المتوقعة، يتم تحويل صافي األرباح أو الخسائرالمتراكمة المعترف بھا في إيرادات شاملة أخرى إلى بيان األرباح أو الخسائر الموحد.صافي تحوطات االستثماراتعندما يتم تخصيص أداة مالية مشتقة أو التزام مالي غير مشتق كأداة تحوط لصافي االستثمار في عملية خارجية، يتماالعتراف بالجزء الفعال من التغيرات في القيمة العادلة ألداة التحوط في اإليرادات الشاملة األخرى في احتياطيتحويل العمالت األجنبية. ويتم االعتراف بأي جزء غير فعال من التغيرات في القيمة العادلة لألداة المشتقة فوراً فيبيان األرباح أو الخسائر الموحد. يعاد تصنيف المبلغ المعترف به في اإليرادات الشاملة األخرى في بيان األرباح أوالخسائر عند استبعاد العملية األجنبية.مشتقات أخرىيتم االعتراف بطريقة فورية بجميع األرباح والخسائر الناتجة عن التغيرات في القيم العادلة للمشتقات الغير المؤھلةلمحاسبة التحوط أو التي ال يتم تصنيفھا كذلك ضمن بيان األرباح أو الخسائر الموحد كأحد بنود صافي إيراداتاالستثمار أو صافي أرباح تحويل العمالت األجنبية.المخصصاتيتم االعتراف بمخصص ما عندما يكون لدى المجموعة التزام حالي، قانوني أو بناء، يمكن تقديره بصورة موثوقةنتيجة لحدث سابق، ويكون من المحتمل أن يستلزم تدفقات خارجة للمنافع االقتصادية لتسوية االلتزام. وإذا كان تأثيرالقيمة الزمنية للمبالغ جوھرياً، يتم تحديد المخصصات من خالل خصم التدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة بمعدلماقبل الضربية والذي يعكس تقييمات السوق الحالية للقيمة الزمنية للمبالغ، عندما يكون مناسباً، والمخاطر المتعلقةبالمطلوبات.((٣مكافأة نھاية الخدمة للموظفينخطة المساھمات المحددةتتمثل خطة المساھمة المحددة بخطة المكافآت التقاعدية التي تدفع بموجبھا المنشأة مساھمات محددة إلى مؤسسةمنفصلة ولن يكون لھا أية التزامات قانونية أو إنشائية لدفع مبالغ إضافية. يتم االعتراف بالتزامات مساھمات خططالمعاشات المحددة على أنھا مصروفات مكافآت للموظفين ضمن بيان األرباح أو الخسائر الموحد في الفترات التي يتمتقديم خدمة الموظفين خاللھا.يتم دفع المعاشات والتأمينات االجتماعية لمواطني دولة اإلمارات العربية المتحدة ودول مجلس التعاون الخليجي منقبل البنك لصندوق معاشات ومكافآت التقاعد إلمارة أبوظبي وفقاً للقانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة.خطة التعويضات المحددةتمثل خطة التعويضات المحددة خطة مكافآت ما بعد الخدمة خالف خطة المساھمات المحددة. إن االلتزام المعترف بهضمن بيان المركز المالي المتعلق بخطط منح المكافآت المحددة تمثل القيمة الحالية اللتزام المكافآت المحددة في نھايةفترة التقرير باإلضافة إلى تعديالت تكاليف الخدمة السابقة غير المعترف بھا. ھذا ويتم احتساب التزام التعويضاتالمحددة بصورة رئيسية من قبل اكتواريين مستقلين باستخدام طريقة ائتمان الوحدات المتوقعة. كما يتم تحديد القيمةالحالية اللتزام المكافآت المحددة من خالل خصم التدفقات النقدية الخارجة المستقبلية المقدرة باستخدام معدالت الفائدةعلى السندات التجارية عالية الجودة السائدة بالعملة المستخدمة في دفع المكافآت، والتي تقارب فترات استحقاقھاالفترات الخاصة بالتزام المعاشات ذات الصلة.(٢٥
ض(غ(أب)(إيضاحات حول البيانات المالية الموحدةالسياسات المحاسبية الھامة (تابع)مكافأة نھاية الخدمة للموظفين (تابع)إن عمليات إعادة قياس صافي التزام المكافآت المحددة، التي تتألف من األرباح أو الخسائر االكتوارية، والعائد علىموجودات الخطة (باستثناء الفوائد) وتأثير الحد األقصى للموجودات (باستثناء الفوائد، إن وجدت)، يتم االعتراف بھافي الحال ضمن اإليرادات الشاملة األخرى. كما يتم االعترف بصافي مصروفات الفائدة والمصروفات األخرىالمتعلقة بخطط المكافآت المحددة ضمن تكاليف الموظفين في األرباح أو الخسائر. عندما يتم تغيير االمتيازات التيتنطوي عليھا خطة ما أو عندما تتعرض خطة من الخطط للتقليص، يتم االعتراف بالتغير الحاصل في االمتيازاتالمتعلقة بخدمة سابقة أو األرباح أو الخسائر من التقليص في الحال ضمن األرباح أوالخسائر. تقوم المجموعةباالعتراف باألرباح أو الخسائر من تسوية خطة مكافآت محددة عندما يتم إجراء التسوية.(٣(ظ)مكافآت أعضاء مجلس اإلدارة٨١١٨وفقاً للمادة من قانون الشركات التجارية رقم لسنة والنظام األساسي للبنك، يحق ألعضاء مجلساإلدارة الحصول على مكافآت بما ال يزيد عن ١٠٪ من صافي األرباح بعد اقتطاع االستھالك واالحتياطيات وتوزيعاتأرباح بما ال يقل عن من رأس المال للمساھمين.،١٩٨٤٪٥أنشطة ائتمانيةإن الموجودات المحتفظ بھا على سبيل األمانة ال يتم التعامل معھا على أنھا موجودات خاصة بالمجموعة حيث يتماالحتفاظ بھا بصفة ائتمانية فقط وتعمل المجموعة بالنيابة عن العميل بمثابة حافظ أمين. ال تتحمل المجموعة أيمسؤولية أو التزام للعميل بما يخص ھذه االصول وعليه لم يتم إدراجھا ضمن ھذه البيانات المالية الموحدة.((أأ)ربحية السھمتقوم المجموعة بعرض بيانات ربحية األسھم األساسية والمخفضة ألسھمھا العادية. يتم احتساب ربحية األسھماألساسية بتقسيم األرباح أوالخسائر المنسوبة إلى المساھمين العاديين لدى البنك على المتوسط المرجح لعدد األسھمالعادية القائمة خالل السنة. بينما يتم تحديد ربحية األسھم المخفضة عن طريق تعديل األرباح أوالخسائر المنسوبة إلىالمساھمين العاديين وتعديل المتوسط المرجح لعدد األسھم العادية القائمة، بالتأثير المخفّض لألسھم العادية المحتملةوالتي تشتمل على السندات القابلة للتحويل وخيارات األسھم الممنوحة للموظفين.الضمانات الماليةتتمثل الضمانات المالية بالعقود التي تتطلب من المجموعة القيام بسداد دفعات محددة لتعويض حامل الضمان عنخسارة متكبدة نتيجة عجز طرف محدد عن اإليفاء بالتزاماته حين استحقاقھا وفقاً للبنود التعاقدية.إن بعض عقود الضمانات المالية المتمثلة بضمانات التخلف عن سداد اإلئتمان ال تتم ألغراض المتاجرة ويتم معاملتھامحاسبياً على أنھا عقود تأمين وفقاً لمعيار التقارير المالية الدولية رقم (٤).فيما يتعلق بعقود الضمانات المالية األخرى، يتم االعتراف مبدئياً بالضمانات المالية بقيمھا العادلة (المتمثلة بالمبلغالمستلم عند اإلصدار). يتم إطفاء المبالغ المستلمة على مدى فترة الضمان المالي. يتم الحقاً ترحيل االلتزامات الخاصةبالضمانات بقيمتھا المطفأة أو القيمة الحالية ألي دفعة متوقعة (عندما تصبح سداد الدفعات بموجب الضمان محتملة)،أيھما أكبر. يتم إدراج المبالغ المستلمة بموجب ھذه الضمانات المالية ضمن المطلوبات األخرى.٢٦
أج)(إيضاحات حول البيانات المالية الموحدةالسياسات المحاسبية الھامة (تابع)التقرير القطاعي٣يتمثل القطاع التشغيلي بأحد عناصر المجموعة التي تزاول أنشطة تجارية والذي يمكن من خالله أن تحقق إيراداتوتتكبد مصروفات، بما في ذلك اإليرادات والمصروفات المتعلقة بالمعامالت مع اي من عناصر المجموعة األخرى،وتتم مراجعة نتائج القطاعات التشغيلية بصورة منتظمة من قبل الرئيس التنفيذي للمجموعة التخاذ القرارات الخاصةبالموارد المخصصة للقطاع المعني وتقييم أدائه، والذي تُتاح معلومات مالية منفصلة بشأنه.تتضمن نتائج القطاع المعلنة إلى الرئيس التنفيذي للمجموعة على البنود المنسوبة مباشرة إلى القطاع، باإلضافة إلىالبنود التي يمكن تخصيصھا على أساس مالئم.(أد)الدفعات اإليجاريةيتم االعتراف بالدفعات الخاصة باإليجارات التشغيلية ضمن بيان األرباح أو الخسائر الموحد، على أساس القسط الثابتعلى مدى فترة اإليجار. يتم االعتراف بمحفزات اإليجار المستلمة كجزء من إجمالي مصاريف اإليجار، على مدىفترة اإليجار.(أھ)المعايير والتفسيرات الجديدة الغير ساريةفيما يلي عدد من المعايير الجديدة أو المعدلة والتفسيرات الغير سارية للسنة المنتھية فيلم يتم تطبيقھا في إعداد ھذه البيانات المالية الموحدة:والتي ٢٠١٤، ديسمبر ٣١المعيار رقم ١٥من معاييرالتقارير الماليةالدوليةاإليرادات من العقود المبرمة مع العمالء: يضع ھذا المعيار إطاراً شامالً لتحديد ما إذا كان تماالعتراف باإليرادات وحجم ھذه اإليرادات وموعد االعتراف بھا. يحل ھذا المعيار محلاإلرشادات الحالية المتعلقة باالعتراف باإليرادات، بما في ذلك المعيار المحاسبي الدولي رقم ١٨"اإليرادات" والمعيار المحاسبي الدولي رقم "عقود اإلنشاء" وبرامج والء العمالء الخاصةبلجنة تفسيرات معايير التقارير المالية الدولية. يسري المعيار رقم ١٥ من معايير التقارير الماليةالدولية على الفترات السنوية التي تبدأ في يناير أو بعد ذلك التاريخ، ويسمح بالتطبيقالمبكر. إن المجموعة بصدد تقييم التأثير المحتمل لھذا المعيار على البيانات المالية الموحدة الخاصةبھا.٢٠١٧١١١٣٩المعيار رقم ٩ منمعايير التقاريرالمالية الدوليةتم نشر المعيار رقم ٩ من معايير التقارير المالية الدولية في يوليو ٢٠١٤، ليحل محل اإلرشادات"األدوات المالية: االعتراف والقياس" يتضمن ھذاالحالية للمعيار المحاسبي الدولي رقم المعيار اإلرشادات المعدلة بشأن تصنيف وقياس األدوات المالية، بما في ذلك نمط جديد لخسائراالئتمان المتوقعة الخاص باحتساب انخفاض قيمة الموجودات المالية ومتطلبات احتساب التحوطالجديدة بصورة عامة. ويعمل ھذا المعيار أيضاً على ترحيل اإلرشادات الخاصة باالعترافوإيقاف االعتراف باألدوات المالية من المعيار المحاسبي الدولي رقم ٣٩. يسري المعيار رقمأو بعد ذلكيناير من معايير التقارير المالية الدولية على الفترات السنوية التي تبدأ في التاريخ. ويسمح بتطبيق ھذا المعيار في وقت مبكر.٩٢٠١٨١بدأت المجموعة تقييم التأثير المحتمل لتطبيق ھذا المعيار. نظراً لطبيعة عمليات المجموعة، سوفيكون لھذا المعيار تأثير واسع النطاق على البيانات المالية الموحدة للمجموعة.٢٧
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدةإدارة المخاطر الماليةمقدمة ونظرة عامةتتعرض المجموعة لمخاطر عدة تكمن في مزاولة أعمالھا. تتضمن المخاطر الرئيسية مخاطر االئتمان ومخاطرالسوق (معدالت الفائدة المتداولة وغير المتداولة والمخاطر المتعلقة بالعمالت األجنبية) ومخاطر السيولة والتمويلوالمخاطر الرأسمالية باإلضافة إلى مخاطر التشغيل واستمرارية األعمال. وضعت المجموعة إطار عام إلدارةالمخاطر حرصاً على إدارة ھذه المخاطر بفعالية.٤يقدم ھذا اإليضاح معلومات حول تعرض المجموعة لكل نوع من المخاطر الموضحة أعاله،العمل الموضوعة وسياسات المجموعة واإلجراءات المتبعة لقياس وإدارة ھذه المخاطر.كما يوضح إطاراتإطار إدارة المخاطريتولى مجلس اإلدارة ("المجلس") المسؤولية الكاملة عن تأسيس واإلشراف على إطار إدارة المخاطر للمجموعة،وتقوم لجنتان تابعتان للمجلس (لجنة ادارة المخاطر ولجنة التدقيق) ولجنتان إداريتان (لجنة موجودات ومطلوباتالمجموعة ولجنة المخاطر للمجموعة) بمساعدة المجلس في ھذا الشأن.تتولى لجنة إدارة المخاطر المكونة من أعضاء في مجلس اإلدارة، مسؤولية اقتراح وإعداد اإلرشادات الخاصةبسياسة واستراتيجية إدارة مخاطر المجموعة، ثم تقوم اللجنة بمراقبة االلتزام بھذه اإلرشادات. ھذا وتتخذ لجنةإدارة المخاطر القرارات المعنية باالئتمان وتفوق سلطة اإلدارة التقديرية، كما تقوم بوضع حدود المخاطر التييمكن للمجموعة العمل في إطارھا، فضالً عن أنھا تقوم بمراقبة المخاطر بشكل عام على مستوى المجموعة.تقوم لجنة التدقيق، لجنة على مستوىوإجراءات وسياسات البنك الداخلية.اإلدارة، مجلسباإلشرافعلى ومراقبةالاللتزامبالتوجيھاتالتنظيميةتكون لجان اإلدارة مسؤولة عن تنفيذ إطار إدارة المخاطر. إن المھام الرئيسية التي تقع على عاتق ھاتين اللجنتينمبينة على النحو التالي:إن لجنة المخاطر للمجموعة مسؤولة أمام مجلس اإلدارة عن كافة أوجه إدارة المخاطر بالمجموعة. تتمثل وظيفةاللجنة الرئيسية في ضمان أن سياسات وإجراءات البنك تشكل ممارسات سليمة إلدارة المخاطر و أنه يتم تطبيقھذه السياسات واإلجراءات. كما تقوم اللجنة بمراجعة طرق تخفيف المخاطر وحدود المخاطر وسمات مخاطرتخطيط واستراتيجية األعمال وترفع توصيات بشأنھا لمجلس اإلدارة وتقوم كذلك باعتماد النماذج التحليليةوسياسات المخاطر لضمان وجود إدارة مخاطر فعالة.إن لجنة موجودات ومطلوبات المجموعة ھي الجھة التوجيھية وھي من أھم صانعي القرارات الھامة المتعلقةبھيكل وجودة الميزانية العمومية. إن ھذه اللجنة مسؤولة أمام لجنة إدارة المخاطر بصورة مباشرة عن ضمانإدارة المخاطر التي يتعرض لھا مركز الموجودات والمطلوبات بالمجموعة على نحو مالئم من خالل انتھاجطريقة يتوفر بھا سياسات وإجراءات حازمة للبنك وإطار مخاطر مناسب. يجب أن تكون اللجنة دائماً على علمبالمخاطر وتأثيرھا المحتمل على أعمال البنك وأھدافه االستراتيجية ومن ثم تقوم بإدارتھا بشكل فعال.٢٨تقوم المجموعة بإدارة المخاطر باستخدام ثالث خطوط دفاعية تتألف من وحدات األعمال ووحدات المراقبة والتدقيقالداخلي. تعمل وحدات األعمال بدورھا أولى الخطوط الدفاعية على تحديد وإدارة المخاطر في األنشطة اليومية منخالل ضمان تنفيذ األنشطة في نطاق المخاطر التي يمكن أن تتحملھا المجموعة، وأنھا تلتزم بكافة السياساتواإلجراءات الداخلية ذات الصلة. مجموعة المخاطر (تتألف من مخاطر المركز الرئيسي والمخاطر الكامنة فياألقسام) وقسم الشؤون القانونية وقسم االلتزام، تعمل بدورھا ثاني الخطوط الدفاعية على وضع نظم مراقبة المخاطربما في ذلك السياسات واإلجراءات، وذلك أيضاً أثناء اإلشراف على دور خط الدفاع األول. يتوفر لرئيس قسم المخاطربالمجموعة خط تقرير مباشر للجنة إدارة المخاطر التابعة لمجلس اإلدارة لضمان استقاللية مخاطر المجموعة عناألعمال. تعمل وحدة التدقيق الداخلي بدورھا ثالث الخطوط الدفاعية على تقديم تأكيدات لإلدارة والمجلس حول مدىفاعلية ممارسات إدارة المخاطر التي يتم تنفيذھا من قبل خطي الدفاع األولين. يتوفر لرئيس قسم التدقيق بالمجموعةخط تقرير مباشر للجنة التدقيق التابعة لمجلس اإلدارة.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة٤ إدارة المخاطر المالية (تابع)أ( (الدرجةمخاطر االئتمانتتمثل مخاطر االئتمان في عدم التزام عميل أو طرف مقابل بالموجودات المالية بالوفاء باإللتزامات التعاقدية مما يؤديالى تكبد المجموعة لخسائر مالية. وتنشأ مخاطر االئتمان بصورة رئيسية من القروض والسلفيات المقدمة من قبلالمجموعة واألرصدة لدى المصارف والمؤسسات المالية، وعقود إعادة الشراء العكسية واالستثمارات في سنداتالدين لغير غرض المتاجرة واألدوات المالية المشتقة وموجودات أخرى معينة.ألغراض إدارة المخاطر، يتم إدارة مخاطر االئتمان الناتجة عن االستثمارات لغرض المتاجرة بصورة مستقلة ويتمبيانھا كأحد عناصر التعرض لمخاطر السوق.إدارة مخاطر االئتمانالفئةتستخدم المجموعة نظام داخلي لتصنيف المخاطر لتقييم الجدارة اإلئتمانية للشركات المقترضة واألطراف المقابلة.يحدد لكل شركة مقترضة تصنيف بما فيھا الحسابات المصنفة. يشتمل نظام تصنيف المخاطر على مستوى، تمتقسيمھا إلى قسم. المستويات من تتعلق بالقروض العاملة والمستويات من ھي قروض غير عاملة.يتم تصنيف المستويات غير العاملة وفقاً لمعايير التالية:١١١١-٩٨-١٢٤٩قروض دونالمستوىالمعاييرقروض ألفرادقروض لشركاتقروض متأخرة السداد ألكثر من يوماً متأخرة السداد ألكثر منوتظھر بعض الخسائر نتيجه لعوامل سلبية قدتعوق السداد.وفقا للمعطيات، تحصيل كامل المبلغ مشكوك متأخرة السداد ألكثر منفيه مما يؤدي لخسارة جزء من القرضتم استنفاذ كافة اإلجراءات، قد ال يتم استرداد متأخرة السداد ألكثر منأي مبلغ٩٠٩٠١٠قروض مشكوك فيتحصيلھاقروض بخسارة١٢٠١٨٠١١يوماًيوماًيوماًفيما يلي محفظة القروض العاملة للمجموعة على أساس تصنيفات االئتمان الداخلية:درجة التصنيفالسلفيات والقروض العاملة٢٠١٣٢٠١٤ألف درھمألف درھم١١٨٫٠٧٢٫٩٢٣٢٣٫٥٤٠٫٢٠١٢٦٫٤١١٫٠٧٠٢٫٢٧٦٫٨٤٤١٣٫٨٢٤٫٤٣٣---------------------------١٨٤٫١٢٥٫٤٧١============١٢٦٫٤٧٧٫٦٣٨٢٣٫٩٣٠٫٠٩٨٢٤٫٦١١٫٠٢٥١٫٤٦٥٫٦٢٢١٨٫٣٠٢٫٥٨٧---------------------------١٩٤٫٧٨٦٫٩٧٠============٤ – ١٦ – ٥٧٨برنامج اإلقراض لألفرادباإلضافة إلى ذلك، تدير المجموعة التعرض لمخاطر االئتمان من خالل الحصول على ضمانات عندما يكون مالئماًوتقصير فترة التعرض. في بعض الحاالت تقوم المجموعة بإنھاء المعامالت أو تحويلھا إلى أطراف مقابلة أخرىلتقليل مخاطر اإلئتمان. إن مخاطر اإلئتمان لمشتقات األدوات المالية محدودة بتلك التي لھا قيمة عادلة موجبة.تتم إدارة مخاطر االئتمان الناتجة من األدوات المالية من خالل وضع حدود وتنويع األنشطة االستثمارية والحد منتركيز التعرض للقطاعات الصناعية والمواقع الجغرافية واألطراف المقابلة.٢٩
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة٤ إدارة المخاطر المالية (تابع)أ( (مخاطر االئتمان (تابع)انخفاض القيمة:٢٠١٤تقوم المجموعة بقياس تعرضھا للمخاطر االئتمانية بالرجوع إلى القيم الدفترية اإلجمالية للموجودات المالية ناقصاً المبالغالمقاصة والفوائد المعلقة وخسائر انخفاض القيمة، إن وجدت. تمثل القيم الدفترية للموجودات المالية أقصى تعرضاتلمخاطر االئتمان.خاضع النخفاضالقيمة بصورة فرديةتسھيالت غير قياسيةمشكوك في تحصيلھاخسائرالقيمة اإلجماليةألف درھمأرصدة لدى البنوكو المؤسسات المالية٢٠١٤٢٠١٣ألف درھمألف درھمقروض وسلفيات٢٠١٤٢٠١٣ألف درھمألف درھماستثماراتلغير غرض المتاجرة٢٠١٣-٣٫٣٤٢------------------------------٣٫٣٤٢١٫٨٦٩٫٣٣٧١٫٨٣٤٫٦٨٤٣٫٢٠٩٫٩٢١------------------------------٦٫٩١٣٫٩٤٢٢٫٢٧١٫٣٣٣١٫٦٤٩٫٢٧١٣٫٣٦٤٫٧٥١------------------------------٧٫٢٨٥٫٣٥٥-٧١٨----------------------------٧١٨-٧١٨----------------------------٧١٨ألف درھم-٢٠٫٠٥٥------------------------------٢٠٫٠٥٥--(٩٠٠٫٨٩٣)(١٫١٢٤٫٨٨٩)--فوائد معلقة(١٧٫٠٤٣)-----------------------------٣٫٠١٢-----------------------------------------------------------٣٫٣٤٢-----------------------------(٣٫٣٥٢٫٠٨٣)------------------------------٢٫٦٦٠٫٩٦٦------------------------------(٣٫١٢٢٫٧٧٠)------------------------------٣٫٠٣٧٫٦٩٦------------------------------(٧١٨)-------------------------------------------------------(٧١٨)-------------------------------------------------------مخصص محدد النخفاض القيمةالقيم الدفتريةمتأخرة السداد ولمتخضع النخفاض قيمھا---------------------------------------------------------------٥٠٫٨٤٣٫٠٤٧----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------٦٧٫٤٨٩٫٧٨٠-------------------------------------------------------٤٨٣٫٧٨٠٧٩٫٦٢٧٧٦٫٤٣٣١٫٦٤٧٫١٦٧------------------------------٢٫٢٨٧٫٠٠٧------------------------------١٨١٫٨٣٨٫٤٦٤------------------------------(٢٫٩٧٤٫٩٤٣)------------------------------١٥٣٫٤٣٦١٥١٫٣١٣١٧٧٫٤٤٨١٫١٦١٫٧٦٦------------------------------١٫٦٤٣٫٩٦٣--------------------- ---------١٩٣٫١٤٣٫٠٠٧------------------------------(٣٫٥٤٥٫٣١٤)-----------------------------------------------------------------------------------------٢٠٫١٠٠٫٣٧١------------------------------------------------------------------------------------------------------------------١١٫١٣٤٫٢٦٢-------------------------------------------------------تشتمل المبالغ المتأخرةالسداد على:يوماًأقل من يوماًإلى من يوماًإلى من يوماًأكثر من ٣٠٦٠ ٣١٩٠ ٦١٩٠القيمة الدفتريةلم يتأخر سدادھا ولمتخضغ النخفاض قيمھامخصص إجماليالنخفاض القيمة-----------------------------٥٠٫٨٤٦٫٠٥٩============-----------------------------٦٧٫٤٩٣٫١٢٢============------------------------------١٨٣٫٨١١٫٤٩٤=============------------------------------١٩٤٫٢٧٩٫٣٥٢=============---------------------------٢٠٫١٠٠٫٣٧١===========---------------------------١١٫١٣٤٫٢٦٢===========القيم الدفتريةتتضمن االستثمارات لغير غرض المتاجرة استثمارات في ادوات الحقوق الملكية والتي ال تحمل مخاطر ائتمان.يتضمن بند القروض التي لم يتأخر سدادھا ولم تخضع النخفاض قيمتھا قروض معاد جدولتھا(٢٠١٣: ١٫٩٢٢ مليون درھم).بقيمة ١٫٣٠٢ مليون درھم٣٠
يثنإيضاحات حول البيانات المالية الموحدة٤ إدارة المخاطر المالية (تابع)أ( ( مخاطر االئتمان (تابع)القروض والسلفيات واالستثمارات لغير غرض المتاجرة الخاضعة النخفاض القيمةتتمثل القروض والسلفيات واالستثمارات لغير غرض المتاجرة الخاضعة النخفاض القيمة بالموجودات المالية التيتحدد المجموعة أنه يحتمل أال يكون بمقدار المجموعة تحصيل كافة المبالغ األصلية والفوائد المستحقة وفقاً للبنودالتعاقدية لالتفاقيات.متأخرة السداد ولم تتعرض النخفاض القيمةتتمثل الذمم المتأخرة السداد ولم تخضع النخفاض القيمة بالحسابات التي يكون فيھا تأخير في المبلغ األصلي أو الفائدةأو تظھر ضعف محتمل في المركز المالي للمقترض وجدارته االئتمانية وتتطلب انتباه أكثر من اعتيادي. وتتم مراقبةھذا الضعف المحتمل للتأكد من عدم تدھور جودة األصل. فيما يتعلق بھذه الفئة من الموجودات، ترى المجموعة أنانخفاض القيمة ذات الصلة غير مناسب في ظل الوضع الراھن.قروض وفق شروط معاد جدولتھاتتمثل القروض وفق شروط معاد جدولتھا بالقروض التي تم إعادة جدولتھا بسبب تدھور المركز المالي للمقترضحيث أن المجموعة قد تكون قدمت تنازالت ھامة لم تكن لتقدمھا في ظروف أخرى. بمجرد إعادة جدولة القرض، فإنهيبقى في ھذه الفئة لفترة إ عشر شھراً على األقل إلى حين التأكد من وصول األداء المالي لمستوى مقبول بما يتوافقمع بنود اتفاقية إعادة الجدولة. يقوم البنك بأخذ تاريخ توقيع اتفاقية إعادة الجدولة كموعد بداية فترة اإلثنى عشر شھراً.فيما يتعلق بھذه الفئة من الموجودات، ترى المجموعة أنه قد ال يلزم مخصص خاص بانخفاض القيمة. خالل اإلثنىعشر شھراً األخيرة، قامت المجموعة بإعادة جدولة القروض التالية:٢٠١٣٢٠١٤القروض المعاد جدولتھاألف درھمألف درھم١٫٩٢٥٫٩١٤==========٢٠١٣١٫٣٠١٫٧٨٧==========٢٠١٤فيما يلي الحركة في القروض المعاد جدولتھا خالل السنة:الرصيد في بداية السنةترقية التصنيف إلى لم يتأخر سدادھاولم تخضع النخفاض القيمة خالل السنةخفض التصنيف إلى خاضع النخفاض القيمة بصورة فرديةأو متأخرة السداد ولم تخضع النخفاض القيمة خالل السنةاإلضافات خالل السنةألف درھمألف درھم٢٫٤٧٨٫٢٧٠(٢٫١٧٣٫٠٩٩)(٩٢٫١٠٠)١٫٧١٢٫٨٤٣--------------------------١٫٩٢٥٫٩١٤============١٫٩٢٥٫٩١٤(١٫٦٧٢٫٧٦١)(٣٫٩٤٦)١٫٠٥٢٫٥٨٠--------------------------١٫٣٠١٫٧٨٧============الرصيد في نھاية السنة٣١
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدةإدارة المخاطر المالية (تابع)مخاطر االئتمان (تابع)٣١مخصصات انخفاض القيمةتقوم المجموعة برصد مخصص لخسائر انخفاض القيمة للموجودات المسجلة بالتكلفة المطفأة والذي يمثل تقديرھاللخسائر المتكبدة في محفظة القروض. تتمثل المكونات الرئيسية لھذا المخصص بعناصر الخسارة المحددة المتعلقةبالتعرضات الھامة بصورة فردية والمخصص الجماعي للخسائر. عند تقييم المخصص الجماعي للخسائر، تستخدمالمجموعة أيھما أكبر من اآلخر، إما نسبة ١،٥٪ من الموجودات المرجحة للمخاطر االئتمانية المحتسبة وفقاً لتوجيھاتمصرف دولة اإلمارات العربية المتحدة المركزي أو وفقاً لنموذج الخسائر المتكبدة غير المحددة المطبق علىمجموعات متجانسة من الموجودات ذات سمات مخاطر إئتمانية متشابھة، وتشير ھذه السمات إلى قدرة المدين علىدفع المبالغ المستحقة حسب شروط العقد على أساس تقييم مخاطر االئتمان أو عملية التصنيف التي تأخذ بعين اإلعتبارنوع الموجودات والقطاع الصناعي والموقع الجغرافي ونوع الضمانات وحاالت تأخر السداد وعوامل أخرى ذاتصلة. تقيم التدفقات النقدية المستقبلية للموجودات المالية التي تقيم بصورة جماعية النخفاض القيمة على أساس الخسائرالتاريخية للموجودات ذات سمات مخاطرة إئتمانية مشابھة للموجودات ضمن المجموعة.يتطلب تصنيف القروض التي يتم تقييمھا بصورة فردية كقروض منخفضة القيمة فور نشوء دليل موضوعي علىحدوث خسائر انخفاض القيمة. يشمل الدليل الموضوعي على حدوث خسائر انخفاض القيمة على بيانات ملحوظةكتأخرموعد تسديد الدفعات األصلية أو الفوائد وصعوبات معروفة بالنسبة للتدفقات النقدية لألطراف المقابلة أو تخفيضالتصنيف االئتماني أو عدم إمكانية اإللتزام بالشروط األصلية للدفعات التعاقدية.سياسة الشطبتقوم المجموعة بشطب أرصدة القروض أو االستثمار (وأي مخصصات النخفاض القيمة ذات الصلة) عندما ترى أنالقروض أو االستثمارات غير قابلة للتحصيل. ويتم تحديد ذلك بعد أن يكون قد تم بذل كافة الجھود الممكنة لتحصيلالمبالغ.الضماناتتحتفظ المجموعة بضمانات مقابل القروض والسلفيات وعقود إعادة الشراء العكسية في شكل رھونات على الممتلكاتوضمانات أخرى وودائع نقدية وخطابات الضمان. تقبل المجموعة الضمانات المقدمة من الحكومات والبنوك المحليةوالدولية ذات السمعة الجيدة ومن المؤسسات الكبرى المحلية أو متعددة الجنسيات ومن األفراد ذوي الثراء يتم اعتماداالقتطاعات المحددة من قبل مصرف اإلمارات العربية المتحدة ويتم تطبيقھا على القيمة السوقية للضمانات عنداحتساب المخصصات. ال يتم االحتفاظ بضمانات مقابل األرصدة لدى المصارف والمؤسسات المالية، ولم يتم االحتفاظبھذه الضمانات في ديسمبر و.٢٠١٣٢٠١٤فيما يلي تقدير لقيمة الضمانات المحتفظ بھا مقابل القروض والسلفيات غير العاملة (بما في ذلك التمويل اإلسالمي):نسبة تغطية قيمة الضمانات٢٠١٣٢٠١٤٪٥٠ - ٠٪١٠٠ - ٥٠أكثر من ١٠٠٪إجمالي القروض غير العاملةألف درھم٢٫٩٩٦٫٣٨٨١٫٥٨٥٫٠٤٤٢٫٧٠٣٫٩٢٣----------------------٧٫٢٨٥٫٣٥٥===========ألف درھم٣٫٤٤٧٫٦٢١١٫٤٦٩٫٣٦٦١٫٩٩٦٫٩٥٥----------------------٦٫٩١٣٫٩٤٢===========٢٠١٣٢٠١٤خالل سنة وسنة قامت المجموعة باستعادة جزء غير ھام من الضمانات المحتجزة كضمانات مقابلالقروض والسلفيات.تقوم المجموعة بمراقبة تركزات مخاطر االئتمان حسب كل القطاعات الصناعية واألطراف المقابلة والمناطقالجغرافية. إن تحليل تركز مخاطر االئتمان في تاريخ التقرير مبين في الجدول التالي:أ( (٤٣٢
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٤ إدارة المخاطر المالية (تابع)أ( ( مخاطر االئتمان (تابع)التركزات حسب القطاع الصناعيالقروض والسلفياتاالستثماراتعقود إعادة الشراء العكسيةالتزامات تقديم قروض غير مسحوبة٢٠١٣٢٠١٤٢٠١٣٢٠١٤٢٠١٣٢٠١٤٢٠١٣٢٠١٤التركزات حسب القطاع الصناعيألف درھمألف درھمألف درھمألف درھمألف درھمألف درھمألف درھمألف درھم١٩٥٫٠٩٨٤٫٨٩٢٫٩٧٣٢٫٦٥٥٫٩٤٨٢٫٨٠٣٫٣٦٣٣٫٨٩٨٫٤٥٠٨٩١٫٠٠٤٢٫٥٠٨٫٩٢٦٣٦٠٫٤٩٩٨٤٥٫٣٧٤٣٨٧٫٨٥٥٤٫٣١١٫٤٦١-٢٨١٫٠٥٣٩١٫٤٥٢٥١٣٫٠٢١--------------------------٢٤٫٦٣٦٫٤٧٧--------------------------٢٤٣٫٨٧٨٣٫٦٩٥٫٣٢٦٣٫٦٩١٫١٢٧١٫٨٥٤٫٤٥٤٤٫٧٤٠٫٨٨٥١٫٣٢٢٫٣٦١١٫١٧٦٫٤٥١٨٤٫٤٧٨٢٫٤٤٩٫٣٩٥٢٫٣٣٦٫٠٠٢١٧٫٢٠٠-١٥٢٫٤٢٧١٦٦٫٦٢١١٦٩٫٤٥٩--------------------------٢٢٫١٠٠٫٠٦٤---------------------------------١٦٫٧٥٣٫١٨٥٢٫١٧٩٫٠١٤--------------------------------١٨٫٩٣٢٫١٩٩---------------------------------١٥٫٠٩٧٫٨١٨٧٤٦٫٥٥٩--------------------------------١٥٫٨٤٤٫٣٧٧---------------------------٧٫١٩٨٫٤٩٩٢٦٩٫٤٦٢٤٤٨٫٢٩٥١٠٤٫٧٢٤٦٫٨٧٤٩١٩٫٥٢٤١٧٫٨٦٢٫٢٤٨٨٫٠٨٩٫٣١٨٧٢١٫٦٦٦١٧٫٤٢٤٫١١٧٤٦٤٫٢٦٨-------------------------------٥٣٫٥٠٨٫٩٩٥-----------------------------١١٫٤٥٣٫٠٩٣٢٩٦٫٩٩٤٤٤٧٫٧٣٦١١٫٤٢٥٥٫٩٢٥٢٫٧٣٣٫٩٢٩٢٦٫٢٩٢٫٥٨٢١١٫٨٩٨٫٩٧٦٦٧٫٩١٠٢٧٫٦٣٢٫٦٣٢٢٫٠٧٧٫٥٨٢-------------------------------٨٢٫٩١٨٫٧٨٤----------------------------١٤٩٫٦٣٣٢٣٫١٥٢٫٧٦٠١٢٫٤٧١٫٦٢٧٨٫٩٤٤٫٥٦٠٣٢٫٥٣٢٫٦٥٦٤٫٩٠٦٫١٠٦٩٫١٧١٫٩٨٥٢٩٫٤٦٩٫٧٩٢١٢٫٩٣٨٫١٨٣٥٫٨٢٨٫٧٦٤٢٢٫٨٩١٫٩٠١-١٨٫٠٤٧٫٧١٧١٠٫٥٠٩٫٦٧٥٢٤٫٠٥٤------------------------------١٩١٫٠٣٩٫٤١٣------------------------------١٧٧٫٦٩٠١٦٫٤٥٨٫٥١٥١٤٫٠٠٨٫٨٩٢١٠٫١٨٥٫٢٨٥٣٥٫٢٩١٫١٩٧٩٫٠٧٨٫٤٥٣١٥٫٦٧٧٫٦١٨٢٤٫١٠٨٫٧٣٩١٤٫٤٥٤٫٥٦٤٦٫٨٧٥٫١٦٣٢٣٫٤٣٥٫٢١٤-٢٢٫٨٢٢٫٤٢٥٩٫٤٠٢٫٢٥٨٩٦٫٣١٢------------------------------٢٠٢٫٠٧٢٫٣٢٥------------------------------الزراعةالطاقةالصناعةاإلنشاءاتالعقاراتالتجارةالمواصالتالمصارفالمؤسسات المالية األخرىالخدماتالحكومةمؤسسات دولية كبرىقروض شخصية لالستھالكقروض شخصية أخرىأخرىتشتمل االستثمارات على استثمارات بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر واستثمارات لغير غرض المتاجرة.يتم عرض المبالغ أعاله على أساس اإلجمالي ولم يتم تعديلھا بالنسبة للمخصصات أو الفائدة في حال تعلق أي من ھذه المبالغ.٣٣
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٤ إدارة المخاطر المالية (تابع)أ( ( مخاطر االئتمان (تابع)التركزات حسب المنطقة:كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٤اإلمارات العربية المتحدةألف درھمأوروباألف درھمالدول العربيةألف درھماألمريكيتانألف درھمأسياألف درھمأخرىألف درھماإلجماليألف درھم٥٥٫٤٥٢٫٣٤١١٥٫٤٢٥٫٦٦٢١١٫١٣٤٫٢٦٢١٥٫٨٤٤٫٣٧٧٧٫٤٢٢٫٨٢٨٢٠٢٫٠٧٢٫٣٢٥٦٧٫٤٩٣٫١٢٢--------------------------٣٧٤٫٨٤٤٫٩١٧===========-٩٦٤٫٥٩٦١٧٫٧٧٦-٢٤٫٢٥٧١٫٣٥٦٫٤٠٦٣٥٩٫٣٤٩--------------------------٢٫٧٢٢٫٣٨٤============٤٫٩٤١١٫٤٥٣٫٤٤٨٧٩٦٫٧٢٩٨٫١٦٧١٧٫١٤٧١٧٫١٢٣٫٥٦٥٨٫٥٠٩٫٦١٩--------------------------٢٧٫٩١٣٫٦١٦============٢٠٫٦٨٢٫٠٧٥١٫٩٥٤٫٢٩٤١٤٩٫٢٠٢-٦١٫٦٥٤١٠٫٩٧٨٫٦٤٤١٤٫٤٧٥٫٧٣٦--------------------------٤٨٫٣٠١٫٦٠٥===========٦٫٩٠١٫٣٣٧٢٫٦١٤٫٦٨٧١٫٠١٨٫٦٣٣١٠٫٥٦٣٫٦٢١١٫٠٣٧٫٨٠٠١٧٫٤٧٨٫٧٩٥١٢٫٥٠٤٫٩٨٣----------------------------٥٢٫١١٩٫٨٥٦============١٫٩٤٠٫٣٥٦٣٫٩٣٥٫٠٩٠٧٫٢٦١٫٢٥٣٣٫٦١٩٫١٨٠٣٫٩٤٩٫٣٢٤٣٧٫٥٤٥٫٠٨٣١٤٫٤٨٢٫٨٥٧---------------------------٧٢٫٧٣٣٫١٤٣============٢٥٫٩٢٣٫٦٣٢٤٫٥٠٣٫٥٤٧١٫٨٩٠٫٦٦٩١٫٦٥٣٫٤٠٩٢٫٣٣٢٫٦٤٦١١٧٫٥٨٩٫٨٣٢١٧٫١٦٠٫٥٧٨------------------------------١٧١٫٠٥٤٫٣١٣=============النقد واألرصدة لدى البنوك المركزيةاستثمارات بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائرأرصدة لدى المصارف والمؤسسات الماليةعقود إعادة شراء عكسيةاألدوات المالية المشتقةالقروض والسلفياتاستثمارات لغير غرض المتاجرةكما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٣٣٥٫٠٦١٫٠٥٤٢٫٦٤٥٫٨٩٣٢٠٫١٠٠٫٣٧١١٨٫٩٣٢٫١٩٩٦٫١٤٦٫٠٠٦١٩١٫٠٣٩٫٤١٣٥٠٫٨٦٣٫١٠٢--------------------------٣٢٤٫٧٨٨٫٠٣٨===========--٢٤٫٨٥٩-٦٦٫٠١٣١١٧٫٨٩٢١٫٠٢٦٫٣٩٥--------------------------١٫٢٣٥٫١٥٩============٨٥٫٩٣٦٢٢٫٥٧٦١٫٠٠٥٫٤٩٥٣٦٩٫٠٠٧٢٣٫٤٥٩١٢٫٥٣٤٫٧٨٤٢٫٤٨١٫٩٩٧--------------------------١٦٫٥٢٣٫٢٥٤============١٥٫٥١١٫٦٨٨٤٩٤٫٩٢٤١٫٣٩٦٫٢٧١٢٢٤٫٠٣٨٢١٩٫٥٨٣٥٫٢٢٦٫٤١٥١٫٠٦١٫٧٦٣--------------------------٢٤٫١٣٤٫٦٨٢===========٣٫٢٥٥٫٤٠٥٤٣٦٫٣٤٠٣٫٢٥٨٫٥١٦١٢٫١٢٣٫٨٥٦٤٢٢٫٨٥٢١٤٫٠٤٩٫٥٦٢١٤٫٦٦٣٫١٧٢----------------------------٤٨٫٢٠٩٫٧٠٣============٤٠٣٫٢٤٩٢٧٠٫٣١٩٨٫٦٩١٫٥٦٥٥٫٠٦٣٫٩٣٧٣٫٨٩٣٫٣١٩٣٩٫٤٤٤٫٦٦٤١٢٫٥٦٨٫٠٥١---------------------------٧٠٫٣٣٥٫١٠٤============١٥٫٨٠٤٫٧٧٦١٫٤٢١٫٧٣٤٥٫٧٢٣٫٦٦٥١٫١٥١٫٣٦١١٫٥٢٠٫٧٨٠١١٩٫٦٦٦٫٠٩٦١٩٫٠٦١٫٧٢٤------------------------------١٦٤٫٣٥٠٫١٣٦=============النقد واألرصدة لدى البنوك المركزيةاستثمارات بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائرأرصدة لدى المصارف والمؤسسات الماليةعقود إعادة شراء عكسيةاألدوات المالية المشتقةالقروض والسلفياتاستثمارات لغير غرض المتاجرةيتم قياس التركيز حسب المنطقة لالستثمارات وفقاً لموقع الجھة المصدرة لألوراق المالية. بالنسبة للتركيز حسب المنطقة لجميع األماكن األخرى يتم قياسه بناءً على حالة منطقة إقامة المقترض.يتم عرض المبالغ أعاله على أساس اإلجمالي ولم يتم تعديلھا بالنسبة للمخصصات أو الفائدة في حال تعلق أي من ھذه المبالغ.٣٤
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٤ إدارة المخاطر المالية (تابع)أ( ( مخاطر االئتمان (تابع)تصنيف األوراق المالية المتداولة واالسثمارات لغير غرض المتاجرة وفقا لتصنيفاتھا الخارجية:٢٠١٤استثمارات لغيرغرض المتاجرةاستثمارات بالقيمة العادلةمن خالل األرباح أو الخسائر٢٠١٣٢٠١٣٢٠١٤ألف درھمألف درھمألف درھمألف درھم٦٫٥٠٢١٫٠٧٥٫٥٣٥٣١٢٫١٢٣١٫٢٥١٫٧٣٣--------------------------٢٫٦٤٥٫٨٩٣============٤٣٫٦٤٥١١٫٠٦٧٫٤٧٠٢٫٢٠٢٫٩١٠٢٫١١١٫٦٣٧--------------------------١٥٫٤٢٥٫٦٦٢============٥٫٣٣٨٫٠٥٢٣٦٫٧٤٣٫٦٥٥٥٫٣٤٩٫٠٢٧٣٫٤٣٢٫٣٦٨--------------------------٥٠٫٨٦٣٫١٠٢============١٦٫٨٨٢٫٩٥٣٤١٫٢٠٦٫٧٨٣٦٫٦٦٩٫٨١٩٢٫٧٣٣٫٥٦٧--------------------------٦٧٫٤٩٣٫١٢٢============أأأأأ إلى أب ب ب إلى بغير مصنفةاالستثمارات غير المصنفة تتكون بصورة أساسية من استثمارات لشركات تابعة للحكومة واستثمارات أسھم وصناديق.االستثمارات بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر ليست متأخرة السداد ولم تخضع النخفاض القيمة.تصنيف األوراق المالية المتداولة واالسثمارات لغير غرض المتاجرة وفقا لألطراف المقابلة:٢٠١٤استثمارات لغيرغرض المتاجرةاستثمارات بالقيمة العادلةمن خالل األرباح أو الخسائر٢٠١٣٢٠١٣٢٠١٤ألف درھمألف درھمألف درھمألف درھم٣٦٦٫٤٤٢٦٫٥٠٢٨١٤٫٦٩٢٤٢٣٫٥٣٣١٫٠٣٤٫٧٢٤--------------------------٢٫٦٤٥٫٨٩٣===========١٫٣٧٧٫٤١٥١٫٨٤٠٫٥١٠٢٫٠١٥٫١١٢٧٫٩٨٨٫٩٩٧٢٫٢٠٣٫٦٢٨--------------------------١٥٫٤٢٥٫٦٦٢===========١٧٫٠٥٧٫٦٧٥٤٥٧٫٧٦٦١٤٫٢٧٠٫١٦٦١٧٫٤٣٨٫٧١٥١٫٦٣٨٫٧٨٠--------------------------٥٠٫٨٦٣٫١٠٢===========٢٦٫٢٥٥٫٢١٧٢٣٧٫٠٧٣١٨٫٨٣٣٫١٠٢١٨٫٣٠٣٫٥٨٥٣٫٨٦٤٫١٤٥--------------------------٦٧٫٤٩٣٫١٢٢============القطاع الحكوميمؤسسات دولية كبرىالقطاع العامالقطاع المصرفيقطاع الشركات/ الخاصمخاطر التسويةقد ينتج عن أنشطة المجموعة مخاطر عند تسوية المعامالت والصفقات. تتمثل مخاطر التسوية بمخاطر الخسائرالناجمة عن عدم قدرة الطرف المقابل على اإليفاء بالتزاماته الخاصة بتقديم المبالغ النقدية أو األوراق المالية أوالموجودات األخرى كما ھو متعاقد عليه. إن أي تأخير في التسوية نادر الحدوث كما أنه يخضع للمراقبة.مخاطر االئتمان المتعلقة بالمشتقاتتنشأ مخاطر االئتمان المتعلقة بالمشتقات المالية من احتمال إخالل الطرف المقابل باإللتزامات التعاقدية، وھي التزيد عن القيمة السوقية اإليجابية لألدوات التي تكون في صالح المجموعة. ويتم االشارة ايضا الى القيمة السوقيةاإليجابية ب "تكلفة االستبدال" وذلك العتبارھا تقديراً لتكلفة استبدال المعامالت بأسعار السوق السائدة في حالة تخلفالطرف المقابل. إن معظم عقود المشتقات المالية التي تقوم المجموعة بإبرامھا تكون مع بنوك ومؤسسات مالية أخرى.٣٥
ب(ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٤ إدارة المخاطر المالية (تابع)مخاطر السيولة١٠.(٣)تنشأ مخاطر السيولة من التدفقات النقدية التي تنتج من الموجودات والمطلوبات بما في ذلك األدوات المشتقة واالرتباطاتاألخرى غير المدرجة في بيان المركز المالي، والتي ال تتوافق من حيث العملة والحجم وفترات االستحقاق مما يترتبعليه الحاجة إلى توفير تمويل والتي ال يمكن القيام به دون تكبد تكاليف أعلى أو أية تكاليف أخرى.تتمثل مخاطر السيولة في المخاطر التي قد تنتج عن عدم قدرة المجموعة على الوفاء بالتزاماتھا عند استحقاقھا أو عنقدرة المجموعة على الوفاء بھذه االلتزامات ولكن بتكلفة مرتفعة.إدراة مخاطر السيولةقامت المجموعة بتحديد مدى قابلية تحمل مخاطر السيولة عند مستوى معين وذلك للتأكد من أن المجموعة لديھا القدرةعلى التحكم في مخاطر السيولة مع االحتفاظ بالنقد الكافي أو ما يعادله وذلك للوفاء بالتزاماتھا المالية في ظل كافةالظروف المستقبلية دون تكبد أي خسائر إضافية محتملة لفترة متداولة مدتھا ثالثة أشھر.يتم تعريف مدى قابلية تحمل مخاطر السيولة عند مستوى معين وذلك لضمان االلتزام المستمر بمتطلبات السيولة الحاليةوالمقترحة من المراقبين المحلين والدوليين والموضوعة لدعم أھداف التصنيف االئتماني الخارجي الخاص بالمجموعة.تم تحديد حدود السيولة على مستوى المجموعة وتم تعميم ھذه الحدود على مستوى المؤسسة لضمان أن المجموعة تلتزمبنطاق قابلية تحمل مخاطر السيولة المحددة. يتم وضع الحدود الدولية لضمان االلتزام بأي متطلبات محلية إضافية عندإدارة السيولة.تم تحديد مستويات من مقاييس السيولة على مستوى المجموعة والذي يجب االلتزام به بصورة دائمة. يتضمن ذلكالمتطلبات التنظيمية لمصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي باإلضافة إلى نسب السيولة المدرجة في قاعدة بازلتخضع كافة السياسات واإلجراءات الخاصة بالسيولة لمراجعة وموافقة لجنة الموجودات والمطلوبات بالمجموعة.التعرض لمخاطر السيولةفيما يلي تقرير حول عدم التوافق بين االستحقاقات التعاقدية للموجودات والمطلوبات دون األخذ باالعتبار المحتجزاتالسابقة لدى المجموعة.(٣٦
ب(ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٣١إدارة المخاطر المالية (تابع)مخاطر السيولة (تابع)كانت قائمة استحقاقات الموجودات والمطلوبات فيديسمبر٢٠١٤ كما يلي:(٤الموجوداتنقد وأرصده لدى المصارف المركزيةاستثمارات بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائرأرصدة لدى المصارف والمؤسسات الماليةعقود إعادة شراء عكسيةأدوات مالية مشتقةقروض وسلفياتاستثمارات لغير غرض المتاجرةموجودات أخرىعقارات استثماريةممتلكات ومعداتاإلجماليألف درھمحتىثالثة أشھرألف درھممن ثالثة أشھرإلى سنةألف درھممن سنة إلىثالث سنواتألف درھممن ثالث سنواتإلى خمس سنواتألف درھمأكثر منخمس سنواتألف درھمإستحقاقغير محددألف درھم--------١٧٧٫٥٣٣٢٫٤٩٨٫٢٥٤--------------------------٢٫٦٧٥٫٧٨٧=============--------٣٧٫٩٦٣٫٣٨٢----------------------------٣٧٫٩٦٣٫٣٨٢==============--==============-٢٫٥٦٥٫٧٦٥--٢٫٤٤١٫٧٠٩٥٨٫٩٧٢٫٦٩٦٣٤٫٢٩٤٫٢٣٤---------------------------------٩٨٫٢٧٤٫٤٠٤==============---٥٫٥٩٥٫٩٩٦٢١٦٫٤٥٣١٫٧٨٩٫٤٧٩-٤٧٩٫٥٩٤-------------------------------٨٫٠٨١٫٥٢٢==============٤٫٢٣٢٫٥٦٦-==============-٥٧٢٫١٨٢--١٫٠٩٩٫٧٩٩٤٤٫٣١٩٫٧٤١٩٫٧١٣٫٦٢٧---------------------------- -----٥٥٫٧٠٥٫٣٤٩==============---١٫٦٢٢٫٥٩٤٧٨٥٫٩٠٦٦٫٧٤٥٫٧٥١---------------------------------٩٫١٥٤٫٢٥١==============٥٫١٤٥٫٦١٩٢٣٨٫٧٤٥==============-٦٫٠٩٧٫٠٢٥--١٫٣٩٣٫٠٨٠٢٧٫٦٨٦٫١٦٨١٥٫٧٢٠٫٢٨٦--------------------------------٥٠٫٨٩٦٫٥٥٩==============١٨٫٣٥١--١٫١٢٤٫٤٩١١٫٤٠٠٫٣٦٨٣٫١٩٢٫٠٠٧-١٫٠٣٧٫٠٤٧------------------------------٦٫٧٧٢٫٢٦٤==============٥٫٢٧٢٫٦٦٧٢٥٧٫١١٠==============٣٫٥٣٧٫٨٤٦٣٫٦٤٣٫٨٣١٦٥٨٫٧٩٨١٫٣١٩٫٠٥٨٩٤١٫٩٤٣١٨٫٧٥٦٫٥٧٣٤٫٨٧١٫٧٤٨١٫٥٩٢٫٧٤٥---------------------------------٣٥٫٣٢٢٫٥٤٢==============٧٩٦٫٠٢٨-١٫٩٤٤٫١٠٣١٫١٥٤٫٢٢٤١١٫٦٣٤٫١٩٢٥٠٢٫٦٢٨٢٫٨٦٠٫٦٥٠---------------------------------١٨٫٨٩١٫٨٢٥==============٤٫٢٤٥٫٨١٢٧٣٫٤٦٠==============٥١٫٩١٤٫٤٩٥٢٫٥٤٦٫٨٥٩١٠٫٤٧٥٫٤٦٤١٤٫٥٢٥٫٣١٩١٫٥٤٦٫٢٩٧٤٤٫٥٤٤٫١٧٤٢٫٨٩٣٫٢٢٧٤٫٧٧٨٫٢٣٦----------------------------------١٣٣٫٢٢٤٫٠٧١===============٣٥٫٨٦٥٫١٢٥١٣٫٨٧٥٫٩١٧٣٫٥٤٠٫٠٧٣١٫٤٥٥٫٨١٩٢٢٩٫١٤٧٫٧٣٣٢٫٧٦٨٫٨٥١٨٫٥٨١٫٩٥٠-----------------------------------٢٩٥٫٢٣٥٫٤٦٨===============٣٫٢٠٣٫٤٠٠٤٦٢٫٤٨٤==============٥٥٫٤٥٢٫٣٤١١٥٫٤٢٥٫٦٦٢١١٫١٣٤٫٢٦٢١٥٫٨٤٤٫٣٧٧٧٫٤٢٢٫٨٢٨١٩٤٫٢٧٩٫٣٥٢٦٧٫٤٩٣٫١٢٢٦٫٣٧٠٫٩٨١١٧٧٫٥٣٣٢٫٤٩٨٫٢٥٤-------------------------------٣٧٦٫٠٩٨٫٧١٢===============٣٦٫٦٧٩٫٥٠٤١٣٫٨٧٥٫٩١٧٥٫٤٨٤٫١٧٦١٠٫٩٥٣٫١٢٤٢٤٣٫١٨٤٫٦٥٢١٤٫٩٩٨٫٧١٦١١٫٤٤٢٫٦٠٠١٫٥١٦٫٦٤١٣٧٫٩٦٣٫٣٨٢-------------------------------٣٧٦٫٠٩٨٫٧١٢===============٢٢٫١٠٠٫٠٦٤١٫٠٣١٫٧٩٩==============المطلوبات وحقوق الملكيةأرصدة للمصارف والمؤسسات الماليةعقود إعادة الشراءأوراق يورو تجاريةأدوات مالية مشتقةودائع العمالءقروض ألجلمطلوبات أخرىسندات ثانويةحقوق الملكيةالتزامات تقديم تسھيالت ائتمانية غير مسحوبةضمانات مالية٣٧
ب(ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٤ إدارة المخاطر المالية (تابع)( مخاطر السيولة (تابع)٢٠١٣كانت قائمة استحقاقات الموجودات والمطلوبات في ٣١ديسمبركما يلي:الموجوداتنقد وأرصده لدى المصارف المركزيةاستثمارات بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائرأرصدة لدى المصارف والمؤسسات الماليةعقود إعادة شراء عكسيةأدوات مالية مشتقةقروض وسلفياتاستثمارات لغير غرض المتاجرةموجودات أخرىعقارات استثماريةممتلكات ومعداتاإلجماليألف درھمحتىثالثة أشھرألف درھممن ثالثة أشھرإلى سنةألف درھممن سنة إلىثالث سنواتألف درھممن ثالث سنواتإلى خمس سنواتألف درھمأكثر منخمس سنواتألف درھمإستحقاقغير محددألف درھم--------١٣٥٫٢٦٠٢٫٤٧٣٫٦٠٨---------------------------٢٫٦٠٨٫٨٦٨=============--------٣٤٫٦٧١٫٣٩١-----------------------------٣٤٫٦٧١٫٣٩١==============--==============-١٫٦٣٩٫١٦٤--٢٫٤١٠٫٨٧١٥٨٫٤٣٢٫٩٩٢٢٦٫٠٧٦٫٦٥٣---------------------------------٨٨٫٥٥٩٫٦٨٠==============---٣٫٨٨٦٫٦٨٨١٦٩٫٦٣٣٤٫٥١٧٫٨٩٧-٤٧٧٫٣٨٨-------------------------------٩٫٠٥١٫٦٠٦==============١١٫٤٦٤٫٢٨٤-==============-٢٧٥٫٠٤٠--١٫٠٩٦٫١٤٥٣٠،٤٧٢،٢١٣٥٫٤٩٧٫٢٢٢-------------------------------٣٧٫٣٤٠٫٦٢٠==============---١٫٠١٠٫٥٥٤٧٦٠٫٩٧٦٥٫٨٥٧٫٢٨٤-------------------------------٧٫٦٢٨٫٨١٤==============٣٫٤٤٠٫٠٨٧٥١٢٫٨٠٦==============٢٣٨٥٠٢٫٤٢٩-١٦٩٫٧٨١١٫٠٤٦٫٠٨٣٢٠،٢٠٤،٥٠٠٣٫٥٠٣٫٦٣٨--------------------------------٢٥٫٤٢٦٫٦٦٩==============---٧٣٤٫٨٥٩١٫٨٣٤٫١١١٤٫٨٣٤٫٢٩٩-١٫٠٣٤٫٩٣٥------------------------------٨،٤٣٨،٢٠٤==============٢٫٨٣٥٫٧٧١٣٫٨٢٢٫٨٥٧==============٦٫١٨٩٫٣٧٠٢٢٩٫٢٦٠٤٫٩٩٩٫٣٥٩٢٫٢٥٥٫٨٠١٥٤٢٫٩٦٣٢٥،٨٣١٫٥٩١١١٫١٦٦٫٠٨١١٫٢٢٧٫٤٢٧-------------------------------٥٢٫٤٤١٫٨٥٢==============١٫٦٤٨٫٤٠٤-٦٣٢٫٨٤٥٦٦٣٫٦١٥١٥٫٦٢١٫٨٥٧٣٫٤٨٠٫٦٨٨١٫٩٤١٫٢١٦-------------------------------٢٣،٩٨٨٫٦٢٥==============٣٫٦٥٥٫٩٠٤٤٤٠٫٧٦٠==============٢٨٫٨٧١٫٤٤٦-١٥٫١٠١٫٠١٢١٦٫٥٠٦٫٦١٧١،٠٤٩،٩٤٤٤٨٫٨٧٠،١٩٨٤٫٦٠٢٫٤٦٥٣٫٦٨٢٫٢٨٥--------------------------------١١٨٫٦٨٣٫٩٦٧===============٣٤٫١١١٫٩٧٨١٫٣٥٢٫١٢١٦٫١١٩٫١٧٠١٫١٥٨٫٣٠٠١٩٢٫٧١٠٫٦٤٥-٥٫٨٣٠٫٨٠٢---------------------------------٢٤١٫٢٨٣٫٠١٦===============٣٫٢٤٠٫٤٣١٩٫٠٩١==============٣٥٫٠٦١٫٠٥٤٢٫٦٤٥٫٨٩٣٢٠٫١٠٠٫٣٧١١٨٫٩٣٢٫١٩٩٦٫١٤٦٫٠٠٦١٨٣٫٨١١٫٤٩٤٥٠٫٨٤٦٫٠٥٩٤٫٩٠٩٫٧١٢١٣٥٫٢٦٠٢٫٤٧٣٫٦٠٨-------------------------------٣٢٥٫٠٦١٫٦٥٦===============٣٥٫٧٦٠٫٣٨٢١٫٣٥٢٫١٢١٦٫٧٥٢٫٠١٥٧٫٤٥٤٫٠١٦٢١١٫٠٩٧٫٢٢٢١٨٫٦٩٠٫١٦٨٧٫٧٧٢٫٠١٨١٫٥١٢٫٣٢٣٣٤٫٦٧١٫٣٩١--------------------------------٣٢٥٫٠٦١٫٦٥٦===============٢٤٫٦٣٦٫٤٧٧٤٫٧٨٥٫٥١٤==============المطلوبات وحقوق الملكيةأرصدة للمصارف والمؤسسات الماليةعقود إعادة الشراءأوراق يورو تجاريةأدوات مالية مشتقةودائع العمالءقروض ألجلمطلوبات اخرىسندات ثانويةحقوق الملكيةالتزامات تقديم تسھيالت ائتمانية غير مسحوبةضمانات مالية٣٨
ب(ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٤ إدارة المخاطر المالية (تابع)( مخاطر السيولة (تابع)يوضح الجدول أدناهبيان استحقاقات المطلوبات المالية للمجموعة استنادا إلى التزامات السداد التعاقدية غير المخصومة.المطلوباتكماأرصدة للمصارف والمؤسسات الماليةعقود إعادة الشراءأوراق يورو تجاريةودائع العمالءقروض ألجلسندات ثانويةاإلجماليألف درھمإجمالي التدفقاتالنقدية االسميةألف درھمحتىثالثة أشھرألف درھممن ثالثة أشھرإلى سنةألف درھممن سنة إلىثالث سنواتألف درھممن ثالث سنواتإلى خمس سنواتألف درھمأكثر منخمس سنواتألف درھم---٢٩٤٫٠٦٥٢٫٤١٨٫٦٦٤٧٢٤٫١٧٤----------------------------٣٫٤٣٦٫٩٠٣=============--=============---٢٣٦٫٨٦٢٥٫٥٩٣٫٢٠٧٧٩٩٫٧٠٨----------------------------٦٫٦٢٩٫٧٧٧=============٢٣٤٫٩٥٨-=============---٩٤٣٫٨٥٣٧٫٢٩٥٫٩٧٧٤٩٫٧٨٠-----------------------------٨٫٢٨٩٫٦١٠=============٣٠١٫٠١٤-=============---٩٢١٫٩٢١٦٫٤٧١٫٢١٣٥٢٫٩٩٧-----------------------------٧٫٤٤٦٫١٣١=============--=============١٨٫٤٤٣--١٫٧١٢٫٢٣٦٣٫٨٨٩٫١٤٨١٫٠٩٣٫٢٢٥---------------------------٦٫٧١٣٫٠٥٢=============٤٥٩٫٩٠٥-=============---١٫٩١٦٫٦٩٩٤٫٠٦٣٫٤٢٣١٫١١١٫٥٠٥---------------------------٧٫٠٩١٫٦٢٧==============٢٦٥٫٨١١-==============٧٩٩٫٣٨٥-١٫٩٤٨٫٥٧٢١١٫٨٦٩٫٦٣٤٧٦٧٫٨٤٦٣٣٫٢١٨----------------------------١٥٫٤١٨٫٦٥٥==============١٫٤٣٢٫٥٨١-==============١٫٦٥٥٫٩٨١-٦٣٣٫٥٠١١٦٫٠٢٤٫٠٥٦٣٫٨٠٢٫٥٧٤٣٤٫٧٦٣----------------------------٢٢٫١٥٠٫٨٧٥==============١٫٢٣٢٫٣٧٤-==============٣٥٫٨٧٦٫٩٩٥١٣٫٨٧٩٫٢٥١٣٫٥٤١٫٧٣٦٢٢٩٫٣١٥٫٩٨٣٢٫٩٧١٫٠٩٩٢٫٤٢٨-------------------------------٢٨٥٫٥٨٧٫٤٩٢===============١٩٫٩٠٦٫٥٦٤١٫٠٣١٫٧٩٩===============٣٤٫١٢٣٫٥٢٢١٫٣٥٢٫٤٤٤٦٫١٢١٫٤١٦١٩٢٫٩٩٨٫٥٧٣٢٥٩٫١٠٣٢٫٧٦١-------------------------------٢٣٤٫٨٥٧٫٨١٩===============٢٢٫٩٠٣٫٣٣٤٤٫٧٨٥٫٥١٤===============٣٦٫٦٩٤٫٨٢٣١٣٫٨٧٩٫٢٥١٥٫٤٩٠٫٣٠٨٢٤٤٫١٣٥٫٧٧١١٧٫٣٤٢٫٧٣٤١٫٩٠٢٫٨٢٥--------------------------------٣١٩٫٤٤٥٫٧١٢===============٢٢٫١٠٠٫٠٦٤١٫٠٣١٫٧٩٩===============٣٥٫٧٧٩٫٥٠٣١٫٣٥٢٫٤٤٤٦٫٧٥٤٫٩١٧٢١٢٫٠٩٨٫١١١٢٠٫١٨٩٫٥٢٠٢٫٠٠١٫٧٣٤--------------------------------٢٧٨٫١٧٦٫٢٢٩===============٢٤٫٦٣٦٫٤٧٧٤٫٧٨٥٫٥١٤===============٣٦٫٦٧٩٫٥٠٤١٣٫٨٧٥٫٩١٧٥٫٤٨٤٫١٧٦٢٤٣٫١٨٤٫٦٥٢١٤٫٩٩٨٫٧١٦١٫٥١٦٫٦٤١--------------------------------٣١٥٫٧٣٩٫٦٠٦===============٢٢٫١٠٠٫٠٦٤١٫٠٣١٫٧٩٩===============٣٥٫٧٦٠٫٣٨٢١٫٣٥٢٫١٢١٦٫٧٥٢٫٠١٥٢١١٫٠٩٧٫٢٢٢١٨٫٦٩٠٫١٦٨١٫٥١٢٫٣٢٣--------------------------------٢٧٥٫١٦٤٫٢٣١===============٢٤٫٦٣٦٫٤٧٧٤٫٧٨٥٫٥١٤===============في ٣١ ديسمبر ٢٠١٤التزامات تقديم تسھيالت ائتمانية غير مسحوبةضمانات ماليةكماأرصدة للمصارف والمؤسسات الماليةعقود إعادة الشراءأوراق يورو تجاريةودائع العمالءقروض ألجلسندات ثانويةفي ٣١ ديسمبر ٢٠١٣التزامات تقديم تسھيالت ائتمانية غير مسحوبةضمانات مالية٣٩
ج(لقب(٤ايضاحات حول البيانات المالية الموحدةإدارة المخاطر المالية (تابع)مخاطر السوقتتمثل مخاطر السوق بتلك المخاطر التي تنشأ من التقلبات في إيرادات المجموعة و/ أو قيمة األدوات المالية نتيجةالتغيرات في أسعار السوق مثل معدالت الفائدة والھوامش الدائنة وأسعار صرف العمالت األجنبية وأسعار األسھمالسوقية وأسعار السلع.إدارة مخاطر السوقتقوم المجموعة بتقسيم تعرضاتھا لمخاطر السوق بين المحافظ التجارية والغير تجارية. تحتفظ ادارة األسواق الماليةبالمحافظ التجارية باإلضافة إلى الموجودات والمطلوبات المالية التي يتم إدارتھا على أساس القيم العادلة.إن كافة الصالحيات الخاصة بمخاطر السوق ممنوحة للجنة إدارة المخاطر بالمجموعة، والتي تقوم بوضع حدود لكلنوع من أنواع المخاطر بصورة جماعية وللمحافظ المحددة. تتحمل مجموعة إدارة المخاطر مسؤولية وضع السياساتالتفصيلية إلدارة المخاطر (بناءً على مراجعة وموافقة لجنة إدارة المخاطر بالمجموعة).التعرض لمخاطر السوق–المحافظ التجاريةتعد القيمة المعرضة للمخاطر ھي األداة التحليلية الرئيسية المستخدمة لقياس ومراقبة التعرض لمخاطر السوق بالمحافظالتجارية لدى المجموعة المتمثلة في االستثمارات بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر والمشتقات التجارية.تتمثل القيمة المعرضة للمخاطر بالخسائر المقدرة التي سوف تتعرض لھا المحفظة على مدى فترة زمنية (فترةاالحتفاظ) نتيجة لحركة السوق العكسية وباحتمالية محددة (مستوى الثقة). يقوم أسلوب القيمة المعرضة للمخاطرباستخدام المحاكاة التاريخية على أساس مستوى ثقة ٩٩٪ وبافتراض أن فترة االحتفاظ يوماً واحداً. من خالل استخدامبيانات السوق من السنتين السابقتين والعالقات الملحوظة بين األسعار واألسواق المختلفة، يقوم األسلوب باستحضارعدد من السيناريوھات المستقبلية المقبولة حسب التغيرات في معدالت السوق.تقوم المجموعة باستخدام حدود القيمة المعرضة للمخاطر لكل من صرف العمالت األجنبية ومعدالت الفائدة وھامشاالئتمان. يخضع الھيكل العام لحدود القيمة المعرضة للمخاطر لمراجعة و موافقة لجنة إدارة المخاطر بالمجموعة.ويتم وضع ھذه الحدود للمحافظ التجارية.يتم التعامل مع القيمة المعرضة للمخاطر حسب المالحظات التاريخية الفعلية، ومن ثم فھي ال تمثل تقديراً للحد األقصىمن الخسائر التي قد تتعرض لھا المجموعة في ظروف السوق الحرجة. ونتيجة لھذه القيود، تعد القيمة المعرضةللمخاطر إضافة تكميلية إلى جانب ھياكل حدود المراكز والحساسية، بما في ذلك حدود تناول مخاطر التركيز المحتملةفي كل محفظة تجارية. عالوة على ذلك يخضع النشاط التجاري بالمجموعة وعلى مستوى األعمال لإلجراءاتالموضوعة من قبل اإلدارة والتي تتمثل في الحد األقصى للخسائر والتي تستدعي اتخاذ إجراءات من اإلدارة.نظراً لعدم إمكانية التطبيق العملية، لم تقم المجموعة بتقييم التعرض للمخاطر لفترة المقارنة وبالتالي لم تقم بعرضھافي ھذه البيانات المالية الموحدة.فيما يلي القيمة المعرضة للمخاطر فيالقيمة المعرضة للمخاطرالسجل التجاريصرف العمالت األجنبيةمعدل الفائدةاالئتمانامتيازات التنويعديسمبر ٣١كما فيألف درھم:٢٠١٤٨٫٣١٥١٫٨٠٩٧٫٥٦٠٤٫١٩١٥٫٢٤٤-------------------------–المتوسطألف درھم١٢٫١١٥٢٫٣٨٨٩٫٧٤٩٥٫٣٤٦٥٫٣٦٨-------------------------الحد األدنىألف درھم٥٫٣٣٢٢٤٧٤٫٦٥٦١٫٤٣٠١٫٠٠٠-------------------------الحد األقصىألف درھم٢٥٫١٢٣٧٫١٧٤١٨٫٨٥٦١٤٫٧١٩١٥٫٦٢٦-------------------------لم يتم استخدام مخاطر السلع وحقوق الملكية في نموذج القيمة المعرضة للمخاطر في الوقت الحالي. كما أنھا تخضعلمراقبة مجموعة المخاطر بصورة منتظمة.٤٠
( ج(٤ايضاحات حول البيانات المالية الموحدةإدارة المخاطر المالية (تابع)مخاطر السوق (تابع)التعرض لمخاطر السوق–المحافظ المصرفيةإن التعرض لمخاطر السوق في المحافظ المصرفية التي تتألف من استثمارات غير تجارية، وعقود إعادة شراء عكسيةوبعض األدوات المشتقة التي تم تحديدھا على أنھا أدوات تحوط، ينشأ بصورة رئيسية من محافظ االستثمارات وفجواتمعدالت الفائدة في السجل المصرفي ومراكز العمالت األجنبية لدى المجموعة بصورة عامة.تعد القيمة المعرضة للمخاطر ھي األداة التحليلية الرئيسية المستخدمة لقياس ومراقبة التعرض لمخاطر االستثمار لدىالمجموعة. إن أسلوب القيمة المعرضة للمخاطر ھو نفس األسلوب المستخدم للمحافظ التجارية. تقوم المجموعةباستخدام حدود القيمة المعرضة للمخاطر لمراقبة مخاطر االستثمار بشكل عام بما في ذلك صرف العمالت األجنبيةومعدل الفائدة وھامش االئتمان. يخضع الھيكل العام لحدود القيمة المعرضة للمخاطر لمراجعة موافقة لجنة إدارةالمخاطر بالمجموعة. ويتم وضع ھذه الحدود لمختلف المحافظ االستثمارية.فيما يلي القيمة المعرضة للمخاطر فيالقيمة المعرضة للمخاطرالسجل المصرفيصرف العمالت األجنبيةمعدل الفائدةاالئتمانامتيازات التنويعكما فيألف درھمديسمبر ٣١المتوسطألف درھم:٢٠١٤٨٩٫٧٣٦٢٫٨١٢١٨٫٥٤٠٩٣٫٦٣٩٢٥٫٢٥٦٨١٫٩٤٣١٫٤٥٥٢٧٫٧٧٩٨٢٫٠١٢٢٩٫٣٠٣–الحد األدنىألف درھم٧٢٫٩٥٨١٫٠٥٨١٠٫٨٩٦٧٩٫٩٩٨١٨٫٩٩٥الحد األقصىألف درھم١١٧٫٤٣٥٦٫٩٥٣٤١٫٨٥٣١١٨٫٠٠٤٤٩٫٣٧٥مخاطر أسعار الفائدةتنشأ مخاطر اسعار الفائدة من األدوات المالية التي تحمل فائدة وتعكس احتمال التأثير السلبي للتغيرات في أسعارالفائدة على قيمة األدوات المالية واإليرادات ذات الصلة. تقوم المجموعة بإدارة ھذه المخاطر بصورة رئيسية منخالل مراقبة فجوات أسعار الفائدة ومطابقة عملية إعادة تسعير الموجودات والمطلوبات. تتم إدارة المركز الكليلمخاطر أسعار الفائدة باستخدام أدوات اشتقاقية إلدارة المركز العام الذي ينشأ من األدوات المالية التي تحمل فائدة.إن استخدام المشتقات إلدارة مخاطر أسعار الفائدة مبين في اإليضاح.٣٩يخضع جزء كبير من موجودات ومطلوبات المجموعة إلعادة التسعير في السنة الواحدة. وبالتالي فإن التعرضلمخاطر أسعار الفائدة محدود.يتم تقييم مخاطر الفائدة أيضاً من خالل قياس تأثير التغير المعقول المحتمل وقوعه في التغيرات في معدالت الفائدة.تفترض المجموعة أن التغير في معدل الفائدة يكون بمقدار نقطة أساس نقطة أساس) وتقوم بتقييمالتأثير على صافي األرباح للسنة وحقوق الملكية في نفس التاريخ على النحو التالي:٥٠ :٢٠١٣)٥٠٢٠١٤صافي أرباح السنةحقوق الملكية٢٠١٣٢٠١٣٢٠١٤التغير في اإليراداتألف درھمألف درھمألف درھم٧٩٫٤٣٤ألف درھم٨٩٫٠٧١============================١٨٤٫١٢٥==============٢١٥٫٧٦٢==============إن حساسية أسعار الفائدة الموضحة أعاله مبينة ألغراض توضيحية فقط وتستخدم نماذج مبسطة مبنية على أساسمليون درھم) ومطلوبات تخضع لفائدةموجودات تخضع لفائدة بمبلغ مليون درھممليون درھم) وذات إعادة تسعير للفائدة أقل من سنة، لتقييم التأثيرمليون درھمعلى األرباح. إن التأثير على حقوق الملكية يتضمن التأثير على صافي األرباح وحساسية معدل الفائدة على المحفظةالمتاحة للبيع. ال تتضمن الحساسية أية إجراءات يمكن أن تتخذھا اإلدارة للحد من تأثير حركات أسعار الفائدة.٢٥٨٫٤٩٩ : ٢٠١٣)٢٧٨٫٢٢٩٢١٢٫٩٤٩ :٢٠١٣)بمبلغ ٢٤٧٫٧٧٩٤١
ج(ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٤ إدارة المخاطر المالية (تابع)( مخاطر السوق (تابع):٢٠١٤فيما يلي أوضاع فجوات أسعار الفائدة وأوضاع حساسية أسعار الفائدة لدى المجموعة وفقاً لترتيبات إعادة التسعير التعاقدية كما في ٣١ديسمبراإلجماليألف درھمحتى ثالثة أشھرألف درھممن ثالثة أشھرإلى سنةألف درھممن سنةإلى ثالث سنواتألف درھممن ثالث سنواتإلى خمس سنواتألف درھمأكثر منخمس سنواتألف درھمبنود ال تحملالفائدةألف درھم١٣٫٩٧٣٫٩١١١٫٥٤٩٫٠١٠٤٦١٫٤٢٠-٧٫٤٢٢٫٨٢٨٤٦٢٫٤٢٢٦٢٢٫٩٤٠٦٫٣٧٠،٩٨١١٧٧٫٥٣٣٢٫٤٩٨٫٢٥٤----------------------------------٣٣٫٥٣٩٫٢٩٩==============١٫٧٧٧٫٧٣٧--١٠٫٩٥٣٫١٢٤٥٠٫٦٢٢٫٦٧٢-١١٫٤٤٢٫٦٠٠-٣٧٫٩٦٣٫٣٨٢----------------------------------١١٢٫٧٥٩٫٥١٥==============(٧٩٫٢٢٠٫٢١٦)-----------------------------------(٧٩٫٢٢٠٫٢١٦)-----------------------------------==============-٩٣٩٫٧٤٢---١٫١٧٦٫٧٢٧٣٢٫٨٨٢٫٢٠١-------------------------------------٣٤٫٩٩٨٫٦٧٠==============----١٦٢٫٣٥٦١٫٧٨٩٫٤٧٩-٤٧٩٫٥٩٤-----------------------------------٢٫٤٣١٫٤٢٩==============٣٢٫٥٦٧٫٢٤١(٢٦٫١٠٦٫٩٩٢)----------------------------------٦٫٤٦٠٫٢٤٩----------------------------------٧٩٫٢٢٠٫٢١٦==============-٥٧٢٫١٨٢---١٫٩٦٤٫٣٩٩٨٫٨٩٧٫١٤٨-------------------------------------١١٫٤٣٣٫٧٢٩==============----٧٤٤٫٠٣٠٦٫٧٤٥٫٧٥١-------------------------------------٧٫٤٨٩٫٧٨١==============٣٫٩٤٣٫٩٤٨(٧٥٩٫١٥٤)----------------------------------٣٫١٨٤٫٧٩٤----------------------------------٧٢٫٧٥٩٫٩٦٧==============-٣٫٥٠٠٫٢١٦---٧٨٥٫٦٦٠١٣٫٦١٢٫٣٦٩-------------------------------------١٧،٨٩٨٫٢٤٥==============١٨٫٣٥١---١٫٣٩١٫٥٠٧٣٫١٩٢٫٠٠٧-١٫٠٣٧٫٠٤٧-----------------------------------٥٫٦٣٨٫٩١٢==============١٢٫٢٥٩٫٣٣٣٤٫٣٢٤٫٨٣٦----------------------------------١٦٫٥٨٤٫١٦٩----------------------------------٦٩٫٥٧٥٫١٧٣==============٣٫٥٣٧٫٨٤٦٣٫٥٤٤٫٢٣٠٦٥٩٫٥١٦١٫٣١٩٫٠٥٨-١٠٫٦٢٦٫٢٧١٤٫٤٨٤٫١٠٨----------------------------------٢٤٫١٧١٫٠٢٩=============٧٩٦٫٠٢٨-١٫٩٤٤٫١٠٣-١٠٫٤١٥٫٥٢٧٥٠٢٫٦٢٨-------------------------------------١٣٫٦٥٨٫٢٨٦=============١٠٫٥١٢٫٧٤٣(٤٫٠٨٣٫٣٢٦)----------------------------------٦٫٤٢٩٫٤١٧----------------------------------٥٢٫٩٩١٫٠٠٤=============٣٧٫٩٤٠٫٥٨٤٥٫٣٢٠٫٢٨٢١٠٫٠١٣٫٣٢٦١٤٫٥٢٥٫٣١٩-١٧٩٫٢٦٣٫٨٧٣٦٫٩٩٤٫٣٥٦-------------------------------------٢٥٤٫٠٥٧٫٧٤٠==============٣٤٫٠٨٧٫٣٨٨١٣٫٨٧٥٫٩١٧٣٫٥٤٠٫٠٧٣-١٧٩٫٨٤٨٫٥٦٠٢٫٧٦٨٫٨٥١-------------------------------------٢٣٤٫١٢٠٫٧٨٩==============١٩٫٩٣٦٫٩٥١٢٦٫٦٢٤٫٦٣٦----------------------------------٤٦٫٥٦١٫٥٨٧----------------------------------٤٦٫٥٦١٫٥٨٧==============٥٥٫٤٥٢٫٣٤١١٥٫٤٢٥٫٦٦٢١١٫١٣٤٫٢٦٢١٥٫٨٤٤٫٣٧٧٧٫٤٢٢٫٨٢٨١٩٤٫٢٧٩٫٣٥٢٦٧٫٤٩٣٫١٢٢٦٫٣٧٠٫٩٨١١٧٧٫٥٣٣٢٫٤٩٨٫٢٥٤----------------------------------٣٧٦٫٠٩٨٫٧١٢==============٣٦٫٦٧٩٫٥٠٤١٣٫٨٧٥٫٩١٧٥٫٤٨٤٫١٧٦١٠٫٩٥٣٫١٢٤٢٤٣٫١٨٤٫٦٥٢١٤٫٩٩٨٫٧١٦١١٫٤٤٢٫٦٠٠١٫٥١٦٫٦٤١٣٧٫٩٦٣٫٣٨٢----------------------------------٣٧٦٫٠٩٨٫٧١٢==============الموجوداتنقد وارصدة لدى المصارف المركزيةاستثمارات بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائرأرصدة لدى المصارف والمؤسسات الماليةعقود إعادة شراء عكسيهأدوات مالية مشتقةقروض وسلفياتاالستثمارات لغير غرض المتاجرةموجودات أخرىعقارات استثماريةممتلكات ومعداتالمطلوبات وحقوق الملكيةأرصدة للمصارف والمؤسسات الماليةعقود إعادة الشراءأوراق يورو تجاريةأدوات مالية مشتقةودائع العمالءقروض ألجلمطلوبات أخرىسندات ثانويةحقوق الملكيةفجوات في البنود المدرجة في بيان المركز الماليفجوات في البنود خارج بيان المركز المالياجمالي فجوات حساسية اسعار الفائدةحساسية اسعار الفائدة المتراكمة٤٢
ج(ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٤ إدارة المخاطر المالية (تابع)( مخاطر السوق (تابع): ٢٠١٣فيما يلي أوضاع فجوات أسعار الفائدة وأوضاع حساسية أسعار الفائدة لدى المجموعة وفقاً لترتيبات إعادة التسعير التعاقدية كما في ٣١ديسمبرالموجوداتنقد وارصدة لدى المصارف المركزيةاستثمارات بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائرأرصدة لدى المصارف والمؤسسات الماليةعقود إعادة شراء عكسيهأدوات مالية مشتقةقروض وسلفياتاالستثمارات لغير غرض المتاجرةموجودات أخرىعقارات استثماريةممتلكات ومعداتاإلجماليألف درھمحتى ثالثة أشھرألف درھممن ثالثة أشھرإلى سنةألف درھممن سنةإلى ثالث سنواتألف درھممن ثالث سنواتإلى خمس سنواتألف درھمأكثر منخمس سنواتألف درھمبنود ال تحملالفائدةألف درھم١٢٫٣٨٨٫٧٦٢٨٩٢٫٣١٦١٫٦٥١٫٨١٧-٦٫١٤٦٫٠٠٦٣١٢٫٦٧٣١٧١٫٣٤٧٤٫٩٠٩٫٧١٢١٣٥٫٢٦٠٢٫٤٧٣٫٦٠٨----------------------------------٢٩٫٠٨١٫٥٠١==============٢٫٣١١٫٢٠٩--٧٫٤٥٤٫٠١٦٤٢٫٥١٠٫٨٧١-٧٫٧٧٢٫٠١٨-٣٤٫٦٧١٫٣٩١----------------------------------٩٤٫٧١٩٫٥٠٥==============(٦٥٫٦٣٨٫٠٠٤)------------------------- ----------(٦٥٫٦٣٨٫٠٠٤)-----------------------------------==============-٦٩١٫٣١٣---١٫٠١٦٫٨٧٨٢٥٫٠٥٤٫٤٥٩-------------------------------------٢٦٫٧٦٢٫٦٥٠==============----١٦٨٫٣٤٣٤٫٥١٧٫٨٩٧-٤٧٧٫٣٨٨-----------------------------------٥٫١٦٣٫٦٢٨==============٢١٫٥٩٩٫٠٢٢(١٧٫٥٥٨٫٣١٣)----------------------------------٤٫٠٤٠٫٧٠٩----------------------------------٦٥٫٦٣٨٫٠٠٤==============-٢٦٧٫٦٨٧---٢،٣٥٥،٨٥٥٤٫٦٧١٫٥٧٣-------------------------------------٧،٢٩٥،١١٥==============----٧٦٠٫٩٧٥٥٫٨٥٧٫٢٨٤-------------------------------------٦٫٦١٨٫٢٥٩==============٦٧٦٫٨٥٦١٫١٥٦٫٥٠١----------------------------------١٫٨٣٣٫٣٥٧------------ ----------------------٦١٫٥٩٧٫٢٩٥==============٢٣٨٤١٤٫٠٨٥-١٦٩٫٧٨١-٩١٩،٢٥٧١٫٩٢٠٫١٧٣-------------------------------------٣،٤٢٣،٥٣٤==============----٢٫٢٤٦٫٢٥١٣٫٣٦٥٫٠٩٩-------------------------------------٥٫٦١١٫٣٥٠==============(٢٫١٨٧٫٨١٦)١١٫٤٠٣٫١١٦----------------------------------٩٫٢١٥٫٣٠٠----------------------------------٥٩٫٧٦٣٫٩٣٨==============٦٫١٨٩٫٣٧٠٣١٧٫٧٩٠٨١٩٫٠٥٩٢٫٢٥٥٫٨٠١-١٦،٩٩٧٫٦٢٢٩٫٢١٠٫٣٦٩-------------------------------------٣٥،٧٩٠،٠١١==============١٫٦٤٨٫٤٠٤-٦٣٢٫٨٤٥-١٥٫٢٠٩٫٧١٩٣٫٤٨٠٫٦٨٨-١٫٠٣٤٫٩٣٥-----------------------------------٢٢٫٠٠٦٫٥٩١==============١٣٫٧٨٣٫٤٢٠١٫٠٢٦٫٨٠٨----------------------------------١٤٫٨١٠٫٢٢٨----------------------------------٥٠٫٥٤٨٫٦٣٨==============١٦٫٤٨٢٫٦٨٤٦٢٫٧٠٢١٧٫٦٢٩٫٤٩٥١٦٫٥٠٦٫٦١٧-١٦٢٫٢٠٩٫٢٠٩٩٫٨١٨٫١٣٨-------------------------------------٢٢٢٫٧٠٨٫٨٤٥==============٣١٫٨٠٠٫٧٦٩١٫٣٥٢٫١٢١٦٫١١٩٫١٧٠-١٥٠٫٢٠١٫٠٦٣١٫٤٦٩٫٢٠٠-------------------------------------١٩٠٫٩٤٢٫٣٢٣==============٣١٫٧٦٦٫٥٢٢٣٫٩٧١٫٨٨٨----------------------------------٣٥٫٧٣٨٫٤١٠----------------------------------٣٥٫٧٣٨٫٤١٠==============٣٥٫٠٦١٫٠٥٤٢٫٦٤٥٫٨٩٣٢٠٫١٠٠٫٣٧١١٨٫٩٣٢٫١٩٩٦٫١٤٦٫٠٠٦١٨٣٫٨١١٫٤٩٤٥٠٫٨٤٦٫٠٥٩٤٫٩٠٩٫٧١٢١٣٥٫٢٦٠٢٫٤٧٣٫٦٠٨----------------------------------٣٢٥٫٠٦١٫٦٥٦==============٣٥٫٧٦٠٫٣٨٢١٫٣٥٢٫١٢١٦٫٧٥٢٫٠١٥٧٫٤٥٤٫٠١٦٢١١٫٠٩٧٫٢٢٢١٨٫٦٩٠٫١٦٨٧٫٧٧٢٫٠١٨١٫٥١٢٫٣٢٣٣٤٫٦٧١٫٣٩١----------------------------------٣٢٥٫٠٦١٫٦٥٦==============المطلوبات وحقوق الملكيةأرصدة للمصارف والمؤسسات الماليةعقود إعادة الشراءأوراق يورو تجاريةأدوات مالية مشتقةودائع العمالءقروض ألجلمطلوبات أخرىسندات ثانويةحقوق الملكيةفجوات في البنود المدرجة في بيان المركز الماليفجوات في البنود خارج بيان المركز المالياجمالي فجوات حساسية اسعار الفائدةحساسية اسعار الفائدة المتراكمة٤٣
ج(٤ايضاحات حول البيانات المالية الموحدةإدارة المخاطر المالية (تابع)مخاطر السوق (تابع)مخاطر العمالت األجنبية٣١تتمثل مخاطر العمالت األجنبية بمخاطر تقلب أسعار األدوات المالية نظراً لتغير أسعار صرف العمالت األجنبية وتنشأمن األدوات المالية المقومة بالعمالت األجنبية. إن العملة التشغيلية المعتمدة لدى المجموعة ھي الدرھم اإلماراتي. وقد قاممجلس االدارة بوضع الحدود لمخاطر العمالت األجنبية لكل عملة على حدة. يتم مراقبة التعرض للعمالت بشكل دقيقويتم استخدام استراتيجيات التحوط إلبقاء ھذه المخاطر ضمن الحدود الموضوعة. بلغت صافي مخاطر العمالت األجنبيةالرئيسية للمجموعة كما في ديسمبر:(صافي المركزالفوريمدينألف درھماإلجمالياإلجمالي٢٠١٣(دائن) /٢٠١٤(دائن) /المركزاآلجلمدينألف درھممدينألف درھممدينألف درھم(٢٫٩١٧٫٢٥٩)١٨١٫٥٧٩٤٠٫٤٠٢٣٨٠٫٥١٢٥١٥٫٢٣١١٫٢٢٨٫٥٧٤(١٠٫٠٤٠)(٩٫٧٠٥)١٫٧٩٥٫٨١٠٤٧٩٫٦٣٥٣٠٫٦١٢٢٧٧٫٧٣٧(٩٫٢١٥)==========١٠٫٠٢٠٫٢٣٧٢١٢٫٤٣٤١٨٩٫١٨١(٥٢٦٫٢٥١)٥٧٫٥٠٧(٢٫٣٢٧٫٥٩١)٤٠٫٤٤١٤٧٠٫٤٦٦١٫٣٦١٫٠٦٩٧٩٫٨٤٣٣٧٥٫٨٧٧٢٦٦٫٤٢٢١٣٣٫٤٥٦===========(دائن) /(٧٫٨٥٢٫٧١٥)(١٫٣٩٩٫٠٣٦)(٧٫٢٦٧٫١٦٧)(٢٥٥٫١٢٠)(١٫٢١٢٫٧٣٢)(٢٫٣٦١٫٤٣١)(٥٤٫٦٠٢)(٣٠٠٫٥٨٣)١٫١٠٨٫٧٦٠٤٢٫١٧٨١٩٠٫٨٤٨(٦٦٨٫٣٨٤)٣٦٥٫٥٧٥============(دائن) /١٧٫٨٧٢٫٩٥٢١٫٦١١٫٤٧٠٧٫٤٥٦٫٣٤٨(٢٧١٫١٣١)١٫٢٧٠٫٢٣٩٣٣٫٨٤٠٩٥٫٠٤٣٧٧١٫٠٤٩٢٥٢٫٣٠٩٣٧٫٦٦٥١٨٥٫٠٢٩٩٣٤٫٨٠٦(٢٣٢٫١١٩)===========العملةدوالر امريكيجنيه استرلينييورودينار كويتيریال عمانيریال سعوديين يابانيفرنك سويسريریال قطريدينار بحرينيجنيه مصريدينار أردنيرانجيت مارليزيتم تثبيت سعر صرف الدرھم اإلماراتي والریال السعودي والریال القطري أمام الدوالر األمريكي وبذلك تكون تعرضاتالمجموعة لمخاطر ھذه العمالت محدودة لھذا التعرض. إن التعرضات لباقي العمالت األجنبية غير ھامة.مخاطر أسعار األسھمتنشأ مخاطر أسعار األسھم عن تغير القيمة العادلة الستثمارات بأدوات حقوق الملكية. تقوم المجموعة بإدارة المخاطر منخالل تنويع االستثمارات من حيث توزيعھا الجغرافي وتركزھا القطاعي.٤٤
د(ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٤ إدارة المخاطر المالية (تابع)( المخاطر التشغيليةتعرف المخاطر التشغيلية بأنھا مخاطر خسائر ناتجة عن اإلخفاق في عدم مالئمة العمليات أو الموظفين أو األنظمة أوغير ذلك من األحداث الخارجية، وتتضمن المخاطر القانونية والمتعلقة بالتكنولوجيا، بينما يستثنى من ذلك المخاطراالستراتيجية واألخرى المتعلقة بالسمعة.تنشأ المخاطر التشغيلية على مستوى قطاعات أعمال المجموعة. تقع مسؤولية ضمان إدارة ومراقبة المخاطر بصورةرئيسية على عاتق قطاعات األعمال بالمجموعة. يدعم قطاعات أعمال المجموعة في ذلك أقسام المخاطر الضمنية وإدارةالمخاطر التشغيلية "كخط دفاع ثاني" لضمان وجود إدارة مخاطر فعالة.عالوة على ذلك، تتم إجراء مراجعة من قبل قسم التدقيق الداخلي بالمجموعة "كخط دفاع ثالث". وتتم مناقشة نتائج ھذهالمراجعة مع إدارة وحدة أعمال معنية مع تقديم ملخص إلى لجنة التدقيق.لقد قامت المجموعة بوضع إطار مخاطر تشغيلية يتألف من سياسات وإجراءات تتعلق بتحديد وتقييم ومراقبة وإدارةالمخاطر والتقرير بشأنھا ويھدف أيضاً إلى تصحيح األوضاع. ھذا ويقدم إطار المخاطر التشغيلية كذلك ترابط مع فئاتالمخاطر األخرى. يتم تخفيف المخاطر عن طريق الضمان، حيثما كان ذلك مناسباً.تصنف األحداث المتعلقة بالمخاطر التشغيلية إلى الفئات التالية:االحتيال الداخلي: مخاطر القيام بأنشطة غير مصرح بھا أو أعمال احتيال من قبل الموظفين.االحتيال الخارجي: مخاطر االحتيال أو خرق أمن النظام من قبل طرف خارجي.أمن بيئة العمل وسالمة الموظفين: مخاطر اإلخفاق في عالقة الموظفين واالختالف والتمييز ومخاطر صحة وسالمةالموظفين على مستوى المجموعة.تلف الموجودات المادية: مخاطر تأثر المجموعة نتيجة للكوارث الطبيعية.الممارسات المتعلقة بالعمالء والمنتجات واألعمال: مخاطر اإلخفاق في مساعدة العمالء من حيث االستدامة ومسؤوليةاألمانة وممارسات األعمال غير المالئمة واألنشطة االستشارية والمنتجات المعيبة.تعطيل العمل وإخفاقات األنظمة: مخاطر عدم تخطيط واختبار استمرار األعمال واسترجاع بيانات األنظمة في حالةالكوارث.التنفيذ والتسليم وإدارة العمليات: مخاطر اإلخفاق في تنفيذ المعامالت وبيانات ووثائق العمالء وإدارة البائعينومراقبتھم والتقرير بشأنھم.يتولى مجلس اإلدارة مسؤولية اإلشراف على إدارة المخاطر التشغيلية على مستوى المجموعة. يتم تفويض ھذه المسؤولياتإلى وممارستھا من قبل لجنة مخاطر المجموعة، وھي مجموعة اإلدارة العليا المسؤولة عن اإلشراف على المخاطرالتشغيلية.تكمن مسؤوليات لجنة مخاطر المجموعة فيما يتعلق بالمخاطر التشغيلية لضمان ما يلي:اعتماد إطار إدارة المخاطر التشغيلية للمجموعة واإلشراف على تطبيقه.اعتماد نطاق واسع من األحداث وفقاً لمصفوفة اعتماد إدارة المخاطر التشغيليةاعتماد االستراتيجية والتوجيھات المعنية بالمخاطر التشغيلية على مستوى المجموعة.(ھ)إدارة رأس المال٤٥إن المجموعة ملتزمة بمنھجية منضبطة ومتكاملة إلدارة رأس المال والتي تعد منھجية مركزية بالنسبة للطريقة التيتسخدمھا المجموعة في إدارة المخاطر الرأسمالية. تتمثل المخاطر الرأسمالية بالمخاطر التي تنتج عن عدم توفر المصادرالرأسمالية الكافية لدى المجموعة الالزمة للوفاء بالحد األدنى من المتطلبات التنظيمية في القطاعات التي تعمل بھاالمجموعة، ولدعم تصنيفاتھا االئتمانية وتطبيق خططھا االستراتيجية بنجاح.
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٤ إدارة المخاطر المالية (تابع)(ھ)إدارة رأس المال (تابع)إن المبادئ والعناصر الرئيسية التي يتضمنھا إطار إدارة رأس المال للمجموعة موضحة في سياسة إدارة رأس المال.يتمثل جوھر ھذا اإلطار في تخفيف المخاطر الرأسمالية للمجموعة، والذي يعد بعداً ھاماً لتخفيف مخاطر المجموعةبصورة عامة. يعرف تخفيف المخاطر الرأسمالية بطريقة المعايير مثل تصنيفات االئتمان الخارجية المستھدفةوالموجودات المرجحة بالمخاطر وإجمالي كفاية رأس المال ومعدالت كفاية الشق األول من رأس المال ومعدل االقتراض.يضمن اإلطار استمرارية توفر رأسم المال الكافي لدى المجموعة من خالل إدارة مراكز الميزاينة العمومية ومستوياتالمخاطر ومتطلبات رأس المال بشكل فعال على مستوى المجموعة بالكامل وعلى مستويات قطاعات األعمال. ھذا وتشكلعملية تقييم كفاية رأس المال الداخلية واختبار الظروف الحرجة ذات الصلة جزءاً ال يتجزأ من إطار إدارة رأس المالللمجموعة.تقوم لجنة إدراة المخاطر التابعة لمجلس اإلدارة باإلشراف التام على إدارة رأس المال واعتمادھا، بما في ذلك سياسةإدارة رأس المال، والخطط الخاصة برأس المال وتقييم مدى كفاية رأس المال. أما بالنسبة للجنة الموجودات والمطلوباتبالمجموعة فإنھا تقدم علمية اإلشراف لإلدارة العليا، متضمنة على مراجعة ومناقشة أمور وأنشطة وسياسات إدارة رأسالمال إلى جانب لجنة مخاطر المجموعة، يتطلب رأس المال دعم تنفيذ استراتيجيتنا على كل من مستوى المجموعةوقطاعات األعمال. يقوم قسم الخزينة بالمجموعة بإدارة االلتزام بأھداف إدارة رأسمال المجموعة، كما يقوم بمراجعةموارد وطلب رأس المال الفعلي أو المتوقع بصورة دورية، آخذاً في االعتبار البيئة التنظيمية واالقتصادية والتجارية.يتم احتساب قاعدة رأس المال النظامية للمجموعة وفقاً للتوجيھات الواردة في اتفاقية بازل ٢ الموضوعة من قبل مصرفدولة اإلمارات العربية المتحدة المركزي، والتي تتألف من الشق األول من رأس المال والشق الثاني من رأس المالواالقتطاعات. خالل السنة، قام مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي بتعديل توجيھاته بشأن احتساب مخاطر السوقوالمخاطر التشغيلية. وبالتالي، ازدادت موجودات المجموعة المرجحة بمخاطر للسنة المنتھية في ديسمبربنحو مليون درھم بالنسبة لمخاطر السوق ومبلغ مليون درھم بالنسبة للمخاطر التشغيلية.٢٠١٣٣١٥٫٢٧٠٦٫٧٥٧يتألف الشق األول من رأس المال على رأسمال األسھم المدفوع بالكامل واالحتياطي العام والقانوني وأدوات مركبة للشقاألول معتمدة من قبل مصرف دولة اإلمارات العربية المتحدة المركزي. يتضمن الشق األول من رأس المال علىالتعديالت الھامة التالية:احتياطيات تحويل العمالت األجنبية المتراكمةاألسھم الخاصة المحتفظ بھابينما يتألف الشق الثاني من رأس المال بصورة رئيسية مما يلي:٪١،٢٥مخصص انخفاض القيمة الجماعي إلى ما تبلغ نسبته من الموجودات المرجحة بمخاطر االئتماناحتياطي التحوط واحتياطيات التقييم ألدوات مالية تخضع لسقف تنظيميسندات دين ثانوية تتوافق مع الشروط التنظيمية، وفقاً لتنظيمات نسبة رأس المال من المساھمين في خالل الخمسسنوات األخيرة إلى االستحقاق.إن االقتطاعات من قاعدة رأس المال تم خصمھا من الشق األول والشق الثاني من رأس المال (٥٠:٥٠) وفقاً للتنظيمات.تتألف االقتطاعات من الشق األول والشق الثاني من رأس المال مما يلي:استثمارات في شركات تابعة وشركات زميلة غير موحدةاستثمارات في أوراق مالية بدون تصنيف ائتماني من جھة تصنيف معترف بھا في اإلطار التنظيمي.٤٦
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٤ إدارة المخاطر المالية (تابع)(ھ)إدارة رأس المال (تابع)يتم تحليل المعدالت النظامية لكفاية رأسمال المجموعة الموضوعة من قبل المصرف المركزي لدولة اإلمارات العربيةوذلك في شقين علىعلى أن يكون الشق األول منھا بنسبةالمتحدة بحد أدنىالنحو التالي:،(٪٨ :٢٠١٣) ٪٨(٪١٢: ٢٠١٣) ٪١٢بازل٢ بازل٢٠١٣٢٢٠١٤رأسمال الشق األولرأس المال المُصدر العادياألرباح المحتجزةاالحتياطي القانوني والخاصاالحتياطي العام وبرنامج خيارات األسھماحتياطي تحويالت العمالت األجنبيةسندات قابلة للتحويل بند حقوق الملكيةسندات الشق األول الرأسمالية حكومة أبوظبيألف درھمألف درھم٤٫٤٢٤٫٠٧٨٥٫٧٨٩٫٦٢٦٤٫٣٠٥٫٥٥٦١٥٫٣١٠٫٢٢٦(٨٩٫٤١٣)١٠٨٫٢٦٥٤٫٠٠٠٫٠٠٠(٢٢٫٢٤٤)--------------------------٣٣٫٨٢٦٫٠٩٤--------------------------٣٧٠٫٣٧٤٨٩١٫٣٦١٢٫٢٣٦٫٣٢٦(٢٢٫٢٤٤)--------------------------٣٫٤٧٥٫٨١٧--------------------------٣٧٫٣٠١٫٩١١============١٨١٫٦٩٦٫٣٩٦١٩٫٣٩٤٫٣٢٢١٥٫٨٠٩٫٧٠٧--------------------------٢١٦٫٩٠٠٫٤٢٥============٪١٥،٦٠٪١٧،٢٠============٤٫٩٦٨٫٦٤٥٦٫٦١١٫٨١٢٤٫٧٣٦٫١١٢١٧٫٣٢٥٫٧٥٩(١١٢٫١٤٣)١٠٨٫٢٦٥٤٫٠٠٠٫٠٠٠(١٧٫٦٤٧)--------------------------٣٧٫٦٢٠٫٨٠٣--------------------------١٤٦٫٢٢٠٦٨٧٫٠٠٤٢٫٥٨٢٫٦١٩(١٧٫٦٤٧)--------------------------٣٫٣٩٨٫١٩٦--------------------------٤١٫٠١٨٫٩٩٩============٢٠٩٫٦٦٥٫٢٧٢٢٣٫٦١١٫٢٨١١٦٫٩٣٦٫٧٣٠--------------------------٢٥٠٫٢١٣٫٢٨٣============٪١٥،٠٤٪١٦،٣٩============––اقتطاعات من رأسمال الشق األولاإلجماليرأس مال الشق الثانياحتياطي القيمة العادلةالمطلوبات الثانوية المؤھلةمخصص انخفاض القيمة الجماعياقتطاعات من رأسمال الشق الثانياإلجماليإجمالي قاعدة رأس المال النظاميةالموجودات ذات المخاطر المرجحة:مخاطر االئتمانمخاطر السوقالمخاطر التشغيليةالموجودات ذات المخاطر المرجحةمعدل رأسمال الشق األولالمعدل القانوني لكفاية رأس المالالتزم البنك وفروعه الخارجية وشركاته التابعة بكافة متطلبات رأس المال الخارجية لجميع الفترات الموضحة.٤٧
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٥ استخدام التقديرات واألحكامفي إطار تطبيق السياسات المحاسبية للمجموعة، تقتضي معايير التقارير المالية الدولية أن تقوم اإلدارة باختيار السياساتالمحاسبية المناسبة وتطبيقھا بصورة متسقة ووضع التقديرات واألحكام المعقولة والمالئمة والتي ينتج عنھا معلوماتموثوقة ذات صلة. استناداً إلى توجيھات إطار معايير التقارير المالية ومجلس المعايير المحاسبية الدولية الخاص بإعدادوعرض البيانات المالية، قامت اإلدرة بوضع ھذه األحكام والتقديرات المبينة أدناه والتي لھا التأثير األھم على المبالغالمعترف بھا في البيانات المالية الموحدة.المصادر الرئيسية لتقدير الشكوكخسائر االنخفاض في قيمة القروض والسلفيات واالستثمارات لغير غرض المتاجرةيتم تقييم خسائر انخفاض القيمة كما ھو موضح في السياسة المحاسبية رقم و ٤(أ).٣(ب) (٧)(١)تقوم المجموعة بتقييم انخفاض قيمة القروض والسلفيات واالستثمارات لغير غرض المتاجرة بصفة مستمرة ووفقاً لمراجعةشاملة بشكل ربع سنوي لتحديد فيما إذا كان من الضروري االعتراف بانخفاض القيمة في بيان األرباح أو الخسائر الموحد.وبصورة خاصة، يتطلب من اإلدارة قدر كبير من األحكام لتقدير مبالغ وتوقيت التدفقات النقدية المستقبلية لتحديد مستوىمخصصات انخفاض القيمة المطلوبة. عند تقدير ھذه التدفقات النقدية، تقوم اإلدارة بوضع أحكام حول الموقف الماليللطرف المقابل والطرق األخرى للتسوية وصافي القيمة القابلة للتحقيق للضمانات ذات الصلة. ترتكز ھذه التقديرات علىافتراضات حول عوامل عدة متضمنة مستويات مختلفة من األحكام والشكوك وبحيث أن النتائج الفعلية قد تكون مختلفةمما يؤدي إلى تغيرات مستقبلية في مخصصات انخفاض القيمة.مخصصات انخفاض جماعيةيتم تقييم مخصصات انخفاض القيمة الجماعية كما ھو موضح في السياسة المحاسبية رقم ٣(ب) (٧) و ٤(أ).(٢)باإلضافة للمخصصات المحددة مقابل الموجودات الفردية المنخفضة، فإن المجموعة تحتفظ بمخصص انخفاض جماعيمقابل مجموعات معينة من القروض والسلفيات ذات السمات االقتصادية المماثلة والتي لم يتم تحديدھا كأرصدة تتطلبمخصصات انخفاض خاصة. عند تقييم الحاجة لرصد مخصص انخفاض جماعي، تأخذ االدارة في اعتبارھا التركزاتونوعية االئتمان وحجم المحفظة والعوامل االقتصادية. من أجل تقدير المخصصات المطلوبة، يتم وضع افتراضات لتحديدالطريقة التي يتم بموجبھا بيان الخسائر الكامنة وتحديد نطاق المدخالت المطلوبة وفقاً للظروف االقتصادية التاريخيةوالحالية.مخصص انخفاض قيمة الممتلكات والمعدات والعقارات االستثماريةيتم تقييم خسائر انخفاض القيمة كما ھو موضح في إيضاح السياسة المحاسبية(ك) (٤). و٣ ٣ (ي) (٣)(٣)عند تحديد صافي القيمة القابلة للتحقق، تستخدم المجموعة أسعار بيع محددة من قبل شركات تقييم مستقلة خارجية، تتمتعبمؤھالت مھنية مناسبة معترف بھا ولديھا خبرة حالية في موقع وفئة الممتلكات المطلوب تقييمھا. تحدد أسعار البيع علىأساس القيمة السوقية، وھي القيمة المقدرة التي يمكن في مقابلھا استبدال أحد الممتلكات في تاريخ التقييم فيما بين مشتريوبائع يرغبان في إتمام المعاملة وفقاً لشروط السوق االعتيادية.االلتزامات الطارئة الناتجة عن المقاضاةنظراً لطبيعة عملياتھا، قد تكون المجموعة طرفاً في دعاوي قضائية قد تنشأ في سياق أعمالھا االعتيادية. يرتكز مخصصااللتزامات الطارئة التي قد تنشأ عن المقاضاة على احتمالية التدفق الخارجي للموارد االقتصادية وإمكانية الوثوق منتقدير ھذه التدفقات الخارجة. تخضع مثل ھذه األمور للكثير من الشكوك وال يمكن التنبؤ بنتائجھا بدقة.(٤)٤٨
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٥ استخدام التقديرات واألحكام (تابع)المصادر الرئيسية لتقدير الشكوك (تابع).٦برنامج خيارت األسھميتم تحديد القيمة العادلة لبرنامج خيارات األسھم بإستخدام نموذج بالك سكولز. وتشتمل مدخالت النموذج على سعرالسھموسعر ممارسة الخيار وتقلبات أسعار األسھم والفترات التعاقدية للخيارات ومردود أرباح األسھم ومعدالت الفائدة الخاليةمن المخاطر.تقييم األدوات الماليةقد تتطلب نماذج تقييم االدوات المالية تقديرات االدارة لبعض المدخالت غير الملحوظة. يتم مناقشتھا بالتفصيل في االيضاحخطة التعويضات المحددةإن القيمة الحالية اللتزام خطة التعويضات المحددة تستند إلى بعض العوامل التي يتم تحديدھا على أساس اكتواري باستخدامعدد من من االفتراضات. إن معدل الخصم متضمن في صافي التكلفة (اإليرادات) الخاصة بااللتزام معدل الخصم. إنأي تغييرات تطرأ على ھذه االفتراضات سيكون لھا تأثير على القيمة الدفترية اللتزام التعويضات المحددة.(٥)(٦)(٧)تحدد المجموعة معدل الخصم المناسب في نھاية كل سنة. من المتوقع أن يلزم معدل الفائدة المستخدم لتحديد القيمة الحاليةللتدفقات النقدية المستقبلية المقدرة لتسوية االلتزامات المستقبلية. عند تحديد معدل الخصم المناسب، تضع المجموعة فياعتبارھا معدل الفائدة على السندات التجارية عالية الجودة التي يتم تحديدھا بالعملة التي سيتم دفع االمتيازات بھا والتيلھا فترات استحقاق تقارب فترات التزام االمتيازات ذات الصلة.٢١أ)تعتمد االفتراضات األخرى الخاصة بالتزامات التعويضات المحددة، بصورة جزئية، على أوضاع السوق الحالية.يتضمن اإليضاح مزيد من المعلومات حول ھذه االفتراضات.تشتمل األحكام المحاسبية الھامة المستخدمة في تطبيق السياسات المحاسبية للمجموعة على ما يلي:تصنيف الموجودات والمطلوبات الماليةتقدم السياسات المحاسبية للمجموعة نطاق للموجودات والمطلوبات المالية ليتم تصنيفھا المبدئي ضمن الفئات المحاسبيةالمختلفة في حاالت معينة.عند تصنيف الموجودات المالية "بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر" أو "كمحتفظ بھا حتى االستحقاق" أو "متاحةللبيع"، تحققت المجموعة بأنھا تلتزم بالوصف المبين في السياسة المحاسبية٣(ب) (٢).٤٩ب)ج)د)ھ)عالقات التحوط المؤھلةعند تصنيف األدوات المالية كعالقات تحوط مؤھلة، حددت المجموعة بأنھا تتوقع أن يكون التحوط فعاالً بصورة كبيرةعلى مدى فترة عالقة التحوط.تقييم األدوات الماليةتم مناقشة السياسة المحاسبية للمجموعة حول طرق قياس القيمة العادلة لألدوات المالية في اإليضاح.٦.٤١الشركات المنظمةبالنسبة لكافة الصناديق التي تتم إدارتھا من قبل المجموعة، يمكن للمستثمرين سحب إدارة الصناديق من المجموعة وذلكعن طريق التصويت باألغلبية، كما أن إجمالي الحصة االقتصادية التي تملكھا المجموعة االقتصادية في كل صندوقليست كبيرة. وبالتالي، خلصت المجموعة إلى أن تعمل بدورھا كوكيل للمستثمرين في ھذه الصناديق، وعليه لم يتم دمجھاضمن ھذه البيانات المالية الموحدة.القطاعات التشغيليةعند إعداد اإلفصاح عن معلومات القطاعات، قامت المجموعة بوضع بعض االفتراضات للوصول إلى التقرير حولالقطاعات. سوف يتم إعادة تقييم ھذه االفتراضات بصورة دورية من قبل اإلدارة. القطاعات التشغيلية مبينة في االيضاح
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٦ الموجودات والمطلوبات المالية(أ)إطار رقابة التقييمقامت المجموعة بوضع إطار مراقبة يتعلق لقياس القيم العادلة. يتضمن ذلك اإلطار لجنة التقييم التي تقوم برفع التقاريرإلى لجنة المخاطر لدى المجموعة. كما يوجد لدى المجموعة أقسام رقابية لدعم ھذا اإلطار العام (الرقابة على المنتجاتوالتحقق من التسعير المستقل وتقييم النماذج ومخاطر السوق للمجموعة) والتي تكون مستقلة عن إدارة المكتب التنفيذي.تشتمل الضوابط الرقابة المحددة على ما يلي:٣التحقق من استقاللية عملية التقييم بين وحدات تحمل المخاطر ووحدات الرقابة؛نظام التقييم؛التحقق من األسعار القابلة للمالحظة؛مراجعة واعتماد النماذج الجديدة والتغيرات على النماذج؛تحليل وفحص حركات التقييم اليومية الھامة؛ ومراجعة المدخالت الھامة غير القابلة للمالحظة وتعديالت التقييم والتغيرات الھامة في قياس القيمة العادلةللمستوى لألدوات.إن القيم العادلة لألرصدة لدى المصارف والمؤسسات المالية، عقود إعادة الشراء العكسية، واألرصدة للمصارفوالمؤسسات المالية وعقود إعادة الشراء وودائع العمالء التي تكون على األرجح قصيرة االجل وصدرت بأسعار السوق،تقارب إلى حد كبير قيمھا الدفترية.تقدر المجموعة أن القيمة العادلة لمحفظة القروض والسلفيات ال تختلف بشكل مادي عن القيمة الدفترية حيث أن معظمالقروض والسلفيات تحمل أسعار فائدة السوق المتغيرة ويتم إعادة تسعيرھا بصورة دورية. بالنسبة للقروض التي انخفضتقيمھا فقد تم خصم التدفقات النقدية المتوقعة بما في ذلك مبالغ الضمانات المتوقع تحقيقھا باستخدام المعدالت المالئمة معالوضع في االعتبار وقت التحصيل، وال يختلف صافي الناتج عن القيم الدفترية بشكل مادي.(ب)تحديد القيم العادلةتتمثل القيمة العادلة بالثمن الذي قد يتم قبضه من بيع أحد الموجودات أو المبلغ المدفوع لتحويل التزام من خالل معاملةمنظمة تتم بين المشاركي بالسوق الرئيسي في تاريخ القياس، أو في حالة غيابه، في أكثر األسواق ربحية والتي يمكنللمجموعة المساھمة بھا في ذلك التاريخ. تعكس القيمة العادلة للمطلوبات مخاطر عدم األداء الخاصة بھا. ولھذا فقد ينشأاختالف بين القيم الدفترية المدرجة وتقديرات القيمة العادلة. ينطوي تعريف القيمة العادلة على االفتراض باستمراريةالمجموعة دون وجود أية نية أو حاجة لتقليص حجم العمليات، بشكل مادي، أو الدخول في معامالت بشروط ليست فيصالح المجموعة.تقوم المجموعة بقياس القيم العادلة باستخدامالمستخدمة في وضع القياسات:للقيمة المتدرج النظامالعادلة المبين أدناه الذي يوضح أھمية المدخالت٥٠المستوى ١: سعر السوق المدرج (غير المعدل) في سوق نشط ألداة مطابقة.المستوى ٢: أساليب التقييم المبنية على المدخالت القابلة للمالحظة، سواء بصورة مباشرة (مثل األسعار) أو بصورة غيرمباشرة (مثل المشتقة من األسعار). تشتمل ھذه الفئة على األدوات التي يتم تقييمھا باستخدام: أسعار السوق المدرجة فيأسواق نشطة ألدوات مماثلة، أو أساليب تقييم أخرى بحيث تكون جميع المدخالت الھامة قابلة للمالحظة بصورة مباشرةأو غير مباشرة من بيانات السوق.المستوى ٣: أساليب التقييم باستخدام مدخالت غير قابلة للمالحظة. تشتمل ھذه الفئة على جميع األدوات التي تستند أساليبتقييمھا على مدخالت غير قابلة للمالحظة بحيث يكون للمدخالت غير القابلة للمالحظة أثراً كبيراً في تقييم األداة. تتضمنھذه الفئة األدوات التي يتم تقييمھا بناءً على أسعار مدرجة ألدوات مماثلة بعد إجراء تسويات تقوم على أساس مدخال غيرقابلة للمالحظة والتي تعد ضرورية لتعكس القيمة العادلة لألداة المعنية.
ج(ايضاحات حول البيانات المالية الموحدةالموجودات والمطلوبات المالية (تابع)( أساليب التقييم٦يتم قياس جميع الموجودات والمطلوبات المالية بالتكلفة المطفأة، باستثناء األدوات المشتقة واالستثمارات بالقيمة العادلةمن خالل األرباح أو الخسائر واالستثمارات المتاحة للبيع والتي يتم قياسھا بالقيمة العادلة، وذلك بالرجوع إلى األسعارالمتداولة في سوق نشط أو باألسعار المحددة من قبل األطراف المقابلة أو من خالل استخدام أساليب التقييم.تقوم القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات المالية التي يتم تداولھا في سوق نشط على أساس أسعار السوق المدرجة أوعروض األسعار من المتعاملين. بالنسبة لكافة األدوات المالية األخرى، تقوم المجموعة بتحديد القيمة العادلة باستخدامأساليب التقييم مثل أساليب التقييم التي تشتمل على نماذج التدفقات النقدية المخصومة، ومقارنتھا مع أدوات مماثلة توجدلھا أسعار سوق قابلة للمالحظة، ونموذج بالك سكولز للتسعير ونماذج تقييم أخرى. يضع كل أسلوب من أساليب التقييمنموذجاً لطرق العوامل السوقية التي ينطوي عليھا. تشتمل العوامل السوقية على معدالت الفائدة والھوامش الدائنةوالمدخالت األخرى التي يتم استخدامھا في تقدير معدالت الخصم، إضاف ًة الى أسعار السندات وأسعار صرف العمالتاألجنبية وأسعار حقوق الملكية ومؤشراتھا والقابلية لتغير القيمة وارتباطات األسعار.إن الھدف من أساليب التقييم يتمثل بالتوصل إلى تحديد للقيمة العادلة التي تعكس سعر األداة المالية في تاريخ التقرير،والتي كان ليتم تحديدھا من قبل مشاركي السوق وفقاً لشروط السوق االعتيادية.تقوم المجموعة باستخدام نماذج تقييم معترف بھا على نطاق واسع بغرض تحديد القيمة العادلة لألدوات المالية المعتادةمثل معدالت الفائدة ومبادلة العمالت، والتي تستخدم بيانات السوق القابلة للمالحظة فقط. تكون األسعار القابلة للمالحظةومدخالت النماذج متاحة عادةً في سوق لسندات الدين واوراق مالية لحقوق الملكية، ومشتقات أسعار الصرف المتاجر بھاوالمشتقات البسيطة في سوق البيع المباشر مثل أدوات مبادلة أسعار الفائدة. إن توفر أسعار السوق القابلة للمالحظةومدخالت النماذج تقلل من الحاجة ألحكام وتقديرات اإلدارة، كما تقلل من الشكوك المرتبطة بتحديد القيمة العادلة. إنتوفر أسعار السوق القابلة للمالحظة والمدخالت تختلف بناءً على المنتجات واألسواق وتتعرض للتغيير بناءً على أحداثمحددة وظروف عامة في األسواق المالية.بالنسبة لألدوات المعقدة، تستخدم المجموعة أساليب تقييم معدة من أطراف اخرى، والتي يتم تطويرھا عادة من نماذجالتقييم المعترف بھا. تتطلب نماذج التقييم ھذه أحكام من قبل خبير لتحديد أسلوب التقييم المناسب الذي يتم استخدامه وتحديدالتدفقات النقدية المستقبلية لألدوات المالية التي يتم تقييمھا وكذلك تحديد معدالت الخصم المناسبة وتحديد قابلية األداة لتغيرالقيمة.يتم تعديل قيم ومدخالت نماذج التقييم بالرجوع الى البيانات التاريخية وأسعار أسواق لألدوات والتوقعات المنشورةبالرجوع الى المعامالت التي جرت مؤخرا ألدوات مماثلة. إن عملية المعايرة ھذه تعتمد على تقدير الخبير وينتج عنھانطاق واسع من المدخالت والتقديرات المحتملة للقيمة العادلة، ويكون تقدير اإلدارة مطلوبا لتحديد النقطة األكثر مالئمةفي ذلك النطاق.(د)تعديالت القيمة العادلة٥١تعديالت تقييم االئتمانقامت المجموعة بوضع نماذج تعديل تقييم االئتمان خالل سنة مع مراعاة المعامالت التي تخضع لضماناتواتفاقيات السداد الصافي. تعتمد طريقة احتساب ھذه التعديالت على ثالثة عناصر: يتم استخدام خسائر قياسية ناتجة عنتأخر السداد بنسبة لبيان حاالت التعرض، تنبعث احتمالية عجز الطرف المقابل عن السداد عن توزيعات االئتمانأو التصنيف االئتماني، يتم احتساب التعرض اإليجابي المتوقع باستخدام طريقة المحاكاة أو طريقة مضمنة مبسطة. التحتسب ھذه المنھجية مخاطر الطرق غير الصحيحة.٢٠١٤٪٦٠التعديالت ذات الصلة بالنماذجتطبق التعديالت ذات الصلة بالنماذج عندما تكون مدخالت النموذج مبسطة أكثر من الالزم أو أن يكون للنموذج قيودتحدد القيمة العادلة لوضع ما. يلزم إجراء ھذه التعديالت لتصحيح أوجه ضعف أو عيوب النموذج المستخدم التي تمإبرازھا خالل عملية مراجعة النموذج.
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٦ الموجودات والمطلوبات المالية (تابع)(ھ)القيمة العادلة لألدوات المالية:٢٠١٤يبين الجدول الموضح أدناه تصنيف المجموعة لكل فئة من الموجودات والمطلوبات المالية وقيمھا الدفترية كما في ٣١مصنفةمحتفظ بھابالقيمة العادلة محتفظحتى تاريخمن خالل األرباح بھا لغرض متاحةاالستحقاقللبيعأو الخسائر المتاجرةألف درھم ألف درھم ألف درھم ألف درھمديسمبرقروضوسلفياتألف درھمتكلفة مطفأةألف درھمالقيمةالدفتريةألف درھم٥٥٫٤٥٢٫٣٤١١٥٫٤٢٥٫٦٦٢١١٫١٣٤٫٢٦٢١٥٫٨٤٤٫٣٧٧٧٫٤٢٢٫٨٢٨١٩٤٫٢٧٩٫٣٥٢٦٧٫٤٩٣٫١٢٢٦٫٢٢٠٫٥٦٤-------------------------------٣٧٣٫٢٧٢٫٥٠٨=============--------------------------------------=============٥٥٫٤٥٢٫٣٤١-١١٫١٣٤٫٢٦٢١٥٫٨٤٤٫٣٧٧-١٩٤٫٢٧٩٫٣٥٢-٦٫٢٢٠٫٥٦٤-----------------------------٢٨٢٫٩٣٠٫٨٩٦=============------٥٫٥٣٥٫٦٠٨------------------------------٥٫٥٣٥٫٦٠٨=============------٦١٫٩٥٧٫٥١٤------------------------------٦١٫٩٥٧٫٥١٤=============-١٥٫٤٠٩٫٠٣٢--٧٫١٨٢٫٥٢٨--------------------------------٢٢٫٥٩١٫٥٦٠=============-١٦٫٦٣٠--٢٤٠٫٣٠٠--------------------------------٢٥٦٫٩٣٠=============النقد واألرصدة لدى المصارف المركزيةاستثمارات بالقيمة العادلة من خاللاألرباح أو الخسائرأرصدة لدى المصارف والمؤسساتالماليةعقود إعادة شراء عكسيةاألدوات المالية المشتقةقروض وسلفياتاستثمارات لغير غرض المتاجرةموجودات أخرى٣٦٫٦٧٩٫٥٠٤١٣٫٨٧٥٫٩١٧٥٫٤٨٤٫١٧٦١٠٫٩٥٣٫١٢٤٢٤٣٫١٨٤٫٦٥٢١٤٫٩٩٨٫٧١٦١٠٫٥٩٥٫٩١٤١٫٥١٦٫٦٤١-------------------------------٣٣٧٫٢٨٨٫٦٤٤=============٣٦٫٦٧٩٫٥٠٤١٣٫٨٧٥٫٩١٧٥٫٤٨٤٫١٧٦-٢٤٣٫١٨٤٫٦٥٢١٤٫٩٩٨٫٧١٦٨٫٣٢٥٫٨٦١١٫٥١٦٫٦٤١-----------------------------٣٢٤٫٠٦٥٫٤٦٧=============--------------------------------------=============-------------- ٦٫٧٩٩٫٧٨٨ ٤٫١٥٣٫٣٣٦---------- ٢٫٢٧٠٫٠٥٣---------------------------------- ----------------------------- ----------------------------- ------------------------------- ٩٫٠٦٩٫٨٤١ ٤٫١٥٣٫٣٣٦============= ============= ============= =============أرصدة للمصارف والمؤسسات الماليةعقود إعادة الشراءأوراق يورو تجاريةاألدوات المالية المشتقةودائع العمالءقروض ألجل١مطلوبات أخرىسندات ثانوية١ تصنف المطلوبات األخرى لغير غرض المتاجرة ضمن المستوى األول من النظام المتدرج للقيمة العادلة.٥٢
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٦ الموجودات والمطلوبات المالية (تابع)(ھ)القيمة العادلة لألدوات المالية (تابع):٢٠١٣يبين الجدول الموضح أدناه تصنيف المجموعة لكل فئة من الموجودات والمطلوبات المالية وقيمھا الدفترية كما في ٣١مصنفةمحتفظ بھابالقيمة العادلة محتفظحتى تاريخمن خالل األرباح بھا لغرض متاحةاالستحقاقأو الخسائر المتاجرة للبيعألف درھم ألف درھم ألف درھم ألف درھمديسمبرقروضوسلفياتألف درھمتكلفة مطفأةألف درھمالقيمةالدفتريةألف درھم٣٥٫٠٦١٫٠٥٤٢٫٦٤٥٫٨٩٣٢٠٫١٠٠٫٣٧١١٨٫٩٣٢٫١٩٩٦٫١٤٦٫٠٠٦١٨٣٫٨١١٫٤٩٤٥٠٫٨٤٦٫٠٥٩٤٫٧٦٦٫٦٧٦-------------------------------٣٢٢٫٣٠٩٫٧٥٢=============--------------------------------------=============٣٥٫٠٦١٫٠٥٤-٢٠٫١٠٠٫٣٧١١٨٫٩٣٢٫١٩٩-١٨٣٫٨١١٫٤٩٤-٤٫٧٦٦٫٦٧٦-----------------------------٢٦٢٫٦٧١٫٧٩٤=============------٣٫٣٠٦٫٢٢٤------------------------------٣٫٣٠٦٫٢٢٤=============------٤٧٫٥٣٩٫٨٣٥------------------------------٤٧٫٥٣٩٫٨٣٥=============-٢٫٦٢٧٫٠٠١--٥٫٧٥٠٫٩٥٢--------------------------------٨٫٣٧٧٫٩٥٣=============-١٨٫٨٩٢--٣٩٥٫٠٥٤--------------------------------٤١٣٫٩٤٦=============النقد واألرصدة لدى المصارف المركزيةاستثمارات بالقيمة العادلة من خاللاألرباح أو الخسائرأرصدة لدى المصارف والمؤسسات الماليةعقود إعادة شراء عكسيةاألدوات المالية المشتقةقروض وسلفياتاستثمارات لغير غرض المتاجرةموجودات أخرى٣٥٫٧٦٠٫٣٨٢١٫٣٥٢٫١٢١٦٫٧٥٢٫٠١٥٧٫٤٥٤٫٠١٦٢١١٫٠٩٧٫٢٢٢١٨٫٦٩٠٫١٦٨٦٫٩٨٨٫٨٨٨١٫٥١٢٫٣٢٣-------------------------------٢٨٩٫٦٠٧٫١٣٥=============٣٥٫٧٦٠٫٣٨٢١٫٣٥٢٫١٢١٦٫٧٥٢٫٠١٥-٢١١٫٠٩٧٫٢٢٢١٨٫٦٩٠٫١٦٨٦٫١٦٢٫٨١٢١٫٥١٢٫٣٢٣-----------------------------٢٨١٫٣٢٧٫٠٤٣=============--------------------------------------=============--------------------------------------=============--------------------------------------=============---٤٫٤٦٣٫١٥٣--٨٢٦٫٠٧٦------------------------------٥٫٢٨٩٫٢٢٩=============---٢٫٩٩٠٫٨٦٣---------------------------------٢٫٩٩٠٫٨٦٣=============أرصدة للمصارف والمؤسسات الماليةعقود إعادة الشراءأوراق يورو تجاريةاألدوات المالية المشتقةودائع العمالءقروض ألجل١مطلوبات أخرىسندات ثانويةتصنف المطلوبات األخرى لغير غرض المتاجرة ضمن المستوى األول من النظام المتدرج للقيمة العادلة.١٥٣
و(ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٦ الموجودات والمطلوبات المالية (تابع)٣(ھ)القيمة العادلة لألدوات المالية (تابع)إن الموجودات والمطوبات المالية الخاصة بالمجموعة المصنفة كقروض وسلفيات وبالتكلفة المطفأة، مدرجة تحتالمستوى من النظام المتدرج للقيمة العادلة، حيث ال يوجد سوق نشط لھذه الموجودات والمطلوبات. يرى البنك أنالقيمة العادلة لھذه الموجودات والمطلوبات تقارب صافي قيمتھا الدفترية حيث أن معظم ھذه األدوات المالية تحملمعدالت فائدة متغيرة وفترات استحقاق أقصر نسبياً.األدوات المالية المقاسة بالقيمة العادلة–النظام المتدرجيبين الجدول أدناه تحليل لألدوات المالية التي يتم قياسھا بالقيمة العادلة عند نھاية فترة التقرير، من خالل المستوى فيالنظام المتدرج للقيمة العادلة، والذي يتم في إطاره تصنيف قياس القيمة العادلة:(اإلجماليألف درھمالمستوى ١ المستوى ٢ المستوى ٣ألف درھمألف درھمألف درھمكما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٤الموجودات المالية المحتفظ بھالغرض المتاجرةالمُصنفة بالقيمة العادلة منخالل األرباح والخسائرالموجودات المالية المتاحة للبيعاألدوات المالية المشتقة (الموجودات)األدوات المالية المشتقة (المطلوبات)كما في ٣١الموجودات المالية المحتفظ بھالغرض المتاجرةالمُصنفة بالقيمة العادلة منخالل األرباح والخسائرالموجودات المالية المتاحة للبيعاألدوات المالية المشتقة (الموجودات)األدوات المالية المشتقة (المطلوبات)١٥٫٤٠٩٫٠٣٢١٦٫٦٣٠٦١٫٩٥٧٫٥١٤٧٫٤٢٢٫٨٢٨(١٠٫٩٥٣٫١٢٤)---------------------------٧٣٫٨٥٢٫٨٨٠============٢٫٦٢٧٫٠٠١١٨٫٨٩٢٤٧٫٥٣٩٫٨٣٥٦٫١٤٦٫٠٠٦(٧٫٤٥٤٫٠١٦)------------------------٤٨٫٨٧٧٫٧١٨===========--١٣٫٨٧١---------------------١٣٫٨٧١========--١٣٫٥٩٣---------------------١٣٫٥٩٣========٢٫٩٠٢٫٣٣٩١٦٫٦٣٠٤٫٦٥٢٫٧٤٧٧٫٤٢١٫٠٤٣(١٠٫٩٤٦٫٦٠٤)---------------------------٤٫٠٤٦٫١٥٥============١٢٣٫٩٥٠١٨٫٨٩٢٥٫٧٣٧٫٤٧٧٦٫١٣٧٫٤٨٨(٧٫٤٥٠٫٤٠٠)------------------------٤٫٥٦٧٫٤٠٧===========٣١٢٫٥٠٦٫٦٩٣-٥٧٫٢٩٠٫٨٩٦١٫٧٨٥(٦٫٥٢٠)------------------------٦٩٫٧٩٢٫٨٥٤===========٢٫٥٠٣٫٠٥١-٤١٫٧٨٨٫٧٦٥٨٫٥١٨(٣٫٦١٦)------------------------٤٤٫٢٩٦٫٧١٨===========ديسمبر ٢٠١٣تم اإلفصاح عن بعض الموجودات المالية المتاحة للبيع ضمن المستوى من النظام المتدرج للقيمة العادلة حيث قامتاإلدارة بقيدھا بالتكلفة في ظل غياب البيانات السوقية القابلة للمالحظة. رأت اإلدارة أن التكلفة تتقارب بشكل كبير من قيمھاالعادلة.٥٤
و(ايضاحات حول البيانات المالية الموحدةالموجودات والمطلوباتالمالية (تابع)األدوات المالية المقاسة بالقيمة العادلة–:٣النظام المتدرج (تابع)لم يكن ھناك انتقاالت ضمن ھرمية القيمة العادلة ألي موجودات أو مطلوبات مالية فيما عدا اثنين من السندات التجاريةتبلغ قيمتھما ٢٤ مليون درھم (٢٠١٣: ال شيء) والذين تم نقلھما من المستوى ١ إلى المستوى ٢ نظراً لغياب مدخالتتسعير مباشرة.يبين الجدول التالي تسوية من األرصدة االفتتاحية إلى األرصدة الختامية ألدوات مقاسة بالقيمة العادلة ومصنفة ضمنالمستوىالموجودات المالية المتاحة للبيعالرصيد كما في ينايرمشترياتتسويات وتعديالت أخرىالرصيد كما في٢٠١٣٢٠١٤١ألف درھم١٣٫٥٩٣-٢٧٨--------------------------١٣٫٨٧١============ألف درھم٢٠٫٠٢٧-(٦٫٤٣٤)--------------------------١٣٫٥٩٣============ديسمبر ٣١النقد واألرصدة لدى المصارف المركزية٢٠١٣٢٠١٤ألف درھمألف درھم(٦٧١٫٣٦٢٫٠٤٠٩٫٦٤٢٫٧٧٦٥٫٠٠٠٫٠٠٠-٨٦٢٫٦٤٤١٨٫١٩٣،٥٩٤---------------------------٣٥٫٠٦١٫٠٥٤============٢٠١٣نقد في الصندوقأرصدة لدى المصرف المركزي لدولةاإلمارات العربية المتحدةودائع احتياطي نقديشھادات إيداعأرصدة أخرىأرصدة لدى مصارف مركزية أخرىودائع احتياطي نقديودائع وأرصدة أخرىإن ودائع االحتياطي النقدي غير متوفرة للعمليات اليومية للمجموعة.استثمار ات بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائرالمحافظ المدارةأدوات الدينأدوات حقوق الملكية١٫٤٨٨٫٤١٠١١٫٢٦٩٫٣٥٥٣٫٥٠٠٫٠٠٠٩٫٩٠٣٫٩٦٩٢٫٤٦٦٫٥٠٧٢٦٫٨٢٤٫١٠٠---------------------------٥٥٫٤٥٢٫٣٤١============٢٠١٤٥٥ألف درھمألف درھم٧٦٠٫٧٦٦١٫٧٥٣٫٥٧٧١٣١٫٥٥٠---------------------------٢٫٦٤٥٫٨٩٣============تتضمنبقيمةأدوات حقوقألف درھمالملكيةاستثمارات مصنفةألف درھم).١٫٣٥٤٫٩٣٩١٣٫٨٧٦٫٦٥٢١٩٤٫٠٧١---------------------------١٥٫٤٢٥٫٦٦٢============األرباح خالل من العادلة بالقيمةوالخسائر١٨٫٨٩٢ :٢٠١٣)١٦٫٦٣٠٨
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٢٠١٣٢٠١٤أرصدة لدى المصارف والمؤسسات الماليةألف درھمألف درھم٩حسابات جارية وتحت الطلب وودائع بإشعارودائع ھامشيةودائع ثابتةايداعات الوكالةعقود إعادة شراء عكسيةفي٢٫٦١٥٫٠٨٢٣٫٥٧٨٫٠٤٨١٣٫٨٢٦٫٠٢١٨١٫٢٢٠--------------------------٢٠٫١٠٠٫٣٧١============٩٦٥٫٦٦٧٧٫١٠٧٫٨٧٥٣٫٠٣٤٫٩٢٧٢٥٫٧٩٣--------------------------١١٫١٣٤٫٢٦٢============تقوم المجموعة في سياق األعمال اإلعتيادية بالدخول في عقود إعادة شراء عكسية تقوم فيھا األطراف األخرىبتحويل الموجودات المالية إلى المجموعة لغرض التمويل القصير األجل. بلغت القيمة الدفترية للموجودات الماليةمليون درھم).كما في تاريخ التقرير مليون درھم١٨٫٩٣٢ : ٢٠١٣)١٥٫٨٤٤٣١لم يتم االعتراف بأي مخصصات النخفاض القيمة مقابل عقود إعادة الشراء العكسية،٢٠١٤خالل السنة (٢٠١٣: الشيء).في دسيمبر بلغت القيمة العادلة للموجودات المالية المقبولة كضمان والتي يسمح للمجموعة ببيعھا أومليون درھم).إعادة رھنھا حتى في حالة عدم وجود عجز عن السداد مليون درھم١٩٫٤٩٤ :٢٠١٣)١٦٫٥٦٤٣١٣٫٧٧٤ديسمبرمليون درھم،٢٠١٤٨٣٢ :٢٠١٣)بلغت القيمة العادلة للموجودات المالية المقبولة كضمان والتي تم بيعھا أو إعادة ضمانھامليون درھم). المجموعة ملزمة بإعادة أدوات مماثلة.يتم إجراء المعامالت بموجب شروط اعتيادية متعلقة باإلقراض العادي وأنشطة اقتراض وإقراض األوراق المالية.قروض وسلفياتإجمالي القروض والسلفياتناقصاً: الفوائد المعلقةناقصأ: مخصص انخفاض القيمةصافي القروض والسلفيات٢٠١٣٢٠١٤ألف درھم٢٠٢٫٠٧٢٫٣٢٥(١٫١٢٤٫٨٨٩)(٦٫٦٦٨٫٠٨٤)--------------------------١٩٤٫٢٧٩٫٣٥٢============فيما يلي تحليل إلجمالي القروض والسلفيات وفقاً لألطراف المقابلة في تاريخ التقرير:القطاع الحكوميالقطاع العامالقطاع المصرفيقطاع الشركات/ الخاصالقطاع الشخصي/ األفرادإجمالي القروض والسلفياتألف درھم١٩١٫٠٣٩٫٤١٣(٩٠٠٫٨٩٣)(٦٫٣٢٧٫٠٢٦)--------------------------١٨٣٫٨١١٫٤٩٤============٢٠١٣٢٠١٤ألف درھم٢٣٫٤٣٥٫٢١٥٤١٫٢٨٤٫٦٨٤٢٤٫١٠٨٫٧٣٩٨١٫٠١٩٫٠٠٤٣٢٫٢٢٤٫٦٨٣--------------------------٢٠٢٫٠٧٢٫٣٢٥=============ألف درھم٢٢٫٨٩١٫٩٠١٤٥٫١٥٢٫٣٢١٢٩٫٤٦٩٫٧٩٢٦٤٫٩٦٨٫٠٠٨٢٨،٥٥٧٫٣٩١--------------------------١٩١٫٠٣٩٫٤١٣=============١٠١١٥٦
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة١١ قروض وسلفيات (تابع)٢٠١٣فيما يلي تحليل إلجمالي القروض والسلفيات بحسب المنتج في تاريخ التقرير:سحوبات على المكشوفقروض ألجلقروض متعلقة بالتمويل التجاريقروض عقارات ورھنقروض شخصيةبطاقات ائتمانقروض تمويل المركباتإجمالي القروض والسلفيات٢٠١٤ألف درھمألف درھم١٥٫٥٦٨٫٤٠٨١١٢٫٧٤٩٫٧٥٠٢٥٫٤٤٥٫٩٠٧٢٥٫٢٠٦٫٤١٩٩٫٤٨٩٫٢٠٣١٫٣٣٩٫٦١٨١٫٢٤٠٫١٠٨--------------------------١٩١٫٠٣٩٫٤١٣=============١٤٫١٠١٫٣٢٦١١٧٫٠٦١٫٤٦٤٢٤٫٤٠٩٫٣٠٤٣٠٫٩٥٧٫٠٤٩١٢٫١٦٥٫٩٧٨١٫٨١١٫٦٦٢١٫٥٦٥٫٥٤٢----------------------------٢٠٠٫٠٧٢٫٣٢٥=============٢٠١٣٢٠١٤فيما يلي الحركة في مخصص انخفاض القيمة خالل السنة:في ينايرالمحمل على السنةمخصص جماعيمخصص محددمبالغ مستردةمرتجع خالل السنةمبالغ تم حذفھاألف درھمألف درھم٥٫٥١٧٫٧٢٣٥٤٧٫٣٠٥١٫٢٨٩٫٧٧٥(٣٢٠٫٨٤٧)(٣٤٩٫٣٦٦)(٣٥٧٫٥٦٤)--------------------------٦٫٣٢٧٫٠٢٦============٦٫٣٢٧٫٠٢٦٥٧٤٫٤٣٣١٫١٥٢٫٤٨٤(٤٧٣٫٩٠١)(٤١١٫١٥٨)(٥٠٠٫٨٠٠)--------------------------٦٫٦٦٨٫٠٨٤============في١ديسمبر ٣١تقوم المجموعة باإلقراض مقابل االستثمار في سندات الملكية والصناديق. يحق للمجموعة تسييل ھذه األدوات فيمليون درھمحالة أن كانت التغطية أقل من الحد المعين المتفق عليه. تبلغ القيمة الدفترية لھذه القروض أما القيمة العادلة لألدوات المحتفظ بھا كضمان مقابل ھذه القروضمليون درھم) مليون درھم). خالل السنة كانت قيمة الضمانات التي تم تسييلھامليون درھمفتبلغ بسبب انخفاضھا عن معدل التغطية غير ذات أھمية (٢٠١٣: ال شيء درھم).٩٫٩٧٧٢١٫٧٤١ :٢٠١٣)١٠٫٣٥٩ :٢٠١٣)٢٣٫٣٢٤٥٧
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة١١ قروض وسلفيات (تابع)التمويل اإلسالمي٢٠١٣تشتمل القروض والسلفيات المذكورة أعاله على عقود التمويل اإلسالمية التالية:٢٠١٤ألف درھمألف درھم٥٫٦٤٧٫٤٥١١٫٤٠٤٫٧٧٨٩٫١٥٦٥٫١٧٨----------------------٧٫٠٦٦٫٥٦٣(٤٨٫٣٩٠)(٨٢٥)----------------------٧٫٠١٧٫٣٤٨==========٢٠١٣٥٫٨٠٧٫٨٨٠٢٫٨٨٠٫٦٣٢٣٫٩٨٤٨٫٥٩١----------------------٨٫٧٠١٫٠٨٧(٥٦٫٦٦٤)(٧٢٠)----------------------٨٫٦٤٣٫٧٠٣==========٢٠١٤إجارةمرابحةمضاربةأخرىإجمالي التمويل والعقود اإلسالميةناقصاً: مخصص انخفاض القيمةناقصاً : أرباح معلقةفيما يلي الحركة في مخصص انخفاض القيمة خالل السنة:في ينايرالمحمل على السنةمخصص جماعيمخصص محددمرتجع خالل السنةمبالغ تم حذفھا وتعديالت أخرىألف درھمألف درھم٣٩٫٥٨٠(٢٫٠٥٨)١٤٫٠٧٧(٣٫١٢٩)(٨٠)----------------------٤٨٫٣٩٠==========٤٨٫٣٩٠٧٫٨٢٦١٣٫٧٧٢(٧٫٦٢١)(٥٫٧٠٣)----------------------٥٦٫٦٦٤==========في١ديسمبر ٣١فيما يلي إجمالي اإلجارة والقيمة الحالية للحد األدنى لمدفوعات اإلجارة:٢٠١٣٢٠١٤إجمالي اإلجارةأقل من سنةمن سنة إلى خمس سنواتأكثر من خمس سنواتناقصاً : الدخل المؤجلصافي اإلجارةألف درھمألف درھم٢٫٢٧٣٫٩٠٧٣٫٨١٢٫٣١٢٢٫٢٠٥٫٠١٣----------------------٨٫٢٩١٫٢٣٢(٢٫٦٤٣٫٧٨١)----------------------٥٫٦٤٧٫٤٥١==========٢٫٦٣٢٫٥٣٣٣٫٨٤١٫٤٧٠٢٫٢٨٩٫٨١١----------------------٨٫٧٦٣٫٨١٤(٢٫٩٥٥٫٩٣٤)----------------------٥٫٨٠٧٫٨٨٠==========٥٨
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة١١ قروض وسلفيات (تابع)التمويل اإلسالمي (تابع)صافي القيمة الحالية للحد األدنى للمدفوعات اإليجاريةأقل من سنةمن سنة إلى خمس سنواتأكثر من خمس سنواتاالستثمار في عقود التأجير التمويلية٢٠١٣٢٠١٤ألف درھم٨٢٩٫٦١٢٣٫٠٩٨٫٥٥٧١٫٨٧٩٫٧١١--------------------------٥٫٨٠٧٫٨٨٠============تشتمل القروض والسلفيات المذكورة أعاله على االستثمار في عقود التأجير التمويلية التالية:إجمالي االستثمار في عقود التأجير التمويليةالدخل التمويلي غير المكتسبصافي االستثمار في عقود التأجير التمويليةناقص: مخصص انخفاض القيمةناقص: فائدة معلقةاستثمارات في عقود التأجير التمويليةألف درھم٧٥٣٫٨١٣٣٫٠٧٧٫٩٥١١٫٨١٥٫٦٨٧--------------------------٥٫٦٤٧٫٤٥١============٢٠١٣٢٠١٤ألف درھم٦٫٨٤٢٫٧٣٧(٦٨٥٫٣٩٤)------------------------٦٫١٥٧٫٣٤٣(١٧٢٫١٦٧)(٢٠٫٦٦٦)------------------------٥٫٩٦٤٫٥١٠===========ألف درھم٦٫١٦٥٫٧٧١(٦٦٣٫٦٥٢)-------------------------٥٫٥٠٢٫١١٩(١٤٦٫٣٠١)(٢٣٫٧٧٨)-------------------------٥٫٣٣٢٫٠٤٠===========٢٠١٣٢٠١٤٢٠١٣٢٠١٤خالل سنةمن سنة إلى خمس سنواتأكثر من خمس سنواتالدخل التمويلي غير المكتسبصافي االستثمار في عقودالتأجير التمويليةإجمالياالستثماراتفي اإليجارألف درھمإجمالياالستثماراتفي اإليجارألف درھمالقيمة الحاليةللحد األدنىللدفعات اإليجاريةألف درھمالقيمة الحاليةللحد األدنىللدفعات اإليجاريةألف درھم٣٦٫١٠٨٨٨٢٫٣٣١٤٫٥٨٣٫٦٨٠---------------------٥٫٥٠٢٫١١٩----------------------٥٫٥٠٢٫١١٩===========٨٫٠٠٣١٫١٨٤٫٩١٤٤٫٩٦٤٫٤٢٦---------------------٦٫١٥٧٫٣٤٣----------------------٦٫١٥٧٫٣٤٣===========٣٦٫٩٠٧٩٣٨٫٣٠١٥٫١٩٠٫٥٦٣---------------------٦٫١٦٥٫٧٧١(٦٦٣٫٦٥٢)---------------------٥٫٥٠٢٫١١٩===========٨٫١٦٦١٫٢٤٥٫٩٩٣٥٫٥٨٨٫٥٧٨---------------------٦٫٨٤٢٫٧٣٧(٦٨٥٫٣٩٤)---------------------٦٫١٥٧٫٣٤٣===========٥٩
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة١١ قروض وسلفيات (تابع)االستثمارفي عقود التأجير التمويلية (تابع)فيما يلي الحركة في مخصص انخفاض القيمة مقابل مستحقات التأجير التمويلي خالل السنة:٢٠١٣٢٠١٤الرصيد في ينايرالمحمل على السنةمخصص محدد صافي من المرتجعاتمخصص جماعيألف درھمألف درھم٧٥٫٧٣٧١٢٫٠٤٩٥٨٫٥١٥------------------------١٤٦٫٣٠١===========١٤٦٫٣٠١٥٫٢٦٢٢٠٫٦٠٤------------------------١٧٢٫١٦٧===========الرصيد في١ديسمبر ٣١١٢ االستثمارات لغير غرض المتاجرة٢٠١٣٢٠١٤استثمارات متاحة للبيعاستثمارات محتفظ بھا لالستحقاقألف درھمألف درھم٤٧٫٥٣٩٫٨٣٥٣٫٣٠٦٫٢٢٤------------------------٥٠٫٨٤٦٫٠٥٩============٦١٫٩٥٧٫٥١٤٥٫٥٣٥٫٦٠٨------------------------٦٧٫٤٩٣٫١٢٢===========فيما يلي تحليل االستثمارات المتاحة للبيع حسب نوعھا في تاريخ التقرير:٢٠١٣٢٠١٤ألف درھمألف درھم___________________________________________________________استثمارات في حقوق الملكيةاستثمارات في سندات الدينالصناديقمدرجةغير مدرجةاإلجماليمدرجة١٤٦٫٩١٨٤٨٫٥٧٠٫٥٤٨١٠٫٥٠٥--------------------------٤٨٫٧٢٧٫٩٧١غير مدرجة١٤٫١٠٧٢٫١٢٠٫٦٩٣٣٣١--------------------------٢٫١٣٥٫١٣١اإلجمالي١٦١٫٠٢٥٥٠٫٦٩١٫٢٤١١٠٫٨٣٦--------------------------٥٠٫٨٦٣٫١٠٢(١٧٫٠٤٣) (١٧٫٠٤٣)--------------------------- -------------------------- --------------------------٥٠٫٨٤٦٫٠٥٩ ٢٫١١٨٫٠٨٨ ٤٨٫٧٢٧٫٩٧١=========== =========== ===========٣٥٫٨٧٥٦٦٫٨٧٠٫١٨١٥٨٧٫٠٦٦--------------------------٦٧٫٤٩٣٫١٢٢١٣٫٦٨٧٢٢٦٫٢٧٧١٨٤--------------------------٢٤٠٫١٤٨٢٢٫١٨٨٦٦٫٦٤٣٫٩٠٤٥٨٦٫٨٨٢--------------------------٦٧٫٢٥٢٫٩٧٤----------------------------- -------------------------- --------------------------٦٧٫٤٩٣٫١٢٢ ٢٤٠٫١٤٨ ٦٧٫٢٥٢٫٩٧٤=========== =========== ===========ناقص:مخصص انخفاض القيمةبلغت قيمة أدوات الدين ضمن اتفاقيات إعادة الشراء المصنفة ضمن االستثمارات المتاحة للبيع المدرجة كما فيمليون درھم).ديسمبر ما قدره مليون درھم٣١١٫٥٤٥ :٢٠١٣)١٠٫١٢٦٢٠١٤٦٠
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة١٣موجودات أخرىفوائد مستحقة القبضقبوالتمدينون متنوعون وذمم مدينة أخرىموجودات ضرائب مؤجلة٢٠١٣٢٠١٤ألف درھم٢٫٨٩٨٫٣٠٤٢٫٤٠٥٫٠٤٧١٫٠٤٩٫١٤٣١٨٫٤٨٧-----------------------٦٫٣٧٠٫٩٨١===========ال ترى المجموعة أن الفوائد المستحقة القبض والقبوالت تحمل مخاطر ائتمان ھامة.ألف درھم٢٫٢٦٠٫٧٢٤١٫١٧٥٫٥٠٦١٫٤٥٥٫٠٤٧١٨٫٤٣٥----------------------٤٫٩٠٩٫٧١٢==========١٤تنشأ القبوالت عندما يكون لدى البنك التزام بدفع مبالغ مقابل المستندات المسحوبة بموجب خطابات اعتماد. بعد القبول،تصبح األداة التزام غير مشروط للبنك وبالتالي يتم االعتراف بھا كمطلوبات مالية ضمن بيان المركز المالي الموحد.على الرغم من أن لكل قبول حق تعاقدي مقابل للسداد من قبل العميل والتي يتم االعتراف بھا في ھذه الحالة كموجوداتمالية.عقارات استثماريةالتكلفةفي ينايرإضافات وتحويالتفي٢٠١٣١أراض ومبانيألف درھم١٤٣٫٩٨٧----------------------١٤٣٫٩٨٧---------------------٢٢٨٫٥٢١(١٧٤٫٢٥٩)---------------------١٩٨٫٢٤٩=========ديسمبر ٣١إضافات وتحويالتاستبعاداتفي٢٠١٣ديسمبر ٣١االستھالك المتراكمفي ينايرالمحمل على السنةفي٣٫٩٢٦٤٫٨٠١---------------------٨٫٧٢٧---------------------٢٫٠١٥١٩٫٥٠١(٩٫٥٢٧)---------------------٢٠٫٧١٦=========٢٠١٤٢٠١٣١٢٠١٣ ديسمبر ٣١المحمل على السنةاإلضافات والتحويالتاالستبعاداتديسمبر ٣١ فيالقيم الدفتريةفي ديسمبرفي١٣٥٫٢٦٠=========١٧٧٫٥٣٣=========٢٠١٤٢٠١٣٣١٢٠١٤ ديسمبر ٣١٦١
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدةعقاراتاستثمارية (تابع)تقدر المجموعة أن القيمة العادلة للعقارات االستثمارية تقارب قيمتھا الدفترية كما في تاريخ التقرير (٢٠١٣: ٢٥٩مليون درھم).استعادت المجموعة ملكية عقارات بقيمة دفترية تبلغ مليون درھم بدالً عن تسوية دين. كما قامت المجموعةأيضاً بإعادة تصنيف بعض الممتلكات المؤجرة والتي تصل قيمتھا الدفترية إلى مليون درھم (٢٠١٣: ال شيء)من الممتلكات والمعدات. خالل السنة، تم بيع بعض العقارات االستثمارية والتي تنج عنھا أرباح بمبلغ مليوندرھم.يتم تصنيف القيمة العادلة للعقارات االستثمارية لدى المجموعة ضمن المستوى ٣ من النظام المتدرج للقيمة العادلة.٥٦٣٢١٤٥١٤الممتلكات والمعداتالتكلفةفي ينايرإضافاتإضافات من أعمالرأسمالية قيد االنجازاستبعادات وتحويالتومحذوفات١أراضيومبانيوتحسيناتالممتلكاتألف درھمبرامجوأجھزةالحاسباآلليألف درھمأثاث ومعداتوالخزائن اآلمنةوسياراتألف درھمأعمالرأسماليةقيد االنجازألف درھمإجماليألف درھم٣٫٦١٥٫٧٩٣٣٢٩٫٥٣٧(١٫٠٢٨)(٣٢٫٣٣٨)----------------------٣٫٩١١٫٩٦٤==========٣٥٥٫٠٣٢١٦٦٫٧٣٢(٣٧٠٫٣٨٦)-----------------------١٥١٫٣٧٨==========٣١٨٫٢٢٨٣٢٫٣٩٢٤٫١٨٠(١٤٫٧٤١)----------------------٣٤٠٫٠٥٩==========٦٢٩٫٩٥٢٤٨٫٣٩١١١٤٫١٣٣(٣٫٨٧٤)----------------------٧٨٨٫٦٠٢==========٢٫٣١٢٫٥٨١٨٢٫٠٢٢٢٥١٫٠٤٥(١٣٫٧٢٣)----------------------٢٫٦٣١٫٩٢٥==========٢٠١٣١في ٣١ ديسمبر ٢٠١٣١٥٣٠٢٫٩٦٣-(١١٦٫٧١٣)----------------------٤٫٠٩٨٫٢١٤==========١٫٢٦٩٫٣٠٥٢٠١٫٤٦٤(٣٢٫٤١٣)----------------------١٫٤٣٨٫٣٥٦==========١٧٣٫٨٦٢(٧٩٫٦٦٣)-----------------------٢٤٥٫٥٧٧==========--------------------------==========٣٧٫٤٣٦٤٫٣٧٠(١٥٫٣٧٣)----------------------٣٦٦٫٤٩٢==========٢١٥٫٧٣٨٤١٫٦٧٢(١٣٫٧٨١)----------------------٢٤٣٫٦٢٩==========٦١٫٩٩٠٥٥٫٩٨٨(١٩٫١١٥)----------------------٨٨٧٫٤٦٥==========٣٥٩٫٠٣٥١٠٤٫٧٠٥(١٫٨٩٠)----------------------٤٦١٫٨٥٠==========٢٩٫٦٧٥١٩٫٣٠٥(٨٢٫٢٢٥)----------------------٢٫٥٩٨٫٦٨٠==========٦٩٤٫٥٣٢٥٥٫٠٨٧(١٦٫٧٤٢)----------------------٧٣٢٫٨٧٧==========إضافاتإضافات من أعمالرأسمالية قيد االنجازاستبعادات وتحويالتومحذوفات١في ٣١ ديسمبر ٢٠١٤االستھالك المتراكموخسائر انخفاض القيمةفي ينايرالمحمل على السنةاستبعادات وتحويالتومحذوفات١٢٠١٣١في ٣١ ديسمبر ٢٠١٣٢٢١٫٠٠٩(٥٩٫٤٠٥)----------------------١٫٥٩٩٫٩٦٠==========٢٫٤٧٣٫٦٠٨==========٢٫٤٩٨٫٢٥٤==========-------------------------==========١٥١٫٣٧٨==========٢٤٥٫٥٧٧==========٣٩٫٦٩٣(١٦٫٥٠٢)----------------------٢٦٦٫٨٢٠==========٩٦٫٤٣٠==========٩٩٫٦٧٢==========١٢٢٫١٦٣(١٧٫٠٥٨)----------------------٥٦٦٫٩٥٥==========٣٢٦٫٧٥٢==========٣٢٠٫٥١٠==========٥٩٫١٥٣(٢٥٫٨٤٥)----------------------٧٦٦٫١٨٥==========١٫٨٩٩٫٠٤٨==========١٫٨٣٢٫٤٩٥==========المحمل على السنةاستبعادات وتحويالتومحذوفات١في ٣١ ديسمبر ٢٠١٤القيم الدفتريةفي ديسمبر٢٠١٣٣١في ٣١ ديسمبر ٢٠١٤١ معدلة حسب تأثير تحويل العمالت األجنبية٦٢
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة١٦ أرصدة للمصارف والمؤسسات المالية٢٠١٣٢٠١٤مصارف ومؤسسات ماليةودائع جارية وتحت الطلب وودائع بإشعارودائع ھامشيةودائع ثابتةودائع وكالةالمصارف المركزيةودائع جارية وتحت الطلبودائع ثابتة وشھادات إيداعألف درھمألف درھم١٫٣١٩٫٣١٩٦٩٩٫٦٢٠٢١٫٢٩١٫٨٣٦٢٫١٢٠٫٠٠٠--------------------------٢٥٫٤٣٠٫٧٧٥--------------------------١٫٢٥٤٫٤٥٥٩٫٠٧٥٫١٥٢--------------------------١٠٫٣٢٩٫٦٠٧--------------------------٣٥٫٧٦٠٫٣٨٢============١٫٧١٢٫٥٢٦٨٠٤٫٤٣٠٢٠٫٤٢٧٫٥٩٦٣٥٠٫٠٠٠--------------------------٢٣٫٢٩٤٫٥٥٢--------------------------٩٤٫١٧٦١٣٫٢٩٠٫٧٧٦--------------------------١٣٫٣٨٤٫٩٥٢--------------------------٣٦٫٦٧٩٫٥٠٤============األرصدة للمصارف والمؤسسات المالية تتكون من عمالت مختلفة وتحمل سعر فائدة بينإلىإلى ٠٪:٢٠١٣) ٪٩،٢٥.(٪٩،٧٥٪٠١٧ عقود إعادة الشراءتدخل المجموعة في اتفاقيات إعادة شراء في سياق أعمالھا االعتيادية والتي تقوم المجموعة بموجبھا بتحويلالموجودات المالية المعترف بھا مباشرة إلى أطراف أخرى.إن القيمة الدفترية والتي تمثل أيضاً القيمة العادلة للموجودات المالية المقدمة كضمان في تاريخ التقرير ١٠٫١٢٩مليونمليون درھم) باإلضافة إلى المطلوبات المالية المترافقة البالغة ١٣٫٨٧٦مليون درھمدرھممليون درھم). يقدر الفرق بين القيمة العادلة للموجودات المالية المقدمة كضمان والقيمة الدفترية لعقود إعادةمليون درھم). يتم تعويض ھذا النقص بإعادة رھن موجوداتالشراء صقبن مليون درھممالية تم الحصول عليھا كضمانات مقابل عقود إعادة الشراء العكسي.:٢٠١٣):٢٠١٣) زيادة ١٩٣١٫٥٤٥ :٢٠١٣)١٫٣٥٢٣٫٧٤٧١٨ أوراق يورو تجاريةقام البنك بتأسيس برنامج أوراق اليورو التجارية ("برنامج إي سي بي") بمبلغإلصدار أوراق يورو تجارية تبعاً لالتفاقية مع سيتي بنك ان أي المؤرخة سبتمبر٢٫٠٠٠٫٠٠٠.٢٠٠٦١٣بقيمة ٥٫٤٨٤٫١٧٦ألف درھميوجد سندات قائمة في تاريخ التقريرالقائمة بتاريخ التقرير مقومة بعمالت مختلفة وتحمل أسعار فائدة تتراوح بينإلى كما أنھا مستحقة في أقل من شھراً.ألف دوالر أمريكي(٢٠١٣: ٦٫٧٥٢٫٠١٥ ألف درھم). إن السندات٪٠،٠٧ :٢٠١٣) ٪٠،٩٠ ٪٠،٠٥١٢(٪٠،٥٦إلىلم تقم المجموعة بأي حاالت عدم السداد للقيمة األصلية والفوائد أو أي إخالل أخر متعلق بأوراق يورو تجارية، خالل٢٠١٤. سنة٦٣
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٢٠١٣٢٠١٤ودائع العمالءحسب نوع الحساب:حسابات جاريةحسابات توفيرحسابات ھامشيةودائع بإشعار وألجلشھادات إيداعألف درھمألف درھم٤٧٫٧٣٧٫٥٣٦١٠٫٣٣٧٫٣٨٦٢٫٠٢٥٫٢١٥١٣٣٫٣٨٥٫٧٠٦١٧٫٦١١٫٣٧٩--------------------------٢١١٫٠٩٧٫٢٢٢============٥٦٫٥٧٥٫٥٦٥١١٫٧٠٩٫٧٠٢١٫٠٨٨٫٧١٤١٦٠٫٠٩٩٫٦٠٠١٣٫٧١١٫٠٧١--------------------------٢٤٣٫١٨٤٫٦٥٢============١٩٢٠١٣٢٠١٤حسب األطراف المقابلة:قطاع حكوميقطاع عامقطاع شركات/ خاصقطاع األفراد/ التجزئةألف درھمألف درھم٤٥٫٩٣٧٫٨٥١٣٩٫٥٠٩٫٣٨٤٦٥٫٧٩٧٫٩٢٥٥٩٫٨٥٢٫٠٦٢--------------------------٢١١٫٠٩٧٫٢٢٢============٢٠١٣٦٩٫٥٧٦٫٠١٣٣٨٫٥٩١٫٢١٠٧٢٫٠٠٣٫٢٤١٦٣٫٠١٤٫١٨٨--------------------------٢٤٣٫١٨٤٫٦٥٢============٢٠١٤حسب المنطقة:اإلمارات العربية المتحدةأوروباالدول العربيةاألمريكيتينآسياأخرىألف درھمألف درھم١٤٤٫٨٢٤٫٠٩٣٢٠٫٢٧٥٫١٦٧٢٨٫٥٣٤٫٦٣٠٧٫٠٨٢٫٣٥٢١٠٫٠٦١٫٠٢٣٣١٩٫٩٥٧--------------------------٢١١٫٠٩٧٫٢٢٢============١٦٨٫٤٠٦٫٠٥٥٣٠٫١٥٠٫٨١٦٢٩٫٣٩٦٫٤٨٠٧٫٣٤٩٫٥٦٦٧٫٥٤٥٫٣٩٧٣٣٦٫٣٣٨--------------------------٢٤٣٫١٨٤٫٦٥٢============الودائع اإلسالمية للعمالءتشتمل ودائع العمالء المذكورة أعاله على الودائع اإلسالمية للعمالء كالتالي:٢٠١٣٢٠١٤ودائع الوكالةودائع المضاربةألف درھمألف درھم٢٫٠٨٦٫٠٦٩٢٦٨٫٧٠٦--------------------------٢٫٣٥٤٫٧٧٥============٣٫٣٢٠٫٤١٠٣٦٠٫٦٢٧--------------------------٣٫٦٨١٫٠٣٧============٦٤
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٢٠١٣٢٠١٤قروض ألجلألف درھمألف درھم٢٠١٫٤٦٩٫٢٠٠١٧٫٢٢٠٫٩٦٨--------------------------١٨٫٦٩٠٫١٦٨============-١٤٫٩٩٨٫٧١٦--------------------------١٤٫٩٩٨٫٧١٦============قروض مجمعة وتسھيالت أخرىسندات أخرى ألجل٤٠٠٦٥خالل السنة، أصدر البنك سندات قابلة للتحويل بمبلغ مليون دوالر استرالي. تستحق ھذه السندات في مارسوتخضع لفائدة اسمية ثابتة تسدد بصورة نصف سنوية في نھاية الفترة. قام البنك بتحوط من التعرض لمخاطرالعمالت ومعدالت الفائدة على ھذه السندات.بقيمة ٥٠٠،٢٠١٩تتضمن القروض ألجل سندات قابلة للتحويل مليون دوالر أمريكي. تستحق ھذه السندات فيوھي تحمل معدل فائدة ثابت وتدفع بشكل نصف ثانوي في آخر الفترة. بلغت قيمة خيار التحويل في البدأألف درھم وقد تم تصنيفھا كحقوق ملكية تحت بند سندات قابلة للتحويل إحتياطي بند حقوق الملكية.كانت السندات التالية قائمة كما فيالفائدةالعملةدوالر أمريكيدوالر ھونغ كونغدوالر ھونغ كونغدوالر أمريكيرينغيت ماليزيدوالر أمريكيدوالر ھونغ كونغدوالر أمريكيدوالر ھونغ كونغدوالر استراليدوالر أمريكيدوالر استراليدوالر أمريكيدوالر ھونغ كونغرينغيت ماليزيدوالر ھونغ كونغين يابانيدوالر ھونغ كونغبيزو مكسيكيدوالر أمريكيدوالر أمريكيدوالر أمريكيدوالر أمريكيمارس ٢٠١٨١٠٨٫٢٦٥–ديسمبر: ٣١استحقاق٢٠١٣٢٠١٤٪٤،٥٠٪٣،٨٠٪٣،٩٠٪٤،٢٥٪٤،٧٥٪٣،٢٥٪٣،٤٠٪٣،٧١٪٤،٣٢٪٥،٠٠٪١،٠٠٪٤،٧٥٪٣،٠٠٪٤،٤٥٪٤،٩٠٪٣،٩٥٪٢،٦٠٪٣،٩٤٪٠،٥٠٪٤،٣٧٪٤،١٠٪٤،٨٠٪٥،٠١(ثابت)(ثابت)(ثابت)(ثابت)(ثابت)(ثابت)(ثابت)(ثابت)(ثابت)(ثابت)(ثابت)(ثابت)(ثابت)(ثابت)(ثابت)(ثابت)(ثابت)(ثابت)(ثابت)(ثابت)(ثابت)(ثابت)(ثابت)سبتمبرسبتمبرأكتوبرمارسيونيومارسسبتمبرسبتمبرسبتمبرمارسمارسمارسأغسطسسبتمبرديسمبرأبريليوليويوليومارسأغسطسسبتمبرسبتمبرمايو٢٠١٤٢٠١٤٢٠١٤٢٠١٥٢٠١٥٢٠١٧٢٠١٧٢٠١٧٢٠١٧٢٠١٨٢٠١٨٢٠١٩٢٠١٩٢٠١٩٢٠٢٠٢٠٢٢٢٠٢٦٢٠٢٧٢٠٢٨٢٠٣٢٢٠٣٢٢٠٣٦٢٠٤٢ألف درھمألف درھم٣٫١٧١٫٤٩٨-١٩١٫٦٤٦-١١٧٫٥٤٣-٢٫٨٢٦٫٢٩٢ ٢٫٧٦٨٫٨٥١٥٣٨٫٨٠٧٥٠٢٫٦٢٨٢٫٧٨٦٫٤٢٩ ٢٫٧٧٨٫٧٠٠١٥١٫٧٥٤١٥١٫٢٨١١١٣٫٣٦١١١٢٫٦٠٤١٥١٫٤١٧١٤٩٫٤٢٢٩٦٤٫٤٣٩٩١٨٫٦٢٢١٫٦٨٩٫٨٨٥ ١٫٧٢٨٫١٨٠-١٫٢٤٨٫٥٥٥٢٫٦٣٠٫٢٤٧ ٢٫٦٩١٫٠١٨١٥٨٫٧٠٧١٥٩٫٣٧٥٥٢٢٫٠٢٥٤٩٢٫٥٠٥١٤٩٫٥٦٩١٥٦٫٢٣٣٣٩٨٫٨٤٧٣٦٩٫٧٠٧١٦٨٫٧٧٧١٨٠٫٩٩٥٢٨٫٥١١٣٢٫٢٦١٢٣٣٫٤٩٨٢٧٩٫٢٤٨٩٠٫٩٥٢١٠٨٫٢٩٠٦٣٫٠٤٩٧٦٫٨٤٣٧٣٫٧١٥٩٣٫٣٩٨---- ----------------------------------------------١٧٫٢٢٠٫٩٦٨==================---- ---------------------------------------------١٤٫٩٩٨٫٧١٦==================لقد قام البنك بالتحوط من التعرض لمخاطر معدالت الفائدة والعمالت األجنبية على القروض ألجل. تبلغ تحوط القيمةمليار درھم) ويبلغ صافي القيمة العادلة الموجبة للمخاطر التي يتماالسمية مليار درھمالتحوط منھا مليون درھم (٢٠١٣: صافي قيمة عادلة سالبة مليون درھم). لم يكن لدى المجموعةأي حاالت عدم السداد للقيمة األصلية والفوائد أو أي إخالل أخر متعلق بالقروض ألجل، خالل سنة و سنة٢٠١٤١٤٤،٢٦١٧،٥٩ :٢٠١٣)١٥،١٦٢٢،٠٣.٢٠١٣
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدةمطلوبات أخرىفوائد مستحقة الدفعقبوالت (إيضاحمخصص تعويضات نھاية الخدمة للموظفينحسابات دائنة ودائنون متنوعون ومطلوبات أخرىضريبة دخل خارجية٢٠١٣٢٠١٤ألف درھم٢٫٣٧٥٫٨٨٤١٫٨٧٧٫١٥٩٤٦٢٫٦٢٠٦٫٦١٥٫٨٤٧١١١٫٠٩٠--------------------------١١٫٤٤٢٫٦٠٠============ألف درھم١٫٨٩٨٫٥٩١٨٤١٫١٣٩٤٤٨٫٠١٨٤٫٤٩١٫٨٩٠٩٢٫٣٨٠--------------------------٧٫٧٧٢٫٠١٨============(١٣تعويضات نھاية الخدمة للموظفينالتزامات التعويضات المحددةتقوم المجموعة بدفع تعويضات نھاية الخدمة للموظفين المستحقين لذلك. تم إجراء تقييم اكتواري كما في ديسمبرللقيمة الحالية الفعلية اللتزامات التعويضات المحددة. حيث تم تعيين شركة تقييم اكتواري مسجلة بدولة اإلماراتالعربية المتحدة إلجراء ھذا التقييم. تم قياس القيمة الحالية اللتزامات التعويضات المحددة وتكاليف الخدمات ذاتالصلة الحالية والسابقة باستخدام طريقة ائتمان الوحدات المتوقعة.٣١٢٠١٤فيما يلي االفتراضات الرئيسية المستخدمة لتقييم االلتزامات:معدل الخصممعدل زيادة الراتب٪٣،٢٥٪٣،٠٠سنوياًسنوياً٢١االفتراضات الديموجرافية لحاالت الوفيات واالستقاالت والتقاعد المستخدمة عند تقييم االلتزامات واالمتيازات بموجبالخطة الموضوعة. نظراً لطبيعة االمتيازات، التي تمثل مبلغ كلي مستحق الدفع عند ترك المجموعة ألي سبب، حيثتم استخدام معدل انخفاض فردي مجمع.٧٫٤٠٩٢٥إن تغير اقتراض معدل الخصم بنسبة +/- نقطة أساس سوف يكون له تأثير على المطلوبات بمبلغ ألفدرھم و٦٫٣٦١ ألف درھم على التوالي. وبالمثل، إن تغير افتراض معدل زيادة الراتب +/- نقطة أساس سوفيكون له تأثير على المطلوبات بمبلغ ألف درھم و١٢٫٢٥٦ ألف درھم على التوالي.٥٠١٢٫٨٩٥كانت حركة مخصص تعويضات نھاية الخدمة للموظفين كما يلي:الرصيد في ينايرصافي المحمل خالل السنةالمدفوع خالل السنةالرصيد في٢٠١٣٢٠١٤١ألف درھم٤٤٨٫٠١٨٩٠٫٧٠٢(٧٦٫١٠٠)--------------------------٤٦٢٫٦٢٠============ألف درھم٤٤٥٫٧٣٨٧٦٫٩٠٥(٧٤٫٦٢٥)--------------------------٤٤٨٫٠١٨============ديسمبر ٣١برنامج المساھمات المحددةتقوم المجموعة بدفع مساھمات عن موظفيھا المؤھلينالمحددة. يبلغ مخصص ھذه المساھمات للسنةالتقرير، تم تصنيف المعاشات المستحقة الدفع البالغةألف درھم).٧٣٫٠٣٩٦٧٣والتي يتم التعامل معھا كما ھو مبين في برنامج المساھماتألف درھم). كما في تاريخألف درھمألف درھم تحت بند المطلوبات األخرى٢٫٥٢٢ :٢٠١٣)٦٥٫٨٧٢ :٢٠١٣)٦٦
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٢١ مطلوبات أخرى (تابع)ضرائب اإليرادات الخارجيةلقد قامت المجموعة برصد مخصص لضرائب اإليرادات الخارجية وفقاً لتقديرات اإلدارة إلجمالي المبلغ المستحقوفقاً لمعدالت الضريبة السارية أو السارية بشكل جوھري بتاريخ التقرير. حيثما كان مناسباً، قامت المجموعة بسداددفعات الضرائب على الحساب فيما يتعلق بھذه المطلوبات المقدرة.يتم احتساب مخصص ضرائب اإليرادات الخارجية للسنة وفقاً لصافي أرباح السنة المعدلة. وفيما يلي حركة ھذاالمخصص:٢٠١٣٢٠١٤الرصيد في ينايرالمحمل خالل السنةضرائب دخل خارجية مدفوعة صافية من المسترداتألف درھمألف درھم٩٦٫٥٥٤٢١٥٫١٦٦(٢١٩٫٣٤٠)------------------------٩٢٫٣٨٠===========٩٢٫٣٨٠٢٧١٫١٠٩(٢٥٢٫٣٩٩)------------------------١١١٫٠٩٠===========الرصيد في١ديسمبر ٣١٢٢ سندات ثانوية٢٠١٣٢٠١٤بند المطلوباتمارسإصدار ديسمبرإصدار ألف درھمألف درھم١٫٠٣٤٫٩٣٦٤٧٧٫٣٨٧------------------------١٫٥١٢٫٣٢٣============٧٢٫٩٢٦٥٢٫٩٨٤(٤٠٫٥٠٢)(٣١٫٥٦٤)(٥٣٫٨٤٤)-------------------------============١٫٠٣٧٫٠٤٧٤٧٩٫٥٩٤------------------------١٫٥١٦٫٦٤١============------------------------------============٢٠٠٦٢٠١٢١٥١٠بند حقوق الملكيةإصدار مارسإصدار فبرايرناقصاً: تحويالت إصدار١٥ مارسإعادة شراء إصدار فبرايرالمحول إلى االحتياطي العام٢٠٠٦٢٠٠٨٢٨٢٠٠٦٢٠٠٨١٥٢٨ناقصاً :٦٧
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٢٢ سندات ثانوية (تابع)٢٠١٦١٥٢،٥٢٢إصدار ١٥ مارس ٢٠٠٦:أصدر البنك سندات ثانوية قابلة للتحويل بقيمة مليار درھم تستحق في مارس وفقاً العتمادھا فياجتماع الجمعية العمومية االستثنائية المنعقد في نوفمبر ٢٠٠٥. تحمل السندات أسعار فائدة لمدة أشھر وفقاًألسعار الفائدة السائدة بين بنوك اإلمارات (ايبور) زائداً تسدد بصورة ربع سنوية.٣٪٠،٢٥تم عرض السندات القابلة للتحويل أعاله في بيان المركز المالي الموحد كاآلتي:٢٠١٣٢٠١٤ألف درھمألف درھممتحصالت من إصدار سندات قابلة للتحويلناقصاً: مبالغ مصنفة ضمن بند حقوق الملكيةالقيمة الدفترية على بند المطلوبات عند االعتراف المبدئييضاف: الفوائد المطفأة المتراكمةناقصاً: بند المطلوبات المحولالقيمة الدفترية للمطلوبات المعاد شراؤھاالقيمة الدفترية على بند المطلوباتبلغ سعر الفائدة الفعلي في ديسمبرسعر فائدة االيبور لمدة أشھر زائداً٢٫٥٠٠٫٠٠٠(٧٢٫٩٢٦)--------------------------٢٫٤٢٧٫٠٧٤٢٥٫٧٣٥(١٫٣٤٧٫٩٧٣)(٦٩٫٩٠٠)--------------------------١٫٠٣٤٫٩٣٦============٢٫٥٠٠٫٠٠٠(٧٢٫٩٢٦)--------------------------٢٫٤٢٧٫٠٧٤٢٧٫٨٤٦(١٫٣٤٧٫٩٧٣)(٦٩٫٩٠٠)--------------------------١٫٠٣٧٫٠٤٧============٢٠١٤.(٪٠،٣٠١٣١ما قدره سعر فائدة االيبور لمدةأشھر زائداً ٣: ٢٠١٣) ٪٠،٣٠١٩٥٠٠٢٠١٢٣إصدار ١٠ ديسمبر ٢٠١٢:١٠ديسمبرمليون رينجيت ماليزي مستحقة في بإصدار سندات ثانوية بقيمة ديسمبر قام البنك في وسوف يتم سدادھا على أساس نصف سنوي. قام البنك بتغطية٢٠٢٧. تحمل السندات فائدة بمعدل يساوي مليونمليون درھمالتعرض لمعدل الفائدة على ھذه السندات. بلغ تحوط القيمة االسمية قيمة عادلة سالبةمليون درھم يتم التحوط لھا التي السالبة العادلة القيمة وبلغت درھم) ديسمبرفي كما الفعلية الفائدة معدل بلغ بينما درھم). مليون تبلغ نحو٥٦٠،١٦ :٢٠١٣):٢٠١٣)٢٠١٤ ٣١٥٢٤،٧١٤٣،٢٢٪٤،٧٥٨٠،٦٤.(٪٤،٧٩ :٢٠١٣) ٪٤،٧٩لم تتعرض المجموعة ألي من حاالتالثانوية خالل و٢٠١٣.عجز عن سداد القيمة األصلية والفوائدأي أوإخالل أخر متعلق بالسندات٢٠١٤٢٣ رأس المال واالحتياطياتمليون سھم عادي بقيمة درھم واحد لكل سھمالبنك من رأس الماليتكون رأس المال المصرح لدىمليون سھم بقيمة درھم واحد لكل سھم). يتكون رأس المال المصدر والمدفوع بالكامل كما فيمليون سھم عاديمليون سھم عادي بقيمة درھم واحد لكل سھممن ديسمبر بقيمة درھم واحد لكل سھم).٤٫٣٠٦ :٢٠١٣)٤٫٧٣٦٤٫٧٣٦٤٫٣٠٦ :٢٠١٣)٢٠١٤ ٣١٦٨
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٢٣ رأس المال واالحتياطيات (تابع)٢٠١٣٢٠١٤تسوية رأس المالكما في ينايرأسھم صادرة ضمن برنامج خيارات األسھمألف درھمألف درھم٣٫٨٧٤٫٥٥٨٣٩٫٥٨٤--------------------------٣٫٩١٤٫١٤٢٣٩١٫٤١٤--------------------------٤٫٣٠٥٫٥٥٦(٢٥٫٠٨٦)--------------------------٤٫٢٨٠٫٤٧٠============٤٫٣٠٥٫٥٥٦---------------------------٤٫٣٠٥٫٥٥٦٤٣٠٫٥٥٦--------------------------٤٫٧٣٦٫١١٢(١٢٫٩٤٠)--------------------------٤٫٧٢٣٫١٧٢============١أسھم منحة صادرة خالل الفترةأسھم خزينة محتفظديسمبر ٣١ كما فيبھا (إيضاح ٢٥)االحتياطي القانونييقتضي قانون الشركات التجارية في دولة اإلمارات العربية المتحدة رقم (٨) لعام (وتعديالته) والمادةمن بنود التأسيس للبنك تحويل ما ال يقل عن ١٠٪ من صافي األرباح السنوية إلى االحتياطي القانوني حتى يبلغ رصيداالحتياطي القانوني من قيمة راس المال المدفوع. إن االحتياطي القانوني غير قابل للتوزيع على المساھمين.٥٦١٩٨٤٪٥٠من بنودوالمادة رقم االحتياطي الخاصتتم التحويالت الى االحتياطي الخاص بموجب القانون االتحادي رقم (١٠) لعاممن صافي األرباح السنوية الى االحتياطي حتىالتأسيس للبنك والتي تنص على أن يتم تحويل ما ال يقل عن من قيمة رأس المال المدفوع. إن االحتياطي الخاص غير قابل للتوزيع على المساھمين.يبلغ الرصيد ٥٦١٩٨٠٪١٠٪٥٠توزيعات األرباحتم توزيع األرباح التالية من قبل المجموعة خالل السنة المنتھية في ٣١ ديسمبر:٢٠١٣٢٠١٤ألف درھمألف درھم١٫٣٥٩٫٥٠٤٣٩١٫٤١٤========١٫٧١٢٫٨٤٨٤٣٠٫٥٥٦=========٠،٤٠٠،٣٥ :٢٠١٣)٪١٠ : ٢٠١٣) ٪١٠توزيعات نقدية درھم لكل سھم عاديدرھم لكل سھم عادي)أسھم منحة) مصدرةأسھم منحةتوزيعات مقترحةفي يناير اقترح مجلس اإلدارة توزيع أرباح نقدية بقيمة درھم للسھم العادي وأسھم منحة بقيمة(٢٠١٣: توزيع أرباح نقدية بقيمة درھم للسھم العادي وأسھم منحة بقيمة فيما يتعلق بوھو متوقف على موافقة المساھمين في إجتماع الجمعية العمومية.٢٠١٤(٪١٠٠،٤٠٠،٤٠،٢٠١٥٢٨٪١٠٦٩
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٢٣ رأس المال واالحتياطيات (تابع)احتياطيات أخرىاحتياطيات أخرى تشمل اآلتي:االحتياطي العامتم الموافقةإن االحتياطي العام قابل للتوزيع على المساھمين بناء على توصيات مجلس اإلدارة. في ١١ مليار درھم) إلى االحتياطيديسمبر مليار درھم في اجتماع الجمعية العمومية على تحويل العام.مارس ٢٠١٤٢،١ :٢٠١٣٣١)٢،٤احتياطي القيمة العادلةيشتمل احتياطي القيمة العادلة على صافي التغيرات المتراكمة في القيمة العادلة لالستثمارات المحتفظ بھا لغير غرضالمتاجرة إلى أن يتم إيقاف االعتراف بھذه االستثمارات أو تتعرض النخفاض القيمة، واحتياطي تحوط التدفقات النقدية.(١)(٢)٢٠١٣٢٠١٤فياحتياطي إعادة التقييمالمتاحة للبيعفي ينايرصافي األرباح غير المحققة خالل السنةصافي األرباح المحققة المتراكمة المعترف بھا في بياناألرباح أو الخسائر الموحد خالل السنةألف درھمألف درھم٦٩٩٫٣١٧٣٧١٫٧٣٥(٢٨٣٫٨٩٥)--------------------------٧٨٧٫١٥٧---------------------------٣٥٫٨٩٦--------------------------٣٥٫٨٩٦----------------------------------------------------٨٢٣٫٠٥٣============٧٨٧٫١٥٧٣٨٠٫٣١٥(٨٣٥٫٨٥٢)--------------------------٣٣١٫٦٢٠--------------------------٣٥٫٨٩٦(٤٢٫٥٨٤)--------------------------(٦٫٦٨٨)----------------------------------------------------٣٢٤٫٩٣٢============– االستثمارات١٣١١ديسمبراحتياطي التحوط - تحوطات التدفقات النقديةفي ينايرالتغيرات في القيمة العادلةديسمبر ٣١ فياإلجمالي فيديسمبر ٣١يشتمل احتياطي التحوط على الحصة الفعالة من صافي التغيرات المتراكمة في القيمة العادلة ألدوات تحوط التدفقاتالنقدية المتعلقة بمعامالت للتحوط.احتياطي تحويل العمالت االجنبيةيمثل احتياطي تحويل العمالت االجنبية االختالفات التي تنتج من تحويل صافي االستثمارات في العمليات الخارجية.(٣)٧٠
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٢٤ سندات الشق االول الرأسمالية لحكومة أبوظبي٢٠٠٩٤٦ضمن برنامج حكومة أبوظبي لعام المتعلق بدعم رأس مال البنوك، قام البنك بإصدار سندات الشق األولالرأسمالية القانونية ("السندات") بقيمة مليارات درھم. إن ھذه السندات ليس لھا تاريخ سداد محدد وثانوية وغيرمضمونة وتحمل فوائد ثابتة تدفع في آخر الفترة بشكل نصف سنوي خالل السنة، استحقت المرحلة األولية، وبالتاليفإن السندات تحمل حالياً معدل فائدة تعادل أشھر ايبور باإلضافة إلى ھامش ٢،٣٪. يحتفظ البنك بحق عدم دفع أيمن الفوائد بناءً على تقديره الخاص. كما ال يحق لحملة تلك السندات المطالبة بالفائدة وفي حال عدم سداد الفائدة اليعتبر ھذا الحدث تخلفاً عن السداد. باإلضافة إلى أنه ھناك بعض الحاالت ال يسمح للبنك فيھا بدفع أي فائدة في تاريخسداد الفائدة ذات الصلة.في حالة اختيار البنك عدم الدفع أو وقوع حدث ال يسمح فيه بالدفع، فلن يقوم البنك ب (أ) تحديد أو دفع أي توزيعاتأو توزيعات أرباح أو (ب) استرداد أو شراء أو إلغاء أو خفض أو خالف ذلك من استحواذ رأس المال أو األوراقالمالية ذات تصنيف مصرفي بمستوى أو في مرتبة تلي السندات باستثناء األوراق المالية، التي تنص شروطھا علىاالسترداد أو التحويل إلى حقوق ملكية، في كل حالة ما لم أو إلى أن يتم السداد الكامل لدفعتي فائدة متتابعتين.تم الموافقة على اإلصدار خالل اجتماع الجمعية العمومية االستثنائية التي عقدت في مارس ١١مليون درھم).القيام بسداد فائدة على السندات بقيمة مليون درھم خالل السنة.٢٠٠٩٢٤٠ :٢٠١٣)١٨٧،٥قرر البنك٢٥ برنامج خيارات األسھم٦قام البنك خالل عام ٢٠٠٨ بإطالق برنامج سداد يرتكز على خيارات أسھم ("البرنامج") لنخبة من الموظفين، خاضعةلفترة صالحية ممتدة لثالث سنوات للتمكن من ممارسة خيار التحويل خالل الثالث سنوات الالحقة. إن الشرط الرئيسيالواجب لالستحقاق ھو أن يكون حامل الخيار مستمر في العمل مع البنك خالل الفترة المحددة من الخدمة. يسقط الخياربعد سنوات من تاريخ المنح، بصرف النظر عما إذا كان تم ممارسته أم ال.قامت المجموعة بتأسيس شركة تابعة إلصدار أسھم عند ممارسة الخيار المكتسب من قبل الموظفين. قام البنك خاللالسنة بإصدار وتحويل ألف سھم إلى الشركة التابعة. يتم معاملة ھذه األسھم على أنھا أسھم خزينة إلى أنتتم ممارستھا من قبل حاملي خيارات األسھم.٣٩٫٥٨٤كما في تاريخ التقرير تم ممارسة خيارات بمبلغ ألف درھمالخيارات مما أدى إلى زيادة إجمالي رأس مال األسھم بمبلغ ألف درھمألف درھم).وأسھم عالوة بمقدار ألف درھم١٧٫٤٨٢ :٢٠١٣) ١٤٫٤٩٠١٧٫٤٨٢ :٢٠١٣) ١٤٫٤٩٠١٤٣٫٦٠٨ :٢٠١٣)١٠١٫٨٦٥فيما يلي عدد خيارات األسھم:ألف درھم)من قبل حامليألف درھم)٢٠١٣٢٠١٤عدد الخياراتألفعدد الخياراتألفالقائمة في ينايرممنوحة خالل السنةصافي القيمة المتنازل عنھا خالل السنةالممارسة خالل السنةالمنتھية خالل السنةتعديالت أسھم المنحةالقائمة في٣٨٫٨٨٣-(٣٣٢)(١٧٫٤٨٢)-٢٫٨٨١--------------------------٢٣٫٩٥٠============٢٣٫٩٥٠٢٤٫٥٠٥(٦٣٤)(١٤٫٤٩٠)(٥٣)---------------------------٣٣٫٢٧٨============٩،٢١ :٢٠١٣)١١،٤٤ ٧،٥٤٧١١ديسمبر ٣١بلغ معدل سعر ممارسة الخيار خاللالخيار لكافة الخيارات القائمة كما في٢٠١٤٣١قيمةديسمبر٨،٠٣٢٠١٤درھم للسھمھو إلىدرھم للسھم). إن سعر ممارسةدرھم).درھم للسھم٨،٧٣ :٢٠١٣)
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٢٥ برنامج خيارات األسھم (تابع)٢٠١٣٢٠١٤تسوية أسھم الخزينة المحتفظ بھا ضمن البرنامجألف درھمألف درھم-٣٩٫٥٨٤--------------------------٣٩٫٥٨٤(١٧٫٤٨٢)--------------------------٢٢٫١٠٢٢٫٩٨٤--------------------------٢٥٫٠٨٦============٢٥٫٠٨٦---------------------------٢٥٫٠٨٦(١٤٫٤٩٠)--------------------------١٠٫٥٩٦٢٫٣٤٤--------------------------١٢٫٩٤٠============كما في يناير ١أسھم صادرة ضمن البرنامجأسھم خيارات تم ممارستھا من قبل الموظفين خالل الفترةأسھم منحة صادرة خالل الفترةديسمبر ٣١ كما في٢٠١٣٢٠١٤إيرادات الفوائدفوائد من:المصارف المركزيةالمصارف والمؤسسات الماليةعقود إعادة الشراء العكسيةاستثمارات بالقيمة العادلة من خاللاألرباح أو الخسائراستثمارات لغير غرض المتاجرةقروض وسلفياتألف درھمألف درھم١٤٤٫٢٨٧٣٦٦٫٥١٠١١٢٫٢٧٤٥٧٫٦٧٦١٫٤١٢٫٧٥٢٥٫٩٩٢٫٠٢٣--------------------------٨٫٠٨٥٫٥٢٢============٢٠٤٫٨١٣١٧٩٫٤٤٦١٠٢٫٨٠١٢٣٤٫١٣٩١٫٨٧٩٫١١٠٦٫٠٣٤٫٣٠٣--------------------------٨٫٦٣٤٫٦١٢============٢٦٢٧ مصروفات الفوائد٢٠١٣٢٠١٤فوائد ل:المصارف والمؤسسات الماليةعقود إعادة الشراءأوراق يورو تجاريةودائع العمالءشھادات إيداعقروض ألجلسندات ثانويةألف درھمألف درھم١٢٩٫٦٠٣٦٫٤٧٨١٨٫٦٨٠٧٨٢٫٧٣٦٢٢١٫٤٨٨٦٩٤٫٢٢٤٢٨٫٤٤٤--------------------------١٫٨٨١٫٦٥٣============١٧٧٫٠٣٥٩٫٢٣٦١٩٫٥٠٥٧٥١٫٨٢٤٢٤٩٫٠٨٥٦٨٩٫٤٢٤٣٩٫٥٤٠--------------------------١٫٩٣٥٫٦٤٩============٧٢
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٢٨ إيرادات عقود التمويل اإلسالمي٢٠١٣٢٠١٤إجارةمرابحةمضاربةألف درھمألف درھم٢٧١٫٣٤٨٥٦٫٨٢٦٥١٧--------------------------٣٢٨٫٦٩١============٢٢٣٫٢٦٦١٠٦٫٥٦٤٧٫٠٦٢--------------------------٣٣٦٫٨٩٢============٢٩ حصة المودعين من األرباح٢٠١٣٢٠١٤ودائع الوكالةودائع المضاربةألف درھمألف درھم٢١٫٧٠٦١٫١٩٧--------------------------٢٢٫٩٠٣============١٤٫٣٥٥٣٫٤٨٢--------------------------١٧٫٨٣٧============٧٣
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٢٠١٣٢٠١٤صافي إيرادات رسوم وعموالتإيرادات رسوم وعموالتتمويل تجاريخدمات التحصيلإيرادات وساطةإدارة أصول وخدمات استثماريةاالستثمارات والمشتقات الماليةإقراض األفراد والشركاتالبطاقات والخدمات االلكترونيةخدمات المتعلقة بالحساباتالعموالت على التحويالتإيرادات أخرىإجمالي إيرادات الرسوم والعموالتألف درھمألف درھم٤٢٠٫٦٣٢٤٢٫٥١٥٦٦٫٧١٤١١٦٫٢٨٠١٧٨٫٨٢٦٦٥٧٫٠١٣٦٧٠٫٠٧٧٨٩٫٥٩٧٣٣٫٢٩١٨٠٫٢٨٣--------------------------٢٫٣٥٥٫٢٢٨--------------------------٥١٨٫٦٥٠٧٦٫٥١٥١٤٧٫٠٧٩١٨٧٫٦٦٧١٤٦٫٠٦٥٨٠١٫٨٤٥٨٥٢٫٧٩٨٩٤٫٨٩٠٧٣٫٦٣٨١٠٣٫٣٧٣--------------------------٣٫٠٠٢٫٥٢٠--------------------------٣٠٣٢٫٧٨٠٤٫٧٩٩٤١٧٫٦٣٣٣٣٫٧٤٨١٤٫٠٩٨--------------------------٥٠٣٫٠٥٨--------------------------١٫٨٥٢٫١٧٠============٣٥٫٤٥٩٦٫١١٠٥٦٩٫٧٥٥٥١٫٠٦٨٢٩٫٥٣٦--------------------------٦٩١٫٩٢٨--------------------------٢٫٣١٠٫٥٩٢============مصروفات رسوم وعموالتعموالت وساطةرسوم تشغيليةرسوم بطاقات االئتماناالقتراض لألفراد والشركاتأخرىإجمالي مصروفات الرسوم والعموالتصافي إيرادات الرسوم والعموالتتتضمن رسوم إدارة أصول والخدمات االستثمارية على رسوم محصلة من قبل المجموعةوالوكالة، حيث تقوم المجموعة باالحتفاظ أو استثمار موجودات بالنيابة عن عمالئھا.خدمات مناالئتمان٣١ صافي أرباح تحويل العمالت األجنبية٢٠١٣٢٠١٤أرباح المتاجرة وإعادة تحويل العمالت١األجنبية واألدوات المشتقة ذات الصلةالتعامالت مع العمالءألف درھمألف درھم١٣٦٫٧٤٧٢٥٣٫١٢٨--------------------------٣٨٩٫٨٧٥============(١٠٥٫١٢٠)٣٠١٫٢٠٥--------------------------١٩٦٫٠٨٥============.(٣٢١ نظراً الستراتيجيات التحوط الفعالة، ينعكس تأثير المقاصة ألدوات التحوط بصافي األرباح من بيع استثمارات لغيرغرض المتاجرة (إيضاح٧٤
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٣٢ صافي أرباح االستثمارات والمشتقات المالية٢٠١٣٢٠١٤صافي األرباح المحققة وغير المحققة مناالستثمارات بالقيمة العادلة من خالل األرباح١أو الخسائر والمشتقات الماليةصافي األرباح الناتجة من بيع االستثماراتلغير غرض المتاجرةإيرادات توزيعات األرباحألف درھمألف درھم٢٢٫١٦٨٢٨٣٫٨٩٥٤٫٩٥٩--------------------------٣١١٫٠٢٢============(٧٨٫٨٠٦)٨٣٥٫٨٥٢٧٫٣٥٦--------------------------٧٦٤٫٤٠٢============تم بيان إيرادات الفوائد من أدوات الدين المصنفة كاستثمارات بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر وكذلكأدوات الدين المصنفة كاستثمارات لغير غرض المتاجرة ضمن إيرادات الفوائد.١ تشتمل على تعديالت قيمة ائتمان تقدر بنحو ٧٢ مليون درھم.٣٣ اإليرادات التشغيلية األخرى٢٠١٣٢٠١٤أرباح من إعادة شراء سندات ثانوية مُصدرةأرباح من بيع عقارات استثماريةأخرىألف درھمألف درھم٢٦٨٫٩٥٥-٦٦٫٣٠٩--------------------------٣٣٥٫٢٦٤============-٥٦٫٣٥٣٦٩٫٢٦٧--------------------------١٢٥٫٦٢٠============٣٤ مصروفات عمومية وإدارية ومصروفات تشغيلية أخرى٢٠١٣٢٠١٤تكاليف الموظفينمصروفات عمومية وإدارية أخرىاستھالكتبرعات وھباتألف درھمألف درھم٢٫١٨٧٫٧١٩٨٠٨٫٦٠١٢٠٦٫٢٦٥٢٧٫٨٠٣--------------------------٣٫٢٣٠٫٣٨٨============٢٫٥٣٢٫٧٢٦٩٠٧٫٣٨٧٢٢٣٫٠٢٤٣٢٫٨٩٦--------------------------٣٫٦٩٦٫٠٣٣============٧٥
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدةصافي مخصص انخفاض القيمةمخصصات جماعية للقروض والسلفياتمخصصات محددة للقروض والسلفياتعكس مخصصات القروض والسلفياتاسترداد مخصصات خسائر القروضحذف موجودات مالية منخفضة القيمةاسترداد قروض تم حذفھا سابقاًاستردادات أخرى(استرداد)/انخفاض القيمةاستردادات أخرىمخصص انخفاض قيمة الموجودات غير المالية٢٠١٣٢٠١٤٧٦ألف درھم٥٧٤٫٤٣٣١٫١٥٢٫٤٨٤(٤١١٫١٥٨)(٤٧٣٫٩٠١)٤٣٫٦٣٥(٦٫٦٢٧)-ألف درھم٥٤٧٫٣٠٥١٫٢٨٩٫٧٧٥(٣٤٩٫٣٦٦)(٣٢٠٫٨٤٧)٣٠٫٧٤٣(٥٫٦٤١)(٤٠٥)-١٤٫٣٤٢--------------------------١٫٢٠٥٫٩٠٦============٣٫٦٠٣(١٤٫٣٤٢)--------------------------٨٦٨٫١٢٧============--مصاريف ضرائب الدخل الخارجيةباإلضافة إلى التعديالت الخاصة بالضرائب المؤجلة، يتم احتساب محمل السنة على أساس صافي أرباح السنة المعدلوفقاً لمعدالت الضريبة المطبقة في المناطق الخارجية المعنية.كان المحمل ضمن بيان األرباح أو الخسائر الموحد خالل السنة كما يلي:المحمل للسنةتعديالت متعلقة بالضرائب المؤجلة٢٠١٣٢٠١٤ألف درھم٢٧١٫١٠٩٥٧٩--------------------------٢٧١٫٦٨٨============ألف درھم٢١٥٫١٦٦٢٫٩٧٣--------------------------٢١٨٫١٣٩============فيما يلي تسوية ضرائب المجموعة على األرباح بناء على االحتساب واألرباح وفقاً للقوانين الضريبية:١األرباح قبل الضرائبالضرائب المحتسبة بمعدالت ضريبية محليةمطبقة في الدول المعنيةتأثيرات الضرائب ل:اإليرادات التي ال تخضع لضريبةالمصروفات غير القابلة لالقتطاع لغرض الضريبةاستخدام خسائر ضريبية غير معترف بھا سابقاًتأثير تسويات ضريبية غير معترف بھاكموجودات ضريبية مؤجلةفروق مؤقتة قابلة لالقتطاع معترف بھا حالياً كموجوداتضريبية مؤجلةتسويات متعلقة بالسنوات الماضية٢٠١٣٢٠١٤ألف درھم١٫٠١٦٫٨٦٢ألف درھم٧٨٩٫٧٣٨---------- ---------------------------- ----------------١٩٥٫٩٩٩(٢٢٫٦٨٨)٤٦٫٢٤٠-(٢٫٧١٧)(٥٫٤٣٨)٦٫٧٤٣---------- ---------------------------- -------------------------- --------------------------------------------٢٤٥٫٩٢٥(٦٫٩٥١)٢٧٫٨٨٨(١٫٣٣٨)(٢٫٨٠٤)(٢٫٥٥٦)١١٫٥٢٤---------- --------------------------------------------------إجمالي مصروف الضرائب١ األرباح قبل الضرائب تتألف فقط من تلك٢١٨٫١٣٩============٢٧١٫٦٨٨============الشركات التي تخضع لقوانين ضريبية.٣٥٣٦
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدةالنقد وما يعادلهيشتمل النقد وما يعادله المدرج في بيان التدفقات النقدية الموحد على المبالغ التالية التي تستحق خالل ثالثة أشھر منتاريخ االستحواذ / اإليداع:٢٠١٣٢٠١٤ألف درھمألف درھم٣٧٢٩٫٩١٢٫٢٠٤٦٫٥٧٣٫٩١٩--------------------------٣٦٫٤٨٦٫١٢٣============٢٠١٣٥١٫١٦٦٫٢٠٦٢٫٩٦٠٫٧٢٠--------------------------٥٤٫١٢٦٫٩٢٦============٢٠١٤نقد وأرصدة لدى المصارف المركزيةأرصدة لدى المصارف والمؤسسات الماليةالنقد وما يعادلهااللتزامات واالرتباطات الطارئةألف درھمألف درھم٣٨خطابات اعتمادخطابات ضمانالتزامات تقديم تسھيالت ائتمانية غير مسحوبةضمانات مالية٣١٫٤٧٠٫٠٨٨٥٠٫٩٤٧٫٦٦٩٢٤٫٦٣٦٫٤٧٧٤٫٧٨٥٫٥١٤--------------------------١١١٫٨٣٩٫٧٤٨--------------------------٥٦٫٢١٢٫٢٤٠٦٤٫٨٣٩٫٣٠٨٢٢٫١٠٠٫٠٦٤١٫٠٣١٫٧٩٩--------------------------١٤٤٫١٨٣٫٤١١--------------------------.٤خصائص مخاطر االئتمان المرتبطة بھذه التسھيالت غير الممولة شبيھة إلى حد كبير بالتسھيالت الممولة المبينة فياإليضاحتم بيان التزامات عقود اإليجار التشغيلية والرأسمالية كما في تاريخ التقرير على الشكل الموضح أدناه:التزامات لمصروفات رأسمالية مستقبليةالتزامات لمدفوعات مستقبلية بموجب عقوداإليجار التشغيليةإجمالي االلتزامات واالرتباطات الطارئة٢٠١٣٢٠١٤ألف درھم١٥٩٫٧٩٩ألف درھم٤٨٫٨٣٦١٥١٫٩١٨--------------------------٢٠٠٫٧٥٤--------------------------١١٢٫٠٤٠٫٥٠٢============١١٤٫١١٧--------------------------٢٧٣٫٩١٦--------------------------١٤٤٫٤٥٧٫٣٢٧============تلزم خطابات االعتماد وخطابات الضمان المجموعة بالدفع نيابةً عن عمالئھا عند تقديم المستندات أو في حالة إخفاقھؤالء العمالء بالوفاء بالتزاماتھم وفقاً لشروط العقد.االلتزامات لتقديم تسھيالت ائتمانية تمثل ارتباطات تعاقدية لتقديم قروض وتسھيالت ائتمانية تجدد تلقائياً. وعادة مايكون لھذه االلتزامات تواريخ صالحية محددة، أو تشتمل على شروط إللغائھا وقد تتطلب دفع رسوم. ونظراً إلمكانيةانتھاء صالحية ھذه العقود دون القيام بسحب التسھيالت، فان إجمالي القيم التعاقدية ال تمثل بالضرورة التزامات نقديةمستقبلية.٧٧
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٣٨ االلتزامات واالرتباطات الطارئة (تابع)٢٠١٣٢٠١٤االلتزامات لمدفوعات اإليجار التشغيلي كما يلي:أقل من سنة واحدةمن سنة إلى خمس سنواتأكثر من خمس سنواتإجمالي االلتزاماتألف درھمألف درھم٥٣٫٣٥٥٧٧٫٥٧٠٢٠٫٩٩٣------------------------١٥١٫٩١٨============٣٧٫٤٥٤٦١٫٥٦٦١٥٫٠٩٧------------------------١١٤٫١١٧============تتضمن عقود الضمانات المالية عقود المقايضة للدفعات المتأخرة السداد تم إبرامھا مع البنوك والمؤسسات الماليةمليون درھم) والتي تتم بصورة رئيسية بالدوالر األمريكي.مليون درھم٤٫٦٦٥ :٢٠١٣)بمبلغ ٦٠٦التركزات حسب القطاع الصناعي:تتعلق الضمانات المالية المرتبطة بالعقود بصورة رئيسية بالمصارف والمؤسسات المالية.التركزات حسب التوزيع الجغرافي:٢٠١٤التزامات ائتمانية غير مسحوبةالضمانات المالية٢٠١٣٢٠١٣٢٠١٤اإلمارات العربية المتحدةأوروباالدول العربيةاألمريكيتينآسياأخرىألف درھمألف درھمألف درھمألف درھم--٢٠٢٫٠١٥ ٦٠٦٫٠٤٥٤٣٫٥٤١ ٢٫١٩٩٢٤٠٫٢٦٦ ٤٢٣٫٥٥٥٢٫٨٣٠٫٤٩٢-١٫٤٦٩٫٢٠٠------------------------- ------------------------٤٫٧٨٥٫٥١٤ ١٫٠٣١٫٧٩٩============ ===========١٨٫١٨٩٫٥٢٨ ١٢٫٣٥٢٫٥٦٥٨٠٤٫٠٨٣ ١٫٨٤٥٫٤٧٧١٫٤٤٩٫٩٣٢ ٢٫٩٦٢٫٢١٣٣٫٠٧٩٫٣٥٦ ٢٫٣٥٣٫٢٨٩١٫١١٣٫٥٧٨ ٢٫١٢٤٫٤٣٥- ٤٦٢٫٠٨٥------------------------ ------------------------٢٤٫٦٣٦٫٤٧٧ ٢٢٫١٠٠٫٠٦٤=========== ============٣٩ األدوات المالية المشتقةتقوم المجموعة، ضمن سياق أعمالھا االعتيادية، بإجراء معامالت متنوعة تتضمن أدوات مالية مشتقة. تتمثل المشتقاتبأدوات مالية تشتق قيمتھا من أسعار البنود الضمنية مثل حقوق الملكية أو السندات أو معدالت الفائدة أو صرفالعمالت األجنبية أو توزعات االئتمان أو السلع أواألسھم أو البنود المدرجة األخرى. إن ھذه المشتقات تمكنالمستخدمين من إجراء زيادة أو خفض أو تعديل التعرض لمخاطر االئتمان أو مخاطر السوق. ھذا وتشتمل األدواتالمالية المشتقة على العقود اآلجلة والعقود المستقبلية وعقود المقايضة وعقود الخيارات.ھذه المعامالت تعقد بصورةأساسية مع البنوك والمؤسسات المالية.٧٨
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٣٩ األدوات المالية المشتقة (تابع)العقود اآلجلة والعقود المستقبليةتتمثل العقود اآلجلة والعقود المستقبلية بالتزامات شراء عمالت أجنبية و/أو محلية، بما في ذلك المعامالت الفوريةغير القابلة للتسليم (أي معاملة تتم تسويتھا على أساس الصافي). تتمثل اتفاقيات المعدالت اآلجلة بمعدالت الفائدةالمتفاوض بشأنھا بصورة فردية التي تتطلب تسوية نقدية في وقت مستقبلي لمعرفة الفرق بين معدالت الفائدة المتعاقدعليھا ومعدالت السوق الحالية، بناءً على المبالغ االسمية األصلية. تعد العمالت األجنبية ومعدالت الفائدة المستقبليةالتزامات قبض أو دفع صافي القيمة بناءً على التغيرات في أسعار العمالت أو معدالت الفائدة أو التزام لشراء أو بيععمالت أجنبية أو أدوات مالية في تاريخ مستقبلي مقابل سعر محدد، في األسواق مالية منتظمة. إن مخاطر االئتمانعلى العقود المستقبلية ال تذكر، حيث أنھا مضمونة بنقد أو أوراق مالية متداولة في السوق، باإلضافة إلى أنه تتم تسويةالتغيرات في قيمة العقود المستقبلية بشكل يومي مع األسواق المالية.عقود المقايضةتتمثل عقود مقايضة العمالت ومعدالت الفائدة باالتفاقيات المبرمة لتبادل مجموعة من التدفقات النقدية بغيرھا. تسفرعقود المقايضة عن عملية تبادل اقتصادي للعمالت أو معدالت الفائدة (على سبيل المثال، المعدالت الثابتة والمعدالتالمتغيرة) أو الجمع بين كل ھذه المعامالت معاً (أي إبرام عقود مقايضة مشتركة للعمالت ومعدالت الفائدة). ال يتمإجراء تبادل للمبالغ االسمية، باستثناء بعض عقود مقايضة أسعار الفائدة ذات عمالت مختلفة. تمثل مخاطر االئتمانلدى المجموعة الخسائر المحتملة من عجز األطراف المقابلة عن الوفاء بالتزاماتھا. تتم مراقبة المخاطر بصورةمستمرة من خالل الرجوع إلى القيمة العادلة الحالية والقيمة االسمية للعقود وسيولة السوق. تقوم المجموعة بتقييمجدارة األطراف المقابلة باستخدام نفس اآلليات المستخدمة ألنشطة اإلقراض، وذلك بغرض ضبط مستوى المخاطرالتي يمكن تقبلھا.عقود الخياراتتمثل عقود الخيارات باالتفاقيات التعاقدية التي بموجبھا يمنح البائع (محرر عقد الخيار) للمشتري (حامل عقد الخيار)الحق، وليس االلتزام، لشراء (خيار الشراء) أو بيع (خيار البيع) في أو بحلول تاريخ محدد أو خالل فترة زمنيةمحددة، عدد محدد من األدوات المالية بسعر محدد مسبقاً. يقبض البائع من المشتري عالوة مقابل أخذ المخاطر. قدتكون عقود الخيارات إما متداولة أو كتفاوض بين البنك والعميل خارج البورصة.يتم قياس المشتقات بالقيمة العادلة من خالل الرجوع لألسعار المدرجة في سوق نشط. في حالة عدم وجود سوق نشطألداة من األدوات، يتم اشتقاق القيمة العادلة من أسعار بنود المشتقات باستخدام نماذج تسعير أو تقييم مناسبة مثلاألسعار المقدمة من األطراف المقابلة أو طرق التقييم مثل التدفقات النقدية المخصومة وأسعار السوق ومنحنياتالعوائد وأي بيانات سوقية مرجعية أخرى.يوضح الجدول المبين أدناه القيم الموجبة والسالبة العادلة لألدوات المالية المشتقة والتي تعادل القيمة العادلة، باإلضافةإلى المبالغ اإلسمية التي تم تحليلھا وفقاً الستحقاقھا. يمثل المبلغ اإلسمي مبلغ األصل المتعلق بالمشتقات المالية أومعدل اإلسناد أو مؤشر األسعار والذي يتم على أساسه قياس التغير في قيمة المشتقات. تدل المبالغ االسمية على حجمالمعامالت القائمة في نھاية السنة وال تعطي مؤشراً لمخاطر السوق أو مخاطر االئتمان.٧٩
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٣٩ األدوات المالية المشتقة (تابع)---------------------------------------------------------- المبالغ االسمية وفقاً لالستحقاق ----------------------------------------------------في ٣١ ديسمبر ٢٠١٤القيمة السوقيةالموجبةألف درھمالقيمة السوقيةالسالبةألف درھمالقيمةاالسميةألف درھمأقل من ثالثةأشھرألف درھممن ثالثة أشھرإلى سنةألف درھممن سنة إلىثالث سنواتألف درھممن ثالث سنواتإلى خمس سنواتألف درھمأكثر منخمس سنواتألف درھم٨٥٫٥٩٦٫٤٧٣-١٩٫٠٩٠٫١٠٦١١٢٫٤٢٢٫٤٨٥-٤٫٤١٧٫٣٤٨١٢٤٫٥٠٢٫٤٩٢-٦٫٩٩٦٫٧٢٣١٢٢٫٩٨٢٫٥٨٧٤٥٫٣٩٧٫٦٦١٧٫٥٦٨٫٩٥١٤٦٫٦٨٩٫٦٠٥١٦١٫٢٥١٫١٢٨٤٩٢٫١٩٣٫٦٤٢٤٥٫٣٩٧٫٦٦١١٩٩٫٣٢٤٫٢٥٦٣٫٦١٨٫٤١٣٧٫١٧٨٢٣٥٫٠٩٣٤٫٠٨٣٫٦٥٢١٤٫١٤٨٢٢٨٫٢١٥محتفظ بھا لغرض المتاجرة:مشتقات معدالت الفائدةعقود مقايضةعقود آجلة وعقود مستقبليةعقود خيارات وعقود خيارات مقايضة-٩٦٤٫٠٢٣١٫١٢٤٫٩٢٨١٫٢٤٢٫٩٧٦٢٠٫٤٥٤٫٠٢٩١٩٫٢٢٢٫٧٣٢٩٢٫٥٧٣٫١٨٣١٥٫٣٧٣٫٥٢٤١٤٧٫٦٢٠٫٣٠٤٧٫١٢١٫١٠٦٢٦١٫٧٧٢٫٤٤٤٤٣٫٩٢٤٫٣٦١٢٫٣٩٠٫٢٨٠١٨٧٫٥٧٦٢٫٢٥٣٫٧٩٤٢٣١٫٨٩٥مشتقات العمالت األجنبيةعقود آجلةعقود خيارات-------------------------------١٠٥٫٦٥٠٫٦٠٢------------------------------١٢٫٦٥٣٫٤٢٩------------------------------١٢٫٦٥٣٫٤٢٩------------------------------٢٠٩٫٩٢٥------------------------------١١٩٫٤١٧٫٦٦٢------------------------------١٫٤٠٣٫٦٧٧------------------------------١٫٤٠٣٫٦٧٧------------------------------٨١٨٫٧٥٢------------------------------١٧١٫٩٩٤٫٧٢٨------------------------------٣١٫١٩٨٫٣٠٦------------------------------٣١٫١٩٨٫٣٠٦------------------------------١٫٠٧٩٫٩٩٦------------------------------٢٨٤٫٩٧٥٫٩٠٢------------------------------٥٫٩٥٩٫٥٢٧------------------------------٥٫٩٥٩٫٥٢٧------------------------------٥٩٤٫٣٠٧------------------------------٣٦٣٫٢٧٦٫٤٥٠------------------------------٣٫٤١٠٫٢١٨------------------------------٣٫٤١٠٫٢١٨------------------------------٢٫٧٠٢٫٩٨٠------------------------------١٫٠٤٥٫٣١٥٫٣٤٤------------------------------٥٤٫٦٢٥٫١٥٧------------------------------٥٤٫٦٢٥٫١٥٧------------------------------٣٦١٫٢٤٨----------------------------٦٫٧٩٩٫٧٨٨----------------------------٤٫١٥١٫٢٨٨----------------------------٤٫١٥١٫٢٨٨----------------------------٣٧٠٫٨٢٤----------------------------٧٫١٨٢٫٥٢٨----------------------------٢٣٧٫٨٣٣----------------------------٢٣٧٫٨٣٣----------------------------عقود مشتقات أخرىمحتفظ بھا كتحوط للقيم العادلة:مشتقات معدالت الفائدةعقود مقايضة--------------------------------------------------------------١١٨٫٣٠٤٫٠٣١=============--------------------------------------------------------------١٢٠٫٨٢١٫٣٣٩=============--------------------------------------------------------------٢٠٣٫١٩٣٫٠٣٤=============--------------------------------------------------------------٢٩٠٫٩٣٥٫٤٢٩=============٢٫٤٩٩٫٠٣٣------------------------------٢٫٤٩٩٫٠٣٣------------------------------٣٦٩٫١٨٥٫٧٠١=============٢٫٤٩٩٫٠٣٣------------------------------٢٫٤٩٩٫٠٣٣------------------------------١٫١٠٢٫٤٣٩٫٥٣٤=============٢٫٠٤٨----------------------------٢٫٠٤٨----------------------------١٠٫٩٥٣٫١٢٤============٢٫٤٦٧----------------------------٢٫٤٦٧----------------------------٧٫٤٢٢٫٨٢٨============محتفظ بھا كتحوط للتدفقات النقدية:مشتقات معدالت الفائدةعقود آجلةاإلجمالي٨٠
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٣٩ األدوات المالية المشتقة (تابع)---------------------------------------------------------- المبالغ االسمية وفقاً لالستحقاق ----------------------------------------------------في ٣١ ديسمبر ٢٠١٣القيمة السوقيةالموجبةألف درھمالقيمة السوقيةالسالبةألف درھمالقيمةاالسميةألف درھمأقل من ثالثةأشھرألف درھممن ثالثة أشھرإلى سنةألف درھممن سنة إلىثالث سنواتألف درھممن ثالث سنواتإلى خمس سنواتألف درھمأكثر منخمس سنواتألف درھم٥٧٫٣٩١٫٧٧٧-١٦٫٦٤٦٫٠٣٨٦٠٫٠٣٦٫٣٠١-٣٫٣١٤٫٩٥٢١٣٣٫٨١٥٫٣٦٥٦٢٫١٠٩٫٩٧١٤٫٩٩٦٫٤٠٥٩٩٫٦٠٦٫٨٨٦١١٢٫٣٦١٫٧٨٤٤١٫٥٩٠٫٧٩١٦٢٫٤٨١٫٩٧١٥٫٦٥٦٫٤٢٠١٥٫٠٥٩٫٣٠٠٤١٣٫٣٣٢٫٣٠٠١٨٠٫١٢٨٫١٧٥٨١٫٦٠٧٫٤٨٦٢٫٨١١٫٤٦٩١٥٫١٨٩١٣٤٫٥٤٥٤٫١٤٠٫١٠٨١٧٫٨٦٦١٤٥٫٣٠٧محتفظ بھا لغرض المتاجرةمشتقات معدالت الفائدةعقود مقايضةعقود آجلة وعقود مستقبليةعقود خيارات وعقود خيارات مقايضة--١٫٤٢١٫٨٣٧-٨٫٠٧٣٫٥٩١١٤١٫٨٥١٦٠٫١٧٢٫٤٤٢٣٫٧١٧٫٣٦٠١١٩٫٧٥٣٫٨٦٠١٫٣٢٧٫٣٥٠١٨٩٫٤٢١٫٧٣٠٥٫١٨٦٫٥٦١١٫٤١٣٫٦٨٠٤٥٫٧٧٠١٫٣٦٢٫٨١٢٤٥٫٧٧٠مشتقات العمالت األجنبيةعقود آجلةعقود خيارات-------------------------------٧٤٫٠٣٧٫٨١٥------------------------------٢٥٫٩٣٩٫٥٣٨------------------------------٢٥٫٩٣٩٫٥٣٨------------------------------١٦٠٫٨٠٠------------------------------٦٤٫٩٣٣٫٨٩٠------------------------------١٠٫٤٠٥٫١٣٦------------------------------١٠٫٤٠٥٫١٣٦------------------------------٤٩٢٫٣٣١------------------------------٢٠٩٫٦٢٩٫٥١٤------------------------------٤٫٥٧٨٫٤٠٤------------------------------٤٫٥٧٨٫٤٠٤------------------------------٨٤٩٫٠٠٢------------------------------٣١٨٫٢٩٨٫٢٦٥------------------------------٦٫١٤٢٫٤٩١------------------------------٦٫١٤٢٫٤٩١------------------------------٧٦٥،٤٣٢------------------------------٢٠٥٫٠٤٤،٣٣٣------------------------------١٫٧٥٢٫٨١٠------------------------------١٫٧٥٢٫٨١٠------------------------------٢٫٢٦٧٫٥٦٥------------------------------٨٧١٫٩٤٣٫٨١٧------------------------------٤٨٫٨١٨٫٣٧٩------------------------------٤٨٫٨١٨٫٣٧٩------------------------------٤٢٫٥٠٠----------------------------٤٫٤٦٣٫١٥٣----------------------------٢٫٨٢٢٫٢٠٤----------------------------٢٫٨٢٢٫٢٠٤----------------------------٣٩٫٠٨٩----------------------------٥٫٧٥٠٫٩٥٢----------------------------٣٧٢٫٥٧١----------------------------٣٧٢٫٥٧١----------------------------عقود مشتقات أخرىمحتفظ بھا كتحوط للقيم العادلة:مشتقات معدالت الفائدةعقود مقايضة--------------------------------------------------------------٩٩٫٩٧٧٫٣٥٣=============--------------------------------------------------------------٧٥٫٣٣٩٫٠٢٦=============--------------------------------------------------------------٢١٤٫٢٠٧٫٩١٨=============٤٫٤٦٩٫٩٠٩------------------------------٤٫٤٦٩٫٩٠٩------------------------------٣٢٨٫٩١٠٫٦٦٥=============٥٫٩٠٨٫٦٩٤------------------------------٥٫٩٠٨٫٦٩٤------------------------------٢١٢٫٧٠٥٫٨٣٧=============١٠٫٣٧٨٫٦٠٣------------------------------١٠٫٣٧٨٫٦٠٣------------------------------٩٣١٫١٤٠٫٧٩٩=============١٦٨٫٦٥٩----------------------------١٦٨٫٦٥٩----------------------------٧٫٤٥٤٫٠١٦============٢٢٫٤٨٣----------------------------٢٢٫٤٨٣----------------------------٦٫١٤٦٫٠٠٦============محتفظ بھا كتحوط للتدفقات النقديةمشتقات معدالت الفائدةعقود آجلةاإلجمالي٨١
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدةاألدوات المالية المشتقة (تابع)إن القيم الموجبة / السالبة العادلة المتعلقة بالمشتقات تمثل األرباح / الخسائر على التوالي الناتجة عن تقييم أدواتالمتاجرة والتحوط بصورة عادلة. وال تشير ھذه المبالغ إلى أي خسائر حالية أو مستقبلية، حيث تم تعديل القيم الموجبة/ السالبة المماثلة إلى القيم الدفترية للقروض والسلفيات واالستثمارات المحتفظ بھا لغير المتاجرة والقروض ألجلوالسندات الثانوية المغطاة بالتحوط.٣٩٦٦١٫٨٠٥٣١ألف درھمديسمبر ٢٠١٤، ضمانات نقدية بمبلغ استلمت المجموعة، كما في ألف درھم) مقابل قيمة عادلة موجبة لموجودات مشتقة من بعض األطراف المقابلة. وعلى الجانب اآلخر، قامتألف درھم) مقابل قيمة عادلةألف درھمالمجموعة بتقديم ضمانات نقدية بمبلغ سالبة لمطلوبات مشتقة.٤١١٫٣٨٠ :٢٠١٣)٣٫٤٩٠٫٠٤٩ :٢٠١٣)٧٫١٦٠٫٢٩٥مخاطر االئتمان المتعلقة باألدوات المالية المشتقة:إن مخاطر االئتمان المتعلقة باألدوات المالية المشتقة تقتصر على القيمة العادلة االيجابية للمشتقات المالية التي تكونفي صالح المجموعة. إن ھذه المعامالت تتم بشكل رئيسي مع بنوك ومؤسسات مالية.المشتقات المحتفظ بھا لغرض المتاجرةتستخدم المجموعة المشتقات، غير المصنفة كمؤھلة لعالقات تحوط، وذلك إلدارة تعرضاتھا لمخاطر العمالت األجنبيةوأسعار الفائدة ومخاطر االئتمان أو تقوم بمبادرات ألوضاع يتوقع منھا تحقيق أرباح من الحركة في األسعار أوالمعدالت أو وقوع أحداث في صالح المجموعة. وتشتمل األدوات المستخدمة بصورة رئيسية على عقود مقايضة أسعارالفائدة والعمالت وعقود آجلة. إن القيم العادلة لتلك المشتقات مبينة في الجدول الموضح أعاله.المشتقات المحتفظ بھا كعقود تحوط للقيمة العادلةتستخدم المجموعة أدوات مالية مشتقة ألغراض التحوط كجزء استراتيجية إدارة الموجودات والمطلوبات الخاصة بھامن خالل إجراء عمليات مقاصة للحد من تعرضھا لمخاطر تقلبات أسعار صرف العمالت ومعدالت الفائدة. كماتستخدم المجموعة عقود مقايضة أسعار الفائدة للتحوط من التغيرات في القيمة العادلة الناتجة عن موجودات محددةوالتي تحمل فائدة مثل القروض والسلفيات واالستثمارات المحتفظ بھا لغير غرض المتاجرة والقروض ألجل والسنداتالثانوية. تستخدم المجموعة عقود صرف عمالت أجنبية آجلة وعقود مقايضة عمالت لتغطية مخاطر العمالت المحددةبصفة خاصة.المشتقات المحتفظ بھا كعقود تحوط للتدفقات النقديةتستخدم المجموعة العقود اآلجلة للحماية من مخاطر العمالت األجنبية الناتجة عن أدواتھا المالية. التزمت المجموعةجوھرياً بالشروط الھامة الخاصة بعقود مقايضة العمالت المختلفة لتحصل على عالقة تحوط فعالة.األطراف ذات العالقةھوية األطراف ذات العالقةتعتبر األطراف أطرافاً ذات عالقة إذا كانت لديھا القدرة على التحكم أو ممارسة نفوذ ھام على طرفٍ آخر بخصوصاتخاذ القرارات المالية أو التشغيلية. تشتمل األطراف ذات العالقة على كبار المساھمين وأعضاء مجلس اإلدارة وكبارموظفي إدارة المجموعة. يتألف موظفي اإلدارة الرئيسيين من أعضاء اللجنة التنفيذية بالمجموعة. يشارك ھؤالءاألعضاء في التخطيط االستراتيجي واتخاذ القرارات الخاصة بالمجموعة. يتم اعتماد شروط ھذه المعامالت من قبلإدارة المجموعة وھي تتماشى مع الشروط الموضوعة من قبل مجلس اإلدارة أو اإلدارة.الشركة األم والجھة المھيمنة العليا٤٠٨٢وفقاً ألحكام القانون رقم (١٦) لسنة ٢٠٠٦، تم إنشاء مجلس أبوظبي لالستثمار الذي يمتلك نسبة ٦٩،٩٦٪ من رأسمالالبنك المصدر١٨٧،٥.(٪٧٠،١٨ :٢٠١٣)خالل السنة، تم سداد فائدة على السندات بقيمة مليون درھم خالل السنةالبنك فيما يتعلق بسندات الشق االول الرأسمالية لحكومة أبوظبي البالغة مليون درھمدرھم).٢٤٠ :٢٠١٣)٤٫٠٠٠ :٢٠١٣) ٤٫٠٠٠مليون درھم) من قبلمليون
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٨٣٤٠األطراف ذات العالقة (تابع)تعويضات أعضاء مجلس اإلدارة وكبار موظفي اإلدارةتعويضات كبار موظفي اإلدارةتعويضات الموظفين قصيرة األجلتعويضات التقاعد للموظفينتعويضات نھاية الخدمةمدفوعات على أساس األسھمتعويضات أعضاء مجلس اإلدارة٢٠١٣٢٠١٤ألف درھم٧٩٫٨٧٥٢٫٠١٠١٫٥٢٤٨٫٢٢٤========٧٫٩١٧========ألف درھم٧٨٫٤٠٨١٫٧٣٤١٫٤٩٢٢٤٫٠١٢========٧٫٥٢٠========الشروط واألحكامإن القروض الممنوحة والسلفيات المقبولة ألطراف ذات عالقة تكون بعمالت متعددة ولفترات زمنية مختلفة. تم تقديمالقروض والسلفيات إلى األطراف ذات العالقة خالل العام بمعدل فائدة تتراوح من إلى سنوياًإلى سنوياً). تتراوح الفوائد المحققة على ودائع العمالء من قبل األطراف ذات العالقةخالل العام من ال شيء إلى سنوياً : ال شيء إلى سنوياً).٪١٠،٧٥٪٠،٠٥٪٣،٨٠٢٠١٣)٪١٠،٧٥٪٣،٨٠٪٠،٠٥ : ٢٠١٣)تتراوح الرسوم والعموالت المحققة على المعامالت مع األطراف ذات العالقة خالل العام منإلىسنوياً٪٢،٠٠ إلى ٪٠،١٢٥.(٪١،٠٠٪٠،٢٠ :٢٠١٣)تتراوح الضمانات على القروض الممنوحة لألطراف ذات العالقة من كونھا مضمونة بشكل كامل إلى غير مضمونة.أعضاء مجلساإلدارة وكبارموظفي اإلدارةألف درھمكبارالمساھمينألف درھمفيما يلي األرصدة مع األطراف ذات العالقة في تاريخ التقرير:الموجودات الماليةالمطلوبات الماليةالتزامات طارئةأخرىألف درھم٢٠١٣٢٠١٤٦٨٫٣٦٦٫٩٢٣===========٨٦٫٩٩٩٫٢٣٩===========٣٩٫٣١٢٫٨٢٨===========٣٫٢٩٢٫٢٢٣===========٢٫٨٣٥٫٦٩٩===========٣٫٨٥٩٫١٥٧===========١٫٠٢٠٫٧٣٠===========٢٩٨٫٦٣٩===========٣٦٨٫٤٤٦===========فيما يلي المعامالت مع األطراف ذات العالقة في تاريخ التقرير:إيرادات الفوائدمصروفات الفوائدإيرادات الرسوموالعموالتاإلجماليألف درھم٧٢٫٦٧٩٫٨٧٦===========٩٠٫١٣٣٫٥٧٧===========٤٣٫٥٤٠٫٤٣١===========اإلجماليألف درھم٨٠٫٣٩٢٫٤٣٣===========٦٦٫٨٣١٫٣٥٠===========٤٢٫٠٠٩٫٢٨٦===========٢٫٣٣٤٫٦٠٥==========٣٨٠٫٣٨٦==========٧٢٫٣١٤==========٢٫١٩٧٫٩٠٩==========٤٢١٫٠٥٠==========٧٥٫٤٠٧==========١٫٨٦٤٫٢٠٨==========٢٥٢٫٧٠٦==========٦٩٫٣٤٤==========٣٠٦٫٧٨٨==========١٦٨٫١٣٤==========١٫٧٥٣==========٢٦٫٩١٣==========٢١٠==========٤٫٣١٠==========تتألف أخرى من الجھات التابعة لحكومة أبوظبي.لم يتم إدراج مخصص النخفاض القيمة على القروض والسلفيات المقدمة ألطراف ذات عالقة أو على االلتزاماتالطارئة الصادرة بحق أطراف ذات عالقة خالل السنة : ال شيء).٢٠١٣)
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٤١ معلومات حول القطاعاتتم تطبيق ھيكل تشغيلي جديد في منتصف العام الماضي يتألف من ثالثة قطاعات أعمال رئيسية موزعة على ثالثقطاعات جغرافية أساسية تقود استراتيجية األعمال، واالقتراحات القيمة للعمالء وتطوير القنوات والمنتجات وبناءعالقة مع العمالء باإلضافة إلى دعم األداء المالي الخاص بالمجموعة. إن ھذا الھيكل مبسط ومتسق مع رسالة البنكبأن يصبح ركيزة لعمالئه المميزين.قطاعات األعمالالقطاع المصرفي الدولي للمؤسسات والشركاتيتألف ھذا القطاع من األعمال المصرفية الدولية واألسواق العالمية. ويزود ھذا القطاع العمالء من الشركات والعمالءفي مجال االستثمار باستشارات استراتيجية وحلول ابتكاريه موضوعة خصيصاً لتلبية احتياجاتھم المختلفة. يقدم قسمالخدمات المصرفية الدولية مجموعة من الخدمات المالية التي تتضمن إقراض المشروعات الصغيرة والمتوسطةوتمويلھا والقروض المجمعة والتمويل التجاري وعمليات التمويل المتخصصة والتمويل المنظم والتأجير وخدماتاألوراق المالية والخدمات المصرفية المتعلقة بالصفقات واألعمال المصرفية التجارية وخدمات أسواق رأس المالالمدين واستشارات تتعلق بأصول خاصة. بينما يغطي قسم األسواق العالمية مجموعة من األعمال المتعلقة بالتغطيةالمؤسسية والتجارية وحلول إدارة المخاطر وترتيبات إعادة الشراء واالستثمارات والبضائع والتجارة اإللكترونيةباإلضافة إلى أعمال صرف العمالت األجنبية.القطاع الدولي إلدارة الثرواتيخدم ھذا القطاع العمالء ذوي األرصدة الضخمة وغيرھم من العمالء ممن لديھم احتياجات استثمارية معقدة. يقدم ھذاالقطاع منتجات متنوعة تتعلق بالخدمات المصرفية الخاصة وإدارة الموجودات بما في ذلك الصناديق المحلية والدوليةباإلضافة إلى إدارة المحافظ طبقاً لتقدير البنك، واألمانات والوساطة وتطوير األعمال وحلول موضوعة خصيصاًإلدارة الثروات (مثل تخطيط األمانات و الممتلكات والتخطيط المالي والتفويضات المنفصلة واإلقراض المھيكلواستثمارات العقارات وحقوق الملكية الخاصة).قطاع األفراد واألعمال التجارية العالميةيستھدف ھذا القطاع العمالء من األفراد والشركات إلى جانب العمليات واإلدارة المرتبطة بھم. يتم ھيكلة ھذا القطاععلى أساس االحتياجات المختلفة لقاعدة العمالء العريضة لدى المجموعة والتي تشمل العموم والنخبة والقطاع التجاريباإلضافة إلى الخدمات المصرفية اإلسالمية.المركز الرئيسيتوفر المجموعة الدعم من خالل أقسام الموارد البشرية المركزية وتكنولوجيا المعلومات والتمويل وعالقات المستثمرينوإدارة المخاطر واالتصاالت التجارية والممتلكات والشؤون القانونية والتدقيق الداخلي وااللتزام والمشتريات وقسمالخزينة إلى جانب الدعم اإلداري لكافة وحدات األعمال بالمجموعة.٨٤
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٤١ التحليل القطاعي (تابع)القطاعات الجغرافيةسوف تقوم اإلدارة بإدارة قطاعات األعمال المختلفة لديھا من خالل شبكة الفروع والشركات التابعة ومكاتب التمثيلداخل ثالث قطاعات جغرافية محددة وھي اإلمارات العربية المتحدة والخليج والقطاع الدولي.اإلمارات العربية المتحدةإن الشبكة المحلية لبنك أبوظبي الوطني متاحة حالياً في اإلماراتالسبع التي تشكل دولة اإلمارات العربية المتحدة.الخليجيتواجد بنك أبوظبي الوطني في منطقة الخليج من خالل أفرعه في البحرين والكويت وعمان، ويمتد ھذا القطاع ليشملاألردن أيضا.القطاع الدوليتتم إدارة الشبكة الدولية لبنك أبوظبي الوطني من خالل التواجد التشغيلي في كل من البرازيل والصين ومصر وفرنساوھونج كونج ولبنان وليبيا وماليزيا والسودان وسويسرا والمملكة المتحدة والواليات المتحدة األمريكية.تتشابه السياسات المحاسبية لتقارير القطاعات مع تلك المبينة في اإليضاحين ٢ و٣. تم إجراء المعامالت بين القطاعاتوبين الفروع داخل القطاع الواحد وفق معدالت السوق أو بناءً على معدالت متفق عليھا من قبل اإلدارة. يتم تحميل أوقيد الفوائد بين القطاعات والفروع على أساس النسبة المتعاقد عليھا أو نسبة إجمالية وھي في كلتا الحالتين تقدير لتكلفةاستبدال األموال.تم فيما يلي تضمين البيانات الخاصة بنتائج كل قطاع من القطاعات. يتم قياس األداء بناءاً على أرباح القطاع قبلالضرائب، وفقاً لما ھو مدرج في التقارير الداخلية لإلدارة التي تم مراجعتھا من قبل الرئيس التنفيذي للمجموعة.تُستخدم أرباح القطاع في قياس األداء، حيث ترى اإلدارة أن ھذه المعلومات ھي األكثر صلة بتقييم نتائج بعضالقطاعات ذات الصلة بمؤسسات أخرى تعمل في ھذه المجاالت.٨٥
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدةمعلومات حول القطاعات (تابع)القطاع المصرفيللمؤسسات والشركاتألف درھمقطاع األعمالالقطاع المصرفيقطاع إدارة لألفراد واألعمالالثروات التجاريةألف درھم ألف درھمالمركزالرئيسيألف درھماإلجماليألف درھماإلماراتالعربيةالمتحدةألف درھمالفطاع الجغرافيالخليجألف درھمالدوليألف درھماإلجماليألف درھمديسمبر ٢٠١٤:٤١كما في وللسنة المنتھية في ٣١٧٫٠١٨٫٠١٨٣٫٣٩٦٫٦٩٩---------------------------١٠٫٤١٤٫٧١٧٣٫٦٩٦٫٠٣٣٨٦٨٫١٢٧٥٫٨٥٠٫٥٥٧٢٧١٫٦٨٨٥٫٥٧٨٫٨٦٩٣٩٦٫١٨٤٫٠٢٣(٢٠٫٠٨٥٫٣١١)-----------------------------٣٧٦٫٠٩٨٫٧١٢=============٣٥٨٫٢٢٠٫٦٤١١٫٠٤٧٫٠٨٨٥٢٢٫٥٤١---------------------------١٫٥٦٩٫٦٢٩===========٥٣١٫٦٨٤===========١٥٠٫١٤٠===========٨٨٧٫٨٠٥===========٢٦٠٫٤٤٠===========٦٢٧٫٣٦٥===========٨٠٫١٩٨٫٥٢٥===========٧٧٫٧٩٥٫٠٦٤===========٢٠٩٫٩٢٢٧٩٫٥٢٧---------------------------٢٨٩٫٤٤٩===========١٣٣٫٠٧٠===========٥٦٫٧٧٣===========٩٩٫٦٠٦===========١٣٫٨٤٨===========٨٥٫٧٥٨===========٩٫٥٥٧٫١٨٧===========٨٫٢٣٩٫٦٢١===========٥٫٧٦١٫٠٠٨٢٫٧٩٤٫٦٣١---------------------------٨٫٥٥٥٫٦٣٩===========٣٫٠٣١٫٢٧٩===========٦٦١٫٢١٤===========٤٫٨٦٣٫١٤٦===========(٢٫٦٠٠)===========٤٫٨٦٥٫٧٤٦===========٣٠٦٫٤٢٨٫٣١١===========٢٧٢٫١٨٥٫٩٥٦===========٧٫٠١٨٫٠١٨٣٫٣٩٦٫٦٩٩---------------------------١٠٫٤١٤٫٧١٧٣٫٦٩٦٫٠٣٣٨٦٨٫١٢٧٥٫٨٥٠٫٥٥٧٢٧١٫٦٨٨٥٫٥٧٨٫٨٦٩٤٣٠٫٩٦٦٫٩٢٣(٥٤٫٨٦٨٫٢١١)---------------------------٣٧٦٫٠٩٨٫٧١٢============٣٩٣٫٠٠٣٫٥٤١٧٩٨٫١٣٣٢٥١٫٠٨٤--------------------------١٫٠٤٩٫٢١٧===========٥٦٧٫٣٢٦===========٧٤٫٦٩٣===========٤٠٧٫١٩٨===========-===========٤٠٧٫١٩٨===========٤٧٫٤٢٥٫٥٣٣===========١٩٫٩٠٧٫٦٧٥===========٢٫٢٠٠٫٧٣٤١٫١٤٣٫١٠٥---------------------------٣٫٣٤٣٫٨٣٩===========١٫٧٣٧٫٥٩٣===========٣٣٧٫٢٦٨===========١٫٢٦٨٫٩٧٨===========٤٨٫٥٧٦===========١٫٢٢٠٫٤٠٢===========٨٩٫٢٧٤٫٣٩٩===========٨٥٫٦٨٠٫٤٤٩===========٦٧٩٫٢٤٩٣٨٣٫٦٧٠--------------------------١٫٠٦٢٫٩١٩===========٣٣٠٫٦٥٣===========٢٤٫٣٩٩===========٧٠٧٫٨٦٧===========٨١٫٩١٦===========٦٢٥٫٩٥١===========٣٢٫٩٧٠٫١٨١===========٣١٫٨٠٩٫٣٤٢===========٣٫٣٣٩٫٩٠٢١٫٦١٨٫٨٤٠---------------------------٤٫٩٥٨٫٧٤٢===========١٫٠٦٠٫٤٦١===========٤٣١٫٧٦٧===========٣٫٤٦٦٫٥١٤===========١٤١٫١٩٦===========٣٫٣٢٥٫٣١٨===========٢٦١٫٢٩٦٫٨١٠===========٢٥٥٫٦٠٦٫٠٧٥===========صافي إيرادات الفائدةصافي اإليرادات غير إيرادات الفائدةإيرادات التشغيلالمصروفات العمومية واإلداريةوالمصروفات التشغيلية األخرىصافي مخصص انخفاض القيمةاألرباح قبل الضرائبضرائب خارجيةصافي أرباح السنةإجمالي موجودات القطاعاألرصدة فيما بين القطاعاتإجمالي الموجوداتإجمالي مطلوبات القطاع(٢٠٫٠٨٥٫٣١١)-----------------------------٣٣٨٫١٣٥٫٣٣٠=============(٥٤٫٨٦٨٫٢١١)------------------------------٣٣٨٫١٣٥٫٣٣٠=============األرصدة فيما بين القطاعاتإجمالي المطلوبات٨٦
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدةمعلومات حول القطاعات (تابع)القطاع المصرفيللمؤسسات والشركاتألف درھمقطاع األعمالالقطاع المصرفيقطاع إدارة لألفراد واألعمالالثروات التجاريةألف درھم ألف درھمالمركزالرئيسيألف درھماإلجماليألف درھماإلماراتالعربيةالمتحدةألف درھمالفطاع الجغرافيالخليجألف درھمالدوليألف درھماإلجماليألف درھمديسمبر ٢٠١٣:٤١كما في وللسنة المنتھية في ٣١٦٫٥٠٩٫٦٥٧٢٫٨٨٨٫٣٣١---------------------------٩٫٣٩٧٫٩٨٨٣٫٢٣٠٫٣٨٨١٫٢٠٥٫٩٠٦٤٫٩٦١٫٦٩٤٢١٨٫١٣٩٤٫٧٤٣٫٥٥٥٣٤٠٫٩٦٩٫٧٣٩(١٥٫٩٠٨٫٠٨٣)-----------------------------٣٢٥٫٠٦١٫٦٥٦=============٣٠٦٫٢٩٨٫٣٤٨(١٥٫٩٠٨٫٠٨٣)-----------------------------٢٩٠٫٣٩٠٫٢٦٥=============٨٣٥٫٣٩٧٤٣١٫٠٥١---------------------------١٫٢٦٦٫٤٤٨===========٤٦٩٫٥٥٨===========٢١٥٫٠٦٥===========٥٨١٫٨٢٥===========٢٠٥٫٦٠١===========٣٧٦٫٢٢٤===========٧٦٫٤٩٩٫١٧٩===========٧٣٫٨٦٨٫١٨٢===========١٦٨٫٣٦٤٥٥٫٨٩٠---------------------------٢٢٤٫٢٥٤===========١٢٥٫٨٨٣===========٢٢٫١٠٧===========٧٦٫٢٦٤===========١٢٫٥٣٨===========٦٣٫٧٢٦===========٧٫٩٦١٫٦٤٥===========٦٫٦٦٣٫١٨١===========٥٫٥٠٥٫٨٩٦٢٫٤٠١٫٣٩٠---------------------------٧٫٩٠٧٫٢٨٦===========٢٫٦٣٤٫٩٤٧===========٩٦٨٫٧٣٤===========٤٫٣٠٣٫٦٠٥===========-===========٤٫٣٠٣٫٦٠٥===========٢٥٦٫٥٠٨٫٩١٥===========٢٢٥٫٧٦٦٫٩٨٥===========٦٫٥٠٩٫٦٥٧٢٫٨٨٨٫٣٣١---------------------------٩٫٣٩٧٫٩٨٨٣٫٢٣٠٫٣٨٨١٫٢٠٥٫٩٠٦٤٫٩٦١٫٦٩٤٢١٨٫١٣٩٤٫٧٤٣٫٥٥٥٣٩٥٫٧٦٧٫٩٨٦(٧٠٫٧٠٦٫٣٣٠)---------------------------٣٢٥٫٠٦١٫٦٥٦============٣٦١٫٠٩٦٫٥٩٥(٧٠٫٧٠٦٫٣٣٠)------------------------------٢٩٠٫٣٩٠٫٢٦٥=============٦٥٩٫٥٦٩٤٣٨٫٩١١--------------------------١٫٠٩٨٫٤٨٠===========٥٨٠٫١٣٢===========٣١٫٠٣٥===========٤٨٧٫٣١٣===========-===========٤٨٧٫٣١٣===========٥٠٫٧٨٦٫٥٢٣===========٢٦٫٣٨٠٫٢٩٥===========٢٫٢٣١٫٧٦٥٨٦٣٫٠٣٨---------------------------٣٫٠٩٤٫٨٠٣===========١٫٥٣٦٫٤٢٧===========٣٩٧٫٠٤٥===========١٫١٦١٫٣٣١===========٦٤٫٨٤٩===========١٫٠٩٦٫٤٨٢===========٨٥٫٤٠٨٫٣٦١===========٨٨٫٧٢٤٫٥٥٧===========٤٤٢٫٤٧٩٢١٦٫٣٦٩--------------------------٦٥٨٫٨٤٨===========٢٦٦٫٢٢٩===========١٥٫١٧١===========٣٧٧٫٤٤٨===========٤٥٫٨٧٧===========٣٣١٫٥٧١===========٢٨٫١٦٩٫٩٤٢===========٢٦٫٩٥٧٫٦٤٢===========٣٫١٧٥٫٨٤٤١٫٣٧٠٫٠١٣---------------------------٤٫٥٤٥٫٨٥٧===========٨٤٧٫٦٠٠===========٧٦٢٫٦٥٥===========٢٫٩٣٥٫٦٠٢===========١٠٧٫٤١٣===========٢٫٨٢٨٫١٨٩===========٢٣١٫٤٠٣٫١٦٠===========٢١٩٫٠٣٤٫١٠١===========صافي إيرادات الفائدةصافي اإليرادات غير إيرادات الفائدةإيرادات التشغيلالمصروفات العمومية واإلداريةوالمصروفات التشغيلية األخرىصافي مخصص انخفاض القيمةاألرباح قبل الضرائبضرائب خارجيةصافي أرباح السنةإجمالي موجودات القطاعاألرصدة فيما بين القطاعاتإجمالي الموجوداتإجمالي مطلوبات القطاعاألرصدة فيما بين القطاعاتإجمالي المطلوبات٨٧
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٤٢ ربحية السھميتم احتساب ربحية السھم بتقسيم صافي أرباح السنة بعد خصم دفعات سندات الشق األول الرأسمالية على المتوسطالمرجح لعدد األسھم العادية القائمة خالل السنة كما يلي:٢٠١٣٤٫٧٤٣٫٥٥٥(٢٤٠٫٠٠٠)------------------------٤٫٥٠٣٫٥٥٥===========٣٫٨٧٤٫٥٥٨٤٢٨٫٢١٢٣٨٨٫٤٣٠١١٫٤٦٢------------------------٤٫٧٠٢٫٦٦٢===========٠،٩٦=====٤٫٥٠٣٫٥٥٥٢٦٫٥٩٢------------------------٤٫٥٣٠٫١٤٧===========٤٫٧٠٢٫٦٦٢٧٥٫٨٤٣٧٫٩٤٠------------------------٤٫٧٨٦٫٤٤٥===========٠،٩٥=====٢٠١٤٥٫٥٧٨٫٨٦٩(١٨٧٫٤٩٥)------------------------٥٫٣٩١٫٣٧٤===========٤٫٢٨٠٫٤٧٠٤٢٨٫٢١٢-٨٫١٧٣------------------------٤٫٧١٦٫٨٥٥===========١،١٤=====٥٫٣٩١٫٣٧٤٤٤٫٥٤٧------------------------٥٫٤٣٥٫٩٢١===========٤٫٧١٦٫٨٥٥١١٧٫٦٥٥١١٫٢٤٤------------------------٤٫٨٤٥٫٧٥٤===========١،١٢=====ربحية السھم األساسية:صافي أرباح السنة (ألف درھم)ناقصاً: دفعات سندات الشق األول الرأسمالية (ألف درھم)صافي األرباح بعد دفعات سندات الشق األولالرأسمالية (ألف درھم)١المتوسط المرجح لعدد األسھم العادية:األسھم العادية كما في يناير (باآلالف)تأثير أسھم المنحة الصادرة خالل سنة (باآلالف)تأثير أسھم المنحة الصادرة خالل سنة (باآلالف)المتوسط المرجح لعدد األسھم المشتراة من خالل برنامجخيارات األسھم (باآلالف)٢٠١٤٢٠١٣المتوسط المرجح لعدد األسھم العادية (باآلالف)ربحية السھم األساسية (درھم)ربحية السھم المخفضة:صافي األرباح بعد دفعات سندات الشق األولالرأسمالية (ألف درھم)زائداً : الفائدة على السندات القابلةللتحويل (ألف درھم)صافي أرباح السنة الحتساب ربحية السھمالمخفضة (ألف درھم)المتوسط المرجح لعدد األسھم العادية (باآلالف)تأثير األسھم العادية المحتملة المخفضة المصدرة (باآلالف)المتوسط المرجح لعدد األسھم المخففة من خاللبرنامج خيارات األسھم (باآلالف)المتوسط المرجح لعدد األسھم العادية المصدرةالحتساب الربحية المخفضة للسھم (باآلالف)ربحية السھم المخفضة (درھم)٨٨
ايضاحات حول البيانات المالية الموحدةأنشطة ائتمانية٢٠١٤٣١تحتفظ المجموعة بموجودات برسم األمانة أو بصفة ائتمانية عن عمالئھا كما في ديسمبر بقيمةمليون درھم). باإلضافة إلى ذلك، تقدم المجموعة خدمات الحفظ األمينمليون درھملبعض عمالئھا.٧٫٩٠٦ :٢٠١٣)١٠٫٢٧٤٤٣يتم استبعاد الموجودات المعنية المحتفظ بھا كأمانات أو وكاالت من البيانات المالية الموحدة للمجموعة.الشركات ذات األغراض الخاصةقامت المجموعة بإنشاء شركات ذات أغراض خاصة وبأھداف محددة لكي تقوم بمزاولة إدارة الصناديق وأنشطةاالستثمار نيابة عن العمالء. إن حقوق الملكية واالستثمارات التي تقوم بإدارتھا ھذه الشركات ذات األغراضالخاصة ال تخضع لسيطرة المجموعة وبالتالي ال تنتفع المجموعة من عملياتھا بخالف إيرادات العموالتوالرسوم. إضافة إلى ذلك، ال تقدم المجموعة أية ضمانات وال تكون مسؤولة عن أية مطلوبات من ھذه الشركات.ونتيجة لذلك لم يتم ادراج موجودات ومطلوبات ونتائج عمليات الشركات ذات األغراض الخاصة ضمن البياناتالمالية الموحدة للمجموعة. وتشمل ھذه الشركات ما يلي:٤٤نسبة٢٠١٤االسم القانوني الملكيةاألنشطةبلد التأسيس-مرشحي بنك أبوظبي الوطني المحدود*تسجيل أسھمانجلترا--مدراء صندوق بنك أبوظبي الوطني (جيرنسي) المحدود* ملكية /صندوق بنك أبوظبي الوطني للنمو العالميبي سي سي المحدود*حقوقإدارة موجوداتحقوق ملكية/إدارة الموجوداتمنطقة بايليويك، جيرنسيمنطقة بايليويك، جيرنسي٪١٠٠وان شير بي ال سيشركة استثمارجھورية أيرلندا٪٥٨حقوق الملكية الخاصة لبنك أبوظبي الوطنيإدارة الصناديقجزر الكايمان(١)٪١٠٠بنك أبوظبي الوطني (كايمان) المحدودإدارة الصناديقجزر الكايمان٪١٠٠بنك أبوظبي الوطني – الصندوق العالميالمتعدد االستراتيجياتإدارة الصناديقجزر الكايمان* تم تصفيتھا خالل الفترة٤٥ أرقام المقارنة٨٩تم إعادة تصنيف بعض أرقام المقارنة حيثما كان ذلك مناسبا لتتوافق مع العرض وتغير السياسات المحاسبية المتبعةفي ھذه البيانات المالية الموحدة. إن التغيرات المحاسبية التي تمت خالل السنة موضحة أدناه:خالل السنة، قامت المجموعة بتغيير السياسة المحاسبية الخاصة بالزكاة ومكافآت أعضاء مجلس اإلدارة. وفقاً للسياسةالمحاسبية السابقة، كان يتم تحميل الزكاة على بيان األرباح أو الخسائر الموحدة كمصروفات، بينما سوف تشكل حالياً،بموجب السياسة المحاسبية الجديدة، جزءاً من بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحد كمعامالت مع مالك المجموعة.مليون درھم). ليس لھذا التغيير أي تأثيراتوبالتالي، ازداد صافي األرباح بمبلغ ١٨،٠٧ مليون درھمأخرى على ھذه البيانات المالية الموحدة.١٧،٦ :٢٠١٣)وعلى النقيض، بالنسبة لمكافآت أعضاء مجلس اإلدارة، حيث كانت تشكل في السياسة المحاسبية السابقة جزءاً منبيان اإليرادات الشاملة األخرى الموحد، بينما سوف تشكل بموجب السياسة المحاسبية الجديدة جزءاً من بيان األرباحمليون درھم) نتيجةأو الخسائر الموحد كمصروفات. ال يوجد تأثير على صافي أرباح السنة الحاليةلھذا التغيير. ومع ذلك تم إعادة بيان األرباح المحتجزة االفتتاحية والختامية وأرصدة المطلوبات األخرى لسنةكما ھو مبين في بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحدة وبيان المركز المالي الموحد على التوالي.٢٠١٣٧،١٥ :٢٠١٣)
Change language