Arv og testamente - hvis du selv vil bestemme - Gigtforeningen
Arv og testamente - hvis du selv vil bestemme - Gigtforeningen
Arv og testamente - hvis du selv vil bestemme - Gigtforeningen
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
<strong>Arv</strong> <strong>og</strong> <strong>testamente</strong><br />
– <strong>hvis</strong> <strong>du</strong> <strong>selv</strong> <strong>vil</strong> <strong>bestemme</strong>
Indhold<br />
Afklaring <strong>og</strong> omtanke ......................................................5<br />
<strong>Arv</strong> er afgørende ..............................................................6<br />
<strong>Arv</strong>eloven ..........................................................................9<br />
– Hvem arver, <strong>hvis</strong> <strong>du</strong> ikke opretter <strong>testamente</strong>?<br />
– De tre arveklasser<br />
Papirløst samlevende ......................................................12<br />
Bo- <strong>og</strong> tillægsboafgift ....................................................14<br />
– Hvem skal betale bo- <strong>og</strong> tillægsboafgift?<br />
Hvis <strong>du</strong> <strong>selv</strong> <strong>vil</strong> <strong>bestemme</strong> ..............................................16<br />
– Hvornår bør <strong>du</strong> overveje at oprette <strong>testamente</strong>?<br />
Testamente ......................................................................18<br />
– Notar<strong>testamente</strong><br />
– Vidne<strong>testamente</strong><br />
– Nød<strong>testamente</strong><br />
– Indbo<strong>testamente</strong><br />
– Tilbagekaldelse af <strong>testamente</strong><br />
<strong>Arv</strong> til <strong>Gigtforeningen</strong> ....................................................20<br />
– Indsæt en velgørende organisation i dit <strong>testamente</strong> –<br />
uden at det koster dine øvrige arvinger n<strong>og</strong>et<br />
Rådgivning om arv <strong>og</strong> <strong>testamente</strong> ................................22<br />
– Huskeliste<br />
Ordforklaring ..................................................................25<br />
Eksempler på <strong>testamente</strong>r .............................................28<br />
Nyttige links <strong>og</strong> kontakter .............................................30<br />
Kort om <strong>Gigtforeningen</strong> ................................................30<br />
3
4<br />
Mere effektiv <strong>Gigtforeningen</strong> forebyggelse <strong>Arv</strong> <strong>og</strong> <strong>testamente</strong> behandling er nøglen til bedre livskvalitet for de 700.000 danskere, der lever med en gigtsygdom.<br />
Derfor skal forskningen styrkes. <strong>Gigtforeningen</strong> har over de seneste 10 år bidraget til visionære projekter med ca. 100 mio. kr.<br />
En betydelig del af denne støtte finansieres af midler, vi har modtaget som arv.<br />
Afklaring <strong>og</strong> omtanke<br />
<strong>Arv</strong> <strong>og</strong> <strong>testamente</strong> <strong>Gigtforeningen</strong><br />
Der er mange gode grunde til at oprette et <strong>testamente</strong>. Det giver dig mulighed for <strong>selv</strong><br />
at <strong>bestemme</strong>, <strong>og</strong> det er <strong>og</strong>så din bedste garanti for, at der ikke opstår misforståelser.<br />
Alligevel udskyder en del mennesker at få det gjort, eller de undlader det helt. Måske<br />
har de en forventning om, at det er besværligt <strong>og</strong> dyrt. Eller overflødigt. Men <strong>hvis</strong> <strong>du</strong> på<br />
forhånd har gjort dig n<strong>og</strong>le tanker om dine ønsker, <strong>vil</strong> <strong>du</strong> sandsynligvis opleve det som en<br />
god <strong>og</strong> afklarende proces at få nedfældet, hvad der engang skal ske med din formue <strong>og</strong><br />
dine ejendele.<br />
For det at skrive <strong>testamente</strong> er <strong>og</strong>så udtryk for omtanke <strong>og</strong> respekt for dine nærmeste.<br />
<strong>Arv</strong>eloven blev ændret i 2008, så den giver dig langt større indflydelse på, hvem der skal<br />
arve dig. Men <strong>hvis</strong> <strong>du</strong> <strong>vil</strong> udnytte mulighederne, kræver det, at <strong>du</strong> opretter et <strong>testamente</strong>.<br />
Denne folder rummer ikke hele arveloven. Men den giver svar på en række af de spørgsmål,<br />
som vi af erfaring ved, mange stiller sig <strong>selv</strong>, når de overvejer at oprette et <strong>testamente</strong>.<br />
Den beskriver <strong>og</strong>så, hvordan <strong>du</strong> kan støtte en forening, <strong>du</strong> har sympati for <strong>og</strong> tillid<br />
til – uden det behøver at koste dine andre arvinger n<strong>og</strong>et.<br />
Har <strong>du</strong> behov for yderligere oplysninger, kan <strong>du</strong> gå ind på www.gigtforeningen.dk/<br />
arveloven, hvor <strong>du</strong> finder en mere detaljeret gennemgang af arveloven. Du er <strong>og</strong>så meget<br />
velkommen til at kontakte <strong>Gigtforeningen</strong>s advokat på telefon 39 77 80 29.<br />
Med venlig hilsen<br />
<strong>Gigtforeningen</strong><br />
5
6<br />
<strong>Gigtforeningen</strong> <strong>Arv</strong> <strong>og</strong> <strong>testamente</strong><br />
<strong>Arv</strong> er afgørende<br />
<strong>Gigtforeningen</strong> blev grundlagt i 1936. Dengang var behandlingsmulighederne få <strong>og</strong><br />
ikke særligt effektive, <strong>og</strong> de allerfleste gigtpatienter måtte indstille sig på en tilværelse,<br />
hvor deres sygdom gradvist blev mere <strong>og</strong> mere invaliderende <strong>og</strong> smertefuld.<br />
<strong>Gigtforeningen</strong> har været med til at bane vejen for store fremskridt – både inden for<br />
behandlingen af en række muskel- <strong>og</strong> skeletsygdomme, <strong>og</strong> når det handler om de <strong>vil</strong>kår,<br />
som vores samfund byder mennesker, der lever med gigt.<br />
Det er vi stolte af. Men vi ved <strong>og</strong>så, at der stadig er meget at kæmpe for. Og vi kan ikke<br />
gøre det alene.<br />
<strong>Arv</strong> er en meget vigtig indtægtskilde for <strong>Gigtforeningen</strong>. De bidrag, vi i årenes løb har<br />
modtaget fra mennesker, der på et tidspunkt i deres liv har besluttet at betænke <strong>Gigtforeningen</strong><br />
i deres <strong>testamente</strong>, har haft stor betydning for de fremskridt, gigtpatienter i<br />
Danmark har oplevet igennem de seneste årtier.<br />
Sådan <strong>vil</strong> det <strong>og</strong>så være fremover.<br />
Når <strong>du</strong> skriver dit <strong>testamente</strong>, tænker <strong>du</strong> naturligvis først <strong>og</strong> fremmest på dine nærmeste.<br />
Men måske har <strong>du</strong> <strong>og</strong> dine arvinger overskud til <strong>og</strong>så at tænke på andre.<br />
En arv til <strong>Gigtforeningen</strong> er altid en investering i bedre liv. Og uanset h<strong>vil</strong>ket beløb, <strong>du</strong><br />
vælger at <strong>testamente</strong>re – stort eller lille – gør det en forskel.<br />
<strong>Arv</strong> <strong>og</strong> <strong>testamente</strong> <strong>Gigtforeningen</strong><br />
Børnegigt er en af de hyppigste kroniske sygdomme med debut i barnealderen. <strong>Gigtforeningen</strong> støtter forskningen i sygdommens<br />
årsager <strong>og</strong> behandling, <strong>og</strong> vi kæmper for ordentlige <strong>vil</strong>kår i skolerne <strong>og</strong> i samfundet som helhed, så børnene kan få en så god opvækst<br />
som muligt.<br />
7
8<br />
CIMESTRA <strong>Gigtforeningen</strong> er en omfattende <strong>Arv</strong> <strong>og</strong> forskningsindsats, <strong>testamente</strong> som blev igangsat takket være en særlig arv til <strong>Gigtforeningen</strong>. Projektet har vist,<br />
at tidlig diagnostik <strong>og</strong> omgående, konsekvent behandling efter kendte principper markant kan mindske ødelæggelsen af kn<strong>og</strong>lerne<br />
ved bl.a. leddegigt. Det har ændret behandlingen <strong>og</strong> fået betydning for tusindvis af gigtpatienter verden over.<br />
<strong>Arv</strong>eloven<br />
Hvem arver, <strong>hvis</strong> <strong>du</strong> ikke opretter <strong>testamente</strong>?<br />
<strong>Arv</strong> <strong>og</strong> <strong>testamente</strong> <strong>Gigtforeningen</strong><br />
Hvis <strong>du</strong> ikke opretter <strong>testamente</strong>, fordeles dine efterladte værdier efter arveloven.<br />
Den inddeler dine slægtninge i tre arveklasser. Har <strong>du</strong> ingen slægtninge i første arveklasse,<br />
går arven videre til anden arveklasse <strong>og</strong> derefter til tredje arveklasse.<br />
Har <strong>du</strong> ingen arvinger efter loven, overgår arven til staten, med mindre <strong>du</strong> opretter<br />
et <strong>testamente</strong>. I 2008 efterlod afdøde danskere, som ikke havde oprettet <strong>testamente</strong>,<br />
87,6 mio. kr. til statskassen.<br />
En partner, som <strong>du</strong> måske har levet papirløst sammen med i mange år, er ikke arve-<br />
berettiget efter loven. Ønsker I at sikre hinanden, kræver det, at I opretter et <strong>testamente</strong>.<br />
Det samme gælder, <strong>hvis</strong> I ønsker at ligestille eventuelle fælles <strong>og</strong> sammenbragte børn eller<br />
begunstige venner, foreninger eller andre, som ikke er omfattet af de tre arveklasser.<br />
De tre arveklasser<br />
Første arveklasse<br />
• Børn, adoptivbørn,<br />
børnebørn eller oldebørn<br />
(livsarvinger)<br />
• Ægtefælle eller<br />
registreret partner<br />
Anden arveklasse<br />
• Forældre<br />
• Søskende<br />
• Nevøer, niecer samt<br />
deres livsarvinger<br />
Tredje arveklasse<br />
• Bedsteforældre<br />
• Mostre, morbrødre,<br />
fastre, farbrødre<br />
9
10<br />
<strong>Gigtforeningen</strong> <strong>Arv</strong> <strong>og</strong> <strong>testamente</strong><br />
Første arveklasse<br />
Børn <strong>og</strong> ægtefælle/registreret partner er såkaldte tvangsarvinger. Det betyder, at deres<br />
arv ikke kan fratages dem ved <strong>testamente</strong>. Er der ikke oprettet <strong>testamente</strong>, tilfalder den<br />
ene halvdel af afdødes bo den længstlevende ægtefælle, mens den anden halvdel fordeles<br />
mellem børnene. Er der ingen børn, arver ægtefællen det hele – <strong>og</strong> omvendt: Er der ingen<br />
ægtefælle, arver børnene det hele.<br />
Har <strong>du</strong> <strong>og</strong> din ægtefælle formuefællesskab, tilhører halvdelen af fællesboet den længstlevende.<br />
Den anden halvdel fordeles ligeligt mellem børnene <strong>og</strong> ægtefællen. Ægtefællen<br />
udtager med andre ord 3/4 af det samlede bo.<br />
Hvis et af dine børn er afgået ved døden, går dennes andel af arven videre til hans eller<br />
hendes efterkommere – altså dine eventuelle børnebørn eller oldebørn.<br />
Uskiftet bo<br />
Den længstlevende ægtefælle kan i et formuefællesskab beslutte at sidde i uskiftet bo.<br />
Det <strong>vil</strong> betyde, at børnene først får deres arv, når den længstlevende forælder er død eller<br />
vælger at skifte boet. Men <strong>hvis</strong> den ægtefælle, der dør først, har børn fra andre forhold,<br />
skal boet skiftes med dem, med mindre de giver deres samtykke til andet. Ægtefællen skal<br />
skifte ved indgåelse af nyt ægteskab. Livsarvingerne kan i den situation ikke give afkald på<br />
at skifte boet <strong>og</strong> samtidig bevare deres arveret.<br />
Suppleringsarv<br />
Endelig har den længstlevende ægtefælle ret til suppleringsarv. Det er en tvangsarv, der<br />
ikke kan fratages ægtefællen ved <strong>testamente</strong>. Ægtefællen har altid ret til at udtage op til<br />
650.000 kr. (2010-niveau) af boet. I beløbet, som reguleres årligt, indgår ægtefællens egen<br />
andel af boet, arvelod, eventuelt særeje samt pensionsydelser, forsikringer <strong>og</strong> lignende<br />
ydelser, der kommer til udbetaling som følge af dødsfaldet.<br />
Har <strong>du</strong> ingen legale arvinger i første arveklasse, går din arv videre til dine slægtninge i<br />
anden arveklasse.<br />
Anden arveklasse<br />
<strong>Arv</strong> <strong>og</strong> <strong>testamente</strong> <strong>Gigtforeningen</strong><br />
Hvis begge dine forældre lever, arver de lige. Er en af eller begge dine forældre døde, træder<br />
deres børn – det <strong>vil</strong> sige dine hel- eller halvsøskende – i stedet. Er <strong>og</strong>så dine søskende<br />
døde, arver deres børn – det <strong>vil</strong> sige dine eventuelle nevøer <strong>og</strong> niecer. Sviger- eller stedforældre<br />
er ikke arvinger efter loven.<br />
Har <strong>du</strong> ingen legale arvinger i anden arveklasse, går din arv videre til dine slægtninge i<br />
tredje arveklasse.<br />
Tredje arveklasse<br />
<strong>Arv</strong>en deles ligeligt mellem bedsteforældrene på fædrene <strong>og</strong> mødrene side. Er bedsteforældrene<br />
døde, træder deres børn i stedet – det <strong>vil</strong> sige dine eventuelle mostre <strong>og</strong><br />
morbrødre, fastre <strong>og</strong> farbrødre. De er dine yderste legale arvinger. Deres børn – altså dine<br />
fætre <strong>og</strong> kusiner – er ikke arveberettigede efter loven.<br />
Har <strong>du</strong> ingen legale arvinger i tredje arveklasse, tilfalder dine efterladte værdier som<br />
nævnt staten, med mindre <strong>du</strong> opretter <strong>testamente</strong>.<br />
11
12<br />
<strong>Gigtforeningen</strong> <strong>Arv</strong> <strong>og</strong> <strong>testamente</strong><br />
Papirløst samlevende<br />
Hvis <strong>du</strong> lever i et papirløst parforhold, er <strong>du</strong> <strong>og</strong> din samlever ikke arveberettigede efter<br />
hinanden, uanset hvor længe I har boet sammen. Ønsker I at sikre hinanden, kræver det<br />
derfor, at I opretter et <strong>testamente</strong>.<br />
Hvis <strong>du</strong> har livsarvinger, det <strong>vil</strong> sige fælles børn eller børn fra tidligere forhold, arver de tilsammen<br />
mindst 1/4 af din formue – med mindre <strong>du</strong> vælger en beløbsmæssig begrænsning<br />
(jf. side 17). Resten kan <strong>du</strong> <strong>selv</strong> <strong>bestemme</strong> over.<br />
Hvis <strong>du</strong> <strong>og</strong> din partner har boet sammen i mindst to år, har et fællesbarn eller venter et<br />
barn sammen, kan I <strong>bestemme</strong>, at I arver hinanden på næsten samme <strong>vil</strong>kår, som <strong>hvis</strong> I var<br />
gift <strong>og</strong> havde særeje. Det kaldes et udvidet samlever<strong>testamente</strong> <strong>og</strong> betyder, at din samlever<br />
kan begunstiges med op til 7/8 af din formue. Retten til suppleringsarv (se side 10)<br />
gælder <strong>og</strong>så for en samlever, som er begunstiget i et udvidet samlever<strong>testamente</strong>. Ugifte<br />
samlevende har d<strong>og</strong> ikke ret til at sidde i uskiftet bo.<br />
Har <strong>du</strong> ingen børn, har <strong>du</strong> mulighed for at indsætte din samlever som eneste arving. Som<br />
ugifte samlevende skal den længstlevende d<strong>og</strong> – i modsætning til ægtefæller <strong>og</strong> registrerede<br />
partnere – betale boafgift (se side 14).<br />
<strong>Gigtforeningen</strong>s professionelle telefonrådgivning tager hvert år imod tusindvis af henvendelser. <strong>Arv</strong> <strong>og</strong> Her <strong>testamente</strong> får gigtpatienter <strong>Gigtforeningen</strong> <strong>og</strong> deres<br />
pårørende hjælp til de fysiske, sociale, juridiske <strong>og</strong> psykiske problemer, der følger med en gigtsygdom.<br />
13
14<br />
<strong>Gigtforeningen</strong> <strong>Arv</strong> <strong>og</strong> <strong>testamente</strong><br />
Bo- <strong>og</strong> tillægsboafgift<br />
Boafgiften er den afgift, man skal betale til staten, når man arver. Ægtefæller, registrerede<br />
partnere <strong>og</strong> velgørende foreninger som <strong>Gigtforeningen</strong> skal ikke betale afgift, når de<br />
arver. For alle andre arvinger afhænger afgiften af relationen til afdøde.<br />
Børn, stedbørn, adoptivbørn <strong>og</strong> disses efterkommere, forældre <strong>og</strong> personer, som har haft<br />
fælles bopæl med afdøde i mindst to år før dødsfaldet, svigerbørn med flere skal betale en<br />
boafgift på 15% af det arvede beløb – bortset fra et afgiftsfrit bundfradrag, som reguleres<br />
hvert år (264.100 kr. i 2010). Der er ét bundfradrag pr. dødsbo. Når et uskiftet bo skiftes,<br />
efter at den længstlevende er afgået ved døden, er der således to bundfradrag.<br />
Alle andre skal derudover betale en tillægsboafgift på 25%. Men inden man beregner<br />
tillægsboafgiften, fratrækkes det beløb, der skal betales i boafgift – så i praksis <strong>vil</strong> den<br />
samlede afgift være ca. 36,25%.<br />
Hvem skal betale bo- <strong>og</strong> tillægsboafgift?<br />
• Ægtefæller, registrerede partnere<br />
• Velgørende foreninger <strong>og</strong> almennyttige fonde<br />
• Børn, stedbørn, adoptivbørn <strong>og</strong> disses efterkommere<br />
• Plejebørn, visse betingelser<br />
• Forældre<br />
• Fraseparerede/fraskilte ægtefæller<br />
• Svigerbørn<br />
• Personer med fælles bopæl med afdøde i to år, visse betingelser<br />
Ingen afgift<br />
Boafgift<br />
15%<br />
Bundfradrag:<br />
264.100 kr.<br />
(2010)<br />
• Andre Tillægsboafgift<br />
25%<br />
(i alt ca. 36,25%)<br />
<strong>Arv</strong> <strong>og</strong> <strong>testamente</strong> <strong>Gigtforeningen</strong><br />
15
16<br />
<strong>Gigtforeningen</strong> <strong>Arv</strong> <strong>og</strong> <strong>testamente</strong><br />
Hvis <strong>du</strong> <strong>selv</strong> <strong>vil</strong> <strong>bestemme</strong><br />
Vil <strong>du</strong> <strong>selv</strong> have indflydelse på, hvordan arven skal fordeles, kræver det, at <strong>du</strong> opretter et<br />
<strong>testamente</strong>. Har <strong>du</strong> ingen tvangsarvinger, kan <strong>du</strong> disponere over hele din formue. Du har<br />
med andre ord fuld testationskompetence.<br />
Måske ønsker <strong>du</strong> at begunstige venner eller slægtninge, som ikke er arveberettigede efter<br />
loven, eller en forening, <strong>du</strong> har sympati for. Som <strong>du</strong> kan se på side 20-21, har <strong>du</strong> mulighed<br />
for at støtte velgørende formål <strong>og</strong> foreninger, uden at det formindsker arven til familiemedlemmer<br />
eller andre arvinger.<br />
Du kan <strong>og</strong>så give et legat, hvor <strong>du</strong> <strong>selv</strong> fastsætter et beløb, som <strong>du</strong> ønsker skal gå til for<br />
eksempel <strong>Gigtforeningen</strong>s arbejde.<br />
Mange barnløse ægtefæller ønsker at <strong>bestemme</strong>, hvad der skal ske med formuen, efter<br />
at den længstlevende er afgået ved døden. Hvis der ikke er oprettet <strong>testamente</strong>, har den<br />
længstlevende fri adgang til at disponere over den samlede formue.<br />
<strong>Arv</strong> <strong>og</strong> <strong>testamente</strong> <strong>Gigtforeningen</strong><br />
Hvis <strong>du</strong> har tvangsarvinger, skal de tilsammen arve mindst 1/4 af den legale arv, <strong>og</strong> <strong>du</strong> kan<br />
derfor råde over 3/4 af din formue. Desuden har <strong>du</strong> mulighed for at begrænse dine børns<br />
arv til 1.080.000 kr. til hver (2010-niveau).<br />
Mange ægtefæller med børn opretter <strong>testamente</strong> for at begunstige den længstlevende<br />
mest muligt. Hvis ægtefællerne testerer til fordel for hinanden, kan den længstlevende<br />
modtage op til 7/8 af afdødes bo, eller ved formuefællesskab 15/16 af det samlede fællesbo.<br />
Lovgivningen giver mulighed for yderligere at begunstige den længstlevende ægtefælle<br />
– en advokat kan rådgive dig herom.<br />
I en del familier med sammenbragte børn opretter forældrene desuden <strong>testamente</strong> for at<br />
ligestille børnene, ligesom mange ønsker, at arven skal være modtagerens særeje.<br />
Hvornår bør <strong>du</strong> overveje at oprette <strong>testamente</strong>?<br />
• Når <strong>du</strong> <strong>selv</strong> <strong>vil</strong> <strong>bestemme</strong>, hvordan dine værdier skal fordeles.<br />
• Når <strong>du</strong> ønsker at begunstige en forening, <strong>du</strong> synes udfører et vigtigt arbejde.<br />
• Når <strong>du</strong> ønsker at begunstige dine slægtninge/arvinger sammen med en velgørende<br />
forening.<br />
• Når <strong>du</strong> ønsker at sikre din ægtefælle mest muligt.<br />
• Når <strong>du</strong> ønsker at sikre, at din papirløse samlever arver dine værdier <strong>og</strong> i videst muligt<br />
omfang stilles, som om I var ægtefæller.<br />
• Når <strong>du</strong> ønsker, at jeres sammenbragte <strong>og</strong>/eller fælles børn ligestilles.<br />
• Når <strong>du</strong> ønsker en særlig fordeling af arven blandt dine livsarvinger.<br />
• Når <strong>du</strong> ønsker, at arven skal være modtagerens særeje.<br />
• Når <strong>du</strong> ønsker indflydelse på, hvem der skal arve bestemte efterladte værdier.<br />
• Når <strong>du</strong> ønsker, at arven skal båndlægges.<br />
17
18<br />
<strong>Gigtforeningen</strong> <strong>Arv</strong> <strong>og</strong> <strong>testamente</strong><br />
Testamente<br />
Alle myndige personer kan oprette et <strong>testamente</strong>, <strong>og</strong> ingen har krav på at få n<strong>og</strong>et at vide<br />
om, hvad der står i det. Der findes forskellige typer af <strong>testamente</strong>r.<br />
Notar<strong>testamente</strong><br />
Af bevismæssige grunde bør <strong>du</strong> oprette et notar<strong>testamente</strong>. Det er det mest almindelige<br />
<strong>og</strong> det sikreste. Notar<strong>testamente</strong>t underskrives under overværelse af en notar. Det er en<br />
medarbejder fra skifteretten, som skal sikre, at <strong>du</strong> er den, <strong>du</strong> giver dig ud for at være, at<br />
formkravene overholdes, <strong>og</strong> at <strong>du</strong> ved oprettelsen af <strong>testamente</strong>t er ved din fornufts fulde<br />
brug.<br />
Testamentet skal underskrives i to eksemplarer. Det originale beholder <strong>du</strong> <strong>selv</strong>, kopien<br />
indberettes til Centralregistret for Testamenter <strong>og</strong> opbevares på dommerkontoret. Det er<br />
din garanti for, at <strong>testamente</strong>t kommer frem – <strong>og</strong>så <strong>selv</strong>om dit eget eksemplar skulle være<br />
bortkommet. Genparten har nemlig samme gyldighed som originalen.<br />
Det koster 300 kr. i afgift at oprette et notar<strong>testamente</strong>. Hvis <strong>du</strong> af helbredsmæssige årsager<br />
ikke har mulighed for <strong>selv</strong> at møde i skifteretten, kan det aftales, at notaren kommer<br />
hjem til dig. Dertil kommer et eventuelt honorar til en advokat.<br />
Vidne<strong>testamente</strong><br />
Et vidne<strong>testamente</strong> er et skriftligt dokument, som underskrives under tilstedeværelse af to<br />
vidner. Vidnerne skal være myndige, <strong>og</strong> de <strong>selv</strong> eller deres nærtstående må ikke være begunstiget<br />
i <strong>testamente</strong>t. Vidnerne skal være klar over, at det er et <strong>testamente</strong>, de bevidner.<br />
Men de skal ikke nødvendigvis kende indholdet.<br />
Nød<strong>testamente</strong><br />
Hvis <strong>du</strong> på grund af sygdom eller andet nødstilfælde er forhindret i at oprette et notar-<br />
eller vidne<strong>testamente</strong>, kan <strong>du</strong> på en h<strong>vil</strong>ken som helst måde oprette et nød<strong>testamente</strong>.<br />
Et nød<strong>testamente</strong> er d<strong>og</strong> kun gyldigt i en begrænset periode.<br />
<strong>Arv</strong> <strong>og</strong> <strong>testamente</strong> <strong>Gigtforeningen</strong><br />
Indbo<strong>testamente</strong><br />
Du kan <strong>og</strong>så <strong>bestemme</strong>, hvem der skal arve dit almindelige indbo <strong>og</strong> dine personlige<br />
effekter. Du kan blot udarbejde en skriftlig erklæring, som skal dateres <strong>og</strong> underskrives.<br />
Tilbagekaldelse af <strong>testamente</strong><br />
Et <strong>testamente</strong> kan frit tilbagekaldes, med mindre <strong>du</strong> udtrykkeligt har skrevet, at det er<br />
uigenkaldeligt. Et fælles <strong>testamente</strong>, hvor parterne indbyrdes har begunstiget hinanden,<br />
kan <strong>og</strong>så frit tilbagekaldes, men tilbagekaldelsen skal meddeles den anden part for at<br />
være gyldig.<br />
En ændring eller en tilbagekaldelse sker ved at oprette et nyt <strong>testamente</strong> eller et tillæg til<br />
det oprindelige <strong>testamente</strong>. Et vidne<strong>testamente</strong> kan blot destrueres, mens et notar<strong>testamente</strong><br />
kun kan tilbagekaldes eller ændres ved, at <strong>du</strong> opretter et nyt skriftligt dokument,<br />
som registreres sammen med det oprindelige <strong>testamente</strong>.<br />
Testamenter mellem ægtefæller bortfalder ved separation/skilsmisse. Det samme gælder et<br />
udvidet samlever<strong>testamente</strong>, <strong>hvis</strong> samlivet ophører, eller <strong>hvis</strong> parterne indgår ægteskab.<br />
19
20<br />
<strong>Gigtforeningen</strong> <strong>Arv</strong> <strong>og</strong> <strong>testamente</strong><br />
<strong>Arv</strong> til <strong>Gigtforeningen</strong><br />
Indsæt en velgørende organisation i dit <strong>testamente</strong> – uden at det koster dine<br />
øvrige arvinger n<strong>og</strong>et<br />
<strong>Gigtforeningen</strong> skal ikke betale bo- eller tillægsboafgift. Derfor går en arv til <strong>Gigtforeningen</strong><br />
ubeskåret til det formål, testator har bestemt.<br />
Samtidig er det muligt at indsætte <strong>Gigtforeningen</strong> i <strong>testamente</strong>t, uden at det går ud over<br />
arven til dine slægtninge eller andre pårørende. Du kan nemlig <strong>bestemme</strong>, at <strong>Gigtforeningen</strong><br />
skal betale afgiften af det beløb, <strong>du</strong> ønsker at videregive til dine familiemedlemmer<br />
eller venner.<br />
Figurerne herunder illustrerer, hvordan arven kan fordeles, afhængigt af <strong>testamente</strong>ts<br />
udformning. Regneeksemplerne til højre går bag om tallene i figurerne. Princippet er det<br />
samme uanset størrelsen af den formue, <strong>du</strong> efterlader dig.<br />
<strong>Arv</strong>ing,<br />
for eksempel niece<br />
667.211,25<br />
Afgifter til staten<br />
332.788,75<br />
<strong>Arv</strong>ing,<br />
for eksempel niece<br />
667.211,25<br />
Afgifter til staten<br />
212.152,83<br />
<strong>Gigtforeningen</strong><br />
120.635,92<br />
<strong>Arv</strong> <strong>og</strong> <strong>testamente</strong> <strong>Gigtforeningen</strong><br />
Situation 1 – En person uden livsarvinger ønsker at begunstige sin niece. <strong>Arv</strong>en udgør i<br />
dette eksempel 1 mio. kr. I sit <strong>testamente</strong> <strong>bestemme</strong>r han eller hun, at niecen skal være<br />
universalarving. Afgiften beregnes som følger:<br />
Niece arver (bruttoarv) 1.000.000,00 1.000.000,00<br />
Bundfradrag (2010) ÷ 264.100,00<br />
Boafgift 15% af 735.900,00 110.385,00<br />
Tillægsboafgift 25% af<br />
(bruttoarv ÷ boafgift)<br />
889.615,00 + 222.403,75<br />
Bo- <strong>og</strong> tillægsboafgift i alt = 332.788,75 ÷ 332.788,75<br />
Nettoarv til niece 667.211,25<br />
Situation 2 – Personen <strong>bestemme</strong>r, at niecen skal arve samme beløb som ovenfor, men<br />
den velgørende organisation indsættes som universalarving til resten af formuen – <strong>og</strong><br />
betaler afgiften for niecen. Afgiften beregnes som følger:<br />
Nettobobeholdning 1.000.000,00<br />
Niece arver fri for afgifter 667.211,25 667.211,25<br />
Bundfradrag (2010) ÷ 264.100,00<br />
Boafgift 15% af 403.111,25 60.466,69<br />
Tillægsboafgift 25% af<br />
(nieces arv ÷ boafgift)<br />
606.744,56 + 151.686,14<br />
Bo- <strong>og</strong> tillægsboafgift i alt = 212.152,83 ÷ 212.152,83<br />
Nettoarv til velgørende organisation 120.635,92<br />
Resultat – Niecen modtager det samme beløb som i situation 1, idet den velgørende<br />
for ening betaler afgiften for hende, mens foreningen <strong>selv</strong> modtager 120.635,92 kr., da<br />
denne ikke er afgiftspligtig.<br />
21
22<br />
<strong>Gigtforeningen</strong> <strong>Arv</strong> <strong>og</strong> <strong>testamente</strong><br />
Rådgivning om arv <strong>og</strong> <strong>testamente</strong><br />
Hvis <strong>du</strong> overvejer at oprette <strong>testamente</strong>, er det vigtigt at søge professionel rådgivning om<br />
h<strong>vil</strong>ken løsning, der passer bedst i din situation.<br />
<strong>Gigtforeningen</strong> anbefaler altid, at <strong>testamente</strong>t udarbejdes af en advokat. Vi kan hjælpe dig<br />
med at finde en i dit nærområde, eller <strong>du</strong> kan søge på www.advokatnoeglen.dk. Når <strong>du</strong><br />
henvender dig til advokaten, er han eller hun forpligtet til at oplyse dig om de forventede<br />
omkostninger.<br />
Mange har en forventning om, at det er dyrt at søge rådgivning hos en advokat. Men det<br />
er vores erfaring, at de fleste oplever de omkostninger, der er forbundet med at oprette et<br />
<strong>testamente</strong>, som beskedne i forhold til trygheden ved at nå det rigtige resultat. Hvis ikke<br />
<strong>testamente</strong>t er klart, entydigt <strong>og</strong> tager højde for alle tænkelige arveretlige situationer, <strong>vil</strong> <strong>du</strong><br />
nemlig ikke have sikkerhed for, at dine ønsker bliver efterkommet.<br />
Advokatens honorar afhænger naturligvis af, hvor kompliceret <strong>testamente</strong>t er, men det <strong>vil</strong><br />
ofte ligge omkring 4-6.000 kr. inkl. moms. Det er en god ide at forberede sig til mødet med<br />
advokaten. Se huskelisten på næste side.<br />
Advokaten <strong>vil</strong> kunne hjælpe dig med at afklare dine spørgsmål – <strong>og</strong> gøre opmærksom på<br />
ting, som <strong>du</strong> måske ikke har overvejet. Hvis <strong>du</strong> ønsker, at en bestemt advokat skal forestå<br />
skiftet af dit dødsbo, kan <strong>du</strong> indsætte advokaten som bobestyrer.<br />
<strong>Gigtforeningen</strong>s advokat udarbejder af principielle <strong>og</strong> etiske grunde ikke <strong>testamente</strong>r,<br />
men bistår gerne med rådgivning på telefon 39 77 80 29 eller via <strong>Gigtforeningen</strong>s brevkasse<br />
på www.gigtforeningen.dk/raadgivningen.<br />
Huskeliste<br />
<strong>Arv</strong> <strong>og</strong> <strong>testamente</strong> <strong>Gigtforeningen</strong><br />
Blandt de spørgsmål, <strong>du</strong> formentlig <strong>vil</strong> blive bedt om at svare på hos advokaten, er:<br />
Hvordan er din familiesituation?<br />
Har <strong>du</strong> tidligere oprettet <strong>testamente</strong>? (medbring kopi)<br />
Er <strong>du</strong> eller har <strong>du</strong> tidligere været gift?<br />
Sidder <strong>du</strong> i uskiftet bo? (medbring kopi af skifteretsattest)<br />
Hvis <strong>du</strong> er gift – har I fælleseje eller særeje? (medbring kopi af evt. ægtepagt)<br />
Oplysning om navn, cpr-nummer <strong>og</strong> adresse på arvinger (børn, børnebørn, evt. andre)<br />
Hvordan skal arven fordeles?<br />
Skal modtagerens arv være særeje?<br />
Ønsker <strong>du</strong> at begunstige en velgørende forening?<br />
Hvem skal betale afgiften af arven <strong>og</strong> af eventuelle legater?<br />
Ønsker <strong>du</strong> at <strong>bestemme</strong>, hvem der skal arve indbo, smykker, fast ejendom <strong>og</strong> andet?<br />
Ønsker <strong>du</strong>, at en bestemt advokat forestår bobehandlingen?<br />
23
24<br />
Omkring <strong>Gigtforeningen</strong> 100.000 danskere <strong>Arv</strong> <strong>og</strong> lever <strong>testamente</strong> med en gigtsygdom, som skyldes, at immunforsvaret angriber kroppens egne celler.<br />
<strong>Gigtforeningen</strong> støtter en stor 5-årig forskningsindsats på Rigshospitalet. Målet er at komme nærmere en forklaring på, hvorfor<br />
sygdommene opstår, <strong>og</strong> hvorfor de medfører forhøjet risiko for alvorlige følgesygdomme som åreforkalkning <strong>og</strong> blodpropper.<br />
Ordforklaring<br />
<strong>Arv</strong> <strong>og</strong> <strong>testamente</strong> <strong>Gigtforeningen</strong><br />
<strong>Arv</strong>eloven – fastsætter bl.a., hvordan dine efterladte værdier fordeles, <strong>hvis</strong> <strong>du</strong> ikke opretter<br />
<strong>testamente</strong>. Den beskriver desuden dine muligheder for <strong>selv</strong> at få indflydelse, <strong>hvis</strong> <strong>du</strong><br />
vælger at oprette <strong>testamente</strong>. På www.gigtforeningen.dk/arveloven kan <strong>du</strong> læse meget<br />
mere om arveloven.<br />
Boafgift – den afgift, man som arving skal betale til staten. Ægtefæller, registrerede partnere<br />
<strong>og</strong> velgørende organisationer skal som de eneste ikke betale boafgift. Børn <strong>og</strong> andre<br />
nærtstående slægtninge betaler 15% af arven til staten (÷ et bundfradrag). Afgiftens størrelse<br />
afhænger af relationen til afdøde. Se <strong>og</strong>så Tillægsboafgift.<br />
Bodel – den del af fællesboet, som tilhører længstlevende ægtefælle. Den længstlevende<br />
ægtefælle udtager 1/2 af fællesboet som sin bodel.<br />
Båndlæggelse af arv – betyder, at arvingen ikke kan disponere over <strong>selv</strong>e kapitalen, men<br />
kun modtager renter af kapitalen. Tvangsarv kan båndlægges, til livsarvingerne er fyldt 25<br />
år. Herefter bortfalder båndlæggelsen automatisk. Friarv (det modsatte af tvangsarv) kan<br />
båndlægges efter testators beslutning.<br />
Centralregistret for Testamenter – det register, hvori alle notar<strong>testamente</strong>r, som er oprettet<br />
i Danmark, er registreret.<br />
Formue – alt hvad man ejer, for eksempel penge, værdipapirer, indbo, fast ejendom.<br />
Formuefællesskab (fælleseje) – den lovmæssige ordning mellem ægtefæller, hvorefter<br />
disse i tilfælde af skifte (ved såvel separation/skilsmisse som dødsfald) er berettiget til halvdelen<br />
af fællesboets nettoværdier. Særeje er det modsatte af formuefællesskab.<br />
Legal arv – den arv, som man modtager efter loven.<br />
Legat – et bestemt beløb, en bestemt ting eller for eksempel fast ejendom, som tilfalder en<br />
bestemt person eller forening (legatar).<br />
25
26<br />
<strong>Gigtforeningen</strong> <strong>Arv</strong> <strong>og</strong> <strong>testamente</strong><br />
Skifte – når man skifter, opgør man alle aktiver <strong>og</strong> passiver <strong>og</strong> fordeler arven. Den myndighed,<br />
som tager sig af dette, er skifteretten.<br />
Suppleringsarv – en tvangsarv, der ikke kan fratages ægtefællen ved <strong>testamente</strong>. Suppleringsarven<br />
skal give den længstlevende mulighed for at opretholde hjemmet <strong>og</strong> sikre sin<br />
forsørgelse i tilfælde, hvor ægtefællernes samlede formue er forholdsvis begrænset.<br />
Særeje – det modsatte af formuefællesskab/fælleseje. Der findes flere former for særeje.<br />
Skilsmissesæreje er særeje ved skilsmisse, men fælleseje ved dødsfald. Fuldstændigt særeje<br />
er særeje såvel ved skilsmisse som ved dødsfald. Kombinationssæreje benytter begge<br />
former, idet det <strong>bestemme</strong>s, at arven er henholdsvis skilsmissesæreje/fuldstændigt særeje<br />
afhængigt af, om modtageren af arven dør først eller lever længst.<br />
Testator – den person, der har oprettet et <strong>testamente</strong>.<br />
Tillægsboafgift – en afgift, der udover den almindelige boafgift betales af fjernere slægtninge<br />
<strong>og</strong> andre. Tillægsboafgiften udgør 25% af arven. Men inden den beregnes, fratrækkes<br />
det beløb, der skal betales i almindelig boafgift, så den samlede afgift er ca. 36,25%.<br />
Tvangsarv – den arv, som man – modsat friarv – ikke kan fratage en arving. Tvangsarven<br />
udgør 1/4 af den legale arv. Hvis både livsarvingernes <strong>og</strong> ægtefællens arv er begrænset til<br />
tvangsarven, <strong>vil</strong> de med andre ord modtage 1/8 hver.<br />
Udvidet samlever<strong>testamente</strong> – et <strong>testamente</strong> mellem ugifte samlevende, der sikrer parterne<br />
arveret. Giver mulighed for, at parterne helt eller delvist arver hinanden, som var de<br />
ægtefæller.<br />
Universalarving – den, der skal arve alt, hvad der ikke udtrykkeligt er tillagt andre.<br />
Uskiftet bo – enker eller enkemænd med fælleseje <strong>og</strong> fællesbørn har mulighed for at sidde<br />
i uskiftet bo. Det betyder, at formuen forbliver uskiftet, så børnene først arver efter den<br />
længstlevende ægtefælles død. Længstlevende ægtefælle hæfter for førstafdødes eventuelle<br />
gæld.<br />
<strong>Arv</strong> <strong>og</strong> <strong>testamente</strong> <strong>Gigtforeningen</strong><br />
Slidgigt er den mest udbredte af alle muskel- <strong>og</strong> skeletsygdomme. Alene i Danmark påvirker den 500.000 menneskers hverdag.<br />
<strong>Gigtforeningen</strong> har igangsat en stor tværgående forskningsindsats, som har skabt ny <strong>og</strong> banebrydende indsigt i, hvordan man kan<br />
forebygge, at de første symptomer udvikler sig til en kronisk invaliderende sygdom.<br />
27
28<br />
Eksempel på notar<strong>testamente</strong><br />
<strong>Gigtforeningen</strong> <strong>Arv</strong> <strong>og</strong> <strong>testamente</strong><br />
T e s T a m e n T e<br />
Idet undertegnede xxx, cpr.nr.xxx, boende xxx er klærer:<br />
- at jeg aldrig tidligere har været gift,<br />
- at jeg ikke efterlader mig livsarvinger, herunder bortadopterede børn, adoptivbørn eller sådannes afkom,<br />
- at jeg ikke tidligere har oprettet <strong>testamente</strong>,<br />
<strong>bestemme</strong>r jeg som min sidste <strong>vil</strong>je:<br />
§ 1 Gravstedsvedligeholdelse<br />
Det er mit ønske, at der af midlerne i mit dødsbo forlods skal hensættes det fornødne be løb til vedligeholdelse af mit<br />
gravsted i fredningsperioden for det pågældende grav sted.<br />
§ 2 Legat<br />
Herudover er det mit ønske, at der af midlerne i mit dødsbo skal udredes kr. 50.000,00 til min kusine, xxx, boende<br />
xxx. Desuden skal hun være berettiget til at udtage det af mit indbo, som hun måtte ønske.<br />
Legaterne er personlige <strong>og</strong> bortfalder, såfremt min kusine er afgået ved døden før mig.<br />
Ovenstående legater skal udredes fri for bo- <strong>og</strong> tillægsboafgift, idet disse afholdes af boet.<br />
§ 3 arving<br />
Alt, hvad jeg i øvrigt efterlader mig, skal tilfalde <strong>Gigtforeningen</strong>, Gentoftegade 118, 2820 Gentofte, som således skal<br />
være min eneste <strong>og</strong> universelle arving.<br />
§ 4 Underskrift for notar<br />
Dette <strong>testamente</strong> underskriver jeg hos notaren i to enslydende eksemplarer, hvoraf det ene begæres opbevaret i<br />
notarialkon torets arkiv.<br />
Det eksemplar, som opbevares i notarialkontorets arkiv, skal have samme gyl dig hed som det originale eksemplar,<br />
som opbevares af mig.<br />
_______________ den ____/____ 201___<br />
___________________________________<br />
Underskrift<br />
Eksempel på vidne<strong>testamente</strong><br />
T e s T a m e n T e<br />
<strong>Arv</strong> <strong>og</strong> <strong>testamente</strong> <strong>Gigtforeningen</strong><br />
Idet undertegnede xxx, cpr.nr.xxx, boende xxx er klærer:<br />
- at jeg aldrig tidligere har været gift,<br />
- at jeg efterlader mig følgende livsarvinger:<br />
min datter xxx, cpr.nr. xxx, boende xxx <strong>og</strong> min søn xxx, cpr.nr. xxx, boende xxx,<br />
- at jeg herudover ikke efterlader mig andre livsarvinger, herunder bortadopterede børn, adoptivbørn eller sådannes<br />
afkom,<br />
- at jeg ikke tidligere har oprettet <strong>testamente</strong>,<br />
<strong>bestemme</strong>r jeg som min sidste <strong>vil</strong>je:<br />
§ 1 Legat<br />
Det er mit ønske, at <strong>Gigtforeningen</strong>, Gentoftegade 118, 2820 Gentofte af midlerne i mit dødsbo forlods skal modtage<br />
et legat af kr. 50.000,00.<br />
Legatet skal anvendes til forskning i overensstemmelse med beslutning truffet af <strong>Gigtforeningen</strong>s forskningsråd.<br />
§ 2 arvinger<br />
Alt, hvad jeg i øvrigt efterlader mig, skal tilfalde mine livsarvinger til lige deling i overensstemmelse med den til enhver<br />
tid gældende arvelovgivning herom.<br />
§ 3 Påtegning<br />
Dette <strong>testamente</strong> underskriver jeg i samtidig nærværelse af to vidner, som straks skal un derskrive deres navne på<br />
<strong>testamente</strong>t. Vidnerne er til stede som testamentsvidner efter mit ønske, <strong>og</strong> de har kendskab til, at det er oprettelsen<br />
af et <strong>testamente</strong>, de bevidner.<br />
_______________ den ____/____ 201___<br />
___________________________________<br />
Underskrift<br />
Undertegnede vidner erklærer herved,<br />
- at vi efter testators ønske har været til stede samtidigt ved underskriften af for an stå ende <strong>testamente</strong>,<br />
- at vi straks har underskrevet <strong>testamente</strong>t som vidner,<br />
- at underskrifterne er ægte <strong>og</strong> dateringen er korrekt,<br />
- at testator efter vort skøn er i stand til fornuftsmæssigt at oprette <strong>testamente</strong>,<br />
- at der ikke i <strong>testamente</strong>t findes iøjnefaldende rettelser eller tilføjelser.<br />
____________________________________________________<br />
Navn<br />
____________________________________________________<br />
Stilling<br />
____________________________________________________<br />
Adresse<br />
____________________________________________________<br />
Dato<br />
____________________________________________________<br />
Underskrift<br />
____________________________________________________<br />
Navn<br />
____________________________________________________<br />
Stilling<br />
____________________________________________________<br />
Adresse<br />
____________________________________________________<br />
Dato<br />
____________________________________________________<br />
Underskrift<br />
29
30<br />
<strong>Gigtforeningen</strong> <strong>Arv</strong> <strong>og</strong> <strong>testamente</strong><br />
Nyttige links <strong>og</strong> kontakter<br />
<strong>Gigtforeningen</strong>s rådgivning: telefon 39 77 80 80<br />
Telefonen er åben mandag til torsdag kl. 9-16 <strong>og</strong> fredag kl. 10-15<br />
<strong>Gigtforeningen</strong>s advokat: telefon 39 77 80 29<br />
<strong>Gigtforeningen</strong>s brevkasse: www.gigtforeningen.dk/raadgivningen<br />
Mere om arveloven: www.gigtforeningen.dk/arveloven<br />
Hele arveloven: www.retsinformation.dk<br />
Skifteretter <strong>og</strong> notarer i Danmark: www.domstol.dk<br />
Find en advokat: www.advokatnoeglen.dk<br />
Kort om <strong>Gigtforeningen</strong><br />
<strong>Gigtforeningen</strong> er en uafhængig privat sygdomsbekæmpende organisation<br />
<strong>Gigtforeningen</strong> støtter hvert år dansk gigtforskning med i gennemsnit ca. 10 mio. kr.<br />
<strong>Gigtforeningen</strong>s administrationsomkostninger har i en årrække været ca. 5%<br />
Læs mere om <strong>Gigtforeningen</strong> på www.gigtforeningen.dk<br />
<strong>Arv</strong> <strong>og</strong> <strong>testamente</strong> <strong>Gigtforeningen</strong><br />
31
Færre syge<br />
<strong>Gigtforeningen</strong> kæmper for et samfund, hvor færre er plaget af<br />
smerter <strong>og</strong> nedsat fysisk funktion.<br />
Bedre liv<br />
<strong>Gigtforeningen</strong> arbejder for bedre livskvalitet til de 700.000 danskere,<br />
der lever med en sygdom i led, ryg eller muskler.<br />
Mere viden<br />
<strong>Gigtforeningen</strong> støtter forskningen i forebyggelse, behandling <strong>og</strong> helbredelse.<br />
Flere muligheder<br />
<strong>Gigtforeningen</strong> giver mennesker viden <strong>og</strong> værktøjer til <strong>selv</strong> at handle.<br />
<strong>Gigtforeningen</strong> – Gentoftegade 118 – 2820 Gentofte. Telefon 39 77 80 00 – www.gigtforeningen.dk – info@gigtforeningen.dk<br />
FEBRUAR 2010