Regnskabsvejledning 14: Indkomstskatter. Oplistning af væsentlige ...

Indregning:
Af aktuelle skatteforpligtelser og aktuelle skatteaktiver:
Manglende/resterende betalte skatter skal indgå som en for forpligtelse
(skyldig skat) 24
Af aktuelle skatteaktiver:
Tilgodehavende, for meget betalt skat skal indgå som et aktiv 24
Kan forekomme ved for meget betalt a'conto betalt skat
Af udskudte skatteforpligtelser:
Beregnes ved anvendelse af den skatteprocent, der forventes at
være gældende i de regnskabsår, hvor de forventes udlignet 28
Af udskudte skatteaktivr:
Vurderes og indregnes med den værdi, de forventes at kunne realiseres
til, enten ved modregning i udskudte skatteforpligtelser
eller ved udligning i skat af fremtidig indkomst 28
Undtagelser:
Forekommer i tilfælde, hvor skatteelementet ikke er relevant,
f.eks. ikke-skattemæssig/fradragsberettiget goodwill og andre
aktiver m.v., der ikke er skattemæssigt afskrivningsberettigede 29-31
Måling af skattemæssig værdi:
Er den værdi, der er knyttet til et aktiv henholdsvis en forpligtelse
ved opgørelse af den skattepligtige indkomst 32
under hensyntagen til:
- virksomhedens planlagte fremtidige anvendelse
eller realisation 33
Skattereglerne er oftest forskellige ved fortsat anvendelse og realisation.
Se eksempler på måling af skattemæssig værdi:
Af aktiver 34