Bewertung zu fortgeführten Anschaffungskosten. Die fortgeführten ...

KONZERNABSCHLUSS — KONZERNANHANG (NOTES)
Für die bei Kunden- und Bankenforderungen vorhandenen
Bonitäts- und Länderrisiken werden nach konzerneinheitlichen
Maßstäben Einzelwertberichtigungen (IAS 39.63) gebildet.
Dazu wird zu jedem Bilanzstichtag überprüft, ob objektive
Hinweise darauf schließen lassen, dass eine Wertminderung
eines einzelnen finanziellen Vermögenswertes oder einer Gruppe
von finanziellen Vermögenswerten vorliegt. Objektive Hinweise
auf eine Wertminderung sind insbesondere erhebliche finanzielle
Schwierigkeiten des Schuldners, Vertragsbruch (Ausfall oder
Verzug von Zins- oder Tilgungszahlungen), erhöhte Wahrscheinlichkeit
der Eröffnung eines Insolvenzverfahrens oder Eintritt
eines sonstigen Sanierungsfalls des Kreditnehmers sowie
Zugeständnisse an den Kreditnehmer aufgrund wirtschaftlicher
oder rechtlicher Gründe im Zusammenhang mit dessen finan -
ziellen Schwierigkeiten, die ansonsten nicht gewährt würden.
Die Höhe der Wertminderung wird als Differenz zwischen dem
Buchwert der Forderung und dem Barwert der Forderung,
welcher mit dem ursprünglichen effektiven Zinssatz berechnet
wurde, ermittelt. Gegebenenfalls wird zusätzlich der Fair Value
von werthaltigen Sicherheiten berücksichtigt. Zur Ermittlung der
zukünftigen erwarteten Zahlungsströme werden alle erwarteten
Zahlungen aus der Forderung (Zins und Tilgung) sowie etwaige
Zahlungen aus der Verwertung von Sicherheiten nach ihrer
Höhe und ihrem Zuflusszeitpunkt geschätzt. Bei der Schätzung
werden Länderrisiken und den Wert aufhellende Tatsachen
berücksichtigt.
Der Zinsertrag aus wertberichtigten Forderungen beinhaltet nicht
die vertraglich vereinbarten Zinserträge und die Abgrenzung
etwaiger Disagien, sondern ergibt sich aus der Barwertänderung
der erwarteten zukünftigen Zahlungsströme (sogenannte
Unwinding) zum nächsten Bilanzstichtag. Die Berechnung des
Zinsertrags erfolgt unter Verwendung des ursprünglichen
Effektivzinssatzes der Forderung. Die Zinslosstellung wertberichtigter
Forderungen beginnt mit dem Zeitpunkt der erstmaligen
Erfassung der Wertberichtigung. Erwartete Zahlungseingänge
vermindern den Forderungsbuchwert; unerwartete Zahlungseingänge
reduzieren darüber hinaus erfolgswirksam die Risikovorsorge.
Pauschalierte Einzelwertberichtigungen und Portfoliowertberichtigungen
werden differenziert nach Teilportfolios als Produkt
aus Inanspruchnahme, der Ausfallwahrscheinlichkeit, mit der ein
Engagement innerhalb eines Jahres ausfällt, und der Verlustquote
zum Zeitpunkt des Ausfalls sowie gegebenenfalls der Zeit -
spanne zwischen dem Eintritt eines Ereignisses und dessen
Identifikation berechnet.
Nicht wertberichtigte uneinbringliche Forderungen führen zu
einer direkten Abschreibung (IAS 39.63). Eingänge auf abge -
schriebene Forderungen werden erfolgswirksam erfasst.
Der Gesamtbetrag der Risikovorsorge wird, sofern er sich auf
bilanzielle Forderungen bezieht, offen von den Forderungen
an Kreditinstitute und Kunden abgesetzt. Die Risikovorsorge für
außerbilanzielle Geschäfte (Avale, Indossamentsverbindlichkeiten
und Kreditzusagen) wird hingegen im Posten Rückstellung für
Risiken aus dem Kreditgeschäft gezeigt. Die Rückstellung für
Risiken aus dem Kreditgeschäft wird angesetzt, wenn gegenwärtige
Verpflichtungen aus der Vergangenheit entstehen und
deren Erfüllung erwartungsgemäß mit einem Abfluss von
Ressourcen verbunden ist. Die Bewertung dieser Verpflichtungen
erfolgt in Höhe des Betrags, den die LBBW bei vernünftiger
Betrachtung nach den Verhältnissen am Abschlussstichtag zur
Erfüllung der Verpflichtung oder zu deren Übertragung an einen
Dritten zahlen müsste.
11. At equity bilanzierte Unternehmen.
Die at equity bilanzierten Anteile an assoziierten Unternehmen
beziehungsweise an Joint Ventures werden zum Zeitpunkt der
Erlangung eines maßgeblichen Einflusses beziehungsweise bei
Gründung zu Anschaffungskosten in der Konzernbilanz
ange setzt. Dies umfasst auch den Goodwill aus dem Kauf eines
assoziierten Unternehmens beziehungsweise eines Joint
Ventures. In den Folgejahren wird der bilanzierte at-equity-Wert
um die anteiligen Eigenkapitalveränderungen des Beteiligungsunternehmens
fortgeschrieben. Das anteilige Jahresergebnis des
Beteiligungsunternehmens fließt als Ergebnis aus at equity
bilanzierten Unternehmen in die Konzern-Gewinn- und Verlust -
rechnung ein. Veränderungen der Neubewertungsrücklage
des Beteiligungsunternehmens werden direkt im Konzerneigenkapital
erfasst.
Eine Anpassung des Equity-Wertes ist gegebenenfalls aufgrund
eines Impairments der Beteiligung erforderlich. Der Werthaltigkeitstest
erfolgt auf der Grundlage des IAS 39 und IAS 36.
Anteile an assoziierten Unternehmen, die wegen Unwesentlichkeit
nicht in den Konzernabschluss einbezogen werden, sind
unter den Finanzanlagen zu bilanzieren.
Verwendet ein at equity bilanziertes Unternehmen abweichende
Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden, werden angemessene
Anpassungen an die IFRS-Konzernvorgaben vorgenommen.
12. Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte
und Veräußerungsgruppen.
Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte und
Veräußerungsgruppen werden nach IFRS 5 am Bilanzstichtag mit
dem niedrigeren Wert aus Buchwert und beizulegendem Zeitwert
(abzüglich Veräußerungskosten) angesetzt und getrennt
von anderen Vermögenswerten in der Bilanz ausgewiesen. Die
Schulden einer als zur Veräußerung gehaltenen Veräußerungsgruppe
werden getrennt von anderen Schulden in der Bilanz
aus gewiesen. Der verpflichtende Zeitpunkt zur Umgliederung
in einen separaten Bilanzposten liegt vor, wenn zum Bewertungsstichtag
die im Standard genannten Kriterien kumulativ erfüllt
sind (IFRS 5.6 ff.).
13. Immaterielle Vermögenswerte.
Unter den immateriellen Vermögenswerten werden Geschäftsoder
Firmenwerte (Goodwill), erworbene und selbsterstellte
Software, Baurechte und Kundenbeziehungen ausgewiesen.
Der Goodwill ergibt sich dabei als Überschuss des Kaufpreises
über das zum Fair Value bewertete (anteilige) Reinvermögen
des gekauften Unternehmens unter Berücksichtigung latenter
Steuern.
Mindestens einmal jährlich, sofern Anzeichen (z. B. Änderungen
des relevanten Marktumfeldes, gesetzlicher Rahmenbedingungen,
des technischen Umfeldes, des Kapitalisierungszinssatzes sowie
längerfristige negative Planergebnisse oder erhebliche Planunter -
schreitungen) für eine mögliche Wertminderung bestehen, wird
ein Werthaltigkeitstest (Impairmenttest) durch geführt. Für den
Werthaltigkeitstest wird der Goodwill zahlungsmittelgenerierenden
Einheiten zugeordnet. Die Zuordnung des Goodwills erfolgte
bisher auf Segmentebene mit den LBBW-Segmenten Corporates,
Retail Clients, Financial Markets, Credit Investment Portfolio/
Treasury und Corporate Items. Infolge des IAS 36.80b, der auf
die operativen Segmente gemäß IFRS 8 abstellt, wurde der dem
Segment Corporates zugeordnete Goodwill auf die zahlungsmittelgenerierenden
Einheiten Corporates I, Corporates II und
Immobilienfinanzierung anhand ihrer relativen Fair Values
heruntergebrochen.
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