Geschäftsbericht 2009 - Kreissparkasse Herzogtum Lauenburg

ANHANG
Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Die Forderungen an Kunden und Kreditinstitute (einschließlich Schuldscheindarlehen und
Namensschuldverschreibungen) wurden zum Nennwert bilanziert.
Der Unterschiedsbetrag zwischen dem Nennwert und dem niedrigeren Auszahlungsbetrag wurde unter
den Rechnungsabgrenzungsposten der Passivseite aufgenommen. Er wird grundsätzlich laufzeit- und
kapitalanteilig aufgelöst, im Falle von Festzinsvereinbarungen erfolgt die Verteilung auf die Dauer der
Festzinsvereinbarung.
Für Forderungen, deren Einbringlichkeit mit erkennbaren Risiken behaftet ist, wurden
Einzelwertberichtigungen in Höhe des zu erwartenden Ausfalls gebildet. Dem latenten Kreditrisiko
wurde durch eine Pauschalwertberichtigung auf den gefährdeten Forderungsbestand Rechnung
getragen, die nach Erfahrungswerten (Ausfälle der vergangenen fünf Jahre) bemessen wurde.
Bei der Angabe der durch Grundpfandrechte gesicherten Darlehen wurde erstmals ein umfassender
Ansatz, d.h. insbesondere einschließlich KK-Kredite und sonstiger teilgesicherter Darlehen
(sogenanntes unechtes Realkreditsplitting) gewählt. Auswirkungen auf die Vermögens-, Finanz- oder
Ertragslage ergaben sich nicht.
Wertpapiere wurden zu den Anschaffungskosten oder niedrigeren Kurswerten oder beizulegenden
Werten am Bilanzstichtag (strenges Niederstwertprinzip) bewertet, gegebenenfalls wurde auf diese
Werte zugeschrieben. Da für die im Bestand befindlichen Wertpapiere hinreichend liquide Märkte
vorlagen, wurden Bewertungsmodelle nicht angewendet. Die im Bestand befindlichen strukturierten
Produkte wurden, ohne Abspaltung der Nebenrechte, als Einheit bewertet.
Die Beteiligungen sowie Anteile an verbundenen Unternehmen wurden grundsätzlich zu
Anschaffungskosten bilanziert. Gegebenenfalls wurden Abschreibungen auf den niedrigeren
beizulegenden Wert vorgenommen.
Die Abschreibungen auf Gebäude erfolgen planmäßig überwiegend nach der linearen Methode. Linear
abgeschrieben wurden die Betriebs- und Geschäftsausstattung sowie immaterielle Anlagewerte. Bei
Einbauten in gemieteten Räumen erfolgt die Verteilung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten
entsprechend der Dauer des jeweiligen Vertragsverhältnisses, wenn sie kürzer ist als die
betriebsnotwendige Nutzungsdauer bzw. nach den für Gebäude geltenden Grundsätzen.
Geringwertige Vermögensgegenstände (bis 410,00 EUR Anschaffungskosten) wurden aus
Vereinfachungsgründen im Anschaffungsjahr voll abgeschrieben. Wir haben entgeltlich erworbene
Software nach den Vorgaben des IDW-Rechnungslegungsstandards „Bilanzierung von Software beim
Anwender“ (IDW RS HFA 11) vollständig unter dem Bilanzposten „Immaterielle Anlagewerte“
ausgewiesen.
Verbindlichkeiten werden mit ihrem Rückzahlungsbetrag bilanziert. Der Unterschiedsbetrag zwischen
dem Nennwert und dem niedrigerem Ausgabebetrag wurde unter den Rechnungsabgrenzungsposten
der Aktivseite aufgenommen. Er wird grundsätzlich laufzeitabhängig bzw. entsprechend der
Zinsbindung und kapitalabhängig aufgelöst.
Die Rückstellungen werden in Höhe des Betrages gebildet, der nach vernünftiger kaufmännischer
Beurteilung notwendig ist; sie berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewisse
Verpflichtungen. Die handelsrechtliche Bewertung der Pensionsverpflichtungen erfolgt nach
versicherungsmathematischen Grundsätzen (Heubeck Richttafeln 2005 G). Der für die Abzinsung
verwendete Zinssatz wird, abweichend von den steuerlichen Vorschriften (6 % gem. § 6a EStG), mit
4 % p. a. angenommen.
Für die subsidiären Einstandspflichten aus mittelbaren Verpflichtungen im Zusammenhang mit der
Mitgliedschaft in der Versorgungsanstalt des Bundes und der Länder (VBL) hat die Sparkasse das
Passivierungswahlrecht nach Art. 28 Abs. 1 EGHGB in Anspruch genommen. Eine Quantifizierung
möglicher Ausgleichsbeträge ist nicht möglich. Die Ausgestaltung der Verpflichtungen der Sparkasse
aus ihrer Mitgliedschaft in der VBL stellt sich wie folgt dar: Die Sparkasse ist Mitglied bei der für sie
zuständigen Zusatzversorgungskasse „Versorgungsanstalt des Bundes und der Länder (VBL)“, deren
Umlagesatz ab 01.01.2008 jeweils für einen Deckungsabschnitt von fünf Jahren festgelegt wird und
sich an dem zu erwartenden Aufwand orientiert.
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