DStR 36/18 Aus- und Weiterbildungs-Special
Umsatzsteuer 2018 – so halten Sie Ihr Wissen up-to-date
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<strong>Weiterbildungs</strong> - <strong>Special</strong><br />
Anzeigen-Sonderveröffentlichung<br />
<strong>DStR</strong>-Anzeigenschwerpunkt
ÐÐAnzeigenschwerpunkt <strong>Weiterbildungs</strong>-<strong>Special</strong><br />
Quereinstieg in die Steuerkanzlei – ein schneller Weg zu<br />
Reichtum <strong>und</strong> Ruhm?<br />
Der Markt für Fachpersonal mit steuerlichen Kenntnissen<br />
ist hart umkämpft. Entsprechend groß sind<br />
die Nachwuchssorgen, welche die Steuerkanzleien,<br />
aber auch die Steuerabteilungen der Unternehmen umtreiben.<br />
Die Hintergründe für diese Situation sind vielschichtig <strong>und</strong><br />
gehen weit über die allgemeine Fachkräftediskussion in<br />
Deutschland hinaus. So hatte der steuerliche Beruf lange Zeit<br />
mit dem Vorurteil zu kämpfen „so eintönig wie Buchhaltung<br />
zu sein, nur noch mit Gesetzen“. In der Tat erscheint im<br />
BWL- Studium das Fach Steuern viel weniger sexy als Marketing.<br />
Auch angehende Juristen haben während ihres Studiums<br />
wohl eher das Straf- oder Wirtschaftsrecht vor Augen. Weiterhin<br />
wird das Steuerrecht bzw. die betriebswirtschaftliche<br />
Steuerlehre oftmals als Randgebiet angesehen <strong>und</strong> daher vor<br />
allem im Bachelorstudiengang mit dem Hinweis, dass man<br />
doch lieber breit studieren solle, eher stiefmütterlich behandelt.<br />
Diese Gr<strong>und</strong>wahrnehmung der steuerlichen Berufe wandelt<br />
sich jedoch zum Positiven. Dies hat auch mit der Erkenntnis<br />
zu tun, dass praktisch niemand einen arbeitslosen Steuerberater<br />
kennt oder dass vor einer Festanstellung nicht jahrelange<br />
Praktika absolviert werden müssen. <strong>Aus</strong> diesem Gr<strong>und</strong><br />
wächst die Gruppe von Menschen ohne steuerliche <strong>Aus</strong>bildung,<br />
welche einen Wechsel in eine Steuerkanzlei oder<br />
eine Steuerabteilung erwägen. Die Hoffnungen werden<br />
jedoch meist bereits enttäuscht, wenn der konkrete Bewerbungsprozess<br />
in eine Welle von Absagen mündet. Hier zeigt<br />
sich ein weiterer Aspekt der angespannten Personalsituation<br />
der Steuerkanzleien: die hohen Eintrittsbarrieren für Quereinsteiger.<br />
Denn um in diesem Bereich produktiv mitarbeiten<br />
zu können, sind nun einmal steuerrechtliche Kenntnisse<br />
vonnöten. Gleich zeitig erweisen sich viele andere Spezialisierungen<br />
gerade aus der BWL / VWL als nutzlos für die<br />
tägliche Arbeit.<br />
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ÐÐAnzeigenschwerpunkt <strong>Weiterbildungs</strong>-<strong>Special</strong>
ÐÐAnzeigenschwerpunkt <strong>Weiterbildungs</strong>-<strong>Special</strong><br />
Das Anlernen eines solchen Bewerbers stellt für die meisten<br />
Kanzleien keine Option dar, da die notwendige Gr<strong>und</strong>ausbildung<br />
zeitlich <strong>und</strong> finanziell zu umfangreich ist. Vielmehr<br />
sehen sich die Arbeitgeber mit der Problematik konfrontiert,<br />
dass selbst Hochschulabsolventen mit steuerlichen Vorkenntnissen<br />
bei Berufseinstieg gefördert werden müssen. Quereinsteigern<br />
bleibt daher oftmals nichts anderes übrig, als sich in<br />
Eigeninitiative die notwendigen Kenntnisse anzueignen. Hierbei<br />
sind die bisherige Karriereentwicklung <strong>und</strong> Karriereziele<br />
zu berücksichtigen.<br />
Junge Nachwuchskräfte mit kaufmännischer <strong>Aus</strong>bildung<br />
können zunächst ein Hochschulstudium mit steuerlichen<br />
Schwerpunkten anschließen. Dieser Karriereweg ist nicht<br />
unüblich <strong>und</strong> praktische Kenntnisse z.B. aus einer Banklehre<br />
sind definitiv hilfreich. Sollte kein Studium angestrebt werden,<br />
wird der Einstieg in den steuerlichen Bereich häufig<br />
über die Buchhaltung realisiert. Hier besteht die Möglichkeit,<br />
kontinuierlich steuerliches Wissen zu erwerben. Prof<strong>und</strong>e<br />
steuerliche Kenntnisse werden zudem aufgebaut, wenn die<br />
Fortbildungsprüfung zum Bilanzbuchhalter in Angriff<br />
genommen wird. Hier erhalten die Kandidaten in Vorbereitungslehrgängen<br />
ein strukturiertes <strong>und</strong> gleichzeitig fallorientiertes<br />
Wissen, welches durch die IHK bzw. privatwirtschaftliche<br />
Institutionen testiert wird. Gleiches gilt bei einer<br />
Fort bildung zum Steuerfachwirt, welche eine noch steuerorientiertere<br />
Weiterentwicklung ermöglicht. Voraussetzung<br />
hierfür ist jedoch eine praktische Tätigkeit, welche zumindest<br />
teilweise bei einem Steuerberater oder einem vergleichbaren<br />
Arbeitgeber absolviert wurde. Andere Fortbildungen wie<br />
beispielsweise der Wirtschaftsfachwirt beinhalten zwar das<br />
Fach „Steuern“, messen diesem jedoch nicht genug Gewicht<br />
bei, um ein solides steuerliches Wissen aufzubauen.<br />
Berufserfahrene Experten aus dem kaufmännischen <strong>und</strong><br />
juristischen Bereich gewinnen für Steuerkanzleien in den<br />
letzten Jahren an Attraktivität, da die Mandanten auch mit<br />
außersteuerlichen Fragestellungen an den Steuerberater<br />
Beilage<br />
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herantreten. Allerdings ist klar, dass kaum eine Steuerkanzlei<br />
einen Angestellten allein mit diesen „fachfremden“ Themen<br />
auslasten kann. Vielmehr ist es wichtig, dass sich diese Personen<br />
ein steuerliches Gr<strong>und</strong>wissen verschaffen. Hierfür bietet<br />
sich der Besuch von Seminaren oder von sog. Onboarding-<br />
Programmen an.<br />
Der aktuelle Bachelor- Studierende sollte zunächst versuchen,<br />
das an seiner Hochschule angebotene Lehrprogramm soweit<br />
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Mit dieser <strong>Aus</strong>gabe verbreiten wir folgende Beilage:<br />
– Fachseminare von Fürstenberg<br />
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ÐÐAnzeigenschwerpunkt <strong>Weiterbildungs</strong>-<strong>Special</strong>
ÐÐAnzeigenschwerpunkt <strong>Weiterbildungs</strong>-<strong>Special</strong><br />
zu nutzen, um seinem Abschluss einen steuerlichen Schwerpunkt<br />
zu geben. Ist dies nicht möglich, sollten Veranstaltungen<br />
aus dem Bereich des externen Rechnungswesens, vor allem<br />
nach HGB, belegt werden. Hochschulabsolventen, welche<br />
sich während ihres Studiums „verwählt“ haben, können versuchen,<br />
ein steuerorientiertes Masterstudium anzuschließen.<br />
Hierbei ist zu differenzieren, ob es sich um ein Studium mit<br />
integrierter Steuerberatervorbereitung handelt (sog. Tax<br />
Master- Programme). Diese zielen auch auf das Berufsexamen<br />
ab, was jedoch eine berufspraktische Tätigkeit voraussetzt,<br />
welche die Quereinsteiger mangels entsprechender Anstellung<br />
nicht ansammeln können. Wird kein Masterstudium angestrebt,<br />
ist wiederum Eigeninitiative (<strong>und</strong> meist auch Eigeninvestition)<br />
gefragt. Zwar bieten manche Steuerkanzleien für<br />
Quereinsteiger Praktika an, diese werden jedoch meist kaum<br />
entlohnt <strong>und</strong> stellen aus Sicht des Praktikanten nicht sicher,<br />
dass er während dieser Zeit ein ausreichendes steuerliches<br />
Wissen erarbeitet bzw. vermittelt bekommt. Daher ist der<br />
eigenverantwortliche Aufbau steuerlicher Kenntnisse notwendig.<br />
Auch hier bieten sich Seminare oder Onboarding-<br />
Programme an. Vor umfangreichen Investitionen in Literatur<br />
oder Lehrgänge sollte jedoch in einem Gespräch mit einer<br />
berufserfahrenen Person geklärt werden, welche Inhalte<br />
priorisiert angegangen werden sollten.<br />
Zusammenfassend muss festgehalten werden, dass der Quereinstieg<br />
in den steuerlichen Bereich ein steiniger <strong>und</strong> zum Teil<br />
langwieriger Weg ist. Dies vor Augen ist zunächst die Gr<strong>und</strong>satzfrage<br />
zu klären, ob ein solches Projekt überhaupt realisierbar<br />
ist. Sollte die Entscheidung positiv ausfallen, ist genau zu<br />
erwägen, welche Karriereoption bzw. welche Fortbildungsmaßnahme<br />
optimal auf die beruflichen Herausforderungen<br />
vorbereitet, <strong>und</strong> ggf. mit welchem Partner dieser Weg beschritten<br />
werden soll. Hierbei muss von vorneherein klar sein,<br />
dass der notwendige persönliche (<strong>und</strong> z.T. auch finanzielle)<br />
Einsatz hoch sein wird. Sollte das Ziel erreicht werden, bietet<br />
der steuerliche Bereich dafür aber auch attraktive Möglichkeiten<br />
für eine langfristige <strong>und</strong> lukrative Tätigkeit.<br />
Hinweis zur Autor:<br />
Dr. Stephan Vossel<br />
ist fachlicher Studienleiter der Steuer-Fachschule Dr. Endriss<br />
GmbH & Co. KG in Köln.<br />
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ÐÐAnzeigenschwerpunkt <strong>Weiterbildungs</strong>-<strong>Special</strong>
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ÐÐAnzeigenschwerpunkt <strong>Weiterbildungs</strong>-<strong>Special</strong><br />
E- Learning- Konzepte für die Fortbildung in der<br />
Steuerberatung<br />
Lebenslanges Lernen gehört in der Steuerberatung zum<br />
Alltag. Qualitativ hochwertige Steuerberatung ist angesichts<br />
der extremen Änderungsgeschwindigkeit des<br />
Steuer rechts ohne permanente Fortbildung nicht zu leisten 1 .<br />
Anders sind auch die enormen Haftungsrisiken gar nicht zu<br />
beherrschen.<br />
Berufsträger <strong>und</strong> deren Mitarbeiter können aus einem großen<br />
Pool an <strong>Weiterbildungs</strong>angeboten wählen. Unterschiede bestehen<br />
dabei vor allem in der Form der Präsentation <strong>und</strong> Vermittlung<br />
von Lerninhalten. Waren es früher fast ausschließlich<br />
Präsenzveranstaltungen, setzen sich mittlerweile zunehmend<br />
Fortbildungen in Form des E- Learnings <strong>und</strong> des Blended<br />
Learnings durch. Laut einer Erhebung des MMB- Instituts für<br />
Medien- <strong>und</strong> Kompetenz forschung wenden bereits 66 % der<br />
Großunternehmen in Deutsch land <strong>und</strong> 55 % der kleinen <strong>und</strong><br />
1 Die nächste B<strong>und</strong>eskammerversammlung der Steuerberater wird sich mit dem Thema<br />
befassen. Es wird damit gerechnet, dass Steuerberater in Zukunft Fortbildungen im Umfang<br />
von 40 St<strong>und</strong>en nachweisen müssen; 10 St<strong>und</strong>en davon können E- Learning sein.<br />
mittleren Unternehmen E- Learning für die <strong>Aus</strong>- <strong>und</strong> Weiterbildung<br />
an. Auch in der Hochschullehre kommen zunehmend<br />
E- Learning- Elemente zum Einsatz.<br />
E- Learning umfasst alle Formen des elektronisch unterstützten<br />
Lernens. Aktuelle Angebote werden über das Internet bereitgestellt,<br />
was z.B. eine Nutzung auf verschiedenen Endgeräten<br />
mit Speicherung des jeweiligen Lernfortschritts ermöglicht. Die<br />
Wissensvermittlung erfolgt bei diesen webbasierten Trainings<br />
(WBTs) multimedial, beispielsweise in Form von Lernvideos,<br />
digitalen Skripten oder Wikis. Auch E- Tests zur Wissenskontrolle<br />
mit direktem Feedback bilden ein wesentliches Element. In die<br />
Lernplattform oftmals integrierte Kommunikationsformen wie<br />
Foren, Chats <strong>und</strong> Virtuelle Klassenzimmer helfen beim <strong>Aus</strong>tausch<br />
von Fragen, Ideen oder Lehrmaterialien. Somit können<br />
Lernende tutoriell begleitet werden oder von anderen Lernenden<br />
Unterstützung erfahren (Guided Learning).<br />
Anbieter im Bereich der steuerlichen Fortbildung vermitteln<br />
Lerninhalte mithilfe unterschiedlicher E- Learning- Konzepte.<br />
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ÐÐAnzeigenschwerpunkt <strong>Weiterbildungs</strong>-<strong>Special</strong>
ÐÐAnzeigenschwerpunkt <strong>Weiterbildungs</strong>-<strong>Special</strong><br />
Breite Anwendung finden Online- Seminare – aufgezeichnete<br />
Vorträge mit Powerpoint- Folien <strong>und</strong> oftmals mit Begleitskript<br />
(z.B. DWS- Steuerberater- Online, TeleTax, BeckAkademie<br />
Seminare, Verlag Dashöfer, Tax Academy, Lecturio). Zusätzlich<br />
werden auch Vorträge via Live- Übertragung über das Internet<br />
angeboten (z.B. H.a.a.S.). Hierbei ergibt sich die Möglichkeit<br />
eines direkten <strong>Aus</strong>tausches zwischen Lernenden <strong>und</strong> Dozierenden.<br />
Bislang noch wenig verbreitet sind Apps, mit denen z.B.<br />
Reise- <strong>und</strong> Wartezeiten sinnvoll genutzt werden können, <strong>und</strong><br />
zertifizierte Lehrgänge zu bestimmten steuerrecht lichen Themen,<br />
die einen breiten Methodenmix anwenden, wie Begleit skripte,<br />
die Aufbereitung von Lerninhalten mithilfe von Schaubildern,<br />
Fallsammlungen, Lehrvideos <strong>und</strong> Übungsaufgaben auf einem<br />
Learning- Management- System sowie einer Abschlussprüfung<br />
(z.B. Tax Academy).<br />
E- Learning ermöglicht die Wissensvermittlung <strong>und</strong> Informationsaufnahme<br />
zu jeder Zeit an jedem Ort. Für den Lernenden<br />
ergibt sich daraus eine bisher nicht dagewesene Flexibilität. Der<br />
Lernende legt – angepasst an seine Bedürfnisse – seinen individuellen<br />
Lern- <strong>und</strong> Zeitplan fest. So hat der Lernende die Möglichkeit,<br />
eigene Schwerpunkte entsprechend seinem individuellen<br />
Wissensstand zu legen. Sind dem Lernenden Themenfelder<br />
Fortsetzung auf der übernächsten Seite<br />
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ÜBERBLICK ZUR STEUERLICHEN FORT- UND WEITERBILDUNG 2017:<br />
Darmstadt<br />
Frankfurt<br />
Berlin<br />
Aschaffenburg<br />
Aktuelles Steuerrecht (10 Orte)<br />
Herr Prof. Dr. Herbert Grögler (StB) informiert Sie vierteljährlich über<br />
wichtige Steuerrechtsänderungen, praxisrelevante BFH-Urteile <strong>und</strong><br />
Verwaltungsanweisungen. Die Inhalte werden mit ausführlichen<br />
Beispielfällen anschaulich dargestellt <strong>und</strong> vermittelt.<br />
Orte: Aschaffenburg, Darmstadt, Frankfurt am Main, Gießen,<br />
Hanau, Hofheim a. Ts., Mainz-Lerchenberg, Oberursel, Offenbach<br />
<strong>und</strong> Wiesbaden.<br />
Mainz<br />
Hofheim<br />
Köln<br />
Gießen<br />
Hanau<br />
Hannover<br />
Kassel<br />
Aktuelles (Umsatz)Steuerrecht (6 Orte)<br />
Herr Prof. Helmut Karg informiert Sie über Neuigkeiten <strong>und</strong> aktuelle<br />
Entwicklungen mit dem Schwerpunkt Umsatzsteuerrecht.<br />
Profitieren Sie von einer praxisnahen Aufbereitung mit Beratungs<strong>und</strong><br />
Gestaltungshinweisen.<br />
Orte: Aschaffenburg, Darmstadt, Frankfurt am Main, Mainz-<br />
Lerchenberg, Oberursel <strong>und</strong> Wiesbaden.<br />
Offenbach<br />
Leipzig<br />
Oberursel<br />
Osnabrück<br />
Wiesbaden<br />
Wetzlar<br />
Fokus Steuern (8 Orte)<br />
Anerkannte Fachexperten informieren Sie an steuerartenbezogenen<br />
Thementagen über wichtige Änderungen, in Gesetz<strong>und</strong><br />
Verwaltungsanweisungen sowie über Rechtsprechungsentwicklungen.<br />
Als Dozenten sind vorgesehen: Herr Prof. Dr. Matthias Alber<br />
(Besteuerung von Personen- <strong>und</strong> Kapitalgesellschaften),<br />
Herr Prof. Dr. Jörg Knies (Einkommensteuer), Herr Dipl.-Fw. Udo Moecker<br />
(Umsatzsteuer) <strong>und</strong> weitere.<br />
Orte: Berlin, Frankfurt am Main, Hannover, Kassel-Baunatal, Köln,<br />
Leipzig, Osnabrück <strong>und</strong> Wetzlar.<br />
www.aws-online.de
ÐÐAnzeigenschwerpunkt <strong>Weiterbildungs</strong>-<strong>Special</strong><br />
bereits bekannt, absolviert er Lernabschnitte schneller, wohingegen<br />
er sich anderen Bereichen intensiver widmen kann.<br />
Geradezu ideal eignet sich E- Learning dazu, unterschiedliches<br />
Vorwissen in einer Gruppe auf einen einheitlichen Stand zu<br />
bringen. Vor allem für das Onboarding von Young Professionals<br />
ist dies ein Vorteil.<br />
Werden Lehrinhalte so aufbereitet, dass sie mehrere Sinnesorgane<br />
ansprechen (Videos, Präsentationen etc.) <strong>und</strong> eigenstän diges<br />
Erarbeiten <strong>und</strong> Denken erfordern (Fallsammlungen, Testfragen),<br />
so ist ein nachhaltigerer Lernerfolg <strong>und</strong> vor allem ein besserer<br />
Transfer zu erreichen als mit bloßem Frontalunterricht.<br />
Neben didaktischen Aspekten sind vor allem die deutlich geringeren<br />
Kosten ein ganz zentrales Argument für Fortbildungen<br />
mittels E- Learning. Dabei sind es nur zum kleineren Teil die<br />
gänz lich wegfallenden Reise- <strong>und</strong> Übernachtungskosten, sondern<br />
die niedrigeren Gebühren <strong>und</strong> die hohen Opportunitätskosten<br />
traditioneller Lernformen, bestehend aus den Fehl zeiten <strong>und</strong><br />
den dadurch entgangenen Einnahmen, die das E- Learning im<br />
Vergleich zu herkömmlicher Fortbildung so attraktiv machen.<br />
Berechnungen zeigen, dass reines E- Learning etwa 1 / 10 <strong>und</strong><br />
Blended Learning etwa 1 / 3 der Kosten traditioneller Fortbildung<br />
verursacht.<br />
E- Learning bietet damit eine großartige Chance – sowohl für<br />
den Lernenden als auch für Kanzleien <strong>und</strong> Unternehmen. Der<br />
E- Learning- Anteil wird daher weiter wachsen, ohne allerdings<br />
klassische Fortbildungsformen ganz zu verdrängen. Denn die<br />
Begegnung mit Kolleginnen <strong>und</strong> Kollegen <strong>und</strong> den Vortragenden<br />
wird nach wie vor wichtig bleiben.<br />
Hinweis zu den Autoren:<br />
Prof. Dr. Wolfgang Kessler<br />
ist Steuerberater, Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftliche<br />
Steuerlehre an der Albert-Ludwigs-Universität Freiburg<br />
<strong>und</strong> Vorstandsvorsitzender des Zentrums für Business and Law<br />
an der Universität Freiburg sowie Leiter der von ihm initiierten<br />
berufsbegleitenden Masterstudiengänge „Master of Arts –<br />
Taxation“ <strong>und</strong> „MBA International Taxation“. Ebenso ist er<br />
Initiator <strong>und</strong> Gründungsgesellschafter der Tax Academy.<br />
Dipl.-Vw. Carmen Hugger, M.A.<br />
hat an der Albert-Ludwigs-Universität Sinologie auf Magister<br />
Artium <strong>und</strong> Volkswirtschaftslehre auf Diplom studiert. Seit<br />
2015 ist sie Produktmanagerin bei der Tax Academy <strong>und</strong> Akademische<br />
Mitarbeiterin am Zentrum für Business and Law an<br />
der Universität Freiburg.<br />
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