seccion: contable y auditorìa - informativo vera paredes

3331 Maquinarias y equipos de explotación
33312 Revaluación
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
B - 4
55,385.00
3914 Inmuebles maquinaria y equipo -
Revaluación
39142 Maquinarias y equipo de
explotación
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 120,000.00
571 Excedente de Revaluación
5712 Inmuebles maquinaria y equipo
x/x Por el incremento de la revaluación
----------------------x-----------------------------
Señalamos que al efectuar el incremento de las maquinarias
contablemente tenemos que existe una incidencia tributaria,
diferencia temporal con el impuesto a pagar.
CUENTA CONTABLE TRIBUTARIA DIFERENCIA
TEMPORAL
33 555,385.00 380,000.00 174,385.00
39 175,385.00 120,000.00 55,385.00
Valor Neto 380,000.00 260,000.00 120,000.00
• A continuación vamos a efectuar el cálculo del impuesto a la
renta diferido:
S/. 120,000 x 30% = 36,000
----------------------x-----------------------------
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 36,000.00
571 Excedente de Revaluación
5712 Inmuebles, maquinaria y
equipo
49 PASIVO DIFERIDO 36,000.00
491 Impuesto a la renta diferido
4911 Impuesto a la renta diferido
Patrimonio
x/x Por el impuesto diferido
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• A continuación vamos a efectuar el cálculo de la depreciación
del ejercicio y su registro contable:
Maquinaria Tasa Valor de
Adquisi-
Depreciación
acu
Depreciación
Total
Deprecia-
ción mulada
31.12.2008
del Ejercicio ción
COSTO 20% 380,000.00 120,000.00 76,000.00 196,000.00
MONTO
REVAL.
20% 175,385.00 55,385.00 35,077.00 48,000.00
TOTALES 555,385.00 175,385.00 111,077.00 244,000.00
• Contabilización
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68 VALUACIÓN Y DETERIORO
DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 Depreciación
6814 Depreciación de inmuebles
maquinaria y equipo -
Costo
68142 Maquinaria y 76,000.00
equipo de
explotación
111,077.00
6815 Depreciación inmuebles
maquinaria y equipo -
Revaluación
68152 Maquinaria y 35,077.00
equipos de
explotación
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTI-
111,077.00
ZACION Y AGOTAMIENTO
ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria
y equipo - Costo
39132 Maquinarias y 76,000.00
equipos de
explotación
3914 Inmuebles, maquinaria
y equipo - Revaluación
39142 Maquinarias y 35,077.00
equipos de
explotación
x/x Por efectuar la depreciación del
ejercicio
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90 COSTO DE PRODUCCIÓN 111,077.00
79 CARGAS IMPUTABLES A
111,077.00
CUENTAS DE COSTO Y GASTOS
x/x Por el destino a su costo de
producción
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Memodatos
ACTIVOS INMOVILIZADOS
Son bienes patrimoniales que se espera
mantener por un lapso mayor a un ejercicio
económico, destinados a ser utilizados
en las actividades principales de la entidad,
o en actividades que soportan o complementan
a esas actividades principales.
DESARROLLO
Es la aplicación de los resultados de la
investigación o cualquier conocimiento
científico o tecnológico, a un plan o diseño
en particular para la producción de bienes,
métodos, procesos o nuevos sistemas,
fundamentalmente mejorados, antes de
su producción o utilización comercial.
NEGOCIOS CONJUNTOS
Es un acuerdo contractual por medio del
cual dos o más partes emprenden una
actividad económica que está sujeta a un
control conjunto.
FONDOS FIJOS
Es el efectivo sobre un monto fijo o determinado,
también llamado Caja chica.
Los desembolsos para los que han sido
destinados se liquidan periódicamente, de
tal manera que los fondos se mantengan
en el tiempo.
INVESTIGACIÓN
Se refiere a los estudios, originales y
planificados, que se empreden con la finalidad
de obtener nuevos conocimientos
científicos o tecnológicos.
VALOR RAZONABLE
Es el valor al que un bien o servicio
puede ser intercambiado a la fecha de
los estados financieros, entre dos o más
agentes económicos, comprador(es) y
vendedor(es), conocedores del objeto del
intercambio, en una transacción de libre
competencia.
Informativo
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