INFORME PRELIMINAR - Contraloría General de Antioquia

I-2010-05361-Admon Ituango
INFORME DE AUDITORÍA
INTEGRAL
ADMINISTRACION MUNICIPAL DE
ITUANGO
VIGENCIA 2010
CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA
CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA
Medellín, julio de 2011

I-2010-05361-Admon Ituango
AUDITORÍA INTEGRAL
ADMINISTRACION MUNICIPAL DE ITUANGO
Contralor General de Antioquia Jorge Alberto Rojas Otálvaro
Subcontralora Tatiana María Gutiérrez Pérez
Contralor Auxiliar Delegado (e) Ramiro de Jesús Vélez Tobon
Contralora Auxiliar de Auditoría Integrada Luz Elena Valdés Palacios
Comisión de Auditoría
Juan Carlos Jaramillo Palacio Contralor Auxiliar (Coordinador)
Gabriel Jaime Castaño Aristizabal Contralor Auxiliar
Jorge Ivan Gallego Castro Contralor Auxiliar
Ângela Patrícia Cañas Triana Profesional Universitário
Guillermo Leon Cordoba Gaviría Profesional Universitário
Camilo Arturo Castañeda Pineda Técnico

INTRODUCCIÓN.
I-2010-05361-Admon Ituango
TABLA DE CONTENIDO
Pág.
1. Dictamen integral 5
1.1. Concepto sobre Fenecimiento 6
1.1.1. Concepto de la Gestión 6
1.1.2. Dictamen sobre los Estados Contables 9
2. Resultados de la Auditoría 12
2.1. Línea de Gestión 12
2.1.1 Resultado Evaluación Contractual 12
2.1.1.1. Obra Pública 12
2.1.1.2. Prestación de Servicios y Suministros 19
2.1.2. Resultado Evaluación de la Rendición de la Cuenta 34
2.1.3 Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento 34
2.2. Línea Financiera 34
2.2.1 Hallazgos Estados Contables 34
2.2.2 Concepto Control Interno Contable 57
3. Otras Actuaciones 60
3.1. Quejas 60
3.2. Memorandos de Advertencia 60
3.3. Beneficios de Auditoría 60
4. Cuadro Consolidado de Hallazgos 61
5. Anexos 62
5.1 Plan de mejoramiento 62
5.2. Encuesta Satisfacción del Cliente 63

I-2010-05361-Admon Ituango
INTRODUCCIÓN
La Contraloría General de Antioquia en desarrollo de su función constitucional y legal
y en cumplimiento de su Plan General de Auditoría, practicó Auditoría Integral para la
vigencia 2010 en el municipio de Ituango.
En desarrollo de este proceso, se redefine la Auditoría Integral ejercida por la
Contraloría General de Antioquia, la cual parte del concepto de integralidad, a partir
de la contratación ligada a los proyectos de los Planes de Desarrollo ó Planes
Estratégicos Corporativos.
Para la elaboración del Plan General de Auditoría, vigencia 2011, la selección del
Sujeto de Control, se efectuó con base en las directrices emanadas por el Consejo
Directivo de la Contraloría General de Antioquia y en los parámetros establecidos en
el modelo de Auditoría Integral, diseñado y adoptado por este Ente Fiscalizador con
la Resolución 0283 del 26 de enero de 2010.
Es importante resaltar que los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la
Administración municipal de Ituango, dentro del desarrollo de la auditoría. Las
respuestas presentadas por la Entidad, al igual que los soportes allegados, fueron
analizadas y consideradas para elaborar el informe definitivo de auditoría.
La Contraloría General de Antioquia, espera que este informe contribuya al
mejoramiento continuo de la Entidad auditada y con ello a la eficiente administración
de los recursos públicos, lo cual redundará en el mejoramiento de la calidad de vida
de los ciudadanos.

Medellín,
Doctor
CARLOS MARIO GALLO MACHADO
Alcalde Municipio de Ituango
Ituango-Antioquia
Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia 2010
La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por
los artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Integral al Ente
que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia,
eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los
resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad
Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2010, la comprobación de que
las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a
las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.
Es responsabilidad de la Administración municipal de Ituango, el contenido de la
información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de
Antioquia, quien a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que
contenga el concepto sobre la gestión adelantada en la vigencia 2010, que incluya
pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión
sobre la razonabilidad de los Estados Contables.
El informe contiene la evaluación de los aspectos: ejecución contractual, el aspecto
legal, la rendición de cuentas, el cumplimiento del Plan de Mejoramiento y la
evaluación financiera que una vez detectados como deficiencias por la comisión de
auditoría, serán corregidos por la Entidad, lo cual contribuye a su mejoramiento
continuo y por consiguiente en la eficiente y efectiva producción y/o prestación de
bienes y/o servicios en beneficio de la ciudadanía, fin último del control.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de
auditoría prescritos por la Contraloría General de Antioquia, compatibles con las de
general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución
del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para
fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control
incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que
I-2010-05361-Admon Ituango

soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables
y el cumplimiento de las disposiciones legales.
1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO.
Con base en el Concepto desfavorable sobre la Gestión de las áreas, procesos o
actividades auditadas y la Opinión Negativa de los Estados Contables consolidados,
la Contraloría General de Antioquia No Fenece la cuenta por la vigencia fiscal
correspondiente al año 2010.
Opinión Estados
Contables
Concepto
Gestión
I-2010-05361-Admon Ituango
Favorable Con Observaciones Desfavorable
Limpio Fenecimiento Fenecimiento
Con salvedades Fenecimiento Fenecimiento
Negativa No Fenecimiento No Fenecimiento
Abstención de opinión No Fenecimiento No Fenecimiento
Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación.
1.1.1 Concepto de la Gestión.
No
Fenecimiento
No
Fenecimiento
No
Fenecimiento
No
Fenecimiento
La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada,
conceptúa que la gestión en las áreas, procesos o actividades auditadas, es
Desfavorable, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación
de 56,73, resultante de ponderar los aspectos que se relacionan a continuación:
MATRIZ DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LA GESTIÓN
ADMINISTRACION MUNICIPAL DE ITUANGO
2010
ASPECTOS Calificación Parcial
Factor de
Ponderación
Calificación
Total
Sistemas de información 0.00 0.00 0.00
Calificación Ejecución contractual 86.84 0.56 48.63
Calificación Aspectos Legales 67.50 0.12 8.10
Rendición de la cuenta 0.00 0.16 0.00

I-2010-05361-Admon Ituango
MATRIZ DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LA GESTIÓN
ADMINISTRACION MUNICIPAL DE ITUANGO
2010
ASPECTOS Calificación Parcial
Factor de
Ponderación
Calificación
Total
Cumplimiento de Plan de Mejoramiento 0.00 0.16 0.00
Calificación total
1.00 56.73
Concepto de Gestión a Emitir
Fuente: Contratación Administración Municipal de Ituango, Vigencia 2010
Elaboró: Juan Carlos Jaramillo Palacio, Contralor Auxiliar
Desfavorable
Incidió en el concepto Desfavorable, la opinión de:
1.1.1.1. Aspecto Ejecución Contractual
Después de revisar los contratos, el concepto sobre el proceso contractual, de
acuerdo con los criterios establecidos en la siguiente tabla es Favorable.
CALIFICACIÓN ASPECTO EJECUCIÓN
CONTRACTUAL
MATRIZ DE CALIFICACIÓN EJECUCIÓN CONTRACTUAL
CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS
AUDITORES
Prestac
ión
Servici
os
No
Contrat
os
Sumini
stros
No
Contrat
os Obra
Pública
No
Promedio
Factor
de
Pondera
ción
Puntaje
Atribuido
Cumplimiento de las especificaciones técnicas 100.00 1 100.00 25 0.00 0 100.00 0.30 30.00
Cumplimiento deducciones de ley 0.00 47 50.00 25 50.00 53 31.20 0.10 3.12
Cumplimiento del objeto contractual 93.62 47 83.33 25 100.00 53 94.27 0.30 28.28
Labores de Interventoría y seguimiento 93.62 47 0.00 25 100.00 53 77.60 0.20 15.52
Calidad en
presupuestal
los registros y la información
97.87 47 100.00 25 100.00 53 99.20 0.10 9.92
PROMEDIO
CONTRACTUAL
ASPECTO EJECUCIÓN
1.00 86.84
Fuente: Contratación Administración Municipal de Ituango, Vigencia 2010
Elaboró: Juan Carlos Jaramillo Palacio, Contralor Auxiliar
1.1.1.2. Aspecto Legal.
El concepto legal, de acuerdo con el examen realizado y con los criterios
establecidos en la siguiente tabla es Favorable con Observaciones.

CRITERIOS DEL ASPECTO LEGAL
I-2010-05361-Admon Ituango
MATRIZ DE CALIFICACIÓN DEL ASPECTO LEGAL
CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS
AUDITORES
Prestaci
ón
Servicio
s
No
Contrat
os
Sumini
stros
No
Contratos
Obra
Pública
No
Promedi
o
Factor de
Ponderac
ión
Puntaje
Atribuido
Cumplimiento obligaciones con el SECOP 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0.20 0.00
Cumplimiento de los principios y
procedimientos en la contratación
82.04 47 75.00 25 100.00 53 88.25 0.40 35.30
Liquidación de contratos 2.13 47 100.00 25 100.00 53 63.20 0.20 12.64
Asignación de la inteventoría o supervisión. 95.74 47 100.00 25 100.00 20 97.83 0.20 19.57
PROMEDIO CUMPLIMIENTO ASPECTO
LEGAL
Fuente: Contratación Administración Municipal de Ituango, Vigencia 2010
Elaboró: Juan Carlos Jaramillo Palacio, Contralor Auxiliar
1.1.1.3. Aspecto Rendición de la Cuenta.
1.00 67.50
De acuerdo con la verificación realizada a la rendición de la cuenta, con los criterios
establecidos en la siguiente tabla el concepto es Desfavorable.
CRITERIOS DE LA RENDICIÓN DE
LA CUENTA
MATRIZ DE CALIFICACIÓN DE RENDICIÓN DE LA CUENTA
CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS
AUDITORES
Prestación
Servicios
No. Contratos
Suministros No.
Contratos
Obra
Pública
No.
Promedio
Factor de
Ponderación
Puntaje
Atribuido
Oportunidad en la rendición de la
cuenta
0.00 47 0.00 25 0.00 53 0.00 0.10 0.00
Cumplimiento en la Rendición
(diligenciamiento total de formatos y
anexos)
0.00 47 0.00 25 0.00 53 0.00 0.30 0.00
Exactitud en la información rendida
(calidad )
0.00 47 0.00 25 0.00 53 0.00 0.60 0.00
PROMEDIO CUMPLIMIENTO
RENDICIÓN DE LA CUENTA
1.00 0.00
Fuente: Contratación Administración Municipal de Ituango, Vigencia 2010
Elaboró: Juan Carlos Jaramillo Palacio, Contralor Auxiliar
1.1.1.4. Cumplimiento Plan de Mejoramiento.
La evaluación al Plan de Mejoramiento de la auditoría vigencia 2009, no fue posible
realizarse por cuanto a la Entidad se le aprobó dicho plan bajo el radicado N°
20113100058391 de abril 14 de 2011.

1.1.2. Dictamen sobre los Estados Contables
En nuestra opinión, por lo expresado en los párrafos siguientes, los estados
contables no presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la
situación financiera del Municipio de Ituango a 31 de diciembre de 2010 y los
resultados de sus operaciones por el año que terminó en esta fecha, de conformidad
con las normas y principios de contabilidad generalmente aceptados o prescritos por
la Contaduría General de la Nación.
Plan de Mejoramiento
La Entidad debe diseñar y presentar un Plan de Mejoramiento que permita solucionar
las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor, documento que debe ser
entregado en medio magnético y físico en la Contraloría General de Antioquia, Piso
7, oficina Correspondencia, dentro de los veinte (20) días siguientes al recibo del
informe.
El Plan de Mejoramiento presentado debe contener las acciones que se
implementarán por parte de la Entidad, las cuales deberán responder a cada una de
las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para
su implementación y los responsables de su desarrollo.
Finalmente, se remite la encuesta de satisfacción del cliente para su
diligenciamiento, la cual es sumamente importante para la Contraloría General de
Antioquia, dado que la misma permite retroalimentar el proceso auditor y el portafolio
de servicios que ofrece el Ente Fiscalizador, en aras del mejoramiento continúo.
Atentamente,
____________________________ _____________________________
LUZ ELENA VALDES PALACIOS JUAN CARLOS JARAMILLO PALACIO
Contralora Auxiliar de Auditoría integrada Contralora Auxiliar
P/E: Equipo Auditor
R: Luz Elena Valdés Palacios, Contralora Auxiliar de Auditoría Integrada
I-2010-05361-Admon Ituango

2.1 LÍNEA DE GESTIÓN
I-2010-05361-Admon Ituango
2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
2.1.1. Resultado evaluación Contractual
En la ejecución de la presente Auditoría Integral y de acuerdo con la información
suministrada por la Administración municipal de Ituango, en cumplimiento de lo
establecido en la Resolución Interna de rendición de cuentas en línea de la
Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró 125
contratos por valor de $3.871.638.604, distribuidos así:
TIPOLOGIA CANTIDAD VALOR ($)
Obra Pública 53 2.040.938.560
Prestación de Servicios 47 569.822.074
Suministros 25 1.260.822074
2.1.1.1 Obra Pública
Total $3.871.638.604
Con el objeto de evaluar el grado de cumplimiento de los compromisos técnicos,
económicos y financieros propuestos por la Administración del Municipio de
Ituango, para la ejecución de los planes, programas y proyectos en la vigencia del
2010, se procedió a realizar el análisis sobre el cumplimiento de las disposiciones
legales, económicas y administrativas durante el proceso contractual en sus
diferentes etapas (Pre-contractual, Contractual y Pos-contractual), para establecer
en términos de calidad, cantidad y oportunidad los resultados obtenidos de la
contratación.
Para efectuar la auditoria a la contratación, se evaluaron cincuenta y tres (53)
contratos suscritos en el 2010, por valor de $2.040’938.560 basados en lo
registrado en la rendición de la cuenta y el archivo del municipio de Ituango,
listado que se relaciona a continuación:
NRO CONTRATISTA OBJETO VALOR
39
HÉCTOR DE JESÚS
VÉLEZ
MANO DE OBRA PARA LA
CONSTRUCCIÓN DE UNA VIVIENDA
NUEVA EN EL BARRIO KATIOS III, PARA
BENEFICIAR A LA SEÑORA LIGIA
ZABALA, EN LA ZONA URBANA DEL
MUNICIPIO DE ITUANGO.
12
3,014,600

NRO CONTRATISTA OBJETO VALOR
40
42
43
47
76
77
80
83
86
I-2010-05361-Admon Ituango
ANTONIO IGNACIO
BARRERA
DANILO ANTONIO
RAMÍREZ BALBÍN.
SOLANO DE JESÚS
ZAPATA
CARLOS ARTURO
GRACIANO.
LUIS ALBERTO HIGUITA
JARAMILLO
GUSTAVO DE JESÚS
TABORDA TAMAYO
CARLOS ALBERTO
BOHÓRQUEZ
JARAMILLO
HERIBERTO
SUCERQUIA ADARVE
DAIRO DE JESÚS
CALLE ÁLVAREZ
MANO DE OBRA PARA EL
MANTENIMIENTO LOCATIVO DE LA
INSTITUCIONES EDUCATIVA PEDRO NEL
OSPINA -SECCIÓN 4-ZONA URBANA DEL
MUNICIPIO DE ITUANGO.
CONTRATO A TODO COSTO PARA LA
REPARACIÓN DEL PUENTE DE LA
VEREDA EL QUINDÍO-ZONA RURAL DEL
MUNICIPIO DE ITUANGO.
CONTRATO A TODO COSTO PARA EL
MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DEL
ACUEDUCTO RURAL DE LA VEREDA DE
GUACHARAQUERO, CONSISTENTE EN
LA CONSTRUCCIÓN DE UN TANQUE DE
ALMACENAMIENTO PARA DICHO
ACUEDUCTO-MUNICIPIO DE ITUANGO.
CONTRATO A TODO COSTO PARA LA
CONSTRUCCIÓN DE UNA VÍA PEATONAL
EN EL SECTOR RANCHO LARGO-ZONA
RURAL DEL MUNICIPIO DE ITUANGO.
MANO DE OBRA PARA LA
CONSTRUCCIÓN DE LA ESCUELA
RURAL EL RESPALDO DE LA VEREDA EL
PAPAYO DEL MUNICIPIO DE ITUANGO.
CONTRATO A TODO COSTO PARA LAS
INSTALACIONES ELÉCTRICAS DE LOS
CENTROS EDUCATIVOS EL YOLOMBO,
REVENTÓN, EL CEIBO, LA AMÉRICA, EL
TEJAR, PALMICHAL, EL CHUSCAL, LA
CRISTALINA, EL CAPOTE, EL OCAL,
MOTE, LA PALOMA, JOSÉ MANUEL
TAPARCUÁ, BONANZA, EL RECREO, LA
CANTURRONA, ANTONIO JOSÉ DE
SUCRE, SAN AGUSTÍN LEONES,
TINAJAS, E INDIGENISTA SAN MATÍAS
DE LA ZONA RURAL DEL MUNICIPIO DE
ITUANGO.
MANO DE OBRA PARA EL
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
VARIAS EN LA ESCUELA RURAL LA
AMÉRICA EN EL CORREGIMIENTO DE
SANTA RITA DEL MUNICIPIO DE
ITUANGO.
CONTRATO A TODO COSTO PARA LA
REPARACIÓN DE 120 PUPITRES DE LA
INSTITUCIÓN EDUCATIVA PEDRO NEL
OSPINA - SECCIÓN 4.
MANO DE OBRA PARA LA ADECUACIÓN
LOCATIVA, CONSISTENTE EN LA
13
13,880,700
12,937,040
10,121,700
7,305,720
5,806,424
7,040,000
4,100,000
3,600,000
4,251,000

NRO CONTRATISTA OBJETO VALOR
PINTURA DE LA FACHADA, ÁREAS
COMUNES PUERTAS Y VENTANAS DEL
PALACIO MUNICIPAL-ZONA URBANA DEL
87
89
91
92
94
96
98
100
I-2010-05361-Admon Ituango
JOSÉ ALFREDO
VARGAS
JOSÉ ALFREDO
VARGAS
FÉLIX ANTONIO
BARRERA
FÉLIX ANTONIO
BARRERA
HERIBERTO
SUCERQUIA ADARVE
HÉCTOR DE JESÚS
VÉLEZ PÉREZ
GILBERTO ANTONIO
SUCERQUIA
JOHN JAIRO ZAPATA
MÚNERA
MUNICIPIO DE ITUANGO
CONTRATO A TODO COSTO PARA LA
CONSTRUCCIÓN DEL ACUEDUCTO
PARA EL TRAPICHE COMUNITARIO EN
LA VEREDA EL OLIVAR, DE LA ZONA
RURAL DEL MUNICIPIO DE ITUANGO.
MANO DE OBRA PARA LA
CONSTRUCCIÓN DEL TECHO EN
ETERNIT Y MEJORAMIENTO DEL HOGAR
JUVENIL EN EL CORREGIMIENTO DE LA
GRANJA DEL MUNICIPIO DE ITUANGO
MANO DE OBRA PARA LA
PAVIMENTACIÓN DE LA VÍA QUE
CONDUCE DE LOS KATIOS III, HACIA
LOS AGUACATES DE LA ZONA URBANA
DEL MUNICIPIO DE ITUANGO
MANO DE OBRA PARA LA
CONSTRUCCIÓN DE 3 VIVIENDAS
NUEVAS EN LA VEREDA DE QUEBRADA
DEL MEDIO DE LA ZONA RURAL DEL
MUNICIPIO DE ITUANGO
CONTRATO A TODO PARA LA
ELABORACIÓN DE 25 MESAS PARA
COMPUTADORAS DE LOS CENTROS
EDUCATIVOS RURALES EL YOLOMBO,
REVENTÓN, EL CEIBO, LA AMÉRICA, EL
TEJAR, PALMICHAL, EL CHUSCAL, LA
CRISTALINA, EL CAPOTE, EL OCAL,
MOTE, LA PALOMA, BONANZA, LA
MARÍA, EL OLIVAR, Y OTROS- MUNICIPIO
DE ITUANGO.
MANO DE OBRA PARA LA LIMPIEZA DE
125 OBRAS TRANSVERSALES DE
DRENAJE (ENCOLE Y DESCOLE), EN LA
VÍA QUE CONDUCE DESDE EL CASCO
URBANO HASTA QUEBRADA DEL MEDIO-
ZONA RURAL DEL MUNICIPIO DE
ITUANGO.
CONTRATO A TODO COSTO LA
REALIZACIÓN DE OBRAS
COMPLEMENTARIAS EN EL HOGAR
INFANTIL BEBITOS DE LA ZONA URBANA
DEL MUNICIPIO DE ITUANGO.
MANO DE OBRA PARA LA
PAVIMENTACIÓN DEL SENDERO
PEATONAL EN EL SECTOR DE LA
14
10,864,260
3,886,000
6,607,500
5,707,000
4,000,000
5,000,000
3,536,193
13,996,250

NRO CONTRATISTA OBJETO
ALSACIA, ZONA URBANA DEL MUNICIPIO
DE ITUANGO.
VALOR
106
107
109
110
116
I-2010-05361-Admon Ituango
GILBERTO SUCERQUIA
GRACIANO
LUIS ADOLFO MESA
ARANGO
LEONARDO DE JESÚS
POSSO
ALBEIRO DE JESÚS
SUCERQUIA.
CARLOS ARTURO
LÓPEZ
129 MIGUEL ÁNGEL VÉLEZ
130
131
132
HERIBERTO ÁLVAREZ
CALLE.
RODRIGO ELÍAS
RAMÍREZ BALBÍN
JORGE RAÚL CALLE
VALENCIA.
CONTRATO A TODO COSTO EL
CERRAMIENTO EN MALLA Y
REPARACIONES VARIAS DE LA PLACA
POLIDEPORTIVA SECTOR EL CARMELO,
ZONA URBANA DEL MUNICIPIO DE
ITUANGO
MANO DE OBRA PARA LA ADECUACIÓN
DEL CENTRO EDUCATIVO DE
BUENAVISTA SAN BARTOLO EN LA
ZONA RURAL DEL MUNICIPIO DE
ITUANGO.
MANO DE OBRA PARA LA
CONSTRUCCIÓN DEL PUENTE SOBRE
LA QUEBRADA EL RAYO EN LA VEREDA
EL OCAL SANTA BÁRBARA DE LA ZONA
RURAL DEL MUNICIPIO DE ITUANGO.
CONTRATO A TODO COSTO PARA LA
CONSTRUCCIÓN DE LA BATERÍA
SANITARIA DEL CENTRO EDUCATIVO DE
BIRRY -BIRRY- ZONA RURAL DEL
MUNICIPIO DE ITUANGO.
MANO DE OBRA PARA EL
MANTENIMIENTO Y ADECUACIÓN DE LA
ESCUELA RURAL LA SEBASTIANA.
CONTRATO A TODO COSTO PARA LA
CONSTRUCCIÓN DE UN APARTAMENTO
PARA LA ESCUELA RURAL DE
JAIDUKAMA-RESGUARDO INDÍGENA
JAIDUKAMA-ZONA RURAL DEL
MUNICIPIO DE ITUANGO.
CONTRATO A TODO COSTO PARA LA
REPARACIÓN DE SILLAS Y MESAS
UNIVERSITARIAS EN LOS DIFERENTES
CENTROS EDUCATIVOS DE LAS
VEREDAS PALMITAS, MONTE ALTO, EL
RIO Y LA INSTITUCIÓN EDUCATIVA
PEDRO NEL OSPINA -SECCIÓN 3-ZONA
URBANA Y RURAL DEL MUNICIPIO DE
ITUANGO.
MANO DE OBRA PARA LA
CONSTRUCCIÓN DE UN RESTAURANTE
ESCOLAR Y ADECUACIONES VARIAS
DEL CENTRO EDUCATIVO RURAL DE
SAN AGUSTÍN LEONES.
SUMINISTRO Y REPARACIÓN DE
MUEBLES CON DESTINO AL
15
5,584,000
3,800,000
4,000,000
5,500,000
5,273,200
5,713,558
10,020,000
3,994,000
13,700,000

NRO CONTRATISTA OBJETO VALOR
MANTENIMIENTO DE LAS
DEPENDENCIAS DE LA
137
138
139
140
144
LIC.PUBLICA
001.OCT.2010
LIC. PÚBLICA
005. NOV.
2010
I-2010-05361-Admon Ituango
GILBERTO ANTONIO
SUCERQUIA
JAVIER DE JESÚS
GÓEZ
LINEY MARCELA PÉREZ
LOPERA, RPTE LEGAL
EMPRESA M.A.
INGENIEROS
CONSTRUCTORES.
ARGIRO DE JESÚS
CORREA ESPINAL
LINEY MARCELA PEREZ
LOPERA, RPTE LEGAL
EMPRESA
M.A.INGENIEROS
CONSTRUCTORES
LTDA.
LINEY MARCELA PÉREZ
LOPERA, RPTE LEGAL
M.A.INGENIEROS
CONSTRUCTORES.
VIVIANA YANETH
SALAZAR PÉREZ, RPTE
LEGAL AMUNORTE
ANTIOQUEÑO.
ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL
CONTRATO A TODO COSTO PARA LA
CONSTRUCCIÓN E INSTALACIÓN DEL
CERRAMIENTO DE LAS JARDINERAS
DEL PARQUE DE LA PLAZUELA-ZONA
URBANA DEL MUNICIPIO DE ITUANGO.
MANO DE OBRA PARA LA
CONSTRUCCIÓN DE 5 VIVIENDAS
NUEVAS EN LA ZONA URBANA DEL
MUNICIPIO DE ITUANGO, PARA
BENEFICIAR A LOS SEÑORES
CONSUELO LÓPEZ, RAÚL ÁLVAREZ, LUZ
MIRIAM MUÑETÓN, DARÍO AREIZA Y LUZ
ELENA OLIVEROS.
CONTRATO A TODO COSTO PARA LA
CONSTRUCCIÓN DE OBRAS
COMPLEMENTARIAS PARA LA
PROTECCIÓN EN LA MARGEN DERECHA
DE LA QUEBRADA LA GRANJA EN LA
ZONA URBANA DEL CORREGIMIENTO
DE LA GRANJA-MUNICIPIO DE ITUANGO.
CONTRATAR A TODO COSTO EL
SUMINISTRO E INSTALACIÓN DE 2
PLANTAS SOLARES EN LA VEREDA DE
RIO SUCIO, PARA BENEFICIAR A LAS
ESCUELAS DE LA FLECHA Y SAN PABLO
RIO SUCIO DE LA ZONA RURAL DEL
MUNICIPIO DE ITUANGO.
CONTRATO A TODO COSTO PARA LA
CONSTRUCCIÓN Y RECUBRIMIENTO DE
2 NIVELES EN GAVIÓN, INCLUYE
REFUERZO EN GAVIÓN TIPO CUÑA,
PARA PROTEGER LA ESCUELA LA
PÉREZ EN LA VEREDA DE QUEBRADA
DEL MEDIO-ZONA RURAL DEL MPIO DE
ITUANGO.
CONSTRUCCIÓN A TODO COSTO DE
LAS OBRAS DE PROTECCIÓN PARA LA
ESCUELA LOS MANDARINOS-
CORREGIMIENTO DE LA GRANJA.
CONTRATO A TODO COSTO PARA EL
PROYECTO DEL MANTENIMIENTO Y
MEJORAMIENTO DE LAS VÍAS
TERCIARIAS EXISTENTES EN
JURISDICCIÓN DEL MUNICIPIO DE
ITUANGO.
16
12,999,900
11,086,500
5,603,655
11,236,320
35,914,569
180,118,401
199,698,768

NRO CONTRATISTA OBJETO VALOR
URG.
MANIFIESTA
NO.001 DEL 5
DE OCT. DE
2010
Sin N°
Sin N°
Sin N°
Sin N°
I-2010-05361-Admon Ituango
JUAN SEBASTIÁN
RIVERA PALACIO, RPTE
LEGAL DE INGEVIAS.
HÉCTOR DE JESÚS
VÉLEZ
RODRIGO ELÍAS
RAMÍREZ BALBÍN
JOSÉ FERNANDO
ARANGO ÁLVAREZ
JOSÉ ALFREDO
VARGAS.
Sin N° DARÍO ZAPATA AREIZA
Sin N°
Sin N°
Sin N°
LEONEL ANTONIO
TORRES GRACIANO
JESÚS ÁNGEL GIRALDO
ROJAS
DAIRO LEÓN
SEPÚLVEDA RENGIFO
CONTRATO A TODO COSTO PARA LA
REHABILITACIÓN DE LA VÍA TERCIARIA
ITUANGO-SANTA RITA- ZONA RURAL
DEL MUNICIPIO DE ITUANGO.
MANO DE OBRA PARA LA
CONSTRUCCIÓN DE UNA VIVIENDA
NUEVA EN EL BARRIO PIO X, PARA
BENEFICIAR A LA SEÑORA NUBIA
ORTEGA-MUNICIPIO DE ITUANGO.
MANO DE OBRA PARA EL
MANTENIMIENTO Y ADECUACIÓN EN EL
CENTRO EDUCATIVO RURAL EL
ZARZAL-MUNICIPIO DE ITUANGO.
MANO DE OBRA PARA EL
MANTENIMIENTO LOCATIVO DE LOS
CENTROS EDUCATIVOS RURALES DE
GUAYAQUIL, LA ESTRELLA Y LA
SOLEDAD DEL CORREGIMIENTO DE
SANTA RITA-MPIO DE ITUANGO.
MANO DE OBRA PARA LA
CONSTRUCCIÓN DE UNA VIVIENDA EN
LA VEREDA DE TRAVESÍAS, PARA
BENEFICIAR AL SEÑOR GILDARDO
CORREA DE LA ZONA RURAL DEL MPIO
DE ITUANGO.
MANO DE OBRA PARA LA
CONSTRUCCIÓN DE UN MURO EN
GAVIÓN EN LA VIA QUEBRADA DEL
MEDIO-QUINDÍO-EL QUINDÍO DE LA
ZONA RURAL DEL MUNICIPIO DE
ITUANGO.
MANO DE OBRA PARA LA LIMPIEZA DE
OBRAS DE DRENAJE TRANSVERSALES
EN LA VÍA QUE CONDUCE DE LA
PARTIDA DE GUACHARAQUERO A LA
VEREDA DE GUACHARAQUERO- ZONA
RURAL DEL MUNICIPIO DE ITUANGO.
MANO DE OBRA PARA EL
MEJORAMIENTO DE VIVIENDA EN LA
VEREDA EL AMPARO, PARA BENEFICIAR
AL SEÑOR ARCADIO GRANDA- ZONA
RURAL DEL MUNICIPIO DE ITUANGO.
MANO DE OBRA PARA LA
PAVIMENTACIÓN DE LA CALLE EN LA
INTERSECCIÓN DE LA CALLE SAN JUAN
DE DIOS CON LA CARRERA RUÍZ DE LA
ZONA URBANA DEL MUNICIPIO DE
ITUANGO.
17
1,376,143,926
2,371,800
2,405,000
1,880,000
2,880,400
1,640,000
1,080,000
1,574,000
1,970,376

NRO CONTRATISTA OBJETO VALOR
Sin N°
Sin N°
Sin N°
Sin N°
Sin N°
Sin N°
Sin N°
I-2010-05361-Admon Ituango
DAIRO LEÓN
SEPÚLVEDA RENGIFO
GUILLERMO ELÍAS
MARÍN RAMÍREZ
HÉCTOR DARÍO
CHANCI ZAPATA
GILBERTO ANTONIO
SUCERQUIA GRACIANO
JAVIER DE JESÚS
GÓEZ
GUILLERMO ELÍAS
MARÍN RAMÍREZ
JOSÉ HERIBERTO
GRANDA.
Sin N° MARIO ANTONIO LÓPEZ
MANO DE OBRA PARA LA
CONSTRUCCIÓN DE MURO DE
CONTENCIÓN EN GAVIONES POR
DESLIZAMIENTO DE TALUD ALEDAÑO A
LA VIVIENDA DEL SEÑOR HONORIO
JARAMILLO DE LA VEREDA DE LOS
GALGOS DE LA ZONA RURAL DEL
MUNICIPIO DE ITUANGO.
MANO DE OBRA PARA LA REPARACIÓN
DE LA CUBIERTA DEL EDIFICIO DEL
POLITÉCNICO JAIME ISAZA CADAVID,
DONDE SE ENCUENTRA CANTONADO LA
BRIGADA MÓVIL DEL EJÉRCITO
NACIONAL EN LA ZONA URBANA DEL
MUNICIPIO DE ITUANGO.
MANO DE OBRA PARA LA
CONSTRUCCIÓN DE RESTAURANTE
ESCOLAR EN EL CENTRO EDUCATIVO
LA CAMELIA BAJA- ZONA RURAL DEL
MUNICIPIO DE ITUANGO.
MANO DE OBRA PARA LA REPARACIÓN
DEL PUENTE DE LA PUNTA DEL TINTO,
QUE COMUNICA A LA VEREDA LA
FLORIDA DE LA ZONA RURAL DEL
MUNICIPIO DE ITUANGO.
MANO DE OBRA PARA EL
MANTENIMIENTO, CONSISTENTE EN
LIMPIEZA DE 90 OBRAS
TRANSVERSALES, INCLUYE ENCOLE Y
DESCOLE, EN LA VÍA QUE CONDUCE
DESDE EL RÍO A LA VEREDA DE
PALMITAS-ZONA RURAL DEL MUNICIPIO
DE ITUANGO.
CONTRATO A TODO COSTO
REPARACIONES VARIAS EN LAS
INSTITUCIONES EDUCATIVAS EMILIANA
PÉREZ Y ANTONIO JOSÉ ARAQUE, EN
LA ZONA URBANA DEL MUNICIPIO DE
ITUANGO.
MANO DE OBRA PARA EL
MANTENIMIENTO LOCATIVO DEL
CENTRO EDUCATIVO RURAL LA
MIRANDA-VEREDA LA MIRANDA,
CONSISTENTE EN EL VACIADO DE
PISOS EN LA ESCUELA LA MIRANDA DEL
MUNICIPIO DE ITUANGO
MANO DE OBRA PARA LA
CONSTRUCCIÓN DE UN APARTAMENTO
EN EL BARRIO EL CARMELO, PARA
18
2,865,000
1,102,000
1,468,000
2,820,000
2,700,000
1,799,800
2,682,000
3,125,000

NRO CONTRATISTA OBJETO VALOR
BENEFICIAR AL SEÑOR ELÍAS BARRERA-
ZONA URBANA DEL MUNICIPIO DE
Sin N°
Sin N°
JOSÉ HERIBERTO
GRANDA
LEONARDO DE JESÚS
POSSO AGUIRRE
ITUANGO.
MANO DE OBRA PARA LA
CONSTRUCCIÓN DEL CERRAMIENTO
DEL PARQUE INFANTIL DE LA VEREDA
EL CEDRAL-ZONA RURAL DEL
MUNICIPIO DE ITUANGO.
MANO DE OBRA PARA REALIZAR
ADECUACIONES VARIAS EN LA
ESCUELA LA CANTURRONA DE LA ZONA
RURAL DEL MUNICIPIO DE ITUANGO.
Fuente: Rendición de la cuenta – Portal único de contratación – Archivo Municipio de Ituango
Elaboró: Guillermo León Córdoba Gaviria – Profesional Universitario – Arquitecto
2.1.1.2 Prestación de Servicios y Suministros
HALLAZGOS
1. La Administración municipal de Ituango celebró el contrato de prestación de
servicios número PS-003 de 2010, con fecha 18 de enero de 2010, con el
contratista Luisa Fernanda Echeverri Escobar, identificada con cedula de
ciudadanía número 43.550.257 expedida en el municipio de Medellín, por valor de
Veinte millones novecientos mil pesos m.c. ($20.900.000), cuyo objeto es
“Realizar auditoría e interventoría a los contratos suscritos entre el Municipio de
Ituango y la Empresa Social del Estado “Hospital San Juan de Dios” para la
atención de la población pobre y vulnerable no cubierta con subsidios a la
demanda y para la ejecución del Plan Territorial de Salud Pública”, y cuyas
actividades son: 1) Realizar auditoría e interventoría a las cuentas presentadas por
al ESE Hospital San Juan de Dios en razón de la atención a la población pobre y
vulnerable no cubierta con el subsidio a la demanda, 2) Realizar auditoria a las
cuentas presentadas por al ESE Hospital San Juan de Dios en razón de ejecución
de los planes operativos del Plan Territorial de Salud Pública, 3) Brindar asesoría
en la elaboración y presentación de informes a los diferentes entes de control del
sector salud, 4) Realizar acompañamiento a la Dirección Local de Salud en el
control de la ejecución presupuestal del Fondo Local de Salud. De acuerdo a lo
establecido en la Clausula Primera del Contrato y sus numerales del 1al 4 de la
misma clausula se evidencia duplicidad entre las clausulas y actividades con la
descripción de las funciones esenciales, de que trata el Decreto 035 del 06 de
marzo del 2006, “POR EL CUAL SE ESTABLECE LA NOMENCLATURA,
CLASIFICACION Y CODIGO; SE AJUSTA EL MANUAL ESPECIFICO DE
FUNCIONES Y DE COMPETENCIAS LABORALES DE LOS EMPLEOS DE LA
PLANTA DE PERSONAL DEL MUNICIPIO DE ITUANGO, ANTIOQUIA”, las
I-2010-05361-Admon Ituango
19
1,200,000
1,263,000

cuales fueron asignadas al Director Local de Salud. De igual manera se evidencia
que la entidad no presenta los estudios previos de oportunidad y conveniencia,
inobservándose lo establecido en el Artículo 3 del Decreto 2474 de 2008 y
Numerales 7 y 12 del Artículo 25 de la Ley 80 de 1993, pudiéndose constituir en
un presunto detrimento patrimonial por valor de $20.900.000. (F)
OP CONTRATISTA VALOR
1057 LUISA FERNANDA ECHEVERRY ESCOBAR 5.700.000
1920 LUISA FERNANDA ECHEVERRY ESCOBAR 9.500.000
2413 LUISA FERNANDA ECHEVERRY ESCOBAR 5.700.000
TOTAL 20.900.000
Fuente: Archivo de Contratación Ordenes de Pago, Administración Municipal de Ituango – Vigencia 2010
Elaboró: Juan Carlos Jaramillo Palacio – Contralor Auxiliar
2. La Administración municipal de Ituango celebró dos contratos de prestación de
servicios con los señores Edwin Alberto Posada Rojas, identificado con cedula
número 70.580.937 y Luis Fernando Durango Betancur, ambos contratos con
fecha de enero 18 de 2010 y por valores de $10.175.550 y 9.817.500
respectivamente, cuyo objetos contractuales son: “Programar, ejecutar y
coordinar con la Secretaría de Educación, Cultura y Deporte todas las actividades
deportivas de los centros de iniciación y formación deportiva y los semilleros
deportivos, las actividades de formación y recreación deportiva a desarrollar con la
población municipal y ejercer actividades como entrenador y monitoreo de las
diferentes categorías y ambas ramas de las disciplinas deportivas de baloncesto,
voleibol, futbol de salón, fútbol, ajedrez y tenis de mesa, realizar eliminatorias
municipales e institucionales para conformar los seleccionados y participar en los
eventos deportivos intermunicipales, subregionales y departamentales
organizados por los entes rectores del deporte a nivel departamental “Indeportes
Antioquia, la Liga Antioqueña de fútbol, la Corporación Deportiva del Norte
antioqueño y la Corporación Deportiva de los Paisitas”, cuyas actividades,
obligaciones y lugares de ejecución son las planteadas en la propuesta
presentada por el contratista” y “brindarle a toda la comunidad infantil deportiva
espacios aptos para la práctica deportiva, el buen uso y aprovechamiento del
tiempo libre, y sensibilizarlos de la importancia de este en la formación personal,
ofreciéndoles los escenarios y material adecuado para la práctica deportiva en las
disciplinas de fútbol, fútbol de salón, baloncesto, voleibol, atletismo, ajedrez y
tenis de mesa en ambas ramas y diferentes categorías, ofrecerles torneos de
competencias para el mejoramiento del nivel deportivo, esto con miras a alcanzar
un alto rendimiento, para así formar selecciones con excelentes capacidades
técnico tácticas y físicas para las competencias intermunicipales, subregionales y
departamentales, cuyas actividades, obligaciones y lugares de ejecución son las
planteadas en la propuesta presentada por el contratista”. Inobservándose que
son dos los contratistas que están desarrollando el mismo objeto contractual, lo
cual contraviene lo establecido en el Artículo 209 de la Constitución Política de
I-2010-05361-Admon Ituango
20

Colombia y los Artículos 23, 24, 25, 26 de la Ley 80 de 1993, pudiéndose constituir
en un presunto detrimento patrimonial por $ 10.175.550. (F)
3. La Administración municipal de Ituango celebró contrato de prestación de servicios
con la señora María Eugenia Marín Chica, con cédula número 52.031.169, por
valor de $ 14.400.000, con fecha septiembre 01 de 2010, y cuyo objeto contractual
consagrado en la Clausula Primera es: “Diseñar, implementar y ejecutar un
sistema contable y de control, donde interactúen todos los procesos operativos en
aras de una información contable, financiera y administrativa oportuna veraz y
confiable, para lo cual se obliga bajo su cuenta y riesgo a ejecutar el objeto del
contrato, desplegando las siguientes actividades…; donde se evidencio durante el
proceso de auditoría que dicha contratista no cumplió a cabalidad el desarrollo del
objeto contractual y sus actividades inmersas (de la 1 a la 24) a dicho contrato. A
la fecha de la auditoria el Tesorero Municipal certifica que a dicha señora no se le
ha efectuado ningún pago de dicho contrato, inobservándose lo establecido en el
Artículo 209 de la Constitución Política de Colombia y los Artículos 23, 24, 25, 26
de la Ley 80 de 1993, pudiéndose constituir en un presunto detrimento patrimonial
por $ 14.400.000. (F)
4. Se celebró contrato de prestación de Servicios con la señora María Eugenia
Suarez Garzón, identificada con cédula número 22.024.628, con fecha 29 de
enero de 2010 y cuyo objeto contractual es “Elaborar y/o formular el proyecto
Educación Formal para el municipio de Ituango para presentarlo ante la Secretaría
de Educación Departamental (Escuela de Gobierno y Políticas Públicas de
Antioquia) para su revisión y aprobación y posterior ejecución, cumpliendo con los
siguientes requisitos: nombre del proyecto, articulación con el Plan de Desarrollo
de la Alcaldía de Ituango, justificación, contextualización, descripción del
proyecto, relación del proyecto con el plan sectorial de Desarrollo Territorial,
objetivo general, objetivos específicos, metas físicas, población beneficiaria,
características de la población, área de influencia del proyecto, distribución y
localización de la población, descripción de costos del proyecto, mecanismos de
financiación, veedor del proyecto, Instituciones ejecutoras, diagrama de flujo de la
aplicación de los recursos, planos, escritura pública, certificado del lote donde se
construirá y estudio de suelos”, y cuyo Pago se efectuó mediante la Orden de
Pago número 1642 de agosto 31 de 2010 por $8.000.000, por lo cual se evidencio
que la entidad no realizo estudios previos de oportunidad y conveniencia,
inobservándose lo establecido en el Artículo 3 del Decreto 2474 de 2008,
pudiéndose constituir en un presunto detrimento patrimonial por valor de
$8.000.000. (F)
5. La Administración Municipal de Ituango celebró contrato de prestación de servicio
con la señora Luz Albany Usuga Jaramillo, identificada con cédula de ciudadanía
I-2010-05361-Admon Ituango
21

número 1.001.508.259 de Itagui, suscrito el fecha 11 de agosto de 2010, por
$4.800.000 y cuyo objeto es “Fortalecer los procesos de la Secretaría de Hacienda
y la nueva planta de sacrificio”, cumpliendo con las siguientes actividades; “1)
Organizar, estructurar el archivo de la planta de sacrificio, 2) Diligenciar todos y
cada uno de los formatos, 3) Procesar la información a rendir a diferentes
entidades como son Fedegan, Porcicultura y Rentas Departamentales, 4)
Colaborar en las labores diarias de la Secretaria de hacienda y Tesorería (copias,
organizar archivo), 5) Realizar seguimiento a los registros contables y
presupuestales de la planta de sacrificio en el aplicativo de la Tesorería”, y cuyo
pago se realizo mediante las Ordenes de Pago 2150 y 2429 del 18 de noviembre y
29 de diciembre de 2010 respectivamente. Por lo anterior se evidencio que tanto el
Objeto Contractual como las actividades no fueron desarrolladas a cabalidad por
el contratista, ya que en el momento de la prueba de auditoría se pudo constatar
que los registros contables y la información no estaba registrada en la contabilidad
de la entidad, inobservándose lo establecido en el Artículo 209 de la Constitución
Política de Colombia, los Artículos 23, 24, 25 26 de la ley 80 de 1993 y los
numerales 1 y 4 del Artículo 4 de la Ley 80 de 1993, pudiéndose constituir en un
presunto detrimento patrimonial por valor de $4.800.000. (F)
6. La Administración Municipal de Ituango celebró contrato de prestación de servicio
con la señora Marta Cecilia Ospina Usuga, identificada con cédula de ciudadanía
número 43.810.749 de Bello, en fecha 18 de enero de 2010, por $15.015.000 y
cuyo objeto es “Apoyar y fortalecer los procesos de la Secretaría de Hacienda,
mediante el desarrollo de tareas que se encuentran atrasadas y que impiden el
buen desarrollo y funcionamiento de esta dependencia, como son las
conciliaciones bancarias del año 2009, además de la elaboración del libro contable
de la misma vigencia, lo cual permitirá un procesamiento de datos que posibilite
asegurar la información confiable y precisa en aras de la coherencia, uniformidad y
eficiencia en las acciones desarrolladas por la administración pública”, cumpliendo
con las siguientes actividades…; (numerales del 1 al 5 del contrato clausula
primera). Por lo anterior se evidencio que tanto el Objeto Contractual como las
actividades no fueron desarrolladas a cabalidad por el contratista, inobservándose
lo establecido en el Artículo 209 de la Constitución Política de Colombia, los
Artículos 23, 24, 25 26 de la ley 80 de 1993 y los numerales 1 y 4 del Artículo 4 de
la Ley 80 de 1993, pudiéndose constituir en un presunto detrimento patrimonial por
valor de $15.015.000. (F)
OP CONTRATISTA VALOR
532 MARTA CECILIA OSPINA USUGA 2.275.000
758 MARTA CECILIA OSPINA USUGA 2.047.500
1018 MARTA CECILIA OSPINA USUGA 2.502.500
1957 MARTA CECILIA OSPINA USUGA 2.730.000
2148 MARTA CECILIA OSPINA USUGA 2.730.000
I-2010-05361-Admon Ituango
22

OP CONTRATISTA VALOR
2428 MARTA CECILIA OSPINA USUGA 2.730.000
TOTAL 15.015.000
Fuente: Archivo de Contratación Ordenes de Pago, Administración Municipal de Ituango – Vigencia 2010
Elaboró: Juan Carlos Jaramillo Palacio – Contralor Auxiliar
7. La Administración municipal de Ituango, celebró contrato de Prestación de
Servicios con el señor Rubén Darío Sandoval Arboleda, con cédula número
71.577.598 de Medellín, con fecha 18 de enero de 2010, por $8.000.000, y cuyo
objeto contractual es “Realizar revisión, depuración, sistematización, recopilación y
validación de la información requerida para la actualización, elaboración y
levantamiento de historias laborales del pasivo pensional del personal activo,
personal retirado con y sin requisitos y pensionados, con las condiciones técnicas
establecidas por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público para la consolidación
del archivo dentro del programa de PASIVOCOL. Además facilitará el apoyo en la
liquidación y demás actividades relacionadas con el cálculo del pasivo, el cual está
constituido por los Bonos Pensionales, el valor de reservas matemáticas de
pensiones y las cuotas partes de bonos y pensiones. (software de dominio público
desarrollado por el Ministerio de Hacienda)”, y el cual comprende: 1) Información
de empleados activos a fecha de corte definida de común acuerdo con los agentes
regionales del Ministerio de Hacienda, 2) Historias laborales de los empleados
activos (sector privado y público), 3) Información de pensionados (pensiones
directas y cuartas partes jubilatorias), 4)…, dichas actividades fueron
desarrolladas en forma igual desde la celebración del primer contrato que fue el 21
de julio de 2006, y donde se pudo evidencias que dicha depuración ya se había
realizado en su totalidad en los periodos anteriores, como también de acuerdo a
las funciones asignadas al Técnico Administrativo, como lo establece el Manual de
Funciones esenciales (DESCRIPCION DE FUNCIONES ESENCIALES)
numerales 9, 10, 11 y 12: 9. Liquidar nómina, cesantías y demás prestaciones
sociales y legales a que tienen derecho los servidores públicos. 10. Coadyuvar
con el proceso de afiliación de los servidores públicos al sistema integral de
seguridad social, y las correspondientes autoliquidaciones, para asegurar la
prestación de servicios a que tienen derecho el trabajador y su familia, 11.
Colaborar en el trámite de las novedades de los funcionarios de la Administración
Municipal para garantizar una eficiente administración del talento humano, Y 12.
Participar en la organización, clasificación y conservación de las hojas de vida,
declaraciones de bienes y demás documentos relacionados con el personal
adscrito a la Administración Municipal, a fin de permitir información oportuna para
la toma de decisiones y análisis de la misma, las cuales están inherentes al cargo.
Lo anterior pudiéndose constituir en un presunto detrimento patrimonial por valor
de $8.000.000, los cuales fueron pagados al contratista de la siguiente manera: (F)
OP CONTRATISTA VALOR
675 RUBÉN DARÍO SANDOVAL ARBOLEDA 2.200.000
I-2010-05361-Admon Ituango
23

OP CONTRATISTA VALOR
1323 RUBÉN DARÍO SANDOVAL ARBOLEDA 2.000.000
2185 RUBÉN DARÍO SANDOVAL ARBOLEDA 2.000.000
2403 RUBÉN DARÍO SANDOVAL ARBOLEDA 1.800.000
TOTAL 8.000.000
Fuente: Archivo de Contratación Ordenes de Pago, Administración Municipal de Ituango – Vigencia 2010
Elaboró: Juan Carlos Jaramillo Palacio – Contralor Auxiliar
8. Verificados los siguientes pagos realizados a los Contratos de prestación de
Servicios y Suministros de la vigencia 2010, se pudo establecer que la
Administración Municipal de Ituango, no les hizo efectivo el cobro a los contratistas
de la estampilla Pro Cultura (La tarifa aplicable es del (2%), se hará mediante
retención en las órdenes de pago), infringiendo el Capitulo 2, Artículos 20 del
Acuerdo Municipal número 021 del diecinueve (19) de Enero de dos mil nueve
(2009). “Por el cual se actualiza el Estatuto Tributario Municipal Acuerdo 014 de
2008”. Lo que genera un presunto detrimento patrimonial de $21.682.648. (F)
I-2010-05361-Admon Ituango
CONCEPTO VALORES
FACTURADO PRESTACON SERVICIOS 196,038,739
PORCENTAJE ESTAMPILLA PROCULTURA 2%
VALOR ESTAMPILLA 3,920,775
Fuente: Archivo de Contratación Ordenes de Pago, Administración Municipal de Ituango – Vigencia 2010
Elaboró: Juan Carlos Jaramillo Palacio – Contralor Auxiliar, Gabriel Jaime Castaño Aristizábal, Contralor Auxiliar
CONCEPTO VALORES
FACTURADO SUMINISTROS 888,093,648
PORCENTAJE ESTAMPILLA PROCULTURA 2%
VALOR ESTAMPILLA 17,761,873
Fuente: Archivo de Contratación Ordenes de Pago, Administración Municipal de Ituango – Vigencia 2010
Elaboró: Juan Carlos Jaramillo Palacio – Contralor Auxiliar, Gabriel Jaime Castaño Aristizábal, Contralor Auxiliar
9. Verificados los siguientes pagos realizados a los Contratos de prestación de
Servicios y Suministros de la vigencia 2010, se pudo establecer que la
Administración Municipal de Ituango, no les hizo efectivo el cobro a los contratistas
de la estampilla Pro Bienestar del Anciano (El cobro de la estampilla se hará
mediante retención en las órdenes de pago, equivalente al tres por ciento (3%) del
valor total del respectivo pago, para salarios y nominas, honorarios será el uno por
ciento (1%) del respectivo pago), infringiendo el Capitulo 3, Artículos 21 del
Acuerdo Municipal número 021 del diecinueve (19) de Enero de dos mil nueve
(2009): “Por el cual se actualiza el Estatuto Tributario Municipal Acuerdo 014 de
2008”. Lo que genera un presunto detrimento patrimonial de $11.465.597. (F)
CONCEPTO VALORES
FACURADO PRESTACON SERVICIOS 350.236.567
24

I-2010-05361-Admon Ituango
CONCEPTO VALORES
PORCENTAJE ESTAMPILLA PRO CBA 3%
VALOR ESTAMPILLA 10.507.097
Fuente: Archivo de Contratación Ordenes de Pago, Administración Municipal de Ituango – Vigencia 2010
Elaboró: Juan Carlos Jaramillo Palacio – Contralor Auxiliar, Gabriel Jaime Castaño Aristizábal, Contralor Auxiliar
CONCEPTO VALORES
FACTURADO SUMINISTROS 31.950.000
PORCENTAJE ESTAMPILLA PRO CBA 3%
VALOR ESTAMPILLA 958.500
Fuente: Archivo de Contratación Ordenes de Pago, Administración Municipal de Ituango – Vigencia 2010
Elaboró: Juan Carlos Jaramillo Palacio – Contralor Auxiliar, Gabriel Jaime Castaño Aristizábal, Contralor Auxiliar
10. Verificados los siguientes pagos realizados a los Contratos de prestación de
Servicios de la vigencia 2010, se pudo establecer que la Administración Municipal
de Ituango, no les hizo efectivo el cobro a los contratistas de la estampilla Pro
Bienestar del Anciano (El cobro de la estampilla se hará mediante retención en las
órdenes de pago, equivalente al tres por ciento (3%) del valor total del respectivo
pago, para salarios y nominas, honorarios será el uno por ciento (1%) del
respectivo pago), infringiendo el Capitulo 3, Artículos 21 del Acuerdo Municipal
número 021 del diecinueve (19) de Enero de dos mil nueve (2009): “Por el cual se
actualiza el Estatuto Tributario Municipal Acuerdo 014 de 2008”. Lo que genera un
presunto detrimento patrimonial de $ 10.440.312. (F)
VALOR NOMINA 2010 1,044,031,221
ESTAMPILLA CBA 1% 1%
VALOR ESTAMPILLA CBA 10,440,312
Fuente: Archivo de Órdenes de Pago, Administración Municipal de Ituango – Vigencia 2010
Elaboró: Juan Carlos Jaramillo Palacio – Contralor Auxiliar
11. Verificados los siguientes pagos realizados a los Contratos de prestación de
Servicios de la vigencia 2010, se pudo establecer que la Administración municipal
de Ituango, no les hizo efectivo el cobro a los contratistas de la Estampilla Pro
Hospitales Públicos (El cobro de la estampilla se hará mediante retención en las
órdenes de pago y equivaldrá al uno por ciento (1%) del valor total del respectivo
pago), infringiendo EL Acuerdo Municipal número 05 del diecinueve (19) días del
mes de mayo de dos mil nueve (2009): “Por medio del cual se adopta en el
Municipio de Ituango la Estampilla Pro Hospitales Públicos del Departamento de
Antioquia y se hace obligatoria su aplicación”. Lo que genera un presunto
detrimento patrimonial de $5.298.665. (F)
VALOR PRESTACION SERVICIOS 529.866.531
ESTAMPILLA PRO HOSPITAL 1% 1%
25

VALOR ESTAMPILLA PRO HOSPITAL 5.298.665
Fuente: Archivo de Órdenes de Pago, Administración Municipal de Ituango – Vigencia 2010
Elaboró: Juan Carlos Jaramillo Palacio – Contralor Auxiliar
12. Verificados los siguientes pagos realizados a los Contratistas de prestación de
Servicios de la vigencia 2010, se pudo establecer que la Administración municipal
de Ituango, realizo pagos de Viáticos y Gastos de Viaje, sin que esto estuviera
establecido dentro de las Clausulas del Contrato, tal como lo establece el Decreto
N° 021 del 14 de marzo de 2008, “Por el cual se fija el valor y las condiciones para
el otorgamiento de viáticos y gastos de transporte para empleados públicos de la
entidad territorial”, lo cual reza en su Artículo 3 “ Los viáticos y gastos de
transporte se reconocerán a contratistas por prestación de servicios cuanto éstos
se han estipulado en el respectivo contrato, y a la vez se contemplen que si por
razón de las labores a desarrollar deben desplazarse a otros sitios y pernoctas en
un lugar diferente al cual fue contratado”, infringiendo lo establecido en el Decreto
N° 021 del 14 de marzo de 2008, lo cual reza en su Artículo 3. Lo que genera un
presunto detrimento patrimonial de $908.000.” (F)
NIT NOMBRE OP VALOR
15512698 JANUER GERMÁN CORREA SEPÚLVEDA 284 200,000
15512698 JANUER GERMÁN CORREA SEPÚLVEDA 285 90,000
70581184 DIEGO ALEXANDER PALACIO ZAPATA 1078 260,000
70581184 DIEGO ALEXANDER PALACIO ZAPATA 1079 74,000
70581184 DIEGO ALEXANDER PALACIO ZAPATA 1546 74,000
70581184 DIEGO ALEXANDER PALACIO ZAPATA 1794 160,000
70580973 MILDO FABIÁN SIERRA ZULETA 283 50,000
TOTAL
Fuente: Archivo de Contratación y Ordenes de Pago, Administración Municipal de Ituango – Vigencia 2010
Elaboró: Juan Carlos Jaramillo Palacio – Contralor Auxiliar
I-2010-05361-Admon Ituango
26
908.000
13. En los contratos relacionados a continuación de prestación de servicios y
suministros, celebrados por la Administración Municipal de Ituango en la vigencia
2010 no se presentaron los informes de Interventoría, donde se evidencie el
cumplimiento del objeto contractual, inobservándose lo establecido en los Artículos
4, Numeral 4 y Artículo 53 de la Ley 80 de 1993. (D)
CONTRATO CONTRATISTA VALOR
50 JORGE RAUL CALLE VALENCIA 9,520,000
51 JUAN ESTEBAN BERMUDEZ 9,060,000
52 JUAN ESTEBAN BERMUDEZ 4,220,000
53 MIGUEL ANGEL VELEZ MUÑOZ 8,035,000
54 JOAQUIN EMILIO GIRALDO SANCHEZ 13,600,000
55 JOAQUIN EMILIO URIBE 12,900,000

CONTRATO CONTRATISTA VALOR
56 ARMANDO ELIAS LOPERA 13,550,000
57 PEDRO MARIA CALLE RIVERA 5,850,000
58 DAIRO DE JESUS CORREA CARVAJAL 3,410,000
59 GERMAN YOVANY ESPINAL GUTIERREZ 6,705,000
60 EMILSON AGUDELO UPEGUI 3,720,000
64 JUAN SEBASTIAN LOPEZ ARANGO 6,700,000
72 JOAQUIN EMILIO GIRALDO SANCHEZ 13,560,000
73 HUMBERTO ELIAS ALVAREZ JARAMILLO 8,890,000
74 JOAQUIN EMILIO URIBE SEPULVEDA 9,670,000
78 JUAN ESTEBAN BERMUDEZ PIEDRAHITA 7,560,000
79 HERNAN DARIO RESTREPO ROLDAN 10,410,000
81 ANDRES DE JESUS CORREA RESTREPO 13,006,500
82 JUAN JOSE CORREA OCAMPO 3,174,500
84 JUAN BERNARDO CORREA MIRA 13,500,000
85 PEDRO MARIA CALLE RIVERA 5,200,000
88 JORGE RAUL CALLE VALENCIA 7,649,000
97 DIEGO ALEJANDRO CORREA MIRA 8,150,000
99 DAIRO DE JESUS CORREA CARVAJAL 4,950,000
105 MIGUEL ANGEL VELEZ MUÑOZ 7,475,000
108 ARMANDO ELIAS LOPERA MAZO 10,060,000
118 JUAN SEBASTIAN LOPEZ 10,818,600
119 SANDRA ELIZABETH URIBE 13,920,000
120 JOAQUIN EMILIO URIBE SEPULVEDA 12,500,000
126 JOAQUIN EMILIO GIRALDO SANCHEZ 12,970,000
132 JORGE RAUL CALLE VALENCIA. 13,700,000
133 JUAN ESTEBAN BERMUDEZ P. 12,590,000
134 HUMBERTO ELIAS ALVAREZ 4,400,000
135 JOAQUIN EMILIO GIRALDO SANCHEZ 13,400,000
136 JUAN BERNARDO CORREA 13,860,000
152 NOE ARCANGEL MORALES GUZMAN 13,550,000
ND RODRIGO ELIAS RAMIREZ 2,657,500
ND JOSE LUIS ARANGO ZULETA 2,152,500
ND JUAN DIEGO LOPEZ ZAPATA 2,925,000
ND JUAN DIEGO LOPEZ ZAPATA 2,550,000
ND BERNARDO YEPES ECHEVERRI 3,003,500
ND BERNARDO YEPES ECHEVERRI 3,072,500
ND MIGUEL RAMON LEDESMA ROMERO 2,508,000
ND LUIS EDUARDO VALLE MONSALVE 2,652,000
02 SISTEMAS ARIES 9,350,000.00
05 PESCADERO STEREO 7,797,500.00
29 MARIA EUGENIA SUAREZ GARZÓN 10,000,000.00
Fuente: Archivo de Contratación Administración Municipal de Ituango, Vigencia 2010.
Elaboró: Juan Carlos Jaramillo Palacio – Contralor Auxiliar – Gabriel Jaime Castaño Aristizábal. Contralor Auxiliar
14. En los contratos relacionados a continuación de prestación de servicios y
suministros, celebrados por la Administración Municipal de Ituango en la vigencia
I-2010-05361-Admon Ituango
27

2010 no se evidencio la asignación de la interventoría, inobservándose lo
establecido en los Artículos 4, Numeral 4 y Artículo 53 de la Ley 80 de 1993. (D)
CONTRATO CONTRATISTA VALOR
82 JUAN JOSE CORREA OCAMPO 3,174,500
105 MIGUEL ANGEL VELEZ MUÑOZ 7,475,000
ND RODRIGO ELIAS RAMIREZ 2,657,500
ND JOSE LUIS ARANGO ZULETA 2,152,500
ND JUAN DIEGO LOPEZ ZAPATA 2,925,000
ND JUAN DIEGO LOPEZ ZAPATA 2,550,000
ND BERNARDO YEPES ECHEVERRI 3,003,500
ND BERNARDO YEPES ECHEVERRI 3,072,500
ND LUIS EDUARDO VALLE MONSALVE 2,652,000
02 SISTEMAS ARIES 9,350,000.00
05 PESCADERO STEREO 7,797,500.00
Fuente: Archivo de Contratación Administración Municipal de Ituango, Vigencia 2010.
Elaboró: Juan Carlos Jaramillo Palacio – Contralor Auxiliar – Gabriel Jaime Castaño Aristizábal. Contralor Auxiliar
15. En los contratos relacionados a continuación de prestación de servicios y
suministros, celebrados por la Administración Municipal de Ituango en la vigencia
2010 no se evidencio los estudios previos de conveniencia y evaluación del
riesgo, inobservándose lo establecido en el Artículo 3 del Decreto 2474 de 2008 y
Numerales 7 y 12 del Artículo 25 de la Ley 80 de 1993. (A) (D)
CONTRATO CONTRATISTA VALOR
82 JUAN JOSE CORREA OCAMPO 3,174,500
105 MIGUEL ANGEL VELEZ MUÑOZ 7,475,000
ND RODRIGO ELIAS RAMIREZ 2,657,500
ND JOSE LUIS ARANGO ZULETA 2,152,500
ND JUAN DIEGO LOPEZ ZAPATA 2,925,000
ND JUAN DIEGO LOPEZ ZAPATA 2,550,000
ND BERNARDO YEPES ECHEVERRI 3,003,500
ND BERNARDO YEPES ECHEVERRI 3,072,500
ND LUIS EDUARDO VALLE MONSALVE 2,652,000
02 SISTEMAS ARIES 9,350,000.00
05 PESCADERO STEREO 7,797,500.00
Fuente: Archivo de Contratación Administración Municipal de Ituango, Vigencia 2010.
Elaboró: Juan Carlos Jaramillo Palacio – Contralor Auxiliar – Gabriel Jaime Castaño Aristizábal. Contralor Auxiliar
16. En los contratos de Prestación de Servicios y Suministros mencionados a
continuación, se evidencia que no se allega el Certificado del DAS del contratista o
de su representante legal, de acuerdo a lo estipulado en el Articulo 18 de la Ley
1150 de 2007, y el Articulo 1º de la Ley 190 de 1995. Cabe anotar que los
siguientes contratos solo son una muestra a dicha irregularidad. (A) (D)
CONTRATO CONTRATISTA VALOR
55 JOAQUIN EMILIO URIBE 12,900,000
I-2010-05361-Admon Ituango
28

CONTRATO CONTRATISTA VALOR
56 ARMANDO ELIAS LOPERA 13,550,000
72 JOAQUIN EMILIO GIRALDO SANCHEZ 13,560,000
73 HUMBERTO ELIAS ALVAREZ JARAMILLO 8,890,000
74 JOAQUIN EMILIO URIBE SEPULVEDA 9,670,000
79 HERNAN DARIO RESTREPO ROLDAN 10,410,000
81 ANDRES DE JESUS CORREA RESTREPO 13,006,500
84 JUAN BERNARDO CORREA MIRA 13,500,000
108 ARMANDO ELIAS LOPERA MAZO 10,060,000
118 JUAN SEBASTIAN LOPEZ 10,818,600
119 SANDRA ELIZABETH URIBE 13,920,000
120 JOAQUIN EMILIO URIBE SEPULVEDA 12,500,000
126 JOAQUIN EMILIO GIRALDO SANCHEZ 12,970,000
132 JORGE RAUL CALLE VALENCIA. 13,700,000
133 JUAN ESTEBAN BERMUDEZ P. 12,590,000
Fuente: Archivo de Contratación Administración Municipal de Ituango, Vigencia 2010.
Elaboró: Juan Carlos Jaramillo Palacio – Contralor Auxiliar – Gabriel Jaime Castaño Aristizábal. Contralor Auxiliar
17. Verificado los siguientes contratos que fueron celebrados por la Administración
Municipal de Ituango, de la vigencia 2010 se evidenció que adolece de actas de
liquidación que indiquen el cumplimiento del objeto contractual y la cancelación y/o
paz y salvo de la ejecución total del contrato por ambas partes, contrariando el
Artículo 11 de la Ley 1150 de 2007 y el Artículo 60 de la Ley 80 de 1993. (A)
CONTRATO CONTRATISTA VALOR
01 ASOREDEI 45,800,880
02 SISTEMAS ARIES 9,350,000
03 LUISA FERNANDA ECHEVERRI ESCOBAR 20,900,000
06 HUMBERTO MARÍN OCAMPO 17,405,850
07 JESÚS IVÁN GRACIANO GEORGE 21,573,261
08 JAVIER CORREA MAZO 23,804,446
09 ALBA LUCÍA SUAREZ LOPERA 12,246,250
10 JUAN CARLOS PIEDRAHITA ÁLVAREZ 12,819,708
11 JOHANA ANDREA DURANGO LOPERA 12,152,588
12 CLAUDIA PATRICIA TABORDA LOPERA 12,152,588
13 JUAN GUILLERMO GARCIA CORREA 12.705.000
14 MARTA CECILIA OSPINA USUGA 15,015,000
15 JORGE ELÍAS GIRALDO RESTREPO 25,080,000
18 CELINA DE JESUS YEPES ARIAS 12,968,373
19 CRISTIAN CAMILO MORA SANTAMARIA 8,706,500
20 JORGE ALADIER CIRO CALLE 13,434,867
21 EDWIN ALBEIRO POSADA ROJAS 10,175,550
22 LUIS FERNANDO DURANGO BETANCUR 9,817,500
23 OLGA LUCIA POSSO MAZO 11,550,000
24 ADAN ESNEIDER GUZMAN UPEGUI 10,324,031
25 RUBEN DARÍO SANDOVAL ARBOLEDA 8,000,000
26 ALVARO DE JESÚS LONDOÑO GUTIÉRREZ 26,400,000
28 MARIA EUGENIA SUAREZ GARZÓN 8.000.000
I-2010-05361-Admon Ituango
29

CONTRATO CONTRATISTA VALOR
29 MARIA EUGENIA SUAREZ GARZÓN 10,000,000
30 JUAN CAMILO JARAMILLO MONTOYA 9,051,000
PS-30 DENIS EDILIA PEREZ GONZALEZ 8,881,817
PS-31 EVER DARÍO ECHAVARRIA TABORDA 6,000,000
PS-32 DIEGO ALEXANDER PALACIO ZAPATA 9,948,015
PS-33 LUIS CARLOS VELÁSQUEZ SIERRA 14,000,000
PS-34 GERMAN DARÍO ZAPATA CONCHA 9,450,000
PS-35 MARIA EUGENIA MARÍN CHICA 10,000,000
PS-36 JUAN ALBERTO ARANGO GONZALEZ 10,395,000
PS-37 ANGELINA MONSALVE TOBÓN 11,305,350
PS-38 MARÍA ISABEL AGUDELO LOPERA 9,350,000
PS-44 JANUER GERMÁN CORREA SEPÚLVEDA 14,000,000
PS-61 MILDO FABIÁN SIERRA ZULETA 13,580,000
PS-103 SILVIA LILIANA CHAVARRIA MUÑOZ 1,470,000
43 MARIA EUGENIA MARÍN CHICA 14,400,000
PS-122 JORGE LUIS SERNA FLOREZ 1,100,000
PS-123 CLAUDIA YANETH PIEDRAHÍTA ZAPATA 5,771,500
PS-2010 LUZ ALBANY USUGA JARAMILLO 4,800,000
PS-128 DEISY GIOANNA CUERVO MORA 3,150,000
18 CELINA DE JESUS YEPES ARIAS 12,968,373
Fuente: Archivo de Contratación y Órdenes de Pago, Administración Municipal de Ituango – Vigencia 2010
Elaboró: Juan Carlos Jaramillo Palacio – Contralor Auxiliar
18. Los siguientes son algunos de los Contratos de Suministros que se pagaron a
través de facturas que soportan las erogaciones realizadas por la Administración
Municipal durante la vigencia 2010; pero estas no reúnen los requisitos
establecidos en el Artículo 617 del Decreto 624 de 1989: "Por el cual se expide el
Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de
Impuestos Nacionales" : (A)
No. CONTRATISTA NIT OBJETO VALOR
50
52
53
JORGE RAÚL
CALLE VALENCIA
JUAN ESTEBAN
BERMUDEZ
MIGUEL ANGEL
VÉLEZ MUÑOZ
I-2010-05361-Admon Ituango
70.578.216
1.007.110.566
70.578.410
SUMINISTRO DE MADERA COMÚN Y
PUERTAS, CON DESTINO AL MEJORAMIENTO
DE VIVIENDAS EN LA ZONA URBANA DEL
MUNICIPIO DE ITUANGO.
SUMINISTRO DE TABLEROS, PUERTAS EN
MADERA Y PIEZAS EN MADERA COMÚN, CON
DESTINO AL MANTENIMIENTO DE LOS
CENTROS EDUCATIVOS RURALES DEL
MUNICIPIO DE ITUANGO.
SUMINISTRO Y TRANSPORTE DE MADERA
COMÚN (LARGUEROS, VARILLAS, TABLAS Y
VIGAS), CON DESTINO A LA CONSTRUCCIÓN
DE VIVIENDAS NUEVAS EN LAS VEREDAS EL
OCAL, LEONES, SAN JUAN BADILLO, LA
CANTURRRONA, ALTO DE SAN AGUSTÍN Y
RIO SUCIO DE LA ZONA RURAL DEL
MUNICIPIO DE ITUANGO.
30
9.520.000
4.220.000
8.035.000

No. CONTRATISTA NIT OBJETO VALOR
64
78
79
81
82
105
118
ND
JUAN SEBASTIÁN
LOPEZ ARANGO
JUAN ESTEBAN
BERMUDEZ
PIEDRAHITA
HERNAN DARIO
RESTREPO
ROLDAN
ANDRES DE
JESUS CORREA
RESTREPO
JUAN JOSE
CORREA OCAMPO
MIGUEL ANGEL
VÉLEZ MUÑOZ
JUAN SEBASTIÁN
LOPEZ
RODRIGO ELÍAS
RAMIREZ
I-2010-05361-Admon Ituango
1.017.176.828
1.007.110.566
70.577.924
70.579.297
70.581.159
70.578.140
1.017.176.828
70.577.791
SUMINISTRO Y TRANSPORTE DE 5000
ADOBES, DESDE LA CIUDAD DE MEDELLÍN AL
MUNICIPIO DE ITUANGO Y CON DESTINO AL
MEJORAMIENTO DE VIVIENDAS EN LA ZONA
URBANA Y RURAL DEL MUNICIPIO DE
ITUANGO.
SUMINISTRO DE ESCRITORIOS Y PUERTAS
EN MADERA, CON DESTINO A LA DOTACIÓN Y
ADECUACIÓN DE INFRAESTRUCTURA
EDUCATIVA EN CENTROS RURALES DEL
MUNICIPIO DE ITUANGO.
SUMINISTRO DE MADERA COMÚN
(LARGUEROS, VARILLAS Y TABLAS), CON
DESTINO AL MEJORAMIENTO DE VIVIENDAS
EN LAS VEREDAS DE LEONES, EL
BARRANCO, LA PERLA, LA CIÉNAGA, LA
CONCORDIA, MANZANARES Y ALTO DE SAN
AGUSTÍN DE LA ZONA RURAL DEL MUNICIPIO
DE ITUANGO.
SUMINISTRO DE MADERA COMÚN
(LARGUEROS, TABLAS Y VARILLAS), CON
DESTINO A LOS PROYECTOS DE
CONSTRUCCIÓN DE VIVIENDAS NUEVAS DE
INTERÉS SOCIAL EN LA ZONA URBANA Y
RURAL DEL MUNICIPIO DE ITUANGO.
SUMINISTRO DE MADERA COMÚN (VARILLA,
TABLAS, BANCOS, VIGAS, LARGUEROS,
GUARDA LUCES Y PILARES), CON DESTINO A
LA CONSTRUCCIÓN DEL CENTRO
EDUCATIVO RURAL EL RESPALDO EN LA
VEREDA EL PAPAYO CORREGIMIENTO DE LA
GRANJA-MUNICIPIO DE ITUANGO.
SUMINISTRO DE MADERA COMÚN
(LARGUEROS, VARILLAS Y TABLAS), PARA LA
CONSTRUCCIÓN DE VIVIENDA NUEVA Y
MEJORAMIENTO DE VIVIENDA EN LOS
SECTORES DE KATIOS, EL CARMELO Y SAN
JOSÉ DE LA ZONA URBANA DEL MUNICIPIO
DE ITUANGO.
SUMINISTRO Y TRANSPORTE DE 4000
ADOBES DE 10 Y 4.012 ADOBES DE 12, CON
DESTINO AL MEJORAMIENTO DE VIVIENDA Y
CONSTRUCCIÓN DE VIVIENDA NUEVAS EN LA
ZONA RURAL DEL MPIO DE ITUANGO.
SUMINISTRO DE MADERA COMÚN
(LARGUERO, VARILLAS, TABLAS, GUARDA
LUZ, BANCOS MADERA Y VIGAS), CON
DESTINO A LA CONSTRUCCIÓN DEL
RESTAURANTE ESCOLAR Y LA ADECUACIÓN
DE LA ESCUELA SAN AGUSTÍN DE LEONES
DEL MUNICIPIO DE ITUANGO
31
6.700.000
7.560.000
10.410.000
13.006.500
3.174.500
7.475.000
10.818.600
2.657.500

No. CONTRATISTA NIT OBJETO VALOR
ND
ND
ND
ND
ND
ND
ND
JOSE LUIS
ARANGO ZULETA
JUAN DIEGO
LOPEZ ZAPATA
JUAN DIEGO
LOPEZ ZAPATA
BERNARDO
YEPES
ECHEVERRI
BERNARDO
YEPES
ECHEVERRI
MIGUEL RAMÓN
LEDESMA
ROMERO
LUIS EDUARDO
VALLE MONSALVE
I-2010-05361-Admon Ituango
8.100.273
3.399.703
3.399.703
3.505.992
3.505.992
6.816.006
70.578.558
SUMINISTRO DE MADERA COMÚN
(LARGUEROS, VARILLAS, TABLAS Y
VARETAS), CON DESTINO AL MEJORAMIENTO
DE VIVIENDA EN LA VEREDA EL CEDRAL DE
LA ZONA RURAL DEL MUNICIPIO DE ITUANGO
SUMINISTRO DE 450 LARGUEROS EN
MADERA COMÚN DE 4X2 DE 2.80 DE LARGO,
CON DESTINO AL MEJORAMIENTO DE
VIVIENDAS EN LA ZONA RURAL DEL
MUNICIPIO DE ITUANGO.
SUMINISTRO DE MATERIAL DE
CONSTRUCCIÓN (BLOQUE EN CONCRETO DE
15), CON DESTINO A LA CONSTRUCCIÓN DE
VIVIENDA NUEVA EN EL SECTOR DE KATIOS
III DE LA ZONA URBANA DEL MUNICIPIO DE
ITUANGO)
SUMINISTRO DE MADERA, CON DESTINO AL
MEJORAMIENTO DE VIVIENDA EN LAS
VEREDAS DE RIO SUCIO, SAN JORGE Y EL
OCAL DE LA ZONA RURAL DEL MUNICIPIO DE
ITUANGO.
SUMINISTRO DE MADERA COMÚN
(LARGUEROS, VARILLAS, TABLAS Y
VARETAS), CON DESTINO AL MEJORAMIENTO
DE VIVIENDA EN LA ZONA URBANA DEL
MUNICIPIO DE ITUANGO
SUMINISTRO DE 836 BLOQUES EN
CONCRETO PARA LA CONSTRUCCIÓN DE
VIVIENDA NUEVA EN LA ZONA URBANA DEL
MUNICIPIO DE ITUANGO
SUMINISTRO DE MADERA COMÚN (VIGAS,
LARGUEROS, VARILLAS Y TABLONES), CON
DESTINO A LA CONSTRUCCIÓN DE VIVIENDA
NUEVA EN LA VEREDA DE PENA DE LA ZONA
RURAL DEL MUNICIPIO DE ITUANGO)
Fuente: Contratos de Suministros Administración Municipal de Ituango, vigencia 2010.
Elaboró: Gabriel Castaño Aristizábal, Contralor Auxiliar.
32
2.152.500
2.925.000
2.550.000
3.003.500
3.072.500
2.508.000
2.652.000
19. El perfeccionamiento de los contratos de aseguramiento es incompleto y por lo
tanto se incumple con las normas generales de contratación estatal generando
riesgos para la Administración Municipal ante potenciales desacuerdos futuros con
los contratistas. No fue posible, por parte de la comisión auditora evidenciar las
pólizas de aseguramiento de enfermedades de alto costo en ninguno de los
contratos suscritos con las diferentes EPS-S. Se está desconociendo el Decreto
050 de 2003 y la Resolución 3309 de 2007, el artículo 19 de la ley 1122 de 2007.
(D)
20. No se observó por parte de la comisión auditora los lineamientos para la
interventoría a los contratos de régimen subsidiado, como lo son el número de

afiliados por pago, suficiencia de red certificada a favor de las diferentes EPS-S,
estados de cartera con la IPS del municipio. inobservando la circular 018074 de
1998, y resolución la 0660 de 2008. (D)
21. La comisión de Auditoría en visita realizada al Almacén Municipal de Ituango pudo
observar las siguientes inconsistencias: (D)
No se halló evidencia de la participación de la oficina de Control Interno en lo
correspondiente a la revisión del manejo, custodia de los Bienes que Ingresan y
Salen del Almacén, no se observan arqueos periódicos, ni se encontraron
soportes de observaciones o recomendaciones resultantes de las evaluaciones
de Control Interno. Inobservando con ello los procedimientos establecidos en
los Artículos 2° y 3° de la Ley 87 de 1993.
La entidad no tiene actualizados los inventarios el área de gestión del Almacén,
ya que los registros no se hacen de manera oportuna, tanto en el ingreso y
salida de los elementos devolutivos y de consumo, estos son ingresados al
sistema de manera extemporánea, lo que conlleva a que no se tengan registros
confiables en esta importante dependencia.
Los manuales de procesos y procedimientos no se encuentran desactualizados,
para las distintas dependencias de la Administración Municipal, tal y como lo
establece el parágrafo único del Articulo 1 de la Ley 87 de 1993.
La entidad no tiene constituida la póliza de manejo de dineros y bienes, que
ingresan y salen de la Institución, de modo que amparen al Alcalde, el Tesorero,
como ordenadores del gasto y el almacenista, como responsable del manejo de
los Bienes devolutivos y de consumo que ingresan y salen del Almacén,
inobservando el Parágrafo Único del Artículo 1 de la Ley 87 de 1993. La entidad
cuenta con una póliza de manejo global que cubre los servidores públicos que
por disposición legal les corresponde el manejo de bienes y valores.
El Comité de Compras es totalmente inoperante, en lo referente a la toma de
decisiones, no se evidenciaron Actas que soportaran la toma de decisiones
para la adquisición de bienes y servicios durante la vigencia del 2010. Lo
anterior no permite evidenciar la ejecución eficiente y transparente, de todas las
compras y servicios adquiridos durante la vigencia, inobservando lo establecido
en el literal b del Artículo 13 del Decreto 3512 de 2003.
De la revisión realizada a los documentos soportes de los contratos, la
Comisión Auditora evidenció que las carpetas de los contratos no se encuentran
foliadas ni llevan un orden cronológico, ni se enumeran en forma consecutiva,
I-2010-05361-Admon Ituango
33

esta situación puede llevar a la pérdida de documentos y no permite realizar un
efectivo control sobre los documentos generados producto del proceso de
contratación. Las carpetas son archivadas sin la hoja de vida o la relación de
documentos con la respectiva foliación.
22. En el manejo del archivo documental (Memoria Institucional), no se cumple con lo
establecido en el Artículo 24 de la Ley 594 de 2000, especialmente en lo que
respecta a la conservación, custodia, manejo documental, además, el archivo
histórico no se encuentra en buen estado de conservación y organización, con
riesgo de deterioro y pérdida de la información. (A)
23. Mediante la visita realizada a las instalaciones del taller municipal donde funciona
el parqueadero de los vehículos propiedad del municipio de Ituango, ubicado en la
zona semiurbana de esta localidad, se pudo observar el mal estado y casi en su
totalidad desvalijados, una volqueta con placas OKJ 612 y un camión con placas
OLJ 791, estos se encuentran a la intemperie y sin ninguna clase de control, ya
que no se tiene un inventario y un historial que permita cuantificar y valorar las
partes de estos vehículos que desaparecieron de este sitio.
Así mismo, se observo que en este lugar se encuentra un vehículo automóvil con
placas CGV 676 de chía, a la intemperie, perteneciente al señor Cesar Augusto
Calle, coordinador operativo del Parque Automotor; quien en su tiempo laboral se
dedica al mantenimiento del vehículo anteriormente mencionado. (A)
2.1.2. Resultado Evaluación Rendición de Cuentas
El Municipio de Ituango no rindió en línea la información de la totalidad de los
contratos celebrados durante la vigencia 2010, los cuales se deben enviar
mensualmente a través del formato F02 a la Contraloría General de Antioquia,
inobservándose la Resolución 0275 del 22 de enero de 2010. (P.A.S)
En concordancia con lo anterior, se pudo evidencia que por la misma situación ya
se inicio P.A.S., bajo el radicado de apertura N° 20113250050773 del 26 de mayo
de 2011.
2.1.3. Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento
La evaluación al Plan de Mejoramiento de la Auditoría vigencia 2009, no fue
posible realizarse por cuanto a la Entidad se le aprobó dicho plan bajo el radicado
N° 20113100058391 de abril 14 de 2011.
I-2010-05361-Admon Ituango
34

2.2 LÍNEA FINANCIERA.
2.2.1. Estados Contables y Tesorería.
24. Los libros de contabilidad principales es decir, el Diario y el Mayor no están
debidamente foliados, de acuerdo a lo asignado en el acta de constitución, en
cumplimiento de lo establecido en la Resolución 354 de 2007 Régimen de
Contabilidad Pública, de la Contaduría General de la Nación, numerales 9.2.3. (D)
25. Persiste lo observado en auditorias anteriores en cuanto a la presentación
electrónicamente de manera oportuna de la información financiera, económica y
social con fecha de corte a diciembre 31 de 2010 a la Contaduría General de la
Nación, inobservando el contenido de la Resolución 375 de 2007. (D)
De igual manera, a la fecha de ejecución de esta auditoría no se ha dado
cumplimiento al envío de la Evaluación del Sistema de Control Interno Contable,
de acuerdo a lo establecido en la Resolución 357 de 2008, por la cual se adopta el
procedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de
evaluación a la Contaduría General de la Nación.
Grupo 11 Efectivo
26. El Tesorero Municipal suministró el Boletín de Tesorería con corte a diciembre 31
de 2010, sin embargo en éste sólo se relacionan los conceptos de caja (efectivo),
no relacionan la totalidad de los depósitos en las diferentes entidades financieras,
sobre las cuales el debe tener información oportuna, clara y precisa, de manera
que permita verificar la existencia real de los recursos, en cumplimiento de la
Resolución 357 de 2008 mediante la cual se establece el procedimiento de control
interno contable. (D)
27. En la Tesorería general del Municipio se encontró dos AZ que contiene un
sinnúmero de documentos correspondientes a pagos efectuados por la tesorería
para sufragar gastos de la Planta de Sacrificio, de las vigencias 2009 y 2010, que
no han sido legalizados, es decir, no se ha efectuado el comprobante oficial del
egreso, no han surtido tramite presupuestal, y registro contable, con cargo a la
cuenta Banco Agrario - Cta 31424000155-7, en algunos solo se evidencia
fotocopia del cheque o transferencia bancaria; de igual manera, hay facturas y
cuentas de cobro, que de acuerdo a certificación expedida por el tesorero todos
fueron cancelados, pero no tiene adjunto el soporte que evidencie el pago.
La situación observada, impidió efectuar la cuantificación de la totalidad de los
mismos, toda vez que no se ha efectuado el proceso de conciliación bancaria, lo
I-2010-05361-Admon Ituango
35

cual amerita solicitar un memorando de advertencia, a fin de dar claridad al
respecto. (A) (D) (P)
A continuación se relaciona una muestra:
BENEFICIARIO VALOR NETO VR BRUTO FECHA CONCEPTO
Alberto Múnera 2,566,800
Alberto Múnera 3,240,000
Alberto Múnera 2,821,320
Alberto Múnera 2,594,700
I-2010-05361-Admon Ituango
36
2,790,000
3,045,600
3,060,000
2,790,000
OCT 15 DE 2010
31 VIAJES DE
TRANSPORTE
DE CARNE
SEP 8 DE 2010 TANSPORTEDE
CARNE
SEP 14 DE 2010 TRANSPORT
DE CARNE
OCT 31 DE 2010
Alberto Múnera 2,538,000
dic 30 de 2010
2,700,000
Norbey Zapata 473,800 octubre de 2010 Salarios
Jose Manuel Guerra M 473,800 octubre de 2010 Salarios
Javier E Guerra M 473,800 octubre de 2010 Salarios
Jose Misas Holguín 473,800 octubre de 2010 Salarios
Fabio misas Holguín 473,800 octubre de 2010 Salarios
Jaime Guerra M 473,800 octubre de 2010 Salarios
Hermes Agudelo U 828,000 octubre de 2010 Salarios
Ricaurte Mazo 736,000 octubre de 2010 Salarios
Fuente: AZ que contiene documentación de la planta de sacrificio
Elaboró: Ángela Patricia Cañas Triana P.U.
Pagos cuyo soporte de pago es transferencia a través de un centro de pago, pero
no tiene anexos que detallen el concepto de los egresos efectuados, ni el
beneficiario
VALOR FECHA
7,753,920 JULIO 4 DE 2009
2,371,880 JUNIO 8 DE 2009
2,000,000 MAYO 18 DE 2009
2,659,500 JUNIO DE 2009
241,000 JUNIO DE 2009
5,248,000 2009
170,000 JUNIO 8 DE 2009
245,000 MAYO DE 2009
Fuente: AZ que contiene documentación de la planta de sacrificio
Elaboró: Ángela Patricia Cañas Triana P.U.

Grupo 11 Efectivo
Caja principal
La cuenta 1105 Caja principal ascendió a diciembre 31 de 2010 a la suma de
$55.580.486, cotejado este saldo con el informado en el Boletín de Tesorería no
hay diferencias, sin embargo, a fin de igualar estos saldos se observó:
28. Verificados los registros contables, se pudo evidenciar que mediante documento
001 comprobante 7 efectuaron “AJUSTES CON CORTE AL 31 DE DIC. DE
2010”, acreditando la cuenta 110501 Caja principal por $1.971.566.431, lo cual
significa que se disminuye el efectivo en la cantidad referida, sin embargo, no hay
documento soporte, ni explicación que sustente ésta transacción, lo anterior
contraviene lo estipulado en la Resolución 354 de 2007 capítulos 9.2.4
Tenencia, conservación y custodia de los soportes, comprobantes y libros de
contabilidad y 9.3 Normas técnicas relativas a los estados, informes y reportes
contables, así como el instructivo 11 de 2010, expedidos por la Contaduría
General de la Nación. (D)
Bancos
29. La cuenta 1110 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS ascendió
según los estados contables de diciembre 31 de 2010 a $2.112.309.168, no es
posible determinar la validez de las cifras de la cuenta, toda vez que las cuentas
bancarias no han sido conciliadas, la tesorería no presenta saldos en el Boletín,
mediante el cual relacionen los saldos de las entidades bancarias manejadas por
esta dependencia a la misma fecha de corte, no se reflejan la totalidad de las
transacciones generadas por la administración municipal, lo que impide cotejar las
cifras contables, con los saldos de tesorería y los extractos bancarios ; lo que
genera poca confiabilidad en los soportes presentados a la auditoría y carencia de
revisión por parte del funcionario responsable, incumpliendo con lo establecido en
las Resoluciones 354 y 356 de 2007 por la cual se adopta el Manual de
Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública y 357 de 2008 Control
Interno Contable, expedidas por la Contaduría General de la Nación. Entre otros
casos se relacionan las siguientes: (D) (P)
- Banco Agrario - Cta 31424000208-4, presenta a diciembre 31 de 2010 un
saldo de $24.792.266 y un saldo en extracto de $7.499.378, de acuerdo al
extracto se observa en diciembre 16 un débito a la cuenta correspondiente a
una transferencia bancaria por $9.481.449, en los libros contables no se
efectuó el registro de esta partida.
I-2010-05361-Admon Ituango
37

- Banco Agrario - Cta 4-1424300891-2 código contable 11100507 saldo
contable a diciembre 31 $1.220.246.984, saldo según extracto $7.012.939,
no se evidencia ningún registro contable durante la vigencia 2010, de
acuerdo al extracto de diciembre se evidencia un ingreso efectuado por
$267.225.100 y un egreso de $378.895.753, del mes de diciembre.
- Banco Agrario - Cta 31424000237-3 código contable 11100511 saldo
contabilidad $42.433.347, saldo en extracto $33,141,009, en el auxiliar
contable solo se observan tres transacciones en el año, no se evidencian ,
las transacciones reflejadas en extracto tales como dos transferencias de
$15.000.000 Y $6.000.000, realizadas en diciembre, según extracto.
- La subcuenta 11100534 Banco Agrario - Cta 31424000009-6 saldo según
contabilidad $17.693.742.01 y saldo extracto $ 5.106.491, no se evidencian
en los libros la totalidad de las transacciones efectuadas por el banco tal
como transferencia bancaria por $1.000.000, realizada el 30 de diciembre,
procedimiento inadecuado, toda vez que la transacción se originó en la
tesorería municipal, por tanto debe reflejarse primero en libros contables.
- 11100539 Banco Agrario - Cta 31424000145-8 saldo según contabilidad
$7.247.450.5 y saldo extracto $2.284.704, durante el mes de diciembre en el
extracto se reflejan solo tres transacciones dos ingresos por $500.000 y un
pago de cheque por $65.800, lo que evidencia que la cuenta no ha sido
conciliada.
30. Se pudo evidenciar que efectúan ajustes contables sin previa conciliación de
saldos entre ambas entidades, lo que genera incertidumbre en el saldo real,
adicionalmente el documento carece de soportes que den explicación y detalle la
contrapartida de las cuentas involucradas en la transacción, evidenciando
procedimientos inadecuados en el proceso contable, de manera que permita
conciliar y establecer la existencia real de los recursos. lo anterior contraviene lo
estipulado en la Resolución 354 de 2007 capítulos 9.2.4 Tenencia, conservación
y custodia de los soportes, comprobantes y libros de contabilidad y 9.3 Normas
técnicas relativas a los estados, informes y reportes contables, así como el
instructivo 11 de 2010, expedidos por la Contaduría General de la Nación.
Veamos: (D) (P)
- La cuenta contable 11100522 correspondiente a Banco Agrario - Cta
31424000250-6 a diciembre 31 termina con saldo de $1.574.001, tanto para
contabilidad como en el extracto, sin embargo, se evidenció que mediante
documento 001 comprobante 7 efectuaron “AJUSTES CON CORTE AL 31
DE DIC. DE 2010”, debitando la cuenta en $135.190.389 (incrementa su
saldo), no hay soportes que justifiquen esta transacción, en el libro auxiliar
I-2010-05361-Admon Ituango
38

efectúan registro de $29.529.256 por concepto de “pago acta parcial de
recibo de obra no. 2 del contrato”, sin embargo esta transacción estaba sin
cobrar en bancos a la fecha de corte.
- En la cuenta registrada con el código contable 11100502 Banco Agrario -
Cta 3-1424-000209-2, el saldo según contabilidad es de $0, no fue posible
evidenciar el extracto bancario, sin embargo, se observa en los registros
contables un registro debito efectuado en el mes de diciembre de
$1.121.895.810.74, mediante comprobante 07 documento 001 detallado
“AJUSTES CON CORTE Al 31 DE DIC. DE 2010” no hay soportes que
justifiquen este ajuste, toda vez que corresponde a un incremento en los
recursos depositados en entidades bancarias.
- La subcuenta contable 11100529 Banco Agrario - Cta 31424000004-7,
aunque termina en saldos iguales en libros y extractos, de $ 9.070.706, la
cuenta no ha sido conciliada, no se evidencian algunas transacciones
efectuadas en la entidad bancaria y no registradas en libros, entre otras,
transferencias bancarias evidenciada en extracto por $8.000.000 y
$18.542.030, adicionalmente se observó AJUSTES CON CORTE Al 31
DE DIC. DE 2010 efectuado mediante comprobante 07 documento 01 de
diciembre 1 en el cual incrementan el saldo en libros en $1.130.525.852, sin
soporte.
- La subcuenta 11100532 Banco Agrario - Cta 31424000007-0 saldo según
contabilidad es $99.370.261, no hay extracto que posibilite evidenciar la
existencia de estos recursos, sin embargo, se observó AJUSTES CON
CORTE Al 31 DE DIC. DE 2010 efectuado mediante comprobante 07
documento 01 de diciembre 1 en el cual incrementan el saldo en libros en $
220.978.363, sin soporte, procedimiento inadecuado, toda vez que sin
extractos no hay posibilidad de conciliar y efectuar ajustes.
- La subcuenta 11100563 Banco Agrario - Cta 31424000200-1 con saldo
iguales en libros y en extracto de $6.363.620, saldo que fue igualado
mediante ajuste contable en diciembre 31, registro debito de
$1.884.351.138, 28, de acuerdo al comprobante 07 documento 01
“AJUSTES CON CORTE Al 31 DE DIC. DE 2010”, no hay soportes que
justifiquen el ajuste, ni de explicación de la contrapartida utilizada, toda vez
que se procede a incrementar el saldo de la cuenta en mención.
- La subcuenta 11100520 Banco Agrario - Cta 31424000247-2 cuenta
destinada a SGP Cultura, refleja saldos iguales entre libros y extracto de
$29.975.448.63, saldo ajustado mediante registro crédito de $37.850.920,37
comprobante 07 documento 01 “AJUSTES CON CORTE Al 31 DE DIC.
DE 2010”, sin embargo la cuenta no ha sido conciliada, toda vez que en
39
I-2010-05361-Admon Ituango

diciembre 30 de 2010 se efectuó el egreso 9124 “pago actas de
interventoría no. 4, 5 y 6 del contrato cuyo objeto es realizar actividades
como monitor”, por $3,627,460 partida que no había sido cobrada en
bancos, no fue posible evidenciar los documentos soportes tanto del ajuste
contable, como del comprobante de egreso, lo anterior, genera poca
confiabilidad en los registro y saldos reflejados en contabilidad.
- La subcuenta 11100588 B.A. Cta Cte 4-1424-300891-2 S.G.P. Régimen
Subs. Cta Maestra, el saldo contable es cero, en extracto bancario es
$7.012.939, el único movimiento contable que se observó durante la
vigencia se efectuó mediante comprobante 07 documento 01 “AJUSTES
CON CORTE Al 31 DE DIC. DE 2010, asiento crédito por $ 2.900.869.935,
no hay soportes que den explicación suficiente acerca de las transacciones
relacionadas, lo anterior,
- Verificada la subcuenta 11100565 Banco Agrario - Cta 3-1424-000202-7 en
la cual se manejan los recursos SGP Libre destinación, se evidencia que la
cuenta a diciembre 31 de 2010 presenta saldos iguales entre contabilidad y
extracto de $3.742.071, se observó que el saldo contable fue igualado
mediante ajuste crédito por $48.757.373,99, evidenciando transacciones
que no habían sido reflejada en la entidad bancaria (cheques pendientes de
cobro) ó consignaciones y retiros reflejadas en bancos y no en libros, entre
otras tenemos:
COMPR FECHA DETALLE VALOR
08918 22-Dec-10
Pago de tres días de viáticos y gastos de viaje a los que
tiene derecho por haber viajado a la ci
208,000
08919 22-Dec-10
Pago de arriendo de una casa de habitación para atender
alumnos de la I.E..R Paloblanco
599,400
08922 22-Dec-10
Pago de suministro de 9 obras en papel y 16 obras en
internet con destino a las diferentes dependencias
8,568,000
08970 30-Dec-10
Pago de servicio de celular de la administración municipal,
en el período comprendido entre el 15
1,574,791
09094 30-Dec-10
Pago del 80% de la matrícula del joven Andrés Felipe Calle
Mazo, hijo del trabajador oficial
1,101,662
00150 21-Dec Traslado 70,000,000
Fuente: Libros auxiliares de contabilidad vigencia 2010
Elaboró: Ángela Patricia Cañas Triana P.U.
En la misma cuenta existen transacciones observadas en extracto y no en libros:
Internet Transferencia entre terceros del día 13 de diciembre por
$50.244.548,
Consignación en efectivo del día 13 de diciembre por $52.446.095
Internet Transferencia entre terceros de diciembre 22 por $35.000.000.
40
I-2010-05361-Admon Ituango

Lo que evidencia que la cuenta no ha sido conciliada, por lo tanto es inadecuado
e inoportuno el ajuste efectuado a la misma, incumpliendo lo establecido en el
instructivo 11 de 2010 en cuanto a conciliaciones previas al cierre del periodo
contable.
31. Se observó en los estados contables, la cuenta 11100572 denominada “Otras
Cuentas Corrientes”, a diciembre 31 arroja un saldo negativo de $1.556.498.821,
verificadas las transacciones contables registradas en esta subcuenta, se pudo
evidenciar que en este código involucran registros y movimientos de diferentes
cuentas bancarias, lo que impide cotejar con el saldo real en bancos, evidenciando
procedimiento contable inadecuado, toda vez que cada cuenta debe ser manejada
en código contable individual, de manera que permita conciliar y establecer la
existencia real de los recursos. lo anterior contraviene lo estipulado en la
Resolución 354 de 2007 capítulo 9.3 Normas técnicas relativas a los estados,
informes y reportes contables, así como el instructivo 11 de 2010, expedidos por la
Contaduría General de la Nación. (D) (P)
CUENTA
BANCARIA
I-2010-05361-Admon Ituango
COMPR DOC FECHA CONCEPTO VALOR
4-1424-300891-2 002 009075 30-Dec-10
4-1424-300964-1 002 08685 12-Nov-10
3-1424-000269-6 002 06552 20-Jan-10
3-1424-000276-1 002 06565 20-Jan-10
3-1424-000276-1 002 06690 20-Feb-10
006-0088166-9 002 006779 27-Feb-10
006-0088166-9 002 06780 27-Feb-10
41
Pago administración de los
recursos de régimen
subsidiado en salud y el
cumplimento de la función
Pago del 37% de anticipo del
contrato a todo costo la
construcción y dotación de una
agroindustria
Pago por concepto de valor de
transferencia por recaudo de
estampilla del mes de
diciembre de 2009,
Deuda pública de fomento
municipal, ajuste fiscal, agua
potable, vivienda,
vibrocompactador y mat
Pago de subsidio de acueducto
y alcantarillado otorgado a los
estratos 1, 2 y 3 del municipio,
du
Pago de nómina de los
pensionados del, durante el
mes de enero de 2010.
Cargado desde Módulo
Pago de nómina de los
empleados del municipio,
durante el mes de enero de
445,263,648
56,422,050
7,482,867
5,381,307
5,330,087
29,978,628
16,969,025

CUENTA
BANCARIA
COMPR DOC FECHA CONCEPTO VALOR
4-1424-001857-7 002 007188 30-Apr-10
2010.
Cargado des
Pago de los meses de febrero y
marzo de 2010 de las
actividades colectivas del plan
nacional
Pago de acta de interventoría
45,584,595
4-1424-001857-7 002 007189 30-Apr-10 no. 2 del contrato cuyo objeto
es fortalecer el sistema de infor
Pago de 43 días de vacaciones
3,440,000
006-0088166-9 002 007190 30-Apr-10 al señor Jaime Arias Arango,
trabajador oficial del municipio
Pago del 15% de anticipo del
1,664,057
4-1424-001857-7 002 007192 30-Apr-10
convenio interadministrativo cl-
065-2010, suscrito entre el
municipio
Pago de subsidio de acueducto
46,048,518
3-1424-000276-1 002 007251 10-May-10 y alcantarillado otorgado a los
estratos 1, 2 y 3 del municipio.
Embargo judicial proferido por
5,242,560
006-008166-9 002 007504 23-Jun-10 el juzgado cuarto de familia por
la señora Jael Amparo Durango
Pago del 37% de anticipo del
170,272
4-1424300964-1 002 08685 12-Nov-10
contrato a todo costo la
construcción y dotación de una
agroindustria
56,422,050
Fuente: Libros auxiliares de contabilidad vigencia 2010
Elaboró: Ángela Patricia Cañas Triana P.U
Adicionalmente, se observó en esta cuenta el ajuste contable del comprobante 07
- documento 01 “AJUSTES CON CORTE Al 31 DE DIC. DE 2010”, mediante el
cual efectúan un registro acreditando la cuenta en $4.007.815.955.5, no hay
documento que soporte y de explicación suficiente acerca de este registro,
situación que tiene incidencia en la razonablidad y consistencia de los estados
contables de acuerdo a lo establecido en la Resolución 354 de 2007, Régimen de
Contabilidad Pública.
32. Se observó en los estados contables la subcuenta 11100619, correspondiente a
Otras cuentas de Ahorro, cuyo saldo a diciembre 31 ascendió a $98.263.421,
verificados los registros y movimientos contables imputados a esta cuenta durante
la vigencia no fue posible evidenciar en que entidad bancaria se encuentran
depositados estos recursos, encontrando inconsistencias en algunos pagos, tal es
el caso de los egresos efectuados con los comprobantes 8091 y 9118 en los
cuales no se registra pago a proveedor sino ingreso a caja, a continuación se
detallan estos registros: (D) (P)
I-2010-05361-Admon Ituango
42

FECHA CPT DOC DESCRIPCION DEBITO CREDITO
30-Dec-10 001 12437 Consignación 108,093,895
30-Dec-10 001 12438 Consignación
Pago del 40% de anticipo del contrato
47,908,542
27-Feb-10 002 6788 a todo costo para la reconstrucción
del ala izquierda de la
- 104,867,664
Pago de 40% de anticipo del contratar
27-Feb-10 002 6789 a todo costo el contrato
adjudicación directa-urgencia
por
- 105,555,225
31-Aug-10 002 8055
Pago acta parcial de recibo obra no. 2
del contrato a todo costo para la
reconstrucción del ala izquierda
- 42,159,511
Pago acta parcial de obra no. 1 del
07-Sep-10 121 8091 contrato a todo costo la construcción
del sendero ecológico
- 62,912,169
Pago acta parcial de obra no. 2 y acta
30-Dec-10 121 9118 final de liquidación del contrato a todo
costo la construcción
0 57,736,201
01-Dec-10 007 001
Ajustes con corte al 31 de dic. de
2010
245,937,924
Según el comprobante de egreso la contrapartida es debito en caja
Fuente: Libros auxiliares de contabilidad vigencia 2010
Elaboró: Ángela Patricia Cañas Triana P.U
Adicionalmente, se observó un registro debito (incremento en la cuenta) por
$245.937.924, el cual se efectuó mediante comprobante 07 - documento 01
“AJUSTES CON CORTE Al 31 DE DIC. DE 2010”, no hay documentos soportes
que den explicación a este registro. Lo anterior, evidencia falta de revisión e
inadecuados controles al sistema y operaciones contables, tales como los
establece las Resoluciones 354 y 357 de 2008 expedidas por la Contaduría
General de la Nación.
33. Verificada la subcuenta 111008 Certificados de depósito de ahorro a término no
presenta saldo a diciembre 31, sin embargo, verificado los movimientos contables
durante la vigencia, se observó un registro crédito por $300.000.000, el cual se
efectuó mediante comprobante 07 - documento 01 “AJUSTES CON CORTE Al
31 DE DIC. DE 2010”, no hay documentos soportes que den explicación a este
registro, ni fue posible determinar la contrapartida en la cual se aplicaron estos
recursos. Se presenta inobservancia a lo establecido en la Resolución 356 Manual
de procedimiento del Régimen de Contabilidad Pública, expedida por la
Contaduría General de la Nación. (D) (P)
34. Verificados los saldos de algunas cuentas de depósitos en instituciones
financieras, se pudo establecer que a diciembre 31 el saldo contable es negativo,
I-2010-05361-Admon Ituango
43

lo que evidencia falta de conciliación con los saldos de tesorería y los extractos
bancarios, en cumplimiento del instructivo 011 de 2010 emanado de la contaduría
General de la Nación estos son: (A) (D)
COD CONTABLE ENTIDAD SALDO CONTABLE
11100513 Banco Agrario - Cta 31424000240-7 -35,339,878
11100515 Banco Agrario - Cta 31424000242-3 -9,133,109
11100538 Banco Agrario - Cta 31424000144-1 -11,253,186
11100549 Banco Agrario - Cta 31424000157-3 -10,018,170
11100550 Banco Agrario - Cta 31424000158-1 -10,100,928
11100555 Banco Agrario - Cta 31424000163-1 -52,973,365
11100560 Banco Agrario - Cta 31424000186-2 -199,717,669
11100562 Banco Agrario - Cta 31424000195-3 -53,339,307
11100570 Banco Agrario - Cta 31424000207-6 -8,698,763
11100571 Bancafe Cta 416-02249-9 -18,271,873
11100572 Otras cuentas corrientes -1,556,498,821
11100566 Banco Agrario - Cta 31424000203-5 -68,339,845
11100578 DIAN Municipio de Ituango -58,147,315
11100594 BA CTA CTE 3142-400274-6 Fondo de Seguridad -13,694,587
Fuente: Balance de prueba por terceros vigencia 2010
Elaboró: Angela Patricia Cañas Triana P.U
35. No fue posible evidenciar la totalidad de los extractos bancarios, a fin de
establecer la existencia real de los recursos, motivo por el cual la entidad no
efectuó las conciliaciones bancarias a diciembre 31 de 2010, en cumplimiento del
instructivo 011 de 2010 emanado de la contaduría General de la Nación, en
cuanto a conciliaciones previas al cierre de la vigencia. (A) (D)
36. En los extractos físicos se encuentra la cuenta 3-1424-00238-1 con saldo
1.929.489, no fue posible establecer el código contable en el cual se registran las
transacciones efectuadas a través de esta cuenta bancaria, no obstante, haber
evidenciado en el documento que durante el mes de diciembre se efectuaron 3
abonos por $39.542.134 y 22 cargos por $37.647.276, evidenciando inadecuados
controles e incumplimiento a lo estipulado en la Resolución 354 de 2007 en cuanto
al reconocimiento y revelación plena de las transacciones económicas, de manera
que permita su análisis desde la óptica del origen y la aplicación de recursos y el
proceso de su incorporación a la estructura sistemática de clasificación
cronológica y conceptual de la contabilidad. (D)
37. Se refleja en el balance de prueba la subcuenta registrada bajo el código contable
11100597 Denominada “Municipio de Ituango” con saldo a diciembre 31 de
I-2010-05361-Admon Ituango
44

$379.178.807.38, no se evidenció extracto bancario que soporte la existencia real
de estos recursos, verificado el libro auxiliar esta cuenta no presentó movimientos
ó transacciones durante la vigencia auditada, lo anterior contraviene lo estipulado
en la Resolución 354 de 2007 capítulos 9.2.4 Tenencia, conservación y custodia
de los soportes, comprobantes y libros de contabilidad y 9.3 Normas técnicas
relativas a los estados, informes y reportes contables, así como el instructivo 11 de
2010, expedidos por la Contaduría General de la Nación. (D) (P)
38. Verificados los saldos reflejados en los estados contables se evidenció la
subcuenta 11100620 denominada “Municipio de Ituango- Fondos Comunes”, con
un saldo a diciembre 31 de 2010 de $160.358.979, no fue posible establecer la
entidad financiera en la cual se encuentre este depósito, no hay documentos
soportes que sustenten la existencia real de estos recursos, partida que viene
desde vigencias anteriores, toda vez que de acuerdo a los libros auxiliares esta
subcuenta no tuvo transacciones contables durante la vigencia auditada,
evidenciando falencias en la conciliación, revisión y control de las cuentas, tal
como los establece la Resolución 357 de 2008 expedida por la Contaduría
General de la Nación. (D) (P)
39. No fue posible efectuar seguimiento durante la auditoría a las conciliaciones
bancarias, de acuerdo al funcionario responsable las cuentas están conciliadas a
diciembre de 2009, y arrastran partidas antiguas sin poder legalizar, denotando
inadecuada gestión de documentos soportes por parte de la dependencia
responsable, a fin proceder a efectuar los registros de partidas antiguas
(consignaciones y egresos sin identificar y sin registrar en libros, consignaciones
no reconocidas por el banco) y de reflejar la realidad económica y financiera del
municipio. Se presenta incumplimiento al instructivo 11 de diciembre de 2010, en
cuanto a procedimientos de conciliación previas al cierre de la vigencia y
Resolución 357 de 2008 Control Interno Contable, expedidas por la Contaduría
General de la Nación. (D)
Grupo 12 Inversiones
40. No se refleja en los Estados contables la inversión que tiene el Municipio en la
Empresa de Servicios Públicos Domiciliarios de ITUANGO S.A. E.S.P. por valor de
$3.200.000, que ha sido el valor efectivo entregado, lo anterior subestima el saldo
real del grupo Inversiones Patrimoniales a diciembre 31 de 2010, se presenta
incumplimiento a lo establecido en la Resolución 356 Manual de procedimientos
del Régimen de Contabilidad Pública y numeral 9.1.1.1 Inversiones e instrumentos
derivados de la Resolución 354 de la Contaduría General de la Nación. (A) (D)
I-2010-05361-Admon Ituango
45

41. Los estados financieros reflejan en la cuenta 120201 Acciones ordinarias, la suma
de $31.697.840, de los cuales $25.312.990 corresponde a inversiones que poseía
la administración municipal en Acuantioquia S.A., la cual ya fue liquidada y
protocolizada desde el 2007, lo anterior, sobreestima el saldo real del rubro, de
acuerdo con las normas que al respecto establece el Plan General de Contabilidad
Pública, estipuladas numeral 9.1.1.1 Inversiones e instrumentos derivados de la
Resolución 354 de 2007, expedida por la Contaduría General de Antioquia. (A)
(D)
42. De igual manera se observó el saldo en la subcuenta 120750 Inversiones
Patrimoniales en Entidades No Controladas, sector Solidario, registra la suma de
$5.360.200, correspondiente a Inversión en Coomunicipos, entidad que se
encuentra en proceso de liquidación y cuya probabilidad de recuperación es
incierta, la inversión no ha sido debidamente provisionada, lo cual genera
sobreestimación en los Estados Contables del Municipio, de acuerdo con las
normas que al respecto establece el Plan General de Contabilidad Pública,
estipuladas en la Resolución 354 de 2007, expedida por la Contaduría General de
Antioquia. (A) (D)
43. No hay certeza del valor real de mercado de las inversiones, toda vez que sus
valores no han sido actualizados a precios de mercado mediante circularización, a
fin de proceder a efectuar los ajustes contables, esto para las acciones que posee
el municipio en la Empresa Antioqueña de Energía “EADE” cuyo saldo en libros a
diciembre 31 es de $6.384.850. se presenta incumplimiento a lo estipulado en el
numeral 9.1.1.1 Inversiones e instrumentos derivados de la Resolución 354 de
2007, expedida por la Contaduría General de Antioquia. (A) (D)
Grupo 13 Rentas por Cobrar:
44. Los hechos financieros relacionados con el reconocimiento y captura de datos de
las Rentas por cobrar, no se contabilizan de manera cronológica; verificados los
movimientos y saldos mes a mes de las cuentas que conforman el grupo, se pudo
establecer, que los movimientos contables se hacen de acuerdo al recaudo,
situación indebida, toda vez que para ello la dependencia responsable genera
trimestral o mensualmente, de acuerdo a la periodicidad establecida, la facturación
de los Impuestos Predial e Industria y Comercio, para afectar de la misma manera
rentas por cobrar e ingresos, observando que solo al final de año se efectúa un
ajuste contable para igualar saldos y reflejar el debido cobrar al cierre de la
vigencia, evidenciando inadecuada parametrización y falta de revisiones al
sistema financiero, incumpliendo con ello el principio de causación y subestimando
el saldo de la cuenta en periodos intermedios, impidiendo con ello la toma de
decisiones financieras. Presenta inobservancia a lo estipulado en las Resoluciones
I-2010-05361-Admon Ituango
46

354 de 2007 Régimen de contabilidad Pública y 357 de 2008 Control Interno
Contable, expedidas por la Contaduría General de la Nación. (D)
Grupo 14 Deudores:
45. Persiste lo evidenciado en auditorias anteriores en cuanto a la falta de gestión,
para la recuperación de los recursos por concepto de préstamos de vivienda a
empleados y ex empleados del municipio, de acuerdo a los estados contables el
saldo a diciembre 31 es de $61.921.093, cifra que ha estado inactiva durante
varias vigencias. (D)
46. De verificación efectuada a las transacciones y pagos de la vigencia se pudo
evidenciar que los anticipos hechos a los contratistas, para la ejecución de obras,
no se imputan en una cuenta por cobrar, sino directamente en el gasto, lo que
impide efectuarle seguimiento financiero a los contratistas. Adicionalmente, y
debido a que son obras de infraestructura se subestiman los activos, con lo cual
no se da cumplimiento a lo establecido en las Resoluciones 354 de 2007
Régimen de contabilidad Pública y 357 de 2008 Control Interno Contable,
expedidas por la Contaduría General de la Nación. De una muestra obtenida
tenemos: (A)
DOCUM
COD
CONT
FECHA CONCEPTO VALOR
00429 550803
Pago del 40% de anticipo del contrato a todo
27-Feb-10
costo para la reconstrucción del ala izquierda
Pago de 40% de anticipo del contratar a todo
19,167,806
00430 550803 27-Feb-10 costo el contrato por adjudicación directaurgencia
manifiesta
Pago del 40% de anticipo del contrato a todo
119,949,119
002352 550705 14-Dec-10 costo el proyecto para el mantenimiento y el 79,879,507
mejoramiento
Pago del 40% de anticipo del contrato a todo
001999 550705 22-Oct-10 costo de la rehabilitación de la vía terciaria 550,457,570
Ituango
00460 540819
Pago del 30% de anticipo del contrato a todo
10-Mar-10 3,881,112
costo para la reparación del puente de la vereda
00462 540819
Pago del 40% de anticipo del contrato a todo
10-Mar-10
costo para la construcción de una vía peatonal,
2,922,288
Fuente: Libros auxiliares de contabilidad vigencia 2010
Elaboró: Angela Patricia Cañas Triana P.U
Grupo 16 Propiedades Planta y Equipo
47. Continua lo observado durante las auditorias practicadas en vigencias anteriores,
en cuanto a la conciliación entre las existencias físicas correspondientes a los
I-2010-05361-Admon Ituango
47

ienes muebles y equipos de la administración Municipal, con los registros
contables, a fin de determinar la existencia real y conciliar con el saldo reflejado
en los estados contables de $24.072.310.157, (sin la depreciación), lo que genera
incertidumbre en el saldo real de las cuentas. Se evidencia incumpliendo de la
Resolución 356 Plan General de Contabilidad Pública y el Instructivo 11 de
diciembre de 2010, expedidos por la Contaduría General de la Nación. (D)
48. Verificadas las transacciones y registros contables del grupo, realizadas durante la
vigencia auditada, se pudo observar el ajuste efectuado en la cuenta 161505
Redes, líneas y cables en construcción, acreditando el valor $873.735.023, no
hay soporte que informe el motivo de la anulación de esta partida de
construcciones en curso, o traslado al activo, no se evidencia a la cuenta en la
cual se efectuó el registro debito, lo anterior, de acuerdo a lo evidenciado en el
Documento de ajuste comprobante 07 - documento 01 “AJUSTES CON CORTE
Al 31 DE DIC. DE 2010”. Lo observado contraviene lo estipulado en la Resolución
354 de 2007 capítulos 9.2.4 Tenencia, conservación y custodia de los soportes,
comprobantes y libros de contabilidad y 9.3 Normas técnicas relativas a los
estados, informes y reportes contables, así como el instructivo 11 de 2010,
expedidos por la Contaduría General de la Nación. (D)
49. De igual manera se verificó la adquisición de dos vehículos tipo volqueta, por valor
de $326.000.000, adquisición que quedó registrada en la cuenta del gasto código
542390 “Otras transferencias”, de acuerdo al documento 2525 de diciembre 30 de
2010, según certificación expedida por el Almacenista General, “el inventario
general del parque automotor del Municipio de Ituango no se encuentra
actualizado” lo que evidencia falta de control sobre los bienes, y revisión a los
registros contables, lo que trae como consecuencia subestimación de los activos y
resultados del periodo, generando incertidumbre en el saldo real de los bienes.
Situación que denota incumplimiento del instructivo 11 de 2010 y a la Resolución
356 Plan General de Contabilidad Pública, de la Contaduría General de la Nación,
en cuanto a instrucciones contables previas al cierre del periodo y procedimientos
generales de contabilidad. (A) (D)
“Según certificación expedida por el Almacenista General, “el inventario general
del parque automotor del Municipio de Ituango no se encuentra actualizado”
50. No hay evidencias de un inventario físico realizado a la totalidad de bienes y
dependencias de la Administración Municipal efectuado durante la vigencia 2010,
de manera que haya certeza de la existencia real y actualizar sus valores, tal
como se expresa en las Notas de Carácter General a los Estados Contables, en
las limitaciones de orden administrativo la contadora anota: “existen deficiencias
en la información que deben suministrar las diferentes dependencias, impidiendo
I-2010-05361-Admon Ituango
48

efectuar conciliaciones con la información contable”, de acuerdo a lo establecido
en la Resolución 357 de 2008, por la cual se adopta el procedimiento de control
interno contable e incumplimiento de la Ley 87 de 1993 por la cual se establecen
procedimientos de Control Interno. (D)
51. No se ha efectuado entrega real y material del bien vendido al Hospital, motivo por
el cual no se han vuelto a efectuar abonos a la deuda contraída por la entidad
hospitalaria con el Municipio, cuyo saldo a la fecha es de $397.126.000,
incumpliendo lo pactado en el acuerdo de pago cuotas fijas de $9.686.000 (la
ultima cuota es de 31 de julio de 2008). Por lo anterior, se evidencia procedimiento
inadecuado de las conciliaciones de las operaciones y saldos recíprocos entre las
entidades involucradas. De acuerdo a lo establecido en el instructivo “Tratamiento
de las Operaciones entre Instituciones del Sector Publico, para el Proceso de
Consolidación de Estados Financieros, emitido por el Ministerio de Hacienda”. (A)
52. No se ha efectuado legalización efectiva de los vehículos vendidos y entregados a
ex empleados, de acuerdo a las Resoluciones 469-2 del 26 de septiembre de
2005, Resolución 044-1 de abril de 2007, mediante las cuales se autoriza la
venta de los vehículos tipo volqueta y un camión, se evidencia incumplimiento de
la Ley 87 de 1993 por la cual se establecen procedimientos de Control Interno. (D)
53. De observación efectuada a los diferentes bienes de la entidad se detectaron dos
vehículos, la volqueta de placas OKJ 612 y el camión OLJ 791, que están
inmovilizados, obsoletos e inservibles, ya cumplieron su ciclo de vida útil, sin
embargo, aun se encuentran registrados en el grupo de Propiedad Planta y Equipo
por $55.000.000, lo anterior distorsiona el saldo real del grupo así como los cargos
por depreciación. (A)
54. No se cuenta con un registro de inventario valorizado que detalle fecha, costo de
adquisición, mantenimiento, estado actual, responsable, marca, entre otros, de
elementos de almacén, ni de activos fijos, lo que impide ejercer control sobre la
administración de los mismos, pudiéndose presentar faltantes y no ser detectados
oportunamente. (D)
Grupo 17 Bienes De Beneficio y Uso Público
55. A diciembre 31 de 2010, no hubo conciliación de los valores registrados en la
subcuenta 1705 – Bienes de Beneficio y Uso Público, Históricos y Culturales,
generando incertidumbre en el saldo registrado en los estados contables por
$2.215.750.000, así mismo no hay levantamiento de un inventario físico
actualizado de dichos bienes, observando que algunas construcciones y mejoras
ejecutadas durante la vigencia no están registradas en este grupo. Dicha
situación denota incumplimiento del instructivo 11 de 2010 y a la Resolución 356
I-2010-05361-Admon Ituango
49

Plan General de Contabilidad Pública, de la Contaduría General de la Nación, en
cuanto a instrucciones contables previas al cierre del periodo y procedimientos
generales de contabilidad. (A) (D)
56. Algunas obras de infraestructura tal como la Adecuación Primera Etapa Parque La
Plazuela cuyo costo fue $81.791.809 fue contabilizada en la cuenta 550105
Gasto publico social , según Orden de Pago No.3478 de diciembre 30 de 2010, lo
anterior, subestima los activos del municipio, demostrando carencia en la revisión
y control de los registros contables y evidencia incumplimiento del instructivo 11
de 2010 y a la Resolución 356 Plan General de Contabilidad Pública, de la
Contaduría General de la Nación, en cuanto a instrucciones contables previas al
cierre del periodo y procedimientos generales de contabilidad. (A) (D)
57. Algunas adquisiciones por compra correspondientes a pinturas y obras de arte
efectuadas durante la vigencia 2010, y otras efectuadas en vigencias anteriores no
se reflejan en los estados contables en la cuenta 172009 Obras de Arte, toda vez
que el saldo de la cuenta es cero, evidenciando falta de control en los registros,
cruce de información con el inventario físico y conciliación con la dependencias,
verificadas algunas adquisiciones se observó que las registran directamente en las
cuentas del gasto, situación que denota incumplimiento del instructivo 11 de 2010
y a la Resolución 356 Plan General de Contabilidad Pública, de la Contaduría
General de la Nación, en cuanto a instrucciones contables previas al cierre del
periodo y procedimientos generales de contabilidad. (A) (D)
DOCUM CODIGO
CONT
FECHA CONCEPTO VALOR
01460 550605 19-Aug-10
PAGO DE SUMINISTRO DE UN CUADRO
CON DESTINO AL TEATRO MUNICIPAL.
PAGO DE SUMINISTRO DE UNA PINTURA
1,000,000.00
01461 550605 19-Aug-10 AL ÓLEO SOBRE LIENZO CON DESTINO
AL TEATRO MUNICIPAL.
2,700,000.00
Fuente: Libros auxiliares de contabilidad vigencia 2010
Elaboró: Ángela Patricia Cañas Triana P.U
58. De igual manera, se observó en las instalaciones municipales dos obras donadas
por el maestro Ramón Vásquez, las cuales no se relacionaron en los registros
contables, ni están en la cartera de inventarios de funcionario responsable, a fin
de tener información sobre su control y custodia, de acuerdo a lo estipulado y a la
Resolución 356 Plan General de Contabilidad Pública, y Resolución 357 de 2008
de la Contaduría General de la Nación, en cuanto y procedimientos generales de
contabilidad y Procedimiento de control interno contable. (A) (D)
59. Ninguna de las obras de arte observadas en las diferentes instalaciones se
encuentran identificadas con plaquetas, no están cargadas al inventario personal
I-2010-05361-Admon Ituango
50

de ningún funcionario, solo se encuentran en el inventario que posee el
almacenista dos cuadros asignados al Concejo Municipal, lo que impide establecer
control sobre la custodia de estos bienes, para los cuales se ha destinado
recursos en su adquisición, se evidencia incumplimiento de la Ley 87 de 1993 por
la cual se establecen procedimientos de Control Interno. (A) (D)
Grupo 19 Otros Activos
60. No se ha efectuado reconocimiento en la información contable en la cuenta 1901
Reserva Financiera Actuarial el valor del aporte que se ha realizado a FONPET, el
cual hace parte de la reserva financiera actuarial, el cual ascendió a
$7.697.692.509, subestimando los activos e ingresos Ajustes Ejercicios Anteriores
4815 en la cuantía relacionada, inobservando lo establecido en la Resolución 354
de 2007, Régimen de Contabilidad Pública. (A) (D)
61. Verificadas algunos pagos por concepto de adquisición de pólizas, se pudo
evidenciar que éstas se registran directamente en el gasto y no en la subcuenta
1905 Bienes y Servicios Pagados por Anticipado- Seguros, a fin de tener control
sobre su amortización periódica y vigencia de acuerdo a lo establecido en la
Resolución 356 de septiembre 5 de 2007 Manual de procedimientos contables , de
acuerdo a la muestra revisada se observó: (A)
DOCUM COD CONTABLE FECHA CONCEPTO VALOR
EXPEDICIÓN DE PÓLIZA
VIDA GRUPO, ALCALDE,
00020 511125 22-Jan-10 PERSONERO Y 5,827,002
CONCEJALES No. 1003722-7
CERTIFICADO No. 91919
PAGO DE EXPEDICIÓN DE
PÓLIZA VIDA GRUPO,
00817 511125 31-May-10 ALCALDE, PERSONERO Y 6,347,607
CONCEJALES No. 1003722-7
CERTIFICADO N
PAGO DE EXPEDICIÓN DE
PÓLIZA VIDA GRUPO,
01709 511125 13-Sep-10 ALCALDE, PERSONERO Y 6,347,606
CONCEJALES No. 1003722-7
CON VIGENCIA
PAGO DE EXPEDICIÓN DE
PÓLIZA VIDA GRUPO DEL
02452 511125 30-Dec-10 ALCALDE, PERSONERO Y 6,347,607
CONCEJALES No. 1003722-7
CON VIGENC
Fuente: Libros auxiliares de contabilidad vigencia 2010
Elaboró: Ángela Patricia Cañas Triana P.U
I-2010-05361-Admon Ituango
51

62. Durante la ejecución de la auditoría se pudo establecer que la administración
municipal ha efectuado la entrega de algunos bienes en calidad de comodato, los
cuales no han sido reconocidos en la respectiva cuenta 1920 – Bienes Entregados
a Terceros, a fin de asignar responsabilidades sobre su manejo, existencia y
custodia, además para efectuar control y cruzar información con los estados
contables, Se presenta incumplimiento a lo establecido en la Resolución 356 de
2007, por la cual se adopta el Manual de Procedimientos del Régimen de
Contabilidad Pública de acuerdo a la información suministrada el Municipio ha
celebrado los siguientes contratos: (A) (D)
BENEFICIARIO
FECHA DE
CELEBRACION
PLAZO
BIENES
ENTREGADOS
Hasta Abril de 2002 Herramienta de
ASOPRAI Octubre de 1999 (prorrogable por igual carpintería por valor
termino)
de $4.967.000
COREDI Cto C.C. 035 de
2008
Marzo de 2008
Cinco
prorrogables
años Bien
(finca)
Inmueble
Parroquia Santa Barbara Enero de 2010 Tres años prorrogables Terreno
SENA Marzo de 2009
Prorrogable por
duración del convenio
Terreno
Fuente: Contratos suministrados por el Secretario de Gobierno
Elaboró: Ángela Patricia Cañas Triana P.U
PASIVOS
63. La administración municipal presentó una relación de cuentas por pagar por
concepto de impuestos de vehículos que a diciembre 31 de 2010 ascendió a la
suma de $158.890.750, al respecto la Contraloría observa la falta de gestión por
parte de la administración y a través de su asesor jurídico, para dar aplicación al
concepto que a continuación se enuncia, efectuando el respectivo tramite ante las
autoridades competentes y así liberar al municipio de la obligación inexistente: (D)
“No obstante, es menester hacer alusión a continuación del contenido de un
FALLO de fecha 21 de agosto de 2008, de la Sección Cuarta del CONSEJO DE
ESTADO, Radicado 15360, con ponencia del Consejero HÉCTOR J. ROMERO
DÍAZ, respecto al Impuesto de vehículos Automotores Oficiales, donde adoptó la
siguiente tesis, la cual es acogida integralmente por este operador jurídico,
máxime que con los inequívocos razonamientos esgrimidos por el Alto Tribunal, se
concluye que no se podrá predicar Daño Patrimonial al Estado, si la normativa
rectora (Ley 488 de 1998) no consagra uno de los elementos constitutivos del
TRIBUTO cual es LA TARIFA. Es así, que en algunos de sus apartes consagró:
I-2010-05361-Admon Ituango
52

" ... De otra parte, el artículo 145 del mismo ordenamiento, que fijó las tarifas del
tributo, señala:
"Artículo 145. Las tarifas aplicables a los vehículos gravados serán las
siguientes, según su valor comercial:
1. Vehículos particulares:
a) Hasta $ 20.000.000 1.5%;
b) Más de $ 20.000.000 y hasta $ 45.000.000 2.5%, y
c) Más de $ 45.000.000 3.5%
2. Motos de más de 125 c.c. 1.5%
Parágrafo 1[...]"
Aunque las normas sobre sujeto pasivo y base gravable del impuesto
de vehículos no excluyeron del mismo a los vehículos oficiales, la
disposición sobre tarifas sólo se refiere a los vehículos particulares y a
las motos de más de 125 c.c, lo que significa que el legislador no previó
ninguna tarifa para los vehículos de uso oficial ni autorizó a las
entidades territoriales a hacerlo. (Subrayas fuera de texto).
Lo anterior significa que los vehículos oficiales no pueden ser gravados
con el impuesto de vehículos porque faltó uno de los elementos
esenciales para que respecto de los mismos se configurara el tributo (la
tarifa), elemento que, se insiste, no puede ser suplido por las entidades
territoriales, dado que su autonomía tributaria se encuentra sujeta a la
Constitución y a la ley (artículos 150 [12], 287, 300[4], 313 [4] y 338 de
la Constitución Política,). (Subrayas fuera de texto).
Y, si la Ley 488 de 1998 no gravó con el impuesto a los vehículos
oficiales, sencillamente no existe el tributo en relación con los mismos,
ni pueden los departamentos fijar este elemento esencial en reemplazo
del legislador, puesto que las asambleas son organismos
administrativos (artículo 299 de la Constitución Política) y no pueden
legislar; además, el legislador no las facultó para fijar la tarifa del
impuesto para los vehículos oficiales. "(Negrita y subrayas fuera de
texto).
64. A diciembre 31 de 2010 los estados financieros reflejan una cuenta por pagar a
favor de la DIAN por concepto de Retenciones efectuadas a terceros por valor de
$27.008.408, sin embargo a la fecha de ejecución de la auditoría, está obligación
no ha sido cancelada, lo cual generará un posible detrimento patrimonial a la
administración municipal con ocasión de sanciones por extemporaneidad, de
I-2010-05361-Admon Ituango
53

acuerdo a lo establecido en el Estatuto Tributario Decreto 624 de 1989, Estatuto
Tributario. (D)
Grupo 31 Patrimonio
65. Durante la vigencia auditada se efectuaron registros en la cuenta de Patrimonio,
con el fin de realizar ajustes contables, sin embargo, no hay explicación clara
acerca de la utilización y afectación de esta cuenta, subestimando con ello el
Patrimonio cuenta 3105 Capital Fiscal al cierre de la vigencia, según lo observado
en el registro del comprobante 07, documento 01 de diciembre 1 de 2010 por
$1.866.637.482. Lo anterior, evidencia incumplimiento con lo estipulado en las
Resoluciones 354 de 2007 capítulos 9.3 Normas técnicas relativas a los estados,
informes y reportes contables y 357 de 2008 ambas expedidas por la Contaduría
General de la Nación. (D)
Grupo 4 Ingresos:
66. Verificadas las transacciones registradas en las diferentes cuentas de Ingreso, se
evidenció en la cuenta 421003 Venta de Bienes-Construcciones, el recaudo que
por concepto de cuota inicial para vivienda ha realizado la población para los
proyectos de Urbanización “Luis Emilio Monsalve Sector la Plazuela y Sector
Monterrey” en la zona urbana del municipio, de acuerdo a listado suministrado por
el funcionario encargado de su control, los habitantes han entregado a la
administración municipal la suma de $369.500.000, de los cuales se han invertido
en labores de urbanismo la suma de $184.198.000; al respecto se observa: (D) (P)
- Los recursos no están depositados en una cuenta bancaria
independiente y con destinación específica. No fue posible establecer
donde están depositados los mismos, a fin de tener claridad y poder
dar explicaciones sobre el uso y control, toda vez que se han
presentado incumplimientos sobre el avance de las obras, lo cual
puede generar inconformidad en la población.
- Debido a que son recursos entregados a la administración con un fin
específico, no deben estar registrados como ingresos propios, toda
vez que el saldo pendiente por invertir pertenece a los habitantes que
han efectuado el aporte, por tanto su registro debe efectuarse en las
Cuentas por Pagar -Ingresos Recibidos de Terceros.
Lo anterior, sobreestima los Resultados del periodo y subestima los Pasivos,
inobservando lo estipulado en la Resolución 356 de 2007, por la cual se adopta el
Manual de Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública.
I-2010-05361-Admon Ituango
54

67. Se evidenció que no existe adecuado control sobre las rentas provenientes de
arrendamientos de inmuebles propiedad del Municipio, a fin de gestionar y
registrar oportunamente el ingreso de las mismas, observando que los
arrendatarios Empresa Coonorte y Francisco Upegui, efectuaron el último pago en
el mes de septiembre de 2010, sin embargo, no se ha procedido a efectuar carta
de cobro. (A) (D)
De igual manera, no fue posible evidenciar la oportunidad en el pago de los
arrendamientos de los locales que tiene ocupados COOFINEP y los Juzgados,
toda vez que estos arrendatarios depositan directamente en el Banco y las
cuentas no han sido conciliadas, lo anterior impide efectuar seguimiento y control
a los ingresos del municipio, de acuerdo a lo establecido en la Resolución 357 de
2008, por la cual se adopta el procedimiento de control interno contable.
Grupo 5 Gastos
68. Verificadas las transacciones registradas en las diferentes cuentas del Gasto, se
pudo evidenciar que algunas adquisiciones correspondientes a activos se registran
directamente en el gasto, de la muestra evidenciada tenemos: (A) (D)
DOCUM COD CON FECHA CONCEPTO
Pago de suministro de una máquina de
VALOR
0000001499 540819 24-Aug-10 arado con destino a los proyectos de
asistencia técnica
Pago acta N° 1 y final de liquidación del
1,763,200
0000002527 540818 30-Dec-10 contrato de suministro e instalación de dos
plantas solar
7,865,424
Pago de suministro de mesas para
0000002025 540818 23-Oct-10 computador con destino a las escuelas
José Acevedo y Gómez, San Isidro
Pago de suministro de plantas eléctricas
920,000
0000002017 540818 23-Oct-10 con destino a varias escuelas de la zona
rural del municipio
Pago de suministro de plantas eléctricas
10,485,008
0000001716 540818 15-Sep-10 con destino a varias escuelas de la zona
rural del municipio
Pago de suministro de una impresora con
9,303,200
0000001566 540818 31-Aug-10 destino a la oficina del secretario de
educación del municipio
Pago de suministro de escritorios y puertas
1,659,999
0000001435 540818 12-Aug-10 en madera con destino a la dotación y
adecuación de infraestructura.
7,560,000
Pago de suministro de pupitres
0000001722 540818 15-Sep-10 unipersonales con destino a la institución
educativa Pedro Nel Ospina
11,964,000
0000001668 550705 10-Sep-10 Pago de suministro de un equipo de 1,696,450
I-2010-05361-Admon Ituango
55

DOCUM COD CON FECHA CONCEPTO VALOR
computo con destino a la oficina de
0000001468 540818 19-Aug-10
0000001469 511114 19-Aug-10
0000001465 511114 19-Aug-10
0000001466 511114 19-Aug-10
0000001467 550705 19-Aug-10
0000002013 511114 22-Oct-10
0000002546 511114 30-Dec-10
0000002644 511114 30-Dec-10
0000001462 550705 19-Aug-10
0000001435 540818 12-Aug-10
0000000734 540819 10-May-10
0000000161 542390 05-Feb-10
I-2010-05361-Admon Ituango
catastro de la administración
Pago de suministro de un computador
portátil con destino a la oficina de la
secretaría de educación
Pago de suministro de dos grabadoras
periodísticas con destino a las diferentes
dependencias de la administración
Pago de suministro de varias cámaras
digitales con destino a varias dependencias
de la administración
Pago de suministro de sillas y escritorios
con destino a la oficina de atención a los
desplazados en el municipio de Ituango
Pago de suministro de un computador
portátil con destino a la oficina de
desplazados de la administración
Pago de suministro de un computador
completo con destino a la oficina de
catastro municipal.
Pago de suministro de una impresora con
destino a la caja de la tesorería municipal y
un portátil
Pago de suministro de un portátil Acer, con
destino a la unidad técnica de desarrollo
agropecuario,
Pago de suministro de un computador con
destino al canal de televisión municipal.
Pago de suministro de escritorios y puertas
en madera con destino a la dotación y
adecuación de infraestructura
Pago de suministro de un equipo de
cómputo completo con destino a la oficina
de deportes del municipio
Pago de suministro de dos equipos de
cómputo con destino a la personería
municipal y policía nacional
0000000894 542390 09-Jun-10
Pago de suministro de un televisor y una
lavadora con destino al ejército acantonado
en el municipio
Fuente: Libros auxiliares de contabilidad vigencia 2010
Elaboró: Ángela Patricia Cañas Triana P.U
56
1,786,316
556,000
1,267,738
949,736
1,786,316
1,700,000
690,000
1,800,000
2,284,816
6,932,520
1,600,000
1,600,000
4,804,800
Lo anterior, impide establecer conciliaciones entre los registros contables y las
existencias reales, generando incertidumbre en los saldos reales de las cuentas
afectadas, evidenciando falta de control, revisión y análisis a los registros
contables, situación que denota incumplimiento del instructivo 11 de 2010 y a la

Resolución 356 Plan General de Contabilidad Pública, de la Contaduría General
de la Nación, en cuanto a instrucciones contables previas al cierre del periodo y
procedimientos generales de contabilidad.
Grupo 83 Deudoras de Control
69. No se cuenta con registros ni inventarios detallados de activos totalmente
depreciados, agotados o amortizados, ni de elementos dados de baja que
permitan su identificación, control y registro individual en las cuentas previstas, de
acuerdo a lo establecido en la Resolución No. 356 de 2007 de la Contaduría
General de la Nación. (A)
Grupo 91 Responsabilidades Contingentes
70. El abogado asesor no reporta oportunamente los diferentes procesos jurídicos,
que están bajo su responsabilidad, interpuestas por terceros en contra de la
entidad contable pública, motivo por el cual no se registran contablemente el valor
de las demandas en Cuentas de Orden “Responsabilidades Contingentes”,
inobservando lo establecido en la Resolución 354 Manual de Procedimientos
contables de la Contaduría General de la Nación. (A)
De acuerdo a relación suministrada durante la ejecución de la auditoría, en contra
de la administración cursan los siguientes procesos:
PROCESO PRETENSION ECONOMICA
Indemnización moratoria 5,000,000.00
Acción de nulidad y reparación del derecho 60,000,000.00
Acción de reparación directa 70,000,000.00
Acción contractual 37,454,444.00
Indemnización moratoria 35,000,000.00
Indemnización moratoria 2,474,781.00
Indemnización moratoria 2,808,023.00
Indemnización moratoria 2,500,000.00
Acción de reparación directa 44,900,000.00
Acción de reparación directa 22,297,000.00
Fuente: Archivo suministrado por el abogado asesor
Elaboró: Ángela Patricia Cañas Triana P.U
2.2.2. Concepto Control Interno Contable
71. En lo relacionado con la evaluación del Sistema de Control Interno Contable, la
entidad no envío a la Contaduría la Evaluación del Sistema de Control Interno
I-2010-05361-Admon Ituango
57

Contable, de acuerdo a lo establecido en la Resolución 357 de 2008, como
resultado de la auditoría, se conceptúa que éste se ubica en un grado de
desarrollo deficiente, presentando algunas debilidades que puede afectar la
calidad de la información de los estados financieros y registros contables, estas
son: (D)
RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO CONTABLE
NÚMERO
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
CONTABLE
PUNTAJE
OBTENIDO INTERPRETACIÓN
1 CONTROL INTERNO CONTABLE 2,75 DEFICIENTE
1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 2,76 DEFICIENTE
1.1.1 IDENTIFICACIÓN 3,08 SATISFACTORIO
1.1.2 CLASIFICACIÓN 2,63 DEFICIENTE
1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES 2,58 DEFICIENTE
1.2 ETAPA DE REVELACIÓN 3,31 SATISFACTORIO
ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y
1.2.1
DEMÁS INFORMES
3,29 SATISFACTORIO
ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN
1.2.2
DE LA INFORMACIÓN
3,33 SATISFACTORIO
1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL 2,19 DEFICIENTE
1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS 2,19 DEFICIENTE
- El Municipio aún no ha implementado los fundamentos de su sistema
contable, no se han elaborado los manuales de políticas, procedimientos y
funciones que integren el modelo estándar de procedimientos y comité para
la sostenibilidad de su sistema de contabilidad pública, conforme a lo
establecido en la Resolución No. 357 de 2008, Contaduría General de la
Nación.
- No se ha implementada una política de administración de activos en
desuso, conforme a lo estipulado en el literal a) artículo 2 de la ley 87 de
1993.
- El Municipio no adopta las políticas contables y toda la normatividad
emitidas por la Contaduría General de la Nación. Según los lineamientos
establecidos en las Resoluciones No. 357 de 2008 y No. 354 de 2007
expedidas por Contaduría General de la Nación.
- No se realizan mensualmente conciliaciones con las áreas que intervienen
en el proceso contable, a fin de procurar un adecuado y oportuno flujo de
información entre las áreas involucradas en las operaciones que afectan el
I-2010-05361-Admon Ituango
58

sistema financiero para que los estados contables reflejen la realidad
financiera del Municipio según los lineamientos establecidos en las
Resoluciones No.357 de 2008 y No. 354 de 2007 expedidas por Contaduría
General de la Nación.
- No hay Sistemas de información Integrados, lo que ocasiona reprocesos e
inconsistencias en las cifras e informes entre dependencias involucradas en
el proceso financiero
- Se carece de una política documentada y socializada adecuadamente,
sobre depuración contable permanente y sostenibilidad de la calidad de la
información; situación que se evidencia en el hecho de que actualmente se
requiere depurar algunas cuentas y registros en los libros auxiliares, las
cuales presentan inconsistencias de acuerdo a lo establecido en la
Resolución 357 de 2008.
- No se efectúa de manera periódica conciliación de información, y revisión
de las transacciones y registros. La ausencia de estos, no permite un
control oportuno y eficaz de las operaciones, pudiendo presentarse
manejos administrativos inadecuados y no ser detectados oportunamente.
I-2010-05361-Admon Ituango
59

3.1 QUEJAS
I-2010-05361-Admon Ituango
3. OTRAS ACTUACIONES
No se encontraron quejas en el memorando de encargo como tampoco se recibió
queja alguna durante el tiempo de desarrollo de la auditoría.
3.2 MEMORANDOS DE ADVERTENCIA
No se encontraron Memorandos de Advertencia en el memorando de encargo.
3.3 BENEFICIO DE AUDITORIA
Durante el proceso de auditoría, la entidad no presento ninguna gestión que
contribuyera a un beneficio de la auditoría.
60

4. CUADRO DE TIPIFICACION DE HALLAZGOS
I-2010-05361-Admon Ituango
Período 2010
TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)
ADMINISTRATIVOS 29
DISCIPLINARIOS 30
PENALES 0
FISCALES 12 $131.085.772
Obra Pública 0
Prestación de Servicios y
suministros
Estados Financieros 0
61
12 $131.085.772
TOTALES 71 $131.085.772
NOTA: Loa hallazgos quedaron tipificados de la siguiente manera:
1. Los siguientes hallazgos quedaron tipificados Administrativos y
Disciplinarios: 15, 16, 27, 34, 35, 40, 41, 42, 43, 49, 53, 55, 56, 57, 58, 59,
60, 62, 67 y 68.
2. El hallazgo N° 27 quedo tipificado Administrativo y Penal.
3. Los siguientes hallazgos quedaron tipificados Disciplinaros y Penales: 27,
29, 30, 31, 32, 33, 37, 38 y 66.

5. Anexos
5.1. PLAN DE MEJORAMIENTO
I-2010-05361-Admon Ituango
62

5.2. EVALUACIÓN DE SATISFACCIÓN CLIENTE SUJETO DE CONTROL
FECHA DE EVALUACIÓN DIA________MES________AÑO________
ENTIDAD:
A la Contraloría General de Antioquia le interesa conocer su opinión acerca de los
servicios que presta, por ello, le solicita responder con objetividad la siguiente
encuesta.
Marque con una X en solo una de las casillas, según su opinión Excelente,
Buena, Aceptable, Regular o Mala.
I-2010-05361-Admon Ituango
REQUISITOS Excelente Buena Aceptable Regular Mala
1. ¿Las auditorías realizadas han
contribuido al mejoramiento de su
Entidad?
2. ¿El trato proporcionado por
nuestros funcionarios es?
3. ¿El cumplimiento de nuestros
funcionarios para atender citas y
presentar informes es:
4. ¿La imagen que usted tiene de la
Contraloría es?
5. Cuáles de servicios que presta la Contraloría conoce usted?:
__________________________________________________________________
_________________________________________________________________.
6. Por cuál de los siguientes medios de comunicación, recibe usted información de
la Contraloría General de Antioquia? (señale con una X)
Radio_____ Prensa ____ Televisión ____ Afiches, Volantes, Cartillas _____
Página Web de la Contraloría _____.
7. Cómo le gustaría que fuera el producto que está recibiendo?
________________________________________________________________
________________________________________________________________
_______________________________________________________________.
63