INFORME PRELIMINAR - Contraloría General de Antioquia

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lo que evidencia falta de conciliación con los saldos de tesorería y los extractos bancarios, en cumplimiento del instructivo 011 de 2010 emanado de la contaduría General de la Nación estos son: (A) (D) COD CONTABLE ENTIDAD SALDO CONTABLE 11100513 Banco Agrario - Cta 31424000240-7 -35,339,878 11100515 Banco Agrario - Cta 31424000242-3 -9,133,109 11100538 Banco Agrario - Cta 31424000144-1 -11,253,186 11100549 Banco Agrario - Cta 31424000157-3 -10,018,170 11100550 Banco Agrario - Cta 31424000158-1 -10,100,928 11100555 Banco Agrario - Cta 31424000163-1 -52,973,365 11100560 Banco Agrario - Cta 31424000186-2 -199,717,669 11100562 Banco Agrario - Cta 31424000195-3 -53,339,307 11100570 Banco Agrario - Cta 31424000207-6 -8,698,763 11100571 Bancafe Cta 416-02249-9 -18,271,873 11100572 Otras cuentas corrientes -1,556,498,821 11100566 Banco Agrario - Cta 31424000203-5 -68,339,845 11100578 DIAN Municipio de Ituango -58,147,315 11100594 BA CTA CTE 3142-400274-6 Fondo de Seguridad -13,694,587 Fuente: Balance de prueba por terceros vigencia 2010 Elaboró: Angela Patricia Cañas Triana P.U 35. No fue posible evidenciar la totalidad de los extractos bancarios, a fin de establecer la existencia real de los recursos, motivo por el cual la entidad no efectuó las conciliaciones bancarias a diciembre 31 de 2010, en cumplimiento del instructivo 011 de 2010 emanado de la contaduría General de la Nación, en cuanto a conciliaciones previas al cierre de la vigencia. (A) (D) 36. En los extractos físicos se encuentra la cuenta 3-1424-00238-1 con saldo 1.929.489, no fue posible establecer el código contable en el cual se registran las transacciones efectuadas a través de esta cuenta bancaria, no obstante, haber evidenciado en el documento que durante el mes de diciembre se efectuaron 3 abonos por $39.542.134 y 22 cargos por $37.647.276, evidenciando inadecuados controles e incumplimiento a lo estipulado en la Resolución 354 de 2007 en cuanto al reconocimiento y revelación plena de las transacciones económicas, de manera que permita su análisis desde la óptica del origen y la aplicación de recursos y el proceso de su incorporación a la estructura sistemática de clasificación cronológica y conceptual de la contabilidad. (D) 37. Se refleja en el balance de prueba la subcuenta registrada bajo el código contable 11100597 Denominada “Municipio de Ituango” con saldo a diciembre 31 de I-2010-05361-Admon Ituango 44
$379.178.807.38, no se evidenció extracto bancario que soporte la existencia real de estos recursos, verificado el libro auxiliar esta cuenta no presentó movimientos ó transacciones durante la vigencia auditada, lo anterior contraviene lo estipulado en la Resolución 354 de 2007 capítulos 9.2.4 Tenencia, conservación y custodia de los soportes, comprobantes y libros de contabilidad y 9.3 Normas técnicas relativas a los estados, informes y reportes contables, así como el instructivo 11 de 2010, expedidos por la Contaduría General de la Nación. (D) (P) 38. Verificados los saldos reflejados en los estados contables se evidenció la subcuenta 11100620 denominada “Municipio de Ituango- Fondos Comunes”, con un saldo a diciembre 31 de 2010 de $160.358.979, no fue posible establecer la entidad financiera en la cual se encuentre este depósito, no hay documentos soportes que sustenten la existencia real de estos recursos, partida que viene desde vigencias anteriores, toda vez que de acuerdo a los libros auxiliares esta subcuenta no tuvo transacciones contables durante la vigencia auditada, evidenciando falencias en la conciliación, revisión y control de las cuentas, tal como los establece la Resolución 357 de 2008 expedida por la Contaduría General de la Nación. (D) (P) 39. No fue posible efectuar seguimiento durante la auditoría a las conciliaciones bancarias, de acuerdo al funcionario responsable las cuentas están conciliadas a diciembre de 2009, y arrastran partidas antiguas sin poder legalizar, denotando inadecuada gestión de documentos soportes por parte de la dependencia responsable, a fin proceder a efectuar los registros de partidas antiguas (consignaciones y egresos sin identificar y sin registrar en libros, consignaciones no reconocidas por el banco) y de reflejar la realidad económica y financiera del municipio. Se presenta incumplimiento al instructivo 11 de diciembre de 2010, en cuanto a procedimientos de conciliación previas al cierre de la vigencia y Resolución 357 de 2008 Control Interno Contable, expedidas por la Contaduría General de la Nación. (D) Grupo 12 Inversiones 40. No se refleja en los Estados contables la inversión que tiene el Municipio en la Empresa de Servicios Públicos Domiciliarios de ITUANGO S.A. E.S.P. por valor de $3.200.000, que ha sido el valor efectivo entregado, lo anterior subestima el saldo real del grupo Inversiones Patrimoniales a diciembre 31 de 2010, se presenta incumplimiento a lo establecido en la Resolución 356 Manual de procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública y numeral 9.1.1.1 Inversiones e instrumentos derivados de la Resolución 354 de la Contaduría General de la Nación. (A) (D) I-2010-05361-Admon Ituango 45
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