INFORME PRELIMINAR - Contraloría General de Antioquia

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41. Los estados financieros reflejan en la cuenta 120201 Acciones ordinarias, la suma de $31.697.840, de los cuales $25.312.990 corresponde a inversiones que poseía la administración municipal en Acuantioquia S.A., la cual ya fue liquidada y protocolizada desde el 2007, lo anterior, sobreestima el saldo real del rubro, de acuerdo con las normas que al respecto establece el Plan General de Contabilidad Pública, estipuladas numeral 9.1.1.1 Inversiones e instrumentos derivados de la Resolución 354 de 2007, expedida por la Contaduría General de Antioquia. (A) (D) 42. De igual manera se observó el saldo en la subcuenta 120750 Inversiones Patrimoniales en Entidades No Controladas, sector Solidario, registra la suma de $5.360.200, correspondiente a Inversión en Coomunicipos, entidad que se encuentra en proceso de liquidación y cuya probabilidad de recuperación es incierta, la inversión no ha sido debidamente provisionada, lo cual genera sobreestimación en los Estados Contables del Municipio, de acuerdo con las normas que al respecto establece el Plan General de Contabilidad Pública, estipuladas en la Resolución 354 de 2007, expedida por la Contaduría General de Antioquia. (A) (D) 43. No hay certeza del valor real de mercado de las inversiones, toda vez que sus valores no han sido actualizados a precios de mercado mediante circularización, a fin de proceder a efectuar los ajustes contables, esto para las acciones que posee el municipio en la Empresa Antioqueña de Energía “EADE” cuyo saldo en libros a diciembre 31 es de $6.384.850. se presenta incumplimiento a lo estipulado en el numeral 9.1.1.1 Inversiones e instrumentos derivados de la Resolución 354 de 2007, expedida por la Contaduría General de Antioquia. (A) (D) Grupo 13 Rentas por Cobrar: 44. Los hechos financieros relacionados con el reconocimiento y captura de datos de las Rentas por cobrar, no se contabilizan de manera cronológica; verificados los movimientos y saldos mes a mes de las cuentas que conforman el grupo, se pudo establecer, que los movimientos contables se hacen de acuerdo al recaudo, situación indebida, toda vez que para ello la dependencia responsable genera trimestral o mensualmente, de acuerdo a la periodicidad establecida, la facturación de los Impuestos Predial e Industria y Comercio, para afectar de la misma manera rentas por cobrar e ingresos, observando que solo al final de año se efectúa un ajuste contable para igualar saldos y reflejar el debido cobrar al cierre de la vigencia, evidenciando inadecuada parametrización y falta de revisiones al sistema financiero, incumpliendo con ello el principio de causación y subestimando el saldo de la cuenta en periodos intermedios, impidiendo con ello la toma de decisiones financieras. Presenta inobservancia a lo estipulado en las Resoluciones I-2010-05361-Admon Ituango 46
354 de 2007 Régimen de contabilidad Pública y 357 de 2008 Control Interno Contable, expedidas por la Contaduría General de la Nación. (D) Grupo 14 Deudores: 45. Persiste lo evidenciado en auditorias anteriores en cuanto a la falta de gestión, para la recuperación de los recursos por concepto de préstamos de vivienda a empleados y ex empleados del municipio, de acuerdo a los estados contables el saldo a diciembre 31 es de $61.921.093, cifra que ha estado inactiva durante varias vigencias. (D) 46. De verificación efectuada a las transacciones y pagos de la vigencia se pudo evidenciar que los anticipos hechos a los contratistas, para la ejecución de obras, no se imputan en una cuenta por cobrar, sino directamente en el gasto, lo que impide efectuarle seguimiento financiero a los contratistas. Adicionalmente, y debido a que son obras de infraestructura se subestiman los activos, con lo cual no se da cumplimiento a lo establecido en las Resoluciones 354 de 2007 Régimen de contabilidad Pública y 357 de 2008 Control Interno Contable, expedidas por la Contaduría General de la Nación. De una muestra obtenida tenemos: (A) DOCUM COD CONT FECHA CONCEPTO VALOR 00429 550803 Pago del 40% de anticipo del contrato a todo 27-Feb-10 costo para la reconstrucción del ala izquierda Pago de 40% de anticipo del contratar a todo 19,167,806 00430 550803 27-Feb-10 costo el contrato por adjudicación directaurgencia manifiesta Pago del 40% de anticipo del contrato a todo 119,949,119 002352 550705 14-Dec-10 costo el proyecto para el mantenimiento y el 79,879,507 mejoramiento Pago del 40% de anticipo del contrato a todo 001999 550705 22-Oct-10 costo de la rehabilitación de la vía terciaria 550,457,570 Ituango 00460 540819 Pago del 30% de anticipo del contrato a todo 10-Mar-10 3,881,112 costo para la reparación del puente de la vereda 00462 540819 Pago del 40% de anticipo del contrato a todo 10-Mar-10 costo para la construcción de una vía peatonal, 2,922,288 Fuente: Libros auxiliares de contabilidad vigencia 2010 Elaboró: Angela Patricia Cañas Triana P.U Grupo 16 Propiedades Planta y Equipo 47. Continua lo observado durante las auditorias practicadas en vigencias anteriores, en cuanto a la conciliación entre las existencias físicas correspondientes a los I-2010-05361-Admon Ituango 47
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