Ley del Impuesto Sobre la Renta - Cámara de Diputados
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CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIÓN<br />
Secretaría General<br />
Secretaría <strong>de</strong> Servicios Par<strong>la</strong>mentarios<br />
Dirección General <strong>de</strong> Servicios <strong>de</strong> Documentación, Información y Análisis<br />
46<br />
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA<br />
Última Reforma DOF 25-05-2012<br />
éste reúna los requisitos a que se refieren los artículos 29 y 29-A <strong><strong>de</strong>l</strong> Código Fiscal <strong>de</strong> <strong>la</strong><br />
Fe<strong>de</strong>ración.<br />
Fracción adicionada DOF 01-12-2004<br />
Los conceptos no <strong>de</strong>ducibles a que se refiere esta <strong>Ley</strong>, se <strong>de</strong>berán consi<strong>de</strong>rar en el ejercicio en el que<br />
se efectúe <strong>la</strong> erogación y no en aquel ejercicio en el que formen parte <strong><strong>de</strong>l</strong> costo <strong>de</strong> lo vendido.<br />
Párrafo adicionado DOF 01-12-2004<br />
Artículo 33. Las reservas para fondo <strong>de</strong> pensiones o jubi<strong>la</strong>ciones <strong>de</strong> personal, complementarias a <strong>la</strong>s<br />
que establece <strong>la</strong> <strong>Ley</strong> <strong><strong>de</strong>l</strong> Seguro Social y <strong>de</strong> primas <strong>de</strong> antigüedad, se ajustarán a <strong>la</strong>s siguientes reg<strong>la</strong>s:<br />
I. Deberán crearse y calcu<strong>la</strong>rse en los términos y con los requisitos que fije el Reg<strong>la</strong>mento <strong>de</strong><br />
esta <strong>Ley</strong> y repartirse uniformemente en diez ejercicios. Dicho cálculo <strong>de</strong>berá realizarse cada<br />
ejercicio en el mes en que se constituyó <strong>la</strong> reserva.<br />
II. La reserva <strong>de</strong>berá invertirse cuando menos en un 30% en valores a cargo <strong><strong>de</strong>l</strong> Gobierno<br />
Fe<strong>de</strong>ral inscritos en el Registro Nacional <strong>de</strong> Valores e Intermediarios o en acciones <strong>de</strong><br />
socieda<strong>de</strong>s <strong>de</strong> inversión en instrumentos <strong>de</strong> <strong>de</strong>uda. La diferencia <strong>de</strong>berá invertirse en valores<br />
aprobados por <strong>la</strong> Comisión Nacional Bancaria y <strong>de</strong> Valores, como objeto <strong>de</strong> inversión <strong>de</strong> <strong>la</strong>s<br />
reservas técnicas <strong>de</strong> <strong>la</strong>s instituciones <strong>de</strong> seguros, o en <strong>la</strong> adquisición o construcción y venta <strong>de</strong><br />
casas para trabajadores <strong><strong>de</strong>l</strong> contribuyente que tengan <strong>la</strong>s características <strong>de</strong> vivienda <strong>de</strong> interés<br />
social, o en préstamos para los mismos fines, <strong>de</strong> acuerdo con <strong>la</strong>s disposiciones<br />
reg<strong>la</strong>mentarias, o en certificados <strong>de</strong> participación emitidos por <strong>la</strong>s instituciones fiduciarias<br />
respecto <strong>de</strong> los fi<strong>de</strong>icomisos a que se refiere el artículo 224 <strong>de</strong> esta <strong>Ley</strong>, o bien en acciones<br />
emitidas por <strong>la</strong>s socieda<strong>de</strong>s a que se refiere el artículo 224-A <strong>de</strong> <strong>la</strong> misma <strong>Ley</strong>, siempre que en<br />
estos dos últimos casos <strong>la</strong> inversión total no exceda <strong><strong>de</strong>l</strong> 10% <strong>de</strong> <strong>la</strong> reserva a que se refiere<br />
esta fracción.<br />
Párrafo reformado DOF 23-12-2005<br />
Las inversiones que, en su caso se realicen en valores emitidos por <strong>la</strong> propia empresa o por<br />
empresas que se consi<strong>de</strong>ren partes re<strong>la</strong>cionadas, no podrán exce<strong>de</strong>r <strong><strong>de</strong>l</strong> 10 por ciento <strong><strong>de</strong>l</strong><br />
monto total <strong>de</strong> <strong>la</strong> reserva y siempre que se trate <strong>de</strong> valores aprobados por <strong>la</strong> Comisión<br />
Nacional Bancaria y <strong>de</strong> Valores en los términos <strong><strong>de</strong>l</strong> párrafo anterior. Párrafo reformado DOF 30-12-2002<br />
Para los efectos <strong><strong>de</strong>l</strong> párrafo anterior, no se consi<strong>de</strong>ra que dos o más personas son partes<br />
re<strong>la</strong>cionadas, cuando <strong>la</strong> participación directa o indirecta <strong>de</strong> una en el capital <strong>de</strong> <strong>la</strong> otra no<br />
exceda <strong><strong>de</strong>l</strong> 10% <strong><strong>de</strong>l</strong> total <strong><strong>de</strong>l</strong> capital suscrito y siempre que no participe directa o<br />
indirectamente en <strong>la</strong> administración o control <strong>de</strong> ésta.<br />
Párrafo adicionado DOF 30-12-2002<br />
III. Los bienes que formen el fondo <strong>de</strong>berán afectarse en fi<strong>de</strong>icomiso irrevocable, en institución <strong>de</strong><br />
crédito autorizada para operar en <strong>la</strong> República, o ser manejados por instituciones o socieda<strong>de</strong>s<br />
mutualistas <strong>de</strong> seguros, por casas <strong>de</strong> bolsa, operadoras <strong>de</strong> socieda<strong>de</strong>s <strong>de</strong> inversión o por<br />
administradoras <strong>de</strong> fondos para el retiro, con concesión o autorización para operar en el país,<br />
<strong>de</strong> conformidad con <strong>la</strong>s reg<strong>la</strong>s generales que dicte el Servicio <strong>de</strong> Administración Tributaria. Los<br />
rendimientos que se obtengan con motivo <strong>de</strong> <strong>la</strong> inversión forman parte <strong><strong>de</strong>l</strong> fondo y <strong>de</strong>ben<br />
permanecer en el fi<strong>de</strong>icomiso irrevocable; sólo podrán <strong>de</strong>stinarse los bienes y los rendimientos<br />
<strong>de</strong> <strong>la</strong> inversión para los fines para los que fue creado el fondo.<br />
Fracción reformada DOF 30-12-2002<br />
IV. Las inversiones que constituyan el fondo, <strong>de</strong>berán valuarse cada año a precio <strong>de</strong> mercado, en<br />
el mes en que se constituyó <strong>la</strong> reserva, excepto <strong>la</strong>s inversiones en préstamos para <strong>la</strong>