Casos Prácticos - IDConline
Casos Prácticos - IDConline
Casos Prácticos - IDConline
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
www.saludempresarial.com Contabilidad Fiscal IDC 162<br />
PROMEDIO DEL CAPITAL CONTABLE DEL EJERCICIO<br />
CONCEPTO CUCA CUFIN CUFINRE (1) TOTAL<br />
Saldo inicial $65,648,799.00 $58,456,987.00 $3,246,987.00 $127,352,773.00<br />
Más: Saldo fi nal 82,545,687.00 79,875,465.00 236,547.00 162,657,699.00<br />
Igual: Suma 148,194,486.00 138,332,452.00 3,483,534.00 290,010,472.00<br />
Entre: Dos 2 2 2 2<br />
Igual: Promedio del capital contable del ejercicio $74,097,243.00 $69,166,226.00 $1,741,767.00 $145,005,236.00<br />
Nota: (1) La empresa cuenta con saldo de esta cuenta por la reinversión de utilidades de 2001 en términos del artículo 124-A de la LISR vigente hasta el 31 de diciembre de dicho ejercicio<br />
TRIPLE DEL CAPITAL CONTABLE DEL EJERCICIO (PRIMERA<br />
OPCIÓN)<br />
Promedio del capital<br />
contable del ejercicio $145,005,236.00<br />
Por: Tres 3<br />
Igual: Triple del capital<br />
contable del ejercicio $435,015,708.00<br />
TRIPLE DEL CAPITAL CONTABLE DEL EJERCICIO (SEGUNDA<br />
OPCIÓN)<br />
Saldo del capital contable al inicio del ejercicio $101,554,987.00<br />
Más: Saldo del capital contable al fi nal del ejercicio 138,456,521.00<br />
Igual: Suma de saldos 240,011,508.00<br />
Entre: Dos 2<br />
Igual: Promedio del capital contable del ejercicio 120,005,754.00<br />
Por: Tres 3<br />
Igual: Triple del capital contable $360,017,262.00<br />
Toda vez que el monto obtenido conforme a la primera opción<br />
(triple del capital contable del ejercicio considerando los<br />
saldos de la CUCA, CUFIN y CUFINRE) resulta mayor que<br />
la segunda opción (saldos iniciales y fi nales del capital contable),<br />
se opta por tomar la primera, ya que este será el monto<br />
contra el que se comparará el promedio de las deudas.<br />
2.2. SALDO PROMEDIO ANUAL DE LAS DEUDAS<br />
Contra el triple del capital contable determinado se comparará<br />
el saldo promedio anual de todas las deudas del contribuyente<br />
que devenguen intereses a su cargo. El cual se determina dividiendo<br />
la suma de sus saldos al último día de cada uno de<br />
los meses del ejercicio, entre el número de meses del ejercicio,<br />
como se muestra a continuación.<br />
PROMEDIO DE DEUDAS QUE DEVENGAN INTERESES CON RESIDENTES EN TERRITORIO NACIONAL<br />
CONCEPTO CANANEA, GLOBAL, DERIMATE, LICOS, MEDIOS, CONTEXTOS,<br />
S.A. DE C.V. S. DE R.L. S.A. DE C.V. S.C. S.A. DE C.V. S.A. DE C.V.<br />
Suma de las deudas al<br />
último día de cada mes $380,160,927.82 $353,944,274.35 $544,476,015.47 $312,748,854.52 $452,503,573.77 $535,666,614.80<br />
Entre: Meses del ejercicio 12 12 12 12 12 12<br />
Igual: Promedio de deudas que<br />
devengan intereses con<br />
residentes en territorio nacional $31,680,077.32 $29,495,356.20 $45,373,001.29 $26,062,404.54 $37,708,631.15 $44,638,884.57<br />
PROMEDIO DEL TOTAL DE DEUDAS QUE DEVENGAN INTERESES CON RESIDENTES<br />
EN TERRITORIO NACIONAL<br />
ACREEDORES PROMEDIO DE<br />
DEUDAS<br />
Cananea, S.A. de C.V. $31,680,077.32<br />
Más: Global, S. de R.L. 29,495,356.20<br />
Más: Derimate, S.A. de C.V. 45,373,001.29<br />
Más: Licos, S.C. 26,062,404.54<br />
Más: Medios, S.A. de C.V. 37,708,631.15<br />
Más: Contextos, S.A. de C.V. 44,638,884.57<br />
Igual: Promedio del total de deudas que devengan intereses con residentes<br />
en territorio nacional $214,958,355.06<br />
31 de Julio de 2007 5