PERSONAL Y DEMANDAS - Oficina del Contralor
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Estado Libre Asociado de Puerto Rico<br />
OFICINA DEL CONTRALOR<br />
<strong>PERSONAL</strong> Y<br />
<strong>DEMANDAS</strong><br />
Adiestramiento Auditores Internos<br />
de los Municipios y Consorcios<br />
Mayra L. Nigaglioni Rodríguez, Rodr guez, CFE<br />
Auditora Senior<br />
abril 2005
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
CLASIFICACIÓN<br />
CLASIFICACI<br />
Personal de confianza<br />
Personal de carrera<br />
Personal transitorio<br />
Personal irregular<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
<strong>PERSONAL</strong> DE CONFIANZA<br />
Colaboran en la formulación de<br />
política pública.<br />
Son de libre selección y remoción.<br />
Deben reunir los requisitos de<br />
preparación académica y de<br />
experiencia, según sea requerido.<br />
Requieren la aprobación de la<br />
Legislatura Municipal.<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
<strong>PERSONAL</strong> DE CARRERA<br />
Principio <strong>del</strong> mérito<br />
Proceso de reclutamiento<br />
Aprobar un periodo probatorio<br />
Derecho a la permanencia<br />
Solo pueden ser removidos de sus<br />
puestos por justa causa y previa<br />
formulación de cargos.<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
<strong>PERSONAL</strong> TRANSITORIO<br />
Nombramiento de duración fija en el<br />
servicio de carrera o confianza<br />
No podrá exceder de un año, con<br />
excepción de las personas nombradas en<br />
proyectos especiales de duración fija<br />
sufragados con fondos federales o<br />
estatales.<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
<strong>PERSONAL</strong> TRANSITORIO (cont.)<br />
Evaluación sobre los requisitos mínimos<br />
<strong>del</strong> puesto y los requisitos generales de<br />
ingreso al sector público<br />
No se considerarán empleados de carrera<br />
ni se podrán nombrar en puestos de<br />
carrera con estatus probatorio o regular, a<br />
menos que pase por los procedimientos de<br />
reclutamiento y selección que se disponen<br />
para el servicio de carrera.<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
<strong>PERSONAL</strong> IRREGULAR<br />
Desempeña labores temporeras, imprevistas<br />
o intermitentes, cuya naturaleza y duración<br />
hace impráctico la creación de un puesto a<br />
jornada completa o parcial.<br />
Reglamento sobre la selección, clasificación,<br />
cambios, retribución y licencias<br />
Principio de mérito e idoneidad de la<br />
persona<br />
Podrá adquirir el estatus de empleados de<br />
carrera, si cumplen con los requisitos de la<br />
Ley.<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
PLANIFICACIÓN<br />
PLANIFICACI<br />
Reglamentación externa<br />
Capítulo XI, Ley Núm. 81<br />
Reglamento Revisado sobre Normas<br />
Básicas<br />
Ley de Ética Gubernamental<br />
Reglamentos, cartas circulares y<br />
memorandos emitidos por agencias y<br />
departamentos<br />
OCAM, ORHELA, Hacienda, OCPR<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
PLANIFICACIÓN PLANIFICACI N (cont.)<br />
Reglamentación Interna<br />
Reglamento para la administración <strong>del</strong><br />
personal<br />
Planes de clasificación y retribucción<br />
Sistema de evaluación <strong>del</strong> desempeño<br />
Reglamentos, procedimientos o planes:<br />
Adiestramientos<br />
Cesantías<br />
Pruebas de sustancias controladas<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
PLANIFICACIÓN PLANIFICACI N (cont.)<br />
Consideración <strong>del</strong> Ambiente<br />
Procedimientos y reglamentos<br />
aprobados<br />
Cuestionario<br />
Revisión Analítica<br />
Estructura Organizacional<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO<br />
Nombramientos<br />
Renuncias, cesantías y jubilaciones<br />
Control de asistencia<br />
Proceso de nómina<br />
Pago de horas extras<br />
Pago de licencias en exceso<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
NOMBRAMIENTOS<br />
Realizado de acuerdo con la ley y la<br />
reglamentación<br />
Procedimiento de reclutamiento y<br />
selección<br />
Proceso de nombramiento<br />
Puesto y sueldo asignado corresponde a<br />
los Planes de Clasificación y Retribución<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
NOMBRAMIENTOS (cont.)<br />
Evaluación de los expedientes<br />
Completos y organizados<br />
Evaluación de las funciones que<br />
realizan los empleados<br />
Entrevistas<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
NOMBRAMIENTOS (cont.)<br />
Traslado<br />
Legalidad y corrección de las licencias<br />
transferidas<br />
Compensación adicional y/u otros<br />
beneficios marginales<br />
Justificados y autorizados<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
RENUNCIAS, CESANTÍAS<br />
CESANT AS<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
Y JUBILACIONES<br />
Debidamente autorizadas<br />
Corrección <strong>del</strong> pago final por<br />
servicios y de las licencias<br />
Verificar que no se incluyó en<br />
nóminas posteriores.<br />
Bono navideño que corresponde al<br />
año <strong>del</strong> cese<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
CONTROL DE ASISTENCIA<br />
Récords de asistencia<br />
Firmados y aprobados por funcionarios<br />
autorizados<br />
Concuerda con los récords de<br />
acumulación de licencias<br />
Récords de acumulación de licencias<br />
Correctos y actualizados<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
PROCESAMIENTO DE NÓMINA N MINA<br />
Deducciones y aportaciones patronales<br />
De acuerdo con la ley o reglamentación<br />
Se remesaron a tiempo a las agencias<br />
correspondientes<br />
Nómina<br />
Contabilizada<br />
Certificada y aprobada por los funcionarios<br />
autorizados<br />
Preintervenida<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
PROCESAMIENTO DE NÓMINA N MINA (cont.)<br />
Pagos<br />
De acuerdo con los informes de cambios que<br />
obran en los expedientes de los empleados<br />
De acuerdo con el Plan de Clasificación y<br />
Retribución<br />
Cheques<br />
Comparar endoso con la firma <strong>del</strong><br />
empleado<br />
Depósito Directo<br />
Autorizado por el empleado<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
PAGO DE HORAS EXTRAS<br />
Evaluar la reglamentación<br />
Autorización para trabajar horas<br />
extras<br />
Corrección de los récords de las<br />
horas extras<br />
Determinar si procede el pago<br />
Verificar la autorización y<br />
corrección <strong>del</strong> pago<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
PAGO DE LICENCIAS<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
EN EXCESO<br />
Evaluar la corrección de la<br />
acumulación de licencias<br />
Determinar si procede el pago<br />
Verificar la autorización y<br />
corrección <strong>del</strong> pago<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
OTRAS PRUEBAS<br />
DE CUMPLIMIENTO<br />
Verificación de las obvenciones a los<br />
empleados<br />
De acuerdo a la reglamentación<br />
Aumentos de sueldos y otorgación de<br />
diferenciales de sueldos a los<br />
empleados<br />
De acuerdo al Plan de Clasificación y<br />
Retribución y a la Ley<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
HALLAZGOS MÁS M S COMUNES<br />
Conflicto de intereses<br />
Uso de personal para fines político<br />
partidistas o personales<br />
Pagos indebidos por sueldos<br />
concedidos en exceso de las<br />
escalas <strong>del</strong> Plan de Clasificación y<br />
Retribución<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
HALLAZGOS MÁS M S COMUNES (cont.)<br />
Puestos ocupados ilegalmente<br />
No cumple con los requisitos de<br />
preparación académica o de<br />
experiencia<br />
Puesto no está contemplado en el Plan<br />
de Clasificación y Retribución<br />
Sin confirmación de la Legislatura<br />
Municipal<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
HALLAZGOS MÁS M S COMUNES (cont.)<br />
Empleados ejerciendo funciones<br />
conflictivas<br />
Otorgación indebida de diferenciales<br />
de sueldo<br />
Empleados transitorios por periodos<br />
mayores de un año<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
HALLAZGOS MÁS M S COMUNES (cont.)<br />
Pago de intereses por atraso en las<br />
remesas<br />
Sistema de Retiro<br />
Seguro Social<br />
Departamento de Hacienda<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
HALLAZGOS MÁS M S COMUNES (cont.)<br />
Deficiencias en los registros de<br />
asistencia:<br />
No se registraba la asistencia diaria<br />
No se conciliaban los registros<br />
manuales con los electrónicos<br />
No tenían las firmas autorizadas<br />
No se actualizaban<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
HALLAZGOS MÁS M S COMUNES (cont.)<br />
Falta de reglamentación requerida en<br />
la administración de personal<br />
Ausencia de documentos importantes<br />
en los expedientes de personal<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
CONCLUSIÓN<br />
CONCLUSI<br />
Identificar las deficiencias<br />
encontradas e informarlas al<br />
Alcalde<br />
Redactar un Informe de Auditoría<br />
Sustentar sus hallazgos con<br />
evidencia suficiente y competente<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>DEMANDAS</strong><br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>DEMANDAS</strong> CIVILES<br />
La Ley de Reclamaciones y Demandas<br />
Contra el Estado autoriza las demandas<br />
contra el ELA en unos casos en particular,<br />
como lo son:<br />
acciones por daños y perjuicios<br />
acciones para reivindicar propiedad mueble o<br />
inmueble o derechos sobre dicha propiedad<br />
resarcimiento por daños causados por su renta<br />
acciones civiles al amparo de la Constitución <strong>del</strong><br />
Estado Libre Asociado de Puerto Rico, las leyes o<br />
de algún contrato con el Gobierno<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
PLANIFICACIÓN<br />
PLANIFICACI<br />
Reglamentación externa<br />
Ley Núm. 81<br />
Reglamento Revisado sobre Normas<br />
Básicas<br />
Opiniones <strong>del</strong> Tribunal Supremo de Puerto<br />
Rico<br />
Leyes, Memorandos, Cartas Circulares,<br />
Órdenes Ejecutivas aplicables<br />
Reglamentación interna<br />
Acuerdos aprobados por la Legislatura<br />
Municipal relacionados con los demandas<br />
civiles<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO<br />
Solicite al Secretario Municipal o a la<br />
División Legal:<br />
una relación de las demandas civiles<br />
por o contra el Municipio durante el<br />
periodo auditado<br />
Seleccione una muestra de los<br />
expedientes de las demandas<br />
Verifique que estén completos y<br />
actualizados<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
ESTIPULACIONES<br />
El Alcalde someterá ante la<br />
consideración de la Legislatura<br />
Municipal toda oferta de transacción<br />
que conlleve algún tipo de<br />
desembolso económico previo a<br />
someter dicha oferta de transacción a<br />
la consideración <strong>del</strong> foro judicial.<br />
mayor de $25,000 [Ley 258 <strong>del</strong> 7 de<br />
septiembre de 2004]<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
SENTENCIAS<br />
Si se dictó sentencia en<br />
circunstancias tales como:<br />
por rebeldía<br />
por estipulación entre las partes<br />
se pagaron honorarios al abogado<br />
de la parte demandante como parte<br />
de la sentencia impuesta<br />
se estableció el pago de intereses<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
Determine si:<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
PAGOS<br />
se efectuaron de acuerdo con la<br />
sentencia.<br />
se asignaron partidas en el presupuesto<br />
y el pago se registró en la partida<br />
correspondiente.<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
Cont. PAGOS<br />
Verifique los comprobantes de pago<br />
en cuanto a justificantes, firmas, y<br />
cualquier otra documentación e<br />
información necesaria para verificar<br />
su corrección.<br />
Examine los cheques - endosos,<br />
forma de cambio, firmas y cualquier<br />
otro dato relevante <strong>del</strong> mismo.<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
CONCLUSIÓN<br />
CONCLUSI<br />
Identificar las deficiencias<br />
encontradas e informarlas al<br />
Alcalde<br />
Redactar un Informe de Auditoría<br />
Sustentar sus hallazgos con evidencia<br />
suficiente y competente<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
ACCIONES CONTRA<br />
Determine:<br />
EMPLEADOS<br />
alegaciones en las demandas<br />
si se cumplió con los procedimientos<br />
establecidos por ley para cesantear<br />
empleados<br />
decisión de la JASAP o <strong>del</strong> Tribunal,<br />
según sea el caso<br />
efecto económico al Municipio por la<br />
sentencia<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
MUNICIPIOS QUE PAGARON O TENÍAN SENTENCIAS PENDIENTES DE<br />
PAGO POR DESPIDOS, TRASLADOS A OTROS PUESTOS Y MEDIDAS<br />
DISCIPLINARIAS CONTRA FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS AL 31 DE<br />
DICIEMBRE DE 2003<br />
41%<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
$28,178,035<br />
59%<br />
46 DE LOS 78 MUNICIPIOS (59 POR CIENTO) PAGARON O TENÍAN<br />
SENTENCIAS PENDIENTES DE PAGO<br />
32 DE LOS 78 MUNICIPIOS (41 POR CIENTO) NO PAGARON NI TENÍAN<br />
SENTENCIAS PENDIENTES DE PAGO<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
MUNICIPIOS QUE PAGARON O TENÍAN SENTENCIAS PENDIENTES DE PAGO POR<br />
DESPIDOS, TRASLADOS A OTROS PUESTOS Y MEDIDAS DISCIPLINARIAS<br />
CONTRA FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS POR MOTIVOS POLÍTICO-PARTIDISTAS<br />
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003<br />
50%<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
$13,131,927<br />
50%<br />
23 DE 46 MUNICIPIOS (50 POR CIENTO) INCURRIERON EN LA<br />
VIOLACIÓN SEÑALADA<br />
23 DE 46 MUNICIPIOS (50 POR CIENTO) NO INCURRIERON EN<br />
ESTE TIPO DE VIOLACIÓN<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
47%<br />
CONSORCIOS MUNICIPALES QUE TENÍAN LITIGIOS<br />
PENDIENTES DE RESOLUCIÓN POR DESPIDOS, TRASLADOS A<br />
OTROS PUESTOS Y MEDIDAS DISCIPLINARIAS CONTRA<br />
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003<br />
8 CONSORCIOS MUNICIPALES (53 POR CIENTO) TENÍAN 17<br />
LITIGIOS PENDIENTES DE RESOLUCIÓN POR $88,600,000<br />
7 CONSORCIOS MUNICIPALES (47 POR CIENTO) NO<br />
TENÍAN LITIGIOS PENDIENTES<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...<br />
53%
Cont. ACCIONES CONTRA EMPLEADOS<br />
M-05-07 <strong>del</strong> 6 de agosto de 2004<br />
De mayo de 1990 a diciembre de 2003, 70<br />
municipios pagaron $45,607,776 por<br />
despidos, traslados a otros puestos y<br />
medidas disciplinarias contra funcionarios y<br />
empleados.<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
REGISTRO DE <strong>DEMANDAS</strong><br />
Implementado por la Ley Num. 1 <strong>del</strong><br />
2003. Vigente desde julio de 2003.<br />
Adscrito al Departamento de Justicia<br />
Aplica a sus agencias e<br />
Instrumentalidades, los municipios,<br />
sus consorcios y corporaciones<br />
municipales<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
Cont. REGISTRO DE <strong>DEMANDAS</strong><br />
Obligación de notificar al Secretario de<br />
Justicia:<br />
toda reclamación de carácter civil, radicada<br />
en un Tribunal, por o contra dicha entidad<br />
toda reclamación contra él en su carácter<br />
personal relacionada con las funciones de<br />
su cargo, y cuyas cuantías excedan $5,000<br />
procedimiento de "injunction" o<br />
"mandamus“<br />
30 días siguientes a la fecha de recibir el<br />
emplazamiento<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
Cont. REGISTRO DE <strong>DEMANDAS</strong><br />
Al concluir el caso:<br />
copia de la sentencia o acuerdo de<br />
transacción<br />
60 días siguientes a la aprobación <strong>del</strong><br />
acuerdo de transacción o de la<br />
notificación <strong>del</strong> archivo en autos de<br />
copia de la demanda<br />
En caso de que el caso sea apelado:<br />
notificar sobre dicho trámite dentro de<br />
los 30 días siguientes a la fecha en que<br />
se recibió copia de dicho recurso<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
Informe de relación relaci n de casos<br />
judiciales por discrimen político pol tico y<br />
derechos civiles<br />
Requerido por el Artículo 19.005 (k) de la Ley<br />
Núm. 81 y por el Memorando 99-05 <strong>del</strong><br />
5 abril de 1999 de la OCAM<br />
Enviarse no más tarde de la segunda semana<br />
de enero de cada año<br />
Debe incluir un listado de casos resueltos,<br />
costo al erario, monto de la sentencia y los<br />
honorarios de abogados<br />
Si no tiene sentencias en estos casos deberá<br />
enviar una certificación negativa<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
HALLAZGOS MÁS M S COMUNES<br />
Acciones ilegales contra empleados<br />
municipales<br />
Estipulaciones de demandas sin la<br />
previa aprobación de la Legislatura<br />
Municipal<br />
Expedientes incompletos de las<br />
demandas judiciales<br />
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
Auditores Internos <strong>del</strong><br />
Gobierno - 2005<br />
<strong>Contralor</strong>ía a sus<br />
órdenes...
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