46. Taller Hacia un Sistema Unico e Integrado de Información Financiera Gubernamental.2008.Ixtapan de la Sal.México.Secretaría de Hacienda.pdf

TALLER: HACIA UN SISTEMA UNICO E
Banco
Mundial
SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO
INTEGRADO DE INFORMACION
FINANCIERA GUBERNAMENTAL
Ixtapan de la Sal, Enero de 2008.

Banco Mundial
CICLO HACENDARIO. VISION GENERAL.
El “Ciclo Hacendario” puede ser definido como el conjunto de
principios, leyes, normas, sistemas, instituciones, procesos y
procedimientos que regulan, intervienen o se utilizan en las fases de
planeación, programación, presupuestación, ejercicio y control y
evaluación que se realizan para captar y aplicar los recursos que se
requieren para la concreción de los objetivos y las metas de la
Federación, así como para administrar el patrimonio público, todo
ello en la forma más eficaz, eficiente y económica posible.
Desde el punto de vista sistémico, el “Ciclo Hacendario” está
conformado por los subsistemas y procesos que integran el “Sistema
de Administración Financiera Federal” y por los que conforman el
“Sistema de Gestión Física”, en cuanto estos últimos tienen impacto
en la gestión financiera del Estado.

Sistema de Administraci ón
FinancieraFederal
Sistemas de
Gestión Física
Instituciones Financieras
Empresas Públicas no Financieras
Administración Descentralizada
Administración Centralizada
Ingresos
Gastos
Deuda
CICLO HACENDARIO FEDERAL
Esquema de Contenido y Flujos Básicos
Planeación
Sistema de Recursos Humanos
Sistema de Recursos Materiales
Almacén Almac n Único nico de Información Informaci
Programación
y
Presupuestación
Estructuras
Estructuras
Ocupacionales
Ocupacionales
Programación
Programaci
Física Física sica
Ejercicio
Tesorería
Contabilidad: Asientos y Libros
Administración
Administraci
de de RR. RR. HH.
HH.
Administración
Administraci
de de Bienes
Bienes
Banco Mundial
Evaluaci Evaluación
Y Control
Estados Financieros

Planeación
•Plan Nacional de Desarrollo
•Programa Nacional de Financiamiento
del Desarrollo (PRONAFIDE)
•Política económica y Marco
Macroeconómico de mediano plazo
•Política Fiscal, Programa financiero
de mediano plazo y resultados
esperados
•Programas sectoriales
de mediano plazo
•Plan de Inversiones
de mediano plazo
•Programa financiero anual
y resultados presupuestarios,
primario y financiero
No se puede mostrar la imagen. Puede que su equipo no tenga suficiente memoria para abrir la imagen o que ésta esté dañada. Reinicie el equipo y, a continuación, abra el archivo de nuevo. Si sigue apareciendo la x roja, puede que tenga que borrar la imagen e insertarla de nuevo.
CICLO HACENDARIO GENERAL
FLUJO DE INGRESOS
Programación y
Presupuesto
•Medidas de Política Tributaria
•Estimaciones de ingresos
•Proyecto de ley de ingresos
•Estímulos fiscales
•Ley de Ingresos
•Calendario de Ingresos
SAT y otros
Banco Mundial
Ejercicio Evaluación y
Control
•Liquidación o facturación de
•impuestos, derechos, productos
•y aprovechamientos y DDJJ
•Planes de pago
•Aprobación de devoluciones de
•Ingresos del ejercicio
•Aprobación de devolución
•ingresos de Ejercicios anteriores
•Ejecuciones Fiscales
•Cancelación de créditos
•Compensaciones
•Recaudaciones
•Concentración de ingresos
en cuentas de la TESOFE
•Conciliación de ingresos
•Compensación de adeudos
•Reintegro de pagos presupuestarios
•Ingresos por cuentas de terceros
•Constitución de garantías
PADRON DE CONTRIBUYENTES - CUENTA CORRIENTE UNICA DEL CONTRIBUYENTE - CLASIFICADOR DE INGRESOS –
PLAN DE CUENTAS - REGISTRO CUENTAS BANCARIAS -
TESOFE
Contabilidad: Registros Automáticos
Autom ticos
Estados Presupuestarios,
Financieros y Económicos
Cuenta Pública

Planeación
•Plan Nacional de Desarrollo
•Programa Nacional de Financiamiento
del Desarrollo (PRONAFIDE)
•Documento de Planeación y Cartera
de Proyectos y Programas de
Inversión
•Documento de Política Fiscal
(art. 42 F I de la LFPyRH)
•Criterios Generales de Política
Económica:
Marco macroeconómico cuantificada
Política Fiscal, de Ingresos,
de Gastos y de la deuda
Resultado primario y financiero
RFSP
CICLO DE HACIENDA FEDRAL
FLUJO DE GASTOS
Programación y
Presupuesto
•Objetivos, estrategias y metas anuales
•Estimaciones de gastos y techos
presupuestarios
•Programas sectoriales anuales
•Estructura programáticas
•Estructura Ocupacional
•Programas y proyectosde inversión
•Proyecto de Decreto de Presupuesto
de Egresos
•Decreto de presupuesto de egresos
•Calendario de gasto y metas
•Tomos de distribucióndel presupuesto
Oficialías Oficialías Oficialías Oficialías Oficialías Oficialías Oficialías as Mayores
Banco Mundial
Ejercicio Evaluación y
Control
•Convenios de Desempeño
•Compromisos
•Devengados
•Cuenta por Liquidar Certificada (CLC)
•Adecuaciones Internas y Externas
•Rectificaciones de CLC
•Acuerdos de Ministraciónde Fondos
•Autorización de Presupuesto
Regularizable(ej. futuros=)
futuros=)
•Fondos Rotatorios
•Regularizaciones
•Calendario de Pagos
•Presupuesto de Caja
•Pagos presupuestarios
•Pagos no presupuestarios (AMF,
Anticipos, Entidades Federativas,
Capital de la Deuda Pública)
•Compensación de Adeudos
•ADEFAS
•Reexpedición de cheques y
OP por caducidad o extravío
•Devolución de cuentas de 3os.
•Devolución de garantías
CLAVE PRESUPUESTARIA - PLAN DE CUENTAS
PADRON DE BENEFICIARIOS – REGISTRO DE CUENTAS BANCARIAS
TESOFE
Contabilidad: Contabilidad: Registros Registros Automáticos
Automáticos
Estados Presupuestarios,
Financieros y Económicos
Cuenta Pública

Planeación
CICLO DE HACIENDA FEDERAL
FLUJO DE FINANCIAMIENTO
Programación y
Presupuesto
•Plan Nacional de Desarrollo
•Programa de Captación de Fondos
•Programa Nacional de Financiamiento
•Proyecto de Ley de Ingresos
del Desarrollo (PRONAFIDE)
•Ley de Ingresos (endeudamiento neto)
•Política económica y Marco
•Calendario de Ingresos
Macroeconómico de mediano plazo
•Política Fiscal, Programa financiero
de mediano plazo y resultados
esperados
•Programas sectoriales
de mediano plazo
•Plan de Inversiones
de mediano plazo
•Programa financiero anual
y resultados presupuestarios,
primario y financiero
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•Programación Financiera del Servicio
De la Deuda
•Decreto del Presupuesto de Egresos
-- intereses
•Ley de Ingresos (endeudamiento neto)
Endeudamiento
Crédito dito Público P
Servicio de la Deuda
Contabilidad: Registros Automáticos
Autom ticos
Ejercicio
•Autorización de Endeudamiento Interno
y Externo
•Contratos de Préstamos
•Emisión de Títulos y Valores
•Otorgamiento de Avales y Garantías
•Intereses y Comisiones:
-Compromiso
-Devengado
-CLC
•Amortizaciones: CLC
•Pagos Presupuestarios: Intereses
•Pagos no Presupuestarios:
Capital (Amortización)
Banco Mundial
TÍTULOS /PRÉSTAMOS - TABLAS TIPO DE DEUDA (INTERNA O EXTERNA; DIRECTA O INDIRECTA) –
TIPO DE ACREEDOR Y ACREEDOR - TIPO DE TASA - POR DESTINO – PLAN DE CUENTAS
TESOFE
TESOFE Crédito Público
•Desembolso de Préstamos
•Colocación de Títulos y Valores
Evaluación y
Control
Estados Presupuestarios,
Financieros y Económicos
Cuenta Pública

Ingresos
Planeación
SSHCP:
•U. Planeación
•U. Crédito Pú blico
Programación y
Presupuesto
SSI:
•Unidad de Política de
Ingresos
Ejercicio
SAT
Banco Mundial
ESQUEMA DE RELACIONES ENTRE FASES DEL CICLO HACENDARIO Y LOS
ÓRGANOS CENTRALES DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA FEDERAL
Gastos
Deuda
SSI:
•Un idad de Política
de Ingresos
SSE:
•U. De Inversio nes
SSE:
•Unidad de Política y
Co ntrol Presupuestario
•Unidad de In versiones
•DG de Programación y
Presupuesto A y B
SCHCP:
•Unidad de Crédito
Público
SSE:
•DG de Programación
y Presupuesto A y B
TESOFE
Contabilidad: Registros Automáticos
Autom ticos
Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes
de Gestión Gesti n PPública
blica
Evaluación y
Control
SSE:
•DGA de Seguimiento y
Evaluación
Presupuestaria
•Unidad de inversiones
Dependencias y
Entidades
Secretaria de la Función
Pública
Estados Presupuestarios,
Financieros y Económicos
Cuenta Pública

Banco Mundial
MARCO NORMATIVO BASICO DEL CICLO HACENDARIO
Ley de Administración Pública Federal.
Ley Federal de Entidades Paraestatales.
Ley de Planeación.
Ley de Reforma Fiscal 2007
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Ley del Servicio de Tesorería de la Federación.
Ley General de Deuda Pública.
Ley del Servicio de Administración Tributaria.
Código Fiscal de la Federación.
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios Públicos.
Ley de Obras Públicas.
Ley General de Bienes Nacionales.
Ley del Servicio Profesional de la Carrera en la Administración Pública Federal.
Ley de Ingresos del Ejercicio Fiscal 2008.
Decreto Presupuesto de Egresos del Ejercicio Fiscal 2008.
Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental 2002.
Reglamento de la Ley del Servicio de Tesorería de la Federación.
Reglamento del Servicio Profesional de la Carrera en la Administración Pública Federal.
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Reglamento Interior de la SHCP.
Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal.
Disposiciones Generales para el Proceso de Programación y Presupuestación para el Ejercicio
Fiscal.
Normas y lineamientos para las actividades de la etapa de Formulación de Estructuras
Programáticas.
Manual del Sistema Integral de Contabilidad Gubernamental.
Oficios circulares, oficios, lineamientos y guías emitidos por los órganos centrales de la SHCP.

Banco Mundial
ESTRUCTURA INSTITUCIONAL DEL SECTOR PUBLICO NACIONAL
SECTOR PÚBLICO FEDERAL
ENTIDADES FEDERATIVAS
MUNICIPIOS
ESTADOS
DISTRITO FEDERAL

Banco Mundial
ESTRUCTURA INSTITUCIONAL DEL SECTOR PUBLICO FEDERAL
SECTOR SECTOR SECTOR SECTOR PUBLICO FEDERAL
SECTOR PUBLICO FEDERALL NO FINANCIERO
GOBIERNO GOBIERNO GOBIERNO GOBIERNO GENERAL
ENTIDADES
FINANCIERAS
ADMINISTRACION
CENTRALIZADA
ADMINISTRACION
DESCENTRALIZADA
EMPRESAS PUBLICAS
NO FINANCIERAS
D
e
p
e
n
d
e
n
c
i
a
s
E
n
t
i
d
a
d
e
s
Ramos autónomos
Ramos administrativos
Ramos generales
Organismos descentralizados
Instituciones de seguridad social
Fideicomisos públicos no financieros
Empresas con participación
estatal mayoritaria no financieras
Empresas con participación estatal mayoritaría financieras
Banco de México
Instituciones Nacionales de Crédito
Instituciones Nacionales de Seguros y Finanzas
Fideicomisos Fideicom s públicos financieros

Banco Mundial
ESTRUCTURA INSTITUCIONAL DESDE EL PUNTO DE VISTA
PRESUPUESTARIO
Sector Público
Presupuestario
Sector Público
Presupuestario
Directo
Gobierno
Federal
Ramos Autónomos
Ramos Administrativos
Ramos Generales
Organismos Organis y Empresas bajo l control
Presupuestario Directo
Sector PúblicoPresupuestario Indirecto

SISTEMAS ACTUALES
Banco Mundial
SIAFF: Sistema Integral del Administración Financiera Federal
PIPP: Proceso integral de Programación y Presupuesto
SICOFIP: Sistema Integral Contable, Financiero y Presupuestal
SIDP (Deuda Pública)
SAT (Recaudación)
SICOFE (Fondos Federales)
SII: Sistema Integral de Información de los Ingresos y Gastos
Públicos

SISTEMAS ACTUALES: SIAFF
Banco Mundial
Desde un punto de vista informático, el SIAFF fue desarrollado bajo una
arquitectura cliente/servidor concentrado en el centro de cómputo de la
TESOFE, y cumple con las siguientes funciones:
Firma digital para la operatoria de pagos;
Administra y genera los pagos del Gobierno Federal en forma
electrónica;
Paga todas las CLC de las dependencias del Poder Ejecutivo; y
Centraliza la Base de datos de los pagos efectuados en la TESOFE.
Registra todas las Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC) y sus
rectificaciones, los Reintegros al Presupuesto, los Acuerdos de Ministración de
Fondos, los Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (Adefas), los
Beneficiarios del Gobierno Federal, los Calendarios y Adecuaciones
Presupuestales, todo esto en los niveles del Ejercicio Presupuestal, el Ramo y
la Unidad Responsable (UR).

SISTEMAS ACTUALES: PIPP
Banco Mundial
La arquitectura del PIPP integra, entre otros, los siguientes módulos:
Módulo de Concertación de Estructuras Programáticas
Módulo de Objetivos, Metas
presupuesto)
e Indicadores (para el proyecto de
Módulo de Cartera de Programas y Proyectos de Inversión
Modulo de Servicios Personales
Módulo de Integración del Proyecto de Presupuesto de Egresos de la
Federación (PEF)
Módulo de Objetivos, Metas e Indicadores (calendarios)
Módulo de Adecuaciones Presupuestarias (MAP)
Módulo de Adefas

Banco Mundial
SISTEMAS ACTUALES: SICOFIP (Oficialía Mayor de la SHCP)
Actualmente, el SICOFIP permite realizar en forma muy rápida y efectiva, entre otros,
los siguientes procedimientos y sus interfases con el SIAF, el PIPP y el SII:
La captura “en línea”, por parte de las UR’s del
sector central de la SHCP, de las diferentes
etapas del proceso de programación y
presupuestación.
La integración automática de la información del
anteproyecto, proyecto de presupuesto,
presupuesto de egresos aprobado y su
calendarización.
La generación de archivos de carga para
alimentar el Sistema PIPP y informes para
realizar conciliaciones.
La captura “en línea” de las solicitudes de
afectaciones presupuestarias por parte de las
UR’s
La solicitud “en línea” de reservas de recursos
presupuestarios por parte de las UR’s; los
movimientos de ampliación. La reducción o
cancelación de las mismas, así como su
validación y autorización por parte de la
Dirección General de Recursos Financieros.
La elaboración de diversos reportes sobre el
estado del ejercicio presupuestario.
El registro, la calendarización y el control de
los movimientos del ejercicio del gasto (CLC’s,
avisos de reintegro y oficios de rectificación),
efectuados por las UR’s de la Secretaría.
El registro, la calendarización y el control de
los compromisos por pedidos y contratos,
generados por las UR’s del sector central de la
Secretaría.
El registro y el control de los datos de los
diversos proveedores de bienes y servicios,
para su trámite de pago ante la TESOFE.
El registro de las operaciones contables en
forma integral y la generación de información.
El registro, glosa y seguimiento de la
documentación comprobatoria y justificativa del
gasto que ejercen las UR’s.
La emisión automatizada de información para
el SII y otros informes de carácter
programático, presupuestario, contable y
financiero.

Se fortalece la Planeación. Se mejora la relación Plan-Presupuesto.
Banco Mundial
VENTAJAS QUE BRINDA UN CICLO HACENDARIO INTEGRADO
Se vigila permanentemente y con datos confiables el cumplimiento de los objetivos de la política
fiscal, así como la sostenibilidad fiscal en general y de la deuda en particular.
Se conectan ingresos y gastos para estimular el esfuerzo tributario y la voluntad de pago.
Se racionalizan los procesos de asignación de recursos.
Se coadyuva a implantar una administración por resultados.
Se ligan los sistemas de información con los de gestión y de control
Se simplifican procesos y se liberan recursos para una mayor eficiencia organizacional
Se crean condiciones para la efectividad de la disciplina fiscal.
Se hace posible seguir “el camino de cada peso” desde que ingresa hasta que se evalúa el gasto,
pasando por los momentos del compromiso, el devengado, el ejercido, el pago y el control.
Se facilita la adopción de la Cuenta Única de Tesoro, afinándose la política de endeudamiento e
incrementa los rendimientos por la inversión de los excedentes de la TESOFE.
Se sientan las bases para la aplicación de estándares internacionales de contabilidad. Una sola
contabilidad provee información para la toma de decisiones y para cumplir con los requerimientos
legales en materia de producción de estados presupuestarios, financieros y económicos.
Se informa a tiempo real el estado de tramites de impacto financiero.
Se genera información oportuna y confiable para las decisiones de Secretario y Sub-Secretarios
Se coadyuva a la divulgación y transparencia de las cuentas públicas y a la rendición de cuentas.
Se mejora la calidad y se eleva la frecuencia de los reportes al Congreso y a la sociedad civil

Banco Mundial
EL SIDAFF COMO HERRAMIENTA DE GESTION
El SIDAFF es el instrumento facilitador para alcanzar la meta de disponer de un
Ciclo Hacendario Integrado o de un Sistema de Administración Financiera Federal con
las mismas características.
El SIDAFF es la herramienta modular automatizada que se utilizará para
establecer, registrar y procesar los momentos contables seleccionados de la
información financiera gubernamental, incorporando además a la misma, el registro de
eventos seleccionados de la gestión administrativa pública, de tal forma que el
sistema produzca, en tiempo real, estados sobre la gestión financiera y operativa
pública útiles para la toma de decisiones por parte de los responsables de las finanzas
públicas nacionales, por quienes deben administrar los procesos administrativos y por
todos los interesados en conocerla. Los registros contables y sobre la gestión a
realizarse en el SIDAFF deben estar insertos en los propios procesos administrativos y
deben surgir automáticamente al ocurrir determinados eventos seleccionados de los
mismos.

EL SIDDAF. MARCO NORMATIVO (1)
Banco Mundial
El artículo 14 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria dice:
“La Secretaría operará un sistema de administración financiera federal, el cual
tendrá como objetivo reducir los costos de las operaciones de tesorería del Gobierno
Federal y agilizar la radicación de los recursos, concentrando la información en la
materia que ayude a fortalecer al proceso presupuestario. Los Poderes Legislativo y
Judicial y los entes autónomos, por conducto de sus respectivas unidades de
administración, convendrán con la Secretaría la implantación del sistema en el ámbito
de sus respectivas competencias a efecto exclusivamente de presentar periódicamente
la información correspondiente. Los ejecutores de gasto incorporarán al citado sistema
la información financiera, conforme a las disposiciones generales que para tal fin emita
la Secretaría”.
Por su parte, el numeral Quinto de los artículos transitorios de la referida Ley establece
que “El sistema de administración financiera federal y el sistema para el control
presupuestario de los servicios personales a que se refieren, respectivamente, los
artículos 14 y 70 de la Ley, deberán concluir su implantación a más tardar en el ejercicio
fiscal 2007.”

EL SIDDAF. MARCO NORMATIVO (2)
De la lectura del referido artículo 14 surge lo siguiente:
Banco Mundial
Debe operar un Sistema de Administración Financiera Federal.
El Sistema que se establezca debe procesar y concentrar información
financiera.
El sistema ser operado y regulado por la SHCP.
El sistema tiene por objetivos:
Reducir los costos de las operaciones de tesorería del Gobierno
Federal
Agilizar la radicación de los recursos.
Fortalecer el proceso presupuestario.

SISTEMAS DE INFORMACIÓN
Banco Mundial
Cada sistema o subsistema está compuesto por los siguientes
elementos:
ENTRADAS
PROCESO SALIDAS
ALMACENAMIENTO
Independientemente de la complejidad de un sistema, los
elementos básicos son funcional y operacionalmente los
mismos.

Banco Mundial
SUBSISTEMAS QUE INTEGRAN EL SIDAFF:
El “Sistema Integrado de Administración Financiera Federal”, está
conformado por los siguientes subsistemas de información:
Subsistema de Planeación
Subsistema de Presupuesto Público.
Subsistema de Tesorería
Subsistema de Crédito Público
Subsistema de Contabilidad General
Todos estos sistemas están regulados por leyes y normas especiales, están
sujetos a la autoridad de un órgano central y deben estar conceptual,
normativa, orgánica y funcionalmente interrelacionados entre sí.

Banco Mundial
SISTEMAS VINCULADOS O RELACIONADOS CON EL
SIDAFF:
En el caso de un sistema integrado de administración financiera la
interrelación o punto de contacto no sólo se da entre los
subsistemas que lo conforman (sustantivos), sino que también
existen interrelaciones o vinculaciones con otros sistemas a través
de los cuales se administran los restantes insumos que requiere la
gestión pública, tales como lo son: los recursos humanos y los
recursos materiales. Algunos eventos de estos sistemas tienen
impacto en el sistema de información financiera porque ocasionan
movimientos en sus flujos o “stoks” .
A dichos sistemas vinculados con el SIDAFF, se incorpora además
el de Administración Tributaria que, si bien conceptual e
institucionalmente, es parte del Ciclo Hacendario, tanto por su
base normativa como por sus particularidades operativas, amerita
que sea tratado por separado.

Banco Mundial
SISTEMAS VINCULADOS O RELACIONADOS CON
EL SIDAFF:
En el contexto anterior, los sistemas vinculados o relacionados con el
SIDAFF, son:
Administración Tributaria
Recursos Humanos
Recursos Materiales:
- Inversión Pública
- Compras y Contrataciones
- Bienes Nacionales
Los sistemas relacionados con el de Sistema Integrado de
Información Financiera Federal, deben mantener con éste, en el
contexto de sus propias leyes y normas, una unidad conceptual y
metodológica, en materia de registros, procesamiento y
presentación de información financiera.

Banco Mundial
ESQUEMA BÁSICO DEL FLUJO DE INFORMACION DEL SIDAFF
UNIDAD DE
CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL
•Plan de Cuentas de la CG y
Clasificadores
•Matriz de conversión de cuentas.
•Esquema de Asientos
Automáticos.
•Manuales de Contabilidad y
estructura de :
-Estados de ejecución Ptaria.
-Estados Financieros
-Estados Económicos
•Registros Manuales
•Plan Nacional de Desarrollo
•Programa de Financiamiento del Desarrollo
(PRONAFIDE)
•Programa Financiero Anual
UNIDAD DE
PLANEACIÓN
TESOFE
•Presupuesto Anual y Periódico de Caja
•Autorización y Registro de Cuentas Bancarias
•Programación diaria de pagos
•Percepción y conciliación de ingresos
•Cuenta Única del Tesoro
•Pagos centralizados/Conciliación de Pagos
•Custodia de fondos y valores
•Proyecciones Fiscales
•Programación Anual de Ingresos
•Calendario mensual de ingresos
UNIDAD DE
POLITICA DE
INGRESOS
SIDAFF
OFICIALÍAS
MAYORES
•Programa de la deuda (Autorizaciones)
•Emisión de títulos y valores
•Contratación de empréstitos
•Administración del servicio de la deuda
•Compromisos, Devengados y CLC
UNIDAD DE
CRÉDITO PÚBLICO
•Programación - presupuestación
•Calendarización de gastos y metas
•Ejercicio presupuestual:
Compromisos, Devengados y CLC
•Fondos rotatorios y ministración de fondos
•Indicadores de Evaluación del gasto
Estados de Ejecución Presupuestaria. Estados Financieros. Estados Económicos
SUBSECRETARÍA
DE EGRESOS
UNIDADES
RESPONSABLES
DE PROGRAMAS

Banco Mundial
ESTADOS BASICOS A PRODUCIR
EEste diseño del SIDAFF permite obtener, a tiempo real, los registros contables, los
libros de contabilidad y, como mínimo, los siguientes estados:
Estados de Ejecución Presupuestaria de:
Ingresos, en sus diferentes clasificaciones y momentos contables.
Gastos, en sus diferentes clasificaciones y momentos contables.
Financiamiento/Endeudamiento,
contables.
Estados Financieros:
en sus diferentes clasificaciones y momentos
Estado de Resultados
Estado de origen y aplicación de recursos
Balance General o Estado de la Situación Financiera y sus estados auxiliares, entre
los que destacan:
Estado de la Tesorería
Almacenes
Inventario de Bienes de Uso
Construcciones en Proceso
Cuentas por Pagar
Estado Analítico de la Deuda Pública
Estado de cambios en el Patrimonio Neto
Estados Económicos:
Cuenta Ahorro/Inversión/Financiamiento
Estadísticas de las Finanzas Públicas (FMI)
Estados del SCN (0UN) correspondientes al Gobierno General

Banco Mundial
RESULTADOS QUE DEBEN MOSTRAR LOS ESTADOS FINANCIEROS
PÚBLICOS (1)
A) Los Estados de Ejecución del Presupuesto:
De gastos:
–Crédito presupuestario original y
modificado
–Calendario Calendario de egresos inicial y modificado
–Comprometido y disponibilidad
–Devengado
–Pagado
De Ingresos:
–Estimados
–Calendario de ingresos
–Causados
–Recaudados
Objeto:
Análisis de
Ejecución
del
Presupuesto

Banco Mundial
RESULTADOS QUE DEBEN MOSTRAR LOS ESTADOS
FINANCIEROS PÚBLICOS (2)
B) Los Estados de Contables - Patrimoniales
Ahorro
Variación del patrimonio
Auxiliares
- Mov. y situación del Tesoro
- Mov. y situación de las Cuentas por cobrar
- Mov. y situación de las Cuentas por pagar
- Mov. y situación de los Inventarios
- Mov. y situación de la Deuda Pública

C) Los Estados Económicos
–Valor Producción
–Valor Agregado
Banco Mundial
RESULTADOS QUE DEBEN MOSTRAR LOS ESTADOS
FINANCIEROS PÚBLICOS (3)
–Gastos de Consumo
–Resultado de Explotación
–Ahorro
–Formación Bruta de Capital
–Déficit/Superávit (Primario/Global)
–Financiamiento (Interno/Externo)

Banco Mundial
CONDICIONES QUE DEBE SATISFACER UN SIDAFF
Un Sistema Integrado de Información Financiera Gubernamental bien concebido y
adecuadamente desarrollado debe satisfacer, como mínimo, las siguientes
condiciones de diseño y operación:
Las transacciones deben ser registradas en el
mismo lugar donde ocurren.
Los registros contables y sobre la gestión
deben estar insertos en los propios procesos
administrativos.
El registro de las transacciones debe
realizarse una única vez.
Debe informar sobre el grado de avance de
los todos los procesos que conforman la
gestión administrativo-financiera de los
gobiernos.
En materia de procesos financieros debe
abarcar desde las proyecciones de ingresos y
gasto previstos en el Plan Nacional de
Desarrollo hasta la Cuenta Pública.
Los asientos, libros de contabilidad y estados
presupuestarios, financieros y económicos
deben ser producidos en forma automática,
incluyendo la consolidación contable.
La contabilidad de los subsistemas, pliegos y
UR debe ser concebida, diseñada y operada
como simples salidas de aspectos parciales o
focales del SIAF.
Debe producir en forma permanente, en
tiempo real, los estados de ejecución
presupuestaria, financieros y económicos que
sean de competencia de los mismos.
Debe ser la principal herramienta de soporte
del sistema de toma de decisiones por parte de
los responsables de las finanzas públicas
nacionales y de quienes tienen a su cargo la
gestión operativa de las entidades.
Todos los registros que se efectúen en el
sistema sobre la gestión financiera
(presupuestaria o patrimonial) deben realizarse
respetando las los principios y normas de
contabilidad, así como las normas de auditoria,
incluyendo el señalamiento de las pistas
necesarias para la misma

EL ABC DE LA INTEGRACION
Banco Mundial
Para desarrollar un Sistema Integrado de Información Financiera que cumpla
con las condiciones anteriores se requiere de bases normativas y practicas
operativas que aseguren:
1.Correcta definición y utilización de los conceptos: Ingresos, Gastos y
Financiamiento.
2. Un Sistema de Cuentas Públicas que permita el acoplamiento modular de
las cuentas que conforman los conjuntos básicos utilizados en el Gobierno
3. Clara identificación y correcta aplicación de los momentos básicos de
registro contable (momentos contables) de las transacciones financieras.
4. Utilización del momento del “devengado” como pívot de la integración
de las cuentas presupuestarias con las contables o viceversa.

SISTEMA DE CUENTAS PUBLICAS
Banco Mundial
Clasificadores presupuestarios. Clasificadores de Ingresos, Gastos y
Financiamiento útiles para la toma de decisiones y la evaluación por parte
de los que diseñan la política fiscal y presupuestaria, de los responsables
de la administración de las finanzas publicas, de los administradores de la
gestión pública y de la ciudadanía en general.
Plan de Cuentas de la Contabilidad (Patrimonial), desarrollado en el
marco de los principios de contabilidad generalmente aceptados, las
normas técnicas vigentes en el país y las normas internacionales y
nacionales de contabilidad aplicables para el sector público.
Sistema de Cuentas Económicas, de acuerdo con lo establecido en el
Manual de EFP (FMI) y el Sistema de Cuentas Nacionales (ONU).
Catálogo de bienes inventariables (almacenables y de uso) y un Sistema
de Códigos de Proyectos de Inversión, relacionados con los clasificadores
presupuestarios y el Plan de Cuentas.

Banco Mundial
CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS MODELOS (1)
A. Clasificadores de Ingresos y Fuentes de Financiamiento:
Institucional
Por Rubro
Por su Recurrencia (X)
Económico (X)
Por tipo de Moneda
OBS. (X): Se logran por agregación de datos de otros.

Banco Mundial
CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS MODELOS (2)
B. Clasificadores de Gastos y Aplicaciones de Financieras:
Institucional
Por Objeto
Económico (X)
Funcional (X)
Programático
Sectorial (X)
Geográfico
Por fuente de Financiamiento
Por tipo de Moneda
OBS. (X): Se logran por agregación de datos de otros.

Banco Mundial
MEXICO: CLAVE PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Dimensión
administrativa
Ramo
y/sector
2
Unidad
Respon
- sable
3
Grupo
funciona
l
1
ESTRUCTURA
PROGRAMATICA
Funciones
Funció
n
1
CLAVE PRESUPUESTARIA
Dimensión funcional programática
Subfunció
n
2
Programas
3
Programática
Actividad
institucio
-nal/
Proyecto
3
Activida
d
Prioritaria
4
ESTRUCTURA ECONOMICA
Capítulo
1
Dimensión económica
Objeto del Gasto
Concept
o
1
Partida
2
Tip
o
de
Ga
sto
1
F
F
T
O
1

Banco Mundial
CRITERIOS BASICOS PARA EL DISEÑO DE
LAS CUENTAS PUBLICAS
En ocasion de revisarse el Sistema de Cuentas Públicas, deben tenerse en
cuenta criterios tales como los siguientes:
Propósito básicos de cada uno de los Clasificadores Presupuestarios.
Relaciones entre el Clasificador por Objeto del Gasto (Bienes y Servicios)
con el Clasificador Industrial Internacional Uniforme de todas las
Actividades Económicas (CIUU). A su vez debe existir una
correspondencia total entre el Clasificador por Objeto del Gasto y el
Clasificador de Bienes Nacionales.
Relaciones entre el Clasificador por Objeto del Gasto (Servicios
Personales) y los conceptos salariales y de la Seguridad Social vigentes
en la Administración Federal.
Relaciones entre el Clasificador por Objeto del Gasto (Transferencias) y la
Clasificación Institucional del Sector Público, tanto desde el punto de
vista económico como de la consolidación de cuentas.
Relaciones entre el Catalogo de Cuentas de la Contabilidad General y la
estructura de estados financieros con las normas técnicas profesionales
nacionales vigentes en México.
Relaciones entre los Clasificadores Presupuestarios y el Catálogo de
Cuentas con las estructuras de cuentas del Sistema de Cuentas
Nacionales (ONU) y de las Estadísticas de las Finanzas Públicas (FMI).

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MOMENTOS CONTABLES DE LOS INGRESOS
De las normatividad vigente, surgen los siguientes momentos contables de
la ejecución de los Ingresos:
Estimación
Causación / devengado (artículo 6 del Código Fiscal de la Federación)
Recaudación (ejecución)

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MOMENTOS CONTABLES DE LOS EGRESOS
De las normatividad vigente (artículo 101 de la LFPyRH), surge claramente la
imposición, a todas las dependencias y entidades de registrar los siguientes
momentos contables de la ejecución del Presupuesto de Egresos:
Aprobado
Modificado
Comprometido
Devengado
Ejercido
Pagado

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MOMENTOS CONTABLES DE LOS EGRESOS (2)
Ahora bien, pese a dicha normativa, en la práctica y en general, el registro de
los momentos contables del “comprometido” y del “devengado” no es realizado
ni utilizado por la mayoría de los ejecutores del gasto.
Como ya se expreso, en la práctica el ejercicio de los egresos y su registro se
realiza a partir de autorizaciones otorgadas por la SHCP mediante los
“calendarios de presupuesto” y
“CLC”.
su ejecución en el momento de emitirse las
La ausencia de registro de los momentos contables del “comprometido” y del
“devengado” impide que la autoridad de las finanzas publicas nacionales
conozca con exactitud las obligaciones contractuales (compromisos) y de
pago (devengamiento) contraídas por los ejecutores del gasto. .

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MOMENTOS CONTABLES: EL “COMPROMISO”
Se entiende por compromiso al registro que se realiza en forma simultánea
con la aprobación por autoridad competente de un acto administrativo por el
que se formaliza una relación jurídica con terceros para la ejecución de obras,
adquisición de bienes y servicios, contratación de personal o los actos
mediante los cuales se otorgan transferencias. En el caso de las obras a
ejecutarse y bienes y servicios a recibirse durante varios ejercicios, el
compromiso será registrado por la parte que se ejecutará o recibirá,
respectivamente, durante cada ejercicio. En el caso de Servicios Personales el
registro se realiza al comienzo del ejercicio por el gasto total que ocasionara en
cada subpartida los puestos ocupados por trabajadores de planta permanente.

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MOMENTOS CONTABLES: EL “DEVENGADO”
El devengado surge con el nacimiento de la obligación de pago por la
recepción de conformidad de bienes, obras y servicios oportunamente
contratados o, en los casos de gastos sin contraprestación, por haberse
cumplido los requisitos administrativos que se requieran para ello. Asimismo
se registrará como gasto devengado la recepción de conformidad de bienes,
obras y servicios que se adquieran con financiamiento que supere el ejercicio
en curso. En el caso de las donaciones en especie, se registrará como
devengado la recepción conforme de bienes y servicios, sin que ello implique
obligación de pago actual o futuro.

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MOMENTOS CONTABLES:
VENTAJAS DEL REGISTRO DEL COMPROMISO
El correcto registro contable del momento del “compromiso” de los gastos
tiene una importancia relevante para aplicar políticas relacionadas con el
control del gasto y la disciplina fiscal. Si en algún momento de la ejecución de
un ejercicio se impone que la autoridad responsable de la política fiscal del
país contenga, disminuya o paralice el ritmo de ejecución del gasto, la medida
correcta a tomar en estos casos es impedir la constitución de nuevos
“compromisos” contables. La prohibición de contraer compromisos implica que
los ejecutores del gasto no pueden firmar nuevas órdenes de compra de
bienes, contratación de servicios, contratos de obra u otros similares. que
tarde o temprano originarán obligaciones de pago. La firma de un contrato
obliga a su ejecución. La obligación del registro contable del compromiso
permite asegurar que las disposiciones tomadas sobre el control del gasto
son respetadas y darán los resultados previstos.

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MOMENTOS CONTABLES:
VENTAJAS DEL REGISTRO DEL DEVENGADO
El correcto registro del devengamiento de los gastos por los ejecutores del
presupuesto de egresos, permite integrar adecuadamente los registros de la
ejecución presupuestaria del gasto con los pasivos de
General.
la Contabilidad
Lo anterior, motiva que los estados financieros de la Contabilidad General
reflejen con precisión la situación patrimonial de la administración, dado que
la información de soporte de donde se deben tomar los datos del
“devengamiento” de las cuentas patrimoniales, es la misma que la del
registro de similar momento contable de la ejecución del presupuesto de
egresos, el que - por estar inserto en los respectivos procesos - se realiza
en el mismo momento que ocurren las transacciones.

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MOMENTOS CONTABLES:
VENTAJAS PARA LA PROGRAMACION DE CAJA
La elaboración periódica y diaria de un programa de caja (ingresos y pagos)
realista y confiable por la TESOFE, exige conocer los montos autorizados
para gastar mediante las calendarizaciones, así como los compromisos y
devengamientos que realizan los ejecutores del gasto.
Esta es la forma correcta de mantener una tesorería pública en equilibrio,
mantener los pagos al día, impedir la creación de pasivos exigibles ocultos
en los ejecutores del gasto y poder establecer con precisión los excedentes
del tesoro.

MOMENTOS CONTABLES:
RECOMENDACIONES
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1. Establecer legalmente al “precompromiso” (afectación preventiva) entre los
momentos contables básicos. El registro de este momento contable facilita la
gestión que realizan los responsables de las unidades ejecutoras,
especialmente en materia de compras y contrataciones.
2. Dictar una norma administrativa que señale para cada cuenta
correspondiente al mayor nivel de desagregación del Clasificador por Objeto
del Gasto, en que evento concreto de cada proceso administrativo-financiero
se debe realizar el registro de los diferentes momentos contables y cual es el
documento soporte del mismo.

MOMENTOS DE REGISTRO
EGRESOS
PRESUPUESTO
APROBADO
CALENDARIO DE EGRESOS
ADECUACIONES
PRECOMPROMISOS
COMPROMETIDOS
DEVENGADOS
EJERCIDO (CLC)
PAGADOS
INGRESOS
ESTIMADOS
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CALENDARIO DE INGRESOS
CAUSADOS
RECAUDADOS

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EL DEVENGADO COMO “MOMENTO CONTABLE” BÁSICO
PARA LA INTEGRACIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
G
A
S
T
O
S
Momentos
presupuestarios
RECURSOS
Momentos
presupuestarios
Momentos
presupuestarios
devengado
Momentos
patrimoniales
Momentos
patrimoniales

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BASES DE LA INTEGRACION DE CUENTAS
Presupuesto/CAIF
Cuenta Corrientes
Gastos Ingresos
Cuenta de Capital
Gastos Ingresos
Financiamiento
Aplicaciones Fuentes
Contabilidad General
Cuenta de Resultados
Pérdidas Ganancias
(Gastos
Corrientes)
(Ingresos
Corrientes)
AHORRO/DESAHORRO=GANACIA/PERDIDA
Cuentas Patrimoniales
Activos Físicos
Debe Haber
Activos Financieros
Debe Haber
Pasivos
Debe Haber

MATRIZ DE CONVERSION (1)
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Una vez revisados los clasificadores presupuestarios y el Catalogo de
Cuentas, debe procederse a elaborar una matriz de la relación presupuesto
– contabilidad.
Esta matriz es una tabla que permite que toda transacción registrada en los
distintos momentos de la ejecución presupuestaria, se transforme en un
asiento de partida doble en la contabilidad general. En el caso de los gastos y
aplicaciones financieras, la tabla identifica la relación que existe entre cada
cuenta del clasificador presupuestario con las cuentas de debito de la
contabilidad general e identifica para cada caso la cuenta de crédito respectivo.
En el caso de los ingresos es similar al anterior, pero como lo que se registra
es un crédito, la tabla permite identificar la cuenta de débito. Esta matriz
viabiliza la producción automática de asientos, libros y los diferentes tipos de
estados presupuestarios, financieros y económicos requeridos al SIAF.

MATRIZ DE CONVERSION (2)
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Para que los propósitos de la citada matriz puedan cumplirse, entre el
Clasificador Presupuestario por Objeto del Gasto y el Catálogo de Cuentas de
la Contabilidad General debe existir una correspondencia biunívoca
absoluta. Es decir cada objeto del gasto, en su mayor nivel de desagregación,
se debe corresponder con una cuenta o subcuenta de la Contabilidad General
y viceversa.
La única excepción a la regla anterior se presenta en el caso de gastos que
en principio son de tipo “corriente”, como pueden ser los Servicios Personales,
Materiales y Suministros o Servicios Generales, pero que, cuando se asignan
o imputan a la categoría programática “Proyectos”, corresponde que sean
capitalizados (activados).
Otra condición que deben satisfacer los citados sistemas de cuentas es que,
a partir de los mismos debe ser factible elaborar en forma automática, tanto
los estados de las Cuentas Nacionales (ONU) como las Estadísticas de
las Finanzas Públicas (FMI), cuya estructura ya está fijada por los
respectivos organismos competentes y por lo tanto es un dato a respetar.

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MATRIZ DE CONVERSION (3)
ESQUEMA DE GASTOS CAPITALIZABLES
OBJETO DEL GASTO CATEGORIA
PROGRAMATICA
Servicios Personales
CLASIFICACION
ECONOMICA
Servicios No Personales Actividad Gasto corriente
Materiales y suministros
Servicios Personales
Servicios No Personales
Materiales y suministros
Proyecto Gasto de Capital

Ejemplos:
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MATRIZ DE CONVERSION (4):
GASTOS Y APLICACIONES FINANCIERAS (4.1.)
REGISTROS
PRESUPUESTARIOS
1. Devengamientos:
MATRIZ DE
CONVERSION
REGISTROS EN LA
CONTABILIDAD GENERAL
- Servicios Personales (CT) Costo de operación (Gs. de Personal )
a Cuentas por Pagar (CT)
- Materiales
A. Con Almacenamiento (CT) Almacenes
a Cuentas por Pagar (CT)
B. Sin Almacenamiento (CT) Costo de operación de Programas
a Cuentas por Pagar (CT)
- Vehículos y equipo de transporte (CT) Vehículos terrestres, marítimos y
aéreos
a Cuentas por Pagar (CT)

Ejemplos:
2. Pagos
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MATRIZ DE CONVERSION (4):
GASTOS Y APLICACIONES FINANCIERAS (4.2.)
REGISTROS
PRESUPUESTARIOS
MATRIZ DE
CONVERSION
REGISTROS EN LA
CONTABILIDAD GENERAL
- Servicios Personales (CT) Cuentas por Pagar (CT)
a Caja y Bancos
- Materiales (CT) Cuentas por Pagar (CT)
a Caja y Banco
- Vehículos y equipo de transporte (CT) Cuentas por Pagar (CT)
a Caja y Bancos
3. Consumo de Bienes Almacenados
Soporte Costo de Op. De Programas
Extrapresupuestario a Almacenes

Ejemplos:
Ejemplos:
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MATRIZ DE CONVERSION (5):
INGRESOS Y FUENTES DE FINANCIAMIENTO
REGISTROS
PRESUPUESTARIOS
A. Con Causación
MATRIZ DE
CONVERSION
REGISTROS EN LA
CONTABILIDAD GENERAL
- Impuestos sobre la Renta (CT) Cuentas por cobrar
a Impuestos
B. Sin Causación
- Donaciones (CT) Caja y Banco
a Donaciones
C. Cobro de los Ingresos Causados (CT) Caja y Bancos
a Cuentas por Cobrar

UNIDAD DE PLANEAMIENTO
SUBSEC. DE INGRESOS/UPI
SUBSEC. DE EGRESOS/UPCP/UI
SAT
PROCESO BASICO DEL SIDAFF
CENTROS DE REGISTRO PROCESO
UNIDAD CREDITO PUBLICO
U.R.P/OFICIALIAS MAYORES
ENTIDADES
DESCENTRALIZADAS
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUB.
TESOFE
BANCOS
SAT
SIDP
ENTIDADES
DESCENTR
BANCOS
SIDAFF
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PRODUCTOS
EJECUCION PRESUPUESTARIA DE
INGRESOS Y EGRESOS POR:
- Institucional
-Tipo de moneda
- Rubro de Ingresos
- Económica de Ingresos
- Objeto del Gasto
- Económica de Gastos
- Categoría Programática de Egresos
- Funcional del Gasto
- Fuente de Financiamiento
ASIENTOS, LIBROS Y
ESTADOS CONTABLES:
- Estado de Resultados
- Origen y Aplicación de Recursos
- Balance General y sus auxiliares
- Situación del Tesoro
- Cuentas por Cobrar
- Inventario del Bienes
- Cuentas por Pagar
- Estado de la Deuda Pública
Estado de Evolución del P.N.
ESTADOS ECONOMICOS
- Estadisticas de las Finanzas úblicas/FMI
- Sistema de Cuentas Nacionales/ONU
- Cuenta de Ahorro/Inversio/Fto.

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ESQUEMA BÁSICO DEL FLUJO DE INFORMACION DEL SIDAFF
UNIDAD DE
CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL
•Plan de Cuentas de la CG y
Clasificadores
•Matriz de conversión de cuentas.
•Esquema de Asientos
Automáticos.
•Manuales de Contabilidad y
estructura de :
-Estados de ejecución Ptaria.
-Estados Financieros
-Estados Económicos
•Registros Manuales
•Plan Nacional de Desarrollo
•Programa de Financiamiento del Desarrollo
(PRONAFIDE)
•Programa Financiero Anual
UNIDAD DE
PLANEACIÓN
TESOFE
•Presupuesto Anual y Periódico de Caja
•Autorización y Registro de Cuentas Bancarias
•Programación diaria de pagos
•Percepción y conciliación de ingresos
•Cuenta Única del Tesoro
•Pagos centralizados/Conciliación de Pagos
•Custodia de fondos y valores
•Proyecciones Fiscales
•Programación Anual de Ingresos
•Calendario mensual de ingresos
UNIDAD DE
POLITICA DE
INGRESOS
SIDAFF
OFICIALÍAS
MAYORES
•Programa de la deuda (Autorizaciones)
•Emisión de títulos y valores
•Contratación de empréstitos
•Administración del servicio de la deuda
•Compromisos, Devengados y CLC
UNIDAD DE
CRÉDITO PÚBLICO
•Programación - presupuestación
•Calendarización de gastos y metas
•Ejercicio presupuestual:
Compromisos, Devengados y CLC
•Fondos rotatorios y ministración de fondos
•Indicadores de Evaluación del gasto
Estados de Ejecución Presupuestaria. Estados Financieros. Estados Económicos
SUBSECRETARÍA
DE EGRESOS
UNIDADES
RESPONSABLES
DE PROGRAMAS

TABLAS BASICAS DEL SIDAFF
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Plan de Cuentas de la Contabilidad Patrimonial
Clasificadores Presupuestarios
Catálogo de Puestos de la Administración Pública (RRHH)
Clave de Identificación de Proyectos de Inversión (SNIP)
CUC (Clave Única del Contribuyente)
Registro de Proveedores
Catálogo de bienes y servicios
Catálogo de bienes muebles e inmuebles
Registro de Cuentas bancarias
Tipos de depreciación
Tipo de Deuda (Directa, Indirecta – Interna, Externa)
Tipo de Acreedor y Acreedor
Por tipo de tasa de los intereses
Plazo de Vencimiento

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CONDUCCION Y ADMINISTRACION DEL SIDAFF
Secretario de Hacienda y Crédito Público, como autoridad central
del Sistema. Es también importante la existencia de un Comité de
Coordinación conformado por dicha autoridad central y por las
máximas autoridades de los Órganos Rectores de los Subsistemas
que lo integran (Presupuesto, Crédito Público, Tesorería y
Contabilidad).
Unidad de Contabilidad Gubernamental, responsable de establecer
y controlar todos los aspectos normativos, conceptuales y
funcionales relacionados con el SIDAFF.
Coordinación General de Tecnologías de Información y
Comunicaciones, responsable de efectuar los desarrollos
relacionados con la telemática que requiere el SIDAFF, así como de
su implantación y mantenimiento.

SEGUNDA PARTE
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ETAPAS PARA LA IMPLANTACION DE UN SISTEMA
INTEGRADO DE INFORMACION FINANCIERA
1. Toma de decisión sobre la mecánica de integración de las cuentas.
2. Evaluación de alternativas a seguir.
3. Elaboración del Modelo Conceptual
4. Reformas Normativas
5. Manuales de Especificaciones Funcionales y Modelo Tecnológico y de
Arquitectura de Sistemas
6. Diseño y programación (adquisición/”in house”/combinadas)
7. Implantación
NOTA: En general, la mayoría de estas etapas puede iniciarse sin que
necesariamente se haya culminado la anterior (Ej. 5, 6 y 7).

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MECANICA PARA LA INTEGRACION DE LAS CUENTAS (1)
Registros Registros
Presupuestarios Contables
Registros Registros
Contables Presupuestarios

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MECANICA PARA LA INTEGRACION DE LAS CUENTAS (2)
En forma previa al diseño conceptual, así como al análisis y
desarrollo funcional y tecnológico del Sistema Integrado de
Información Financiera Gubernamental, corresponde decidir cual es
la información que sobre cada una de la transacciones corresponde
captar para utilizar como “input” básico del mismo, de tal forma que
a partir de dicho ingreso se disponga de todos los datos que
requiere el sistema para operar y producir toda la información que se
le demanda.
Sobre este tema, en la actualidad, se contraponen dos posibilidades:

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MECANICA PARA LA INTEGRACION DE LAS CUENTAS (3):
Posibilidad 1. La integración de cuentas presupuestarias, contables y
económicas se realiza a partir del registro primario de las
transacciones mediante su imputación presupuestaria (Cadena o
Clave Presupuestaria). Esquemáticamente dicha secuencia sería la
siguiente:
Clasificadores Cuentas de la Cuenta
Presupuestarios Contabilidad Económicas
(Cadena Presupuestaria) Patrimonial

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MECANICA PARA LA INTEGRACION DE LAS CUENTAS (4)
Posibilidad 2. La integración de cuentas contables, presupuestarias y
económicas se realiza a partir del registro primario de las transacciones
mediante su imputación en las cuentas del Plan de Cuentas de la
Contabilidad General (Catalogo de Cuentas). Esquemáticamente dicha
secuencia sería la siguiente:
Cuentas de la
Contabilidad
Clasificadores presupuestarios
Patrimonial Cuentas Económicas
Ambas posibilidades presentan sus ventajas y desventajas, pero luego
de evaluar las mismas, la opinión del suscripto se inclina decididamente
hacia el caso en que el registro primario de las transacciones se realice
utilizando la Clave Presupuestaria.

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MECANICA PARA LA INTEGRACION DE LAS CUENTAS (5)
VENTAJAS DE LA POSIBILIDAD 1
Permite informar sobre la gestión
administrativo financiera de las transacciones,
incluyendo eventos no contables.
Permite cumplir los distintos objetivos que en
materia de política y administración fiscal y de
información al ciudadano que tienen todos los
distintos clasificadores presupuestarios
usuales en el Sector Público no Financiero, así
como llevar por el sistema de partida doble las
cuentas del presupuesto.
Opera dando preferente atención al sistema
presupuestario público y sus componentes,
base esencial de la organización y operación
de las finanzas públicas.
Opera con una fuerte economía de dígitos,
dado que no requiere identificar las cuentas
patrimoniales y que parte de las
presupuestarias surgen por agregación de
datos.
Se obtiene a tiempo real la información
requerida sobre flujos financieros del periodo,
así como sobre los stocks a partir de la
acumulación de los flujos en los saldos de los
estados financieros al comienzo del ejercicio.
Integra al Sistema el Catálogo de Bienes y el
Sistema de Administración de Bienes
Nacionales y sus principales eventos, sean
estos presupuestarios o no presupuestarios.
Igualmente integra el Sistema de Inversión
Pública, a partir de una Codificación de
Proyectos relacionada con el Clasificador por
Objeto del Gasto.
Permite integrar de la forma más racional
posible la Cuenta Única del Tesoro, que opera
como un componente más del Sistema.
Permite producir a tiempo real y de la forma
más eficiente posible las estadísticas de las
finanzas publicas, arriba y debajo de la línea.
En su aplicación existe una fuerte experiencia
en la mayoría de los países de la región y en
sus funcionarios.

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MECANICA PARA LA INTEGRACION DE LAS CUENTAS (6)
VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE LA POSIBILIDAD 2
Tiene su principal ventaja en que el registro primario de las transacciones se
realiza utilizando un catalogo único de cuentas construido a partir de la
desagregación del Plan de Cuentas de la contabilidad patrimonial. Cabe
preguntase con cuantos códigos deberá integrarse la respectiva cadena por la que
se imputan las transacciones para obtener, a partir de un único registro, todas las
salidas requeridas por los sistemas de presupuesto, de endeudamiento, de la
tesorería y de la propia contabilidad. Esta alternativa parte de un desarrollo
realizado originalmente para las empresas privadas, donde no rigen ni las
particularidades normativas (Derecho Público y Administrativo) del Sector Público y
en las que el presupuesto de gastos tiene un rol no limitativo y orientado a sus
intereses.
Los sistemas de registro e información desarrollados bajo el enfoque de esta
Alternativa, se procesan, en general, a partir de un ERP o similar disponibles en
el mercado, los que requieren de fuertes adaptaciones para ser utilizado en el
Gobierno. Existen muy pocos países de la región que adoptaron esta alternativa y
menos aun que puedan satisfacer las condiciones de diseño y operación que se le
requieren a un Sistema Integrado de Información Financiera Gubernamental.

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EVALUACION DE ALTERNATIVAS A SEGUIR (1)
En función de una evaluación de los sistemas de información existentes. el estado de
los sistemas informáticos en México, las capacidades locales, regionales y nacionales
de comunicación con las Entidades, el estado del arte de este tipo de sistemas en el
resto de Latinoamérica y en los países de la OCDE, información de costos provistas
tanto por la contraparte como por proveedores locales, corresponde analizar las
diferentes alternativas para la modernización del sistema actual.
Estas alternativas pueden implicar diferentes cambios o desarrollos a realizar sobre el
sistema actual que van desde:
Modificar los subsistemas actuales para permitir principalmente mejorar el nivel
de integración conceptual y sistémica de los mismos
Construir una aplicación en una capa superior a la existente que permita lograr
dicha integración sin modificar en forma substancial los sistema existentes
Desarrollar un nuevo sistema integrado con tecnología de última generación
Adquirir un sistema del mercado y parametrizarlo a la medida del Estado
Mexicano.

Para cada opción deberá detallarse (si corresponde):
Alcance de la solución.
Arquitectura de la solución.
Principales fortalezas.
Principales debilidades
Riesgos de la opción descripta.
Acciones de Mitigación
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EVALUACION DE ALTERNATIVAS A SEGUIR (2)
Además deberán prepararse:
Matriz de Comparación Técnica: presenta la comparación técnica de las
alternativas presentadas en función de factores técnicos asociados y
descriptos en base a las prácticas del mercado, el estado de situación actual
del Sistema y las premisas que determinen las autoridades.
Matriz de Comparación Economica presenta, en forma agregada, la
comparación económica (costos-beneficios)para desarrollar e implementar
cada una de las alternativas presentadas.

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MODELO CONCEPTUAL DEL SIDAFF. CONCEPTO (1)
En varios países de la Región - tale como Venezuela, Argentina, Bolivia,
República Dominicana, entre otros -, con anterioridad a los desarrollos
funcionales e informáticos que corresponden a un Sistema Integrado de
Administración Financiera, se preparo un modelo conceptual sobre los
objetivos generales y específicos, características y contenidos de dicho
sistema.
En este tipo de modelos se deben presentar las bases conceptuales que
unifican la filosofía que lo rige, su ámbito, alcances, la metodología de
análisis y diseño que se utilizara y la estrategia de implementación, así como
cualquier tipo de reformas legales o institucionales que se requieran para su
correcto desarrollo y operación.

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MODELO CONCEPTUAL DEL SIDAFF. CONCEPTO (2)
La elaboración de un modelo conceptual parte de un análisis exhaustivo del
marco legal y reglamentario vigente, de tal forma que permita identificar los
subsistemas y procesos que de ellos se derivan, los flujos de información que
se generan y las salidas de información que se requieren para la toma de
decisiones por parte de las autoridades de las finanzas públicas nacionales y
de los responsables de la gestión administrativo – financiera del Estado como
para cumplir con la normativa vigente.
Este análisis debe permitir identificar todas las vinculaciones
intersistémicas, tanto entre los sistemas que integran el SIDAFF, como con
los sistemas vinculados.

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MODELO CONCEPTUAL DEL SIDAFF. CONCEPTO (3)
Además para cada sistema componente o relacionado del SIAF se debe mostrar:
• Definición, objetivos, características y alcances.
• Principales Instrumentos
• Procesos básicos que lo conforman
• Centros de Registros
• Información básica a producir
• Puntos de integración con otros Sistemas
El énfasis en los desarrollos anteriores debe ser con mayor detalle en los sistemas
propios que en los relacionados, salvo en lo que refiere a los Centros de Registro y
puntos de integración.

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EL MODELO CONCEPTUAL. CONTENIDOS (1):
Alcance conceptual global del SIDAFF: su definición, objetivos,
características y marco normativo.
Identificación de los Subsistemas que componen el Sistema Integrado de
Administración Financiera Federal, que son:
Subsistema de Planeación
Subsistema de Presupuesto Público.
Subsistema de Tesorería
Subsistema de Crédito Público
Subsistema de Contabilidad General

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EL MODELO CONCEPTUAL. CONTENIDOS (2):
Para cada uno de los subsistemas identificados se deben desarrollar, como
mínimo, los siguientes aspectos:
Aspectos conceptuales. Definición. Objetivos. Características.
Alcances. Reformas a su normatividad.
Identificación y descripción de los instrumentos que utiliza
Identificación y descripción conceptual de todos los procesos que lo
componen.
Áreas que generan transacciones que dan origen a registros, tanto a
nivel de órgano rector como de otras unidades organizacionales.
Puntos de integración de cada proceso con los procesos de otros
sistemas y subsistemas.
Salidas de información que se requieren.

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EL MODELO CONCEPTUAL. CONTENIDOS (3):
Los sistemas directamente relacionados con el de Administración
Financiera, son:
Administración Tributaria
Recursos Humanos
Inversión Pública
Compras y Contrataciones
Bienes Nacionales

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EL MODELO CONCEPTUAL. CONTENIDOS (4):
Para cada uno de los Sistemas relacionados se deben desarrollar, como
mínimo, los siguientes aspectos:
Aspectos conceptuales. Definición. Objetivos. Características.
Alcances. Reformas a su normatividad.
Identificación de los instrumentos que utiliza el sistema.
Inventario y descripción conceptual de todos los procesos que lo
componen.
Áreas que generan transacciones que dan origen a registros.
Puntos de integración de cada proceso con otros sistemas y
subsistemas
Salidas de información relacionadas con la Administración
Financiera.

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EL MODELO CONCEPTUAL. CONTENIDOS (5):
Relaciones de las Oficialías Mayores con el SIDAFF. Se deberá
analizar y desarrollar:
La gestión administrativo-financiera que cumplen estas oficinas,
La identificación y descripción de todos sus procesos con
impacto en el Sistema de Información Financiera.
Los puntos de integración con el mismo.
Las salidas de información que se requieren para cumplir con la
normatividad contable vigente y para la toma de decisiones
sobre la administración del área.

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MANUALES DE ESPECIFICACIONES FUNCIONALES Y
MODELO TECNOLÓGICO Y DE ARQUITECTURA DE
SISTEMAS:
Los Manuales de Especificaciones Funcionales son una profundización del Modelo
Conceptual. En éstos se detalla analíticamente cada uno de los procesos de la
Administración Financiera, sus requerimientos y sus vinculaciones con otros
subsistemas y sistemas. El objetivo de los Manuales de Especificaciones Funcionales
es clarificar a toda la organización los requerimientos operativos y del negocio desde la
perspectiva de los usuarios finales y a su vez constituir la descripción técnica/funcional
que necesita el diseñador para el desarrollo de las aplicaciones.
Por su parte, el Modelo Tecnológico y de Arquitectura de Sistemas describirá la
infraestructura tecnológica a utilizar (servidores centrales, equipamiento local,
arquitectura de las redes de comunicaciones, herramientas de seguridad, etc.) y la
arquitectura de los sistemas a desarrollar o adquirir (bases de datos, componentes,
lenguajes, interfaces entre módulos, interfaces con el usuario, etc).

SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO
PUBLICO
TALLER: HACIA UN SISTEMA UNICO E
INTEGRADO DE INFORMACION
FINANCIERA GUBERNAMENTAL:
SUBSISTEMA SUBSISTEMA DE DE INGRESOS INGRESOS y y SISTEMA SISTEMA DE DE
ADMINISTRACION ADMINISTRACION TRIBUTARIA
TRIBUTARIA
Banco
Mundial

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SUBSISTEMA PRESUPUESTO.
COMPONENTE COMPONENTE DE DE INGRESOS
INGRESOS

SUBSISTEMA PRESUPUESTO.
Banco Mundial
El Subsistema de Presupuesto puede ser definido como el conjunto de principios,
leyes, instituciones, normas, procesos y procedimientos que intervienen o se
utilizan en todas las fases del ciclo presupuestario de la Federación para cada
período fiscal.
En el subsistema, se identifican los siguientes dos componentes que:
Componente Ingresos.
Componente Egresos.

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COMPONENTE INGRESOS: ASPECTOS CONCEPTUALES
La Ley de Ingresos es el instrumento anual mediante el cual el Poder Legislativo
aprueba los recursos (ingresos más financiamiento neto) que percibirá la
Federación para financiar los objetivos, estrategias y metas anuales establecidas por
el Subsistema de Planeación y el Decreto del Presupuesto de Egresos.
Para nuestros propósitos, se entenderá por ingresos a todos aquellos que percibirá la
Federación cualquiera sea su fuente, pero que sean distintos a los originados en
operaciones de crédito público y siempre que estén identificados en la Ley de
Ingresos.

Catálogo de ingresos por concepto.
PRINCIPALES INSTRUMENTOS.
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PRINCIPALES PROCESOS
Elaboración de la Iniciativa de la Ley de Ingresos;
Aprobación de la Ley de Ingresos;
Preparación y aprobación del Calendario de Ingresos;
Control y evaluación del ejercicio de los ingresos
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ÁREAS EN LAS QUE SE REALIZAN TRANSACCIONES QUE DAN
ORIGEN REGISTROS.
En relación al Componente Ingresos del Subsistema de Presupuesto las áreas que
realizan transacciones que son registradas en el SIDAFF:
.
Unidad de Política de Ingresos de la SSI.
Unidad de Crédito Público de la SSHCP.
SAT.
Oficialías Mayores o unidades equivalentes de dependencias y entidades.
TESOFE

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INFORMACIÓN BÁSICA A PRODUCIR POR EL COMPONENTE.
Proyecciones de Ingresos
Estimaciones de las políticas de ingresos
Proyecciones de ingresos por petróleo
Propuesta e impacto de estímulos fiscales
Anteproyecto de Ley de Ingresos
Proyecto de Ley de Ingresos
Calendario de ingresos
Ejercicio de los ingresos

Banco Mundial
PUNTOS DE INTEGRACIÓN CON OTROS SUBSISTEMAS:
ALGUNOS EJEMPLOS
PROCESO PUNTO DE
INTEGRACION
Elaboración de la
Iniciativa
Ingresos
de la Ley de
Aprobación de la Ley de
Ingresos
Preparación y aprobación
del Calendario de
Ingresos
SUBSISTEMA QUE
ALIMENTA
OTRAS
INSTITUCIONES
RECEPTORAS
Proyecto de ley Planeación Poder Legislativo
Ley de Ingresos Crédito Público
Contabilidad
(cuentas de orden)
Calendario
aprobado
Crédito Público.
Presupuesto
Tesorería
SAT
Oficialías mayores
(recursos propios)
SAT
Oficialías mayores
(Recursos propios)

SISTEMAS ACTUALES
SIAFF: Sistema Integral del Administración Financiera Federal
PIPP: Proceso integral de Programación y Presupuesto
SICOFIP: Sistema Integral Contable, Financiero y Presupuestal
SIDP (deuda pública)
SAT
Banco Mundial
SII: Sistema Integral de Información de los Ingresos y Gastos Públicos

SISTEMA VINCULADO:
Banco Mundial
SISTEMA SISTEMA DE DE ADMINISTRACION
ADMINISTRACION
TRIBUTARIA

ASPECTOS CONCEPTUALES (1)
Banco Mundial
El Sistema de Administración Tributaria puede ser definido como el conjunto de
principios, leyes, instituciones, normas, procesos y procedimientos que
intervienen o se utilizan en la determinación de los ingresos, su percepción en
forma voluntaria, la identificación de incumplimientos y el cumplimiento forzado
del conjunto de fuentes de ingresos por contribuciones con incidencia económica y/o
financiera para el Tesoro de la Federación.
De acuerdo al artículo 2 del Código Fiscal, las contribuciones se clasifican en
impuestos, aportaciones a la seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos
y sus accesorios.

ASPECTOS CONCEPTUALES (2)
Banco Mundial
La determinación del hecho imponible o causación se manifiesta a través de la
emisión de facturación o por la autodeterminación de la obligación tributaria y origina
el derecho al cobro por parte del Tesoro Nacional (causación o devengamiento de los
recursos).
La recaudación o percepción es el momento en que se ejerce la Ley de Ingresos.
Tiene origen en la cancelación de los derechos a cobro causados o directos y se
manifiesta por el registro del ingreso efectivo de los recursos en el agente financiero
de la TESOFE o por otros auxiliares de la TESOFE.

PRINCIPALES INSTRUMENTOS.
Banco Mundial
Los principales instrumentos que se utilizan en el Sistema de Administración
Tributaria para su vinculación con el SIDAFF son:
Catálogo de hechos imponibles
Padrón de contribuyentes
Cuenta Única por Contribuyente
Catálogo de ingresos por concepto.

Causación de impuestos, derechos y contribuciones y su
registro:
Causación por emisión de facturas.
Causación por Declaraciones Juradas.
Causación de las contribuciones derivadas de la
condición de agentes de percepción o retención.
Revisión e imputación de ingresos de acuerdo con el
año de sus causación;
Cancelación de las obligaciones por compensación de
créditos y adeudos;
Regularización de deudas por pago a plazo diferido o en
parcialidades:
Pago a plazos.
Liquidación de deudas en moratorias.
Liquidación de intereses, multas y otros cargos;
Reducción o condonación de multas;
Pase de créditos a ejecución fiscal;
PRINCIPALES PROCESOS
Banco Mundial
Devolución de contribuciones (impuestos, derechos,
aprovechamientos, etc.):
Devolución de contribuciones del mismo ejercicio;
Devolución de contribuciones de ejercicios
anteriores. La elaboración de diversos reportes
sobre el estado del ejercicio presupuestario.
Cancelación de créditos por prescripción, incobrabilidad o insolvencia del
deudor;

Banco Mundial
ÁREAS EN LAS QUE SE REALIZAN TRANSACCIONES QUE DAN
ORIGEN REGISTROS.
Dentro del Sistema de Administración Tributaria se han identificado las
siguientes áreas que realizan transacciones que dan origen a
registros:
Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Otras entidades responsables de administrar contribuciones.
Subsecretaría de Ingresos.
Banco de México.
Agencias autorizadas a recibir ingresos.
TESOFE.

Causación de las contribuciones, desagregadas de acuerdo al catálogo
administrativos (institucional) y de ingresos por concepto;
Ingresos percibidos desagregados de acuerdo al catálogo institucional y de
ingresos por concepto;
Situación y movimiento de créditos de la administración conforme con la cuenta
corriente por contribuyente;
Pagos a plazos y moratorias:
Pagos a plazos y moratorias autorizados;
Pagos realizados y deudas pendientes de convenios de pagos a plazo
y moratorias;
Pagos a plazo y moratorias caducas;
Banco Mundial
INFORMACIÓN BÁSICA A PRODUCIR POR EL SISTEMA.
Situación y movimientos de las Garantías de Interés Fiscal recibidas;
Ejecuciones fiscales:
Alta de créditos por ejecución fiscales;
Ingresos por ejecuciones fiscales;
Cancelación de créditos por prescripción, incosteabilidad o insolvencia
del deudor;
Compensaciones de créditos y adeudos;
Devoluciones de contribuciones, discriminando si corresponden al mismo
ejercicio o a ejercicios anteriores

Banco Mundial
PUNTOS DE INTEGRACIÓN CON OTROS SUBSISTEMAS:
ALGUNOS EJEMPLOS
Causación de contribuciones y su registro
Causación por emisión de facturas
Causación por Declaraciones Juradas
PROCESO SUBSISTEMA
QUE ALIMENTA
Presupuesto
(comp. Ingresos)
Contabilidad
MOMENTO /
PUNTO DE
INTEGRACION
Documento que
acredita la
causación
MOMENTO
DE
REGISTRO
Causado
(devengado)
Causación de las contribuciones derivadas de la
condición de agentes de percepción o retención
Revisión e imputación de ingresos Tesorería Rendición de Ejercido
ingresos
imputación
con
Cancelación de las obligaciones por compensación de Tesorería
Documento que Ejercido
créditos y adeudos
Contabilidad
acredita el registro
Liquidación de intereses multas y otros cargos Contabilidad Documento que
acredita la
liquidación
Causado
(devengado)

SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO
PUBLICO
TALLER: HACIA UN SISTEMA UNICO E
INTEGRADO DE INFORMACION
FINANCIERA GUBERNAMENTAL:
SUBSISTEMA DE PRESUPUESTO.
COMPONENTE EGRESOS.
SISTEMA DE INVERSION PUBLICA
Banco
Mundial

Banco Mundial
SUBSISTEMA PRESUPUESTO.
COMPONENTE COMPONENTE DE DE EGRESOS
EGRESOS

SUBSISTEMA PRESUPUESTO.
Banco Mundial
El Subsistema de Presupuesto puede ser definido como el conjunto de principios,
leyes, instituciones, normas, procesos y procedimientos que intervienen o se
utilizan en todas las fases del ciclo presupuestario de la Federación para cada
período fiscal.
En el subsistema, se identifican los siguientes dos componentes que:
Componente Ingresos.
Componente Egresos.

Banco Mundial
COMPONENTE EGRESOS: ASPECTOS CONCEPTUALES
El concepto de egresos que se utilizará en este documento esta equiparado al que la
legislación vigente asigna al concepto de “gasto neto total”. Al conceptuar a este
último la normativa vigente establece que no se incluyen en el mismo los egresos
que corresponden a las amortizaciones de la deuda pública y las operaciones que
darían lugar a la duplicidad de registro.

PRINCIPALES INSTRUMENTOS.
Banco Mundial
Los principales instrumentos que en el marco de la legislación vigente se utilizan en el
componente de egresos del Subsistema de Presupuesto son:
Clave presupuestaria.
Gasto programable y no programable.
Presupuesto regularizable y no regularizable

PRINCIPALES PROCESOS (1):
Programación y presupuestación
Definición de la estructura funcional - programática, sus objetivos, metas e indicadores;
Elaboración de anteproyectos y fijación de Techos;
Presupuestación de los gastos regularizables de servicios personales y otros;
Selección de los Proyectos y Programas de Inversión registrados en la Cartera que se incluirán en el ejercicio;
Preparación del Proyecto de Decreto de Presupuesto de Egresos;
Aprobación del Decreto de Presupuesto de Egresos;
Distribución del Decreto de Presupuesto de Egresos;
Calendarización del Presupuesto de Egresos;
Calendario de Objetivos, Metas e Indicadores (OMI s)
Autorización de compromisos plurianuales de obras públicas, adquisiciones, arrendamientos o servicios.
Banco Mundial

PRINCIPALES PROCESOS (2):
Ejercicio del Gasto
Constitución de Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) al inicio del ejercicio;
Adecuaciones presupuestarias:
De presupuesto
De calendarios
Convenios o bases de desempeño;
Seguimiento de OMI s
Autorización de contratación con cargo al futuro ejercicio;
Autorización y regularización especial de acuerdos de ministración de fondos.
Banco Mundial

Evaluación de desempeño;
Evaluación económica de los ingresos y gastos;
PRINCIPALES PROCESOS (3):
Evaluación del Ejercicio del Gasto
Evaluación del impacto presupuestario en las iniciativas de Ley o Decreto;
Estudio del impacto ingreso – gasto en la distribución del ingreso
Banco Mundial

Banco Mundial
ÁREAS EN LAS QUE SE REALIZAN TRANSACCIONES QUE DAN
ORIGEN REGISTROS.
Con relación al Componente Egresos del Subsistema de Presupuesto las siguientes
áreas realizan transacciones que originan registros en el subsistema:
Subsecretaría de Egresos.
Unidad de Crédito Público - SSHCP.
Unidad de Coordinación con Entidades Federativas - UCEF (participaciones)
Oficialías Mayores o unidades equivalentes de las dependencias y entidades.
Responsables de programas.
Secretaría de la Función Pública

Proyecciones de egresos;
Estructuras funcional-programáticas;
Techos presupuestarios;
Informe sobre las metas de los programas;
Anteproyectos de presupuestos de egresos de las dependencias y entidades;
Proyecto de Decreto de Presupuesto de Egresos;
Tomos de Distribución del Presupuesto;
Calendarios solicitados y autorizados;
Calendarios de metas;
Adecuaciones presupuestarias internas y externas;
Adecuaciones de la calendarización;
Banco Mundial
INFORMACIÓN BÁSICA A PRODUCIR POR EL COMPONENTE.
Informes mensuales sobre el ejercicio del presupuesto;
Informes trimestrales sobre el ejercicio del presupuesto;
Informes periódicos de Ejecución de metas.

Banco Mundial
PUNTOS DE INTEGRACIÓN CON OTROS SUBSISTEMAS:
ALGUNOS EJEMPLOS (1)
PROCESO PUNTO DE
INTEGRACION
Programación y presupuestación:
Definición de la estructura funcionalprogramática,
sus objetivos, metas e indicadores.
Estructura programática
aprobada
SUBSISTEMA
QUE ALIMENTA
OTRAS
INSTITUCIONES
RECEPTORAS
Oficialías Mayores
Poder Legislativo
Presupuestación de los gastos regularizables de Estructura ocupacional Rec. Humanos Oficialías Mayores
servicios personales. aprobada
Identificación y selección de los Proyectos y Proyectos de la Cartera Inversión Pública Oficialías Mayores
Programas de Inversión registrados en la Cartera
que se incluirán en el ejercicio
incorporados al PPEF
Aprobación del Decreto de Presupuesto de Decreto aprobado Crédito Público. Oficialías Mayores
Egresos
Contabilidad.
Distribución del Decreto de Presupuesto de
Egresos
Tomos de distribución
aprobada
(cuentas de
orden)
Crédito Público.
Contabilidad.
Tesorería
Oficialías Mayores
(cuentas
orden)
de
Calendarización del Presupuesto de Egresos Calendarización aprobada Crédito Público. Oficialías Mayores

Banco Mundial
PUNTOS DE INTEGRACIÓN CON OTROS SUBSISTEMAS:
ALGUNOS EJEMPLOS (2)
PROCESO PUNTO DE
INTEGRACION
Ejercicio del gasto
Constitución de Adeudos de Ejercicios
Fiscales anteriores (ADEFAS) al inicio del
ejercicio
Aprobación de
ADEFAS
SUBSISTEMA
QUE
ALIMENTA
OTRAS
INSTITUCIONES
RECEPTORAS
Tesorería Oficialías
Mayores
Adecuaciones presupuestarias. Adecuación aprobada Contabilidad. Oficialías
(cuentas
orden)
de
Mayores
Convenios o bases de desempeno Convenio aprobado Rec. Humanos Oficialías
Mayores
Autorización de Compromisos Compromiso plurianual Contabilidad. Oficialías
Plurianuales de obras públicas,
adquisiciones, arrendamientos o servicios.
aprobado
(cuentas
orden)
de
Mayores
Autorización de acuerdos de Ministración Acuerdo aprobado Tesorería Oficialías
de Fondos
Contabilidad
Mayores
Regularización de Acuerdos de
Ministración de Fondos no rendidos
(asientos
orden)
de
CLC especiales Contabilidad Oficialías
Mayores

SISTEMA VINCULADO:
Banco Mundial
SISTEMA SISTEMA DE DE INVERSION INVERSION PUBLICA
PUBLICA

ASPECTOS CONCEPTUALES
Banco Mundial
El Subsistema de Inversión Pública puede ser definido como el conjunto de
principios, leyes, instituciones, normas, procesos y procedimientos que regulan,
intervienen o se aplican para la identificación, preparación, evaluación de prefactibilidad
y de factibilidad, integración al Documento de Planeación, ejecución
(por contrato o por administración) y evaluación de los proyectos y programas de
inversión.

PRINCIPALES INSTRUMENTOS.
Banco Mundial
Los principales instrumentos que se utilizan en el Subsistema de Inversión Pública
para su vinculación con el SIDAFF son:
Cartera de Proyectos de Inversión
Clave de Identificación
Registro de Contratistas
Registro de contratos
Lineamientos de análisis de costos y beneficio de programas y proyectos de
inversión

Identificación, formulación, y evaluación ex ante de los
proyectos de inversión;
Integración de los proyectos al Documento de
planeación;
Selección de los Proyectos y Programas de Inversión
registrados en la Cartera de Proyectos de Inversión que
se incluirán en el Proyecto de Presupuesto;
Proceso de contratación:
Oficios de autorización especial de inversión;
Oficios de autorización de inversión;
Oficios de inversión financiada;
Oficios de liberación de inversión.
PRINCIPALES PROCESOS
Banco Mundial
Ejecución de obras por contratación:
Contrato de obra, los que pueden ser anuales o
plurianuales;
Estimación del avance previsto para el año;
Anticipo de obra;
Medición y liquidación de los avances de obra;
Ajuste de costos y modificaciones de obra;
Medición y liquidación de ajustes de costos y
modificaciones de obras
Terminación de la obra;
Garantías de obra: constitución y devolución
Ejecución de obras por administración o ejecución
directa.
Seguimiento de la ejecución de los Proyectos de
inversión
Seguimiento de la rentabilidad de los proyectos

Banco Mundial
ÁREAS EN LAS QUE SE REALIZAN TRANSACCIONES QUE DAN
ORIGEN REGISTROS.
Dentro del Subsistema de Inversión Pública se han identificado las siguientes áreas
que realizan transacciones que son registradas en el subsistema:
Unidades de estudios, análisis técnicos y de formulación de proyectos de las
dependencias y entidades.
Oficialías Mayores y/o las unidades responsables de realizar las contrataciones
de las dependencias o entidades.
Unidades de inspección de avance de obras de las dependencias y entidades.
Unidad de Inversiones de la SSE.
TESOFE

Proyectos y programas de inversión clasificados por su estado;
Documento de Planeación;
Proyecto de Presupuesto de egresos – inversiones;
Contratos de obra;
Anticipos de obra;
Banco Mundial
INFORMACIÓN BÁSICA A PRODUCIR POR EL SISTEMA.
Estimación del avance anual para el registro del compromiso;
Cédulas de avance;
Garantías: constitución y devolución.

Banco Mundial
PUNTOS DE INTEGRACIÓN CON OTROS SUBSISTEMAS:
ALGUNOS EJEMPLOS (1)
PROCESO SUBSISTEMA
QUE ALIMENTA
(ii) Oficio de autorización de inversión; (iii) Oficio
de inversión financiada; y (iv) Oficio de liberación
de inversión.
MOMENTO /
PUNTO DE
INTEGRACION
Identificación, formulación, y evaluación ex ante Planeación Cartera de
de los proyectos de inversión
proyectos
Selección de los Proyectos y Programas de Presupuesto Anteproyecto de
Inversión registrados en la Cartera que se
presupuesto de
incluirán en el Proyecto de Presupuesto egresos
inversiones
–
Proceso de contratación: (i)Oficio de Presupuesto Documento de
autorización especial de inversión;
oficio
inversión
de
Contrato de obra (anuales o plurianuales) Presupuesto
Contrato
Contabilidad Estimación del
(cuentas de orden)
avance
año
en el
Anticipo de obra Contabilidad Pago del
Medición y liquidación de los avances de obra Presupuesto
Contabilidad
anticipo
Cédula de
avance de obra
MOMENTO
DE
REGISTRO
Asignación
presupuestaria
Compromiso
Devengado

Banco Mundial
PUNTOS DE INTEGRACIÓN CON OTROS SUBSISTEMAS:
ALGUNOS EJEMPLOS (2)
PROCESO SUBSISTEMA
QUE ALIMENTA
Contabilidad
Tesorería
Constitución de Garantías de obra Contabilidad
MOMENTO /
PUNTO DE
INTEGRACION
Ajuste de costos y modificaciones de obra Presupuesto Enmienda al
Contabilidad
Contrato de
obra
(cuentas de orden)
Acta de ajuste
de costos
Terminación de la obra Presupuesto Certificado final
de obra
Tesorería
Devolución de garantías de obra Contabilidad
Tesorería
Documento que
aprueba la
sustitución de
garantías
Recepción
definitiva de la
obra
MOMENTO
DE
REGISTRO
Compromiso
Devengado

SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO
PUBLICO
TALLER: HACIA UN SISTEMA UNICO E
INTEGRADO DE INFORMACION
FINANCIERA GUBERNAMENTAL:
EL EL ROL ROL DE DE LAS LAS OFICIALIAS OFICIALIAS MAYORES
MAYORES
Banco
Mundial

ASPECTOS CONCEPTUALES
Banco Mundial
Las Oficialías Mayores son las unidades administrativas de las dependencias y
entidades responsables de la administración de sus recursos humanos,
materiales y financieros.
Como tales, coordinan, en el interior de dichas organizaciones, los procesos de
planeación, programación y presupuestación, ejercicio y evaluación de los
ingresos que perciben y de los gastos que se les asignan para que las Unidades
Responsables de Programas puedan alcanzar los resultados comprometidos en el
presupuesto y en el Plan Nacional de Desarrollo.
A través de las Oficialías Mayores se realizan todas las transacciones analíticas
que motivan los ingresos y los gastos de las dependencias o entidades, así como
otras que afectan el patrimonio institucional de éstas.

Banco Mundial
ORGANIZACIÓN BASICA DE LAS OFICIALIAS MAYORES.
Para cumplir con sus responsabilidades en lo que hace a la
administración de los recursos de las dependencias o entidades, las
Oficialías Mayores normalmente se organizan institucionalmente en
tres áreas básicas:
Dirección General de Recursos Humanos,
Dirección General de Recursos Materiales, y
Dirección General de Recursos Financieros (o Dirección General
de Programación y Presupuesto).

Banco Mundial
LA GESTION ADMINISTRATIVA DE LAS OFICIALIAS MAYORES Y EL
SIDAFF (1)
El desarrollo e implantación del SIDAFF es una condición necesaria pero no suficiente para
lograr resultados positivos en el proceso de modernización de la hacienda pública. Para que el
sistema sea exitoso y se internalice en todo el ámbito y niveles de la APF debe ser tan útil para
los órganos rectores como para quienes a su cargo la gestión administrativa cotidiana.
Con este propósito, los sistemas integrados de administración financiera deben diseñarse con la
Con este propósito, los sistemas integrados de administración financiera deben diseñarse con la
capacidad suficiente para que además de cumplir con los objetivos propios del SIDAFF, se
conviertan también en la principal herramienta para el seguimiento de la gestión
administrativa que realizan las Oficialias Mayores y las unidades responsables de programas y
proyectos. Por ello, se requiere encarar en forma simultánea con el diseño del sistema de
información financiera, la instrumentación de un modelo de gestión en las dependencias y
entidades que posibilite aumentar la productividad de su administración.

Banco Mundial
LA GESTION ADMINISTRATIVA DE LAS OFICIALIAS MAYORES Y EL
SIDAFF (2)
El modelo de gestión a instrumentar como parte del SIDAFF, debe ofrecer a los responsables
de prestar en forma directa y cotidiana los servicios a la comunidad, información sobre el estado
de avance de cada trámite que ejecuten, claro está que es en la medida que los mismos estén
relacionados con el SIDAFF.
En este contexto, se debe prever que en el SIDAFF y a nivel descentralizado, además de
registrarse todos aquellos datos que permiten satisfacer los requerimientos de los
órganos centrales de la administración financiera y del propio Secretario, lo hagan también
con los que son útiles para realizar el seguimiento de avance de la gestión administrativa
que realizan tanto las unidades responsables de programas y proyectos como de las propias
Oficialías Mayores.

Banco Mundial
LA GESTION ADMINISTRATIVA DE LAS OFICIALIAS MAYORES Y EL
SIDAFF (3)
En síntesis, para que la reforma de la Administración Financiera sea eficaz y sostenible en el
tiempo, es necesario que forme parte de un proceso de reforma orientada a una gestión eficiente
y eficaz que posibilite brindar más y mejores servicios a los ciudadanos con la mayor calidad y el
menor costo posible.

Banco Mundial
EL ROL DE LAS OFICIALÍAS MAYORES DESDE LA
PERSPECTIVA DEL “CICLO HACENDARIO”
El siguiente esquema muestra de manera muy agregada la interrelación entre las etapas o
fases del Ciclo Hacendario y las instituciones responsables de realizar la gestión de los Recursos
Humanos, Materiales y Financieros de las dependencias y entidades de la Administración Pública
Federal, en la medida que estos procesos tengan impacto en la Administración Financiera.

Recursos Humanos
Planeación
Programación y
Presupuesto
Anteproyecto de
presupuesto de servicios
personales
Plan anual de compras
Plan anual de inversiones
Planes Sectoriales
Recursos Materiales Proyecto de presupuesto
anual de la dependencia o
entidad
Recursos Financieros
Ejercicio
• Movimiento de estructuras
• Movimiento de personal con
incidencia presupuestaria
• Ingresos y terminación de
relaciones laborales
• Contratos de RRHH
• Convenios de desempeño
• Liquidación y retenciones de
sueldos
• Contratos de adquisiciones,
arrendamientos y servicios
• Contratación de obras
• Subsidios y transferencias
• Administración de almacenes
• Administración de inventarios fijos
Banco Mundial
ROL DE LAS OFICIALIAS MAYORES EN EL CICLO HACENDARIO
Calendario de gastos
• Adecuaciones presupuestarias
• CLC
• Devolución y Reintegros
• ADEFAS
Tesorería
•Pago de Sueldos
•Acuerdos de Ministración
de Fondos
•Administración de Fondos
Rotatorios
•Auxiliares de la TESOFE
•Garantías
Contabilidad: Registros Automáticos
Autom ticos
REGISTRO PRESUPUESTARIO:
Modificado
Comprometido
Devengado
Ejercido
CONTABILIDAD:
Ingresos
Activos
Pasivos
Evaluación y
Control
Artículo 11
Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria
Estados Presupuestarios,
Financieros y Económicos
Cuenta Pública
ESTRUCTURA ORGÁNICA - CATALOGO INSTITUCIONAL DE PUESTOS – REGISTRO UNICO DE LA CARRERA PROF. DEL SERV. CIVIL –
ESTRUCTURA OCUPACIONAL - PLANTILLA DE PERSONAL – CLAVE PRESUPUESTARIA – CATÀLOGO DE BIENES
REGISTRO ÚNICO DE BENEFICIARIOS – PADRON UNICO DE CUENTAS BANCARIAS -

Banco Mundial
PRINCIPALES PROCESOS (1):
ADMINISTRACION DE RECURSOS HUMANOS
Determinación anual de la estructura orgánica, estructura ocupacional y plantilla de personal que se incorporarán al proyecto de presupuesto de egresos;
determinación del impacto financiero de la plantilla personal ocupada a la apertura del ejercicio;
Modificación a la estructura funcional, la estructura ocupacional o la plantilla de personal;
Registro de novedades en la administración de personal;
Liquidación de sueldos o nómina;
Pago de sueldos por comisionados

Banco Mundial
PRINCIPALES PROCESOS (2):
ADMINISTRACION DE RECURSOS MATERIALES
Inversión Pública:
Identificación, formulación, y evaluación ex ante de los proyectos de inversión. Documento de planeación;
Identificación y selección de los Proyectos y Programas de Inversión registrados en la Cartera de Proyectos de Inversión que se incluirán en el Proyecto de
Presupuesto;
Proceso de contratación:
Oficios de autorización especial de inversión; Oficios de autorización de inversión; Oficios de
inversión financiada; Oficios de liberación de inversión;
Ejecución de obras por contratación;
Contrato de obras que pueden ser anuales o plurianuales;
Estimación del avance de obra previsto para el año;
Anticipo de obra;
Medición y liquidación de los avances de obra;
Ajuste de costos y modificaciones de obra;
Medición y liquidación de ajustes de costos y modificaciones de obras;
Terminación de la obra;
Garantías: constitución, devolución y sustitución.
Ejecución de obras por administración.
Seguimiento de la ejecución de los Proyectos de inversión
Seguimiento de la rentabilidad de los proyectos

Banco Mundial
PRINCIPALES PROCESOS (3):
ADMINISTRACION DE RECURSOS MATERIALES
Compras y Contrataciones:
Programación física y financiera de las compras y contrataciones;
Solicitud de provisión, adquisición, arrendamiento o servicios;
Contratación, que puede ser anual o plurianual;
Recepción de bienes o certificación de servicios;
Modificaciones de contratos;
Rescisión de contratos.
Administración de bienes:
Administración de bienes:
Bienes inmuebles
Alta de inmuebles.
Asignación y cambio de destino.
Conservación, mantenimiento y vigilancia de inmuebles.
Desincorporación de inmuebles.
Administración y disposición de inmuebles.
Baja de inmuebles.
Avalúo de inmuebles.
Bienes muebles de uso propio:
Registro y afectación
Disposición final
Baja
Administración de almacenes

Banco Mundial
PRINCIPALES PROCESOS (4):
ADMINISTRACION DE RECURSOS FINANCIEROS
Ingresos:
Anteproyecto de ley de ingresos. Recursos propios;
Calendario de ingresos;
Causación de derechos, productos, aprovechamientos etc.;
Percepción de ingresos propios;
Transferencia de ingresos a la TESOFE;
Conciliación de ingresos (recursos propios).
Gastos:
Anteproyecto de presupuesto;
Calendarización del presupuesto de egresos;
Calendario de OMI s;
Solicitud de adecuaciones presupuestarias externas;
Adecuaciones presupuestarias internas;
Informe de ADEFAS a constituir;
Solicitud de convenios de desempeño;

Banco Mundial
PRINCIPALES PROCESOS (5):
ADMINISTRACION DE RECURSOS FINANCIEROS
Gastos (cont):
Subsidios, transferencias y otros gastos presupuestarios: aprobación y liquidación;
Emisión y aprobación de CLC (presupuestarias, no presupuestarias y de
Regularización presupuestaria;
Rectificación de cuentas por liquidar certificadas;
Acuerdos de Ministración de Fondos y Fondos Rotatorios (solicitud, utilización, liquidación, devolución de fondos);
Solicitud de anticipos para otros pagos no presupuestarios (entidades federativas, etc.);
Pagos de otros gastos y rendiciones de pagos por comisionados habilitados;
Pagos de otros gastos y rendiciones de pagos por comisionados habilitados;
Rendición de pagos de sueldos;
Seguimiento de OMI s;
Evaluación de desempeño.
Subsistema de Contabilidad de Recaudación.
Subsistema de Contabilidad de Egresos.

[1] No se incluyen los unidades de ninguno de los subsistemas, por estar referidos los mismo en la columna de puntos de integración.
Banco Mundial
PUNTOS DE INTEGRACIÓN CON OTROS SUBSISTEMAS:
ALGUNOS EJEMPLOS (1)
PROCESO MOMENTO / PUNTO
DE INTEGRACIÓN
ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS
Determinación del impacto financiero de la Liquidación de
plantilla personal ocupada a la apertura del
ejercicio.
nómina anual
Modificación a la estructura orgánica, la Adecuación
estructura ocupacional o la plantilla de presupuestaria
personal.
aprobada
Novedades en la administración de Liquidación de la
personal con impacto presupuestario modificación
individual o grupal
SUBSISTEMA
QUE ALIMENTA
Contabilidad
(cuentas de orden)
MOMENTO
DE
REGISTRO
Compromiso
Presupuesto Modificado
Contabilidad
(cuentas de orden)
Liquidación de sueldos o nómina Liquidación aprobada Contabilidad
Tesorería
Pago de sueldos por comisionados Rendición de pagos Contabilidad
Tesorería
Compromiso
Devengado
Pagado

[1] No se incluyen los unidades de ninguno de los subsistemas, por estar referidos los mismo en la columna de puntos de integración.
Banco Mundial
PUNTOS DE INTEGRACIÓN CON OTROS SUBSISTEMAS:
ALGUNOS EJEMPLOS (2)
PROCESO MOMENTO / PUNTO
DE INTEGRACIÓN
SUBSISTEMA
QUE ALIMENTA
Compras y Contrataciones
Solicitud de provisión, adquisición, Solicitud aprobada Contabilidad
arrendamiento o servicios
Contratación
(cuentas de orden)
..Contratación anual Contrato Contabilidad
..Contratación plurianual Contrato
(cuentas de orden)
Presupuesto
Recepción de bienes o certificación de
servicios
Documento aprobado
de recepción
Contabilidad
(cuentas de orden)
Contabilidad
Admin.. de bienes
Modificaciones de contratos Contrato modificado
(si corresponde)
Contabilidad
Rescisión de contratos Rescisión
(cuenta de orden)
Contabilidad
(cuenta de orden)
MOMENTO
DE
REGISTRO
Preventiva
Compromiso
Compromiso
Registro
Plurianual
Devengado
Compromiso
Compromiso

SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO
PUBLICO
TALLER: HACIA UN SISTEMA UNICO E
INTEGRADO DE INFORMACION
FINANCIERA GUBERNAMENTAL:
SUBSISTEMA SUBSISTEMA DE DE TESORERIA
TESORERIA
Banco
Mundial

ASPECTOS CONCEPTUALES.
Banco Mundial
El Subsistema de Tesorería está conformado por el conjunto de principios, leyes,
instituciones, normas, procesos y procedimientos que se aplican o intervienen en el
proceso de percepción, recaudación y depósito de los recursos públicos, así como en
su canalización hacia el pago de las obligaciones del Estado.
La TESOFE actúa por si o a través de sus auxiliares. De acuerdo con lo dispuesto en
la Ley del Servicio de Tesorería de la Federación son auxiliares de la TESOFE - entre
otros-:
Las oficinas recaudadoras de la SHCP;
Las unidades administrativas de las dependencias de la administración pública
centralizada;
El Banco de México, las instituciones de crédito autorizadas y las entidades
públicas de la administración pública paraestatal;
Las tesorerías de los ramos autónomos.

ASPECTOS CONCEPTUALES (2)
Banco Mundial
Lo que se espera de un moderno y eficiente modelo de funcionamiento de la TESOFE, se
basa en los postulados que se describen a continuación:
La articulación entre la gestión de caja y el ejercicio del presupuesto, de tal forma que se
asegure el equilibrio de los pagos con la evolución de los ingresos efectivos,
minimizando la acumulación de la deuda flotante;
El fortalecimiento de una política financiera única para el sector público no empresarial;
La administración de los recursos atendiendo los principios de eficacia, eficiencia,
economía y transparencia en su gestión, a través de:
técnicas de programación de los flujos de ingresos y pagos;
mecanismos ágiles para lograr inmediatez en la recepción de la recaudación y el
pago de las obligaciones;
medidas tendientes a lograr el mejor rendimiento de las inversiones financieras y el
menor costo de los endeudamientos temporales;

I
ASPECTOS CONCEPTUALES (3)
Banco Mundial
Implantación y utilización plena del Sistema de Cuenta Única. Esta debe
comprender en una primera etapa a la administración centralizada y, en una
segunda etapa, a las entidades no empresariales y no financieras.
El registro de ingresos y pagos integrado a los procesos.
La disponibilidad de información, en tiempo real, sobre ingresos, pagos,
movimientos y saldos de cuentas bancarias y virtuales, así como sobre la situación
financiera de la TESOFE, útil y confiable, tanto para la toma de decisiones por los
responsables del área.
La coordinación con la autoridad monetaria de la administración de la liquidez fiscal.

PRINCIPALES INSTRUMENTOS.
Catálogo único de cuentas bancarias del Estado Federal
Catálogo único de beneficiarios de pago
Registro Auxiliar de Cesiones y Embargos
Registro auxiliar de fondos de terceros
Registro auxiliar de garantías
Catálogo de ingresos por concepto.
Banco Mundial

En materia de Ingresos:
Percepción de ingresos;
Conciliación de Ingresos;
Pago no presupuestario por devolución de
impuestos del ejercicio y de incentivos a la
exportación del ejercicio (disminución de ingresos
del ejercicio);
Constitución de Garantías;
Aceptación de propuestas de pago de impuestos
en bienes o prestaciones de servicios.
PRINCIPALES PROCESOS
En materia de Egresos:
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Programación financiera de los pagos;
Pagos:
- Pagos presupuestarios :
Pagos presupuestarios en general;
Pagos por comisionado habilitado;
Pagos de intereses y comisiones del
servicio de la deuda;
Devolución de impuestos de ejercicios
anteriores o de incentivos a la exportación
de ejercicios anteriores;
Pago de ADEFAS.
- Pagos no presupuestarios:
Acuerdos de Ministración de Fondos
Otros flujos financieros similares;
Servicios de Capital de la Deuda Pública;

Otros pagos no presupuestarios.
Reversión de pagos;
Reexpedición de cheques y órdenes de pago (por
caducidad o extravío);
Devolución de Garantías;
Rectificación
Certificadas;
de las Cuentas por Liquidar
Emisión de Certificados Especiales de Tesorería;
-Prescripción de créditos a cargo de la
Federación.
PRINCIPALES PROCESOS
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Otras operaciones que generan créditos y débitos:
Conciliación Bancaria;
Compensación de adeudos;
Reintegro de pagos presupuestarios
compensados;
Reintegros de pagos presupuestarios regulares;
Débitos y créditos de valores en custodia;
Subsistema de Contabilidad de Fondos Federales

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ÁREAS EN LAS QUE SE REALIZAN TRANSACCIONES QUE DAN
ORIGEN REGISTROS.
Las siguientes áreas institucionales realizan transacciones relacionadas con el
Subsistema de Tesorería:
.
TESOFE.
Unidades administrativas u Oficialías Mayores de las dependencias de la
administración pública centralizada.
Banco de México.
Instituciones bancarias autorizadas.
Entidades públicas de la administración pública paraestatal.
Tesorerías de los ramos autónomos.

Sobre ingresos;
Ingresos percibidos;
Devoluciones de impuestos.
Sobre egresos:
CLC recibidas en Tesorería desagregados por rubro;
Pagos realizados, desagregados por las distintas clasificaciones;
Pagos reversados;
Reintegros de pagos y devoluciones de fondos;
Anticipos en concepto de Ministraciones de fondos y fondos rotatorios
pendientes de imputación presupuestaria, así como sus saldos;
Regularización de imputaciones al ejercicio por devoluciones y
reintegros.
Otros:
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INFORMACIÓN BÁSICA A PRODUCIR POR EL SISTEMA.
Estados Financieros del Subsistema de Contabilidad de Fondos
Federales
Estado y movimientos de la Tesorería y de cada cuenta bancaria;
Compensaciones;
Estados de las cuentas de fondos de terceros;
Cesiones y embargos;
Estado de débitos y créditos en custodia;
Estado de los fondos de terceros
Estado de la cartera de créditos por recuperar.

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PUNTOS DE INTEGRACIÓN CON OTROS SUBSISTEMAS:
ALGUNOS EJEMPLOS
PROCESO PUNTO DE INTEGRACIÓN SUBSISTEMA QUE
ALIMENTA
Procesos de Ingresos:
Percepción de Ingresos. Acreditación bancaria Contabilidad.
Conciliación de Ingresos. Documento de conciliación de
Administración
tributaria.
Administración
ingresos. Tributaria
Pago no presupuestario por
devolución de impuestos del ejercicio
y de incentivos a la exportación del
ejercicio (disminución de ingresos del
ejercicio)
Cheque entregado o
transferencia bancaria ordenada
Contabilidad
Presupuesto
(componente
egresos)
Administración
Tributaria
Contabilidad
OTRAS
INSTITUCIONES
RECEPTORAS
Oficialías
Mayores
Constitución de Garantías Aceptación de instrumento de Contabilidad Oficialías
garantía
Mayores
Aceptación de propuestas de pago de
impuestos en bienes o servicios.
Autorización de la compensación Oficialía Mayor

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PUNTOS DE INTEGRACIÓN CON OTROS SUBSISTEMAS:
ALGUNOS EJEMPLOS
PROCESO PUNTO DE INTEGRACIÓN SUBSISTEMA QUE
ALIMENTA
Pagos presupuestarios en general Cheque entregado o
transferencia bancaria
ordenada
Pago de intereses y comisiones del
servicio de la deuda
transferencia bancaria
ordenada
Acuerdos Ministración de Fondos Transferencia bancaria
ordenada
Devolución de Garantías Devolución de instrumento de
garantía
Contabilidad
Presupuesto
(componente
egresos)
Crédito Público
Contabilidad
Presupuesto
(componente
egresos)
Contabilidad
Presupuesto
(componente
egresos)
Conciliación Bancaria de egresos Documento de conciliación Contabilidad
OTRAS
INSTITUCIONES
RECEPTORAS
Oficialía Mayor
Oficialía Mayor
Contabilidad Oficialías
Mayores

SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO
TALLER: HACIA UN SISTEMA UNICO E INTEGRADO DE
INFORMACION FINANCIERA GUBERNAMENTAL
FIN
RICARDO A. GUTIERREZ, ENERO 2008
Banco
Mundial