i. introducción ii. objetivo institucional - Secretaría de Finanzas

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I. INTRODUCCIÓN
El presente Dictamen está basado en el Estudio y Análisis efectuado por la Secretaría de
Finanzas al Plan Operativo y Anteproyecto de Presupuesto de Recursos y Gastos para el
Ejercicio Fiscal 2008, presentado por el INSTITUTO HONDUREÑO DE COOPERATIVAS,
(IIHDECOOPP).
En el mismo, se evalúa la congruencia de las metas programadas con los objetivos
institucionales y el propósito del Gobierno; la aplicación de la política presupuestaria para su
formulación, la cual se fundamenta en la implantación del modelo de gestión por resultados.
También se determina la Viabilidad Financiera del Anteproyecto emitiendo las conclusiones y
recomendaciones respectivas.
II. OBJETIVO INSTITUCIONAL
El IHDECOOP tiene como objetivo primordial:
“La organización del Sector Cooperativista de la Economía, en el marco
de los principios del cooperativismo y por ende, la formulación, dirección,
planificación y ejecución de las políticas en materia Cooperativa.”
Visión:
• Constituirse en un órgano consolidado económica y financieramente, brindando un eficaz,
eficiente y oportuno servicio a todo el Movimiento Cooperativo Hondureño y lograr de
esta manera el desarrollo auto sostenible de la Institución.

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Misión:
• Institución creada para regular y controlar el Cooperativismo a nivel nacional, como
autoridad máxima del movimiento cooperativo.
• Para cumplir con sus atribuciones ha fortalecido su capacidad Institucional con el equipo
humano, profesional y logístico requerido por el sujeto demandante, de tal forma que
garantice la aplicación eficaz y eficiente de la Ley de Cooperativas de Honduras y su
reglamento, así como los principios de cooperativismo, la sana administración de los
recursos y el control operativo de todas las cooperativas.
III. OBJETIVOS ESPECIFICOS Y RESULTADOS DE GESTION
En su Plan Operativo del 2008 el IHDECOOP contempla 3 Objetivos Institucionales:
1. Fomentar el Desarrollo, Consolidación e Integración del Cooperativismo Hondureño
2. Desarrollar Programas para Fomentar el Cooperativismo
3. Fortalecimiento Institucional
De estos Objetivos Institucionales y en su orden numérico se detallan los Resultados de
producción:
(Costo en Lempiras)
Código Descripción Unidad de Med. Cantidad Costo
1 Crecimiento económico del IHDECOOP auditorias 160 7,442,588
2 Crecimiento de la población cooperativista números 50 748,656
3 Supervisar el funcionamiento de cooperativas análisis 50 0
3 Recurso humano capacitado capacitaciones 2 160,000
3 Adquisición de Equipo Tecnológico cantidades 8 200,000
3 Reformar la estructura orgánica unidades 2 1,888,000
3 Venta de timbres Piezas postales 750,000 0
3 Venta de Leyes textos 1,200 0
3 Inscribir Acuerdos de reformas de estatutos resoluciones 10 0
3 Elaboración de Reglamentos varios evaluaciones 18 0
3 Realizar investigaciones especiales censos 30 0

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IV. CATEGORIAS PROGRAMATICAS Y RESULTADOS DE
PRODUCCION.
Las Categorías Programáticas ingresadas al Sistema de Administración Financiera Integrada
(SIAFI), por IHDECOOP, se detallan de la manera siguiente:
(Costo en Lempiras)
Programa Actividad Obra Resultados de Producción Cantidad Costo
Fomento y Desarrollo
del Cooperativismo
Coordinación y Dirección
Superior
Servicios Legales
Servicios Administrativos y
Financieros
Asistencia y Supervisión de
Cooperativas
Sistema Estadístico
Cooperativista
mejorar el funcionamiento de las
cooperativas (auditorias)
160 7,452,588
funcionamiento mejorado de la 4 120,000
Institución
mejoramiento técnico 2 80,000
mejoramiento de atención 4 100,000
resolución de recursos legales 25 62,500
presentados
asistencia legal 30 150,000
Consultarías 10 108,482
mejorar los ingresos a través de 4 1,106,000
venta de servicios
asistir a las cooperativas 80 1,563,184
Actualización de la base de datos 1 43,605
TOTALES 10,786,359
V. ANALISIS Y EVALUACION DEL PRESUPUESTO 2008
5.1. Análisis y Evaluación del Presupuesto de Recursos
El Presupuesto Total de Recursos Recomendado al IHDECOOP para el 2008, asciende a
10,786.4 miles de Lempiras, superior en 3,776.5 miles de Lempiras (53.9%) con respecto a lo
Aprobado para el 2007. Este valor se compone de 98.1% de Ingresos Corrientes y el resto,
1.9% corresponde a Recursos de Capital.

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Cuadro No. 1
Monto y Estructura Económica de los Recursos
(Valores en Miles de Lempiras)
CONCEPTO
Aprobado Recomendado
Dif.
2007
2008
Rec.-Apro
%
Ingresos Corrientes 6,809.9 10,586.4 3,776.5 55.5
Recursos de Capital 200.0 200.0 0.0 0.0
Fuentes Financieras 0.0 0.0 0.0 0.0
7,009.9 10,786.4 3,776.5 53.9
5.1.1 Ingresos Corrientes
Los Ingresos Corrientes Recomendados ascienden a 10,586.4 miles de Lempiras, superior en
3,776.5 miles de Lempiras (55.5%) a lo Aprobado para el 2007. Estos Ingresos Corrientes
están conformados por 1,031.8 miles de Lempiras de Ingresos No Tributarios (9.8%), 7,486.6
miles de Lempiras de Ventas de Bienes y Servicios (70.7%), y 2,068.0 miles de Lempiras que
provienen de las Transferencias y Donaciones Corrientes de la Administración Central
(19.5%) respectivamente.
.
5.1.2 Recursos de Capital
Los Ingresos de Capital propuestos ascienden a 200.0 miles de Lempiras, provenientes de la
Venta de Recursos Propios de Capital.
5.2 Análisis y Evaluación del Presupuesto de Gastos
El total de Gastos Recomendado para el 2008 asciende a 10,786.4 miles de Lempiras, superior
en 3,776.5 miles de Lempiras (53.9%) con respecto a lo Aprobado para el 2007. Este valor se
compone de 98.1% de Gastos Corrientes y el resto, 1.9%, corresponde a los Gastos de Capital.

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Cuadro No. 2
Monto y Estructura Económica de los Gastos
(Valores en Miles de Lempiras)
CONCEPTO
Aprobado Recomendado Dif.
2007
2008
Rec.-Apro
%
Gastos Corrientes 6,809.9 10,586.4 3,776.5 55.5
Gastos de Capital 200.0 200.0 0.0 0.0
Aplicaciones Financieras 0.0 0.0 0.0 0.0
7,009.9 10,786.4 3,776.5 53.9
5.2.1 Gastos Corrientes
Los Gastos Corrientes recomendados ascienden a 10,586.4 miles de Lempiras, superior en
3,776.5 miles de Lempiras (55.5%) a lo Aprobado para el 2007. De estos Gastos Corrientes:
7,713.2 miles de Lempiras corresponde a Servicios Personales (72.8%), donde se imputan
5,061.6 miles en Sueldos Básicos para cubrir 48 plazas del Personal Permanente; 539.7 miles
en Beneficios y Compensaciones y 250.0 miles para Personal no Permanente; 2,559.5 miles de
Lempiras a Servicios No Personales (24.2%), 303.7 miles de Lempiras a Materiales y
Suministros (2.9%) y 10.0 miles de Lempiras a Transferencias al IHADFA (0.1%).
Para el 2008 el IHDECOOP presenta una estructura de personal detallada en la forma
siguiente:
(Valores en Lempiras)
No. Categoría Plazas Monto Anual Plazas Hombres Plazas Mujeres
Ocupacional
1 Ejecutivos 3 736,074.00 3 736,074.00 0 0.0
2 Técnicos 28 2,699,023.00 18 1,704,646.00 10 994,377.00
3 Administrativo 13 1,440,298.00 4 432,089.00 9 1,008,209.00
4 De Servicio 4 186,205.00 2 62,068.00 2 124,137.00
Total (permanentes) 48 5,061,600.00 27 2,934,877.00 21 2,126,723.00
Total (temporales) 9 250,000.00 4 111,111.00 5 138,889.00
TOTAL 57 5,311,600.00 31 3,045,988.00 26 2,265,612.00

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5.2.2 Gastos de Capital
Los Gastos de Capital recomendados ascienden a 200.0 miles de Lempiras, igual monto
Aprobado para el 2007. Estos Gastos de Capital se destinarán por la misma cantidad para la
Adquisición de Maquinaria y Equipo, para modernizar y dar mayor agilidad a los procesos
internos.
VI. VIABILIDAD FINANCIERA DEL PRESUPUESTO 2008
6.1 Resultado Operativo Neto
Los Recursos a percibir cubren en su totalidad los Gastos, por tanto es viable financieramente
el proyecto de presupuesto 2008.
A continuación se presenta el Resumen de la Cuenta Financiera:
Cuadro No.3
Resumen de la Cuenta Financiera
(Valores en Miles de Lempiras)
CONCEPTO
APROBADO
RECOMENDADO
2007
2008
Ingresos 6,809.9 10,586.4
Gastos 6,809.9 10,586.4
Resultado Operativo Neto 0.0 0.0
0.0 0.0
Disposiciones (Desincorporacion Activos) (200.0) (200.0)
0.0 0.0
Adquisiciones 200.0 200.0

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VII. CONCLUSIONES
• Para el Ejercicio Fiscal 2008, el Instituto Hondureño de Cooperativas (IHDECOOP), ha
ingresado al Sistema de Administración Financiera Integrada SIAFI, el Anteproyecto de
Presupuesto de Recursos y Gastos por un monto de 10,786.4 miles de Lempiras.
• El monto de los Recursos (10,786.4 miles de Lempiras), proviene de la Venta de Bienes y
Servicios 7,486.6 miles de Lempiras (69.4%), Transferencias y Donaciones Corrientes de
la Administración Central 2,068.0 miles de Lempiras (19.2%), Ingresos No Tributarios
1,031.8 miles de Lempiras (9.6%), y Recursos Propios de Capital 200.0 miles de Lempiras
(1.8%), con lo cual se financiarán los Gastos Corrientes por 10,586.4 miles de Lempiras y
la Adquisición de Maquinaria y Equipo por 200.0 miles de Lempiras, respectivamente.
• Las Transferencias y Donaciones Corrientes de la Administración Central de 2,068.0 miles
de Lempiras, a la Institución, es la misma cantidad aprobada para el 2007, las que son
destinadas para cubrir el Presupuesto del 2008.
• Con el Total de los Recursos Recomendados de 10,786.4 miles de Lempiras, se produce
un equilibrio presupuestario pues con éste, se financiarán los Gastos Corrientes de
10,586.4 miles de Lempiras y los Gastos de Capital por 200.0 miles de Lempiras
respectivamente.

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VIII. RECOMENDACIONES
• Aprobar el Presupuesto de Recursos y Gastos del Instituto Hondureño de Cooperativas
(IHDECOOP) para el Ejercicio Fiscal 2008, por un monto de 10,786.4 miles de Lempiras
con la estructura económica que se detalla en el presente Dictamen.
• Mantener una política de austeridad y racionalización de sus gastos, para de esta manera
asegurar la máxima ejecución de sus Objetivos Institucionales programados, con
resultados económicos positivos.
• Buscar mecanismos mediante la participación de las Organizaciones Cooperativas en la
búsqueda del crecimiento o estabilidad financiera del IHDECOOP y lograr una mayor
captación de recursos que le permita solvencia financiera.
• Elaborar y presentar Trimestralmente información de la ejecución presupuestaria y física
de su presupuesto ajustado a las normas y procedimientos establecidos por la SEFIN.
• Establecer medidas y procedimientos efectivos, para garantizar el cumplimiento del
Presupuesto Recomendado para el periodo fiscal 2008.
• En Servicios Personales se hace una previsión del 6.1% para ajuste salarial, mismo, que
deberá otorgarse si la capacidad financiera del Instituto lo permite.

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IX. RESUMEN DE PRESUPUESTO DE RECURSOS Y GASTOS
Presupuesto Recomendado de Recursos
ddeel ll IHHDDEECCOOOOPP I 22000088
(Valores en Lempiras)
I. INGRESOS POR TRANSACCIONES CORRIENTES 10,586,359.00
Ingresos no Tributarios 1,031,803.00
Venta de Bienes y Servicios 7,486,556.00
Donaciones Corrientes de la Administración Central 2,068,000.00
II. RECURSOS POR TRANSACCIONES DE CAPITAL 200,000.00
Recursos Propios de Capital (Venta de Activos) 200,000.00
TOTAL DE RECURSOS 10,786,359.00
Presupuesto Recomendado de Gastos
DDeel ll IHHDDEECCOOOOPP I 22000088
(Valores en Lempiras)
I. GASTOS POR TRANSACCIONES CORRIENTES 10,586,359.00
Servicios Personales 7,713,172.00
Servicios No Personales 2,559,505.00
Materiales y Suministros 303,682.00
Transferencias 10,000.00
II. GASTOS POR TRANSACCIONES DE CAPITAL 200,000.00
Adquisición Maquinaria y Equipo 200,000.00
TOTAL DE GASTOS 10,786,359.00

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X. DICTAMEN
La Secretaría de Estado en los Despachos de Finanzas, en cumplimiento de lo que ordena el
Artículo 266 de la Constitución de la República, el Artículo 29 del Decreto Legislativo No.
218-96 que reforma la Ley General de la Administración Pública y el Artículo 57 Numeral 8
del Decreto Ejecutivo No. PCM-008-97, “Reglamento de Organización, Funcionamiento y
Competencia del Poder Ejecutivo”, ha analizado el Ante-Proyecto de Presupuesto de Recursos
y Gastos del INSTITUTO HONDUREÑO DE COOPERATIVAS (IHDECOOP) para el
Ejercicio Fiscal 2008 y emite DICTAMEN FAVORABLE por la cantidad de DIEZ
MILLONES SETECIENTOS OCHENTA Y SEIS MIL TRESCIENTOS CINCUENTA
Y NUEVE LEMPIRAS EXACTOS (L. 10,786,359.00).
REBECA PATRICIA SANTOS
Ministra

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XI ANEXOS
1. Objetivos y Resultados
2. Categorías Programáticas
3. Presupuesto de Ingresos:
‣ Presupuesto de Ingresos por Rubro y Fuente de Financiamiento
‣ Presupuesto de Ingresos por Rubro y Cuenta Financiera según Manual FMI 2001
‣ Presupuesto de Ingresos por Fuente de Financiamiento, Organismo Financiador y
Cuenta Financiera según Manual del FMI 2001
4. Presupuesto de Gastos:
‣ Presupuesto de Egresos por Grupo de Gasto y Finalidad
‣ Presupuesto de Egresos por Grupo, Objeto Detallado y Fuente de Financiamiento
‣ Detalle de Gastos por Objetos a nivel de actividades obra
5. Cuenta Financiera:
‣ Cuenta Financiera y Fuente de Financiamiento según el Manual del FMI 2001 –
Detallada
6. Presupuesto Plurianual:
‣ Presupuesto de Ingresos Plurianual
‣ Presupuesto de Egresos Plurianual por Grupo de Gasto