Universidad aUtónoma de ciUdad JUárez - Amocvies
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<strong>Universidad</strong> autónoma <strong>de</strong> ciudad Juárez<br />
LEY DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL<br />
ESTRATEGIA GENERAL DE IMPLEMENTACION<br />
INICIO DEL EJERCICIO CONTABLE 2011
LINEAMIENTOS<br />
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL<br />
Ley<br />
Transparencia en el uso <strong>de</strong>l recurso<br />
Rendición <strong>de</strong> cuentas<br />
ANALISIS DE PROCESOS DE LA<br />
UACJ (2010)<br />
SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACION ADMINISTRATIVA<br />
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CIUDAD JUAREZ<br />
2011<br />
Cumple con los requerimientos <strong>de</strong> la Contabilidad Gubernamental.<br />
Información en línea.<br />
Integral.<br />
Cubre las necesida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> información administrativa, financiera y<br />
presupuestal <strong>de</strong> la Institución.<br />
Herramienta eficaz y confiable para la toma <strong>de</strong> <strong>de</strong>cisiones.
<strong>Universidad</strong> autónoma <strong>de</strong> ciudad Juárez<br />
REQUERIMIENTOS PARA LA Valoración DE<br />
APLICATIVOS Informáticos DE Administración Y<br />
Gestión DE LA Información FINANCIERA
La UACJ a logrado avances significativos en la fase <strong>de</strong> implementación <strong>de</strong> la Contabilidad<br />
Gubernamental, hemos orientado, apoyado y compartido la experiencia con otras Instituciones<br />
<strong>de</strong> Educación Superior.<br />
‣ UNIVERSIDAD AUTONOMA DE COLIMA<br />
‣ UNIVERSIDAD DE SINALOA<br />
‣ UNIVERSIDAD AUTONOMA DE BAJA CALIFORNIA SUR<br />
‣ UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEON<br />
‣ AMEREIAF (Asociación Mexicana <strong>de</strong> Responsables <strong>de</strong> la Estandarización <strong>de</strong> la<br />
Información Administrativa y Financiera <strong>de</strong> las Instituciones <strong>de</strong> Educación<br />
Superior)
ESTRATEGIA DE IMPLEMENTACION DE LA<br />
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL EN LA UACJ<br />
‣ Se alinearon los catálogos <strong>de</strong> la UACJ:<br />
La contabilidad gubernamental se basa en los siguientes catálogos:<br />
PLAN DE CUENTAS - RUBROS DE INGRESOS - CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO<br />
Estos catálogos, por su nivel general, no se a<strong>de</strong>cuan a las necesida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> operación <strong>de</strong> la UACJ, por lo tanto,<br />
fue necesario la <strong>de</strong>sagregación <strong>de</strong> los mismos a niveles más específicos.<br />
Por lo anterior, se alinearon las cuentas contables UACJ a los diferentes catálogos <strong>de</strong> la contabilidad gubernamental,<br />
<strong>de</strong> tal forma que, las cuentas UACJ se convierten en un nivel específico <strong>de</strong> operación:<br />
Logrando con esto:<br />
CUENTA UACJ 5.1.1.1 Plan <strong>de</strong> Cuentas<br />
5-01-02 5.1.0.0 Clasificador por Objeto <strong>de</strong>l gasto<br />
4.2 Rubro <strong>de</strong> Ingresos<br />
Cubrir las necesida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> operación <strong>de</strong> la UACJ.<br />
Aten<strong>de</strong>r los requerimientos <strong>de</strong> la Ley <strong>de</strong> Contabilidad Gubernamental.<br />
Minimizar el impacto <strong>de</strong>l cambio.
CATALOGOS CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL<br />
Rubros <strong>de</strong> Ingreso<br />
Rubro<br />
Tipo<br />
Descripción<br />
UN<br />
9<br />
9<br />
0<br />
3<br />
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas<br />
Subsidios y Subvenciones<br />
No<br />
Si<br />
Clasificador por objeto <strong>de</strong>l gasto<br />
Capitulo<br />
Concepto<br />
Descripción<br />
UN<br />
1<br />
1<br />
1<br />
2<br />
000<br />
100<br />
103<br />
000<br />
Servicios personales<br />
Sueldos Base<br />
Remuneraciones al personal <strong>de</strong> carácter permanente<br />
Materiales y suministros<br />
No<br />
Si<br />
Si<br />
Si<br />
Plan <strong>de</strong> Cuentas<br />
Genero<br />
Grupo<br />
Rubro<br />
Cuenta<br />
Descripcion<br />
UN<br />
5 0 0 0<br />
5 1 0 0<br />
5 1 1 0<br />
5 1 1 1<br />
Gastos y otras perdidas<br />
Gastos <strong>de</strong> funcionamiento<br />
Servicios al personal<br />
Remuneraciones al personal <strong>de</strong> carácter permanente<br />
No<br />
No<br />
No<br />
Si
CATALOGOS DE LA UACJ ALINEADOS A LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL<br />
Catalogo <strong>de</strong> cuentas <strong>de</strong> la UACJ<br />
Cuenta Descripcion<br />
UN Genero Grupo Rubro Cuenta Capitulo Concepto Rubro Tipo<br />
4-00-00<br />
4-01-00<br />
4-01-01<br />
Ingresos<br />
No<br />
Subsidio Fe<strong>de</strong>ral<br />
No<br />
Subsidio Fe<strong>de</strong>ral Ordinario Si<br />
…<br />
4 2 2 3<br />
Plan <strong>de</strong> cuentas Clas. Objeto gasto Rubro Ingreso<br />
9 3<br />
5-00-00 Gastos Generales<br />
No<br />
5-01-00 Sueldo al personal administrativo tecnico secretarial No<br />
5-01-01 Sueldo al personal tecnico<br />
Si … 5 1 1 1<br />
1 1<br />
5-04-00 Sueldo personal aca<strong>de</strong>mico<br />
No<br />
5-04-01 Sueldo Docente tiempo completo<br />
Si … 5 1 1 1<br />
1 1
ESTRATEGIA DE IMPLEMENTACION DE LA<br />
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL EN LA UACJ<br />
‣ La Ley establece el registro contable presupuestal en CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTAL DE<br />
INGRESOS y EGRESOS.<br />
Se crearon matrices <strong>de</strong> INGRESOS y EGRESOS en las cuales se reflejan los saldos <strong>de</strong> las cuentas <strong>de</strong> or<strong>de</strong>n<br />
presupuestales que afectan los procesos.<br />
CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTAL<br />
Ejer<br />
Mes<br />
Recurso<br />
Ingreso<br />
Clasif O.<br />
Gasto<br />
INGRESO<br />
ESTIMADO POR EJERCER DEVENGADO RECAUDADO<br />
2010 00 1101 4-11 1000 600,000.00 100,000.00 500,000.00
Catalogo <strong>de</strong> Recursos<br />
Recurso<br />
Descripción<br />
1101 Subsidio Estatal y Fe<strong>de</strong>ral<br />
1102 Ingresos Propios<br />
Catalogo <strong>de</strong> Cuentas<br />
Cuenta<br />
Descripción<br />
UN<br />
4-01-00 Subsidio Fe<strong>de</strong>ral No<br />
4-01-01 Subsidio Fe<strong>de</strong>ral Ordinario Si<br />
4-02-00 Subsidio Estatal No<br />
4-02-01 Subsidio Estatal Ordinario Si<br />
4-10-00 Cuotas por Inscrip y Coleg. No<br />
4-10-01 Cuotas por Inscripción Si<br />
4-10-02 Cuotas por Colegiatura Si<br />
CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTAL<br />
Ejer<br />
Mes<br />
Recurso<br />
Ingreso<br />
Clasif O.<br />
Gasto<br />
INGRESO<br />
ESTIMADO POR EJERCER DEVENGADO RECAUDADO<br />
2010 00 1101 4-11 1000 600,000.00 100,000.00 500,000.00
ESTRATEGIA DE IMPLEMENTACION DE LA<br />
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL EN LA UACJ<br />
‣ La Ley establece el registro contable presupuestal en CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTAL DE<br />
INGRESOS y EGRESOS.<br />
Se crearon matrices <strong>de</strong> INGRESOS y EGRESOS en las cuales se reflejan los saldos <strong>de</strong> las cuentas <strong>de</strong> or<strong>de</strong>n<br />
presupuestales que afectarán los procesos.<br />
CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTAL<br />
EGRESO<br />
Proyecto cuenta APROBADO POR EJERCER AMPLIACIONES REDUCCIONES COMPROMETIDO DEVENGADO EJERCIDO PAGADO<br />
13000.05.07.1.2 5-50-02 600,000.00 150,000.00 100,000.00 50,000.00 100,000.00 20,000.00 80,000.00 300,000.00<br />
24000.03.01.1.2 5-01-01 100,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 20,000.00 40,000.00
FUNCION/CATEGORIA<br />
1 DOCENCIA<br />
1 1 Programa académico Profesional medio<br />
1 2 Programa académico Profesional superior<br />
2 INVESTIGACION<br />
2 1 Ciencias Naturales y exactas<br />
2 2 Educación y Humanida<strong>de</strong>s<br />
PROGRAMA/PROYECTO<br />
1 DOCENCIA<br />
10 Consolidación <strong>de</strong> la formación integral…………<br />
01 Mejora y aseguramiento <strong>de</strong> la calidad <strong>de</strong> los…<br />
Descripción<br />
Objetivo<br />
UNIDADES RESPONSABLES.<br />
10000 Administracion General<br />
11000 Rectoria<br />
:<br />
27000 Dirección General <strong>de</strong> Teleinformática<br />
27100 Subdirección <strong>de</strong> Sistemas<br />
27110 Departamento <strong>de</strong> aplicaciones<br />
MATRIZ DE CRUCE UR-FUNCION<br />
FUNCION 1<br />
UNIDAD RESPONSABLE FUNCION 2<br />
FUNCION 3<br />
RECURSO UR FUNCION CATEGORIA PROGRAMA PROYECTO<br />
1101 11000 4 1 10 01<br />
Meta 1<br />
Meta 2<br />
Accion 1<br />
Accion2<br />
Accion 1<br />
Accion2<br />
Req. 1<br />
Req 2<br />
Req. 1<br />
Req 2<br />
Participantes<br />
Objetivos particulares<br />
Estrategias<br />
Meta 3<br />
Accion 1<br />
Accion2<br />
CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTAL<br />
EGRESO<br />
Proyecto cuenta APROBADO POR EJERCER AMPLIACIONES REDUCCIONES COMPROMETIDO DEVENGADO EJERCIDO PAGADO<br />
13000.05.07.1.2 5-50-02 600,000.00 150,000.00 100,000.00 50,000.00 100,000.00 20,000.00 80,000.00 300,000.00<br />
24000.03.01.1.2 5-01-01 100,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 20,000.00 40,000.00
ESTRATEGIA DE IMPLEMENTACION DE LA<br />
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL EN LA UACJ<br />
‣ Se <strong>de</strong>terminaron los momentos contables <strong>de</strong> cada proceso, con la finalidad <strong>de</strong> afectar la<br />
cuenta <strong>de</strong> or<strong>de</strong>n presupuestal <strong>de</strong> INGRESO o EGRESO según lo indica la LEY.<br />
SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACION<br />
INGRESOS<br />
CONTROL ESCOLAR<br />
PROGRAMA OPERATIVO ANUAL<br />
ADQUISICIONES<br />
ACTIVOS FIJOS<br />
EGRESOS<br />
CONTABILIDAD<br />
RECURSOS HUMANOS<br />
PLANTA FISICA<br />
PROGRAMA ESPECIAL AUTOFINANCIABLE<br />
CENTRO ACUATICO<br />
BELLAS ARTES<br />
ARTES Y OFICIOS<br />
CENTRO DE LENGUAS<br />
SERVICIOS MEDICOS<br />
PIFI<br />
PROMEP<br />
INVESTIGACION<br />
CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTAL<br />
Ejer<br />
Mes<br />
Recurso<br />
Ingreso<br />
Clasif O.<br />
Gasto<br />
INGRESO<br />
ESTIMADO POR EJERCER DEVENGADO RECAUDADO<br />
2010 00 1101 4-11 1000 600,000.00 100,000.00 500,000.00<br />
CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTAL<br />
Proyecto<br />
cuenta<br />
EGRESO<br />
APROBADO POR EJERCER AMPLIACIONES REDUCCIONES<br />
COMPROMETIDO DEVENGADO EJERCIDO PAGADO<br />
13000.05.07.1.2 5-50-02 600,000.00 150,000.00 100,000.00 50,000.00 100,000.00 20,000.00 80,000.00 300,000.00
INGRESOS<br />
CONFIGURACION RECURSO/CTA BANCARIA<br />
Matriz Recurso<br />
Recurso<br />
Cta. Bancaria<br />
1101 1-02-06-01<br />
1101 1-02-06-01<br />
1102 1-02-05-38<br />
1104 1-02-03-25
INGRESOS<br />
Firma <strong>de</strong> convenio SUBSIDIOS<br />
Registro <strong>de</strong> Presupuesto <strong>de</strong> Ingresos propios<br />
Recaudado <strong>de</strong> Ingresos por Subsidios<br />
Recaudado <strong>de</strong> Ingresos propios (Inscripciones)<br />
Generación <strong>de</strong> Facturas<br />
Ingresos en efectivo<br />
CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTAL<br />
Ejer Mes Recurso Ingreso<br />
Clasif O.<br />
Gasto<br />
INGRESO<br />
ESTIMADO POR EJERCER DEVENGADO RECAUDADO<br />
2010 00 1101 4-11 1000 600,000.00 100,000.00 500,000.00<br />
Póliza Presupuestal<br />
INGRESO ESTIMADO 600,000.00<br />
INGRESO POR EJECUTAR 600,000.00<br />
INGRESO POR EJECUTAR 600,000.00<br />
INGRESO DEVENGADO 600,000.00<br />
INGRESO DEVENGADO 500,000.00<br />
INGRESO RECAUDADO 500,000.00<br />
Póliza Ingresos<br />
CUENTA POR COBRAR 500,000.00<br />
INGRESO 500,000.00<br />
BANCOS 5000,000.00<br />
CUENTA POR COBRAR 500,000.00<br />
Recurso Cta Bancaria Saldo<br />
1101 1-02-06-01 500,000.00
PROGRAMA OPERATIVO ANUAL<br />
(ASIGNACION PRESUPUESTAL)<br />
Asignación presupuestal<br />
CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTAL<br />
Ejer<br />
Mes<br />
Recurso<br />
Ingreso<br />
Clasif O.<br />
Gasto<br />
INGRESO<br />
ESTIMADO POR EJERCER DEVENGADO RECAUDADO<br />
2010 00 1101 4-11 1000 600,000.00 100,000.00 500,000.00<br />
Nomina presupuestal<br />
CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTAL<br />
EGRESO<br />
Proyecto cuenta APROBADO POR EJERCER AMPLIACIONES REDUCCIONES COMPROMETIDO DEVENGADO EJERCIDO PAGADO<br />
13000.05.07.1.2 5-50-02 500,000.00 50,000.00 100,000.00 50,000.00 100,000.00 20,000.00 80,000.00 300,000.00<br />
24000.03.01.1.2 5-01-01 100,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 20,000.00 40,000.00<br />
Póliza Presupuestal<br />
Presupuesto <strong>de</strong> Egresos por Ejercer 600,000.00<br />
Presupuesto <strong>de</strong> Egresos Aprobado 600,000.00<br />
Presupuesto <strong>de</strong> Egresos Comprometido 100.000.00<br />
Presupuesto <strong>de</strong> Egresos Por Ejercer 100,000.00
ASIGNACION PRESUPUESTO DE EGRESOS BASADO EN EL INGRESO ESTIMADO<br />
Catalogo <strong>de</strong> cuentas <strong>de</strong> la UACJ<br />
Cuenta Descripcion<br />
UN Genero Grupo Rubro Cuenta Capitulo Concepto Rubro Tipo<br />
4-00-00<br />
4-01-00<br />
4-01-01<br />
Ingresos<br />
No<br />
Subsidio Fe<strong>de</strong>ral<br />
No<br />
Subsidio Fe<strong>de</strong>ral Ordinario Si<br />
…<br />
4 2 2 3<br />
Plan <strong>de</strong> cuentas Clas. Objeto gasto Rubro Ingreso<br />
9 3<br />
5-00-00 Gastos Generales<br />
No<br />
5-01-00 Sueldo al personal administrativo tecnico secretarial No<br />
5-01-01 Sueldo al personal tecnico<br />
Si … 5 1 1 1<br />
1 1<br />
5-04-00 Sueldo personal aca<strong>de</strong>mico<br />
No<br />
5-04-01 Sueldo Docente tiempo completo<br />
Si … 5 1 1 1<br />
1 1<br />
CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTAL<br />
Ejercicio Mes Recurso Ingreso<br />
Clasif O.<br />
Gasto<br />
INGRESO<br />
POR EJERCER ESTIMADO DEVENGADO RECAUDADO<br />
PROY<br />
CLASIF<br />
GASTO<br />
APROBADO<br />
EGRESOS<br />
POR EJERCER<br />
2010 01 1101 4-01 1000 7,701,193.52 7,701,193.52 7,701,193.52<br />
2010 01 1101 4-01 2000 1,710,161.19 1,710,161.19 1,710,161.19<br />
2010 02 1101 4-01 1000 38,850,596.74 38,850,193.72 38,850,193.72<br />
2010 01 1101 4-02 1000 29,997,972.92 29,997,972.52 29,997,972.52 `<br />
2010 02 1101 4-02 1000 14,998,986.02 14,998,986.52 14,998,986.02<br />
13000.05.07.1.2<br />
5-01-01 89,889.00 89,889.00<br />
5-04-01 10,000.00 10,000.00
RECURSOS HUMANOS<br />
Nuevas<br />
Contrataciones<br />
Nomina presupuestal<br />
(Proyección <strong>de</strong>l gasto)<br />
Generación <strong>de</strong> prenomina<br />
Autorización <strong>de</strong> prenomina<br />
Genera cheques y/o archivo dispersion<br />
CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTAL<br />
EGRESO<br />
Proyecto<br />
cuenta<br />
APROBADO POR EJERCER AMPLIACIONES REDUCCIONES<br />
COMPROMETIDO DEVENGADO EJERCIDO PAGADO<br />
13000.05.07.1.2 5-50-02 600,000.00 150,000.00 100,000.00 50,000.00 100,000.00 20,000.00 80,000.00 300,000.00<br />
24000.03.01.1.2 5-01-01 100,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 20,000.00 40,000.00<br />
Póliza Presupuestal<br />
EGRESOS COMPROMETIDO 100,000.00<br />
EGRESOS POR EJERCER 100,000.00<br />
EGRESOS DEVENGADO 20,000.00<br />
EGRESO COMPROMETIDO 20,000.00<br />
EGRESOS EJERCIDO 20,000.00<br />
EGRESO DEVENGADO 20,000.00<br />
EGRESOS PAGADO 20,000.00<br />
EGRESO EJERCIDO 20,000.00<br />
Póliza Diario (Nomina)<br />
GASTO 20,000.00<br />
SUELDOS POR PAGAR 18,000.00<br />
RETENCIONES POR PAGAR 2,000.00<br />
SUELDOS POR PAGAR 18,000.00<br />
BANCOS 18,000.00<br />
RETENCIONES POR PAGAR 2,000.00<br />
BANCOS 2,000.00
CONTABILIDAD<br />
Registro <strong>de</strong> intereses<br />
CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTAL<br />
Ejer<br />
Mes<br />
Recurso<br />
Ingreso<br />
Clasif O.<br />
Gasto<br />
INGRESO<br />
ESTIMADO POR EJERCER MODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO<br />
2010 00 1101 4-11 1000 600,000.00 100,000.00 500,000.00<br />
Pago <strong>de</strong> comisiones<br />
CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTAL<br />
EGRESO<br />
Proyecto<br />
cuenta<br />
APROBADO POR EJERCER AMPLIACIONES REDUCCIONES<br />
COMPROMETIDO DEVENGADO EJERCIDO PAGADO<br />
13000.05.07.1.2 5-50-02 600,000.00 150,000.00 100,000.00 50,000.00 100,000.00 20,000.00 80,000.00 300,000.00<br />
24000.03.01.1.2 5-01-01 100,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 20,000.00 40,000.00<br />
Póliza Presupuestal<br />
INGRESO MODIFICADO 600,000.00<br />
INGRESO POR EJECUTAR 600,000.00<br />
EGRESO DEVENGADO 4,000.00<br />
EGRESO COMPROMETIDO 4,000.00<br />
EGRESO EJERCIDO 4,000.00<br />
EGRESO DEVENGADO 4,000.00<br />
EGRESO PAGADO 4,000.00<br />
EGRESO EJERCIDO 4,000.00<br />
Póliza Ingresos<br />
CUENTA POR COBRAR 500,000.00<br />
INGRESO 500,000.00<br />
Póliza Egresos<br />
GASTO 500,000.00<br />
BANCOS 500,000.00
Ejercicio <strong>de</strong>l gasto<br />
FUNCION 1<br />
UNIDAD RESPONSABLE FUNCION 2<br />
FUNCION 3<br />
RECURSO UR FUNCION CATEGORIA PROGRAMA PROYECTO<br />
1101 11000 4 1 10 01<br />
Meta 1<br />
Meta 2<br />
Accion 1<br />
Accion2<br />
Accion 1<br />
Accion2<br />
Req. 1<br />
Req 2<br />
Req. 1<br />
Req 2<br />
Meta 3<br />
Accion 1<br />
Accion2<br />
CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTAL<br />
EGRESO<br />
Proyecto cuenta APROBADO POR EJERCER AMPLIACIONES REDUCCIONES COMPROMETIDO DEVENGADO EJERCIDO PAGADO<br />
13000.05.07.1.2 5-50-02 600,000.00 150,000.00 100,000.00 50,000.00 100,000.00 20,000.00 80,000.00 300,000.00<br />
24000.03.01.1.2 5-01-01 100,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 20,000.00 40,000.00
Generación <strong>de</strong> la<br />
requisición<br />
ADQUISICIONES<br />
Cotización<br />
Autorización <strong>de</strong> cotización<br />
Generación <strong>de</strong> or<strong>de</strong>n<br />
<strong>de</strong> compra<br />
Facturación<br />
Or<strong>de</strong>n <strong>de</strong> Pago<br />
Proveedores<br />
Asignación<br />
<strong>de</strong>l recurso<br />
recaudado<br />
Autorización<br />
<strong>de</strong>l cheque<br />
Generación<br />
<strong>de</strong>l cheque<br />
CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTAL<br />
EGRESO<br />
Proyecto cuenta APROBADO POR EJERCER AMPLIACIONES REDUCCIONES COMPROMETIDO DEVENGADO EJERCIDO PAGADO<br />
13000.05.07.1.2 5-50-02 600,000.00 150,000.00 100,000.00 50,000.00 100,000.00 20,000.00 80,000.00 300,000.00<br />
24000.03.01.1.2 5-01-01 100,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 20,000.00 40,000.00<br />
Póliza Presupuestal<br />
EGRESOS COMPROMETIDO 100,000.00<br />
EGRESOS POR EJERCER 100,000.00<br />
EGRESO DEVENGADO 20,000.00<br />
EGRESO COMPROMETIDO 20,000.00<br />
EGRESO EJERCIDO 80,000.00<br />
EGRESO DEVENGADO 80,000.00<br />
EGRESO PAGADO 300,000.00<br />
EGRESO EJERCIDO 300,000.00<br />
Póliza Diario (Proveedores)<br />
(ACTIVO FIJO)<br />
GASTO 500,000.00<br />
PROVEEDOR 500,000.00<br />
Póliza Egresos<br />
PROVEEDOR 500,000.00<br />
BANCOS 500,000.00
EGRESOS<br />
Generación <strong>de</strong><br />
Or<strong>de</strong>n <strong>de</strong> Pago<br />
Validación presupuestal<br />
Asignación <strong>de</strong>l recurso<br />
recaudado<br />
Autorización<br />
<strong>de</strong>l cheque<br />
Generación<br />
<strong>de</strong>l cheque<br />
CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTAL<br />
EGRESO<br />
Proyecto cuenta APROBADO POR EJERCER AMPLIACIONES REDUCCIONES COMPROMETIDO DEVENGADO EJERCIDO PAGADO<br />
13000.05.07.1.2 5-50-02 600,000.00 150,000.00 100,000.00 50,000.00 100,000.00 20,000.00 80,000.00 300,000.00<br />
24000.03.01.1.2 5-01-01 100,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 20,000.00 40,000.00<br />
Póliza Presupuestal<br />
EGRESOS COMPROMETIDO 100,000.00<br />
EGRESOS POR EJERCER 100,000.00<br />
EGRESO DEVENGADO 20,000.00<br />
EGRESO COMPROMETIDO 20,000.00<br />
EGRESO EJERCIDO 80,000.00<br />
EGRESO DEVENGADO 80,000.00<br />
EGRESO PAGADO 300,000.00<br />
EGRESO EJERCIDO 300,000.00<br />
Póliza Egresos<br />
GASTO 500,000.00<br />
CUENTA POR PAGAR 500,000.00<br />
CUENTA POR PAGAR 500,000.00<br />
BANCOS 500,000.00
ASIGNACION DEL INGRESO RECAUDADO A LA ORDEN DE PAGO<br />
VALIDACION<br />
PRESUPUESTAL<br />
DISPONIBILIDAD<br />
RECURSO<br />
RECURSO 1102<br />
CLASIF. OB.GASTO<br />
2000<br />
A NOMBRE DE: TELMEX FECHA: 01/01/10 ORDEN: 4444<br />
SOLICITANTE: OBSERVACIONES: TOTAL: 6,000.00<br />
PROYECTO META ACCION CANT. REQUERIMIENTO CUENTA MONTO<br />
24500.30.02.1.2.1101 2 5 1 31C00010 5-32-03 6,000.00<br />
CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTAL<br />
Ejercicio<br />
Mes<br />
Recurso<br />
Ingreso<br />
Clasif O.<br />
Gasto<br />
INGRESO<br />
POR EJERCER ESTIMADO DEVENGADO RECAUDADO<br />
Recaudado<br />
ejercido<br />
2010 00 1102 4-20 2000 180,000.00 200,000.00 20,000.00 20,000.00 12,000.00<br />
2010 00 1102 4-20 1000 30,000.00 2,000.00<br />
2010 00 1102 4-21 2000 40,000.00 10,000.00<br />
2010 00 1102 4-21 1000 7,000.00 1,000.00<br />
Recurso Cta Bancaria Saldo<br />
1102 1-02-05-38 72,000.00
EGRESOS<br />
MOMENTOS CONTABLES/PRESUPUESTALES<br />
PROCESOS<br />
* **<br />
AFECTACION PRESUPUESTAL<br />
I II III IV<br />
Generación <strong>de</strong> Or<strong>de</strong>n <strong>de</strong> Pago<br />
Validación Presupuestal<br />
Asignación <strong>de</strong>l recursos recaudado DEVENGADO DEVENGADO COMPROMETIDO DEVENGADO<br />
Autorización <strong>de</strong> Cheque EJERCIDO EJERCIDO EJERCIDO<br />
Generación <strong>de</strong> cheque PAGADO PAGADO PAGADO<br />
Comprobación <strong>de</strong>l gasto<br />
DEVENGADO-PAGADO<br />
* Se comprometen en la asignación presupuestal.<br />
** Se comprometen en la generación <strong>de</strong>l contrato.<br />
COMPROMETIDO
ESTRATEGIA DE IMPLEMENTACION DE LA<br />
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL EN LA UACJ<br />
‣ Se realizó el análisis <strong>de</strong> cada uno <strong>de</strong> los procesos operativos necesarios para lograr<br />
vincular el sistema integral <strong>de</strong> información a la contabilidad gubernamental, para lo cual<br />
se procedió a:<br />
Diseñar las herramientas necesarias para la afectación contable inmediata <strong>de</strong> los<br />
procesos que no se encontraban en línea.<br />
<br />
Lograr procesos más esbeltos con el fin <strong>de</strong> hacer mas eficiente la operación.<br />
Simplificar los registros contables en su estructura y volumen <strong>de</strong> información,<br />
conservando solo aquella que es relevante para la toma <strong>de</strong> <strong>de</strong>cisiones.<br />
Los Recursos específicos (PIFI, PROMEP, INVESTIGACION..) serán administrados<br />
con los mismos criterios <strong>de</strong> afectación a las cuentas <strong>de</strong> Or<strong>de</strong>n presupuestales, pero<br />
con la estructura a<strong>de</strong>cuada a sus necesida<strong>de</strong>s.
<strong>Universidad</strong> autónoma <strong>de</strong> ciudad Juárez<br />
Dra. Gisela Bañuelos Pérez<br />
gbanuelo@uacj.mx<br />
Ing. Patricia Mén<strong>de</strong>z Lona<br />
pmen<strong>de</strong>z@uacj.mx
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