CASO 2 - sunat

CASO 2El El Crédito Crédito fiscal fiscal del del mes mes anterior anteriorresulta resulta de de SFE SFE --SFMB.SFMB.2’074,424 2’074,424 --231,358= 231,358= 1’843,066 1’843,066PERIODO TRIBUTARIOJUNIO 2001BASEIMPONIBLE IGVVENTAS GRAVADAS 233,025 41,945 DEBITO FISCALCOMPRAS GRAVADAS 981,540 176,677 CREDITO FISCAL134,732 SALDO A FAVORCREDITO FISCAL MES ANTERIOR 1,843,066SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR 1,977,7981

CASO 2 EXPORTACIONES VALOR FOB VALOR FOB S/ (*) FECHA DE EMBARCADA ENFACTURADAS$EMBARQUE JUNIOD.U.E (FACT.28.05.2001) 675,001 01.06.2001 2,425,280D.U.E (FACT. 10.06.2001) 100,457 355,015 15.06.2001 355,015D.U.E (FACT. 13.06.2001) 62,846 221,344 17.06.2001 221,344576,359 (**) TOTAL(***) 3,001,639(*) tipo de cambio venta de la fecha de emisión de la factura 3.593; 3.534 y 3.522Base Legal : Art 5° num. 17 operaciones en M.ED.S N° 136-96-EF reglamento IGV(**) Exportación Facturada S/. 576,359(***) Exportación Embarcada S/. 3´001,639 debe ser declarada en la casilla 127EXPORTACIONES EMBARCADAS(REALIZADAS) EN JUNIOS/. 3'001,639En En este este mes mes la la exportación exportación facturada facturada coincide coincide con con la la exportación exportaciónembarcada, embarcada, no no siempre siempre es es así. así. Sólo Sólo coincide coincide siempre siempre cuando cuando se se trata trata de deexportación exportación de de servicios servicios en en el el cual cual no no hay hay fecha fecha de de embarque. embarque.2

CASO 2SFE SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR S/. 1,977,798LIMITE 18% DEL MES JUNIO S/. 540,295SFMB SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO S/. 540,295 (A)COMPENSACION PAGO A CUENTA DE RENTA S/. 0 (B)MONTO A DEVOLVER (A) - (B) S/. 540,295En el Mes de Junio no compensa y no solicita devolución; por tanto este montoa devolver se acumula para el mes siguienteEl El saldo saldo a Favor Favor Materia del del Beneficio (SFMB) cuya cuya compensacióno devolución no no hubiere sido sido aplicada o solicitada, pese pese aencontrarse incluido en en el el limite limite establecido en en el el párrafo anterior,podrá podrá arrastrarse a los los meses meses siguientes como como Saldo Saldo a Favor Favor por porExportación. El El monto monto del del referido saldo saldo a favor favor incrementará el ellímite límite del del 18% 18% de de las las exportaciones realizadas en en el el períodosiguiente (Segundo Párrafo Art. Art. 4 D.S D.S N°126-94-EF reglamento de deNCN). NCN).4

16,188 6