Para reclamar dicha exención, <strong>de</strong>berá acompañar con laplanilla copia <strong>de</strong> la certificación emitida por el Secretario <strong>de</strong>Agricultura <strong>de</strong> Puerto Rico y un anejo en el cual refleje el porciento <strong>de</strong> ingresos provenientes <strong>de</strong> activida<strong>de</strong>s agrícolas sobreel total <strong>de</strong> todos los ingresos <strong>de</strong> la entidad.Para propósitos <strong>de</strong> calcular el 50% o más <strong>de</strong>l ingreso bruto, seconsi<strong>de</strong>rará el ingreso proveniente <strong>de</strong> todas las fuentes, realizadoy reconocido, ajustado o reducido por las siguientes partidas:(i)(ii)El costo <strong>de</strong> materia prima utilizada, si alguna;En el caso <strong>de</strong> venta <strong>de</strong> propieda<strong>de</strong>s inmuebles, el retorno<strong>de</strong> capital que es la base ajustada <strong>de</strong> dichas propieda<strong>de</strong>sinmuebles y excluyendo:(a)(b)(c)la totalidad <strong>de</strong> exclusiones <strong>de</strong>l ingreso bruto bajola Sección 1031.01 <strong>de</strong>l Código;la totalidad <strong>de</strong> las cantida<strong>de</strong>s recibidas por las cuales seproveen créditos bajo la Sección 1033.19 <strong>de</strong>l Código; yaquellas cantida<strong>de</strong>s que por ley no constituyen ingreso.(3)(4)hipotecas aseguradas por el Banco y Agencia <strong>de</strong>Financiamiento <strong>de</strong> la Vivienda <strong>de</strong> Puerto Rico o en préstamosu otros valores con garantía hipotecaria otorgados porcualquier sistema <strong>de</strong> pensiones o retiro <strong>de</strong> carácter generalestablecido por la Asamblea Legislativa <strong>de</strong> Puerto Rico, losmunicipios y las agencias, entida<strong>de</strong>s o corporaciones públicas<strong>de</strong>l ELA.Se conce<strong>de</strong>rá como crédito contra el ingreso neto el 100%<strong>de</strong>l total recibido como divi<strong>de</strong>ndos por corporacionesorganizadas bajo las leyes <strong>de</strong> cualquier estado <strong>de</strong> EstadosUnidos o <strong>de</strong>l ELA, que sea el principal proveniente <strong>de</strong> IFIacumulado durante años contributivos comenzados conanterioridad al 1 <strong>de</strong> enero <strong>de</strong> 1993 invertido en obligaciones<strong>de</strong>l Banco Gubernamental <strong>de</strong> Fomento para Puerto Rico ocualesquiera <strong>de</strong> sus corporaciones subsidiarias, para elfinanciamiento mediante la compra <strong>de</strong> hipotecas, o <strong>de</strong> laconstrucción, adquisición o mejoras <strong>de</strong> viviendas en PuertoRico efectuadas <strong>de</strong>spués <strong>de</strong>l 31 <strong>de</strong> diciembre <strong>de</strong> 1984.Se conce<strong>de</strong>rá como crédito contra el ingreso neto el 100%<strong>de</strong>l total recibido como divi<strong>de</strong>ndos <strong>de</strong> una corporacióndoméstica controlada.2012Aquellas unida<strong>de</strong>s hospitalarias que, en lugar <strong>de</strong> la exención,tengan <strong>de</strong>recho al crédito sobre nómina elegible, <strong>de</strong>beránreclamar el mismo en el Anejo B Incentivos, Parte II, línea 14.Deberá acompañar con la planilla un anejo parasustentar el crédito reclamado.Línea 6 - Anote el 85% <strong>de</strong> la cantidad recibida como divi<strong>de</strong>ndos<strong>de</strong> una corporación doméstica sujeta a tributación bajo el Código,pero limitado al 85% <strong>de</strong>l ingreso neto <strong>de</strong> la corporación.Si el divi<strong>de</strong>ndo recibido es producto <strong>de</strong> ingreso <strong>de</strong> fomentoindustrial (IFI) <strong>de</strong>rivado <strong>de</strong> operaciones cubiertas bajo lasdisposiciones <strong>de</strong> la Ley Núm. 57 <strong>de</strong> 1963, el crédito será el82.70% <strong>de</strong> la cantidad recibida, pero limitado al 82.70% <strong>de</strong>lingreso neto sujeto a contribución.Este crédito no aplica a distribuciones <strong>de</strong> divi<strong>de</strong>ndos <strong>de</strong> ingresos<strong>de</strong>rivados <strong>de</strong> operaciones cubiertas bajo la Ley 78-1993 oLey Núm. 8 <strong>de</strong> 1987.Sin embargo, el Código provee las siguientes excepciones:(1)(2)En el caso <strong>de</strong> una compañía <strong>de</strong> inversiones en pequeñosnegocios que opere en Puerto Rico bajo la Ley <strong>de</strong>l Congreso<strong>de</strong> los Estados Unidos, conocida como Ley <strong>de</strong> Inversionesen Pequeños Negocios <strong>de</strong> 1958, se permite un crédito <strong>de</strong>100% <strong>de</strong>l total recibido como divi<strong>de</strong>ndos <strong>de</strong> una corporacióndoméstica sujeta a tributación bajo el Código.Sujeto a ciertos requisitos impuestos por el Código, seconce<strong>de</strong>rá un crédito contra el ingreso neto, igual al 100%<strong>de</strong>l total recibido como divi<strong>de</strong>ndos <strong>de</strong> corporacionesorganizadas bajo las leyes <strong>de</strong> cualquier estado <strong>de</strong> EstadosUnidos o <strong>de</strong>l Estado Libre Asociado <strong>de</strong> Puerto Rico (ELA),que sea el principal proveniente <strong>de</strong> IFI acumulado duranteaños contributivos comenzados con anterioridad al 1 <strong>de</strong> enero<strong>de</strong> 1993 e invertido en obligaciones <strong>de</strong>l ELA, susinstrumentalida<strong>de</strong>s o subdivisiones políticas, o invertido en24PARTE II – COMPUTO DE LA CONTRIBUCIONLínea 2 – Refiérase a las instrucciones <strong>de</strong>l Anejo L Incentivos,Parte II, línea 2.Línea 5 – Refiérase a las instrucciones <strong>de</strong>l Anejo L Incentivos,Parte II, línea 5.Línea 7 - Refiérase a las instrucciones <strong>de</strong>l Anejo L Incentivos,Parte II, línea 7.Línea 12 - Esta contribución aplicará únicamente a los ingresosprovenientes <strong>de</strong> operaciones totalmente tributables. Dichacontribución será igual al exceso, si alguno, <strong>de</strong>:1) la Contribución Mínima Tentativa para el año contributivosobre,2) la Contribución Regular <strong>de</strong>l año.La Contribución Mínima Tentativa para el año contributivo seráel 20% <strong>de</strong>l total por el cual el Ingreso Neto Alternativo Mínimo<strong>de</strong>l año contributivo exce<strong>de</strong> el monto exento o el 1% <strong>de</strong>l valor<strong>de</strong> las compras <strong>de</strong> propiedad mueble <strong>de</strong> una personarelacionada, la que sea mayor. La contribución mínima tentativaserá reducida por el Crédito Alternativo Mínimo por contribuciónpagada al extranjero.Anote la cantidad <strong>de</strong>terminada en el Anejo A Corporación, ParteV, línea 35.Línea 13 - A<strong>de</strong>más <strong>de</strong> las otras contribuciones impuestas porel Código, aquellas corporaciones extranjeras <strong>de</strong>dicadas aindustria o negocio en Puerto Rico que operan comosucursales, estarán sujetas a una contribución igual al10% <strong>de</strong>l monto equivalente a divi<strong>de</strong>ndo o distribución <strong>de</strong>beneficios para el año contributivo.
Esta disposición no aplicará a cualquier año contributivo enque las corporaciones extranjeras <strong>de</strong>dicadas a industria onegocio en Puerto Rico <strong>de</strong>riven por lo menos el 80% <strong>de</strong> suingreso bruto, durante el período <strong>de</strong> 3 años contributivosterminados con el cierre <strong>de</strong> dicho año contributivo, <strong>de</strong> ingresos<strong>de</strong> fuentes <strong>de</strong> Puerto Rico o ingreso relacionado o tratadocomo realmente relacionado con la explotación <strong>de</strong> una industriao negocio en Puerto Rico.Las corporaciones sujetas a esta contribución <strong>de</strong>beránllenar el Mo<strong>de</strong>lo AS 2879 Branch Profits Tax yacompañarlo con su planilla.PARTE IV - DEDUCCIONES E INGRESO NETO ENOPERACIONESDe no haber instrucciones específicas para una línea en particularbajo esta sección, refiérase a la sección <strong>de</strong> Instrucciones Generalespara los Anejos L, N, P, V, W, X, Y, Z y AA Incentivos.A continuación ofrecemos ciertas <strong>de</strong>ducciones especialesaplicables a operaciones que hayan cualificado para losbeneficios otorgados bajo la Ley Núm. 148 <strong>de</strong> 1988, Ley 75-1995, Ley 14-1996 y la Ley 178-2000.Toda industria o negocio que se establezca en una zonaespecial <strong>de</strong> planificación en Santurce, Río Piedras o Castañeren el período comprendido a partir <strong>de</strong> la <strong>de</strong>signación <strong>de</strong> dichazona o en un distrito teatral, podrá reclamar una <strong>de</strong>ducciónespecial por lo siguiente:(1)(2)10% <strong>de</strong>l alquiler pagado por un término <strong>de</strong> 10 años en lazona <strong>de</strong> Santurce y Río Piedras, así como en el distrito teatraly 15% por un período <strong>de</strong> 5 años en la zona <strong>de</strong> Castañer.5% <strong>de</strong>l salario mínimo aplicable <strong>de</strong> cada nuevo empleocreado. Para tener <strong>de</strong>recho a esta <strong>de</strong>ducción, es necesarioque el nuevo empleo no elimine o sustituya un empleoexistente, sea a jornada completa <strong>de</strong> 40 horas por semana(35 horas por semana en el caso <strong>de</strong> la zona <strong>de</strong> Castañer) ysea ocupado continuamente por una misma persona por unperíodo no menor <strong>de</strong> seis meses. Esta <strong>de</strong>ducción es por untérmino <strong>de</strong> 5 años a partir <strong>de</strong> la <strong>de</strong>signación <strong>de</strong>l negocio aesa zona por la Junta <strong>de</strong> Planificación.ANEJO T <strong>INCENTIVOS</strong> – ADICION A LA CONTRIBUCIONPOR FALTA DE PAGO DE LA CONTRIBUCIONESTIMADA DE NEGOCIOS EXENTOS BAJO ELPROGRAMA DE <strong>INCENTIVOS</strong> DE PUERTO RICOUtilice este Anejo para <strong>de</strong>terminar la adición a la contribuciónen caso <strong>de</strong> falta <strong>de</strong> pago <strong>de</strong> la contribución estimada.PARTE I – DETERMINACION DE LA CANTIDAD MINIMA APAGAR DE CONTRIBUCION ESTIMADAlínea 5 <strong>de</strong> la Parte II <strong>de</strong>l Anejo Z Incentivos y línea 5 <strong>de</strong> la Parte III<strong>de</strong>l Anejo AA Incentivos.Línea 2 – Incluya la suma <strong>de</strong> todas las retenciones y créditosprovistos en el Código o leyes especiales para el año contributivo,incluyendo la contribución pagada en exceso no reintegradacorrespondiente al año contributivo anterior. Sume líneas 2(a),2(c), 2(d), 2(f), 2(g), 3 y 4 <strong>de</strong> la Parte I <strong>de</strong> la planilla, línea 10<strong>de</strong> la Parte II <strong>de</strong>l Anejo L Incentivos, línea 10 <strong>de</strong> la Parte II<strong>de</strong>l Anejo P Incentivos, línea 8 <strong>de</strong> la Parte II <strong>de</strong>l Anejo NIncentivos, línea 4(o) <strong>de</strong> la Parte III <strong>de</strong>l Anejo V Incentivos,línea 7 <strong>de</strong> la Parte II <strong>de</strong>l Anejo W Incentivos, línea 5(m) o 9(según apliquen) <strong>de</strong> la Parte IV <strong>de</strong>l Anejo X Incentivos ylínea 5(h) o 9 (según apliquen) <strong>de</strong> la Parte II <strong>de</strong>l Anejo YIncentivos.Línea 3 – Si el monto <strong>de</strong> la contribución estimada a pagar resultaser cero o menos, no tenía la obligación <strong>de</strong> pagar contribuciónestimada, por lo cual, no tiene que completar este Anejo.Línea 5 – Sume líneas 8 y 9, Parte II <strong>de</strong>l Anejo L Incentivos,líneas 6 y 7, Parte II <strong>de</strong>l Anejo N Incentivos, líneas 8, 9 y 12,Parte II <strong>de</strong>l Anejo P Incentivos, líneas 2 y 3 <strong>de</strong> la Parte III <strong>de</strong>lAnejo V Incentivos, líneas 5 y 6 <strong>de</strong> la Parte II <strong>de</strong>l Anejo WIncentivos, la mayor <strong>de</strong> las líneas 4 u 8 <strong>de</strong> la Parte IV <strong>de</strong>l AnejoX Incentivos, la mayor <strong>de</strong> las líneas 4 u 8 <strong>de</strong> la Parte II <strong>de</strong>lAnejo Y Incentivos y línea 5 <strong>de</strong> la Parte II <strong>de</strong>l Anejo Z Incentivos<strong>de</strong> la planilla <strong>de</strong>l año contributivo anterior.PARTE II – ADICION A LA CONTRIBUCION POR FALTADE PAGOSección A – Falta <strong>de</strong> PagoEnnegrezca completamente el óvalo <strong>de</strong> año natural si su añocontributivo termina el 31 <strong>de</strong> diciembre, <strong>de</strong> otro modo, ennegrezcael óvalo que indica año económico. Si ennegreció el óvalo <strong>de</strong> añoeconómico, anote en las Columnas (a), (b), (c) y (d), la fecha quecorresponda al día 15 <strong>de</strong>l cuarto mes, sexto mes, noveno mes yduodécimo mes <strong>de</strong>l año contributivo, respectivamente.ONTRIBUCION ESTIMADALínea 8 – Si la obligación <strong>de</strong> pagar contribución estimada surgiópor primera vez antes <strong>de</strong>l primer día <strong>de</strong>l cuarto mes <strong>de</strong>l añocontributivo, anote en cada una <strong>de</strong> las columnas el 25% <strong>de</strong> la línea7. Si la obligación surgió por primera vez <strong>de</strong>spués <strong>de</strong>l último día<strong>de</strong>l tercer mes y antes <strong>de</strong>l primer día <strong>de</strong>l sexto mes <strong>de</strong>l añocontributivo, anote en las Columnas (b), (c) y (d) el 33% <strong>de</strong> lalínea 7. Si la obligación surgió por primera vez <strong>de</strong>spués <strong>de</strong>l últimodía <strong>de</strong>l quinto mes y antes <strong>de</strong>l primer día <strong>de</strong>l noveno mes <strong>de</strong>l añocontributivo, anote en las Columnas (c) y (d) el 50% <strong>de</strong> la línea 7.Si la obligación surgió por primera vez <strong>de</strong>spués <strong>de</strong>l último día <strong>de</strong>loctavo mes y antes <strong>de</strong>l <strong>de</strong>cimoquinto día <strong>de</strong>l duodécimo mes <strong>de</strong>laño contributivo, anote en la Columna (d) el 100% <strong>de</strong> la línea 7.Si surge cualquier cambio en el cómputo <strong>de</strong> la contribución estimada,anote la cantidad <strong>de</strong>l plazo según el cambio correspondiente.2012Línea 1 - Sume líneas 8 y 9 <strong>de</strong> la Parte II <strong>de</strong>l Anejo L Incentivos,líneas 6 y 7 <strong>de</strong> la Parte II <strong>de</strong>l Anejo N Incentivos, líneas 8, 9 y 12<strong>de</strong> la Parte II <strong>de</strong>l Anejo P Incentivos, líneas 2 y 3 <strong>de</strong> la Parte III <strong>de</strong>lAnejo V Incentivos, líneas 5 y 6 <strong>de</strong> la Parte II <strong>de</strong>l Anejo W Incentivos,la mayor <strong>de</strong> las líneas 4 u 8 <strong>de</strong> la Parte IV <strong>de</strong>l Anejo X Incentivos,la mayor <strong>de</strong> las líneas 4 u 8 <strong>de</strong> la Parte II <strong>de</strong>l Anejo Y Incentivos,25Línea 9 – Anote en la Columna (a) la cantidad <strong>de</strong> contribuciónestimada pagada no más tar<strong>de</strong> <strong>de</strong>l 15 <strong>de</strong> abril <strong>de</strong>l año contributivo(el día 15 <strong>de</strong>l cuarto mes <strong>de</strong>l año contributivo si tiene un añoeconómico); en la Columna (b), la contribución estimada pagada<strong>de</strong>spués <strong>de</strong>l 15 <strong>de</strong> abril <strong>de</strong>l año contributivo (el día 15 <strong>de</strong>l cuartomes <strong>de</strong>l año contributivo si tiene un año económico) y no más