informe de auditoría gubernamental con enfoque integral

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAINFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRALModalidad RegularGOBERNACION DEL DEPARTAMENTO DEL PUTUMAYOVIGENCIA 2007 -2008Agosto de 2009CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co0

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAINFORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRALGOBERNACION DEL DEPARTAMENTO DEL PUTUMAYOContralor General del DepartamentoCoordinador Control FiscalEquipo de Auditores:Carlos Eduardo Hidalgo PatiñoJairo Rosmiro Barrera SánchezJairo Rosmiro Barrera (Líder)Gabriel Pantoja FernándezBlanca Lidia Rosero LópezMaria Isabel Bermeo NarváezJaime Enrique Díaz ArizaDiana Milena Ramos S.Claudia Lorena ApráezCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co1

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIATABLA CONTENIDO1. DICTAMEN INTEGRAL…..…………………………………………………………32. RESULTADOS DE LA AUDITORIA……………………..………………………102.1. SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO…………………………..102.2. EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO…………………102.3 EVALUACION DE LA GESTION……………………………………………..112.3.1. Gestión Misional……………………………………………………………...122.3.1.1. Adecuación Misional……………………………………………………….132.3.1.2. Cumplimiento de metas Plan de Desarrollo…………………………….142.3.1.3 Evaluación indicadores de gestión………………………………………..252.3.2 Gestión Contractual…………………………………………………………..262.3.3 Gestión del Talento Humano………………………………………………...582.3.4 Gestión Presupuestal y Financiera………………………………………....692.4 EVALUACION A LOS ESTADOS CONTABLES……………………………902.5 REVISIÓN DE LA CUENTA ANUAL – 2008……………………………….1062.6 DENUNCIAS..………………………………………………………………...1063. ANALISIS DESCARGOS ENTIDAD………………………………………….112ANEXO 2 MATRIX DE CODIFICACION DE HALLAZGOS………………….....114ANEXO 2ª MATRIX CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS……………………...125CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co2

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIA1. DICTAMEN INTEGRALDoctorFELIPE ALFONSO GUZMAN MENDOZAGobernador del PutumayoMocoa - PutumayoDistinguido doctor Guzman:La Contraloría General del Departamento del Putumayo con fundamento en lasfacultades otorgadas por el Artículo 267, 268, 272 de la Constitución Política,Ley 330 de 1996, Ley 610 de 2000 y de conformidad al Plan General deAuditoria 2009, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integralmodalidad Regular a la Gobernación del Putumayo, a través de la evaluación delos principios de economía, eficiencia, eficacia, equidad y valoración de loscostos ambientales con que administró los recursos puestos a su disposición ylos resultados de su gestión en las áreas, actividades o procesos examinados, elexamen del Balance General a 31 de diciembre del año 2008 y el Estado deActividad Financiera, Económica y Social para el período comprendido entre el 1de enero y el 31 de diciembre del año 2008; dichos estados contables fueronexaminados y comparados con los del año anterior, los cuales fueron auditadospor la Contraloría General Departamental del Putumayo.La auditoria incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales,estatutarias y de procedimientos aplicables. Asimismo, evaluó el Sistema deControl Interno y el cumplimiento del Plan de Mejoramiento.Es responsabilidad de la administración el contenido de la informaciónsuministrada por la entidad a la Contraloría General Departamental delPutumayo para su análisis y evaluación. La responsabilidad de la ContraloríaGeneral Departamental del Putumayo consiste en producir un informe integralque contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento de la cuenta, confundamento: primero, en el concepto sobre la gestión adelantada por laadministración de la entidad en las áreas o procesos auditados, que incluyeconceptos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, la efectividad delsistema de control interno y el cumplimiento de los planes de mejoramiento, ysegundo, la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables.El representante legal de la Gobernación del Putumayo, rindió la cuenta anualconsolidada para la vigencia fiscal 2008, dentro de los términos establecidos enla Resolución No. 105 de junio 29 de 2006.CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co3

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIALa evaluación se llevó a cabo de acuerdo con Normas de AuditoriaGubernamental Colombianas (NAGC) compatibles con la NormasInternacionales de Auditoria -NIAS- y con políticas y procedimientos de AuditoriaGubernamental con Enfoque Integral adoptados por la Contraloría GeneralDepartamental del Putumayo, consecuentes con las de general aceptación; porlo tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo demanera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar losconceptos y la opinión expresada en el informe integral.La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de lasevidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad, las cifras ypresentación de los Estados Contables consolidados y el cumplimiento de lasdisposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamientodel sistema de control interno y el cumplimiento del plan de mejoramiento; losestudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles detrabajo, los cuales reposan en los archivos de la Unidad de Control Fiscal de laContraloría Departamental del Putumayo.ALCANCE DE LA AUDITORÍASe examinaron las siguientes líneas de auditoria: Gestión misional, evaluacióndel sistema de control interno, cumplimiento del plan de mejoramiento, gestióncontractual, gestión presupuestal y financiera, gestión de administración deltalento humano. También se incluyeron las líneas de evaluación de estadoscontables y denuncias.En la gestión misional se evaluó la adecuación misional, los instrumentos deplanificación y su articulación con el plan de desarrollo y el plan de inversiones,indicadores de gestión y objetivos misionales.De la contratación suscrita en la vigencias 2007 y 2008 se tomo una muestraaleatoria contratos de obra, prestación de servicios, suministro, compraventa. Esimportante resaltar que la línea que se tenía prevista para Saneamiento Básico yAgua Potable, la muestra no fue tomada a raíz que los recursos provenientespara este sector pertenecen a las Regalías Petrolera, por motivos que no son decompetencia de este ente de control fiscal.Se evalúo la gestión presupuestal de ingresos y gastos del Departamento,vigencia 2008, haciendo énfasis en los sectores educación, cultura y deporte,agua potable y saneamiento básico.En la línea de Estados Contables se analizaron los ciclos operacionales deadquisiciones y pagos, Ingresos, Inversiones y Operaciones diversas al igual que4CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAlas cuentas relacionadas directa e indirectamente como Efectivo, Inversiones,Deudores, Propiedad Planta y Equipo, Cuentas por Pagar, otros pasivos,patrimonio, ingresos y gastos.En el trabajo de auditoria no se presentaron limitaciones que afectaran elalcance de la auditoría.Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro deldesarrollo de la auditoria, las respuestas de la administración fueron analizadasy se incorporó en el informe, lo que se encontró debidamente soportado.DICTAMEN INTEGRALCon base en el Concepto sobre la Gestión de las áreas, procesos y actividadesauditadas y la Opinión sobre los Estados Contables, la ContraloríaDepartamental del Putumayo no fenece la cuenta de la entidad por la vigenciafiscal correspondiente al año 2008.Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación:Concepto sobre Gestión y ResultadosLa Contraloría Departamental del Putumayo como resultado de la auditoriaadelantada, conceptúa que la gestión en las áreas, procesos o actividadesauditadas, es desfavorable, como consecuencia de los siguientes hechos ydebido a la calificación de 59.9, resultante de ponderar los aspectos que serelacionan a continuación:TABLA 1CONSOLIDACION DE LA CALIFICACIONASPECTOSCALIFICACIONPARCIALFACTOR DEPONDERACIONGESTION MISIONAL 26,42 0,20 5,28GESTION CONTRACTUAL 51,00 0,20 10,20GESTION PRESUPUESTAL YFINANCIERA 80,60 0,20 16,12GESTION DE ADMINISTRACIONDEL TALENTO HUMANO 73,00 0,10 7,30CUMPLIMIENTO DEL PLAN DEMEJORAMIENTO 80,00 0,15 12,00EVALUACION DEL SISTEMA DECONTROL INTERNO 60,00 0,15 9,00CALIFICACION TOTAL 1,00 59,90CALIFICACIONTOTALDonde 80 puntos en adelante calificación favorable, entre 60 y 79 favorable con observaciones, menor a 59calificación desfavorableCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co5

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAGestión misionalLa gobernación del Putumayo elaboro su plan de desarrollo Oportunidades paraTodos 2008-2011, plan de inversiones sin embargo su ejecución fue deficiente,por cuanto tuvo un porcentaje de cumplimiento del 51% de su ejecución en lavigencia 2008.La entidad no presenta los indicadores que le permitan evaluar la eficiencia,eficacia, metas, objetivos y en general el cumplimiento de la misión institucional.Igualmente los objetivos misionales que permitan evaluar la adecuación misionalde la gobernación.Gestión contractualLa gestión contractual adelantada por la entidad, acata parcialmente lasdisposiciones consagradas en la Ley 80 de 1993 y sus decretos reglamentarios;se presentan observaciones que afectan el manejo de sus recursos, tales como:falta de control de los documentos exigidos a los contratistas, falta de actasmodificatorias, actas de recibo , de liquidación e informes de supervisión de obrae interventoría en los expedientes contractuales; deficiencias en la planeacionde los proyectos a ejecutar, conllevando a la celebración de contratos quegeneran riesgos financieros ,desgaste administrativos y detrimento patrimonial.Gestión presupuestal y financieraEl presupuesto de la Gobernación de la vigencia 2008, fue aprobado medianteOrdenanza No.532 de noviembre 30 de 2007, acogido por la AdministraciónDepartamental mediante Decreto No. 0296 de diciembre 13 de 2007.El presupuesto final de ingresos fue de $307.599.405 miles, se recaudo el valorde $316.146.268, obteniendo un porcentaje de recaudo del 102% es decir quesupero en el 2%.Referente al presupuesto final de gastos fue de $321.664.059 miles de pesos,tuvo unos compromiso de $249.459.315 miles de pesos o sea el 77% delpresupuesto definitivo, se ejecuto $214.785.840, es decir el 86% .Lo anteriornos muestra un bajo nivel de inversión realizado por la entidad.Las inversiones del departamento en el año 2008 se proyectaron en $279,888,009 miles de pesos, se comprometió $225, 636,089 miles de pesos,equivalente al 80%.La administración departamental no cumplió con el 70% del límite establecido en6CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAla ley 617/2000; los gastos de funcionamiento fueron de $14.074.441 en milessuperando en un 7% lo permitido por la ley, en valores absolutos equivale a$1.276.873 miles.Gestión de administración del talento humanoLa entidad no cumplió con el propósito del Plan Institucional de Capacitación2008.Dentro de las funciones del área de talento humano, no esta definida laresponsabilidad específica de la elaboración del Programa de SaludOcupacional; por lo que la entidad contrata su elaboración con personal externofunciones que debe cumplir el personal responsable del área de talento humano.La estructura de la planta de personal mediante decreto 346 del 28 de diciembrede 2008 se incremento en 85 cargos, pero hasta la fecha no se ha hechoefectiva en su totalidad por carencia de recursos. El Ministerio de Hacienda yCrédito Publico le solicito a la administración reducir la planta de personal de talmanera que no supere el costo de la planta anterior, y los limites permitidos porla ley 617 del 2000.Evaluación del sistema de control internoEl Sistema de Control Interno de La GOBERNACION DELDEPARTAMENTO DE PUTUMAYO, presenta en promedio un nivel deimplementación Bajo con Tendencia a Medio, con un nivel de riesgo medio.Esta calificación indica que el sistema de control interno no es adecuado y nootorga confiabilidad a la Gobernación en el manejo de los recursos ycumplimiento de objetivos y metas. Se evidencia la falta dedireccionamiento estratégico a fin de dar cumplimiento a los planes,programas y proyectos encaminados a la ejecución eficiente, económica yeficaz de los recursos en los sectores de ley; como Agua potable, salud ycumplimiento de la ley de ajuste fiscal.Evaluación de cumplimiento y avance del plan de mejoramientoLa Gobernación del Putumayo suscribió un plan de mejoramiento comoresultado de la auditoria vigencia 2005, suscrito el 15 de agosto de 2007,registrando siete (7) acciones de mejoramiento con la fecha de terminación adiciembre 31 de 2007; presentando, con base en el resultado del seguimientodel equipo auditor, cumplimiento del 100%.CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co7

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAOpinión sobre los estados contablesA 31 de diciembre de 2008 se presenta incertidumbre en los Activos en el grupoDeudores, en la cuenta avance y anticipos entregados por $14.483.809 miles quecorresponden a recursos entregados en forma anticipada a contratistas yproveedores para la obtención de bienes y servicios y además registra valoresentregados para viáticos y gastos de viaje que están pendientes de legalización y dedeterminar saldos reales.Igualmente se presenta incertidumbre en el grupo 16 Propiedad planta y equipo por$7.168.638 miles, correspondiente a que la Gobernación no presenta un InventarioGeneral de Bienes clasificado de acuerdo al Plan General de Contabilidad Publicacon corte a 31 de diciembre de 2008, razón por la cual no se pudo determinar si losbienes inventariados realmente concuerdan con los registros contables y los saldosreflejados en los Estados Financieros.Las incertidumbres encontradas que afectan la razonabilidad de dichos estadoscontables suman $21.652.447 miles, valor que representa el 12% del activo total dela entidad a 31 de diciembre de 2008.En nuestra opinión, excepto por lo expresado en los párrafos precedentes, losEstados Contables de la Gobernación del Putumayo, presentan razonablemente lasituación financiera, en sus aspectos mas significativos por el año terminado a 31 dediciembre de 2008, y los resultados del ejercicio económico del año terminado en lamisma fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidadgeneralmente aceptados o prescritos por la Contaduría General de la Nación.RELACIÓN DE HALLAZGOSEn desarrollo de la presente auditoria, se establecieron setenta y uno (71)hallazgos administrativos, de los cuales siete (7) tiene connotación fiscal por $178.567 miles de pesos; trece (13) con presunto alcance disciplinario y seis (6)presuntos hallazgos penales.PLAN DE MEJORAMIENTOLa entidad debe elaborar un plan de mejoramiento, con acciones y metas quepermitan solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor yque se describen en el informe. El Plan de Mejoramiento debe ser entregadodentro de los 15 días hábiles siguientes al recibo del informe final. A laContraloría General Departamental del Putumayo.CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co8

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIADicho plan de mejoramiento debe contener las acciones y metas que seimplementarán por parte de la entidad, las cuales deberán responder a cada unade las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, elcronograma para su implementación y los responsables de su desarrollo.Mocoa, agosto 10 de 2009.CARLOS EDUARDO HIDALGO PATIÑOContralor General DepartamentalCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co9

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIA2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA2.1. SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTORevisado el archivo de la Unidad de Control Fiscal de la Contraloría GeneralDepartamental del Putumayo, se encontró el plan de mejoramiento suscrito conla Gobernación como resultado de la auditoria vigencia 2005, suscrito el 15 deagosto de 2007, registrando siete (7) acciones de mejoramiento con la fecha determinación a diciembre 31 de 2007; presentando, con base en el resultado delseguimiento del equipo auditor, cumplimiento del 100%.2.2. EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNOLa Gobernación del Putumayo se encuentra en proceso de implementación delsistema integrado de gestión, celebró el contrato Interadministrativo No065/2008, con la Universidad de Antioquia para tal fin, evidencia la aprobacióndel mapa de procesos, su caracterización y objetivos, el código de ética, seencuentran creados los respectivos comités; y registros de la participación de losfuncionarios. Dentro de las estrategias que tiene la Gobernación, informan quese encuentra pendiente vincular a un funcionario para que adelante la estrategiade comunicación, la cual ya esta aprobada.El Sistema de Control Interno de La GOBERNACION DELDEPARTAMENTO DE PUTUMAYO, presenta en promedio un nivel deimplementación Bajo con Tendencia a Medio, con un nivel de riesgo medio.Esta calificación indica que el sistema de control interno no es adecuado y nootorga confiabilidad a la Gobernación en el manejo de los recursos ycumplimiento de objetivos y metas. Dado que según el resultado de laevaluación del elemento administración del riesgo es bajo, la entidadrequiere fortalecerse en aspectos como la identificación oportuna y evaluaciónde eventos negativos internos y externos que afecten el logro de objetivos -Evaluar además, eventos positivos que permitan un mejor cumplimiento de lafunción. Se evidencia la falta de direccionamiento estratégico a fin de darcumplimiento a los planes, programas y proyectos encaminados a laejecución eficiente, económica y eficaz de los recursos en los sectores deley; como Agua potable, salud y cumplimiento de la ley de ajuste fiscal.De acuerdo, a la metodología aplicada para evaluar la implementación delsistema de control interno – MECI, en el siguiente cuadro nos permiteconocer la Escala para evaluar el Estado de Implementación:CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co10

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAEscala para evaluar el Estado deImplementación% de Avance Estado Color0 – 50 % Bajo51 – 75 % Medio76 – 100 % AltoEn la siguiente tabla muestra los resultados obtenidos de los Subsistemas yComponentes que integran el modelo, evaluados en la Gobernación delPutumayo:GOBERNACION DEL DEPARTAMENTO DE PUTUMAYOMODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO - MECINIVEL DE IMPLEMENTACIÓNSUBSISTEMA COMPONENTE ESTADOCONTROL ESTRATÉGICOAmbiente de ControlDireccionamiento EstratégicoAdministración del Riesgo* El subsistema presenta en promedio un nivel de implementación MedioCONTROL DE GESTIÓNActividades de ControlInformaciónComunicación PúblicaLa calificación de la gestión de la entidad arrojó un puntaje de 59.90 en escala11CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.coALTOMEDIOBAJOALTOMEDIOALTO* El subsistema presenta en promedio un nivel de implementación Bajo con Tendencia a MedioCONTROL DE EVALUACIÓNAutoevaluaciónEvaluación IndependientePlanes de Mejoramiento* El subsistema presenta en promedio un nivel de implementación MedioALTOALTOALTOH1 – Nivel medio de implementación del Sistema de Control Interno MECIDe acuerdo a la calificación y lo evidenciado en el trabajo de campo laGobernación del Putumayo presenta un nivel medio de implementación delSistema de Control Interno MECI.2.3. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAde cero a cien, como resultado de ponderar los aspectos que se relacionan acontinuación:TABLA 1CONSOLIDACION DE LA CALIFICACIONASPECTOSCALIFICACIONPARCIALFACTOR DEPONDERACIONCALIFICACIONTOTALGESTION MISIONAL 26,42 0,20 5,28GESTIONCONTRACTUAL 51,00 0,20 10,20GESTIONPRESUPUESTAL YFINANCIERA 80,60 0,20 16,12GESTION DEADMINISTRACIONDEL TALENTOHUMANO 73,00 0,10 7,30CUMPLIMIENTODEL PLAN DEMEJORAMIENTO 80,00 0,15 12,00EVALUACION DELSISTEMA DECONTROL INTERNO 60,00 0,15 9,00CALIFICACIONTOTAL 1,00 59,90Donde 80 puntos en adelante calificación favorable, entre 60 y 79 favorable con observaciones, menor a 59 calificacióndesfavorable.2.3.1 Gestión MisionalPara la evaluación de la gestión misional se verificó si las actuaciones cumplidaspor la Gobernación del Putumayo obedecen a las suscritas en el Plan dedesarrollo 2008-2011 y a su plan de inversión consagrado en el mismo; Ademásse reviso si el plan estratégico y el plan de acción tienen coherencia y vanenmarcados en pro del cumplimiento del plan de desarrollo.TABLA 2CALIFICACION DE LA GESTION MISIONALPUNTAJE FACTOR DEPARCIAL PONDERACIONPUNTAJETOTALCRITERIOADECUACIONMISIONAL 0,00 0,20 0,00CUMPLIMIENTOMETAS DEL PLAN DEDESARROLLOY/0PLANES DE LAENTIDAD 50,58 0,50 25,29CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co12

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAEVALUACION DEINDICADORES DEGESTION 3,75 0,30 1,12TOTAL 1,00 26,42Fuente: C.D.P.2.3.1.1 Adecuación MisionalEn la evaluación de este aspecto se verificó que los planes institucionalescorrespondan a sus funciones misionales. Para este propósito se verifico loprevisto en el Plan Nacional de Desarrollo, Plan de Desarrollo Departamental,POAI, Plan de Acción , plan estratégico e indicadores estén acordes con lasfunciones definidas en la Ley, sobre lo cual la Contraloría Departamental sepermite observar.Mediante resolución Nro. 105 de 2006, se establecen unos formatos que lasentidades deben diligenciar en la rendición de la cuenta a la Contraloría; LaGobernación del Putumayo presento los formatos Nro. 6 sobre indicadores, 4sobre plan de acción y ejecución al plan de acción, pero no se encuentrandebidamente diligenciados, puesto que los indicadores que presentan no lepermiten medir la gestión, el plan de acción no presenta su ejecución , y susactividades no contienen indicadores que permitan la medición del cumplimientode las metas.La adecuación misional está encaminada a verificar si la entidad en sus planesde trabajo y actividades responde a sus funciones misionales en forma debida.Para ello la entidad debe establecer unos objetivos claros que le permitandireccionarse.Tanto en el plan de acción, plan de desarrollo, plan estratégico la ContraloríaDepartamental no evidencio los objetivos misionales de la Gobernación delDepartamento, como resultado del análisis realizado, la C.D.P. Asigna unacalificación de cero puntos a la adecuación misional de la entidad, de acuerdocon el consolidado que se detalla en la tabla No. 3TABLA 3 CALIFICACIONADECUACION MISIONALOBJETIVO MISIONAL PUNTAJE000PROMEDIO 0,00Fuente: C.D.P.CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co13

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIA2.3.1.2 Cumplimiento de metas Plan de desarrollo entidad vigencia 2008El cumplimiento de metas del Plan de Desarrollo Departamental no se logroevidenciar , por cuanto la entidad no presento la información requerida, sinembargo se realizo la evaluación al cumplimiento del plan de desarrollo teniendoencuenta la inversión realizada y la programada en el PDD y el POAI, la C.D.P.calificó el cumplimiento de inversión contempladas en el plan de desarrollo y losplanes operativos anuales, correspondiente a la vigencia 2008 , de sus seis (6)dimensiones, presentándose los siguientes resultados por cada dimensión.TABLA 4CALIFICACION CUMPLIMIENTO METAS PLAN DEDESARROLLO Y PLANES DE LA ENTIDADOBJETIVO MISIONAL CUMPLIMIENTODESARROLLO ECONOMICO YAMBIENTAL 63,50INFRAESTRUCTURA PARA ELDESARROLLO 0,94SALUD 74,40EDUCACION, CULTURA YDEPORTE 62,50GESTION SOCIAL 23,40FORTALECIMIENTOINSTITUCIONAL 78,76PROMEDIO 51NOTA: SE EVALUA LAS DIMENSIONES DEL PLAN DEDESARROLLOFuente: C.D.P.EVALUACIÓN PLAN DE DESARROLLO GOBERNACION DEL PUTUMAYO2008El Plan de Desarrollo Departamental del Putumayo “Oportunidades Para Todos“se fundamenta en los principios generales como son: la constitución política y lasleyes colombianas consagradas en una serie de deberes y derechos en cabezade los Departamentos. El Departamento del Putumayo en consonancia con talesresponsabilidades, y teniendo en cuenta las circunstancias sociopolíticas y lastendencias locales, nacionales y mundiales definen su razón de ser y de actuaren las vigencias 2008-20011 en el Plan de desarrollo.El Plan de Desarrollo Departamental del Putumayo tiene la siguiente estructura:CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co14

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAPLAN DESARROLLO 2008-2011DIMENSIONESSECTORESPROGRAMASSUBPROGRAMASPROYECTOSMETASEn la vigencia 2008 el Departamento del Putumayo comienza la ejecución deproyectos definidos en el Plan de Desarrollo en las siguientes Dimensiones• DESARROLLO ECONOMICO Y AMBIENTAL• INFRESTRUCTURA PARA EL DESASRROLLO• SALUD• EDUCACION, CULTURA Y DEPORTE• GESTION SOCIAL• FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.MISIONEl Departamento del Putumayo es una entidad territorial que, gracias a Dios,cuenta con diversidad étnica y cultural de sus habitantes, y abundancia derecursos naturales. Su gobierno tiene como principal función, gestionar e invertircon honestidad los recursos necesarios para el desarrollo integral de la sociedady la conservación de la naturaleza.VISIONEl agua, el oxigeno limpio, los alimentos, la madera y la fauna escasean en elCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co15

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAmundo. El departamento del Putumayo, con la ayuda de Dios, se convertirá enlos próximos años en un referente mundial de la producción limpia de taleselementos y, en consecuencia, será un importante destino turístico. La sociedadputumayense transformará positivamente su cultura, hasta convertirse en factorde conservación del medio ambiente y en agente de una nueva economía; lícitay auto sostenible. La inversión social, la participación ciudadana y la honestidaden la gestión pública, coadyuvarán en la conquista de la paz y la justicia social.En el año 2011 el Putumayo será un territorio de oportunidades para Todos.PLAN DE INVERSION PLAN DE DESARROLLO 2008-2011Está compuesto por las proyecciones ajustadas por la secretaria financiera, quedarán lugar al ajuste fiscal de mediano y largo plazo, su crecimiento es acordecon las metas fiscales del gobierno nacional, no superan el 5% en cadaanualidad-AÑOPRESUPUESTOSEGÚN PLAN DEDESARROLLOPRESUPUESTOSEGÚN POAI2008 253.370.379.840 178.330.796.187,962009 186.926.242.700 205.646.441.460,002010 193.574.427.720 211.654.777.215,132011 200.640.480.560 218.993.449.786,56TOTAL 834.511.530.820 814.625.464.649,65DIFERENCIA 19.886.066.170,35H2 - Según el plan de desarrollo requiere de un presupuesto de$834.511.530.820 para su cumplimiento, las fuentes de financiación de lainversión programada son los ingresos corrientes de destinación específica y elahorro corriente de la entidad territorial; según el Plan anual de inversiones(POAI) el presupuesto requerido es de $ 814.625.464.649,65. Presentándoseuna diferencia de $19.886.066.170,35 con respecto a lo estipulado en el plan dedesarrollo.H3 - El plan de desarrollo presenta metas que no pueden ser cuantificables omedibles; el plan de inversiones que adjunta en las últimas páginas se encuentrade manera general por los cuatro años, y no por cada vigencia.CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co16

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAEJECUCION PLAN DE DESARROLLO DEPARTAMENTAL SEGÚN PLAN DEINVERSION.EJECUCION INVERSION PLAN DE DESARROLLO 2008-2011Serie1SEGÚN PLANDESARROLLOPRESUPUESTODE GASTOSCOMPROMETIDO AÑO 2008EJECUTADOAÑO 2008Serie1 253.370.379.840,0 168.520.693.882,0 116.359.847.958,2 101.570.566.537,3Según el plan de desarrollo 2008-2011 el Departamento programó invertir parael 2008 $253.370.379.840, de los cuales comprometió $116.359.847.958 yejecuto $101.570.566.537, con un porcentaje de ejecución según locomprometido con respecto al primer año del 46%, y con respecto alpresupuesto de inversión total del plan de desarrollo se ejecuto el 14%.PORCENTAJE DE EJECUCION PLAN DE INVERSION DEL PLAN DEDESARROLLO 2008-20011Se realiza un análisis de ejecución del POAI para el año 2008, aclarando queeste no guarda concordancia con el plan de inversiones establecido en el Plande desarrollo. Puesto que para el año 2008 en el plan de desarrollo se proyectoinvertir el valor de $253.370.379.840 y según el POAI $ 178.330.796.187,96 .CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co17

DESCRIPCIÓN ARTICULOPROGRAMADO PLANDESARROLLO POAI 2008Informe FinalCOMPROMETIDO EJECUTADOUCIONSEGÚNPOAIDOSEGÚNPOAITOTAL INVERSIÓN 2CONTRALORÍA819.363.144GENERAL178.330.796DEL116.359.847DEPARTAMENTO101.570.566 56,96% 65,25%DIMENSIÓN 1DEL PUTUMAYODESARROLLO ECONÓMICOREPÚBLICA Y AMBIENTAL DE COLOMBIA10.510.657 3.641.383 4.493.604 2.312.528 63,51% 123,40%Sector Desarrollo Económico 8.762.822 3.137.324 4.425.104 2.278.278 72,62% 141,05%Sector Ambiental 1.747.835 504.059 68.500 34.250 6,79% 13,59%DIMENSIÓN 2INFRAESTRUCTURA PARAEL DESARROLLO 54.198.500 16.867.644 7.024.451 158.890 0,94% 41,64%Sector Vias de Comunicación 11.429.953 3.103.523 302.622 95.370 3,07% 9,75%Sector Servicios PúblicosDomiciliarios 36.384.455 10.640.953 6.721.829 63.520 0,60% 63,17%Sector InfraestructuraEnergética 3.945.190 1.077.467 0,00 0,00 0,00% 0,00%Sector Vivienda 2.438.902 2.045.700 0,00 0,00 0,00% 0,00%DIMENSIÓN 3 SALUD 93.491.817 13.335.599 10.510.537 9.926.286 74,43% 78,82%Sector Salud 93.491.817 13.335.599 10.510.537 9.926.286 74,43% 78,82%DIMENSIÓN 4 EDUCACIÓN,CULTURA Y DEPORTE 648.882.792 140.958.066 92.480.168 88.138.903 62,53% 65,61%Sector Educación 639.575.073 138.030.390 91.207.536 86.866.271 62,93% 66,08%Sector Cultura 2.718.859 1.065.184 39.230 39.230 3,68% 3,68%Sector Recreación y Deporte 6.588.860 1.862.490 1.233.402 1.233.402 66,22% 66,22%DIMENSIÓN 5 GESTIÓNSOCIAL 11.905.667 3.154.392 1.019.538 739.610 23,45% 32,32%Sector Infancia, Adolescenciay Juventud 2.452.876 747.420 528.168 456.567 61,09% 70,67%Sector Etnias 1.226.437 800.074 0,00 0,00 0,00% 0,00%Sector Derechos Humanos,Convivencia y Seguridad 1.340.743 0 90.282. 69.493Sector Población Vulnerable 6.067.985 1.606.898 401.086 213.549 13,29% 24,96%Sector Población en Situaciónde Desplazamiento 817.626 0 0,00 0,00DIMENSIÓN 6FORTALECIMIENTOINSTITUCIONAL 373.711 373.711 831.547 294.347 78,76% 222,51%Sector Prevención y Atenciónde Desastres 373.711 373.711 28.000 28.000 7,49% 7,49%Sector Desarrollo Comunitarioy Participación Ciudadana 0 0 27.500 13.750Sector Planeación, Gestión yAdministración 0 0 444.870 190.314Sector Desarrollo Fronterizo 0Sector Gastos Especificos deRegalias y Compensaciones 0NO APARECENPOAI 0,00 0,00NO APARECENPOAI 331.176 62.283DIMENSION 1. DESARROLLO ECONOMICO Y AMBIENTAL.Plantea alternativas licitas de producción en la región, con el fin de garantizaruna economía emergente, sólida y sostenible.CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co18

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIADIMENSION 1.DESARROLLO ECONOMICO Y AMBIENTAL12.000.00010.000.0008.000.0006.000.0004.000.0002.000.0000PD TOTAL POAI 2008COMPROMETIDO 2008EJECUTADO2008VALOR PRESUPUESTO 10.510.657 3.641.383 4.493.604,00 2.312.528,00Como lo muestra el gráfico anterior, según el plan de desarrollo presupuestópara los cuatro años una inversión de $10.510.657 miles para la dimensión,desarrollo económico y ambiental del Putumayo; para la vigencia 2008 según elPOAI se presupuesto $3.641.383 miles de los cuales se comprometió el valor de$4.493.604.940, se ejecutaron el valor de $2.312.528 miles, obteniendo unporcentaje de ejecución con respecto al POAI 2008 del 63.51% y frente al totaldel plan de desarrollo el 12.40%.El sector Desarrollo económico: contiene los programas Putumayoagropecuario, Putumayo turístico, Putumayo minas y petróleo, Putumayoforestal, Putumayo competitivo. Al cual se le asignaron en el presupuesto delplan de desarrollo departamental el valor de $8.762.822.000, de los cuales en elprimer año comprometió $4.425.104.940,70, de estos compromisos ejecuto elvalor de $2.278.278.649,00El sector ambiental contiene el programa Putumayo ambiental y este a su veztiene el subprograma conservación del medio ambiente, cuyo objetivo es deejecutar acciones necesarias para garantizar la conservación de los recursosnaturales en el territorio. Según el plan de desarrollo departamental se leasignaron el valor de $1.747.835 miles, se comprometió el valor de $68.500miles, obteniendo un porcentaje de ejecución del 3.92% frente al total asignadopara las cuatro vigencias y el 6.9% frente al POAI 2008.DIMENSION 2. INFRAESTRUCTURA PARA EL DESARROLLOEsta dimensión pretende mostrar el plano que requiere el departamento para laconstrucción de una infraestructura que facilite su desarrollo, obras amigablescon el medio ambiente, que fundan cimientos de una sociedad más competitiva ycon más calidad de vidaCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co19

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIADIMENSION 2. INFRAESTRUCTURA PARA EL DESARROLLO60.000.00050.000.00040.000.00030.000.00020.000.00010.000.0000PDP TOTAL POAI 2008COMPROMETIDO VIGENCIAEJECUTADOVIGENCIAVALOR PRESUPUESTO 54.198.500 16.867.644 7.024.451 158.890El gráfico nos permite observar que para esta dimensión en el plan de desarrollo2008-2011, se presupuestó el valor de $54.198.500 miles, en el POAI 2008 sepresupuesto el valor de $16.867.644 miles de los cuales se comprometió el valorde $7.024.451miles, se ejecuto $158.890.Equivalente a una ejecución del12.96% según plan desarrollo total, según el POAI el 0.94%.El porcentaje nos permite observar que el Departamento del Putumayo tuvo unadeficiente ejecución del presupuesto de inversión en la dimensión deinfraestructura para el desarrollo en la vigencia 2008.La dimensión infraestructura para el desarrollo, esta conformada por lossectores: sector de vías de comunicación con un presupuesto según el plan dedesarrollo 2008-2011 de $11.429.953 miles, según el POAI 2008 $3.103.523miles, unos compromisos de $302.622. Miles equivalente a una ejecución enporcentajes del 3.07% frente al POAI. El sector servicios públicos domiciliariostuvo una ejecución del 0.60%, el sector infraestructura el 0% de ejecución,sector vivienda con el 0.00%.DIMENSION 3. SALUDEn esta dimensión el plan de desarrollo contiene las prioridades y losparámetros de actuación en respuesta a las necesidades de salud, a losrecursos disponibles, es por ello que las prioridades departamentales tienencomo referente las prioridades nacionales y son consecuentes con los objetivosde desarrollo del milenio.CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co20

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIADIMENSION 3. SALUD100.000.00080.000.00060.000.00040.000.00020.000.0000PDP TOTAL POAI 2008COMPROMETIDO VIGENCIAEJECUTADOVIGENCIAVALOR PRESUPUESTO 93.491.817 13.335.599 10.510.537 9.926.286Para la dimensión 3. Sobre salud, en el plan de desarrollo 2008-2011 sepresupuestó el valor de $93.491.817 miles, Según el POAI 2008 el valor de$13.335.599 miles se comprometió el valor de $10.510.537, se ejecutó el valorde $9.926.286 miles, con un porcentaje de ejecución del 11.24% frente al plande desarrollo total y frente al POAI 2008 el 74.43%.DIMENSION 4. EDUCACION, CULTURA Y DEPORTE: La educación es paz,integración, alegría; por esto se aborda en el mismo capitulo de la cultura, larecreación y el deporte incursione en esta dimensión y viaje plácido por tressectores que se convertirán en el motor de una nueva y mejor sociedad.DIMENSION 4 EDUCACION , CULTURA Y DEPORTE800.000.000600.000.000400.000.000200.000.0000PDP TOTAL POAI 2008COMPROMETIDO VIGENCIAEJECUTADOVIGENCIAVALOR PRESUPUESTO 648.882.792 140.958.066 92.480.168 88.138.903En el plan de desarrollo se presupuestó el valor de $648.882.792 miles, secomprometió el valor de $92.480.168 miles, se ejecutó el valor de $88.138.903miles, para un porcentaje de ejecución del 14.25% frente al total de lopresupuestado para esta dimensión en el plan de desarrollo 2008-2011, frente alPOAI 2008 el 62.53%.CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co21

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAEsta dimensión esta conformada por los sectores: educación con un porcentajede ejecución del 62.93% frente al POAI 2008; cultura con un porcentaje deejecución del 3.68%, recreación y deporte con el 66.22% de POAI.DIMENSION 5. GESTION SOCIAL: En esta dimensión se pretende desarrollarun trabajo integral, con compromiso sublime con lo más sentido del ser humanocomo son su vida, sus derechos sus oportunidades.DIMENSION 5 GESTION SOCIAL12.000.00010.000.0008.000.0006.000.0004.000.0002.000.0000PDP TOTAL POAI 2008COMPROMETIDO VIGENCIAEJECUTADOVIGENCIAVALOR PRESUPUESTO 11.905.667 3154392 1.019.538,00 739.610,00En el presupuesto del plan de desarrollo se designó para esta dimensión elvalor de $11.905.667 miles, En el POAI 2008 se presupuestó $3.154.392 miles,se comprometió el valor de 1.019.538 miles, se ejecutó $739.610 miles,equivalente al 8.56% frente al presupuesto del plan de desarrollo 2008-2011,frente al POAI se ejecuto el 23.45%.La dimensión 5 de gestión social, contiene los sectores de: infancia,adolescencia, y juventud cuya ejecución fue del 61% frente al POAI 2008, sectoretnias con un porcentaje del 0%, sector derecho humano, convivencia yseguridad con un porcentaje de ejecución del 61%, sector población vulnerablecon el 78% y el sector población en situación de desplazamiento el 0%;CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co22

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIADIMENSION 6. FORTALECIMIENTO INSTITUCIONALDIMENSION 6. FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL1.000.000800.000600.000400.000200.0000PDP TOTAL POAI 2008COMPROMETIDO VIGENCIAEJECUTADOVIGENCIAVALOR PRESUPUESTO 373.711 373.711 831.547 294.347El presupuesto de inversión asignado en el plan de desarrollo para estadimensión es por valor de $11.872.880 miles, se comprometió en la vigencia2008 el valor de $831.547 miles, se ejecutó el valor de $294.347 miles,equivalente a una ejecución en el primer año con respecto al plan de desarrolloen la dimensión fortalecimiento institucional del 7%, frente al POAI 2008 78.76%En esta dimensión se encuentran los siguientes sectores: prevención y atenciónde desastres con un porcentaje de ejecución del 7.49% frente al total POAI2008, Sector Desarrollo Comunitario y Participación Ciudadana tanto en el plande desarrollo , como en el POAI no se había destinado valor del presupuesto, sinembargo se comprometió $27.500 miles y se ejecutó $ 13.750 miles , SectorPlaneación, Gestión y Administración en el plan de desarrollo y POAI no sepresupuesto valor, sin embargo se comprometió $444.870 miles y se ejecutó $190.314 miles, Sector Desarrollo Fronterizo con el 0%, Sector GastosEspecíficos de Regalías y Compensaciones no se encuentra estipulado en elplan de desarrollo, sin embargo en la ejecución de gastos aparece con uncomprometido de $331.176 miles y un ejecutado de $62.283 miles.Como se puede visualizar en el grafico anterior, en esta dimensión la entidadcomprometió más de lo que había presupuestado en el plan de desarrollo y en elPOAI 2008.EVALUACION PLAN ESTRATEGICOLa visión corporativa de la gobernación del Putumayo es convertirse en lospróximos años en un referente mundial de la producción limpia de taleselementos y, en consecuencia, será un importante destino turístico. Lasociedad putumayense transformará positivamente su cultura, hasta convertirseCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co23

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAen factor de conservación del medio ambiente y en agente de una nuevaeconomía; licita y auto sostenible, La inversión social, la participaciónciudadana y la honestidad en la gestión publica, coadyuvarán en la conquista dela paz y la justicia social, en el año 2011 el Putumayo será un territorio deoportunidades para todos. Su misión principal es gestionar e invertir conhonestidad los recursos necesarios para el desarrollo integral de la sociedad y laconservación de la naturaleza,Fundamenta su plan estratégico en los principios corporativos de buena fe,celeridad, transparencia, respeto por la diversidad cultural y étnica, principiosestos también consagrados en el plan de desarrollo departamental.Las estrategias a utilizar para cumplir con sus objetivos son:La ejecución del presente Plan de Desarrollo podría tener limitantes financieras,dadas las deprimentes condiciones fiscales del departamento. De allí que, elgobierno Departamental deba recurrir a fuentes de financiación alternas como elgobierno nacional, la cooperación internacional y la iniciativa privada.Otro recurso importante será la información de calidad. El gobiernodepartamental levantará un sistema exhaustivo de información georeferenciada,con el fin de contar con líneas base de todos los sectores en todos los rinconesdel departamento. Este sistema será fundamental para la toma de decisiones yla coordinación de inversiones con las autoridades. Municipales.Un camino que se debe recorrer, es la construcción de la marca "Putumayo" enel imaginario colectivo del país y del mundo. Las ventajas comparativas delterritorio -biodiversidad, posición geoestratégica- le permitirán ventajascompetitivas en producción limpia y venta de servicios ambientales.Ninguna estrategia será más efectiva que la transformación cultural en lasociedad putumayense. Revivir valores anestesiados, inculcar valorespertinentes, fortalecer y difundir valores arraigados, ayudará a la cohesión de uncolectivo armónico, en paz y constante avance hacia el progreso. Laparticipación ciudadana y el uso frecuente de los medios de comunicación, seránla clave en el posicionamiento de esos valores.Por último, una estrategia que se constituye en la mejor herramienta para laejecución del Plan: “contar con el talento humano adecuado”. La reestructuraciónadministrativa de la gobernación del Putumayo es urgente, la estructuraorganizacional debe ajustarse al reto que significa atender con capacidad yhonestidad la construcción de una mejor sociedad.Los principios rectores del plan de desarrollo dan paso ahora a los detalles delinstrumento. Dimensiones, sectores, programas, subprogramas y proyectos, que24CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAserán la carta de navegación del Putumayo por los próximos cuatro años. Losproyectos resaltados, se consideran priorizados dentro del plan.Revisado el plan estratégico de la entidad, se puede observar que siendo el plande desarrollo un elemento fundamental para el desarrollo putumayense, esindispensable que las estrategias sean más puntuales, y que sean utilizadas yobtengan resultados eficientes, conservando todos los principios aquíconsagrados.H4 - El plan estratégico de la entidad no presenta los objetivos misionales.2.3.1.3 Evaluación de los Indicadores de GestiónEn la evaluación de los indicadores de gestión se pretende, verificar si losindicadores formulados por la Entidad para medir los principios de la gestiónfiscal en la vigencia auditada fueron efectivas la C.D.P. Observa que laGobernación del Putumayo, presenta los indicadores de gestión establecidos enel formato 6 de la resolución 105 de 2006 de manera parcial, presenta unosindicadores que se han clasificado como otros en la tabla de calificación.H5- La entidad no reporta información sobre los indicadores de gestión,economía, equidad y valoración de costos ambientales, para la vigencia 2008,por lo que no permitió darles una calificación.A continuación se muestran los resultados de la evaluación de los indicadoresde gestión reportados por la entidad en la cuenta correspondiente a la vigencia2008.TABLA 5CALIFICACION INDICADORES DE GESTIONFACTOR DECALIFICACION PONDERACION(A)(B)PUNTAJETOTAL(A.B)INDICADOREFICACION 0,00 0,225 0,00EFICIENCIA 0,00 0,225 0,00ECONOMIA 0,00 0,225 0,00EQUIDAD 0,00 0,225 0,00VALORACION DECOSTOSAMBIENTALES 0,00 0,050 0,00OTROS 74,96 0,050 3,75CALIFIACIONTOTAL (SUMA) 1,00 3,75NOTA: Se tomaron los indicadores presentados por la entidad segúnformato 6FUENTE: Cuenta 2008 presentada a la C.D.P.CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co25

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIA2.3.2 Gestión ContractualEl Departamento del Putumayo es una entidad estatal enmarcada dentro delartículo 2 de la ley 80 de 1993, lo que conlleva a que todo procesoprecontractual, contractual y poscontractual, se rija por lo establecido en la Ley80 de 1993 modificada por la Ley 1150 de 2007 y su decreto reglamentario.La Gobernación del Departamento del Putumayo entre sus estrategias deprobidad y en la lucha contra la corrupción ha diseñado un manual deprocedimientos contractuales el cual fue aprobado mediante Decreto 176 del 28de junio de 2002. Teniendo en cuenta la dinámica legislativa que el gobiernonacional le imprimió a los procedimientos de la contratación, existió la necesidadde unificar criterios y evitar improvisaciones en el manejo de las etapaspreparatoria, precontractual, contractual y poscontractual de los procesoscontractuales, por lo cual mediante Decreto 0376 del 28 de noviembre de 2003,se actualiza el manual de procedimientos contractuales de la Gobernación delPutumayo, acordes con la legislación vigente.H6- De igual manera se resalta que en vista de las últimas modificacionesrealizadas al estatuto de la contratación administrativa Ley 80 de 1993, se hacenecesario que la entidad actualice el manual de procedimientos contractualesque vayan acorde con la dinámica legislativa, expedición de la ley 1150 de 2007,en su momento decreto reglamentario 066 del 16 de enero de 2008 derogadopor el decreto 2474 del 7 de julio de 2008. De igual manera se deben realizar lasactualización en lo que respecta a las normas sobre garantías, registro único deproponentes, enajenación de bienes del Estado y demás normas que se hanexpedido en cumplimiento de los postulados de la ley 1150 de 2007.Dentro de la estructura orgánica de la Gobernación del Departamento delPutumayo encontramos la oficina jurídica, dependencia que una vez se agota laetapa precontractual en la Secretaria de Despacho o la dependencia que creó lanecesidad y lleva a cabo todo el proceso precontractual, se encarga de llevararchivar y desarrollar los procedimientos que a sus funciones le correspondedentro de los procesos contractuales que se llevan a cabo en la Entidad. Lasoficinas de pagaduría, presupuesto y tesorería son las encargadas de realizarlos procesos presupuestales, contables y realizar los pagos a los contratistassegún lo estipulado en los manuales de funciones y en las minutas de loscontratos.La Gobernación es una entidad organizada, cuenta con la oficina de controlinterno que se encarga de vigilar y supervisar que la oficina jurídica, en lassecretaria de despacho y en las demás dependencias se de cumplimiento atodas y cada una de las funciones que la han sido asignadas por Constitución, la26CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIALey y los reglamentos, y sobretodo en lo que tiene que ver con los procesoscontractuales. Según lo observado durante el proceso auditor no huboparticipación por parte de la oficina de control interno en cuanto al control,supervisión y vigilancia correspondiente.Para el año 2007 el presupuesto final del departamento es de$228.895’337.523,04.equivalente a 527.773,43 smmlv. Por lo tanto lasmodalidades de selección son las siguientes:MAYOR CUANTIA LICITACION PUBLICA DESDE 600 SMMV + 1=260.220.001,00CONTRATACION DIRECTA HSTA 600 SMMV =260.220.001,00HASTA 10% MENOR CUANTIA (NO SE REQUIERE PAG WEB, S/DCTO 2170DE 2002 $26.022.000SIN FORMALIDADES PLENAS, IGUAL O INFRIOR A 40 SMMV. $17.348.000En curso de lo anterior y siguiendo los principios rectores de la preparación yejecución de los contratos que suscribe la entidad, el grupo auditor seleccionaaleatoriamente contratos para su revisión en busca no solo del cumplimiento deestos principios sino también de los deberes y en observancia de que losrecursos sean ejecutados directamente por la entidad ya sea a través deconvenio o contratos, por ello se hace necesario evaluar las diferentes etapasdel proceso contractual con el fin de determinar si los procedimientos se ajustana la normatividad legal.Durante el año 2007 la gobernación del departamento del Putumayo suscribió untotal de 651 contratos, de los cuales 543 (83.4%) fueron contratos y 108 (16.5%)fueron convenios.Los contratos suscritos fueron con formalidades plenas un total de 375 ycontratos sin formalidades plenas un total de 171Se realizó durante la vigencia 2007 dentro del proceso de contratación conformalidades plenas un total de 11 procesos mediante licitación pública y 336procesos contractuales se surtieron a través de contratación directa.Los contratos que se suscribieron con formalidades plenas:Prestación de servicio: 103: 33 de prestación de servicios profesionales; 5 deapoyo a la gestión; 8 de asistencia técnica y servicios técnicos; 5 de apoyo27CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAtécnico; 1 de aseo y limpieza; 1 de celaduría; 2 de mantenimiento, entre otros.Servicio educativo: 6, Arrendamiento: 2, Suministro: 6, Compraventa: 44Interventoría: 27,Consultoría: 7, Obra: 177Los contratos que se suscribieron sin formalidades plenas:Inteventoria: 48Compraventa: 25Contrato de publicidad: 1Obra: 14Prestación de servicios: 80El valor de la contratación para la presente vigencia asciende a laaproximadamente a la suma de $49.313.733.368, entre los que encontramosrecursos propios, recursos de regalías que son los recursos en mayoría($26.221.331.692,40), recursos del superávit de los recursos propios y delsuperávit de las regalías, .Los contratos sin formalidades plenas e suscribieron por un valor aproximado de$ 1.677.718.642Los contratos con formalidades plenas se suscribieron por un valor aproximadode $34.237.102.807.Los convenios se suscribieron por un valor aproximado de $13.362.903.097Para la vigencia 2008 la Gobernación del Departamento del Putumayo, mediantedecreto 0296 del trece (13) de diciembre de 2007 fijo el presupuesto de rentas ygastos del Departamento del Putumayo para el periodo comprendido entre elprimero (01) de enero de 2008 a treinta y uno (31) de diciembre de 2008, dichopresupuesto de rentas y recursos de capital del departamento se estableció porel valor de ciento noventa y tres mil novecientos noventa y cuatro millonesnovecientos sesenta y dos mil trescientos treinta y seis pesos($193.994.962.336); una vez establecido el presupuesto para la presentevigencia mediante decreto 0023 del tres (03) de enero de 2008 la administracióndepartamental adopto las cuantías para la contratación durante la respectivavigencia así:Salario mínimo mensual legal vigente: $461.500Mayor cuantía (Licitación): $299.975.001Contratación Directa: $299.975.00010% de la menor cuantía: $29.997.500Sin formalidades plenas 30 SMLMV: $13.845.000CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co28

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIADentro de la gestión contractual en el año 2008, la gobernación suscribió un totalde 202 contratos y 37 contratos interadministrativos que ascienden a la suma decuarenta y ocho mil ciento setenta y cuatro millones doscientos setenta y cincomil doscientos treinta y dos pesos ($48.174.275.232) de los cuales Treinta ysiete mil novecientos ochenta y ocho millones trescientos doce mil treinta dospesos ($37.988.312.032) son de contratos y diez mil ciento ochenta y cincomillones novecientos sesenta y tres mil doscientos pesos ($10.185.963.200) sonde contratos interadministrativos.La gobernación durante la vigencia llevo a cabo además de los contratos que serelacionan a continuación un proceso de Urgencia Manifiesta:Apoyo de gestión: 1Arrendamiento: 2Asistencia técnica: 23Compraventa: 14Concesión: 1Consultoría: 5Contratos de interés público: 4Venta de licores: 1Convenio de cooperación: 2Inteventoria: 15Obras: 23Prestación de servicios: 80Prestación de servicios educativos: 9Prestación de servicios profesionales: 14Suministro: 7De la anterior contratación las modalidades de selección utilizados fueron:Contratación directa: 152Selección Abreviada de Mínima cuantía 22Banco de oferentes: 8Contratación Directa Urgencia manifiesta 1Contratación Directa Menor Cuantía 47Licitación pública: 5Selección abreviada por Subasta inversa: 2De la contratación suscrita en la vigencias 2007 y 2008 se tomo una muestraaleatoria contratos de obra, prestación de servicios, suministro, compraventa. Esimportante resaltar que la línea que se tenía prevista para Saneamiento Básico yAgua Potable, la muestra no fue tomada a raíz que los recursos provenientespara este sector pertenecen a las Regalías Petrolera, por motivos que no son de29CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAcompetencia de este ente de control fiscal.H7 - Se destaca dentro del proceso auditor que la administración departamentalha celebrado contratos terminando la vigencia respectiva, lo que lleva a que laejecución del presupuesto no se realice totalmente en la respectiva vigencia talcomo lo señalan las normas de presupuesto, especialmente el Decreto 111 de1996 donde establece el principio de la ANUALIDAD, generando elincumplimiento a este principio, toda vez que lo que se compromete con cargo alpresupuesto, contratos y demás actos que se suscriba en la vigencia se debeejecutar y cumplir en la respectiva vigencia,RESULTADOS REVISIÓN CONTRATACIÓN VIGENCIA 2007H8- La gobernación del Departamento del Putumayo suscribió una serie decontratos durante la vigencia 2007 y 2008, entre los que encontramos loscontratos No 031 del 16/03/07; contrato 012 del 15/01/07, contrato 021 del01/02/07, 040 del 30/05/07, 254 del 07/12/07, 253 del 14/12/07, 228 del12/12/07, que a la fecha de realizada la presente auditoria, se halló que en lascarpetas que contiene los soportes de los mismos, los recibos que le sonentregados al contratista como prueba de la cancelación de lo quecorrespondiente a las estampillas y al pago de la publicación en la gacetadepartamental, se encuentran con la firma del pagador, pero sin el respectivosello seco que tiene todos los recibos expedidos por la oficina de Liquidación dePagaduría Departamental.H9- La administración departamental celebró los contratos No 040 del 30/05/07,063 del 24/09/07, 112 del 10/09/07, 021 del 01/02/07, 110 del 05/09/07, 254 del07/12/07, 253 del 14/12/07, 368 del 31/12/07, 125 del 24/09/07, 113 del05/09/09, contrato 031 del 16/03/07, revisado los soportes de los contratos seobserva que no se ha realizado la respectiva liquidación, ya que muchos de loscontratos se terminaron antes del 31 de diciembre de 2007 y a la fecha hatranscurrió más de un año, presentándose falta de gestión por parte de laadministración para llevar a cabo a tiempo los procesos pos-contractuales yevitar perder la competencia para liquidar los respectivos contratos,H10 - El contrato No 014 del 15 de enero de 2007 celebrado con OscarPortilla Isacas para la Prestación de Servicios en la formulación, evaluación yseguimiento de diversos tipos de proyectos relacionados a saneamiento básico yagua potable y servir de apoyo a la secretaria de infraestructura. Por un valor de$28.560.000 y un plazo de 11 meses.El presente contrato de prestación de servicios profesionales se encuentrarespaldado con la disponibilidad presupuestal No 12 del 03/01/07 y el registro30CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIApresupuestal No 16 del 15/01/07, amparado por la póliza de cumplimiento No1005533 del 15/01/07 Compañía de Seguros La Previsora S.A., aprobadamediante resolución 13 del 15 de enero de 2007.El Certificado de Antecedentes Disciplinarios y el Certificado de Boletín deResponsabilidad Fiscal tienen fecha de expedición del 4 de octubre de 2006, loscuales no estaban vigentes para la fecha de suscripción del contrato.H11 - Los contratos revisados presentan desorganización en el archivo de losdocumentos que hacen parte integral del mismo, la administración dentro deeste proceso no tiene el debido cuidado en el archivo de los documentos. Dentrode los contratos que presentan esta irregularidad tenemos: contrato 063 del 24de septiembre de 2007 presenta en su respectiva carpeta dos actas de inicio unacon fecha 28 de septiembre de 2007 y otra con fecha 26 de octubre de 2007. Sesolicita a la entidad aclarar este hecho, de igual manera se evidenciadesorganización en el archivo de los documentos correspondientes ya que seencuentra que en el contrato 122 del 10 de septiembre de 2007 se anexan doscertificaciones de un contrato de outsourcing que no tiene relación alguna con elpresente contrato; de igual manera se anexa otros documentos del folio 30 endelante de un contrato de Prestación de Servicios de rentas que tampoco tienerelación con el presente contrato; de igual manera el contrato 053 de 27 de juniode 2007 se anexa un oficio de un contrato de consultoría y de interventoría de laconstrucción de la planta de tratamiento del sistema de acueducto de la veredamirador Alto del municipio de Orito no tiene relación alguna con el contrato de lareferencia, Contrato 233 del 13 de diciembre de 2007 se anexa un acta deiniciación entre convenio 00280 de 2007 del COLDEPORTES y el municipio deOrito cuya fecha de iniciación es el 8 de octubre de 2007; Anexan un oficio del17 de diciembre de 2008 donde el contratista indica que anexa los recibos depago de estampillas y publicación originales del contrato de interventoría de laconstrucción del área materno infantil del centro de salud de los barrio suroccidentales en el Municipio de Mocoa Putumayo, documentación no tienerelación alguna con el presente contrato.H12 - Revisados los contratos se encontró que existen errores de digitación queclaramente indican la falta de cuidado por parte de las personas encargadas deelaborar los documentos y la poca atención que tienen las personas que revisanlos mismos, presentándose una irregularidad administrativa toda vez que laelaboración de los documentos que soportan los respectivos contratos se debenhacer con el debido cuidado, ya que en su momento estas irregularidades traenconsecuencias que más adelante pueden perjudicar a la administración. Se citanlos contratos revisados y con las observaciones encontradas: Contrato No.233del 13/12/07 existen problemas al momento de digitar las resoluciones, ya querevisada la resolución 065 DG del 2 de noviembre de 2007, en la parte resolutiva31CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAseñalan que es una contratación directa cuando estamos frente a una licitaciónpública; contrato 014 del 15/01/07 la resolución que aprueba la póliza estánseñalando el numero del certificado y no el numero de la póliza como debe ser;de igual manera se encontró el contrato 021 del 01/02/07 revisado el presentecontrato se encontró que en los estudios jurídicos de los estudios deconveniencia y necesidad se esta hablando de un proceso de licitación cuandorealmente este contrato se debe realizar directamente; contrato 261 del 17 dediciembre de 2007 hacen referencia a los recursos que se van a afectar en losestudios dicen que son recursos de la sobretasa al ACPM y en el Certificado deDisponibilidad Presupuestal se afectan recursos propios; Contrato 233 13 dediciembre de 2007al momento de digitar las resoluciones, ya que revisada laresolución 065 DG del 2 de noviembre de 2007, en la parte resolutiva señalanque es una contratación directa cuando estamos frente a una licitación pública;Es de observar que en el contrato No 122 del 10 de septiembre de 2007 existeincoherencias en lo que establecen en los términos de referencia y los estudiosde conveniencia y oportunidad (se establece en uno y en otro un plazo deejecución diferente del contrato); en el contrato No 368 del 31/12/07 en losestudio de conveniencia se presenta en su texto de igual manera inconsistenciascuando señalan un proyecto radicado en el banco de proyectos de la Secretariade Planeación de la Gobernación sobre su localización y programación de laobra- Ampliación de acueducto, evento que no tiene relación alguna con elcontrato de la referencia, de igual manera se evidencia que los términos dereferencia fueron elaborados sin el mayor cuidado ya que a parte del errorsuscitado en el numeral 1 se encuentran incoherencias en los recursos que sevan afectar que indican que son recursos del Superávit-Regalías cuando losrecursos que se afectan son Recursos Propios.H13 - En los contratos: No.110 del 5/09/07, No. 254 de 17/12/07, No.125 de24/09/07, No.191 y No.192 de 19/11/07 y el No.367 de 31/12/07 se encontró quelos soportes tales como acta de inicio, acta de recibo de la obra y las demásactas que puedan surgir del proceso de ejecución del contrato, no reposan enlos expedientes de la oficina jurídica, generándose una omisión administrativa.H14 – El Contrato No 053 del 27 de junio de 2007, se celebra luego de realizartodo un proceso de contratación directa cuyo objeto es la “Compraventa demuebles y enseres de oficina para la adecuación de las oficinas de la honorableAsamblea Departamental del Putumayo”, por un valor de $62.282.450 y un plazode ejecución de 20 días cuyo contratista es el señor Luis Tiberio QuinteroSerrato. Este contrato esta respaldado por el certificado de disponibilidadpresupuestal No 787 del 08/05/07 y el registro presupuestal No 1035 del29/06/07; de igual manera lo ampara la póliza de cumplimiento No 22 GU003476del 28/06/06 Confianza S.A., aprobada mediante resolución No 181 de 28 dejunio de 2007CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co32

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAQue mediante resolución No 0607 del 20 de junio de 2007 se adjudica elproceso de contratación directa No SG-CD-005-2007 al señor Luis TiberioQuintero Serrato.Que analizados los términos de referencia definitivos en el numeral 2.3.12 quehace referencia a los Documentos financieros, se establecía que losproponentes debían cumplir con los siguientes requisitos “a) deben incluir lossiguientes documentos: dictamen de estados financieros (esencial), en el mismosentido el literal f) establece que la abstención de dictamen: no será aceptado ygenerará rechazo de la propuesta”.Que revisada la propuesta del señor Luís Tiberio Quintero Serrato, no contenía ypor lo tanto no cumplía con este requisito establecido en los términos dereferencia definitivos por lo que su propuesta debió ser rechazada.Lo anterior teniendo en cuenta que la administración departamental estipuló quela abstención del dictamen financiero genera de plano rechazo de la propuesta,por ser un documento esencial, por tanto siendo lo términos de referenciadefinitivos ley para las partes y la ley que regirá el contrato es deber de laadministración acatar lo que en él se estipula y dar obligatorio cumplimiento a loplasmado en el mismo.En el caso sub-examine la obligación de presentar dictámenes financierosaunque no es una obligación legal según lo expuesto por la entidad es uno delos requerimientos fundamentales establecidos en los términos de referencia,además en ningún momento hubo observaciones a los respectivos términos porparte de los proponentes por lo que se consolidaron los requisitos exigidos comoesenciales y obligatorios dentro de los que se encontraban los dictámenes de losestados financieros y cuya no presentación sería causal de rechazo. Siendo lostérminos de referencia la ley de las partes en los procedimientos contractuales.Se determina una acción que va en contra de las normas de contratación lo quegenera responsabilidad disciplinaria.De igual manera sucede con el presente contrato: para darle continuidad en elservicio de portería la gobernación procede a realizar proceso de selecciónabreviada mediante la subasta inversa. La Gobernación del Departamento delPutumayo, suscribe contrato No 037 del 16 de mayo- 2008 con la empresaÁguila de Oro de Colombia LTDA. Nit. 800.236.801-9 con el fin de que seprestaran los servicios “Prestación de servicios de operarios para la portería enlas instalaciones de la Gobernación del Putumayo y la Secretaria deInfraestructura”. Que el presente contrato asciende a la suma de $65.655.770,con un plazo de ejecución de 7 meses 11 días. Que el certificado de33CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAdisponibilidad presupuestal que concede los recursos para la celebración delpresente contrato es el No 281 de 14-03-08 recursos que se apropian con elregistro presupuestal No 908 de 16-05-08. Por un servicio de característicastécnicas uniformes la modalidad de selección es la de Selección Abreviada porSubasta Inversa tal como lo realiza la Gobernación. El presente contrato seampara con la póliza No 41-44-101017292 19-05-08 Compañía de Seguros-SEGUROS DEL ESTADO S.A., aprobada mediante resolución No 164 del 19 demayo de 2008.En este proceso en los pliegos de condiciones definitivo se estableció que lasempresas de vigilancia deberán contar con la infraestructura necesaria en laciudad de Mocoa para atender el desarrollo del mismo y con poder de decisiónen cualquier eventualidad. Que en los pliegos de condiciones se establece quese debe tener sucursal o agencia en la ciudad de Mocoa, acreditando laautorización de existencia de la misma expedida por la superintendencia deVigilancia y Seguridad Privada. Que siendo los pliegos de condiciones elfundamento de la contratación, por lo tanto la ley para las partes, ese documentodonde la administración establece las reglas claras, justas y completas para asílograr el ofrecimiento más favorable es de obligatorio cumplimiento toda vez quetiene fuerza vinculante. Que revisados los informes de evaluación y las reglasestablecidas en los pliegos de condiciones la administración se separo de lasexigencias de los pliegos de condiciones, en lo que respecta “A tener agencia,sucursal o sede en la ciudad de Mocoa” y adjudica el presente proceso deselección a la empresa Águilas de Oro mediante Resolución No 0589 del 14 demayo de 2008. La presente empresa no tiene agencia en la ciudad de Mocoa,incumpliendo uno de los requisitos señalas en los respectivos pliegos, a pesarque son la ley par las partes, lo anterior conlleva a que la administración celebrecontrato con persona que no cumple los requisitos exigidos y más aúnalejándose de los postulados de la administración. Lo que conlleva a hallazgosdisciplinarios por vulneración de las normas contractuales Ley 80 de 1993,ley 1150 de 2007 y su decreto reglamentario 066 de 2008, de igual manerala ley 734 de 2002.H15 - La Gobernación del departamento del Putumayo con el fin de ejecutar elsubproyecto denominado “Construcción Coliseo Cubierto del InstitutoTecnológico del Putumayo ITP, Municipio de Mocoa, Departamento delPutumayo”, suscribe el día 13 de diciembre de 2007 contrato de obra No 233con la Unión Temporal PROGCA conformada por los señores Harold BladimirManquillo y la empresa CLAM Ingenieros representada legalmente por el señorMiguel Alejandro Castañeda, que esta unión temporal esta representadalegalmente por el señor Harold Bladimir Manquillo Gutiérrez. Dicho proyecto seaprobó por el valor de $428.568.378,00, con un plazo de cinco meses para suejecución. Que cuenta con recursos de Coldeportes, recursos del ITP y recursos34CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAde la gobernación cuya Disponibilidad Presupuestal es No 779 del 8 de mayo de2007 y con los registros presupuestales No 2324 del 18 de diciembre de 07, No2325 18 de diciembre de 07, No 2326 18 diciembre 07 $21.428.514, 2846 18diciembre 07 y No 2327 18 diciembre 07. Este contrato se amparó con la pólizade cumplimiento No 22 GU004661 y la póliza de responsabilidad civilextracontractual No 22 RO001127 del 17 de diciembre de 2007 de la compañíade seguros Confianza, pólizas aprobadas mediante resolución 534 de 17 dediciembre de 2008.Dentro de otras eventualidades encontramos que el contratista Harold BladimirManquillo Gutiérrez, al parecer suplantó al representante legal de la firma CLAMIngenieros quien manifiesta que no hace parte de la presente Unión Temporal,por lo que se presume delito de falsedad en documento público y suplantaciónde persona, hecho que se configura como hallazgo penal.Se le gira el anticipo al contratista mediante dos pagos, mediante elcomprobante de egreso No 5436 de 20 de diciembre de 2007 el valor de$149.998.446 y el otro pago por $64.285.743 con el comprobante No 6089 del11 de febrero de 2008. Para un total de $214.284.189.Debido al incumplimiento del contratista a los requerimientos de la Interventoríaen la ejecución de la obra, la Gobernación del Departamento declara lacaducidad del contrato 233 de 2007; la Contraloría Departamental hace visitatécnica a la obra realizada el 8 de julio de 2009, encuentra que las cantidadesvisibles de la obra, medidas son iguales a las cantidades liquidadas por elinterventor. La estructura metálica contemplada en los ítems 7.01; 7.02; 7.03 y7.04 del objeto contractual se encuentra en el lugar de la obra, no se evalúa yaque la instalación no se ha realizado y no se tiene la certeza de los ajustes quese tengan que hacer para su utilización en el terreno.En el momento de declararse el incumplimiento del contratista, la obra se ejecutóun 27.39%, equivalente a $115.417.669.08 (ciento quince millones cuatrocientoscuarenta y cinco mil novecientos veintiún pesos). Tal como consta en el acta devisita técnica de fecha 8 de julio de 2009. Del total del desembolso por valor de$214.284.189 pagado al contratista no se ejecuta $98.867.005 este valor esfaltante de obra.La administración debe proceder a ejecutar la terminación del Coliseo de ITP acorto plazo, ya que los hierros expuestos a la intemperie corren el riesgo deoxidarse e incrementar el detrimento patrimonial.H16 - La gobernación del departamento luego de surtir un proceso licitatorio35CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAsuscribe contrato No 232 de 13 de diciembre de 2007 con la Unión TemporalMAC, integrada por los señores Harold Bladimir Manquillo y la Empresa CLAMIngenieros, Representada legalmente por el señor Harold Bladimir ManquilloGutiérrez, para la Ejecución del subproyecto “Mejoramiento de la Planta deTratamiento de agua potable del acueducto comunitario Barrios Unidos,Municipio de Mocoa, Departamento del Putumayo”, por un valor de$522.385.452,oo y un plazo de ejecución 4 meses, los recursos de este contratoson recursos de regalías petroleras, cuenta con la disponibilidad presupuestalNo 1910 del 25/09/07 y el registro presupuestal No 2352 del 19/12/07, estáamparado por las póliza de cumplimiento No 22 GU004459 y la póliza deresponsabilidad civil extracontractual No 22 RO1126 del 17/12/07 de lacompañía Aseguradora de Fianzas Confianza S.A., pólizas que son aprobadasmediante resolución No 538 de 17 de diciembre de 2007.Este contrato fue revisado por la Contraloría General del Republica GerenciaPutumayo la cual solicito la caducidad del mismo en julio de 2008 medianteoficio 1465.Tal como se demuestra en los soportes allegados por la gobernación a este Entede Control el señor HAROLD MANQUILLO contratista de la obra enrepresentación de la Unión Temporal MAC al parecer falsifico las firmas de losrepresentantes legales de la empresa C.L.A.M Ingenieros Ltda RepresentadaLegalmente por el señor Miguel Alejandro Lozano (quienes se percataron deluso del nombre de la empresa y de la falsificación de las firmas cuando fueronnotificados del proceso sancionatorio que se inicio en su contra por elincumplimiento del contrato), para verse favorecido por la experiencia de lapresente empresa, lo cual resulto ser muy beneficioso pues finalmente le fueadjudicado el presente contrato, lo que configura un delito a luz del articulo 287de la ley 599 de 2000.Que en vista del incumplimiento del contrato se apertura proceso administrativosancionatorio contra la Unión Temporal MAC, mediante Resolución 0969 del 28de julio de 08 lo anterior para declarar la caducidad administrativa del contrato.Que mediante resolución 1211 del 16 de septiembre de 2008 se aclara laresolución 0969 del 28 de julio de 2008 con el fin de notificar personalmente alas partes interesadas y a los terceros determinados que puedan resultarafectados con la presente resolución, los cuales se les otorgara un plazo de 15días hábiles para solicitar y practicar pruebas a fin de garantizar el debidoproceso. Que actualmente se encuentra el presente proceso en etapa deprueba.Que con la presente conducta el señor Harold Manquillo no solo ha violado las36CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAnormas penales sino también las normas estatuto de la Contratación de laAdministración Pública artículo 26 numeral 7, por lo que el día 16 de septiembrede 2008 el Ingeniero Carlos Buchelli actuando como Gobernador encargadopresenta denuncia penal por presunta falsedad en documentos públicos y otroscontra el señor Harold Manquillo ante la Unidad Seccional de Fiscalías MocoaPutumayo.Es importante resaltar que la Procuraduría Regional del Departamento delPutumayo también solicito se declarara la caducidad del contrato, en vista deque existía un incumplimiento en más del 50% de la ejecución de la obra.El presente contrato tenia un término de 4 meses iniciando el día 19 de febrerode 2008, que revisados los informes de interventoría se verifico un atraso en laejecución de la obra, para los cuales la secretario de infraestructura se entrevistocon el contratista que se comprometió a culminar la obra, incumpliendo lasobligaciones y los compromisos contractuales; que vencido el plazo de ejecuciónde la obra el contratista abandono las actividades de la misma para la cual lagobernación procedió a aperturar proceso para declarar la caducidad delcontrato e informar a la compañía de seguros el incumplimiento de la misma.Que ha 19 de junio de 2008 según las visitas realizadas por funcionario de lasecretaria de infraestructura y el informe de interventoría el avance de la obraera de un 48% costo de ejecución es $252.114.208; existe finalmente un retrasoy de 52% de ejecución en referencia a la programación.La Gobernación cancelo el 50% mediante comprobante de egreso No 5522 defecha 27 de diciembre de 2007 girado mediante cheque No 7955851 recursos deregalías a titulo de anticipo correspondiente a la suma de $261.191.726, loscuales fueron retirados en su totalidad por el contratista.De acuerdo a los soportes de las visitas se evidencia que el contratista nocumplió a cabalidad con el contrato suscrito, resultando además según el valorque señalado y teniendo en cuenta lo retirado por el contratista para iniciar laejecución de la obra (anticipo) se presente un presunto detrimento en elpatrimonio publico por el valor de $9.077.518 que fue lo que se dejo deejecutar, que cobró el contratista y que no se ha devuelto a la Entidad.Finalmente a raíz del evidente incumplimiento mediante resolución No 0035 del20 de enero de 2009, La Gobernación del Departamento del Putumayo, declarala caducidad administrativa del presente contrato.H17 - CONTRATO No 113 de 05 de septiembre de 2007CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co37

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIACONTRATISTA: Harold Bladimir Manquillo GutiérrezOBJETO: Ejecución del Subproyecto denominado “Construcción planta detratamiento de agua potable Inspección del Placer Municipio del Valle delGuamuez, Departamento del Putumayo”VALOR: $237.271.130,61PLAZO: 4 meses contados a partir de la firma de acta inicio y pago del anticipo.RUBRO: Recursos Regalías Petroleras- código 031-008-021501040112-023CDP: 839 del 16/05/07CRP: 1583 del 12/09/07NATURALEZA DEL CONTRATO: ObraMODALIDAD DEL PROCESO: Contratación Directa con Formalidades Plenas.POLIZA NO 22 GU003869 y 22 RO1018 del 10 de septiembre de 2007Confianza S.A.APROB POLIZA: RESOLUCION 313 de 11 de septiembre de 2007Según informe de interventoría la obra esta se ejecuto en un 81.4% cuyo valorequivale a $193.142.734, quedando un faltante de $18.6% la obra no se terminodebido a que no se hicieron las instalaciones necesarias para la conexión de laaducción del sistema con una longitud de 8 mts.De igual manera la obra no se recibe debido a que no se ejecuto el ítemconstrucción y la puesta en marcha en funcionamiento de la planta al igual queno se realizó la capacitación al operario de la planta. A raíz de lo anterior la obrano se recibe por no estar en funcionamiento.Existe un acta firmada por la comunidad de recibo de la obra de la cual másadelante se retractan indicando que no tiene conocimiento de la obra.Se instaló una tubería de desagüe que debía ser de 8” y se instalo de 4” por locual no es viable recibirlo.Al contratista se entrego 50% como anticipo equivalente a $118.635.5665, envista del valor ejecutado en la obra que fue de $193.142.734 se le debe un valorde $74.507.169.A la fecha el presente contrato no se ha liquidado, la administración no harealizado la gestión de liquidar el contrato, teniendo en cuenta la inhabilidad quesobrevino al contratista de la presente obra a raíz de la declaratoria decaducidad del contrato de obra No 232 del 13 de diciembre de 2007, medianteresolución No 0035 del 20 de enero de 2009.Que teniendo en cuenta lo aquí esbozado, la administración no ha realizado lasgestiones necesarias poner en funcionamiento la obra, esto con el fin de cumplir38CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAlos cometidos estatales y de cumplir con el objetivo de la presente contratación.H19 - En el año 2007 la Gobernación del Departamento del Putumayo, suscribeconvenio interadministrativo No 048 del 27 de junio 2007 con la Alcaldía delMunicipio de Mocoa para la ejecución del proyecto: “Construcción del áreamaterno infantil del Centro de Salud de los Barrios Sur Occidentales en elMunicipio de Mocoa” inscrito en el registro BPID No 2007-86-0123, por un valorde $392.047.871 y un plazo de ejecución de 12 meses, que la gobernación el 05de diciembre de 2007 giro el 100% del valor del convenio.Que para realizar la interventoría técnica del presente convenio, la Gobernacióndel Departamento suscribe contrato de prestación de servicios profesionalespara realizar la interventoría técnica del convenio interadministrativo celebradoentre la Gobernación del Departamento y la Alcaldía Municipal de Mocoa para la“Construcción del área materno infantil del Centro de Salud de los Barrios SurOccidentales en el Municipio de Mocoa”. Que dicho contrato cuenta con lassiguientes especificaciones:Contrato No 229 del 13 de diciembre de 2007Contratista: Harold Bladimir Manquillo GutiérrezValor: $25.600.000Plazo de ejecución 12 mesesEste contrato esta respaldado por la disponibilidad presupuestal No 2593 del 28de noviembre de 2007 y el registro presupuestal No 2278 del 14 de diciembre de2007, esta amparado por la póliza de cumplimiento No 22 GU004449 del 14 dediciembre de 2007.Que al contratista se le pago el valor de $12.800.000 equivalente al 50% delvalor del contrato a titulo de anticipo, mediante comprobante de egreso No 5562del 27 de diciembre de 2007, valor reconocido y ordenado pagar medianteresolución No 1789 del 20 de diciembre de 2007.Que desde la fecha en que se suscribió el contrato y se inicio su ejecución yhasta el vencimiento del plazo de ejecución que era el 19 de diciembre de 2008,no se ha presentado ningún avance de la obra (en ejecución del convenio) ycomo consecuencia ningún avance de interventoría; que en fecha 17 dediciembre de 2008, el interventor solicita se le conceda prorroga en el plazo delcontrato por un tiempo de 6 meses teniendo en cuenta que no se ha ejecutado laobra (en ejecución del convenio) y que se realizo un modificatorio al convenio enel que se supedita el inicio de la obra a una autorización del Ministerio de laProtección Social.CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co39

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAEn fecha 19 de diciembre de 2008 se suscribe acta de prorroga del contrato deinterventoría que terminará el 19 de junio de 2009, para la cual se amplia lapóliza de cumplimiento No 22 GU04449 el día 28 de enero de 2009.A la fecha el presente contrato ya se encuentra vencido y no se han ejecutadoobras en ejecución del convenio No 048 del 27 de junio de 2007 y por lo tanto noha habido ejecución del contrato de interventoría.Que en fecha de 20 enero de 2009 mediante resolución No 0035, la gobernacióndel departamento del Putumayo declaró la caducidad administrativa al contratoNo 232 del 13 de diciembre de 2007, donde uno de los unidos temporalmente esel señor Harold Bladimir Manquillo, que a raíz de ello sobrevino una inhabilidadpor lo cual la Administración debió proceder a liquidar el contrato de interventoríaNo 229 del 13 de diciembre de 2007, hecho que a la fecha según lo revisado enla carpeta que contiene todos los soportes del contrato no se ha realizado.Por lo expuesto anteriormente, se determina como presunta falta disciplinaria ypenal.H20 - La administración departamental suscribe los contratos No 149 y 148 del17 de diciembre de 2008; y el contrato No 161 del 29 de diciembre de 2008 conla Corporación CJP Abogados Nit. 900244259-2 el contrato No 065 del 11 –agosto – 2008, con la Universidad de Antioquia.La eficiente gestión de la administración conllevo que en fecha 16 de diciembrese presentaran los estudios de conveniencia y oportunidad, que en la mismafecha se realiza la invitación a presentar propuesta al contratista y que sepresentara la propuesta, se evaluara para finalmente el 17 de diciembre suscribircontrato.Que el 50% restante del valor del presente contrato se pagará con la vigenciafutura del 2009 según lo estipula la cláusula tercera del presente contrato,amparado en la ordenanza No 557 del 29 de julio de 2008 por medio del cual seautoriza al gobernador comprometer vigencias futuras ordinarias y excepcionalesy se dictan otras disposiciones.Que el Decreto No.0234 de agosto 21 de 2008, por medio del cual se incorporaal Estatuto Orgánico de Presupuesto del Departamento, las disposicionesaplicables al nivel territorial contenidas en la Ley 819 de 2003 y sus decretosreglamentarios; establece en su articulo noveno las vigencias futuras ordinarias ylas vigencias futuras excepcionales en su articulo 10 del mismo decreto. En lacual la Asamblea Departamental podrá autorizar al Gobernador la asunción deobligaciones que afecten vigencias futuras.CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co40

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIALa Ordenanza No.557 de julio 29 de 2008. Establece en su articulo 1: “seautoriza al Gobernador asumir compromisos con cargo al presupuesto de lavigencia fiscal 2009, para completar la inversión necesaria para la ejecución delos proyectos de inversión contenidos en el presupuesto de gastos de la actualvigencia, que no se alcance a ejecutar en su totalidad en la vigencia 2008” y ensu artículo 2 establece que se autoriza al Gobernador hasta el 31 de diciembrede 2008 para asumir compromisos con cargo a los recursos del sistema generalde participaciones, sector agua potable y saneamiento básico, con el fin definanciar las inversiones correspondientes al Plan Departamental de Aguas.De acuerdo al objeto contractual del presente contrato, se evidencia que no estaajustado a lo establecido en la Ordenanza NO.557 de julio 29 de 2008 y DecretoNo.0234 de agosto 21 de 2008. Presuntamente incumplimiento el numeral 22del artículo 48 de la Ley 734 de 2002.A la fecha según lo revisado, el contratista, ya cumplió con el objeto contratadopero no ha presentado el informe final más aun cuando ya se ha vencido el plazo(17 de marzo de 2009) para ejecutar el contrato, de igual manera no se haliquidado.Por lo expuesto anteriormente, se determina como presunta falta disciplinariaH21 - Dentro de los contratos No 148 y 149 del 17 de diciembre de 2008, sesolicita modificación en una de las cláusulas de los contratos, el día 20 demarzo de 2009, fecha en que ya se había terminado el contrato toda vez que yatermino su proceso contractual es decir la etapa de ejecución se solicitamodificación a la cláusula tercera en lo que respecta al valor y forma de pago.A pesar de la presentación extemporánea de la solicitud el día 28 de marzo de2009 se realiza el modificatorio al contrato en lo que respecta a la cláusulatercera de valor y forma de pago en el cual ya no se cancelaría el 25% previapresentación de informe parcial de ejecución del objeto contractual y certificaciónexpedida por el secretario general y de gobierno y el 25% como pago final sinoque se cancelaría 50% como pago final, previa presentación del informe final yconstancia firmada por el Secretario General y de Gobierno que certifique elcumplimiento de los funciones. Esta acción reviste en irregularidades que laadministración debe remediar toda vez que se han realizado modificaciones porfuera del tiempo de ejecución del contrato, ya que en la fecha en que serealizaron las solicitudes de modificación ya se había terminado el tiempo deejecución del contrato, con el agravante que nunca existió un informe parcialconforme lo establecía las obligaciones dentro de la cláusula de la referencia.CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co41

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAH22 - La administración departamental en ejecución del proyecto de apoyo a losmecanismos de participación ciudadana suscribió los contratos No 114 del 24del octubre de 2008, 115 del 24 de octubre de 2008 y para la realización de lajornada regional para definir la situación militar en el departamento delPutumayo, suscribe el contrato No 116 del 27 de octubre de 2008.Del presente proceso de contratación se puede observar que a pesar de existirlas disponibilidades presupuestales los procesos de la etapa precontractual yplaneación del contrato se están realizando sobre el tiempo de celebración(estudios de conveniencia y necesidad, invitación a presentar propuesta,evaluación de la propuesta, proceso que realizan el 24 y 27 de octubre de 2008respectivamente) evidenciándose la deficiente preparación y planeación que seestá dando en los procesos contractuales que se llevan a cabo en laadministración departamental.H23 - De igual manera se pudo observar que en los tres contratos de lareferencia, lo correspondiente a la legalización del presente contrato tal como esla ESTAMPILLA, se esta realizando el día 5 de noviembre de 2008, lo que dejaver una de las consecuencias de la falta de planeación y de hacer los procesossobre el tiempo, esta acción deja claro que el presente contrato se ejecuto sintener el respectivo impuesto correspondiente a las estampillas, aun sin serrequisito de ejecución pero si siendo un requisito de legalización.Los presentes contratos se liquidan el 10 de diciembre de 2008.H24 - El contrato No 056 del 24 de julio del 2008, celebrado con la Asociación deAncianos del Divino Niño Nit. 846.000.007-0 cuyo objeto es “Transferir losrecursos por estampilla adulto mayor para el transporte y la logística para larealización del X encuentro del adulto mayor “NUEVO COMIENZO” otro motivopara vivir en ejecución de proyecto denominado: Proyecto encuentrosdepartamentales del adulto mayor”, por un valor de $28.439.450,08, para serejecutado durante 3 días que será el tiempo de duración del encuentro. Elcertificado de disponibilidad presupuestal con el que cuenta este contrato es el1250 de 17-07-08 y el registro presupuestal es el No 1273 de 24-07-08, elpresente contrato lo ampara la póliza de cumplimiento No 41-44-101021320 24-07-08 Compañía de Seguros- Seguros del Estado S.A, que la apruebanmediante resolución No 248 del 24 de julio de 2008.En el presente contrato encontramos la siguiente inconsistencia: la verificaciónde los documentos del proponente se realiza según el acta que reposa en lacarpeta del contrato el día 22 de julio de 2008, en el cual Certifican que losdocumentos se encuentran en orden. Que según lo revisado por el grupo auditorel certificado judicial, el certificado de antecedentes disciplinarios tiene fecha de42CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAexpedición del 23 de julio de 2008, un día después de realizada la verificaciónpor parte de la persona encargada de realizar este procedimiento, que es elSecretario General y de Gobierno.El presente contrato se liquida el 28 de julio de 2008.H25 - El contrato No 057 del 24 de julio de 2008, cuyo contratista era la empresaDistriserco Putumayo EU., por un valor de $9.537.680 y cuyo objeto era la“Prestación de servicios de apoyo a la gestión a todo costo para la realizacióndel X encuentro del adulto mayor “Nuevo Comienzo Otro Motivo Para Vivir”departamento del Putumayo en ejecución del proyecto encuentrosdepartamentales del adulto mayor”, para ejecutar en un plazo de 3 días fueliquidado bilateralmente el 25 de julio de 2008, en virtud de la celebración delcontrato No 056 del 24 de julio del 2008, celebrado con la Asociación deAncianos del Divino Niño Nit. 846.000.007-0 para ejecutar el mismo objeto delcontrato de la referencia, lo que señala claramente la falta de coordinación,desgaste administrativo, planeación y de preparación de los procesoscontractuales que se llevan cabo en la administración departamental.H26 - La administración departamental con el fin de realizar proceso demodernización en la gobernación del departamento suscribe contrato No 065 del11 –agosto – 2008, con la Universidad de Antioquia NIT. 890-980-040-8 RLAlberto Uribe Correa cc. 8.346.888 de Envigado, que dicho contrato tiene comofin “Contrato interadministrativo para la asesoría, capacitación yacompañamiento en: 1. Reestructuración administrativa departamental. 2.implementación del sistema de gestión de calidad, para mejorar la eficiencia enproceso y procedimientos y 3. Implementación del modelo estándar de controlinterno para la administración departamental (MECI) en el Departamento delPutumayo”, por un valor de $283.000.000 y un plazo de ejecución de 10 mesesQue la disponibilidad presupuestal con la que cuenta este contrato es: 1220 de14-07-08 $132.500.000I Implementación del MECI, No 1221 de 14/07/08$71.200.000 Reestructuración y la No 1226 de 14/07/08 $174.500.00Implementación del NTCGP y los registros presupuestales son No 1552 de 12-09-08 $99.083.333 Superávit propios- MECI, No 1551 de 12-09-08 $52.833.333Superávit propios reestructuración y No 1553 de 12-09-08 $131.083.333superávit propios-NTCGP. El presente contrato a pesar de no exigirse póliza porser interadministrativo y estar excluido de esta obligación, se ampara con la No22 GU05237 25-08-08 Compañía de Seguros- Confianza S. A., aprobadamediante resolución No 2909 del 26 de agosto de 2008.Que en fecha 15 de julio de 2008, se invita a presentar propuesta al Dr. AlbertoUribe Correa rector de la Universidad de Antioquia. Que dicha invitación se va el17 de julio vía fax y en fecha 23 de julio de 2008 mediante oficio ISO/C363/08 se43CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAenvía propuesta que es recepcionada el 30 de de julio de 2008 registro 821 porla entidad.Que según lo revisado los documentos de la universidad se verifican el día 24 dejulio de 2008 por la Secretaria de Planeación, cuando según los registros derecepción la propuesta es recepcionada en la Gobernación el día 30 de julio de2008.H27 - En los días 17 y 23 de diciembre de 2008, la gobernación deldepartamento del Putumayo, celebró dos convenios de cooperación, cuyo objetoera “La fabricación de artículos lúdicos-didácticos a fin de contribuir con lacreatividad, capacidad comunicativa, interacción social y desarrollo psicomotrizde los niños y niñas en los municipio de Santiago, Colón, Sibundoy, SanFrancisco, Mocoa, Villagarzón, Puerto Guzmán y Puerto Caicedo (Primera Zonaalto y medio Putumayo) y en los municipio de Orito, Puerto Asís, San Miguel,Puerto Leguizamo y Valle del Guamuez (segunda zona bajo Putumayo) delDepartamento del Putumayo”. Que dichos convenios tenían a su cargo lafabricación de dichos elementos donde la mano de obra y el suministro para laelaboración de los mismos estaban a cargo de los contratistas.En fecha 12 de diciembre de 2008 la administración departamental realizó elavance No 122 por valor de $29.990.000 cuyo concepto es: “Atender los gastosque se ocasionaran con : compra de insumos para la elaboración de los detallesque se entregaran a los niños menos favorecidos del departamento delPutumayo el día 24 de diciembre en el margen de la campaña Navidad paraTodos en ejecución del subproyecto denominado: Proyecto para apoyar loseventos culturales decembrinos en los trece municipio del departamento delPutumayo. Que dentro del plan de inversión se encontró que el detalle esINSUMOS PARA LA ELABORACIÓN DE JUGUETES (MADERA) y lascantidades fueron las siguientes: 405 Laminas de MDF x 9mm por valor de$22.275.000 (Valor unitario $55.000) y 80 Laminas MDF x 2.3mm por valor de$7.714.960 (Valor unitario $96.437).Dicho avance cuenta con registro presupuestal No 2038 del 12 de diciembre de2008, rubro: 030901030503-179 sector educación fuente: Interés recuperacióncuotas partes pensionales.Dichos elementos ingresan almacén mediante nota de ingreso No 225-1 el día23 de diciembre de 2008, firma recibido la señora Almacenista Edys LeidaBermúdez y salen del Almacén el mismo día mediante comprobante de egresoNo 401-1 siendo entregados a la señora Karina Icela Rojas, Secretaria General yde Gobierno.Dicho avance se constituye y ordena pagar mediante resolución NO 1746 del 1244CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAde diciembre de 2008 y se paga mediante comprobante de egreso No 8740 del12 de diciembre de 2008 y se legaliza el 31 de diciembre de 2008.Que la señora almacenista manifiesta que las láminas compradas mediante elavance de la referencia se utilizarían para la elaboración de los juguetes lúdicodidácticosque serían entregados a los niños en diciembre y que las alas de losaviones y las llantas de los carros tenían las características de las láminas quehabía comprado.Teniendo en cuenta lo anterior y contraviniendo lo pactado en los convenios, yaque la administración esta asumiendo un gasto que no le correspondegenerando un presunto detrimento al patrimonio público por valor de$29.990.000, contraviniendo lo establecido en el artículo 8 de la ley 42 de 1993.De igual manera encontramos que la administración departamental ordenarealizar avance No 122 del 12 de diciembre de 2008 cuyo concepto es “Atenderlos gastos que se ocasionaran con : compra de insumos para la elaboración delos detalles que se entregaran a los niños menos favorecidos del departamentodel Putumayo el día 24 de diciembre en el margen de la campaña Navidad paraTodos en ejecución del subproyecto denominado: Proyecto para apoyar loseventos culturales decembrinos en los trece municipio del departamento delPutumayo, solicita expedir disponibilidad presupuestal con fecha diciembre 12de 2008, a la Jefe de Presupuesto, de los siguientes rubros:SECTOR:EDUCACIONPROYECTO:PROYECTO PARA APOYAR LOS EVENTOS CULTURALESDECEMBRINOS EN LOS TRECE MUNICIPIOS DEL DEPARTAMENTO DELPUTUMAYOVALOR:$29.990.000.ooRECURSOS:$29.990.000.oo PROPIOS$29.990.000.oo INTERESES RECUPERACIÓN DECARTERA CUOTAS PARTESCODIGO: 030901030503-179Expidiéndose la Registro Presupuestal no.2038, de fecha diciembre 12 de 2008:ARTICULO PRESUPUESTAL -030901030503-179 FUENTE RECURSOSPROPIOS $29.990.000ARTICULO PRESUPUESTAL 030901030503-179 FUENTE INTERESESRECUPERACIÓN CUOTAS PARTES PENSIONALES $29.990.000.La Gobernación del Putumayo realiza el pago del avance medianteComprobante de Egreso no.8740 por valor de $29.990.000, con chequeno.1924388 de la Cuenta Corriente No.690-01001-2 Fondos Comunes.CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co45

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIADe lo anterior, se obtiene que el ARTICULO PRESUPUESTAL030901030503-179 FUENTE INTERESES RECUPERACIÓN CUOTAS PARTESPENSIONALES $29.990.000; registrado en la expedición del Certificado deRegistro Presupuestal No.2038, no corresponden al objeto contractualestablecido en el presente avance. Estos recursos tienen destinaciónespecífica en inversión; tal como lo establece la ORDENANZA No.532 denoviembre 30 de 2007, por la cual se ordena el Presupuesto de Rentas y Gastosdel Departamento del Putumayo y se dictan otras disposiciones, para la VigenciaFiscal comprendida entre el 1º. De Enero y el 31 de Diciembre del año 2008.Igualmente, la LEY 549 DE 1999 (diciembre 28) Por la cual se dictan normastendientes a financiar el pasivo pensional de las entidades territoriales, se crea elFondo Nacional de Pensiones de las entidades territoriales y se dictan otrasdisposiciones en materia prestacional. "ARTICULO 2o. RECURSOS PARA ELPAGO DE LOS PASIVOS PENSIONALES. Se destinarán a cubrir los pasivospensionales los siguientes recursos: Literal 9. A partir del año 2001, el 5% de losingresos corrientes de libre destinación del respectivo Departamento. Dichoporcentaje se incrementará anualmente en un punto porcentual, de tal maneraque a partir del año 2006, inclusive, se destine al Fondo el 10% de los ingresoscorrientes de libre destinación de la respectiva entidad territorial."En este orden de ideas la Gobernación del Putumayo con las actuacionesrealizadas en la utilización de este rubro presupuestal, presuntamente estaviolando el articulo 18 del Decreto 111 de 1996 que reza: “ARTICULO 18.Especialización. Las apropiaciones deben referirse en cada órgano de laadministración a su objeto y funciones, y se ejecutarán estrictamente conformeal fin para el cual fueron programadas. (Ley 38 de 1989, art. 14, Ley 179 de1994, art. 55, inciso 3).”De igual manera incurre la administración en las faltas penales que afectan laAdministración Publica, cuando utiliza recursos que tiene una inversión ydestinación especifica y no esta prevista para este tipo de compromisos,configurándose el presunto punible de Peculado por Aplicación Oficial Diferente,artículo 399 de la ley 599 de 2000 que señala:(…) Artículo 399. Peculado por aplicación oficial diferente. El servidorpúblico que dé a los bienes del Estado o de empresas o instituciones en queéste tenga parte, cuya administración, tenencia o custodia se le haya confiadopor razón o con ocasión de sus funciones, aplicación oficial diferente de aquellaa que están destinados, o comprometa sumas superiores a las fijadas en elpresupuesto, o las invierta o utilice en forma no prevista en éste, en perjuicio dela inversión social o de los salarios o prestaciones sociales de los servidores,incurrirá en prisión de uno (1) a tres (3) años, multa de diez (10) a cincuenta (50)46CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAsalarios mínimos legales mensuales vigentes, e inhabilitación para el ejercicio dederechos y funciones públicas por el mismo término. (…)H28 - El contrato No 110 del 5 de septiembre de 2007 celebrado con EdwinSánchez Prieto y tiene por objeto la Ejecución del sub-proyecto “Construcciónalcantarillado Sanitario calle 3 del Barrio José Homero del municipio de Mocoadepartamento del Putumayo” por un valor de $25.995.111 y con plazo deejecución de 4 meses.El Certificado de Disponibilidad Presupuestal se expide el 8 de agosto de 2007con el No 1545, mientras que el Registro presupuestal tiene el No 1947 confecha noviembre 1 de 2007El día 31 de octubre de 2007 mediante resolución No 407 se aprueba las pólizasnúmeros 17 GU012693 Y 17 RO004275 del 17 de octubre de 2007, expedidaspor la aseguradora Compañía Aseguradora de Fianzas “Confianza S.A.”expedidas para el cumplimiento a favor de entidades estatales y responsabilidadcivil respectivamente.Se le gira al contratista EDWIN SANCHEZ el día 26 de noviembre de 2007 elanticipo por la suma de $12.087.725.50 según comprobante de egreso No 4975de noviembre 26 de 2007El objeto del contrato no se realiza debido a que la alcaldía de Mocoa ya ejecutóesta obra, por tanto se hace la liquidación bilateral del contrato el día 29 denoviembre de 2008; se observa que a la fecha de la auditoria la Gobernación noha requerido al contratista para que haga la devolución de los dineros y en loslibros de tesorería no aparece la devolución del dinero durante los años 2007,2008, ni en el año 2009.H29 - En el CONTRATO No 060 del 10 de julio de 2007 celebrado con JorgeHernán Bastidas Caicedo, cuyo objeto es la Ejecución del subproyecto“Construcción alcantarillado sanitario calle 10 entre carrera 2 y la parte baja delbarrio San Agustín, Municipio de Mocoa, Departamento del Putumayo por unVALOR: $25.697.099 y plazo de 4 meses, se encontraron las siguientesobservaciones:En la visita técnica efectuada el día 18 de mayo de 2009 se determina que lasobras se realizaron según las necesidades en terreno; al verificar las cantidadesde tubería instalada tenemos que la secretaría de infraestructura realiza laliquidación del contrato con las mismas cantidades de la minuta del contrato; elinterventor de la obra o el supervisor, no realiza actas de modificación nipresenta los análisis de precios unitarios (APU) de los Ítems de tubería de 10pulgadas de diámetro, ni el APU de concreto de 2500 PSI para la realización delcabezote de descole, ni el APU de la excavación en roca.CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co47

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAH30 - .La Ejecución del Subproyecto “Construcción del polideportivo del barrioPablo VI bajo, Municipio de Mocoa, Departamento del Putumayo. Se realizamediante contrato No 127 de 24 de septiembre de 2007 por valor de$26.018.850 y un plazo de 2 meses, encontrando las siguientes observaciones:La obra se recibe el 12 de diciembre de 2007. En las Obras que tienen porobjeto la ampliación de la infraestructura deportiva la supervisión la haceIndeportes Putumayo, en esta dependencia no hay profesionales idóneos pararealizar el seguimiento a estas obras, la Contraloría Departamental recomiendaque la supervisión de las obras de infraestructura deportiva las realice laSecretaría de Infraestructura del Departamento del PutumayoEl Departamento del Putumayo para la asignación de los recursos no estáverificando en los estudios previos la disponibilidad del terreno ni los estudios desuelos.La obra construida está ubicada en la margen izquierda aguas abajo del ríoMocoa, y presenta inestabilidad, ya que el terreno donde se encuentra es muycercano al cauce del río.La Contraloría advierte que el polideportivo del barrio pablo VI no tiene una obrade protección con el fin de evitar por arrastre de materiales y el deterioro de laplaca en concreto.El CONTRATO No 192 de 19 de noviembre de 2007 tiene por objeto laEjecución del Subproyecto “Mejoramiento piso de coliseo cubierto barrio CiudadJardín, Municipio de Mocoa, Departamento del Putumayo se contrata al señorHenry Javier Franco Melo para la realización de estos trabajos, la obra tiene unvalor de $25.991.963 y un plazo: 2 meses. Para este contrato se realiza lainstalación de tableta de piso en grano pulido en el Coliseo cubierto del BarrioCiudad Jardín, pero no se hacen los remates para concluir el área de piso; enuna primera etapa ya se había instalado un tramo de tableta en granito pulido.No hay planeación integral, como lo estipula el articulo 17 del decreto 111 de1996 y el artículo 25 numeral 12 de la ley 80 de 1993.Así mismo, en el contrato No 367 de 31 de diciembre de 2007 que tiene porobjeto la Construcción Tanque elevado de almacenamiento de agua para laurbanización Villa Docente, en el Municipio de Mocoa, Departamento delPutumayo, y con NEFAR RUIZ OLANDA como contratista, se encontró en visitarealizada el dia 26 de junio de 2009, que la obra no está en funcionamiento, porlo tanto no se cumple los fines esenciales del estado.H31 - El Contrato No 191 de 19 de noviembre de 2007 se realiza con objeto de48CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAla Ejecución del Sub-proyecto “Construcción cubierta de área múltiple pararecreación y deporte en la villa olímpica del Municipio de Mocoa, Departamentodel Putumayo, CONTRATISTA Federmán Alfonso Manquillo Gutiérrez; la obratiene un valor de $26.000.000 y un plazo de ejecución de 2 meses,presentándose las siguientes observaciones:Este proyecto realizado por la administración de la Gobernación en el año 2007,denota la falta de planeación integral, debido que en el contrato hay dos tipos deestructura para la cubierta de la Villa Olímpica; en una etapa se construye unaestructura metálica para la cubierta y la otra etapa es una estructura enconcreto, contraviniendo lo estipulado en el artículo 12 del decreto 111 de 1996y el artículo 25 numeral 12 de la ley 80 de 1993.H32 - Mediante Comprobante de Egreso No.9155 de diciembre 31 de 2008,valor $1.318.137. Beneficiario EIDY LUCELY SANCHEZ ANGEL, identificadacon cédula de ciudadanía No.1.123.204.827 de Puerto Asís, quien sedesempeña como Auxiliar Administrativo de la Secretaria Financiera de laGobernación del Putumayo; legalizan el pago de viáticos y gastos de viaje con elfin de apoyar la elaboración y entrega de los regalos navideños en la ciudad dePuerto Asís, durante los días del 19 al 25 de diciembre según ResoluciónNo.0883 de diciembre 18 de 2008; ampliación según Resolución No.0896 dediciembre 24 de 2008 los días del 26 al 28 de diciembre de 2008 y Resoluciónde Ampliación de Comisión No.0899 de diciembre 29 de 2008 por los días del 29al 31 de diciembre de 2008.Como consta en las resoluciones de comisión y el Informe de Comisión quepresenta la señora EIDY LUCELY SANCHEZ ANGEL, quien se desempeñacomo Auxiliar Administrativo de la Secretaria Financiera de la Gobernación delPutumayo. La comisión a la ciudad de Puerto Asís consistía en apoyar laelaboración y entrega de los regalos navideños; para ello registra en su informede comisión: “.. mis actividades consistieron en el apoyo en la búsqueda depersonas apropiadas para participar en la elaboración de los juguetes navideñosque serán entregados en el marco del convenio de Cooperación para ImpulsarProgramas y Actividades de Interés Público No.150 del 17 de diciembre de 2008,proyecto navidad para todos. …se visitaron las diferentes comunidades enbusca de asociaciones y juntas de acción comunal que estuvieran interesadasen participar del proyecto, entre estas pudimos contactar asociaciones demadres cabeza de familia, de desplazados, de personas con discapacidad, afrodescendientes, indígenas y personas de la comunidad en general”.Sin embargo, el objeto de la comisión de servicios es contrario a la celebracióndel Convenio de Cooperación Nº 150 de 2008, de diciembre 17 de 2008, porvalor de $228.425.430. Entre la Gobernación y la Fundación Cultural del49CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAPutumayo. Puesto que el objeto del presente convenio es: La fabricación deartículos lúdicos-didácticos a fin de contribuir con la creatividad, capacidadcomunicativa, interacción social y desarrollo psicomotriz de los niños y niñas.De acuerdo a lo anterior, la Gobernación del Putumayo autorizo un gasto porvalor de $1.318.137, generando un presunto detrimento al patrimonio público,debido a que existía el Convenio de Cooperación No.150 de diciembre 17 de2008; en el cual se contrataba la elaboración y entrega de los juguetesnavideños. Contraviniendo lo establecido en los principios establecidos en el Art.8 de la Ley 42/93.H-33 - CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALESNo.351 de diciembre 27 de 2007, suscrito entre el Departamento del Putumayo yla firma GLOBAL CORPORATION S.A. objeto EJECUTAR EL SUBPROYECTOPARA EL PROCESO DE SISTEMATIZACIÓN, LIQUIDACIÓN, FACTURACIÓNY RECUPERACIÓN DE CUOTAS PARTES PENSIONALES ADEUDADOS ALDEPARTAMENTO DEL PUTUMAYO. Plazo dos meses. Valor $20.000.000.La Gobernación realiza el pago mediante el Comprobante de Egreso No.6826de mayo 9 de 2008 por valor de $17.800.000.El contrato contempla dos fases en la primera fase se compromete el contratistaa realizar la instalación de un hardware y software e insumos necesarios para lasistematización de la información de la cartera y sus novedades y reportes.Para lo cual se realizo un acta de visita de mayo 6 de 2009 a la oficina delFondo Territorial de Pensiones y se evidencio que no se encuentra el equipocomo tampoco se dio la respectiva capacitación para el manejo del software. Talcomo quedo registrado en el acta mencionada.Además mediante Nota Contable No. L-001-2919 de diciembre 31 de 2007, secontabiliza el contrato a la cuenta 162505 y a la 240102.Se oficio a Almacén departamental para que envié copia de la nota de ingreso yegreso del equipo de computo para conocer donde se encuentra y a cargo deque personal. Y presentan la respuesta con oficio AD-110 fechado mayo 12 de2009, donde informa la Almacenista que hasta el momento no existe ingresoreferente al contrato No.351 del 27 de diciembre de 2007.Teniendo en cuenta lo anterior el contrato genera un detrimento al patrimoniopor $20.000.000; contraviniendo lo establecido en los principios establecidos enel Art. 8 de la Ley 42/93. Presentando una presunta falta disciplinaria y penal.CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co50

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAH34 - CONVENIO DE COOPERACIÓN INTERISTITUCIONAL NO.018 DENOVIEMBRE 10 DE 2006, SUSCRITO ENTRE EL DEPARTAMENTO DELPUTUMAYO DOCTOR CARLOS ALBERTO PALACIOS PALACIO Y LAFUNDACIÓN PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LOS TERRITORIOS,NIT:830.090.058-8. OBJETO: ELABORACIÓN Y DISEÑO DEL MANUAL DECONVIVENCIA CIUDADANA PARA EL DEPARTAMENTO DEL PUTUMAYO,Valor $120.000.000, plazo tres meses a partir de la fecha de legalización.Los valores discriminados objeto del convenio son las siguientes:DESCRIPCION UNIDAD CANT V/UNITA V/TOTALConformación e inducción$3.000.000del equipoTrabajo de campo por dos Técnicos 12 1.500.000 $36.000.000mesesRealizar el manual de Profesionale 4 3.000.000 $24.000.000convivencia ciudadana sdurante dos mesesManuales Unidad 5.000 8.000 $40.000.000Alquiler de ayudas Horas 150 20.000 $3.000.000audiovisualesTransporte $4.000.000Diseño y digitación del3.500.000 $3.500.000manualPre-informe Departamento 2.500.000 $2.500.000Entrega de documento final4.000.000 $4.000.000y socialización del mismoTOTAL $120.000.000El numeral 5 de la cláusula segunda del convenio establece como una de lasobligaciones de la fundación aportar para el desarrollo del presente convenio lasuma de $20.000.000.Se elabora con fecha noviembre 8 de 2006 el estudio de conveniencia yoportunidad, registrándose la elaboración de 5000 Manuales de ConvivenciaCiudadana FULL COLOR. Las Impresiones con policromías están prohibidaspor las normas de austeridad en el gasto público como es el articulo 4 delDecreto No.2209 de octubre 29 de 1998, el cual se transcribe:“Artículo 4°. El artículo 8° del Decreto 1737 de 1998 quedará así:"Artículo 8°. La impresión de informes, folletos o textos institucionales se deberáhacer con observancia del orden y prioridades establecidos en normas ydirectivas presidenciales, en cuanto respecta a la utilización de la Imprenta51CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIANacional y de otras instituciones prestatarias de estos servicios.En ningún caso las entidades objeto de esta reglamentación podrán patrocinar,contratar o realizar directamente la edición, impresión o publicación dedocumentos que no estén relacionados con las funciones que legalmente debecumplir, ni contratar o patrocinar la impresión de ediciones de lujo, ni deimpresiones con policromías, salvo cuando se trate de cartografía básica ytemática."De acuerdo a lo anterior, se observa que el Secretario de Gobierno estaincumplimiento las funciones asignadas en el Manual de Funciones numeral 8:“Diseñar términos de conveniencia y oportunidad, pliegos de condiciones ydemás componentes del proceso contractual que correspondan a su respectivaárea de conformidad con las disposiciones legales que señale el régimencontractual”. Y con el agravante que en el convenio lo designan comointerventor.Se expide el certificado de disponibilidad no.1.813 de octubre 10 de 2006,registro presupuestal no.1.782 de noviembre 20 de 2006 valor $100.000.000.Mediante resolución no.416 de noviembre 20 de 2006 se aprueba la pólizano.300008085, que ampara el 100% del valor del anticipo, el 20% decumplimiento, el 20% pago salarios y prestaciones y el 20% garantía de calidad.Igualmente, se realiza la ampliación de la póliza con fecha octubre 17 de 2007 afin de garantizar el cumplimiento del convenio.Mediante resolución no.1737 de noviembre 20 de 2006 el señor gobernadorreconoce y autoriza para al representante de la fundación el 50% del valor delconvenio a titulo de anticipo. El cual se cancela mediante Comprobante deEgreso no.1688 de noviembre 11 de 2006, cheque no.18786132, cuentacorriente no.690-01130-9 Superavit 2005, valor $50.000.000.En trabajo de campo se comprobó que aún la gobernación del Putumayo no aefectuado la liquidación del convenio no.018/2006 con la FUNDACIÓN PARAEL DESARROLLO INTEGRAL DE LOS TERRITORIOS, NIT:830.090.058-8., sinhacer uso de la vía jurídica que establece el articulo 17, 18, 60 y 61 de la Ley80 de 1993. Pese a que en el expediente del contrato se encuentran variosoficios y conceptos jurídicos de los abogados de la Gobernación a solicitud delGobernador Doctor JESUS FERNANDO CHECA, donde manifiestan lanecesidad de liquidar el contrato. Y Acta NO.001 de noviembre 6 de 2007 entrela interventora, abogado y contratista a fin de realizar de común acuerdo laliquidación del convenio no.018/06.CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co52

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAIgualmente, en visita a la oficina de Almacén Departamental se evidencio queno se encuentra la Nota de Ingreso de los Manuales de Convivencia, tal comocertifica la actual Almacenista de la Gobernación de Putumayo con fecha junio17 de 2009.Por lo expuesto anteriormente, se determina como presunta falta disciplinaria.REVISION CONVENIOSEs de resaltar que de la contratación de la vigencia 2007, se revisaron conveniosinteradministrativos que quedaran para un proceso de seguimiento con el fin deobservar que fueron ejecutados por parte de las entidades beneficiarias, por locual se procedió a solicitar a dichas entidades sobre el estado de los convenios yestamos a la espera de la respuesta. A la fecha ya según lo revisado dichosconvenios ya debieron ser ejecutados y estar debidamente liquidados, estosconvenios son:CONVENIO ENTIDAD OBJETONo 002 del07 de mayode 2007No 015 del26 de juniode 2007No 030 del26 de juniode 2007AlcaldíaMunicipalValleGuamuezdeldelHospital JorgeJulio GuzmánMunicipio dePuerto GuzmánHospital JorgeJulio GuzmánMunicipio dePuerto Guzmán“ConstrucciónSegunda Etapa delColiseo CubiertoMunicipio Valle delGuamuez,Departamento delPutumayo”“Disminución de lamortalidad materna,perinatal e infantil através de laestrategia IAMI en elmunicipio de PuertoGuzmándepartamento delPutumayo”.“Terminación de laconstrucción de laese hospital JorgeJulio GuzmánVALORPLAZOCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.coY$135.732.179Plazo:6 meses$50.000.000Plazo:6 meses$85.794.393Plazo:6 mesesOBSERVACIONESEl valor de convenio esde $135.732.179, de loscuales la Gobernaciónaporta la suma de$100.000.000 y elMunicipio la suma de$35.732.179. Lagobernación desembolsael 50% como anticipo porvalor de $50.000.000 quese paga mediantecomprobante de egresoNo 4202 del 30 deagosto de 2007.Los recursos son delsuperávit recursospropios.Mediante comprobantede egreso No 3889 del01-08-07 se paga el 50%a titulo de anticipo ymediante comprobantede egreso No 6476 del04-04-08 realizo el pagofinal del convenio.Recursos son delsuperávit de regalíaspetroleras.Mediante Comprobantesde egreso No 4018 del14-08-07 se pago del100% del convenio.53

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIANo 065 del27 de juniode 2007No 070 del27 denoviembrede 2007Municipio deSan MiguelHospital AlcidesJiménezMunicipio dePuerto Caicedomunicipio de PuertoGuzmándepartamento delPutumayo”“Construcción plantade tratamiento deagua potable delcaso urbano de ladorada, municipio deSan Migueldepartamento delPutumayo”“Dotación de lasunidades deginecobstetricia ypediatría de la esehospital AlcidesJiménez municipiode Puerto Caicedodepartamento delPutumayo”$360.000.000plazo:6 meses$138.944.259Plazo:30 díasRecursos son delsuperávit de regalíaspetroleras.Mediante comprobantede egreso No 3748 del18-07-07 se gira el 50%de anticipo.Recursos son delsuperávit de regalíaspetroleras.Mediante resolución 1532del 28 de noviembre de2007 se ordena pagar el100% del valor delconvenio, pero según lorevisado en la sección detesorería de lagobernación no se harealizado ningún giro.Recursos son de regalíaspetroleras.REVISIÓN CONTRATOS TRASLADADOS A LA GERENCIADEPARTAMENTALCONTRATO No 057 de 05 de julio de 2007CONTRATISTA: Unión Temporal Construsur/Patricia ZambranoOBJETO: Ejecución de obra denominada “Mejoramiento y pavimentación de lacarretera Puerto Asís – Santana, Departamento del Putumayo, dentro de laejecución del convenio 1080-2005 INVIAS”VALOR: $342.795.240PLAZO: 3 meses a partir de la celebración del acta de inicio y pago del anticipo.RUBRO: Recursos Regalías PetrolerasCDP: 1104 del 21/06/07NATURALEZA DEL CONTRATO: ObraMODALIDAD DEL PROCESO: Licitación Pública con Formalidades Plenas.Este contrato se revisó por parte de esta entidad y se informa que dentro de laauditoria gubernamental con enfoque integral, modalidad especial realizada porla Contraloría General Gerencia Putumayo en el año 2008 a las regalías directasde la Gobernación, la Gerencia esta realizando investigación al presentecontrato para lo cual abrió indagación preliminar.EVALUACIÓN GESTIÓN CONTRACTUALCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co54

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAUna vez efectuado la calificación del proceso contractual, la Gobernación obtuvoun puntaje de 51 puntos, se observa un inadecuado cumplimiento de losprincipios, procedimientos y la falta de planeación de la contratación, no esoportuna la ejecución y liquidación de los contratos, conforme se califica, en latabla No. 7.TABLA 7CALIFICACION DEL PROCESO CONTRACTUALCALIFICACIONPARCIALFACTOR DEPONDERACIONCRITERIOPUNTAJE TOTALCUMPLIMIENTO DE LASOBLIGACIONES CONEL SICE 80,00 0,10 8,00CUMPLIMIENTO DELOS PRINCIPIOS YPROCEDIMIENTOS ENLA CONTRATACION 60,00 0,20 12,00CUMPLIMIENTO DE LAEJECUCIONCONTRACTUAL 50,00 0,30 15,00LIQUIDACION DECONTRATOS 40,00 0,20 8,00LABORES DEINTERVENTORIA YSUPERVISION 40 0,20 8,00PUNTAJE TOTAL 1,00 51,00Fuente: CGDP2.3.3 Gestión de Administración del Talento HumanoH35 - Análisis y evaluación del talento humanoEn el Departamento del Putumayo, las funciones del proceso de GestiónHumana están asignadas a la Secretaria de Gobierno.Mediante Decreto Nro.00049 de febrero 24 de 2.006, se ajusta la planta dePersonal y se establecen equivalencias en unos Empleos, en virtud del Decreto785 de 2005, con el cual se acogió el sistema de nomenclatura y clasificación defunciones y requisitos generales de los empleos de la entidades territoriales quese regulan por las disposiciones de la Ley 909 de 2004.La ordenanza Nro.0491 de Noviembre de 2006 por medio de la cual seestablecen las escalas de remuneración correspondiente a las categorías deCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co55

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAempleos de la Gobernación, se ajusta a los límites establecidos en el DecretoNro. 627 de 2 de marzo de 2007, emanado de la Función Pública, en el cual seestable el límite máximo salarial de los empleados públicos de las entidadesterritoriales.Mediante Decreto del 10 de octubre de 2006 se ajusta el Manual Específico deFunciones y de Competencias Laborales para los empleos de la Planta depersonal de la Gobernación; ajustando al Decreto 785 de 2005, pero este fuemodificado mediante Decreto 001 del 1º de enero de 2008 con el fin de ajustarlos empleos los requisitos mínimos permitidos por la Ley.Al finalizar la vigencia los funcionarios estaban distribuidos en los diferentesniveles como se observa a continuación:NIVELESNro.FUNCIONARIOSDirectivo 9Asesor 3Profesional 35Técnico 21Asistencial 30TOTAL 97Fuente: Inf. Oficina Talento Humano.Todos los funcionarios de la Entidad pertenecen al régimen actual de cesantías yse encuentran afiliados a fondos privados. Las cesantías y los intereses a lascesantías correspondientes a las vigencias 2007 y 2008 se cancelaron en formaoportuna dentro del término legal establecido.En trabajo de campo se evaluó una muestra de veinticinco (25) HistoriasLaborales que representan el 38% del total de funcionarios de planta,evidenciando el cumplimiento de los requisitos legales establecidos para elnombramiento y desempeño de los cargos.En ellas encontramos que el 16% aproximadamente se encuentran debidamenteordenadas, foliadas; en las demás se observa que están: sin foliar, no guardanel orden cronológico ascendente, tienen duplicidad de documentos, hay carpetascon más de 200 folios, documentos en papel de fax. No aplican la mínimanormatividad archivística.CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co56

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIADe igual manera se evidencio que las carpetas no llevan todos los soportesexigidos por la normatividad, específicamente la declaración juramentada debienes que debe ser allegada al ingreso y actualizada cada año y al retiro delfuncionario; lo mismo que la fotocopia de cédula y libreta militar.H36 - De acuerdo con la muestra de nominas de pago de salarios revisada sepudo verificar la oportunidad en el pago. Sin embargo vemos que en ellas no seencuentra actualizada la denominación de empleo, código y grado en la totalidadde los comprobantes de pago de la nómina, de conformidad con el Decreto00049 de febrero 24 de 2006, situación que obedece a la no actualización de lanómina en el programa SIIGO.H37 - Plan Institucional de CapacitaciónAnalizado el Plan institucional de capacitación de la Gobernación, para elperiodo 2008, aprobado Mediante Resolución Nro. 0163 de 03 de marzo de2008, se concluye:Las actividades propuestas en el Plan para la vigencia 2008, están relacionadascon Capacitación en contratación, manejo de archivo y correspondencia,elaboración y presentación de proyectos, manejo de Internet e informática,manejo del SICE, manejo y presentación de informes a los entes de control yprocedimientos internos.H38 - SALUD OCUPACIONALEl programa de Salud Ocupacional de la Gobernación del Putumayo para sudesarrollo cuenta con el personal de Recursos Humanos. El COPASO seconformo por vencimiento de periodo el cual venía desde el 2005, medianteResolución Nro.1018 del 27 de Agosto de 2007.Dentro del programa se establecieron actividades importantes tales como:Conformación del COMITÉ PARITARIO DE SALUD OCUPACIONAL,capacitaciones y levantamiento del panorama de riesgos.Dentro del Cronograma de actividades del período comprendido entreseptiembre y diciembre de 2007, se programaron y se realizaron las siguientesactividades: CAPACITACION EN ACCIDENTES DE TRABAJO, EN HIGIENEPOSTURAL, ALTERACIONES DE LA COLUMNA VERTEBRAL, ERGONOMIAY PUESTOS DE TRABAJO, SEÑALIZACION DIRIGIDO A COPASO,ERGONOMIA, ACCIDENTALIDAD OCUPACIONAL, SINDROME DEL TUNELCARPIANO. De estas actividades se encontró evidencia en el informepresentado por el contratista, aunque en el se demuestra la poca participación57CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAde los funcionarios de la administración departamental.H39 – 40 - Durante la vigencia 2008 la administración contrató los servicios deun profesional para realizar las actividades de Salud Ocupacional quien realizórecomendaciones mínimas tales como: Compra y colocación de extintores alinterior de las instalaciones de la entidad, señalización y Rutas de Evacuación,elementos de protección (batas, tapabocas, guantes) para las personas quemanejan los archivos, pero en la visita de campo se observó que no hayextintores, no hay señalización ni rutas de evacuación y el funcionario quemaneja el archivo de tesorería no usa los elementos de protección de maneraconstante corriendo el riesgo de tipo biológico por el contacto con el papel,sumado a las condiciones inadecuadas en que se encuentran los espaciosdonde labora por que hay demasiados documentos, algunos se encuentran en elsuelo, amarrados con pita, sin acatar las recomendaciones del Archivo Generalde la Nación en lo relacionado a la conservación documental. Sin embargo esimportante resaltar que pese a las condiciones la labor del funcionario encargadodel archivo contribuyó positivamente durante el desarrollo del trabajo de campodemostrando eficiencia y oportunidad en la entrega de la información a su cargo.H41 - BIENESTAR SOCIAL.Mediante Resolución Nro. 0163 de marzo 3 de 2008, se adopta el Plan deBienestar Social e Incentivos de la Gobernación del Putumayo, con el propósitode mejorar las condiciones laborales, propiciar un ambiente de trabajo quefavorezca el desarrollo de programas de Capacitación y Bienestar Social en lasáreas de recreación, vivienda, educación y salud, tanto para los empleadoscomo para su familia.Durante la vigencia se realizaron las siguientes actividades de Bienestar Social:Primera jornada Recreativa y Deportiva con los funcionarios de la Gobernacióndel Putumayo y Bonos Navideños. No se hicieron mas actividades a pesar deencontrarse en el Programa.H42 - CONTRATACION DE SERVICIOS DE APOYO A LAGESTION.Se evaluó con criterio integral los procesos contractuales realizados para elapoyo a la gestión en las etapas del proceso contractual, verificando elcumplimiento de las cláusulas pactadas, las disposiciones legales, pagos, elcontrol oportuno y si los objetos contractuales aseguraron los propósitos quedieron origen a la contratación, celebrados por la Gobernación del Putumayo enlas vigencias 2007 y 2008.CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co58

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIALa administración realizó contratación para apoyo a la Gestión principalmente enlas áreas de despacho en asesoría externa, en jurídica, financiera en la secciónde tesorería, y en la Agencia Fiscal con sede la ciudad de Bogotá.Los contratos se encuentran conforme las disposiciones legales contenidas enla Ley 80 de 1993, la Ley 1150 del 16 de julio de 2007 y el Decreto 2474 del 7 dejulio de 2008.La Gobernación en la vigencia 2007 ejecutó $929.771 miles de pesos encontratación de prestaciones de servicios en apoyo a la gestión, equivalentes al6.50% del presupuesto apropiado para funcionamiento el cual ascendió a$14.292.188 miles de pesos. Los recursos se ejecutaron mediante treinta y un(31) actos administrativos de contratación directa.Durante la vigencia 2008 ejecutó $360.845 miles de pesos en contratación deprestaciones de servicios en apoyo a la gestión, equivalentes al 1.92% delpresupuesto apropiado para funcionamiento, el cual ascendió a $18.721-993miles de pesos. Los recursos se ejecutaron mediante cuarenta y un (41) actosadministrativos de contratación directa.La menor cuantía para la vigencia 2008 según el literal b) del artículo 2 de la Ley1150 de 2007, en el cual se establecen las modalidades de selección decontratistas y se determinan los valores en función de los presupuestos anualesde las entidades públicas, fue de 65 salarios mínimos que equivale a $29.997miles de pesos.En el proceso auditor encontramos que algunas carpetas donde reposan loscontratos no estaban totalmente foliadas y hacían falta documentos tales comofotocopia de libreta militar, actas de liquidación, informes, etc. pero al términodel proceso de trabajo de campo se corrigió esta observación. Las carpetasestán ordenadas cronológica y ascendentemente.Para la realización de contratos de labores secretariales se pacta el pago del50% de anticipo, 25% previa presentación del primer informe de actividades yconstancia y el 25% restante con el informe final y constancia de cumplimientode labores.La administración departamental para la vigencia 2007 contrata la realización deactividades a un Comunicador Social, quien cubre cantidad de eventos delDepartamento tales como: Actualización pagina web con las actividades por elcubiertas, realización de informes radiales en emisoras del Departamento,CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co59

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAreuniones, posesiones, capacitaciones, audiencias públicas, instalación sesesiones de la asamblea, reuniones con estudiantes de diferentes colegios deldepartamento, de los meses de Mayo, a noviembre de 2007. De acuerdo con losinformes reportados por el Contratista podemos observar que está realizando lasactividades relacionadas con la unidad de prensa, las cuales se encuentranasignadas al Profesional Universitario Código 219, Grado 02 del Despacho delGobernador, así:4. Redactar o verificar contenidos de los mensajes, comunicados o avisos de la gestiónde la Gobernación que se publiquen en la Página Web de la Entidad, o a través de otromedio.5. Preparar y orientar programas radiales, televisivos, ruedas de prensa, en donde sepresenten información de la Gestión de la Gobernación. ( subrayado nuestro)Según las certificaciones expedidas, primero por la Profesional Universitario de laOficina de Sistemas, el contratista durante el periodo comprendido entre el 16 de mayoy el 16 de diciembre de 2007, suministró información periodística para ser publicada yalmacenada en la página web de la Gobernación, www.Putumayo.gov.co , incluyendonoticias escritas y fotografías de actos administrativos de la gobernación del Putumayo,al menos una ocasión por semana.Segundo, las certificaciones emitidas por Putumayo Estereo y Maguaré Estereo delMunicipio de Mocoa, el mencionado contratista presento informes periodísticos sobrelas actividades, y gestiones e inversiones de la Gobernación a través de los espaciosinformativos que en dichas emisoras se transmite.De acuerdo con lo anteriormente expuesto se puede decir que en la planta de personalde la Gobernación del Putumayo existe un Profesional Universitario en la Unidad dePrensa del Despacho del Gobernador, quien tiene dentro de sus funciones algunas delas que se contrataron para que las realice el Comunicador Social LUIS FERNANDOGONZALEZ. Por lo anterior se presume que la administración contravino el artículo 1ºdel Decreto 2209, que dice “ Los contratos de prestación de servicios con personasnaturales o jurídicas, sólo se podrán celebrar cuando no exista personal de planta concapacidad para realizar las actividades que se contratarán”.H43 - ANALISIS MODIFICACION ESTRUCTURAADMINISTRATIVA DE LA GOBERNACION DEL PUTUMAYO.El departamento pretendió con esta reestructuración crear una estructura flexibleorientada a los procesos.Según el estudio técnico en la nueva estructura las unidades de los niveles uno,dos y tres, serán creados por la Asamblea o por el Gobernador facultadomediante ordenanza, estos niveles estarán integrados a su interior por equipos60CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAde trabajo, transitorios o permanentes, que pueden ser organizados por elGobernador de acuerdo a las necesidades.Mediante decreto Nro.0346 del 31 de diciembre de 2008, se modifica laestructura administrativa de la Gobernación del Putumayo, se definen susunidades administrativas, los procesos a su cargo y la planta de personalglobalizada.Esta se hace con base en las facultades extraordinarias conferidas por laAsamblea Departamental mediante las Ordenanzas Nro.547 de Marzo 14 de2008, y 554 de julio 24 de 2008 y las atribuciones conferidas por la ConstituciónPolítica en su artículo 305, la cual queda de la siguiente manera:1. Despacho del Gobernador1.1 Oficina Asesora Jurídica1.2 Oficina Asesora de Comunicaciones1.3 Oficina de Control Interno.2. Secretaria de Gobierno3. Secretaria de Planeación.4. Secretaria de Servicios Administrativos4.1 Oficina de Contratación.5. Secretaria de Hacienda. (Antes Secretaria Financiera).6. Secretaria de Infraestructura.7. Secretaria de Educación y Cultura7.1 Oficina de Planeación7.2 Oficina de Prestación de Servicios7.3 Oficina de Calidad7.4 Oficina de Administración8. Secretaría de Desarrollo Agropecuario y Medio Ambiente. (Se agregomedio ambiente).9. Secretaria de Productividad y Competitividad.10. Secretaría de Desarrollo Social.11. Secretaria de Salud.CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co61

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIA11.1 Oficina Administrativa11.2 Oficina de prestación y desarrollo de servicios de salud11.3 Oficina de Salud PublicaEn el mismo decreto ordena suprimir algunos empleos como son:1 Jefe de Oficina del Nivel Directivo Código 006, Grado 021 Profesional Universitario, Nivel Profesional, Código 219, Grado 032 Auxiliar Administrativo, Nivel Asistencial, Código 407, Grado 063 Auxiliar de Servicios Generales, Nivel Asistencial Código 470, Grado 016 Auxiliar de Servicios Generales, Nivel Asistencial, Código 470, Grado 021 Conductor Mecánico Nivel Asistencial, Código 482, Grado 046 Secretarios, Nivel Asistencial, Código 440, Grado 011 Operario, Nivel Asistencial, Código 487, Grado 01Posteriormente, mediante decreto 0044 de 27 de febrero de 2009 se modifica elartículo 22 del Decreto Nro.0346 de febrero 27 de 2008, el cual dice “laincorporación de los empleados de la planta de cargos establecida se haráconforme a las disposiciones legales vigentes sobre la materia, dentro de los 60días calendario contados a partir de la fecha de vigencia del presente decreto.Este se modifico quedando de la siguiente manera: Artículo 1º. La incorporacióndel personal a la planta de cargos se hará conforme a las disposiciones legalesvigentes sobre la material y en la medida en que lo permitan las posibilidadespresupuestales del Departamento.La administración departamental pretende establecer una planta de personalincluyendo a la Secretaria de Educación y a DASALUD, de acuerdo a los macroprocesos y procesos.En el proyecto de reestructuración no se incluyó a DASALUD está intervenidopor la Superintendencia de Salud y el actual interventor desconoció el proceso ypor lo tanto esta estructura no pudo ser concertada. Por otra parte y debido alno suministro de la información suficienteDe tal manera que se deja escrito en el informe que la planta de personal deDASALUD puede ser pospuesta y posteriormente ser concertada con elGobernador por ser la creación y supresión de cargos de su competencia,siempre y cuando se cumplan estas condiciones: Que pueda darse unprocedimiento transitorio entre DASALUD y la Nueva Secretaria de Saludrealizando de acuerdo a la normatividad el estudio previo de servicio, perfiles ycargas laborales para determinar la necesidad cierta de la planta de personalpara la nueva Secretaria de Salud.CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co62

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIASegún el organigrama propuesto para el Departamento, la Secretaria deEducación está integrada por: Unidad Administrativa y Financiera, Unidad deDesarrollo Pedagógico, y la Unidad Técnica y de Planificación. Tiene adscritosademás el Instituto Departamental de Cultura y Turismo y el InstitutoDepartamental de Deportes y Recreación, creados como establecimientospúblicos.La planta de personal propuesta por el estudio de la Universidad es la siguiente:NIVELNo.PLAZASDENOMINACION CODIGO GRADO REMUNERACIONDESPACHO DEL GOBERNADORDirectivo 1 Gobernador 001 04 4.000.000Asesor 5 Asesor 105 02 2.391.5132 Profesional Universitario 219 02 1.666.485Profesional 1 Profesional Especializado 222 07 2.266.7242 Técnico Operativo 314 04 1.559.006Técnico 1 Técnico Administrativo 367 01 1.317.6181 Conductor 480 01 1.118.121Asistencial 1 Auxiliar Administrativo 407 04 1.185.7821 Secretario Ejecutivo 430 07 1.396.071PLANTA GLOBALDirectivo 9 Secretario de Despacho 020 03 2.413.4786 Jefe de Oficina 006 01 2.402.5112 Jefe de Oficina Asesora 115 01 2.388.133AsesorProfesionalTécnicoAsistencial9 Profesional Especializado 222 07 2.266.7241 Tesorero 201 06 2.202.7901 Almacenista General 215 01 1.666.48580 Profesional Universitario 219 02 1.666.48515 Profesional Universitario 219 03 1.859.9188 Profesional Universitario 219 06 2.202.7909 Técnico Operativo 314 04 1.559.00629 Técnico Administrativo 367 01 1.317.6182 Secretario 440 01 1.185.7827 Secretario Ejecutivo 425 04 1.185.7827 Auxiliar Administrativo 407 02 1.132.6636 Auxiliar Administrativo 407 04 1.185.7828 Auxiliar Administrativo 407 06 1.449.7291 Auxiliar Administrativo 407 07 1.545.793215( En esta estructura no se tiene en cuenta al personal de DASALUD, la cual consta de 57 cargos).Es importante resaltar que la Universidad de Antioquia en el estudio presentadoestablece unos criterios que se deberian cumplir determinar la nueva planta deCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co63

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIApersonal, los cuales se considera no fueron aplicados, a saber: 1) Cumplimientode la Ley 617 de 2000. 2) Estudio de Cargas de Trabajo realizado. Para realizaresta actividad se responsabilizaron a diferentes funcionarios de la entidad. No serealizó esta tarea en Dasalud. El mismo estudio en la página 87 numeral 4, dice:El estudio de cargas de trabajo se realizo aplicando el Método de Estandaressubjetivos, para el personal administrativo y el Metodo de Estandares Técnicospreestablecidos para el caso del personal asistencial de Salud. Luego en elNumeral 4.1.5 dice. Carencia de Información de cargas de trabajo en el caso deDasalud. (Página 94); entonces, por que se habla de personal asistencial desalud si no se incluyó a Dasalud en la reestructuración.El grupo auditor considera que la propuesta no es real por que la Universidad deAntioquia cuando presentó el informe final no tenía la información de las cargaslaborales, sabía con anterioridad que el agente interventor de Dasalud no acogiala propuesta.COSTOS DE LA PLANTA DE PERSONAL PROPUESTA:En la actualidad la planta de personal de la Gobernación del Putumayo, es de187 servidores públicos, sin incluir el personal docente, directivo docente,administrativo docente, ni los supervisores de la Secretaria de Educación.Con la planta de personal propuesta se incrementa en 85 cargos, o sea quequedaría de 272, si se tiene en cuenta a DASALUD que no intervino en elproceso de reestructuración.La Secretaria de Educación actualmente cuenta con 34 plazas, con lareestructuración se propone crear 49 plazas, con un mayor costo de$1.646.035.073, equivalente este incremento al 141.3% de incremento en costo.En cuanto al Nivel Central, en el momento hay 97 plazas, con un costo de$5.754.406.557, con la propuesta de reestructuración se crean 36 plazas, con unmayor costo para la administración de $1.141.921.258. El total del incremento esde $2.787.956.332 equivalente al 48.5%.Hasta el momento de realizar la presente auditoria, no se ha dado totalcumplimiento a la reestructuración, se han realizado nombramientos en loscargos de SECRETARIO DE DESPACHO DE LA SECRETARIA DEPRODUCTIVIDAD Y COMPETITIVIDAD, CODIGO 020, GRADO 03, ASESORDE DESPACHO, CODIGO 105, GRADO 02 (2 PLAZAS), SECREARIA DEDESPACHO DE LA SECRETARIA DE DESARROLLO SOCIAL, Y ASESORDELEGACION DEPARTAMETNAL DEL DESPACHO DEL GOBERNADOR,64CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIACODIGO 105, GRADO 02 Y SECRETARIA DE DESPACHO DE LASECRETARIA DE SERVICIOS ADMINISTRATIVOS.El Ministerio de Hacienda y Crédito Público realizo una visita a la Gobernacióndel Putumayo a solicitud del Gobernador, del 8 al 11 de junio de 2009, dejocomo compromiso, entre otros el siguiente: “ Establecer los efectos fiscales dela reestructuración administrativa. Para ello, el departamento ajustará los valoresde la planta de cargos de tal manera que se cumplan los límites del gastoestablecidos en la Ley 617 y que en todo caso no sobrepasen el costo de laplanta anterior; así mismo evaluará y solicitará facultades a la Asamblea paraajustar la estructura y la planta de personal con el fin de cumplir lascompetencias constitucionales”. Para cumplir este compromiso el departamentotiene como fecha límite el 21 de julio de 2009.Sobre estas acciones la Contraloría hará seguimiento, en consideración a que laadministración pago a la Universidad de Antioquia la suma de $71.200.000PESOS, de conformidad con el Contrato Nro. contrato No 065 del 11 –agosto –2008 suscrito para realizar un estudio técnico para la ReestructuraciónAdministrativa del Departamento del Putumayo; sin tener en cuenta que loscostos de esta reestructuración conllevarian a superar los límites establecidos enla Ley 617 de 2000.El Departamento del Putumayo abiertamente desconoció la finalidad delcompromiso relacionado con la reestructuración administrativa y contrario alajuste necesario, expidió decretos de planta y estructura ajenos a su situaciónreal y capacidad de pago, ya que aumento su planta de personal a más deldoble, en número de personal y costos.Por las razones anteriormente expuestas se eleva a plan de mejoramiento y serealizará una función de advertencia.En general la Gobernación acata las disposiciones contenidas en la normatividadvigente para la administración del talento humano; se evidencia una adecuadagestión para desarrollar las competencias del recurso y la contratación deprestación de servicios se ajusta a las normas del estatuto contractual.,conforme se indica en la siguiente tabla.TABLA 8CALIFICACION DE LA GESTION DEL TALENTO HUMANOCRITERIOCALIFICACIONPARCIALFACTOR DEPONDERACIONPUNTAJETOTALCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co65

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIACUMPLIMIENTONORMATIVO 70,00 0,35 24,50GESTION PARADESARROLAR LASCOMPETENCIAS DELTALENTO HUMANO 70,00 0,35 24,50CONTRATACION DEPRESTACION DESERVICIOS PERSONALES 80,00 0,30 24,00PUNTAJE TOTAL 1,00 73,00Fuente: CGDPNo obstante se encontraron algunas observaciones que no afectan de manerasignificativa la gestión ante este recurso.2.3.4. Gestión Presupuestal y Financiera.Presupuesto GeneralEl presupuesto de la Gobernación de la vigencia 2008, fue aprobado medianteOrdenanza No.532 de noviembre 30 de 2007, acogido por la AdministraciónDepartamental mediante Decreto No. 0296 de diciembre 13 de 2007.La Honorable Asamblea Departamental faculta al Gobernador para que haga lasmodificaciones presupuestales de acuerdo con el plan de inversiones del Plande Desarrollo “OPORTUNIDADES PARA TODOS”, mediante ordenanza No.551 del 10 de junio de 2008; igualmente el ejecutivo dictó el decreto deliquidación del presupuesto mediante Decreto No.0187 de julio 1 de 2008.Por otra parte mediante acta de Consejo Departamental de Politica FiscalCODFIS número 002 del 23 de mayo de 2008, evaluó y modificó el planfinanciero una vez presentado al Consejo de Gobierno.Igualmente mediante acta del Consejo de Gobierno del 23 de mayo del 2008, sepresentaron las modificaciones al plan financiero establecidas en el Marco Fiscalde Mediano Plazo 2008-2018, y según acta del Consejo de Gobierno del 23 demayo de 2008, se presento para su aprobación el POAI, el cual fue aprobadomediante resolución No. 0795 del 27 de junio de 2008.PRESENTACIÒN DE LIQUIDACIONES AL PRESUPUESTOEn miles de pesosCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co66

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIADETALLE VALOR APROBADO VALOR APROBADO VALORES INICIALESMEDIANTE DECRETO SEGÚN DECRETO No. REPORTADOS EN LANo. 0296 DE DICIEMBRE 0187 DE JULIO 1 DE SEGÚN EJECUCIÒN31 DE 20072008PRESUPUESTAL A 31 DEDICIEMBRE DE 2008Ingresos corrientes de 18.349.617 18.349.617libre destinaciònIngresos corrientes 147.212.970 19.305.651 147.212.970destinaciòn especificaRecursos de capital 1.399.905 1.399.905Fondos especiales 25.185.764 100.000 25.185.764Ingresos establecimientos 1.846.706 1.846.706públicosTOTAL INGRESOS 193.994.962 19.405.651 193.994.962El presupuesto de gastos esta conformado por:En miles de pesosDETALLE VALOR APROBADO VALOR APROBADO VALORES INICIALESMEDIANTE DECRETO SEGÚN DECRETO No. REPORTADOS EN LANo. 0296 DE DICIEMBRE 0187 DE JULIO 1 DE SEGÚN EJECUCIÒN31 DE 20072008PRESUPUESTAL A 31 DEDICIEMBRE DE 2008ADMINISTRACION 21.748.304CENTRALGastos que computan 15.910.963 15.910.962limite 70% - ley 617/2000Gastos que no computan 5.837.341 5.837.341limite 70% - ley 617/2000ASAMBLEA1.333.232 1.333.232DEPARTAMENTALCONTRALORIA786.129 786.129DEPARTAMENTALSERVICIO A LA DEUDA 843.966. 843.966INVERSION 166.325.459 19.405.651 166.325.797TOTAL GASTOS 192.883.797 192.883.797En los anteriores cuadros se puede observar las partes que fueron modificadascon el Decreto N.0187/08; adicionando $19.305.651 miles de pesos en losingresos corrientes de destinación especifica y $100.000 miles en los ingresosde fondos especiales, para un total de $19.405.651 miles de pesos. Los demásitems quedaron de acuerdo a lo establecido en el Decreto de LiquidaciónN.0296/07.Las cifras que se apropiaron en los decretos de liquidación del presupuesto soncoherentes con los reportados en la ejecución presupuestal de ingresos y gastosa 31 de diciembre de 2008.H44 - MODIFICACIONES AL PRESUPUESTOCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co67

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAPresupuestalmente se observa que las modificaciones al presupuesto no soncoherentes entre los ingresos y los gastos, tal como se observa en la siguientetabla.En miles de pesos.DETALLE EJECUCION DEINGRESOSEJECUCIONGASTOSDEDIFERENCIAADICIONES 128.780.652 205.122.841 76.342.189REDUCCIONES 15.176.209 76.342.579 61.166.370Fuente: ejecución presupuestal de ingresos y gastos de 2008COMPORTAMIENTO DE INGRESOS SEGÚN EJECUCIÓNESPRESUPUESTALES A 31 DE DICIEMBRE DE 2008DETALLEPRESUPUESTO INICIAL DEINGRESOSVALOR193.994.962ADICIONES 128.780.652.REDUCCIONES 15.176.209PRESUPUESTO FINAL 307.599.405TOTAL RECAUDADO 316.146.268% DE RECAUDO 102%El presupuesto final de ingresos fue de $307.599.405 miles, se recaudo el valorde $316.146.268, obteniendo un porcentaje de recaudo del 102% es decir quesupero en el 2%.COMPORTAMIENTO DE GASTOS SEGÚN EJECUCIÓNESPRESUPUESTALES A 31 DE DICIEMBRE DE 2008DETALLEPRESUPUESTO INICIALGASTOSVALORCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.coDE192.883.797ADICIONES 205.122.841REDUCCIONES 76.342.579CREDITOS 198.739.177CONTRACREDITOS 198.739.177PRESUPUESTO FINAL 321.664.05968

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIATOTAL COMPROMETIDO 249.459.315TOTAL EJECUTADO 214.785.840SALDO DE APROPIACIÓN 72.204.744% DE COMPROMISOS 77%% DE EJECUCION 86%H45 - El presupuesto final de gastos fue de $321.664.059 miles de pesos, tuvounos compromiso de $249.459.315 miles de pesos o sea el 77% delpresupuesto definitivo, se ejecuto $214.785.840, es decir el 86%. Lo anteriornos muestra un bajo nivel de inversión realizado por la entidad.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE INGRESOS A 31 DE DICIEMBREDE 2008CONCECPTOPRESUPUESTO FINALTOTALRECAUDO% DERECAUDO% DEPARTICIPACION01TOTAL RENTAS YRECURSOS DE CAPITAL307,599,405,256.05 316,146,268,308.87 103%0101 INGRESOS CORRIENTES 202,757,345,098.04 214,570,318,428.94 106% 66%INGRESOS CORRIENTESDE LIBRE DESTINACIÓN18,484,347,869.56 18,282,241,899.24 99% 6%010101 INGRESOS TRIBUTARIOS 8,875,143,323.00 9,087,159,279.33 102% 3%010102INGRESOSNOTRIBUTARIOS9,609,204,546.56 9,195,082,619.91 96% 3%INGRESOS CORRIENTESDE DESTINACIÓN 184,272,997,228.48 196,288,076,529.70 107% 60%ESPECIFICA010103 TRIBUTARIOS 1,770,235,825.50 2,123,678,277.61 120% 1%010104 NO TRIBUTARIOS 182,502,761,402.98 194,164,398,252.09 106% 59%0102 RECURSOS DE CAPITAL 72,691,186,877.13 73,070,173,006.82 101% 24%0103 FONDOS ESPECIALES 29,853,677,161.88 26,104,109,908.11 87% 10%0104INGRESOSESTABLECIMIENTOSPUBLICOS - INSTITUTOTECNOLOGICO2,297,196,119.00 2,401,666,965.00 105% 1%Las rentas del Departamento del Putumayo se percibieron por los siguientesconceptos: ingresos corrientes en un 106% y su participación frente alpresupuesto total fue del 66%; los recursos de capital presentan el 101% derecaudo y una participación del 24%; los fondos especiales 87% con unaparticipación del 10% y el recaudo de los ingresos de establecimientos públicosfue del 105% y su participación del 1%.69CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAEntre las rentas de mayor recaudo se encuentran los ingresos de destinaciònespecifica con el 107%, sobresaliendo los ingresos tributarios directos eindirectos como son: impuestos sobre vehículos automotores municipios 20%,impuesto de registro y anotaciones, fondo de subsidio de sobretasa a la gasolinay los impuestos de estampillas entre otros. Igualmente los ingresos notributarios como son las participaciones de las regalías petrolíferas la cualreportan un nivel alto de recaudo, las participaciones del SGP para educación ylos ingresos del IVA cedidos etc.Los ingresos corrientes de libre destinación alcanzaron un 106% de recaudo,entre los recaudos de mayor valor se encuentran los ingresos tributariosdirectos como los impuestos sobre vehículo autores (80%) y los indirectos estael impuesto al consumo de cerveza, sifones y refajos donde el consumo de lacerveza extranjera alcanzó un nivel de recaudo bastante significativo ,superando el 88.18% del programado recibir; a la par le sigue los ingresos porconcepto de impuestos al consumo de licores , vinos aperitivos y similares,superando en un 53% de lo proyectado recaudar.De los ingresos no tributarios de libre destinación especifica sobresale losimpuestos de tasas por concepto de derechos de tránsito y transporte, surecaudo supero en un 35% del total programado.Otros ingresos significativos que tuvo la gobernación del Putumayo, fue porconcepto de rendimientos financieros obtenidos por regalías, estampilla prodesarrollodepartamental, estampillas pro-electrificación rural y estampilla prodesarrollofronterizo, superando lo proyectado recaudar en un 114%, 57%,29% y 22% respectivamente.COMPORTAMIENTO DEL PRESUPUESTO DE GASTOSEl presupuesto de gastos está conformado por gastos de funcionamiento,servicio a la deuda e inversión:Ejecución gastos de funcionamientoDETALLEPRESUPUESTO FINALPRESUPUESTOCOMPROMETIDOPRESUPUESTEJECUTADO% DECOMPROMISOS%DEPRESUPUESTOEJECUTADOCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co70

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAFUNCIONAMIENTO 38.817.290.9 20.864.467.055 20.694.467.890 54% 99%06SECCION36,665,421,44 18,721,993,737 18,551,991,572 51% 99%ADMINISTRACIONCENTRAL5SECCION ASAMBLEA 1,333,231,716 1,331,276,103 1,331,276,103 100% 100%DEPARTAMENTALSECCIONCONTRALORÍADEPARTAMENTAL818,637,746 811,197,215 811,197,215 99% 100%Los gastos de funcionamiento están conformados por: gastos de laadministración central, transferencias Contraloría Departamental y AsambleaDepartamental.Según ejecución presupuestal a 31 de diciembre de 2008, la entidad reporta unpresupuesto final para gastos de funcionamiento por valor de $38.817.290 milesde pesos, de estos se comprometió $20.864.467 miles de pesos y seejecutaron $20.694.464 miles de pesos, en términos porcentuales secomprometió el 54% y se ejecuto el 99% y la participación frente al presupuestofinal fue del 10%.Los gastos de funcionamiento de la administración central frente al totalapropiado, participa en un 80%.SERVICIO DE LA DEUDADETALLEPRESUPUESTOFINALPRESUPUESTOCOMPROMETIDOPRESUPUESTEJECUTADO% DECOMPROMISOS%DEPRESUPUESTOEJECUTADOSERVICIO DE LADEUDA661,563,228 661,563,228 661,563,228 100% 100%La administración departamental presupuesto en el 2008 para servicio de ladeuda el valor de $661.563.228 miles de pesos, el cual fue comprometido yejecutado en un 100%INVERSIONDETALLEPRESUPUESTOFINALPRESUPUESTOCOMPROMETIDOPRESUPUESTEJECUTADO% DECOMPROMISOS%DEPRESUPUESTOEJECUTADOCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co71

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIATOTALINVERSION 1 Y 2INVERSIÓN 1(EJES)INVERSIÓN 2(DIMENSIONES)279,888,009,588 225,636,089,324 191,166,061,046 80% 85%111,367,315,706 109,276,241,366 89,595,494,509 98% 82%168,520,693,882 116,359,847,958 101,570,566,537 69% 87%El presupuesto de inversión de la vigencia de 2008 esta conformado en dosfases; la primera inversión definida en 4 ejes y la inversión 2 hace referencia a6 dimensiones.Teniendo en cuenta las dos fases de la inversión se procede a realizar unanálisis: La primera inversión correspondiente a los cuatro ejes, reporta unpresupuesto final de $111.367.316 miles de pesos, se comprometió el 98%, y seejecuto 82%. Porcentajes obtenidos de:EJE 1 CAPITAL HUMANO PARA UN NUEVO PUTUMAYO: Se apropio $98.043.301 miles depesos se comprometió el 98% y se ejecuto el 85%EJE 2 – DESARROLLO PRODUCTIVO POSICIONAMIENTO COMERCIAL YCOMPETITIVIDAD: se apropio $2.630.809 miles de pesos, se apropio el 98% y se ejecuto el82%.EJE 3 HABITAT – AMBIENTE SANO: Se apropio $9.681.256 miles de pesos, se comprometió$96% y se ejecuto 85%.EJE 4 BUEN GOBIERNO_ Se apropio $1.011.948. miles de pesos, se comprometió el 96% y se ejecuta el57%La segunda inversión, corresponde conformada por 6 dimensiones; laadministración asignó recursos por valor de $168.520.694 miles de pesos, secomprometió el 69% y se ejecuto el 87%, porcentajes obtenidos de lassiguientes dimensiones:DIMENSION 1: DESARROLLO ECONOMICO Y AMBIENTAL: Se asigno$5.242.316 miles de pesos, se comprometió el 86% y se ejecuto el 51%DIMENSION 2: INFRAESTRUCTURA PARA EL DESARROLLO: Se asigno$17.224.631 miles de pesos, se comprometió el 41% y se ejecuto el 2%DIMENSION 3: SALUD: Se asigno $25.230.643 miles de pesos, secomprometió el 42% y se ejecuto el 94%DIMENSION 4: EDUCACION CULTURA Y DEPORTE: Se asigno$109.663.857 miles de pesos, se comprometió el 84% y se ejecuto el 95%CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co72

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIADIMENSION 5: GESTION SOCIAL: Se asigno $4.113.978 miles de pesos, secomprometió el 25% y se ejecuto el 73%.DIMENSION 6: FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL: Se asigno$7.045.268 miles de pesos, se comprometió el 12% y se ejecuto el 35%Del total asignado para inversión se comprometió el 80% y se ejecuto el 85% yla participación frente al presupuesto final fue del 91%. Especialmente se notauna baja gestión en las inversiones.ANALISIS EJECUCION PRESUPUESTAL DE LOS SECTORES DEINVERSIONEDUCACIONPRESUPUESTO FINAL TOTAL COMPROMISOS TOTAL EJECUTADO185.995.154 170.086.856 153.261.648Del total apropiado para el sector de educación $185.995.154 miles de pesos, laadministración adquirió compromisos por $170.086.856 miles de pesos y ejecuto$153.261.648 miles de pesos, en términos porcentuales comprometió el 91% yejecuto el 90%SALUDPRESUPUESTO FINAL TOTAL COMPROMISOS TOTAL EJECUTADO43.232.093 27.347.863 24.558.904Del total apropiado para el sector de salud $43.232.093 miles de pesos, laadministración adquirió compromisos por $ 27.347.863 miles de pesos y ejecuto$ 24.558.904miles de pesos, en términos porcentuales comprometió el 63% yejecuto el 90%VIAS Y COMUNICACIONESPRESUPUESTO FINAL TOTAL COMPROMISOS TOTAL EJECUTADOCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co73

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIA4.899.636 2.014.331 1.403.667Del total apropiado para el sector de salud $4.899.636 miles de pesos, laadministración adquirió compromisos por $ 2.014.331 miles de pesos y ejecuto $1.403.667miles de pesos, en términos porcentuales comprometió el 41% yejecuto el 70%DEPORTEPRESUPUESTO FINAL TOTAL COMPROMISOS TOTAL EJECUTADO1.807.559 1.233.402 1.233.402Del total apropiado para el sector de deporte $ 1.807.559 miles de pesos, laadministración adquirió compromisos por $ 1.233.402 miles de pesos y ejecuto $1.233.402miles de pesos, en términos porcentuales comprometió el 68% yejecuto el 100%Para el sector del deporte, la entidad percibe ingresos de los siguientesconceptos:• EL 30% del componente nuevo IVA cedido, la cual se recaudo $28.044miles de pesos es decir que supero el recaudo programado en un 210%(codigo presupuestal 0101040106)• Recursos derivados del 4% del IVA adicional a la telefonía celular, serecaudo $239.435 miles de pesos, es decir el 100% de lo programadorecibirLos anteriores recursos IVA se ejecutaron en el proyecto código 031001030302-de apoyo a competencias del deporte asociado del Dpto del Putumayo, por valor$7.979.899, este compromiso se ejecuto y se pago el respectivo valor, quedandoun superavit de $20.065 miles de pesos.Los ingresos de telefonía móvil se ejecutaron 60.000 miles de pesos, en elproyecto 013001030203 – aportes a la capacitación en alta gerencia deportivaen el Dpto. Este convenio a 31 de diciembre presupuestalmente secomprometió y se ejecuto (obligación 2483 de diciembre 31 de 2008) quedandoen cuentas por pagar. Mediante la resolución No. 423 de abril 30 de 2009 secancelo la cuenta por pagar, quedando un superavit de $179.435.CULTURACONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co74

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAPRESUPUESTO FINAL TOTAL COMPROMISOS TOTAL EJECUTADO1.146.806 39.230 39.230Del total apropiado para el sector de cultura $ 1.146.806 miles de pesos, laadministración adquirió compromisos por $ 39.230 miles de pesos y ejecuto $39.230 miles de pesos, en términos porcentuales comprometió el 3.4% y ejecutoel 100%Para inversión en el sector de cultura, la entidad percibe ingresos del 4%derivados del IVA adicional a la telefonía móvil; en el 2008, obtuvo unosingresos de $239.435 miles de pesos o sea el 100% de lo programado en elpresupuesto final mas $471.874 miles de pesos correspondientes a la vigenciade 2007, para un total de ingresos para este sector $711.309 miles de pesosH46 - Estos ingresos se ejecutaron en el proyecto con código 030901030502de apoyar la banda de paz de San Francisco de Asís por valor de $9.240. Milesde pesos, comprometidos ejecutados y pagados. El saldo no se ha invertidoporque el Ministerio de Cultura exige a la entidad gubernamental el inventariocultural del Dpto.FOMPETLos recursos del FOMPET, se obtienen del 10% de los ingresos de libredestinación y del 20% del impuesto de registro y anotaciones. Para la vigenciade 2008, se recaudo 2.172.411 miles de pesos, superando el valor programadode recaudo a este se le suma los recursos del balance $274.689 miles de pesospara un total de $2.447.100 miles de pesosAGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICOPRESUPUESTO FINAL TOTAL COMPROMISOS TOTAL EJECUTADO19.602.455 13.945.267 3.502.182Del total apropiado para el sector de agua potable y saneamiento básico$19.602.455 miles de pesos, la administración adquirió compromisos por $13.945.267 miles de pesos y ejecuto $3.502.182 miles de pesos, en términosCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co75

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAporcentuales comprometió el 71% y ejecuto el 25%Los valores girados por concepto de transferencias correspondientes al SistemaGeneral de Participaciones para el Sector de Agua Potable y SaneamientoBásico fueron ajustados mediante los Compes Nos: 112, 120 y 121 en las fechasfebrero 5, noviembre 27, diciembre 24 de 2008 por valor de $339.694 en milesde pesos para un total de $1.762.467.484.Mediante acto legislativo No. 04 de julio 11 de 2007, se creo la participación paraagua potable y saneamiento básico del Sistema General de Participaciones, locual permitió a través de la ley 1176 de 2007, definir importantes modificaciones,para la garantizar la ampliación de coberturas, el mejoramiento de la calida y laadecuada prestación de los servicios de acueducto, alcantarillado y aseo, conénfasis en la atención de la población pobre, razón el Departamento Nacional dePlaneación mediante el compes 112, realiza el ajuste a la distribución de lasdoce de la vigencia de 2007 y las onceavas partes de la vigencia de 2008; peroen el caso del Departamento no hubo reajuste de la doceava parte porque lastransferencias para la gobernación se recibieron a partir de la vigencia de 2008.Los proyectos que se reflejan en el decreto de liquidación del presupuesto songenerales; pero al revisar en las ejecuciones presupuestales a 31 de diciembrede 2008, se encuentran con precisión y claridad cada uno de los proyectos;Los recursos destinados al sector agua potable y saneamiento básico, provienende regalías el 98.78% y el 1.21% de recursos propios (estampillas); como sepuede observar en el Decreto de liquidación del presupuesto no se tiene encuenta las transferencias del Orden Nacional Sistema General deParticipaciones, Puesto que las fuentes de financiación reflejadas en el decretode liquidación del presupuesto corresponden al sector de regalías.H47 - En la vigencia de 2008, no hubo inversión en el sector de APSB. Con losrecursos de transferencias del SGP.RESERVAS PRESUPUESTALESMediante decreto Nro.0351 de diciembre 31 de 2008, se constituyen las reservaspresupuestales de la vigencia fiscal, comprendida entre el 1 de enero al 31 dediciembre de 2008, por el valor de $23.367.815 miles, de acuerdo al siguientedetalle:MilesRUBRO DETALLE VALORCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co76

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIA0201 Administración central $156.5920207 Salud $219.2690215 Agua potable y saneamiento básico $42.5110220 Administración moderna y humana para$4.079grandes propósitos0223 Instituto tecnológico del Putumayo $33.445INVERSION0301 Desarrollo económico $2.146.8260302 Ambiental $34.2500303 Vías de comunicación $207.2520304 Servicios públicos domiciliarios $6.658.3080307 Salud $584.2510311 Infancia adolescencia y juventud $71.6010313 Derechos humanos convivencia y seguridad $24.6050314 Población vulnerable $187.5370317 Desarrollo Comunitario y participación$13.750ciudadana0318 Planeación , gestión y administración $254.5560320 Gastos específicos de regalías y $268.893compensacionesTOTAL $23.367.815H48 - Se observa que la entidad a 31 de diciembre de 2008, dejo reservaspresupuestales significativas en los diferentes sectores, los cuales no fue posibledeterminar su desarrollo, por cuanto la entidad no lleva un inadecuado registro ycontrol.CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000De acuerdo al articulo 4 de la ley 617/2000, establece el Valor máximo de losgastos de funcionamiento de los departamentos, donde no podrán superar,como proporción de sus ingresos corrientes de libre destinaciòn; en nuestro casode estudio, el limite de los gastos de los ingresos para gastos de funcionamientoes del 70% .El comportamiento de los gastos de funcionamiento fue el siguiente:Miles de pesosDETALLETOTAL INGRESOS CORRIENTES DE LIBREDESTINACIÒNINGRESOS PARA EFECTOS DE LA LEY 617/2000 -70%VALOR18.282.24112.797.568CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co77

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIATOTAL GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DEL NIVELCENTRAL 14.074.441PORCENTAJE DE CUMPLIMIENTO 77%H49 - La administración departamental no cumplió con el 70% del límiteestablecido en la ley 617/2000, los gastos de funcionamiento fueron de$14.074.441 en miles de pesos superando en un 7% lo permitido por la ley.TESORERIALa gobernación tiene un manual de tesorería donde estipulan los procedimientospara el registro y pago de las obligaciones contraídas por la administracióndepartamental, igualmente esta área registra y lleva el control de los ingresosque la entidad percibe por los diferentes conceptos.Revisión cuentas bancariasLa gobernación del Putumayo cuenta con 72 cuentas de ahorros y 59 cuentascorrientes, revisadas sus conciliaciones y libros auxiliariares se que:H50 - Existen cuentas del departamento a 31 de diciembre de 2008, que seencuentran sin movimientos desde hace varios años, de convenios que están sinliquidar, las cuales se relacionan.NUMERO DE CUENTATIPOCUENTA NUMERO DE CUENTA TIPO CUENTABBVA 598-12006-1 CONV 947-9 G AHORROS 690-11927-6MinInteriorConv.Int G AHORROSPOP 690-72242-6 Conv. Ecop G AHORROS 598-10176-4 Plazas cofinanciad G CORRIENTE207-00690-9 Super Ahorro Caf- G AHORROS CANCELAD598-10010215-0 Fdo rot G CORRIENTE690-72027-1 Ahorro Bono pensio G AHORROS CANCELADA598-10010251-5Fondo T G CORRIENTE690-72060-2 Ahorro Deposito re G AHORROS CANCELADA 690-01040-0 Recursos G CORRIENTE690-06033-0 FODAPS G AHORROS CANCELADA 690-01043-4 Indemniz G CORRIENTE7901-000894-8 FODAPS G AHORROS 690-01091-3 Impto Vehiculo Aut G CORRIENTE7910-00580-4 FODAPS Saneamient G AHORROS 690-01093-9 Impto Vehiculos Au G CORRIENTE726-20010883-0 Impto de Regist G AHORROS 7903-001291-2 Sobretasa Gasoli G CORRIENTEPOP 690-72007-3Ahorro proy esp G AHORROS CANCELA 7903-001293-8Impto Reg G CORRIENTECANCELA 598-20008529-8 AH/ DIS G AHORROS 7903-001326-6 Procesos Admtvos G CORRIENTEBBVA 598-08531-4 AH/ AMPLIACIO G AHORROS 010-13197-7 Cta. Cte. BANCAFE G CORRIENTECONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co78

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIABBVA 598-08538-9 AH/ DOTACION G AHORROS 598-10364-6 INDEP-Inst. Desarr G CORRIENTEBBVA 598-08544-7/AH DOT CENTRO G AHORROS NO USAR 598-01321-7 Fondos Com G CORRIENTEBBVA 598-20015591-9 CONV 1135 G AHORROS Convenios Liquidados 1997-2006 G CORRIENTEBBVA 598-20015592-7 CONV IMPLE G AHORROS POP 690-01016-0 Plazas Cof G CORRIENTEPOP 690-72283-0 CONSTRUCC SIST G AHORROS POP 690-01018-6 Conv. Asis G CORRIENTEPOP 690-72284-0 MEJORAM VIA PT G AHORROS POP 690-01072-3 Conv 891-9 G CORRIENTEAGRO 7903001479-3 SISTEMA PART G AHORROS POP 690-01094-7 Proc. Admn. Le G CORRIENTEBBVA 598-12666-2 LEY 21 G AHORROS AGRO 7903-001241-7 PLAN DE DES G CORRIENTEBBVA 598-20013748-7 AH LEY 21 G AHORROS POP 690-01120-0 Conv- 0068-200 G CORRIENTEBBVA 598-14461-6 CONV MEN 157 G AHORROS POP 690-01119-2 Conv. G CORRIENTEPOP 690-72289-7 DESARROLLO SOS G AHORROS BBVA 598-10000867-0 Proceso G CORRIENTEPOP 690-72288-9 CONV FDO INVER G AHORROS BBVA 598-1000954-6 Conv. DRI 2 G CORRIENTEPOP 690-72286-3 MEJ VIA PTO AS G AHORROS POP 690-01128-3 Conv.1726/05 C G CORRIENTEPOP 690-72284-8 MEJ VIA PTO AS G AHORROS POP 690-01125-9 CONVE. COOPERA G CORRIENTEPOP 690-72285-5 CALIYACO LA Y G AHORROS CANCELADA 598-10000944-7 Conv. G CORRIENTEPOP 690-72287-1 MEJORAMIENTO C G AHORROS BBVA 598-10001008-0cONV.402 Am G CORRIENTEPOP 690-72281-4 CONV 1726/05 C G AHORROS BBVA 598-10001075-9 Convenio L G CORRIENTEPOP 690-72157-6 CT. AH.Constr. G AHORROS 7903-000016-7A Fondos Comunes G CORRIENTEQue la cuenta de agua potable y saneamiento básico SGP NRO. 690-11331-1,tiene las conciliaciones bancarias debidamente firmadas, archivadas junto conlos extractos bancarios.CONCIALIACION BANCARIA MES DICIEMBRE DE 2008AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICONRO.690-11331-1SALDO LIBRO TESORERIASALDO EXTRACTO$ 1.792.804.776 $ 1.792.804.776H51 - Durante la vigencia 2008, dicha cuenta indica que hasta el mes de junio79CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAde 2008, aparecen las trasferencias registradas en el libro de tesorería.Teniendo en cuenta que tesorería es la oficina donde se lleva un control de losingresos por los diferentes rubros y que es desde esta oficina donde se informaa presupuesto la ejecución de ingresos, demuestra deficiencia en el registro yreporte a presupuesto.Revisadas las conciliaciones y libros de todos los meses, esta cuenta nopresenta erogaciones, lo que indica que dichos recursos permanecieron durantetoda la vigencia en la cuenta, demostrando deficiencia en la ejecución de gastosde la entidad.Revisión de los pagos de impuestos de retención en la fuente, vigencias2007 y 2008.De acuerdo a la muestra técnica secuencia en tres, ser revisaron los meses deenero, marzo, junio, septiembre, diciembre de los pagos de retención el fuentevigencias 2007 y 2008.DIFERENCIAS ENCONTRADASTOTALSEGUNPLANILLAGOBERNACION -EDUCACIONTOTAL PAGADOPLANILLAGOBERNACIONTOTALCOMPROBANTEEGRESO -GOBERNACIONTOTALDIFERENCIA SINCOMPROBANTE583,441,000 524,418,100 520,645,184 3,772,916Tal como se muestra en la tabla anterior, se encuentra una diferencia entre elvalor pagado en la planilla de retención en la fuente y los comprobantes deegresos adjuntos a dicho pago. Esta diferencia fue aclarada por la entidad en elproceso auditor, ya que no se habían archivado tres comprobantes de egresoque suman el valor de $3.732.841, y que correspondían a descuentos de nominaefectuados a los empleados de la Gobernación.Lo anterior nos permite evidenciar que existen deficiencias en el archivo de loscomprobantes de egreso de los pagos de retención en la fuente.Revisión comprobantes de egreso vigencia 2008CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co80

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIASe reviso además la relación de comprobantes de egreso de la vigencia 2008,encontrando:RELACION DE COMPROBANTESNUMERACIÓNDELAL1. COMPROBANTES DEINGRESO L2 0857 15862. COMPROBANTES DE EGRESO5959 9185Los comprobantes de egreso que se realizan en la oficina de tesorería songenerados a través del sistema SIIGO, en la vigencia 2008 se inicio con lanumeración G1 del 05959 y termino con el numero 9185.En la vigencia 2008 se anularon comprobantes de egreso e ingreso tal comose relaciona en la siguiente tabla:RELACION ANULADOSNUMERACIÓNDELAL1. COMPROBANTES DEINGRESO L2 1375,1431,1547,1550,15512. COMPROBANTES DEEGRESO G1 08232. COMPROBANTES DEEGRESO G2 6073,6312,6313,6503,6574,6634,8283,8398Se verificaron los comprobantes de egreso, en el cual se logro observar quetienen registrado el número de cuenta, cheque, nombre del banco, descuentosrealizados y neto girado, Los giros que realiza la oficina de tesorería de lagobernación se realizan en cheques, consignaciones y a través del ACHconvenio con el banco popular.Se reviso los comprobantes de egreso de la vigencia 2008, en tesorería de acuerdo a la muestra técnica seleccionada en la línea de contratación.NROCOMPROBANTEFECHANROCOMPROBANTEFECHA6132 20/02/2008 9068 31/12/20086520 07/04/2008 8880 29/12/2008CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co81

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIA6555 15/04/2008 8894 31/12/20086278 14/03/2008 8572 9/12/20086855 14/05/2008 8704 10/12/20087124 11/06/2008 7364 15/07/20087316 09/07/2008 8849 29/12/20087598 13/08/2008 8850 29/12/20087793 05/09/2008 7937 18/09/20086491 07/04/2008 8180 14/10/20087593 13/08/08 8282 27/10/20088179 10/10/2008 9153 31/12/20088438 13/11/2008 6896 19/05/20089100 31/12/2008 7403 21/07/20088888 31/12/20088887 30/12/2008Realizada la revisión a cada uno de los comprobantes de egresos descritos en latabla anterior se encontró lo siguiente:H52 - Que el comprobante de egreso Nro. 6520 de fecha 07 /04/2008correspondiente al pago del contrato Nro.001, presenta un procedimiento deregistro contable inadecuado, por que se esta registrando en la cuentaNo.242553 el valor total de la causación, se debe registrar el valor que se estapagando.Con respecto al contrato Nro.016, no se están practicando las retencionescorrespondientes, se aplican porcentajes diferentes en la ejecución de dichospagos, indicando que la entidad no se esta acogiendo a la tabla de retencionesestablecidas por la DIAN.H53 - En el comprobante de egreso No. 6855 de fecha 14 /05/2008 se realizo uncobro de retención en la fuente del 11% para persona jurídica y en elcomprobante de egreso No.7124 de fecha 11/06/2008 se practica una retencióndel 6% por servicios. Lo anterior permite observar que la gobernación no estarealizando bien las retenciones en la fuente de los contratos suscritos.H54 - Mediante comprobantes de egresos Nro.8179 del 10 de 10 de 2008 se dioun anticipo por el valor de $26.737.644 correspondiente al contrato no.037 del 16de mayo de 2008, cuyo contratista es Águila de Oro de Colombia LTDA. Nit.800.236.801-9 , se realizo el segundo pago mediante comprobante de egresoNro.8438 del 13 de noviembre de 2008, valor del pago $8.912.548, facturaNro.1970, en este pago no se realizaron las respectivas retenciones en la fuentey reteiva. Se realiza un tercer pago mediante comprobante de egreso Nro.9100de fecha 31 de diciembre de 2008, por valor de 17.468.594 se le practicaretención en la fuente del 2% (356.502), no se realiza la retención del IVA.CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co82

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAH55 - COMPROBANTE DE EGRESO NRO.2706 del 27 de marzo de 2007, porvalor de $283.615.444, por concepto de Pago parcial Intereses Acta conciliaciónextraprocesal (Procesos 2005-092 correspondiente al Contrato 0024 de fecha 9de diciembre de 2002 y Proceso ejecutivo 2005-01922 correspondiente alcontrato No.107 de fecha 24 de diciembre de 2003 ) a favor de TANYA ISABELCORDOBA en representación de UNION TEMPORAL PROVEMAYO Y UNIONTEMPORAL PROVEEDORES ASOCIADOS, gasto que se realizó de SentenciasJudiciales, Recursos Propios.Este pago obedece a la conciliación realizada el día 21 de marzo de 2007,entre en Comité de Conciliación y Defensa Judicial del Departamento delPutumayo, integrado por el Señor Gobernador para dicha época; Dr., JESUDFERNANDO CHECA MORA, la Secretaria Financiera, El jefe de la OficinaJurídica, el Jefe de la Oficina de Control Interno, el Jefe de la Oficina dePresupuesto, el Secretario de Planeación y Secretaria de Gobierno delDepartamento del Putumayo, con el fin de estudiar las dos demandas (Procesos2005-092 correspondiente al Contrato 0024 de fecha 9 de diciembre de 2002 yProceso ejecutivo 2005-01922 correspondiente al contrato No.107 de fecha 24de diciembre de 2003) para lo cual la administración decidió conciliar en formainmediata con el apoderado judicial de la parte demandante, autorizando al Dr.FERNANDO GARCIA ROJAS, y la Señora TANYA ISABEL CORDOBA, enrepresentación de la UNION TEMPORAL PROVEMAYO. En esta reunión elDepartamento del Putumayo reconoce y acepta deber a la UNION TEMPORALPROVEMAYO, la Suma de CIENTO DOCE MILLONES OCHOCIENTOS DOCEMIL TRECIENTOS VEINTISEIS PESOS ($112.812.326), por concepto de capitalrespecto del contrato de Compraventa No.0024 de diciembre 9 de 2002; asímismo reconocerá el pago de unos intereses por concepto de mora, a la tasasdel 2.2% que serán liquidados a partir del 1º de febrero de 2003, hasta el día 28de marzo de 2007. así mismo reconoce y acepta deber a la UNION TEMPORALPROVEEDORES ASPCOADPS, la suma de DOSCIENTOS DIEZ MILLONESTRECIENTOS NOVENTA Y CUATRO MIL QUINIENTOS DIEZ PESOS MDACTE ($210.394.510) por concepto de capital respecto del contrato decompraventa Nro. 107 de 24-12 de 2003, modificado mediante contratomodificatorio No.01 de diciembre 30 de 2003; así mismo reconocerá el pago deunos intereses de mora a la tasa del 2.2%, que serán liquidados a partir del 23de abril de 2004, hasta el día 28 de marzo de 2007. Las liquidaciones quedaronasí:1) CONTRATO NRO.0024 DEL FECHA 9 DE DICIEMBRE DE 2002.CAPITAL $112.812.32 , INTERES MENSUAL LIQUIDADO A LA TASA DEL2.2%: $2.481.871.MORA DESDE EL 1º DE FEBRERO DE 2003, HASTA EL 28DE MARZO DEL 2007: CUARENTA Y NUEVE MESES (49).$2.481.871 X 49 = $121.611.679 por concepto de intereses de mora.CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co83

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIASUMAS : 112.812.326 MAS 121.611.679 IGUAL A $234.424.005TOTAL: DOCIENTOS TREINTA Y CUATRO MILLONES CUATROCIENTOSVEINTICUATRO MIL CINCO PESOS MDA CTE $234.424.005.2) CONTRATO NRO.0107 DE FECHA 24 DICIEMBRE DE 2003.CAPITAL $210.394.510INTERES MENSUAL LIQUIDADO A LA TASA DEL 2.2%; $4.628.679MORA DESDE EL 23 DE ABRIL DEL 2004, HASTA EL 28 DE MARZO DE 2007:TREINTA Y CINCO (35 MESES) Mda Cte.$4.628.679 X 35 = $162.003.765 por concepto de intereses de mora.Sumas : $210.394.510 mas 162.003.765 igual a $372.398.275TOTAL : TRECIENTOS SETENTA Y DOS MILLONES TRECIENTOSNOVENTA Y OCHO MIL DOCIENTOS ($372.398.275) MDA CTE.GRAN TOTAL : SEICIENTOS SEIS MILLONES OCHOCIENTOS VEINTIDOSMIL DOCIENTOS OCHENTA PESOS MDA CTE ($606.822.280). sumadoscapital, mas intereses de mora.En el numeral tercero de la precitada acta, el Departamento del Putumayo secompromete a cancelar los anteriores valores así: DOCIENTOS OCHENTA YTRES MILLONES SEICIENTOS QUINCE MIL CUATROCIENTOS CUARENTAY CUATRO PESOS MDA CTE ($283.615.444), el día 27 de marzo de 2007, porconcepto de intereses, honorarios y costas procesales, y TRECIENTOSVEINTITRES MILLONES DOSCIENTOS (323.206.836) pesos mda cte, el día 4de abril de 2007.Con esta conciliación, las partes acuerdan suspender el los procesos que seadelanten en contra de la Gobernación.Estos intereses de mora y costas de abogado la administración Departamentalno canceló a tiempo lo adeudado a la Señora TANYA ISABEL CORDOBA, encumplimiento del Contrato Nro. 0024 del 9 de diciembre de 2002, en el cual lamencionada en representación de la UNION TEMPORAL PROVEMAYO, secompromete a vender tres (3) dotaciones de vestuario y calzado para elpersonal docente y administrativo masculino y femenino de la Secretaria deEducación y Cultura Departamental, por valor de CUATROCIENTOS TREINTAY DOS MIL CUATROCIENTOS SESENTA Y DOS MILLONES DE PESOS($432.462.000), Así mismo se suscribió el contrato Nro. 107 de 24 de diciembrede 2003, modificado mediante contrato 01 de fecha 30 de diciembre de 2003,cuyo objeto fue la compraventa de calzado y vestido de labor para las tres (3)dotaciones del año 2003, con destino a docentes y administrativos de laSecretaria de educación y cultura Departamental. El valor total del Contrato fuepor la suma de SETECIENTOS TREINTA Y CINCO MILLONES CIENTONOVENTA Y OCHO MIL DOCIENTOS SETENTA Y SEIS PESOS MDA CTE84CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIA(735.198.276), pagaderos de la siguiente manera: El 50% como anticipo y elsaldo del 50% se pagaría una vez la Secretaria de Educación haya recibido latotalidad de los bienes contratados, previa constancia de nota de ingreso alAlmacén Departamental y constancia de cumplimiento suscrita por el Secretariode Educación Departamental.La Unión temporal cumplió con el objeto del contrato, tal como consta en la Notade Ingreso Nro.0082 de fecha 23 de abril de 2004, suscrita por el AlmacenistaDepartamental y certificación de la misma fecha expedida por el Secretario deEducación Departamental.De este 50% restante de pago, el día 11 de noviembre de 2004 se hizo un pagoparcial por valor de CIENTO VEINTINUEVE MILLONES CUARENTA Y CINCOMIL VEINTISEIS PESOS CON 10 CENTAVOS, quedando un saldo pendientepor cancelar de DOCIE NTOS DIEZ MILLONES TRECIENTOS NOVENTA YCUATRO MIL QUINIENTOS NUEVE PESOS CON 40 CENTAVOS($210.394.509.40).La empresa cumplió con el objeto del contrato de acuerdo a lo establecido en lostérminos de referencia y pliego de condiciones. El día 3 de julio de 2003 lacontratista fue citada para tratar el asunto del no pago con el Gobernador delDepartamento del Putumayo para la época de los hechos Dr.IVAN GERARDOGUERRERO GUEVARA, y el Secretario de Educación JORGE ELIECERMUSTAFA, de dicha reunión firmaron un acuerdo de pago de contrato, en dondedespués de dadas todas las explicaciones del caso, se ordeno el pago parcial deTRECIENTOS VEINTE MILLONES DE PESOS MDA CTE ($320.000.000),quedando pendiente el saldo de CIENTO DOCE MILLONES CUATROCIENTOSSESENTA Y DOS MIL PESOS MDA CTE (112.462.000), los cuales se pagaríanposteriormente, después de que la contratista aclarara que no existiasobrecostos en dicho suministro. En esa reunión la contratista explico que nohabia sobrecostos, y que el no pago de estos valores en las fechas acordadas leacarrearía intereses a la Gobernación.En vista que la administración departamental no realizó los pagos, la contratistainterpone demanda ejecutiva en contra del Departamento del Putumayo, para locual se realiza ACTA DE CONCILIACION EXTRAPROCESAL CELABRADRAENTRE LA REPRESENTANTE LEGAL DE PROVEMAYO Y ELDEPARTAMENTO DEL PUTUMAYO REPRESENTADO POR EL DOCTORFERNANDO GARCIA ROJAS. El día 22 de marzo de 2007, acto en el cual en elnumeral SEGUNDO reconoce y acepta deber a la UNION TEMPORALPROVEMAYO, la suma de DOCE MILLONES OCHOCIENTOS DOCE MILTRECIENTOS VEINTISEIS PESOS (112.812.326), por concepto de capitalrespecto del contrato de compraventa Nro.0024 de fecha 9 de diciembre de85CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIA2002; así mismo reconocerá el pago de unos intereses por concepto de mora, ala tasa del 2.2%, que serán liquidados a partir del 1º de febrero de 2003 hasta eldía 28 de marzo de 2007.Igualmente reconoce y acepta deber a la UNION TEMPORAL PROVEEDPRESASOCIADOS, la suma de DOSCIENTOS DIEZ MILLONES TRECIENTOSNOVENTA Y CUATRO MIL DIEZ PESOS ($210.394.510) MDA CTE, porconcepto de capital respecto del contrato de compraventa nro.107 de fecha 24de diciembre de 2003, modificatorio Nro.01 de fecha 30 de diciembre de 2003,así mismo reconocerá el pago de unos intereses por concepto de mora a la tasadel 2.2.% que serán liquidados a partir del 23 de abril del 2004, hasta el día 28de marzo de 2007.Si a la fecha del envío del informe preliminar la administración departamental noha iniciado acciones para recuperar este dinero, se considerara como undetrimento al erario y se elevará a responsabilidad fiscal en contra de quienes noactuaron con diligencia para resarcir el daño causado al tesoro departamental,por valor de DOCIENTOS OCHENTA Y TRES MILLONES SEICIENTOSQUINCE MIL CUATROCIENTOS CUARENTA Y CUATRO PESOS MDA CTE($283.615.444), por concepto de intereses, honorarios y costas procesalespagados a la Señora TANYA CORDOBA FAJARDO.Revisión pólizas tesoreríaLa póliza de la tesorera es la número 1002536 fecha de expedición del 18 dediciembre de 2007 vigencia de amparo del 18 de diciembre de 2006 al 18 dediciembre de 2007, se renovó el 14 de enero de 2008, vigencia de amparo del 18de diciembre de 2007 al 18 de diciembre de 2008, valor del amparo$30.000.000.Cuentas por pagarMediante resolución Nro.1997 de diciembre 31 de 2008 la gobernación deldepartamento constituyo cuentas por pagar por valor de $17.812.270 miles porlos siguientes conceptos:MilesDETALLEVALORAdministración central $8.895.809Educación (SGP) $3.505.236Fondo Seccional Salud $5.411.224Total 17.812.270CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co86

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAH56 - La entidad a 31 de diciembre de 2008 presenta unas cuentas por pagarsignificativas, se requiere que la administración informe a junio de 2009 lascuentas que se han pagado, por cuanto no se evidencio el control de suejecución.Los resultados consolidados de la calificación de la gestión presupuestal sepresentan en la siguiente tabla:TABLA 8CALIFICACION DE LA GESTION PRESPUESTAL Y FINANCIERAGESTION FINANCERACRITERIOCALIFICACIONPARCIALFACTOR DEPONDERACIONPUNTAJE TOTALPROGRAMACION YAPROBACION 80,00 0,20 16,00CUMPLIMIENTONORMATIVO 75,00 0,20 15,00CUMPLIMIENTO DE LAEJECUCION DEINGRESOS 100,00 0,20 20,00CUMPLIMIENTO DE LAEJECUCION DE GASTOS 78,00 0,20 15,60CALIDAD EN LOSREGISTROS Y LAINFORMACIONPRESUPUESTAL 70,00 0,20 14,00PUNTAJE TOTAL 1,00 80,602.4 EVALUACIÓN ESTADOS CONTABLESCon corte a 31 de diciembre de 2008, La Gobernación del Putumayo reflejaactivos por $ 250.403.086 miles, pasivos por $ 121.089.921 miles y patrimoniode $ 129.313.165 miles. Los Ingresos ascendieron a $274.032.034 miles y losgastos a $ 242.151.397 miles.ACTIVOSEl Balance General a 31 de diciembre de 2008, revela activos totales por$250.403.086 miles, los cuales muestran un incremento del 44.60% equivalentea $ 77.237.737 miles respecto a la vigencia 2007. Los grupos másrepresentativos lo conforman: El efectivo por $ 137.596.578 miles (108.6%);Inversiones con $ 3.800.822 miles (-6.7%); Deudores por $47.473.493 miles (-CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co87

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIA16.9%); Propiedades Planta y Equipo por $ 32.023.209 miles (5.1%); Bienes deBeneficio y Uso Público por $14.237.208 miles y Otros Activos con $ 14.218.666miles (5318.7%).EfectivoSegún balance general a 31 de diciembre de 2007, presenta un saldo del grupodel efectivo por $ 65.956.781 mies y en el 2008 un valor de $ 137.596.578 miles,el cual se encuentra conformado por las siguientes cuentas, como se indica en elcuadro.CUADROGRUPO EFECTIVO31/12/2008(miles $)Cuentas Vigencia 2008 Vigencia 2007 Variación %Caja 1.208.814 357.958 850.856 237.70Bancos y136.387.764 65.598.823 70.788.941 107.91CorporacionesTOTAL EFECTIVO 137.596.578 65.956.781 71.639.797 108.61Fuente: Estados Contables Gobernación a 31/12/2008El grupo de efectivo tuvo un incremento respecto al período anterior de$71.639.797 miles, equivalente al 108.61%. Se evidencia un saldo en cajaprincipal a 31 de diciembre por $1.208.814 miles que corresponde a losrecaudos recibidos en efectivo por diferentes impuestos los cuales no sealcanzaron a consignarse en bancos; sin embargo los dineros recibidos fueronconsignados en el siguiente año.El saldo de la cuenta Bancos y Corporaciones por $136.387.764 miles;corresponden a la sumatoria de los saldos de los libros de bancos a 31 dediciembre de 2008, de 32 cuentas que maneja la entidad a través de diferentesentidades financieras. La revisión de la totalidad de las conciliaciones bancariasnos permite asegurar que el saldo de la cuenta Bancos reflejado en el BalanceGeneral a diciembre 31 de 2008, fueron tomados fielmente de los librosauxiliares de contabilidad, hay razonabilidad de la cifra en los estadosfinancieros.InversionesRespecto a la vigencia anterior presentan una disminución del 6.7% conrespecto al 2008, como resultado de la actualización en el valor de algunasinversiones que tiene la Gobernación del Putumayo.CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co88

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAA diciembre de 2008 este grupo presenta un saldo de $ 3.800.822 miles yrepresenta el 1.51% del total del activo, el cual está constituido como se detallaen el siguiente cuadro.CUADROINVERSIONES(miles $$)CODIGOCONTABLENOMBRE CUENTACONTABLENOMBRE ENTIDADVALORINVERSION 2008120145120750120754120754121601128035120831120831120831INVERSIONES ENTITULOS DECAPITALIZACIONINVERSIONESPATRIMONIALES ENENTIDADES DEL SECTORSOLIDARIOINVERSIONESPATRIMONIALES ENEMPRESASINDUSTRIALES YCOMERCIALES DELESTADO SOCIETARIASINVERSIONESPATRIMONIALES ENEMPRESASINDUSTRIALES YCOMERCIALES DELESTADO SOCIETARIASINVERSIONESPATRIMONIALES ENENTIDADES ENLIQUIDACION ENEMPRESASINDUSTRIALES YCOMERCIALES DELESTADO SOCIETARIASPROVISION PARAPROTECCION DEINVERSIONESPATRIMONIALES ENENTIDADESCONTROLADASINVERSIONESPATRIMONIALES ENEMPRESASINDUSTRIALES YCOMERCIALES DELESTADO SOCIETARIASINVERSIONESPATRIMONIALES ENEMPRESASINDUSTRIALES YCOMERCIALES DELESTADO SOCIETARIASINVERSIONESPATRIMONIALES ENEMPRESASINDUSTRIALES YCOMERCIALES DELVARIOS 80.000EMPRESAADMINISTRADORA DEAGUACONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co20.000TV ANDINA LTDA 10.000LOTERIA LA NUEVEMILLONARIACOMERCIALIZADORADE LICORES DELPUTUMAYOCOMERCIALIZADORADE LICORES DELPUTUMAYOEMPRESA DEENERGIA DEL VALLEDE SIBUNDOY42731.574-30.218816.974FINDETER 543.539SELVASALUD EPS 1.319.00089

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAESTADO SOCIETARIAS120832120832INVERSIONESPATRIMONIALES ENSOCIEDADES DEECONOMIA MIXTAINVERSIONESPATRIMONIALES ENSOCIEDADES DEECONOMIA MIXTAFONDO GANADERODEL PUTUMAYOEMPRESA DEENERGIA DELPUTUMAYO13.306996.22012 TOTAL INVERSIONES 3.800.822Fuente: auxiliar contable GobernaciónEl objetivo de las Inversiones es acrecentar el Patrimonio y mejorar su nivel deseguridad económica.H57 - Inversiones en títulos de capitalizaciónLos $80.000 miles de inversiones en títulos de capitalización cuenta contable120145 no tienen determinado el tipo de inversión, nombre de la entidadbancaria, fecha de constitución, fecha de redención y valor individual de lainversión patrimonial.H58 - Provisión para protección de inversionesLa subcuenta 128035 provisión para protección de inversiones patrimoniales enentidades controladas por valor de -$30.218 miles se encuentra mal clasificadadebido a que es una provisión realizada a la inversión en la Comercializadora deLicores del Putumayo la cual esta en liquidación, razón por la cual la cuentacontable a afectar seria la 128036 inversiones patrimoniales en entidades enliquidación.H59 - Constitución de Inversiones.La Gobernación del Putumayo no tiene establecidas políticas ni criterios para larealización de las inversiones en cuanto a autorización, constitución y manejo;teniendo en cuenta parámetros de estructuración como es el análisis diario delflujo de caja y el momento en el que se requiere la disponibilidad de los recursoscon el fin de atender los compromisos adquiridos en desarrollo de su actividadmisional.Rentas por CobrarA 31 de diciembre de 2008, le adeudan a la Gobernación del Putumayo porCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co90

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAconcepto de ingresos tributarios el valor de $1.028.979 miles, así:Cifras en milesEntidadComercializadorade licores delPutumayoLotería NueveMillonariaSorteo Nacionalde LoteríasDescripciónImpuesto al consumo delicores, vinos, aperitivosy similaresImpuesto a ganadoressorteos ordinariosImpuesto a ganadoressorteos ordinariosvalor deuda ala Gobernacióna 31 dic- 08887.619119.97221.388Total Rentas por Cobrar (1310) 1.028.979Fuente: auxiliar contable Gobernación a 31 dic - 08Los dineros que la Comercializadora de Licores del Putumayo le adeuda a laGobernación del Putumayo por concepto del Impuesto al consumo de licores,vinos, aperitivos y similares están representados a 31 de diciembre de 2008 enun valor de $887.619 miles; este valor se ajustó en la actual vigencia, debido aque la Asamblea Departamental mediante ordenanza 540 del 15 de diciembre de2007, faculta al gobernador del Putumayo para que incorpore los Activos por$26.707 miles y Pasivos por $1.566.297 miles y mediante el Decreto 317 del 26de diciembre de 2007 la Gobernación del Putumayo incorpora el Balance de laComercializadora en liquidación, razón por la cual estos impuestos por cobrar yano se muestran en los Estados Financieros actuales.La Lotería nueve Millonaria adeuda el valor de $119.972 miles por concepto deImpuesto a ganadores sorteos ordinarios realizados durante el año 2007. Estaempresa se encuentra en proceso de liquidación, razón por la cual laGobernación deberá hacer las provisiones del caso y una vez liquidada estaentidad incorporar los Activos y Pasivos previa ordenanza de la AsambleaDepartamental, realizar los ajustes pertinentes de las cuentas que representan elvalor de los derechos a favor o asumidos por concepto de ingresos tributariospor la Gobernación del Putumayo. En cuanto al valor adeudado por parte delSorteo Nacional de Loterías se debe hacer las gestiones del cobro de dichadeuda.DeudoresEl Balance General a diciembre 31 de 2008, refleja saldo en el grupo Deudores de91CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIA$47.473.493 miles, valor global incluyendo las entidades agregadas; representa el18.95% del total de los activos; dentro de este grupo las cuentas másrepresentativas son Avances y Anticipos Entregados con un valor global de$18.431.725 miles, especificándose así:Cifras en miles de pesoscódigocontablenombre cuentavalor global a31 dic – 08valor sinentidadesagregadas a 31dic – 08142003142011142012142013anticipos sobreconvenios y acuerdosavances para viáticos ygastos de viajeanticipo para adquisiciónde bienes y serviciosanticipos para proyectosde inversión83.690 75.500604 2501.452.791 615.18016.884.545 13.783.079otros avances y142090anticipostotal avances y anticiposentregados (1420)Fuente: auxiliar contable Gobernación a 31-dic-0810.095 9.80018.431.725 14.483.809H60 - Avances y anticipos entregadosLa Gobernación ha entregado recursos en forma anticipada a contratistas yproveedores para la obtención de bienes y servicios y además registra valoresentregados para viáticos y gastos de viaje por valor de $14.483.809 miles que estánpendientes de legalización y de determinar saldos reales.Propiedades, Planta y EquipoA 31 de diciembre de 2008, el saldo global del grupo Propiedad Planta y Equipoes de $ 32.023.209 miles, representa el 12.78% del total de los activos y tuvo unincremento del 5.1% respecto al periodo anterior, el cual fue de $ 30.477.543miles, debido principalmente a construcciones en curso edificaciones, equiposde comunicación y computación en tránsito y bienes muebles en bodega.Se realizaron bajas de bienes, de la siguiente manera:CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co92

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIACifras en miles de pesosCódigoContableNombre CuentaValor dado deBaja166501 Muebles y Enseres 1.827166502Equipo y Maquina deOficina12.868167002 Equipo de Computación 45.110167502Equipo de TransporteTerrestre116.664196007Bienes de Arte y CulturaLibros y Publicaciones deInvestigación y Cultura4.421197007 Intangibles Licencias 38.728197008 Intangibles Software 23.061Total Bienes dados de Baja año 2008 242.679Fuente: auxiliar contable Gobernación a 31-dic-08La Gobernación del Putumayo sin tener en cuenta las entidades agregadas(Asamblea Dptal, Contraloria Dptal, Dasalud, SED), presenta en su BalanceGeneral a 31 de diciembre de 2008, bienes en Propiedad Planta y Equipo porvalor de $ 7.168.638 miles, detallados así:Cifras en miles de pesosCódigoContableNombre Cuenta 2008 20071605 Terrenos 266.304 222.1041615 Construcciones en Curso 93.034 93.0341625 Propiedades, Planta y Equipo en Tránsito 3.392.569 3.577.4211635 Bienes Muebles en Bodega 519.256 138.5801640 Edificaciones 142.445 142.4451645 Plantas, Doctos y Túneles 97.568 97.5681650 Redes, Líneas y Cables 4.972.369 4.972.3691655 Maquinaria y Equipo 463.943 463.9431665 Muebles, Enseres y Equipo de Oficina 430.445 425.8351670 Equipos de Comunicación y Computación 550.759 542.0221675 Equipos de Transporte, Tracción y Elevación 91.741 108.4041680Equipos de Comedor, Cocina, Despensa yHotelería 1 11685 Depreciación Acumulada -3.851.796 -3.722.941CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co93

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIATOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (16) 7.168.638 7.060.785Fuente: auxiliar contable Gobernación a 31-dic-08La oficina de Almacén del Departamento nivel central, realizó bajas de bienesdurante la vigencia 2008 por valor de $129.346 miles, de la siguiente manera:Cifras en miles de pesos# FechaActa de Acta deBaja Baja00100222 sep de200802 dic de2008#Resolución1926Sin NúmeroFalta FirmadeGobernadorFechaResolución31 dic de2008Sin NúmeroFalta FirmadeGobernadorCódigoContable196007166501166502167002167502NombreCuentaLibros yPublicacionesdeInvestigacióny CulturaMuebles yEnseres yEquipo deOficinaEquipo yMaquina deOficinaEquipo deComputoEquipo deTransport eTerrestreCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.coValor de Baja4.4211.73211.92742.8989.875197007 Licencias 58.493TOTAL BIENES DADOS DE BAJA AÑO 2008 NIVEL CENTRAL 129.346Fuente: auxiliar contable Gobernación a 31-dic-08Los artículos 209 y 269 de la Constitución Política, obliga a las entidadespúblicas a diseñar y aplicar métodos y procedimientos de control interno. Es asícomo cada entidad, debe estructurar un sistema integrado por el esquema deorganización y el conjunto de los planes, métodos, principios, procedimientos ymecanismos de verificación y evaluación adoptados por la entidad, con el fin deprocurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como laadministración de sus recursos se realicen de conformidad con las normasconstitucionales y legales vigentes.Para la legalización de Inventarios en este caso la Baja de Bienes, lecorresponde a cada una de las entidades establecer los mecanismosprocedimientos y requisitos para la legalización de los mismos. La Gobernaciónno presenta un manual de procesos y procedimientos para retirar de servicio los94

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAbienes muebles, enseres y otros equipos. Se pudo observar que en la baja debienes realizada, no se clasifica claramente los bienes como servibles noutilizables, bienes tipificados como no útiles estando en condiciones de prestarun servicio, bienes no útiles por obsolescencia, bienes no útiles por cambio orenovación de equipos, bienes no útiles por cambios institucionales, bienesinservibles, bienes inservibles por daño total o parcial y en bienes inservibles pordeterioro histórico, tampoco se observó la evaluación técnica o el conceptoindividual de los bienes dados de baja por parte del personal de mantenimiento oun experto autorizado e igualmente no se detalla el destino final que puede serventa, cesión, desmantelamiento, destrucción y/o incineración.H61 - Baja de bienesLa Gobernación del Putumayo no tiene implementado un manual de procesos yprocedimientos de Baja de Bienes que le permita determinar plenamente elestado actual de estos y su destinación final de acuerdo a sus necesidades.Almacén e InventariosEs la verificación física de los bienes de la entidad territorial que se encuentranen diferentes dependencias a cargo de los funcionarios, con el fin de confrontarlas existencias reales o físicas, contra los saldos registrados en la bodega,oficina de Almacén e Inventarios y cuentas contables. Esta confrontación serealiza mediante la práctica de pruebas representativas de los bienes por cadacuenta, dependencia o responsable, efectuada por lo menos una vez al año.Los inventarios o tomas físicas deben realizarse con el propósito de verificar,clasificar, analizar y valorizar los bienes propiedad de la entidad, encumplimiento de lo establecido por los Organismos de Control, la ContaduríaGeneral de la Nación; que disponen velar por el registro permanente y valorizadode los bienes muebles, Propiedades, Planta y Equipo -devolutivos, consumo,servibles o inservibles, en servicio o en bodega, recibidos y entregados aterceros y de los bienes inmuebles, que conforman el patrimonio de lasentidades, de acuerdo con las normas en lo referente a las operaciones queafectan el manejo del inventario.Adicional al inventario anual obligatorio, la entidad podrá realizar inventariosrotativos o de verificación de forma periódica que le permitan manteneractualizadas las cifras que componen su patrimonio y controlar los bienes enespecial los que se encuentran en servicio.H62 - InventariosCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co95

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIASe pudo evidenciar que la Gobernación del Putumayo no realiza verificaciónfísica de los bienes, mediante la práctica de pruebas representativas, con el finde confrontar la existencia real o física contra los saldos registrados en almacéne inventarios y cuentas contables.H63- Bienes inmueblesLa Gobernación del Putumayo no ha verificado, clasificado, analizado yvalorizado los bienes inmuebles de propiedad del Departamento (avalúo,reconocimiento).H64 - Inventario general de bienesAlmacén del Departamento, no maneja un Inventario General de bienesclasificado de acuerdo al Plan General de Contabilidad Pública con corte a 31 dediciembre de 2008, solamente maneja una relación de bienes clasificados pordependencias y nombre del funcionario a quien se entrega el bien, razón por lacual no se pudo determinar si los bienes inventariados realmente concuerdancon los registros contables y los saldos reflejados en los Estados Financieros a31 de diciembre de 2008 estimados en $ 7.168.638 miles.Otros ActivosEl Grupo de Otros Activos, a diciembre de 2008, presenta un saldo de$14.218.666 miles, mostrando un incremento del 5318.7% respecto al año 2007que fue de $262.399 miles, aumento muy representativo reflejado en los cargosdiferidos por compra de bienes de consumo (materiales y suministros) y porbienes entregados en Comodato. Este grupo representa el 5.67% del total delactivo en el año 2008, se muestran de la siguiente manera:Cifras en miles de pesosCódigoContable1910Nombre Cuenta 2008 2007Cargos Diferidos -Materiales ySuministros827.233 222.2441920Bienes Entregados aTerceros - BienesMuebles en14.062.340 768.251ComodatoFuente: auxiliar contable Gobernación a 31-dic-08PASIVOSCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co96

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAEl Balance General a 31 de diciembre de 2008, nos revela unos Pasivos totalespor $ 121.089.921 millones, lo conforman las Cuentas Por Pagar por$96.121.764 miles (79%); Obligaciones Laborales por $ 20.955.582 miles (17%);Pasivos Estimados por $ 240.451 miles (0.20%) y Otros Pasivos por $672.124miles (0.55%)Operaciones de Crédito Público y Financiamiento con Banca CentralLa cuenta Deuda Pública está representada por un traslado que la Gobernaciónmediante Resolución 2003 del 31 de diciembre de 2008, realiza a la Secretariade Educación por valor de $3.100.000 miles, que corresponde a un créditointerno de tesorería efectuado a la SED, para el pago de la prima de navidad delpersonal docente administrativo financiados con recursos del Situado Fiscal y/oel Sistema General de Participaciones y pago parcial de las cajas UT.Cuentas por PagarLas cuentas por pagar, presentan un incremento de 42.1% con respecto al añoanterior, equivalente a $ 96.121.764 miles por pagar a proveedores y contratistasque quedaron pendientes a 31 de diciembre de 2008. El grupo representa el79.38% del total del Pasivo. La cuenta Adquisición de Bienes y Servicios estárepresentada por:Cifras en milesCódigoContableNombre Cuenta 2008 2007240101 Bienes y Servicios 14.448.910 3.182.369Proyectos de24010266.326.140 55.164.104InversiónFuente: auxiliar contable Gobernación a 31-dic-08H65 - Adquisición de bienes y serviciosLa Gobernación del Putumayo, nivel central contabilizó en la cuenta Adquisiciónde Bienes y Servicios las reservas presupuestales producto de la adquisición debienes y servicios y la celebración de contratos y convenios con diferentesentidades y personas naturales y jurídicas; razón por la cual deberá ajustar elvalor de $61.836.818 miles quitando las reservas presupuestales y dejandoúnicamente las cuentas por pagar.CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co97

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAAcreedoresEsta cuenta en el año 2008 presenta un valor de $8.511.745 miles conformadapor las obligaciones adquiridas por la Gobernación por concepto de descuentosde nómina, servicios, aportes y otras obligaciones.H66 - Viáticos y gastos de viajeLa subcuenta 242508 representa los valores causados por concepto de Viáticosy Gastos de Viaje de funcionarios de la administración por valor de $123.457miles, de los cuales $39.714 miles son saldos que ha 31 de diciembre de 2008se encuentran sin depurar.H67 - Aportes a fondos pensionalesLa subcuenta 242518 aportes a fondos pensionales presenta un valor de$3.070.855 miles a diciembre 31 de 2008, de los cuales en su gran mayoríapertenecen a la Secretaría de Educación Departamental, esta entidad presentacuentas por pagar por valor de $2.820.081 miles producto de causar aportespensionales de las nominas (sin situación de fondos) sin tener en cuenta queestos aportes el ministerio los viene descontando directamente en el momentodel giro de las transferencias.Retención en la FuenteEl saldo mostrado a 31 de diciembre de 2008 por valor de $110.385 miles,representa el valor que ha sido recaudado por la Gobernación a todos los pagoso abonos en cuenta por la adquisición de bienes y servicios y pagos laboralesque generaron practicar retención en la fuente. La Gobernación nivel centralpresenta un valor de $14.356 miles por retenciones practicadas en el mes dediciembre de 2008 por honorarios, servicios, compras, IVA retenido, retenciónimpuesto de industria y comercio e impuesto de timbre, valor reportado a laDIAN en el mes de enero de 2009. Durante el año 2008 se presentaron a laDIAN todas las declaraciones mensuales de retención en la fuente.Obligaciones LaboralesEn cuanto a las Obligaciones Laborales, se presenta un incrementorepresentativo del 449% equivalente a $17.138.856 miles y corresponde aobligaciones causadas por concepto de salarios y prestaciones sociales de susempleados. Representan el 17% del pasivo total. La subcuenta 250501 nominapor pagar muestra un saldo de $15.405.966 miles que corresponde a lascausaciones por concepto de la deuda al personal administrativo de la Secretaria98CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAde Educación Departamental, esta deuda fue cancelada por la SED el día 3 defebrero de 2009 mediante el comprobante de pago 0038.H68 - Otros salarios y prestaciones socialesLa subcuenta 250590 otros salarios y prestaciones sociales presentan un saldopor pagar por valor de $973.431 miles, de los cuales la SED no ha cancelado elvalor de $783.288 miles por concepto de dotación del personal vigencia 2008.H69 - CesantíasLa subcuenta 250502 Cesantías presenta un valor de $3.854.747 miles, de loscuales el valor de $3.592.247 miles son de la SED contabilizados sin tener encuenta que el ministerio directamente realiza el descuento de este rubro en elgiro de las transferencias.La cuenta 2710 Provisión para Contingencias del grupo Pasivos Estimados porvalor de $165.924 miles, pertenece en su totalidad a la Gobernación central porlitigios o demandas y otras provisiones para contingencias.H70 - Provisión contingenciasLa Gobernación no ha incorporado las contingencias derivadas de todos losprocesos judiciales los cuales no están presentados en su totalidad en losinformes contables.PATRIMONIOLa Gobernación del Putumayo, a 31 de diciembre de 2007, contaba con unpatrimonio de $95.145.429 miles que comparado con el patrimonio del año 2008de $129.313.165 miles, presenta un incremento del 36% reflejado en granmedida en el resultado del ejercicio que presentó la Gobernación que fue de$31.880.637 miles, mostrando un incremento con respecto al año anterior del193.66%.INGRESOSLa Administración Departamental para la vigencia 2008, recibió recursos porvalor de $274.032.034 miles, para poder cumplir con su objeto socialinstitucional, según Estados Financieros a 31 de diciembre de 2008.Ingresos FiscalesCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co99

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAEl Departamento recibió como Ingresos Fiscales durante el año 2008 el valor de$102.591.524 miles, clasificados en Tributarios y no Tributarios, los Tributariossumaron el valor de $18.298.888 miles, detallados de la siguiente manera:Cifras en miles de pesosCódigoNombre Cuenta 2008 2007ContableVariación%410502 Impuesto de Registro 742.862 713.239 4,15410522410523410524Impuesto al Consumode Tabaco y CigarrilloImpuesto al Consumode Licores, Vinos,Aperitivos y similaresImpuesto al Consumode Cerveza1.966.198 1.692.8692.530.046 2.917.4586.008.158 6.243.61916,14-13,273,70410533Impuesto sobreVehículos180.935 157.142Automotores15,14410535Sobretasa a la2.342.289 2.589.781Gasolina-9,55410536Participación1.732.473 1.324.285Sobretasa al ACPM30,80410546Impuesto a ganadores10.482 310.919sorteos ordinarios-96,62410547 0 1.329 -100,00410548Impuesto a loterías3.914 4.540foráneas-13,78410549IVA de licores a1.508.791 919.475productores64,09410551Impuesto a la venta de1.201.546 1.305.594Cerveza 8%-7,96410580Otros impuestos71.194 0departamentales0,00TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS 18.298.888 18.180.250 0,65Fuente: auxiliar contable Gobernación a 31-dic-08El Departamento Administrativo de Salud del Putumayo DASALUD, recaudódurante el año 2008 los siguientes impuestos, así:Impuesto 8% a la venta de cervezaCifras en miles de pesosNOMBRE DEL PRODUCTORVALOR IMPUESTORECAUDADOBAVARIA S.A. 697.145CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co100

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIACERVECERIA UNION S.A. 91.536CERVECERIA DEL VALLE 410.674FEDERACION NACIONAL DEDEPARTAMENTOS2.220TOTAL RECAUDO 1.201.575VALOR PRESUPUESTADO20081.022.921MAYOR VALOR RECAUDADO 178.654Fuente: Información financiera s ección contabilidad-DASALUDImpuesto a la venta de licoresCifra en miles de pesosNOMBRE DEL PRODUCTORINDUSTRIA LICORERA DECALDASIMPORTADORA YPRODUCTORA DE LICORESLTDAVALOR IMPUESTORECAUDADO1.463.2804.234INDUSTRIA DE LICORES DEL11.267CAQUETAFEDERACION NACIONAL DEDEPARTAMENTOS -24.768IMPUESTO DE LICORESEXTRANJEROSJHON RESTREPO & CIA LTDA 2COMPAÑÍA COMERCIALVINICOLA NACIONAL LTDA3.126CASA GRAJALES 858DIAGEN COLOMBIA 154CANDIOTA DE VINOS YLICORES LTDA550ENALIA LTDA 392VINOS COSECHEROS 538INDUSTRIA LICORERA DELCAUCA3.627VINOS DE LA CORTE 16.405TOTAL RECAUDO 1.529.201VALOR PRESUPUESTADO20081.691.746CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co101

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIASALDO POR RECAUDAR 162.545Fuente: Información financiera sección contabilidad-DASALUDCifras en miles de pesosNOMBRE DE LOTERIAImpuesto a loteríasSORTEO EXTRAORDINARIODE COLOMBIA LTDAVALOR IMPUESTORECAUDADO1.415LOTERIA DEL TOLIMA 2.534LOTERIA DE BOGOTA 223BENEFICIENCIA DEANTIOQUIA30BENEFICIENCIA DEL VALLEDEL CAUCA32LOTERIA DEL QUINDIO 973TOTAL RECAUDO 5.207VALOR PRESUPUESTADO4.8962008MAYOR VALOR RECAUDADO 311Fuente: Información financiera sección contabilidad-DASALUDApuestas PermanentesCifras en milesNOMBRE DE LOTERIAVALOR IMPUESTORECAUDADODERECHOS DEEXPLOTACION289.952TOTAL RECAUDO 289.952VALOR PRESUPUESTADO2008288.176MAYOR VALOR RECAUDADO 1.776Fuente: Información financiera sección contabilidad-DASALUDNotas a los Estados Contables.Las Notas a los Estados Contables Básicos, en las notas de carácter específicono incluyen el valor, número, cantidad de procesos que tiene la entidaddebidamente clasificados de conformidad con lo establecido en la carta circular078 del 19 de diciembre de 2007 de la contaduría General de Nación,CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co102

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIArelacionados con las demandas o procesos litigiosos que cursan en contra y afavor del Estado.Proceso de Homologación Cuentas del Balance GeneralCon la entrada en vigencia del Régimen de la Contabilidad Pública adoptadomediante la Resolución 222 de 2006 y del Catálogo General de Cuentasadoptado mediante la Resolución 555 de 2006 de la Contaduría General de laNación, se homologó el Balance General con corte a 31 de diciembre de 2006 a1 de enero de 2007 de conformidad a la Carta Circular 72 del 13 de Diciembrede 2006.Boletín Deudores Morosos del Estado- BDME.Para el periodo 2007 y 2008 la Gobernación dio cumplimiento a lo establecidopor la Contaduría General de la Nación, respecto a la información relacionadacon los deudores morosos del estado de conformidad con el parágrafo 3 del Art.2 de la Ley 901/2004, información que fue reportada en los meses de junio ydiciembre de 2007 y 20082.5 Cuenta Anual - 2008.El Representante Legal de la Gobernación del Putumayo, rindió los elementosconstitutivos de la cuenta anual consolidada para la vigencia fiscal del año 2008,de conformidad con lo establecido en la Resolución No.105 de 2006.2.6 DENUNCIASEn el desarrollo y ejecución de la auditoria se recibieron las siguientes quejas ydenuncias.DENUNCIA No.01Se recibió mediante oficio DEN09-00001673/AUV 33300 fechado marzo 17 de2009, dirigido del Programa Presidencial de Modernización, Eficiencia,Transparencia y Lucha contra la Corrupción, una denuncia de DASALUDPUTUMAYO, contra la Gobernación del Putumayo. Presentando dosirregularidades, Así:1. No ha girado recurso alguno producto del monopolio de licores en la vigenciafiscal 2008, lo cual ha perjudicado el flujo de recursos del Sistema Territorial de103CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIASeguridad Social en Salud.2. La Ordenanza No.695 de 2008, aprobada, al parecer no contiene los recursosnecesarios para financiar los gastos de funcionamiento de 14 de los 59funcionarios del Departamento Administrativo de Salud del Putumayo, la cual seencuentra actualmente intervenido por la Superintendencia de Salud.Una vez efectuada la revisión a la denuncia se procedió a solicitar información yverificación en trabajo de campo. Se encontró que según Recibo Oficial de CajaNo.001-03780 de diciembre 31 de 2008, expedido por el DepartamentoAdministrativo de Salud del Putumayo, recibió por parte de la Gobernación delPutumayo el valor de $608.415.720, de los $908.386.257 mda.ctepresupuestados por concepto de Monopolio de Licores. Dineros que fuerongirados a la cuenta maestra de prestación de servicios de DASALUD PTYO.Con respecto al numeral 2 de la denuncia no.1, se encontró que efectivamenteel Departamento Administrativo de Salud del Putumayo para la vigencia fiscal2008, se presupuesto y canceló el 100% de los gastos de funcionamiento queincluyen la financiación de los 59 funcionarios de DASALUD.Para la vigencia fiscal 2009, mediante Resolución No.0561 del 1 de junio de2009 la administración departamental asigno recursos de funcionamiento parafinanciar la totalidad de la planta de personal del Departamento Administrativo deSalud del Putumayo.H71 - DENUNCIA No.02Se recibió una queja por concepto de viáticos efectuados al señor gobernadordel Putumayo vigencia 2008 y 2009. En la cual manifestaban que el señorgobernador no se lo encontraba en el despacho incumpliendo sus funciones yque se la pasaba solo viajando.Al respecto, como la Procuraduría General de la Nación tenía conocimiento de laqueja adelantó la parte de las presuntas irregularidades disciplinarias, por lasreiteradas ausencias del lugar de trabajo del señor gobernador. En cuanto a laparte fiscal se adelantando la investigación, encontrándose lo siguiente:REVISIÓN VIATICOS GOBERNADOR1. Mediante Resolución No.0327 de mayo 19 de 2008, conceden una comisiónde servicios y se autoriza el pago al señor FELIPE ALFONSO GUZMANMENDOZA, identificado con cédula de ciudadanía no.2.571.934 de GuacaríValle, para que se desplace a la ciudad de Bogotá, durante los días del 21 al 26de mayo de 2008, con el fin de asistir a audiencia pública en la embajada deHolanda y atender asuntos en los diferentes Ministerios e Instituciones del ordenCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co104

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAnacional.La constancia de cumplimiento de la comisión la expide por los días 21, 22, 23,24, 25 y 26 de mayo de 2008, el doctor FABIAN ALFONSO BELNAVISBARREIRO, Director de la Agencia Fiscal Putumayo con fecha mayo 27 de2008.El señor gobernador presenta Informe de comisión fechado mayo 27 de 2008,informando que se asistió al objeto de la comisión.Se realiza el pago de la comisión mediante Comprobante de Egreso No.7813 deseptiembre 10 de 2008. Valor $1.806.695.Una vez verificado el listado de asistencia certificado por el Secretario Generalde la Universidad Externado de Colombia al PROGRAMA ACADEMICOPROMOCION 01/2008-2009, Especialización en Pensamiento Estratégico. Alcual se encuentra matriculado el señor gobernador. Se evidencia queefectivamente asistió a las clases en las fechas establecidas en el programaacadémico; Mayo 22, y 23 de 2008 materia Pensamiento Estratégico con 20horas de la materia presenciales.2. Mediante Resolución No.0372 de junio 10 de 2008, ordenan una comisión deservicios y se autoriza el pago al señor FELIPE ALFONSO GUZMANMENDOZA, identificado con cédula de ciudadanía no.2.571.934 de GuacaríValle, para que se desplace a la ciudad de Bogotá, durante los días del 10 al 13de junio de 2008, con el fin de asistir a audiencia con el Ministerio de ProtecciónSocial y atender asuntos en los diferentes Ministerios e Instituciones del ordennacional.La constancia de cumplimiento de la comisión la expide por los días 10, 11, 12 y13 de junio de 2008, el doctor FABIAN ALFONSO BELNAVIS BARREIRO,Director de la Agencia Fiscal Putumayo con fecha junio 16 de 2008.El señor gobernador presenta Informe de comisión fechado junio 23 de 2008,informando que se asistió al objeto de la comisión.Se realiza el pago de la comisión mediante Comprobante de Egreso No.7813 deoctubre 10 de 2008. Valor $1.149.715.Una vez verificado el listado de asistencia certificado por el Secretario Generalde la Universidad Externado de Colombia al PROGRAMA ACADEMICOPROMOCION 01/2008-2009, Especialización en Pensamiento Estratégico. Alcual se encuentra matriculado el señor gobernador. Se evidencia que105CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAefectivamente asistió a las clases en las fechas establecidas en el programaacadémico; Junio 13 de 2008 materia Prospectiva para el Liderazgo Estratégicocon 10 horas de la materia presenciales.3. Mediante Resolución No.0387 de junio 13 de 2008, ampliam una comisión deservicios y se autoriza el pago al señor FELIPE ALFONSO GUZMANMENDOZA, identificado con cédula de ciudadanía no.2.571.934 de GuacaríValle, para que continúe en la ciudad de Bogotá, durante los días del 14 al 20 dejunio de 2008, con el fin de continuar atendiendo asuntos en los diferentesMinisterios e Instituciones del orden nacional. Entre otras, reunión con elPresidente Mundial, reunión en la Superintendencia Nacional de Salud, reunióncon el Ministerio de Minas, reunión en FINDETER. Audiencia embajada deCuba.La constancia de cumplimiento de la comisión la expide por los días 14, 15, 16,17, 18, 19 y 20 de junio de 2008, el doctor FABIAN ALFONSO BELNAVISBARREIRO, Director de la Agencia Fiscal Putumayo con fecha junio 23 de2008.El señor gobernador presenta Informe de comisión fechado junio 23 de 2008,informando que se asistió al objeto de la comisión.Se realiza el pago de la comisión mediante Comprobante de Egreso No.7813 deoctubre 10 de 2008. Valor pagado $2.299.430Una vez verificado el listado de asistencia certificado por el Secretario Generalde la Universidad Externado de Colombia al PROGRAMA ACADEMICOPROMOCION 01/2008-2009, Especialización en Pensamiento Estratégico. Alcual se encuentra matriculado el señor gobernador. Se evidencia queefectivamente asistió a las clases en las fechas establecidas en el programaacadémico; Junio 14 de 2008 materia Prospectiva para el Liderazgo Estratégicocon 10 horas de la materia presenciales.4. Mediante Resolución No.0434 de julio 3 de 2008, conceden una comisión deservicios y se autoriza el pago al señor FELIPE ALFONSO GUZMANMENDOZA, identificado con cédula de ciudadanía no.2.571.934 de GuacaríValle, para que se desplace a la ciudad de Bogotá, durante los días del 3 al 6 dejulio de 2008, con el fin de asistir a audiencia en la Presidencia de la Republicay atender asuntos en Acción Social, Ministerio de Protección Social y diferentesMinisterios del orden Nacional.La constancia de cumplimiento de la comisión la expide por los días 3, 4, 5 y 6julio de 2008, el doctor FABIAN ALFONSO BELNAVIS BARREIRO, Director de106CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAla Agencia Fiscal Putumayo con fecha julio 7 de 2008.El señor gobernador presenta Informe de comisión fechado julio 7 de 2008,informando que se asistió al objeto de la comisión.Se realiza el pago de la comisión mediante Comprobante de Egreso No.7846 deseptiembre 11 de 2008. Valor pagado $1.149.715.Una vez verificado el listado de asistencia certificado por el Secretario Generalde la Universidad Externado de Colombia al PROGRAMA ACADEMICOPROMOCION 01/2008-2009, Especialización en Pensamiento Estratégico. Alcual se encuentra matriculado el señor gobernador. Se evidencia queefectivamente asistió a las clases en las fechas establecidas en el programaacadémico; Julio 4 y 5 de 2008 materia Mes Seminarios Internacionales.5. Mediante Resolución No.0555 de agosto 11 de 2008, se concede unacomisión de servicios y se autoriza el pago al señor FELIPE ALFONSOGUZMAN MENDOZA, identificado con cédula de ciudadanía no.2.571.934 deGuacarí Valle, para que se desplace a la ciudad de Bogotá y Puerto Asís,durante los días del 11 al 19 de agosto de 2008, con el fin de atender reunionesy atender asuntos en diferentes Ministerios e Instituciones del orden nacional,entre ellas, Federación Nacional de Departamentos, Defensoría del Pueblo,INCODER con la presencia del señor Presidente de la Republica,Mincomunicaciones y Artesanías de Colombia. En Puerto Asís asistir a losdiferentes eventos en desarrollo de la XX feria Departamental de la Ganadería.La constancia de cumplimiento de la comisión la expide por los días 11, 12, 13,14, 15, 16, 17, 18 y 19 de agosto de 2008 - el día 19 viajo de Bogota a PuertoAsís por vía aérea (SATENA), en horas de la mañana para asistir a un Consejode Seguridad. El doctor FABIAN ALFONSO BELNAVIS BARREIRO, Director dela Agencia Fiscal Putumayo con fecha agosto 20 de 2008.El señor gobernador presenta Informe de comisión fechado agosto 20 de 2008,informando que se asistió al objeto de la comisión.Se realiza el pago de la comisión mediante Comprobante de Egreso No.7813 deoctubre 10 de 2008. Valor pagado $2.792.165.Una vez verificado el listado de asistencia certificado por el Secretario Generalde la Universidad Externado de Colombia al PROGRAMA ACADEMICOPROMOCION 01/2008-2009, Especialización en Pensamiento Estratégico. Alcual se encuentra matriculado el señor gobernador. Se evidencia queefectivamente asistió a las clases en las fechas establecidas en el programaacadémico; Agosto 14, 15 y 16 de 2008 materia Megatendencias y Escenarios107CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAMundiales, Modelo Prospectivo Estratégico y Taller de apropiación 1 con 30horas de la materia presenciales.6. Mediante Resolución No.0684 de septiembre 15 de 2008, ampliam unacomisión de servicios y se autoriza el pago al señor FELIPE ALFONSOGUZMAN MENDOZA, identificado con cédula de ciudadanía no.2.571.934 deGuacarí Valle, para que continúe en la ciudad de Bogotá, durante los días del 15al 21 de septiembre de 2008, con el fin de continuar atendiendo asuntos en losdiferentes Ministerios e Instituciones del orden nacional. Entre ellas Ministerio deProtección Social, Ministerio de Educación, asistir a reunión de Gobernadorespreparatoria al Consejo de Ministro ampliado a Gobernadores y asistir ainvitación de Procuraduría General al taller Nacional Modelo de Gestión SocialIntegral para la Infancia y la Adolescencia.La constancia de cumplimiento de la comisión la expide por los días 15, 16, 17,18, 19, 20 y 21 de septiembre de 2008, el doctor FABIAN ALFONSOBELNAVIS BARREIRO, Director de la Agencia Fiscal Putumayo con fechaseptiembre 22 de 2008.El señor gobernador presenta Informe de comisión fechado septiembre 22 de2008, informando que se asistió al objeto de la comisión.Se realiza el pago de la comisión mediante Comprobante de Egreso No.8530 denoviembre 28de 2008. Valor $2.299.430.Una vez verificado el listado de asistencia certificado por el Secretario Generalde la Universidad Externado de Colombia al PROGRAMA ACADEMICOPROMOCION 01/2008-2009, Especialización en Pensamiento Estratégico. Alcual se encuentra matriculado el señor gobernador. Se evidencia queefectivamente asistió a las clases en las fechas establecidas en el programaacadémico; Septiembre 18, 19 y 20 de 2008 materia Teoria y BasesConceptuales de la Prospectiva con 30 horas de la materia presenciales.7. Mediante Resolución No.0809 de noviembre 11 de 2008, se concede unacomisión de servicios y se autoriza el pago al señor FELIPE ALFONSOGUZMAN MENDOZA, identificado con cédula de ciudadanía no.2.571.934 deGuacarí Valle, para que se desplace al Municipio de Puerto Asís y a la ciudad deBogotá, durante los días del 11 al 17 de noviembre de 2008, reunión en elmunicipio de Puerto Asís. En la ciudad de Bogotá atender reuniones y atenderasuntos en diferentes Ministerios e Instituciones del orden nacional.Dentro de los documentos soportes de la legalización del avance se encuentrauna certificación dada por el Viceministro de Educación Superior, que el día 13108CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAde noviembre de 2008, el señor FELIPE ALFONSO GUZMAN, asistió al IIIFORO INTERNACIONAL DE EDUCACIÓN TÉCNICA Y TECNOLOGICA.La constancia de cumplimiento de la comisión la expide por los días 12, 13, 14,15 y 16 de noviembre de 2008, el doctor FABIAN ALFONSO BELNAVISBARREIRO, Director de la Agencia Fiscal Putumayo con fecha noviembre 18 de2008.El señor gobernador presenta Informe de comisión fechado noviembre 18 de2008, informando que se asistió al objeto de la comisión.Se realiza el pago de la comisión mediante Comprobante de Egreso No.9018 dediciembre 31 de 2008. Valor pagado $2.135.185.Una vez verificado el listado de asistencia certificado por el Secretario Generalde la Universidad Externado de Colombia al PROGRAMA ACADEMICOPROMOCION 01/2008-2009, Especialización en Pensamiento Estratégico. Alcual se encuentra matriculado el señor gobernador. Se evidencia queefectivamente asistió a las clases en las fechas establecidas en el programaacadémico; Noviembre 13 y 14 de 2008 materia Profundización Modelización yProceso Estratégico con 20 horas de la materia presenciales.8. Mediante Resolución No.0835 de noviembre 28 de 2008, se concede unacomisión de servicios y se autoriza el pago al señor FELIPE ALFONSOGUZMAN MENDOZA, identificado con cédula de ciudadanía no.2.571.934 deGuacarí Valle, para que se desplace a la ciudad de Bogotá, durante los días del29 de noviembre al 5 de diciembre de 2008, con el fin de atender reuniones yatender asuntos en diferentes Ministerios e Instituciones del orden nacional,entre ellas, Presidencia de la República, Ministerio del Interior, con el fin detratar la grave crisis de orden público por la que atraviesa el Departamento.La constancia de cumplimiento de la comisión la expide por los días 29 y 30 denoviembre y 1, 2, 3, 4 y 5 de diciembre de 2008, el doctor FABIAN ALFONSOBELNAVIS BARREIRO, Director de la Agencia Fiscal Putumayo con fechadiciembre 6 de 2008.El señor gobernador presenta Informe de comisión fechado diciembre 6 de 2008,informando que se asistió al objeto de la comisión.Se realiza el pago de la comisión mediante Comprobante de Egreso No.9084 dediciembre 31 de 2008. Valor pagado $2.135.185.Una vez verificado el listado de asistencia certificado por el Secretario General109CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAde la Universidad Externado de Colombia al PROGRAMA ACADEMICOPROMOCION 01/2008-2009, Especialización en Pensamiento Estratégico. Alcual se encuentra matriculado el señor gobernador. Se evidencia queefectivamente asistió a las clases en las fechas establecidas en el programaacadémico; Diciembre 4 y 5 de 2008 materia Modelo Prospectivo Estratégico yTaller de apropiación 1 con 20 horas de la materia presenciales.9. Mediante Resolución No.0023 de enero 20 de 2009, ampliam una comisiónde servicios y se autoriza el pago al señor FELIPE ALFONSO GUZMANMENDOZA, identificado con cédula de ciudadanía no.2.571.934 de GuacaríValle, para que continúe en la ciudad de Bogotá, durante los días del 21 al 25de enero de 2009, con el fin de continuar asistiendo a reuniones y atenderasuntos en los diferentes Ministerios e Instituciones del orden nacional. Entreellas Supersalud y Presidencia del Banco Popular.La constancia de cumplimiento de la comisión la expide por los días 14, 15, 16,17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24 y 25 de enero de 2009, el doctor FABIANALFONSO BELNAVIS BARREIRO, Director de la Agencia Fiscal Putumayo confecha enero 26 de 2009.En los documentos soportes no se encuentra el Informe de comisión del señorgobernador. Igualmente dicha resolución que tiene autorizado un pago por valorde $1.642.450, no ha sido cancelada.Una vez verificado el listado de asistencia certificado por el Secretario Generalde la Universidad Externado de Colombia al PROGRAMA ACADEMICOPROMOCION 01/2008-2009, Especialización en Pensamiento Estratégico. Alcual se encuentra matriculado el señor gobernador. Se evidencia queefectivamente asistió a las clases en las fechas establecidas en el programaacadémico; Enero 22 y 23 de 2009 materia Profundización, Modelización yProceso Estratégico con 20 horas de la materia presenciales. Se advierte a laentidad que el pago de la comisión que no cumpla con el objeto de lamisma acarreara sanciones de tipo fiscalSe evidencia que las comisiones realizadas por el señor gobernador delPutumayo mediante las resoluciones no.327, 372, 387, 434, 555, 684, 809 y 835de 2008, no cumplieron con el objeto de la comisión. Tal como se demuestra enel cuadro siguiente:CONSOLIDADO VIATICOS DEL SEÑOR GOBERNADOR 2008CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co110

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIANO.RESOLUCIÓNDE COMISIÓNVALORVIATICOSDIARIONO.DIASCOMISIONCANCELADOSCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.coTOTALVIATICOSCANCELADOSFECHA DE LOS DIASOBSERVADOS327 328,490 Mayo 22 y 23 de 2008 2 656,980372 328,490 junio 13 de 2008 1 328,490387 328,490 junio 14 de 2008 1 328,490434 328,490 julio 4 y 5 de 2008 2 656,980555 328,490 agosto 14, 15 y 16 de 2008 3 985,470septiembre 18, 19 y 20 de2008 3 985,470684 328,490809 328,490 noviembre 13 y 14 de 2008 2 656,980835 328,490 diciembre 4 y 5 de 2008 2 656,980TOTAL……………. 5,255,840De acuerdo al cuadro anterior se encuentra un presunto detrimento al patrimoniopublico por valor de $5.255.840.DENUNCIA No.03Mediante oficio s/n fechado mayo 22 de 2009, firmado por el Honorable Diputado2do. Vicepresidente EULER ISMAEL GUERRERO ACOSTA, informa que seadelante el control a los recursos invertidos por el Departamento en el convenioInteradministrativo de Cooperación NO.0349 – 4608, celebrado entre elMinisterio del Interior y de Justicia – Dirección de Derechos Humanos y laGobernación del Putumayo, el día 25 de agosto de 2008 y para la ejecución deeste convenio al contrato de Asistencia Técnica No.134 de fecha noviembre 28de 2008, suscrito entre la Gobernación del Putumayo y el Ingeniero JorgeAndrés Arcos Caicedo, valor $68.000.000.Una vez efectuada la revisión al contrato se encuentra el Registro PresupuestalNO.2014 de diciembre 10 de 2008 pro valor de $43.000.000, valor financiado porla Gobernación, cuyo origen corresponde a Regalías. Concluyendo que elcontrol fiscal a estos recursos es competencia de la Contraloría General de laRepública, conforme el artículo 13 de la Ley 756 de 2002. A lo cual se hace elrespectivo traslado de la queja a la Gerencia Departamental.DENUNCIA No.04Presuntas irregularidades en la contratación en la administración departamental;para ello se apertura indagación preliminar No 021 del 1 de junio de 2009:Por la celebración de un contrato de prestación de servicios No 023 del 18 deabril de 2008 con la señora Johana Gineth Jacanamejoy Jurado, para ejecutar elproyecto denominado “Asistencia técnica para el fortalecimiento económico111

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAempresarial de las comunidades indígenas dedicadas a la producción deartesanías del valle de Sibundoy del departamento del Putumayo”, que lepresente contrato se encuentra en indagación preliminar en la ContraloríaGeneral Gerencia Putumayo mediante radicado D-86-09-05.Que teniendo en cuenta que la presente queja se encuentra en investigación eindagación preliminar por parte de la Contraloría General Gerencia Putumayo,por ser recursos provenientes de regalías petroleras, se deja para sucompetencia y por existir merito para continuar con la misma se archiva lapresente queja.De igual manera manifiestan que se presentaron irregularidades en la ejecuciónde la Construcción del pozo profundo de la vereda José Maria del municipio dePuerto Guzmán.Que se realizaron las investigación es del caso y el proyecto en mención no seha ejecutado, ni se han girado los recursos, que no se encuentra radicado en laoficina de la gobernación y que la Alcaldía del municipio del Puerto Guzmán,quien fue la que viabilizo el proyecto no ha recibido ningún recurso económico,que a la fecha no se ha firmado ningún convenio con la Gobernación en relacióncon el proyecto en mención.En vista que no hay merito para continuar con la investigación se procedearchivar la presente queja mediante auto No 012 de 2009.3. DESCARGOS ENTIDADLa Gobernación del Putumayo presentó solicitud de prorroga mediante oficio DGNo.1451 del 30 de julio de 2009; la cual no fue concedida según oficio CD-UCF-104 -1057 de julio 31 de 2009.Con oficio sin fecha, radicado en esta entidad de control con No.01284 del 3 deagosto de 2009, la Gobernación solicita que el Contralor General delDepartamento del Putumayo se declare impedido para conocer del presenteproceso y proceda a ordenar el envio del expediente al Contralor General de laRepública. De igual manera solicita se suspendan los términos concedidos parala contestación del informe preliminar de auditoria gubernamental con enfoqueintegral de la Gobernación del Putumayo.Este Ente de Control, dio respuesta mediante oficio CD-DC-100-1074 del 6 deagosto de 2009, por medio del cual se niega la solicitud realizada por laGobernación por ser improcedente y se informa que se continúa con el procesoauditor de conformidad a la Guía Gubernamental con Enfoque Integral Versión112CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIA3.0, establecida por la Contraloría General del Departamento del Putumayo.Mediante oficio DG 1532 del 6 de agosto de 2009, la Gobernación delDepartamento del Putumayo, reitera la solicitud que el Contralor se declareimpedido para conocer del proceso de auditoria Gubernamental ModalidadRegular y proceda el envio de las diligencias al funcionario competente.La Contraloría Departamental, con oficio CD-DC-100-1082 del 10 de agosto de2009, da respuesta a la Gobernación reiterando la decisión de no declararseimpedido al considerar que no se encuentra dentro de las causales deimpedimento establecidas en el articulo 150 del CPC, de conformidad a losfundamentos enunciados en el oficio CD-DC-100-1074 del 6 de agosto de 2009.LoshallazgosNo.1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,21,22,23,24,25,26,27,28,29,30,31,32,35,36,37,38,39,40,41,42,44,45,46,47,48,49,50,51,52,53,54,55,56,57,58,59,60,61,62,63,64,65,66,67,68,69,70 y 71se mantienen con las connotacionesdescritas en la matriz de codificación de hallazgos del informe final, por cuanto laentidad no presentó los respectivos descargos a las observaciones registradasen el informe preliminar de la auditoria, enviadas mediante oficio No. CD-UCF-104-0903 de julio 15 de 2009.El hallazgo Nro.19 de connotación fiscal se retira del informe; se eleva a plan demejoramiento y se realiza una función de advertencia por parte de la contraloríadepartamental. Respecto a la connotaciones disciplinario y penal se mantiene yse dará traslado a la entidad competente.El hallazgo Nro.20 de connotación fiscal se retira del informe; se eleva a plan demejoramiento y se realiza una función de advertencia por parte de la contraloríadepartamental. Respecto a la connotación disciplinaria se mantiene y se darátraslado a la entidad competente.El hallazgo Nro.33 se mantiene la connotación fiscal, y se concluye que tieneincidencia disciplinaria: por el incumplimiento de los deberes como servidorpúblico, y penal: toda vez que se esta certificando el cumplimiento del objetocontratado.El hallazgo Nro.34 de connotación fiscal se retira del informe; se eleva a plan demejoramiento y se realiza una función de advertencia por parte de la contraloríadepartamental. Respecto a la connotación disciplinaria se mantiene y se darátraslado a la entidad competente.CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co113

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAEl hallazgo Nro.43 de connotación fiscal se retira del informe; se eleva a plan demejoramiento y se realiza una función de advertencia por parte de la contraloríadepartamental.3. ANEXOSANEXO 2 MATRIZ DE CODIFICACIÓN DE HALLAZGOSENTIDAD AUDITADA: Gobernación del PutumayoVIGENCIAS: 2007 - 2008MODALIDAD AUDITORIA: RegularNo1Descripción HallazgoDe acuerdo a la calificación y loevidenciado en el trabajo de campo laGobernación del Putumayo presenta unnivel medio de implementación del Sistemade Control Interno MECI.CuantíaMillones $AditivoXTIPO HALLAZGOFiscal Discip. Penal2Existe una diferencia de $19.886.066 entrela inversión presupuestada en el Plan dedesarrollo y el POAI.x3El plan de desarrollo presenta metas queno pueden ser cuantificables o medibles; elplan de inversiones que adjunta en lasúltimas páginas se encuentra de manerageneral por los cuatro años, y no por cadavigencia.x4El plan estratégico de la entidad nopresenta los objetivos misionales.x5La entidad no reporta información sobrelos indicadores de gestión, economía,equidad y valoración de costosambientales, para la vigencia 2008.x6Revisado el Manual de ProcedimientosContractuales se encontró que a la fechano esta actualizado y acorde con ladinámica legislativa a raíz de la expediciónde la Ley 1150 de 2007 y el decretoCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.coX114

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIA789101112reglamentario de la Ley 80 de 1993,decreto 2474 del 7 de julio de 2008.La administración departamental hacelebrado contratos terminando la vigenciarespectiva, lo que lleva a que la ejecucióndel presupuesto no se realice totalmente enla respectiva vigencia tal como lo señalanlas normas de presupuesto, especialmenteel Decreto 111 de 1996, donde seestablece el principio de la ANUALIDAD.Dentro de los contratos No 031 del16/03/07; contrato 012 del 15/01/07,contrato 021 del 01/02/07, 040 del30/05/07, 254 del 07/12/07, 253 del14/12/07, 228 del 12/12/07, los recibos quele son entregados al contratista comoprueba de la cancelación de locorrespondiente a las estampillas y al pagode la publicación en la gacetadepartamental, se encuentran con la firmadel pagador, pero sin el respectivo selloseco de la oficina de Liquidación dePagaduría Departamental.los contratos No 040 del 30/05/07, 063 del24/09/07, 112 del 10/09/07, 021 del01/02/07, 110 del 05/09/07, 254 del07/12/07, 253 del 14/12/07, 368 del31/12/07, 125 del 24/09/07, 113 del05/09/09, contrato 031 del 16/03/07, a lafecha no se ha realizado la liquidación,generando falta de gestión por laadministración.El contrato No 014 del 15 de enero de 2007presenta Certificado de AntecedentesDisciplinarios y Certificado de Boletín deResponsabilidad Fiscal con fecha deexpedición del 4 de octubre de 2006, loscuales no estaban vigentes para la fechade suscripción del contrato.Los contratos revisados presentandesorganización en el archivo de losdocumentos que hacen parte integral delmismo, la administración dentro de esteproceso no tiene el debido cuidado en elarchivo de los documentos.En los contratos revisados de la vigencia2007, se encontraron observaciones en ladigitación de los textos que soportan elcontrato, evidenciándose la falta de cuidadoy atención en los procedimientos deelaboración de los documentos.CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.coXXXXXX115

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIA131415En los contratos: No.110 del 5/09/07, No.254 de 17/12/07, No.125 de 24/09/07,No.191 y No.192 de 19/11/07 y el No.367de 31/12/07 se encontró que los soportestales como acta de inicio, acta de recibode la obra y las demás actas que puedansurgir del proceso de ejecución delcontrato, no reposan en los expedientes dela oficina jurídica.Se evidencia que la administración suscribelos contratos No 053 27 de junio de 2007 yNo.037 del 16 de mayo de 2008 conpersonas que no cumplen los requisitosesenciales exigidos y establecidos en lostérminos de referencia y los pliegos decondiciones, para escoger la propuestamás favorable para la entidad.Se evidencia la falta de control y revisión enla etapa precontractual, toda vez que en loscontratos No 232 y No.233 del 13 dediciembre de 2007, la firma delrepresentante legal de la empresa CLAMIngenieros, para la conformación de lasUniones Temporales PROGCA y MAC., fueal parecer suplantada por el contratistaHarold Bladimir Manquillo Gutiérrez.XX$98.838.268 XXX X X16Igualmente, en visita técnica al lugar deejecución del contrato No.233 de 2007, seencontró faltante de obra por valor de$98.838.268.En el contrato No 232 de 13 de diciembrede 2007 con la Unión Temporal MAC, sepago un anticipo por valor de$261.191.726, y se ejecuto $252.114.208,presentándose un faltante de $9.077.518.$9.077.518 XXX1719Se observa que en el contrato No 113 del05/09/07 la administración deldepartamento del Putumayo no harealizado las gestiones para poner enfuncionamiento la planta de tratamiento, afin de cumplir los cometidos estatales.La administración suscribió contrato No 229de 2007, para realizar interventoría alconvenio 048 de 2007, observándose quela interventoría no se ejecuto y sobrevinoinhabilidad al contratista interventor, al cualse le pago el 50% a titulo de anticipo. Laentidad a la fecha de la auditoria el contratono se ha liquidado.CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.coXX X X116

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIA2021222324252627La administración departamentalcomprometió vigencia futuras para realizarel pago final de los contrato 148, 149, 161 y065 del 2008, con fundamento en laOrdenanza No.557 de julio 29 de 2008,contratos que no se ajustan a lo autorizadoen la presente ordenanza. La entidad a lafecha de la auditoria el contrato no se haliquidado.Se encontró que en los contratos No.148 yNo.149 de 2008 la administración realizamodificaciones a la cláusulacorrespondiente al valor y forma de pagopor fuera del tiempo de ejecución delmismo.Se puede observar que en los contratosNo.114, No.115 y No.116 de 2007, a pesarde existir las disponibilidadespresupuestales los procesos de la etapaprecontractual y planeación del contrato seestán realizando sobre el tiempo decelebración evidenciándose la deficientepreparación y planeación que se estádando a los procesos contractuales que sellevan al interior de la administracióndepartamental.En los contratos No.114, No.115 y No.116de 2008 el pago de la ESTAMPILLA, serealiza con fecha posterior a la firma yejecución del contrato.En el contrato No 056 de 2008 se observaque el certificado judicial y el certificado deantecedentes disciplinarios tienen fechaposterior a la fecha de verificación dedocumentos por parte de la administración.Se encontró que la administración celebrolos contratos No.56 y No.057 de 2007 elmismo día y con el mismo objetocontractual.La propuesta del contrato 065 de 2008 dela universidad de Antioquia, se evalúa confecha anterior a la fecha de recepción lapropuesta.La gobernación realiza el avance No.122de 12/12/2008 valor $29.990.000, para lacompra de materiales que servirían deinsumos para elaborar juguetes, los cualesya habían sido contratados medianteconvenio 150 y 151 de 2008, afectando unrubro que tiene destinación especifica. Ley42 de 1993, Ley 734 de 2002 y Ley 599 deCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.coXXXXXXX$29.990.000 XXX X X117

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIA282000.En la liquidación bilateral realizada el 29 denoviembre de 2008 al contrato No.110 de2007, quedo un saldo a favor de la entidadpor valor de $12.087.725.50 observándoseque el contratista aún no ha reintegrado elsaldo a favor de la entidad, generando unpresunto detrimento al patrimonio.$12.087.725 X X X X29303132En el contrato No 060 del 10 de julio de2007 se observa que el interventor de laobra o el supervisor, no realiza actas demodificación ni presenta los análisis deprecios unitarios (APU), incumpliendo lasobligaciones inherentes a la supervisión.En los contrato No.127 de 2007,No.192/2007; 254/2007; 367/2007 laadministración del departamento delPutumayo, no ha gestionado recursos paraponer en funcionamiento y terminar lasobras ejecutadas.El Contrato No 191 de 2007, denota la faltade planeación integral, debido que en elcontrato hay dos tipos de estructura para lacubierta de la Villa Olímpica; en una etapase construye una estructura metálica parala cubierta y la otra etapa es una estructuraen concreto, contraviniendo lo estipuladoen el artículo 12 del decreto 111 de 1996 yel artículo 25 numeral 12 de la ley 80 de1993.El objeto pagado mediante Comprobantede Egreso No.9155 de diciembre 31 de2008,contraviene lo establecido en losprincipios en el Art. 8 de la Ley 42/93.XXX$1.318.137 X XXX333435El contrato de prestación de serviciosprofesionales no.351 de diciembre 27 de2007 contraviene lo establecido en losprincipios del Art. 8 de la Ley 42/93.En el Convenio de CooperaciónInterinstitucional No.018 de noviembre 10de 2006 por valor de $120.000.000, laGobernación pago el 50% de anticipo y a lafecha de la auditoria no se ha cumplido elobjeto contractual y no se ha liquidado elcontrato.Las historias laborales de los funcionariosde la entidad no se encuentran foliadas,organizadas, y no llevan todos los soportes.$20.000.000 XCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.coXXX X XX118

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIA36Las nóminas de pago de los salarios no seencuentra actualizada la denominación delempleo código y grado, de conformidad conel Decreto 00049 de febrero 24 de 2006.X3738No se encontró documento que evidencieque el Área de talento humano y laComisión de personal hayan realizadocontrol y seguimiento al Plan Institucionalde capacitación, a través de informes deavance del cumplimiento de los objetivos ymetas que estableció el Plan.La administración departamental adopta yestablece Programa de Salud Ocupacional,pero no le da cumplimiento.XX39Los funcionarios que manejan archivos nousan elementos de protección,exponiéndose a riesgos biológicos quepueden perjudicar la salud.X40En las instalaciones de la Gobernación nose instala extintores, no hay señalización nirutas de evacuación.X41La administración departamental elabora elPrograma de Bienestar Social, pero no loaplica-x42La administración departamental para lavigencia 2007 contrató los servicios de unComunicador Social, para cubrir eventosdel Departamento tales como: Actualizaciónpagina web con las actividades por elcubiertas, realización de informes radialesen emisoras del Departamento, reuniones,posesiones, capacitaciones, audienciaspúblicas, instalación se sesiones de laasamblea, reuniones con estudiantes dediferentes colegios del departamento, deMayo, a noviembre de 2007. De acuerdocon el Manual de Funciones de la entidad,estas actividades están asignadas alProfesional Universitario Código 219,Grado 02 del Despacho del Gobernador.XXCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co119

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIA4344La Gobernación del Putumayo suscribió elContrato No. 065 del 11 –agosto – 2008con la Universidad de Antioquia, por valorde DOSCIENTOS OCHENTA Y TRESMILLONES DE PESOS ($283.000.000), delos cuales la suma de $71.200.000 PESOS,se pactaron para la realización de unestudio técnico para la ReestructuraciónAdministrativa del Departamento delPutumayo, reestructuración que no hapodido llevarse a cabo por cuanto laadministración carece de la autorización delMinisterio de Hacienda, hasta la fecha de laauditoria el contrato aun no se ha liquidado.Se observa que a 31 de diciembre de 2008,las modificaciones al presupuesto no soncoherentes entre los ingresos y los gastosXX45El presupuesto final de gastos de 2008,presenta un nivel bajo de inversión del86%, realizado en las Dimensiones 2, 5, 6. X46La entidad Gubernamental no hapresentado el inventario cultural delDepartamento ante el ministerio de culturapara la inversión de los recursosX47En la vigencia de 2008, no hubo inversiónen el sector de APSB, con los recursos detransferencias del SGP.X48La entidad a 31 de diciembre de 2008presenta reservas presupuestalessignificativas en los diferentes sectores,evidenciándose un inadecuado registro ycontrol.x4950La administración departamental nocumplió con el 70% del límite establecidoen la ley 617/2000, los gastos defuncionamiento fueron de $14.074.441 enmiles de pesos superando en un 7% lopermitido por la ley.Existen cuentas del Departamento a 31 dediciembre de 2008, que se encuentran sinmovimientos desde hace varios años, deconvenios que están sin liquidar.XXX51 La oficina de tesorería demuestra XCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co120

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAdeficiencia en el registro y reporte apresupuesto, esto se pudo evidenciar en elregistro de las conciliaciones en la cuentade agua potable y saneamiento básico.52El comprobante de egreso No. 6520 defecha 07 /04/2008 correspondiente al pagodel contrato No.001, presenta unprocedimiento de registro contableinadecuado, por que se registra en lacuenta No.242553 el valor total de lacausación, y no el valor que se estapagando.x53En el comprobante de egreso No. 6855 defecha 14 /05/2008 se realizo un cobro deretención en la fuente del 11% parapersona jurídica y en el comprobante deegreso No.7124 de fecha 11/06/2008 sepractica una retención del 6% por servicios.X54En los comprobantes de Nros.8438 del 13de noviembre de 2008, valor del pago$8.912.548, factura Nro.1970, no serealizaron las respectivas retenciones en lafuente y reteiva. Comprobante de egresoNro.9100 de fecha 31 de diciembre de2008, por valor de 17.468.594 se lepractica retención en la fuente del 2%(356.502), no se realiza la retención delIVA.X55La administración pago medianteCOMPROBANTE DE EGRESO NRO.2706del 27 de marzo de 2007, la suma de$283.615.444, por concepto de interesesActa conciliación extraprocesal (Procesos2005-092 correspondiente al Contrato 0024de fecha 9 de diciembre de 2002 y Procesoejecutivo 2005-01922 correspondiente alcontrato No.107 de fecha 24 de diciembrede 2003 ) a favor de TANYA ISABELCORDOBA en representación de UNIONTEMPORAL PROVEMAYO Y UNIONTEMPORALPROVEEDORESASOCIADOS, gasto que se realizó deSentencias Judiciales, Recursos Propios.Evidenciándose la falta de gestión en laacción de reparación.XXCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co121

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIA5657585960La entidad a 31 de diciembre de 2008presenta unas cuentas por pagarsignificativas evidenciándose la falta decontrol de su ejecución.Los $80.000 miles de inversiones en títulosde capitalización cuenta contable 120145no tienen determinado el tipo de inversión,nombre de la entidad bancaria, fecha deconstitución, fecha de redención y valorindividual de la inversión patrimonial.La subcuenta 128035 provisión paraprotección de inversiones patrimoniales enentidades controladas por valor de -$30.218 miles se encuentra mal clasificadadebido a que es una provisión realizada ala inversión en la Comercializadora deLicores del Putumayo la cual esta enliquidación, razón por la cual la cuentacontable a afectar seria la 128036inversiones patrimoniales en entidades enliquidación.La Gobernación del Putumayo no tieneestablecidas políticas ni criterios para larealización de las inversiones en cuanto aautorización, constitución y manejo;teniendo en cuenta parámetros deestructuración como es el análisis diario delflujo de caja y el momento en el que serequiere la disponibilidad de los recursoscon el fin de atender los compromisosadquiridos en desarrollo de su actividadmisional.La Gobernación ha entregado recursos enforma anticipada a contratistas yproveedores para la obtención de bienes yservicios y además registra valoresentregados para viáticos y gastos de viajepor valor de $14.483.809 miles que estánpendientes de legalización y de determinarsaldos reales.XXXXX61La Gobernación del Putumayo no tieneimplementado un manual de procesos yprocedimientos de Baja de Bienes que lepermita determinar plenamente el estadoactual de estos y su destinación final deacuerdo a sus necesidadesCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.coX122

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIA6263646566Se pudo evidenciar que la Gobernación delPutumayo no realiza verificación física delos bienes, mediante la práctica de pruebasrepresentativas, con el fin de confrontar laexistencia real o física contra los saldosregistrados en almacén e inventarios ycuentas contables.La Gobernación del Putumayo no haverificado, clasificado, analizado yvalorizado los bienes inmuebles depropiedad del Departamento (avalúo,reconocimiento).Almacén del Departamento, no maneja unInventario General de bienes clasificado deacuerdo al Plan General de ContabilidadPública con corte a 31 de diciembre de2008, solamente maneja una relación debienes clasificados por dependencias ynombre del funcionario a quien se entregael bien, razón por la cual no se pudodeterminar si los bienes inventariadosrealmente concuerdan con los registroscontables y los saldos reflejados en losEstados Financieros a 31 de diciembre de2008 estimados en $ 7.168.638 miles.La Gobernación del Putumayo, nivel centralcontabilizó en la cuenta Adquisición deBienes y Servicios las reservaspresupuestales producto de la adquisiciónde bienes y servicios y la celebración decontratos y convenios con diferentesentidades y personas naturales y jurídicas;razón por la cual deberá ajustar el valor de$61.836.818 miles quitando las reservaspresupuestales y dejando únicamente lascuentas por pagar.La subcuenta 242508 representa losvalores causados por concepto de Viáticosy Gastos de Viaje de funcionarios de laadministración por valor de $123.457 miles,de los cuales $39.714 miles son saldos queha 31 de diciembre de 2008 se encuentransin depurar.XXXXX67La subcuenta 242518 aportes a fondospensionales presenta un valor deCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.coX123

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIA$3.070.855 miles a diciembre 31 de 2008,de los cuales en su gran mayoríapertenecen a la Secretaría de EducaciónDepartamental, esta entidad presentacuentas por pagar por valor de $2.820.081miles producto de causar aportespensionales de las nominas (sin situaciónde fondos) sin tener en cuenta que estosaportes el ministerio los viene descontandodirectamente en el momento del giro de lastransferencias.68La subcuenta 250590 otros salarios yprestaciones sociales presentan un saldopor pagar por valor de $973.431 miles, delos cuales la SED no ha cancelado el valorde $783.288 miles por concepto dedotación del personal vigencia 2008.X69La subcuenta 250502 Cesantías presentaun valor de $3.854.747 miles, de los cualesel valor de $3.592.247 miles son de la SEDcontabilizados sin tener en cuenta que elministerio directamente realiza el descuentode este rubro en el giro de lastransferencias.X70La Gobernación no ha incorporado lascontingencias derivadas de todos losprocesos judiciales los cuales no estánpresentados en su totalidad en los informescontables.X71Se evidencia que las comisiones realizadaspor el señor gobernador del Putumayomediante las resoluciones no.327, 372,387, 434, 555, 684, 809 y 835 de 2008, nocumplieron con el objeto de la comisión;generado un presunto detrimento por valorde $5.255.840.$5.255.840 XXCONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co124

Informe FinalCONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTODEL PUTUMAYOREPÚBLICA DE COLOMBIAANEXO 2A MATRIZ CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOSENTIDAD AUDITADA: Gobernación del PutumayoVIGENCIAS: 2007 - 2008MODALIDAD AUDITORIA: RegularTIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALORADMINISTRATIVOS 71* FISCALES 7 $178.567.488DISCIPLINARIOS 13PENALES 6* Los 7 hallazgos fiscales corresponden a un presunto detrimento al patrimoniopúblico.CONTROL FISCAL COMPROMISO DE TODOSCll. 17 No.7ª-34 - B. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), TELEFAX 098 4295922 4295923E-mail: contraloriaputumayo@telecom.com.co, contralor@contraloriaputumayo.gov.cowww.contraloriaputumayo.gov.co125