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Canada Lithium Corp. (anciennement Black Pearl Minerals Consolidated Inc.) Rapport de gestion Intérêts et autres revenus pour le trimestre écoulé Au cours du mois terminé le 31 décembre 2009, la société a comptabilisé une réduction de 522 355 $ de la valeur du matériel minier de l’usine de traitement de Wekusko Lake pour en ramener la valeur comptable à néant. Au cours du trimestre terminé le 28 février 2009, la société avait comptabilisé des réductions de valeur de 317 903 $ liées à plusieurs propriétés minières. ESTIMATIONS COMPTABLES CRUCIALES Le présent rapport de gestion de Canada Lithium est fondé sur ses états financiers consolidés, qui ont été établis en conformité avec les principes comptables généralement reconnus du Canada (les « PCGR du Canada »). L’établissement de ces états financiers exige que la société fasse des estimations et formule des jugements qui influent sur les montants déclarés des actifs et des passifs, des produits et des charges, et la présentation connexe des actifs et des passifs éventuels à la date des états financiers. Les résultats réels pourraient différer de ces estimations si les hypothèses ou les conditions changent. Les estimations comptables cruciales sont définies comme étant celles qui demandent beaucoup de jugement et qui peuvent donner lieu à des résultats sensiblement différents si les hypothèses et les conditions changent. Pour une description détaillée des principales conventions comptables de Canada Lithium, se reporter à la note 3 des notes afférentes aux états financiers consolidés du 31 décembre 2009. Ci-après figurent les estimations comptables cruciales pour l’établissement des états financiers consolidés de Canada Lithium. Propriétés minières et frais d’exploration reportés Les frais liés à l’acquisition de propriétés et les frais d’exploration sont capitalisés. Les propriétés minières et les frais d’exploration reportés sont comptabilisés au coût et comprennent les frais d’acquisition et d’exploration directs et indirects afférents aux différentes propriétés d’exploration minérale. Ces montants seront amortis selon la méthode de l’amortissement proportionnel à l’utilisation sur la durée de vie utile estimative des propriétés minières après le début de la production ou seront radiés, si les propriétés sont vendues ou abandonnées. La société examine les montants capitalisés pour déterminer s’il y a eu dépréciation, chaque trimestre au moins ou chaque fois qu’un événement ou un changement de situation indique que leur valeur comptable pourrait ne plus être récupérable. La valeur comptable des actifs est revue à la baisse chaque fois qu’un actif risque de subir ou a subi une dépréciation. Les situations suivantes sont notamment considérées comme étant des causes de moins-value : cessation des activités d’exploration, résultats d’exploration qui ne sont pas prometteurs de sorte que l’exploration n’est pas prévue dans l’avenir prévisible, expiration des droits de propriété sur des concessions, insuffisance prévue des fonds pour mener à bien la campagne d’exploration ou propriété d’exploration dont la valeur économique n’est pas significative pour le plan d’affaires de la société. Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles sont comptabilisées au coût, déduction faite des amortissements cumulés. Les immobilisations corporelles sont amorties selon la méthode de l’amortissement dégressif à taux constant, à des taux compris entre 10 % et 30 % par an. Impôts sur les bénéfices et autres impôts des sociétés La société utilise la méthode du report variable pour comptabiliser les impôts sur les bénéfices. Selon cette méthode, les actifs et les passifs d’impôts futurs représentent les écarts temporaires entre la valeur comptable des actifs et des passifs inscrits dans les états financiers et leur valeur fiscale. Les actifs et les passifs d’impôts futurs sont déterminés à l’aide des taux d’imposition qui, selon les prévisions, devraient être en vigueur dans les périodes au cours desquelles les écarts temporaires sont censés se résorber. L’incidence sur les actifs et les passifs d’impôts futurs d’une variation des taux d’imposition est comptabilisée dans la période au cours de laquelle ce taux est pratiquement en vigueur. Un actif d’impôts futurs n’est comptabilisé que lorsqu’il est plus probable qu’improbable qu’il sera réalisé. Page 10 sur 17
Canada Lithium Corp. (anciennement Black Pearl Minerals Consolidated Inc.) Rapport de gestion Rémunération à base d’actions La juste valeur des options sur actions attribuées est comptabilisée à titre de charge répartie sur la période d’acquisition des options. La juste valeur de la rémunération à base d’actions est estimée selon un modèle d’évaluation des options qui tient compte du prix d’exercice, de la durée des options, du cours actuel de l’action, de la volatilité prévue des actions sous-jacentes, du rendement de l’action prévu et du taux d’intérêt sans risque sur la durée de l’option. Bons de souscription Le modèle d’évaluation des options Black et Scholes a été utilisé pour déterminer la juste valeur des bons de souscription émis au cours de la période. La société a formulé certaines hypothèses concernant le prix de l’action à la date d’émission ou de prorogation, la volatilité prévue, le rendement de l’action prévu et le taux d’intérêt sans risque pour déterminer cette juste valeur. MODIFICATIONS DE CONVENTIONS COMPTABLES, Y COMPRIS L’ADOPTION INITIALE Écarts d’acquisition et actifs incorporels En février 2008, l’ICCA a publié dans son Manuel le chapitre 3064, « Écarts d’acquisition et actifs incorporels », en remplacement du chapitre 3062, « Écarts d’acquisition et autres actifs incorporels ». La nouvelle norme établit des normes révisées de comptabilisation, d’évaluation, de présentation et d’information applicables aux actifs incorporels. La nouvelle norme fournit également des indications pour le traitement des coûts de préproduction et de démarrage et peut exiger que ces coûts soient passés en charges au moment où ils sont engagés. Dans le cas de la société, cette norme est entrée en vigueur le 1 er janvier 2009. Son adoption n’a pas eu d’incidence sur les états financiers consolidés de la société. Frais d’exploration minière En mars 2009, le Comité sur les problèmes nouveaux a publié l’abrégé CPN-174, « Frais d’exploration minière », qui fournit des indications sur la capitalisation des frais d’exploration rattachés aux biens miniers et l’examen de la dépréciation de ces frais d’exploration capitalisés. Dans le cas de la société, cet abrégé est entré en vigueur le 1 er mars 2009. Après en avoir appliqué les dispositions en matière d’évaluation, la société a déterminé qu’il n’y avait pas eu dépréciation. Risque de crédit et juste valeur des actifs financiers et des passifs financiers En janvier 2009, le Comité sur les problèmes nouveaux de l’ICCA a publié l’abrégé CPN-173, « Risque de crédit et juste valeur des actifs financiers et des passifs financiers ». Cet abrégé fournit des indications sur la façon de tenir compte du risque de crédit d’une entité et de sa contrepartie pour déterminer la juste valeur des actifs financiers et des passifs financiers, y compris les instruments dérivés. L’application de cet abrégé n’a pas eu d’incidence sur les états financiers consolidés de la société. Instruments financiers – information à fournir En janvier 2009, l’ICCA a modifié dans son Manuel le chapitre 3862, « Instruments financiers – informations à fournir », pour y ajouter des obligations d’information supplémentaires à propos de l’évaluation de la juste valeur d’instruments financiers et améliorer les obligations d’information sur le risque de liquidité pour les sociétés à capital ouvert et les autres entités qui choisissent d’appliquer ce chapitre. Ces modifications ont été appliquées aux états financiers annuels de la société pour l’exercice terminé le 31 décembre 2009. Page 11 sur 17
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