Taux et formules à utiliser pour le calcul des cotisations de ... - CARRA
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Communiqué-r<strong>et</strong>raite<br />
Décembre 2012 Volume 36 Numéro 3 (Éd., F.P., S.S.S.)<br />
<strong>Taux</strong> <strong>et</strong> <strong>formu<strong>le</strong>s</strong> à <strong>utiliser</strong> <strong>pour</strong> <strong>le</strong> <strong>calcul</strong><br />
<strong><strong>de</strong>s</strong> <strong>cotisations</strong> <strong>de</strong> 2013<br />
Aux directrices <strong>et</strong><br />
aux directeurs <strong><strong>de</strong>s</strong> ressources humaines<br />
Madame,<br />
Monsieur,<br />
À la suite <strong>de</strong> l’approbation par <strong>le</strong>s autorités gouvernementa<strong>le</strong>s <strong><strong>de</strong>s</strong> nouveaux taux<br />
applicab<strong>le</strong>s au RREGOP <strong>et</strong> au RRCE, nous vous précisons ci-<strong><strong>de</strong>s</strong>sous <strong>le</strong>s taux <strong>de</strong><br />
cotisation, <strong>le</strong> facteur <strong>de</strong> réduction, <strong>le</strong>s montants requis <strong>et</strong> <strong>le</strong>s <strong>formu<strong>le</strong>s</strong> <strong>pour</strong> <strong>le</strong> <strong>calcul</strong> <strong><strong>de</strong>s</strong><br />
<strong>cotisations</strong> <strong>de</strong> 2013.<br />
Vous trouverez éga<strong>le</strong>ment <strong>le</strong>s taux <strong>de</strong> cotisation applicab<strong>le</strong>s au RRPE <strong>et</strong> au RRAS.<br />
Pour 2013, au RRQ, <strong>le</strong> maximum <strong><strong>de</strong>s</strong> gains admissib<strong>le</strong>s (MGA) est <strong>de</strong> 51 100 $,<br />
l’exemption généra<strong>le</strong> est <strong>de</strong> 3 500 $ <strong>et</strong> <strong>le</strong> taux <strong>de</strong> cotisation <strong>de</strong> l’employé est <strong>de</strong> 5,1 %.<br />
L’exemption <strong>pour</strong> <strong>le</strong> <strong>calcul</strong> <strong><strong>de</strong>s</strong> <strong>cotisations</strong> est <strong>de</strong> 15 841 $ au RREGOP <strong>et</strong> au RRCE,<br />
(31 % MGA), mais il n’y a aucune cotisation à verser si <strong>le</strong> salaire admissib<strong>le</strong> est<br />
inférieur ou égal à 17 885 $ (35 % MGA).<br />
L’exemption <strong>pour</strong> <strong>le</strong> <strong>calcul</strong> <strong><strong>de</strong>s</strong> <strong>cotisations</strong> est <strong>de</strong> 17 885 $ au RRPE <strong>et</strong> au RRAS<br />
(35 % MGA), <strong>et</strong> el<strong>le</strong> est au maximum <strong>de</strong> 12 775 $ au RRAPSC.<br />
Le salaire admissib<strong>le</strong> maximum <strong>pour</strong> <strong>le</strong> <strong>calcul</strong> <strong><strong>de</strong>s</strong> <strong>cotisations</strong> est <strong>de</strong> :<br />
152 719 $ <strong>pour</strong> <strong>le</strong> RREGOP, <strong>le</strong> RREFQ, <strong>le</strong> RRCHCN, <strong>le</strong> RRCE, <strong>le</strong> RRPE, <strong>le</strong> RRE <strong>et</strong> <strong>le</strong> RRF,<br />
134 834 $ <strong>pour</strong> <strong>le</strong> RRMSQ <strong>et</strong> <strong>le</strong> RREM,<br />
147 609 $ <strong>pour</strong> <strong>le</strong> RRAPSC,<br />
154 095 $ <strong>pour</strong> <strong>le</strong> RRMAN,<br />
158 628 $ <strong>pour</strong> <strong>le</strong> RRAS,<br />
179 778 $ <strong>pour</strong> <strong>le</strong> RRCJAJ.<br />
Le taux <strong>de</strong> la cotisation patrona<strong>le</strong> est indiqué à l’intention <strong><strong>de</strong>s</strong> employeurs qui sont tenus <strong>de</strong><br />
verser une tel<strong>le</strong> cotisation lors <strong>de</strong> la remise <strong><strong>de</strong>s</strong> <strong>cotisations</strong> <strong><strong>de</strong>s</strong> employés.<br />
475, rue Saint-Amab<strong>le</strong><br />
Québec (Québec) G1R 5X3<br />
www.carra.gouv.qc.ca
Volume 36 Numéro 3 (Éd., F.P., S.S.S.)<br />
Nom du régime Co<strong><strong>de</strong>s</strong> Description<br />
Régime <strong>de</strong> r<strong>et</strong>raite <strong><strong>de</strong>s</strong><br />
employés du gouvernement<br />
<strong>et</strong> <strong><strong>de</strong>s</strong> organismes publics<br />
(RREGOP)<br />
001 Employé syndicab<strong>le</strong>,<br />
qu’il soit syndiqué ou non<br />
<strong>Taux</strong> <strong>de</strong> cotisation<br />
salaria<strong>le</strong> patrona<strong>le</strong><br />
9,18 % 9,18 %<br />
<strong>Taux</strong> [Salaire cotisab<strong>le</strong> 1 – (15 841 $ Service crédité ou harmonisé)] – Réduction<br />
La réduction correspond au chiffre <strong>le</strong> plus é<strong>le</strong>vé entre 0 <strong>et</strong> celui résultant <strong>de</strong> la formu<strong>le</strong> suivante :<br />
0,0071 [(51 100 $ Service crédité ou harmonisé) – Salaire cotisab<strong>le</strong>]<br />
1. Ne peut pas excé<strong>de</strong>r 152 719 $.<br />
Régime <strong>de</strong> r<strong>et</strong>raite <strong><strong>de</strong>s</strong><br />
fonctionnaires (RRF)<br />
003<br />
003 NS<br />
Employé syndicab<strong>le</strong>,<br />
qu’il soit syndiqué ou non<br />
Employé non syndicab<strong>le</strong><br />
7,25 %<br />
6,42 %<br />
7,25 %<br />
7,25 %<br />
(3 500 $ <strong>Taux</strong>) + [(Salaire cotisab<strong>le</strong> 1 – 3 500 $) (<strong>Taux</strong> – 1,8 %)] + [(Salaire cotisab<strong>le</strong> 2 – 51 100 $) <strong>Taux</strong>]<br />
1. Utilisez <strong>le</strong> moindre du salaire cotisab<strong>le</strong> ou <strong>de</strong> 51 100 $.<br />
2. Ne peut pas excé<strong>de</strong>r 152 719 $.<br />
Régime <strong>de</strong> r<strong>et</strong>raite <strong><strong>de</strong>s</strong><br />
enseignants (RRE)<br />
004 Employé syndicab<strong>le</strong>,<br />
8,08 % 8,08 %<br />
qu’il soit syndiqué ou non<br />
004 NS Employé non syndicab<strong>le</strong> 7,25 % 8,08 %<br />
8 % 3<br />
(3 500 $ <strong>Taux</strong>) + [(Salaire cotisab<strong>le</strong> 1 – 3 500 $) (<strong>Taux</strong> – 1,8 %)] + [(Salaire cotisab<strong>le</strong> 2 – 51 100 $) <strong>Taux</strong>]<br />
1. Utilisez <strong>le</strong> moindre du salaire cotisab<strong>le</strong> ou <strong>de</strong> 51 100 $.<br />
2. Ne peut pas excé<strong>de</strong>r 152 719 $<br />
Régime <strong>de</strong> r<strong>et</strong>raite <strong><strong>de</strong>s</strong><br />
membres <strong>de</strong> la Sûr<strong>et</strong>é<br />
du Québec (RRMSQ)<br />
005 Membre dont <strong>le</strong>s <strong>cotisations</strong><br />
salaria<strong>le</strong>s <strong>et</strong> patrona<strong>le</strong>s<br />
sont déposées à la Caisse<br />
<strong>de</strong> dépôt <strong>et</strong> placement<br />
du Québec <strong>et</strong> dont <strong>le</strong>s<br />
prestations sont payées<br />
à même ce fonds (fonds<br />
capitalisé)<br />
181 % <strong><strong>de</strong>s</strong><br />
<strong>cotisations</strong><br />
versées par<br />
l’employé<br />
<strong>de</strong> l’Éco<strong>le</strong><br />
nationa<strong>le</strong><br />
<strong>de</strong> police<br />
du Québec<br />
005 FC Membre dont <strong>le</strong>s <strong>cotisations</strong><br />
salaria<strong>le</strong>s <strong>et</strong> patrona<strong>le</strong>s<br />
sont déposées au Fonds<br />
consolidé du revenu<br />
du Québec <strong>et</strong> dont <strong>le</strong>s<br />
prestations sont payées<br />
à même ce fonds<br />
141 % <strong><strong>de</strong>s</strong><br />
<strong>cotisations</strong><br />
versées par<br />
l’employé <strong>de</strong><br />
l’Association<br />
<strong><strong>de</strong>s</strong> policières<br />
<strong>et</strong> policiers<br />
provinciaux<br />
du Québec<br />
(3 500 $ <strong>Taux</strong>) + [(Salaire cotisab<strong>le</strong> 1 – 3 500 $) (<strong>Taux</strong> – 1,8 %] + [(Salaire cotisab<strong>le</strong> 2 – 51 100 $) <strong>Taux</strong>]<br />
1. Utilisez <strong>le</strong> moindre du salaire cotisab<strong>le</strong> ou <strong>de</strong> 51 100 $.<br />
2. Ne peut pas excé<strong>de</strong>r 134 834 $.<br />
3. Le taux est réduit <strong>de</strong> 2 % par année pendant 3 ans après la 30 e année <strong>de</strong> service crédité. Cependant, il ne peut pas<br />
être inférieur à 1 % du salaire admissib<strong>le</strong>.<br />
Régime <strong>de</strong> r<strong>et</strong>raite <strong><strong>de</strong>s</strong> élus<br />
municipaux (RREM)<br />
1. Ne peut pas excé<strong>de</strong>r 134 834 $<br />
028 Membres <strong>de</strong> certains<br />
conseils municipaux,<br />
<strong>de</strong> certains organismes<br />
supramunicipaux <strong>et</strong><br />
<strong>de</strong> certains organismes<br />
mandataires d’une<br />
municipalité<br />
Salaire admissib<strong>le</strong> 1 × 6,15 %<br />
6,15 % El<strong>le</strong> est éga<strong>le</strong><br />
au total <strong><strong>de</strong>s</strong><br />
<strong>cotisations</strong><br />
<strong><strong>de</strong>s</strong> élus<br />
multiplié<br />
par <strong>le</strong> facteur<br />
3,37<br />
2
Volume 36 Numéro 3 (Éd., F.P., S.S.S.)<br />
<strong>Taux</strong> <strong>de</strong> cotisation<br />
Nom du régime Co<strong><strong>de</strong>s</strong> Description<br />
salaria<strong>le</strong> patrona<strong>le</strong><br />
Régime <strong>de</strong> r<strong>et</strong>raite <strong><strong>de</strong>s</strong><br />
009 7,6 % 6,16 %<br />
employés en fonction<br />
009 1P Employé ayant atteint<br />
1 % 0,81 %<br />
au Centre hospitalier<br />
35 années <strong>de</strong> service<br />
du salaire<br />
Côte-<strong><strong>de</strong>s</strong>-Neiges (RRCHCN)<br />
cotisab<strong>le</strong> 1<br />
(3 500 $ 7,6 %) + [(Salaire cotisab<strong>le</strong> 2 – 3 500 $) 2,5 %] + [(Salaire cotisab<strong>le</strong> 1 – 51 100 $) 7,6 %]<br />
1. Ne peut pas excé<strong>de</strong>r 152 719 $.<br />
2. Utilisez <strong>le</strong> moindre du salaire cotisab<strong>le</strong> ou <strong>de</strong> 51 100 $.<br />
Régime <strong>de</strong> r<strong>et</strong>raite <strong><strong>de</strong>s</strong> agents 010 6,5 %<br />
<strong>de</strong> la paix en services<br />
010 QP Employé qualifié <strong>pour</strong><br />
correctionnels (RRAPSC)<br />
<strong>le</strong> RRAPSC qui occupe<br />
7,5 %<br />
un emploi visé par <strong>le</strong><br />
RREGOP ou <strong>le</strong> RRPE<br />
5,5370 %<br />
[Salaire cotisab<strong>le</strong> 1 – <strong>le</strong> moindre <strong>de</strong> (Salaire cotisab<strong>le</strong> 25 %) ou (12 775 $ Service crédité ou harmonisé)] <strong>Taux</strong><br />
1. Ne peut pas excé<strong>de</strong>r 147 609 $.<br />
Régime <strong>de</strong> r<strong>et</strong>raite <strong>de</strong> certains<br />
juges nommés avant <strong>le</strong><br />
1 er janvier 2001 (RRCJAJ)<br />
1. Ne peut pas excé<strong>de</strong>r 179 778 $.<br />
Régime <strong>de</strong> r<strong>et</strong>raite <strong>de</strong><br />
l’administration supérieure<br />
(RRAS)<br />
017 Non<br />
contributif<br />
083 Régime <strong>de</strong> prestations<br />
supplémentaire <strong><strong>de</strong>s</strong> juges<br />
(RRS)<br />
021<br />
021 R1 Régime <strong>de</strong> prestations<br />
supplémentaires<br />
<strong>pour</strong> <strong>le</strong>s membres <strong>de</strong><br />
l'administration supérieure<br />
<strong>de</strong> la fonction publique<br />
non visés par l'annexe I<br />
du décr<strong>et</strong> 961-2003<br />
021 R2 Régime <strong>de</strong> prestations<br />
supplémentaires<br />
<strong>pour</strong> <strong>le</strong>s membres <strong>de</strong><br />
l'administration supérieure<br />
<strong>de</strong> la fonction publique<br />
visés par l'annexe I<br />
du décr<strong>et</strong> 961-2003<br />
Non<br />
contributif<br />
9,13 % du<br />
salaire versé 1<br />
14,80 % du<br />
salaire versé<br />
12,30 % 12,30 %<br />
[Salaire cotisab<strong>le</strong> 1 – (17 885 $ service crédité ou harmonisé)] <strong>Taux</strong><br />
1. Ne peut pas excé<strong>de</strong>r 158 628 $.<br />
030 Employé syndicab<strong>le</strong>,<br />
qu’il soit syndiqué ou non<br />
7,5 % S. O.<br />
Régime <strong>de</strong> r<strong>et</strong>raite <strong><strong>de</strong>s</strong><br />
employés fédéraux intégrés<br />
dans une fonction auprès<br />
du gouvernement du Québec<br />
(RREFQ) 030 1P Employé ayant atteint<br />
35 années <strong>de</strong> service<br />
030 NS Employé non syndicab<strong>le</strong> 6,67 % S. O.<br />
1 % du<br />
salaire<br />
cotisab<strong>le</strong> 2 S. O.<br />
(3 500 $ <strong>Taux</strong>) + [(Salaire cotisab<strong>le</strong> 1 – 3 500 $) (<strong>Taux</strong> - 2,3 %)] + [(Salaire cotisab<strong>le</strong> 2 – 51 100 $) <strong>Taux</strong>]<br />
1. Utilisez <strong>le</strong> moindre du salaire cotisab<strong>le</strong> ou <strong>de</strong> 51 100 $.<br />
2. Ne peut pas excé<strong>de</strong>r 152 719 $.<br />
3
Volume 36 Numéro 3 (Éd., F.P., S.S.S.)<br />
Nom du régime Co<strong><strong>de</strong>s</strong> Description<br />
Régime <strong>de</strong> r<strong>et</strong>raite du<br />
personnel d’encadrement<br />
(RRPE)<br />
031 Employé non syndicab<strong>le</strong><br />
031 RF Employé non syndicab<strong>le</strong><br />
transféré du RRF<br />
031 RE Employé non syndicab<strong>le</strong><br />
transféré du RRE<br />
[Salaire cotisab<strong>le</strong> 1 – (17 885 $ service crédité ou harmonisé] <strong>Taux</strong><br />
1. Ne peut pas excé<strong>de</strong>r 152 719 $.<br />
036 Moins <strong>de</strong> 25 années<br />
<strong>de</strong> service 1<br />
Régime <strong>de</strong> r<strong>et</strong>raite <strong><strong>de</strong>s</strong><br />
membres <strong>de</strong> l’Assemblée<br />
nationa<strong>le</strong> (RRMAN)<br />
25 années <strong>de</strong> service<br />
<strong>et</strong> plus<br />
<strong>Taux</strong> <strong>de</strong> cotisation<br />
salaria<strong>le</strong> patrona<strong>le</strong><br />
12,30 % 12,30 %<br />
9 % <strong>de</strong> S. O.<br />
l’in<strong>de</strong>mnité 2<br />
Non<br />
S. O.<br />
contributif<br />
1. Le <strong>calcul</strong> <strong><strong>de</strong>s</strong> 25 années ne peut pas commencer avant <strong>le</strong> 1 er janvier 1983 <strong>pour</strong> <strong>le</strong>s membres déjà en fonction<br />
à c<strong>et</strong>te date.<br />
2. Ne peut pas excé<strong>de</strong>r 154 095 $.<br />
Régime <strong>de</strong> r<strong>et</strong>raite <strong><strong>de</strong>s</strong> juges<br />
<strong>de</strong> la Cour du Québec <strong>et</strong> <strong>de</strong><br />
certaines cours municipa<strong>le</strong>s<br />
(RRJCQM)<br />
Service inférieur<br />
à 21,7 années :<br />
(Régimes 047 <strong>et</strong> 047 7S)<br />
Service égal ou supérieur<br />
à 21,7 années :<br />
(Régimes 047 1P <strong>et</strong> 047 1S)<br />
047 Régime <strong>de</strong> pension agréé<br />
(RPA), jusqu’au 30 décembre<br />
suivant <strong>le</strong> 69 e anniversaire<br />
047 7S Régime <strong>de</strong> prestations<br />
supplémentaires (RRS),<br />
jusqu’au 30 décembre<br />
suivant <strong>le</strong> 69 e anniversaire<br />
Régime <strong>de</strong> prestations<br />
supplémentaires (RRS),<br />
à compter du 31 décembre<br />
suivant <strong>le</strong> 69 e anniversaire<br />
sans excé<strong>de</strong>r la date<br />
du 71 e anniversaire<br />
047 1P Régime <strong>de</strong> pension agréé<br />
(RPA), jusqu’au 30 décembre<br />
suivant <strong>le</strong> 69 e anniversaire<br />
047 1S Régime <strong>de</strong> prestations<br />
supplémentaires (RRS),<br />
jusqu’au 30 décembre<br />
suivant <strong>le</strong> 69 e anniversaire<br />
Régime <strong>de</strong> prestations<br />
supplémentaires (RRS),<br />
à compter du 31 décembre<br />
suivant <strong>le</strong> 69 e anniversaire<br />
sans excé<strong>de</strong>r la date<br />
du 71 e anniversaire<br />
10,38 %<br />
27,96 %<br />
7 %<br />
cotisab<strong>le</strong> 1 versé 2<br />
du salaire du salaire<br />
7 %<br />
cotisab<strong>le</strong> 3 versé 2<br />
du salaire du salaire<br />
7 %<br />
du salaire<br />
cotisab<strong>le</strong><br />
27,96 %<br />
du salaire<br />
versé 2<br />
10,38 %<br />
27,96 %<br />
1 %<br />
cotisab<strong>le</strong> 1, 4 versé 2<br />
du salaire du salaire<br />
1 %<br />
cotisab<strong>le</strong> 5 versé 2<br />
du salaire du salaire<br />
1 %<br />
du salaire<br />
cotisab<strong>le</strong><br />
27,96 %<br />
du salaire<br />
versé 2<br />
1. Ne peut pas excé<strong>de</strong>r 250 986 $.<br />
2. La cotisation <strong>de</strong> l’employeur est réduite <strong>de</strong> la cotisation <strong>de</strong> l’employé à ce régime <strong>et</strong> <strong><strong>de</strong>s</strong> <strong>cotisations</strong> <strong>de</strong> l’employé<br />
<strong>et</strong> <strong>de</strong> l’employeur à d’autres régimes.<br />
3. Est égal à l’excé<strong>de</strong>nt <strong>de</strong> 250 986 $.<br />
4. La cotisation à verser ne peut pas excé<strong>de</strong>r 1 000 $.<br />
5. La cotisation est réduite <strong>de</strong> cel<strong>le</strong> versée au régime 047 1P.<br />
4
Volume 36 Numéro 3 (Éd., F.P., S.S.S.)<br />
Nom du régime Co<strong><strong>de</strong>s</strong> Description<br />
Régime <strong>de</strong> r<strong>et</strong>raite <strong>de</strong> certains<br />
enseignants (RRCE)<br />
054 Employé syndicab<strong>le</strong>, qu’il soit<br />
syndiqué ou non<br />
<strong>Taux</strong> <strong>de</strong> cotisation<br />
salaria<strong>le</strong> patrona<strong>le</strong><br />
9,18 % 9,18 %<br />
054 NS Employé non syndicab<strong>le</strong> 8,18 % 8,18 %<br />
<strong>Taux</strong> [Salaire cotisab<strong>le</strong> 1 – (15 841 $ Service crédité ou harmonisé)] – Réduction<br />
La réduction correspond au chiffre <strong>le</strong> plus é<strong>le</strong>vé entre 0 <strong>et</strong> celui résultant <strong>de</strong> la formu<strong>le</strong> suivante :<br />
0,0071 [(51 100 $ Service crédité ou harmonisé) – Salaire cotisab<strong>le</strong>]<br />
1. Ne peut pas excé<strong>de</strong>r 152 719 $.<br />
Nous vous saurions gré <strong>de</strong> faire part <strong>le</strong> plus rapi<strong>de</strong>ment possib<strong>le</strong> du contenu <strong>de</strong> ce<br />
communiqué à tous <strong>le</strong>s responsab<strong>le</strong>s <strong>de</strong> la gestion <strong><strong>de</strong>s</strong> avantages sociaux <strong>et</strong> <strong><strong>de</strong>s</strong><br />
services financiers ainsi qu’à tous <strong>le</strong>s utilisateurs du Gui<strong>de</strong> d’administration <strong>de</strong> votre<br />
organisme.<br />
Numéros <strong>de</strong> téléphone réservés aux employeurs<br />
418 6434640 (région <strong>de</strong> Québec)<br />
1 866 6272505 (sans frais)<br />
Liste <strong>de</strong> diffusion<br />
Pour recevoir directement à votre adresse <strong>de</strong> courrier é<strong>le</strong>ctronique tous nos communiqués-r<strong>et</strong>raite dès <strong>le</strong>ur publication,<br />
il suffit <strong>de</strong> vous inscrire à notre liste <strong>de</strong> diffusion à www.carra.gouv.qc.ca/liste.<br />
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