Taux et formules à utiliser pour le calcul des cotisations de ... - CARRA
Taux et formules à utiliser pour le calcul des cotisations de ... - CARRA
Taux et formules à utiliser pour le calcul des cotisations de ... - CARRA
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
Communiqué-r<strong>et</strong>raite<br />
N o v e m b r e 2 0 0 9 V o l u m e 3 3 N u m é r o 7 ( É d . , F . P . , S . S . S . )<br />
<strong>Taux</strong> <strong>et</strong> <strong>formu<strong>le</strong>s</strong> à <strong>utiliser</strong> <strong>pour</strong> <strong>le</strong> <strong>calcul</strong><br />
<strong><strong>de</strong>s</strong> <strong>cotisations</strong> <strong>de</strong> 2010<br />
Aux directrices <strong>et</strong><br />
aux directeurs <strong><strong>de</strong>s</strong> ressources humaines<br />
Madame,<br />
Monsieur,<br />
Vous trouverez ci-<strong><strong>de</strong>s</strong>sous <strong>le</strong>s taux <strong>de</strong> cotisation, <strong>le</strong>s montants requis <strong>et</strong> <strong>le</strong>s <strong>formu<strong>le</strong>s</strong> à<br />
<strong>utiliser</strong> <strong>pour</strong> <strong>le</strong> <strong>calcul</strong> <strong><strong>de</strong>s</strong> <strong>cotisations</strong> <strong>de</strong> 2010.<br />
Pour 2010, <strong>le</strong> maximum <strong><strong>de</strong>s</strong> gains admissib<strong>le</strong>s (MGA) au Régime <strong>de</strong> rentes du<br />
Québec (RRQ) est <strong>de</strong> 47 200 $, l’exemption généra<strong>le</strong> est <strong>de</strong> 3 500 $ <strong>et</strong> <strong>le</strong> taux <strong>de</strong><br />
cotisation <strong>de</strong> l’employé (au RRQ) est <strong>de</strong> 4,95 %.<br />
L’exemption <strong>pour</strong> <strong>le</strong> <strong>calcul</strong> <strong><strong>de</strong>s</strong> <strong>cotisations</strong> est <strong>de</strong> 16 520 $ au RREGOP, au RRCE, au<br />
RRPE <strong>et</strong> au RRAS, <strong>et</strong> el<strong>le</strong> est <strong>de</strong> 11 800 $ au RRAPSC.<br />
Le salaire admissib<strong>le</strong> maximum <strong>pour</strong> <strong>le</strong> <strong>calcul</strong> <strong><strong>de</strong>s</strong> <strong>cotisations</strong> est <strong>de</strong> :<br />
♦ 141 242 $ <strong>pour</strong> <strong>le</strong> RREGOP, <strong>le</strong> RREFQ, <strong>le</strong> RRCHCN, <strong>le</strong> RRCE, <strong>le</strong> RRPE, <strong>le</strong> RRE <strong>et</strong><br />
<strong>le</strong> RRF,<br />
♦ 124 722 $ <strong>pour</strong> <strong>le</strong> RRMSQ,<br />
♦ 136 522 $ <strong>pour</strong> <strong>le</strong> RRAPSC,<br />
♦ 142 539 $ <strong>pour</strong> <strong>le</strong> RRMAN,<br />
♦ 146 732 $ <strong>pour</strong> <strong>le</strong> RRAS,<br />
♦ 166 296 $ <strong>pour</strong> <strong>le</strong> RRCJAJ.<br />
Le taux <strong>de</strong> la cotisation patrona<strong>le</strong> est indiqué à l’intention <strong><strong>de</strong>s</strong> employeurs qui sont tenus<br />
<strong>de</strong> verser une tel<strong>le</strong> cotisation lors <strong>de</strong> la remise <strong><strong>de</strong>s</strong> <strong>cotisations</strong> <strong><strong>de</strong>s</strong> employés.<br />
Les documents nécessaires <strong>pour</strong> la production <strong>de</strong> la déclaration annuel<strong>le</strong> <strong>pour</strong> l’année<br />
2009 seront publiés dans notre site Intern<strong>et</strong> d’ici la fin décembre. Prenez note qu’il n’y a<br />
plus d’envoi <strong><strong>de</strong>s</strong> versions imprimées <strong>de</strong> ces documents.<br />
475, rue Saint-Amab<strong>le</strong><br />
Québec (Québec) G1R 5X3<br />
www.carra.gouv.qc.ca
V o l u m e 3 3 N u m é r o 7 ( É d . , F . P . , S . S . S . )<br />
Nom du régime Co<strong><strong>de</strong>s</strong> Description<br />
Régime <strong>de</strong> r<strong>et</strong>raite <strong><strong>de</strong>s</strong><br />
employés du<br />
gouvernement <strong>et</strong> <strong><strong>de</strong>s</strong><br />
organismes publics<br />
(RREGOP)<br />
1. Ne peut pas excé<strong>de</strong>r 141 242 $.<br />
Régime <strong>de</strong> r<strong>et</strong>raite <strong><strong>de</strong>s</strong><br />
fonctionnaires (RRF)<br />
001 Employé syndicab<strong>le</strong>, qu’il<br />
soit syndiqué ou non<br />
(Salaire cotisab<strong>le</strong> 1 – 16 520 $) × <strong>Taux</strong><br />
003 Employé syndicab<strong>le</strong>, qu’il<br />
soit syndiqué ou non<br />
<strong>Taux</strong> <strong>de</strong> cotisation<br />
salaria<strong>le</strong><br />
patrona<strong>le</strong><br />
8,19 % 8,19 %<br />
7,25 % 7,25 %<br />
003 NS Employé non syndicab<strong>le</strong> 6,42 % 7,25 %<br />
(3 500 $ × <strong>Taux</strong>) + [(Salaire cotisab<strong>le</strong> 1 – 3 500 $) × (<strong>Taux</strong> – 1,8 %)] + [(Salaire cotisab<strong>le</strong> 2 – 47 200 $) × <strong>Taux</strong>]<br />
1. Utilisez <strong>le</strong> moindre du salaire cotisab<strong>le</strong> ou <strong>de</strong> 47 200 $.<br />
2. Ne peut pas excé<strong>de</strong>r 141 242 $.<br />
Régime <strong>de</strong> r<strong>et</strong>raite <strong><strong>de</strong>s</strong><br />
enseignants (RRE)<br />
004 Employé syndicab<strong>le</strong>, qu’il<br />
soit syndiqué ou non<br />
8,08 % 8,08 %<br />
004 NS Employé non syndicab<strong>le</strong> 7,25 % 8,08 %<br />
(3 500 $ × <strong>Taux</strong>) + [(Salaire cotisab<strong>le</strong> 1 – 3 500 $) × (<strong>Taux</strong> – 1,8 %)] + [(Salaire cotisab<strong>le</strong> 2 – 47 200 $) × <strong>Taux</strong>]<br />
1. Utilisez <strong>le</strong> moindre du salaire cotisab<strong>le</strong> ou <strong>de</strong> 47 200 $.<br />
2. Ne peut pas excé<strong>de</strong>r 141 242 $<br />
Régime <strong>de</strong> r<strong>et</strong>raite <strong><strong>de</strong>s</strong><br />
membres <strong>de</strong> la Sûr<strong>et</strong>é<br />
du Québec (RRMSQ)<br />
005 Membre dont <strong>le</strong>s<br />
<strong>cotisations</strong> salaria<strong>le</strong>s <strong>et</strong><br />
patrona<strong>le</strong>s sont déposées<br />
à la Caisse <strong>de</strong> dépôt <strong>et</strong><br />
placement du Québec <strong>et</strong><br />
dont <strong>le</strong>s prestations sont<br />
payées à même ce fonds<br />
(Fonds capitalisé)<br />
005 FC Membre dont <strong>le</strong>s<br />
<strong>cotisations</strong> salaria<strong>le</strong>s <strong>et</strong><br />
patrona<strong>le</strong>s sont déposées<br />
au Fonds consolidé du<br />
revenu du Québec <strong>et</strong> dont<br />
<strong>le</strong>s prestations sont<br />
payées à même ce fonds<br />
8 % 4 191 %<br />
<strong><strong>de</strong>s</strong> <strong>cotisations</strong><br />
versées par<br />
l’employé 1<br />
8 % 4 191 %<br />
<strong><strong>de</strong>s</strong> <strong>cotisations</strong><br />
versées par<br />
l’employé 1<br />
(3 500 $ × <strong>Taux</strong>) + [(Salaire cotisab<strong>le</strong> 2 – 3 500 $) × (<strong>Taux</strong> – 1,8 %] + [(Salaire cotisab<strong>le</strong> 3 – 47 200 $) × <strong>Taux</strong>]<br />
1. Sauf <strong>pour</strong> certains organismes.<br />
2. Utilisez <strong>le</strong> moindre du salaire cotisab<strong>le</strong> ou <strong>de</strong> 47 200 $.<br />
3. Ne peut pas excé<strong>de</strong>r 124 722 $.<br />
4. Le taux est réduit <strong>de</strong> 2 % par année pendant 3 ans après la 30 e année <strong>de</strong> service crédité. Cependant, il<br />
ne peut pas être inférieur à 1 % du salaire admissib<strong>le</strong>.<br />
2
V o l u m e 3 3 N u m é r o 7 ( É d . , F . P . , S . S . S . )<br />
Nom du régime Co<strong><strong>de</strong>s</strong> Description<br />
Régime <strong>de</strong> r<strong>et</strong>raite <strong><strong>de</strong>s</strong><br />
employés en fonction<br />
au Centre hospitalier<br />
Côte-<strong><strong>de</strong>s</strong>-Neiges<br />
(RRCHCN)<br />
<strong>Taux</strong> <strong>de</strong> cotisation<br />
salaria<strong>le</strong><br />
patrona<strong>le</strong><br />
009 7,6 % 6,16 %<br />
009 1P Employé ayant atteint<br />
35 années <strong>de</strong> service<br />
1 %<br />
du salaire<br />
cotisab<strong>le</strong> 1<br />
(3 500 $ × 7,6 %) + [(Salaire cotisab<strong>le</strong> 2 – 3 500 $) × 2,65 %] + [(Salaire cotisab<strong>le</strong> 1 – 47 200 $) × 7,6 %]<br />
1. Ne peut pas excé<strong>de</strong>r 141 242 $.<br />
2. Utilisez <strong>le</strong> moindre du salaire cotisab<strong>le</strong> ou <strong>de</strong> 47 200 $.<br />
Régime <strong>de</strong> r<strong>et</strong>raite <strong><strong>de</strong>s</strong><br />
agents <strong>de</strong> la paix en<br />
services<br />
correctionnels<br />
(RRAPSC)<br />
0,81 %<br />
010 4 % 0,8519 % 1<br />
010 QP Employé qualifié <strong>pour</strong> <strong>le</strong><br />
RRAPSC qui occupe un<br />
emploi visé par <strong>le</strong><br />
RREGOP ou <strong>le</strong> RRPE<br />
5 % 0,8519 % 2<br />
(Salaire cotisab<strong>le</strong> 3 – Le moindre <strong>de</strong> (Salaire cotisab<strong>le</strong> × 25 %) ou (11 800 $ × Service cotisab<strong>le</strong>)) × <strong>Taux</strong><br />
1. Ou <strong>le</strong> total <strong><strong>de</strong>s</strong> <strong>cotisations</strong> <strong><strong>de</strong>s</strong> participants multiplié par <strong>le</strong> facteur 0,2130.<br />
2. Ou <strong>le</strong> total <strong><strong>de</strong>s</strong> <strong>cotisations</strong> <strong><strong>de</strong>s</strong> participants multiplié par <strong>le</strong> facteur 0,1704.<br />
3. Ne peut pas excé<strong>de</strong>r 136 522 $.<br />
Régime <strong>de</strong> r<strong>et</strong>raite <strong>de</strong><br />
certains juges<br />
nommés avant <strong>le</strong><br />
1 er janvier 2001<br />
(RRCJAJ)<br />
1. Le salaire versé ne peut pas excé<strong>de</strong>r 166 296 $.<br />
Régime <strong>de</strong> r<strong>et</strong>raite <strong>de</strong><br />
l’administration<br />
supérieure (RRAS)<br />
1. Ne peut pas excé<strong>de</strong>r 146 732 $.<br />
017 Non<br />
contributif<br />
083 Régime <strong>de</strong> prestations<br />
supplémentaire <strong><strong>de</strong>s</strong> juges<br />
(RRS)<br />
Non<br />
contributif<br />
11,17 % du<br />
salaire versé 1<br />
12,72 % du<br />
salaire versé<br />
021 10,54 % 10,54 %<br />
021 R1 Régime <strong>de</strong> prestations<br />
supplémentaires <strong>pour</strong> <strong>le</strong>s<br />
membres <strong>de</strong><br />
l'administration<br />
supérieure <strong>de</strong> la fonction<br />
publique (RRS)<br />
021 R2 Régime <strong>de</strong> prestations<br />
supplémentaires <strong>pour</strong> <strong>le</strong>s<br />
membres <strong>de</strong><br />
l'administration<br />
supérieure <strong>de</strong> la fonction<br />
publique désignés<br />
par décr<strong>et</strong> (RRS)<br />
(Salaire cotisab<strong>le</strong> 1 – 16 520 $) × <strong>Taux</strong><br />
10,54 % 10,54 %<br />
10,54 % 10,54 %<br />
3
V o l u m e 3 3 N u m é r o 7 ( É d . , F . P . , S . S . S . )<br />
Nom du régime Co<strong><strong>de</strong>s</strong> Description<br />
Régime <strong>de</strong> r<strong>et</strong>raite <strong><strong>de</strong>s</strong><br />
employés fédéraux<br />
intégrés dans une<br />
fonction auprès du<br />
gouvernement du<br />
Québec (RREFQ)<br />
030 Employé syndicab<strong>le</strong>, qu’il<br />
soit syndiqué ou non<br />
<strong>Taux</strong> <strong>de</strong> cotisation<br />
salaria<strong>le</strong><br />
patrona<strong>le</strong><br />
7,5 % S.O.<br />
030 NS Employé non syndicab<strong>le</strong> 6,67 % S.O.<br />
030 1P Employé ayant atteint<br />
35 années <strong>de</strong> service<br />
1 % du<br />
salaire<br />
cotisab<strong>le</strong> 2<br />
S.O.<br />
(3 500 $ × <strong>Taux</strong>) + [(Salaire cotisab<strong>le</strong> 1 – 3 500 $) × (<strong>Taux</strong> - 2,3 %)] + [(Salaire cotisab<strong>le</strong> 2 – 47 200 $) × <strong>Taux</strong>]<br />
1. Utilisez <strong>le</strong> moindre du salaire cotisab<strong>le</strong> ou <strong>de</strong> 47 200 $.<br />
2. Ne peut pas excé<strong>de</strong>r 141 242 $.<br />
Régime <strong>de</strong> r<strong>et</strong>raite du<br />
personnel<br />
d’encadrement (RRPE)<br />
031 Employé non syndicab<strong>le</strong><br />
031 RF Employé non syndicab<strong>le</strong><br />
transféré du RRF<br />
031 RE Employé non syndicab<strong>le</strong><br />
transféré du RRE<br />
(Salaire cotisab<strong>le</strong> 1 – 16 520 $) × <strong>Taux</strong><br />
10,54 % 10,54 %<br />
1. Ne peut pas excé<strong>de</strong>r 141 242 $.<br />
Régime <strong>de</strong> r<strong>et</strong>raite <strong><strong>de</strong>s</strong><br />
membres <strong>de</strong><br />
l’Assemblée nationa<strong>le</strong><br />
(RRMAN)<br />
036<br />
Moins <strong>de</strong> 25 années <strong>de</strong><br />
service 1<br />
25 années <strong>de</strong> service <strong>et</strong><br />
plus<br />
9 %<br />
<strong>de</strong><br />
l’in<strong>de</strong>mnité 2<br />
Non<br />
contributif<br />
S.O.<br />
S.O.<br />
1. Le <strong>calcul</strong> <strong><strong>de</strong>s</strong> 25 années ne peut pas débuter avant <strong>le</strong> 1 er janvier 1983 <strong>pour</strong> <strong>le</strong>s membres déjà en place à<br />
c<strong>et</strong>te date.<br />
2. L’in<strong>de</strong>mnité ne peut pas excé<strong>de</strong>r 142 539 $.<br />
Régime <strong>de</strong> r<strong>et</strong>raite <strong><strong>de</strong>s</strong><br />
juges <strong>de</strong> la Cour du<br />
Québec <strong>et</strong> <strong>de</strong><br />
certaines cours<br />
municipa<strong>le</strong>s<br />
(RRJCQM)<br />
Service inférieur à<br />
21,7 années :<br />
(Régimes 047 <strong>et</strong><br />
047 7S)<br />
047 Régime <strong>de</strong> pension agréé<br />
(RPA), jusqu’au<br />
30 décembre suivant <strong>le</strong><br />
69 e anniversaire<br />
047 7S<br />
Régime <strong>de</strong> prestations<br />
supplémentaires (RRS),<br />
jusqu’au 30 décembre<br />
suivant <strong>le</strong><br />
69 e anniversaire<br />
Régime <strong>de</strong> prestations<br />
supplémentaires (RRS), à<br />
compter du 31 décembre<br />
suivant <strong>le</strong><br />
69 e anniversaire sans<br />
excé<strong>de</strong>r la date du<br />
71 e anniversaire<br />
7 %<br />
du salaire<br />
cotisab<strong>le</strong> 1<br />
7 %<br />
du salaire<br />
cotisab<strong>le</strong> 3<br />
7 %<br />
du salaire<br />
cotisab<strong>le</strong><br />
13,06 %<br />
du salaire<br />
versé 2<br />
28,79 %<br />
du salaire<br />
versé 2<br />
28,79 %<br />
du salaire<br />
versé 2<br />
4
V o l u m e 3 3 N u m é r o 7 ( É d . , F . P . , S . S . S . )<br />
Nom du régime Co<strong><strong>de</strong>s</strong> Description<br />
Service égal ou<br />
supérieur à<br />
21,7 années :<br />
(Régimes 047 1P <strong>et</strong><br />
047 1S) 047 1S<br />
047 1P Régime <strong>de</strong> pension agréé<br />
(RPA), jusqu’au<br />
30 décembre suivant <strong>le</strong><br />
69 e anniversaire<br />
Régime <strong>de</strong> prestations<br />
supplémentaires (RRS),<br />
jusqu’au 30 décembre<br />
suivant <strong>le</strong><br />
69 e anniversaire<br />
Régime <strong>de</strong> prestations<br />
supplémentaires (RRS), à<br />
compter du 31 décembre<br />
suivant <strong>le</strong> 69 e<br />
anniversaire sans excé<strong>de</strong>r<br />
la date du<br />
71 e anniversaire<br />
<strong>Taux</strong> <strong>de</strong> cotisation<br />
salaria<strong>le</strong><br />
1 %<br />
du salaire<br />
cotisab<strong>le</strong> 1, 4<br />
1 %<br />
du salaire<br />
cotisab<strong>le</strong> 5<br />
1 %<br />
du salaire<br />
cotisab<strong>le</strong><br />
patrona<strong>le</strong><br />
13.06 %<br />
du salaire<br />
versé 2<br />
28,79 %<br />
du salaire<br />
versé 2<br />
28,79 %<br />
du salaire<br />
versé 2<br />
1. Le salaire cotisab<strong>le</strong> ne peut pas excé<strong>de</strong>r 232 786 $.<br />
2. La cotisation <strong>de</strong> l’employeur est réduite <strong>de</strong> la cotisation <strong>de</strong> l’employé à ce régime <strong>et</strong> <strong><strong>de</strong>s</strong> <strong>cotisations</strong> <strong>de</strong><br />
l’employé <strong>et</strong> <strong>de</strong> l’employeur à d’autres régimes.<br />
3. Le salaire cotisab<strong>le</strong> est égal à l’excé<strong>de</strong>nt <strong>de</strong> 232 786 $.<br />
4. La cotisation à verser ne peut pas excé<strong>de</strong>r 1 000 $.<br />
5. La cotisation est réduite <strong>de</strong> cel<strong>le</strong> versée au régime 047 1P.<br />
Régime <strong>de</strong> r<strong>et</strong>raite <strong>de</strong><br />
certains enseignants<br />
(RRCE)<br />
1. Ne peut pas excé<strong>de</strong>r 141 242 $.<br />
054 Employé syndicab<strong>le</strong>, qu’il<br />
soit syndiqué ou non<br />
8,19 % 8,19 %<br />
054 NS Employé non syndicab<strong>le</strong> 7,19 % 8,19 %<br />
(Salaire cotisab<strong>le</strong> 1 – 16 520 $) × <strong>Taux</strong><br />
5
V o l u m e 3 3 N u m é r o 7 ( É d . , F . P . , S . S . S . )<br />
Nous vous saurions gré <strong>de</strong> faire part <strong>le</strong> plus rapi<strong>de</strong>ment possib<strong>le</strong> du contenu <strong>de</strong> ce<br />
communiqué à tous <strong>le</strong>s responsab<strong>le</strong>s <strong>de</strong> la gestion <strong><strong>de</strong>s</strong> avantages sociaux <strong>et</strong> <strong><strong>de</strong>s</strong> services<br />
financiers ainsi qu’à tous <strong>le</strong>s utilisateurs du Gui<strong>de</strong> d’administration <strong>de</strong> votre organisme.<br />
Nous apprécierions éga<strong>le</strong>ment que vous en informiez <strong>le</strong>s employés susceptib<strong>le</strong>s d’être visés<br />
par ces dispositions, y compris ceux qui sont absents <strong>de</strong> <strong>le</strong>ur travail <strong>pour</strong> une longue pério<strong>de</strong>.<br />
Le vice-prési<strong>de</strong>nt aux services à la clientè<strong>le</strong>,<br />
Serge Birtz<br />
Service <strong><strong>de</strong>s</strong> contacts clients<br />
(Numéros <strong>de</strong> téléphone réservés aux employeurs)<br />
418 643 4640 (région <strong>de</strong> Québec)<br />
1 866 627 2505 (sans frais)<br />
Liste <strong>de</strong> diffusion<br />
Pour recevoir directement à votre adresse <strong>de</strong> courrier é<strong>le</strong>ctronique<br />
tous nos communiqués-r<strong>et</strong>raite dès <strong>le</strong>ur publication, il suffit <strong>de</strong> vous inscrire<br />
à notre liste <strong>de</strong> diffusion à www.carra.gouv.qc.ca<br />
6