Microsoft Word Viewer 97 - Davidaviciene,_Tamuleviciene ... - Tax.lt
Microsoft Word Viewer 97 - Davidaviciene,_Tamuleviciene ... - Tax.lt
Microsoft Word Viewer 97 - Davidaviciene,_Tamuleviciene ... - Tax.lt
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
Atsiskaitymo su kitais ūkio subjektais operacijos per atsiskaitomąją sąskaitą vykdomos<br />
mokėjimo pavedimų (MP) pagrindu.<br />
Lėšos iš įmonės sąskaitos gali būti nurašytos tik esant joje lėšų ir savininko sutikimu<br />
(pavedimu)., išskyrus atvejus, kai jos nurašomos ne ginčo tvarka pagal vykdomuosius ir jiems<br />
prilygintus dokumentus (inkasinius pavedimus ir patvarkymus).<br />
Gaudamos grynuosius pinigus darbo užmokesčiui už antrąją mėnesio pusę ir pašalpoms<br />
išmokėti arba pateikdamos dokumentus šioms sumoms pervesti, įmonės privalo kartu duoti bankui<br />
dokumentus išskaičiuotiems mokesčiams į biudžetą ir socialinio draudimo įmokoms pervesti.<br />
Apie įvykdytas kiekvienos dienos ūkines operacijas bankas informuoja pateikdamas banko<br />
išrašą. Jame pateikiama tokia informacija:<br />
1. banko įstaigos pavadinimas,<br />
2. išrašo data,<br />
3. sąskaitos savininko pavadinimas, sąskaitos numeris,<br />
4. pinigų likutis laikotarpio pradžioje,<br />
5. pinigų gavimo ir išmokėjimo dokumentų numeriai ir datos,<br />
6. ūkinės operacijos trumpas aprašymas,<br />
7. laikotarpio apyvartos,<br />
8. likutis laikotarpio pabaigoje,<br />
9. atsakingojo banko darbuotojo vardas, pavardė, parašas.<br />
Įmonės buha<strong>lt</strong>eris , gavęs banko išrašą, sutikrina banko išrašo likučius dienos pabaigoje su<br />
buha<strong>lt</strong>erijos duomenimis.<br />
Įmonės buha<strong>lt</strong>erijoje atsiskaitomosios sąskaitos operacijoms apskaityti yra naudojama<br />
sąskaita 271”Atsiskaitomoji sąskaita”. Tai trumpalaikio turto sąskaita kuri likutį turi debeto pusėje.<br />
Pinigų gavimas į sąskaitą banke bus registruojamas šios sąskaitos debeto pusėje, pinigų<br />
išmokėjimas – kredito pusėje. Pinigų gavimo operacijos pagal gautas banko ataskaitas (išrašus) bus<br />
registruojamos Bendrajame žurnale arba Pinigų gavimo žurnale, o pinigų mokėjimo operacijos,<br />
pagal išrašytus mokėjimo pavedimus – Pinigų mokėjimo arba Bendrajame žurnale.<br />
PVZ. 2002 m. sausio 20 d. per banką sumokėta UAB “Reladus” už įmonės reklamą sausio mėnesį<br />
280 <strong>lt</strong>. (Mokėjimo pavedimas Nr.01)<br />
Sąskaitų korespondencija<br />
D 61 Veiklos sąnaudos 280<br />
K 271 Atsiskaitomoji sąskaita 280<br />
2002 m. sausio 28 d. gauta per banką iš AB “Mylia” už gruodžio mėn. parduotas prekes<br />
2000 <strong>lt</strong>. (Mokėjimo pavedimas Nr.069)<br />
24
Change language