Nyttig informasjon til deg som benytter deg av eller ... - Kemnerkontoret

Oslo kommune
Kemnerkontoret
Nyttig informasjon til deg som benytter
deg av eller som er praktikant/dagmamma
Det handler om ”skatten” din...

Slik leser du brosjyren
Brosjyren gjelder for pass av barn under 12 år og pass av eldre barn som trenger
spesiell omsorg og pleie. Hvor barnet passes avgjør hvilke regler foreldrene og
dagmammaen/praktikanten skal forholde seg til. Du trenger derfor ikke å lese alt
i denne brosjyren, men kun det som gjelder for din situasjon.
Barnet passes i
dagmammaens hjem
Se side 6
Barnet passes i
sitt eget hjem
Se side 14
Foreldrene
Se side 6
Dagmammaen
Se side 12
Foreldrene
Se side 14
Dagmammaen/
praktikanten
Se side 20
Foreldrefradrag: JA
Kontantstøtte: JA
Er ikke arbeidsgiver
- Skal ikke betale
arbeidsgiveravgift
- Skal ikke trekke
skatt
- Skal ikke betale
dagmammaen
feriepenger
Skal levere
lønnsoppgave ved
årets slutt
Er selvstendig
næringsdrivende
Skal betale
forskuddsskatt
Kan kreve
standardfradrag for
barnepassere
Har ikke krav på
feriepenger
Kan ha krav på
sykepenger/pensjon
Foreldrefradrag: JA
Kontantstøtte: JA
Er arbeidsgiver
- Skal ikke betale
arbeidsgiveravgift
- Skal trekke skatt
og sende inn
oppgaver
- Skal betale
dagmammaen
feriepenger
Er arbeidstaker
Skal levere skattekort
Har krav på
feriepenger
Kan ha krav på
sykepenger/pensjon
Denne brosjyren er oppdatert med satser og beløpsgrenser per mars 2014.
Se kemnerkontoret.oslo.kommune.no for siste oppdaterte versjon.
2

Innledning
Et registrert arbeidsforhold gir fordeler for alle parter
Fordeler for foreldrene
• For foreldrene er det en trygghet at barnepasset skjer under ordnede forhold.
• Foreldrene kan kreve fradrag for legitimerte utgifter til pass og stell av barn.
Foreldrefradraget for inntektsåret 2014 utgjør maksimalt 25 000 kroner
for det første barnet og 15 000 kroner i tillegg per barn utover det første.
• Foreldrene får foreldrefradrag selv om de mottar kontantstøtte.
Fordeler for dagmammaen/praktikanten
• For dagmammaen/praktikanten er det en fordel å ha registrert inntekt.
Det har betydning for utbetalinger fra folketrygden, blant annet sykepenger.
• Er inntekten per kalenderår høyere enn det gjennomsnittlige grunnbeløpet
i folketrygden, opptjener man pensjonspoeng. For inntektsåret 2013 er
dette beløpet 84 204 kroner. Grunnbeløpet justeres i mai hvert år.
3

Sammenligning av ”hvit” og ”svart”
dagmamma (pass av barn i dagmammaens hjem)
Når foreldrene bruker en “hvit” dagmamma, har de legitimerte utgifter til
barnepass og får derfor foreldrefradrag. Det betyr at foreldrene kan betale
den “hvite” dagmammaen mer enn den “svarte” dagmammaen, og allikevel
få en lavere kostnad per år.
I eksemplene betaler foreldrene en “hvit” dagmamma 4 500 kroner i måneden
og en “svart” dagmamma 4 000 kroner i måneden. Prisene for barnepass er
kun valgt for å illustrere. Fastsettelse av pris for barnepass skjer ved en avtale
mellom foreldrene og dagmammaen.
For foreldrene er forskjellen (2014)
Antall Antall Betaling Årets Foreldrefradrag Skattereduksjon Årets
barn måneder per måned betaling (for et barn) (pga foreldrefradraget) kostnad
“Hvit” dagmamma
1 11 4 500 49 500 25 000 7 000 42 500
“Svart” dagmamma
1 11 4 000 44 000 – – 44 000
For dagmammaen er forskjellen (2014*)
Antall barn Antall Betaling Årets Årets Årets Årets netto
dagmammaen måneder per måned inntekt standard skatt inntekt
passer i sitt hjem per barn per barn før skatt fradrag*
“Hvit” dagmamma
1 11 4 500 49 500 11 627 0 49 500
2 11 4 500 99 000 23 254 6 211 92 789
3 11 4 500 148 500 34 881 13 627 134 873
“Svart” dagmamma
1 11 4 000 44 000 – – 44 000
2 11 4 000 88 000 – – 88 000
3 11 4 000 132 000 – – 132 000
* Det er benyttet standardfradrag for 2013, kr 1 057 per måned per barn.
Satsen for 2014 fastsettes først i desember 2014.
4

Dagmammaen i eksemplet passer barn hjemme hos
seg selv og…
- benytter standardfradrag for barnepassere
- har i 2014 kun inntekten fra barnepasset
- er over 17 år og skal betale trygdeavgift med 8,2 %
(for personer under 17 år er trygdeavgiften 5,1 %)
Skatteberegning
Du kan beregne skatten din på skatteetaten.no.
Hvis du passer barnet i ditt eget hjem se side 13.
Hvis du passer barnet i barnets hjem se side 20.
Satser finner du på side 22 eller på skatteetaten.no.
5

Barnet passes i dagmammaens hjem
Informasjon til foreldrene
Foreldrefradrag:
JA
Kontantstøtte:
JA
Arbeidsgiveravgift:
Nei
Trekke skatt:
Nei
Feriepenger:
Nei
Lønnsoppgave:
JA
Levering av
lønnsoppgave
elektronisk
Du kan kreve fradrag for legitimerte utgifter til barnepass.
Du får foreldrefradrag selv om du mottar kontantstøtte.
For å ha fradragsrett for legitimerte utgifter til barnepass som i
løpet av året utgjør 10 000 kroner eller mer må du betale via bank.
Flere betalinger som gjelder samme avtale om barnepass anses
som én betaling ved vurdering av beløpsgrensen, for eksempel
ved betaling hver måned for fast barnepassordning.
Se sats for foreldrefradrag på side 22 eller på skatteetaten.no.
Har du barn mellom ett og to år som ikke går i barnehage med
offentlig driftstilskudd, kan du få full kontantstøtte. Går barnet i
barnehage, og den avtalte oppholdstiden er mindre enn 20 timer
per uke kan du få 50 prosent kontantstøtte. Du kan maksimalt få
støtte i 11 måneder. Sats for kontantstøtte, se side 22 og nav.no.
Dagmammaen er selvstendig næringsdrivende. Du er derfor
ikke arbeidsgiver og skal ikke betale arbeidsgiveravgift.
Du er ikke arbeidsgiver og skal ikke trekke skatt av
betalingen til dagmammaen.
Du er ikke arbeidsgiver og skal ikke betale dagmammaen
feriepenger.
Du skal levere lønnsoppgave (skjema RF-1015 Lønnsog
trekkoppgave) over det du har betalt til dagmammaen
i løpet av året. På oppgaven skal du bruke kode 404
Godtgjørelse til dagmamma som passer barnet i
dagmammaens hjem.
Lønnsoppgaven kan sendes elektronisk via altinn.no,
fristen for levering er 31. januar året etter inntektsåret.
Ved elektronisk utfylling blir skjemaet lagret. På side
8 og 9 er det et eksempel på utfylling av lønnsoppgaven
med illustrasjoner fra altinn.no.

Levering av
lønnsoppgave
på papir
Kopi av
lønnsoppgave
Velger du i stedet å sende lønnsoppgaven på papir til
Oslo kemnerkontor, er fristen for levering 20. januar året
etter inntektsåret. Når du leverer papirutgaven, må du i
tillegg fylle ut et følgeskriv til lønnsoppgaven (skjema
RF-1025 Årsoppgave for arbeidsgiveravgift – Følgeskriv
til lønns- og trekkoppgaver) og levere det sammen med
lønnsoppgaven. Skjemaene finner du på skatteetaten.no
eller du kan kontakte Oslo kemnerkontor. På side 10 og 11 er
det et eksempel på utfylling av papirutgaven og følgeskrivet.
Dagmammaen skal ha en kopi av lønnsoppgaven. Du beholder
også selv en kopi som dokumentasjon på foreldrefradraget.
Når du får selvangivelsen, må du kontrollere at foreldrefradraget
er ført opp.
Dagmammaen kan kreve standardfradrag for barnepassere,
se side 12. Husk å føre opp dette på lønnsoppgaven, se eks. på
side 8, pkt. 3
7

Alternativ 1 for utfylling av lønnsoppgaven
- elektronisk i altinn
Frode Forsørger har to barn som et år ble passet hjemme hos dagmammaen
Heidi Hvit i 11 måneder. Betalingen var 4 500 kroner per barn per måned.
Frode må levere lønnsoppgave over det han har betalt til Heidi i løpet av året.
Skjemaet sendes inn via altinn.no, fristen er 31. januar året etter.
1) Frode logger seg på altinn.no. Skjemaet RF-1015 Lønns og trekkoppgave
finner han under Skjema og tjenester. Han åpner skjemaet, krysser for
Ordinær oppgave og trykker Neste. I feltet Til skatteoppkreveren
fyller han inn Oslo, hans bostedskommune, og trykker Neste.
De følgende bildene fyller Frode ut slik, og trykker Neste mellom bildene:
Andre opplysninger: Kun feltet Beregningsmåte med Generelle næringer.
Spesielle grupper: Kun Nei i feltet Arbeidsgivers avtale om pensjon.
Avgiftsgrunnlag og refusjon: Ingen av feltene skal fylles ut.
2) Informasjonen om Heidi Hvit skal inn i et vedleggsskjema.
Skjemaet ligger under Oversikt - skjema og vedlegg.
Frode velger RF-1015U Lønns- og trekkoppgave i Legg til skjema, trykker Legg til,
åpner skjema, fyller ut bildet og trykker Neste.
De følgende bildene fyller Frode ut slik og trykker Neste mellom bildene:
Ansettelsesforhold: Ja for Ansatt gjennom hele året.
Mest brukte koder: Ingen av feltene skal fylles ut. Frode trykker Neste.
3) I bildet Øvrige koder velger han kode 404 Godtgjørelse til dagmamma som passer
barnet i dagmammaens hjem.
Koden fyller Frode ut slik:
Beløp (netto) 75 746: kr 99 000 - kr 23 254 (utgiftsgodtgjørelse/standardfradrag)
Brutto utbetalt 99 000: kr 4 500 x 2 barn x 11 måneder
Utgiftsgodtgjørelse (standardfradrag) 23 254: kr 1 057* x 2 barn x 11 måneder
Antall barn 2
Antall månedsfradrag 22: 2 barn x 11 måneder
Betalerens fødselsnummer 070770 77777 (Frodes fødselsnummer)
*Maksimalt standardfradrag for barnepassere per måned per barn (kr 1 057 for 2013)
Når beløpene er fylt inn, trykker Frode Lagre og deretter Kontroller skjema.
Han må også kontrollere hovedskjemaet og følger anvisningene for det, før han trykker
Videre til signering, og deretter sender han inn skjemaet.
Når skjemaet er sendt inn, skriver Frode ut en kopi som han leverer til
dagmammaen Heidi Hvit.
8

Alternativ 2 for utfylling av lønnsoppgaven – papiroppgave
Frode Forsørger har to barn som et år ble passet hjemme hos dagmammaen
Heidi Hvit i 11 måneder. Frode må levere lønnsoppgave over det han har betalt
til Heidi. Betalingen var 4 500 kroner per barn per måned. Fristen for å levere
papiroppgave er 20. januar året etter.
1)
2)
{
{
{
{
{
3) 4) 5)
1) Opplysninger om Frode Forsørger. I feltet organisasjonsnummer fyller han inn fødselsnummeret sitt
2) Opplysninger om dagmammaen Heidi Hvit og skattekommunen hennes
3) Kode 404 er koden for Godtgjørelse til dagmamma som passer barn i dagmammaens hjem.
4) Beløp (kolonne 2) 75 746: kr 99 000 (brutto utbetalt) - kr 23 254 (utgiftsgodtgjørelse/standardfradrag)
5) Utgiftsgodtgjørelse (standardfradrag) 23 254: kr 1 057* x 2 barn x 11 måneder
Brutto utbetalt 99 000: kr 4 500 x 2 barn x 11 måneder
Antall barn 2
Antall måneder 22: 2 barn x 11 måneder
Betalers fødselsnummer 070770 55555 (Frodes fødselsnummer)
*Maksimalt standardfradrag for barnepassere per måned per barn (kr 1 057 for 2013)
10

Hvis Frode Forsørger benytter alternativ 2 (lønnsoppgave på papir), må han også
fylle ut et følgeskriv til lønnsoppgaven (skjema RF-1025 Årsoppgave for arbeidsgiveravgift
– Følgeskriv til lønns- og trekkoppgave, som han finner på skatteetaten.no).
Sender Frode lønnsoppgaven via Altinn (alternativ 1), skal følgeskrivet ikke leveres.
Post 1.0 Til Skatteoppkreveren
Opplysninger om Oslo kemnerkontor, skatteoppkreveren i Frode sin bostedskommune.
Fra arbeidsgiver: Selv om Frode Forsørger ikke er arbeidsgiver, skal han fylle inn opplysninger om
seg selv i dette feltet. Feltet Næringskode skal ikke fylles ut.
Post 4.0 Sammendrag av lønns- og trekkoppgaver (LTO)
Det er sendt inn papirutgave av lønns- og trekkoppgaven og feltene for manuelle LTO skal derfor brukes.
Post 4.2 Antall manuelle LTO er 1 og post 4.5 Samlede oppgavepliktige ytelser fra manuelle LTO
er 75 746. Beløpet er hentet fra kolonnen Beløp på lønns- og trekkoppgaven.
Post 9.0 Sum alle koder for manuelle LTO
Beløpet er hentet fra post 4.7 Sum.
Post 10.0 Underskrift
Frode Forsørger skal datere og skrive under skjemaet.
11

Barnet passes i dagmammaens hjem
Informasjon til dagmammaen
Selvstendig
næringsdrivende:
JA
Du er selvstendig næringsdrivende. I forhold til andre
næringsdrivende er reglene forenklet:
Regnskap
Du behøver ikke å føre regnskap.
Trygdeavgift
Du skal betale trygdeavgift etter samme
sats som lønnstakere. Satsen er 8,2 %
(trygdeavgiften er inkludert i forskuddsskatten).
12
Forskuddsskatt:
JA
Standardfradrag
for barnepassere:
JA
Feriepenger:
Nei
Sykepenger
Pensjonspoeng
Du må betale forskuddsskatt. Den blir vanligvis betalt i fire
terminer: 15. mars, 15. mai, 15. september og 15. november.
Kontakt skattekontoret for å få skrevet ut forskuddsskatt.
Du kan kreve et standardfradrag til dekning av kostnader
til kosthold, ekstra kostnader til vask, oppvarming mv.
Standardfradraget utgjør 50 % av betalingen for barnepasset,
men kan maksimalt utgjøre 1 057 kroner per måned for hvert
barn (2013-sats). Årets standardfradrag fastsettes hvert år
i desember (se skatteetaten.no). Istedenfor standardfradrag
kan du få fradrag for dokumenterte faktiske kostnader.
Har du valgt standardfradrag er valget bindende for de
neste 5 inntektsår, såfremt forholdene ikke endres vesentlig.
Kontakt skattekontoret for mer informasjon om fradrag.
Du er selvstendig næringsdrivende og har ikke krav på
feriepenger.
Undersøk med NAV hvilke trygderettigheter du har, for
eksempel hvis du blir syk.
Er personinntekten din høyere enn det gjennomsnittlige
grunnbeløpet i folketrygden får du pensjonspoeng.
Personinntekten er beløpet som foreldrene har oppgitt i
lønnsoppgaven, etter at standardfradraget for barnepassere
eller eventuelt fradrag for dokumenterte faktiske kostnader
er trukket fra. Personinntekten er også grunnlaget for beregning
av trygdeavgift og toppskatt. Se sats for grunnbeløpet
på side 22 eller på nav.no. For mer informasjon om pensjonspoeng
kontakt NAV.

Dokumentasjon
på inntekten
Skatteberegning
Foreldrene skal gi deg en kopi av lønnsoppgaven som
dokumentasjon på inntekten. Du må kontrollere at
standardfradraget for barnepassere er trukket fra ved
beregningen av inntekten din.
Ønsker du å beregne skatten din kan du gå inn på
skatteetaten.no. Under Skattekort og forskuddsskatt velger du
Beregn skatten din. I feltet Lønnsinntekt mv. skal du fylle inn
betalingen fra foreldrene fratrukket standardfradraget for
barnepassere, som du kan kreve.
Du skal derfor ikke fylle inn standardfradraget under Fradrag i
skatteberegningsprogrammet på side 3. For eksempel skal
dagmammaen i eksemplet på side 8 fylle inn 75 746 kroner i
feltet Lønnsinntekt mv.
13

Barnet passes i sitt eget hjem
Informasjon til foreldrene
Foreldrefradrag:
JA
Kontantstøtte:
JA
Arbeidsgiveravgift:
Nei
Trekke skatt:
JA
Du kan kreve fradrag for legitimerte utgifter til barnepass.
Du får foreldrefradrag selv om du mottar kontantstøtte.
For å ha fradragsrett for legitimerte utgifter til barnepass som i
løpet av året utgjør 10 000 kroner eller mer må du betale via bank.
Flere betalinger som gjelder samme avtale om barnepass anses som
én betaling ved vurdering av beløpsgrensen, for eksempel ved
betaling hver måned for fast barnepassordning.
Se sats for foreldrefradrag på side 22 eller på skatteetaten.no.
Har du barn mellom ett og to år som ikke går i barnehage med
offentlig driftstilskudd, kan du få full kontantstøtte. Går barnet i
barnehage og den avtalte oppholdstiden er mindre enn 20 timer
per uke kan du få 50 prosent kontantstøtte. Du kan maksimalt få
støtte i 11 måneder. Sats for kontantstøtte, se side 22 og nav.no.
Du skal ikke betale arbeidsgiveravgift for pass av barn under
12 år eller eldre barn som trenger spesiell omsorg og pleie.
Du er arbeidsgiver og må trekke skatt når du utbetaler lønn.
Skattekortet til dagmammaen/praktikanten henter du elektronisk på
. Under menyen Bedrift og organisasjon finner du
Bestill skattekort for dine ansatte. Skattekortet angir om
skattetrekket skal beregnes i prosent eller etter tabell.
Hvis skattekortet er et frikort skal det ikke trekkes skatt.
Hvis dagmammen/praktikanten ikke har skattekort fra før må de
bestille skattekort på . Under menyen Skattekort og
forskuddsskatt finner de Bestille skattekort. Hvis dagmammaen/
praktikanten ikke har skattekort når du utbetaler lønn, må du trekke
50 % skatt.
Unntak fra plikten til å trekke skatt:
• Dersom lønnen fra en husstand til en privat dagmamma/
praktikant ikke overstiger 6 000 kroner i løpet av inntektsåret
(01.01-31.12), er lønnen skattefri for dagmammaen.
Du trenger derfor ikke sende inn oppgave.
14
Grunnlaget for skattetrekket (forskuddstrekket) er lønnen,
ev. med tillegg av verdien for fri kost og losji. Nettobeløpet,
etter at skatten er trukket fra kontantlønnen, utbetaler du
til dagmammaen. Se eksemplet på side 18 pkt. 4.

Feriepenger:
JA
Du er arbeidsgiver og må betale dagmammaen feriepenger.
Grunnlaget for feriepenger er lønnen i forrige år (opptjenings-året),
uavhengig av hvor lenge arbeidsforholdet har vart.
Feriepenger beregner du slik:
Lønn utbetalt i opptjeningsåret
+ Verdien av fri kost (ikke fritt losji)
= Feriepengegrunnlag x 10,2 % = Feriepenger
Fritt losji og utbetalte feriepenger i opptjeningsåret inngår
ikke i grunnlaget for feriepengene.
Du skal ikke trekke skatt av feriepenger som du utbetaler
året etter opptjeningsåret, men du må sende inn opplysninger
om utbetalingen. Bruker du den forenklede oppgjørsmåten
må du sende inn oppgjørsblanketten samtidig med utbetalingen.
Hvis du bruker en annen oppgjørsmåte, må du ta
med utbetalingen på lønns- og trekkoppgaven du fyller ut
i januar året etter inntektsåret.
Slutter arbeidstakeren i opptjeningsåret skal du betale ut feriepengene
straks. Når feriepengene blir utbetalt i opptjeningsåret,
skal du trekke skatt, betale inn skattetrekket og sende inn
opplysninger om skattetrekk og utbetaling på vanlig måte.
Dekker du mat og bosted for dagmammaen/praktikanten
(fri kost og losji), er dette skattepliktig og verdien legges
til lønnen. Se satser for fri kost og losji på side 22 eller
på skatteetaten.no.
Innsending av oppgaver og innbetaling
av skattetrekk
Du må sende inn oppgaver over lønn og skattetrekk og
betale inn skattetrekket. Har du gitt dagmammaen/
praktikanten kun lønn, eventuelt med tillegg av fri kost
og losji, kan du bruke Forenklet oppgjørsordning for
private arbeidsgivere.
Har du i tillegg til lønnen gitt dagmammaen/praktikanten
andre ytelser enn kost og losji, f.eks. fri mobiltelefon eller
bilgodtgjørelse, må du benytte:
• Alternativ oppgjørsmetode – Årlig innsending og betaling
– For lønnsutbetalinger (inkl. fri kost og losji eller andre
ytelser) inntil 60 000 kroner per år.
• Oppgjør som vanlig arbeidsgiver – Terminvis innsending
og betaling
– For lønnsutbetalinger (inkl. fri kost og losji eller andre 15
ytelser) over 60 000 kroner per år.

Forenklet oppgjørsordning
- ingen beløpsgrense ved barnepass
Forenklet oppgjørsordning kan du bruke når du har gitt
dagmammaen/praktikanten kun lønn, eventuelt med tillegg av
fri kost og losji.
Senest dagen etter hver lønnsutbetaling skal du:
• Sende inn Oppgjørsblankett for private arbeidsgivere.
• Betale inn skattetrekket til Oslo kemnerkontor.
Oppgjørsskjemaet (RF-1049) kan fylles ut elektronisk
via altinn.no. Hvis du ønsker papirutgave, kontakt
Oslo kemnerkontor. Oppgjørsblankettene er dokumentasjon
på foreldrefradraget (bruker du papirutgaven beholder du
del 3). Når du får selvangivelsen, må du kontrollere at
foreldrefradraget er ført opp.
Fyller du ut oppgjørsskjemaet og tar vare på det i tre år,
oppfyller du myndighetenes krav til lønnsregnskap.
Dagmammaen/praktikanten skal ha utskrift av oppgjørsblanketten
som lønns- og trekkoppgave.
Hvis du bruker forenklet ordning, skal du ikke sende samlet
lønns- og trekkoppgave i januar slik andre arbeidsgivere
må. Dagmammaen/praktikanten må derfor ta vare på alle
oppgjørsblankettene for å kontrollere selvangivelsen sin.
Fødselsnummeret ditt fungerer som organisasjonsnummer,
og skal brukes i kontakten med skattekontoret og NAV.
Innlevering
via Altinn
Innbetaling
av skatt
På side 18 og 19 er det et eksempel på utfylling av den forenklede
oppgjørsblanketten med illustrasjoner fra altinn.no.
Ved elektronisk utfylling blir skjemaet lagret for senere bruk.
Senest dagen etter hver lønnsutbetaling skal du betale
inn skattetrekket til Oslo kemnerkontor. Leverer du via
altinn.no får du automatisk KID-nummer og kontonummer.
Bruker du papirutgaven av skjemaet er det vedlagt
en betalingsgiro. Du kan også betale elektronisk.
Kontonummer og KID-nummer finner du på
kemnerkontoret.oslo.kommune.no, eller du kan
kontakte Oslo kemnerkontor.
16

Når kan du ikke bruke forenklet oppgjørsordning?
Har du i tillegg til lønnen gitt dagmammaen/praktikanten andre
ytelser enn fri kost og losji, for eksempel fri mobiltelefon eller
bilgodtgjørelse, må du benytte:
A
NAV Aa-registeret
Skattetrekkskonto
Lønnsog
trekkoppgave
• Alternativ oppgjørsmåte
– lønnsutbetalinger inntil 60 000 kroner per år
Du kan benytte alternativ oppgjørsmåte for lønnsutbetalinger
(inkludert verdien av fri kost og losji eller andre ytelser) på
inntil 60 000 kroner i løpet av et år. Arbeidsforholdet må da
registreres i NAV Aa- registeret (kontaktinformasjon finner
du på side 22). Som privat arbeidsgiver benytter du ditt fødselsnummer
som organisasjonsnummer. Fødselsnummeret skal
brukes i kontakten med skattekontoret og NAV.
Du må opprette en særskilt skattetrekkonto i banken hvor
skattetrekket skal settes inn hver gang du utbetaler lønn
til dagmammaen. Skattetrekket skal du betale inn til
Oslo kemnerkontor en gang i året. Fristen er 15. januar
året etter inntektsåret.
Du må også sende inn en lønns- og trekkoppgave
(skjema RF-1015). Koden du skal bruke er 134
Godtgjørelse til dagmamma eller praktikant som passer
barn i barnets hjem. Dagmammaen skal ha en kopi av
oppgaven. Sender du inn oppgaven via altinn.no er fristen
31. januar året etter inntektsåret. Velger du å sende papiroppgave
til Oslo kemnerkontor må du i tillegg sende inn
Årsoppgave for arbeidsgiveravgift - Følgeskriv til lønnsog
trekkoppgaver (skjema RF-1025), fristen er 20. januar.
Lønns- og trekkoppgaven er dokumentasjon på foreldrefradraget.
Når du får selvangivelsen, må du kontrollere at
foreldrefradraget er ført opp.
• Oppgjør som vanlig arbeidsgiver
– lønnsutbetalinger over 60 000 kroner per år
Terminoppgaver
Når lønnsutbetalingene (inkludert verdien av fri
kost og losji eller andre ytelser) overstiger 60 000 kroner i løpet
av året, må du gi Oppgjør som vanlig arbeidsgiver. Du har
de samme pliktene som ved Alternativ oppgjørsmåte, med
registrering i NAV Aa-registeret, Skattetrekkskonto og Lønnsog
trekkoppgave. I tillegg må du sende inn terminoppgaver og
betale inn skattetrekket i 2-månedlige terminer.
For mer informasjon om oppgjørsordningene se
kemnerkontoret.oslo.kommune.no. I menyen til venstre under
Privatperson velger du Lønnsarbeid i hjemmet.

Eksempel på utfylling av oppgjørsblankett
- den forenklede oppgjørsordningen
Karl Krone har et barn som i 2014 blir passet hjemme hos familien Krone
av praktikanten Trine Trygg. Avtalen er at Trine Trygg skal passe barnet
i 11 måneder. Karl Krone bruker altinn.no for å fylle ut RF-1049
Oppgjørsblankett for private arbeidsgivere ved hver lønnsutbetaling.
Samtidig innbetaler han skattetrekket til Oslo kemnerkontor. For januar
fyller Karl Krone ut den forenklede oppgjørsblanketten slik:
1) Karl Krone logger seg på altinn.no. Skjemaet RF-1049
Oppgjørsblankett for private arbeidsgivere finner han
under Skjema og tjenester. Informasjonen om ham som arbeidsgiver
kommer da automatisk opp. I feltet Til skatteoppkreveren velger Karl Krone
sin bostedskommune, Oslo.
2) Informasjon om arbeidstakeren henter han fra skattekortet til Trine Trygg.
3) Fra dato og Til dato er perioden lønnen gjelder for, i dette tilfellet
01.01.2014 til 31.01.2014. Type arbeid er Barnepass.
4) Her skal Frode oppgi Trines brutto lønn, forskuddstrekk og verdien av
kost og losji. På bakgrunn av disse beløpene beregnes netto utbetalt.
Brutto lønn 8 734: kr 5 200 månedslønn + kr 3 534 (fri kost og losji)
Forskuddstrekk (skattetrekk) 961: kr 8 734 (grunnlag) x 11 % (prosentkort)
Verdi av fri kost og losji 3 534: 31 dager á kr 114*
Netto utbetalt 4 239: kr 5 200 (kontantlønn) – kr 961 (skattetrekk)
* Satser for 2014, for mer informasjon, se side 22.
5) Når alt er ferdig utfylt, klikker han på Kontroller skjema og deretter
Videre til innsending.
Karl Krone får oppgitt kontonummer til Oslo kemnerkontor (skatteoppkreveren i
hans bostedskommune) og KID-nummer, og han innbetaler skattetrekket senest
dagen etter lønnsutbetalingen.
Ved bruk av altinn.no blir skjemaet lagret for senere bruk (ved utfylling av papirutgaven
skal man ta vare på del 3). Karl Krone tar en utskrift av oppgaven og gir
til Trine Trygg som lønns- og trekkoppgave (ved utfylling av papirutgaven skal
arbeidstakeren ha del 2).
Summen av månedslønn og verdien av fri kost som Trine Trygg får utbetalt i 2014
utgjør feriepengegrunnlaget for 2015 (fritt losji inngår ikke i feriepengegrunnlaget).
I vårt eksempel skal Karl Krone utbetale feriepenger med 10,2 % av feriepengegrunnlaget
til Trine Trygg i 2015. Utbetalte feriepenger i 2014 skal ikke være med
i grunnlaget for feriepenger i 2015.
18

Barnet passes i sitt eget hjem
Informasjon til dagmammaen/praktikanten
20
Skattekort:
JA
Feriepenger:
JA
Fri kost og losji
Sykepenger
Pensjonspoeng
Utenlandsk
arbeidstaker
Dokumentasjon
på intekten
Skatteberegning
Du trenger et skattekort. Hvis du ikke har skattekort eller
skattekortet ikke passer med den inntekten du vil få, må
du bestille nytt skattekort på skatteetaten.no Under
Skattekort og forskuddsskatt finner du
Bestille skattekort.
Du har krav på feriepenger. Les mer om feriepenger på
side 14.
Får du dekket mat og bosted er det skattepliktig og verdien
legges til lønnen din, se eksemplet på side 18. Satser for fri
kost og losji finner du på side 22 eller på skatteetaten.no.
Undersøk med NAV hvilke trygderettigheter du har, for
eksempel hvis du blir syk.
Er årets inntekt høyere enn det gjennomsnittlige grunnbeløpet
i folketrygden, får du pensjonspoeng. Se sats for
grunnbeløpet på side 22 eller på nav.no. For mer informasjon
om pensjonspoeng kontakt NAV.
For utenlandske arbeidstakere kan det gjelde spesielle
regler, blant annet for trygd og trygdeavgift. NAV og
skattekontoret kan gi nærmere opplysninger om dette.
Som dokumentasjon på inntekten må du ta vare på alle
de forenklede oppgjørsblankettene du får av foreldrene
gjennom året. Benytter foreldrene en annen oppgjørsordning
enn Forenklet oppgjørsordning, får du en
lønns- og trekkoppgave i januar året etter inntektsåret.
Dokumentasjonen benytter du som grunnlag når du
kontrollerer selvangivelsen din.
Hvis du ønsker du å beregne skatten din, kan du gå inn
på skatteetaten.no. under Skattekort og forskuddsskatt velger
du Beregn skatten din. I feltet Lønnsinntekt mv. fyller du
inn årslønnen du forventer å få. Har du i tillegg
fri kost og losji skal verdien legges til årslønnen.

Satser
Foreldrefradrag for legitimerte utgifter til pass og stell av barn
Foreldrefradraget for kommende år fastsettes hvert år i desember, se skatteetaten.no.
For 2014 er maksimalt foreldrefradrag 25 000 kroner for det første barnet og 15 000 kroner
i tillegg per barn utover det første.
Standardfradraget for dagmammaer (som passer barn i dagmammaens hjem)
Årets standardfradrag fastsettes hvert år i desember, se skatteetaten.no.
Standardfradraget utgjør 50 % av betalingen for barnepasset, men kan for 2013 maksimalt
utgjøre 1 057 kroner per måned for hvert barn.
Fri kost og losji
Satser for fri kost og losji for kommende år fastsettes hvert år i desember, se skatteetaten.no.
For 2014 er satsen for fri kost 82 kroner per dag og for fritt losji 32 kroner per dag.
Kontantstøtte
Per mars 2014 er satsen for full kontantstøtte for barn i alderen 13-18 måneder 5 000 kroner
per barn per måned. For alderen 19-23 måneder er full kontantstøtte 3 303 kroner per barn per måned.
For mer informasjon se nav.no.
Grunnbeløpet
Grunnbeløpet justeres årlig, fra 1. mai 2013 er satsen 85 245 kroner. Ved beregning av
pensjonspoeng brukes det gjennomsnittlige beløpet for året. (For inntektsåret 2013 er
gjennomsnittlig grunnbeløp 84 204 kroner.) For mer informasjon se nav.no.
Nyttige adresser
Oslo kemnerkontor
Pilestredet 33
Postboks 2 St. Olavs plass, 0130 Oslo
Telefon 02 536 (02 KEM)
www.kemnerkontoret.oslo.kommune.no
Skatt øst Oslo (Skattekontoret)
Schweigaards gate 17
Postboks 9200 Grønland
0134 Oslo
Telefon 800 800 00
www.skatteetaten.no
Ditt lokale NAV kontor
Se www.nav.no
NAV Aa-registeret
(Arbeidsgiver- og
arbeidstakerregisteret)
Torggata 63-65
Postboks 4330, 2308 Hamar
Telefon 62 02 40 00
www.nav.no
Utlendingsdirektoratet UDI
(Informasjon om au-pair)
Hausmannsgate. 21
Postboks 8108 Dep., 0032 Oslo
Telefon 23 35 15 00
www.udi.no
22
Altinn
Altinn brukerservice tlf. 75 00 60 00
www.altinn.no

Utarbeidet av Oslo kemnerkontor 2014
www.kemnerkontoret.oslo.kommune.no