Starthjelp for lønnstakere og pensjonister - Skatteetaten
Starthjelp for lønnstakere og pensjonister - Skatteetaten
Starthjelp for lønnstakere og pensjonister - Skatteetaten
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
skatteetaten.no<br />
Selvangivelsen 2012<br />
<strong>Starthjelp</strong> <strong>for</strong> lønnstakere<br />
<strong>og</strong> <strong>pensjonister</strong><br />
Sjekk alle<br />
opplysninger <strong>og</strong><br />
fradrag<br />
Ingen endring<br />
– Ingen levering<br />
Leveringsfrist<br />
30. april 2013<br />
BOKMÅL
Kontroller<br />
selvangivelsen!<br />
I «Rettledning til postene» finner du<br />
hvor i selvangivelsen inntekt/fradrag<br />
<strong>og</strong> <strong>for</strong>mue/gjeld skal føres. Denne<br />
finner du på skatteetaten.no. Du kan<br />
<strong>og</strong>så få den på skattekontoret. Du har<br />
selv ansvar <strong>for</strong> å oppgi all skattepliktig<br />
inntekt <strong>og</strong> <strong>for</strong>mue <strong>og</strong> føre opp fradrag.<br />
Dette gjelder <strong>og</strong>så <strong>for</strong>hold som ikke er<br />
<strong>for</strong>håndsutfylt i selvangivelsen. Du må<br />
<strong>og</strong>så sørge <strong>for</strong> å endre <strong>for</strong>håndsutfylte<br />
beløp som er feil.<br />
Bruk lønns- <strong>og</strong> trekkoppgaver,<br />
pensjonsoppgaver <strong>og</strong> årsoppgaver,<br />
som du fikk i januar eller februar i år,<br />
til å kontrollere beløpene.<br />
Endrer du lønn eller pensjon, må du<br />
huske å oppgi lønnsoppgavekoden. Da<br />
vil du få beregnet riktig minstefradrag<br />
dersom du vil <strong>for</strong>eta skatteberegning<br />
i løsningen. Du trenger ikke å regne ut<br />
nytt minstefradrag. Dette gjøres av<br />
<strong>Skatteetaten</strong>.<br />
<strong>Skatteetaten</strong> mottar ikke opplysninger<br />
om alle fradrag du kan ha krav på. Pass<br />
der<strong>for</strong> på å føre opp fradrag som ikke<br />
er <strong>for</strong>håndsutfylt i selvangivelsen. Da<br />
unngår du å betale <strong>for</strong> mye skatt. For<br />
in<strong>for</strong>masjon om fradrag, se «Rettledning<br />
til postene».<br />
Har du krav på fradrag <strong>for</strong> utgifter til<br />
barnepass (<strong>for</strong>eldrefradrag). Sjekk at<br />
beløpet er riktig.<br />
Har du i løpet av året skiftet arbeidsplass<br />
eller bosted, kan et eventuelt<br />
<strong>for</strong>håndsutfylt reisefradrag være feil.<br />
Det samme gjelder dersom du ikke har<br />
vært i arbeid hele året eller har endret<br />
stillingsbrøk.<br />
Er du enslig <strong>for</strong>sørger, kan du ha krav<br />
på skatteklasse 2, se temaet «Foreldre<br />
<strong>og</strong> barn» i «Rettledning til postene».<br />
Ved dødsfall: Selvangivelse <strong>for</strong><br />
personer som er gått bort i 2012<br />
sendes ikke ut. Avdødes <strong>for</strong>håndsutfylte<br />
selvangivelse kan gjenlevende<br />
ektefelle få tilsendt ved å ta kontakt<br />
med skattekontoret.<br />
Sjekkliste<br />
Du kan lese mer om postene neden<strong>for</strong> i<br />
«Rettledning til postene».<br />
Det kan være aktuelt å gjøre endringer eller<br />
tilføyelser på selvangivelsen hvis du i 2012<br />
bl.a. har hatt:<br />
Aksjer<br />
Formue, utbytte, kjøp eller salg av aksjer/<br />
egenkapitalbevis<br />
Postene 3.1.5, 3.1.7, 3.1.8, 3.1.10, 3.3.8,<br />
3.3.10 <strong>og</strong> 4.1.8<br />
Alderspensjon<br />
Se temaet «Alders<strong>pensjonister</strong>skattefradrag<br />
<strong>for</strong> pensjonsinntekt» i<br />
«Rettledning til postene»<br />
Barnehage/dagmamma/SFO<br />
Utgifter til pass <strong>og</strong> stell av barn (gjelder<br />
<strong>og</strong>så merkostnader til transport)<br />
Post 3.2.10<br />
Bil <strong>og</strong>/eller båt<br />
Kjøpt eller solgt båt, bil eller campingv<strong>og</strong>n<br />
Postene 4.2.4, 4.2.5 <strong>og</strong> 4.2.6<br />
Bolig <strong>og</strong>/eller fritidsbolig – inntekter/<br />
fradrag/<strong>for</strong>mue<br />
Se temaet «Bolig <strong>og</strong> annen fast eiendom»<br />
i «Rettledning til postene»<br />
Post 4.3.2<br />
Engangserstatning til barn <strong>og</strong> ungdom ved<br />
personskade <strong>og</strong> tap av <strong>for</strong>sørger<br />
Se temaet «Foreldre <strong>og</strong> barn» i «Rettledning<br />
til postene» <strong>og</strong> skatteetaten.no<br />
Fri bolig uten<strong>for</strong> arbeids<strong>for</strong>hold (føderåd)<br />
Postene 2.2.2 <strong>og</strong> 2.6.2<br />
Fri bolig uten<strong>for</strong> arbeids<strong>for</strong>hold<br />
Post 3.1.12<br />
Kjøp eller salg av bolig<br />
Postene 2.8.4 (skattepliktig gevinst) <strong>og</strong><br />
3.3.6 (fradragsberettiget tap)<br />
Utleie av bolig/fritidsbolig<br />
Postene 2.8.2 <strong>og</strong> 3.3.12<br />
Utleie av fritidsbolig du selv bruker<br />
Post 2.8.3<br />
Festet (bygslet/leid) tomt<br />
Se temaet «Festetomter til bolig- <strong>og</strong><br />
fritidshus» i «Rettledning til postene»<br />
Lån til/fra private<br />
Lånt penger til eller fra familie eller venner<br />
Postene 3.1.2, 3.3.1, 4.1.6 <strong>og</strong> 4.8.1<br />
Næringsinntekt/-underskudd<br />
Post 2.1.3, 2.7, 3.2.19<br />
Pendlerkostnader<br />
Bodd uten<strong>for</strong> hjemmet på grunn av arbeidet<br />
Postene 3.2.7 <strong>og</strong> 3.2.9<br />
Reiseutgifter hjem–arbeid/besøksreiser<br />
Reisefradrag på mer enn kr 13 950<br />
Postene 3.2.8/3.2.9<br />
Renteinntekt – ekstrabeskatning<br />
Post 3.1.3<br />
Sykdomskostnader<br />
Regelen om særfradrag <strong>for</strong> store sykdomskostnader<br />
er opphevet fra <strong>og</strong> med<br />
inntektsåret 2012. Fikk du særfradrag<br />
både <strong>for</strong> 2010 <strong>og</strong> 2011, kan du som tidligere<br />
kreve særfradrag <strong>og</strong>så <strong>for</strong> 2012. Se temaet<br />
«Særfradrag <strong>for</strong> store sykdomskostnader»<br />
i «Rettledning til postene»<br />
Post 3.5.4<br />
Underholdsbidrag<br />
Mottatt fra eller betalt til fraseparert eller<br />
tidligere ektefelle<br />
Postene 2.6.1 <strong>og</strong> 3.3.3<br />
Underskudd<br />
Påse at riktig underskudd fra tidligere år er<br />
ført til fradrag i 2012<br />
Post 3.3.11<br />
Utland – inntekt <strong>og</strong> <strong>for</strong>mue<br />
Postene 1.5.6, 2.2.2, 2.2.3, 3.1.11, 3.3.2,<br />
4.1.9, 4.6.1, 4.6.2 <strong>og</strong> 4.8.3<br />
Mer in<strong>for</strong>masjon<br />
Rettledninger:<br />
• Rettledning til postene<br />
• Rettledning <strong>for</strong> utenlandske arbeidstakere<br />
<strong>og</strong> selvstendige næringsdrivende<br />
• Rettledning <strong>for</strong> personer bosatt i utlandet<br />
som mottar pensjon fra Norge<br />
Brosjyrer med in<strong>for</strong>masjon til utenlandske<br />
arbeidstakere med opphold i Norge:<br />
• In<strong>for</strong>masjon til utenlandske arbeidstakere:<br />
Selvangivelsen 2012<br />
• In<strong>for</strong>masjon til utenlandske arbeidstakere:<br />
Pendlerfradrag<br />
• In<strong>for</strong>masjon til utenlandske arbeidstakere:<br />
Standardfradrag<br />
Andre aktuelle brosjyrer:<br />
• Avgift på arv <strong>og</strong> gaver<br />
• Familiebarnehager <strong>og</strong> skatt<br />
• Fradrag <strong>for</strong> arbeidsreiser – reiser mellom<br />
hjem <strong>og</strong> fast arbeidssted<br />
• Lønnsarbeid i hjemmet<br />
• Nye skatteregler <strong>for</strong> <strong>pensjonister</strong><br />
• Pendlere, bosted, skatte<strong>for</strong>hold<br />
• Salg mv. av fast eiendom<br />
• Skatt ved utleie av bolig <strong>og</strong> fritidseiendom<br />
• Skatteregler ved barnepass <strong>for</strong> <strong>for</strong>eldre,<br />
dagmammaer <strong>og</strong> praktikanter/au pair<br />
• Ungdom, arbeid <strong>og</strong> skatt<br />
Du finner dette <strong>og</strong> mer in<strong>for</strong>masjon på<br />
skatteetaten.no eller ved å henvende deg<br />
til skattekontoret.<br />
2 Selvangivelsen 2012 – <strong>Starthjelp</strong> <strong>for</strong> lønnstakere <strong>og</strong> <strong>pensjonister</strong>
Selvangivelsestyper<br />
Personlige skattytere får enten tilsendt<br />
• «Selvangivelse <strong>for</strong> lønnstakere <strong>og</strong><br />
<strong>pensjonister</strong> mv.» eller<br />
• «Selvangivelse <strong>for</strong> næringsdrivende mv.»<br />
Levering av selvangivelsen<br />
Leveringsmåter<br />
• Du kan levere selvangivelsen på<br />
skatteetaten.no som er den enkleste<br />
måten å levere på.<br />
• Du kan levere på papir.<br />
• Du kan velge leveringsfritak hvis de<br />
<strong>for</strong>håndsutfylte opplysningene er<br />
fullstendige <strong>og</strong> korrekte.<br />
Forhåndsutfylte opplysninger<br />
Opplysninger som <strong>Skatteetaten</strong> har fått fra<br />
arbeidsgivere, banker, <strong>for</strong>sikringsselskaper,<br />
barnehager mv. er ført inn i selvangivelsen.<br />
Du må kontrollere at de <strong>for</strong>håndsutfylte<br />
opplysningene er fullstendige <strong>og</strong> korrekte.<br />
Har du andre opplysninger av betydning <strong>for</strong><br />
likningen, må du føre disse inn i riktig post.<br />
På side 2 vises det til poster det kan være særlig<br />
aktuelt å gjøre tilføyelser eller endringer i.<br />
Du trenger ikke å levere selvangivelsen<br />
dersom opplysningene i den selvangivelsen<br />
du har mottatt er fullstendige <strong>og</strong> korrekte.<br />
Velger du å benytte deg av leveringsfritak bør<br />
du likevel arkivere den elektroniske selvangivelsen<br />
som du har mottatt ved å trykke<br />
på knappen «arkiver». Du finner da igjen den<br />
tilsendte selvangivelsen i arkiv når du har<br />
behov <strong>for</strong> disse opplysningene.<br />
Slik l<strong>og</strong>ger du inn<br />
Følgende innl<strong>og</strong>gingsalternativer gir<br />
deg elektronisk tilgang til selvangivelsen<br />
din på skatteetaten.no:<br />
1. ID-porten/MinID<br />
Har du registrert deg som ID-porten/MinIDbruker<br />
<strong>og</strong> opp gitt mobilnummer <strong>og</strong> e-postadresse,<br />
får du engangskoder umiddelbart på<br />
SMS. Du må ha følgende <strong>for</strong> å registrere deg:<br />
• Fødselsnummer/D-nummer<br />
• Mobilnr. <strong>og</strong>/eller e-postadresse<br />
• PIN-koder (mangler du disse må du<br />
bestille nye fra skatteetaten.no/pin eller<br />
på sms, skriv PINKODER<br />
fødselsnummer (11 siffer) <strong>og</strong> send til 02111.<br />
Hvis innholdet i selvangivelsen ikke er korrekt<br />
eller du har tilføyelser, må den korrigeres <strong>og</strong><br />
leveres innen fristens utløp, 30. april 2013.<br />
Hvis den ikke leveres innen fristen, anses den<br />
<strong>for</strong> å være levert med de <strong>for</strong>håndsutfylte<br />
opplysningene. Er opplysningene uriktige eller<br />
ufullstendige, kan du bli ilagt tilleggsskatt.<br />
Enkelt å levere elektronisk<br />
Hvis du ikke kan benytte deg av ordningen<br />
med leveringsfritak, anbefaler <strong>Skatteetaten</strong><br />
at du leverer selvangivelsen elektronisk.<br />
Fremgangsmåten er beskrevet på side 6.<br />
Endringer <strong>og</strong> tilføyelser kan gjøres raskt <strong>og</strong><br />
enkelt med noen få tastetrykk. Systemet vil<br />
hjelpe deg til å fylle ut selvangivelsen.<br />
Umiddelbart etter at du har gjort endringer<br />
vil du kunne få beregnet ny sum skatt i<br />
løsningen. Er selvangivelsen riktig, vet du<br />
med en gang om du får tilbakebetalt penger<br />
eller om du må betale restskatt.<br />
Skatteplikt til flere kommuner<br />
Selv om du er skattepliktig til flere kommuner,<br />
skal du bare levere selv angivelsen til<br />
<strong>Skatteetaten</strong> én gang.<br />
2. BankID<br />
3. Buypass<br />
4. Commfides<br />
Etter å ha valgt innl<strong>og</strong>gingsalternativ<br />
følger du veiledningen du får underveis.<br />
Er du blitt næringsdrivende i 2012?<br />
Har du startet personlig næringsvirksomhet<br />
(enkeltperson <strong>for</strong>etak) uten at <strong>Skatteetaten</strong><br />
kjenner til det, har du fått tilsendt «Selvangivelse<br />
<strong>for</strong> lønnstakere <strong>og</strong> <strong>pensjonister</strong><br />
mv.». Tilsvarende gjelder hvis du er blitt<br />
deltaker i KS, DA, ANS mv. Du har da behov <strong>for</strong><br />
«<strong>Starthjelp</strong> <strong>for</strong> næringsdrivende». Denne kan<br />
du laste ned fra skatteetaten.no eller få på<br />
skattekontoret. Vi anbefaler at du leverer<br />
selvangivelsen elektronisk. Da finner du alle<br />
aktuelle skjema i den elektroniske selvangivelsen.<br />
Mer in<strong>for</strong>masjon om levering av<br />
selvangivelsen finner du i «Rettledning til<br />
postene» post 2.7. Har du i 2012 vært<br />
deltaker i et deltakerliknet selskap som<br />
sender inn selskapsoppgaven elektronisk, har<br />
du frist til 31. mai 2013. Selvstendig næringsdrivende<br />
som leverer elektronisk, <strong>og</strong> har<br />
mottatt selvangivelse <strong>for</strong> nærings drivende<br />
har <strong>og</strong>så frist til 31. mai 2013.<br />
Viktig in<strong>for</strong>masjon til deg<br />
som er gift pensjonist/<br />
uførepensjonist <strong>og</strong> har<br />
lav pensjon<br />
Er du gift <strong>og</strong> har lav alderspensjon fra<br />
folketrygden eller AFP, kan en <strong>for</strong>deling<br />
av kapitalinntekter <strong>og</strong> kapitalutgifter<br />
mellom deg <strong>og</strong> ektefellen få betydning<br />
<strong>for</strong> hvor stort skatte fradrag du kan få. Er<br />
du gift uførepensjonist med lav inntekt,<br />
kan en slik <strong>for</strong>deling få betydning <strong>for</strong><br />
i hvilken utstrekning du/dere kan gis<br />
skattebegrensning.<br />
Les mer om temaet «Skattefradrag <strong>for</strong><br />
pensjonsinntekt <strong>og</strong> skattebegrensning<br />
ved lav alminnelig inntekt» i «Rettledning<br />
til postene», brosjyren «Nye<br />
skatte regler <strong>for</strong> <strong>pensjonister</strong>» <strong>og</strong><br />
artikkelen «Pensjonister som er gift <strong>og</strong><br />
har lav pensjon kan i visse tilfeller få<br />
lavere samlet skatt» på skatteetaten.no.<br />
Bli elektronisk bruker<br />
Registrerer du deg som elektronisk<br />
bruker (e-bruker) nå, vil du motta neste<br />
års selvangivelse <strong>og</strong> skatteoppgjør kun<br />
i elektronisk <strong>for</strong>m. Du får <strong>og</strong>så annen<br />
post fra <strong>Skatteetaten</strong> elektronisk.<br />
Dette er <strong>for</strong>delene:<br />
• Du får selvangivelse <strong>og</strong> skatteoppgjøret<br />
elektronisk. Vi varsler deg både på<br />
mobil <strong>og</strong> e-post når selvangivelsen <strong>og</strong><br />
skatteoppgjøret blir sendt ut.<br />
• Du får selvangivelsen tidligere enn de<br />
som ikke er e-brukere.<br />
• Du får raskere svar på en sak eller en henvendelse<br />
til oss, <strong>for</strong>di vi unngår postgang.<br />
• Du blir varslet med sms eller e-post når<br />
<strong>Skatteetaten</strong> har sendt brev til deg.<br />
• Brevet blir tatt vare på i ditt eget<br />
arkiv i altinn.no, sammen med annen<br />
elektronisk post.<br />
• Du kan svare direkte til saksbehandler<br />
via et svarskjema.<br />
• Du <strong>for</strong>hindrer at uvedkommende får<br />
tilgang til dine personlige opplysninger.<br />
• Du er med på å spare miljøet.<br />
<strong>Skatteetaten</strong>.no/ebruker<br />
3
Leveringsfrist 30. april<br />
Frist <strong>for</strong> levering av selvangivelsen er<br />
30. april 2013. Du kan søke skatte kontoret om<br />
utsatt leveringsfrist dersom du har særlige<br />
grunner, f.eks. sykdom eller reisefravær, som<br />
gjør det svært vanskelig <strong>for</strong> deg å levere<br />
selvangivelsen innen fristen. Søk etter<br />
skjemaet RF-1115 på skatteetaten.no <strong>for</strong> mer<br />
in<strong>for</strong>masjon om utsettelse. Søker du elektronisk<br />
får du straks svar på din søknad om<br />
utsettelse. Ønsker du ikke å søke elektronisk,<br />
må du snarest sende skriftlig søknad hvor du<br />
oppgir fødselsnummer, navn <strong>og</strong> adresse samt<br />
en kort begrunnelse <strong>for</strong> søknaden.<br />
Pliktig dokumentasjon<br />
Sammen med selvangivelsen skal du alltid<br />
sende inn:<br />
• legeattest/attest fra barnevern som<br />
bekrefter særlig behov <strong>for</strong> omsorg <strong>og</strong> pleie<br />
av barn som er eldre enn 11 år, se<br />
post 3.2.10<br />
• dokumentasjon <strong>for</strong> gjeldsrenter i utlandet<br />
• dokumentasjon <strong>for</strong> betalt skatt i utlandet<br />
hvis du krever kreditfradrag eller inntektsfradrag<br />
• dokumentasjon hvis du til sammen har hatt<br />
kr 100 000 eller mer i skattefrie lotterigevinster<br />
mv.<br />
Leverer du selvangivelsen på skatteetaten.no,<br />
kan du levere pliktig dokumentasjon enten<br />
som elektroniske vedlegg eller på papir innen<br />
selvangivelsesfristen. Husk å merke vedleggene<br />
med navn <strong>og</strong> fødselsnummer.<br />
Annen dokumentasjon trenger du bare sende<br />
inn hvis skattekontoret ber om det. Vær<br />
likevel oppmerksom på at du kan bli bedt<br />
om dokumentasjon <strong>og</strong>så etter at du har<br />
mottatt skatteoppgjøret. Ta der<strong>for</strong> vare på<br />
dokumentasjonen.<br />
Pliktige skjemaer<br />
Du må fylle ut egne skjemaer <strong>og</strong> legge dem<br />
ved selvangivelsen når du:<br />
• har solgt aksjer eller egenkapitalbevis i<br />
norske eller utenlandske selskaper, se<br />
postene 3.1.8, 3.1.10, 3.3.8 <strong>og</strong> 3.3.10 i<br />
«Rettledning til postene». Skjema RF-1059<br />
• har leid ut bolig/fritidsbolig som skal regnskapsliknes,<br />
se tema «Bolig <strong>og</strong> annen fast<br />
eiendom» i «Rettledning til postene».<br />
Skjema RF-1189<br />
• krever fradrag <strong>for</strong> faktiske bilkostnader, se<br />
temaet «Bil» i «Rettledning til postene».<br />
Skjema RF-1125<br />
• krever fradrag i norsk skatt <strong>for</strong> skatt betalt<br />
i utlandet. Skjema RF-1147<br />
• krever nedsettelse av inntektskatt på lønn<br />
<strong>og</strong> pensjon. Skjema RF-1150<br />
• eller har utenlandsk bankinnskudd,<br />
Skjema RF-1231, se post 1.5.6 i «Rettledning<br />
til postene».<br />
Merk alle vedlegg med navn <strong>og</strong> fødselsnummer.<br />
Uriktige eller ufullstendige<br />
opplysninger<br />
Gir du uriktige eller ufullstendige opplysninger,<br />
må du vanligvis betale tilleggsskatt.<br />
Tilleggsskatten utgjør 10 eller 30 prosent<br />
av den skatten som er eller kunne ha vært<br />
unndratt. I alvorlige tilfeller kan det<br />
i tillegg ilegges en skjerpet tilleggsskatt<br />
med ytterligere 15 eller 30 prosent.<br />
Den totale tilleggsskatten blir da 45 eller<br />
60 prosent.<br />
Endring av poster i<br />
selvangivelsen<br />
Skattekontoret kan endre beløp du har ført i<br />
selvangivelsen. Hovedregelen er at du får<br />
varsel hvis det er aktuelt å gjøre endringer.<br />
Skattekontoret behøver ikke varsle deg <strong>for</strong> å<br />
• <strong>for</strong>høye brutto<strong>for</strong>mue <strong>og</strong>/eller redusere<br />
gjeld som til sammen ikke utgjør mer enn<br />
kr 20 000<br />
• <strong>for</strong>høye inntekt <strong>og</strong>/eller redusere fradrag<br />
som til sammen ikke utgjør mer enn<br />
kr 1 000<br />
• stryke en post som ikke er fradragsberettiget,<br />
når du har fått strøket en<br />
tilsvarende post ved en tidligere likning<br />
• endre en skjønnsmessig fastsatt <strong>for</strong>mueseller<br />
inntektspost <strong>og</strong> tilsvarende endring<br />
er <strong>for</strong>etatt ved en tidligere likning<br />
• endre, utelate eller tilføye poster som<br />
åpenbart skyldes regne-/skrivefeil eller<br />
mis<strong>for</strong>ståelse av skattelovgivningen, <strong>og</strong> en<br />
eventuell uttalelse fra deg ikke vil ha<br />
betydning <strong>for</strong> likningen<br />
Når kommer skatteoppgjøret?<br />
Skatteoppgjørene blir ikke sendt ut på<br />
spesifikke datoer, men så snart selvangivelsen<br />
er ferdig behandlet. Det vil si at du kan få<br />
ditt oppgjør i løpet av juni, august eller<br />
september, senest i oktober. Fortsatt vil de<br />
fleste få skatteoppgjøret i juni, men vi har<br />
ikke mulighet til å si når ditt oppgjør vil være<br />
ferdig. De som leverer selvangivelsen på papir<br />
vil ikke få skatteoppgjør i juni.<br />
Restskatt<br />
På restskatt er det beregnet et rentetillegg.<br />
Restskatt (med rentetillegg) på kr 99 eller<br />
lavere kreves ikke inn. Uføre<strong>pensjonister</strong>,<br />
mottakere av overgangsstønad, etterlattepensjon,<br />
pensjon til familiepleiere eller<br />
supplerende stønad til person med kort tid<br />
i Norge som får skattebegrensning pga. lav<br />
inntekt, slipper rentetillegg på restskatt.<br />
Om skattebegrensning, se «Skattebegrensning<br />
ved lav alminnelig inntekt»<br />
i «Rettledning til postene».<br />
Nærmere opplysninger om renteberegningen<br />
<strong>og</strong> rentesatser i skatteoppgjøret kan du få ved<br />
å gå inn på skatteetaten.no, eller ved å<br />
henvende deg til skatteoppkreveren/kemneren<br />
eller Skatteopplysningen på telefon 800 80 000.<br />
Tilleggs<strong>for</strong>skudd<br />
Vil du unngå renter på restskatt, kan du<br />
betale tilleggs<strong>for</strong>skudd innen 31. mai 2013.<br />
Tilleggs<strong>for</strong>skudd betalt etter 31. mai vil det<br />
ikke bli tatt hensyn til ved skatteoppgjøret.<br />
Du finner in<strong>for</strong>masjon om konto- <strong>og</strong> KIDnummer<br />
<strong>for</strong> betaling av tilleggs<strong>for</strong>skudd på<br />
selvangivelsen din.<br />
Hvis du vil kontrollere om innbetalt tilleggs<strong>for</strong>skudd<br />
er mottatt av skatteoppkrever kan<br />
du kontrollere dette ved å l<strong>og</strong>ge på «Mine<br />
krav <strong>og</strong> betalinger» <strong>og</strong> velge arkfanen<br />
Inn/utbetalinger. Tjenesten finner du på<br />
skatteetaten.no/krav-<strong>og</strong>-betalinger<br />
Penger til gode<br />
Har du penger til gode på skatten, kan du få<br />
beløpet inn på bankkonto. På tilgodebeløpet<br />
er det beregnet rentegodtgjørelse. Tilgodebeløp<br />
(med rentegodtgjørelse) på kr 99 eller<br />
lavere vil ikke bli tilbakebetalt.<br />
Nærmere opplysninger om renteberegningen<br />
<strong>og</strong> rentesatser i skatteoppgjøret kan du få<br />
ved å gå inn på skatteetaten.no, eller ved å<br />
henvende deg til skatteoppkreveren/<br />
kemneren eller Skatteopplysningen på<br />
telefon 800 80 000.<br />
Klage på skatteavregningen<br />
Klage på skatteavregningen skal sendes til<br />
skatteoppkreveren/kemneren innen tre uker<br />
etter at vedtaket er kommet fram.<br />
Klage på likningen<br />
Fristen <strong>for</strong> å klage på likningen er 6 uker etter<br />
at skatteoppgjøret er sendt til deg, likevel<br />
tidligst 10. august. Klagen leveres elektronisk<br />
4 Selvangivelsen 2012 – <strong>Starthjelp</strong> <strong>for</strong> lønnstakere <strong>og</strong> <strong>pensjonister</strong>
(søk etter skjemaet RF-1117 på skatteetaten.<br />
no) eller på papir til skattekontoret. For mer<br />
in<strong>for</strong>masjon, se skatteetaten.no/klage.<br />
Ektefeller<br />
Ektefeller som velger å <strong>for</strong>dele bankinnskudd,<br />
renteinntekter, gjeld <strong>og</strong> gjeldsrenter annerledes<br />
enn det som framgår av de <strong>for</strong>håndsutfylte<br />
selvangivelsene, må sørge <strong>for</strong> at begges<br />
selvangivelser blir korrigerte. Se <strong>og</strong>så temaet<br />
«Ektefeller, registrerte partnere <strong>og</strong> meldepliktige<br />
samboere» i «Rettledning til postene».<br />
Foreløpig skatteberegning<br />
De fleste har fått en <strong>for</strong>eløpig skatteberegning<br />
sammen med selvangivelsen.<br />
Dette gjelder ikke<br />
• hvis du er nærings drivende <strong>og</strong> leverer<br />
«Selvangivelse <strong>for</strong> næringsdrivende mv.»<br />
• hvis du har ektefelle som er næringsdrivende<br />
<strong>og</strong> som leverer «Selvangivelse <strong>for</strong><br />
næringsdrivende mv.»<br />
• personer som har lønns- <strong>og</strong> trekkoppgavekoder<br />
som skattekontoret må behandle<br />
spesielt<br />
• personer som ikke har ordinært fødselsnummer,<br />
f.eks. utlendinger<br />
• personer/grupper med selvangivelser som<br />
skattekontoret trenger lang tid på å<br />
behandle, <strong>og</strong> som der<strong>for</strong> ikke får skatteoppgjøret<br />
før i oktober<br />
• meldepliktige samboere<br />
Hvor finner jeg tilsendt selvangivelse <strong>og</strong> <strong>for</strong>eløpig skatteberegning:<br />
L<strong>og</strong>g deg på via skatteetaten.no. Se side 3 <strong>for</strong> mer in<strong>for</strong>masjon om innl<strong>og</strong>ging.<br />
Tilsendt selvangivelse <strong>og</strong> <strong>for</strong>eløpig skatteberegning finner du her under<br />
årets skattedokumenter: Velg Tilsendt Selvangivelse 2012 (pdf)<br />
Ola Nordmann er gift <strong>og</strong> blir liknet i<br />
skatteklasse 1E 1 . Ektefeller som liknes<br />
sammen, blir enten satt i skatteklasse 2F<br />
eller 1E. Skatteklasse 2F viser at inntekt <strong>og</strong><br />
<strong>for</strong>mue er liknet under ett <strong>og</strong> <strong>for</strong>delt<br />
mellom ektefellene i <strong>for</strong>hold til hver<br />
ektefelles netto inntekt <strong>og</strong> netto <strong>for</strong>mue.<br />
Skatteklasse 1E viser at ektefellenes<br />
inntekt er liknet særskilt. Selv om<br />
inntekten liknes særskilt, blir <strong>for</strong>muen<br />
alltid liknet felles i skatteklasse 2 <strong>og</strong><br />
<strong>for</strong>delt mellom ektefellene i <strong>for</strong>hold til<br />
hver ektefelles netto <strong>for</strong>mue.<br />
1<br />
2<br />
Enslige <strong>for</strong>sørgere som har barn som er<br />
17 år eller yngre, blir vanligvis automatisk<br />
satt i skatteklasse 2. Enslige som <strong>for</strong>sørger<br />
barn som er 18 år eller eldre, får skatteklasse<br />
1 med mindre de krever <strong>og</strong> begrunner<br />
kravet om skatteklasse 2 i selvangivelsen.<br />
Se temaet «Foreldre <strong>og</strong> barn» i «Rettledning<br />
til postene». Tallet viser beløpet som<br />
arbeidsgiver har trukket i skatt gjennom<br />
året 2 . Sjekk beløpet mot lønnsslippene,<br />
lønns- <strong>og</strong> trekkoppgavene <strong>og</strong> eventuelt<br />
innbetalt <strong>for</strong>skuddsskatt. Har du innbetalt<br />
tilleggs<strong>for</strong>skudd før 1. februar 2013, er<br />
<strong>og</strong>så dette beløpet med her.<br />
5
Slik endrer <strong>og</strong> leverer du<br />
selvangivelsen på nett<br />
Du kan enkelt endre <strong>og</strong> levere selv angivelsen din via skatteeaten.no.<br />
Les mer om hvordan du l<strong>og</strong>ger deg inn på side 3.<br />
Det som står i selvangivelsen er grunnlaget<br />
<strong>for</strong> hva du skal betale i skatt. Du er selv<br />
ansvarlig <strong>for</strong> at disse opplysningene er<br />
korrekte. Ta deg der<strong>for</strong> tid til å kontrollere at<br />
opplysningene er riktige <strong>og</strong> fullstendige. Dette<br />
gjør du ved å klikke på hver lenke der det står<br />
oppført beløp i kolonnen «Opprinnelig verdi».<br />
De fleste <strong>for</strong>håndsutfylte opplysningene i<br />
selvangivelsen er hentet fra årsoppgaver fra<br />
arbeidsgiver, banker, NAV, barnehage mv.<br />
Er det feil i disse, må du korrigere beløpene<br />
i selvangivelsen. Har du ikke tidligere bedt<br />
den du har fått oppgaven fra om å sende<br />
korrigeringer av oppgavene til <strong>Skatteetaten</strong>,<br />
må du gjøre det nå.<br />
La oss vise deg noen eksempler:<br />
Barns kapitalinntekt <strong>og</strong> <strong>for</strong>mue er vanligvis<br />
<strong>for</strong>delt med en halvpart på hver av <strong>for</strong>eldrene.<br />
For <strong>for</strong>eldre som ikke bor sammen, les om<br />
likning av barn i temaet «Foreldre <strong>og</strong> barn»<br />
i «Rettledning til postene».<br />
Per, sønnen til Ola, har gått i kommunal<br />
barnehage. Oppgaven viser at Ola har betalt<br />
kr 18 000. Per var <strong>og</strong>så en tid i privat<br />
barne hage. Ola har betalt kr 10 000 til den<br />
private barnehagen, men barnehagen har<br />
ikke sendt oppgave over kostnadene til<br />
barnepass til <strong>Skatteetaten</strong> (private<br />
barnehager har plikt til å levere slike<br />
oppgaver). Maksimalt <strong>for</strong>eldrefradrag <strong>for</strong><br />
ett barn er kr 25 000.<br />
Ola klikker på sum post 3.2 Fradrag i<br />
tilknytning til arbeidsinntekt mv. <strong>og</strong> på<br />
endre post 3.2.10 Foreldrefradrag<br />
(kostnader til barnehage mv.)<br />
I spesifikasjonen av POST 3.2.10, <strong>for</strong>eldrefradrag,<br />
er innberettet beløp på kr 18 000<br />
ført opp i begge ektefellenes selvangivelser,<br />
<strong>for</strong>delt med ½-part på hver.<br />
Ektefellene er enig om at Ola skal ha fradrag<br />
<strong>for</strong> hele det beløpet som ikke er innberettet.<br />
Han fører der<strong>for</strong> opp kr 10 000, men får fradrag<br />
<strong>for</strong> til sammen kr 16 000. Maksimalt fra-<br />
drag <strong>for</strong> begge <strong>for</strong>eldre er kr 25 000 <strong>for</strong> ett barn.<br />
Han oppgir at årsak til endringen er<br />
«manglende innberetning».<br />
6 Selvangivelsen 2012 – <strong>Starthjelp</strong> <strong>for</strong> lønnstakere <strong>og</strong> <strong>pensjonister</strong>
Ola klikker på post 4.2, innbo/løsøre, bil,<br />
MC, båt etc., <strong>og</strong> ser at listeprisen på<br />
camping v<strong>og</strong>nen ikke er <strong>for</strong>håndsutfylt. Ola<br />
tar der<strong>for</strong> kontakt med en merkeleverandør,<br />
som opplyser at listeprisen var kr 800 000<br />
i 2012. Ola registrerer listeprisen i<br />
post 4.2.6.slik:<br />
Formuesverdien blir automatisk regnet ut <strong>og</strong><br />
beløpet blir overført til post 4.2.6 Campingv<strong>og</strong>n<br />
i kolonnen «Rettet til».<br />
Ola eier en bolig bygd i 1980. Høsten 2010<br />
innrapporterte Ola opplysninger om boligen.<br />
Da målte Ola boligens P-ROM til å være<br />
160 m². Ola har i 2012 oppført et påbygg på<br />
boligen. Påbygget har utvidet boligens areal<br />
av P-ROM med 25 kvm. Ola retter den<br />
<strong>for</strong>håndsutfylte arealopplysningen ved å<br />
endre 160 m² til 185 m² i rubrikken P-ROM/<br />
boligareal. Dette gjør Ola ved å klikke på<br />
post 2.8/4.3 <strong>og</strong> deretter post 4.3.2 Bolig.<br />
Deretter klikker Ola på lenken beregn ny<br />
likningsverdi. Han får beregnet ny likningsverdi<br />
som han registrerer i feltet «endret<br />
likningsverdi».<br />
I enkelte tilfeller er reisefradraget <strong>for</strong><br />
reiser mellom hjem <strong>og</strong> fast arbeidssted<br />
ført opp med det samme beløpet som på<br />
selv angivelsen <strong>for</strong> i fjor. Har du flyttet,<br />
begynt i ny jobb, blitt pensjonist, eller hatt<br />
flere eller færre arbeidsdager enn i fjor,<br />
må du endre dette i post 3.2.8/3.2.9.<br />
Ola har flyttet i løpet av året. I 40 dager<br />
hadde han en daglig reiseavstand mellom<br />
hjem <strong>og</strong> fast arbeidssted på 60 km<br />
tur-retur. De siste 190 dagene var<br />
reiseavstanden 80 km tur-retur. Han<br />
spesifiserer dette i feltet <strong>for</strong> beregning av<br />
reisefradrag, <strong>og</strong> fører opp det nye beløpet<br />
i post 3.2.8/3.2.9.<br />
Ola velger post 3.2.8 Fradrag i tilknytning<br />
til arbeidsinntekt m.v. <strong>og</strong> deretter<br />
post 3.2.8/3.2.9<br />
7
Sum reisefradrag blir overført til<br />
post 3.2.8/3.2.9 Fradrag <strong>for</strong> reise mellom<br />
hjem <strong>og</strong> arbeid/besøksreiser, hvor<br />
opprinnelig beløp er overstrøket <strong>og</strong> nytt<br />
beløp vises i kolonnen «Rettet til»; slik:<br />
Ola har lånt kr 100 000 av sin mor, Petra<br />
Nordmann. For dette har han betalt kr 5 000<br />
i påløpte renter. Beløpene fører han opp i<br />
post 3.3.1/4.8.1. slik:<br />
Når du har gjort alle endringene vil dette<br />
vises i sammendraget hvor det er kolonner<br />
<strong>for</strong> «Opprinnelige verdier» <strong>og</strong> «Rettet til»<br />
<strong>for</strong> inntekt/fradrag <strong>og</strong> <strong>for</strong>mue/gjeld.<br />
Dersom du har behov <strong>for</strong> mer hjelp, så<br />
finner du det slik:<br />
1<br />
2<br />
1 Her finner du rettledningen til postene<br />
2 Lær mer om hvordan du bruker<br />
nett løsningen. Her finner du <strong>og</strong>så<br />
henvisning til brukerstøtte<br />
3 Til alle postene i selvangivelsen er det<br />
knyttet hjelpetekster. Klikk på ?-knappen<br />
<strong>for</strong> å se hjelpeteksten<br />
3<br />
3<br />
Når du har gjort alle endringene trykker du<br />
på «kontroller skjema». Får du melding om<br />
feil må disse rettes. Når alle feil er rettet<br />
trykker du på «start innsending» <strong>og</strong><br />
selvangivelsen blir sendt inn.<br />
Endringer i selvangivelsen<br />
– ny <strong>for</strong>eløpig skatteberegning<br />
Gjør du endringer i selvangivelsen, kan den<br />
<strong>for</strong>eløpige skatte beregningen vise feil beløp.<br />
Når du leverer selvangivelsen på skatteetaten.no<br />
kan du få ny elektronisk utregning av skatten<br />
ved å trykke på «Start skatteberegning». I de<br />
fleste tilfeller vil ny beregning bli <strong>for</strong>etatt <strong>og</strong><br />
vist slik.<br />
1913 er året da landets innbyggere <strong>for</strong> første gang måtte fylle ut<br />
selvangivelse. Hundreårsjubileet markerer en viktig begivenhet<br />
i Norgeshistorien. For første gang fikk folk selv gi opplysninger om<br />
sin egen økonomi, noe som ville gi en riktigere <strong>og</strong> mer rettferdig<br />
likning. Selvangivelsen baserer seg på tillit mellom statsmakt <strong>og</strong><br />
enkeltmenneske <strong>og</strong> var en milepæl i utviklingen av demokratiet.<br />
SELVANGIVELSE HER:<br />
<strong>Skatteetaten</strong>s ansatte viser<br />
vei ved innlevering av<br />
selvangivelser ved Rådhuset<br />
på syttitallet.<br />
(Arkivfoto: Svein Arne Nordby/<br />
Aftenposten/NTB scanpix)<br />
Utgitt av:<br />
Skattedirektoratet<br />
Februar 2013<br />
Design <strong>og</strong> layout:<br />
Blå Design AS<br />
Trykk:<br />
Wittusen & Jensen<br />
Opplag:<br />
3 350 000<br />
RF‐2039 B<br />
skatteetaten.no
Change language