os seus <strong>de</strong>riva<strong>do</strong>s adquiri<strong>do</strong>s fora <strong>do</strong> Esta<strong>do</strong>? (atualiza<strong>do</strong> em 02/03/2010)Página- 4 /4538. Como é tributa<strong>da</strong> a Ven<strong>da</strong> (Alienação) <strong>de</strong> bens <strong>do</strong> Ativo Imobiliza<strong>do</strong> <strong>da</strong> empresa? (atualiza<strong>do</strong> em02/03/2010)39. Quais produtos e serviços, tributa<strong>do</strong>s pelo <strong>ICMS</strong>, são isentos no Esta<strong>do</strong> <strong>do</strong> RN? (atualiza<strong>do</strong> em12/02/2009)40. Minha empresa foi excluí<strong>da</strong> <strong>do</strong> SIMPLES NACIONAL, em 01.01.2008, como fazer para usufruir ocrédito fiscal <strong>do</strong> estoque <strong>de</strong> merca<strong>do</strong>rias, existente na <strong>da</strong>ta <strong>da</strong> exclusão? (atualiza<strong>do</strong> em 25/02/2010)41. Um <strong>do</strong>cumento fiscal po<strong>de</strong> ser cancela<strong>do</strong>? E qual o procedimento para o cancelamento regular?(atualiza<strong>do</strong> em 12/02/2009)42. Como proce<strong>de</strong>r em caso <strong>de</strong> per<strong>da</strong>, perecimento, extravio e sinistro <strong>de</strong> livros e <strong>do</strong>cumentosfiscais? (atualiza<strong>do</strong> em 02/03/2010)43. Como obter a listagem com os códigos <strong>de</strong> cobrança <strong>de</strong> <strong>ICMS</strong> antecipa<strong>do</strong>? (atualiza<strong>do</strong> em12/02/2009)44. Qual a tributação <strong>da</strong>s operações <strong>de</strong> transferência <strong>de</strong> merca<strong>do</strong>rias <strong>de</strong>stina<strong>da</strong>s a uso, consumo, ou<strong>de</strong> bens <strong>de</strong>sincorpora<strong>do</strong>s <strong>do</strong> ativo permanente? (atualiza<strong>do</strong> em 12/02/2009)45. Como escriturar corretamente uma nota fiscal <strong>de</strong> aquisição <strong>de</strong> merca<strong>do</strong>ria sujeita à SubstituiçãoTributária, no Livro <strong>de</strong> Registro <strong>de</strong> Entra<strong>da</strong>s? (atualiza<strong>do</strong> em 12/02/2009)46. Como se dá o crédito fiscal a ser utiliza<strong>do</strong> por contribuinte com apuração normal <strong>do</strong> <strong>ICMS</strong>, nascompras <strong>de</strong> merca<strong>do</strong>rias, <strong>de</strong>stina<strong>da</strong>s à comercialização ou industrialização, a empresa optante peloSimples Nacional? (atualiza<strong>do</strong> em 02/03/2010)47. Como se dá a incidência <strong>do</strong> FECOP? E a sua escrituração e recolhimento?(atualiza<strong>do</strong> em 12/02/2009)48. Como proce<strong>de</strong>r nas aquisições <strong>de</strong> merca<strong>do</strong>rias <strong>de</strong> fornece<strong>do</strong>r não inscrito no CCE? (AC em02/03/2010)Última atualização: 23 <strong>de</strong> junho <strong>de</strong> 2010, Equipe Plantão Fiscal – 48 perguntas <strong>freqüentes</strong>
Página- 5 /45RESPOSTAS1. Quais as Obrigações acessórias <strong>do</strong>s contribuintes <strong>do</strong> <strong>ICMS</strong>, inscritos no Ca<strong>da</strong>stro <strong>de</strong>Contribuintes <strong>do</strong> Esta<strong>do</strong> (CCE/RN)?O elenco <strong>de</strong> obrigações acessórias <strong>de</strong>pen<strong>de</strong> <strong>do</strong> regime <strong>de</strong> apuração e pagamento <strong>do</strong> impostoao qual o contribuinte está submeti<strong>do</strong>. Que respectivamente são:a) REGIME DE APURAÇÃO NORMAL <strong>do</strong> <strong>ICMS</strong>, ver a resposta <strong>da</strong> pergunta nº. 2;b) CONTRIBUINTE SUBSTITUTO, ver a resposta <strong>da</strong> pergunta nº. 3;c) Optantes pelo SIMPLES NACIONAL, ver a resposta <strong>da</strong> pergunta nº. 4;d) CONTRIBUINTE ESPECIAL, ver a resposta <strong>da</strong> pergunta nº. 4-A.2. Quais as Obrigações acessórias <strong>do</strong>s contribuintes <strong>do</strong> <strong>ICMS</strong> inscritos no REGIME DEAPURAÇÃO NORMAL <strong>do</strong> <strong>ICMS</strong>?a) entregar a Guia Informativa Mensal <strong>do</strong> <strong>ICMS</strong> (GIM), mensalmente, até o dia <strong>do</strong> mêssubseqüente estabeleci<strong>do</strong> abaixo:I. O prazo <strong>de</strong> entrega <strong>da</strong> GIM com movimentação fiscal: Até o dia 15 <strong>do</strong> mês subseqüente ao<strong>da</strong> sua referência. Art. 578 §§ 6º e 8º, <strong>do</strong> R<strong>ICMS</strong>;Observar se o contribuinte está obriga<strong>do</strong> ao recolhimento <strong>de</strong> imposto, <strong>de</strong>clara<strong>do</strong> em GIM, com<strong>da</strong>ta <strong>de</strong> vencimento anterior ao dia 15, caso positivo antecipar a entrega <strong>de</strong> mo<strong>do</strong> apossibilitar o recolhimento <strong>de</strong>ntro <strong>do</strong> prazo, como por exemplo: <strong>ICMS</strong> substituto pelasentra<strong>da</strong>s.II. O prazo <strong>de</strong> entrega <strong>da</strong> GIM sem movimentação fiscal (“GIM zera<strong>da</strong>”): Até o dia 10 <strong>do</strong> mêssubseqüente ao <strong>da</strong> sua referência. Art. 578 § 8º <strong>do</strong> R<strong>ICMS</strong>;III. Na entrega fora <strong>do</strong>s prazos estabeleci<strong>do</strong>s acima, a multa por atraso na entrega, serágera<strong>da</strong> automaticamente no extrato fiscal;IV. Lembrar que os prazos acima se referem à <strong>da</strong>ta-limite para a entrega <strong>da</strong> GIM, po<strong>de</strong>n<strong>do</strong>,em qualquer caso, ser entregue a partir <strong>do</strong> dia 1º <strong>do</strong> mês subseqüente ao <strong>da</strong> sua referência.b) entregar o Informativo Fiscal (IF) anualmente até o dia 15 <strong>de</strong> maio <strong>do</strong> ano seguinte. Art.590, <strong>do</strong> R<strong>ICMS</strong>/RN;c) entregar a Guia <strong>de</strong> Informação <strong>da</strong>s Operações e Prestações Interestaduais (GI/<strong>ICMS</strong>)anualmente até o dia 15 <strong>de</strong> maio <strong>do</strong> ano seguinte. Art. 575 § 4º, <strong>do</strong> R<strong>ICMS</strong>/RN;d) entregar o arquivo magnético (arquivo SINTEGRA), mensalmente, até o dia 15 <strong>do</strong> mêssubseqüente à ocorrência <strong>da</strong>s operações e prestações. Exigível <strong>do</strong>s contribuintes usuários<strong>de</strong> Sistema Eletrônico <strong>de</strong> Processamento <strong>de</strong> Da<strong>do</strong>s. Art. 631, <strong>do</strong> R<strong>ICMS</strong>/RN;e) emitir e exigir a emissão <strong>do</strong>s <strong>do</strong>cumentos fiscais pertinentes às operações e/ouprestações <strong>da</strong>s quais tenha participação. Art. 150, inciso XIII, <strong>do</strong> R<strong>ICMS</strong>/RN;Última atualização: 23 <strong>de</strong> junho <strong>de</strong> 2010, Equipe Plantão Fiscal – 48 perguntas <strong>freqüentes</strong>