Raport anual 2008 - Volksbank AG

) Credite si avansuri acordate clientilor
Grupul, in functie de metodologia interna de evaluare a deprecierii, a inclus informatii legate de urmatoarele evenimente
generatoare de pierdere, ca dovada obiectiva asupra deprecierii creditelor acordate clientilor sau grupurilor de clienti:
• difi cultati fi nanciare semnifi cative ale imprumutatului determinate in conformitate cu sistemul intern al Grupului de evaluare
a clientilor;
• o incalcare a contractului, cum ar fi neplata sau intarzierea la plata a principalului sau dobanzii;
• creditorul, din motive legale sau economice legate de situatia fi nanciara indoielnica a imprumutatului, acorda acestuia
anumite concesii pe care altfel nu le-ar fi acordat;
• existenta unor informatii credibile care sa indice faptul ca imprumutatul va intra in faliment sau intr-o alta forma de reorganizare
fi nanciara;
• disparitia unei piete active pentru respectivul activ fi nanciar din cauza difi cultatilor fi nanciare intampinate de imprumutat; sau
• existenta unor informatii credibile care sa indice o scadere masurabila in fl uxurile de numerar viitoare estimate ale unui grup
de active fi nanciare de la momentul recunoasterii initiale, desi scaderea nu poate fi identifi cata inca pentru fi ecare activ
fi nanciar in parte, incluzand:
- schimbari nefavorabile in comportamentul de plati al debitorilor grupului; sau
- conditii economice nationale sau locale care pot fi corelate cu pierderea/ deprecierea activelor Grupului.
La momentul initial, Grupul evalueaza daca exista indicii obiective de depreciere, conform celor prezentate mai sus, in mod
individual pentru credite acordate clientilor care sunt individual semnifi cative, sau in mod individual sau colectiv pentru credite
care nu sunt individual semnifi cative. In situatia in care Grupul considera ca nu exista indicii obiective de depreciere pentru activele
fi nanciare evaluate individual, fi e ca acestea sunt semnifi cative sau nu, acesta va include creditele acordate clientilor intr-un grup
de credite cu caracteristici ale riscului de credit similare si va testa in mod colectiv grupul de credite pentru depreciere. Creditele si
avansurile acordate clientelei care sunt testate individual pentru depreciere si pentru care o pierdere de valoare este recunoscuta sau
continua sa fi e recunoscuta nu se cuprind in evaluarea colectiva pentru depreciere. Calculul valorii actualizate nete a fl uxurilor viitoare
de numerar estimate ale unui credit garantat refl ecta fl uxurile de numerar care pot rezulta din valorifi carea garantiei minus costurile
ce provin din obtinerea si vanzarea garantiei, chiar daca executarea este probabila sau nu.
Pentru evaluarea colectiva, creditele si avansurile acordate clientilor sunt grupate pe categorii in functie de caracteristici similare
ale riscului de credit asociat, categorii care furnizeaza indicii cu privire la capacitatea debitorilor de a-si achita ratele scadente conform
termenilor contractuali (de exemplu, pe baza evaluarii riscului de credit de catre Grup sau pe baza grilei de notare a Grupului care
ia in considerare tipul de bun, industria, localizarea geografi ca, tipul garantiei, status-ul sumelor restante si alti factori). Conducerea
considera ca aceste caracteristici alese sunt cea mai buna estimare a trasaturilor relevante ale riscului de credit relevant pentru
estimarea fl uxurilor de numerar viitoare pentru grupuri de active, indicand capacitatea debitorilor de a plati toate sumele datorate in
conformitate cu termenii contractuali ai activelor evaluate.
Fluxurile viitoare de numerar aferente unui grup de credite, care sunt evaluate colectiv pentru depreciere, sunt estimate pe baza
experientei pierderilor istorice pentru creditele care fac parte din categoriile de risc cu aceleasi caracteristici. Pierderea istorica este
ajustata luand in calcul informatii curente observabile pentru a refl ecta efectele conditiilor curente care nu au afectat perioada pe care
se bazeaza calculul pierderilor istorice si pentru a inlatura efectele conditiilor existente in perioada istorica si care nu mai sunt valabile
in prezent.
50