Årsredovisning för år - Sparbanken Boken
Årsredovisning för år - Sparbanken Boken
Årsredovisning för år - Sparbanken Boken
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
<strong>Sparbanken</strong> <strong>Boken</strong><br />
Finansiella instrument<br />
Finansiella instrument värderas och redovisas i enlighet med reglerna i IAS 39 och ÅRKL. Finansiella<br />
instrument som redovisas i balansräkningen inkluderar på tillgångssidan lånefordringar, aktier och andra<br />
egetkapitalinstrument samt obligationsfordringar. Bland skulder och eget kapital återfinns leverantörsskulder.<br />
Redovisning i och borttagande från balansräkningen<br />
En finansiell tillgång eller finansiell skuld tas upp i balansräkningen när sparbanken blir part enligt<br />
instrumentets avtalsmässiga villkor.<br />
En finansiell tillgång tas bort från balansräkningen när rättigheterna i avtalet realiseras, <strong>för</strong>faller eller bolaget<br />
<strong>för</strong>lorar kontrollen över dem. Detsamma gäller <strong>för</strong> del av en finansiell tillgång. En finansiell skuld tas bort från<br />
balansräkningen när <strong>för</strong>pliktelsen i avtalet fullgörs eller på annat sätt utsläcks. Detsamma gäller <strong>för</strong> del av en<br />
finansiell skuld.<br />
En finansiell tillgång och en finansiell skuld kvittas och redovisas med ett nettobelopp i balansräkningen<br />
endast när det <strong>för</strong>eligger en legal rätt att kvitta beloppen samt att det <strong>för</strong>eligger avsikt att reglera posterna med<br />
ett nettobelopp eller att samtidigt realisera tillgången och reglera skulden.<br />
Förvärv och avyttring av finansiella tillgångar redovisas på affärsdagen, som utgör den dag då bolaget<br />
<strong>för</strong>binder sig att <strong>för</strong>värva eller avyttra tillgången. Lånefordringar redovisas i balansräkningen i samband med<br />
att lånebelopp utbetalas till låntagaren.<br />
Klassificering och värdering<br />
Finansiella instrument redovisas initialt till instrumentets verkliga värde med tillägg <strong>för</strong> transaktionskostnader.<br />
Ett finansiellt instrument klassificeras vid <strong>för</strong>sta redovisningen delvis utifrån i vilket syfte instrumentet<br />
<strong>för</strong>värvades, men också utifrån de valmöjligheter som finns i IAS 39. Klassificeringen avgör hur det finansiella<br />
instrumentet värderas efter <strong>för</strong>sta redovisningstillfället såsom beskrivs nedan.<br />
Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultaträkningen<br />
Finansiella instrument värderas löpande till verkligt värde med värde<strong>för</strong>ändringar redovisade i<br />
resultaträkningen.<br />
Lånefordringar och kundfordringar<br />
Lånefordringar och kundfordringar är finansiella tillgångar som inte är derivat, som har fastställda eller<br />
fastställbara betalningar och som inte är noterade på en aktiv marknad. Dessa tillgångar värderas till upplupet<br />
anskaffningsvärde. Upplupet anskaffningsvärde bestäms utifrån den effektivränta som beräknades vid<br />
anskaffningstidpunkten. Kund- och lånefordran redovisas till det belopp som beräknas inflyta, dvs. efter<br />
avdrag <strong>för</strong> osäkra fordringar.<br />
Investeringar som hålles till <strong>för</strong>fall<br />
Investeringar som hålles till <strong>för</strong>fall är finansiella tillgångar som omfattar räntebärande värdepapper och<br />
aktieindexobligationer med fasta eller fastställbara betalningar och fastställd löptid som sparbanken har en<br />
uttrycklig avsikt och <strong>för</strong>måga att inneha till <strong>för</strong>fall. Tillgångar i denna kategori värderas till upplupet<br />
anskaffningsvärde.<br />
<strong>Sparbanken</strong> placerar i aktieindexobligationer, som innehåller både en räntebärande del och en derivatdel.<br />
<strong>Sparbanken</strong> har valt att klassificera aktieindexobligationer till investeringar som hålles till <strong>för</strong>fall. Detta val<br />
innebär att hela instrumentet värderas till anskaffningsvärde jämte upplupen garanterad ränta.<br />
Finansiella tillgångar som kan säljas<br />
I kategorin finansiella tillgångar som kan säljas ing<strong>år</strong> finansiella tillgångar som inte klassificerats i någon<br />
annan kategori eller finansiella tillgångar som <strong>för</strong>etaget initialt valt att klassificera i denna kategori. Innehav av<br />
onoterade aktier redovisas här. Tillgångar i denna kategori värderas löpande till verkligt värde med<br />
värde<strong>för</strong>ändringar redovisade mot eget kapital, dock ej värde<strong>för</strong>ändringar som beror på nedskrivningar (se<br />
redovisningsprinciper) eller på valutakursdifferenser på monetära poster vilka redovisas i resultaträkningen.<br />
Vidare redovisas ränta på räntebärande instrument i enlighet med effektivräntemetoden i resultaträkningen<br />
likaså utdelning på aktier. För dessa instrument kommer eventuella transaktionskostnader ingå i<br />
anskaffningsvärdet vid redovisningen <strong>för</strong> <strong>för</strong>sta tillfället och därefter ingå vid löpande värdering till verkligt<br />
värde att ingå i fond <strong>för</strong> verkligt värde till dess att instrumentet <strong>för</strong>faller eller avyttras. Vid avyttring av tillgången<br />
14
Change language