BAÄIMSIZ DENETÄ°M RAPORU Türkiye Petrol Rafinerileri A.Å. - TüpraÅ
BAÄIMSIZ DENETÄ°M RAPORU Türkiye Petrol Rafinerileri A.Å. - TüpraÅ
BAÄIMSIZ DENETÄ°M RAPORU Türkiye Petrol Rafinerileri A.Å. - TüpraÅ
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
98 • TÜPRAÞ 2008 FAALÝYET <strong>RAPORU</strong> • 99<br />
BAÐIMSIZ DENETÝM <strong>RAPORU</strong><br />
Türkiye <strong>Petrol</strong> <strong>Rafinerileri</strong> A.Þ.’nin Yönetim Kurulu’na<br />
1. Türkiye <strong>Petrol</strong> <strong>Rafinerileri</strong> A.Þ (“TÜPRAÞ”), baðlý ortaklýklarý ve müþterek yönetime tabi ortaklýklarýnýn (“Grup”) 31 Aralýk 2008 tarihi itibariyle hazýrlanan<br />
ve ekte yer alan konsolide bilançosunu, ayný tarihte sona eren yýla ait konsolide gelir tablosunu, konsolide özkaynak deðiþim tablosunu ve konsolide<br />
nakit akým tablosunu, önemli muhasebe politikalarýnýn özetini ve dipnotlarý denetlemiþ bulunuyoruz.<br />
Finansal Tablolarla Ýlgili Olarak Ýþletme Yönetiminin Sorumluluðu<br />
2. Grup yönetimi, konsolide finansal tablolarýn Sermaye Piyasasý Kurulu’nca yayýmlanan finansal raporlama standartlarýna göre hazýrlanmasý ve dürüst<br />
bir þekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, konsolide finansal tablolarýn hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlýþlýklar<br />
içermeyecek biçimde hazýrlanarak, gerçeði dürüst bir þekilde yansýtmasýný saðlamak amacýyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasýný, uygulanmasýný<br />
ve devam ettirilmesini, koþullarýn gerektirdiði muhasebe tahminlerinin yapýlmasýný ve uygun muhasebe politikalarýnýn seçilmesini içermektedir.<br />
Baðýmsýz Denetim Kuruluþunun Sorumluluðu<br />
3. Sorumluluðumuz, yaptýðýmýz baðýmsýz denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkýnda görüþ bildirmektir. Baðýmsýz denetimimiz,<br />
Sermaye Piyasasý Kurulu’nca yayýmlanan baðýmsýz denetim standartlarýna uygun olarak gerçekleþtirilmiþtir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasýný<br />
ve baðýmsýz denetimin konsolide finansal tablolarýn gerçeði doðru ve dürüst bir biçimde yansýtýp yansýtmadýðý konusunda makul bir güvenceyi<br />
saðlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.<br />
Görüþ<br />
Baðýmsýz denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili baðýmsýz denetim kanýtý toplamak amacýyla, baðýmsýz denetim<br />
tekniklerinin kullanýlmasýný içermektedir. Baðýmsýz denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tablolarýn hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten<br />
kaynaklanýp kaynaklanmadýðý hususu da dahil olmak üzere önemli yanlýþlýk içerip içermediðine dair risk deðerlendirmesini de kapsayacak þekilde,<br />
mesleki kanaatimize göre yapýlmýþtýr. Bu risk deðerlendirmesinde, Grup’un iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuþtur. Ancak, amacýmýz iç<br />
kontrol sisteminin etkinliði hakkýnda görüþ vermek deðil, baðýmsýz denetim tekniklerini koþullara uygun olarak tasarlamak amacýyla, Grup yönetimi<br />
tarafýndan hazýrlanan konsolide finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasýndaki iliþkiyi ortaya koymaktýr. Baðýmsýz denetimimiz, ayrýca Grup yönetimi<br />
tarafýndan benimsenen muhasebe politikalarý ile yapýlan önemli muhasebe tahminlerinin ve konsolide finansal tablolarýn bir bütün olarak sunumunun<br />
uygunluðunun deðerlendirilmesini içermektedir.<br />
Baðýmsýz denetim sýrasýnda temin ettiðimiz baðýmsýz denetim kanýtlarýnýn, görüþümüzün oluþturulmasýna yeterli ve uygun bir dayanak oluþturduðuna<br />
inanýyoruz.<br />
4. Görüþümüze göre, iliþikteki konsolide finansal tablolar, Türkiye <strong>Petrol</strong> <strong>Rafinerileri</strong> A.þ.’nin 31 Aralýk 2008 tarihi itibariyle konsolide finansal durumunu,<br />
ayný tarihte sona eren yýla ait konsolide finansal performansýný ve konsolide nakit akýmlarýný, Sermaye Piyasasý Kurulu’nca yayýmlanan finansal raporlama<br />
standartlarý (Dipnot 2) çerçevesinde doðru ve dürüst bir biçimde yansýtmaktadýr.<br />
Baþaran Nas Baðýmsýz Denetim ve<br />
Serbest Muhasebeci Mali Müþavirlik A.Þ.<br />
a member of<br />
PricewaterhouseCoopers<br />
Cansen Baþaran Symes, SMMM<br />
Sorumlu Ortak, Baþdenetçi<br />
Ýstanbul, 3 Mart 2009
BAÐIMSIZ DENETÝM <strong>RAPORU</strong>, FÝNANSAL TABLOLAR<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 VE 2007 TARÝHLERÝ ÝTÝBARÝYLE<br />
KONSOLÝDE BÝLANÇOLAR<br />
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
VARLIKLAR Notlar 2008 2007<br />
Dönen Varlýklar 4.419.956 5.378.226<br />
Nakit ve nakit benzerleri 6 1.466.725 962.777<br />
Ticari alacaklar (net) 8 1.073.677 1.776.905<br />
-Ýliþkili taraflardan ticari alacaklar 31 57.044 63.848<br />
-Diðer ticari alacaklar - 1.016.633 1.713.057<br />
Diðer alacaklar (net) 9 18.945 14.796<br />
Stoklar (net) 10 1.264.035 2.269.360<br />
Diðer dönen varlýklar 21 568.627 354.388<br />
Türev finansal araçlar 22 2.348 -<br />
Satýþ amacýyla elde tutulan varlýklar 29 25.599 -<br />
Duran Varlýklar 4.216.842 3.703.653<br />
Ticari alacaklar (net) 8 2.429 3.825<br />
Finansal yatýrýmlar (net) 11 70.021 52.555<br />
Þerefiye (net) 15 189.073 189.073<br />
Yatýrým amaçlý gayrimenkuller (net) 12 5.423 4.621<br />
Maddi duran varlýklar (net) 13 3.432.592 3.000.260<br />
Maddi olmayan duran varlýklar (net) 14 134.563 134.265<br />
Ertelenmiþ vergi varlýklarý 28 - 1.983<br />
Diðer duran varlýklar 21 382.741 317.071<br />
TOPLAM VARLIKLAR 8.636.798 9.081.879<br />
31 Aralýk 2008 tarihi ve bu tarihte sona eren yýl itibariyle hazýrlanan konsolide finansal tablolar, yayýnlanmak üzere 3 Mart 2009 tarihli Yönetim Kurulu toplantýsýnda onaylanmýþ<br />
ve Genel Müdür Yardýmcýsý Ýbrahim Yelmenoðlu ve Finansal Raporlama Müdürü Deniz Köseoðlu tarafýndan imzalanmýþtýr. Söz konusu konsolide finansal tablolar, Genel Kurul’da<br />
onaylanmasý sonucu kesinleþecektir.<br />
(*) Bkz. Not 2.2.1<br />
Ýliþikteki notlar konsolide finansal tablolarýn ayrýlmaz parçasýný oluþturur.
100 • TÜPRAÞ 2008 FAALÝYET <strong>RAPORU</strong> • 101<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 VE 2007 TARÝHLERÝ ÝTÝBARÝYLE<br />
KONSOLÝDE BÝLANÇOLAR<br />
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
KAYNAKLAR Notlar 2008 2007<br />
Kýsa Vadeli Yükümlülükler 4.113.756 4.091.310<br />
Finansal borçlar (net) 7 1.176.949 148.466<br />
Uzun vadeli finansal borçlarýn kýsa vadeli kýsýmlarý (net) 7 101.606 109.524<br />
Diðer finansal borçlar 7 9.237 8.735<br />
-Ýliþkili taraflara finansal borçlarýn kýsa vadeli kýsýmlarý 7, 31 9.237 8.735<br />
Ticari borçlar (net) 8 1.564.536 2.491.488<br />
-Ýliþkili taraflara ticari borçlar 8, 31 41.686 13.330<br />
-Diðer ticari borçlar - 1.522.850 2.478.158<br />
Alýnan avanslar 18 19.760 12.810<br />
Borç karþýlýklarý 19 80.579 73.554<br />
Dönem karý vergi yükümlülüðü 28 2.740 59.084<br />
Çalýþanlara saðlanan faydalar 20 3.498 2.716<br />
Diðer yükümlülükler 9 1.132.963 1.178.689<br />
Türev finansal araçlar 22 - 6.244<br />
Satýþ amacýyla elde tutulan varlýklara iliþkin yükümlülükler 29 21.888 -<br />
Uzun Vadeli Yükümlülükler 966.778 845.446<br />
Finansal borçlar (net) 7 494.508 437.533<br />
Diðer finansal borçlar 7 9.237 17.470<br />
-Ýliþkili taraflara finansal borçlar 7, 31 9.237 17.470<br />
Ticari borçlar (net) 8 2.165 268<br />
Çalýþanlara saðlanan faydalar 20 95.261 99.641<br />
Ertelenmiþ vergi yükümlülüðü 28 157.053 148.561<br />
Diðer yükümlülükler 9 208.554 141.973<br />
ÖZKAYNAKLAR 3.556.264 4.145.123<br />
Ana ortaklýða ait özkaynaklar<br />
Ödenmiþ sermaye 23 250.419 250.419<br />
Sermaye düzeltmesi farklarý 23 1.344.243 1.344.243<br />
Hisse senetleri ihraç primleri 172 172<br />
Finansal varlýklar deðer artýþ fonu 30.783 14.968<br />
Kardan ayrýlan kýsýtlanmýþ yedekler 125.210 125.210<br />
Yabancý para çevrim farklarý 3.268 (2.962)<br />
Geçmiþ yýllar karlarý 1.331.863 1.081.826<br />
Net dönem karý 432.222 1.298.039<br />
Toplam ana ortaklýða ait özkaynaklar 3.518.180 4.111.915<br />
Azýnlýk Paylarý 38.084 33.208<br />
TOPLAM KAYNAKLAR 8.636.798 9.081.879<br />
Taahhütler, koþullu varlýklar ve yükümlülükler 17<br />
(*) Bkz. Not 2.2.1<br />
Ýliþikteki notlar konsolide finansal tablolarýn ayrýlmaz parçasýný oluþturur.
BAÐIMSIZ DENETÝM <strong>RAPORU</strong>, FÝNANSAL TABLOLAR<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 VE 2007 TARÝHLERÝNDE SONA EREN YILLARA AÝT KONSOLÝDE<br />
GELÝR TABLOLARI<br />
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
Yeniden düzenlenmiþ (*)<br />
Notlar 2008 2007<br />
Satýþ gelirleri (net) 24 30.404.009 22.520.083<br />
Satýþlarýn maliyeti (-) 24 (28.556.999) (20.720.755)<br />
Hizmet gelirleri (net) 24 52.390 7.864<br />
Brüt kar 1.899.400 1.807.192<br />
Pazarlama, satýþ ve daðýtým giderleri (-) 25 (288.701) (187.518)<br />
Genel yönetim giderleri (-) 25 (380.237) (349.816)<br />
Diðer faaliyet gelirleri 26 85.933 53.722<br />
Diðer faaliyet giderleri (-) 26 (32.893) (38.799)<br />
Faaliyet karý 1.283.502 1.284.781<br />
Finansal gelirler 27 387.727 524.552<br />
Finansal giderler (-) 27 (1.121.964) (197.013)<br />
Vergi öncesi kar 549.265 1.612.320<br />
Vergi gideri 28 (109.915) (307.844)<br />
-Dönem vergi gideri (100.273) (270.261)<br />
-Ertelenmiþ vergi gideri (9.642) (37.583)<br />
Dönem karý 439.350 1.304.476<br />
Azýnlýk paylarý 7.128 6.437<br />
Ana ortaklýk paylarý 432.222 1.298.039<br />
Nominal deðeri 1 Ykr olan hisse baþýna kazanç (Ykr) 30 1,73 5,18<br />
(*) Bkz. Not 2.2.1.<br />
Ýliþikteki notlar konsolide finansal tablolarýn ayrýlmaz parçasýný oluþturur.
102 • TÜPRAÞ 2008 FAALÝYET <strong>RAPORU</strong> • 103<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 VE 2007 TARÝHLERÝNDE SONA EREN YILLARA AÝT<br />
KONSOLÝDE ÖZKAYNAK DEÐÝÞÝM TABLOLARI<br />
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
Ana ortaklýk paylarý<br />
Ödenmiþ<br />
sermaye<br />
Sermaye<br />
düzeltmesi<br />
farklarý<br />
Hisse<br />
senetleri<br />
ihraç<br />
pirimi<br />
Kardan<br />
ayrýlan<br />
kýsýtlanmýþ<br />
yedekler<br />
Finansal<br />
varlýklar<br />
deðer<br />
artýþ<br />
fonu<br />
Yabancý<br />
para<br />
çevrim<br />
farklarý<br />
Geçmiþ<br />
yýllar<br />
karlarý<br />
Net<br />
dönem<br />
karý<br />
Toplam<br />
Azýnlýk<br />
paylarý<br />
Toplam<br />
özkaynaklar<br />
1 Ocak 2007 250.419 1.344.243 172 125.210 - - 919.125 822.430 3.461.599 26.771 3.488.370<br />
Transfer - - - - - - 822.430 (822.430) - - -<br />
Temettü ödemesi - - - - - - (659.729) - (659.729) - (659.729)<br />
Finansal varlýklar makul deðer artýþý - - - - 15.600 - - - 15.600 - 15.600<br />
Makul deðer deðiþiminden<br />
doðan ertelenmiþ vergi (Not 28) - - - - (632) - - - (632) - (632)<br />
Yabancý para çevrim farklarý - - - - - (2.962) - - (2.962) - (2.962)<br />
Net dönem karý - - - - - - - 1.298.039 1.298.039 6.437 1.304.476<br />
31 Aralýk 2007 250.419 1.344.243 172 125.210 14.968 (2.962) 1.081.826 1.298.039 4.111.915 33.208 4.145.123<br />
1 Ocak 2008 250.419 1.344.243 172 125.210 14.968 (2.962) 1.081.826 1.298.039 4.111.915 33.208 4.145.123<br />
Transfer - - - - - - 1.298.039 (1.298.039) - - -<br />
Temettü ödemesi - - - - - - (1.048.002) - (1.048.002) (2.252) (1.050.254)<br />
Finansal varlýklar makul deðer artýþý - - - - 16.648 - - - 16.648 - 16.648<br />
Makul deðer deðiþiminden<br />
doðan ertelenmiþ vergi (Not 28) - - - - (833) - - - (833) - (833)<br />
Yabancý para çevrim farklarý - - - - - 6.230 - - 6.230 - 6.230<br />
Net dönem karý - - - - - - - 432.222 432.222 7.128 439.350<br />
31 Aralýk 2008 250.419 1.344.243 172 125.210 30.783 3.268 1.331.863 432.222 3.518.180 38.084 3.556.264<br />
Ýliþikteki notlar konsolide finansal tablolarýn ayrýlmaz parçasýný oluþturur.
BAÐIMSIZ DENETÝM <strong>RAPORU</strong>, FÝNANSAL TABLOLAR<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 VE 2007 TARÝHLERÝNDE SONA EREN YILLARA AÝT<br />
KONSOLÝDE NAKÝT AKIM TABLOLARI<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
Notlar 2008 2007<br />
Vergi ve ana ortaklýk dýþý kar öncesi dönem karý 549.265 1.612.320<br />
Amortisman ve itfa paylarý 13, 14 163.995 120.688<br />
Kýdem tazminatý yükümlülüðündeki artýþ 20 22.216 25.779<br />
Maddi duran varlýk satýþlarýndan kaynaklanan kar (14.241) (162)<br />
Stok deðer düþüklüðü karþýlýðýndaki artýþ/(azalýþ) 10 68.081 (2.825)<br />
Dava karþýlýklarý gideri/(geliri) 19 15.443 (3.388)<br />
EPDK katký payý karþýlýðý 19 9.946 7.578<br />
Kýdeme teþvik primi karþýlýðý 20 1.153 693<br />
Ýzin ücretleri karþýlýðý 19 5.265 3.971<br />
Diðer borç karþýlýklarý gideri/(geliri) 19 665 (2.650)<br />
Çevre yükümlülüðü karþýlýðý 19 - 11.152<br />
Personele ödenecek yükümlülükler 19 - 9.240<br />
Þüpheli alacak karþýlýðý 8 3.949 6.401<br />
Faiz geliri (net) (51.249) (122.909)<br />
Ertelenmiþ finansman (geliri)/gideri (net) (5.568) 3.560<br />
Ýþtirak satýþ karlarý 26 (5.554) -<br />
Banka kredilerinden kaynaklanan kur farký gideri/(geliri) 27 164.887 (60.757)<br />
Yabancý para çevrim farklarý 6.230 (2.962)<br />
Varlýk ve yükümlülüklerdeki deðiþimler öncesi saðlanan nakit akýmý 934.483 1.605.729<br />
Ýþletme varlýk ve yükümlülüklerindeki deðiþiklikler:<br />
Ticari alacaklardaki azalýþ/(artýþ) 704.882 (339.139)<br />
Diðer alacaklardaki artýþ (4.149) (5.354)<br />
Stoklardaki azalýþ/(artýþ) 937.244 (363.468)<br />
Diðer dönen varlýklardaki artýþ (78.588) (302.705)<br />
Diðer cari olmayan/duran varlýklardaki artýþ (65.670) (89.723)<br />
Ticari borçlardaki (azalýþ)/artýþ (931.000) 964.577<br />
Alýnan avanslardaki artýþ 6.950 1.583<br />
Diðer yükümlülüklerdeki (azalýþ)/artýþ (44.016) 349.384<br />
Tahsil edilen þüpheli alacaklar 1.443 -<br />
Ödenen vergiler (289.037) (237.326)<br />
Ödenen kýdem tazminatý 20 (25.622) (14.411)<br />
Ödenen personel yükümlülüðü karþýlýðý 19 (9.240) -<br />
Ödenen dava karþýlýklarý 19 (4.322) (5.244)<br />
Ödenen izin karþýlýðý 19 (3.031) (1.388)<br />
Ödenen kýdeme teþvik primi 20 (1.345) (965)<br />
Ödenen EPDK katký payý 19 (7.578) (8.758)<br />
Ödenen çevre yükümlülüðü 19 - (22.114)<br />
Ödenen diðer karþýlýklar 19 (123) (955)<br />
Ýþletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit 1.121.281 1.529.723<br />
Yatýrým faaliyetleri:<br />
Maddi duran varlýk alýmlarý 13 (512.969) (466.957)<br />
Maddi varlýk satýþýndan elde edilen hasýlatlar 19.032 1.552<br />
Maddi olmayan duran varlýk alýmlarý 14 (13.491) (8.347)<br />
Finansal varlýk alýmlarý 11 (216) -<br />
Finansal varlýk sermaye artýrýmlarýna katýlým (602) -<br />
Yatýrým amaçlý gayrimenkul alýmlarý (802) -<br />
Ýþtirak satýþýndan elde edilen hasýlatlar 4.576 -<br />
Alýnan faizler 135.424 148.116<br />
Yatýrým faaliyetlerinde kullanýlan net nakit (369.048) (325.636)<br />
Finansman faaliyetleri:<br />
Türev finansal araçlardaki deðiþim (8.592) -<br />
Alýnan banka kredileri, (net) 809.366 18.505<br />
Ödenen diðer finansal yükümlülükler (7.731) (5.421)<br />
Ödenen temettüler (1.048.002) (659.729)<br />
Ödenen temettü ana ortaklýk dýþý paylar (2.252) -<br />
Ödenen faizler (61.027) (21.949)<br />
Finansman faaliyetlerinde kullanýlan net nakit (318.238) (668.594)<br />
Nakit ve nakit benzeri deðerlerdeki net artýþ 433.995 535.493<br />
Nakit ve nakit benzeri deðerlerin dönem baþý bakiyesi 6 827.425 291.932<br />
Nakit ve nakit benzeri deðerlerin dönem sonu bakiyesi 6 1.261.420 827.425<br />
Ýliþikteki notlar konsolide finansal tablolarýn ayrýlmaz parçasýný oluþturur.
104 • TÜPRAÞ 2008 FAALÝYET <strong>RAPORU</strong> • 105<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
NOT 1 - GRUP’UN ORGANÝZASYONU VE FAALÝYET KONUSU<br />
Türkiye <strong>Petrol</strong> <strong>Rafinerileri</strong> A.Þ. (“Tüpraþ” veya “Þirket”) 16 Kasým 1983 tarihinde kurulmuþtur. Þirket’in ana faaliyet konularý aþaðýdaki gibidir:<br />
Ham petrol tedarik ve rafine etmek, gerektiðinde petrol ürünlerini ithal ve ihraç etmek ve bu maksatla yurt içinde ve dýþýnda petrol rafinerileri<br />
kurmak ve iþletmek,<br />
Petrokimya sanayi ve ilgili diðer sanayi alanýnda fabrikalar, tesisler kurmak ve iþletmek,<br />
Petrokimyasal maddeler ve ilgili diðer maddelerin elde edilmesi için gerekli hammaddeler ve yardýmcý maddeler, malzeme ve kimyasal<br />
maddeleri tedarik ederek iþlemek veya bu maddeleri üretmek ve bu maddelerin ticaretini yapmak,<br />
Üretim faaliyetinin her aþamasýnda elde edilecek ürünleri ambalajlamak ve bunun için ambalaj endüstrisi kurmak, atýk, yan ürün ve standart<br />
dýþý maddeleri deðerlendirmek ve/veya satmak, deðerlendirme olanaðý bulunmayan maddelerin yok edilmesi için gerekli tesisleri kurmak<br />
ve iþletmek,<br />
Yasa ve yönetmelikler çerçevesinde, her türlü enerji ve enerji ile ilgili sanayi alanýnda santraller, tesisler kurmak ve iþletmek. Bunun için<br />
gerekli her türlü ekipman, malzeme ve kimyevi maddeyi tedarik ederek kullanmak ve bu maddelerin ticaretini yapmak,<br />
Her türlü petrol ürünleri, LPG ve doðalgazýn yurtiçi, yurtdýþý toptan ve perakende alýmý, satýmý, ithali, ihracý, depolanmasý, pazarlanmasý<br />
ve daðýtýmýný yapmak, yaptýrmak, bu ürünlerin perakende satýþýný teminen akaryakýt istasyonlarý ve bakým tesislerini kurmak, iþletmek<br />
ve iþlettirmek, devralmak, devretmek veya kiralamak, bayilik vermek, kendisine ait veya kiralayacaðý taþýma araçlarý ile nakliye hizmeti<br />
yapmak, bu amaç ve konularda kýsmen ya da tamamen faaliyet göstermek üzere diðer gerçek ve tüzel kiþilerle daðýtým ve pazarlama<br />
þirketi veya benzeri diðer ortaklýklar kurmak veya mevcut ortaklýklarýn hisse senetlerini ve hisseyi temsil eden evraklarýný temellük etmek,<br />
gerektiðinde satmak, iþtirak paylarýný almak veya devretmektir.<br />
Tüpraþ, baðlý ortaklýklarý ve müþterek yönetime tabi ortaklýklarýnýn (topluca “Grup” olarak adlandýrýlacaktýr) temel faaliyetlerinin önemli bölümü Türkiye’de<br />
olup, Grup’un faaliyetleri rafinaj ve daðýtým sektörleri altýnda toplanmýþtýr. Coðrafi bölümler bazýndaki bilgiler, Grup’un faaliyetlerinin, konsolide finansal<br />
tablolar genelinde ve parasal önemlilik göz önüne alýndýðýnda, Türkiye dýþýndaki coðrafi bölümler açýsýndan raporlanabilir bölüm özelliði göstermediðinden<br />
dolayý iliþikteki konsolide finansal tablolarda raporlanmamýþtýr.<br />
Þirket, Sermaye Piyasasý Kurulu’na (“SPK”) kayýtlýdýr ve hisseleri 1991 yýlýndan beri Ýstanbul Menkul Kýymetler Borsasý’nda (“ÝMKB”) iþlem görmektedir.<br />
31 Aralýk 2008 tarihi itibariyle, þirket’in ÝMKB’ye kayýtlý %49 oranýnda hissesi mevcuttur. Ayný tarih itibariyle þirket’in hisselerini elinde bulunduran hissedarlar<br />
ve hisse oranlarý aþaðýdaki gibidir (Not 23):<br />
%<br />
Enerji Yatýrýmlarý A.Þ. 51,00<br />
Halka açýk kýsým 49,00<br />
100,00<br />
Tüpraþ’ýn baðlý ortaklýk ve müþterek yönetime tabi ortaklýklarý ve faaliyet konularý aþaðýda belirtilmiþtir:<br />
Faaliyet<br />
Baðlý ortaklýk gösterdiði ülke Faaliyet konusu<br />
Ditaþ Deniz Ýþletmeciliði ve Tankerciliði A.Þ. (“DÝTAÞ”) Türkiye Ham petrol ve petrol ürünleri taþýmacýlýðý<br />
Üsküdar Tankercilik A.Þ. (“Üsküdar”) Türkiye Ham petrol ve petrol ürünleri taþýmacýlýðý<br />
Damla Denizcilik A.Þ. (“Damla”) Türkiye Ham petrol ve petrol ürünleri taþýmacýlýðý
BAÐIMSIZ DENETÝM <strong>RAPORU</strong>, FÝNANSAL TABLOLAR<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
Faaliyet<br />
Müþterek yönetime tabi ortaklýk gösterdiði ülke Faaliyet konusu<br />
OPET <strong>Petrol</strong>cülük A.Þ. (“Opet”) Türkiye <strong>Petrol</strong> ürünleri perakende satýþý<br />
Opet Gýda ve Ýhtiyaç Maddeleri Turizm Sanayi Ýç ve Dýþ Ticaret A.Þ. (“Opet Gýda”) Türkiye Gýda ürünleri daðýtýmý<br />
Opet International Limited (“Opet International”) Ýngiltere <strong>Petrol</strong> ürünleri ticareti<br />
Opet Trade B.V. Hollanda <strong>Petrol</strong> ürünleri ticareti<br />
Opet Trade Ireland Ýrlanda <strong>Petrol</strong> ürünleri ticareti<br />
TBS Denizcilik ve <strong>Petrol</strong> Ürünleri Ticaret A.þ. (“TBS”) (*) Türkiye Liman petrol ürünleri tedariki<br />
Opet Aygaz B.V Hollanda <strong>Petrol</strong> ürünleri ve madeni yað daðýtýmý<br />
Opet Trade Singapore Singapur <strong>Petrol</strong> ürünleri ticareti<br />
Opet Aygaz BV’nin Bulgaristan’da Opet Aygaz Bulgaria EAD adlý baðlý ortaklýðý 2008 yýlý içerisinde satýlmýþtýr (Not 26). Söz konusu iþletme perakende<br />
satýþlar için petrol istasyonlarý aðýný geliþtirmek ve toptan satýþ konularýnda faaliyet göstermekteydi.<br />
(*) 31 Aralýk 2008 tarihinde sona eren yýl içerisinde Grup'un müþterek yönetime tabi ortaklýklarýndan deniz petrol satýþlarý iþ kolunda faaliyet gösteren<br />
TBS þirketinin satýlmasýna karar verilmiþtir. TBS’e ait varlýk ve bunlara iliþkin yükümlülükler ise bilanço tarihi itibariyle bilançoda satýlmak üzere elde<br />
tutulan varlýk ve yükümlülük gruplarý olarak sýnýflandýrýlmýþtýr. Grup yönetimi TBS’in satýþ sözleþmesinin 31 Aralýk 2008 tarihi itibariyle imzalanmasýný<br />
müteakip satýþ iþlemlerinin 2009 yýlý içerisinde sonlanmasýný beklemektedir.<br />
Grup’un bünyesinde çalýþan personel sayýsý 31 Aralýk 2008 tarihinde 5.467’dir. (31 Aralýk 2007: 5.520).<br />
Þirket’in bu konsolide finansal tablolarýn hazýrlandýðý tarih itibariyle tescil edilmiþ adresi aþaðýdaki gibidir:<br />
Türkiye <strong>Petrol</strong> <strong>Rafinerileri</strong> A.Þ.<br />
<strong>Petrol</strong> Caddesi, 41002<br />
Körfez, Kocaeli<br />
NOT 2 - KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ÝLÝÞKÝN ESASLAR<br />
2.1. SUNUMA ÝLÝÞKÝN TEMEL ESASLAR<br />
2.1.1 Uygulanan muhasebe standartlarý<br />
Tüpraþ’ýn konsolide finansal tablolarý, Sermaye Piyasasý Kurulu (“SPK”) tarafýndan yayýmlanan finansal raporlama standartlarýna (“SPK Finansal Raporlama<br />
Standartlarý”) uygun olarak hazýrlanmýþtýr. SPK, Seri: XI, No: 29 sayýlý “Sermaye Piyasasýnda Finansal Raporlamaya Ýliþkin Esaslar Tebliði” ile iþletmeler<br />
tarafýndan düzenlenecek finansal raporlar ile bunlarýn hazýrlanmasý ve ilgililere sunulmasýna iliþkin ilke, usul ve esaslarý belirlemektedir. Bu Teblið,1 Ocak<br />
2008 tarihinden sonra baþlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüðe girmiþ olup, SPK’nýn Seri: XI,<br />
No: 25 "Sermaye Piyasasýnda Muhasebe Standartlarý Hakkýnda Teblið"i yürürlükten kaldýrýlmýþtýr. Bu tebliðe istinaden, iþletmelerin finansal tablolarýný<br />
Avrupa Birliði tarafýndan kabul edilen haliyle Uluslararasý Finansal Raporlama Standartlarý (“UMS/UFRS”)’na göre hazýrlamalarý gerekmektedir. Ancak<br />
Avrupa Birliði tarafýndan kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararasý Muhasebe Standartlarý Kurulu (“UMSK”) tarafýndan yayýmlananlardan farklarý Türkiye<br />
Muhasebe Standartlarý Kurulu (“TMSK”) tarafýndan ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktýr. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykýrý<br />
olmayan, TMSK tarafýndan yayýmlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarý (“TMS/TFRS”) esas alýnacaktýr.<br />
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almýþ olduðu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK tarafýndan kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine<br />
(“SPK Finansal Raporlama Standartlarý”) uygun finansal tablo hazýrlayan þirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon<br />
muhasebesi uygulamasýnýn gerekli olmadýðýný ilan etmiþtir. Dolayýsýyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baþlamak kaydýyla, UMSK tarafýndan<br />
yayýmlanmýþ 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardý (UMS 29) uygulanmamýþtýr.
106 • TÜPRAÞ 2008 FAALÝYET <strong>RAPORU</strong> • 107<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
Finansal tablolarýn hazýrlanýþ tarihi itibariyle, Avrupa Birliði tarafýndan kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafýndan yayýmlananlardan farklarý TMSK<br />
tarafýndan henüz ilan edilmediðinden, konsolide finansal tablolar SPK’nýn Seri: XI, No: 29 sayýlý tebliði ve bu tebliðe açýklama getiren duyurularý çerçevesinde,<br />
UMS/UFRS’nin esas alýndýðý SPK Finansal Raporlama Standartlarý’na uygun olarak hazýrlanmýþtýr. Konsolide finansal tablolar ve bunlara iliþkin dipnotlar<br />
SPK tarafýndan 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanmasý tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kýlýnan bilgiler dahil edilerek sunulmuþtur.<br />
Bu kapsamda geçmiþ dönem konsolide finansal tablolarýnda gerekli deðiþiklikler yapýlmýþtýr (Bakýnýz Dipnot 2.2.1).<br />
Grup, muhasebe kayýtlarýnýn tutulmasýnda ve kanuni finansal tablolarýnýn hazýrlanmasýnda, SPK tarafýndan çýkarýlan prensiplere ve þartlara, Türk Ticaret<br />
Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatý ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlýðý (“Maliye Bakanlýðý”) tarafýndan çýkarýlan Tekdüzen Hesap Planý þartlarýna<br />
uymaktadýr. SPK Finansal Raporlama Standartlarý’na göre hazýrlanan bu konsolide finansal tablolar, makul deðerleri ile gösterilen finansal varlýk ve<br />
yükümlüklülerin dýþýnda, tarihi maliyet esasý baz alýnarak Yeni Türk Lirasý olarak hazýrlanmýþtýr (Not 33). Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasýna<br />
göre hazýrlanmýþ kanuni kayýtlara SPK Finansal Raporlama Standartlarý uyarýnca doðru sunumun yapýlmasý amacýyla gerekli düzeltme ve sýnýflandýrmalar<br />
yansýtýlarak düzenlenmiþtir.<br />
2.1.2 Uluslararasý Finansal Raporlama Standartlarý’ndaki (UFRS) deðiþiklikler<br />
(a) 2008 yýlýnda yürürlüðe giren ve Grup'un finansal tablolarý üzerinde etkisi olan standartlar, yorumlar ve deðiþiklikler yoktur.<br />
(b) 2008 yýlýnda yürürlüðe giren ancak Grup'un finansal tablolarý üzerinde etkisi olmayan standartlar, deðiþiklikler ve yorumlar:<br />
Aþaðýdaki standartlar, deðiþiklikler ve yorumlar 1 Ocak 2008 itibariyle baþlayan dönemler için çýkarýlmýþtýr ve uygulamasý zorunludur. Ancak bu<br />
standartlar, deðiþiklikler ve yorumlarýn Grup'un finansal tablolarý üzerinde etkisi yoktur.<br />
UFRYK 11, “UFRS 2 - Grup ve Ýþletmenin Geri Satýn Alýnan Kendi Hisselerine Ýliþkin Ýþlemler” (1 Mart 2007 tarihinde veya bu tarihten sonra baþlayan<br />
yýllýk raporlama dönemlerinde geçerlidir).<br />
UFRYK 12, “Hizmet imtiyaz anlaþmalarý” (1 Ocak 2008 tarihinde veya bu tarihten sonra baþlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). Grup kamu<br />
hizmet sektöründe faaliyet göstermediðinden dolayý, UFRYK 12 Grup için geçerli deðildir.<br />
UFRYK 13, “Müþteri baðlýlýk programlarý” (1 Ocak 2008 tarihinde veya bu tarihten sonra baþlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). Grup herhangi<br />
bir baðlýlýk programý yürütmediðinden dolayý, UFRYK 13 Grup için geçerli deðildir.<br />
UFRYK 14, “UMS 19 - Tanýmlanmýþ fayda planý varlýklarýndaki limitler, asgari fonlama zorunluluklarý ve aralarýndaki baðlantý” (1 Ocak 2008 tarihinde<br />
veya bu tarihten sonra baþlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). Grup'un herhangi bir tanýmlanmýþ fayda planý olmadýðýndan dolayý, UFRYK<br />
14 Grup için geçerli deðildir.<br />
UFRYK 16, “Yurtdýþýndaki Ýþletme ile Ýlgili Net Yatýrýmýn Finansal Riskten Korunmasý” (1 Ekim 2008 tarihinde veya bu tarihten sonra baþlayan yýllýk<br />
raporlama dönemlerinde geçerlidir).<br />
(c) 2008 yýlýnda henüz yürürlüðe girmemiþ ve Grup tarafýndan geçerlilik tarihinden önce uygulanmayan standartlar, deðiþiklikler<br />
ve yorumlar:<br />
Aþaðýdaki standartlar, deðiþiklikler ve yorumlar 1 Ocak 2009 itibariyle baþlayan dönemler için çýkarýlmýþtýr ve uygulamasý zorunludur. Bu standartlar,<br />
deðiþiklikler ve yorumlar Grup tarafýndan geçerlilik tarihinden önce uygulanmamýþtýr:<br />
UFRS 8 “Faaliyet bölümleri” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra baþlayan raporlama dönemleri için). UFRS 8, UMS 14 ile deðiþtirilmiþtir ve<br />
Amerika Birleþik Devletleri’nde Genel Kabul Görmüþ Muhasebe Standartlarýndan SFAS 131 “Þirket’in bölümleri hakkýnda açýklamalar ve iliþkili bilgiler”<br />
ile uyumlu hale gelmiþtir.<br />
UFRS 2 (Revize), “Hisse Bazlý Ödeme” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra baþlayan hesap dönemleri için geçerlidir). Standart iki konuya<br />
açýklýk getirmektedir: ‘Hakediþ Koþulu’nun tanýmlanmasý ve performans ve hizmet koþullarý haricindeki koþullar için ‘Hak etmeme Koþulu’ kavramý.<br />
Standart ayný zamanda, gerek Grup gerekse karþý taraf (çalýþan veya hizmet saðlayan) tarafýndan iptal edilen ödüllerin ayný þekilde muhasebeleþtirileceðini<br />
ifade etmektedir. UFRS 2’nin Grup’un finansal tablolarýna önemli etkisinin olmamasý beklenmektedir.
BAÐIMSIZ DENETÝM <strong>RAPORU</strong>, FÝNANSAL TABLOLAR<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
UMS 1 (Revize), “Finansal Tablolarýn Sunuluþu” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra baþlayan hesap dönemleri için geçerlidir). Finansal<br />
tablolarda sunulan bilgilerin yararýný artýrmak amacýyla deðiþikliðe tabi tutulan UMS 1, kontrol gücü olmayan paylara ait gelir ve gider kalemlerinin<br />
özkaynak deðiþim tablosunda gösterilmesini engellemektedir. Bunun yerine kontrol gücü olmayan paylara iliþkin tüm deðiþimler bir performans<br />
tablosunda gösterilecektir. Ýþletmeler tek bir performans tablosunu (kapsamlý gelir tablosu) seçmekte veya iki tabloyu birlikte (gelir tablosu ve<br />
kapsamlý gelir tablosu) seçmekte özgür býrakýlmýþtýr. Kapsamlý gelir tablosu adý altýnda yeni bir finansal tablonun yayýmlanmaya baþlamasý ve yeni<br />
dönemlerde bir önceki döneme ait finansal tablolarýn yeniden yorumlanmasý veya yeni muhasebe politikalarýnýn geriye dönük olarak üçüncü bir<br />
kolonda geçmiþ dönemlere ait etkilerinin yayýmlanmasý standartta yapýlan ana deðiþikliklerdir. Grup, finansal tablolarýn sunuluþuna iliþkin ilgili<br />
deðiþiklikleri 2009’da uygulayacaktýr.<br />
UMS 31 (Deðiþiklik), “Müþterek Yönetime Tabi Ortaklýklarýn Muhasebeleþtirilmesi” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra baþlayan hesap<br />
dönemleri için geçerlidir). Grup UMS 31’i (Deðiþiklik) 1 Ocak 2009 itibariyle uygulayacaktýr.<br />
UMS 40 (Deðiþiklik), “Yatýrým Amaçlý Gayrimenkuller” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra baþlayan hesap dönemleri için geçerlidir). Grup<br />
UMS 40’ý (Deðiþiklik) 1 Ocak 2009 itibariyle uygulayacaktýr.<br />
UMS 27 (Revize), “Konsolide ve Solo Finansal Tablolar”, (1 Temmuz 2009’dan itibaren geçerli). Revize standart kontrol gücü olmayan paylar ile yapýlan<br />
tüm iþlemlerin etkilerinin kontrolde herhangi bir deðiþiklik yok ise özkaynaklarda yer almasýný ve bu iþlemlerin artýk þerefiye veya kar ve zarar ile<br />
sonuçlandýrýlmamasýný gerektirmektedir. Standart ayný zamanda kontrol kaybedildiðinde muhasebeleþtirilmenin nasýl yapýlmasý gerektiðine de açýklýk<br />
getirmektedir. Ýþletmede geriye kalan paylar makul deðerine getirilerek, gelir tablosuna kar veya zarar olarak yansýtýlacaktýr. Grup, UMS 27 (Revize)’yi<br />
1 Ocak 2010 tarihinden itibaren kontrol gücü olmayan paylar ile yapýlan iþlemlere ileriye dönük olarak uygulayacaktýr.<br />
UFRS 3 (Revize) “Ýþ Birleþmeleri” (1 Temmuz 2009’dan itibaren geçerli). Revize standart iþ birleþmelerinde satýn alým metodunun uygulanmasýna bazý<br />
önemli deðiþikliklerle devam edilmesini öngörmektedir. Örneðin, bir iþ satýn alýmý ile ilgili tüm ödemeler satýn alým tarihindeki makul deðerleri ile<br />
kaydedilecek olup, þarta baðlý ödemeler takip eden dönemde gelir tablosu ile iliþkilendirilecektir. Grup, UFRS 3 (Revize)’ü 1 Ocak 2010 tarihinden<br />
itibaren tüm iþ birleþmelerinde ileriye dönük olarak uygulayacaktýr.<br />
Grup yönetimi, aþaðýdaki standart ve yorumlarýn uygulanmasýnýn gelecek dönemlerde Grup’un finansal tablolarý üzerinde önemli bir etki yaratmayacaðý<br />
görüþündedir.<br />
UMS 23 (Revize), “Borçlanma maliyetleri” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra baþlayan raporlama dönemleri için) Grup UMS 23’ü (Revize)<br />
1 Ocak 2009 itibariyle uygulayacaktýr.<br />
UFRYK 15, “Gayrimenkul Ýnþaat Sözleþmeleri” ( 1 Ocak 2009’dan itibaren geçerli).<br />
UMS 32, “Finansal Araçlar: Sunum” Geri Satýn Alma Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Nakde Çevrilmelerinde Doðacak Yükümlülüklerin Açýklanmasý<br />
Hakkýnda Deðiþiklik (1 Ocak 2009’dan itibaren geçerli).<br />
UFRS 5 (Deðiþiklik), 'Satýþ Amaçlý Elde Tutulan Duran Varlýklar ve Durdurulan Faaliyetler' (1 Temmuz 2009’dan itibaren geçerli).<br />
2.1.3 Yabancý ülkelerde faaliyet gösteren müþterek yönetime tabi ortaklýklarýn finansal tablolarý<br />
Yabancý ülkelerde faaliyet gösteren Müþterek Yönetime Tabi Ortaklýklar’ýn finansal tablolarý, faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve<br />
yönetmeliklere uygun olarak hazýrlanmýþ olup SPK Finansal Raporlama Standartlarý uyarýnca doðru sunumun yapýlmasý amacýyla gerekli düzeltme ve<br />
sýnýflandýrmalar yansýtýlarak düzenlenmiþtir. Ýlgili yabancý ortaklýklarýn varlýk ve yükümlülükleri konsolide bilanço tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler<br />
ortalama döviz kuru kullanýlarak Yeni Türk Lirasý’na çevrilmiþtir. Kapanýþ ve ortalama kur kullanýmý sonucu ortaya çýkan kur farklarý özkaynak içerisindeki<br />
yabancý para çevrim farklarý kalemi altýnda takip edilmektedir.<br />
2.1.4 Konsolidasyon esaslarý<br />
a) Konsolide finansal tablolar aþaðýdaki (b), (c), (d) ve (e) maddelerinde belirtilen esaslara göre ana þirket olan Tüpraþ, Baðlý Ortaklýklarý ve Müþterek<br />
Yönetime Tabi Ortaklýklarý’nýn finansal tablolarýný kapsamaktadýr. Konsolidasyon kapsamýna dahil edilen þirketlerin finansal tablolarýnýn hazýrlanmasý<br />
sýrasýnda, SPK Finansal Raporlama Standartlarýna uygunluk ve Grup tarafýndan uygulanan muhasebe politikalarýna ve sunum biçimlerine uyumluluk<br />
açýsýndan gerekli düzeltme ve sýnýflandýrmalar yapýlmýþtýr.
108 • TÜPRAÞ 2008 FAALÝYET <strong>RAPORU</strong> • 109<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
b) Baðlý Ortaklýklar, þirket’in ya (i) doðrudan ve/veya dolaylý olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde þirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkýnýn<br />
%50’den fazlasýný kullanma yetkisi kanalýyla; veya (ii) oy kullanma hakkýnýn %50’den fazlasýný kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve<br />
iþletme politikalarý üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve iþletme politikalarýný þirket’in menfaatleri doðrultusunda kontrol etme<br />
yetkisi ve gücüne sahip olduðu þirketleri ifade eder.<br />
Aþaðýdaki tabloda 31 Aralýk 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle baðlý ortaklýk oranlarý gösterilmiþtir:<br />
2008 2007<br />
Þirket tarafýndan Etkin Þirket tarafýndan Etkin<br />
sahip olunan doðrudan ortaklýk sahip olunan doðrudan ortaklýk<br />
ve dolaylý oy hakký (%) payý (%) ve dolaylý oy hakký (%) payý (%)<br />
Baðlý Ortaklýk<br />
DÝTAþ 79,98 79,98 79,98 79,98<br />
Üsküdar (*) 79,98 79,98 - -<br />
Damla (*) 79,98 79,98 - -<br />
DÝTAþ’ýn baðlý ortaklýklarý olan Üsküdar ve Damla ham petrol ve petrol ürünleri taþýmacýlýðý faaliyetinde bulunmak üzere sýrasýyla 2008 yýlýnýn Aðustos<br />
ve Ekim aylarýnda kurulmuþlardýr.<br />
Baðlý Ortaklýklar’a ait bilanço ve gelir tablolarý tam konsolidasyon yöntemi kullanýlarak konsolide edilmiþ olup, Þirket’in sahip olduðu paylarýn kayýtlý<br />
iþtirak deðeri, ilgili özkaynak ile karþýlýklý olarak netleþtirilmiþtir. Þirket ile Baðlý Ortaklýklarý arasýndaki iþlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamýnda<br />
karþýlýklý olarak silinmektedir. Þirket’in sahip olduðu baðlý ortaklýk hisselerinin kayýtlý deðerleri ve bu hisselerden kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynak<br />
ve gelir tablosu hesaplarýndan netleþtirilmiþtir.<br />
c) Müþterek Yönetime Tabi Ortaklýklar, Grup’un bir veya daha fazla müteþebbis ortak tarafýndan müþtereken yönetilmek üzere, bir ekonomik faaliyetin<br />
üstlenilmesi için bir sözleþme dahilinde oluþturulan þirketleri ifade etmektedir. Grup bu müþterek kontrolü, kendisinin doðrudan ya da dolaylý olarak<br />
sahip olduðu hisselerden veya iliþkili taraflarýn sahip olduðu paylara ait oy haklarýný onlar adýna kullanma (ekonomik bir yarar beklemeksizin)<br />
yetkisinden yararlanarak saðlamaktadýr. Müþterek Yönetime Tabi Ortaklýklar oransal konsolidasyon yöntemi kullanýlmak suretiyle konsolidasyon<br />
kapsamýna alýnýrlar. Oransal konsolidasyon yönteminde, Müþterek Yönetime Tabi Ortaklýklar’a ait finansal tablolarda yer alan varlýk, yükümlülük, gelir<br />
ve giderler, Grup’un sahip olduðu etkin ortaklýk payý ile konsolidasyon iþlemine tabi tutulmaktadýr.<br />
Aþaðýdaki tabloda 31 Aralýk 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle Müþterek Yönetime Tabi Ortaklýk oranlarý gösterilmiþtir:<br />
Þirket tarafýndan Etkin Þirket tarafýndan Etkin<br />
sahip olunan doðrudan ortaklýk sahip olunan doðrudan ortaklýk<br />
ve dolaylý oy hakký (%) 2008 payý (%) ve dolaylý oy hakký (%) 2007 payý (%)<br />
Müþterek Yönetime Tabi Ortaklýk<br />
Opet 50,00 40,00 50,00 40,00<br />
Opet Gýda 50,00 39,99 50,00 39,99<br />
Opet International Ltd. 50,00 40,00 50,00 40,00<br />
Opet Trade B.V. 50,00 40,00 50,00 40,00<br />
Opet Trade Ireland 50,00 40,00 50,00 40,00<br />
TBS 25,00 19,60 25,00 19,60<br />
Opet Aygaz B.V. 25,00 20,00 25,00 20,00<br />
Opet Trade Singapore (*) 50,00 40,00 - -<br />
(*)Opet Trade (Singapore) PTE Ltd. 1 Haziran 2008 tarihinde kurulmuþ olup, bu tarihten itibaren konsolide edilmiþtir.
BAÐIMSIZ DENETÝM <strong>RAPORU</strong>, FÝNANSAL TABLOLAR<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
d) Grup’un toplam oy haklarýnýn %20’nin altýnda olduðu veya %20’nin üzerinde olmakla birlikte Grup’un önemli bir etkiye sahip olmadýðý veya konsolide<br />
finansal tablolar açýsýndan önemlilik teþkil etmeyen, teþkilatlanmýþ piyasalarda iþlem görmeyen satýlmaya hazýr finansal varlýklar makul deðerleriyle,<br />
makul deðerleri güvenilir bir þekilde belirlenemeyen satýlmaya hazýr finansal varlýklar maliyet bedelleri üzerinden, varsa, deðer kaybý ile ilgili karþýlýk<br />
düþüldükten sonra konsolide finansal tablolara yansýtýlmýþtýr (Not 11).<br />
e) Baðlý Ortaklýklar’ýn net varlýklarýnda ve faaliyet sonuçlarýnda ana ortaklýk dýþý paya sahip hissedarlarýn paylarý, konsolide bilanço ve gelir tablosunda<br />
ana ortaklýk dýþý pay olarak gösterilmiþ ve Grup’un net varlýklarýna ve faaliyet sonuçlarýna dahil edilmemiþtir.<br />
2.2 MUHASEBE POLÝTÝKALARINDA DEÐÝÞÝKLÝKLER<br />
2.2.1 Karþýlaþtýrmalý bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tablolarýn yeniden düzenlenmesi<br />
Cari dönem konsolide finansal tablolarýn sunumu ile uygunluk saðlanmasý açýsýndan karþýlaþtýrmalý bilgiler gerekli görüldüðünde yeniden sýnýflandýrýlmýþtýr.<br />
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tablolarý önceki dönemle karþýlaþtýrmalý<br />
hazýrlanmaktadýr. Grup, 31 Aralýk 2008 tarihi itibariyle konsolide bilançosunu 31 Aralýk 2007 tarihi itibariyle hazýrlanmýþ konsolide bilançosu ile; 31 Aralýk<br />
2008 tarihinde sona eren yýla ait konsolide gelir tablosunu, nakit akým tablosunu ve özkaynak deðiþim tablosunu ise 31 Aralýk 2007 tarihinde sona eren<br />
yýla ait konsolide finansal tablolar ile karþýlaþtýrmalý olarak düzenlemiþtir.<br />
SPK’nýn Seri: XI, No: 29 sayýlý tebliðinin uygulanmaya baþlamasý nedeniyle cari dönem finansal tablolarýn sunumu ile uygunluk saðlanmasý açýsýndan<br />
karþýlaþtýrmalý bilgiler gerekli görüldüðünde yeniden sýnýflandýrýlmýþtýr. 31 Aralýk 2008 tarihinde sona eren yýla ait finansal tablolarýn hazýrlanmasý esnasýnda<br />
karþýlaþtýrmalý finansal tablolarda yapýlan sýnýflandýrma deðiþikleri aþaðýdaki gibidir:<br />
31 Aralýk 2007 tarihli konsolide bilançoda, “olaðanüstü yedekler” içerisinde sýnýflandýrýlan 48.695 bin YTL tutarýndaki olaðanüstü yedekler, “geçmiþ<br />
yýllar karlarý” hesabýna sýnýflandýrýlmýþtýr (Not 23).<br />
31 Aralýk 2007 tarihli konsolide bilançoda, “özkaynak enflasyon düzeltmesi farklarý” içerisinde sýnýflandýrýlan 1.939.660 bin YTL tutarýndaki sermaye,<br />
yasal yedekler, olaðanüstü yedekler ve emisyon primleri enflasyon düzeltmesi farklarýnýn ödenmiþ sermayenin enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan<br />
1.344.243 bin YTL’lik kýsmý “sermaye düzeltmesi farklarý” hesabýna ve geriye kalan 595.417 bin YTL’lik kýsmý “geçmiþ yýllar karlarý” hesabýna sýnýflandýrýlmýþtýr<br />
(Not 23).<br />
31 Aralýk 2007 tarihli konsolide bilançoda, “kýsa vadeli borç karþýlýklarý” içinde sýnýflandýrýlan 2.716 bin YTL’lik kýdeme teþvik primi ile “uzun vadeli borç<br />
karþýlýklarý” içinde sýnýflandýrýlan 99.641 bin YTL’lik kýdem tazminatý ve kýdeme teþvik primi “çalýþanlara saðlanan faydalar” altýnda sýnýflandýrýlmýþtýr<br />
(Not 20).<br />
31 Aralýk 2007 tarihli konsolide bilançoda, “maddi duran varlýklar” içinde sýnýflandýrýlan 36.288 bin YTL tutarýndaki verilen sabit kýymet avanslarý “diðer<br />
duran varlýklar” altýnda sýnýflandýrýlmýþtýr (Not 21).<br />
31 Aralýk 2007 tarihli konsolide bilançoda, “stoklar” içinde sýnýflandýrýlan 18.120 bin YTL tutarýndaki verilen sipariþ avanslarý “diðer dönen varlýklar”<br />
altýnda sýnýflandýrýlmýþtýr (Not 21).<br />
31 Aralýk 2007 tarihli konsolide bilançoda, “ticari borçlar” içinde sýnýflandýrýlan 5.414 bin YTL tutarýndaki alýnan depozito ve teminatlar “diðer alacak<br />
ve borçlar” altýnda sýnýflandýrýlmýþtýr (Not 9).<br />
31 Aralýk 2007 tarihli konsolide bilançoda, “diðer dönen varlýklar” içinde sýnýflandýrýlan 9.209 bin YTL’lik ve “diðer duran varlýklar” içinde sýnýflandýrýlan<br />
40.858 bin YTL’lik peþin ödenen katalist bedelleri “maddi duran varlýklar” altýnda sýnýflandýrýlmýþtýr. (Not 13).<br />
31 Aralýk 2007 tarihli konsolide bilançoda “yasal yedekler” içinde sýnýflandýrýlan 203.585 bin YTL tutarýndaki kýsýtlanmamýþ yedekler “geçmiþ yýllar<br />
karý” altýnda sýnýflandýrýlmýþtýr (Not 23).<br />
2.2.2 Netleþtirme/Mahsup<br />
Finansal varlýk ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olmasý, söz konusu varlýk ve yükümlülükleri net olarak deðerlendirmeye niyet olmasý veya varlýklarýn<br />
elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eþ zamanlý olduðu durumlarda net olarak gösterilirler.
110 • TÜPRAÞ 2008 FAALÝYET <strong>RAPORU</strong> • 111<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
2.3. ÖNEMLÝ MUHASEBE POLÝTÝKALARININ ÖZETÝ<br />
Konsolide finansal tablolarýn hazýrlanmasýnda izlenen önemli muhasebe politikalarý aþaðýda özetlenmiþtir:<br />
2.3.1 Nakit ve nakit benzerleri<br />
Nakit ve nakit benzerleri konsolide bilançoda maliyet deðerleri ile yansýtýlmaktadýrlar. Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatlarý ile tutarý<br />
belirli, nakde kolayca çevrilebilen kýsa vadeli ve yüksek likiditeye sahip, deðerindeki deðiþim riski önemsiz olan ve vadesi üç ay veya daha kýsa olan<br />
yatýrýmlarý içermektedir (Not 6).<br />
2.3.2 Ticari alacaklar ve deðer düþüklüðü karþýlýðý<br />
Grup’un doðrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluþan vadeli satýþlarýndan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanýlarak iskonto<br />
edilmiþ maliyetleri üzerinden deðerlendirilmiþtir.<br />
Grup’un ödenmesi gereken meblaðlarý tahsil edemeyecek olduðunu gösteren bir durumun söz konusu olmasý halinde ticari alacaklar için bir deðer<br />
düþüklüðü karþýlýðý oluþturulur. Söz konusu bu karþýlýðýn tutarý, alacaðýn kayýtlý deðeri ile tahsili mümkün tutar arasýndaki farktýr. Tahsili mümkün tutar,<br />
teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblaðlar da dahil olmak üzere tüm nakit akýþlarýnýn, oluþan ticari alacaðýn orijinal etkin faiz oraný<br />
esas alýnarak iskonto edilen deðeridir.<br />
Deðer düþüklüðü tutarý, kaydedilmesinden sonra oluþacak bir durum dolayýsýyla azalýrsa, söz konusu tutar, cari dönemde diðer gelirlere yansýtýlýr (Not8).<br />
2.3.3 Ýliþkili taraflar<br />
Konsolide finansal tablolarýn amacý doðrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafýndan kontrol<br />
edilen veya onlara baðlý þirketler, iþtirak ve ortaklýklar ile Koç Topluluðu þirketleri, iliþkili taraflar olarak kabul edilmiþlerdir (Not 31).<br />
2.3.4 Stoklar<br />
Stoklar, net gerçekleþebilir deðer ya da elde etme bedelinden düþük olaný ile deðerlenir. Stoklarýn maliyeti tüm satýn alma maliyetlerini, dönüþtürme<br />
maliyetlerini ve stoklarýn mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanýlan diðer maliyetleri içerir. Grup, stoklarýný aðýrlýklý ortalama maliyet<br />
yöntemine göre deðerlemektedir. Üretim sürecinde ayný hammadde girdisinden birden fazla ürün elde edildiðinden her bir ürünün üretim maliyeti ayrý<br />
olarak belirlenememektedir. þirket, üretim maliyetlerini rasyonel ve tutarlý bir þekilde daðýtabilmek için, üretim tamamlanma aþamasýnda üretim<br />
maliyetlerini, ürünler arasýnda her bir ürünün nispi satýþ deðerlerini esas alarak daðýtmaktadýr.<br />
Net gerçekleþebilir deðer, olaðan ticari faaliyet içerisinde oluþan tahmini satýþ fiyatýndan tahmini tamamlanma maliyeti ve satýþý gerçekleþtirmek için<br />
gerekli tahmini satýþ maliyeti toplamýnýn indirilmesiyle elde edilen tutardýr (Not 10).<br />
2.3.5 Yedek parça ve malzemeler<br />
Yedek parça ve malzemeler net geri kazanýlabilir deðer ya da elde etme bedelinden düþük olaný ile deðerlenir. Yedek parça ve malzemelerin maliyeti<br />
tüm satýn alma maliyetlerini ve yedek parçalarýn mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanýlan diðer maliyetleri içerir. Grup, yedek parça<br />
ve malzemelerini aðýrlýklý ortalama maliyet yöntemine göre deðerlemektedir. Grup, beklenen kullaným süresi içerisinde kullanýlmayan ve yakýn bir<br />
gelecekte kullanýlmasýný öngörmediði yedek parça ve malzemeler için deðer düþüklüðü karþýlýðý ayýrmaktadýr.<br />
2.3.6 Finansal yatýrýmlar<br />
Tüm finansal varlýklar, ilk kaydediliþlerinde iþlem maliyetleri dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden deðerlenir. Likidite ihtiyacýnýn karþýlanmasýna<br />
yönelik olarak veya faiz oranlarýndaki deðiþimler nedeniyle satýlabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satýlmaya<br />
hazýr finansal varlýklar olarak sýnýflandýrýlmýþtýr. Bunlar, kýsa vadeli olarak kar amacýyla elde tutulmadýkça veya iþletme sermayesinin arttýrýlmasý amacýyla<br />
satýþýna ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlýklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlýklar olarak sýnýflandýrýlýr. Þirket yönetimi, bu finansal araçlarýn<br />
sýnýflandýrmasýný satýn alýndýklarý tarihte uygun bir þekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sýnýflandýrmayý gözden geçirmektedir.
BAÐIMSIZ DENETÝM <strong>RAPORU</strong>, FÝNANSAL TABLOLAR<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
Grup her bilanço tarihinde bir ya da bir grup finansal varlýðýnda deðer düþüklüðü olduðuna dair objektif bir kanýtýn olup olmadýðýný deðerlendirir. Finansal<br />
araçlarýn satýlmaya hazýr olarak sýnýflandýrýlmasý durumunda, makul deðerin elde etme maliyetinin altýna önemli derecede düþmesi veya makul deðerin<br />
uzun süreli bir düþüþ eðiliminde bulunmasý, menkul kýymetlerin deðer düþüklüðüne maruz kalýp kalmadýðýný deðerlendirmede dikkate alýnýr. Eðer<br />
satýlmaya hazýr finansal varlýklar için bu tür bir kanýt mevcutsa, kümüle net zarar elde etme maliyeti ile cari makul deðer arasýndaki farktan bu finansal<br />
varlýða iliþkin daha önce özkaynaklarda "finansal varlýklar deðer artýþ fonu"'nda muhasebeleþtirilmiþ olan makul deðer kazançlarýndan düþülmek suretiyle<br />
kaydedilir ve deðer düþüklüðünün makul deðer fonunu aþan kýsmý dönemin gelir tablosuna gider olarak yansýtýlýr.<br />
Satýlmaya hazýr finansal varlýklarýn makul deðerindeki deðiþikliklerden kaynaklanan gerçekleþmemiþ kar ve zararlar dönem sonuçlarý ile iliþkilendirilmeden<br />
finansal varlýðýn konsolide finansal tablolardan çýkarýldýðý tarihe kadar doðrudan özkaynak içinde “Finansal Varlýklar Deðer Artýþ Fonu” hesabýnda<br />
muhasebeleþtirilmiþtir. Satýlmaya hazýr finansal varlýklar konsolide finansal tablolardan çýkarýldýklarýnda, özkaynak da “Finansal Varlýklar Deðer Artýþ<br />
Fonu”’nda takip edilen ilgili kazanç ve zararlar konsolide gelir tablosuna transfer edilir.<br />
Satýlmaya hazýr finansal varlýklarýn borsaya kayýtlý herhangi bir makul deðerinin olmadýðý veya doðru biçimde makul deðeri yansýtmadýðý durumlarda<br />
finansal varlýðýn makul deðeri deðerleme teknikleri kullanýlarak belirlenir. Bu deðerleme teknikleri, piyasa koþullarýna uygun güncel iþlemleri veya esasen<br />
benzer diðer yatýrým araçlarýný baz almayý ve yatýrým yapýlan þirkete özgü þartlarý dikkate alarak iskonto edilmiþ nakit akým analizlerini içerir.<br />
Þirket’in %20’nin altýnda sermaye payýna sahip olduðu finansal varlýklarýn borsaya kayýtlý herhangi bir makul deðerinin olmadýðý, makul deðerin<br />
hesaplanmasýnda kullanýlan diðer yöntemlerin uygun olmamasý nedeniyle makul bir deðer tahmininin yapýlamadýðý ve makul deðerin güvenilir bir<br />
þekilde ölçülemediði durumlarda finansal varlýðýn kayýtlý deðeri elde etme maliyeti tutarýndan, þayet mevcutsa, deðer düþüklüðü karþýlýðýnýn çýkarýlmasý<br />
suretiyle belirlenmiþtir (Not 11).<br />
2.3.7 Maddi duran varlýklar<br />
Maddi duran varlýklar, elde etme maliyetinden birikmiþ amortismanýn düþülmesi ile bulunan net deðerleri ile gösterilmektedir. Tarihi deðerler, maddi<br />
duran varlýðýn iktisabý ile direkt olarak ilgili olan maliyetleri içermektedir. Ýktisap tarihinden sonraki maliyetler, sadece varlýkla ilgili gelecekteki ekonomik<br />
faydanýn Grup’a akýþýnýn muhtemel olduðu ve varlýðýn maliyetinin güvenilir olarak ölçülebildiði durumlarda varlýðýn defter deðerine ilave edilir veya ayrý<br />
bir varlýk olarak kaydedilir. Diðer tüm bakým onarým giderleri ilgili döneme ait gelir tablosunda giderleþtirilir. Amortisman, maddi duran varlýklarýn brüt<br />
defter deðerleri üzerinden faydalý ömürlerine göre doðrusal amortisman yöntemi kullanýlarak ayrýlmaktadýr (Not 13).<br />
Not 3’te belirtildiði üzere, Opet iktisabý ile elde edilen maddi duran varlýklar, UFRS 3 ile uyumlu olarak, iktisap tarihi olan 28 Aralýk 2006’da makul<br />
deðerlerinden kaydedilmiþtir ve iktisap tarihinden itibaren kalan faydalý ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulmaktadýr.<br />
Grup’un sahip olduðu maddi duran varlýklarýn tahmin edilen faydalý ömürleri aþaðýda belirtilmiþtir:<br />
Yeraltý ve yerüstü düzenleri<br />
Binalar<br />
Makina tesis ve cihazlar<br />
Taþýt araçlarý<br />
Döþeme ve demirbaþlar<br />
Faydalý ömür<br />
3-40 yýl<br />
40-50 yýl<br />
3-35 yýl<br />
4-15 yýl<br />
2-10 yýl<br />
Arazi ve arsalar, sýnýrsýz ömürleri olmasý sebebiyle amortismana tabi deðildir.<br />
Bir varlýðýn kayýtlý deðeri, varlýðýn geri kazanýlabilir deðerinden daha yüksekse, kayýtlý deðer derhal geri kazanýlabilir deðerine indirilir (Not 2.3.11). Geri<br />
kazanýlabilir deðer, ilgili varlýðýn net satýþ fiyatý ya da kullanýmdaki deðerinin yüksek olanýdýr. Net satýþ fiyatý, varlýðýn makul deðerinden satýþý gerçekleþtirmek<br />
için katlanýlacak maliyetlerin düþülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanýmdaki deðer ise ilgili varlýðýn kullanýlmasýna devam edilmesi suretiyle gelecekte<br />
elde edilecek tahmini nakit akýmlarýnýn konsolide bilanço tarihi itibariyle indirgenmiþ tutarlarýna artýk deðerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.<br />
Maddi duran varlýklarýn satýþý dolayýsýyla oluþan kar ve zararlar diðer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarýna dahil edilirler.
112 • TÜPRAÞ 2008 FAALÝYET <strong>RAPORU</strong> • 113<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
2.3.8 Maddi olmayan duran varlýklar<br />
Maddi olmayan duran varlýklar, haklar ve yazýlýmlarý, müþteri iliþkilerini, Opet marka deðerini ve iktisap edilen intifa haklarý ve daðýtým sözleþmelerini<br />
içermektedir (Not 14).<br />
a) Haklar ve yazýlýmlar<br />
Haklar ve yazýlýmlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten sonra 5 yýlý geçmeyen bir süre için tahmini faydalý ömürleri<br />
üzerinden doðrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Ýntifa haklarýný ise, akaryakýt daðýtým istasyonlarý ile yapýlmýþ iþletme sözleþmeleri<br />
oluþturmaktadýr. Opet iktisabý ile elde edilen intifa haklarý ise UFRS 3 ile uyumlu olarak 28 Aralýk 2006 tarihinde makul deðerlerinden kaydedilmiþ ve<br />
iktisap tarihinden itibaren kalan geçerlilik süreleri üzerinden doðrusal yöntemle itfa edilmektedir.<br />
b) Müþteri iliþkileri<br />
UFRS 3’e göre bir iþletmenin müþterileri ile iþ iliþkileri sözleþme aracýlýðýyla uygulanýyorsa, iktisap tarihi itibariyle söz konusu bir sözleþme bulunmasý þartý<br />
aranmaksýzýn, söz konusu müþteri iliþkileri, maddi olmayan duran varlýk olarak tanýmlanmasý için gereken sözleþmeli yasal kriterini saðlamaktadýr.<br />
Not 3’te belirtildiði üzere Opet iktisabý ile elde edilen müþteri iliþkileri, UFRS 3 ile uyumlu olarak 28 Aralýk 2006 tarihinde makul deðerlerinden kaydedilmiþtir<br />
ve iktisap tarihinden itibaren kalan faydalý ömrü olan 14 yýl üzerinden doðrusal yöntemle itfa edilmektedir (Not 14).<br />
c) Opet marka deðeri<br />
Not 3’te belirtildiði üzere Opet iktisabý ile elde edilen Opet markasýnýn deðeri, UFRS 3 ile uyumlu olarak 28 Aralýk 2006 tarihinde makul deðerlerinden<br />
kaydedilmiþtir ve iktisap tarihinden itibaren kalan tahmini faydalý ömrü olan 10 yýl üzerinden doðrusal yöntemle itfa edilmektedir (Not 14).<br />
d) LPG daðýtým sözleþmesi<br />
Not 3’te belirtildiði üzere Opet iktisabý ile elde edilen LPG daðýtým sözleþmesi, UFRS 3 ile uyumlu olarak 28 Aralýk 2006 tarihinde makul deðerlerinden<br />
kaydedilmiþtir ve iktisap tarihinden itibaren kalan tahmini faydalý ömrü olan 13 yýl üzerinden doðrusal yöntemle itfa edilmektedir (Not 14).<br />
2.3.9 Ýþletme birleþmeleri ve þerefiye<br />
Ýþletme birleþmeleri, UFRS 3, “Ýþletme Birleþmeleri”, kapsamýnda, satýn alma yöntemine göre muhasebeleþtirilir. Bir iþletmenin satýn alýnmasý ile ilgili<br />
katlanýlan satýn alma maliyeti, iktisap edilen iþletmenin satýn alma tarihindeki tanýmlanabilir varlýk, yükümlülük ve þarta baðlý yükümlülüklerine daðýtýlýr.<br />
Satýn alým maliyetinin iktisap edilen iþletmenin tanýmlanabilir varlýk, yükümlülük ve þarta baðlý yükümlülüklerin makul deðerlerindeki iktisap edenin<br />
payýný aþan kýsmý þerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleþtirilir. Ýþletme birleþmelerinde iktisap edilen iþletmenin/þirketin finansal<br />
tablolarýnda yer almayan, ancak, þerefiyenin içerisinden ayrýlabilme özelliðine sahip varlýklar, maddi olmayan duran varlýklar (marka deðeri gibi) ve/veya<br />
þarta baðlý yükümlülükler makul deðerleri ile konsolide finansal tablolara yansýtýlýr. Ýþletme birleþmesi sýrasýnda oluþan þerefiye amortismana tabi tutulmaz,<br />
bunun yerine yýlda bir kez veya þartlarýn deðer düþüklüðünü iþaret ettiði durumlarda daha sýk aralýklarla deðer düþüklüðü tespit çalýþmasýna tabi tutulur.<br />
Ýktisap edilen tanýmlanabilir varlýk, yükümlülük ve þarta baðlý yükümlülüklerin makul deðerindeki iktisap edenin payýnýn iþletme birleþmesi maliyetini<br />
aþmasý durumunda ise, fark gelir olarak kaydedilir.<br />
Þerefiye, deðer düþüklüðü tespiti için nakit üreten birimlere daðýtýlýr. Daðýtým, þerefiyenin oluþmasýna neden olan iþletme birleþmesinden fayda elde<br />
etmesi beklenen nakit üreten bir ya da birden fazla birime yapýlýr. Grup, Opet iktisabý nedeniyle Opet’in yurtiçindeki önemli pazar pozisyonu ve Tüpraþ<br />
ile birlikteliðinin yaratacaðý sinerjiyi, þerefiyenin oluþmasýna ana sebep olarak deðerlendirmektedir. Buna baðlý olarak Grup yönetimi, Opet, baðlý ortaklýklarý<br />
ve müþterek yönetime tabi ortaklýklarýný tek bir nakit üreten birim olarak deðerlendirmektedir.
BAÐIMSIZ DENETÝM <strong>RAPORU</strong>, FÝNANSAL TABLOLAR<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
Ýktisap edilen tanýmlanabilir varlýklarýn, yükümlülüklerin ve þarta baðlý yükümlülüklerin gerçeðe uygun deðerlerinin veya birleþme maliyetinin sadece<br />
geçici olarak belirlenebilmesi nedeniyle birleþmenin gerçekleþtiði dönemin sonunda birleþmenin ilk kez muhasebeleþtirilmesi geçici olarak yapýlmak<br />
durumundaysa, iktisap eden, söz konusu iþletme birleþmesini geçici tutarlardan muhasebeleþtirir. Geçici olarak belirlenmiþ birleþme muhasebesinin<br />
birleþme tarihini takip eden oniki ay içerisinde tamamlanmasý ve düzeltme kayýtlarýnýn birleþme tarihinden itibaren yapýlmasý gerekmektedir (Not 3).<br />
2.3.10 Yatýrým amaçlý gayrimenkuller<br />
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanýlmak veya idari maksatlarla veya iþlerin normal seyri esnasýnda satýlmak yerine, kira elde etmek veya deðer kazanmasý<br />
amacýyla veya her ikisi için elde tutulan araziler ve binalar “yatýrým amaçlý gayrimenkuller” olarak sýnýflandýrýlýr ve maliyet yöntemine göre maliyet eksi<br />
birikmiþ amortisman (arazi hariç) deðerleri ile gösterilir.<br />
Yatýrým amaçlý gayrimenkuller olasý bir deðer düþüklüðünün tespiti amacýyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatýrým amaçlý gayrimenkullerin kayýtlý<br />
deðeri, geri kazanýlabilir deðerinden fazla ise, karþýlýk ayrýlmak suretiyle geri kazanýlabilir deðerine indirilir. Geri kazanýlabilir deðer, ilgili yatýrým amaçlý<br />
gayrimenkulün mevcut kullanýmýndan gelecek net nakit akýmlarý ile satýþ maliyeti düþülmüþ makul deðerden yüksek olaný olarak kabul edilir (Not 12).<br />
2.3.11 Varlýklarda Deðer Düþüklüðü<br />
Grup, þerefiye dýþýndaki tüm maddi ve maddi olmayan duran varlýklarý için, her bilanço tarihinde söz konusu varlýða iliþkin deðer düþüklüðü olduðuna<br />
dair herhangi bir gösterge olup olmadýðýný deðerlendirir. Eðer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlýðýn taþýnmakta olan deðeri, kullaným veya satýþ yoluyla<br />
elde edilecek olan tutarlardan yüksek olaný ifade eden net gerçekleþebilir deðer ile karþýlaþtýrýlýr. Eðer söz konusu varlýðýn veya o varlýðýn ait olduðu nakit<br />
üreten herhangi bir birimin kayýtlý deðeri, kullaným veya satýþ yoluyla geri kazanýlacak tutardan yüksekse, deðer düþüklüðü meydana gelmiþtir. Bu<br />
durumda oluþan deðer düþüklüðü zararlarý konsolide gelir tablosunda muhasebeleþtirilir.<br />
Deðer düþüklüðünün iptali nedeniyle varlýðýn (veya nakit üreten birimin) kayýtlý deðerinde meydana gelen artýþ, önceki yýllarda deðer düþüklüðünün<br />
konsolide finansal tablolara alýnmamýþ olmasý halinde oluþacak olan defter deðerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aþmamalýdýr.<br />
Deðer düþüklüðünün iptali konsolide gelir tablosunda muhasebeleþtirilir. Opet iktisabýndan kaynaklanan þerefiyenin ise net kayýtlý deðeri yýllýk olarak<br />
gözden geçirilmekte ve gerekli görüldüðü durumlarda daimi deðer kaybý göz önüne alýnarak düzeltmeye tabi tutulmaktadýr (Not 2.5-c).<br />
2.3.12 Peþin ödenen istasyon kira sözleþmeleri<br />
Not 3’te belirtildiði üzere Opet iktisabý ile elde edilen peþin ödenen istasyon kira sözleþmeleri, UFRS 3 ile uyumlu olarak, iktisap tarihi olan 28 Aralýk<br />
2006’da makul deðerlerinden, bu tarihten sonra edinilen peþin ödenen istasyon kira sözleþmeleri ise elde etme maliyetlerinden kaydedilmiþtir ve iktisap<br />
tarihinden itibaren kira sözleþmelerinin kalan süreleri boyunca doðrusal yöntemle giderleþtirilmektedir (Not 21).<br />
2.3.13 Borçlanma maliyeti<br />
Banka kredileri, alýndýklarý tarihlerde, alýnan kredi tutarýndan iþlem masraflarý çýkartýldýktan sonraki deðerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, sonradan etkin<br />
faiz yöntemi kullanýlarak iskonto edilmiþ maliyet deðeri üzerinden belirtilir. Ýþlem masraflarý düþüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiþ maliyet<br />
deðeri arasýndaki fark, konsolide gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansýtýlýr.<br />
Finansman faaliyetlerinin içerisinde kur farký gelirleri yer almasý durumunda, söz konusu gelirler aktifleþtirilmiþ bulunan toplam finansman giderlerinden<br />
indirilir.<br />
Kullanýma ve satýþa hazýr hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlýklar söz konusu olduðunda, satýn alýnmasý, yapýmý veya üretimi ile direkt iliþki<br />
kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlýk kullanýma veya satýþa hazýr hale getirilene kadar varlýðýn maliyetine dahil edilmektedir.<br />
Diðer tüm borçlanma maliyetleri, oluþtuklarý dönemlerde konsolide gelir tablosuna kaydedilmektedir.
114 • TÜPRAÞ 2008 FAALÝYET <strong>RAPORU</strong> • 115<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
2.3.14 Finansal kiralamalar ve faaliyet kiralamalarý<br />
Grup - kiracý olarak<br />
Finansal kiralama<br />
Grup’un esas olarak mülkiyetin tüm risk ve ödüllerini üstüne aldýðý maddi duran varlýk kiralamasý, finansal kiralama þeklinde sýnýflandýrýlýr. Finansal<br />
kiralamalar, kiralama döneminin baþýnda kiralanmýþ olan varlýðýn rayiç deðerinden veya asgari kira ödemelerinin o günkü indirgenmiþ deðerinden düþük<br />
olaný üzerinden kaydedilir. Her bir kira ödemesi, bakiye borç üzerinde sabit bir oranýn elde edilmesi amacýyla borç ve finansal masraflar arasýnda tahsis<br />
edilir. Finansal masraflar düþüldükten sonra ilgili finansal kiralama borçlarý, finansal kiralama borçlarý olarak kayýtlara alýnýr. Finansman maliyetinin faiz<br />
unsuru, kira dönemi boyunca konsolide gelir tablosuna gider olarak yansýtýlýr. Finansal kiralama yolu ile satýn alýnan maddi duran varlýklar, varlýðýn tahmini<br />
faydalý ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur.<br />
Finansal kiralamadan doðan borçlar, ilgili maddi duran varlýðýn satýn alma deðeri üzerinden konsolide finansal tablolara yansýtýlýr. Kira sözleþmesinden<br />
doðan faiz ödemeleri ise, kira dönemi boyunca konsolide gelir tablosunda gider olarak gösterilir.<br />
Faaliyet kiralamasý<br />
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kýsmýnýn kiralayana ait olduðu kiralama iþlemi, faaliyet kiralamasý olarak sýnýflandýrýlýr. Faaliyet kiralarý olarak<br />
yapýlan ödemeler, kira dönemi boyunca doðrusal yöntem ile konsolide gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.<br />
Grup - kiralayan olarak<br />
Faaliyet kiralamasý<br />
Faaliyet kiralamasýnda, kiralanan varlýklar, konsolide bilançoda maddi duran varlýklar altýnda sýnýflandýrýlýr ve elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi<br />
süresince, eþit tutarlarda konsolide gelir tablosuna yansýtýlýr. Kira geliri kira dönemi boyunca doðrusal yöntem ile konsolide gelir tablosuna yansýtýlmaktadýr.<br />
2.3.15 Ertelenmiþ vergiler<br />
Ertelenmiþ vergi, yükümlülük yöntemi kullanýlarak, varlýk ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda yer alan kayýtlý deðerleri ile vergi deðerleri<br />
arasýndaki geçici farklar üzerinden hesaplanýr. Ertelenmiþ vergi hesaplamasýnda yürürlükteki vergi mevzuatý uyarýnca konsolide bilanço tarihi itibariyle<br />
halihazýrda yürürlükte olan vergi oranlarý kullanýlýr.<br />
Ertelenmiþ vergi yükümlülüðü vergilendirilebilir geçici farklarýn tümü için hesaplanýrken, indirilebilir geçici farklardan oluþan ertelenmiþ vergi varlýklarý,<br />
gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanýn kuvvetle muhtemel olmasý þartýyla konsolide finansal tablolarda<br />
muhasebeleþtirilir.<br />
Ayný ülkenin vergi mevzuatýna tabi olmak þartýyla ve cari vergi varlýklarýnýn cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak<br />
uygulanabilir bir hakkýn bulunmasý durumunda ertelenmiþ vergi varlýklarý ve ertelenmiþ vergi yükümlülükleri, karþýlýklý olarak birbirinden mahsup edilir.<br />
Ertelenmiþ vergi varlýk veya yükümlülükleri konsolide finansal tablolarda uzun vadeli olarak sýnýflandýrýlmýþtýr (Not 28).<br />
2.3.16 Kýdem tazminatý karþýlýðý<br />
Kýdem tazminatý karþýlýðý, Grup’un, personelin Ýþ Kanunu uyarýnca emekliye ayrýlmasýndan doðacak gelecekteki olasý yükümlülüklerinin tahmini toplam<br />
karþýlýðýnýn þimdiki zamana indirgenmiþ deðerini ifade eder (Not 20).<br />
2.3.17 Kýdeme teþvik primi karþýlýðý<br />
Grup’un belli bir kýdemin üzerindeki çalýþanlarýna ödenen “Kýdeme Teþvik Primi” (“Prim”) adý altýnda saðladýðý bir fayda bulunmaktadýr. Konsolide finansal<br />
tablolarda tahakkuk etmiþ olan kýdeme teþvik primi karþýlýðý, gelecekteki olasý yükümlülüklerin tahmini toplam karþýlýðýnýn þimdiki zamana indirgenmiþ<br />
deðerini ifade eder (Not 20).
BAÐIMSIZ DENETÝM <strong>RAPORU</strong>, FÝNANSAL TABLOLAR<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
2.3.18 Dövizli iþlemler<br />
Yýl içinde gerçekleþen dövizli iþlemler, iþlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurlarý üzerinden çevrilmiþtir. Dövize dayalý parasal varlýk ve yükümlülükler,<br />
dönem sonunda geçerli olan döviz kurlarý üzerinden Yeni Türk Lirasý’na çevrilmiþtir. Dövize dayalý parasal varlýk ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doðan<br />
kur farký geliri veya zararlarý aktifleþtirilen borçlanma maliyetlerinden kaynaklanan kur farklarý (Not 2.3.13) dýþýnda konsolide gelir tablosuna yansýtýlýr.<br />
2.3.19 Gelirlerin kaydedilmesi<br />
Gelir, mal ve hizmet satýþlarýnýn faturalanmýþ deðerlerini içerir. Satýþlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydalarýn transferlerinin<br />
yapýlmýþ olmasý, gelir tutarýnýn güvenilir þekilde belirlenebilmesi ve iþlemle ilgili ekonomik faydalarýn Grup’a akmasýnýn muhtemel olmasý üzerine alýnan<br />
veya alýnabilecek bedelin makul deðeri üzerinden tahakkuk esasýna göre kayýtlara alýnýr. Satýþlarda önemli riskler ve faydalar, mallar alýcýya teslim<br />
edildiðinde ya da yasal sahiplik alýcýya geçtiðinde devredilir. Net satýþlar, teslim edilmiþ mallarýn fatura edilmiþ bedelinin satýþ iadelerinden ve satýþ ile<br />
ilgili vergilerden arýndýrýlmýþ halidir.<br />
Faiz gelirleri zaman dilimi esasýna göre gerçekleþir, geçerli faiz oraný ve vadesine kalan süre içinde etkili olacak faiz oranýný dikkate alarak tahakkuk edecek<br />
olan gelir belirlenir.<br />
Satýþlarýn içerisinde önemli bir vade farký bulunmasý durumunda, makul bedel, gelecekte oluþacak tahsilatlarýn finansman maliyeti içerisinde yer alan<br />
gizli faiz oraný ile indirgenmesi ile tespit edilir. Gerçek deðerleri ile nominal deðerleri arasýndaki fark, tahakkuk esasýna göre faiz geliri olarak deðerlendirilir.<br />
Komisyon geliri Aygaz ve Mogaz ile yapýlan LPG satýþ sözleþmesi þartlarýna uygun olarak tahakkuk esasýna göre kaydedilir.<br />
Kira geliri, ilgili anlaþmalar göz önüne alýnarak tahakkuk esasýna göre kaydedilir.<br />
Elde edilen temettü gelirleri, hissedarlarýn temettü alma hakký doðduðu zaman kayda alýnýr.<br />
2.3.20 Türev finansal araçlar<br />
Türev finansal araçlar, Opet’in vadeli mal alým satým sözleþmelerinden oluþmaktadýr. Bu araçlarýn ilk olarak kayda alýnmasýnda elde etme maliyetleri<br />
kullanýlmakta ve bunlara iliþkin iþlem maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Türev finansal araçlar, kayda alýnmalarýný izleyen dönemlerde<br />
makul deðer ile deðerlenmektedir. Yapýlan deðerleme sonucu türev finansal araçlarýn makul deðerinde meydana gelen farklar konsolide gelir tablosuna<br />
yansýtýlmaktadýr (Not 22).<br />
2.3.21 Karþýlýklar<br />
Grup’un geçmiþteki iþlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüðünün bulunmasý ve yükümlülüðün yerine getirilmesi için<br />
kaynaklarýn dýþa akmasýnýn gerekli olabileceði ve tutar için güvenilir bir tahminin yapýlabileceði durumlarda karþýlýklar oluþturulur. Karþýlýklar, konsolide<br />
bilanço tarihi itibariyle yükümlülüðün yerine getirilmesi için yapýlacak harcamanýn Grup yönetimi tarafýndan yapýlan en iyi tahmine göre hesaplanýr ve<br />
etkisinin önemli olduðu durumlarda konsolide bilanço tarihindeki deðerine indirgenmesi için iskonto edilir.<br />
2.3.22 Taahhütler, koþullu varlýklar ve yükümlülükler<br />
Geçmiþ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti iþletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayýn<br />
gerçekleþip gerçekleþmemesi ile teyit edilebilecek muhtemel yükümlülükler ve varlýklar konsolide finansal tablolara alýnmamakta ve, koþullu yükümlülükler<br />
ve varlýklar olarak deðerlendirilmektedir (Not 17).<br />
2.3.23 Temettü<br />
Temettü alacaklarý, alma hakký doðduðu dönemde gelir olarak kaydedilir. Temettü borçlarý, kar daðýtýmýnýn bir unsuru olarak alma hakký doðduðu<br />
dönemde yükümlülük olarak konsolide finansal tablolara yansýtýlýr.<br />
2.3.24 Hisse baþýna kazanç<br />
Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse baþýna kazanç, net karýn, dönem boyunca mevcut bulunan hisse senetlerinin aðýrlýklý ortalama sayýsýna<br />
bölünmesi ile tespit edilir.
116 • TÜPRAÞ 2008 FAALÝYET <strong>RAPORU</strong> • 117<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
Türkiye’de þirketler mevcut hissedarlarýna birikmiþ karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farklarý hesabýndan hisseleri oranýnda hisse daðýtarak<br />
(“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini arttýrabilir. Hisse baþýna kar hesaplanýrken bu bedelsiz hisse ihracý çýkarýlmýþ hisseler olarak sayýlýr. Dolayýsýyla hisse<br />
baþýna kar hesaplamasýnda kullanýlan aðýrlýklý hisse adedi ortalamasý, hisselerin bedelsiz olarak çýkarýlmasýný geriye dönük olarak uygulamak suretiyle<br />
elde edilir.<br />
2.3.25 Nakit akýmý<br />
Grup net varlýklarýndaki deðiþimleri, finansal yapýsýný ve nakit akýmlarýnýn tutar ve zamanlamasýný deðiþen þartlara göre yönlendirme yeteneði hakkýnda<br />
konsolide finansal tablo kullanýcýlarýna bilgi vermek üzere, diðer konsolide finansal tablolarýnýn ayrýlmaz bir parçasý olarak konsolide nakit akým tablolarýný<br />
düzenlemektedir.<br />
2.3.26 Satýþ amacýyla elde tutulan varlýk gruplarý ve bu varlýklarla doðrudan iliþkilendirilen yükümlülükler<br />
Bir duran varlýðýn defter deðerinin sürdürülmekte olan kullanýmdan ziyade satýþ iþlemi vasýtasý ile geri kazanýlacak olmasý durumunda Grup, söz konusu<br />
duran varlýðý satýþ amacýyla elde tutulan varlýk olarak sýnýflandýrýr. Bu varlýklarla doðrudan iliþkilendirilen yükümlülükler ise benzer þekilde gruplanýr. Ýlgili<br />
varlýk gruplarý, doðrudan iliþkilendirilen yükümlülükler indirildikten sonraki kayýtlý deðeri ile makul deðerlerinden satýþ giderlerinin çýkartýlmasý sonucu<br />
oluþan net deðerin düþük olaný ile muhasebeleþtirilir.<br />
2.4. MUHASEBE POLÝTÝKALARI, MUHASEBE TAHMÝNLERÝNDE DEÐÝÞÝKLÝKLER VE HATALAR<br />
Muhasebe politikalarýnda yapýlan önemli deðiþiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hatalarý geriye dönük olarak uygulanýr ve önceki dönem<br />
konsolide finansal tablolarý yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki deðiþiklikler, yalnýzca bir döneme iliþkin ise, deðiþikliðin yapýldýðý cari dönemde,<br />
gelecek dönemlere iliþkin ise, hem deðiþikliðin yapýldýðý dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanýr.<br />
2.5. ÖNEMLÝ MUHASEBE TAHMÝNLERÝ VE VARSAYIMLAR<br />
Varlýk ve yükümlülüklerin kayýtlý deðerleri üzerinde önemli etkisi olan muhasebe tahminleri aþaðýdaki gibidir:<br />
a) Ýktisap maliyetinin daðýtýlmasý:<br />
Grup, Opet iktisabý ile ilgili iktisap maliyetinin daðýtýlmasý sürecinde maddi ve maddi olmayan varlýklarýn makul deðerlerinin tespitinde belirli tahmin<br />
ve varsayýmlarda bulunmuþtur (Not 3).<br />
b) Faydalý ömür:<br />
Maddi varlýklar, yatýrým amaçlý gayrimenkuller ve þerefiye haricindeki maddi olmayan varlýklar tahmini faydalý ömürleri boyunca itfaya tabi tutulmuþtur.<br />
Yönetim tarafýndan belirlenen faydalý ömürler Not 2.3.7 ve 2.3.8’de açýklanmýþtýr.<br />
c) Þerefiye deðer düþüklüðü tespit çalýþmalarý:<br />
Grup Opet alýmýndan kaynaklanan þerefiyeyi muhasebe politikalarý notu 2.3.9’da belirtildiði üzere yýlda bir kez veya þartlarýn deðer düþüklüðünü iþaret<br />
ettiði durumlarda daha sýk aralýklarla deðer düþüklüðü tespit çalýþmasýna tabi tutmaktadýr. Söz konusu nakit üreten birimin geri kazanýlabilir deðeri satýþ<br />
maliyetleri düþülmüþ gerçeðe uygun deðer hesaplamalarýna göre tespit edilmiþtir. Bu hesaplamalar belirli tahmin ve varsayýmlar içermektedir. Grup 31<br />
Aralýk 2008 tarihi itibariyle yapmýþ olduðu deðer düþüklüðü testleri sonucunda þerefiye tutarýnda herhangi bir deðer düþüklüðü tespit etmemiþtir (Not15).<br />
NOT 3 - ÝÞLETME BÝRLEÞMELERÝ<br />
Ýktisaplar<br />
Tüpraþ, 25 Aralýk 2006 tarihli yönetim kurulu toplantýsýnda alýnan karara istinaden, Opet <strong>Petrol</strong>cülük A.Þ.’nin %40 oranýndaki Aygaz A.Þ.’ye ait, beheri 1<br />
YTL’lik 60.000.000 adet B grubu hisselerinin tamamýnýn, baðýmsýz bir deðerleme kuruluþunun hazýrlamýþ olduðu 12 Aralýk 2006 tarihli deðerleme raporunda<br />
tespit edilen Opet’in makul deðeri esas alýnarak, 380.000.000 ABD dolarý bedel karþýlýðýnda satýn alýnmasýna karar vermiþtir. Satýn alým ve hisse devir<br />
iþlemleri, 28 Aralýk 2006 tarihli “Hisse Devir ve Temlik Sözleþmesi” ile tamamlanmýþtýr.
BAÐIMSIZ DENETÝM <strong>RAPORU</strong>, FÝNANSAL TABLOLAR<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
Bunu müteakip, Opet’in toplam %10 oranýndaki hisselerinin sahibi olan tüm Koç Topluluðu þirketleri, ayný tarihte Tüpraþ’a verdikleri muvafakatname<br />
ile Opet’in hissedarý olduklarý sürece Opet Genel Kurulundaki ve Yönetim Kurulundaki oylarýný Tüpraþ’ýn oy tercihi yönünde kullanacaklarýný beyan<br />
etmiþlerdir. Ayrýca Tüpraþ, 25 Aralýk 2006 tarihinde, Koç Holding A.Þ. topluluðu þirketleri ile Öztürk Grubu arasýnda akdedilmiþ olan Ortaklýk Anlaþmasý<br />
hükümlerini kabul ettiðini yazýlý olarak beyan etmiþtir. Yapýlan bu beyanlara ve muvafakatnamelere istinaden, Opet, Grup’un konsolide finansal tablolarýnda<br />
müþterek yönetime tabi ortaklýk olarak muhasebeleþtirilmiþtir.<br />
UFRS 3, iktisap maliyetinin, iktisap edilen iþletmenin daha önceden finansal tablolarýnda yer almayan maddi olmayan duran varlýklar da dahil olmak<br />
üzere tanýmlanabilir varlýk, yükümlülük ve þarta baðlý yükümlülüklerinin iktisap tarihindeki makul deðerlerine daðýtýlarak muhasebeleþtirilmesini<br />
gerektirmektedir. UFRS 3, ayrýca, geçici olarak belirlenmiþ baþlangýç muhasebesinin satýn alým tarihini takip eden on iki ay içerisinde tamamlanmasýna<br />
müsaade etmekte ve düzeltme kayýtlarýnýn birleþme tarihinden itibaren geriye dönük olarak yapýlmasýný gerektirmektedir. Þirket tarafýndan, tanýmlanabilir<br />
varlýk, yükümlülük ve þarta baðlý yükümlülüklerin makul deðer tespiti, iktisap maliyetinin daðýtýlmasý iþleminin ve iktisap neticesinde oluþan þerefiyenin<br />
tespiti 2007 yýlý içerisinde tamamlanmýþtýr. Satýn alým iþlemi sonucunda satýn alma bedelinin iktisap edilen tanýmlanabilir varlýklarýn, yükümlülüklerin<br />
ve þarta baðlý yükümlülüklerin söz konusu geçici tutarlarýný aþan 189.073 bin YTL tutarýndaki kýsmý, konsolide bilançoda þerefiye kalemi içinde<br />
muhasebeleþtirilmiþtir (Not 15).<br />
Opet ile ilgili iktisap edilen net varlýklar (Tüpraþ’ýn Opet üzerindeki etkin ortaklýk oraný) ile þerefiyenin hesaplanmasýna iliþkin bilgiler<br />
aþaðýdaki gibidir:<br />
Toplam iktisap tutarý 539.296<br />
Ýktisap edilen net varlýklar (350.223)<br />
þerefiye (Not 15) 189.073<br />
Ýktisaptan kaynaklanan varlýk ve yükümlülüklerin deðerleri aþaðýdaki gibidir:<br />
Nakit ve nakit benzerleri 80.350<br />
Ticari alacaklar (net) 71.955<br />
Ýliþkili taraflardan alacaklar (net) 26.779<br />
Stoklar (net) 121.652<br />
Diðer varlýklar 81.706<br />
Finansal yatýrýmlar (net) 36.880<br />
Maddi varlýklar (Not 13) 212.448<br />
Maddi olmayan varlýklar (Not 14) 137.207<br />
Finansal borçlar (212.099)<br />
Diðer finansal yükümlülükler (net) (10.237)<br />
Ticari borçlar (30.190)<br />
Ýliþkili taraflara borçlar (net) (115.368)<br />
Alýnan avanslar (79)<br />
Kurumlar vergisi karþýlýðý (4.597)<br />
Diðer yükümlülükler (5.469)<br />
Kýdem tazminatý karþýlýðý (Not 20) (596)<br />
Ertelenmiþ vergi yükümlülüðü (net) (Not 28) (40.119)<br />
Ýktisap edilen net varlýklar 350.223<br />
Toplam iktisap tutarý (539.296)<br />
Nakit ve nakit benzerleri - iktisap edilen 80.350<br />
Ýktisap nedeniyle nakit çýkýþý (net) (458.946)
118 • TÜPRAÞ 2008 FAALÝYET <strong>RAPORU</strong> • 119<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
NOT 4 - Ýþ ORTAKLIKLARI<br />
Müþterek Yönetime Tabi Ortaklýklar’daki paylar<br />
Müþterek Yönetime Tabi Ortaklýk olan Opet’in Not 2’de açýklandýðý üzere oransal konsolidasyon yöntemiyle, konsolidasyon düzeltmeleri öncesi konsolide<br />
finansal tablolara dahil edilen bakiyelerine iliþkin toplam özet finansal bilgiler aþaðýdaki gibidir:<br />
2008 2007<br />
Dönen varlýklar 428.983 367.562<br />
Duran varlýklar 537.159 478.560<br />
Toplam varlýklar 966.142 846.122<br />
Kýsa vadeli yükümlülükler 455.239 304.141<br />
Uzun vadeli yükümlülükler 111.653 119.455<br />
Özkaynaklar 399.250 422.526<br />
Toplam kaynaklar 966.142 846.122<br />
Satýþ gelirleri (net) 3.371.146 2.720.606<br />
Brüt kar 227.722 208.274<br />
Faaliyet karý 120.283 110.149<br />
Net dönem (zararý)/karý (12.508) 75.267<br />
NOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA<br />
Grup yönetimi Grup’un risk ve getirilerinin coðrafi bölgelerdeki farklýlýklardan ziyade enerji sektöründeki geliþmelerden etkilendiðini dikkate alarak<br />
birincil bölüm raporlamasý formatý olarak endüstriyel bölümleri kullanma kararý almýþtýr. Grup yönetimi, Grup’un faaliyet alanýnýn rafinaj ve Opet hisselerinin<br />
satýn alým tarihi olan 28 Aralýk 2006 tarihinden itibaren (Not 3) akaryakýt daðýtým sektörleri olmasýndan dolayý, Grup’un bu iki sektörün oluþturduðu<br />
endüstriyel bölümler altýnda faaliyet gösterdiðini düþünmektedir. Grup, rafinaj ve daðýtým sektörleri için hazýrlamýþ olduðu birincil bölüm raporlamasýný<br />
konsolide finansal tablolarda sunmuþtur.<br />
Grup’un birincil bölüm raporlama formatý endüstriyel bölüm olduðundan ikincil bölüm raporlamasý amacý ile dönem içerisindeki hasýlatýn müþterilerin<br />
coðrafi konumu bazýnda detayýnýn gösterilmesi gerekmektedir. Ancak, Grup’un yurtdýþý satýþlarýnýn büyük bir bölümü, farklý coðrafi bölgelerde faaliyet<br />
gösteren küresel enerji ticaret þirketlerine yapýlmakta ve bu þirketler müteakip olarak ayný ürünleri farklý coðrafi bölgelere satmaktadýr. Bu nedenle,<br />
satýþlarda coðrafi bölge bazýnda bir yoðunlaþma bulunmamakta ve satýþ bilgileri, Grup’un faaliyetlerinin, konsolide finansal tablolar genelinde ve parasal<br />
önemlilik göz önüne alýndýðýnda, Türkiye dýþýndaki coðrafi bölgeler açýsýndan raporlanabilir bölüm özelliði göstermediðinden dolayý, konsolide finansal<br />
tablo notu 24’de yurtiçi ve yurtdýþýna yapýlan satýþlar olarak verilmiþtir.<br />
Ýkincil bölüm raporlamasý çerçevesinde sunulmasý gereken bölüm varlýklarýnýn kayýtlý deðerleri ve sözkonusu bölüm varlýklarýný elde etmek için katlanýlan<br />
maliyetler, Grup’un varlýklarýnýn çok büyük bir bölümünün Türkiye’de konumlanmasý nedeniyle ayrýca gösterilmemiþtir.<br />
a) Bölüm satýþ gelirleri (net)<br />
2008 2007<br />
Rafinaj 27.212.369 19.807.341<br />
Daðýtým 3.244.030 2.720.606<br />
30.456.399 22.527.947<br />
b) Bölüm faaliyet karý-bölümlerarasý netleþtirme sonrasý<br />
2008 2007<br />
Rafinaj 1.122.832 1.123.094<br />
Daðýtým 160.670 161.687<br />
1.283.502 1.284.781
BAÐIMSIZ DENETÝM <strong>RAPORU</strong>, FÝNANSAL TABLOLAR<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
c) 1 Ocak - 31 Aralýk 2008 itibariyle bölümlere göre bilgi analizi<br />
Bölümler<br />
arasý Konsolide<br />
Rafinaj Daðýtým düzeltme Toplam<br />
Grup dýþý gelirler 27.212.369 3.244.030 - 30.456.399<br />
Bölümler arasý gelirler 830.201 127.116 (957.317) -<br />
Gelirler 28.042.570 3.371.146 (957.317) 30.456.399<br />
Satýþlarýn maliyeti (26.378.398) (3.143.424) 964.823 (28.556.999)<br />
Brüt kar 1.664.172 227.722 7.506 1.899.400<br />
Faaliyet giderleri (499.565) (169.373) - (668.938)<br />
Diðer faaliyetlerden gelirler 26.152 67.287 (7.506) 85.933<br />
Diðer faaliyetlerden giderler (27.540) (5.353) - (32.893)<br />
Faaliyet karý-bölümler arasý netleþtirme öncesi 1.163.219 120.283 - 1.283.502<br />
Bölümler arasý kar düzeltmesi (40.387) 40.387 - -<br />
Faaliyet karý-bölümler arasý netleþtirme sonrasý 1.122.832 160.670 - 1.283.502<br />
1 Ocak - 31 Aralýk 2007 itibariyle bölümlere göre bilgi analizi<br />
Bölümler<br />
arasý Konsolide<br />
Rafinaj Daðýtým düzeltme Toplam<br />
Grup dýþý gelirler 19.807.341 2.720.606 - 22.527.947<br />
Bölümler arasý gelirler 661.656 - (661.656) -<br />
Gelirler 20.468.997 2.720.606 (661.656) 22.527.947<br />
Satýþlarýn maliyeti (18.870.079) (2.512.332) 661.656 (20.720.755)<br />
Brüt kar 1.598.918 208.274 - 1.807.192<br />
Faaliyet giderleri (409.672) (127.662) - (537.334)<br />
Diðer faaliyetlerden gelirler 14.344 39.378 - 53.722<br />
Diðer faaliyetlerden giderler (28.958) (9.841) - (38.799)<br />
Faaliyet karý-bölümler arasý netleþtirme öncesi 1.174.632 110.149 - 1.284.781<br />
Bölümler arasý kar düzeltmesi (51.538) 51.538 - -<br />
Faaliyet karý-bölümler arasý netleþtirme sonrasý 1.123.094 161.687 - 1.284.781<br />
d) Bölüm varlýklarý, yükümlülükleri ve net varlýklarý<br />
Bölüm varlýklarý<br />
2008 2007<br />
Rafinaj 7.728.793 8.278.994<br />
Daðýtým 903.021 809.167<br />
Toplam 8.631.814 9.088.161<br />
Satýþ amacýyla elde tutulan varlýklar 25.599 -<br />
Ertelenmiþ vergi varlýklarý - 1.983<br />
Satýlmaya hazýr finansal varlýklar 70.021 52.555<br />
Tenzil: Bölümler arasý düzeltmeler (90.636) (60.820)<br />
Konsolide toplam varlýklar 8.636.798 9.081.879
120 • TÜPRAÞ 2008 FAALÝYET <strong>RAPORU</strong> • 121<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
Bölüm yükümlülükleri<br />
2008 2007<br />
Rafinaj 4.450.278 4.343.743<br />
Daðýtým 514.943 424.502<br />
Toplam 4.965.221 4.768.245<br />
Satýþ amacýyla elde tutulan varlýklara iliþkin yükümlülükler 21.888 -<br />
Ertelenmiþ vergi yükümlülükleri 157.053 148.561<br />
Kurumlar vergisi karþýlýðý (Not 28) 2.740 59.084<br />
Tenzil: Bölümlerarasý düzeltmeler (66.368) (39.134)<br />
Konsolide toplam yükümlülükler 5.080.534 4.936.756<br />
e) Maddi ve maddi olmayan duran varlýk ve yatýrým amaçlý gayrimenkul alýmlarý ile amortisman ve itfa paylarý<br />
Maddi ve maddi olmayan duran varlýk ve yatýrým amaçlý gayrimenkul yatýrýmlarý<br />
2008 2007<br />
Rafinaj 543.569 484.586<br />
Daðýtým 57.829 40.076<br />
Toplam 601.398 524.662<br />
Amortisman ve itfa paylarý<br />
Rafinaj (137.285) (88.498)<br />
Daðýtým (26.710) (32.190)<br />
Toplam (163.995) (120.688)<br />
NOT 6 - NAKÝT VE NAKÝT BENZERLERÝ<br />
2008 2007<br />
Kasa 8 87<br />
Bankalar<br />
Özel faizli vadesiz mevduat 396.793 661.652<br />
Vadeli mevduat 1.043.304 283.847<br />
Vadesiz mevduat 18.563 13.457<br />
Diðer 1.585 2.463<br />
Vadeli mevduat faiz tahakkuklarý 6.472 1.271<br />
Toplam 1.466.725 962.777<br />
Özel faizli vadesiz mevduat<br />
31 Aralýk 2008 itibariyle bankalardaki vadesiz mevduatýn 396.793 bin YTL (31 Aralýk 2007: 661.652 bin YTL) tutarýndaki kýsmý özel faizli vadesiz mevduatlardan<br />
oluþmaktadýr. Grup, özel faizli vadesiz mevduatlardan günlük faiz kazanmaktadýr. 31 Aralýk 2008 tarihi itibariyle YTL ve ABD dolarý, cinsinden özel faizli<br />
vadesiz mevduatlarýn etkin faiz oraný sýrasýyla %16,53 ve günlük Libor’dur (31 Aralýk 2007: %17,70 ve günlük Libor).<br />
31 Aralýk 2008 tarihi itibariyle bankalardaki özel faizli vadesiz mevduat 61.466 bin YTL karþýlýðý 40.631 bin ABD dolarý, 8 bin Avro ve 1.000 GBP (31 Aralýk<br />
2007: 284.313 bin YTL karþýlýðý 244.102 bin ABD dolarý ve 4.600 Avro) tutarýnda yabancý para mevduat içermektedir.
BAÐIMSIZ DENETÝM <strong>RAPORU</strong>, FÝNANSAL TABLOLAR<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
Grup tarafýndan, <strong>Petrol</strong> Piyasasý Lisans Yönetmeliði’nde belirlendiði üzere, müþterilerden alýnan gelir payý bankalarda bloke edilmekte ve özel faizli vadesiz<br />
mevduat olarak deðerlendirilmektedir (Not 9). 31 Aralýk 2008 tarihi itibariyle alýnmýþ olan gelir payý tutarýna istinaden bankalarda bloke edilmekte olan<br />
tutar 198.952 bin YTL olup özel faizli vadesiz mevduat olarak deðerlendirilmektedir (31 Aralýk 2007: 134.081 bin YTL).<br />
Vadeli mevduat ve diðer hazýr deðerler<br />
31 Aralýk 2008 tarihi itibariyle 192.672 bin YTL tutarýnda YTL, 821.596 bin YTL karþýlýðý 543.276 bin ABD Dolarý ve 29.036 bin YTL karþýlýðý 13.563 bin Avro<br />
tutarýndaki vadeli mevduatlarýn vade tarihlerine 1 aydan kýsa süre kalmýþtýr (31 Aralýk 2007: 275.560 bin YTL ve 8.287 bin YTL karþýlýðý 7.115 bin ABD<br />
Dolarý). Vadeli YTL mevduatlarýn etkin faiz oraný %20,65, vadeli ABD dolarý mevduatlarýn etkin faiz oraný %6,99, vadeli Avro mevduatlarýn etkin faiz oraný<br />
ise %7,55 (31 Aralýk 2007: YTL için %18,76, ABD dolarý için %4,23)’tir.<br />
Diðer hazýr deðerler, 31 Aralýk 2008 tarihi itibariyle 1.574 bin YTL tutarýndaki kredi kartý alacaklarýný (31 Aralýk 2007: 2.090 bin YTL) ve 11 bin YTL tutarýndaki<br />
ters repo alacaklarýný (31 Aralýk 2007: 373 bin YTL) içermektedir.<br />
31 Aralýk 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle konsolide nakit akým tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri deðerler aþaðýdaki gibidir:<br />
2008 2007<br />
Hazýr deðerler 1.466.725 962.777<br />
Bloke mevduatlar (Gelir payý) (198.952) (134.081)<br />
Satýþ amaçlý elde tutulan nakit ve nakit benzerleri 119 -<br />
Eksi: Vadeli mevduat faiz tahakkuklarý (6.472) (1.271)<br />
Nakit ve nakit benzeri deðerler 1.261.420 827.425<br />
NOT 7 - FÝNANSAL BORÇLAR<br />
Kýsa vadeli banka kredileri:<br />
2008 2007<br />
Kýsa vadeli banka kredileri 1.131.952 145.852<br />
Faiz tahakkuklarý 44.997 2.614<br />
Toplam kýsa vadeli banka kredileri 1.176.949 148.466<br />
Uzun vadeli banka kredilerinin kýsa vade taksitleri:<br />
Uzun vadeli kredilerin kýsa vade taksitleri 95.265 101.381<br />
Faiz tahakkuklarý 6.341 8.143<br />
Toplam uzun vadeli banka kredilerinin kýsa dönem anapara taksit ve faizleri 101.606 109.524<br />
Uzun vadeli banka kredileri:<br />
Toplam uzun vadeli banka kredileri 494.508 437.533<br />
Toplam banka kredileri 1.773.063 695.523
122 • TÜPRAÞ 2008 FAALÝYET <strong>RAPORU</strong> • 123<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
31 Aralýk 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle finansal borçlar iliþkili taraflardan alýnan aþaðýdaki kredileri içermektedir:<br />
2008 2007<br />
Uzun vadeli kredilerin kýsa vade taksitleri:<br />
Koç Holding A.Þ. 9.237 8.735<br />
9.237 8.735<br />
Uzun vadeli krediler<br />
Koç Holding A.Þ. 9.237 17.470<br />
9.237 17.470<br />
Ýliþkili taraflardan alýnan krediler 18.474 26.205<br />
Ýliþkili taraflardan alýnan krediler Opet’in Koç Holding A.þ.’den almýþ olduðu 30.540 bin ABD dolarý (2007: 56.250 bin ABD dolarý)<br />
karþýlýðý 46.186 bin YTL’lik (2007: 65.514 bin YTL) (Tüpraþ etkin ortaklýk oraný ile 18.474 bin YTL (2007: 26.205 bin YTL)) krediyi<br />
ifade etmektedir (Not 31).<br />
31 Aralýk 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle banka kredilerinin yabancý para ve faiz oraný bilgileri aþaðýdaki gibidir:<br />
2008<br />
Etkin faiz oraný<br />
Orijinal para<br />
(%) birimi Bin YTL<br />
Kýsa vadeli banka kredileri<br />
ABD dolarý krediler 6,65% 177.753.512 268.817<br />
YTL krediler 23,99% 863.134.542 863.135<br />
Toplam kýsa vadeli banka kredileri 1.131.952<br />
Uzun vadeli kredilerin kýsa vade taksitleri:<br />
ABD dolarý krediler 3,77% 53.275.093 80.568<br />
Avro krediler 5,50% 6.865.164 14.697<br />
Toplam uzun vadeli kredilerin kýsa vade taksitleri 95.265<br />
Faiz gider tahakkuklarý 51.338<br />
Toplam kýsa vadeli banka kredileri 1.278.555<br />
Uzun vadeli banka kredileri:<br />
ABD dolarý krediler 3,98% 263.859.497 399.038<br />
Avro krediler 5,50% 44.595.478 95.470<br />
Toplam uzun vadeli banka kredileri 494.508
BAÐIMSIZ DENETÝM <strong>RAPORU</strong>, FÝNANSAL TABLOLAR<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
2007<br />
Etkin faiz oraný<br />
Orijinal para<br />
(%) birimi Bin YTL<br />
Kýsa vadeli banka kredileri<br />
ABD dolarý krediler 5,39 119.535.839 139.223<br />
YTL krediler 14,92 4.348.139 4.348<br />
Avro krediler 3,75 1.333.667 2.281<br />
145.852<br />
Uzun vadeli kredilerin kýsa vade taksitleri:<br />
ABD dolarý krediler 5,42 73.050.951 85.082<br />
Avro krediler 6,12 9.530.257 16.299<br />
101.381<br />
Faiz gider tahakkuklarý 10.757<br />
Toplam kýsa vadeli banka kredileri 257.990<br />
Uzun vadeli banka kredileri:<br />
ABD dolarý krediler 5,44 295.267.418 343.898<br />
Avro krediler 5,49 54.751.177 93.635<br />
Toplam uzun vadeli banka kredileri 437.533<br />
31 Aralýk 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle uzun vadeli kredilerin vade analizi aþaðýdaki gibidir:<br />
2008 2007<br />
2009 - 70.752<br />
2010 98.995 67.359<br />
2011 98.995 69.614<br />
2012 98.995 69.614<br />
2013 73.609 69.614<br />
2014 60.594 44.706<br />
2015 ve sonrasý 63.320 45.874<br />
494.508 437.533<br />
Kredilerin yeniden fiyatlandýrmaya kalan sürelerine iliþkin faize duyarlýlýk daðýlýmý aþaðýdaki gibidir:<br />
2008 2007<br />
3 aydan kýsa 437.922 279.643<br />
3 - 12 ay arasý 1.232.667 310.649<br />
1 - 5 yýl arasý 102.474 98.118<br />
5 yýl ve üzeri - 7.113<br />
1.773.063 695.523
124 • TÜPRAÞ 2008 FAALÝYET <strong>RAPORU</strong> • 125<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
31 Aralýk 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle banka kredilerinin kayýtlý deðerleri ve makul deðerleri aþaðýdaki gibidir:<br />
2008<br />
2007<br />
Kayýtlý deðer Makul deðer Kayýtlý deðer Makul deðer<br />
ABD dolarý krediler 762.198 758.969 577.266 590.550<br />
YTL krediler 899.080 898.629 4.350 4.350<br />
Avro krediler 111.785 110.999 113.907 115.610<br />
1.773.063 1.768.597 695.523 710.510<br />
31 Aralýk 2008 tarihi itibariyle Grup tarafýndan kullanýlan kredilerin 52.920 bin YTL karþýlýðý 34.993 bin ABD dolarý (31 Aralýk 2007: 61.113 bin YTL karþýlýðý<br />
52.471 bin ABD dolarý) tutarýndaki kýsmý için T.C Hazine Müsteþarlýðý garantisi bulunmaktadýr. Bu garantilere iliþkin borçlarýn ödenmemesi halinde<br />
doðabilecek yükümlülükler T.C. Hazine Müsteþarlýðý tarafýndan Grup’tan 6183 sayýlý Amme Alacaklarý’nýn Tahsil Usulü Hakkýnda Kanun’un hükümlerine<br />
göre tahsil edilebilecektir.<br />
NOT 8 - TÝCARÝ ALACAKLAR VE BORÇLAR<br />
Kýsa vadeli ticari alacaklar (net):<br />
2008 2007<br />
Ticari alacaklar 927.168 1.619.389<br />
Alacak senetleri ve çekler 98.426 106.419<br />
Ýliþkili taraflardan ticari alacaklar (Not 31) 57.044 63.848<br />
Þüpheli ticari alacaklar 12.306 9.800<br />
Diðer ticari alacaklar, depozito ve teminatlar 1.435 9.158<br />
Eksi: Vadeli satýþlardan kaynaklanan ertelenen finansman geliri (10.396) (21.909)<br />
Eksi: þüpheli ticari alacak karþýlýðý (12.306) (9.800)<br />
Toplam kýsa vadeli ticari alacaklar (net) 1.073.677 1.776.905<br />
Uzun vadeli ticari alacaklar:<br />
2008 2007<br />
Alacak senetleri 2.429 3.825<br />
2.429 3.825<br />
Uzun vadeli alacak senetlerinin vadesi 1-5 yýl arasýnda deðiþmektedir.<br />
Vadesi geçmemiþ ve deðer düþüklüðüne uðramamýþ ticari alacaklarýn kredi kalitesi<br />
Grup, vadesi geçmemiþ ve deðer düþüklüðüne uðramamýþ veya koþullarý yeniden görüþülmüþ ticari alacaklarýn kredi kalitesine iliþkin detaylarý dört<br />
grupta incelemektedir (Not 32-b Kredi Riski).<br />
31 Aralýk 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle söz konusu ticari alacaklarýn kredi kalitesine iliþkin detaylar aþaðýda belirtilmiþtir:<br />
2008 2007<br />
Grup 1 33.599 27.575<br />
Grup 2 23.928 60.210<br />
Grup 3 509.923 1.396.001<br />
Grup 4 14.953 -<br />
582.403 1.483.786
BAÐIMSIZ DENETÝM <strong>RAPORU</strong>, FÝNANSAL TABLOLAR<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
Grup 1 - Yeni müþteriler (3 aydan kýsa süredir müþteri olanlar)<br />
Grup 2 - Kamu kurum ve kuruluþlarý<br />
Grup 3 - Önceki dönemlerde tahsil gecikmesi yaþanmamýþ mevcut müþteriler (3 aydan uzun süredir müþteri olanlar)<br />
Grup 4 - Önceki dönemlerde tahsilat sýkýntýsý yaþanmýþ, ancak gecikmeli olsa da tahsilat yapýlmýþ mevcut müþteriler (Grup 1 ve 2 hariç)<br />
Vadesi geçmiþ ancak deðer düþüklüðüne uðramamýþ ticari alacaklar için yaþlandýrma analizi<br />
31 Aralýk 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle vadesi geçmiþ ancak deðer düþüklüðüne uðramamýþ ticari alacaklarýn yaþlandýrmasý aþaðýdaki gibidir:<br />
2008 2007<br />
3 aydan kýsa 223.616 112.047<br />
3-12 ay arasý 270.087 184.897<br />
493.703 296.944<br />
Grup yönetimi, vadesini geçmiþ ancak karþýlýk ayrýlmayan alacak tutarýnýn önemli bir kýsmýnýn düzenli satýþ yapýlan devlet kuruluþlarýndan olmasý sebebiyle<br />
herhangi bir tahsilat riski öngörmemektedir (Not 32-b Kredi Riski).<br />
Þüpheli ticari alacak karþýlýðýnýn 31 Aralýk 2008 ve 2007 tarihlerinde sona eren yýllar içindeki hareketleri aþaðýdaki gibidir:<br />
2008 2007<br />
1 Ocak 9.800 6.356<br />
Dönem içerisindeki artýþ 4.147 6.401<br />
Dönem içerisindeki tahsilatlar (1.443) (2.957)<br />
Kayýtlardan silinenler (198) -<br />
31 Aralýk 12.306 9.800<br />
Kýsa vadeli ticari borçlar: (net)<br />
2008 2007<br />
Ticari borçlar 1.523.395 2.484.648<br />
Ýliþkili taraflara ticari borçlar (Not 31) 41.686 13.330<br />
Eksi: Vadeli alýþlardan kaynaklanan ertelenen finansman gideri (545) (6.490)<br />
Toplam kýsa vadeli ticari borçlar (net) 1.564.536 2.491.488<br />
Uzun vadeli ticari borçlar: (net)<br />
2008 2007<br />
Toplam uzun vadeli ticari borçlar (net) 2.165 268<br />
Uzun vadeli ticari borçlarýn vadeleri, konsolide bilanço tarihi itibariyle 1-5 yýl arasýndadýr.
126 • TÜPRAÞ 2008 FAALÝYET <strong>RAPORU</strong> • 127<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
NOT 9 - DÝÐER ALACAKLAR VE BORÇLAR<br />
Kýsa vadeli diðer alacaklar:<br />
2008 2007<br />
Sigorta tazminat alacaklarý 6.730 7.190<br />
Personelden alacaklar 5.456 5.454<br />
Þüpheli diðer alacaklar 752 813<br />
Diðer çeþitli alacaklar 6.759 2.152<br />
Eksi: Þüpheli diðer alacaklar karþýlýðý (752) (813)<br />
18.945 14.796<br />
Kýsa vadeli diðer yükümlülükler:<br />
2008 2007<br />
Ödenecek Özel Tüketim Vergisi (“ÖTV”) 553.239 664.953<br />
Tecil edilen Katma Deðer Vergisi (“KDV”) 198.542 193.087<br />
Ödenecek KDV 196.480 154.522<br />
Tecil edilen ÖTV 115.614 109.038<br />
Diðer vergi ve yükümlülükler 30.445 20.659<br />
Personele borçlar 17.832 19.474<br />
Alýnan depozito ve teminatlar 11.196 5.414<br />
Diðer 9.615 11.542<br />
1.132.963 1.178.689<br />
Tecil edilen ÖTV ve KDV, ihraç kayýtlý satýþlarýn ÖTV ve KDV tutarlarýndan oluþmaktadýr ve ayný zamanda Varlýklar’da “Diðer dönen varlýklar” (Not 21)<br />
içerisinde yer almaktadýr. Söz konusu satýþlarýn ihracat iþlemlerinin gerçekleþtiði belgelendiðinde, tecil edilen bu vergiler vergi dairesi tarafýndan terkin<br />
edilerek “Diðer dönen varlýklar”’da yer alan ÖTV ve KDV tutarlarý, “kýsa vadeli diðer yükümlülükler” ile karþýlýklý olarak mahsuplaþtýrýlmaktadýr.<br />
Uzun vadeli diðer yükümlülükler:<br />
2008 2007<br />
Gelir payý 200.823 136.019<br />
Ertelenmiþ gelirler 4.452 3.065<br />
Diðer 3.279 2.889<br />
208.554 141.973<br />
Gelir payý:<br />
<strong>Petrol</strong> Piyasasý Kanunu gereðince, rafinericilerin Not 17’de açýklanan ulusal stok bulundurma yükümlülüðü kapsamýndaki sorumluluðu nedeniyle<br />
oluþabilecek kaynak ihtiyacý, finansman giderleri ve bu mahiyetteki stoklarýn depolama ve idame maliyeti, tüketici fiyatlarýna ilave edilen, T.C Enerji<br />
Piyasasý Düzenleme Kurulu (“EPDK”) tarafýndan azami 10 ABD Dolar/ton'a kadar belirlenecek olan deðerlendirilmesi EPDK tasarrufunda olan gelir payý<br />
ile karþýlanýr. Rafinericilerin haricinde petrol ürünlerinin ithalatý durumunda ise, bu gelir payý rafinericiye ithalatçý tarafýndan ödenir. Grup, bu konuyu<br />
düzenleyen <strong>Petrol</strong> Piyasasý Lisans Yönetmeliði’nin ilgili maddesinin yürürlüðe girdiði tarih olan 1 Ocak 2005’ten itibaren akaryakýt satýþlarý ve rafinerilerin<br />
dýþýndaki kuruluþlarýn yaptýðý akaryakýt ithalatý üzerinden gelir payý toplamaktadýr.<br />
Grup, akaryakýt üzerinden toplanan gelir payýna ek olarak Sývýlaþtýrýlmýþ <strong>Petrol</strong> Gazlarý (LPG) Piyasasý Yönetmeliði gereðince 16 Eylül 2005 tarihinden<br />
itibaren LPG için de gelir payý toplamaya baþlamýþtýr.<br />
<strong>Petrol</strong> Piyasasý Kanunu uyarýnca oluþturulan Ulusal <strong>Petrol</strong> Stoðu Komisyonu, toplanan gelir paylarýnýn banka hesabýnda bloke edilerek muhasebesinin<br />
Tüpraþ Genel Müdürlüðü tarafýndan yürütülmesi ve hesapta biriken tutarýn gecelik repo ile deðerlendirilmesi kararýný almýþtýr.
BAÐIMSIZ DENETÝM <strong>RAPORU</strong>, FÝNANSAL TABLOLAR<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
Bu kararlara istinaden 31 Aralýk 2008 tarihi itibariyle hesaplanan 200.823 bin YTL (31 Aralýk 2007: 136.019 bin YTL) tutarýnda gelir paylarý gelir tablosu<br />
ile iliþkilendirilmeksizin “Uzun Vadeli Diðer Yükümlülükler” içerisinde muhasebeleþtirilmekte ve hesaplanan Gelir Payý’na iliþkin olarak bankalarda bloke<br />
edilerek özel faizli vadesiz mevduat olarak deðerlendirilen 198.952 bin YTL’lik tutar, “Nakit ve Nakit Benzerleri” içerisinde “Özel faizli vadesiz mevduatlar”<br />
olarak sýnýflandýrýlmaktadýr (31 Aralýk 2007: 134.081 bin YTL) (Not 6).<br />
NOT 10 - STOKLAR<br />
2008 2007<br />
Ýlk madde ve malzeme 399.093 652.142<br />
Yarý mamüller 256.377 207.101<br />
Mamüller 444.159 764.471<br />
Ticari mallar 100.385 176.693<br />
Yoldaki mallar 130.776 467.476<br />
Diðer stoklar 2.656 2.807<br />
1.333.446 2.270.690<br />
Stok deðer düþüklüðü karþýlýðý (69.411) (1.330)<br />
1.264.035 2.269.360<br />
31 Aralýk 2008 ve 2007 tarihlerinde sona eren yýllar için stok deðer düþüklüðü karþýlýðý hareketi aþaðýdaki gibidir:<br />
2008 2007<br />
1 Ocak 1.330 4.155<br />
Dönem içerisindeki artýþlar 68.081 -<br />
Dönem içerisindeki iptaller - (2.825)<br />
31 Aralýk 69.411 1.330<br />
Stok deðer düþüklüðü tutarlarý satýþlarýn maliyetinde muhasebeleþtirilmektedir. 31 Aralýk 2008 tarihi itibariyle deðer düþüklüðü karþýlýðýna konu olan<br />
stoklarýn brüt deðeri 478.839 bin YTL’dir (31 Aralýk 2007: 67.578 bin YTL).<br />
NOT 11 - FÝNANSAL YATIRIMLAR<br />
2008<br />
2007<br />
Ýþtirak<br />
Ýþtirak<br />
Satýlmaya hazýr finansal varlýklar:<br />
Oraný (%) Tutar Oraný (%)<br />
Tutar<br />
Enerji Yatýrýmlarý A.Þ. (“EYAÞ”) (*) 1,20 68.894 1,20 52.246<br />
Nemrut Liman ve Boru Ýþl. Nak. Ýç ve Dýþ Tic. Ltd. Þti. 10,00 701 10,00 99<br />
Taný Pazarlama ve Ýletiþim Hizmetleri A.Þ. 4,00 216 -<br />
Opet Fuchs Madeni Yað San. ve Tic. A.Þ. 20,00 160 20,00 160<br />
Op Ay Akaryakýt Ticaret Ltd. Þti. 20,00 28 20,00 28<br />
Ataer Enerji ve Otoprodüksiyon San. ve Tic. A.Þ. 0,04 16 0,04 16<br />
Akdeniz Akaryakýt Depolama Nakliyat ve Tic A.Þ. 13,32 6 13,32 6<br />
70.021 52.555<br />
(*)31 Aralýk 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle Grup’un ana hissedarý olan Enerji Yatýrýmlarý A.Þ.'de, Opet'in sahip olduðu %3 oranýndaki (Tüpraþ etkin ortaklýk<br />
oraný ile %1,20) hisse makul deðeriyle gösterilmiþtir. Enerji Yatýrýmlarý A.Þ.’nin Grup’un ana hissedarý olmasýyla ortaya çýkmýþ karþýlýklý iþtirak durumu<br />
sebebiyle, muhtemel bir alýcýnýn Tüpraþ 'ta ve Opet'te de dolaylý olarak pay sahibi olacaðýný dikkate alarak, Grup makul deðer çalýþmasýný tamamlamýþtýr.<br />
Söz konusu makul deðer çalýþmalarýnda dikkate alýnan Tüpraþ ve Opet’in makul deðerleri iskonto edilmiþ nakit akým analizleri yöntemi kullanýlarak<br />
hesaplanmýþtýr. Söz konusu finansal varlýðýn makul deðerindeki deðiþikliklerden kaynaklanan gerçekleþmemiþ kar ve zararlar özkaynaklar içerisinde<br />
"Finansal Varlýklar Deðer Artýþ Fonu" hesabýnda muhasebeleþtirilmiþtir.
128 • TÜPRAÞ 2008 FAALÝYET <strong>RAPORU</strong> • 129<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
31 Aralýk 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle satýlmaya hazýr finansal varlýklardaki deðiþimler aþaðýdaki gibidir:<br />
2008 2007<br />
1 Ocak 52.555 36.880<br />
Finansal varlýk makul deðer artýþý 16.648 15.600<br />
Finansal varlýk alýmlarý 216 -<br />
Finansal varlýk sermaye artýrýmýna katýlýmlar 602 75<br />
31 Aralýk 70.021 52.555<br />
NOT 12 - YATIRIM AMAÇLI GAYRÝMENKULLER<br />
31 Aralýk 2008 tarihi itibariyle yatýrým amaçlý gayrimenkuller 5.423 bin YTL tutarýndaki arsalardan oluþmaktadýr (31 Aralýk 2007: 4.621 bin YTL). Yatýrým<br />
amaçlý arsalarýn makul deðerleri, Çelen Kurumsal Deðerleme ve Danýþmanlýk Ltd. Þti’nin 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle yaptýðý deðerleme çalýþmalarý<br />
sonucu 38.919 bin YTL olarak belirlenmiþtir. Yönetim, söz konusu çalýþmalar sonucu tespit edilen deðerlerin 31 Aralýk 2008 ve 2007 tarihlerinde önemli<br />
ölçüde deðiþmediði görüþündedir.<br />
NOT 13 - MADDÝ DURAN VARLIKLAR ( NET )<br />
Yabancý para Satýlmaya hazýr<br />
çevrim varlýklara ait sabit<br />
1 Ocak 2008 Ýlaveler Transferler (*) Çýkýþlar farklarý kýymetlere transfer 31 Aralýk 2008<br />
Maliyet:<br />
Arazi ve arsalar 76.617 3.174 - (103) - - 79.688<br />
Yeraltý ve yerüstü düzenleri 1.058.407 9.494 113.690 (2.579) - (8) 1.179.004<br />
Binalar 264.035 3.216 36.932 (7.705) - - 296.478<br />
Makine, tesis ve cihazlar 4.805.288 342 276.743 (3.646) 5 - 5.078.732<br />
Taþýt araçlarý 210.917 132.866 3.693 (49.557) 21 - 297.940<br />
Döþeme ve demirbaþlar 62.944 14.582 18.207 (4.523) 59 (20) 91.249<br />
Yapýlmakta olan yatýrýmlar 370.461 424.233 (523.461) - - - 271.233<br />
Diðer maddi duran varlýklar 36.185 - 74.196 (1.280) - - 109.101<br />
6.884.854 587.907 - (69.393) 85 (28) 7.403.425<br />
Birikmiþ amortisman:<br />
Yeraltý ve yerüstü düzenleri (764.223) (26.833) - 2.122 - 2 (788.932)<br />
Binalar (129.564) (6.568) - 4.907 - - (131.225)<br />
Makine, tesis ve cihazlar (2.849.668) (82.206) - 3.574 - - (2.928.300)<br />
Taþýt araçlarý (125.343) (8.403) - 49.110 (6) - (84.642)<br />
Döþeme ve demirbaþlar (15.300) (12.296) - 4.153 (47) 12 (23.478)<br />
Diðer maddi duran varlýklar (496) (14.507) - 747 - - (14.256)<br />
(3.884.594) (150.813) - 64.613 (53) 14 (3.970.833)<br />
Net defter deðeri 3.000.260 3.432.592<br />
31 Aralýk 2008 tarihi itibariyle alýnan krediler nedeniyle bankalar lehine verilmiþ olan maddi duran varlýklar üzerindeki ipoteklerin toplam tutarý 5.802<br />
bin ABD dolarý karþýlýðý , 8.774 bin YTL’dir (31 Aralýk 2007: 71.020 bin ABD dolarý karþýlýðý 82.717 bin YTL) (Not 17).<br />
31 Aralýk 2008 tarihinde sona eren yýlda yapýlmakta olan yatýrýmlarýn yapýmý ile doðrudan iliþki kurulabilen 12.232 bin YTL tutarýnda faiz gideri ve 62.706<br />
bin YTL kur farký gideri yapýlmakta olan yatýrýmlarýn maliyetine dahil edilmiþtir (31 Aralýk 2007: 25.762 bin YTL faiz gideri ve 55.786 bin YTL kur farký geliri).
BAÐIMSIZ DENETÝM <strong>RAPORU</strong>, FÝNANSAL TABLOLAR<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
Yabancý para<br />
1 Ocak 2007 Ýlaveler Transferler Çýkýþlar çevirim farklarý 31 Aralýk 2007<br />
Maliyet:<br />
Arazi ve arsalar 76.416 250 - (49) - 76.617<br />
Yeraltý ve yerüstü düzenleri 940.056 2.332 116.424 (330) (75) 1.058.407<br />
Binalar 262.308 4 9.349 (7.184) (442) 264.035<br />
Makine, tesis ve cihazlar 4.128.265 3.910 692.911 (19.701) (97) 4.805.288<br />
Taþýt araçlarý 229.270 123 211 (18.608) (79) 210.917<br />
Döþeme ve demirbaþlar 49.065 8.054 10.416 (4.556) (35) 62.944<br />
Yapýlmakta olan yatýrýmlar 730.901 501.642 (862.082) - - 370.461<br />
Diðer maddi duran varlýklar 3.414 - 32.771 - - 36.185<br />
6.419.695 516.315 - (50.428) (728) 6.884.854<br />
Birikmiþ amortisman:<br />
Yeraltý ve yerüstü düzen (749.718) (14.727) - 211 11 (764.223)<br />
Binalar (123.617) (10.662) - 4.693 22 (129.564)<br />
Makine, tesis ve cihazlar (2.801.077) (67.910) - 19.296 23 (2.849.668)<br />
Taþýt araçlarý (135.844) (7.925) - 18.395 31 (125.343)<br />
Döþeme ve demirbaþlar (13.758) (5.950) - 4.382 26 (15.300)<br />
Diðer maddi duran varlýklar - (496) - - - (496)<br />
(3.824.014) (107.670) - 46.977 113 (3.884.594)<br />
Net defter deðeri 2.595.681 3.000.260<br />
31 Aralýk 2008 ve 2007 tarihlerinde sona eren yýllara ait konsolide gelir tablolarýnda 150.813 bin YTL’lik (2007: 107.670 bin YTL) amortisman giderinin<br />
119.306 bin YTL’lik kýsmý satýþlarýn maliyetinde (2007: 78.719 bin YTL) 16.994 bin YTL’lik kýsmý pazarlama,satýþ ve daðýtým giderlerinde (2007: 11.369 bin<br />
YTL), 13.046 bin YTL’lik kýsmý genel yönetim giderlerinde (2007: 13.953 bin YTL), 1.467 bin YTL’lik kýsmý diðer gider ve zararlarda (2007: 3.629 bin YTL)<br />
yer almaktadýr.<br />
31 Aralýk 2008 ve 31 Aralýk 2007 tarihleri itibariyle maddi varlýklar içinde yer alan finansal kiralama sözleþmeleri ile edinilmiþ varlýklar, aþaðýda net defter<br />
deðeri belirtilen varlýklardan oluþmaktadýr.<br />
2008 2007<br />
Binalar 1.972 2.044<br />
Makine, tesis ve cihazlar - 19<br />
Taþýt araçlarý - 18<br />
1.972 2.081
130 • TÜPRAÞ 2008 FAALÝYET <strong>RAPORU</strong> • 131<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
NOT 14 - MADDÝ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (NET)<br />
31 Aralýk 2008 tarihi itibariyle maddi olmayan duran varlýklar ve ilgili itfa paylarýnda gerçekleþen hareketler aþaðýdaki gibidir:<br />
1 Ocak 2008 Ýlaveler Çýkýþlar 31 Aralýk 2008<br />
Maliyet:<br />
Haklar ve yazýlýmlar 71.902 13.491 (111) 85.282<br />
LPG Daðýtým sözleþmeleri 64.800 - - 64.800<br />
Opet marka deðeri 11.600 - - 11.600<br />
Müþteri iliþkileri 4.400 - - 4.400<br />
Diðer maddi olmayan duran varlýklar 4.297 - - 4.297<br />
156.999 13.491 (111) 170.379<br />
Birikmiþ itfa paylarý:<br />
Haklar ve yazýlýmlar (13.330) (6.718) 100 (19.948)<br />
LPG daðýtým sözleþmeleri (4.985) (4.984) - (9.969)<br />
Opet marka deðeri (1.160) (1.160) - (2.320)<br />
Müþteri iliþkileri (314) (314) - (628)<br />
Diðer maddi olmayan duran varlýklar (2.945) (6) - (2.951)<br />
(22.734) (13.182) 100 (35.816)<br />
Net defter deðeri 134.265 134.563<br />
31 Aralýk 2008 tarihinde sona eren yýla ait konsolide gelir tablolarýnda 13.182 bin YTL’lik (2007: 13.018 bin YTL) itfa payý giderinin; 5.410 bin YTL’lik kýsmý<br />
satýþlarýn maliyetinde (2007: 1.130 bin YTL), 6.458 bin YTL’lik kýsmý pazarlama,satýþ ve daðýtým giderlerinde (2007: 6.607 bin YTL), 1.181 bin YTL’lik kýsmý<br />
genel yönetim giderlerinde (2007: 5.231 bin YTL), 133 bin YTL’lik kýsmý diðer gider ve zararlarda (2007: 50 bin YTL) yer almaktadýr.<br />
31 Aralýk 2007 tarihi itibariyle maddi olmayan varlýklar ve ilgili itfa paylarýnda gerçekleþen hareketler aþaðýdaki gibidir:<br />
1 Ocak 2007 Ýlaveler Çýkýþlar 31 Aralýk 2007<br />
Maliyet:<br />
Haklar ve yazýlýmlar 64.470 7.455 (23) 71.902<br />
LPG Daðýtým sözleþmeleri 64.800 - - 64.800<br />
Opet marka deðeri 11.600 - - 11.600<br />
Müþteri iliþkileri 4.400 - - 4.400<br />
Diðer maddi olmayan duran varlýklar 3.405 892 - 4.297<br />
148.675 8.347 (23) 156.999<br />
Birikmiþ itfa paylarý:<br />
Haklar ve yazýlýmlar (7.392) (5.961) 23 (13.330)<br />
LPG daðýtým sözleþmeleri - (4.985) - (4.985)<br />
Opet marka deðeri - (1.160) - (1.160)<br />
Müþteri iliþkileri - (314) - (314)<br />
Diðer maddi olmayan duran varlýklar (2.347) (598) - (2.945)<br />
(9.739) (13.018) 23 (22.734)<br />
Net defter deðeri 138.936 134.265
BAÐIMSIZ DENETÝM <strong>RAPORU</strong>, FÝNANSAL TABLOLAR<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
NOT 15 - ÞEREFÝYE<br />
2008 2007<br />
Þerefiye 189.073 189.073<br />
Þerefiye, 28 Aralýk 2006 tarihinde Opet hisselerinin satýn alýmýndan kaynaklanmaktadýr (Not 3).<br />
Þerefiye deðer düþüklüðü testi<br />
Þerefiyenin tamamý 28 Aralýk 2006 tarihinde Opet hisselerinin satýn alýmýndan kaynaklanmakta olup (Not 3) Grup yönetimi Opet’in yurtiçindeki önemli<br />
pazar pozisyonu ve Tüpraþ ile birlikteliðinin yaratacaðý sinerjiyi, þerefiyenin oluþmasýndaki ana sebepler olarak deðerlendirmektedir. Buna baðlý olarak<br />
Grup yönetimi tarafýndan, Opet, baðlý ortaklýklarý ve müþterek yönetime tabi ortaklýklarý tek bir nakit üreten birim olarak deðerlendirilerek þerefiye Opet<br />
üzerine daðýtýlmýþtýr.<br />
Söz konusu nakit üreten birimin geri kazanýlabilir deðeri iskonto edilmiþ nakit akým analizlerine göre yapýlan satýþ maliyetleri düþülmüþ gerçeðe uygun<br />
deðer hesaplamalarýna göre tespit edilmiþtir. Bu gerçeðe uygun deðer hesaplamalarý vergi sonrasý nakit akým projeksiyonlarýný içermekte olup ABD<br />
Dolarý bazýnda tespit edilen bu projeksiyonlar Opet yönetimi tarafýndan onaylanan on yýllýk bütçelere dayanmaktadýr. On yýldan sonrasýna tekabul eden<br />
nakit akýmlarý %2,0 uzun vade büyüme oraný kullanýlarak tespit edilmiþtir. Gerçeðe uygun deðer tespiti sýrasýnda ABD Dolarý cinsinden bulunan deðer<br />
bilanço tarihi kuru ile YTL’ye çevrilmek suretiyle hesaplanmýþtýr. Bu nedenle, söz konusu gerçeðe uygun deðer modeli döviz piyasasýnda yaþanan<br />
dalgalanmalardan etkilenmektedir. 31 Aralýk 2008 tarihi itibariyle diðer tüm etkenler sabit tutulduðunda, ABD Dolar kurundaki %1’lik deðiþim söz konusu<br />
gerçeðe uygun deðer çalýþmalarýnda 93.884 bin YTL deðiþime yol açardý.<br />
Gerçeðe uygun deðer hesaplama modelinde yer alan diðer önemli varsayýmlar aþaðýdaki gibidir:<br />
Brüt kar marjý %5,6<br />
Ýskonto oraný %9,7<br />
Opet yönetimi bütçelenen brüt kar marjýný þirketin geçmiþ performansýný ve pazar büyüme beklentilerini esas alarak tespit etmiþtir. Kullanýlan iskonto<br />
oraný vergi sonrasý iskonto oraný olup þirkete özgü riskleri de içermektedir. Ýskonto edilmiþ nakit akýmlarýnýn hesaplanmasýnda kullanýlan vergi sonrasý<br />
iskonto oranýnýn %1 daha yüksek/düþük olmasý (%9,7 yerine %10,7 veya %8,7), söz konusu satýþ maliyetleri düþülmüþ gerçeðe uygun deðer hesaplamalarýnda<br />
31 Aralýk 2008 tarihi itibariyle 144.222 bin YTL tutarýnda deðiþikliðe sebep olmaktadýr.<br />
Yukarýdaki varsayýmlar kullanýlarak yapýlan deðer düþüklüðü testleri sonucunda 31 Aralýk 2008 tarihi itibariyle þerefiye tutarýnda herhangi bir deðer<br />
düþüklüðü tespit edilmemiþtir. Söz konusu nakit üreten birimin satýþ maliyetleri düþülmüþ gerçeðe uygun deðeri, defter deðerinden yüksek olduðundan<br />
þirket yönetimi kullaným deðeri esasýna göre geri kazanýlabilir deðer hesaplamasý yapmamýþtýr.<br />
NOT 16 - DEVLET TEÞVÝK VE YARDIMLARI<br />
Yatýrým indirimi istisnasý, 5479 sayýlý Kanun ile 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yürürlükten kaldýrýlmýþtýr. Ancak gelir ve kurumlar<br />
vergisi mükelleflerine, vergiye tabi kazanç (matrah) oluþmamasý nedeniyle 31 Aralýk 2005 tarihi itibariyle kullanýlmayýp sonraki dönemlere devreden<br />
yatýrým indirimi tutarlarý ile 31 Aralýk 2005 tarihi itibariyle devam eden projelerle ilgili olarak sonraki yýllarda yapýlacak yatýrým harcamalarý üzerinden<br />
hak kazanýlacak yatýrým indirimi tutarlarýnýn kullanýlabilmesi için 31 Aralýk 2008 tarihine kadar 3 yýllýk geçiþ dönemi tanýnmýþtýr (Not 28).<br />
DÝTAÞ’ýn yaptýðý yatýrým harcamalarý ile ilgili olarak almýþ olduðu yatýrým teþvik belgeleri bulunmaktadýr. Bu teþvik belgeleri kapsamýnda 31 Aralýk 2008<br />
tarihi itibariyle kazanýlan ancak kullanýlmayan yatýrým indirimi bulunmamaktadýr (31 Aralýk 2007:17.346 bin YTL).
132 • TÜPRAÞ 2008 FAALÝYET <strong>RAPORU</strong> • 133<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
NOT 17 - TAAHHÜTLER, KOÞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER<br />
2008 2007<br />
Alýnan teminatlar:<br />
Alýnan teminat mektuplarý 541.000 549.475<br />
Teminat senetleri 105.245 12.720<br />
Alýnan garanti mektuplarý 100.000 -<br />
Alýnan ipotekler 2.004 3.090<br />
Toplam alýnan teminatlar 748.249 565.285<br />
Verilen teminatlar:<br />
Teminat akreditifleri 329.831 1.229.326<br />
Teminat mektuplarý 231.803 387.566<br />
Gümrüklere verilen teminat mektuplarý ve kefaletler 133.404 18.402<br />
Verilen ipotekler 39.520 82.717<br />
Toplam verilen teminatlar 734.558 1.718.011<br />
31 Aralýk 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle alýnan teminatlar (Not 32.b) müþteri ve satýcýlardan alýnan teminatlardan oluþmaktadýr. Verilen teminatlar ise<br />
genellikle kamu kuruluþlarýna ve gümrük dairelerine verilen teminatlardan oluþmaktadýr.<br />
31 Aralýk 2008 tarihi itibariyle alýnmýþ olan banka kredilerinden dolayý, maddi duran varlýklar üzerinde toplam 5.802 bin ABD dolarý karþýlýðý 8.774 bin<br />
YTL tutarýnda ipotek bulunmaktadýr (31 Aralýk 2007: 71.020 bin ABD dolarý karþýlýðý 82.717 bin YTL).<br />
Çevre kirliliði yükümlülüðü:<br />
Grup, yürürlükte olan çevre kanunlarýna göre, gerçekleþtirdiði faaliyetleri sonucu sebep olacaðý çevre kirliliðinden doðabilecek oluþan zararlardan, kusur<br />
þartý aranmaksýzýn, sorumludur. Grup kirliliðe sebep olduðu takdirde, meydana gelen zararlardan ötürü tazminat ödemekle yükümlü tutulabilir. Konsolide<br />
bilanço tarihi itibariyle, Grup aleyhine çevre kirliliðinden dolayý açýlmýþ önemli bir dava bulunmamaktadýr.<br />
Grup’un çevre kirliliði konusunda uzman danýþman firmasý tarafýndan kimyasal madde ve malzemelerin depolanmasý, ortam hava kalitesi ve emisyonu,<br />
atýk su toplanmasý ve kalitesi, çöp alanlarý, yeraltý ve yer üstü sularý, genel tesis operasyonlarý konularýnýn çevre üzerindeki etkileri incelenmiþtir. Grup<br />
yönetimi, yapmýþ olduðu deðerlendirmeler sonucunda, yapýlmasý gereken temizlik masraflarýnýn 31 Aralýk 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle tamamlandýðý<br />
görüþündedir.<br />
Ulusal stok bulundurma yükümlülüðü:<br />
Ulusal petrol stoðu, rafineri, akaryakýt ve LPG daðýtýcý lisansý sahiplerinin ikmal ettiði günlük ortalama ürün miktarýnýn minimum yirmi katýný kendi<br />
depolarýnda veya lisanslý depolama tesislerinde topluca veya statülerine göre ayrý ayrý bulundurma yükümlülüðü ile saðlanýr. <strong>Petrol</strong> Piyasasý Kanunu<br />
gereðince sürekliliðin saðlanmasý, kriz veya olaðanüstü hallerde risklerin önlenmesi ve uluslararasý anlaþmalar gereði olaðanüstü hal petrol stoklarý ile<br />
ilgili yükümlülüklerin ifasý amaçlarýyla bir önceki yýl günlük ortalama kullanýmýnýn içindeki net ithalat miktarýnýn en az doksan günlük miktarý kadar petrol<br />
stoðun tutulmasý gerekliliði üzerine ulusal petrol stoðunun tamamlayýcý kýsmýnýn muhafazasýndan rafinericiler sorumlu tutulmuþtur.<br />
EPDK Ýdari Para Cezasý:<br />
T.C. Enerji Piyasasý Düzenleme Kurumu Denetim Dairesi Baþkanlýðý, sektörde gerçekleþtirdiði genel inceleme neticesinde 31 Aðustos 2006 tarihli kararý<br />
ile sektörde faaliyet gösteren 26 þirketle birlikte Opet'in bayilik faaliyetlerine yönelik olarak belirlenen bir kýsým uygulamalarý eleþtiri konusu yaparak<br />
bu þirketler hakkýnda idari para cezasý uygulanmasý kararýný almýþtýr. Bu çerçevede, 5015 sayýlý kanunun 19'uncu maddesi ile "<strong>Petrol</strong> Piyasasý Kanunu'nun<br />
19'uncu maddesi uyarýnca 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren uygulanacak para cezalarý hakkýnda teblið" gereði Opet'e 165.040 bin YTL , Opet Dýþ Ticaret’e<br />
3.572 bin YTL (Tüpraþ etkin ortaklýk oraný ile 67.445 bin YTL) idari para cezasý uygulanmasýna, bu karar aleyhine Danýþtay’da dava açma haklarý saklý olmak<br />
kaydý ile, karar verildiði ilgili þirket yönetimlerine yazýlý olarak bildirilmiþtir. Opet, bu cezanýn iptali için Danýþtay 13. Dairesi nezdinde idari para cezalarýnýn<br />
iptali ve yürütmenin durdurulmasý için dava açmýþtýr.
BAÐIMSIZ DENETÝM <strong>RAPORU</strong>, FÝNANSAL TABLOLAR<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
Danýþtay 13. Dairesi, 10 Kasým 2006 tarihli ara kararýyla Opet'in yürütmenin durdurulmasýna iliþkin talebini toplam verilen ceza tutarýnýn 2.143 bin YTL’lik<br />
(Tüpraþ etkin ortaklýk oraný ile 857 bin YTL) bölümü için kabul etmiþtir. Bunu takiben Opet, Maliye Bakanlýðý Anadolu Kurumlar Vergi Dairesi Müdürlüðü’ne<br />
tecil faizi dahil olmak üzere 3.472 bin YTL (Tüpraþ etkin ortaklýk oraný ile1.388 bin YTL) tutarýnda ödeme yapmýþtýr.<br />
25 Ocak 2007 tarihinde Danýþtay Ýdari Dava Daireleri Kurulu, Danýþtay 13. Dairesi’nin 10 Kasým 2006 tarihli yürütmenin durdurulmasý isteminin reddine<br />
iliþkin kýsmýnýn kaldýrýlmasýna ve dava konusu iþlemin 166.469 bin YTL (Tüpraþ etkin oraný ile 66.588 bin YTL)’lik kýsmýnýn yürütmesinin durdurulmasýna<br />
karar vermiþtir. Bu karara istinaden, Ýstanbul 8. Ýdari Mahkemesi de 8 þubat 2007 tarihinde söz konusu idari para cezasýnýn tahsilinin yürütmesinin<br />
durdurulmasýna karar vermiþtir.<br />
Konsolide bilanço tarihi itibariyle konu üzerinde taraflar arasýndaki görüþmeler, hukuki mütalaar ve dolayýsýyla bu konsolide finansal tablolarda konunun<br />
nihai sonucu üzerinde belirsizlik devam etmekte olduðundan herhangi bir karþýlýk ayrýlmamýþtýr.<br />
Dava karþýlýklarý:<br />
Grup yönetimi tarafýndan 31 Aralýk 2008 itibariyle Grup’un aleyhine sonuçlanmasý muhtemel davalar ile ilgili olarak konsolide finansal tablolarda 50.267<br />
bin YTL (31 Aralýk 2007: 39.146 bin YTL) tutarýnda karþýlýk ayrýlmýþtýr (Not 19).<br />
Ham petrol taþýtma taahhüdü:<br />
Grup, Ceyhan - Kýrýkkale ham petrol boru hattýnýn kullanýmý için Boru Hatlarý ile <strong>Petrol</strong> Taþýma A.Þ. (“BOTAÞ”) Genel Müdürlüðü’ne 1 Ocak 2008 ile 31<br />
Aralýk 2008 tarihleri arasýnda söz konusu boru hattýndan yýlda asgari 3.000.000 metrik ton ham petrol taþýtmayý taahhüt etmiþtir. Bu taahhüdün yerine<br />
getirilmemesi durumunda dahi Grup, taþýtmayý taahhüt ettiði asgari ham petrol miktarýna karþýlýk gelen taþýma ücretini ödemekle yükümlüdür. Grup<br />
yönetimi ilgili süre içinde söz konusu taahhüdü yerine getirmiþtir.<br />
NOT 18 - ALINAN AVANSLAR<br />
2008 2007<br />
Alýnan sipariþ avanslarý 19.760 12.530<br />
Alýnan diðer avanslar - 280<br />
Toplam 19.760 12.810<br />
Alýnan avanslar, müþterilere yapýlacak satýþlar ile ilgili alýnmýþ olan avans ödemelerinden oluþmaktadýr.<br />
NOT 19 - BORÇ KARÞILIKLARI<br />
Kýsa vadeli borç karþýlýklarý:<br />
2008 2007<br />
Dava (Not 17) 50.267 39.146<br />
Kullanýlmamýþ izin ücretleri 17.950 15.716<br />
EPDK katký payý 9.946 7.578<br />
Personele ödenecek yükümlülükler - 9.240<br />
Diðer 2.416 1.874<br />
Toplam kýsa vadeli borç karþýlýklarý 80.579 73.554
134 • TÜPRAÞ 2008 FAALÝYET <strong>RAPORU</strong> • 135<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
31 Aralýk 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle kýsa vadeli borç karþýlýklarýnýn hareketleri aþaðýdaki gibidir:<br />
Kullanýlmamýþ Çevre Personele<br />
izin yükümlülüðü EPDK ödenecek<br />
Dava ücretleri (Not 17) katký payý yükümlülükler Diðer Toplam<br />
1 Ocak 2008 39.146 15.716 - 7.578 9.240 1.874 73.554<br />
Dönem içerisindeki artýþlar 15.443 5.265 - 9.946 - 665 31.319<br />
Dönem içerisindeki ödemeler (4.322) (3.031) - (7.578) (9.240) (123) (24.294)<br />
31 Aralýk 2008 50.267 17.950 - 9.946 - 2.416 80.579<br />
1 Ocak 2007 47.778 13.133 10.962 8.758 - 5.479 86.110<br />
Dönem içerisindeki artýþlar - 3.971 11.152 7.578 9.240 - 31.941<br />
Dönem içerisindeki iptaller (3.388) - - - - (2.650) (6.038)<br />
Dönem içerisindeki ödemeler (5.244) (1.388) (22.114) (8.758) - (955) (38.459)<br />
31 Aralýk 2007 39.146 15.716 - 7.578 9.240 1.874 73.554<br />
EPDK katký payý, <strong>Petrol</strong> Piyasasý Lisans Yönetmeliði uyarýnca, rafinericilik lisansý sahiplerinin yýllýk gelir tablolarýnda yer alan net satýþlar tutarýnýn EPDK<br />
tarafýndan her yýl belirlenen katýlma payý oraný ile çarpýlmak suretiyle hesaplayarak ödemesi gereken katký payý tutarýný ifade etmektedir.<br />
Personele ödenecek yükümlülükler karþýlýðý 2007 yýlýnda iþten ayrýlan personele söz konusu yýl için 2008 yýlýnda ödenmiþ olan tutarlardan oluþmaktadýr.<br />
Diðer borç karþýlýklarý, sürastarya karþýlýðý ve diðer gider karþýlýklarýndan oluþmaktadýr.<br />
NOT 20 - ÇALIÞANLARA SAÐLANAN FAYDALAR<br />
Çalýþanlara saðlanan kýsa vadeli faydalar:<br />
2008 2007<br />
Kýdeme teþvik primi karþýlýðý 3.498 2.716<br />
Toplam 3.498 2.716<br />
Çalýþanlara saðlanan uzun vadeli faydalar:<br />
2008 2007<br />
Kýdem tazminatý karþýlýðý 91.419 94.825<br />
Kýdeme teþvik primi karþýlýðý 3.842 4.816<br />
Toplam 95.261 99.641<br />
Kýdeme teþvik primi karþýlýðý:<br />
Grup’un belli bir kýdemin üzerindeki çalýþanlarýna “Kýdeme Teþvik Primi” adý altýnda saðladýðý bir fayda bulunmaktadýr.<br />
Kýdeme Teþvik Primi, çalýþanlarýn iþlerine ve iþyerlerine baðlýlýklarýný teþvik etmek amacýyla 5 yýllýk kýdeme ulaþan kapsam içi çalýþanlara 45 günlük, 10<br />
yýllýk kýdemi olanlara 55 günlük, 15 yýllýk kýdemi olanlara 70 günlük, 20 yýllýk kýdemi olanlara 80 günlük, 25 yýllýk kýdemi olanlara 90 günlük ve 30 yýllýk<br />
kýdemi olanlara 100 günlük çýplak ücretleri tutarýnda, her kýdem kademesi için bir defaya mahsus olmak üzere kýdemlerini doldurduklarý ayýn ücretleriyle<br />
birlikte ödenir.<br />
Kýdeme Teþvik Primi karþýlýðý, çalýþanlarýn bu prime hak kazanmasý halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüðün bugünkü deðerinin tahminiyle<br />
hesaplanýr.
BAÐIMSIZ DENETÝM <strong>RAPORU</strong>, FÝNANSAL TABLOLAR<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
UMS 19, Grup’un çalýþanlara saðlanan faydalar için ayrýlacak karþýlýklarý tahmin etmek için aktüer deðerleme yöntemlerinin geliþtirilmesini öngörmektedir.<br />
Buna göre toplam yükümlülüðün hesaplanmasýnda aþaðýda yer alan aktüer öngörüler kullanýlmýþtýr:<br />
2008 2007<br />
Ýskonto oraný (%) %6,26 %5,71<br />
Kýdeme hak kazaným olasýlýðýna iliþkin kullanýlan oran (%) %99,64 %99,83<br />
Kýdeme teþvik primi karþýlýðýnýn yýl içindeki hareketleri aþaðýdaki gibidir:<br />
2008 2007<br />
1 Ocak 7.532 7.804<br />
Dönem içerisindeki artýþ 1.153 693<br />
Dönem içerisindeki ödemeler (1.345) (965)<br />
31 Aralýk 7.340 7.532<br />
Kýdem tazminatý karþýlýðý:<br />
Ýþ Kanunu’na göre, Grup, bir senesini doldurmuþ olan ve Grup ile iliþkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadýnlarda 20) yýlýný dolduran ve emekliliðini<br />
kazanan (kadýnlar için 58 yaþýnda, erkekler için 60 yaþýnda), askere çaðrýlan veya vefat eden personeli için kýdem tazminatý ödemekle mükelleftir. 23<br />
Mayýs 2002’deki mevzuat deðiþikliðinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine iliþkin bazý geçiþ süreci maddeleri çýkartýlmýþtýr.<br />
Ödenecek tazminat her hizmet yýlý için bir aylýk maaþ kadardýr ve bu tutar 31 Aralýk 2008 tarihi itibariyle 2,173.19 YTL (31 Aralýk 2007: 2.030,19 YTL) ile<br />
sýnýrlandýrýlmýþtýr.<br />
Kýdem tazminatý yükümlülüðü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi deðildir ve herhangi bir fonlama þartý bulunmamaktadýr.<br />
Kýdem tazminatý karþýlýðý çalýþanlarýn emekliliði halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüðün bugünkü deðerinin tahminiyle hesaplanýr.<br />
UMS 19, Grup’un kýdem tazminatý karþýlýðýný tahmin etmek için aktüer deðerleme yöntemlerinin geliþtirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam<br />
yükümlülüðün hesaplanmasýnda aþaðýda yer alan aktüer öngörüler kullanýlmýþtýr:<br />
2008 2007<br />
Ýskonto oraný (%) %6,26 %5,71<br />
Emeklilik olasýlýðýna iliþkin kullanýlan oran (%) %99,64 %99,83<br />
Temel varsayým, her yýllýk hizmet için belirlenen tavan karþýlýðýnýn enflasyon ile orantýlý olarak artmasýdýr. Böylece uygulanan iskonto oraný enflasyonun<br />
beklenen etkilerinden arýndýrýlmýþ gerçek oraný gösterir. Grup’un Türkiye’de kayýtlý baðlý ortaklýklarý ile müþterek yönetime tabi ortaklýðýnýn kýdem tazminatý<br />
karþýlýðý, kýdem tazminatý tavaný her altý ayda bir ayarlandýðý için, 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olan 2.260,04 YTL üzerinden hesaplanmaktadýr<br />
(1 Ocak 2008: 2.087,92 YTL).<br />
Kýdem tazminatý karþýlýðýnýn yýl içindeki hareketleri aþaðýdaki gibidir:<br />
2008 2007<br />
1 Ocak 94.825 83.457<br />
Faiz giderleri 5.936 4.765<br />
Aktüeryal giderler 8.159 6.941<br />
Dönem içerisindeki artýþ 8.121 14.073<br />
Dönem içerisindeki ödemeler (25.622) (14.411)<br />
31 Aralýk 91.419 94.825
136 • TÜPRAÞ 2008 FAALÝYET <strong>RAPORU</strong> • 137<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
NOT 21 - DÝÐER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER<br />
Diðer dönen varlýklar:<br />
2008 2007<br />
Tecil edilen KDV 198.542 193.087<br />
Peþin ödenen kurumlar vergisi ve fonlar (Not 28) 132.415 -<br />
Tecil edilen ÖTV 115.614 109.038<br />
Verilen sipariþ avanslarý 43.094 18.120<br />
Peþin ödenen akaryakýt perakende satýþ istasyonlarý kiralarý 29.435 23.096<br />
Peþin ödenen sigorta ve diðer giderler 11.799 4.209<br />
Diðer çeþitli dönen varlýklar 37.728 6.838<br />
568.627 354.388<br />
Tecil edilen ÖTV ve KDV, ihraç kayýtlý satýþlarýn ÖTV ve KDV tutarýndan oluþmaktadýr ve ayný zamanda yükümlülüklerde “Kýsa vadeli diðer yükümlülükler”<br />
(Not 9) içerisinde yer almaktadýr. Söz konusu satýþlarýn ihracat iþlemlerinin gerçekleþtiði belgelendiðinde, tecil edilen bu vergiler vergi dairesi tarafýndan<br />
terkin edilerek “Diðer dönen varlýklar”’da yer alan ÖTV ve KDV tutarlarý, “kýsa vadeli diðer yükümlülükler” ile karþýlýklý olarak mahsuplaþtýrýlmaktadýr.<br />
Diðer duran varlýklar:<br />
2008 2007<br />
Yedek parça ve malzeme stoklarý, (net) 255.799 247.798<br />
Peþin ödenen akaryakýt perakende satýþ istasyonlarý kiralarý 117.616 80.741<br />
Verilen sabit kýymet avanslarý 54.456 36.288<br />
Diðer 90 328<br />
Yedek parça ve malzeme stoklarý deðer düþüklüðü karþýlýðý (45.220) (48.084)<br />
382.741 317.071<br />
31 Aralýk 2008 ve 2007 tarihlerinde sona eren yýllar itibariyle yedek parça deðer düþüklüðü karþýlýðýnýn hareketleri aþaðýdaki gibidir:<br />
2008 2007<br />
1 Ocak 48.084 69.943<br />
Dönem içerisindeki iptaller (2.864) (21.859)<br />
31 Aralýk 45.220 48.084<br />
NOT 22 - TÜREV FÝNANSAL ARAÇLAR<br />
31 Aralýk 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle türev finansal araçlar, Opet’in ürün stoklarýnýn Brent ham petrol fiyatý baz alýnarak belirlenen petrol taban<br />
fiyatlarýndaki dalgalanmalara maruz kalmasýný kontrol edebilmek için yapmýþ olduðu vadeli alým sözleþmelerinden oluþmaktadýr.<br />
2008<br />
2007<br />
Kontrat<br />
Rayiç Deðerler<br />
Kontrat<br />
Rayiç Deðerler<br />
tutarý Varlýklar Yükümlülükler tutarý Varlýklar Yükümlülükler<br />
Vadeli alým sözleþmeleri 22.031 2.348 - 234.760 - (6.244)<br />
Türev finansal araçlar 22.031 2.348 - 234.760 - (6.244)
BAÐIMSIZ DENETÝM <strong>RAPORU</strong>, FÝNANSAL TABLOLAR<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
NOT 23 - ÖZKAYNAKLAR<br />
Þirket’in 31 Aralýk 2008 ve 2007 tarihlerindeki hissedarlarý ve sermaye içindeki paylarý tarihi deðerlerle aþaðýdaki gibidir:<br />
Ortaklýk Payý<br />
Ortaklýk payý<br />
31 Aralýk 2008 (%) 31 Aralýk 2007 (%)<br />
Enerji Yatýrýmlarý A.Þ. 127.714 51 127.714 51<br />
Halka açýk kýsým 122.705 49 122.705 49<br />
Toplam 250.419 100 250.419 100<br />
Sermaye düzeltme farklarý 1.344.243 1.344.243<br />
Ödenmiþ sermaye toplamý 1.594.662 1.594.662<br />
Sermaye düzeltme farklarý ödenmiþ sermayeye yapýlan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiþ toplam tutarlarý ile enflasyon<br />
düzeltmesi öncesindeki tutarlarý arasýndaki farký ifade eder.<br />
Þirketin kayýtlý sermayesi 500.000 bin YTL olup, iþbu sermaye, her birinin nominal deðeri 1 Ykr olmak üzere 50.000.000.000 adet hisseye bölünmüþtür.<br />
Þirket’in onaylanmýþ ve çýkarýlmýþ sermayesi her biri 1 Yeni Kuruþ (“YKr”) (31 Aralýk 2007: 1 YKr) kayýtlý nominal bedeldeki 25.041.919.199 adet A grubu<br />
ve Özelleþtirme Ýdaresi Baþkanlýðý’na ait bir adet C grubu imtiyazlý hisse senedinden oluþmaktadýr.<br />
Þirket Ana Sözleþmesi gereði C grubu hissedara yönetim kurulunda 1 üye ayrýlmaktadýr. Türk Silahlý Kuvvetleri’nin akaryakýt ihtiyacýnýn karþýlanmasýný<br />
etkileyebilecek herhangi bir kararýn alýnmasý, C grubu hissedarýnýn onayýna baðlýdýr.<br />
Kanuni defterlerdeki birikmiþ karlar, aþaðýda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde daðýtýlabilirler.<br />
Kardan ayrýlan kýsýtlanmýþ yedekler<br />
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrýlýr. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal<br />
yedekler, þirketin ödenmiþ sermayesinin %20’sine ulaþýlýncaya kadar, kanuni net karýn %5’i olarak ayrýlýr. Ýkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiþ sermayenin<br />
%5’ini aþan daðýtýlan karýn %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedekler, ödenmiþ sermayenin %50’sini geçmediði sürece sadece zararlarý<br />
netleþtirmek için kullanýlabilir, bunun dýþýnda herhangi bir þekilde kullanýlmasý mümkün deðildir.<br />
Yukarýda bahis geçen tutarlarýn SPK Finansal Raporlama Standartlarý uyarýnca “Kardan Ayrýlan Kýsýtlanmýþ Yedekler” içerisinde sýnýflandýrýlmasý gerekmektedir.<br />
Þirket’in 31 Aralýk 2008 tarihi itibariyle kardan ayrýlan kýsýtlanmýþ yedeklerinin tutarý 125.210 bin YTL’dir (31 Aralýk 2007: 125.210 bin YTL).<br />
Geçmiþ yýllar karlarý<br />
SPK’nýn 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarýnca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleþtirme iþleminde ortaya çýkan<br />
ve “geçmiþ yýllar zararý”nda izlenen tutarýn, SPK’nýn kar daðýtýmýna iliþkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiþ finansal tablolara göre<br />
daðýtýlabilecek kar rakamý bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alýnmaktaydý. Bununla birlikte, “geçmiþ yýllar zararý”nda izlenen söz konusu tutar,<br />
varsa dönem karý ve daðýtýlmamýþ geçmiþ yýl karlarý, kalan zarar miktarýnýn ise sýrasýyla olaðanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin<br />
enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydý.<br />
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarýnca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak<br />
kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olaðanüstü Yedek” kalemlerine bilançoda kayýtlý deðerleri ile<br />
yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiþ deðerleri toplu halde özkaynak grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farklarý” hesabýnda<br />
yer almaktaydý. Tüm özkaynak kalemlerine iliþkin “özsermaye enflasyon düzeltmesi farklarý” sadece bedelsiz sermaye artýrýmý veya zarar mahsubunda,<br />
olaðanüstü yedeklerin kayýtlý deðerleri ise, bedelsiz sermaye artýrýmý; nakit kar daðýtýmý ya da zarar mahsubunda kullanýlabilmekteydi.
138 • TÜPRAÞ 2008 FAALÝYET <strong>RAPORU</strong> • 139<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüðe giren Seri: XI No: 29 sayýlý teblið ve ona açýklama getiren SPK duyurularýna göre “Ödenmiþ Sermaye”, “Kardan Ayrýlan<br />
Kýsýtlanmýþ Yedekler” ve “Hisse Senedi Ýhraç Primleri”’nin yasal kayýtlardaki tutarlarý üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliðin uygulanmasý<br />
esnasýnda deðerlemelerde çýkan farklýlýklarýn (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlýlýklar gibi):<br />
“Ödenmiþ Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemiþse, “Ödenmiþ Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere<br />
açýlacak “Sermaye Düzeltmesi Farklarý” kalemiyle;<br />
“Kardan Ayrýlan Kýsýtlanmýþ Yedekler” ve “Hisse Senedi Ýhraç Primleri”’nden kaynaklanmakta ve henüz kar daðýtýmý veya sermaye artýrýmýna<br />
konu olmamýþsa “Geçmiþ Yýllar Kar/Zararýyla”,<br />
iliþkilendirilmesi gerekmektedir. Diðer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartlarý çerçevesinde deðerlenen tutarlarý ile gösterilmektedir.<br />
Bu çerçevede “ Geçmiþ Yýllarý Karlarý” aþaðýdaki þekilde yeniden düzenlenmiþtir:<br />
31 Aralýk 2007 tarihi itibariyle - önceden raporlanan 234.129<br />
Olaðanüstü yedekler 48.695<br />
Kýsýtlanmamýþ yasal yedekler 203.585<br />
Enflasyon düzeltme farklarý 595.417<br />
1 Ocak 2008 tarihi itibariyle yeniden düzenlenmiþ 1.081.826<br />
Sermaye düzeltmesi farklarýnýn sermayeye eklenmek dýþýnda bir kullanýmý yoktur.<br />
Kar payý daðýtýmý<br />
Hisseleri ÝMKB’de iþlem gören þirketler, SPK tarafýndan getirilen temettü þartýna aþaðýdaki þekilde tabidir:<br />
Sermaye Piyasasý Kurulu’nun 9 Ocak 2009 tarihli kararý gereðince 2008 yýlý faaliyetlerinden elde edilen karlarýn daðýtým esaslarý ile ilgili olarak, asgari kar<br />
daðýtým oraný % 20 (31 Aralýk 2007: %20) olarak uygulanacaktýr. Söz konusu Kurul kararý ve SPK’nýn halka açýk þirketlerin kar daðýtým esaslarýný düzenlediði<br />
Seri:IV, No:27 sayýlý tebliðe göre bu daðýtýmýn þirketlerin genel kurullarýnda alacaklarý karara baðlý olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi<br />
suretiyle ihraç edilecek paylarýn bedelsiz olarak ortaklara daðýtýlmasýna ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay daðýtýlmasý suretiyle<br />
gerçekleþtirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü tutarýnýn mevcut ödenmiþ/çýkarýlmýþ sermayelerinin % 5’inden az olmasý durumunda, söz konusu<br />
tutarýn daðýtýlmadan ortaklýk bünyesinde býrakýlabilmesine imkan verilmiþ ancak bir önceki döneme iliþkin temettü daðýtýmýný gerçekleþtirmeden sermaye<br />
artýrýmý yapan ve bu nedenle paylarý "eski" ve "yeni" þeklinde ayrýlan anonim ortaklýklardan, 2008 yýlý faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karýndan<br />
temettü daðýtacaklarýn, hesaplayacaklarý birinci temettüyü nakden daðýtýlmalarý zorunluluðu getirilmiþtir.<br />
Bunun yanýnda söz konusu Kurul Kararý ile konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüðü bulunan iþletmelerce daðýtýlabilir karýn hesaplanmasýnda<br />
konsolide finansal tablolarda yer alan kar içinde görünen; baðlý ortaklýk, müþterek yönetime tabi teþebbüs ve iþtiraklerden ana ortaklýðýn konsolide<br />
finansal tablolarýna intikal eden, ancak genel kurullarýnca kar daðýtým kararý alýnmamýþ olanlarýn kar tutarlarýnýn dikkate alýnmamasý ve bu tutarlar<br />
hakkýnda finansal tablo dipnotlarýnda açýklama yapýlarak, baðýmsýz denetim raporunda ayrý bir açýklama paragrafýnda bilgi verilmesi yönündeki<br />
uygulamanýn iptal edilmesine; þirketlerin yasal kayýtlarýnda bulunan kaynaklarýndan karþýlanabildiði sürece, daðýtacaklarý kar tutarýný Seri:XI No:29 Tebliði<br />
çerçevesinde hazýrlayýp kamuya ilan edecekleri finansal tablolarýnda yer alan net dönem karlarýný dikkate alarak hesaplamalarýna imkan tanýnmasýna<br />
karar verilmiþtir.<br />
Bu kapsamda SPK düzenlemelerine göre bulunan net daðýtýlabilir kar üzerinden SPK’nýn asgari kar daðýtým zorunluluðuna iliþkin düzenlemeleri uyarýnca<br />
hesaplanan kar daðýtým tutarýnýn, tamamýnýn yasal kayýtlarda yer alan daðýtýlabilir kardan karþýlanabilmesi durumunda, bu tutarýn tamamý, karþýlanmamasý<br />
durumunda ise yasal kayýtlarda yer alan net daðýtýlabilir karýn tamamý daðýtýlacaktýr. SPK düzenlemelerine göre hazýrlanan finansal tablolarda veya yasal<br />
kayýtlarýn herhangi birinde dönem zararý olmasý durumunda ise kar daðýtýmý yapýlmayacaktýr.
BAÐIMSIZ DENETÝM <strong>RAPORU</strong>, FÝNANSAL TABLOLAR<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
Þirket'in yasal kayýtlarýnda bulunan geçmiþ yýl zararlarýnýn düþülmesinden sonra kalan dönem karý ve kar daðýtýmýna konu edilebilecek diðer kaynaklarýn<br />
toplam tutarý 2.337.103 bin YTL'dir. Bu kaynaklarýn 1.698.998 bin YTL'lik kýsmý 30 Aralýk 2003 tarih ve 5024 sayýlý kanunun 2. Maddesi kapsamýnda temettü<br />
olarak daðýtýlmasý halinde vergiye tabi olacak özkaynak kalemlerine iliþkin enflasyon düzeltme farklarýndan oluþmaktadýr.<br />
NOT 24 - SATIÞLAR VE SATIÞLARIN MALÝYETÝ<br />
2008 2007<br />
Yurtiçi satýþlar 24.697.270 17.897.502<br />
Yurtdýþý satýþlar 5.785.292 4.688.215<br />
Hizmet gelirleri 52.390 7.864<br />
Brüt satýþlar 30.534.952 22.593.581<br />
Eksi: Satýþ iskontolarý (51.474) (60.354)<br />
Eksi: Satýþtan iadeler (27.079) (5.280)<br />
Net satýþ gelirleri 30.456.399 22.527.947<br />
Satýlan mamül maliyeti (24.899.097) (16.211.434)<br />
Satýlan ticari mallar maliyeti (3.631.591) (4.502.826)<br />
Satýlan hizmet maliyeti (26.311) (6.495)<br />
Brüt kar 1.899.400 1.807.192<br />
Satýþlarýn Maliyeti:<br />
2008 2007<br />
Kullanýlan hammadde ve sarf malzemeleri 24.482.700 16.753.560<br />
Mamul ve yarý mamul stoklarýndaki deðiþimler 1.959.754 1.366.378<br />
Enerji giderleri 333.753 205.722<br />
Personel giderleri 172.073 174.965<br />
Amortisman ve itfa paylarý (Not 13-14) 124.716 79.849<br />
Takým ve Bakým giderleri 34.451 24.867<br />
Nakliye, daðýtým ve depolama giderleri 13.404 298<br />
Diðer 1.436.148 2.115.116<br />
Satýþlarýn Maliyeti 28.556.999 20.720.755<br />
NOT 25 - PAZARLAMA, SATIÞ VE DAÐITIM GÝDERLERÝ, GENEL YÖNETÝM GÝDERLERÝ<br />
Genel yönetim giderleri:<br />
2008 2007<br />
Personel giderleri 156.115 156.456<br />
Vergi, resim ve harç giderleri 47.859 42.145<br />
Dýþarýdan saðlanan hizmetler 33.330 24.593<br />
Dava takip ve müþavirlik giderleri 26.528 22.668<br />
Ofis giderleri 20.122 28.718<br />
Sigorta giderleri 19.788 17.897<br />
Amortisman giderleri ve itfa paylarý (Not 13-14) 14.227 19.184<br />
Aidat giderleri 13.172 8.801<br />
Baðýþ ve yardýmlar 9.768 9.074<br />
Kira giderleri 6.882 3.930<br />
Seyahat ve ulaþým giderleri 5.284 4.109<br />
Diðer 27.162 12.241<br />
Toplam 380.237 349.816
140 • TÜPRAÞ 2008 FAALÝYET <strong>RAPORU</strong> • 141<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
Pazarlama satýþ ve daðýtým giderleri:<br />
2008 2007<br />
Nakliye ve sigorta giderleri 81.599 39.525<br />
Personel giderleri 45.704 42.735<br />
Reklam, tanýtým ve promosyon giderleri 31.539 15.631<br />
Satýþ, teþvik ve prim giderleri 26.601 16.339<br />
Amortisman giderleri ve itfa paylarý (Not 13-14) 23.452 17.976<br />
Kira giderleri 10.221 6.130<br />
Ofis giderleri 9.460 5.016<br />
Tamir, bakým ve onarým giderleri 5.558 3.739<br />
Ulaþým giderleri 4.217 5.487<br />
Enerji giderleri 2.327 1.107<br />
Diðer 48.023 33.833<br />
Toplam 288.701 187.518<br />
NOT 26 - DÝÐER FAALÝYET GELÝRLERÝ/GÝDERLERÝ<br />
Diðer gelir ve karlar:<br />
2008 2007<br />
Komisyon gelirleri 25.421 16.702<br />
Servis ve kira gelirleri 17.038 7.366<br />
Maddi duran varlýk satýþ karlarý 14.241 3.567<br />
Ýþtirak satýþ karlarý (*) 5.554 -<br />
Sigorta ve teþvik gelirleri 3.866 920<br />
Nakliye gelirleri 3.204 886<br />
Ýþletme ve teknik yardým gelirleri 2.578 1.905<br />
Promosyon malzemesi satýþ gelirleri 1.927 5.150<br />
Kampanya gelirleri 1.525 7.132<br />
Ýstasyon bakým geliri 730 975<br />
Diðer 9.849 9.119<br />
85.933 53.722<br />
(*) 31 Aralýk 2008 tarihinde sona eren yýl itibariyle iþtirak satýþ karlarý Opet Aygaz Bulgaria EAD’nin satýþýndan kaynaklanan karlardan oluþmaktadýr.<br />
Diðer gider ve zararlar:<br />
2008 2007<br />
Dava karþýlýk giderleri (15.443) -<br />
Çalýþmayan kýsým giderleri (9.595) (18.957)<br />
Promosyon malzemesi giderleri (3.202) (7.377)<br />
Ýzin karþýlýklarý gideri (2.234) (2.583)<br />
Çalýþmayan kýsým amortisman ve itfa giderleri (1.600) (3.679)<br />
Diðer (819) (6.203)<br />
(32.893) (38.799)
BAÐIMSIZ DENETÝM <strong>RAPORU</strong>, FÝNANSAL TABLOLAR<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
NOT 27 - FÝNANSAL GELÝRLER/GÝDERLER, (NET)<br />
Finansal gelirler:<br />
2008 2007<br />
Vadeli satýþlardan kaynaklanan vade farký gelirleri 246.490 155.719<br />
Mevduat faiz gelirleri 140.625 148.400<br />
Kur farký geliri - 159.676<br />
Kredilerden oluþan kur farký geliri - 60.757<br />
Diðer 612 -<br />
387.727 524.552<br />
Finansal giderler:<br />
2008 2007<br />
Kur farký gideri (706.664) -<br />
Kredilerden oluþan kur farký giderleri, (net) (164.887) -<br />
Vadeli alýþlardan kaynaklanan vade farký giderleri (106.222) (130.769)<br />
Faiz giderleri (89.376) (25.491)<br />
Türev enstrüman giderleri (53.401) (38.410)<br />
Diðer (1.414) (2.343)<br />
(1.121.964) (197.013)<br />
NOT 28 - VERGÝ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERÝ<br />
i) Kurumlar vergisi:<br />
2008 2007<br />
Ödenecek kurumlar vergisi 100.273 270.261<br />
Yabancý para çevrim farklarý (596) (84)<br />
Eksi: Peþin ödenen vergi (229.352) (211.093)<br />
(Peþin ödenen kurumlar vergisi)/kurumlar vergisi karþýlýðý, (net) (*) (129.675) 59.084<br />
(*) 31 Aralýk 2008 tarihi itibariyle peþin ödenen kurumlar vergisi, Tüpraþ’ýn 132.415 bin YTL tutarýndaki net peþin ödenen vergisi ile Opet’in 251 bin YTL<br />
ve DÝTAþ’ýn 2.489 bin YTL tutarýndaki kurumlar vergisi karþýlýklarýndan oluþmaktadýr.<br />
Türk vergi mevzuatý, ana ortaklýk olan þirketin baðlý ortaklýklarý ve iþtiraklerini konsolide ettiði finansal tablolarý üzerinden vergi beyannamesi vermesine<br />
olanak tanýmamaktadýr. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansýtýlan vergi karþýlýklarý, tam konsolidasyon kapsamýna alýnan tüm þirketler için<br />
ayrý ayrý hesaplanmýþtýr.<br />
Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayýlý yasa ile deðiþmiþtir. Söz konusu 5520 sayýlý yeni Kurumlar Vergisi Kanunu esasen 21 Haziran<br />
2006 tarihi itibariyle yürürlüðe girmekle beraber, pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüðe girmiþtir. Buna göre Türkiye’de<br />
kurumlar vergisi oraný 2008 yýlý için %20’dir (2007: %20). Kurumlar vergisi oraný, kurumlarýn ticari kazancýna vergi yasalarý gereðince indirimi kabul<br />
edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarýnda yer alan istisna (iþtirak kazançlarý istisnasý, yatýrým indirimi istisnasý vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi<br />
gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahýna uygulanýr. Kar daðýtýlmadýðý takdirde kurum kazancý üzerinden baþka bir vergi ödenmemektedir<br />
(Gelir Vergisi Kanunu Geçici 61. madde kapsamýnda yararlanýlan yatýrým indirimi istisnasý olmasý halinde yararlanýlan istisna tutarý üzerinden hesaplanýp<br />
ödenen %19,8 oranýndaki stopaj hariç).<br />
Türkiye’deki bir iþyeri ya da daimi temsilcisi aracýlýðý ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleþik kurumlara ödenen kar paylarýndan<br />
(temettüler) stopaj ödenmez. Bunlarýn dýþýnda kalan kiþi ve kurumlara yapýlan temettü ödemeleri %15 oranýnda stopaja tabidir. Karýn sermayeye ilavesi<br />
kar daðýtýmý sayýlmaz.
142 • TÜPRAÞ 2008 FAALÝYET <strong>RAPORU</strong> • 143<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
Türkiye’de þirketler üçer aylýk mali karlarý üzerinden %20 oranýnda geçici vergi hesaplar ve vergilendirme dönemini izleyen ikinci ayýn 14’üncü gününe<br />
kadar beyan edip 17 inci günü akþamýna kadar öderler. Yýl içinde ödenen geçici vergi o yýla ait olup izleyen yýl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi<br />
üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsup edilen tutara raðmen ödenmiþ geçici vergi tutarý kalmýþ ise bu tutar nakden iade<br />
alýnabileceði gibi devlete karþý olan herhangi bir baþka mali borca da mahsup edilebilir.<br />
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat saðlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadýr. Kurumlar vergisi beyannameleri<br />
hesap döneminin kapandýðý ayý takip eden dördüncü ayýn 25 inci günü akþamýna kadar baðlý bulunulan vergi dairesine verilir.<br />
Vergi incelemesine yetkili makamlar beþ yýl zarfýnda muhasebe kayýtlarýný inceleyebilir ve hatalý iþlem tespit edilirse, yapýlacak vergi tarhiyatý nedeniyle<br />
vergi miktarlarý deðiþebilir.<br />
Türk vergi mevzuatýna göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yýlý aþmamak kaydýyla dönem kurum kazancýndan indirilebilirler. Ancak, mali<br />
zararlar, geçmiþ yýl karlarýndan mahsup edilemez.<br />
Kurumlar Vergisi Kanunu’nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadýr. Bu istisnalardan Grup’a iliþkin olanlarý aþaðýda açýklanmýþtýr:<br />
Kurumlarýn tam mükellefiyete tabi bir baþka kurumun sermayesine iþtirakten elde ettikleri temettü kazançlarý (yatýrým fonlarýnýn katýlma belgeleri ile<br />
yatýrým ortaklýklarý hisse senetlerinden elde edilen kar paylarý hariç) kurumlar vergisinden istisnadýr.<br />
Kurumlarýn en az iki tam yýl süreyle aktiflerinde yer alan iþtirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakký, kurucu senedi ve intifa senetleri satýþýndan<br />
doðan kazançlarýnýn %75’i kurumlar vergisinden istisnadýr. Ýstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancýn pasifte bir fon hesabýnda tutulmasý ve 5 yýl<br />
süre ile iþletmeden çekilmemesi gerekmektedir, sermayeye ilave edilmesi mümkündür. Satýþ bedelinin satýþýn yapýldýðý yýlý izleyen ikinci takvim yýlý sonuna<br />
kadar tahsil edilmesi gerekmektedir.<br />
Yatýrým Ýndirimi Ýstisnasý<br />
Yatýrým Ýndirimi Ýstisnasý, 5479 sayýlý Kanun ile 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yürürlükten kaldýrýlmýþtýr. Ancak gelir ve kurumlar<br />
vergisi mükelleflerinden, ilgili yýllarda vergiye tabi kazanç (matrah) oluþmamasý nedeniyle 31 Aralýk 2005 tarihi itibariyle kullanýlmayýp sonraki dönemlere<br />
devreden yatýrým indirimi tutarlarý ile 31 Aralýk 2005 tarihi itibariyle devam eden projelerle ilgili olarak sonraki yýllarda yapýlacak yatýrým harcamalarý<br />
üzerinden hak kazanýlacak yatýrým indirimi tutarlarý için 31 Aralýk 2008 tarihine kadar 3 yýllýk geçiþ dönemi tanýnmýþtýr.<br />
Buna göre,<br />
31 Aralýk 2005 tarihi itibariyle mevcut olup 2005 yýlý kazançlarýndan indirilemeyen (müdevver) yatýrým indirimi istisnasý tutarlarýný (tevkifata tabi olan<br />
veya %40’lýk yatýrým indirimleri),<br />
24 Nisan 2003 tarihinden önce yapýlan müracaat üzerine düzenlenen yatýrým teþvik belgeleri kapsamýnda 1 Ocak 2006 tarihinden önce baþlanýlan<br />
yatýrýmlar ile ilgili olarak bu tarihten sonra yapýlacak yatýrým harcamalarý üzerinden 31 Aralýk 2005 tarihi itibariyle yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine<br />
göre hesaplayacaklarý ve kullanýmý halinde %19,8 oranýnda tevkifata tabi olacak yatýrým indirimi istisnasý tutarlarýný,<br />
24 Nisan 2003 tarihinden sonra 193 sayýlý Gelir Vergisi Kanunu’nun kaldýrýlan 19. maddesi kapsamýnda 1 Ocak 2006 tarihinden önce baþlanýlan yatýrýmlar<br />
ile ilgili olarak, yatýrýmla iktisadi ve teknik bakýmdan bütünlük arz edip bu tarihten sonra yapýlan yatýrýmlar üzerinden 31 Aralýk 2005 tarihi itibariyle<br />
yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacaklarý %40’lýk yatýrým indirimi istisnasý tutarlarýný,<br />
31 Aralýk 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre (vergi oranýna iliþkin hükümler dahil) sadece 2006, 2007 ve 2008 yýllarýna ait<br />
kazançlarýndan indirebileceklerdir. Söz konusu seçimlik hakký kullananlar ilgili yýlýn sonuna kadar seçtikleri yöntemden vazgeçemeyeceklerdir. Bu hakký<br />
kullanmak isteyen þirketler ilgili yýlda vergi oranlarý bakýmýndan da eski hükümlere tabi olacaklardýr. Dolayýsý ile ticari kar/zarar rakamý içinde yer alan<br />
yukarýda sayýlan nitelikteki kazançlar kurumlar vergisi hesabýnda dikkate alýnmýþtýr.
BAÐIMSIZ DENETÝM <strong>RAPORU</strong>, FÝNANSAL TABLOLAR<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
Kurumlar vergisi matrahýnýn tespitinde yukarýda yer alan istisnalar yanýnda ayrýca Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 8, 9 ve 10. maddeleri ile Gelir Vergisi<br />
Kanunu’nun 40. madde hükmünde belirtilen indirimler de dikkate alýnýr.<br />
Grup’un yabancý ülkelerde faaliyet gösteren þirketleri ile ilgili vergi oranlarý aþaðýda sunulmuþtur:<br />
Ýrlanda<br />
Kurumlar vergisi, kanunen kabul edilmeyen giderler, faiz gelirleri ve diðer indirimler ile ilgili düzeltmeler yapýldýktan sonra hesaplanan matrahýn %12,5’i<br />
oranýnda ödenir (2007: %12,5).<br />
Ýngiltere<br />
Kurumlar vergisi, kanunen kabul edilmeyen giderler, faiz gelirleri ve diðer indirimler ile ilgili düzeltmeler yapýldýktan sonra gelirin %28,5’i oranýnda ödenir<br />
(2007: %30).<br />
Singapur<br />
Kurumlar vergisi, kanunen kabul edilmeyen giderler, faiz gelirleri ve diðer indirimler ile ilgili düzeltmeler yapýldýktan sonra gelirin %18’i oranýnda ödenir.<br />
Vergi gideri:<br />
2008 2007<br />
Cari vergi gideri (100.273) (270.261)<br />
Ertelenmiþ vergi gideri (9.642) (37.583)<br />
(109.915) (307.844)<br />
Vergi ve ana ortaklýk dýþý kar öncesi dönem karýnýn hesaplanan kurumlar vergisi tutarý ile mutabakatý aþaðýda sunulmuþtur:<br />
2008 2007<br />
Vergi ve ana ortaklýk dýþý kar öncesi dönem karý 549.265 1.612.320<br />
Beklenen vergi gideri (%20) (109.853) (322.464)<br />
Yurtdýþý müþterek yönetime tabi ortaklýklarýn vergi oraný farklýlýðý etkileri 912 36<br />
Ýndirim ve istisnalar 448 16.814<br />
Kanunen kabul edilmeyen giderler (1.422) (2.230)<br />
(109.915) (307.844)<br />
Toplam vergi gideri<br />
ii) Ertelenmiþ vergiler<br />
Grup, ertelenen gelir vergisi varlýk ve yükümlülüklerini konsolide bilanço kalemlerinin SPK Finansal Raporlama Standartlarý ve Vergi Usul Kanunu arasýndaki<br />
farklý deðerlendirmelerin sonucunda ortaya çýkan geçici farklarýn etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadýr.<br />
Türkiye’de faaliyet gösteren þirketler için ileriki dönemlerde gerçekleþecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenmiþ<br />
vergi varlýklarý ve yükümlülükleri hesaplamasýnda uygulanacak oran %20’dir (2007: %20).<br />
31 Aralýk 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle ertelenmiþ vergiye konu olan birikmiþ geçici farklar ve ertelenmiþ vergi varlýklarý ve yükümlülüklerinin etkileri,<br />
konsolide bilanço tarihi itibariyle yasanmýþ vergi oranlarý kullanýlarak aþaðýda özetlenmiþtir:
144 • TÜPRAÞ 2008 FAALÝYET <strong>RAPORU</strong> • 145<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
Birikmiþ<br />
geçici farklar<br />
Ertelenmiþ vergi<br />
(yükümlülüðü)/varlýðý<br />
2008 2007 2008 2007<br />
Maddi ve maddi olmayan duran varlýklarýn kayýtlý deðerleri<br />
ile vergi matrahlarý arasýndaki fark 1.084.205 963.605 (216.841) (192.721)<br />
Türev finansal araçlarýn makul deðer farký 62 - (12) -<br />
Peþin ödenen istasyon kiralarý makul deðer farký 15.620 18.446 (3.124) (3.689)<br />
Finansal varlýklar makul deðer farký 29.294 12.646 (1.465) (632)<br />
Diðer 1.755 - (351) -<br />
Ertelenmiþ vergi yükümlülüðü (221.793) (197.042)<br />
Kýdem tazminatý ve kýdeme teþvik primi karþýlýðý 98.759 102.357 19.772 20.470<br />
Stok deðer düþüklüðü karþýlýðý 69.411 1.330 13.882 266<br />
Dava karþýlýklarý 50.267 39.146 10.053 7.829<br />
Yedek parça ve malzeme stoklarý için deðer düþüklüðü karþýlýðý 45.220 48.084 9.044 9.617<br />
Kullanýlmamýþ izin ücretleri karþýlýðý 17.950 15.716 3.590 3.143<br />
Ýndirilebilir mali zararlar 23.497 - 4.699 -<br />
Ertelenmiþ finansal gelirler, (net) 9.851 15.413 1.969 3.083<br />
Þüpheli alacak karþýlýðý 6.228 1.011 1.246 222<br />
Diðer borç karþýlýklarý 2.416 1.874 485 375<br />
Personele ödenecek yükümlülükler karþýlýðý - 9.240 - 1.848<br />
Türev finansal araçlar makul deðer farký - 1.214 - 243<br />
Kullanýlabilecek yatýrým indirimi - 17.346 - 1.769<br />
Diðer - 8.085 - 1.599<br />
Ertelenmiþ vergi varlýklarý 64.740 50.464<br />
Ertelenmiþ vergi yükümlülüðü - net (157.053) (146.578)<br />
Ertelenmiþ vergi hareket tablosu aþaðýda belirtilmiþtir:<br />
Ertelenmiþ vergi yükümlülüðü, net<br />
2008 2007<br />
1 Ocak 146.578 108.363<br />
Cari dönem ertelenmiþ vergi gideri 9.642 37.583<br />
Finansal varlýklar deðer artýþ fonu 833 632<br />
31 Aralýk 157.053 146.578<br />
NOT 29 - SATIÞ AMACIYLA ELDE TUTULAN VARLIK GRUPLARI<br />
31 Aralýk 2008 tarihinde sona eren yýl içerisinde Grup'un müþterek yönetime tabi ortaklýklarýndan deniz akaryakýt satýþlarý iþ kolunda faaliyet gösteren<br />
TBS Denizcilik ve <strong>Petrol</strong> Ürünleri Dýþ Ticaret A.þ. (“TBS”) ile Bulgaristan'da petrol daðýtým iþ kolunda faaliyet gösteren Opet-Aygaz BV’nin baðlý ortaklýðý<br />
Opet Aygaz Bulgaria EAD þirketlerinin satýlmasýna karar vermiþ ve Opet-Aygaz Bulgaria EAD 2008 yýlý içerisinde satýlmýþtýr. TBS’e ait varlýk ve bunlara iliþkin<br />
yükümlülükler ise bilanço tarihi itibariyle bilançoda satýlmak üzere elde tutulan varlýk ve yükümlülük gruplarý olarak sýnýflandýrýlmýþtýr. Grup yönetimi<br />
TBS’in satýþ iþleminin 2009 yýlý içerisinde sonlanmasýný beklemektedir.
BAÐIMSIZ DENETÝM <strong>RAPORU</strong>, FÝNANSAL TABLOLAR<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
a) Satýþ amacýyla elde tutulan varlýk ve yükümlülükler<br />
2008 2007<br />
Satýþ amaçlý elde tutulan varlýklar 25.599 -<br />
Satýþ amaçlý elde tutulan varlýklara iliþkin yükümlülükler 21.888 -<br />
Satýþ amaçlý elde tutulan varlýk ve yükümlülük gruplarýnýn özet bilgileri aþaðýdaki gibidir:<br />
i) Satýþ amacýyla elde tutulan varlýk gruplarý<br />
2008<br />
Hazýr deðerler 119<br />
Ticari alacaklar ve iliþkili taraflardan alacaklar (net) 5.863<br />
Stoklar (net) 86<br />
Maddi duran varlýklar (net) 14<br />
Ertelenmiþ vergi varlýðý 606<br />
Diðer varlýklar 18.911<br />
25.599<br />
ii) Satýþ amacýyla elde tutulan varlýklara iliþkin yükümlülükler<br />
2008<br />
Finansal borçlar (net) 605<br />
Ticari borçlar ve iliþkili taraflara borçlar (net) 2.208<br />
Kýdem tazminatý karþýlýðý 3<br />
Diðer yükümlülükler 19.072<br />
21.888<br />
NOT 30 - HÝSSE BAÞINA KAZANÇ<br />
2008 2007<br />
Net dönem karý 432.222 1.298.039<br />
Beheri 1 Ykr nominal deðerli hisse senetlerinin aðýrlýklý ortalama adedi 25.041.920.000 25.041.920.000<br />
Toplam Ykr cinsinden hisse baþýna esas ve nispi kazanç 1,73 5,18<br />
NOT 31 - ÝLÝÞKÝLÝ TARAF AÇIKLAMALARI<br />
a) Mevduatlar:<br />
2008 2007<br />
Yapý ve Kredi Bankasý A.Þ. 451.114 603.962<br />
451.114 603.962<br />
b) Alacaklar:<br />
2008 2007<br />
Opet <strong>Petrol</strong>cülük A.Þ. 46.258 58.700<br />
Aygaz A.Þ. 5.115 -<br />
Akpa Dayanýklý Tüketim LPG ve Akaryakýt Ürünleri Pazarlama A.Þ. 1.110 1.998<br />
Diðer 4.561 3.150<br />
Toplam 57.044 63.848
146 • TÜPRAÞ 2008 FAALÝYET <strong>RAPORU</strong> • 147<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
c) Borçlar:<br />
2008 2007<br />
Taný Pazarlama ve Ýletiþim Hizmetleri A.Þ. 12.255 324<br />
RMK Marine Gemi Yapým San. ve Deniz Taþ. Ýþl. A.Þ. 5.773 -<br />
Koç Holding A.Þ. 5.178 267<br />
Ram Sigorta Aracýlýk Hizmetleri A.Þ. 4.640 846<br />
Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Þ. 3.689 2.382<br />
Opet <strong>Petrol</strong>cülük 2.102 -<br />
Koç Sistem Bilgi ve Ýletiþim A.Þ. 1.170 1.291<br />
Palmira Turizm Ticaret A.Þ. 101 867<br />
Aygaz A.Þ. - 2.058<br />
Diðer 6.778 5.295<br />
Kýsa vadeli ticari borçlar 41.686 13.330<br />
Koç Holding A.Þ. 9.237 8.735<br />
Kýsa vadeli finansal borçlar 9.237 8.735<br />
Koç Holding A.Þ. 9.237 17.470<br />
Uzun vadeli finansal borçlar 9.237 17.470<br />
Ýliþkili taraflara finansal borçlar Opet’in Koç Holding A.Þ.’den almýþ olduðu 30.540 bin ABD dolarý (2007: 56.250 bin ABD dolarý) karþýlýðý 46.186 bin YTL’lik<br />
(2007: 65.514 bin YTL) (Tüpraþ etkin ortaklýk oraný ile 18.474 bin YTL (2007: 26.205 bin YTL) krediyi ifade etmektedir (Not 7).<br />
Söz konusu kredinin faiz oraný 6 aylýk Libor+%1,7 olup, vade analizi aþaðýdaki gibidir:<br />
2008 2007<br />
2008 - 8.735<br />
2009 9.237 8.735<br />
2010 9.237 8.735<br />
18.474 26.205<br />
d) Verilen maddi duran varlýk avanslarý:<br />
2008 2007<br />
RMK Gemi Yapým Sanayi A.Þ. 29.233 22.532<br />
Ark Ýnþaat 7.438 7.396<br />
36.671 29.928<br />
e) Banka kredileri:<br />
2008 2007<br />
Yapý ve Kredi Bankasý A.Þ. - 1.931<br />
- 1.931<br />
f) Ürün ve hizmet satýþlarý:<br />
2008 2007<br />
Opet <strong>Petrol</strong>cülük A.Þ. 1.238.249 864.130<br />
Aygaz A.Þ. 245.190 182.798<br />
TBS Denizcilik ve <strong>Petrol</strong> Ürünleri Ticaret A.Þ. 80.857 -<br />
Akpa Dayanýklý Tüketim LPG ve Akaryakýt Tüketim Mallarý A.Þ. 21.685 19.157<br />
Mogaz <strong>Petrol</strong> Gazlarý A.Þ. 7.866 6.335<br />
Diðer 24.598 18.217<br />
1.618.445 1.090.637
BAÐIMSIZ DENETÝM <strong>RAPORU</strong>, FÝNANSAL TABLOLAR<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
g) Mal ve hizmet alýmlarý:<br />
2008 2007<br />
Opet Trade Ireland 180.330 111.993<br />
Aygaz A.Þ. 131.836 176.203<br />
Ram Sigorta Aracýlýk Hizmetleri A.Þ. 32.736 20.649<br />
Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Þ. 26.627 18.511<br />
Opet <strong>Petrol</strong>cülük A.Þ. 21.579 13.450<br />
Koç Holding A.Þ. 8.027 6.108<br />
Koç Sistem Bilgi ve Ýletiþim A.Þ. 7.702 5.607<br />
Palmira Turizm Ticaret A.Þ. 3.425 5.577<br />
Taný Pazarlama ve Ýletiþim Hizmetleri A.Þ. 1.732 2.631<br />
Diðer 19.665 41.490<br />
433.659 402.219<br />
h) Vadeli mevduat faiz gelirleri:<br />
2008 2007<br />
Yapý ve Kredi Bankasý A.Þ. 64.239 78.710<br />
64.239 78.710<br />
i) Maddi duran varlýk alýmlarý:<br />
2008 2007<br />
RMK Gemi Yapým Sanayi A.Þ. 58.815 22.532<br />
Ark Ýnþaat Sanayi ve Tic. A.Þ. 16.478 -<br />
Entek Elektrik Üretimi A.Þ. - 7.396<br />
Diðer 3.196 -<br />
78.489 29.928<br />
j) Yönetim kurulu üyeleri ve kilit yöneticilere saðlanan faydalar:<br />
2008 2007<br />
Kýsa vadeli faydalar 23.167 20.331<br />
Uzun vadeli faydalar 20 17<br />
23.187 20.348<br />
Grup, kilit yönetici personel olarak, Grup’un faaliyetlerini planlama, yönetme ve kontrol etme yetki ve sorumluluklarýna haiz olmalarýndan dolayý, genel<br />
müdür ve genel müdür yardýmcýlarýný bu kapsamda deðerlendirmekte olup 2007 yýlýna iliþkin yönetim kurulu ve kilit yöneticilere saðlanan faydalar tutarý<br />
bu kapsamda yeniden düzenlenmiþtir.<br />
31 Aralýk 2008 ve 2007 tarihlerinde sona eren yýllar itibariyle yönetim kurulu üyeleri ve kilit yöneticilere saðlanan faydalar, ücret, prim, SSK ve Koç Holding<br />
Emeklilik Vakfý iþveren hisselerini ve yönetim kurulu huzur haklarýný içermektedir.<br />
k) Yapýlan baðýþlar:<br />
2008 2007<br />
Rahmi M.Koç Müzesi 4.381 373<br />
Vehbi Koç Vakfý 602 6.240<br />
4.983 6.613
148 • TÜPRAÞ 2008 FAALÝYET <strong>RAPORU</strong> • 149<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
l) Ýliþkili taraflara ödenen finansman giderleri:<br />
2008 2007<br />
Mogaz 288 304<br />
Demir Export 242 242<br />
Diðer 286 190<br />
816 736<br />
NOT 32 - FÝNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RÝSKLERÝN NÝTELÝÐÝ VE DÜZEYÝ<br />
Grup faaliyetlerinden dolayý, borç ve sermaye piyasasý fiyatlarý, döviz kurlarý ve faiz oranlarýndaki deðiþimlerin etkileri dahil çeþitli finansal risklere maruz<br />
kalmaktadýr. Grup’un risk yönetim programý, mali piyasalarýn öngörülemezliðine odaklanmakta olup Grup’un mali performansý üzerindeki potansiyel<br />
olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamýþtýr.<br />
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafýndan onaylanan politikalar çerçevesinde uygulanmaktadýr.<br />
(a) Likidite riski:<br />
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayýda ve yüksek kalitedeki kredi saðlayýcýlarýnýn eriþilebilirliðinin sürekli<br />
kýlýnmasý suretiyle yönetilmektedir.<br />
Ýhtiyatlý likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve menkul kýymet saðlamak, yeterli kredi imkanlarý yoluyla fonlamayý mümkün kýlmak ve açýk<br />
pozisyonu kapatabilme imkanýndan oluþmaktadýr.<br />
Aþaðýdaki tablo Grup’un bilanço tarihi itibariyle kalan vadelerine göre bilanço içi finansal yükümlülükleri için ödeyeceði nakit çýkýþlarýný göstermektedir.<br />
Tabloda gösterilen tutarlar sözleþmeye dayalý indirgenmemiþ nakit akým tutarlarý olup, Grup, likidite yönetimini beklenen indirgenmemiþ nakit akýmlarýný<br />
dikkate alarak yapmaktadýr.<br />
Türev olmayan finansal yükümlülükler (1):<br />
Nakit<br />
Defter çýkýþlarý 3 aydan 3 - 12 1 - 5 5 yýldan<br />
31 Aralýk 2008 deðeri toplamý kýsa ay yýl uzun<br />
Finansal borçlar 1.773.063 1.941.259 179.883 1.201.019 429.508 130.849<br />
Diðer finansal borçlar 18.474 20.410 - 9.882 10.528<br />
Ticari borçlar 1.566.701 1.567.246 1.565.081 - 2.165 -<br />
Satým amaçlý elde tutulan varlýklara iliþkin yükümlülükler 21.888 21.888 21.888 - - -<br />
Diðer yükümlülükler 1.341.517 1.341.517 1.132.963 - 208.554 -<br />
Nakit<br />
Defter çýkýþlarý 3 aydan 3 - 12 1 - 5 5 yýldan<br />
31 Aralýk 2007 deðeri toplamý kýsa ay yýl uzun<br />
Finansal borçlar 695.523 776.267 64.031 210.991 346.094 155.151<br />
Diðer finansal borçlar 26.205 28.695 - 10.230 18.465 -<br />
Ticari borçlar 2.491.756 2.498.246 2.497.978 - 268 -<br />
Diðer yükümlülükler 1.320.662 1.320.662 1.178.689 - 141.973 -<br />
(1) Vade analizleri sadece finansal yükümlülüklere uygulanmýþtýr.<br />
Nakit çýkýþlarý, satýþlardan elde edilecek nakit giriþleri ve gerekli görüldüðü takdirde finansman yoluyla karþýlanacaktýr.
BAÐIMSIZ DENETÝM <strong>RAPORU</strong>, FÝNANSAL TABLOLAR<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
Aþaðýdaki tablo Grup’un bilanço tarihi itibariyle kalan vadelerine göre türev finansal varlýk ve yükümlülükleri için kabul edeceði/ödeyeceði nakit<br />
giriþ/çýkýþlarýný göstermektedir. Tabloda gösterilen tutarlar sözleþmede gösterilen indirgenmemiþ nakit akým tutarlarý olup, Grup, likidite yönetimini<br />
beklenen indirgenmemiþ nakit akýmlarýný dikkate alarak yapmaktadýr.<br />
Türev finansal yükümlülükler:<br />
Nakit<br />
Defter giriþleri 3 aydan 3 - 12 1 - 5 5 yýldan<br />
31 Aralýk 2008 deðeri toplamý kýsa ay yýl uzun<br />
Türev nakit giriþleri, (net) 2.348 2.348 2.348 - - -<br />
Nakit<br />
Defter çýkýþlarý 3 aydan 3 - 12 1 - 5 5 yýldan<br />
31 Aralýk 2007 deðeri toplamý kýsa ay yýl uzun<br />
Türev nakit çýkýþlarý, (net) (6.244) (6.244) (6.244) - - -<br />
(b) Kredi riski:<br />
Grup, vadeli satýþlarýndan kaynaklanan ticari alacaklarý ve bankalarda tutulan mevduatlarý dolayýsýyla kredi riskine maruz kalmaktadýr. Grup yönetimi<br />
müþterilerden alacaklarý ile ilgili kredi riskini her bir müþteri için ayrý ayrý olmak kaydýyla kredi limitleri belirleyerek ve gerektiði takdirde teminat alarak<br />
riskli gördüðü müþterilerine ise sadece nakit tahsilat yoluyla satýþ yaparak azaltmaktadýr. Grup’un tahsilat riski esas olarak ticari alacaklarýndan<br />
doðabilmektedir. Ticari alacaklar, Grup yönetimince geçmiþ tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alýnarak deðerlendirilmekte ve uygun miktarda<br />
þüpheli alacak karþýlýðý ayrýldýktan sonra konsolide bilançoda net olarak gösterilmektedir.<br />
Tüpraþ’ýn müþterilerinin büyük bölümü finansal açýdan kuvvetli akaryakýt daðýtým þirketleri ya da devlet kuruluþlarýndan oluþmaktadýr. Opet’in ise<br />
müþterilerinin önemli bir bölümünü oluþturan yurt içi bayileri üzerinde etkin kontrol sistemi bulunmaktadýr. 31 Aralýk 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle<br />
Grup’un satýþ yaptýðý en büyük 5 müþterisinden olan alacaklarýnýn toplam ticari alacaklar içerisindeki payý sýrasýyla % 26 ve % 37’dir. Bununla birlikte,<br />
Grup’un yýllara göre tahsil edilemeyen alacak tutarýna bakýldýðýnda ve yukarýdaki sebepler dikkate alýndýðýnda, Grup yönetimi ticari alacaklarýndan oluþan<br />
kredi riskinin düþük olduðu görüþündedir. Grup finansal varlýklarýn yönetiminde de ayný kredi riski yönetimi prensipleri ile hareket etmektedir. Yatýrýmlar,<br />
likiditesi en yüksek enstrümanlara yapýlmakta ve iþlemin yapýldýðý kuruluþlar finansal açýdan güçlü bankalar arasýndan seçilmektedir. Grup, bugüne kadar<br />
tahsil edilemeyen, vadesi geçen, koþullarý yeniden görüþülen herhangi bir banka mevduatý bulunmadýðýndan banka mevduatlarý ile ilgili herhangi bir<br />
kredi riskinin olmadýðýný düþünmektedir.<br />
Grup’un 31 Aralýk 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle finansal araç türleri itibariyle maruz kaldýðý kredi riskleri aþaðýda belirtilmiþtir:<br />
Alacaklar<br />
Türev araçlar<br />
Ticari alacaklar Diðer alacaklar<br />
Ýliþkili Diðer<br />
31 Aralýk 2008 taraf taraf<br />
Maruz kalýnan azami kredi riski (*) 57.044 1.019.062 18.945 2.348<br />
- Azami riskin teminat vb. ile güvence altýna alýnmýþ kýsmý - 622.063 - -<br />
A. Vadesi geçmemiþ veya deðer düþüklüðüne uðramamýþ (**) 57.044 518.947 18.945 2.348<br />
B. Koþullarý yeniden görüþülmüþ bulunan, aksi - -<br />
takdirde vadesi geçmiþ veya deðer düþüklüðüne uðramýþ sayýlacak (**) - 6.412 - -<br />
- Teminat vb. ile güvence altýna alýnmýþ kýsmý (A+B) - 335.610 - -<br />
C. Vadesi geçmiþ ancak deðer düþüklüðüne uðramamýþ (***) - 493.703 - -<br />
- Teminat vb. ile güvence altýna alýnmýþ kýsmý - 283.774 - -<br />
D. Deðer düþüklüðüne uðramýþ - -<br />
- Vadesi geçmiþ (brüt defter deðeri) - 12.306 752 -<br />
- Deðer düþüklüðü (-) - (12.306) (752) -<br />
- Teminat vb. ile güvence altýna alýnmýþ kýsmý - 2.679 - -
150 • TÜPRAÞ 2008 FAALÝYET <strong>RAPORU</strong> • 151<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
(*) Bu alan tabloda yer alan A,B,C ve D satýrlarýnýn toplamýný ifade etmektedir. Söz konusu tutarýn belirlenmesinde, alýnan teminatlar gibi, kredi<br />
güvenilirliðinde artýþ saðlayan unsurlar dikkate alýnmamýþtýr.<br />
(**) 31 Aralýk 2008 itibariyle vadesi geçmemiþ veya deðer düþüklüðüne uðramamýþ ve koþullarý yeniden görüþülmüþ bulunan ticari alacaklarýn kredi<br />
kalitesine iliþkin açýklamalar Not 8’de belirtilmiþtir.<br />
(***) 31 Aralýk 2008 tarihi itibariyle vadesi geçmiþ ancak deðer düþüklüðüne uðramamýþ varlýklarýn yaþlandýrmasýna iliþkin açýklamalar Not 8’de belirtilmiþtir.<br />
Alacaklar<br />
Türev araçlar<br />
Ticari alacaklar Diðer alacaklar<br />
Ýliþkili Diðer<br />
31 Aralýk 2007 taraf taraf<br />
Maruz kalýnan azami kredi riski (*) 63.848 1.716.882 14.796 -<br />
- Azami riskin teminat vb. ile güvence altýna alýnmýþ kýsmý - 439.773 - -<br />
A. Vadesi geçmemiþ veya deðer düþüklüðüne uðramamýþ (**) 63.848 1.419.938 14.796 -<br />
B. Koþullarý yeniden görüþülmüþ bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiþ<br />
veya deðer düþüklüðüne uðramýþ sayýlacak (**) - 296.944 - -<br />
- Teminat vb. ile güvence altýna alýnmýþ kýsmý (A+B) - 407.285 - -<br />
C. Vadesi geçmiþ ancak deðer düþüklüðüne uðramamýþ (***)<br />
- Teminat vb. ile güvence altýna alýnmýþ kýsmý - 24.791 - -<br />
D. Deðer düþüklüðüne uðramýþ<br />
- Vadesi geçmiþ (brüt defter deðeri) - 9.800 813 -<br />
- Deðer düþüklüðü (-) - (9.800) (813) -<br />
- Teminat vb. ile güvence altýna alýnmýþ kýsmý - 7.697 - -<br />
Grup yukarýda belirtilen finansal varlýklarýn deðer düþüklüðü testleri sýrasýnda tahsil edilmesi gereken tutarlarýn tahsil edilemeyecek olduðunu gösteren<br />
etkenlerin varlýðýný göz önünde bulundurmuþtur.<br />
(c) Piyasa riski:<br />
Þirket emtia fiyatý, döviz kuru ve faiz haddi risklerini piyasa riskinin en önemli unsurlarý olarak görmektedir. Döviz kuru ve faiz haddi riskleri portföy ve<br />
ürün bazýnda ayrý ayrý deðerlendirilmektedir.<br />
Emtia fiyat riski<br />
Tüpraþ, üretimde kullanmak üzere edindiði ham petrol stoklarý ile ilgili olarak petrol fiyatlarýndaki dalgalanmalarýn etkilerine maruz kalmaktadýr. Þirket<br />
yönetimi söz konusu riskin bertaraf edilmesi için elde bulundurduðu stok miktarlarýný düzenli olarak gözden geçirmektedir.<br />
Tüpraþ’ýn ürün satýþ fiyatlarý ise, 5015 sayýlý <strong>Petrol</strong> Piyasasý Kanununda tanýmlandýðý üzere “ en yakýn eriþilebilir dünya serbest piyasa oluþumu” olan,<br />
Akdeniz ürün fiyatlarý ve, ABD Dolarý satýþ kuru takip edilerek belirlenmektedir. Yasal taným çerçevesinde Akdeniz piyasasýndaki petrol ürünleri fiyatlarýnda<br />
oluþan deðiþiklikler ve ABD Dolarý kurundaki deðiþim þirket yönetimi tarafýndan günlük olarak deðerlendirilmekte ve bu iki faktöre göre oluþturulan yeni<br />
fiyat, yürürlükteki satýþ fiyatlarýndan anlamlý bir þekilde yukarý ya da aþaðý yönde farklýlýk gösterdiðinde ürün satýþ fiyatlarý güncellenmektedir.<br />
Faiz haddi riski<br />
Grup, faiz hadlerindeki deðiþmelerin faiz getiren varlýk ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayý faiz haddi riskine maruz kalmaktadýr. Söz konusu<br />
faiz haddi riski, faiz haddi duyarlýlýðý olan varlýk ve yükümlülüklerin dengelenmesi suretiyle yönetilmektedir.
BAÐIMSIZ DENETÝM <strong>RAPORU</strong>, FÝNANSAL TABLOLAR<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
31 Aralýk 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle Grup’un faiz pozisyonu tablosu aþaðýdaki belirtilmiþtir:<br />
2008 2007<br />
Sabit faizli finansal araçlar<br />
Finansal yükümlülükler<br />
- ABD Dolarý 251.425 248.748<br />
- YTL 899.080 4.350<br />
- Avro - 8.113<br />
2008 2007<br />
Deðiþken faizli finansal araçlar<br />
Finansal yükümlülükler<br />
- ABD Dolarý 510.773 328.518<br />
- Avro 111.785 105.794<br />
31 Aralýk 2008 tarihinde YTL para birimi cinsinden olan banka kredileri için faiz oraný 500 baz puan (%5) yüksek/düþük olsaydý ve diðer tüm deðiþkenler<br />
sabit kalsaydý, vergi ve ana ortaklýk dýþý paylar öncesi kar 8.531 bin YTL daha düþük/yüksek olacaktý (31 Aralýk 2007: Yoktur). Aralýk 2008 tarihinde ABD<br />
Dolarý para birimi cinsinden olan banka kredileri için faiz oraný 100 baz puan (%1) yüksek/düþük olsaydý ve diðer tüm deðiþkenler sabit kalsaydý, vergi<br />
ve ana ortaklýk dýþý paylar öncesi kar 2.363 bin YTL daha düþük/yüksek olacaktý (31 Aralýk 2007: 1.632 bin YTL). 31 Aralýk 2008 tarihinde Avro para birimi<br />
cinsinden olan banka kredileri için faiz oraný 100 baz puan (%1) yüksek/düþük olsaydý ve diðer tüm deðiþkenler sabit kalsaydý, vergi ve ana ortaklýk dýþý<br />
paylar öncesi kar 414 bin YTL daha düþük/yüksek olacaktý (31 Aralýk 2007: 300 bin YTL).<br />
Beklenen yeniden fiyatlandýrma ve vade tarihleri, alýnan krediler dýþýndaki finansal varlýk ve yükümlülükler için sözleþme vade tarihlerinden farklý<br />
olmadýðýndan ek bir tablo ile sunulmamýþtýr. 31 Aralýk 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle banka kredilerinin yeniden fiyatlandýrma tarihlerine göre vade<br />
analizleri Not 7’de sunulmuþtur.<br />
Döviz kuru riski<br />
Grup, döviz cinsinden yaptýðý operasyonlarý nedeniyle döviz kuru riskine maruz kalmaktadýr. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz<br />
edilmesi ile takip edilmektedir. Ek olarak Grup’un Opet iktisabýndan kaynaklanan þerefiyenin deðer düþüklüðü testi sýrasýnda kullanýlan satýþ maliyetleri<br />
düþülmüþ gerçeðe uygun deðer tespiti sýrasýnda ABD Dolarý cinsinden bulunan deðer bilanço tarihi kuru ile YTL’ye çevrilmek suretiyle dikkate alýnmýþtýr.<br />
Bu nedenle, söz konusu gerçeðe uygun deðer modeli döviz piyasasýnda yaþanan dalgalanmalardan etkilenmektedir. Döviz deðiþimlerine duyarlýlýk analizi<br />
ile ilgili açýklamalar Not 15’te belirtilmiþtir.<br />
Grup’un net finansal yükümlülükleri, esas olarak yurt dýþýndan hammadde ithalatý ve ihracat satýþlarý sebebiyle yabancý para çevrim riskine maruzdur.<br />
Grup, söz konusu yabancý para finansal yükümlülüklerden ötürü ortaya çýkan kur riskini, yukarýda (c) Piyasa riski - Emtia fiyat riski bölümünde belirtildiði<br />
üzere ürün satýþ fiyatlarýna döviz kuru deðiþimlerini yansýtmak suretiyle sýnýrlandýrmaktadýr .<br />
Aþaðýdaki tablo 31 Aralýk 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle Grup’un yabancý para pozisyonu riskini özetlemektedir. Grup tarafýndan tutulan yabancý para<br />
varlýklarýn ve borçlarýn kayýtlý tutarlarý yabancý para cinslerine göre aþaðýdaki gibidir:<br />
2008 2007<br />
Varlýklar 983.137 594.686<br />
Yükümlülükler (2.236.266) (2.995.278)<br />
Net bilanço yabancý para pozisyonu (1.253.129) (2.400.592)<br />
Türev araçlar net yabancý para pozisyonu 22.031 234.760<br />
Net yabancý para pozisyonu (1.231.098) (2.165.832)
152 • TÜPRAÞ 2008 FAALÝYET <strong>RAPORU</strong> • 153<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
Varlýklar:<br />
2008<br />
Orijinal Bakiyeler<br />
Toplam ABD Ýngiliz<br />
YTL Karþýlýðý Dolarý Avro Sterlini Diðer<br />
Nakit ve nakit benzeri deðerler 901.264 576.581 13.684 3 -<br />
Ticari alacaklar 54.884 36.173 84 - -<br />
Diðer dönen varlýklar 11.526 5.013 1.833 9 -<br />
Dönen varlýklar 967.674 617.767 15.601 12 -<br />
Diðer duran varlýklar 15.463 5.479 3.353 - -<br />
Duran varlýklar 15.463 5.479 3.353 - -<br />
Toplam varlýklar 983.137 623.246 18.954 12<br />
Kýsa vadeli finansal borçlar 268.817 177.754 - - -<br />
Faiz gider tahakkuklarý 15.362 9.111 740 - -<br />
Uzun vadeli finansal borçlarýn kýsa vadeli kýsýmlarý (net) 86.028 47.167 6.865 - -<br />
Ýliþkili taraflara finansal borçlar 9.237 6.108 - - -<br />
Ticari borçlar (net) 1.339.150 850.933 24.175 242 -<br />
Diðer yükümlülükler 2.163 26 992 - -<br />
Diðer borç karþýlýklarý 18.841 12.458 - - -<br />
Kýsa vadeli yükümlülükler 1.739.598 1.103.557 32.772 242 -<br />
Uzun vadeli ticari borçlar 2.165 1.432 - - -<br />
Uzun vadeli finansal borçlar 485.266 257.751 44.595 - -<br />
Ýliþkili taraflara uzun vadeli finansal borçlar 9.237 6.108 - - -<br />
Uzun vadeli yükümlülükler 496.668 265.291 44.595 - -<br />
Toplam yükümlülükler 2.236.266 1.368.848 77.367 242 -<br />
Net bilanço yabancý para pozisyonu (1.253.129) (745.602) (58.413) (230) -<br />
Bilanço dýþý türev araçlarýn net varlýk/(yükümülük) pozisyonu (A-B) 22.031 14.568 - - -<br />
A. Aktif karakterli bilanço dýþý döviz cinsinden türev ürünlerin toplam tutarý 22.031 14.568 - - -<br />
B. Pasif karakterli bilanço dýþý döviz cinsinden türev ürünlerin toplam tutarý - - - - -<br />
Net yabancý para pozisyonu (1.231.098) (731.034) (58.413) (230) -<br />
Ýhracat 5.785.292 4.577.074 - - -<br />
Ýthalat 23.420.861 18.677.121 13.737 - -<br />
Döviz hedge’i amaçlý finansal araçlarýn toplam gerçeðe uygun deðeri - - - - -<br />
Döviz varlýklarýnýn hedge edilen kýsmýnýn tutarý - - - - -<br />
Döviz yükümlülüklerinin hedge edilen tutarý - - - - -
BAÐIMSIZ DENETÝM <strong>RAPORU</strong>, FÝNANSAL TABLOLAR<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
Varlýklar:<br />
2007<br />
Orijinal Bakiyeler<br />
Toplam ABD Ýngiliz<br />
YTL Karþýlýðý Dolarý Avro Sterlini Diðer<br />
Nakit ve nakit benzeri deðerler 285.041 244.689 29 1 -<br />
Ticari alacaklar 308.946 263.669 1.082 - -<br />
Diðer dönen varlýklar 5 - 3 - -<br />
Dönen varlýklar 593.992 508.358 1.114 1 -<br />
Uzun vadeli ticari alacaklar 694 596 - - -<br />
Duran varlýklar 694 596 - - -<br />
Toplam varlýklar 594.686 508.954 1.114 1<br />
Kýsa vadeli finansal borçlar 141.502 119.535 1.333 - -<br />
Ýliþkili taraflara finansal borçlar 8.375 7.191 - - -<br />
Faiz gider tahakkuklarý 10.757 7.782 990 - -<br />
Uzun vadeli finansal borçlarýn kýsa vadeli kýsýmlarý (net) 101.381 73.051 9.530 - -<br />
Diðer yükümlülükler 3 - 2 - -<br />
Ticari borçlar (net) 2.252.926 1.925.286 5.926 167 122<br />
Alýnan avanslar 127 109 - - -<br />
Diðer borç karþýlýklarý 16.469 14.140 - -<br />
Kýsa vadeli yükümlülükler 2.531.540 2.147.094 17.781 167 122<br />
Uzun vadeli ticari borçlar - - - - -<br />
Uzun vadeli finansal borçlar 437.533 295.267 54.751 - -<br />
Ýliþkili taraflara finansal borçlar 26.205 22.500 - - -<br />
Uzun vadeli yükümlülükler 463.738 317.767 54.751 - -<br />
Toplam yükümlülükler 2.995.278 2.464.861 72.532 167 122<br />
Net bilanço yabancý para pozisyonu (2.400.592) (1.955.907) (71.418) (166) (122)<br />
Bilanço dýþý türev araçlarýn net varlýk/(yükümülük) pozisyonu (A-B) 234.760 201.562 - - -<br />
A. Aktif karakterli bilanço dýþý döviz cinsinden türev ürünlerin toplam tutarý 234.760 201.562 - - -<br />
B. Pasif karakterli bilanço dýþý döviz cinsinden türev ürünlerin toplam tutarý - - - - -<br />
Net yabancý para pozisyonu (2.165.832) (1.754.345) (71.418) (166) (122)<br />
Ýhracat 4.688.215 3.415.970 - - -<br />
Ýthalat 17.420.100 13.540.658 - - -<br />
Döviz hedge’i amaçlý finansal araçlarýn toplam gerçeðe uygun deðeri - - - - -<br />
Döviz varlýklarýnýn hedge edilen kýsmýnýn tutarý - - - - -<br />
Döviz yükümlülüklerinin hedge edilen tutarý - - - - -
154 • TÜPRAÞ 2008 FAALÝYET <strong>RAPORU</strong> • 155<br />
TÜRKÝYE PETROL RAFÝNERÝLERÝ A.Þ.<br />
31 ARALIK 2008 TARÝHLÝ KONSOLÝDE FÝNANSAL TABLOLARA AÝT<br />
AÇIKLAYICI DÝPNOTLAR<br />
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirasý (“YTL”) olarak gösterilmiþtir.)<br />
Grup, net yabancý para finansal yükümlülüklerden ötürü ortaya çýkan kur riskini, ürün satýþ fiyatlarýna döviz kuru deðiþimlerini yansýtmak suretiyle<br />
sýnýrlandýrmaktadýr. 31 Aralýk 2008 tarihi itibariyle Grup’un sahip olduðu toplam ham petrol ve petrol ürünü stoklarý tutarý 1.130.893 bin YTL (31 Aralýk<br />
2007: 1.995.283 bin YTL)’dir (Not 10).<br />
Aþaðýdaki tabloda 31 Aralýk 2008 ve 2007'de sona eren yýllarda Grup’un bilançosundaki net döviz pozisyonunun döviz kurlarýndaki deðiþimlerle ulaþacaðý<br />
durumlar özetlenmiþtir.<br />
2008 2007<br />
Deðer Deðer Deðer Deðer<br />
kazanmasý kaybetmesi kazanmasý kaybetmesi<br />
ABD Dolarý kurunun % 10 deðiþmesi halinde:<br />
ABD Dolarý Net Etki (112.757) 112.757 (227.805) 227.805<br />
Avro kurunun % 10 deðiþmesi halinde:<br />
Avro Net Etki (12.500) 12.500 (12.214) 12.214<br />
Sermaye riski yönetimi<br />
Sermaye’yi yönetirken Grup’un hedefleri, ortaklarýna getiri, diðer hissedarlara fayda saðlamak için Grup’un faaliyetlerinin devamýný saðlayabilmek ve<br />
sermaye maliyetini azaltmak amacýyla en uygun sermaye yapýsýný sürdürmektir.<br />
Grup, sermaye yönetimini borç/sermaye oranýný kullanarak izler. Bu oran, net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit<br />
benzeri deðerlerin toplam borç tutarýndan (konsolide bilançoda gösterildiði gibi kredileri, ticari, iliþkili taraflara borçlarý ve diðer borçlarý içerir) düþülmesiyle<br />
hesaplanýr. Toplam sermaye, konsolide bilançoda gösterildiði gibi özkaynak ile net borcun toplanmasýyla hesaplanýr.<br />
Finansal araçlarýn makul deðeri<br />
Makul bedel, bir finansal enstrümanýn zorunlu bir satýþ veya tasfiye iþlemi dýþýnda gönüllü taraflar arasýndaki bir cari iþlemde el deðiþtirebileceði tutar<br />
olup, eðer varsa, oluþan bir piyasa fiyatý ile en iyi þekilde belirlenir.<br />
Finansal enstrümanlarýn tahmini makul bedelleri, Grup tarafýndan mevcut piyasa bilgileri ve uygun deðerleme metotlarý kullanýlarak tespit edilmiþtir.<br />
Ancak, makul bedel tahmininde ve piyasa verilerinin yorumlanmasýnda tahminler kullanýlýr. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup’un bir güncel<br />
piyasa iþleminde elde edebileceði tutarlarý göstermeyebilir.<br />
Aþaðýdaki yöntem ve varsayýmlar, makul deðeri belirlenebilen finansal enstrümanlarýn makul deðerinin tahmininde kullanýlmýþtýr:<br />
Parasal varlýklar<br />
Dönem sonu kurlarýyla çevrilen dövize dayalý olan bakiyelerin makul deðerlerinin kayýtlý deðerlerine yaklaþtýklarý kabul edilmektedir.<br />
Nakit ve bankalardan alacaklarýn makul bedellerinin, kýsa vadeli olmalarý dolayýsýyla, kayýtlý deðerlerine yaklaþtýklarý kabul edilmektedir.<br />
Ticari alacaklarýn ve ilgili þüpheli alacak karþýlýklarýnýn kayýtlý deðerlerinin makul deðerlerini gösterdikleri tahmin edilmektedir.<br />
Parasal yükümlülükler<br />
Banka kredilerinin tahmini makul deðerleri gelecekte gerçekleþmesi beklenen nakit akýmlarýnýn mevcut piyasa oranlarý kullanýlarak iskonto edilmesi ile<br />
bulunmuþtur (Not 7).<br />
NOT 33 - BÝLANÇO TARÝHÝNDEN SONRAKÝ OLAYLAR<br />
Türkiye Cumhuriyeti Devletinin Para Birimi Hakkýndaki 5083 sayýlý kanunun 1. maddesi uyarýnca ve 4 Nisan 2007 tarihli ve 2007/11963 sayýlý Bakanlar<br />
Kurulu Kararý gereðince, Yeni Türk Lirasý ve Yeni Kuruþta yer alan “Yeni” ibareleri 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere kaldýrýlmýþtýr. Buna<br />
göre bir önceki para birimi olan Yeni Türk Lirasý deðerleri TL’ye ve Kr'ye dönüþtürülürken 1 Yeni Türk Lirasý, 1 TL’ye ve 1 Yeni Kuruþ, 1 Kr' ye eþit tutulmaktadýr.<br />
Hukuki sonuç doðuran tüm yasa, mevzuat, idari ve hukuki iþlem, mahkeme kararý, kýymetli evrak ve her türlü belgenin yani sýra ödeme ve deðiþim<br />
araçlarýnda Yeni Türk Lirasý’na yapýlan referanslar, yukarýda belirtilen dönüþüm oraný ile TL cinsinden yapýlmýþ sayýlmaktadýr. Sonuç olarak, 1 Ocak 2009<br />
tarihinden itibaren TL, mali tablo ve kayýtlarýn tutulmasý ve gösterimi açýsýndan Yeni Türk Lirasý’nýn yerini almýþ bulunmaktadýr.