Estructura de un informe de Auditoría Forense con Irregularidades y Perjuicio Económico

Estructura de un informe de Auditoría con Irregularidades y Perjuicio Económico
I. GENERALES
Título del informe El título o nombre del informe debe ser igual siempre que se enuncie dentro
del informe.
Período cubierto Cuándo inicia el período sujeto a análisis y cuándo termina. (Ejemplo: El
examen cubre el período del 1 de junio de 2007 hasta (al) 30 de junio de 2008.)
Lugar de los hechos Dónde se realizó la Auditoría (Se identifica la entidad y el lugar…)
Orden de la Auditoría Número de la Resolución que la ordenó y quien lo ordenó.
Carácter del Informe Indicar si es preliminar, final, etc.
II. EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
En forma narrativa se describen los hallazgos, con la ilación respectiva titulando la condición,
criterio, causa y efecto, estos elementos queden definidos. También hay que redactar la
recomendación que se ofrece y los comentarios de la administración.
III. DESCRIPCIÓN DEL ACTO Y CUANTÍA DETERMINADA
En qué consistió el hecho. El mismo debe ser igual al presentado en la nota expositiva en el
párrafo del hecho determinado.
IV. RELACIÓN DE LOS HECHOS
Descripción de las pruebas o evidencias que llevaron a determinar los resultados expresados
en el informe.
V. IDENTIFICACIÓN DE LOS RELACIONADOS
Identificar nombre, cédula, cargo, dirección residencial, monto del perjuicio e informar las
causas por las cuales se le relaciona.
De igual forma se deberá hacer una nota expositiva dirigida a la señora Contralora
comunicándole los resultados de la auditoría.
En la nota expositiva se le comunica a la Contralora que este informe se debe enviar al
Ministerio Publico, Tribunal de Cuentas y a la Entidad para la determinación de la
responsabilidad a la que hubiese lugar.
En nuestra auditoría solamente aportamos evidencias, pruebas que sirvan de base para que
las autoridades competentes determinen responsabilidades.