Inicio de los procesos para realizar Auditorías Forenses

Alcance de la Auditoría:
Inicio de los procesos para realizar Auditorías Forenses
Para definir el alcance debemos preguntarnos que tipo de auditoría vamos a realizar.
Tenemos conocimiento de que un ilícito ha ocurrido. Los procedimientos son más específicos y
el trabajo está más delimitado, puesto que se circunscribe a la evidencia relacionada con el
hecho ocurrido, la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos quedan a discreción
del auditor forense.
Periodos a Auditar:
Se debe considerar el periodo señalado en la denuncia, o en el momento que se establece que
ocurrió el hecho si la auditoría es motivada por que así lo consideró la Contraloría.
Matriz de Riesgo:
Se elabora tomando en consideración la clase de riesgo existente como lo son :
Riesgo Inherente: Es la efectividad susceptible de la existencia de errores o irregularidades
significativas, antes de evaluar la efectividad de los controles.
Riesgo de Control:
Se evalúa si el sistema de control está diseñado para detectar o evitar errores o irregularidades
significativa.
Riesgo de Detección:
Es el riesgo de que los procedimientos de auditoría no se detecte los errores o irregularidades.
Además sabemos que existen otros tipos de riesgo como el riesgo político que causa tensión
en las auditorias al equipo multidisciplinario que participa, debido a los resultados que se
pueden obtener de una determinada auditoría.
El Riesgo Informativo, en ocasiones las auditoría se originan de los medios investigativos de
los diferentes medios de comunicación los cuales lo que pretenden en algunas ocasiones es el
interés noticioso y muchas veces sin la suficiente evidencia, por lo cual el equipo
multidisciplinario que realizará la investigación deberá buscar y obtener pruebas sólidas.
Las auditorías son autorizadas mediante Resolución aprobada por la máxima autoridad de la
Contraloría General de la República, dicha resolución para ser aprobadas debe pasar por los
diferentes filtros de control de calidad, así como la nota de presentación de la auditoría, la
matriz de calificación de riesgo de la auditoría.