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稅 務 Taxation
達 拉 斯 日 報
星 期 二 2024 年 4 月 23 日 Tuesday Apr. 23, 2024
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A9
針 對 個 人 的 扣 除 : 標 準 扣 除 和
逐 項 扣 除 的 區 別 以 及 意 義
扣 除 額 減 少
了 納 稅 人 應 納 稅 的
收 入 金 額 , 通 常 會
減 少 個 人 可 能 需 要
繳 納 的 稅 額 。 大 多
數 納 稅 人 現 在 都 有
資 格 進 行 標 準 扣
除 , 但 是 人 們 應 該
牢 記 一 些 涉 及 逐 項
扣 除 的 重 要 細 節 。
標 準 扣 除
標 準 扣 除 額
是 減 少 應 稅 收 入 金 額 的 特 定 美 元 金 額 。 標 準 扣 除 額 包 括 基
本 標 準 扣 除 額 和 任 何 附 加 標 準 扣 除 額 ( 針 對 年 齡 和 / 或 失 明 )
的 總 和 。
一 般 來 說 , 國 稅 局 每 年 都 會 根 據 通 貨 膨 脹 調 整 標 準 扣 除
額 。 它 因 報 稅 身 份 而 異 , 例 如 納 稅 人 是 否 年 滿 65 歲 和 / 或 失
明 , 以 及 其 他 納 稅 人 是 否 可 以 將 他 們 申 報 為 被 撫 養 人 。
如 果 納 稅 人 逐 項 扣 除 , 則 不 能 採 用 標 準 扣 除 。 納 稅 人 可
以 參 閱 《 主 題 501, 我 應 該 逐 項 扣 除 嗎 ?》( 英 文 ) 了 解 更 多 。
逐 項 扣 除
如 果 被 允 許 的 逐 項 扣 除 總 額 大 於 其 標 準 扣 除 額 , 有 些 納
稅 人 會 選 擇 逐 項 扣 除 。 其 他 不 符 合 資 格 使 用 標 準 扣 除 額 的
納 稅 人 必 須 逐 項 扣 除 。
必 須 逐 項 扣 除 的 納 稅 人 包 括 :
● 已 婚 單 獨 申 報 的 已 婚 個 人 , 其 配 偶 逐 項 扣 除 。
● 在 這 一 年 中 屬 於 非 稅 法 定 義 居 民 或 雙 重 身 分 外 國 人 的 個
人 ( 有 例 外 情 況 )。
● 由 於 個 人 的 年 度 會 計 期 間 發 生 變 化 而 為 不 到 12 個 月 的 期
間 提 交 稅 表 。
● 遺 產 或 信 託 、 共 同 信 託 基 金 或 合 夥 企 業 。
用 於 逐 項 扣 除 的 附 表 A( 表 格 1040)
納 稅 人 使 用 附 表
A(《 表 格 1040, 逐 項
扣 除 》 或 《 表 格
1040-SR, 美 國 老 年
人 報 稅 表 》( 英 文 ))
來 計 算 他 們 的 逐 項
扣 除 額 。 在 大 多 數 情
況 下 , 如 果 他 們 採 用
逐 項 扣 除 或 標 準 扣
除 額 中 的 較 大 者 , 他
們 所 欠 的 聯 邦 所 得
稅 就 會 更 少 。
納 稅 人 可 以 查 看
《 附 表 A( 表 格 1040),
逐 項 扣 除 》 的 說 明 ,
來 計 算 其 逐 項 扣 除 ,
例 如 某 些 醫 療 和 牙
科 費 用 以 及 某 些 稅
款 的 支 付 金 額 , 利
息 、 供 款 和 其 他 費
用 。 納 稅 人 也 可 以 在 附 表 A 上 扣 除 某 些 傷 亡 和 盜 竊 損 失 。
互 動 稅 務 助 理 可 以 幫 忙 解 答 扣 除 問 題
互 動 式 稅 務 助 理 (ITA)( 英 文 ) 根 據 納 稅 人 的 個 人 情 況 提
供 稅 法 問 題 的 答 案 。 它 可 以 幫 助 納 稅 人 確 定 常 見 問 題 的 答
案 , 例 如 他 們 是 否 :
● 必 須 提 交 稅 表 。
● 有 正 確 的 報 稅 身 分 。
● 可 以 申 報 被 扶 養 人 。
● 有 應 稅 所 得 。
● 有 資 格 申 請 抵 免 。
● 可 以 扣 除 費 用 。
互 動 稅 務 助 理 可 以 幫 助 納 稅 人 解 決 以 下 與 扣 除 相 關 的 問 題 :
● 我 的 標 準 扣 除 額 是 多 少 ?( 英 文 )
● 我 可 以 申 請 學 生 貸 款 利 息 扣 除 額 嗎 ?( 英 文 )
● 我 可 以 扣 除 搬 家 費 用 嗎 ?( 英 文 )
● 我 該 如 何 申 報 我 的 賭 博 贏 資 和 / 或 損 失 ?( 英 文 )
● 我 可 以 扣 除 我 的 醫 療 和 牙 科 費 用 嗎 ?( 英 文 )
● 我 可 以 扣 除 與 抵 押 貸 款 相 關 的 費 用 嗎 ?( 英 文 )
● 我 可 以 扣 除 我 的 慈 善 捐 款 嗎 ?( 英 文 )
● 我 可 以 在 附 表 A 上 將 我 的 費 用 作 為 雜 項 逐 項 扣 除 申 報
嗎 ?( 英 文 )
● 我 可 以 在 附 表 A 上 逐 項 扣 除 我 所 支 付 的 個 人 稅 嗎 ?( 英
文 )
● 我 與 工 作 相 關 的 教 育 費 用 可 以 扣 除 嗎 ?( 英 文 )
(IRS 新 聞 中 心 )