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UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIAL<br />
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA<br />
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA COMPAÑÍA<br />
IMPOCOM ALMAR CIA- LTDA<br />
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002<br />
TESIS PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TITULO DE<br />
MAGÍSTER CON CONTABILIDAD Y AUDITORIA (MCA)<br />
CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO (CPA)<br />
JUAN CARLOS ORTIZ CONTRERAS<br />
QUITO - ECUADOR
INTRODUCCIÓN<br />
El presente documento constituye la <strong>tesis</strong> de aplicación práctica, de los conocimientos sobre<br />
Auditoría y Contabilidad asimilados por el autor durante los 24 meses de preparación profesional en<br />
la Maestría en Contabilidad y Auditoría dictada en la <strong>Universidad</strong> Tecnológica Equinoccial, previa a<br />
la obtención del Título de Magíster en Contabilidad y Auditoría (MCA) y del título de Contador<br />
Público Autorizado (CPA).<br />
Esta Tesis desarrolla el trabajo de Auditoría Financiera Externa a los Estados Financieros de la<br />
Empresa IMPOCOM ALMAR CIA. LTDA. al 31 de Diciembre de 2002. Cumpliendo con los<br />
requisitos establecidos por la Coordinación Académica del Programa MCA-CPA y para efectos de<br />
demostración del trabajo realizado, se adjuntan al Informe del Auditor Independiente los siguientes<br />
documentos:<br />
a. Archivo de Planificación<br />
b. Archivo Resumen<br />
c. Archivo Corriente<br />
d. Archivo Permanente<br />
Por petición de la Gerencia de Impocom Almar Cía. Ltda. algunos datos y documentos no son<br />
presentados como parte de este documento, dejando el autor por escrito, en cada uno de estos<br />
casos, que la información ha sido omitida a propósito y por la citada petición.<br />
Finalmente, el Autor desea dejar por escrito su profundo agradecimiento al Lcdo. Marcelo Muñoz,<br />
Gerente General de Impocom Almar Cía. Ltda. sin cuyo gentil apoyo no hubiese sido posible la<br />
elaboración de esta Tesis de grado.
ARCHIVO<br />
DE<br />
PLANIFICACIÓN
ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Al 31 de Diciembre de 2002<br />
CONTENIDO<br />
AP - 1 Memo de Conocimiento Previo del Negocio, Antecedentes del Cliente y Aceptación<br />
del Compromiso<br />
AP - 3 Carta de Contratación<br />
AP - 5 Estrategia y Planeación de la Auditoría<br />
AP - 37 Principales Ciclos del Negocio: Inventarios y Costo de Ventas<br />
AP - 39 Principales Ciclos del Negocio: Ventas, Cuentas por Cobrar y Cobros<br />
AP - 41 Carta de Requerimientos de Información<br />
AP - 42 Presupuesto de Tiempo
De: Juan Carlos Ortiz, Auditor<br />
Para: Archivo de Planificación<br />
Fecha: 01 de Julio de 2003<br />
AP-1<br />
Asunto: Memo de Conocimiento Previo del Negocio, Antecedentes del Cliente y Aceptación del<br />
Compromiso Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Posterior a la conversación realizada con el Lcdo. Marcelo Muñoz, Gerente General de<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda. , donde el Lcdo. Muñoz expresó la necesidad que tiene la compañía de<br />
que se realice una Auditoría Externa Independiente a sus Estados Financieros, he realizado una<br />
visita a las instalaciones de la Compañía, entrevistándome con el Gerente General, la Contadora de<br />
la empresa y los Jefes Departamentales. Producto de dichas entrevistas, he recabado la siguiente<br />
información:<br />
- La compañía fue constituida en el 8 de Diciembre de 2000 con el objetivo de importar y<br />
comercializar electrodomésticos en todo el territorio nacional. Actualmente tiene 3 oficinas:<br />
Cuenca, Quito y Guayaquil, desde donde mantiene un equipo de vendedores que recorren toda<br />
la geografía nacional.<br />
- Impocom ALMAR Cía. Ltda. fue formada por 3 socios, siendo nombrado uno de los socios como<br />
Gerente General.<br />
- Según el Lcdo. Muñoz, la compañía experimentó un gran crecimiento en el 2002 duplicándose<br />
el volumen de ventas. Esta situación generó problemas en el área administrativa contable<br />
debido a que no se encontraban preparados para tal crecimiento. Las ventas totales en el 2002<br />
fueron de US$ 3,878,428.14, con una utilidad neta de US$218,966.57.<br />
- La compañía vende principalmente a distribuidores pero también realiza ventas directas. Maneja<br />
una tabla establecida de precios y descuentos y la cartera de ventas no presenta concentración.<br />
- Impocom ALMAR Cía. Ltda. tiene 3 empleados directos y 42 personas contratadas mediante<br />
una empresa tercerizadora de servicios de personal.<br />
- Existen Auditorías Externas realizadas durante los dos últimos años, los resultados de las<br />
referidas auditorías arrojan opiniones limpias.<br />
- Respecto a situaciones legales que pudiese mantener la compañía, su Gerente indicó que no se<br />
mantiene ningún litigio pendiente.
AP-2<br />
- La matriz de la empresa se encuentra en la ciudad de Cuenca y es en donde se mantiene la<br />
contabilidad con toda su documentación de respaldo.<br />
- El Gerente fue específico en indicar que no se llevado controles sistematizados en las<br />
operaciones del negocio para el año 2002 y que recién para abril de 2003 se contrató un<br />
Gerente Financiero que ayudará a la estructuración de un manual de administración financiera y<br />
contable sistemático.<br />
Con base al conocimiento inicial del negocio, considero que no existen circunstancias o asuntos<br />
que señalen a Impocom ALMAR Cía. Ltda.. como un cliente de riesgo, por lo que prepararé la<br />
propuesta de servicios profesionales para la auditoría de los estados financieros al 31 de Diciembre<br />
de 2002.
Cuenca, 28 de Junio de 2003<br />
Señor Licenciado<br />
Marcelo Muñoz Contreras<br />
Gerente General de Impocom Almar Cía. Ltda.<br />
Ciudad.-<br />
De mis consideraciones:<br />
AP-3<br />
Por la presente pongo en su consideración la siguiente propuesta de servicios de auditoría<br />
de los estados financieros de Impocom Almar Cía. Ltda., con base en los siguientes términos de<br />
referencia:<br />
SERVICIOS<br />
Realizaré la Auditoría Financiera Externa al Balance General, Estados de Resultados, Estado<br />
de Cambios de Patrimonio y Flujos de Efectivo por el año que terminó el 31 de diciembre del 2002<br />
de Impocom Almar Cía. Ltda. La auditoría que efectuaré será realizada con el propósito de expresar<br />
una opinión sobre dichos Estados Financieros. Los estados financieros al 31 de diciembre de 2001<br />
fueron auditados por otro auditor externo; este hecho será comentado en mi informe, debido al<br />
requerimiento de información comparativa, conforme lo dispuesto en las Normas Ecuatorianas de<br />
contabilidad.<br />
La Auditoría Financiera Externa será efectuada de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de<br />
Auditoría (NEAs), que requieren que la Auditoría sea planificada y realizada para obtener certeza<br />
confiable sobre si los estados financieros no contienen exposiciones erróneas de carácter<br />
significativo. La auditoría incluirá el examen, mediante pruebas, de la evidencia que soporta los<br />
montos y revelaciones en los estados financieros. Incluye también la evaluación de los principios de<br />
contabilidad utilizados y de las estimaciones relevantes hechas por la gerencia, así como una<br />
evaluación de la presentación general de los Estados financieros.<br />
Por la naturaleza de las pruebas comprobatorias y las limitaciones naturales del trabajo de<br />
auditoría, así como las limitaciones inherentes a los sistemas de contabilidad y control interno, existe<br />
el riesgo de que algunas exposiciones erróneas importantes puedan no ser detectadas.<br />
INFORMES A ENTREGAR<br />
. Informe del auditor independiente sobre los estados financieros de la Compañía por el año que<br />
terminó el 31 de diciembre del 2002.<br />
. Carta de control interno, que contendrá las debilidades sustanciales en los sistemas de<br />
contabilidad y control interno que ameriten ser de su conocimiento.<br />
. Informe sobre el cumplimiento de ciertas obligaciones tributarias por el año a terminar el 31 de<br />
diciembre de 2002, requerido por las disposiciones legales vigentes.
RESPONSABILIDADES<br />
AP-4<br />
Impocom Almar Cía. Ltda. asume toda la responsabilidad por la integridad y fidelidad de la<br />
información que contendrán los estados financieros a ser auditados, incluyendo aquella que constará<br />
en las notas explicativas a los mismos. Por lo tanto, el Auditor no asume por medio de esta<br />
comunicación ninguna obligación de responder frente a terceros por las consecuencias que ocasione<br />
cualquier omisión o error voluntario o involuntario, en la preparación de los referidos estados<br />
financieros por parte de Impocom Almar Cía. Ltda.<br />
Como parte del proceso de auditoría, pediremos a la administración una confirmación por<br />
escrito con respecto a las exposiciones hechas a mi persona en conexión con la auditoría. Así<br />
mismo, solicito comedidamente una colaboración total del personal y el acceso a los registros,<br />
documentación y otra información que se requiera en relación con la auditoría.<br />
HONORARIOS<br />
Según lo convenido con Usted, Impocom Almar Cía. Ltda. no cubrirá ningún honorario por<br />
este trabajo de Auditoría Financiera Externa por tratarse de un trabajo efectuado para fines<br />
didácticos.<br />
La Compañía cubrirá los gastos de movilización locales y nacionales necesarios para el<br />
cumplimiento de este trabajo. Para efectos de archivo, solicito comedidamente firmar y devolver la<br />
copia adjunta de esta carta tener fe de su conocimiento y acuerdo sobre los arreglos para la auditoría<br />
de los Estados Financieros.<br />
Muy Atentamente,<br />
Eco. Juan Carlos Ortiz Contreras<br />
ACEPTAMOS INTEGRALMENTE EL CONTENIDO DE LA PRESENTE OFERTA<br />
________________________<br />
Lcdo. Marcelo Muñoz Contreras<br />
Gerente General<br />
Impocom Almar Cía. Ltda.
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
ESTRATEGIA Y PLANEACION DE AUDITORIA DE LOS<br />
ESTADOS FINANCIEROS<br />
Al 31 de Diciembre de 2.002<br />
AP-5
1. ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO<br />
1.1 Conocimiento de la Compañía<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Estrategia para la Auditoria a los Estados Financieros<br />
1.1.1 Constitución y Objeto Social<br />
Al 31 de Diciembre de 2002<br />
INDICE DE CONTENIDO<br />
1.1.2 Propósito Principal del Negocio (Core Business)<br />
1.1.3 Accionistas<br />
1.1.4 Infraestructura<br />
1.1.5 Estructura Organizacional<br />
1.1.6 Principales Ejecutivos<br />
1.1.7 Número de Empleados<br />
1.1.8 Partes Relacionadas<br />
1.2 Fuerzas Externas al Negocio<br />
1.2.1 Competencia<br />
1.2.2 Tecnología<br />
1.2.3 Preferencias del Cliente<br />
1.2.4 Leyes y Regulaciones<br />
1.3 Productos, Mercados y Clientes<br />
1.3.1 Productos<br />
1.3.2 Clientes y Canales de Distribución<br />
1.3.3 Proveedores<br />
1.4 Estrategia, Objetivos y Riesgos del Negocio<br />
1.4.1 Estrategia<br />
1.4.2 Objetivos<br />
1.4.3 Riesgos<br />
1.5 Procesos Claves del Negocio del Cliente<br />
1.5.1 Manejo de Recursos<br />
1.5.2 Controles sobre los Posibles Riesgos<br />
AP - 6
2. RIESGOS INHERENTES A LA ACTIVIDAD DEL NEGOCIO<br />
2.1 Ambiente de Negocios<br />
2.1.1 Fluctuaciones del Mercado<br />
2.1.2 Sector y Capital de Trabajo<br />
2.1.3 Innovación del Producto<br />
2.2 Transacciones Inusuales y Estimaciones Contables<br />
2.3 Factores Económicos<br />
2.3.1 Presunción de Negocio en Marcha<br />
3. EVALUACIÓN DEL AMBIENTE DE CONTROL INTERNO<br />
4. OBJETIVOS DE AUDITORIA Y ENFOQUE PROPUESTO<br />
5. ASUNTOS DE EMISIÓN DE INFORMES FINANCIEROS<br />
5.1 Prácticas y Políticas Contables utilizadas por el Cliente<br />
6. OTROS ASPECTOS IMPORTANTES<br />
6.1 Oportunidades de Servicio al Cliente<br />
6.2 Identificación de Terceros que tengan Relaciones Significativas con el Cliente<br />
6.3 Expectativas del Cliente<br />
AP - 7
1. ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO<br />
1.1 Conocimiento de la Compañía<br />
Estrategia para la Auditoria los Estados Financieros<br />
1.1.1 Constitución y Objeto Social<br />
AP - 8<br />
La empresa Impocom Almar Cia. Ltda. fue constituida el 8 de Diciembre del 2000 en la ciudad<br />
de Cuenca mediante escritura pública, por socios ecuatorianos. El objeto de la compañía es<br />
dedicarse a la importación y distribución al por mayor de todo tipo de electrodomésticos a<br />
nivel nacional.<br />
Impocom Almar Cia. Ltda. tiene su domicilio principal en la Ciudad de Cuenca y sucursales en<br />
Quito y Guayaquil.<br />
1.1.2 Propósito Principal del Negocio (Core Business)<br />
La compañía se dedica básicamente a la compra nacional y a la importación directa de<br />
electrodomésticos para su venta al por mayor y menor en todo el territorio ecuatoriano.<br />
La compañía tiene relaciones comerciales con 2 proveedores internacionales y 1<br />
proveedor nacional.<br />
Al momento la empresa importa y comercializa los siguientes productos:<br />
Marca Comercial HACEB:<br />
- Neveras<br />
- Cocinas<br />
- Refrigeradoras Verticales Comerciales (Enfriadores)<br />
- Cocinetas<br />
- Encimeras<br />
- Extractores<br />
- Hornos<br />
- Dispensadores de agua<br />
Marca Comercial Atlas:<br />
- Cocinas
AP - 9<br />
Adicionalmente, la empresa compra para comercializar al por mayor a un proveedor<br />
nacional los siguientes productos de la Marca Comercial Samsung:<br />
- Televisores<br />
- Equipos de Sonido<br />
- Dvds<br />
- Cines en Casa<br />
- Lavadoras<br />
Se debe resaltar que la empresa no mantiene contratos de exclusividad con ninguno<br />
de sus proveedores internacionales ni nacionales, sin embargo, es la líder en ventas<br />
nacional de las marcas que comercializa por lo que es sin duda un cliente importante<br />
para sus proveedores.<br />
1.1.3 Accionistas<br />
Impocom Almar Cía. Ltda. tiene tres socios con la siguiente estructura de capital:<br />
Señor Alberto Jarrín Antón 64,5% del Capital<br />
Licenciado Marcelo Muñoz Contreras 34,5% del Capital<br />
Ingeniero Pablo Alvarado 1% del Capital<br />
1.1.4 Infraestructura<br />
Impocom Almar Cia. Ltda. tiene sus oficinas principales en la Ciudad de Cuenca y<br />
oficinas sucursales en Quito y Guayaquil. Desde cada una de las oficinas opera una<br />
fuerza de ventas que recorre los sectores que han sido asignados por la Gerencia.<br />
1.1.5 Estructura Organizacional<br />
La compañía tiene un organigrama estructural, el mismo que se presenta en AP - 10.<br />
Este organigrama está disponible para uso únicamente de la Gerencia y no es<br />
conocido por todo el personal de la empresa. Ver recomendación en la carta de<br />
recomendaciones sobre la estructura de control interno en el documento AR-3,<br />
numeral 3.
Transporte<br />
Bodeguero<br />
Asistente Administrativo<br />
Departamento de<br />
Adquisiciones<br />
Inventarios<br />
Bodeguero<br />
Jefe de Contabilidad y<br />
Auditoria<br />
Auxiliar de Recusos<br />
Humanos<br />
Gerente Regional Quito<br />
ORGANIGRAMA FUNCIONAL<br />
IMPOCOM ALMAR CIA. LTDA<br />
Junta General<br />
Presidente<br />
Gerencia General<br />
Gerente Financiero y<br />
Administrativo<br />
Choferes<br />
Jefe de Credito y<br />
Cobranzas<br />
Auxiliar de Servicios<br />
Generales<br />
Gerente Regional<br />
Guayaquil<br />
Asistente Administrativo Asistente Contable Ejecutivos de Venta<br />
Asistente Administrativo<br />
Tesorero<br />
Asistente Contable<br />
Gerente Nacional<br />
Comercial<br />
Asistente de Gerencia<br />
Comercial.<br />
Ejecutivos de Venta<br />
Asesoria Externa<br />
Ejecutivos de Ventas<br />
Bodeguero<br />
AP - 10<br />
Jefe Nacional de Servicio<br />
Tecnico
1.1.6 Principales Ejecutivos<br />
Presidente Señor Alberto Jarrín Antón<br />
Gerente General Licenciado Marcelo Muñoz Contreras<br />
Gerente de Ventas Señor Santiago Espinoza<br />
Gerente Sucursal Quito Señor Milton Rodriguez<br />
Gerente Sucursal Guayaquil Señora María Vásquez<br />
1.1.7 Número de Empleados<br />
AP - 11<br />
La Compañía tiene 45 empleados, de los cuales 3 son empleados directos y 42 se<br />
encuentran trabajando mediante un contrato administrado por una empresa de<br />
contratación de personal, empresa que es parte relacionada como se indica a<br />
continuación.<br />
1.1.8 Partes Relacionadas<br />
Se han identificado 2 empresas relacionadas:<br />
1. Importadora Comercial JAHER Cía. Ltda. pues es propiedad del Señor Alberto<br />
Jarrín Antón, principal accionista de Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
2. Tercerizadora de Personal Comercial BERTOSA S.A., pues también es<br />
propiedad del Señor Alberto Jarrín Antón, principal accionista de Impocom<br />
ALMAR Cía. Ltda.<br />
1.2 Fuerzas Externas al Negocio<br />
1.2.1 Competencia<br />
Las empresas consideradas como competencia de Impocom ALMAR Cía. Ltda. son:<br />
- Electrolux del Ecuador<br />
- Importadora JCEV<br />
- Importadores independientes agrupados en la Bahía de Guayaquil
AP - 12<br />
El cliente nunca ha realizado un estudio de su competencia ni mantiene un<br />
conocimiento de su posicionamiento en el mercado ecuatoriano, ver recomendación<br />
de control en AR-3, numeral 4.<br />
1.2.2 Tecnología<br />
El cliente no ha realizado ninguna inversión tecnológica importante para el control de<br />
sus operaciones. Para el año 2002 utilizó un sistema contable y un sistema de<br />
control de cartera que data de hace 15 años y cuyo soporte técnico es bajo. El<br />
software utilizado no ofrece ningún grado de confiabilidad y según el Departamento<br />
de Contabilidad permanentemente se detectan errores y cambios contables<br />
inexplicables y que aparentemente son debido a errores en programación del<br />
sistema. Se ha intentado mantener respaldos de los datos introducidos en el sistema<br />
pero la poca asistencia técnica que reciben impide tener un back up actualizado de<br />
los datos.<br />
En cuanto al hardware utilizado, se renovó el 80% de su equipo a mediados de 2002<br />
manteniéndose el sistema operativo Windows 2000 ME en todas su máquinas.<br />
Ver recomendación en la carta de recomendaciones sobre estructura de control<br />
interno en el documento AR-3, numeral 5.<br />
1.2.3 Preferencias del Cliente<br />
De acuerdo a lo indicado por el Gerente Nacional de Ventas, los clientes exigen que la<br />
empresa mantenga precios competitivos en los productos pero sobre todo una red de<br />
servicio técnico a nivel nacional que permita garantizar los productos vendidos.<br />
Además, es recomendable otorgar 90 días de plazo a todos los clientes pues así es<br />
como se ha generalizado la práctica en este negocio.<br />
1.2.4 Leyes y Regulaciones<br />
La Compañía se encuentra regulada por la Superintendencia de Compañías y bajo las<br />
disposiciones constantes en la Ley de Régimen Tributario Interno.<br />
No se identifican otras regulaciones importantes para el giro del negocio del cliente.
1.3 Productos, Mercados y Clientes<br />
1.3.1 Productos<br />
AP - 13<br />
Como se indicó anteriormente, al momento la empresa importa y comercializa los<br />
siguientes productos:<br />
Marca Comercial HACEB:<br />
- Neveras<br />
- Cocinas<br />
- Refrigeradoras Verticales Comerciales (Enfriadores)<br />
- Cocinetas<br />
- Encimeras<br />
- Extractores<br />
- Hornos<br />
- Dispensadores de agua<br />
Marca Comercial Samsung:<br />
- Televisores<br />
- Equipos de Sonido<br />
- Dvds<br />
- Cines en Casa<br />
- Lavadoras<br />
Marca Comercial Atlas:<br />
- Cocinas<br />
1.3.2 Clientes y Canales de Distribución<br />
Según los datos entregados por la Gerencia se observa que existen 10 clientes<br />
principales pero la sumatoria de las ventas anuales de estos significa solamente el<br />
30% de las ventas totales anuales, por lo tanto, observamos que no existe
AP - 14<br />
concentración de clientes con influencia significativa sobre las operaciones del<br />
negocio.<br />
1.3.3 Proveedores<br />
El cliente tiene tres proveedores:<br />
- Industrias HACEB de Colombia<br />
- Industria Productora ATLAS de Brasil<br />
- Importadora Comercial JAHER Cía. Ltda. Importador Autorizado de la línea<br />
SAMSUNG para el Ecuador.<br />
1.4 Estrategia, Objetivos y Riesgos del Negocio<br />
1.4.1 Estrategia<br />
La estrategia del negocio se centra en dos puntos principales:<br />
- Productos a precios menores que los de la competencia; y,<br />
- Servicio técnico disponible a nivel nacional para toda la línea de los productos<br />
1.4.2 Objetivos<br />
comercializados<br />
No se pudieron identificar objetivos establecidos por la empresa. Su sistema de<br />
medición del desempeño se basa en un análisis de ventas comparativas por períodos<br />
y de análisis de los costos y gastos administrativos incurridos y comparados con<br />
períodos anteriores.<br />
Ver recomendación en la carta de recomendaciones sobre estructura de control<br />
interno en el documento AR-3, numeral 6.<br />
1.4.3 Riesgos<br />
Se han identificado los siguientes riesgos en el desarrollo del negocio:<br />
- Reducción de márgenes de utilidad debido a la dolarización<br />
- Competencia agresiva de empresas similares a las del cliente<br />
- Competencia desleal por los importadores que evaden impuestos
- Inadecuada segregación de funciones<br />
AP - 15<br />
- Control interno débil debido a la ausencia total de normas y procedimientos<br />
establecidos y sistemáticos.<br />
- Software administrativo y contable obsoleto y poco confiable<br />
- Centralización de la toma de decisiones en una sola persona, en este caso, el<br />
Gerente General<br />
1.5 Procesos Claves del Negocio del Cliente<br />
1.5.1 Controles de Riesgos<br />
La compañía no ha establecido controles sistemáticos sobre las actividades del<br />
negocio. El control realizado se lo hace directamente desde la Gerencia y no es<br />
conocido por los funcionarios de nivel medio. No se pudo observar que se realicen<br />
controles adecuados y permanentes, así como seguimiento a aquellos problemas o<br />
situaciones identificadas. Ver recomendación en la carta de recomendaciones sobre<br />
estructura de control interno en el documento AR-3, numeral 7.<br />
2 RIESGOS INHERENTES A LA ACTIVIDAD DEL NEGOCIO<br />
2.1 Ambiente de Negocios<br />
Los riesgos inherentes en las afirmaciones de los estados financieros de la empresa de<br />
acuerdo a la evaluación preliminar están relacionados con los siguientes aspectos:<br />
2.1.1 Contratos de Exclusividad<br />
La empresa no tiene contratos de distribución exclusividad con ninguno de sus<br />
actuales proveedores. De hecho, uno de sus proveedores tomó la decisión de vender<br />
directamente productos a uno de los clientes más grandes de la compañía a finales del<br />
2003, situación, que perjudicó los ingresos por ventas de la compañía<br />
2.1.2 Inestabilidad Política y Legal del País<br />
La inestabilidad política y legal del país podría generar de manera imprevista<br />
problemas para la importación de los artículos comercializados, por ejemplo, podría<br />
existir una restricción de las importaciones en algunas de las líneas que se<br />
comercializa.
2.1.3 Control de Inventarios<br />
AP - 16<br />
Al ser una empresa de comercio, el manejo de los inventarios es una actividad<br />
primordial para el desarrollo del negocio, mas, se conoció que existen problemas<br />
relacionados con la inexistencia y falta de confiabilidad sobre la información de los<br />
inventarios de los años fiscales 2001 y 2002. Se verificó una Alta rotación del personal<br />
de Bodegas en las sucursales de Quito y Guayaquil, debido principalmente, a falta de<br />
preparación del personal contratado.<br />
2.2 Transacciones Inusuales y Estimaciones Contables<br />
No se identificaron, en la inspección preliminar, transacciones inusuales en el año fiscal 2002.<br />
Se realizaron estimaciones contables sobre las cuentas incobrables.<br />
2.3 Factores Económicos<br />
El año 2002 constituyó un año de gran crecimiento para todos los negocios de este sector. Se<br />
registró un gran crecimiento en la demanda de electrodomésticos a nivel nacional, lo cual,<br />
incidió en el crecimiento del negocio.<br />
En general, el año 2002 presentó una estabilidad económica que permitió que la compañía<br />
obtenga resultados positivos en su actividad. Adicionalmente, la compañía incrementó<br />
personal y mejoró su sistema administrativo y de control, respecto al año anterior (2001).<br />
Los cambios económicos y especialmente los cambios políticos afectan en la medida en que<br />
los consumidores finales pierden capacidad de compra y, por lo tanto, la actividad del negocio<br />
decrece en la misma o mayor proporción.<br />
2.3.1 Presunción de Negocio en Marcha<br />
No se identificaron situaciones que puedan incidir en la normal marcha del negocio de<br />
la compañía sujeta a auditoría.<br />
3 EVALUACIÓN DEL AMBIENTE DE CONTROL INTERNO<br />
Los controles que influyen en la confiabilidad de la presentación de los estados financieros son<br />
débiles. El control está delegado a los diferentes Directores de las Unidades Funcionales<br />
basándose en la “confianza” que tiene la Gerencia en el personal. No se advierte que existen<br />
controles diseñados que operen en forma efectiva y que eviten o identifiquen en forma oportuna<br />
riesgos materiales. Si bien la Alta Gerencia tiene una predisposición favorable a crear
AP - 17<br />
mecanismos de control, y de hecho, tiene varios mecanismos de control desarrollados,<br />
debemos anotar que estos controles no son de carácter sistémico y no se encuentran<br />
normalizados. Ver recomendación en la carta de recomendaciones sobre estructura de control<br />
interno en el documento AR-3, numeral 7.<br />
El ejercicio económico 2002, sujeto de esta auditoría no poseía controles cruzados que permitan<br />
tener una alta confiabilidad de los datos presentados en los informes financieros.<br />
Uno de los principales problemas encontrados en el Departamento Contable es la poca<br />
confiabilidad de los datos de inventarios debido principalmente a:<br />
- Alta rotación del personal de bodega<br />
- Problemas en importaciones ya que existen desfases permanentes entre el pedido<br />
realizado al proveedor y los despachos reales efectuados, desfases que se dieron y se<br />
siguen dando porque la política de sus proveedores internacionales, principalmente<br />
Industrias HACEB, es completar el pedido con lo que tienen en su bodega. Al respecto la<br />
compañía ha tenido varias conversaciones con los proveedores que lamentablemente no<br />
han tenido resultados. Según se pudo conocer, este particular será sujeto de una nueva<br />
conversación durante la evaluación de ventas con proveedores a realizarse en los meses<br />
siguientes.<br />
- Ventas realizadas desde las Sucursales de Quito y Guayaquil sin las autorizaciones<br />
respectivas y sin la documentación apropiada; se detectaron ventas realizadas sin factura,<br />
sin órdenes de despacho, etc.. Esta situación, afecta tanto al control de inventarios como a<br />
errores en el pago de las obligaciones tributarias debido a falta de información completa de<br />
las ventas ocurridas en el año 2002.<br />
- Falta de comunicación de las políticas de inventarios entre las sucursales y la matriz<br />
- Ocurrencia permanente de desfases entre inventario en libros e inventario físico real, que<br />
fueron en su momento descubiertos y solucionados, pero, que dejan ver poca efectividad<br />
en la administración de los inventarios.<br />
En base al análisis expuesto, creemos que el ambiente de control no es apropiado y que la<br />
confianza que auditoría depositará sobre el mismo será baja. Por lo tanto, el trabajo de auditoría<br />
se desarrollará mediante la aplicación de pruebas sustantivas de alto alcance.
4 OBJETIVOS DE AUDITORIA Y ENFOQUE PROPUESTO<br />
AP - 18<br />
Para efectos de esta auditoría, las afirmaciones de la sobre los estados financieros que se<br />
analizarán, se clasifican en:<br />
OBJETIVO DESCRIPCION<br />
Control Interno<br />
Existencia<br />
Totalidad<br />
Derechos<br />
Precisión<br />
Presentación y Revelación<br />
Activos u obligaciones de la empresa efectivamente existen en<br />
una fecha determinada y se registraron las transacciones<br />
ocurridas durante un período determinado<br />
Todas las transacciones y cuentas que deben ser presentadas<br />
se incluyen en los estados financieros<br />
La compañía tiene derecho sobre los activos presentados en los<br />
estados financieros<br />
Loa activos, pasivos y otras transacciones fueron registrados y<br />
procesados de forma apropiada<br />
Se revela, clasifica y describe la información de conformidad con<br />
las políticas contables y el marco legal correspondiente<br />
En las páginas siguientes se presenta la matriz de Decisiones por componente que fue<br />
elaborada por el auditor. Esta matriz guiará la preparación de los programas de auditoría<br />
respectivos por cada componente y permitirá el control secuencial de los pasos realizados por<br />
auditoría.
Impocom ALMAR Cia. Ltda.<br />
Planilla de Decisiones por Componente<br />
Al 31 de Diciembre de 2.002<br />
AP - 19<br />
Componente Riesgos Control<br />
Presentación y Procedimientos de auditoría<br />
Existencia Totalidad Derechos Precisión<br />
Interno<br />
Revelación<br />
Disponible No se identificaron riesgos<br />
OBJETIVOS DE AUDITORIA<br />
x x x x x x<br />
Relevar el control interno adoptado por la<br />
Compañía para el componente Disponible y<br />
determinar controles clave para la auditoría.<br />
Aplicación de pruebas de controles clave<br />
x<br />
identificados<br />
mencionado<br />
en el relevamiento antes<br />
x x x Envío de confirmaciones de saldos<br />
Revisión de conciliaciones bancarias,<br />
x x x x<br />
seguimiento de cheques girados y no<br />
x x x<br />
cobrados, depósitos en tránsito, etc<br />
Prueba de desembolsos<br />
x<br />
Evaluar la presentación de<br />
financieros y las revelaciones<br />
los estados
Impocom ALMAR Cia. Ltda.<br />
Planilla de Decisiones por Componente<br />
Al 31 de Diciembre de 2.002<br />
Componente Riesgos<br />
Cuentas por Cobrar,<br />
Cobranzas y Ventas<br />
Contabilización de las ventas con<br />
base en el recibo de pedidos de<br />
clientes, en lugar del despacho de<br />
bienes, aspecto que origina la<br />
posibilidad de sobrestimación de<br />
ventas y cuentas por cobrar<br />
Devoluciones efectuadas por<br />
clientes que no son contabilizadas y<br />
afectadas a la venta<br />
correspondiente<br />
Errores en la digitación de cartera,<br />
que podrían originar una<br />
inadecuada presentación de los<br />
saldos de cartera<br />
Falta de revisión de un funcionario<br />
de nivel adecuado de los auxiliares<br />
de clientes y/o falta de conciliación<br />
de los auxiliares con los registros<br />
contables<br />
Control<br />
Interno<br />
Existencia Totalidad Derechos Precisión<br />
Presentación y<br />
Revelación<br />
x x x x x x<br />
x x x x x x<br />
x x x x<br />
x x<br />
x<br />
x x x x x<br />
x x x x<br />
x x x x<br />
x x<br />
AP - 20<br />
Obtener un conocimiento del control interno y evaluar<br />
el riesgo de control: control de los pedidos, aprobación<br />
del crédito, ventas, entrega de mercadería, despacho,<br />
facturación, manejo de cuentas de cartera, manejo de<br />
devoluciones, contabiización y castigo de cuentas<br />
incobrables<br />
Prueba de controles clave identificados en el punto<br />
anterior<br />
Obtener una lista de las cuentas por cobrar, que<br />
superen la materialidad, por edades y conciliar con<br />
mayores<br />
Confirmar las cuentas por cobrar con los deudores<br />
Efectuar un análisis de Cobrabilidad y determinar si la<br />
provisión para cuentas incobrables es adecuada<br />
x x x Realizar una prueba de facturación y efectuar una<br />
revisión secuencial numérica de facturas<br />
x x x x x<br />
Cálculo global<br />
productos<br />
de ventas para los principales<br />
x x<br />
OBJETIVOS DE AUDITORIA<br />
Procedimientos de auditoría<br />
Realizar un corte de documentación<br />
x x x x x x Efectuar una revisión analítica completa para otras<br />
cuentas por cobrar
Impocom ALMAR Cia. Ltda.<br />
Planilla de Decisiones por Componente<br />
Al 31 de Diciembre de 2.002<br />
Componente Riesgos<br />
Inventarios y Costo<br />
de Ventas<br />
Error en las cantidades de<br />
inventario por mal conteo del<br />
inventario por el personal<br />
incolucrado en el inventario físico<br />
Error en los costos del inventario<br />
por errores de registro en<br />
contabilidad<br />
Inventarios dañados contabilizados<br />
como inventario disponible<br />
Control<br />
Interno<br />
Existencia Totalidad Derechos Precisión<br />
Presentación y<br />
Revelación<br />
x x x x x<br />
x x<br />
x x x x<br />
x<br />
OBJETIVOS DE AUDITORIA<br />
x x<br />
x x x<br />
x x x<br />
Considerar el control interno sobre los inventarios yel<br />
costo de los bienes vendidos<br />
Solicitar al cliente la realización de una toma física<br />
completa de inventarios yefectuar conteos de prueba<br />
por parte del auditor<br />
Con base en la toma física efectuada, realizar el<br />
cálculo de movimientos retroactivos hasta determinar<br />
la razonabilidad del inventario al 31 de Diciembre de<br />
2002<br />
Obtener una copia de los inventarios físicos realizados<br />
por el cliente al 31 de Diciembre de 2.001 y2.002 y<br />
verificar su precisión numérica y la calidad de la<br />
información comparándolos con los inventarios<br />
calculados mediante un procedimiento analítico<br />
efectuado por el auditor<br />
AP - 21<br />
Revisar procedimiento de costeo de inventarios para<br />
x verificar la exactitud y<br />
general<br />
presentado en el balance 10%<br />
x x Realizar una prueba de importaciones 70%<br />
x x x x Realizar una prueba de obsolescencia 100%<br />
x x x x<br />
x x x<br />
x x x x x x<br />
x x x x x x<br />
Procedimientos de auditoría<br />
Calcular el costo de ventas mediante la diferencia de<br />
inventarios: inventario inicial + compras -inventario<br />
final; e, investigar las variaciones superiores al 5%<br />
Realizar una prueba de menor costo de mercado con<br />
base a lo indicado en la NEC No. sobre inventarios<br />
Prueba analítica cruzando los saldos de auxiliares con<br />
los registros contables<br />
Obtener el movimiento en unidades de los principales<br />
productos: saldo inicial, compras ysaldo final, para<br />
evaluar el costo de ventas y las ventas de dichos<br />
productos<br />
Alcance<br />
100%<br />
10%<br />
100%<br />
100%<br />
100%<br />
5 principales<br />
productos<br />
30%<br />
100%
Impocom ALMAR Cia. Ltda.<br />
Planilla de Decisiones por Componente<br />
Al 31 de Diciembre de 2.002<br />
Componente Riesgos<br />
Pagos Anticipados<br />
Error en los cálculos de pagos<br />
ancipados por errores humanos en<br />
el Departamento de Contabilidad<br />
Inadecuada presentación de saldos<br />
según la naturaleza de los mismos<br />
Control<br />
Interno<br />
OBJETIVOS DE AUDITORIA<br />
Existencia Totalidad Derechos Precisión Presentación<br />
y Revelación<br />
x x x x x x<br />
x x x x x<br />
x x x x x<br />
Procedimientos de auditoría<br />
Realizar procedimientos analíticos sobre pagos<br />
anticipados<br />
AP - 22<br />
Alcance<br />
Cuentas que<br />
superen el<br />
valor<br />
establecido<br />
según la<br />
materialidad
Impocom ALMAR Cia. Ltda.<br />
Planilla de Decisiones por Componente<br />
Al 31 de Diciembre de 2.002<br />
Componente Riesgos<br />
Activos Fijos<br />
Error en la presentación de saldos<br />
de activos fijos por errores de<br />
cálculo<br />
Control<br />
Interno<br />
OBJETIVOS DE AUDITORIA<br />
Existencia Totalidad Derechos Precisión<br />
Presentación y<br />
Revelación<br />
x x x x x x<br />
x Considerar el control interno sobre los activos fijos<br />
x x<br />
x<br />
x x x<br />
x x x x Prueba de saldos iniciales<br />
x x<br />
Procedimientos de auditoría<br />
Comprobar adiciones de activos fijos durante el año<br />
de auditoría ycruzar con el libro mayor yaxiliar de<br />
activos fijos<br />
Examinar evidencia de la posesión legal de los<br />
activos fijos<br />
Realizar una inspección física de los principales<br />
activos fijos<br />
Realizar el cálculo de las depreciaciones de los<br />
activos fijos materiales, cruzar con los mayores y<br />
probar la provisión del cliente para las depreciaciones<br />
AP - 23<br />
Alcance<br />
Activos que<br />
superen el valor<br />
establecido<br />
según la<br />
materialidad<br />
Activos que<br />
superen el valor<br />
establecido<br />
según la<br />
materialidad<br />
Activos que<br />
superen el valor<br />
establecido<br />
según la<br />
materialidad<br />
Activos que<br />
superen el valor<br />
establecido<br />
según la<br />
materialidad<br />
100%
Impocom ALMAR Cia. Ltda.<br />
Planilla de Decisiones por Componente<br />
Al 31 de Diciembre de 2.002<br />
Componente Riesgos<br />
Proveedores y<br />
Cuentas por Pagar<br />
Registro impreciso de las compras<br />
a proveedores por errores en el<br />
registro de los auxiliares de<br />
compras y en contabilidad<br />
Control<br />
Interno<br />
Existencia Totalidad Derechos Precisión Presentación<br />
y Revelación<br />
x x x x<br />
x<br />
OBJETIVOS DE AUDITORIA<br />
x x x<br />
x x x x<br />
x x x x<br />
x x x<br />
x x x x x<br />
x<br />
x<br />
Procedimientos de auditoría<br />
Considerar el control interno sobre la cuenta<br />
proveedores, cuentas por pagar y otros pasivos<br />
Confirmar las cuentas por pagar a proveedores<br />
mediante correspondencia directa con los proveedores<br />
y realizar pasos alternos<br />
Para aquellos proveedores que no respondieron<br />
comprobar los saldos por pagar a una muestra de los<br />
acreedores mediante la inspección de los documentos<br />
de soporte<br />
Conocimiento de las Cuentas por Pagar ycálculo de<br />
saldos<br />
Solicitar al cliente la preparación de anexos tributarios<br />
y verificar la veracidad de los datos incluidos en<br />
dichos anexos, mediante el cruce de la información<br />
con la documentación correspondiente<br />
Revisar la declaración del impuesto a la renta y<br />
establecer la razonabilidad de la conciliación contable<br />
tributaria preparada por el cliente<br />
Prepara el Informe Tributario conforme el formato<br />
establecido por el Servicio de Rentas Internas<br />
Evaluar la apropiada presentación yrevelación de las<br />
cuentas por pagar en el balance general<br />
AP - 24<br />
Alcance<br />
100%<br />
Cuentas que<br />
superen el valor<br />
establecido<br />
según la<br />
materialidad<br />
30%<br />
Cuentas que<br />
superen el valor<br />
establecido<br />
según la<br />
materialidad<br />
100%<br />
100%<br />
100%<br />
Cuentas que<br />
superen el valor<br />
establecido<br />
según la<br />
materialidad
Impocom ALMAR Cia. Ltda.<br />
Planilla de Decisiones por Componente<br />
Al 31 de Diciembre de 2.002<br />
Componente Riesgos<br />
Pasivos a Largo<br />
Plazo<br />
Ninguno<br />
Control<br />
Interno<br />
OBJETIVOS DE AUDITORIA<br />
Existencia Totalidad Derechos Precisión Presentación<br />
y Revelación<br />
x x x x<br />
x x x x x<br />
Procedimientos de auditoría<br />
AP – 25<br />
Confirmar los Pasivos a Largo Plazo mediante<br />
correspondencia directa a los Bancos acreedores 100%<br />
Para aquellos proveedores que no respondieron<br />
comprobar los saldos por pagar a una muestra de los<br />
acreedores mediante la inspección de los documentos<br />
de soporte<br />
Alcance<br />
100%
Impocom ALMAR Cia. Ltda.<br />
Planilla de Decisiones por Componente<br />
Al 31 de Diciembre de 2.002<br />
Componente Riesgos<br />
Patrimonio<br />
Ninguno<br />
Control<br />
Interno<br />
OBJETIVOS DE AUDITORIA<br />
Existencia Totalidad Derechos Precisión<br />
Presentación y<br />
Revelación<br />
x x x<br />
x x x x<br />
x x x x x x<br />
x x x x x x<br />
Procedimientos de auditoría<br />
AP – 26<br />
Examinar todas la actas de Junta General del año de<br />
auditoría<br />
Evaluar la cuenta de aportes de socios para futuras<br />
capitalizaciones<br />
Revisar la razonabilidad de la presentación del estado<br />
de cambios en el patrimonio<br />
Revisar la validez de los saldos iniciales del<br />
patrimonio<br />
Alcance<br />
100%<br />
100%<br />
100%<br />
100%
Impocom ALMAR Cia. Ltda.<br />
Planilla de Decisiones por Componente<br />
Al 31 de Diciembre de 2.002<br />
Componente Riesgos<br />
Pérdidas y<br />
Ganancias<br />
Posibilidad de que existan gastos<br />
incurridos no aplicables para<br />
deducción al Impuesto a la Renta<br />
Control<br />
Interno<br />
OBJETIVOS DE AUDITORIA<br />
Existencia Totalidad Derechos Precisión<br />
Presentación y<br />
Revelación<br />
x x x x x x<br />
Procedimientos de auditoría<br />
x x x x x Revisión de Cuentas de Resultados<br />
AP – 27<br />
Alcance<br />
Cuentas que<br />
superen el<br />
valor
Impocom ALMAR Cia. Ltda.<br />
Planilla de Decisiones por Componente<br />
Al 31 de Diciembre de 2.002<br />
Componente Riesgos<br />
Eventos<br />
Subsecuentes<br />
Control<br />
Interno<br />
OBJETIVOS DE AUDITORIA<br />
Existencia Totalidad Derechos Precisión<br />
Presentación y<br />
Revelación<br />
Ninguno x x x x x x<br />
x x x x x<br />
Procedimientos de auditoría<br />
AP – 28<br />
Revisión de información financiera posterior al 31 de<br />
Diciembre de 2002<br />
Alcance<br />
Cuentas que<br />
superen el<br />
valor
5 ASUNTOS DE EMISIÓN DE INFORMES FINANCIEROS<br />
5.1 Prácticas y Políticas Contables utilizadas por el Cliente<br />
AP – 29<br />
Impocom Almar Cía. Ltda. hasta Diciembre de 2002 mantenía un Departamento Contable con<br />
3 personas, un CPA y dos auxiliares, que trabajaban utilizando un sistema informático de<br />
registro contable con base en lenguaje UNIX desarrollado en 1983 y poco confiable.<br />
Debido a que el sistema contable utilizado permitía solamente contabilizar cuentas globales<br />
consolidadas y todos los auxiliares fueron procesados a través de una hoja de cálculo,<br />
entonces, en opinión del Jefe de Contabilidad existe una gran probabilidad de un factor de<br />
errores humanos en el procesamiento de la información.<br />
Las políticas contables utilizadas por la empresa, para cada una de las cuentas importantes,<br />
durante el año de auditoría se describen a continuación.<br />
Cuenta Inventarios: Los inventarios se valoran sumando a su costo inicial el 12% del IVA y el<br />
10,45% adicional. Se llevó un auxiliar extracontable de movimientos de inventarios para<br />
contabilizar a fin de mes las compras y las ventas.<br />
Cuenta Cuentas por Cobrar: La empresa compró a inicios del período auditado un sistema<br />
informático de facturación y control de cartera. Utilizando como referencia un reporte del<br />
sistema indicado, a final del mes, el departamento de contabilidad sumaba cada factura y<br />
contabilizaba el total vendido en el mes y la cartera por cobrar; para registrar el pago de<br />
cartera, los clientes enviaban una copia de los depósitos realizados directamente por ellos y<br />
contabilidad registraba. También, una gran parte de los clientes optaron por dejar cheques<br />
post fechados que eran depositados por el departamento de contabilidad en el día de su<br />
vencimiento.<br />
Cuenta activos: los registros se realizaron al momento de la compra utilizando como evidencia<br />
y sustento los montos indicados en la factura entregada por el vendedor. La depreciación o<br />
amortización de los mismo se calculó y registró al final del año.<br />
Cuenta provisión para cuentas incobrables: se decidió que sea el 1% del total de ventas<br />
anuales y se la contabilizó al final del año.
AP – 30<br />
Cuenta de provisión para inventarios obsoletos: No se realizó esta provisión ya que la<br />
Gerencia estimó que no existen inventarios obsoletos pues toda la mercadería comprada rota<br />
rápidamente.<br />
Sobre la política referente al pago del Impuesto a la renta, no se realizaron los anticipos<br />
requeridos por ley ni tampoco se realizaron provisiones para su pago. Ver recomendación de<br />
control interno en AR-2, Parte III., numeral 4.<br />
Desde el 15 de Enero de 2003, Impocom Almar Cía. Ltda. contrató los servicios de una<br />
Compañía Consultora para que lleve la Contabilidad de la Empresa. El contrato incluye la<br />
implementación de un nuevo sistema de administración de la información contable y<br />
financiera, el mismo que se encuentra funcionando en la empresa.<br />
6 OTROS ASPECTOS IMPORTANTES<br />
6.1 Oportunidades de Servicio al Cliente<br />
Con base a la información obtenida, la auditoría puede entregar los siguientes servicios<br />
adicionales:<br />
a. Asesoría puntual relacionada a la implementación de controles internos enfocados al<br />
manejo de inventarios<br />
b. Apoyo profesional para la realización de un inventario físico completo al inicio de la<br />
auditoría<br />
c. Sugerencias para el establecimiento o el mejoramiento de políticas contables<br />
d. Evaluación del sistema contable recientemente adquirido por la empresa<br />
6.2 Identificación de Terceros que tengan Relaciones Significativas con el Cliente<br />
Se han identificado como terceros que tengan relaciones significativas con el cliente, a los<br />
siguientes:<br />
a. Dr. Lisandro Martinez, Asesor Legal de la Compañía<br />
b. CAMACHO & ABAD ASOCIADOS, empresa que maneja los seguros que contrata la<br />
Compañía<br />
c. Instituciones financieras:<br />
- Banco del Pichincha<br />
- Banco Internacional<br />
- Banco de Guayaquil<br />
- Banco Produbanco
6.3 Expectativas del Cliente<br />
AP – 31<br />
La Alta Gerencia indicó que debido a su crecimiento vertiginoso, la empresa ha puesto la<br />
mayoría de sus esfuerzos en la gestión de venta y no en la creación de un sistema<br />
administrativo apropiado para el manejo de la empresa; además, es un sentimiento general<br />
dentro de la Alta Gerencia que los datos de inventario no han sido confiables en el año 2001 y<br />
2002,según explicaron, debido básicamente porque la Gerencia no ha podido tener datos de<br />
inventario a tiempo y reales; con frecuencia, se descubrían diferencias entre los datos de<br />
inventarios en contabilidad y el físico disponible.<br />
La expectativa del cliente, es encontrar en la auditoría una herramienta que permita encontrar<br />
los aspectos más débiles en su gestión administrativa. Además, espera que la auditoría<br />
devele los problemas en la gestión de inventarios y las sugerencias para su apropiada<br />
administración.<br />
La Alta Gerencia desea que pongamos énfasis en la cuenta inventarios como punto<br />
neurálgico de los problemas percibidos en el año sujeto a auditoría.
1 ASPECTOS TECNICOS<br />
1.1 Información Financiera<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Planeación para la Auditoría a los Estados Financieros<br />
1.1.1 Análisis de Variaciones<br />
1.1.2 Programas de Auditoría<br />
1.2 Materialidad de Auditoría<br />
1.3 Auditoría Interna<br />
2 Procesos Clave del Ciclo del Negocio<br />
3 Aspectos Logísticos<br />
3.1 Informes a Emitirse<br />
3.2 Lugar de Trabajo de Auditoría<br />
Al 31 de Diciembre de 2002<br />
INDICE DE CONTENIDO<br />
3.3. Planeación de Presupuestos de Tiempo y Costos<br />
AP – 32
1 ASPECTOS TECNICOS<br />
1.1 Información Financiera<br />
1.1.1 Análisis de Variaciones<br />
AP – 33<br />
En esta sección debemos realizar un análisis de variaciones en forma global, entre el<br />
año anterior, versus el año auditado. Este análisis se realiza con estados financieros<br />
(balance general y estado de resultados) del año anterior / año actual. Este análisis<br />
sirve para determinar posibles riesgos adicionales a los identificados hasta ahora.<br />
Realizando un análisis comparativo entre los estados financieros correspondientes al<br />
31 de Diciembre de 2001 y al 31 de Diciembre de 2002, se observa que:<br />
- Los activos de la empresa se encuentran en su mayoría formados por activos<br />
corrientes. Los Inventarios representan el 54% del activo total.<br />
- La rotación de inventarios es de 77 días promedio que presenta un promedio<br />
superior al de la media de la industria que es de 60 días.<br />
- El resto de los activos en su mayoría pertenecen a clientes, la rotación de cuentas<br />
por cobrar tiene una excelente recuperación siendo en promedio 90 días que si se<br />
contrasta con las cuentas por pagar a proveedores que es de 118 días, en el corto<br />
plazo la empresa no tendría problemas en el manejo de esta cuentas.<br />
- Los niveles de liquidez son satisfactorios, demostrando una buena capacidad de la<br />
empresa para cubrir las obligaciones a corto plazo.<br />
- El capital de trabajo es positivo. Sin embargo el 80% de los pasivos son a corto<br />
plazo por lo que se deberían de tomar medidas precautelatorias en función a<br />
futuras necesidades de liquidez de la empresa.<br />
- Es importante señalar que la mayoría de las obligaciones contraídas a corto plazo<br />
son con industrias HACEB.<br />
- Los gastos financieros son altos, mas, los créditos bancarios del 2001 al 2002 han<br />
disminuido considerablemente, situación que muestra que la compañía ha estado<br />
cubriendo sus obligaciones con normalidad<br />
- El pasivo de la empresa representa el 80% del total de sus activos, presentando<br />
una razón de endeudamiento alta. Sin embargo, normalmente las empresas<br />
comerciales presentan una estructura financiera similar debido a que sus<br />
inventarios necesitan ser altos y la mayoría en base a créditos de mínimo 60 días
AP – 34<br />
- El crecimiento en el nivel de ventas es del 110% y la utilidad antes de impuestos<br />
es del 5,78% en el 2.002 con relación a los resultados del 2001.<br />
En términos generales, del análisis de variaciones entre los años 2001 y 2002, se<br />
desprende que Impocom ALMAR Cía. Ltda. es una empresa en crecimiento que<br />
mantiene una buena gestión ventas y en el manejo de cartera.<br />
En todo caso, se debe observar que su posición de solidez es baja.<br />
Los principales índices financieros calculados en base a la información de la empresa<br />
son:<br />
INDICES FINANCIEROS 31-Dic-02 31-Dic-01<br />
-Crecimiento Ventas Monetario % 109,84 0,00<br />
- Rentabilidad Comercial % 5,78 4,78<br />
- Rentabilidad financiera% 66,97 121,20<br />
- Rotación Activos Fijos 57,42 35,63<br />
- Capital de Trabajo(neto) 329.783 120.460<br />
- Razón Corriente 1,24 1,10<br />
- Prueba Ácida 1,01 0,85<br />
- Rotación CxC Comerciales (días) 90,61 199<br />
- Rotación CxP Proveedores (días) 118,26 249<br />
- Rotación Inventarios (días) 77,41 60<br />
- Razón de Endeudamiento tangible 1,55 4,94<br />
- % Participación Patrimonio (Solidez) 19,42 4,95<br />
- % Particip.Patrim.tangible<br />
1.1.2 Programas de Auditoría<br />
39,22 16,84<br />
Los programas de auditoría se encuentran conjuntamente en el análisis de cada<br />
componente en el Archivo Corriente.
1.2 Materialidad de Auditoría<br />
AP – 35<br />
Con el fin de determinar el alcance apropiado de los procedimientos de auditoría a realizarse<br />
y con base a la naturaleza, tiempo y extensión de los procedimientos de auditoría a<br />
utilizarse, auditoría cuantificó la materialidad utilizando como base un enfoque porcentual del<br />
0,5% sobre los activos totales; el cálculo de la materialidad sería:<br />
US$ 1,775,336 x 0,5% = US$ 8,877<br />
Entonces, el nivel de materialidad que auditoría considerará será de US$8,877.<br />
El cálculo de la materialidad tiene sus sustento teórico en lo expuesto en los Estándares de<br />
Auditoría Nos. 306 y 312 emitidos por el Auditing and Assurance Standards Board of the<br />
Accounting Reasearch Foundation.<br />
Al tratarse de un trabajo didáctico pero que también pretende entregar un valor agregado a<br />
la compañía en la cual se está realizando el trabajo de auditoría, fue necesario buscar<br />
fuentes técnicas que nos permitan realizar un trabajo adecuado. En este sentido, el enfoque<br />
de cálculo de la materialidad creo que es el que con más confiabilidad nos permite<br />
establecer la seguridad de que “información bajo este nivel, si es omitida, errada o no<br />
liberada tiene el potencial de afectar adversamente las decisiones sobre la colocación de<br />
recursos escasos realizado por usuarios del reporte financiero o de descargar de<br />
responsabilidad a la gerencia o al cuerpo gobernante de la entidad” 1 .<br />
Por otra parte, las responsabilidades y funciones del auditor independiente, generalmente<br />
aceptadas, reconocen un riesgo de auditoría, “ya que debido a la naturaleza de la evidencia<br />
de auditoría y las características de un fraude, el auditor es capaz de obtener razonable,<br />
pero no absoluta, seguridad que errores materiales sean detectados”. Este consentimiento<br />
implícito en la profesión de auditoría, sin embargo, debe ser minimizado por el enfoque de<br />
materialidad escogido por el auditor, por lo cual, habiendo evaluado otras posibilidades se<br />
escogió el enfoque indicado para cubrir esta necesidad mínima de certeza.<br />
1 Auditing and Assurance Standards Board of the Accounting Research Foundation, AUS<br />
306 - Materiality
1.3 Auditoría Interna<br />
La Compañía no tiene un Departamento de Auditoría Interna.<br />
2. Procesos Clave del Ciclo del Negocio<br />
AP – 36<br />
En los documentos AP - 37 y AP-39 de este Archivo de Planificación se encuentran detallados<br />
los procesos de ingresos, ventas y cobros y los de compras, cuentas por pagar y pagos; ambos<br />
procesos, básicos en el ciclo del negocio de Impocom ALMAR Cía. Ltda..<br />
3. Aspectos Logísticos<br />
3.1 Informes a Emitirse<br />
Se emitirán los siguientes Informes:<br />
- Informe de Auditoría a los Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2002 y al 31 de<br />
Diciembre de 2001<br />
- Informe de Control Interno<br />
- Informe del Auditor Independiente sobre el Cumplimiento de Obligaciones Tributarias al 31<br />
de Diciembre de 2002<br />
3.2 Lugar de Trabajo de Auditoría<br />
El trabajo de auditoría será realizado en la Oficina Matriz de la compañía ubicado en la<br />
ciudad de Cuenca. No se descarta la posibilidad de visitar para algún efecto las oficinas<br />
sucursales de Quito o Guayaquil<br />
3.3. Planeación de Presupuesto de Tiempo<br />
La realización completa de este trabajo de Auditoría Interna será realizado en un tiempo<br />
estimado de 457 horas (ver AP-42). La normativa de auditoría, establece que el Auditor<br />
debe realizar una visita interina al cliente, mas, debido a que el acuerdo de auditoría se<br />
realizó en una fecha posterior al 31 de Diciembre de 2002, no se realizó tal visita.
OBJETIVO<br />
AP – 37<br />
Principales Ciclos del Negocio:<br />
Inventarios y Costo de Ventas<br />
Documentar y entender el proceso de inventarios y el manejo del costo de ventas. También, incluye<br />
una evaluación del control interno de los movimientos relacionados con los procesos analizados.<br />
1. MOVIMIENTOS DE INVENTARIOS<br />
Existen 2 tipos de compras: importaciones y compras a proveedores locales. El análisis de los<br />
montos de compra son de exclusiva competencia del Gerente General y se las realiza mediante<br />
el análisis de los reportes generados por el Gerente Nacional de Ventas.<br />
Para las compras al exterior, se sigue un procedimiento que incluye la elaboración de una<br />
Orden de Compra pre numerada y que debe ser autorizada por la Gerencia General. Luego,<br />
una vez que se recibe la notificación de despacho desde el proveedor se entrega los papeles a<br />
un agente afianzado en Tulcán para que proceda con el trámite de internación de la<br />
mercadería. Una vez llegada la mercadería en la ciudad de Tulcán, la compañía tiene<br />
contratado un local de almacenamiento temporal desde donde saca la mercadería ya<br />
legalizada luego del pago del DUI y la despacha a las diferentes sucursales o a la bodega<br />
matriz. Para la realización de todos estos trámites se creó en Febrero de 2002 el Departamento<br />
de Importaciones e Inventarios.<br />
Para las compras locales el proceso también incluye la elaboración de una Orden de Compra<br />
pre numerada y que debe ser autorizada por la Gerencia General. Luego, se procede a enviar<br />
la orden de compra vía fax y luego se recibe la mercadería en bodega junto con la factura<br />
respectiva. El Departamento de Importaciones e Inventarios también se ocupa de la<br />
elaboración de las Ordenes de Compras Nacionales pero del control de las facturas recibidas y<br />
su pago se encarga la Jefe de Cartera por decisión directa de la Gerencia.<br />
Es necesario anotar, que para el año de auditoría la compañía no llevó un Kardex de<br />
inventarios. El control de los inventarios no fue apropiado y tampoco apegado a los<br />
procedimientos técnicos para el efecto. Básicamente, los controles se realizaron utilizando una<br />
hoja de cálculo en excel y según la Jefe de Contabilidad nunca se logró tener inventarios que<br />
cuadren con el auxiliar llevado en excel. Ver punto de interés No. 4 en AR-4.
2. PAGOS<br />
AP – 38<br />
Los pagos a proveedores nacionales y extranjeros son realizados contra las facturas recibidas.<br />
El procedimiento es realizado por la Gerencia General y procesados por el Departamento<br />
Contable. Los cheques tienen la firma única del Gerente, por lo cual, todo cheque nuevamente<br />
regresa a Gerencia donde el Gerente verifica el cheque emitido contra la orden de pago<br />
emitida.<br />
3. COSTO DE VENTAS<br />
En cuanto al costo de ventas, se realizó mediante la ecuación inventario inicial + compras –<br />
inventario final. Vale anotar que el inventario inicial según la opinión de la Jefe de Contabilidad<br />
no fue confiable debido al poco conocimiento del producto de los bodegueros que realizaron el<br />
inventario. De igual forma, el inventario final es poco confiable debido al mismo motivo. Ver<br />
punto de interés en No. 5 en AR-4.<br />
4. ENTREGA DE MERCADERIA<br />
La mercadería es despachada desde bodega y el Bodeguero debe llenar un documento de<br />
salida de bodega. Se constató que este documento no fue llenado en todas las ocasiones por<br />
descuido de los bodegueros, lo cual, hace que dicho control no sea efectivo. Ver punto de<br />
interés No. 4 en AR-5.<br />
5. MOVIMIENTOS DE BODEGA<br />
Las transferencias entre bodegas se realizan mediante órdenes de transferencia que son<br />
autorizadas por Gerencia. Dichas órdenes son documentos impresos pero no prenumerados y<br />
no constituyen un control efectivo. Muchas veces el despacho de mercadería se realizó sin que<br />
efectivamente llegue la mercadería a la bodega de la empresa y luego salga hacia el cliente, es<br />
decir, se despachó directamente de la aduana al cliente.<br />
Contabilidad no llevó un registro mensual de las transacciones de bodega. Al final de año<br />
realizó los cálculos correspondientes y contabilizó el costo de ventas y los inventarios. Debido a<br />
este método de proceso contable la empresa no emitió los Estados Financieros intermedios<br />
para análisis. Así mismo, Contabilidad indicó que existió una falta de conocimiento total de los<br />
movimientos de inventarios durante todo el año, dando como resultado una desconfianza del<br />
Departamento de Contabilidad sobre los datos entregados al final del año por bodega e<br />
inventarios.
OBJETIVO<br />
AP – 39<br />
Principales Ciclos del Negocio: .<br />
Ventas, Cuentas por Cobrar y Cobros<br />
Documentar y entender el proceso de Ventas, Cuentas por Cobrar y Cobros. También, incluye una<br />
evaluación del control interno de los movimientos relacionados con los procesos analizados.<br />
1. VENTAS<br />
Las ventas se realizan directamente de la gestión de visita a los compradores cuando son ventas<br />
al por mayor o mediante las ventas en oficinas cuando son ventas al por menor. El cliente al por<br />
mayor debe enviar una solicitud de compra firmada por su Gerente de Ventas o Representante<br />
Legal. Una vez recibida la solicitud el Gerente de Ventas autoriza la venta y también indica el tipo<br />
de precio que debe ser facturado: Mayorista, Distribuidor o Minorista (Detalle). Inmediatamente,<br />
facturación verifica la disponibilidad de la mercadería y procede a la facturación. La factura es<br />
revisada por el Gerente de Ventas y luego es autorizada por Gerencia, quién a su vez realiza una<br />
revisión final de todos los documentos elaborados.<br />
Las facturas son emitidas en el programa de facturación y mantienen un resumen de clientes,<br />
direcciones, etc. El programa informático utilizado no está enlazado con contabilidad o con el<br />
departamento de cartera, es simplemente un sistema que permite emitir las facturas y que<br />
archiva los datos que se han llenado en la factura. Dentro del proceso de facturación también<br />
debe aprobarse el crédito que puede ser de 30, 60 y 90 días según el cliente.<br />
Previo el despacho al cliente, facturación envía la factura al Jefe de Cartera para que este se<br />
asegure de que toda la documentación adicional, como son letras o cheques posfechados, estén<br />
en posesión de la empresa. Luego el Jefe de Cartera regresa a facturación el documento y éste<br />
envía a bodega para su despacho.<br />
2. CUENTAS POR COBRAR<br />
El Departamento de Cartera reprocesa todas las facturas emitidas diariamente en el programa<br />
de cartera para generar la cartera de cliente y realizar el control pertinente. Desde el segundo<br />
semestre de 2002 se decidió generar un doble reporte en excel debido a que se descubrieron<br />
problemas en el sistema informático. A finales de 2002 un virus destruyó el archivo del sistema<br />
y no se pudo recuperar la información. Ver punto de interés No.1 en AR-4.
AP – 40<br />
Cartera emite reportes semanales a Gerencia para que analice la recuperación y establezca las<br />
disposiciones pertinentes. Adicionalmente, los pagos de comisiones a los vendedores se realizan<br />
contra facturas cobradas solamente, por lo que, los mismos cobradores realizan una eficiente<br />
gestión de cobro para así recibir las comisiones por la venta.<br />
El Jefe de Cartera emitió un resumen de la cartera para contabilidad pero contabilidad descubrió<br />
diferencias numéricas que no pudieron ser arregladas, por lo que, el Departamento de<br />
Contabilidad decidió contabilizar la cuenta cartera de clientes incrementando la cuenta sumando<br />
las facturas emitidas, y, disminuyendo la cuenta mediante la sumatoria de los ingresos a caja o<br />
bancos de dineros pagados por los clientes. Ambos departamentos, cartera y contabilidad, no<br />
tienen una relación formal para cuadrar sus valores. Ver recomendación en AR-3, numeral 13.<br />
3. COBROS<br />
Utilizando el detalle de cartera emitido en el sistema informático y del auxiliar de excel llevado<br />
por la Jefe de Cartera, los vendedores realizan los cobros. Algunos clientes depositan<br />
directamente sus pagos en las cuentas bancarias de la Compañía y envían el comprobante de<br />
depósito por fax para que Cartera pueda estar seguro del pago.
Señor Licenciado<br />
Marcelo Muñoz Contreras<br />
Gerente General de Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Ciudad.-<br />
De mis consideraciones:<br />
AP – 41<br />
Carta de Requerimientos de Información<br />
Cuenca, 28 de Junio de 2003<br />
Con el propósito de iniciar la Auditoría a los Estados Financieros emitidos por Impocom<br />
ALMAR Cía. Ltda. al 31 de Diciembre de 2002, solicito a usted se me entregue la información y<br />
documentación detallada a continuación:<br />
- Escrituras de constitución de la Compañía<br />
- Estatuto de la Compañía<br />
- Copia de las Actas de la Junta General de Accionistas<br />
- Copia de los Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2002, firmados por el<br />
representante legal y contadora.<br />
- Lista de los Abogados que realizan los trámites jurídicos de la empresa<br />
- Resumen y copias de los contratos significativos firmados por la empresa<br />
- Manual de Políticas y Procedimientos Contables<br />
Toda la información solicitada servirá para el correcto desarrollo de la auditoría a realizarse<br />
y adicionalmente a ésta, de acuerdo a las necesidades que aparezcan en nuestro trabajo de campo<br />
y de oficina se solicitará la información adicional pertinente.<br />
Agradezco su gentil atención a esta petición.<br />
Muy Atentamente,<br />
Juan Carlos Ortiz<br />
AUDITOR
Rubros Estados Financieros<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Presupuesto de Tiempo<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
Saldo al 31-<br />
Dic.- 2002<br />
Horas<br />
Presupuestadas<br />
Horas<br />
Reales<br />
AP – 42<br />
Presupuesto de Tiempo<br />
Diferencia<br />
Activo Corriente<br />
Caja Chica 300 2 3 1<br />
Bancos 17.649 12 8 -4<br />
Crédito tribut. próximo mes 134 1 1 0<br />
Clientes por cobrar 885.048 30 30 0<br />
Otras Cuentas por cobrar 68.502 10 10 0<br />
Inventarios 607.978 40 65 25<br />
Importaciones en transito 5.227 1 1 0<br />
Pagos anticipados 75.502 2 2 0<br />
Impuestos anticipados 47.813 5 5 0<br />
Diferido 0<br />
Sistema facturación 700 0 0 0<br />
Fijo 0<br />
Equipo computación 8.700 1 1 0<br />
Muebles y enseres 9.573 1 1 0<br />
Equipo de oficina 1.846 0 0 0<br />
Cabezal 36.023 1 1 0<br />
Otros 4.767 1 1 0<br />
Vehículos 5.075 1 1 0<br />
Otros Activos 0<br />
Garantías 500 0 0 0<br />
Total Activo 1.775.336<br />
Pasivo Corriente<br />
Proveedores 936.817 40 45 5<br />
Obligaciones bancarias 36.878 10 8 -2<br />
Cuentas por pagar 362.745 20 18 -2<br />
IESS por pagar 60 0 0 0<br />
Otros Pasivos 0<br />
Impuestos por pagar 33.227 6 6 0<br />
Cobros anticipados 4.430 2 2 0<br />
Provisiones sociales 335 0 0 0<br />
Financiamiento venta a credito 15.318 6 6 0<br />
Total Pasivo 1.389.810<br />
Patrimonio<br />
Capital 400 5 5 0<br />
Utilidad del ejercicio anterior 3.542 6 6 0<br />
Aportes futuras capitalizaciones 162.618 12 12 0<br />
Utilidad del Ejercicio 218.967 4 4 0<br />
Total Patrimonio 385.526 0<br />
Total Pasivo + Patrimonio 1.775.336 0
Estado de Resultados 0<br />
Ventas 3.788.725 60 50 -10<br />
- Costo de Ventas 2.732.642 38 38 0<br />
Utilidad Bruta 1.056.083 0<br />
- Gastos Operacionales 779.189 25 25 0<br />
Utilidad Operacional 276.894 0<br />
+ Otros Ingresos 157.132 12 8 -4<br />
Utilidad Antes de Impuestos 434.026 0<br />
Levantamiento de Información 20 22 2<br />
Envío de Confirmaciones 10 10 0<br />
Análisis de Controles 10 14 4<br />
Evaluación de Procedimientos 10 12 2<br />
Eventos Subsecuentes 8 8 0<br />
Preparación y Emisión de Informes 15 25 10<br />
Revisión de Trabajo Directora de Tesis 30 30 0<br />
Total Presupuesto en Horas 457 484 27<br />
Total del Presupuesto en Porcentaje 100% 106% 6%
ARCHIVO<br />
RESUMEN
ARCHIVO DE RESUMEN<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Al 31 de Diciembre de 2002<br />
INDICE<br />
AR-1 Informe de Auditoría del Año Corriente<br />
AR-2 Informe de Cumplimiento Tributario<br />
AR-3 Carta a la Gerencia<br />
AR-4 Puntos de Atención<br />
AR-5 Recomendaciones de Control Interno - RCI<br />
AR-6 Resumen de Ajustes<br />
AR-7 Carta de Representación de la Administración<br />
AR-8 Carta para los Abogados de la Empresa
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
ESTADOS FINANCIEROS<br />
31 DE DICIEMBRE DE 2002 Y 2001<br />
AR-1
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
ESTADOS FINANCIEROS<br />
31 DE DICIEMBRE DEL 2002 Y 2001<br />
INDICE<br />
Informe de los auditores independientes<br />
Balances generales<br />
Estados de resultados<br />
Estados de cambios en el patrimonio<br />
Estados de flujos de efectivo<br />
Notas a los estados financieros<br />
Abreviaturas usadas:<br />
US$ - Dólares estadounidenses<br />
NEC 17 - Norma Ecuatoriana de Contabilidad No.17 - “Conversión de estados<br />
financieros para efectos de aplicar el esquema de dolarización”
A los señores miembros de la Junta General de Socios de<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Cuenca, 28 de Septiembre de 2003<br />
Informe del Auditor Independiente<br />
1. Fui contratado para auditar el balance general adjunto de Impocom ALMAR Cía. Ltda. al 31 de<br />
diciembre del 2002 y los correspondientes estados de resultados, de cambios en el patrimonio y<br />
de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha.<br />
2. Debido a que: (i) no presencié los inventarios físicos realizados por la Compañía al final del<br />
ejercicio 2001 por cuanto mi contratación como auditor se realizó con posterioridad a dicha fecha,<br />
ii) la Compañía no llevó el Kardex de Inventarios para el año de auditoría, (iii) la Compañía no<br />
cuenta con datos sobre el monto de ítems obsoletos y de baja rotación que requieran ser dados<br />
de baja y/o aprovisionados; y, (iv) el sistema de control interno para el registro y control de los<br />
inventarios implantado por la Empresa posee debilidades importantes, sin proveer controles<br />
apropiados sobre el sistema informático que respalda los saldos y el costeo de los insumos de<br />
inventarios; no me fue posible determinar la razonabilidad de los saldos de los inventarios al 31<br />
de Diciembre de 2002 y al 31 de Diciembre de 2001, por US$.607,977.92 y US$ 249,350.76,<br />
respectivamente y sus efectos sobre el costo de ventas que al 31 de Diciembre de 2002 asciende<br />
a US$ 2,851,783.09.<br />
3. Durante el año 2002 la compañía utilizó un método de determinación del costo de ventas que<br />
consideró la proyección de los costos de nacionalización y que adicionalmente incluye el valor<br />
pagado por el impuesto al valor agregado (IVA). Al 31 de diciembre de 2002 la compañía no<br />
realizó un análisis para determinar el efecto existente entre el método de determinación antes<br />
mencionado y el costo de ventas real consecuentemente, no pudimos determinar el monto de los<br />
ajustes, si los hubiere, resultantes del análisis indicado y sus efectos sobre el costo de ventas<br />
que al 31 de Diciembre de 2002 asciende a US$ 2,851,783.09.
4. Debido a que: i) no recibí respuestas a la mayoría de las solicitudes de confirmación enviadas a<br />
los clientes de la Compañía (en su mayoría distribuidores detallistas pequeños) sobre sus<br />
adeudos al 31 de diciembre del 2002; ii) la Compañía no aclaró la diferencia entre los registros<br />
contables y la documentación de respaldo de las cuentas por cobrar, diferencia que asciende a US$<br />
110,614.90; y, a que iii) a la fecha la Administración de la Compañía se encuentra analizando y<br />
corrigiendo ciertas deficiencias en el sistema de control interno contable del rubro Clientes, lo que<br />
imposibilita la realización de procedimientos alternos de auditoría satisfactorios, no pude<br />
completar la revisión del saldo de la cuenta Clientes por Cobrar que a dicha fecha asciende a US$<br />
885,047.83 y de su posible efecto sobre las ventas del año.<br />
5. No estuvieron disponibles para la revisión los registros contables de la Compañía al 31 de Diciembre<br />
de 2001, consecuentemente no pude validar los saldos iniciales al 01 de Enero de 2002 y sus<br />
efectos sobre los estados financieros al 31 de Diciembre de 2002.<br />
6. Debido a la importancia de las limitaciones descritas en los párrafos 2, 3, 4 y 5 anteriores que<br />
influyen significativamente en la determinación de la situación financiera de la Compañía, los<br />
resultados de las operaciones, los cambios en su patrimonio y sus flujos de efectivo, el alcance<br />
de mi trabajo no fue suficiente para permitirme expresar, y no expreso, una opinión sobre los<br />
estados financieros que se mencionan en el primer párrafo.<br />
7. En adición a los problemas expuestos en los párrafos anteriores, informo que al 31 de Diciembre<br />
de 2002 existen pasivos no registrados por aproximadamente US$ 49,757. Por tal motivo, a esa<br />
fecha los pasivos corrientes están subestimados y la utilidad neta del año y los resultados<br />
acumulados al cierre del ejercicio están sobrestimados en dicho monto.<br />
Juan Carlos Ortiz<br />
AUDITOR INDEPENDIENTE
Referencia<br />
a notas<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda..<br />
BALANCE GENERAL<br />
Años terminados el 31 de Diciembre de 2002 y 2001<br />
2002 2001<br />
Referencia<br />
a notas<br />
2002 2001<br />
ACTIVO PASIVOS Y PATRIMOIO<br />
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE<br />
Proveedores 7 924.821,49 1.209.064,46<br />
Caja / Bancos 3 17.949,19 72.735,68 Obligaciones Bancarias 8 36.877,91 82.402,89<br />
Clientes por cobrar 4 908.693,61 967.112,25 Cuentas por Pagar 9 111.787,82 636,70<br />
(-) Provisión para incobrables 4 -23.645,78 -10.248,98Compañías Relacionadas 10 262.952,74<br />
Cuentas por cobrar 68.502,05 41.793,27 IESS por Pagar 60,20 -<br />
Inventarios 5 613.205,04 249.350,76 Impuestos por Pagar 20.599,87 41.303,70<br />
Cobros anticipados 17.056,30 -<br />
Pagos anticipados 75.502,24 Provisiones Sociales 335,34 -<br />
Impuestos anticipados 47.946,23 Financiamiento venta a crédito LP 15.318,28 18.697,59<br />
Otros activos corrientes 65.520,39 TOTAL PASIVO 1.389.809,95 1.352.105,34<br />
PATRIMONIO<br />
ACTIVO FIJO 6 66.683,68 52.069,84 Capital 12 400,00 400,00<br />
Utiidad no repartida ejercicio anterior 3.541,50<br />
OTROS ACTIVOS 500,00 500,00 Aportes futuras capitalizaciones 162.618,24<br />
Utilidad del Ejercicio 218.966,57 86.327,87<br />
TOTAL PATRIMONIO 385.526,31 86.727,87<br />
TOTAL ACTIVO 1.775.336,26 1.438.833,21 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 1.775.336,26 1.438.833,21<br />
Las notas explicativas de la 1 a la 14 son parte integrante de los Estados Financieros
INGRESOS<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda..<br />
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS<br />
Años terminados el 31 de Diciembre de 2002 y 2001<br />
2002 2001<br />
Ventas 3.788.725,32 1.840.859,85<br />
Costo de Ventas 2.851.783,09 1.496.936,71<br />
Utilidad Bruta 936.942,23 343.923,14<br />
GASTOS DE OPERACIÓN<br />
De Venta 210.021,25<br />
De Administración 560.452,93 257.595,27<br />
Gastos Financieros 104.633,28<br />
Utilidad Operacional 61.834,77 86.327,87<br />
OTROS INGRESOS Y EGRESOS<br />
Gastos no Deducibles - 2.577,20<br />
Por financiamiento 156.535,61<br />
Interes 596,19<br />
Utilidad antes de la participación de los trabajadores en las<br />
utilidades e impuesto a la renta 218.966,57 88.905,07<br />
Participación de los trabajadores en la utilidades 2.737,80 -<br />
Impuesto a la Renta 38.018,37 22.226,27<br />
Utilidad Neta del Año 178.210,40 66.678,80<br />
Las notas explicativas de la 1 a la 11 son parte integrante de los Estados Financieros
INPOCOMALMAR CIA. LTDA.<br />
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO<br />
METODO DIRECTO AL 31-DICIEMBRE DEL 2002<br />
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN<br />
Aumentos en Activos 391.289,54<br />
Disminución en Pasivos -37.704,61<br />
Aumentos en Patrimonio -298.798,44<br />
efectivo neto acct. Operac. 54.786,49<br />
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE INVERSION<br />
efectivo neto acct. Invers. -<br />
CAJA Y EQUIVALENTES DE CAJA:<br />
Resultado del efectivo durante el año 54.786,49<br />
Equivalentes de efectivo al inicio año 72.735,68<br />
Equivalentes de efectivo al fin de año 17.949,19<br />
INPOCOMALMAR CIA. LTDA.<br />
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO<br />
METODO INDIRECTO AL 31-DICIEMBRE DEL 2002<br />
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:<br />
CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS:<br />
(Aumento) Disminucion en activos 391.289,54<br />
(Aumento) Disminucion en pasivos -37.704,61<br />
(Aumento) Disminucion en patrimonio -298.798,44<br />
efectivo neto acct. Operac. 54.786,49<br />
FLUJOS DE CAJA, ACTV. INVERSION:<br />
CAJA Y EQUIVALENTES DE CAJA:<br />
Resultado del efectivo durante el año 54.786,49<br />
Equivalentes de efectivo al inicio año 72.735,68<br />
Equivalentes de efectivo al fin de año 17.949,19<br />
-
Detalle Capital Social<br />
Reserva<br />
Legal<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda..<br />
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO<br />
al 31 de Diciembre de 2002<br />
Reserva<br />
Facultativa<br />
Reserva de<br />
capital<br />
Aportes para<br />
futuras<br />
capitalizaciones<br />
Utilidades /<br />
(Pérdidas)<br />
Retenidas<br />
Utilidad /<br />
(Pérdida) del<br />
Ejercicio<br />
Capital Social 400,00<br />
a 400,00<br />
Reserva Legal - a -<br />
Reserva Facultativa -<br />
-<br />
Reserva de Capital -<br />
-<br />
Utilidad 2,000 -<br />
Saldo al 31-Dic-00 400,00<br />
-<br />
-<br />
Capital Social 400,00<br />
400,00<br />
Reserva Legal - a -<br />
Reserva Facultativa - a -<br />
Reinvertir y Capitalizar a -<br />
Aporte para F.C. -<br />
Utilidad 2001 86.327,87 a 86.327,87<br />
Saldo al 31-Dic-01 400,00<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
86.327,87<br />
Total<br />
-<br />
400,00<br />
-<br />
86.727,87<br />
Capital Social 400,00<br />
400,00<br />
Reserva Legal - a -<br />
Reserva Facultativa - a -<br />
Aporte para F.C. 162.618,24<br />
162.618,24<br />
Reserva de Capital - a -<br />
Utilidad 2001 no distribuida 3.541,50 218.966,57 a 222.508,07<br />
Saldo al 31-Dic-02 400,00<br />
- a - a - a 162.618,24 3.541,50 305.294,44 a 385.526,31
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS<br />
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002<br />
Nota 1. Operaciones<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda. fue constituida mediante escritura pública el 08 de Diciembre<br />
de 2001. El Objeto social de la compañía es realizar actividades de comercio en el territorio<br />
ecuatoriano. Actualmente, la compañía comercializa electrodomésticos adquiridos<br />
directamente mediante importación o compra a distribuidores nacionales.<br />
Nota 2. Políticas de Contabilidad Utilizadas<br />
a. Base de Presentación<br />
Los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2002 son presentados en dólares de los<br />
Estados Unidos de América, que es la moneda en curso legal en la República del<br />
Ecuador, con base de las Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) y están basados<br />
en el costo histórico.<br />
La preparación de los estados financieros de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de<br />
Contabilidad involucra la elaboración de estimaciones contables que inciden en la<br />
valuación de determinados activos y pasivos y en la determinación de los resultados, así<br />
como en la revelación de activos y pasivos contingentes. Debido a la subjetividad<br />
inherente en este proceso contable, los resultados reales pueden diferir de los montos<br />
estimados por la Administración.<br />
b. Estimación para Cuentas por Cobrar de Dudoso Cobro<br />
Esta estimación se incrementa mediante provisiones cargadas al resultado del ejercicio<br />
y disminuye por los castigos de las cuentas por cobrar irrecuperables<br />
A fin de presentar razonablemente los saldos de las cuentas de compañías<br />
relacionadas se procedió a efectuar la reclasificación de cuentas referentes a dichas<br />
compañías.<br />
c. Inventarios<br />
Los inventarios se presentan al costo histórico, calculado para productos terminados<br />
utilizando el costeo estándar para la imputación de los saldos de dichos inventarios.<br />
d. Inventarios en Tránsito<br />
Constituyen mercaderías que se encuentran en el proceso de internación en las bodegas<br />
de las aduanas de la ciudad de Tulcán. Su valor es determinado al costo de la factura<br />
más otros cargos relacionados con la importación.
e. Pagos Anticipados<br />
Incluye básicamente anticipos entregados a un proveedor para la construcción de una<br />
plataforma de transporte para cabezal.<br />
f. Activos Fijos<br />
Los activos fijos se registraron al costo de adquisición. El gasto de depreciación se<br />
calcula utilizando el método de línea recta utilizando tasas de depreciación que se<br />
consideran adecuados para depreciar los activos en su vida útil estimada.<br />
g. Impuesto a la Renta<br />
Nota 3. Caja y Bancos<br />
El impuesto a la renta se calcula mediante la aplicación de la tasa del 25% aplicable a<br />
las utilidades gravables y se carga a los resultados de año en que se devenga. En el<br />
año de auditoría se aplicó la forma de reinversión de utilidades a través de aumentos de<br />
capital, reduciendo la tasa al 15%.<br />
Al 31 de Diciembre del 2002 se conforman de:<br />
Nota 4. Clientes por Cobrar<br />
Caja Chica US$ 300.00<br />
Banco del Pichincha US$ 7,289.26<br />
Banco del Pichincha Ahorros US$ 511.23<br />
Banco de Guayaquil US$ 5,378.37<br />
Banco Produbanco US$ 3,044.80<br />
Banco Internacional US$ 1,425.53<br />
SALDO BANCOS US$ 17,949.19<br />
El detalle de Clientes por Cobrar al 31 de Diciembre de 2002 es el siguiente:<br />
Clientes Región Sur 170,293.89<br />
Clientes Región Norte 225,823.01<br />
Clientes Costa 522,913.68<br />
TOTAL CUENTAS POR COBRAR 919,030.58<br />
(-) Depósitos de clientes por asignar 10,336.97<br />
SALDO CUENTAS POR COBRAR 908,693.61
Nota 5. INVENTARIOS<br />
La composición de inventarios es:<br />
Productos Terminados: 607,977.92<br />
Importaciones en tránsito: 5,227.12<br />
Nota 6. Activo Fijo<br />
Dentro de este rubro se encuentran las siguientes cuentas:<br />
Muebles y enseres de oficina 9,573.07<br />
Equipo de Computación 8,699.66<br />
Equipo de oficina 1,845.56<br />
Cabezal 36,023.11<br />
Vehículos 5,075.00<br />
Otros Activos fijos 4,767.28<br />
Total 66,683.78<br />
Nota 7. Proveedores<br />
Corresponden a los valores adeudados a los proveedores internacionales y nacionales de<br />
las mercaderías comercializadas por la Compañía. Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Los saldos a Proveedores al 31 de Diciembre de 2002 son:<br />
Nota 8. Obligaciones Bancarias<br />
Industrias HACEB US$ 907,734.37<br />
Industrias ATLAS US$ 14,087.12<br />
Otros proveedores nacionales US$ 3,000.00<br />
TOTAL PROVEEDORES US$ 924,821.49<br />
Constituye un crédito en el Banco del Pichincha por US$ 36,877.91 realizado para el<br />
financiamiento de compra de mercadería en octubre de 2002 y que vence el 22 de Febrero<br />
de 2003. Este crédito está garantizado con hipoteca abierta de terreno y construcción de<br />
propiedad de un accionista.<br />
Nota 9. Cuentas por Pagar
Constituyen otras cuentas por pagar a varios acreedores. El desglose de estas cuentas es<br />
como sigue:<br />
Descripción US$<br />
Caribe de Negocios (1) 46,654.22<br />
Malo y Coellar(2) 22,083.29<br />
Otros Menores 43,050.31<br />
TOTAL CUENTAS POR PAGAR 111,787.82<br />
(1) Compañía proveedora de servicios financieros: crédito, descuento de cartera, etc.<br />
(2) Compañía constructora de equipos de transporte y plataformas<br />
Nota 10 Transacciones y saldos con compañías relacionadas<br />
La compañía realiza transacciones con dos compañías relacionadas: Comercial JAHER y<br />
Comercial BERTOSA. Los saldos al 31 de Diciembre de 2002 son:<br />
COMPAÑÍA SALDO AL 31-12-02<br />
Comercial BERTOSA US$ 250.956.82<br />
Comercial JAHER US$ 11,995.92<br />
Nota 11 Situación Tributaria de la Compañía<br />
La Compañía no ha sido fiscalizada por las autoridades tributarias.<br />
Nota 12 Capital Social<br />
El capital suscrito y pagado de la Compañía al 31 de Diciembre de 2002 comprende 400<br />
acciones ordinarias con un valor nominal de US$1 cada una.<br />
Nota 13 Reserva Legal<br />
La Ley de Compañías de la República del Ecuador requiere que las compañías anónimas<br />
transfieran a reserva legal un porcentaje no menor al 10% de las utilidades anuales, hasta<br />
igualar por lo menos el 50% del capital social de la compañía. Dicha reserva, por ley, no<br />
puede distribuirse a los accionistas, excepto en caso de liquidación de la Compañía. La<br />
compañía desde su inicio no ha constituido la reserva legal.<br />
Nota 14 Eventos Subsecuentes<br />
Entre el 31 de Diciembre de 2002 y la fecha de emisión de este Informe de Auditoría<br />
Externa, no se produjeron eventos que, en la opinión de la Administración de la Compañía,<br />
pudieran tener efecto significativo sobre dichos Estados Financieros y que no se hayan<br />
revelado en los mismo.
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE<br />
CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS<br />
31 DE DICIEMBRE DEL 2002<br />
AR-2
CONTENIDO<br />
PARTE I - INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES<br />
PARTE II - INFORMACION FINANCIERA SUPLEMENTARIA:<br />
- Anexos<br />
Anexo 1: Datos del contribuyente sujeto a examen<br />
Anexo 2: Resumen del Impuesto a la Renta declarado para el año fiscal 2002 y cálculo<br />
el Anticipo Impuesto a la Renta para el año fiscal 2003<br />
Anexo 3: Anticipos del Impuesto a la Renta declarados y pagados por el contribuyente<br />
para el año fiscal 2002<br />
Anexo 4: Cálculo de Valores Declarados de IVA<br />
Anexo 5: Conciliación de Retenciones de IVA vs. Libros<br />
Anexo 6: Resumen de fechas de presentación de declaraciones de IVA<br />
Anexo 7: Conciliación de Retenciones en la Fuente de Impuesto a la Renta vs. Libros<br />
Anexo 8: Resumen de fechas de presentación de declaraciones de Retenciones en la<br />
Fuente de Impuesto a la Renta<br />
Anexo 9: Conciliación de Impuesto a los Consumos Especiales declarado vs. Libros y<br />
detalle de ICE pagado en importaciones<br />
Anexo 10: Conciliación tributaria del Impuesto a la Renta<br />
Anexo 11: Cálculo de la reinversión de utilidades<br />
Anexo 12: Detalle de cuentas contables incluidas en la declaración de Impuesto a la<br />
Renta<br />
Anexo 13: Validación de la información para la devolución del IVA a los exportadores<br />
Anexo 14: Detalle de las principales transacciones del negocio ocurridas durante el año<br />
Anexo 15: Seguimiento de los comentarios tributarios y novedades tributarias emitidas en<br />
el ejercicio tributario anterior<br />
Anexo 16: Detalle de los tributos administrados por la Autoridad Fiscal<br />
PARTE III - RECOMENDACIONES SOBRE ASPECTOS TRIBUTARIOS<br />
Abreviatura utilizada:<br />
US$ - Dólares estadounidenses
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES<br />
SOBRE CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS<br />
A los señores miembros de la Junta General de Socios de<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Cuenca, 28 de Septiembre de 2003<br />
AR-2<br />
PARTE I.<br />
1. Fui contratado para auditar los estados financieros de Impocom ALMAR Cía. Ltda. por el año<br />
terminado el 31 de diciembre del 2002 y he emitido mi informe con fecha 28 de Septiembre de<br />
2003, con abstención de opinión, originada por las limitaciones en el alcance mencionadas en<br />
los párrafos 2 y 3 de dicho informe. Mi informe incluye además ciertos párrafos de desvío a<br />
principios de contabilidad generalmente aceptados y de énfasis. Las limitaciones y párrafos<br />
referidos se transcriben en el párrafo 2 siguiente.<br />
2. Transcribimos a continuación los textos de las limitaciones en el alcance y desvío a principios<br />
de contabilidad generalmente aceptados expresados por el auditor independiente en el<br />
informe mencionado en el primer párrafo:<br />
Limitaciones en el alcance<br />
a) Debido a que: (i) no presenciamos los inventarios físicos realizados por la Compañía al final<br />
del ejercicio 2001 por cuanto nuestra contratación como auditores se realizó con posterioridad<br />
a dicha fecha, ii) la Compañía no llevó el Kardex de Inventarios para el año de auditoría, (iii) la<br />
Compañía no cuenta con datos sobre el monto de ítems obsoletos y de baja rotación que<br />
requieran ser dados de baja y/o aprovisionados; y, (iv) el sistema de control interno para el<br />
registro y control de los inventarios implantado por la Empresa posee debilidades importantes,<br />
sin proveer controles apropiados sobre el sistema informático que respalda los saldos y el<br />
costeo de los insumos de inventarios; no nos fue posible determinar la razonabilidad de los<br />
saldos de los inventarios al 31 de Diciembre de 2002 y al 31 de Diciembre de 2001, por<br />
US$.607,977.92 y US$ 249,350.76, respectivamente y sus efectos sobre el costo de ventas<br />
que al 31 de Diciembre de 2002 asciende a US$ 2,851,783.09.<br />
b) Durante el año 2002 la compañía utilizó un método de determinación del costo de ventas que<br />
consideró la proyección de los costos de nacionalización y que adicionalmente incluye el valor<br />
pagado por el impuesto al valor agregado (IVA). Al 31 de diciembre de 2002 la compañía no<br />
realizó un análisis para determinar el efecto existente entre el método de determinación antes
mencionado y el costo de ventas real consecuentemente, no pudimos determinar el monto de<br />
los ajustes, si los hubiere, resultantes del análisis indicado y sus efectos sobre el costo de<br />
ventas que al 31 de Diciembre de 2002 asciende a US$ 2,851,783.09.<br />
c) Debido a que: i) no recibimos respuestas a la mayoría de las solicitudes de confirmación<br />
enviadas a los clientes de la Compañía (en su mayoría distribuidores detallistas pequeños)<br />
sobre sus adeudos al 31 de diciembre del 2002; ii) la Compañía no aclaró la diferencia entre los<br />
registros contables y la documentación de respaldo de las cuentas por cobrar, diferencia que<br />
asciende a US$ 110,614.90; y, a que iii) a la fecha la Administración de la Compañía se<br />
encuentra analizando y corrigiendo ciertas deficiencias en el sistema de control interno<br />
contable del rubro Clientes, lo que imposibilita la realización de procedimientos alternos de<br />
auditoría satisfactorios, no pudimos completar nuestra revisión del saldo de la cuenta Clientes<br />
por Cobrar que a dicha fecha asciende a US$ 885,047.83 y de su posible efecto sobre las ventas<br />
del año.<br />
d) No estuvieron disponibles para la revisión los registros contables de la Compañía al 31 de<br />
Diciembre de 2001, consecuentemente no pude validar los saldos iniciales al 01 de Enero de<br />
2002 y sus efectos sobre los estados financieros al 31 de Diciembre de 2002.<br />
e) En adición a los problemas expuestos en los párrafos anteriores, informo que al 31 de<br />
Diciembre de 2002 existen pasivos no registrados por aproximadamente US$ 49.757. Por tal<br />
motivo, a esa fecha los pasivos corrientes están subestimados y la utilidad neta del año y los<br />
resultados acumulados al cierre del ejercicio están sobrestimados en dicho monto.<br />
3. Debido a la importancia de los asuntos indicados en el párrafo 2 precedente, nuestro trabajo<br />
no fue suficiente para permitirnos expresar, y no expresamos, una opinión con relación al<br />
cumplimiento de las siguientes obligaciones establecidas en las normas legales vigentes:<br />
• mantenimiento de los registros contables de la Compañía de acuerdo con las<br />
disposiciones de la Ley y sus reglamentos;<br />
• conformidad de los estados financieros y de los datos que se encuentran registrados en<br />
las declaraciones del Impuesto a la Renta, Retenciones en la Fuente e Impuesto al Valor<br />
Agregado con los registros contables mencionados en el punto 2 anterior;<br />
• pago del Impuesto a la Renta e Impuesto al Valor Agregado que figuran como saldos a<br />
cargo de la Compañía en sus declaraciones tributarias; la Compañía, por la naturaleza de<br />
sus actividades, no presenta declaraciones del Impuesto a los Consumos Especiales;
• aplicación de las disposiciones contenidas en la Ley de Régimen Tributario Interno y en su<br />
Reglamento y en las resoluciones del Servicio de Rentas Internas de cumplimiento<br />
general y obligatorio, para la determinación y liquidación razonable del Impuesto a la<br />
Renta, Impuesto al Valor Agregado e Impuesto a los Consumos Especiales;<br />
• presentación de las declaraciones como agente de retención, y pago de las retenciones a<br />
que está obligada a realizar la Compañía de conformidad con las disposiciones legales.<br />
4. El cumplimiento por parte de la Compañía de las mencionadas obligaciones, así como los<br />
criterios de aplicación de las normas tributarias, son responsabilidad de su Administración;<br />
tales criterios podrían eventualmente no ser compartidos por las autoridades competentes.<br />
Este informe debe ser leído en forma conjunta con el informe sobre los estados financieros<br />
mencionado en el primer párrafo.<br />
5. La información suplementaria contenida en los anexos 1 al 16 preparados por la<br />
Administración de Compañía Impocom ALMAR Cía. Ltda. que surge de los registros contables<br />
y demás documentación que nos fue exhibida, se presenta en cumplimiento de la Resolución<br />
del Servicio de Rentas Internas No. 1071 del 26 diciembre del 2002 y no se requiere como<br />
parte de los estados financieros básicos. Debido a la importancia de los asuntos indicados en<br />
el párrafo 2 anterior, nuestro trabajo no fue suficiente para permitirnos expresar, y no<br />
expresamos, una opinión sobre la mencionada información suplementaria.<br />
6. En cumplimiento de lo dispuesto en la Resolución No. 1071 del Servicio de Rentas Internas de<br />
fecha 26 de diciembre del 2002, informamos que existen recomendaciones relacionadas con el<br />
Impuesto al Valor Agregado y las Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta. Dichas<br />
recomendaciones se presentan en un informe por separado (ver Parte III).<br />
7. Existen diferencias de clasificación entre los saldos del balance general y del estado de<br />
resultados presentados en la declaración del Impuesto a la Renta y los registros contables,<br />
los cuales no afectan la determinación del impuesto.<br />
8. Este informe se emite exclusivamente para conocimiento de los Accionistas y Administración de<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda. y para su presentación al Servicio de Rentas Internas en<br />
cumplimiento de las disposiciones emitidas por esta entidad de control, y no debe ser utilizado<br />
para ningún otro propósito.<br />
Juan Carlos Ortiz<br />
AUDITOR INDEPENDIENTE
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
DATOS DEL CONTRIBUYENTE<br />
Año Fiscal 2002<br />
1. Datos del contribuyente sujeto a examen:<br />
INFORMACIÓN FINANCIERA SUPLEMENTARIA<br />
1.1 Número de RUC del Contribuyente: 0190170225001<br />
1.2 Domicilio Tributario: Avenida de las Américas y Octavio Cordero, Cuenca<br />
1.3 Nombre y No. de Cédula del Representante Legal:<br />
Marcelo Antonio Muñoz Contreras, No. Cédula 0101301695<br />
1.4 Nombre y No. de Cédula del Contador de la Compañía:<br />
Ximena Elizabeth Vázquez Ochoa, Cédula No. 0102080017<br />
AR-2<br />
PARTE II.<br />
1.5 Actividad Económica: Importación y comercialización de electrodomésticos, transporte y flete de<br />
carga, compra y venta de servicios.<br />
1.6 Información relativa a las reformas estatutarias realizadas en el periodo de Examen (poner visto<br />
en la columna central, en caso de aplicar) 2 :<br />
Proceso Fecha de Inscripción<br />
Establecimiento<br />
Sucursales<br />
de No<br />
Aumento de Capital No<br />
Disminución de Capital No<br />
Prórroga del Contrato Social No<br />
Transformación No<br />
Fusión No<br />
Escisión No<br />
Cambio de Nombre No<br />
Cambio de Domicilio No<br />
Convalidación No<br />
Reactivación de la Compañía No<br />
Convenios y Resoluciones No<br />
que alteren las cláusulas<br />
contractuales<br />
Reducción de la duración de No<br />
la Compañía<br />
Exclusión de alguno de los No<br />
miembros<br />
Otros (detallar) No<br />
2 Artículo 33 de la Ley de Compañías.
1.7 Un detalle del total de acciones o participaciones que constituye el capital de la compañía, en<br />
donde se establezca el total de acciones o participaciones de la compañía, el número de<br />
acciones o participaciones que posee cada accionista o socio, el porcentaje de acciones o<br />
participaciones que posee cada accionista o socio, el nombre del titular de las acciones o<br />
participaciones especificando, el número de cédula de ciudadanía, Registro Único de<br />
Contribuyentes o pasaporte, y su nacionalidad según el siguiente detalle 3 :<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Total de Acciones/Participaciones emitidas:<br />
Titular C.I.<br />
Angel Alberto Jarrín Antón<br />
Número de<br />
acciones/particip<br />
aciones % Nacionalidad<br />
Ecuatoriana<br />
258 64,5<br />
Marcelo Antonio Muñoz<br />
Contreras 138 34,5 Ecuatoriana<br />
Luis Pablo Alvarado<br />
Cárdenas 4 1 Ecuatoriana<br />
TOTAL 400 100%<br />
1.8 Un detalle de las principales compañías relacionadas (referirse a la NEC 6) donde se incluya<br />
razón social y número de RUC, de las mismas según el siguiente detalle:<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Principales Compañías Relacionadas<br />
Razón Social RUC<br />
Impocom JAHER Cía. Ltda. 0190168190001<br />
Comercial BERTOSA 0190168212001<br />
3 Del 6% al 100% de acciones o participaciones, indicar por separado todos los datos solicitados. Del 0.1% al 6% agrupar<br />
en “Otras Acciones” y “Otras Participaciones”.
1.9 Tipo del Contribuyente (especial, no especial): Impocom ALMAR Cía. Ltda.. es contribuyente no<br />
especial.<br />
1.10 Un detalle de documentos de deuda tributaria (títulos de crédito y autos de pago) del<br />
contribuyente a la fecha del examen e incluir su estado (en reclamo administrativo,<br />
impugnado o pendiente de pago).<br />
_______________________________________________________________________<br />
_______________________________________________________________________<br />
_______________________________________________________________________<br />
1.11 Un detalle de los Actos Administrativos (recursos de revisión, reclamos, liquidaciones de<br />
pago, actas de determinación o juicios) y otros sucesos pendientes con la Autoridad Fiscal a<br />
la fecha del examen, que contenga descripción, número, fecha y estado.<br />
_______________________________________________________________________<br />
_______________________________________________________________________<br />
_______________________________________________________________________<br />
________________________ _________________________<br />
Lcdo. Marcelo Muñoz Ing. Ximena Cuesta<br />
Representante Legal Contador Registro No. 10375<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.
ImpocomAlmar CIA. Ltda.<br />
RESUMEN DEL IMPUESTO A LA RENTA DECLARADO PARA EL AÑO FISCAL 2002 ANEXO 2<br />
Y CÁLCULO DEL ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA PARA EL AÑO FISCAL 2003<br />
Año fiscal 2002<br />
(En US Dólares)<br />
CUADRO No. 1<br />
Resumen Impositivo del Ejercicio 2002<br />
Concepto<br />
Casillero de la declaración de Renta<br />
del año 2002 (g)<br />
Sociedades<br />
(formulario 101)<br />
Valor según declaración<br />
(c)<br />
Utilidad (pérdida) contable del Ejercicio 797 ó 798 218,966,57<br />
Utilidad Gravable (Base Imponible) 814 216,229,49<br />
Impuesto a la Renta (Causado) 818 38,018,37<br />
Utilidad (pérdida) después del Impuesto a la Renta 178,211,12<br />
Anticipos 819 -<br />
Retenciones del Ejercicio 820 29,220,35<br />
Crédito Tributario por Leyes Especiales (1) 821 -<br />
Saldo Impuesto a la Renta a pagar 899 8,798,02<br />
Saldo a favor contribuyente 898 -<br />
CUADRO No. 2<br />
(1) Detalle de Tratamientos Especiales, a los que se acoge el Contribuyente,<br />
que afectan la determinación del Impuesto a la Renta (Crédito Tributario por Leyes Especiales).<br />
Ley # R.O. # Fecha Artículo # Efecto Tributario (h)<br />
CUADRO No. 3<br />
Cuadro de presentación de la declaración de Impuesto a la Renta para el año 2002<br />
Número de Formulario Número de Formulario que rectifica Fecha de Vencimiento (e) Fecha de Pago<br />
Impuesto Pagado según<br />
declaración (f)<br />
00093475 00091996 12 de abril de 2003 14 de abril de 2003 8798,02<br />
Según<br />
Declaración<br />
{1}<br />
Interés Pagado (d)<br />
Calculado por<br />
Auditor<br />
{2}<br />
Diferencia<br />
{2} - {1}<br />
Según<br />
Declaración<br />
{3}<br />
Multas Pagadas (d)<br />
Calculado por<br />
Auditor<br />
{4}<br />
(Página 1 de 2)<br />
Diferencia<br />
{4} - {3}
ImpocomAlmar CIA. Ltda.<br />
RESUMEN DEL IMPUESTO A LA RENTA DECLARADO PARA EL AÑO FISCAL 2002 ANEXO 2<br />
Y CÁLCULO DEL ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA PARA EL AÑO FISCAL 2003<br />
Año fiscal 2002<br />
(En US Dólares)<br />
CUADRO No. 4<br />
Cálculo del Anticipo del Impuesto a la Renta (a)<br />
Para el año fiscal 2003<br />
(Art. 41 LRTI; Art. 62 RLRTI)<br />
Concepto<br />
Casillero de la declaración de<br />
Renta del año 2002 (g)<br />
Sociedades<br />
(formulario 101)<br />
Valor según<br />
declaración (c)<br />
{1}<br />
Impuesto Causado - Año 2002 897 -<br />
50% del Impuesto a la Renta Causado - Año 2002 19,009,19<br />
(-) Retenciones en la Fuente - Año 2002 820 29,220,35<br />
Total Anticipo por Pagar -10,211,17<br />
CUADRO No. 5<br />
Resumen de Anticipos de Impuesto a la Renta a pagar (b)<br />
Para el año fiscal 2003<br />
(Art. 41 LRTI; Art. 62 RLRTI)<br />
Considerando que el noveno dígito del RUC es el ___, los pagos de anticipo de Impuesto<br />
a la Renta deben efectuarse en el año 2003 como sigue:<br />
Primer Pago (50% del anticipo)<br />
Segundo Pago (50% del anticipo)<br />
Total Anticipo por Pagar<br />
Pago Fecha de Vencimiento<br />
Valor según<br />
declaración<br />
{1}<br />
Lcdo. Marcelo Muñoz Ing. Ximena Vasquez<br />
Representante Legal R.U.C. 0102080017001<br />
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ImpocomAlmar CIA. Ltda.<br />
Calculado por<br />
Auditor<br />
{2}<br />
Calculado por<br />
Auditor<br />
{2}<br />
Diferencia<br />
{2} - {1}<br />
Diferencia<br />
{2} - {1}<br />
(Página 2 de 2)
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ANEXO 3<br />
ANTICIPOS DEL IMPUESTO A LA RENTA DECLARADOS Y PAGADOS POR EL CONTRIBUYENTE PARA EL AÑO FISCAL 2002<br />
Año fiscal 2002<br />
(En US Dólares)<br />
(Página 1 de 3)<br />
CUADRO No. 6<br />
Cálculo del Anticipo del Impuesto a la Renta<br />
Para el año fiscal 2002<br />
(Art. 41 LRTI; Art. 62 RLRTI)<br />
Concepto<br />
Casillero de la declaración de<br />
Renta del año 2001 (f)<br />
Sociedades<br />
(formulario 101)<br />
Impuesto Causado - Año 2001 814<br />
50% del Impuesto a la Renta Causado - Año 2001<br />
(-) Retenciones en la Fuente - Año 2001 816<br />
Total Anticipo por Pagar<br />
CUADRO No. 7<br />
Resumen de Anticipos de Impuesto a la Renta a pagar<br />
Para el año fiscal 2002<br />
(Art. 41 LRTI; Art. 63 RLRTI)<br />
Considerando que el noveno dígito del RUC es el ___, los pagos de anticipo de Impuesto<br />
a la Renta debieron efectuarse durante el año 2002 como sigue:<br />
Primer Pago (50% del anticipo)<br />
Segundo Pago (50% del anticipo)<br />
Total Anticipo por Pagar<br />
Pago Fecha de Vencimiento<br />
Valor según declaración (j)<br />
{1}<br />
Valor según declaración (j)<br />
{1}<br />
Calculado por Auditor<br />
{2}<br />
Calculado por Auditor<br />
{2}<br />
Diferencia<br />
{2} - {1}<br />
Diferencia<br />
{2} - {1}
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ANEXO 3<br />
ANTICIPOS DEL IMPUESTO A LA RENTA DECLARADOS Y PAGADOS POR EL CONTRIBUYENTE PARA EL AÑO FISCAL 2002<br />
Año fiscal 2002<br />
(En US Dólares)<br />
CUADRO No. 8<br />
PAGO DE LOS VALORES DEL ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA DEL AÑO FISCAL 2002 (b)<br />
Primer Pago:<br />
Fecha de Vencimiento:<br />
Fecha de Pago:<br />
Tipo de Formulario:<br />
Número de Formulario:<br />
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA:<br />
Anticipo<br />
Concepto<br />
INTERESES Y MULTAS (a):<br />
Intereses<br />
Multas<br />
Concepto<br />
Anticipo Declarado (d)<br />
{1}<br />
Valor Pagado (g)<br />
{13}<br />
Anticipo Pagado (e)<br />
{2}<br />
Valor a pagar según Auditor<br />
{14}<br />
Diferencia<br />
{2} - {1}<br />
Diferencia<br />
{14} - {13}<br />
Anticipo Calculado<br />
por Auditor (i)<br />
{3}<br />
Anticipo Pagado (e)<br />
{4}<br />
(Página 2 de 3)<br />
Anticipo Pagado vs. Anticipo Declarado Anticipo Pagado vs. Anticipo calculado por Auditor<br />
Total 0 0 0<br />
Diferencia<br />
{4} - {3}
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ANEXO 3<br />
ANTICIPOS DEL IMPUESTO A LA RENTA DECLARADOS Y PAGADOS POR EL CONTRIBUYENTE PARA EL AÑO FISCAL 2002<br />
Año fiscal 2002<br />
(En US Dólares)<br />
Segundo Pago: (Página 3 de 3)<br />
Fecha de Vencimiento:<br />
Fecha de Pago:<br />
Tipo de Formulario:<br />
Número de Formulario:<br />
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA:<br />
Anticipo<br />
Concepto<br />
INTERESES Y MULTAS (a) & (c):<br />
Intereses<br />
Multas<br />
Concepto<br />
Anticipo Declarado (d)<br />
{7}<br />
Valor Pagado (g)<br />
{15}<br />
Anticipo Pagado (e)<br />
{8}<br />
Valor a pagar según Auditor<br />
{16}<br />
Diferencia<br />
{8} - {7}<br />
Diferencia<br />
{16} - {15}<br />
Total 0 0 0<br />
Utilización del Crédito Tributario para el pago del Impuesto a la Renta del Año 2002<br />
Total Anticipo Pagado (k)<br />
Anticipo Pagado (e)<br />
{4} + {10} = {11}<br />
Anticipo Compensado Impuesto<br />
Renta de 2002 (h)<br />
{12}<br />
Lcdo. Marcelo Muñoz Ing. Ximena Vasquez<br />
Representante Legal R.U.C. 0102080017001<br />
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ImpocomAlmar CIA. Ltda.<br />
Anticipo Pagado vs. Anticipo Declarado Anticipo Pagado vs. Anticipo calculado por Auditor<br />
Compensación del Impuesto según declaración<br />
Remanente<br />
{12} - {11}<br />
Anticipo Calculado<br />
por Auditor (i)<br />
{9}<br />
Anticipo Pagado (e)<br />
{10}<br />
Diferencia<br />
{10} - {9}
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ANEXO 4<br />
CÁLCULO DE VALORES DECLARADOS DE IVA. AGENTE DE PERCEPCIÓN<br />
Año fiscal 2002<br />
(En US Dólares)<br />
CUADRO No. 9<br />
CÁLCULO DE VALORES DECLARADOS DE IVA<br />
Mes<br />
Valores tomados de los libros contables del contribuyente<br />
Impuesto a Pagar según Libros<br />
Impuesto en Ventas según Libros Impuesto en Compras según Libros Según Auditor<br />
Según Contribuyente (g)<br />
{1} {2} {3} {4} {5} {6} {7} {8} {9} {10} {11} {12} {13} {14} {15}<br />
Ventas Gravadas con<br />
tarifa diferente de 0%<br />
(a)<br />
Ventas netas<br />
gravadas con tarifa<br />
0%<br />
Exportaciones de<br />
Bienes<br />
Exportaciones de<br />
Servicios<br />
Tarifa de Impuesto<br />
Vigente (i)<br />
Impuesto causado en Compras gravadas Impuesto pagado en<br />
ventas con tarifa diferente de compras<br />
{1} * {5}<br />
0% (b)<br />
{5} * {7}<br />
Factor de<br />
Proporcionalidad (c)<br />
({1}+{3}+{4}) /<br />
({1}+{2}+{3}+{4})<br />
Crédito Tributario en<br />
Compras<br />
{8} * {9}<br />
Saldo de Crédito<br />
Tributario del Mes<br />
Anterior (h)<br />
Crédito Tributario por Saldo de Crédito<br />
Retenciones que le Tributario para el<br />
han sido efectuadas Próximo Mes (d) & (h)<br />
Total Impuesto a<br />
Pagar (e)<br />
Total Impuesto<br />
Declarado<br />
(casillero 799) (f)<br />
Diferencia<br />
{14} - {15}<br />
(j)<br />
Enero 191,424,18<br />
Febrero 164,781,75<br />
Marzo 257,579,72<br />
Abril 412,128,16<br />
Mayo 689,759,67<br />
Junio 301,656,96<br />
Julio 336,030,15<br />
Agosto 290,923,41<br />
Septiembre 313,596,72<br />
Octubre 354,795,61<br />
Noviembre 339,539,78<br />
Diciembre 140,984,76<br />
TOTAL 3,793,200,87<br />
-<br />
-<br />
1,872,51<br />
3,973,80<br />
10,054,27<br />
1,348,62<br />
1,968,52<br />
2,309,55<br />
3,105,38<br />
3,762,91<br />
10,726,60<br />
-<br />
39,122,16<br />
CUADRO No. 9.1<br />
DIFERENCIAS DE VENTAS SEGÚN LIBROS VS. DECLARACIONES<br />
Mes<br />
Ventas Gravadas con<br />
tarifa 12%<br />
Enero 195,336,14<br />
Febrero 166,701,15<br />
Marzo 258,751,10<br />
Abril 418,395,65<br />
Mayo 695,518,20<br />
Junio 309,944,85<br />
Julio 339,705,11<br />
Agosto 315,274,39<br />
Septiembre 318,717,68<br />
Octubre 361,654,14<br />
Noviembre 343,626,10<br />
Diciembre 152,052,42<br />
TOTAL 3,875,676,93<br />
Ventas de Activos<br />
Fijos gravadas con<br />
tarifa 12%<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
Otros con tarifa 12%<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
Ventas Netas Gravadas<br />
con Tarifa 0%<br />
-<br />
-<br />
-<br />
1,872,51<br />
3,973,80<br />
10,054,27<br />
1,348,62<br />
1,968,52<br />
2,309,55<br />
3,105,38<br />
3,762,91<br />
10,726,60<br />
-<br />
39,122,16<br />
12,00% 22,970,90<br />
12,00% 19,773,81<br />
12,00% 30,909,57<br />
12,00% 49,455,38<br />
12,00% 82,771,16<br />
12,00% 36,198,84<br />
12,00% 40,323,62<br />
12,00% 34,910,81<br />
12,00% 37,631,61<br />
12,00% 42,575,47<br />
12,00% 40,744,77<br />
12,00% 16,918,17<br />
Ventas de Activos<br />
Fijos Gravadas con<br />
tarifa 0%<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
455,184,10<br />
Devoluciones en<br />
ventas mediante<br />
notas de crédito<br />
3,671,74<br />
1,240,44<br />
1,042,14<br />
5,859,98<br />
4,901,32<br />
8,148,48<br />
2,998,37<br />
23,846,36<br />
3,937,01<br />
5,338,04<br />
3,518,20<br />
9,714,17<br />
74,216,25<br />
169,409,22<br />
209,120,43<br />
239,606,16<br />
398,963,40<br />
644,158,68<br />
302,132,00<br />
372,714,04<br />
196,586,99<br />
260,177,39<br />
297,089,86<br />
326,813,46<br />
147,912,27<br />
3,564,683,90<br />
Exportaciones de<br />
Bienes<br />
Lcdo. Marcelo Muñoz Ing. Ximena Vasquez<br />
Representante Legal R.U.C. 0102080017001<br />
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ImpocomAlmar CIA. Ltda.<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
20,329,11<br />
25,094,45<br />
28,752,74<br />
47,875,61<br />
77,299,04<br />
36,255,84<br />
44,725,68<br />
23,590,44<br />
31,221,29<br />
37,579,76<br />
41,171,61<br />
17,749,47<br />
Exportaciones de<br />
Servicios<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
Total Ventas y<br />
Exportaciones {1}<br />
100,00% 20,329,11<br />
100,00% 25,094,45<br />
99,28% 28,545,23<br />
99,04% 47,418,39<br />
98,56% 76,188,48<br />
99,55% 36,094,47<br />
99,42% 44,465,20<br />
99,21% 23,404,64<br />
99,02% 30,915,15<br />
98,95% 37,185,38<br />
96,94% 39,910,77<br />
100,00% 17,749,47<br />
Ventas según Libros Ventas Según Contribuyente (g)<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
199,007,88<br />
167,941,59<br />
261,665,75<br />
428,229,43<br />
710,473,79<br />
319,441,95<br />
344,672,00<br />
341,430,30<br />
325,760,07<br />
370,755,09<br />
357,870,90<br />
161,766,59<br />
-<br />
3,989,015,34<br />
427,300,73<br />
Ventas Gravadas con<br />
tarifa 12% (casillero<br />
501)<br />
195,095,92<br />
164,781,75<br />
257,579,72<br />
412,128,16<br />
689,759,67<br />
301,656,96<br />
336,030,15<br />
290,923,41<br />
313,596,72<br />
354,795,61<br />
339,539,78<br />
140,984,76<br />
3,796,872,61<br />
-<br />
-<br />
-5,420,31<br />
-3,891,67<br />
-3,149,19<br />
-<br />
-1,357,65<br />
-7,002,92<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
Ventas de Activos<br />
Fijos gravadas con<br />
tarifa 12%<br />
(casillero 503)<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
2,564,97<br />
99,67<br />
835,70<br />
1,294,51<br />
1,751,78<br />
1,462,01<br />
1,503,69<br />
1,958,63<br />
1,213,64<br />
791,07<br />
118,59<br />
436,34<br />
14,030,60<br />
Otros con tarifa 12%<br />
(casillero 505)<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-5,420,31<br />
-3,891,67<br />
-3,149,19<br />
-<br />
-1,357,65<br />
-7,002,92<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-1,267,64<br />
Ventas Netas Gravadas<br />
con Tarifa 0% (casillero<br />
509)<br />
-<br />
-<br />
1,872,51<br />
3,973,80<br />
10,054,27<br />
1,348,62<br />
1,968,52<br />
2,309,55<br />
3,105,38<br />
3,762,91<br />
10,726,60<br />
-<br />
39,122,16<br />
76,83<br />
-<br />
-<br />
-<br />
1,681,70<br />
-<br />
-<br />
2,544,62<br />
5,502,82<br />
4,599,03<br />
715,42<br />
-<br />
15,120,41<br />
Ventas de Activos<br />
Fijos Gravadas<br />
con tarifa 0%<br />
(casillero 511)<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
76,59<br />
-<br />
-<br />
-<br />
1,587,20<br />
-<br />
-<br />
2,547,36<br />
5,510,51<br />
4,592,31<br />
715,00<br />
-<br />
15,028,97<br />
Devoluciones en<br />
ventas mediante notas<br />
de crédito (casillero<br />
507)<br />
-<br />
0,24<br />
-<br />
-<br />
-<br />
94,50<br />
-<br />
-<br />
-2,74<br />
-7,69<br />
6,72<br />
0,42<br />
-<br />
91,44<br />
Exportaciones<br />
de Bienes<br />
(casillero 513)<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
Exportaciones<br />
de Servicios<br />
(casillero 515)<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
Total Ventas y<br />
Exportaciones Diferencia {1}-{2}<br />
(casillero 517){2}<br />
195,095,92<br />
164,781,75<br />
259,452,23<br />
416,101,96<br />
699,813,94<br />
303,005,58<br />
337,998,67<br />
293,232,96<br />
316,702,10<br />
358,558,52<br />
350,266,38<br />
140,984,76<br />
-<br />
3,835,994,77<br />
3,911,96<br />
3,159,84<br />
2,213,52<br />
12,127,47<br />
10,659,85<br />
16,436,37<br />
6,673,33<br />
48,197,34<br />
9,057,97<br />
12,196,57<br />
7,604,52<br />
20,781,83<br />
-<br />
153,020,57
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ANEXO 5<br />
CONCILIACIÓN DE RETENCIONES DE IVA VS. LIBROS<br />
Año fiscal 2002<br />
(En US Dólares)<br />
CUADRO No. 10<br />
VALORES COMO AGENTE DE RETENCIÓN SEGÚN DECLARACIONES MENSUALES (a)<br />
No. Casillero<br />
(Formulario<br />
104)<br />
Descripción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total<br />
Retenciones del 30%<br />
851 IVA causado por la compra de bienes 480,65<br />
76,51 179,53 62,04 88,07 162,18 154,72 198,36 296,88 126,68 1825,62<br />
853 IVA retenido por empresas emisoras de tarjetas de crédito - bienes 0<br />
Retenciones del 70%<br />
855 IVA retenido por empresas emisoras de tarjetas de crédito - servicios 0<br />
857 IVA causado por la prestación de servicios 147,28 189,20 322,48 289,10 201,71 339,16 627,37 222,59 454,75 2793,64<br />
Retenciones del 100%<br />
859 IVA causado por la prestación de servicios profesionales 132,03 303,38 24,00 24,00 24,00<br />
48,00 1,417,65 1,201,85 3174,91<br />
861 IVA causado por el arrendamiento de inmuebles a personas naturales 178,11 221,06 221,06 233,69 107,37 170,53 170,53 170,53 221,05 221,05 227,36 2142,34<br />
863 IVA causado en la distribución de combustibles 0<br />
865 IVA causado en otras compras de bienes y servicios con emisión de liquidación de compras y prestación 466,41 de servicios 687,55 370,77 281,48 262,77 269,80 281,94 153,15 395,52 154,89 479,63 3803,91<br />
867 IVA causado en la depreciación de activos en internación temporal 0<br />
869 IVA causado en leasing internacional 0<br />
Total de retenciones según declaraciones 480,65 644,52 908,61 947,65 1187,28 778,66 841,5 840,36 817,56 1490,3 2313,06 2490,27 13740,42<br />
VALORES SEGÚN LIBROS (b)<br />
Cta. Contable Descripción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre<br />
2002,1 IVA retenido a proveedores 30% (Por pagar SRI) 480,65 76,51 179,53 62,04 88,07 162,18 154,72 198,36 296,88 126,68<br />
2002,2 IVA retenido a proveedores 70% (Por pagar SRI) 147,28 189,2 322,48 289,1 201,71 339,16 627,37 222,59 454,75<br />
2002,3 IVA retenido a proveedores 100% (Por pagar SRI) 644,52 908,61 723,86 818,55 394,14 464,33 476,47 323,68 664,57 1793,59 1908,84<br />
Total de retenciones según libros 480,65 644,52 908,61 947,65 1187,28 778,66 841,5 840,36 817,56 1490,3 2313,06 2490,27<br />
CONCILIACIÓN DECLARACIONES VS. LIBROS<br />
Descripción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre<br />
Total de retenciones según declaraciones 480,65 644,52 908,61 947,65 1187,28 778,66 841,5 840,36 817,56 1490,3 2313,06 2490,27<br />
Diferencia 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0<br />
Total de retenciones según libros 480,65 644,52 908,61 947,65 1187,28 778,66 841,5 840,36 817,56 1490,3 2313,06 2490,27<br />
Lcdo. Marcelo Muñoz Ing. Ximena Vasquez<br />
Representante Legal R.U.C. 0102080017001<br />
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ImpocomAlmar CIA. Ltda.
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ANEXO 6<br />
RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES DE IVA (b)<br />
Año fiscal 2002<br />
(En US Dólares)<br />
CUADRO No. 11<br />
RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES DE IVA<br />
Mes<br />
Declaración<br />
Número de<br />
Formulario<br />
Número de<br />
Formulario que<br />
rectifica (d)<br />
Fecha de<br />
Vencimiento (b)<br />
Fecha de Pago<br />
Impuesto<br />
Pagado (c)<br />
Enero 012182221 12-Feb-02 12-Mar-02 557,24<br />
Febrero 200007189 12-Mar-02 05-Abr-02 644,52<br />
Marzo 10041612 12-Abr-02 23-Abr-02 908,61<br />
Abril 10041613 12-May-02 12-May-02 947,65<br />
Mayo 00919683 200236935 12-Jun-02 12-Jul-02 1,581,29<br />
Junio 00919682 12-Jul-02 12-Jul-02 778,66<br />
Julio 01213606 12-Ago-02 12-Ago-02 841,50<br />
Agosto 01678804 10316454 12-Sep-02 15-Oct-02 3,387,72<br />
Septiembre 01678801 12-Oct-02 15-Oct-02 6,328,07<br />
Octubre 10446239 201100700 12-Nov-02 12-Dic-02 6,082,61<br />
Noviembre 10446238 12-Dic-02 12-Dic-02 2,313,06<br />
Diciembre 201588961 12-Ene-03 01-15-2003 2,490,27<br />
TOTAL 26,861,20<br />
Según<br />
Declaración<br />
Lcdo. Marcelo Muñoz Ing. Ximena Vasquez<br />
Representante Legal R.U.C. 0102080017001<br />
IMPOCOMALMAR CIA. LTDA. ImpocomAlmar CIA. Ltda.<br />
7,44<br />
8,61<br />
12,14<br />
-<br />
5,91<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
56,92<br />
-<br />
-<br />
91,02<br />
Interés Pagado (a) Multas Pagadas (a)<br />
Diferencia<br />
Según<br />
Auditor<br />
Según<br />
Declaración<br />
16,72<br />
19,34<br />
27,26<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
Diferencia<br />
Según<br />
Auditor<br />
0 0 63,32 0 0
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ANEXO 7<br />
CONCILIACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA VS. LIBROS<br />
Año fiscal 2002 (Página 1 de 3)<br />
(En US Dólares)<br />
CUADRO No. 12<br />
RESUMEN DE LAS DECLARACIONES DE RETENCIONES EN LA FUENTE (c)<br />
Casillero Descripción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total<br />
1) Resumen de retenciones por pagos en el interior (a) -<br />
-<br />
351 Rentas en relación de dependencia - - - - - - - -<br />
- -<br />
-<br />
- -<br />
353 Honorarios personas naturales - - - - 110,00 10,00 36,62 10,70 - 20,00 12,30 19,25 218,87<br />
355 Pago local a extranjeros por servicios ocasionales - - - - - - - -<br />
- -<br />
-<br />
- -<br />
357 Por loterías, rifas, apuestas y similares - - - - - - - -<br />
- -<br />
-<br />
- -<br />
359 Por arrendamiento mercantil 5,97 78,96 20,11 16,47 85,81 116,80 54,80 16,48 85,82 51,15 59,63 67,49 659,49<br />
361 Por arrendamiento de bienes inmuebles de propiedad de personas naturales 114,22 74,21 92,11 100,11 97,38 44,74 71,06 71,06 71,06 92,11 102,11 104,74 1,034,91<br />
363 Por seguros y reaseguros 0,20 0,58 1,84 - 5,36 5,03 1,81 0,71 2,24 0,68 13,57 0,98 33,00<br />
365 Por rendimientos financieros - - - - - - - -<br />
- 8,47 56,90 56,90 122,27<br />
367 Por intereses y comisiones en operaciones de crédito - - - - - - - -<br />
- 55,00 -<br />
- 55,00<br />
369 Por la compra de combustibles - - - - - - - -<br />
- -<br />
-<br />
- -<br />
371 Por servicios petroleros - - - - - - - -<br />
- -<br />
-<br />
- -<br />
373 Por otras transacciones de bienes en activos fijos - - 26,06 - 14,10 7,93 14,27 27,55 15,67 40,75 1,85 4,29 152,47<br />
375 Por otras transacciones de bienes en activos corrientes - 104,85 60,28 109,14 45,14 22,97 76,25 31,06 376,92 208,16 245,75 41,74 1,322,26<br />
377 Por otras transacciones de servicios 131,93 - 73,77 315,80 246,75 191,43 118,93 129,84 148,33 254,15 292,75 142,60 2,046,28<br />
379 Por comisiones - 8,92 111,25 9,86 16,41 74,52 - 0,41 37,21 269,22 5,00 753,44 1,286,24<br />
381 Por pagos o créditos en cuenta realizados por empresas emisoras de tarjetas de crédito - - - - - - - -<br />
- -<br />
-<br />
- -<br />
383 Por regalías. Derechos de autor, marcas, patentes y similares - - - - - - - -<br />
- -<br />
-<br />
- -<br />
385 Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo técnico y árbitros - - - - - - - -<br />
- -<br />
-<br />
- -<br />
387 Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles - - - - - - - -<br />
- -<br />
-<br />
- -<br />
389 Por pagos de dividendos anticipados - - - - - - - -<br />
- -<br />
-<br />
- -<br />
399 Subtotal 252,32 267,52 385,42 551,38 620,95 473,42 373,74 287,81 737,25 999,69 789,86 1,191,43 6930,79<br />
2) Resumen de retenciones por pagos al exterior (b)<br />
451 Con convenio de doble tributación - - - - - - - -<br />
- -<br />
-<br />
-<br />
-<br />
453 Con convenio de doble tributación - - - - - - - -<br />
- -<br />
-<br />
-<br />
-<br />
455 Con convenio de doble tributación - - - - - - - -<br />
- -<br />
-<br />
-<br />
-<br />
457 Sin convenio de doble tributación - - - - - - - -<br />
- -<br />
-<br />
-<br />
-<br />
459 Por pago de intereses - - - - - - - -<br />
- -<br />
-<br />
-<br />
-<br />
461 Cuando no se ejerce la opción de compra - - - - - - - -<br />
- -<br />
-<br />
-<br />
-<br />
498 Subtotal 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0<br />
499 Total Retenciones (399 + 498) 252,32 267,52 385,42 551,38 620,95 473,42 373,74 287,81 737,25 999,69 789,86 1,191,43<br />
3) Valores a pagar y forma de pago<br />
901 Pago previo -<br />
902 Total impuesto a pagar (498 - 901) 252,32<br />
903 Intereses por mora 3,37<br />
904 Multas 7,57<br />
999 Total pagado 263,26<br />
CUADRO No. 13<br />
VALORES SEGÚN LIBROS<br />
- -<br />
267,52 385,42<br />
3,57 5,15<br />
8,03 11,56<br />
279,12 402,13<br />
6,930,79<br />
- - - - -<br />
- -<br />
- 1,116,43 1116,43<br />
551,38 620,95 473,42 373,74 287,81 737,25 999,69 789,86 75,00 5814,36<br />
- - - - -<br />
- -<br />
- 0,93 13,02<br />
- - - - -<br />
- -<br />
- 2,25 29,41<br />
551,38 620,95 473,42 373,74 287,81 737,25 999,69 789,86 78,18 5856,79<br />
Cta. Contable Descripción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre<br />
210104008 Retenciones en la fuente relaciones de dependencia (por pagar SRI)<br />
210104008 Retenciones en la fuente 1% (por pagar SRI) 138,1 193,31 182,06 441,41 397,16 344,16 266,06 205,64 628,98 554,89 613,55 257,1<br />
210104008 Retenciones en la fuente 5 % Rendimientos Financieros (por pagar SRI)<br />
210104008 Retenciones en la fuente 5% Otros (por pagar SRI) 114,22 74,21 203,36 109,97 223,79 129,26 107,68 82,17 108,27 444,8 176,31 934,33<br />
210104008 Retenciones en la fuente por pagos al exterior (por pagar SRI)<br />
Total según libros 252,32 267,52 385,42 551,38 620,95 473,42 373,74 287,81 737,25 999,69 789,86 1191,43
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ANEXO 7<br />
CONCILIACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA VS. LIBROS<br />
Año fiscal 2002 (Página 2 de 3)<br />
(En US Dólares)<br />
CUADRO No. 14<br />
CONCILIACIÓN RETENCIONES EN LA FUENTE DECLARADAS VS. LIBROS<br />
Descripción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre<br />
Total de retenciones según declaraciones (casillero No. 499 de la declaración) 252,32 267,52 385,42 551,38 620,95 473,42 373,74 287,81 737,25 999,69 789,86 1191,43<br />
Diferencia 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0<br />
Total de retenciones según libros 252,32 267,52 385,42 551,38 620,95 473,42 373,74 287,81 737,25 999,69 789,86 1191,43
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ANEXO 7<br />
CONCILIACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA VS. LIBROS<br />
Año fiscal 2002 (Página 3 de 3)<br />
(En US Dólares)<br />
CUADRO No. 15<br />
RESUMEN DE LOS PORCENTAJES DE RETENCIÓN EN LA FUENTE (b)<br />
Concepto de la Retención<br />
Retenciones por pagos en el interior<br />
Rentas en relación de dependencia 301 - 351 -<br />
Honorarios personas naturales 303 - 353 -<br />
Pago local a extranjeros por servicios ocasionales 305 - 355 -<br />
Por loterías, rifas, apuestas y similares 307 - 357 -<br />
Por arrendamiento mercantil 309 597,49 359 5,97<br />
Por arrendamiento de bienes inmuebles de propiedad de personas naturales 311 2,284,24 361 114,22<br />
Por seguros y reaseguros 313 199,21 363 0,20<br />
Por rendimientos financieros 315 - 365 -<br />
Por intereses y comisiones en operaciones de crédito 317 - 367 -<br />
Por la compra de combustibles 319 - 369 -<br />
Por servicios petroleros 321 - 371 -<br />
Por otras transacciones de bienes en activos fijos 323 - 373 -<br />
Por otras transacciones de bienes en activos corrientes 325 - 375 -<br />
Por otras transacciones de servicios 327 13,199,45 377 131,93<br />
Por comisiones 329 - 379 -<br />
Por pagos o créditos en cuenta realizados por empresas emisoras de tarjetas de 331 crédito - 381 -<br />
Por regalías. Derechos de autor, marcas, patentes y similares 333 - 383 -<br />
Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo técnico y árbitros 335 - 385 -<br />
Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles 337 - 387 -<br />
Por pagos de dividendos anticipados 339 - 389 -<br />
Retenciones por pagos en el exterior<br />
Con convenio de doble tributación 411 -<br />
Con convenio de doble tributación 413 -<br />
Con convenio de doble tributación 415 -<br />
Sin convenio de doble tributación 417 -<br />
Por pago de intereses 419 -<br />
Cuando no se ejerce la opción de compra 421 -<br />
Concepto de la Retención<br />
Retenciones por pagos en el interior<br />
Porcentaje<br />
de<br />
Retención<br />
Porcentaje<br />
de<br />
Retención<br />
Porcentaje<br />
de<br />
Retención<br />
Porcentaje<br />
de Retención<br />
(a) (1) (a) (2) (2)/(1) (a) (1) (a) (2) (2)/(1) (a) (1) (a) (2) (2)/(1) (a) (1) (a) (2) (2)/(1) (a) (1) (a) (2) (2)/(1) (a) (1) (a) (2) (2)/(1)<br />
451 -<br />
453 -<br />
455 -<br />
457 -<br />
459 -<br />
461 -<br />
Rentas en relación de dependencia 301 - 319 -<br />
Honorarios personas naturales 302 732,50 320 36,62<br />
Pago local a extranjeros por servicios ocasionales 303 - 321 -<br />
Por loterías, rifas, apuestas y similares 304 - 322 -<br />
Por arrendamiento mercantil 305 5,478,76 323 54,80<br />
Por arrendamiento de bienes inmuebles de propiedad de personas naturales 306 1,421,06 324 71,06<br />
Por seguros y reaseguros 307 1,821,89 325 1,81<br />
Por rendimientos financieros 308 - 326 -<br />
Por intereses y comisiones en operaciones de crédito 309 - 327 -<br />
Por venta de combustibles a comercializadoras 310 - 328 -<br />
Por venta de combustibles a distribuidores 311 - 329 -<br />
Por servicios petroleros 312 - 330 -<br />
Por transacciones de bienes y servicios con personas naturales 313 20,950,82 331 209,45<br />
Por transacciones de bienes y servicios con sociedades 314 332 -<br />
Por comisiones 315 - 333 -<br />
Por pagos o créditos en cuenta realizados por empresas emisoras de tarjetas de 316 crédito - 334 -<br />
Por regalías 317 - 335 -<br />
Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo técnico y árbitros 318 - 336 -<br />
Retenciones por pagos en el exterior<br />
Valor Pagado<br />
Valor Pagado<br />
Con convenio de doble tributación 407 -<br />
Con convenio de doble tributación 408 -<br />
Con convenio de doble tributación 409 -<br />
Sin convenio de doble tributación 410 -<br />
Por pago de intereses 419 -<br />
Cuando no se ejerce la opción de compra 421 -<br />
0,00% 301 - 351 -<br />
0,00% 303 - 353 -<br />
0,00% 305 - 355 -<br />
0,00% 307 - 357 -<br />
1,00% 309 7,895,60 359 78,96<br />
5,00% 311 1,484,22 361 74,21<br />
0,10% 313 579,84 363 0,58<br />
0,00% 315 - 365 -<br />
0,00% 317 - 367 -<br />
0,00% 319 - 369 -<br />
0,00% 321 - 371 -<br />
0,00% 323 - 373 -<br />
0,00% 325 10,494,63 375 104,85<br />
1,00% 327 - 377 -<br />
0,00% 329 178,50 379 8,92<br />
0,00% 331 - 381 -<br />
0,00% 333 - 383 -<br />
0,00% 335 - 385 -<br />
0,00% 337 - 387 -<br />
0,00% 339 - 389 -<br />
0,00% 411 -<br />
0,00% 413 -<br />
0,00% 415 -<br />
0,00% 417 -<br />
0,00% 419 -<br />
0,00% 421 -<br />
Porcentaje<br />
de<br />
Retención<br />
451 -<br />
453 -<br />
455 -<br />
457 -<br />
459 -<br />
461 -<br />
0,00% 301 - 351 -<br />
0,00% 303 - 353 -<br />
0,00% 305 - 355 -<br />
0,00% 307 - 357 -<br />
1,00% 309 2,011,20 359 20,11<br />
5,00% 311 1,842,11 361 92,11<br />
0,10% 313 1,835,03 363 1,84<br />
0,00% 315 - 365 -<br />
0,00% 317 - 367 -<br />
0,00% 319 - 369 -<br />
0,00% 321 - 371 -<br />
0,00% 323 2,606,00 373 26,06<br />
1,00% 325 6,036,09 375 60,28<br />
0,00% 327 7,380,09 377 73,77<br />
5,00% 329 2,224,91 379 111,25<br />
0,00% 331 - 381 -<br />
0,00% 333 - 383 -<br />
0,00% 335 - 385 -<br />
0,00% 337 - 387 -<br />
0,00% 339 - 389 -<br />
0,00% 411 -<br />
0,00% 413 -<br />
0,00% 415 -<br />
0,00% 417 -<br />
0,00% 419 -<br />
0,00% 421 -<br />
Porcentaje<br />
de<br />
Retención<br />
451 -<br />
453 -<br />
455 -<br />
457 -<br />
459 -<br />
461 -<br />
0,00% 301 - 351 -<br />
0,00% 303 - 353 -<br />
0,00% 305 - 355 -<br />
0,00% 307 - 357 -<br />
1,00% 309 1,646,75 359 16,47<br />
5,00% 311 2,642,11 361 100,11<br />
0,10% 313 - 363 -<br />
0,00% 315 - 365 -<br />
0,00% 317 - 367 -<br />
0,00% 319 - 369 -<br />
0,00% 321 - 371 -<br />
1,00% 323 - 373 -<br />
1,00% 325 10,917,01 375 109,14<br />
1,00% 327 28,267,56 377 315,80<br />
5,00% 329 197,17 379 9,86<br />
0,00% 331 - 381 -<br />
0,00% 333 - 383 -<br />
0,00% 335 - 385 -<br />
0,00% 337 - 387 -<br />
0,00% 339 - 389 -<br />
0,00% 411 -<br />
0,00% 413 -<br />
0,00% 415 -<br />
0,00% 417 -<br />
0,00% 419 -<br />
0,00% 421 -<br />
Porcentaje<br />
de<br />
Retención<br />
451 -<br />
453 -<br />
455 -<br />
457 -<br />
459 -<br />
461 -<br />
0,00% 301 - 351 -<br />
0,00% 303 2,200,00 353 110,00<br />
0,00% 305 - 355 -<br />
0,00% 307 - 357 -<br />
1,00% 309 8,579,81 359 85,81<br />
3,79% 311 1,947,38 361 97,38<br />
0,00% 313 5,364,50 363 5,36<br />
0,00% 315 - 365 -<br />
0,00% 317 - 367 -<br />
0,00% 319 - 369 -<br />
0,00% 321 - 371 -<br />
0,00% 323 1,410,02 373 14,10<br />
1,00% 325 4,515,70 375 45,14<br />
1,12% 327 24,677,17 377 246,75<br />
5,00% 329 328,14 379 16,41<br />
0,00% 331 - 381 -<br />
0,00% 333 - 383 -<br />
0,00% 335 - 385 -<br />
0,00% 337 - 387 -<br />
0,00% 339 - 389 -<br />
0,00% 411 -<br />
0,00% 413 -<br />
0,00% 415 -<br />
0,00% 417 -<br />
0,00% 419 -<br />
0,00% 421 -<br />
Porcentaje<br />
de Retención<br />
451 -<br />
453 -<br />
455 -<br />
457 -<br />
459 -<br />
461 -<br />
Porcentaje de<br />
Retención<br />
0,00% 301 - 351 -<br />
5,00% 303 200,00 353 10,00<br />
0,00% 305 - 355 -<br />
0,00% 307 - 357 -<br />
1,00% 309 11,681,29 359 116,80<br />
5,00% 311 894,74 361 44,74<br />
0,10% 313 1,810,16 363 5,03<br />
0,00% 315 - 365 -<br />
0,00% 317 - 367 -<br />
0,00% 319 - 369 -<br />
0,00% 321 - 371 -<br />
1,00% 323 792,63 373 7,93<br />
1,00% 325 2,297,91 375 22,97<br />
1,00% 327 19,151,22 377 191,43<br />
5,00% 329 1,490,43 379 74,52<br />
0,00% 331 - 381 -<br />
0,00% 333 - 383 -<br />
0,00% 335 - 385 -<br />
0,00% 337 - 387 -<br />
0,00% 339 - 389 -<br />
0,00% 411 -<br />
0,00% 413 -<br />
0,00% 415 -<br />
0,00% 417 -<br />
0,00% 419 -<br />
0,00% 421 -<br />
(a) (1) (a) (2) (2)/(1) (a) (1) (a) (2) (2)/(1) (a) (1) (a) (2) (2)/(1) (a) (1) (a) (2) (2)/(1) (a) (1) (a) (2) (2)/(1) (a) (1) (a) (2) (2)/(1)<br />
411 -<br />
412 -<br />
413 -<br />
414 -<br />
459 -<br />
461 -<br />
Lcdo. Marcelo muñoz Ing. Ximena Vasquez<br />
Representante Legal R.U.C. 0102080017001<br />
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ImpocomAlmar CIA. Ltda.<br />
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio<br />
Impuesto<br />
Retenido<br />
Valor Pagado<br />
0,00% 301 - 319 -<br />
5,00% 302 290,00 320 10,70<br />
0,00% 303 - 321 -<br />
0,00% 304 - 322 -<br />
1,00% 305 1,647,18 323 16,48<br />
5,00% 306 1,421,06 324 71,06<br />
0,10% 307 715,88 325 0,71<br />
0,00% 308 - 326 -<br />
0,00% 309 - 327 -<br />
0,00% 310 - 328 -<br />
0,00% 311 - 329 -<br />
0,00% 312 - 330 -<br />
1,00% 313 18,852,50 331 188,45<br />
0,00% 314 - 332 -<br />
0,00% 315 40,63 333 0,41<br />
0,00% 316 - 334 -<br />
0,00% 317 - 335 -<br />
0,00% 318 - 336 -<br />
0,00% 407 -<br />
0,00% 408 -<br />
0,00% 409 -<br />
0,00% 410 -<br />
0,00% 419 -<br />
0,00% 421 -<br />
Impuesto<br />
Retenido<br />
411 -<br />
412 -<br />
413 -<br />
414 -<br />
459 -<br />
461 -<br />
Valor Pagado<br />
0,00% 301 - 319 -<br />
3,69% 302 - 320 -<br />
0,00% 303 - 321 -<br />
0,00% 304 - 322 -<br />
1,00% 305 8,580,24 323 85,82<br />
5,00% 306 1,421,06 324 71,06<br />
0,10% 307 2,235,44 325 2,24<br />
0,00% 308 - 326 -<br />
0,00% 309 - 327 -<br />
0,00% 310 - 328 -<br />
0,00% 311 - 329 -<br />
0,00% 312 - 330 -<br />
1,00% 313 54,092,76 331 540,92<br />
0,00% 314 - 332 -<br />
1,01% 315 744,28 333 37,21<br />
0,00% 316 - 334 -<br />
0,00% 317 - 335 -<br />
0,00% 318 - 336 -<br />
0,00% 407 -<br />
0,00% 408 -<br />
0,00% 409 -<br />
0,00% 410 -<br />
0,00% 419 -<br />
0,00% 421 -<br />
Impuesto<br />
Retenido<br />
411 -<br />
412 -<br />
413 -<br />
414 -<br />
459 -<br />
461 -<br />
Valor Pagado<br />
0,00% 301 - 319 -<br />
0,00% 302 400,00 320 20,00<br />
0,00% 303 - 321 -<br />
0,00% 304 - 322 -<br />
1,00% 305 5,114,63 323 51,15<br />
5,00% 306 1,842,11 324 92,11<br />
0,10% 307 676,15 325 0,68<br />
0,00% 308 169,42 326 8,47<br />
0,00% 309 1,099,97 327 55,00<br />
0,00% 310 - 328 -<br />
0,00% 311 - 329 -<br />
0,00% 312 - 330 -<br />
1,00% 313 50,321,88 331 503,06<br />
0,00% 314 - 332 -<br />
5,00% 315 5,384,34 333 269,22<br />
0,00% 316 - 334 -<br />
0,00% 317 - 335 -<br />
0,00% 318 - 336 -<br />
0,00% 407 -<br />
0,00% 408 -<br />
0,00% 409 -<br />
0,00% 410 -<br />
0,00% 419 -<br />
0,00% 421 -<br />
Impuesto<br />
Retenido<br />
411 -<br />
412 -<br />
413 -<br />
414 -<br />
459 -<br />
461 -<br />
Valor Pagado<br />
0,00% 301 - 319 -<br />
5,00% 302 246,00 320 12,30<br />
0,00% 303 - 321 -<br />
0,00% 304 - 322 -<br />
1,00% 305 5,962,45 323 59,63<br />
5,00% 306 2,042,11 324 102,11<br />
0,10% 307 13,565,46 325 13,57<br />
5,00% 308 1,137,92 326 56,90<br />
5,00% 309 - 327 -<br />
0,00% 310 - 328 -<br />
0,00% 311 - 329 -<br />
0,00% 312 - 330 -<br />
1,00% 313 54,043,58 331 540,35<br />
0,00% 314 - 332 -<br />
5,00% 315 100,00 333 5,00<br />
0,00% 316 - 334 -<br />
0,00% 317 - 335 -<br />
0,00%<br />
0,00%<br />
318 - 336 -<br />
0,00% 407 -<br />
0,00% 408 -<br />
0,00% 409 -<br />
0,00% 410 -<br />
0,00% 419 -<br />
0,00% 421 -<br />
Impuesto<br />
Retenido<br />
411 -<br />
412 -<br />
413 -<br />
414 -<br />
459 -<br />
461 -<br />
Porcentaje de<br />
Retención<br />
Valor Pagado<br />
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre<br />
Impuesto<br />
Retenido<br />
Valor Pagado<br />
Impuesto<br />
Retenido<br />
Valor Pagado<br />
Impuesto<br />
Retenido<br />
Valor Pagado<br />
Impuesto<br />
Retenido<br />
Valor Pagado<br />
Impuesto<br />
Retenido<br />
Valor Pagado<br />
451 -<br />
453 -<br />
455 -<br />
457 -<br />
459 -<br />
461 -<br />
0,00% 301 - 319 -<br />
5,00% 302 385,00 320 19,25<br />
0,00% 303 - 321 -<br />
0,00% 304 - 322 -<br />
1,00% 305 6,748,84 323 67,49<br />
5,00% 306 2,094,74 324 104,74<br />
0,10% 307 973,87 325 0,98<br />
5,00% 308 1,137,92 326 56,90<br />
0,00% 309 - 327 -<br />
0,00% 310 - 328 -<br />
0,00% 311 - 329 -<br />
0,00% 312 - 330 -<br />
1,00% 313 18,865,96 331 188,63<br />
0,00% 314 - 332 -<br />
5,00% 315 15,068,91 333 753,44<br />
0,00% 316 - 334 -<br />
0,00% 317 - 335 -<br />
0,00% 318 - 336 -<br />
0,00% 407 -<br />
0,00% 408 -<br />
0,00% 409 -<br />
0,00% 410 -<br />
0,00% 419 -<br />
0,00% 421 -<br />
Impuesto<br />
Retenido<br />
Impuesto<br />
Retenido<br />
411 -<br />
412 -<br />
413 -<br />
414 -<br />
459 -<br />
461 -<br />
Porcentaje<br />
de Retención<br />
0,00%<br />
5,00%<br />
0,00%<br />
0,00%<br />
1,00%<br />
5,00%<br />
0,28%<br />
0,00%<br />
0,00%<br />
0,00%<br />
0,00%<br />
1,00%<br />
1,00%<br />
1,00%<br />
5,00%<br />
0,00%<br />
0,00%<br />
0,00%<br />
0,00%<br />
0,00%<br />
0,00%<br />
0,00%<br />
0,00%<br />
0,00%<br />
0,00%<br />
0,00%<br />
Porcentaje<br />
de Retención<br />
0,00%<br />
5,00%<br />
0,00%<br />
0,00%<br />
1,00%<br />
5,00%<br />
0,10%<br />
5,00%<br />
0,00%<br />
0,00%<br />
0,00%<br />
0,00%<br />
1,00%<br />
0,00%<br />
5,00%<br />
0,00%<br />
0,00%<br />
0,00%<br />
0,00%<br />
0,00%<br />
0,00%<br />
0,00%<br />
0,00%<br />
0,00%
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ANEXO 8<br />
RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA (b)<br />
Año fiscal 2002<br />
(En US Dólares)<br />
CUADRO No. 16<br />
RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES DE RETENCIONES EN LA FUENTE<br />
Interés Pagado (a) Multas Pagadas (a)<br />
Mes<br />
Declaración<br />
Número de<br />
Formulario<br />
Número de<br />
Formulario que<br />
rectifica (d)<br />
Fecha de<br />
Vencimiento (b)<br />
Fecha de<br />
Pago<br />
Impuesto<br />
Pagado (c)<br />
Enero 00734988 12-Feb-03 12-Mar-02 252,32<br />
Febrero 200005247 12-Mar-02 05-Abr-02 267,52<br />
Marzo 10013705 12-Abr-02 23-Abr-03 385,42<br />
Abril 10013707 12-May-02 13-May-02 551,38<br />
Mayo 00025916 12-Jun-02 12-Jun-02 620,95<br />
Junio 200096217 12-Jul-02 12-Jul-02 473,42<br />
Julio 00267454 12-Ago-02 13-Ago-02 373,74<br />
Agosto 00225131 12-Sep-02 13-Sep-02 287,81<br />
Septiembre 200096218 12-Oct-02 15-Oct-02 737,25<br />
Octubre 00450937 12-Nov-02 12-Nov-02 999,69<br />
Noviembre 10093290 12-Dic-02 12-Dic-02 789,86<br />
Diciembre 00713313 00564577 12-Ene-03 09-Abr-03 1,191,43<br />
Según<br />
Declaración<br />
3,37<br />
3,57<br />
5,15<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
0,93<br />
Diferencia<br />
Según<br />
Auditor<br />
Según<br />
Declaración<br />
7,57<br />
8,03<br />
11,56<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
2,25<br />
Diferencia<br />
TOTAL 13,02 0 0 29,41 0 0<br />
Lcdo. Marcelo Muñoz Ing. Ximena Vasquez<br />
Representante Legal R.U.C. 0102080017001<br />
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ImpocomAlmar CIA. Ltda.<br />
Según<br />
Auditor
ImpocomAlmar CIA. Ltda.<br />
CONCILIACIÓN DE IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES<br />
Año fiscal 2002 ANEXO 9<br />
(En US Dólares)<br />
(Página 1 de 2)<br />
CUADRO No. 17<br />
CONCILIACIÓN DE IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES DECLARADO VS. LIBROS<br />
CODIGOS:<br />
1 Tabacos Rubios 3 Cervezas 5 Alcohol 7 Bienes Suntuarios<br />
2 Tabacos Negros 4 Bebidas gaseosas 6 Vhlos < 3.5 toneladas 8 Telecomunicaciones<br />
OCTUBRE SEPTIEMBRE AGOSTO JULIO JUNIO MAYO ABRIL MARZO<br />
MES<br />
ENERO<br />
TOTAL<br />
FEBRERO<br />
TOTAL<br />
TOTAL<br />
TOTAL<br />
TOTAL<br />
TOTAL<br />
TOTAL<br />
TOTAL<br />
TOTAL<br />
TOTAL<br />
NOVIEMBRE<br />
TOTAL<br />
DICIEMBRE<br />
TOTAL<br />
NOTAS GENERALES:<br />
CÓDIGO (e)<br />
Código (d)<br />
Casillero<br />
302<br />
Base<br />
Imponible<br />
Casillero 303<br />
ICE a pagar<br />
Casillero 399<br />
{1} (c.)<br />
SEGÚN DECLARACIÓN (b)<br />
Total impuesto<br />
a pagar<br />
Casillero 902<br />
Multas (a)<br />
Casillero 904<br />
{2}<br />
Intereses (a)<br />
Casillero 903<br />
{3}<br />
Total Pagado<br />
Casillero 999<br />
Fecha de<br />
declaración<br />
Código Cta.<br />
Contable ICE por<br />
Lcdo. Marcelo Muñoz Ing. Ximena Vasquez<br />
Representante Legal R.U.C. 0102080017001<br />
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ImpocomAlmar CIA. Ltda.<br />
Ventas gravadas con ICE<br />
Cantidad (f) Valor<br />
a. El cálculo de los intereses se basa en el Art. 20 del Código Tributario y en el 96 de la LRTI. El cálculo de las multas tributarias se basa en el artículo 97 de la LRTI y en la resolución 117 emitida en<br />
el R.O. 54 del 10 de abril de 2000. Para el cálculo de estos valores puede accederse a la página WEB del Servicio de Rentas Internas (www.sri.gov.ec), en dónde se encuentran información referente<br />
a intereses y multas tributarias.<br />
b. La declaración y pago del Impuesto a los Consumos Especiales se encuentran normados en el capítulo IV (Declaración y Pago del ICE), Título Tercero (Impuesto a los Consumos Especiales ), de<br />
la Ley de Régimen Tributario Interno y en los Arts. 77 y 166 del Reglamento de la Ley de Régimen Tributario Interno que trata acerca de los plazos de declaración.<br />
c. Corresponde al casillero 399 del formulario 105, Declaración del Impuesto a los Consumos Especiales , vigente para el año 2002 a partir del 1ro. de abril, según la resolución 0131 del Servicio de<br />
Rentas Internas, publicada el 20 de febrero de 2002 en el R.O. 518. Debido a que el formulario anterior (Resolución 75 publicado en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001) estuvo vigente durante los<br />
meses de enero, febrero y marzo del presente año, a continuación se detalla la equivalencia de los casilleros:<br />
Casilleros del formulario 105 Casilleros del formulario 105<br />
de enero a marzo - 2002 de abril a diciembre - 2002<br />
301 302<br />
501 303<br />
503 399<br />
902 902<br />
903 903<br />
904 904<br />
905 999<br />
d. Se refiere al Código del impuesto que se encuentra en el casillero 302 del formulario 105, Declaración del Impuesto a los Consumos Especiales, vigente para el año 2002.<br />
e. Hace referencia al Código descrito en la parte superior del presente cuadro.<br />
f. Especificar las unidades en las que se expresa las cantidades señaladas. Ejemplo: 7 pacas. Cada paca contiene 500 cajetillas.<br />
pagar<br />
Impuesto<br />
por pagar<br />
{4}<br />
SEGÚN LIBROS<br />
Diferencia<br />
{4}-{1}<br />
Multas por<br />
pagar<br />
(a)<br />
{5}<br />
Diferencia<br />
{5}-{2}<br />
Intereses<br />
por pagar<br />
(a)<br />
{6}<br />
Diferencia<br />
{6}-{3}
ImpocomAlmar CIA. Ltda.<br />
CONCILIACIÓN DE IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES ANEXO 9<br />
Año fiscal 2002<br />
(En US Dólares) (Página 2 de 2)<br />
CUADRO No. 18<br />
CONCILIACIÓN DE IMPORTACIONES VS. DECLARACIÓN ADUANERA UNICA ELECTRÓNICA (a)<br />
MES<br />
NOVIEMBRE OCTUBRE SEPTIEMBRE AGOSTO JULIO JUNIO MAYO ABRIL MARZO FEBRERO ENERO<br />
TOTAL<br />
TOTAL<br />
TOTAL<br />
TOTAL<br />
TOTAL<br />
TOTAL<br />
TOTAL<br />
TOTAL<br />
TOTAL<br />
TOTAL<br />
TOTAL<br />
DICIEMBRE<br />
TOTAL<br />
TOTAL<br />
No. de Referendo por mes<br />
Números de DAU<br />
por mes (a)<br />
ImpocomAlmar CIA. Ltda.<br />
CONCILIACIÓN DE IMPORTACIONES VS. DECLARACIÓN ADUANERA UNICA ELECTRÓNICA (a)<br />
Año fiscal 2002<br />
(En US Dólares)<br />
NOTAS GENERALES:<br />
Subpartida Arancelaria Descripción de la Subpartida<br />
Cantidad<br />
declarada (b)<br />
Lcdo. Marcelo Muñoz Ing. Ximena Vasquez<br />
Representante Legal R.U.C. 0102080017001<br />
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ImpocomAlmar CIA. Ltda.<br />
Valor CIF (b)<br />
IVA Pagado (c) ICE Pagado (d)<br />
a. Hace referencia al número de Documentos Únicos de Importación/Declaración Aduanera Unica Electrónica que fueron realizados cada mes. Debe señalarse que a partir del 1ro.<br />
de septiembre de 2002 , el Documento Unico de Importación (DUI) fue suplantado por la Declaración Aduanera Unica Electrónica (DAU).<br />
b. Son los valores y cantidades que constan en el DUI/DAU y que corresponden al bien importado.<br />
c. La declaración y pago del IVA se encuentran normados en el capítulo IV (Declaración y Pago del IVA), del Título Segundo (Impuesto al Valor Agregado), de la Ley de Régimen<br />
Tributario Interno y en los Arts. 77 y 131 del Reglamento de la Ley de Régimen Tributario Interno que tratan acerca de los plazos de declaración.<br />
d. La declaración y pago del Impuesto a los Consumos Especiales se encuentran normados en el capítulo IV (Declaración y Pago del ICE ), Título Tercero (Impuesto a los<br />
Consumos Especiales ), de la Ley de Régimen Tributario Interno y en los Arts. 77 y 166 del Reglamento de la Ley de Régimen Tributario Interno que trata acerca de los plazos de<br />
declaración. Cabe mencionar que el Art. 163 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno, en su segundo inciso determina la obligación, por parte de<br />
las personas naturales y sociedades importadoras de bienes gravados con este impuesto, de liquidar el ICE en el Documento Único de Importación/Declaración Aduanera Unica
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ANEXO 10<br />
CONCILIACIÓN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA (a)<br />
Año fiscal 2002 (Página 1 de 7)<br />
(En US Dólares)<br />
CUADRO No. 19<br />
CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA<br />
CÁLCULO DE LA PARTICIPACIÓN TRABAJADORES<br />
Descripción<br />
Casillero del<br />
Formulario 101<br />
Cuentas<br />
Contables de la<br />
Compañía (f)<br />
Cuadro<br />
Relacionado<br />
Valor Según la<br />
Cía.<br />
Diferencia<br />
Valor Según<br />
Auditor<br />
UTILIDAD (PÉRDIDA) CONTABLE ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIÓN LABORAL 797 o 798 218,966,57 -218,966,57<br />
Más/Menos otras partidas conciliatorias para participación laboral (d) 0 0 0<br />
UTILIDAD (PÉRDIDA) CONTABLE BASE DE CÁLCULO DEL 15% DE PARTICIPACIÓN LABORAL 218,966,57<br />
-218,966,57<br />
15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 803 2,737,08 -2,737,08<br />
CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO<br />
UTILIDAD (PÉRDIDA) CONTABLE ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIÓN LABORAL<br />
Menos:<br />
801 y 802 218,966,57 -218,966,57<br />
Amortización de Pérdidas tributarias (Art. 11 LRTI) 811 CUADRO No. 22 0 0 0<br />
15% Participación a trabajadores 803 CUADRO No. 29 2,737,08 -2,737,08<br />
0<br />
Participación especial de utilidades a directores, gerentes o administradores (Art. 99 del Código de Trabajo) 0 0 0<br />
100% Dividendos Percibidos en Efectivo Exentos 804 CUADRO No. 19 0 0 0<br />
100% Otras Rentas Exentas y no Gravadas (Art. 9 LRTI) 805 CUADRO No. 19 0 0 0<br />
Otras deduccciones (d)<br />
Más:<br />
812 +813 0 0 0<br />
Gastos no deducibles en el país 806 CUADRO No. 20 0 0 0<br />
Gastos no deducibles en el extranjero 807 CUADRO No. 20 0 0 0<br />
Gastos Incurridos para Generar Ingresos Exentos 808 0 0 0<br />
15% Participación a trabajadores (Dividendos Percibidos) 809 0 0 0<br />
15% Participación a trabajadores (Otras Rentas Exentas) 810 0 0 0<br />
UTILIDAD (PÉRDIDA) GRAVABLE 216,229,49<br />
BASE IMPONIBLE PARA EL IMPUESTO A LA RENTA TARIFA 25% (Arts. 37 y 38 del RLRTI) 817 55,839,49<br />
BASE IMPONIBLE PARA EL IMPUESTO A LA RENTA TARIFA 15% (Arts. 37 y 38 del RLRTI) 816 160,390,00<br />
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 818 38,018,37<br />
CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR (A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE)<br />
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 818 38,018,37<br />
-216,229,49<br />
-55,839,49<br />
-160,390,00<br />
Menos:<br />
Anticipos de Impuesto a la Renta 819 CUADRO No. 8 0 0 0<br />
Retenciones en la fuente del año 820 29,220,35 -29,220,35<br />
0<br />
Crédito Tributario por leyes especiales (e) 821 CUADRO No. 21 0 0 0<br />
Compensación pago indebido (notas de crédito o autocompensación) (Art. 327 CT) 0 0 0<br />
Remanente de anticipos no utilizados de ejercicios anteriores 0 0 0<br />
Impuesto a la Renta pagado en el exterior (Art. 48 LRTI) 0 0 0<br />
SALDO IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 899 8,798,02<br />
SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE 898 -<br />
-38,018,37<br />
-38,018,37<br />
0<br />
0<br />
0<br />
0<br />
0<br />
-8,798,02<br />
0<br />
0 0<br />
0<br />
0
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ANEXO 10<br />
CONCILIACIÓN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA<br />
Año fiscal 2002 (Página 2 de 7)<br />
(En US Dólares)<br />
CUADRO No. 20<br />
DETALLE DE INGRESOS EXENTOS<br />
Descripción<br />
Cuentas Contables de la<br />
Compañía<br />
Valor Según la<br />
Cía.<br />
Diferencia<br />
Valor Según<br />
Auditor<br />
Dividendos y utilidades recibidas (Art. 9 LRTI, numeral 1; Art. 9 RLRTI). 0 0 0<br />
Ingresos obtenidos por instituciones del Estado (Art. 9 LRTI, numeral 2; Art. 12<br />
RLRTI).<br />
0 0 0<br />
Por convenios internacionales (Art. 9 LRTI, numeral 3; Art. 13 RLRTI). 0 0 0<br />
Los generados por los bienes que posean en el país los Estados extranjeros y<br />
organismos internacionales bajo condición de reciprocidad (Art.9 LRTI, numeral 4).<br />
0 0 0<br />
Los obtenidos por instituciones de carácter privado sin fines de lucro legalmente<br />
constituidas (Art. 9 LRTI, numeral 5; Art. 15 RLRTI).<br />
0 0 0<br />
Intereses percibidos por personas naturales por depósitos de ahorro a la vista (Art. 9<br />
LRTI, numeral 6).<br />
0 0 0<br />
Los que perciban los beneficiarios del IESS, por toda clase de prestaciones que<br />
otorga esta entidad (Art. 9 LRTI, numeral 7).<br />
0 0 0<br />
Los percibidos por institutos de educación superior estatales, amparados en la Ley de<br />
<strong>Universidad</strong>es y Escuelas Politécnicas (Art. 9 LRTI, numeral 8).<br />
0 0 0<br />
Los percibidos por las comunas, pueblos indígenas, cooperativas, uniones,<br />
federaciones y confederaciones de cooperativas (Art. 9 LRTI, numeral 9; Art. 16<br />
RLRTI).<br />
0 0 0<br />
Los provenientes de loterías auspiciadas por la Junta de Beneficencia de Guayaquil y<br />
por Fe y Alegría (Art. 9 LRTI, numeral 10).<br />
0 0 0<br />
Viáticos que se conceden a empleados y funcionarios del Estado, así como los<br />
gastos de viaje, hospedaje y alimentación que reciban los empleados del sector<br />
privado, siempre que se encuentren debidamente soportados (Art. 9 LRTI, numeral<br />
11; Art 18 RLRTI).<br />
0 0 0<br />
Los obtenidos por discapacitados debidamente calificados y los percibidos por<br />
personas mayores de 65 años (Art. 9 LRTI, numeral 12).<br />
0 0 0<br />
Provenientes de inversiones no monetarias efectuadas entre compañías petroleras<br />
que hayan suscrito contratos con el Estado (Art. 9 LRTI, numeral 13).<br />
0 0 0<br />
Por enajenación ocasional de inmuebles, acciones o participaciones (Art. 9 LRTI,<br />
numeral 14).<br />
0 0 0<br />
Las ganancias de capital o rendimientos distribuidos por los fondos de inversión,<br />
fondos de cesantía y fideicomisos mercantiles a sus beneficiarios (Art. 9 LRTI,<br />
numeral 15).<br />
0 0 0<br />
Las indemnizaciones por seguros, exceptuando los provenientes del lucro cesante<br />
(Art. 9 LRTI, numeral 16).<br />
0 0 0<br />
Rendimientos financieros en títulos emitidos por el sector público, con anterioridad al<br />
8 de agosto de 1998 (DT2 L124).<br />
0 0 0<br />
Intereses de cédulas hipotecarias emitidos con anterioridad al 8 de agosto de 1998<br />
(DT2 L124).<br />
0 0 0<br />
Intereses de bonos de garantía general o específica y bonos de prenda. Incluyendo<br />
las operaciones de reporto, emitidos con anterioridad al 8 de agosto de 1998 (DT2<br />
L124).<br />
0 0 0<br />
Intereses de obligaciones emitidas por sociedades, mayores a un año a través de la<br />
Bolsa de Valores, emitidas con anterioridad al 8 de agosto de 1998 (DT2 L124)<br />
0 0 0<br />
Intereses de obligaciones pactadas en UVC, emitidas con anterioridad al 8 de agosto<br />
de 1998 (DT2 L124).<br />
0 0 0<br />
Otros (detallar) 0 0 0<br />
TOTAL INGRESOS EXENTOS 0 0 0
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ANEXO 10<br />
CONCILIACIÓN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA<br />
Año fiscal 2002 (Página 3 de 7)<br />
(En US Dólares)<br />
CUADRO No. 21<br />
DETALLE DE GASTOS NO DEDUCIBLES (a)<br />
Descripción<br />
Cuadro<br />
Relacionado<br />
Cuentas Contables<br />
de la Compañía<br />
Valor Según Cía. Diferencia<br />
Valor Según<br />
Auditor<br />
Los intereses en la parte que exceda de las tasas autorizadas por el Directorio del Banco<br />
Central del Ecuador (Art. 10 LRTI, numeral 2).<br />
0 0 0<br />
Intereses y costos financieros de los créditos externos no registrados en el Banco Central del<br />
Ecuador (Art. 10 LRTI, numeral 2).<br />
0 0 0<br />
Intereses y multas que deba pagar el sujeto pasivo por el retraso en el pago de impuestos,<br />
tasas, contribuciones y aportes al sistema de seguridad social (Art. 10 LRTI, numeral 3).<br />
0 0 0<br />
Gravámenes que se hayan integrado al costo de bienes y activos e impuestos por los que<br />
pueda trasladar u obtener crédito tributario (Art. 10 LRTI, numeral 3).<br />
0 0 0<br />
Impuesto a la Renta (Art. 10 LRTI, numeral 3). 0 0 0<br />
Pérdidas cubiertas por seguros (Art. 10 LRTI, numeral 5). 0 0 0<br />
Gastos de viaje superiores al 3% del ingreso gravado (Art. 10 LRTI, numeral 6) (c). CUADRO No. 26 0 0 0<br />
Remuneraciones no aportadas al IESS hasta la fecha de declaración de Impuesto a la Renta<br />
(Art. 10 LRTI, numeral 9).<br />
0 0 0<br />
Provisiones por Cuentas Incobrables que excedan los límites establecidos por la ley (Art. 10<br />
LRTI, numeral 11).<br />
0 0 0<br />
Provisiones por Créditos Incobrables concedidos por la sociedad al socio, su cónyuge o a sus<br />
parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad y a sociedades<br />
relacionadas (Art. 10 LRTI, numeral 11).<br />
0 0 0<br />
Las provisiones realizadas por los créditos que excedan los porcentajes determinados en el<br />
artículo 72 de la Ley General de Instituciones Financieras, así como por créditos vinculados (Art.<br />
10 LRTI, numeral 11).<br />
0 0 0<br />
Pérdida por enajenación de activos fijos o corrientes por transacciones entre sociedades o<br />
partes relacionadas (Art. 11 LRTI).<br />
0 0 0<br />
Provisiones para desahucio (Art. 10, numeral 9 LRTI) 0 0 0<br />
Provisión para jubilación patronal no respaldada con cálculos actuariales o que exceda los<br />
límites establecidos por la ley (Art. 10 LRTI, numeral 14).<br />
0 0 0<br />
Provisiones de gastos no respaldados con contratos o comprobantes de venta (Art. 10 LRTI,<br />
numeral siguiente al 17).<br />
0 0 0<br />
Los pagos al exterior de intereses y costos financieros, por concepto de importaciones, que<br />
excedan las tasas máximas fijadas por el Directorio del Banco Central, siempre que no estén<br />
sujetos a retención en la fuente (Art. 13 LRTI).<br />
0 0 0<br />
Otros pagos al exterior sobre los que no se ha practicado retención en la fuente (Art. 13 LRTI). 0 0 0<br />
Comisiones por exportaciones que consten en el respectivo contrato y las pagadas para la<br />
promoción del turismo receptivo que excedan el 2% del valor de la exportación (Art. 13 LRTI,<br />
numeral 4).<br />
Pérdida por baja de inventarios no soportada por declaración jurada ante un juez o notario (Art.<br />
21 RLRTI, numeral 8, literal b).<br />
Pérdidas generadas por la transferencia ocasional de acciones, participaciones o derechos en<br />
sociedades (Art. 21 RLRTI, numeral 8, literal d).<br />
Gastos de gestión que exceden el 2% de los gastos generales (Art. 21 RLRTI, numeral 11).<br />
CUADRO No. 25<br />
0 0 0<br />
0 0 0<br />
0 0 0<br />
0 0 0<br />
Descuentos en negociación de valores cotizados en bolsa, en la porción que sobrepase las<br />
tasas de descuento vigentes (Art. 22 RLRTI, numeral 6).<br />
0 0 0<br />
Gastos personales del contribuyente (Art. 26 RLRTI, numeral 1). 0 0 0<br />
Depreciaciones, amortizaciones, provisiones y reservas que excedan los límites establecidos<br />
por la Ley (a) (Art. 10 LRTI, numeral 7,8,11).<br />
0 0 0<br />
Las pérdidas o destrucción de bienes no utilizados para la generación de rentas gravadas y no<br />
exentas (Art. 21 RLRTI, numeral 8, literal a).<br />
0 0 0<br />
Pérdida o destrucción de joyas, colecciones artísticas y otros bienes de uso personal (Art. 26<br />
RLRTI, numeral 4).<br />
0 0 0<br />
Donaciones, subvenciones y otras asignaciones en dinero, en especie o en servicios que<br />
constituyan empleo de la renta, cuya deducción no sea permitida por la ley (Art. 26 RLRTI,<br />
numeral 5).<br />
0 0 0<br />
Intereses y otros costos financieros que debieron capitalizarse como activos fijos, hasta que<br />
éstos se incorporen a la producción (Art. 22 RLRTI, numeral 4).<br />
0 0 0<br />
Otros Gasto No Deducibles (b): 0 0 0<br />
Gastos no sustentados 0 0 0<br />
TOTAL GASTOS NO DEDUCIBLES 0 0 0<br />
NOTAS GENERALES:<br />
a. En el caso de existir estos gastos no deducibles, debe detallarse en este anexo.<br />
b. Deben detallarse dentro de la conciliación tributaria los valores y la base legal de Otros Gastos No Deducibles .<br />
c. Corresponde al valor de Gastos de Viaje no deducibles , analizado en el CUADRO No. 26 de este anexo.
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ANEXO 10<br />
CONCILIACIÓN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA<br />
Año fiscal 2002 (Página 4 de 7)<br />
(En US Dólares)<br />
CUADRO No. 22<br />
DETALLE DE OTRAS DEDUCCIONES<br />
OTRAS DEDUCCIONES (Leyes especiales) (a) Valor<br />
Total 0<br />
NOTAS GENERALES:<br />
a. El detalle de las leyes especiales aplicadas se encuentra en el ANEXO No. 2 (CUADRO<br />
No. 2). La suma de estos valores corresponde al valor detallado en el ANEXO No. 2<br />
(CUADRO No. 2) como Crédito Tributario por Leyes Especiales.<br />
b. Por ejemplo: "Deducción del 50% del impuesto a pagar".<br />
Cuentas<br />
Contables de la<br />
Compañía<br />
Efecto<br />
Tributario (b)
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ANEXO 10<br />
CONCILIACIÓN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA<br />
Año fiscal 2002 (Página 5 de 7)<br />
(En US Dólares)<br />
CUADRO No. 23<br />
CÁLCULO DE LA AMORTIZACIÓN DE LA PÉRDIDA TRIBUTARIA<br />
Detalle<br />
Cuentas Contables de<br />
la Compañía<br />
Valor<br />
Utilidad contable 0<br />
(+ -) Partidas conciliatorias aplicables para el 15% (a) 0<br />
Base para el 15% de participación a trabajadores 0<br />
(-) 15% de participación a trabajadores 0<br />
Utilidad después de participaciones 0<br />
(-) Ingresos exentos 0<br />
(+) Gastos no deducibles 0<br />
(-) Otras deducciones 0<br />
(+ -) Otras partidas concilitorias no gravadas (b)<br />
Utilidad Gravable 0<br />
Límite de amortización de pérdidas tributarias (25%)<br />
CUADRO No. 24<br />
DETALLE DE PÉRDIDAS TRIBUTARIAS<br />
Al 31 de diciembre de 2002<br />
Valor Amortización Saldo<br />
Detalle Vigencia Histórico Año a<br />
Diciembre 31, 2002<br />
Pérdida 1998 Hasta 12 de 2003<br />
Según Declaración convertidos a U.S. dólares NEC-17 0 0<br />
Pérdida 1999 Hasta 12 de 2004<br />
Según Declaración convertidos a U.S. dólares NEC-17 0 0<br />
Pérdida 2000 Hasta 12 de 2005<br />
Según Declaración convertidos a U.S. dólares NEC-17 0 0<br />
Pérdida 2001 Hasta 12 de 2006<br />
Según Declaración convertidos a U.S. dólares NEC-17 0 0<br />
Pérdida 2002 Hasta 12 de 2007<br />
Según Declaración convertidos a U.S. dólares NEC-17 0 0<br />
Total según Declaraciones convertidos a U.S. dólares NEC-17 0 0 0<br />
0
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ANEXO 10<br />
CONCILIACIÓN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA<br />
Año fiscal 2002 (Página 6 de 7)<br />
(En US Dólares)<br />
CUADRO No. 25<br />
ANÁLISIS DE LOS GASTOS DE GESTIÓN (a)<br />
Descripción<br />
Casillero del Cuentas Contables<br />
Formulario 101 (c) de la Compañía<br />
Total Gastos de Administración y Ventas 779 875107,45 875,107,46<br />
(-) Valor de gastos de gestión durante el ejercicio actual 0<br />
Total Gastos Generales (Base para el Cálculo del Máximo de Gastos de Gestión<br />
Deducibles) 875,107,46<br />
Porcentaje de deducción Máximo 2,00%<br />
Máximo de Gastos de Gestión deducibles según Auditor (2%) 17,502<br />
Gastos de Gestión deducibles tomados para el cálculo de Impuesto a la Renta 0<br />
Gastos de Gestión no deducibles (b) 0<br />
Gastos de Gestión durante el ejercicio 0<br />
Máximo Gastos de Gestión deducibles según Auditor (2%) 17,502<br />
Diferencia 0<br />
Gastos de Gestión deducibles tomados para el cálculo de Impuesto a la Renta 17,502<br />
Valor
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ANEXO 10<br />
CONCILIACIÓN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA<br />
Año fiscal 2002 (Página 7 de 7)<br />
(En US Dólares)<br />
CUADRO No. 26<br />
ANÁLISIS DE LOS GASTOS DE VIAJE (a)<br />
Descripción<br />
Casillero del<br />
Formulario 101 (c)<br />
Cuentas Contables de la<br />
Compañía<br />
Ingresos Gravados:<br />
Total Ingresos 699 3,945,857,12 3,945,857,12<br />
(-) Dividendos Percibidos en Efectivo 804 0<br />
(-) Otras Rentas Exentas y No Gravadas 805 0<br />
Total ingresos gravados 3,945,857,12<br />
Porcentaje de deducción Máximo 3,00%<br />
Máximo de Gastos de viaje deducibles según Auditor (3%) 118,376<br />
Gastos de viaje deducibles tomados para el cálculo de Impuesto ala<br />
Renta 0<br />
Gastos de viaje no deducibles (b) 0<br />
Gastos de viaje durante el ejercicio 0<br />
Máximo Gastos de viaje deducibles según Auditor (3%) 118,376<br />
Diferencia 0<br />
Gastos de viaje deducibles tomados para el cálculo de Impuesto ala<br />
Renta<br />
118,376<br />
Lcdo. Marcelo Muñoz Ing. Ximena Vasquez<br />
Representante Legal R.U.C. 0102080017001<br />
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ImpocomAlmar CIA. Ltda.<br />
NOTAS GENERALES:<br />
a. La base legal para la deducción de los gastos de viaje en el cálculo del Impuesto a la Renta se encuentra en el Art. 10 de la LRTI, numeral 6.<br />
b. Corresponde al valor detallado en el CUADRO No. 21, DETALLE DE GASTOS NO DEDUCIBLES.<br />
c. Corresponden a los casilleros del formulario 101, Declaración del Impuesto a la Renta y Presentación de Balances Formulario Único-<br />
Sociedades , vigente a partir del 10 de enero de 2002, de acuerdo con la resolución No. 64, del Servicio de Rentas Internas, publicada el 23 de<br />
enero de 2002 en el R.O. 500. El formato y la presentación de estos anexos en el informe de cumplimiento tributario debe basarse en los formularios<br />
y en la Normativa Tributaria vigentes.<br />
Valor
ImpocomAlmar CIA. Ltda.<br />
CALCULO DE REINVERSIÓN DE UTILIDADES (a) ANEXO 11<br />
Año fiscal 2002 (Página 1 de 3)<br />
(En US Dólares)<br />
CUADRO No. 27<br />
15% PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES (b)<br />
Concepto<br />
Casillero de la declaración de<br />
Renta del año 2002 (c.)<br />
Sociedades<br />
(formulario 101)<br />
Valor según<br />
declaración<br />
{1}<br />
Utilidad Contable 801 218,966,57<br />
(+) Gastos No deducibles / país 806 -<br />
(+) Gastos No deducibles / exterior<br />
(+-) Otras Partidas Conciliatorias<br />
807 -<br />
Base de cálculo para 15% Participación a trabajadores 218,966,57<br />
15% Participación Trabajadores 803 2,737,08<br />
CUADRO No. 28<br />
CÁLCULO DE LA UTILIDAD LÍQUIDA<br />
Concepto<br />
Casillero de la declaración de<br />
Renta del año 2002 (c.)<br />
Sociedades<br />
(formulario 101)<br />
Valor según<br />
declaración<br />
{1}<br />
Utilidad Gravable (Base Imponible) 818 216,229,49<br />
(-) Gastos No deducibles / país 806 -<br />
(-) Gastos No deducibles / exterior 807 -<br />
(-) Gastos incurridos para generar ingresos exentos 808 -<br />
Utilidad Líquida del Ejercicio 216,229,49<br />
CUADRO No. 29<br />
CÁLCULO DE REINVERSIÓN<br />
Concepto Cuadro Relacionado Utilidad líquida<br />
Reinversión máxima CUADRO No. 31 218,966,57<br />
Calculado por<br />
Auditor<br />
{2}<br />
Diferencia<br />
{2} - {1}<br />
218966,57 -<br />
0<br />
0<br />
218966,57 -<br />
2,737,08<br />
Calculado por<br />
Auditor<br />
{2}<br />
Diferencia<br />
{2} - {1}<br />
216229,49 -<br />
-<br />
-<br />
-<br />
216229,49 -<br />
% de Reserva<br />
Legal (d)<br />
Utilidad Gravable<br />
(Base Imponible)<br />
10 216,229,49<br />
-<br />
Valor<br />
163,097,01
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ANEXO 11<br />
CALCULO DE REINVERSIÓN DE UTILIDADES (a) (Página 2 de 3)<br />
Año fiscal 2002<br />
(En US Dólares)<br />
CUADRO No. 30<br />
CUADRO DE IMPUESTO<br />
Concepto Cuadro Relacionado Base Impuesto<br />
Reinversión CUADRO No. 32 163,097,01<br />
No Reinversión 53,132,48<br />
Total Impuesto Causado 216,229,49<br />
CUADRO No. 31<br />
CÁLCULO DE LA BASE LEGAL<br />
Concepto Cuadro Relacionado<br />
Calculado por<br />
Auditor<br />
Utilidad Líquida CUADRO No. 28 216,229,49<br />
(-) Impuesto a la Renta Causado CUADRO No. 29 38,018,37<br />
Base de Cálculo Reserva Legal 178,211,12<br />
% Reserva Legal 10%<br />
Reserva Legal 17,821,11<br />
CUADRO No. 32<br />
COMPROBACIÓN DEL CÁLCULO DEL MONTO A REINVERTIR<br />
Concepto Cuadro Relacionado<br />
Calculado por<br />
Auditor<br />
Utilidad Contable CUADRO No. 27 218966,57<br />
(-) 15 % Participación a trabajadores CUADRO No. 27 2737,08<br />
(-) Impuesto a la Renta Causado CUADRO No. 30 38018,37<br />
(-) Reserva Legal CUADRO No. 31 17821,11<br />
(-) Participación especial de utilidades a directores,<br />
gerentes o administradores<br />
Monto de Reinversión CUADRO No. 28 160,390,01<br />
Casillero de la<br />
declaración de<br />
Renta del año<br />
2002<br />
Según Declaración<br />
{1}<br />
15% 816 24,058,50<br />
25% 817 13,959,87<br />
818 38,018,37<br />
Impuesto<br />
Calculado por<br />
Auditor<br />
{2}<br />
24,464,55<br />
13,283,12<br />
37,747,67<br />
Diferencia<br />
{2}-{1}<br />
406,05<br />
-676,75<br />
-270,70
ImpocomAlmar CIA. Ltda.<br />
CALCULO DE REINVERSIÓN DE UTILIDADES (a) ANEXO 11<br />
Año fiscal 2002 (Página 3 de 3)<br />
(En US Dólares)<br />
CUADRO No. 33<br />
REVELACIÓN DE FECHAS DE INSCRIPCIÓN (e)<br />
Concepto Fecha de Inscripción<br />
Escritura Pública 08/12/2000<br />
Registro Mercantil 04/01/2001<br />
Lcdo. Marcelo Muñoz Ing. Ximena Vasquez<br />
Representante Legal R.U.C. 0102080017001<br />
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ImpocomAlmar CIA. Ltda.
ImpocomAlmar CIA. Ltda.<br />
CUENTAS CONTABLES<br />
Año fiscal 2002 ANEXO 12<br />
(En US Dólares) (Página 1de 1)<br />
RESOLUCION Nº . . . . 102 AÑO 104<br />
No. FORMULARIO QUE SE RECTIFICA<br />
201 RUC 0190170225001 202 RAZON SOCIAL O DENOMINACION IMPOCOMALMAR CIA. LTDA. 203 EXPEDIENTE<br />
ESTADO DE SITUACION ESTADO DE RESULTADOS<br />
CUENTAS CONTABLES ASUMIDAS POR LA<br />
300 ACTIVO<br />
310 ACTIVO CORRIENTE<br />
600 INGRESOS<br />
CUENTAS CONTABLES ASUMIDAS POR LA<br />
CIA. VENTAS NETAS GRAVADAS CON TARIFA 12% y 14%<br />
601<br />
4.1.01.01.004<br />
4.2.01.01.004<br />
CIA.<br />
4.3.01.01.003<br />
4.3.01.01.004<br />
4.4.01.01.004<br />
4.5.01.01.005<br />
CAJA BANCOS 311<br />
1.1.01.01.001<br />
1.1.01.01.002<br />
1.1.02.01.001<br />
1.1.02.01.003<br />
1.1.02.01.004<br />
1.1.02.01.005<br />
1.1.02.01.006<br />
1.1.02.01.007 1.1.02.09.008<br />
INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES 313 EXPORTACIONES<br />
603<br />
CTAS. Y DOCS. POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS 315<br />
(-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES 317<br />
CTAS. Y DOC. POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 319<br />
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 321<br />
1.1.04.01.001<br />
1.1.04.01.002<br />
1.1.04.03.001<br />
1.1.04.01.003 1.1.01.01.006<br />
1.1.04.03.002 1.1.04.03.003<br />
1.1.04.02.001 1.1.04.03.003 1.1.01.01.006<br />
1.1.04.02.002 1.1.04.02.004 1.1.04.02.013<br />
1.1.013.001 1.1.014.002<br />
1.1.014.001 1.1.014.003 1.1.015.001<br />
CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 323 TOTAL INGRESOS 699<br />
CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. RENTA) 325<br />
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 327<br />
1.1.014.002<br />
1.1.017.002<br />
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 329 INVENTARIO INICIAL BIENES NO PRODUCIDOS POR LA SOCIEDAD<br />
711<br />
INVENTARIO DE SUMINISTROS Y MATERIALES 331 COMPRAS NETAS DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA SOCIEDAD<br />
712<br />
INVENTARIO DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACEN 333 IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA SOCIEDAD<br />
713<br />
MERCADERIAS EN TRANSITO 335<br />
1.1.012.004<br />
1.1.012.005<br />
INVENTARIO REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 337 INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA<br />
715<br />
OTROS ACTIVOS CORRIENTES 338<br />
1.1.12.05.035<br />
1.1.12.05.038<br />
1.1.12.05.039<br />
1.1.12.05.040 1.1.12.06<br />
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 339 IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA<br />
717<br />
340 ACTIVO FIJO<br />
ACTIVO FIJO TANGIBLE SUELDOS Y SALARIOS 719 9.1.01.01.001<br />
TERRENOS 341 MANO DE BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES<br />
OBRA<br />
720 9.1.01.01<br />
EDIFICIOS E INSTALACIONES 343 DIRECTA HONORARIOS A PERSONAS NATURALES 721 9.2.01.01.012<br />
MAQUINARIAS, MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS 345 1.3.01.01.002 1.3.01.01.003 HONOR. A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES 722<br />
EQUIPO DE COMPUTACION 347 GASTOS DE FABRICACION<br />
723<br />
1.3.01.01.005<br />
VEHICULOS 349 DEPRECIACION DE MAQUINARIA, EQUIPO Y EDIFICIO DE FABRICA.<br />
724 1.3.01.01.004 9.2.01.01.027<br />
OTROS ACTIVOS FIJOS TANGIBLES 351 DEPRECIACION ACELERADA DE MAQUINARIA, EQUIPO Y EDIFICIO DE FABRICA.<br />
725<br />
(-) DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVO FIJO 353<br />
1.3.01.02.002<br />
1.3.01.02.003<br />
1.3.01.02.004<br />
1.3.01.02.005<br />
SUMINISTROS Y MATERIALES 726<br />
602<br />
604<br />
605<br />
606<br />
607<br />
714<br />
716<br />
718<br />
7.1.01.01.003 7.1.01.01.003<br />
9.2.01.01.008<br />
(-) DEPRECIACION ACUMULADA ACELERADA ACTIVO FIJO 355 SEGUROS Y REASEGUROS DE INV., MAQUIN., EQUIP. Y EDIF.(primas y cesiones) 727 9.2.01.01.011<br />
TOTAL ACTIVO FIJO TANGIBLE 359 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 728 9.2.01.01.006<br />
ACTIVO FIJO INTANGIBLE AGUA, ENERGIA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 729 9.2.91.01.018 9.2.01.01.019<br />
MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE Y OTROS SIMILARES 361 SUELDOS Y SALARIOS 730<br />
(-) AMORTIZACIONES ACUMULADAS 363 MANO DE BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES<br />
OBRA<br />
731<br />
TOTAL ACTIVO FIJO INTANGIBLE 368 INDIRECTA HONORARIOS A PERSONAS NATURALES 732<br />
TOTAL ACTIVO FIJO 369 HONOR. A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES 733<br />
370 ACTIVO DIFERIDO COMBUSTIBLES 734<br />
GASTOS DE ORGANIZACION Y CONSTITUCION 371 ARRENDAMIENTO MERCANTIL 735<br />
GASTOS DE INVESTIGACION EXPLORACION Y OTROS 373 ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES PROPIEDAD DE PERSONAS NATURALES 736 9.2.01.010<br />
SALDO DEUDOR DE DIFERENCIAL CAMBIARIO 375 ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES PROPIEDAD DE SOCIEDADES 737<br />
OTROS ACTIVOS DIFERIDOS 377 INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS ENPROCESO<br />
738<br />
(-) AMORTIZACION ACUMULADA 378 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO<br />
739<br />
TOTAL ACTIVO DIFERIDO 379 INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS<br />
740<br />
380 OTROS ACTIVOS<br />
SUPERINTENDENCIA DE<br />
COMPAÑIAS<br />
CLIENTES RELACIONADOS 381 OTROS COSTOS DE VENTAS<br />
742 5.1.01.01.004 9.2.01.01.004 9.2.01.01.020<br />
OTROS 383 TOTAL COSTO DE VENTAS 749<br />
(-) PROVISIONES INCOBRABLES 385<br />
SOCIEDADES RELACIONADAS<br />
INVERSIONES A LARGO PLAZO<br />
387 SUELDOS, SALARIOS 751 9.2.01.01.001<br />
OTRAS 389 BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES 752 9.1.01.01<br />
GASTOS ANTICIPADOS 391 HONORARIOS A PERSONAS NATURALES 753 9.2.01.01.012<br />
OTROS ACTIVOS 393 HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES 754 9.2.01.01.011<br />
TOTAL OTROS ACTIVOS 397 ARRENDAMIENTO MERCANTIL 755 9.2.01.01.010<br />
TOTAL DEL ACTIVO 339 + 369 + 379 + 397 399 ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES PROPIEDAD DE PERSONAS NATURALES 756<br />
ACTIVOS CONTINGENTES 398 ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES PROPIEDAD DE SOCIEDADES 757<br />
400 PASIVO COMISIONES EN VENTAS 758 9.2.01.01.010<br />
410 PASIVO CORRIENTE PROMOCION Y PUBLICIDAD 759 9.2.01.01.013<br />
741<br />
9.1.01.01.011 9.2.01.01.005<br />
LOCALES 415 SUMINISTROS Y MATERIALES 762 9.2.01.01.008 9.2.01.01.009 9.2.01.01.021<br />
DEL EXTERIOR 417 GASTOS DE GESTION 763 9.2.01.01.0023<br />
LOCALES 419 GASTOS DE VIAJE 764 9.2.01.01.003<br />
DEL EXTERIOR 421 AGUA, ENERGIA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 765 9.2.01.01.018 9.2.01.01.019<br />
CON LA ADM. TRIBUTARIA 423 2.1.02.02 NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES 766 9.2.01.01.007<br />
OBLIGACIONES CON EL IESS 425 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS<br />
767 2.1.02.03 9.2.01.01.23<br />
CON EMPLEADOS 427 DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS<br />
768 2.1.02.04 9.2.01.01.027<br />
PROVISIONES A CORTO PLAZO 429 DEPRECIACION ACELERADA DE ACTIVOS FIJOS<br />
769<br />
OTROS PASIVOS A CORTO PLAZO 431<br />
2.1.02.01.006 2.1.02.01.017<br />
2.1.02.05<br />
2.1.03.01<br />
AMORTIZACIONES (INVERSIONES E INTANGIBLES) 770<br />
TOTAL PASIVO CORRIENTE 439 CUENTAS INCOBRABLES<br />
771 9.2.01.01.028<br />
440 PASIVO LARGO PLAZO<br />
DECLARACION DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACION DE<br />
BALANCES FORMULARIO UNICO - SOCIEDADES<br />
FORMULARIO 101 100 IDENTIFICACION DE LA DECLARACION<br />
200 IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE 2002 91996<br />
DISPO-NIBLE<br />
EXIGIBLE<br />
REALIZABLE<br />
CUENTAS Y DOC. POR COBRAR<br />
A LARGO PLAZO<br />
VENTAS NETAS GRAVADAS CON TARIFA CERO<br />
INGRESOS NO<br />
OPERACIONALES<br />
700 COSTOS Y GASTOS<br />
710 COSTO DE VENTAS<br />
DIVIDENDOS PERCIBIDOS<br />
OTROS INGRESOS EXENTOS<br />
RENDIMIENTOS FINANCIEROS<br />
OTRAS RENTAS<br />
(-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA SOCIEDAD<br />
COMPRAS NETAS DE MATERIA PRIMA<br />
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA<br />
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS<br />
750 GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS<br />
00093475<br />
No.<br />
LOCALES 411 COMBUSTIBLES 760<br />
2.1.01.01.001 2.1.01.01.003 2.1.01.01.005 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR<br />
PAGAR PROVEEDORES<br />
2.1.02.01.015<br />
DEL EXTERIOR 413<br />
SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones) 761<br />
2.1.02.01.016 2.1.02.01.017 2.1.02.06<br />
OBLIGACIONES CON<br />
INSTITUCIONES FINANCIERAS<br />
PRESTAMOS DE SUCUR-SALES,<br />
ACCIONISTAS Y CASA MATRIZ<br />
BAJA DE INVENTARIOS<br />
772
LOCALES<br />
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR<br />
441 AMORTIZACIONES POR DIFERENCIAS DE CAMBIO<br />
773<br />
PAGAR PROVEEDORES<br />
DEL EXTERIOR 443<br />
INTERESES Y COMISIONES<br />
LOCALES<br />
774 8.1.01.01.001<br />
OBLIGACIONES CON<br />
LOCALES 445 AL EXTERIOR<br />
775<br />
INSTITUCIONES FINANCIERAS<br />
DEL EXTERIOR 447 GASTO PROVISIONES DEDUCIBLES<br />
776<br />
LOCALES<br />
PRESTAMOS DE SUCURSALES,<br />
ACCIONISTAS Y CASA MATRIZ<br />
449 OTROS GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS<br />
777<br />
DEL EXTERIOR 451 TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS 779<br />
HIPOTECAS POR PAGAR 453<br />
OBLIGACIONES EMITIDAS 455 PERDIDA EN VENTA DE ACTIVOS<br />
781<br />
PROVISIONES PARA JUBILACION PATRONAL 457 OTROS GASTOS NO OPERACIONALES<br />
782<br />
OTRAS PROVISIONES 459 TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 789<br />
OTROS PASIVOS A LARGO PLAZO 461 TOTAL COSTOS Y GASTOS 749 + 779 + 789 799<br />
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 469 UTILIDAD DEL EJERCICIO 699 - 799 > 0 797<br />
470 PASIVO DIFERIDO PERDIDA DEL EJERCICIO 699 - 799 < 0 798<br />
ANTICIPO CLIENTES 471<br />
OTROS PASIVOS DIFERIDOS 473 UTILIDAD DEL EJERCICIO trasladar campo 797 801<br />
TOTAL PASIVO DIFERIDO 479 PERDIDA DEL EJERCICIO trasladar campo 798 802<br />
9.1.01.01.008<br />
9.1.01.01.010<br />
9.1.01.01.013<br />
9.1.01.01.014<br />
9.1.01.01.016<br />
9.1.01.01.017<br />
480 OTROS PASIVOS (-) 15% PARTICIPACION TRABAJADORES<br />
803 9.1.01.01.018<br />
INGRESOS ANTICIPADOS 481 (-) 100% DIVIDENDOS PERCIBIDOS EXENTOS<br />
804<br />
OTROS PASIVOS 483 (-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS<br />
805<br />
TOTAL OTROS PASIVOS 489<br />
(+) GASTOS NO<br />
EN EL PAIS 806<br />
TOTAL DEL PASIVO 439 + 469 + 479 + 489 499<br />
DEDUCIBLES<br />
EN EL EXTERIOR 807<br />
PASIVOS CONTINGENTES 498<br />
(+) GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS EXENTOS<br />
500 PATRIMONIO NETO (+) PARTICIPACION A DIVIDENDOS PERCIBIDOS DE OTRAS SOC.<br />
CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 501 3.1.01.01.001<br />
TRABAJADORES ATRIBUIBLES<br />
A OTRAS RENTAS EXENTAS<br />
(-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERIA 503 (-) AMORTIZACION DE PERDIDAS TRIBUTARIAS AÑOS ANTERIORES<br />
811<br />
APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACION 505 (-) DEDUCCIONES POR LEYES ESPECIALES<br />
812<br />
RESERVAS (LEGAL, FACULTATIVA, ESTATURARIA) 507 (-) OTRAS DEDUCCIONES<br />
813<br />
3.2.01.01.001<br />
RESERVA DE CAPITAL 509 3.2.01.01.002 = UTILIDAD GRAVABLE 801-802-803-804-805+806+807+808+809+810-811-812-813>0<br />
814<br />
OTROS SUPERAVITS 511<br />
= PERDIDA 801-802-803-804-805+806+807+808+809+810-811-812-813 0<br />
ANTICIPO PROXIMO AÑO ( 0.5 * 818) - 820<br />
915 USD - 917 USD -<br />
-<br />
-<br />
-<br />
923 - I- - I - MES : 924 -<br />
Lcdo. Marcelo Muñoz Ing. Ximena Vasquez<br />
Representante Legal R.U.C. 0102080017001<br />
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ImpocomAlmar CIA. Ltda.<br />
919 USD<br />
9.2.01.01.030<br />
9.2.01.01.031<br />
9.2.01.01.032<br />
9.2.01.01.040<br />
9.2.01.01.041<br />
9.2.01.01.002<br />
0 DIA:
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ANEXO 13<br />
VALIDACIÓN DE LA INFORMACIÓN PARA LA DEVOLUCIÓN DEL IVA A LOS EXPORTADORES ** (Página 1 de 2)<br />
Año fiscal 2002<br />
(En US Dólares)<br />
CUADRO No. 34<br />
CRUCE ANEXOS VS. DECLARACIONES<br />
Mes<br />
Compras tarifa<br />
dif 0% (a)<br />
Casilleros<br />
(601+603+605)<br />
Base Imponible Sistema de Anexos Inconsistencias Declaraciones IVA vs. Anexos Retenciones<br />
Declaración de Iva<br />
COA Retenciones en la fuente<br />
Impuesto causado<br />
IVA compras (c)<br />
Casilleros<br />
(651+653+655)<br />
Compras tarifa<br />
0% (e)<br />
Casillero 617<br />
Importaciones<br />
tarifa dif 0% (a')<br />
+Casilleros<br />
(607+609)<br />
Compras<br />
tarifa dif 0%<br />
(b)<br />
Compras<br />
tarifa 0% (g)<br />
Importaciones<br />
tarifa dif 0%<br />
(b')<br />
Compras tarifa<br />
dif 0% b >= a<br />
Compras<br />
tarifa 0%<br />
e=g<br />
Importaciones<br />
tarifa dif 0%<br />
a'=b'<br />
Base Imponible<br />
de Retenciones<br />
IVA efectuadas<br />
(d) ***<br />
Suma de la Base Imponible<br />
aplicada para retenciones<br />
en la fuente ****<br />
(f)<br />
Inconsistencias<br />
d
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ANEXO 13<br />
VALIDACIÓN DE LA INFORMACIÓN PARA LA DEVOLUCIÓN DEL IVA A LOS EXPORTADORES ** (Página 2 de 2)<br />
Año fiscal 2002<br />
(En US Dólares)<br />
CUADRO No. 35<br />
CRUCE ANEXOS VS. DECLARACIONES<br />
Mes<br />
EXPORTACIONES<br />
(513+515) (a)<br />
TOTAL VENTAS<br />
517 (b)<br />
VENTAS TARIFA<br />
0%<br />
509 (c)<br />
VENTAS TARIFA<br />
12%<br />
501 (d)<br />
IVA VENTAS<br />
599 (e)<br />
IVA COMPRAS<br />
651+653+655 (f)<br />
IVA<br />
IMPORTACIONES<br />
657+659 (g)<br />
IVA NOTAS DE<br />
CRÉDITO<br />
661 (h)<br />
TOTAL IVA<br />
(COMPRAS +<br />
IMPORTACIONES)<br />
(i) = (f+g-h)<br />
Enero -<br />
Febrero -<br />
Marzo -<br />
Abril -<br />
Mayo -<br />
Junio -<br />
Julio -<br />
Agosto -<br />
Septiembre -<br />
Octubre -<br />
Noviembre -<br />
Diciembre -<br />
TOTAL -<br />
NOTAS GENERALES:<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
CRÉDITO<br />
TRIBUTARIO<br />
MENSUAL<br />
(j) = (k+l) * (i)<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
FACTOR<br />
PROPORCIONAL<br />
EXP.<br />
(k) = (a) / (b)<br />
** Los números detallados en los encabezados de columnas corresponden a los códigos de los casilleros del formulario 104 ( Declaración del Impuesto al Valor Agregado ) vigente para el año 2002 a partir del 1ro. de abril,<br />
según la resolución 0222 del Servicio de Rentas Internas, publicada el 25 de marzo de 2002 en el R.O. 541. Debido a que el formulario anterior (Resolución 75 publicado en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001) estuvo<br />
vigente durante los meses de enero, febrero y marzo del presente año, a continuación se detalla la equivalencia de los casilleros:<br />
Casilleros del formulario 104 Casilleros del formulario 104<br />
de enero a marzo - 2002 de abril a diciembre - 2002<br />
601 (601+603+605)<br />
606 (651+653+655)<br />
604 617<br />
602 (607+609)<br />
507 513<br />
508 515<br />
509 517<br />
505 509<br />
514 599<br />
606 (651+653+655)<br />
607 (657+659)<br />
608 661<br />
Los Arts. 69A y 69B de la Ley de Régimen Tributario Interno norman las entidades para las cuales aplican las devoluciones de IVA. En el caso de no ser exportadores y han solicitado devolución de IVA, se llenará estos<br />
mismos formatos.<br />
*** Este valor corresponde a la base imponible de Retenciones de IVA efectuadas por el contribuyente sujeto a examen (Suma de los casilleros 801, 803, 805, 807, 809, 811, 813, 815, 817 y 819) del formulario 104,<br />
Declaración del Impuesto al Valor Agregado, vigente para el año 2002 a partir del 1ro. de abril, según la resolución 0222 del Servicio de Rentas Internas, publicada el 25 de marzo de 2002 en el R.O. 541. Debido a que el<br />
formulario anterior (Resolución 75 publicado en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001) estuvo vigente durante los meses de enero, febrero y marzo del presente año, a continuación se detalla la equivalencia de los casilleros:<br />
Casilleros del formulario 104 Casilleros del formulario 104<br />
de enero a marzo - 2002 de abril a diciembre - 2002<br />
801 801<br />
802 807<br />
803 (809+811+813)<br />
**** Este valor corresponde a la Suma de la base imponible de Retenciones en la Fuente efectuadas por el contribuyente sujeto a examen (excluyendo los casilleros 301, 307, 315 y 317,) del formulario 103, Declaración de<br />
Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta, vigente para el año 2002 a partir del 1ro. de abril, según la resolución 0131 del Servicio de Rentas Internas, publicada el 20 de febrero de 2002 en el R.O. 518. Debido a que<br />
el formulario anterior (Resolución 75 publicado en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001) estuvo vigente durante los meses de enero, febrero y marzo del presente año, a continuación se detalla la equivalencia de los casilleros:<br />
Casilleros del formulario 104 Casilleros del formulario 104<br />
de enero a marzo - 2002 de abril a diciembre - 2002<br />
301 301<br />
304 307<br />
308 315<br />
309 317<br />
Lcdo. Marcelo Muñoz Ing. Ximena Vasquez<br />
Representante Legal R.U.C. 0102080017001<br />
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ImpocomAlmar CIA. Ltda.<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
F. PROPORC.<br />
VENTAS<br />
GRAVADAS<br />
(l) = (d) / (b)<br />
F.PROPORC.<br />
VENTAS 0%<br />
(m) = (c) / (b)<br />
MÁXIMO<br />
CRED.TRIB.<br />
CREDITO TRIB.<br />
MENSUAL<br />
MENSUAL NETO<br />
COMPENSADO<br />
PARA<br />
POR EL<br />
DEVOLUCIÓN<br />
CONTRIBUYENTE<br />
(ñ) = (j-n)<br />
(n)<br />
0,00% 0,00% 0,00% -<br />
0,00% 0,00% 0,00% -<br />
0,00% 0,00% 0,00% -<br />
0,00% 0,00% 0,00% -<br />
0,00% 0,00% 0,00% -<br />
0,00% 0,00% 0,00% -<br />
0,00% 0,00% 0,00% -<br />
0,00% 0,00% 0,00% -<br />
0,00% 0,00% 0,00% -<br />
0,00% 0,00% 0,00% -<br />
0,00% 0,00% 0,00% -<br />
0,00% 0,00% 0,00% -<br />
0,00% 0,00% 0,00% -<br />
OBSERVACIÓN<br />
Si (j-n)>0, "TIENE DERECHO A DEVOLUCIÓN"<br />
Si (j-n)
ANEXO 14<br />
DETALLE DE LAS PRINCIPALES TRANSACCIONES DEL NEGOCIO OCURRIDAS<br />
DURANTE EL AÑO<br />
No existen transacciones significativas durante el año 2002, con efecto importante en<br />
el estado de resultados de Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Lcdo. Marcelo Muñoz Ing. Ximena Vasquez<br />
Representante Legal R.U.C. 0102080017001<br />
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ImpocomAlmar CIA. Ltda.
ANEXO 15<br />
SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS TRIBUTARIOS Y NOVEDADES TRIBUTARIAS EMITIDAS EN EL EJERCICIO TRIBUTARIO ANTERIOR<br />
Observación Recomendación<br />
Se realizaron declaraciones sustitutvas de<br />
los formularios 103 y 104 en 8 meses<br />
No se entregaron los comprobantes de<br />
retención dentro de los 5días siguientes a<br />
la recepción de la factura<br />
AUDITORIA AÑO ANTERIOR 1<br />
Realizar los cáculos para la presentación<br />
de dichos formularios de forma adecuada<br />
para no realizar declaraciones sustitutivas<br />
Entrega de comprobantes de retención<br />
dentro de los 5 días siguientes a la<br />
recepción de la factura<br />
Gastos no deducibles no considerados<br />
Reconocer apropiadamente los gastos no<br />
aún cuando el concepto del gasto es<br />
deducibles y deducibles<br />
claramente no deducible<br />
Diferencias<br />
Detectadas 2<br />
N/A<br />
AUDITORIA EJERCICIO ACTUAL<br />
Seguimiento o Comentarios<br />
Durante el año 2002 se continuaron<br />
efectuando declaraciones sustitutivas de<br />
forma permanente<br />
N/A Se mantiene.<br />
N/A Se mantiene.<br />
_____________<br />
1. Información tomada del Informe de Cumplimiento Tributario del año 2001. En caso de que la compañía no haya sido sujeta a exámen de auditoría por el año anterior (por)<br />
incumplimiento o por no cumplir con os montos mínimos eñalados en la resolución No. 02.Q.ICI.012 de la Superintendencia de Compañías), presentar vacío y firmado el<br />
anexo con una nota que explique las razones por las que no se llenó el anexo.<br />
2 Las diferencias positivas corresponden a valores a favor de la Administración Tributaria.<br />
Lcdo. Marcelo Muñoz Ing. Ximena Vasquez<br />
Representante Legal R.U.C. 0102080017001<br />
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ImpocomAlmar CIA. Ltda.
DETALLE DE LOS TRIBUTOS ADMINISTRADOS POR LA AUTORIDAD FISCAL<br />
ANEXO 16<br />
1. Impuesto a la Renta Si Aplica<br />
2. 1% Derivados Importadores No Aplica<br />
3. 2 x 1000 Derivados Distribuidores No Aplica<br />
4. 3 x 1000 Derivados Comerciales No Aplica<br />
5. Impuesto al Valor Agregado Si Aplica<br />
6. Impuesto a los consumos Especiales No Aplica<br />
7. Impuesto a la Matriculación Vehicular No Aplica<br />
8. Impuesto a las Operaciones de Crédito No Aplica<br />
9. Impuesto al Patrimonio (año 1999) No Aplica<br />
10. 4% a los Vehículos (año 1999) No Aplica<br />
11. Impuesto a la Circulación de Capitales (vigente hasta el año 2000) No Aplica<br />
12. Cualquier Impuesto que establezca la Autoridad Fiscal mediante<br />
Normativa Tributaria (a partir del año 2002) formará parte de este detalle No Aplica<br />
Lcdo. Marcelo Muñoz Ing. Ximena Vásquez<br />
Representante Legal R.U.C. 0102080017001<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda. Impocom ALMAR Cía. Ltda.
A los señores Accionistas de<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Ciudad.-<br />
Cuenca, 28 de Septiembre de 2003<br />
RECOMENDACIONES SOBRE ASPECTOS TRIBUTARIOS<br />
AR-2<br />
PARTE III.<br />
Con relación al examen de los estados financieros de Compañía Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
al 31 de diciembre de 2002, efectuamos un estudio y evaluación del sistema de control interno<br />
contable de la Compañía en la extensión que consideramos necesaria para evaluar dicho sistema<br />
como lo requieren las Normas Ecuatorianas de Auditoría. Dichos estudio y evaluación tuvieron como<br />
propósito establecer la naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría<br />
necesarios para expresar una opinión sobre los estados financieros de la Compañía. Nuestros<br />
estudio y evaluación fueron más limitados que lo necesario para expresar una opinión sobre el<br />
sistema de control interno contable en su conjunto.<br />
La Administración de Compañía Impocom ALMAR Cía. Ltda. es la única responsable por el<br />
diseño y operación del sistema de control interno contable. En cumplimiento de esta responsabilidad,<br />
la Administración realiza estimaciones y formula juicios para determinar los beneficios esperados de<br />
los procedimientos de control interno y los costos correspondientes. El objetivo del sistema de control<br />
interno contable es proporcionar a la Administración una razonable (no absoluta) seguridad de que<br />
los activos están salvaguardados contra pérdidas por uso o disposición no autorizados, y que las<br />
transacciones han sido efectuadas de acuerdo con las autorizaciones de la Administración y<br />
registradas adecuadamente para permitir la preparación de los estados financieros de acuerdo con<br />
principios de contabilidad generalmente aceptados en el Ecuador.<br />
En vista de las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno contable, es<br />
posible que existan errores e irregularidades no detectados. Igualmente la proyección de cualquier<br />
evaluación del sistema hacia períodos futuros está sujeta al riesgo de que los procedimientos se<br />
tornen inadecuados por cambios en las condiciones o que el grado de cumplimiento de los mismos<br />
se deteriore.<br />
El estudio y evaluación, realizado con el exclusivo propósito descrito en el primer párrafo, no<br />
necesariamente tienen que haber revelado todas las debilidades significativas en el sistema de
control relacionado con los aspectos tributarios. Consecuentemente, no expreso una opinión sobre el<br />
sistema de control interno contable de Compañía Impocom ALMAR Cía. Ltda. tomado en su conjunto.<br />
Basado en la revisión de ciertas áreas seleccionadas, he redactado ciertas recomendaciones<br />
tendientes a mejorar el sistema de control interno contable, las cuales se refieren exclusivamente a<br />
los aspectos tributarios revisados de acuerdo el pedido expreso del Servicio de Rentas Internas.<br />
Dichas recomendaciones no incluyen todas las posibles mejoras que un examen pormenorizado<br />
podría haber revelado, sino las de aquellas áreas que requieren mejoramiento potencial y que<br />
llamaron la atención durante mis visitas.<br />
Las recomendaciones incluidas en el presente informe fueron analizadas conjuntamente con<br />
el Gerente General y el Gerente Financiero cuyos comentarios se resumen al final de cada<br />
recomendación.<br />
Atentamente,<br />
Juan Carlos Ortiz<br />
AUDITOR INDEPENDIENTE
RETENCIONES EN LA FUENTE<br />
COMENTARIOS Y RECOMENDACIONES<br />
SOBRE ASPECTOS TRIBUTARIOS<br />
1. EMISION Y ENTREGA DE COMPROBANTES DE RETENCION<br />
Antecedentes Legales:<br />
Ley de Reforma Tributaria<br />
• En el artículo 49, efectúense las siguientes reformas:<br />
a) Los agentes de retención están obligados a entregar el respectivo comprobante de<br />
retención, dentro del término no mayor de 5 días de recibido el comprobante de venta, a<br />
las personas a quienes deben efectuar la retención. En el caso de las retenciones por<br />
ingresos del trabajo en relación de dependencia, el comprobante de retención será<br />
entregado dentro del mes de enero de cada año en relación con las rentas del año<br />
precedente. Asimismo, están obligados a declarar y depositar mensualmente los valores<br />
retenidos en las entidades legalmente autorizadas para recaudar tributos, en las fechas y<br />
en la forma que determine el reglamento.<br />
b) Al final del numeral 3, luego de la frase: “con una multa equivalente al 5% del monto de la<br />
retención.”, añádase: “y en caso de reincidencia se considerará como defraudación de<br />
acuerdo con lo previsto en el Código Tributario” (Art. 28).<br />
Código Tributario<br />
• Constituye defraudación, todo acto de simulación, ocultación, falsedad o engaño, que<br />
induce a error en la determinación de la obligación tributaria, o por los que se deja de pagar<br />
en todo o en parte los tributos realmente debidos, en provecho propio o de un tercero (Art.<br />
379).<br />
Observación<br />
Se encontró que en ciertas ocasiones la Compañía no ha entregado el comprobante de<br />
retención en la fuente dentro de los cincos días siguientes de haber recibido la factura<br />
respectiva.
Recomendación<br />
Emitir y entregar los respectivos comprobantes de retención dentro de los cinco días<br />
establecidos en la Ley, con el objeto de evitar observaciones por parte de las autoridades<br />
tributarias.<br />
Comentarios de la Administración:<br />
La administración indicó que se pondrá atención en la entrega de los comprobantes de<br />
retención dentro de los cinco días establecidos en la Ley.<br />
2. RETRASO EN LA PRESENTACION Y PAGO DE LOS IMPUESTOS RETENIDOS (SOBRE<br />
INGRESOS DEL TRABAJO EN RELACION DE DEPENDENCIA Y OTROS PAGOS)<br />
Durante los meses de Enero, Marzo, Julio y Diciembre, los impuestos retenidos (sobre ingresos<br />
del trabajo en relación de dependencia y otros pagos) fueron presentados y cancelados con<br />
retraso, lo que originó el pago de intereses y multas a la compañía.<br />
Recomendación<br />
Con el propósito de evitar incurrir en gastos innecesarios, es recomiendo que la administración de<br />
la Compañía instruya al personal responsable de preparar, presentar y cancelar este tipo de<br />
obligaciones oportunamente; (dentro de los plazos establecidos para ello en el Reglamento de<br />
Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno “RLRTI”). Sobre este mismo particular,<br />
debemos comentar que de acuerdo con lo dispuesto por el artículo 17 numeral 10 del RALRTI, los<br />
intereses de mora y multas por retraso en la presentación y pago de impuestos no son<br />
considerados como partidas deducibles para efectos de determinación y pago del impuesto a la<br />
renta de la Compañía y participación de empleados en las utilidades de la misma; por lo que, el<br />
presentar con retraso las declaraciones de impuesto implica un costo adicional para la Compañía<br />
del 36,25% (15% de participación de los empleados en las utilidades y 25% de impuesto a la<br />
renta).<br />
Comentarios de la Administración:<br />
Se controlará el pago puntual de los impuestos retenidos.
3. DECLARACION Y PAGO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)<br />
Durante los meses de Enero, Marzo, Julio y Diciembre del 2002 el IVA fue declarado y pagado<br />
con retraso, incurriendo la Compañía en el pago de intereses y multas.<br />
Recomendación<br />
Al respecto se recomienda que las declaraciones de IVA se efectúen con oportunidad, con el<br />
propósito de evitar observaciones por parte de la autoridad tributaria en el evento de una revisión<br />
fiscal de los impuestos retenidos y gastos innecesarios para la Compañía.<br />
Comentarios de la Administración:<br />
Se controlará el pago puntual de los impuestos retenidos.<br />
4. DIFERENCIAS ENTRE REGISTROS CONTABLES Y DECLARACIONES DE IMPUESTOS<br />
La compañía permanentemente ha realizado declaraciones sustitutivas de los formularios 103 y<br />
104 correspondientes a los impuestos del IVA y retenciones del impuesto a la renta, demostrando<br />
que existen diferencias entre los registros contables y las declaraciones de impuesto, que luego<br />
son descubiertas y enmendadas<br />
Recomendación<br />
Se recomienda que el departamento contable revise sus registros contables antes de realizar la<br />
declaración mensual de impuestos para no incurrir en declaraciones sustitutivas, excepto, en<br />
casos aislados que así ameriten.<br />
Comentarios de la Administración:<br />
Se controlará que las declaraciones sean realizadas apropiadamente.
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
COMENTARIOS Y RECOMENDACIONES<br />
SOBRE EL CONTROL INTERNO<br />
31 DE DICIEMBRE DE 2002<br />
AR-3<br />
Carta para la Gerencia
A los señores Accionistas de<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Ciudad.-<br />
Cuenca, 28 de Septiembre de 2003<br />
Con relación al examen de los estados financieros de Compañía Impocom ALMAR Cía. Ltda. al 31 de<br />
diciembre de 2002, efectué un estudio y evaluación del sistema de control interno contable de la Compañía en<br />
la extensión que consideré necesaria para evaluar dicho sistema como lo requieren las Normas Ecuatorianas<br />
de Auditoría. Dicho estudio y evaluación tuvieron como propósito establecer la naturaleza, extensión y<br />
oportunidad de los procedimientos de auditoría necesarios para expresar una opinión sobre los estados<br />
financieros de la Compañía. El estudio y evaluación fueron más limitados que lo necesario para expresar una<br />
opinión sobre el sistema de control interno contable en su conjunto.<br />
La Administración de Compañía Impocom ALMAR Cía. Ltda. es la única responsable por el diseño y<br />
operación del sistema de control interno contable. En cumplimiento de esta responsabilidad, la Administración<br />
realiza estimaciones y formula juicios para determinar los beneficios esperados de los procedimientos de<br />
control interno y los costos correspondientes. El objetivo del sistema de control interno contable es proporcionar<br />
a la Administración una razonable (no absoluta) seguridad de que los activos están salvaguardados contra<br />
pérdidas por uso o disposición no autorizados, y que las transacciones han sido efectuadas de acuerdo con las<br />
autorizaciones de la Administración y registradas adecuadamente para permitir la preparación de los estados<br />
financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Ecuador.<br />
En vista de las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno contable, es posible que<br />
existan errores e irregularidades no detectados. Igualmente la proyección de cualquier evaluación del sistema<br />
hacia períodos futuros está sujeta al riesgo de que los procedimientos se tornen inadecuados por cambios en<br />
las condiciones o que el grado de cumplimiento de los mismos se deteriore.<br />
El estudio y evaluación, realizados con el exclusivo propósito descrito en el primer párrafo, no<br />
necesariamente tienen que haber revelado todas las debilidades significativas en el sistema de control<br />
relacionado con los aspectos de control interno. Consecuentemente, no expresamos una opinión sobre el<br />
sistema de control interno contable de Compañía Impocom ALMAR Cía. Ltda. tomado en su conjunto.<br />
Atentamente,<br />
Juan Carlos Ortiz<br />
AUDITOR INDEPENDIENTE
1. Manual de Procedimientos Administrativos<br />
COMENTARIOS SOBRE EL<br />
CONTROL INTERNO<br />
Durante el año 2002 la Compañía no contó con un Manual de Procedimientos Administrativos<br />
que permita establecer puntualmente las actividades y tareas de cada uno de los departamos de<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Un Manual de Procedimientos Administrativos permitiría una adecuada especificación de las<br />
funciones y alcance de cada Unidad Departamental de la Compañía y la responsabilidad sobre<br />
las acciones y decisiones tomadas en cada departamento.<br />
2. Manual de Procedimientos Contables<br />
La Compañía no contó con un Manual de Procedimientos Contables. Todas las decisiones de<br />
carácter contable fueron tomadas por la Jefe de Contabilidad y sin consulta previa o discusión<br />
con la Gerencia General.<br />
Recomendación:<br />
Se recomienda la elaboración de un Manual de Procedimientos Contables para de esta forma<br />
establecer claramente las funciones y el nivel de decisión del Departamento en Cuestión. A<br />
través de este documento se mejoraría el proceso de administración contable cubriendo la<br />
mayoría de las falencias encontradas durante las labores profesionales de auditoría externa<br />
realizadas.<br />
3. Organigrama Funcional<br />
El Organigrama Funcional de la compañía solo es de conocimiento a nivel Gerencial, debiendo<br />
ser un documento público de conocimiento general de todos los empleados de la Empresa.<br />
Recomendación:<br />
Se recomienda que este documento sea dado a conocer por todo el personal de la empresa<br />
4. Análisis de la Competencia<br />
La compañía no ha realizado un análisis detallado de la competencia.<br />
Recomendación:<br />
Se recomienda que la compañía elabore un análisis de la competencia, estudio que servirá como<br />
una guía para la toma de decisiones.<br />
5. Tecnología<br />
La compañía utiliza un software contable antiguo y sin soporte técnico en caso de daño o mal<br />
funcionamiento. El departamento contable no confía en este software y casi todas las<br />
operaciones contables las realiza en una hoja de cálculo y también en el programa de
contabilidad lo cual toma una gran cantidad de tiempo que no permite tener una contabilidad al<br />
día.<br />
Recomendación:<br />
Se recomienda que la compañía renove su software contable.<br />
6. Objetivos de la Compañía<br />
La compañía no tiene establecidos objetivos. Su sistema de medición de desempeño se basa en<br />
un análisis de ventas comparativas por períodos y del análisis de los costos y gastos<br />
administrativos incurridos y comparados con períodos anteriores.<br />
Recomendación:<br />
Se recomienda que la compañía establezca objetivos periódicos y en base a estos elabore un<br />
sistema de medición de desempeño.<br />
7. Control Interno<br />
No existen controles internos de las actividades administrativas y operativas del negocio. Todas<br />
las actividades realizadas son de carácter vivencial, es decir aprendidas por la realización de las<br />
mismas en el día a día de las actividades laborales.<br />
Recomendación:<br />
Estructurar un Sistema de Control Interno que permita manejar adecuadamente sus actividades.<br />
8. Preparación de Estados Financieros<br />
Durante el período económico 2002, la Compañía no elaboró Estados financieros periódicos,<br />
únicamente se prepararon Estados Financieros al final del año.<br />
Recomendación:<br />
Es necesario comprender que la contabilidad tiene su papel fundamental en el apoyo a la toma<br />
de decisiones gerenciales, razón por la cual el Departamento Contable debería entregar<br />
Balances periódicos.<br />
9. Segregación de Funciones<br />
Existen algunas funciones que son incompatibles, por ejemplo: a) la misma persona que factura,<br />
recibe los cobros y registra el abono en el sistema de cartera, muchas veces sin las respectivas<br />
firmas de autorización o recepción en las facturas; b) el departamento de importaciones controla<br />
la importación, realiza los inventarios periódicos y pasa a contabilidad los informes de inventarios,<br />
adicionalmente, no existe ningún control para los datos reportados por este departamento, ya<br />
que, Contabilidad asume dicha información sin realizar ningún control o cruce para constatar su<br />
veracidad; c) en el Departamento de Cartera, el Jefe de Cartera crea y da de baja en un auxiliar<br />
de cartera las cuentas por cobrar a clientes. La información que genera el Jefe de Cartera es
emitido a contabilidad y este Departamento asume dicha información sin realizar ningún control<br />
o cruce para constatar su veracidad.<br />
Recomendación:<br />
Se recomienda que se realice un análisis de funciones y se eliminen las incompatibilidades<br />
existentes.<br />
10. CAJA, FONDOS ROTATIVOS Y BANCOS<br />
a) No existen procedimientos por escrito para el manejo y administración de los fondos. Se<br />
recomienda la elaboración de procedimientos.<br />
b) No existe un reglamento claro para el uso de Caja Chica. Esta situación ha generado serios<br />
problemas de rendición de cuentas con los gastos realizados en las sucursales de Quito y<br />
Guayaquil, lo que ha impulsado a que sea el Gerente General quién con su firma avalice los<br />
gastos realizados, muchos de ellos sin los respectivos justificativos.<br />
c) En el caso específico de los Bancos solamente existe la firma autorizada del Gerente<br />
General, a este respecto, auditoría recomienda que se registre una firma conjunta que<br />
sugerimos sea la del Gerente Financiero.<br />
d) La compañía mantiene cheques girados en blanco, lo cual, genera riesgos relacionados<br />
con el mal uso de fondos.<br />
e) Se recomienda que las chequeras y la libreta de ahorros sean guardadas apropiadamente<br />
en un lugar seguro, bajo llave y que su custodio, en este caso, el Jefe de Contabilidad, sea<br />
la única persona que pueda tener acceso a ellas.<br />
f) Es necesario que los archivos contables en general y específicamente aquellos relacionados<br />
con los movimientos en bancos se encuentre correctamente guardados en un lugar seguro.<br />
11. Conciliaciones bancarias<br />
Las conciliaciones bancarias, no son revisadas por una persona de nivel gerencia. Se<br />
recomienda que se establezca que las conciliaciones bancarias sean revisadas por una persona<br />
designada por la Gerencia, por ejemplo, el Gerente Financiero.<br />
Recomendación:<br />
Se recomienda que se designe a un funcionario para que revise las conciliaciones bancarias<br />
mensualmente.
12. Control de Inventarios<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda. no llevó un sistema de kardex de inventarios durante el año 2002,<br />
solamente realizó conteos mensuales que no cuadraban con las ventas ni eran seguidos<br />
apropiadamente por el Departamento encargado.<br />
No existe un adecuado seguimiento de las razones de las desviaciones de datos de inventarios,<br />
a criterio del personal de contabilidad, se debían a cambios de los bodegueros o a que los<br />
productos no fueron identificados.<br />
No existen controles para el ingreso de los productos a bodega, debido a estas situación,<br />
observamos errores en la identificación de inventarios.<br />
Recomendación:<br />
La Compañía debe establecer un sistema completo de manejo de inventarios de manera<br />
urgente, pues es precisamente en este punto donde se concentra la gran parte de la actividad<br />
del negocio.<br />
13. Cuentas por Cobrar a Clientes<br />
Para el registro de los movimientos de esta cuenta, se utilizó un software que no fue confiable y<br />
que tuvo un descuidado servicio por parte de sus programadores, además, su lenguaje de<br />
programación es anticuado y no permite una generación de reportes ágil y confiable.<br />
La Jefe de Cartera elaboró, un auxiliar en hoja de cálculo, mas, debido a virus que infecto a la<br />
red de la compañía se borro toda la información. El indicado auxiliar nunca fue respaldado o<br />
impreso.<br />
Los Departamentos de Cartera y de Contabilidad nunca verificaron sus saldos y cada uno<br />
registraba de diferente forma las transacciones correspondientes a dicha cuenta, presentando<br />
saldos completamente diferentes.<br />
Recomendación<br />
Se recomienda que la Compañía realice un análisis completo del sistema de control interno de<br />
las cuentas por cobrar a clientes. Es indispensable que existan respaldos de toda la información<br />
de la empresa y, en el caso específico de la información de cartera debe terse sumo cuidado<br />
que la información esté respaldada diariamente o por lo menos semanalmente debido a su alta<br />
importancia y permanente cambio.<br />
Se recomienda también, buscar un software contable moderno para reemplazar el que<br />
actualmente se está usando ya que actualmente no se puede mantener un control apropiado en<br />
el sistema ni obtener reportes detallados de cartera porque el programa no tiene programado<br />
reportes de tal naturaleza.<br />
14. Políticas de Activos Fijos
La Compañía no tiene una política de activos fijos definida. Se observaron que existe activación<br />
de activos fijos con valores pequeños, por ejemplo , calculadoras con un costo de US$ 60.<br />
Recomendación:<br />
Se recomienda la creación de un reglamento para la administración y custodia de los activos.<br />
15. Transacciones con Partes Relacionadas<br />
La Compañía no hace referencia a las empresas relacionadas con la profundidad requerida y<br />
tampoco lleva registros especiales para las transacciones con estas empresas.<br />
Recomendación:<br />
La Compañía debe implementar archivos específicos para las compañías relacionadas.<br />
16. Otros temas de interés<br />
A continuación se describen otros temas menores sobre el control interno que son de interés:<br />
a. Dentro del Balance General se observó otras cuentas por cobrar que eran materiales y que<br />
correspondían a saldos arrastrados desde el período anterior. Estas cuentas correspondieron<br />
a transacciones ya terminadas pero que Contabilidad sigue manteniendo sin realizar su<br />
liquidación. Por ejemplo la cuenta 11 02 05 001 Marcelo Muñoz, por US$ 34,921.90<br />
corresponde a un saldo arrastrado desde el año 2001 y que surge de la primera importación<br />
de mercadería realizada equivocadamente a nombre del Gerente.<br />
Recomendación:<br />
Es necesario que el Departamento de Contabilidad analice las cuentas y liquide aquellas que<br />
tengan respaldos de su cancelación.<br />
b. Las facturas no se llenar completamente, por ejemplo, en varias no se encontró las firmas de<br />
aprobación.<br />
Recomendación:<br />
Revisar que las facturas sean llenadas y aprobadas adecuadamente<br />
c. La prueba de corte de documentos demostró que no existe un orden secuencial correcto en<br />
los comprobantes de ingresos y egresos de bodega debido a descuido de los bodegueros.<br />
Recomendación:<br />
Verificar periódicamente que bodega llene sus registros.<br />
d. Existe una alta rotación de los encargados de bodega y no se ha establecido cauciones a los<br />
bodegueros.<br />
Recomendación:<br />
Establecer cauciones a los bodegueros.
e. Existen errores en la contabilización de las importaciones que aunque no son materiales, en<br />
algún momento podrían serlo.<br />
Recomendación:<br />
Contabilidad debe revisar periódicamente los registros de importaciones para verificar la<br />
exactitud de los saldos.<br />
f. No existen procedimientos establecidos para el manejo y administración de caja chica y<br />
bancos.<br />
Recomendación:<br />
Para precautelar manejos dolosos de caja chica y bancos la compañía debe elaborar<br />
procedimientos para el manejo de caja chica y bancos.<br />
g. La firma autorizada en los bancos es únicamente la del Gerente General.<br />
Recomendación:<br />
Se recomienda que se registre otra firma conjunta para la emisión de cheques.<br />
COMENTARIOS DE LA GERENCIA<br />
Todos los eventos descritos anteriormente, fueron comentados y analizados con el Gerente General<br />
y el Gerente Financiero de la Compañía. Ambos funcionarios concuerdan en que es necesario<br />
mejorar el Sistema de Control Interno y decidieron implementar un Comité de Control Interno que se<br />
encargue de la elaboración, puesta en marcha y seguimiento del control interno de la Compañía.
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
PLANILLA DE PUNTOS DE INTERES<br />
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002<br />
No.<br />
1<br />
REF.<br />
PAPEL<br />
DE<br />
TRABAJO<br />
AP-39<br />
C-1<br />
2 C-5<br />
3 C-9<br />
4<br />
5<br />
6<br />
AP-37<br />
D-1<br />
AP-38<br />
B-1<br />
D - 1<br />
D<br />
D-6<br />
DESCRIPCION DISPOSICIÓN<br />
AR-4<br />
Puntos de Atención<br />
No nos fue factible aplicar pruebas al saldo de<br />
Constituyó una seria limitación al trabajo<br />
las Cuentas por Cobrar a clientes que al 31 de<br />
profesional de auditoría. Este punto se incluirá<br />
Diciembre de 2002 presentó un saldo de US$<br />
en el Informe de Auditoría<br />
861,402,05<br />
Se enviaron confirmaciones de saldos a<br />
deudores pero no se obtuvo la confirmación.<br />
Mediante paso alternativo, auditoría calculó el Constituyó una seria limitación al trabajo<br />
monto global de cartera encontrando una profesional de auditoría. Este punto se incluirá<br />
diferencia de US$110,614.90 entre lo calculado en el Informe de Auditoría<br />
y lo presentado en los Estados financieros por<br />
el Cliente.<br />
La cuenta 11 02 05 001 Marcelo Muñoz<br />
presenta un saldo por cobrar de<br />
US$34,921.97. Auditoría estableció que dicho<br />
saldo no constituye una cuenta por cobrar sino<br />
mercadería importada a nombre del Gerente y<br />
pagada con fondos de la compañía. La<br />
mercadería ingresó efectivamente a la<br />
empresa. Esta situación se dio al inicio de<br />
actividades de la sociedad y se decidió hacerlo<br />
debido a que los papeles legales de la<br />
empresa estaban todavía en trámite.<br />
Carta de Control Interno<br />
La Compañía no llevó un kardex de<br />
Constituyó una seria limitación al trabajo<br />
inventarios, lo cual limitó seriamente el<br />
profesional de auditoría. Este punto se incluirá<br />
conocimiento de auditoría sobre los<br />
en el Informe de Auditoría<br />
inventarios.<br />
El cálculo del valor monetario de<br />
El cálculo realizado no es técnico y genera<br />
los diferencias en la presentación de los Estados<br />
inventarios fue realizado sumando el valor del Financieros, además al incluir el 12% del IVA<br />
IVA y un porcentaje del 10.25% dando como como costo, se está disminuyendo utilidad.<br />
resultado un valor irreal de los inventarios. Este punto se incluirá en el Informe de<br />
Auditoría.<br />
El inventario inicial al 01 de Enero de 2002 fue<br />
de US$249,350.76 según el Estado de<br />
Pérdidas y Ganancias presentado por el<br />
cliente.<br />
Carta de Control Interno
7<br />
D-12<br />
D-18<br />
8 GG<br />
9 GG-1<br />
10 GG-3<br />
11 D-26<br />
12 C-1<br />
13 D-2<br />
14 D-2<br />
15 D-31<br />
16 D-32<br />
17 Informe<br />
18 YY – 24<br />
Auditoría fue contratada luego del cierre del<br />
período fiscal 2002 por lo que no estuvo<br />
presente en la toma física de inventarios al 31<br />
de Diciembre de 2002. Auditoría realizó un<br />
procedimiento alternativo documentado en D-7<br />
Este punto se incluirá en el Informe de<br />
con la toma física de inventarios al 20 de Junio<br />
Auditoría.<br />
de 2003 y D-13 con el cálculo retroactivo de<br />
inventarios. El cálculo retroactivo de<br />
inventarios mostró una diferencia no aclarada<br />
de US$19,260.58 en inventarios según el<br />
cálculo detallado en D-13.<br />
La Junta no se ha reunido para aprobar los<br />
Estados Financieros anuales<br />
Carta de Control Interno<br />
Es necesario que la Junta General de<br />
La compañía no ha efectuado la reserva legal<br />
Accionistas se reúna para nivelar la reserva<br />
correspondiente a ningún año<br />
legal<br />
La empresa no ha legalizado la reinversión y<br />
capitalización de aportes de socios<br />
Carta de Control Interno<br />
El saldo de Compras está incorrecto por un<br />
valor de US$ 46,867.6, debido a que se omitió<br />
la importación 47C y se introdujo mal el valor Este punto se incluirá en el Informe de<br />
de la importación 46C. Debido a los problemas Auditoría.<br />
de registro que tiene la compñía, auditoría no<br />
pudo hacer el siguimiento de este valor para<br />
constatar su registro en inventarios<br />
El auxiliar de cuentas por cobrar a clientes se<br />
borró por efectos de un virus y no se guardó un<br />
respaldo del mismo.<br />
Para el segundo trimestre del 2002, Gerencia<br />
dispuso que, se realicen inventarios físicos<br />
cada 15 días a las bodegas, inventarios que<br />
fueron efectivamente realizados pero cuyos<br />
reportes han sido perdidos, no llegaron con las<br />
firmas respectivas de responsabilidad o<br />
presentaban reportes de pérdidas o errores<br />
que luego no fueron apropiadamente seguidos<br />
y solucionados.<br />
Debido a que no se llevó un kardex de<br />
inventarios no es posible tener un rastro<br />
certero de los movimientos de bodega<br />
Debido a que las pruebas de auditoría<br />
efectuadas sobre inventarios entregan<br />
suficiente evidencia, el auditor decidió no<br />
efectuar la prueba del menor costo de mercado<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda. no llevó kardex de<br />
inventarios para el año 2002, por lo tanto, no<br />
se pudo realizar este procedimiento.<br />
No tuvimos acceso a los registros contables de<br />
2001<br />
La compañía no ha registrado pasivos por<br />
aproximadamente US$ 49,757<br />
Limitación al alcance<br />
Limitación al alcance<br />
Limitación al alcance<br />
Limitación al alcance<br />
Limitación al alcance<br />
Limitación al alcance<br />
Limitación al alcance
AR-5<br />
Resumen de RCI<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
PLANILLA DE PUNTOS DE ATENCION - RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO<br />
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002<br />
No. P/T OBSERVACION RECOMENDACIÓN<br />
1<br />
2<br />
A - 1<br />
A - 2<br />
C-1<br />
C-2<br />
3 C<br />
4<br />
AP - 38<br />
C<br />
5 D-2<br />
6 D - 23<br />
7 G - 1<br />
8 G - 1<br />
9 AP - 6<br />
10 D - 1<br />
La cuenta 11 01 01 003 Crédito La cuenta no es material pero se<br />
Tributario Próximo mes por US$ observó que la práctica no es<br />
133.65, debe ser reclasificada en apropiada. No existe ningún efecto<br />
pagos anticipados<br />
sobre el Balance General<br />
El auxiliar de cuentas por cobrar a<br />
El control de las cuentas por cobrar<br />
clientes se borró por efectos de un<br />
a clientes no es apropiado y pudo<br />
virus y no se guardó un respaldo del<br />
haberse perdido información<br />
mismo.<br />
No existe registro de las<br />
En las facturas no se llenan las<br />
aprobaciones de ventas o de las<br />
firmas de aprobación<br />
autorizaciones de descuentos<br />
La prueba de corte de documentos<br />
demostró que no existe un orden<br />
Posibles fraudes que no pueden ser<br />
secuencial correcto en los<br />
detectados ya que no se controla<br />
comprobantes de ingresos y<br />
los ingresos y egresos a bodega<br />
egresos de bodega debido a<br />
descuido de los bodegueros<br />
Es necesario que la compañía<br />
Existió una alta rotación de los caucione a los empleados de<br />
encargados de bodega y no se bodega y analice que debe hacer<br />
causionó a los empleados para que no exista tanta rotación de<br />
los bodegueros<br />
Se descubrió errores en la<br />
El Departamento contable de<br />
contabilización de las importaciones<br />
verificar que todas las compras<br />
y las compras, como se indica en<br />
sean contabilizadas mensualmente<br />
los papeles de trabajo respectivos<br />
No existen procedimientos para la<br />
La compañía debe elaborar<br />
contabilización de Activos Fijos. Los<br />
procedimientos para el manejo y<br />
Activos Fijos no han sido<br />
cuidado de los activos fijos<br />
membretados.<br />
Se recomienda al cliente que las<br />
Se incrementa el saldo de la cuenta<br />
compras de activos menores a US$<br />
activos con gastos<br />
100 no se carguen al activo.<br />
El organigrama funcional de la<br />
Desconocimiento de la estructura<br />
Compañía no ha sido actualizado<br />
actual de la compañía por todos sus<br />
con los cambios internos efectuados<br />
empleados<br />
en el 2002<br />
No se pudieron elaborar estados<br />
Toma de decisiones equivocadas<br />
financieros periódicos por diversos<br />
por falta de información actualizada<br />
motivos<br />
11 Varios Existe funciones incompatibles<br />
Imposibilidad o demora en el<br />
descubrimiento de fraudes<br />
DISPOSICION<br />
Se incluye en CCI<br />
SI NO<br />
x<br />
x<br />
x<br />
x<br />
x<br />
x<br />
x<br />
x<br />
x<br />
x<br />
x
12<br />
13<br />
A - 1<br />
A - 2<br />
A - 1<br />
A - 2<br />
14 A - 1<br />
15 A - 1<br />
16 C - 52<br />
17 BB - 1<br />
18 DD<br />
19 A-2<br />
20 A-3<br />
21 A-3<br />
22 A-5<br />
23 A-5<br />
No existen procedimientos escritos<br />
Errores en el manejo de caja chica<br />
para el manejo y administración de<br />
y bancos<br />
caja chica y bancos<br />
La firma autorizada en las cuentas<br />
bancarias<br />
Gerente<br />
es solamente del Control Interno. x<br />
Cheques girados en blanco en<br />
Fraude, robo, desaparición x<br />
poder del Jefe de Contabilidad<br />
Las conciliaciones bancarias no<br />
Errores, fraude x<br />
son revisadas por Gerencia<br />
Se encontraron saldos de otras<br />
cuentas por cobrar varias,<br />
arrastrados desde el 2001 que no Balances que no reflejan la realidad<br />
han sido descargados de de la empresa<br />
contabilidad a pesar que fueron<br />
efectivamente liquidados en 2001.<br />
No existen procedimientos para la<br />
Errores en la contabilización de las<br />
contabilización de las cuentas por<br />
cuentas por pagar<br />
pagar.<br />
Existen constantemente<br />
declaraciones sustitutivas de los Errores en cálculos de los<br />
formularios 103 y 104 por el pago impuestos a parse mensualmente<br />
del IVA y del IR mensual<br />
Se observó que los documentos<br />
referentes a las transacciones<br />
bancarias no se encuentran Mejorar el sistema de archivo de<br />
adecuadamente guardados pues los documentos contables<br />
no Se encuentran bajo llave y están<br />
al alcance de todo el personal<br />
En las requisiciones de reposición<br />
del fondo de caja chica en varias<br />
ocaciones se adjuntan solamente<br />
algunos de los comprobantes de<br />
Es necesario adjuntar todos los<br />
gasto aduciendo pérdidas o<br />
justificativos del gasto y el monto<br />
imposibilidad de conseguirlos. Para<br />
no justificado registrar como un<br />
la reposición Contabilidad debe<br />
gasto no deducible<br />
estampar el sello de CANCELADO<br />
en los documentos de respaldo<br />
para evitar duplicación en el uso<br />
del comprobante<br />
Es necesario que se establesca la<br />
No se realizan arqueos a los<br />
realización periódica de arqueos al<br />
fondos de caja chica<br />
fondo<br />
Las chequeras y libretas de las<br />
Las chequeras y libretas de ahorro<br />
cuentas se encuentran en custodia<br />
deben ser guardadas en la caja<br />
del Jefe de Contabilidad pero las<br />
fuerte de la empresa para<br />
mismas no se guardan en un lugar<br />
precautelar posible robo o mal uso<br />
seguro<br />
Se encontraron cheques girados en<br />
Por seguridad se recomienda no<br />
blanco en poder del Departamento<br />
girar cheques en blanco<br />
de Contabilidad<br />
x<br />
x<br />
x<br />
x<br />
x<br />
x<br />
x<br />
x<br />
x
24<br />
C-1<br />
C-2<br />
25 C-2<br />
26 C-5<br />
27 C-5<br />
28 D<br />
29 D-2<br />
30 YY<br />
Las facturas pendientes de cobro<br />
no está guardadas Guardar las facturas en un lugar<br />
apropiadamente. Se encontraban seguro para evitar su pérdida o<br />
en un archivo abierto y sin alteración<br />
seguridad<br />
El Departamento de Cartera<br />
reporta a la Gerencia los saldos<br />
Es necesario que Cartera y<br />
pero no cruza su información con<br />
Contabilidad crucen sus saldos<br />
contabilidad. La contabilidad<br />
periódicamente y salden las<br />
registra cartera cruzando los<br />
diferencias<br />
depósitos o pagos de los clientes<br />
directamente contra las facturas.<br />
Es necesario que se cumpla<br />
documente apropiadamente los<br />
Se observó la falta de notas de pedidos y las ventas.<br />
pedido de clientes que respalden la Adicionalmente, toda factura debe<br />
facturación y también que en varias tener las firmas respectivas de<br />
facturas no se llenó el campo de la autorización, segú el formato de<br />
firma de autorización<br />
factura utilizado, para respaldar la<br />
decesión de descuentos, entregas,<br />
etc.<br />
Las facturas emitidas y/o cobradas<br />
no está guardadas Guardar las facturas en un lugar<br />
apropiadamente. Se encontraban seguro para evitar su pérdida o<br />
en un archivo abierto y sin alteración<br />
seguridad<br />
El Departamento de Importaciones<br />
e Inventarios esbozó directrices Es necesario que la compañía de<br />
para el manejo de las un giro al manejo de inventarios y<br />
importaciones e inventarios pero realice un control profesional de los<br />
dichas directrices no fueron saldos reales de los mismo.<br />
discutidas y establecidas con el Impocom ALMAR Cía. Ltda. Debe<br />
departamento contable, lo cual implementar un sistema de manejo<br />
generó un manejo unilateral de los y control de inventarios.<br />
inventarios y de las importaciones.<br />
No existe comunicacón apropiada Es encesario que Contabilidad e<br />
entre el Departamento de Importaciones e Intentarios cotejen<br />
Importaciones e Inventarios y el sus saldos y verifiquen las<br />
Departamento de Contabilidad diferencias<br />
Se determinó la suma de El monto señalado debe ser<br />
US$95,918,08 como gastos no reclasificado como gasto no<br />
deducibles<br />
deducible<br />
x<br />
x<br />
x<br />
x<br />
x<br />
x<br />
x
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
RESUMEN DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES<br />
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002<br />
Tipo<br />
1 Ajuste C-54 Cuenta: Marcelo Muñoz 11 02 05 001 34.921,97<br />
2 Reclasificación<br />
REF. PAPEL<br />
DE TRABAJO<br />
E-1<br />
Cuenta: Cuentas por Pagar 34.921,97<br />
Cuenta: Activos Fijos 11 04 01 008<br />
Miguel Malo Ullauri - 28,361.5<br />
Cuenta: Activos en Proceso Plataforma<br />
para Cabezal + 28,361.5<br />
Activo Pasivo Patrimonio Resultados<br />
3 Ajuste YY-24 Gasto Impuesto a la Renta +47,359,55<br />
Gasto Participación Trabajadores + 2,397,95<br />
Impuesto a la Renta por Pagar +47,359,55<br />
Participación Trabajadores por Pagar + 2,397,95<br />
Total Ajustes<br />
Descripción<br />
Total Estados Financieros<br />
Efecto % sobre Estados Financieros<br />
DESCRIPCION<br />
84.679,47<br />
US$ 1,775,336.26<br />
4,77%<br />
DISPOSICION<br />
AR-6<br />
Resumen de Ajustes<br />
Se sugiere cruzar los saldos de Marcelo Muñoz por<br />
cobrar con Marcelo Muñoz por pagar.<br />
Se sugiere la reclasificación de esta cuenta en el grupo<br />
Activos Fijos en Proceso descargando el saldo de la<br />
cuenta Pagos Anticipados.<br />
Debido aque existen gastos no deducibles que fueron<br />
considerados como deducibles por la compañía, se<br />
sugiere aplicar las diferencias resultantes en las<br />
cuentas indicadas para presentar un saldo real de IR y<br />
Participación de trabajadores por pagar
Señor Economista<br />
Juan Carlos Ortiz Contreras<br />
AUDITOR INDEPENDIENTE<br />
Ciudad.-<br />
De mis consideraciones:<br />
AR-7<br />
Carta de Representación de la Administración<br />
Entrego esta “Carta de Representación”, conforme lo solicitado por usted, en relación con la auditoría<br />
a los Estados financieros al 31 de Diciembre de 2002 de la Compañía que represento, realizada con<br />
el propósito de expresar una opinión sobre si los estados financieros presentan razonablemente, en<br />
todos sus aspectos materiales, la posición financiera, el resultado de sus operaciones, los cambios<br />
en el patrimonio y los flujos de efectivo de la Compañía de conformidad con las normas contables<br />
establecidas por la Superintendencia de Compañías del Ecuador, confirmamos, de acuerdo a nuestro<br />
mejor criterio, las siguientes representaciones hechas a usted durante su auditoría:<br />
1. Somos responsables por la razonable presentación de la posición financiera, el resultado<br />
de las operaciones, los cambios en el patrimonio y flujos de efectivo de la Compañía, de<br />
conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Ecuador.<br />
2. Hemos puesto a su disposición:<br />
i. Todos los registros contables e información relacionada con estos.<br />
ii. Todas las actas de las reuniones de los accionistas y directores o los resúmenes<br />
de lo tratado en las reuniones recientes<br />
3. Confirmamos que la Compañía trabaja con los siguientes Bancos e Instituciones<br />
Financieras:<br />
i. Banco del Pichincha<br />
ii. Banco Produbanco<br />
iii. Banco de Guayaquil<br />
iv. Banco Internacional<br />
4. No ha habido:<br />
i. Irregularidades que involucren a la gerencia o a los empleados, quienes juegan<br />
un rol significativo en la estructura de control interno contable.
ii. Irregularidades que involucren a todos los empleados que podrían tener un<br />
efecto sobre los estados financieros.<br />
iii. Comunicaciones de organismos reguladores referentes al incumplimiento o<br />
diferencias, en las prácticas de reportes financieros que podrían tener efecto<br />
sobre los estados financieros.<br />
5. La Compañía no tiene planes ni intenciones que puedan afectar los valores en libros o a<br />
la clasificación de activos y de pasivos reflejados en los estados financieros.<br />
6. Confirmamos la integridad de la información provista con respecto de la identificación de<br />
partes relacionadas.<br />
7. Los estados financieros están libres de presentaciones erróneas de importancia relativa,<br />
incluyen comisiones.<br />
8. Lo siguiente ha sido debidamente registrado o revelado en los estados financieros:<br />
i. Identidad de y transacciones entre partes relacionadas y cifras relativas por<br />
cobrar o pagar, incluyendo comisiones ganadas, ventas, préstamos,<br />
transferencias, contratos de arrendamiento, honorarios, dividendos y garantías.<br />
ii. Las principales transacciones con compañías relacionadas se encuentran<br />
sustentadas con los respectivos contratos.<br />
iii. Arreglos con instituciones financieras que involucren compensación de saldos u<br />
9. No han habido:<br />
otros arreglos que incluyan restricciones sobre saldos efectivos y en línea de<br />
crédito o arreglos similares<br />
i. Posibles violaciones de ley o regulaciones, cuyos efectos podrían ser<br />
considerados para su revelación en los estados financieros o como base para<br />
registrar una pérdida contingente.<br />
ii. Otros pasivos o pérdidas o ganancias contingentes que requieren ser<br />
acumulados o revelados de acuerdo a la Norma Ecuatoriana de Contabilidad,<br />
NEC 4.<br />
10. No existen reclamos ni litigios en los que actualmente esté involucrada la Compañía.<br />
11. Desconocemos de transacciones que no hayan sido apropiadamente registradas en los<br />
registros contables fundamentales a los estados financieros.
Atentamente,<br />
12. La compañía tiene título satisfactorio de todos los activos de su propiedad y no existen<br />
gravámenes o impedimentos sobre tales activos. Ningún activo ha sido ignorado.<br />
13. La Compañía ha incumplido con todos los aspectos relacionados con acuerdos<br />
contractuales que podrían tener efectos sobre los estados financieros.<br />
14. No se ha producido eventos subsecuentes a la fecha del balance general que requieran<br />
de ajustes o revelación en los estados financieros.<br />
15. La Compañía ha cumplido con todas sus obligaciones tributarias, tales como: Impuesto a<br />
la Renta, Impuesto al Valor Agregado, Contribuyentes e Impuestos Seccionales,<br />
Municipales y de Organismos de Control.<br />
Lcdo. Marcelo Muñoz Contreras Ing. Ximena Vázquez<br />
GERENTE GENERAL CONTADORA<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda. Impocom ALMAR Cía. Ltda.
Señor Doctor<br />
Lizando Martínez Arévalo<br />
Ciudad.-<br />
De nuestras consideraciones:<br />
R-8<br />
Carta para los Abogados de la Empresa<br />
Con motivo de la auditoría externa de los estados financieros de Impocom ALMAR Cía. Ltda. por el<br />
año que terminó al 31 de diciembre del 2002, solicitamos a Usted, informar a nuestro Auditor<br />
Externo, sobre los siguientes puntos que sean de su conocimiento:<br />
a. Existencia de trámites, o procedimientos judiciales o extrajudiciales y juicios iniciados por<br />
nuestra compañía o en contra ella y su estado actual. Le agradecemos al respecto se sirva<br />
informar si a raíz de ellos, pudieran resultar eventuales pasivos u obligaciones en contra<br />
de nuestra empresa y su monto estimado.<br />
b. Cualquier otro asunto en el que, de acuerdo a su conocimiento pudiera resultar un posible<br />
pasivo para esta sociedad y su monto estimado.<br />
c. Montos de saldos al 31 de Diciembre del 2002, adeudados por esta compañía a usted o a<br />
terceros en asuntos en los que hayan intervenido.<br />
La información arriba citada se refiere en todos los casos al 31 de Diciembre del 2002 pero<br />
agradecemos que cuestiones surgidas posteriormente y hasta la fecha de su respuesta se hagan<br />
constar.<br />
La información solicitada debe ser enviada directamente a nuestro auditor:<br />
Eco. Juan Carlos Ortiz<br />
Av. Fray Vicente Solano y 12 de Abril,<br />
Edificio San Vicente de Paúl 6to. Piso, Oficina 6D – 6E<br />
Cuenca<br />
Teléfono: 883 304<br />
Fax: 811 778<br />
Una rápida respuesta a esta solicitud es esencial para la terminación de la auditoría de nuestros<br />
estados financieros, y será muy apreciada.<br />
Muy atentamente,<br />
Lcdo. Marcelo Muñoz C.<br />
Gerente General Impocom ALMAR Cía. Ltda.
ARCHIVO<br />
CORRIENTE
BC Estados Financieros - Cliente<br />
ARCHIVO CORRIENTE<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Al 31 de Diciembre de 2002<br />
BT-1 Balance de Trabajo - Activos<br />
BT-2 Balance de Trabajo - Pasivos<br />
BT-3 Balance de Trabajo - Resultados<br />
ACTIVOS<br />
A Caja Bancos<br />
B Inversiones temporales<br />
C Cuentas por cobrar<br />
D Inventarios<br />
E Gastos anticipados<br />
G Activos fijos<br />
H Otros activos<br />
PASIVOS<br />
AA Obligaciones bancarias<br />
BB Cuentas por pagar<br />
CC Pasivos acumulados (beneficios sociales)<br />
DD Revisión Impuestos<br />
PATRIMONIO<br />
GG Revisión Patrimonio<br />
RESULTADOS<br />
XX Ventas<br />
YY Gastos<br />
OTROS<br />
CT Contingencias<br />
ES Eventos Subsecuentes<br />
CR Compañías Relacionadas
IMPOCOMALMAR CIA.LTDA.<br />
BALANCE GENERAL<br />
Periodo del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2002<br />
ACTIVO PASIVO<br />
BC -1<br />
Estados Financieros<br />
Activo Corriente 1.708.152,58 Corriente 974.809,02<br />
Caja y Bancos 17.949,19<br />
Clientes por cobrar 908.693,61 Proveedores 936.817,41<br />
Prov. Incobrables -23.645,78 HACEB 907.734,37<br />
Cuentas por cobrar 68.502,05 JAHER 11.995,92<br />
Inventarios 607.977,92 ATLAS 17.087,12<br />
Imp. en transito 5.227,12<br />
Obligaciones bancarias 36.877,91<br />
Pagos anticipados 75.502,24 Banco Pichincha 36.877,91<br />
Impts. anticipados 47.946,23<br />
Cuentas por pagar 362.744,64<br />
IESS por pagar 60,20<br />
Impuestos por pagar 20.599,87<br />
Cobros anticipados 17.056,40<br />
Diferido 700,00 Provisiones sociales 335,34<br />
Sistema facturación 700,00 Sub total 1.374.491,77<br />
Fin. venta a credito 15.318,28<br />
Fijo 65.983,68 Total Pasivo 1.389.810,05<br />
Equipo computación 8.699,66 Total Patrimonio 385.526,31<br />
Muebles y enseres 9.573,07 Capital 400,00<br />
Equipo de oficina 1.845,56 Util. ejercicio anterior 3.541,50<br />
Cabezal 36.023,11 Aportes F. Capitaliz. 162.618,24<br />
Otros 4.767,28<br />
Vehículos 5.075,00<br />
Otros Activos 500,00<br />
Garantias 500,00<br />
Utilidad del Ejercicio<br />
218.966,57<br />
TOTAL ACTIVO 1.775.336,26 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 1.775.336,26
INGRESOS OPERACIONALES<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS<br />
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002<br />
BC -2<br />
Estados Financieros<br />
VENTAS BRUTAS 3.878.248.14<br />
- Devoluciones en ventas 89.522.82 3.788.725.32<br />
- COSTO DE VENTAS<br />
Inventario Inicial 249.350.76<br />
+ Compras 3.210.551.85<br />
- Devoluciones y descuentos 141.60 3.459.761.01<br />
- Inventario final 607.977.92 2.851.783.09<br />
UTILIDAD BRUTA 936.942.23<br />
- GASTOS OPERACIONALES 875.107.46<br />
GASTOS DE VENTAS 210.021.25<br />
Gastos Cabezal 51.513.06<br />
Materiales y útiles 10.065.30<br />
Servicios 81.246.29<br />
Gastos de viaje y representación 596.08<br />
Gastos varios 66.600.52<br />
GASTOS ADMINISTRATIVOS 560.452.93<br />
Sueldos y complementos 348.841.16<br />
Materiales y suministros 6.486.05<br />
Servicios 117.425.83<br />
Gastos de viaje y representación 6.660.72<br />
Mantenimiento y reparación 24.727.91<br />
Varios 44.303.10<br />
Depreciaciones 11.913.16<br />
Gastos de personal 95.00<br />
GASTOS FINANCIEROS 104.633.28<br />
Intereses pagados 104.633.28<br />
UTILIDAD OPERACIONAL 61.834.77<br />
+OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES 157.131.80<br />
Otros 156.535.61<br />
Intereses en cuantas corrientes 596.19<br />
UTILIDAD DEL EJERCICIO 218.966.57
Impocom ALMAR Cía Ltda.<br />
Balance de Trabajo - Activos<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
BT - 1<br />
AJUSTES RECLASIFICACIONES<br />
DESCRIPCION<br />
Activo Corriente<br />
REFERENCIACION<br />
SALDO<br />
2002<br />
DEBE HABER SALDO DEBE HABER<br />
SALDO<br />
INFORME<br />
Caja Chica A 300,00<br />
300,00<br />
300,00<br />
Credito tribut. próximo mes - X - 133,65<br />
133,65<br />
133,65<br />
-<br />
Banco Pichincha II A 7,289,26<br />
7,289,26<br />
7,289,26<br />
Ganadolar A 511,23<br />
511,23<br />
511,23<br />
Produbanco A 5,378,37<br />
5,378,37<br />
5,378,37<br />
Banco Internacional A 3,044,80<br />
3,044,80<br />
3,044,80<br />
Banco de Guayaquil A 1,425,53<br />
1,425,53<br />
1,425,53<br />
Clientes por cobrar C 885,047,83<br />
885,047,83<br />
885,047,83<br />
Cuentas por cobrar C 68,502,05<br />
34,921,97 33,580,08<br />
33,580,08<br />
Inventarios D 607,977,92<br />
607,977,92<br />
607,977,92<br />
Importaciones en transito D 5,227,12<br />
5,227,12<br />
5,227,12<br />
Pagos anticipados E 75,502,24<br />
75,502,24<br />
75,502,24<br />
Impuestos anticipados E 47,812,58<br />
47,812,58 133,65<br />
47,946,23<br />
Diferido -<br />
Sistema facturación - X - 700,00<br />
700,00<br />
700,00<br />
-<br />
Fijo -<br />
Equipo computación G 8,699,66<br />
8,699,66<br />
8,699,66<br />
Muebles y enseres G 9,573,07<br />
9,573,07<br />
9,573,07<br />
Equipo de oficina G 1,845,56<br />
1,845,56<br />
1,845,56<br />
Cabezal G 36,023,11<br />
36,023,11<br />
28,361,50 7,661,61<br />
Otros G 4,767,28<br />
4,767,28<br />
4,767,28<br />
Vehículos G 5,075,00<br />
5,075,00<br />
5,075,00<br />
Activos Fijos en Proceso G 28,361,50<br />
28,361,50<br />
Otros Activos -<br />
Garantias - X - 500,00<br />
500,00<br />
500,00<br />
TOTAL ACTIVO 1,775,336,26<br />
1,740,414,29<br />
1,740,414,29
Impocom ALMAR Cía Ltda.<br />
Balance de Trabajo - Pasivo y Patrimonio<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
DESCRIPCION<br />
Proveedores<br />
REFERENCIACION<br />
SALDO<br />
2002<br />
HACEB BB 907,734,37<br />
JAHER BB 11,995,92<br />
ATLAS<br />
Obligaciones bancarias<br />
BB 17,087,12<br />
Banco Pichincha<br />
Cuentas por pagar<br />
AA 36,877,91<br />
Cuentas por Pagar BB 362,744,64<br />
IESS por pagar CC 60,20<br />
Impuestos por pagar DD 33,226,51<br />
Cobros anticipados CC 4,429,66<br />
Provisiones sociales - X - 335,34<br />
Financiamiento venta a credito (1) - X - 15,318,28<br />
Total Pasivo<br />
Patrimonio<br />
1,389,809,95<br />
Capital GG 400,00<br />
Utilidad del ejercicio anterior GG 3,541,50<br />
Aportes futuras capitalizaciones GG 162,618,24<br />
Utlididad del Ejercicio GG 218,966,57<br />
Total Patrimonio 385,526,31<br />
TOTAL ACTIVO 1,775,336,26<br />
DEBE HABER SALDO DEBE HABER<br />
34,921,97<br />
SIMBOLOGIA :<br />
- X - No se realizaron pruebas sobre estos componentes por no representar un valor material<br />
AJUSTES RECLASIFICACIONES<br />
907,734,37<br />
11,995,92<br />
17,087,12<br />
36,877,91<br />
327,822,67<br />
60,20<br />
33,226,51<br />
4,429,66<br />
335,34<br />
15,318,28<br />
1,354,887,98<br />
400,00<br />
3,541,50<br />
162,618,24<br />
218,966,57<br />
385,526,31<br />
1,740,414,29<br />
NOTA:<br />
(1) El saldo de US$ 15,318.28 de la cuenta Financiamiento venta a crédito corresponde a la sumatoria de varios valores pequeños, menores<br />
a la materialidad establecida, razón por la cual no se realizó prueba sobre este componente.<br />
BT - 2<br />
SALDO<br />
INFORME<br />
907,734,37<br />
11,995,92<br />
17,087,12<br />
36,877,91<br />
327,822,67<br />
60,20<br />
33,226,51<br />
4,429,66<br />
335,34<br />
15,318,28<br />
1,354,887,98<br />
400,00<br />
3,541,50<br />
162,618,24<br />
218,966,57<br />
385,526,31<br />
1,740,414,29
Impocom ALMAR Cía Ltda.<br />
Balance de Trabajo - P y G<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
DESCRIPCION<br />
REFERENCIACION<br />
SALDO<br />
2002<br />
Ventas 3,788,725,32<br />
Costo de Ventas 2,851,783,09<br />
Utilidad Bruta 936,942,23<br />
Gastos Operacionales 875,107,46<br />
Utilidad Operacional 61,834,77<br />
Gastos no deducibles -<br />
Por Financiamiento 156,535,61<br />
Intereses 596,19<br />
Utilidad antes IR y Trabajadores 218,966,57<br />
15% trabajadores 2,737,80<br />
Impuesto a la Renta 38,018,37<br />
Utilidad del Ejercicio 178,210,40<br />
AJUSTES RECLASIFICACIONES<br />
DEBE HABER SALDO DEBE HABER<br />
3,788,725,32<br />
2,851,783,09<br />
936,942,23<br />
875,107,46<br />
61,834,77<br />
-<br />
156,535,61<br />
596,19<br />
218,966,57<br />
2,737,80<br />
38,018,37<br />
178,210,40<br />
95,918,08<br />
95,918,08<br />
BT - 3<br />
SALDO<br />
INFORME<br />
3,788,725,32<br />
2,851,783,09<br />
936,942,23<br />
779,189,38<br />
157,752,85<br />
95,918,08<br />
156,535,61<br />
596,19<br />
410,802,73<br />
5,136,38<br />
72,228,95<br />
333,437,40
Impocom ALMAR Cía Ltda.<br />
SUMARIA DE CAJA / BANCOS<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
VARIACIÓN AJUSTES RECLASIFICACIONES<br />
DESCRIPCION REFERENCIACION<br />
SALDO<br />
2001<br />
SALDO<br />
2002<br />
VALOR % DEBE HABER<br />
SALDO<br />
AJUSTADO<br />
VALOR %<br />
Caja Chica A - 1 400,00<br />
Bancos A - 7 72.335,68<br />
TOTAL 72.735,68<br />
. 300,00<br />
. 17.649,19<br />
17.949,19<br />
K -100,00<br />
K -54.686,49<br />
-54.786,49<br />
SIMBOLOGIA:<br />
. Cotejado con Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2001<br />
K Cotejado con Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2002<br />
-33% -<br />
-76% -<br />
-<br />
-<br />
300,00<br />
17.649,19<br />
-305% 17.949,19<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
A<br />
SALDO<br />
INFORME<br />
300,00<br />
17.649,19<br />
17.949,19
Impocom ALMAR Cía Ltda.<br />
DISPONIBLE: Caja y Bancos<br />
PROGRAMA DE AUDITORIA / REGISTRO DEL TRABAJO REALIZADO<br />
Aprobado antes de su utilización por: MGM<br />
Fecha:<br />
Jul-03<br />
1. Revelevamiento del Contro Interno<br />
a. Se revisó el Manual de Funciones de la Empresa para comprender las<br />
funciones de las personas que manejan el efectivo.<br />
b. Se realizó entrevistas a las personas claves para comprender el control<br />
interno que se mantiene.<br />
2. Aplicación de pruebas de controles clave<br />
a. Se aplicaron pruebas aleatorias de los controles claves identificados en el<br />
punto anterior.<br />
3. Confirmaciones de saldos de bancos<br />
a. Se obtuvo una lista de todas la cuentas bancarias manejadas por la<br />
compañía, las mismas que corresponden alas registradas en los estados<br />
financieros.<br />
b.<br />
Se solicitó al cliente preparar las cartas de confirmaciones de saldos de<br />
bancos con corte al 31 de Diciembre de 2002, verificándose las direcciones<br />
de los bancos y se realiza la planilla de control de circularización de bancos.<br />
c. El primer original de confirmación de saldos de bancos se envió el 20 de<br />
Junio de 2003 directamente en original al banco.<br />
4. Seguimiento de las confirmaciones<br />
a. Se recibieron todas las confirmaciones solicitadas yse procedió aanalizar su<br />
autenticidad.<br />
b. Cruzar el saldo confirmado con los estados de cuenta bancarios al 31 de<br />
Diciembre de 2002.<br />
información.<br />
Adicionalmente se efectuará el cruce de toda la<br />
4. Revisión de las conciliaciones<br />
a. Serevisó la razonabilidad de las partidas conciliatorias: cheques girados yno<br />
cobrados, depósitos en tránsito, notas de débito, notas de crédito, etc,<br />
mediante la aplicación de pasos alternos<br />
b. Se revisó que no existan partidas conciliatorias inusuales y/o con una<br />
antigüedad superior a dos meses<br />
c.<br />
Descripción<br />
Se verificó en los estados de cuenta del mes de Diciembre que los cheques<br />
girados y no cobrados se hayan efectivizado en los días posteriores<br />
Realizado<br />
Por:<br />
Ref. a<br />
Papeles de<br />
Trabajo<br />
JO A - 1<br />
JO A - 1<br />
JO A - 3<br />
JO A - 7<br />
JO A - 7<br />
JO A - 7<br />
JO A - 7<br />
JO A - 12<br />
JO A - 12<br />
JO A - 12<br />
JO A - 23<br />
5. Para todas las conciliaciones se verificó:<br />
a. Que el saldo según bancos se la conciliación cruce con el estado de cuenta<br />
bancario y con la confirmación al 31 de Diciembre de 2002<br />
JO A - 23<br />
b. Que el saldo según libros cruce con el saldo del balance al 31 de Diciembre<br />
de 2002<br />
JO A - 23<br />
c. Los cálculos aritméticos de la conciliación JO A - 23<br />
d. Que exista la revisión de un nivel jerárquico adecuado de las conciliaciones<br />
bancarias.<br />
JO A - 23<br />
6. Prueba de Desembolsos<br />
a. Se tomó una muestra de cheques emitidos en el año 2002 y se verificó:<br />
comprobante de egreso, cuenta ala que se acreditó el egreso de bancos.<br />
Registro de la cantidad emitida en el auxiliar de bancos ycomprobación de<br />
firma autorizada.<br />
JO A - 26
Cliente: Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Período: Al 31 de Diciembre de 2002<br />
Preparado por: Juan Ortiz<br />
Fecha: 05 de Agosto de 2002<br />
Referencia P/T: A1, A3, A7, A12, A23 Y A26<br />
OBJETIVO:<br />
A<br />
Memo de Revisión<br />
Disponible: Caja y Bancos<br />
Documentar los hallazgos de transacciones relacionadas con el Disponible: caja y bancos.<br />
PROCEDIMIENTOS:<br />
Mediante procedimientos de auditoría se analizó lo referente a la caja y a los bancos de la Compañía<br />
(ver papeles de trabajo en referencia).<br />
RESULTADOS:<br />
- No se encontró ninguna diferencia o error en Caja o Bancos.<br />
- Se enviaron peticiones de confirmaciones a todos los bancos con los que trabaja la Compañía, y,<br />
se recibieron las confirmaciones bancarias de todas las Instituciones Bancarias, cruzándose los<br />
saldos contables con los saldos de las confirmaciones. No se encontraron diferencias. Se<br />
adjuntan copias de las confirmaciones.<br />
- Se encontraron debilidades de control interno en bancos, ver recomendación de control interno<br />
No. 12 en AR-5.<br />
- Se encontraron debilidades de control interno en caja chica, ver recomendación de control interno<br />
No. 12 en AR-5.
- CAJA<br />
- Cuenta 11 01 01 002 CAJA CHICA<br />
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
CONOCIMIENTO DEL CONTROL INTERNO<br />
DEL DISPONIBLE<br />
A – 1<br />
Se mantienen 3 saldos de caja chica: Quito, Guayaquil y Cuenca. Existe un reglamento de<br />
Caja Chica que en términos generales establece:<br />
a) Un fondo fijo de US$ 100<br />
b) Existe una sola persona designada para el manejo de Caja Chica en la matriz y en cada<br />
sucursal.<br />
c) La reposición del Fondo de Caja Chica se la hace previo a la presentación de un<br />
documento de justificación de los gastos debidamente fechado, mostrando la razón del<br />
gasto y el monto gastado, y firmado por el encargado del Fondo.<br />
d) Es necesario anexar al documento de justificación los originales de las facturas o las<br />
liquidaciones de compra a los gastos.<br />
e) Se realizan arqueos periódicos al fondo de caja chica<br />
f) Los vales de caja chica son prenumerados<br />
g) Cuando se realiza la reposición del fondo contabilidad coloca el sello de cancelado en las<br />
facturas sujetas a reposición y devuelve a la persona encargada del fondo aquellas<br />
facturas que no son aprobadas para la reposición.<br />
ALCANCE:<br />
Se evaluó el 100% del control interno referente a Caja Chica<br />
COMENTARIOS:<br />
No observo ninguna debilidad en el manejo de caja chica.<br />
CONCLUSIÓN:<br />
No existen debilidades en el control interno del manejo de caja chica.<br />
- Cuenta 11 01 01 003 CREDITO TRIBUTARIO PROXIMO MES<br />
Se recomienda que en el futuro esta cuenta sea contabilizada como parte de los impuestos<br />
anticipados , ver recomendación de control interno No. 1 en AR - 5.<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Julio - 2003
- BANCOS<br />
A – 2<br />
Existe un reglamento para el manejo de las cuentas de bancos, que en términos generales<br />
establece:<br />
a) Las chequeras y libretas de las cuentas están en custodia del Jefe de Contabilidad<br />
La emisión de cheques se realiza con la autorización y firma del Gerente. Ver<br />
recomendación de control interno No. 13 en AR - 5.<br />
b) Se realiza una conciliación bancaria mensual por cada banco que es revisada por el<br />
Gerente quedando evidencia escrita de esta revisión, mediante la firma de conformidad<br />
del gerente al pié de cada conciliación.<br />
c) Los cheques girados y cobrados se mantienen en un archivo por banco y en orden<br />
numérico. Se observó que este archivo no está adecuadamente custodiado pues se<br />
encuentra en una gaveta sin las seguridades del caso. Ver recomendación de control<br />
interno No. 19 en AR - 5.<br />
ALCANCE:<br />
Se evaluó el 100% del control interno referente a Bancos mediante la revisión de la<br />
documentación interna sobre el control interno de la compañía y la entrevista a personas<br />
claves que tienen que ver con este componente.<br />
COMENTARIOS:<br />
- Se observó que los documentos referentes a las transacciones bancarias no se encuentran<br />
adecuadamente guardados pues no se encuentran bajo llave y están al alcance de todo el<br />
personal. Ver recomendación de control interno No. 19 en AR - 5.<br />
- El Gerente se encuentra como firma autorizada en las diferentes cuentas corrientes y de<br />
ahorros que tiene la empresa. Cuando el Gerente se debe ausentar por viajes o vacaciones,<br />
deja cheques firmados en blanco en custodia del Jefe de Contabilidad. Estos cheques son<br />
guardados en la caja fuerte de la empresa. Ver recomendación de control interno No. 13 en<br />
AR - 5.
- CAJA<br />
- CAJA CHICA<br />
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
APLICACIÓN DE PRUEBAS DE CONTROLES CLAVE IDENTIFICADOS<br />
EN EL RELEVAMIENTO DEL PAPEL DE TRABAJO A - 1<br />
A – 3<br />
Para la oficina principal y para las dos oficinas sucursales, se tomó una muestra al azar de 20<br />
reposiciones de caja chica obteniéndose los siguientes observaciones:<br />
1. OFICINA PRINCIPAL CUENCA<br />
h) Se constató que las 20 muestras manejaron un fondo fijo de US$ 100 antes de pedir<br />
reposición.<br />
i) Se verificó que existe una sola persona designada para el manejo de Caja Chica.<br />
j) En 8 de las requisiciones de reposición del Fondo se la realizó adjuntando solamente<br />
algunos comprobantes de gasto. Se observó que en el formato de reposición se indicaba<br />
la razón de la no entrega del comprobante del gasto, generalmente por razones de<br />
pérdida o aduciendo que no fue posible conseguir una factura pero que el gasto era<br />
necesario. Ver recomendación de control interno No. 20 en AR - 5.<br />
k) No se pudo verificar que se hayan realizado arqueos a los fondos de caja chica<br />
analizados. Ver recomendación de control interno No. 21 en AR - 5.<br />
l) Se verificó que los vales de caja chica son prenumerados<br />
m) En algunos casos las facturas entregadas para la reposición del fondo de caja chica no<br />
tenían el sello de CANCELADO demostrando la aceptación del gasto por parte de<br />
contabilidad. Ver recomendación de control interno No. 20 en AR - 5.<br />
2. OFICINA SUCURSAL QUITO<br />
a) Se constató que las 20 muestras manejaron un fondo fijo de US$ 100 antes de pedir<br />
reposición.<br />
b) Se verificó que existe una sola persona designada para el manejo de Caja Chica.<br />
c) En 20 de las requisiciones de reposición del Fondo se la realizó adjuntando solamente<br />
algunos comprobantes de gasto. Igual que en la Oficina Principal Cuenca, en el formato<br />
de reposición se indicaba la razón de la no entrega del comprobante del gasto. Ver<br />
recomendación de control interno No. 20 en AR - 5.<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Julio - 2003
A – 4<br />
d) No se pudo verificar que se hayan realizado arqueos a los fondos de caja chica<br />
analizados. Ver recomendación de control interno No. 21 en AR - 5.<br />
e) Se verificó que los vales de caja chica son prenumerados<br />
f) En varios casos las facturas entregadas para la reposición del fondo de caja chica no<br />
tenían el sello de CANCELADO demostrando la aceptación del gasto por parte de<br />
contabilidad. Ver recomendación de control interno No. 20 en AR - 5.<br />
3. OFICINA SUCURSAL GUAYAQUIL<br />
a) Se constató que las 20 muestras manejaron un fondo fijo de US$ 100 antes de pedir<br />
reposición.<br />
b) Se verificó que existe una sola persona designada para el manejo de Caja Chica.<br />
c) En 20 de las requisiciones de reposición del Fondo se la realizó adjuntando solamente<br />
algunos comprobantes de gasto<br />
d) No se pudo verificar que se hayan realizado arqueos a los fondos de caja chica<br />
analizados.<br />
e) Se verificó que los vales de caja chica son prenumerados<br />
f) En varios casos las facturas entregadas para la reposición del fondo de caja chica no<br />
tenían el sello de CANCELADO demostrando la aceptación del gasto por parte de<br />
contabilidad.<br />
ALCANCE:<br />
Se tomó una muestra al azar de Reposiciones de Caja chica para verificar el control interno.<br />
COMENTARIOS:<br />
− Es necesario que se adjunten todos los comprobantes legales de gastos realizados por<br />
caja chica para de esta manera liquidar el fondo correctamente y realizar su reposición.<br />
− Aquellos gastos que no se encuentren respaldados con la documentación legal, deben<br />
ser rechazados por el departamento de contabilidad y cargados a la cuenta de quién<br />
realizó el gasto o del responsable del fondo de caja chica<br />
− Se deben realizar arqueos periódicos del fondo, conforme está establecido en el<br />
reglamento del Fondo elaborado por la empresa
A – 5<br />
− Contabilidad debe tener mas cuidado de estampar el sello de CANCELADO en las<br />
- BANCOS<br />
facturas adjuntas a la reposición del fondo de caja chica para demostrar la aceptación del<br />
gasto y evitar que sean doblemente contabilizados<br />
Se revisó al azar los movimientos con bancos obteniéndose los siguientes observaciones:<br />
a) Las chequeras y libretas de las cuentas se encuentran en custodia del Jefe de<br />
Contabilidad pero las mismas no se guardan en un lugar seguro. Se las mantiene durante<br />
el día, sobre el escritorio de trabajo del Jefe de Contabilidad y durante la noche o fines de<br />
semana en un cajón de dicho escritorio, con seguridades mínimas Ver recomendación de<br />
control interno No. 22 en AR - 5.<br />
b) Efectivamente, se constató la firma de autorización del Gerente en las notas de emisión<br />
de cheques. Ver recomendación de control interno No. 13 en AR - 5.<br />
c) Se revisaron las conciliaciones bancarias mensuales de cada cuenta y se constató que<br />
los cheques cobrados fueron guardados en secuencia numérica en un fólder específico<br />
para el efecto. Sin embargo, estos fólderes de conciliación bancaria son guardados en un<br />
archivero sin seguridad alguna y en un lugar de acceso público. Ver recomendación de<br />
control interno No. 19 en AR - 5.<br />
d) Los cheques girados y cobrados se mantienen en un archivo por banco y en orden<br />
numérico. Se observó que este archivo no está adecuadamente custodiado pues se<br />
encuentra en una gaveta sin las seguridades del caso. Ver recomendación de control<br />
interno No. 19 en AR - 5.<br />
e) Se observó que al pié de cada conciliación bancaria se encontraba la firma de<br />
conformidad del Gerente.<br />
f) Se encontraron cheques girados en blanco en poder del Departamento de Contabilidad.<br />
Ver recomendación de control interno No. 23 en AR - 5.<br />
ALCANCE:<br />
Se tomó una muestra al azar de Cheques de bancos para verificar el control interno.
COMENTARIOS:<br />
A – 6<br />
− Cuando se emiten cheques en blanco existe alto riesgo de robo o mala utilización de los<br />
fondos de la compañía.<br />
− Es necesario que los archivos contables en general y específicamente aquellos<br />
relacionados con los movimientos en bancos se encuentre correctamente guardados en<br />
un lugar seguro.
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
ENVIO DE CONFIRMACIÓN DE SALDOS<br />
El 20 de Junio de 2003 se enviaron confirmaciones de saldos a los siguientes bancos<br />
a) BANCO DE GUAYAQUIL CUENTA CORRIENTE No. 644094-0, ver A - 9<br />
b) BANCO PRODUBANCO CUENTA CORRIENTE No. 0207000389-7, ver A - 8<br />
c) BANCO INTERNACIONAL CUENTA CORRIENTE No. 800-060494-1, ver A - 10<br />
d) BANCO DEL PICHINCHA CUENTA CORRIENTE No. 3450220-3, ver A - 11<br />
e) BANCO DEL PICHINCHA CUENTA DE AHORROS No. 65520081-4, ver A - 11<br />
CONTROL DE CONFIRMACIONES<br />
BANCO CUENTA<br />
BANCO DE GUAYAQUIL<br />
BANCO PRODUBANCO<br />
BANCO INTERNACIONAL<br />
BANCO DEL PICHINCHA<br />
BANCO DEL PICHINCHA<br />
CTA. CTE. No. 644094-0<br />
CTA. CTE. No. 0207000389-7<br />
CTA. CTE. No. 800-060494-1<br />
CTA. CTE. No. 3450220-3<br />
CONFIRMACIÓN<br />
RECIBIDA<br />
SI P/T<br />
X A – 12<br />
X A – 16<br />
X A – 19<br />
X A - 20<br />
CTA DE AHORROS No. 65520081-4 X A – 20<br />
ALCANCE:<br />
Se envió confirmaciones al 100% de los Bancos con los que trabaja el cliente.<br />
COMENTARIOS:<br />
A – 7<br />
- Se recibieron la confirmación solicitada de todos los bancos con los que trabaja el<br />
cliente.<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Julio - 2003
A – 8
A – 9
A – 10
A – 11
A – 12
A – 13
A – 14
A – 15
A – 16
A – 17
Banco<br />
Número de<br />
Cuenta<br />
Saldo en<br />
Libros<br />
(+)<br />
Depósitos<br />
no<br />
registrados<br />
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
CONCILIACIÓN BANCOS<br />
(+)<br />
Cheques<br />
girados y no<br />
cobrados<br />
(+)<br />
Notas de<br />
Crédito<br />
(-)<br />
Cheques no<br />
registrados<br />
(-)<br />
Notas de<br />
Débito<br />
(-)<br />
Depósitos<br />
en Tránsito<br />
Otros<br />
Saldo en<br />
Bancos<br />
A – 18<br />
Banco de Guayaquil 644094-0 1,425.53 a h 1,425.53 h A-12<br />
Banco Produbanco 207000389-7 5,378.37 a 1,383.03 h 6,761.40 h A-16<br />
Banco Internacional 800-060494-1 3,044.80 a 314.75 h 3,359.55 h A-19<br />
Banco del Pichincha 3450220-3 7,289.26 a 5,078.31 h 0.73 12,368.30 h A-20<br />
Banco del Pichincha -<br />
Ahorros 65520081-4 511.23 a 511.23 h A-20<br />
TOTAL DÓLARES 17,649.19 6,776.09 0.73 24,426.01<br />
Simbología:<br />
a Saldo verificado con estados financieros y con las cuentas de mayor<br />
h Revisado con auxiliares y con los estados de cuenta<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Julio - 2003<br />
ALCANCE<br />
Se conciliaron el 100% de las cuentas de la empresa<br />
COMENTARIOS:<br />
- La cuenta del Banco de Guayaquil No. 644094-0 fue aperturada en el mes de diciembre de 2002 con el saldo que se indica en el cuadro y<br />
no tuvo ningún movimiento hasta enero de 2003.<br />
- Las conciliaciones bancarias tienen una firma de revisión.<br />
- A excepción de las dos notas anteriores, se observa que existe un cálculo correcto de las conciliaciones bancarias<br />
P/T de<br />
Confirmaci<br />
ones
a) BANCO DE GUAYAQUIL<br />
CUENTA CORRIENTE No. 644094-0<br />
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
SEGUIMIENTO A CHEQUES GIRADOS<br />
Y NO COBRADOS<br />
Saldo en Banco según corte 1.425,53<br />
Menos:<br />
Cheques girados y no cobrados -<br />
Más:<br />
Depósitos en tránsito -<br />
Saldo en Libros 1.425,53<br />
j Cheques verificados, cobrados y respaldados correctamente con facturas<br />
l Cheques no cobrados al 31 de enero 2003<br />
A – 19<br />
ALCANCE:<br />
El total analizado de esta cuenta es el 100%<br />
COMENTARIOS:<br />
- Esta cuenta fue aperturada el mes de diciembre de 2002 con el saldo indicado y no tuvo<br />
movimiento alguno hasta enero de 2003.<br />
b) BANCO PRODUBANCO - CUENTA CORRIENTE No. 0207000389-7<br />
Saldo en Banco según corte 6.761,40<br />
Menos:<br />
Cheques girados y no cobrados<br />
Número de Cheque<br />
283 68,26<br />
287 125,95<br />
428 203,70<br />
429 203,70<br />
430 203,71<br />
474 248,04<br />
475 248,05<br />
520 81,62<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Julio - 2003<br />
Cheque cobrado el 01-04-<br />
2003 j<br />
Cheque cobrado el 01-07-<br />
2003 j<br />
Cheque cobrado el 01-24-<br />
2003 j<br />
Cheque cobrado el 01-11-<br />
2003 j<br />
Cheque cobrado el 01-22-<br />
2003 j<br />
Cheque cobrado el 01-30-<br />
2003 j<br />
Cheque cobrado el 01-08-<br />
2003 j<br />
Cheque cobrado el 02-17-<br />
2003 j
Más:<br />
Depósitos en tránsito -<br />
Saldo en Libros 5.378,37<br />
j Cheques verificados, cobrados y respaldados correctamente con facturas<br />
l Cheques no cobrados al 31 de enero 2003 que aparecen en la conciliación<br />
ALCANCE:<br />
El total analizado de esta cuenta es el 100%<br />
COMENTARIOS:<br />
- Ninguno.<br />
c) BANCO INTERNACIONAL CUENTA CORRIENTE No. 800-060494-1<br />
Saldo en Banco según corte 3.359,55<br />
Menos:<br />
Cheques girados y no cobrados<br />
Número de Cheque<br />
291 34,00 Cheque cobrado el 01-15-2003 j<br />
303 200,00 Cheque cobrado el 01-18-2003 j<br />
336 80,75 Cheque cobrado el 01-14-2003 j<br />
Más:<br />
Depósitos en tránsito -<br />
Saldo en Libros 3.044,80<br />
j Cheques verificados, cobrados y respaldados correctamente con facturas<br />
l Cheques no cobrados al 31 de enero 2003 que aparecen en la conciliación<br />
ALCANCE:<br />
El total analizado de esta cuenta es el 100%<br />
COMENTARIOS:<br />
- Ninguno.<br />
d) BANCO DEL PICHINCHA CUENTA CORRIENTE No. 3450220-3<br />
Saldo en Banco según corte 12.368,30<br />
Menos:<br />
Cheques girados y no cobrados<br />
Número de Cheque<br />
632 13,32 Cheque cobrado el 01-03-2003 j<br />
889 170,74 Cheque cobrado el 01-05-2003 j<br />
890 170,74 Cheque cobrado el 01-06-2003 j<br />
891 170,74 Cheque cobrado el 01-05-2003 j<br />
943 153,65 Cheque cobrado el 01-06-2003 j<br />
944 153,65 Cheque cobrado el 01-06-2003 j<br />
947 505,60 Cheque cobrado el 01-05-2003 j<br />
948 505,60 Cheque cobrado el 01-05-2003 j<br />
969 837,72 Cheque cobrado el 01-10-2003 j<br />
A - 20
973 16,00 Cheque cobrado el 01-10-2003 j<br />
975 36,00 Cheque cobrado el 01-12-2003 j<br />
976 44,00 Cheque cobrado el 01-12-2003 j<br />
977 40,00 Cheque cobrado el 01-15-2003 j<br />
978 42,00 Cheque cobrado el 01-18-2003 j<br />
980 156,00 Cheque cobrado el 01-14-2003 j<br />
990 19,87 Cheque cobrado el 01-11-2003 j<br />
995 196,99 Cheque cobrado el 01-17-2003 j<br />
997 492,87 Cheque cobrado el 01-20-2003 j<br />
998 630,01 Cheque cobrado el 02-02-2003 j<br />
1008 253,26 Cheque cobrado el 02-04-2003 j<br />
1011 280,00 Cheque cobrado el 02-07-2003 j<br />
1013 53,82 Cheque cobrado el 02-04-2003 j<br />
1014 135,73 Cheque cobrado el 02-05-2003 j<br />
Débito en bancos 0,73<br />
Más:<br />
Depósitos en tránsito -<br />
Saldo en Libros 7.289,26<br />
j Cheques verificados, cobrados y respaldados correctamente con facturas<br />
l Cheques no cobrados al 31 de enero 2003 que aparecen en la conciliación<br />
ALCANCE:<br />
El total analizado de esta cuenta es el 100%<br />
COMENTARIOS:<br />
- Ninguno.<br />
A - 21
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
PRUEBA DE DESEMBOLSOS<br />
A – 22<br />
El 20 de Junio de 2003 auditoría realizó una prueba de desembolsos que consistió en seleccionar<br />
una muestra de cheques emitidos en diferentes fechas del año 2002 y verificar:<br />
a) Número de cheque y Banco<br />
b) Fecha de emisión<br />
c) Comprobante de egreso de bancos<br />
d) Registro de la cantidad emitida en el auxiliar de bancos<br />
e) Comprobación de firmas de autorización del egreso autorizadas<br />
Cheque<br />
No.<br />
Planilla de Trabajo<br />
Banco Fecha Monto Comprobante<br />
Egreso<br />
Registro<br />
Aux. Bancos<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Julio - 2003<br />
Firma<br />
Autorización<br />
Verificado<br />
Endoso<br />
1 12368 Pichincha 3-Ene-02 35 SI SI SI SI<br />
2 12388 Pichincha 18-Ene-02 1.257 SI SI SI SI<br />
3 12408 Pichincha 20-Ene-02 3.658 SI SI SI SI<br />
4 125 Produbanco 29-Ene-02 652 SI SI SI SI<br />
5 3258 Internacional 4-Feb-02 328 SI SI SI SI<br />
6 3283 Internacional 16-Feb-02 685 SI SI SI SI<br />
7 142 Produbanco 25-Feb-02 123 SI SI SI SI<br />
8 12425 Pichincha 28-Feb-02 568 SI SI SI SI<br />
9 12443 Pichincha 4-Mar-02 759 SI SI SI SI<br />
10 12463 Pichincha 14-Mar-02 658 SI SI SI SI<br />
11 12469 Pichincha 19-Mar-02 1.236 SI SI SI SI<br />
12 12475 Pichincha 23-Mar-02 1.865 SI SI SI SI<br />
13 12481 Pichincha 26-Mar-02 2.749 SI SI SI SI<br />
14 12487 Pichincha 1-Abr-02 9.875 SI SI SI SI<br />
15 12493 Pichincha 5-Abr-02 368 SI SI SI SI<br />
16 12499 Pichincha 13-Abr-02 23 SI SI SI SI<br />
17 12519 Pichincha 17-Abr-02 687 SI SI SI SI<br />
18 12539 Pichincha 21-Abr-02 614 SI SI SI SI<br />
19 12559 Pichincha 25-Abr-02 1.298 SI SI SI SI<br />
20 12579 Pichincha 29-Abr-02 4.687 SI SI SI SI<br />
21 12599 Pichincha 3-May-02 2.684 SI SI SI SI
A - 23<br />
22 12619 Pichincha 5-May-02 3.512 SI SI SI SI<br />
23 12639 Pichincha 9-May-02 847 SI SI SI SI<br />
24 12659 Pichincha 13-May-02 63 SI SI SI SI<br />
25 12677 Pichincha 19-May-02 2.579 SI SI SI SI<br />
26 12695 Pichincha 24-May-02 6.872 SI SI SI SI<br />
27 12713 Pichincha 30-May-02 6.984 SI SI SI SI<br />
28 12731 Pichincha 2-Jun-02 3.458 SI SI SI SI<br />
29 12749 Pichincha 5-Jun-02 365 SI SI SI SI<br />
30 12767 Pichincha 7-Jun-02 48 SI SI SI SI<br />
31 12785 Pichincha 11-Jun-02 296 SI SI SI SI<br />
32 3303 Internacional 14-Jun-02 23 SI SI SI SI<br />
33 3328 Internacional 19-Jun-02 27 SI SI SI SI<br />
34 12796 Pichincha 22-Jun-02 986 SI SI SI SI<br />
35 125 Produbanco 23-Jun-02 547 SI SI SI SI<br />
36 150 Produbanco 26-Jun-02 634 SI SI SI SI<br />
37 162 Produbanco 2-Jul-02 985 SI SI SI SI<br />
38 170 Produbanco 3-Jul-02 643 SI SI SI SI<br />
39 179 Produbanco 5-Jul-02 1.682 SI SI SI SI<br />
40 191 Produbanco 10-Jul-02 786 SI SI SI SI<br />
41 3350 Internacional 13-Jul-02 93 SI SI SI SI<br />
42 216 Produbanco 15-Jul-02 864 SI SI SI SI<br />
43 12822 Pichincha 17-Jul-02 521 SI SI SI SI<br />
44 12833 Pichincha 22-Jul-02 632 SI SI SI SI<br />
45 12851 Pichincha 27-Jul-02 534 SI SI SI SI<br />
46 12866 Pichincha 29-Jul-02 876 SI SI SI SI<br />
47 12881 Pichincha 4-Ago-02 834 SI SI SI SI<br />
48 12896 Pichincha 10-Ago-02 641 SI SI SI SI<br />
49 12911 Pichincha 13-Ago-02 21 SI SI SI SI<br />
50 12926 Pichincha 18-Ago-02 597 SI SI SI SI<br />
51 12937 Pichincha 24-Ago-02 671 SI SI SI SI<br />
52 12948 Pichincha 28-Ago-02 741 SI SI SI SI<br />
53 12959 Pichincha 5-Sep-02 963 SI SI SI SI<br />
54 12970 Pichincha 12-Sep-02 852 SI SI SI SI<br />
55 12981 Pichincha 14-Sep-02 796 SI SI SI SI<br />
56 12992 Pichincha 16-Sep-02 23 SI SI SI SI<br />
57 3376 Internacional 19-Sep-02 457 SI SI SI SI<br />
58 13004 Pichincha 22-Sep-02 368 SI SI SI SI<br />
59 13024 Pichincha 27-Sep-02 2.459 SI SI SI SI<br />
60 13041 Pichincha 2-Oct-02 3.654 SI SI SI SI<br />
61 13047 Pichincha 6-Oct-02 258 SI SI SI SI<br />
62 13053 Pichincha 11-Oct-02 432 SI SI SI SI<br />
63 13059 Pichincha 16-Oct-02 3.654 SI SI SI SI<br />
64 3388 Internacional 22-Oct-02 874 SI SI SI SI<br />
65 13068 Pichincha 26-Oct-02 8.542 SI SI SI SI<br />
66 13088 Pichincha 29-Oct-02 65 SI SI SI SI<br />
67 13102 Pichincha 6-Nov-02 657 SI SI SI SI<br />
68 13116 Pichincha 12-Nov-02 852 SI SI SI SI<br />
69 13130 Pichincha 21-Nov-02 324 SI SI SI SI
A - 24<br />
70 13144 Pichincha 28-Nov-02 4.785 SI SI SI SI<br />
71 13158 Pichincha 3-Dic-02 698 SI SI SI SI<br />
72 13172 Pichincha 10-Dic-02 58 SI SI SI SI<br />
73 13186 Pichincha 19-Dic-02 2.684 SI SI SI SI<br />
74 3438 Internacional 24-Dic-02 132 SI SI SI SI<br />
75 13195 Pichincha 28-Dic-02 125 SI SI SI SI<br />
ALCANCE<br />
De un total de 2.353 cheques emitidos durante el año 2002 se revisaron 75 cheques equivalentes al<br />
3% del total.<br />
COMENTARIOS<br />
- Ninguno
Impocom ALMAR Cía Ltda.<br />
SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR CLIENTES, COBRANZAS Y VENTAS<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
VARIACIÓN AJUSTES RECLASIFICACIONES<br />
DESCRIPCION REFERENCIACION<br />
SALDO<br />
2001<br />
SALDO<br />
2002<br />
VALOR % DEBE HABER<br />
SALDO<br />
AJUSTADO<br />
VALOR %<br />
Clientes por Cobrar C - 9 967.112,25<br />
(-) Provisión para incobrables C - 41 -10.248,98<br />
Cuentas por Cobrar (1) C -54 41.793,27<br />
TOTAL 998.656,54<br />
. 908.693,61<br />
. -23.645,78<br />
. 68.502,05<br />
953.549,88<br />
K -58.418,64<br />
K -13.396,80<br />
K 26.708,78<br />
SIMBOLOGIA:<br />
. Cotejado con Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2001<br />
K Cotejado con Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2002<br />
-45.106,66<br />
-6% -<br />
131% -<br />
64% -<br />
-<br />
-<br />
908.693,61<br />
-23.645,78<br />
68.502,05<br />
-5% 953.549,88<br />
Nota (1): Auditoría propone el ajuste de la cuenta 11 02 05 001 MARCELO MUÑOZ contra el Costo de Ventas por los motivos explicados en C-54<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
C<br />
SALDO<br />
INFORME<br />
908.693,61<br />
-23.645,78<br />
68.502,05<br />
953.549,88
Impocom ALMAR Cía Ltda.<br />
CUENTAS POR COBRAR, COBRANZAS Y VENTAS<br />
PROGRAMA DE AUDITORIA / REGISTRO DEL TRABAJO REALIZADO<br />
Aprobado antes de su utilización por: MGM<br />
Fecha:<br />
Jul-03<br />
Descripción<br />
Realizado<br />
Por:<br />
Ref. a<br />
Papeles de<br />
Trabajo<br />
1. Conocimiento del Control Interno<br />
a. Se revisó el Manual de Funciones de la Empresa para comprender las<br />
funciones de los funcionarios involucrados en este componente.<br />
JO C - 1<br />
b. Se realizó entrevistas a las personas claves para comprender el control<br />
interno que se mantiene.<br />
JO C - 1<br />
2. Aplicación de pruebas de controles clave<br />
a. Se aplicaron pruebas aleatorias de los controles claves identificados en el<br />
punto anterior.<br />
JO C - 3<br />
3.<br />
Lista de Cuentas por Cobrar, que superen la materialidad, por edades y<br />
conciliar con mayores<br />
a. Se obtuvo una lista de las cuentas por cobrar que superan la materialidad y<br />
se las concilió con los mayores<br />
JO C - 5<br />
4. Confirmaciones de saldos con deudores<br />
a.<br />
Se circularizó a aquellos empresas con una cuenta mayor a la materialidad JO C - 7<br />
b. Si la confirmación fue recibida se cruzó con los Estados Financieros de la<br />
Compañía<br />
JO C - 7<br />
c.<br />
Para las confirmaciones no recibidas se procedió a realizar pasos alternos JO C - 9<br />
5. Análisis de Cobrabilidad<br />
a.<br />
Se evaluó la razonabilidad de la provisión para cuentas incobrables<br />
establecida por la Compañía mediante la indagación de la recuperabilidad de<br />
saldos pendientes de cobro cuyo vencimiento sea mayor a 120 días.<br />
6. Prueba de Facturación<br />
a. Se realizó un prueba aleatoria de facturación verificándose la secuencia<br />
numérica, cálculos aritméticos, respaldos legales, etc<br />
7. Cálculo Global de Ventas<br />
a. Se solicitó a la compañía que el detalle de los items vendidos al 31 de<br />
diciembre de 2002<br />
c. Serealizó un cálculo global aplicando al detalle de ventas un precio promedio<br />
en base a las listas de precios del año<br />
b. Se comparó los resultados obtenidos con el total de ventas al 31 de<br />
diciembre de 2002 y se verificó diferencias<br />
8. Corte de Documentos<br />
a. Se preparó una planilla que incluyó los 3últimos comprobantes contables<br />
registrados en el 2002 y los 3 primeros del 2003<br />
b. Se revisaron las últimas facturas emitidas en el 2002 ylas primeras emitidas<br />
en el 2003<br />
9. Revisión analítica de otras Cuentas por Cobrar<br />
a. Se preparó una planilla explicativa de todas aquellas cuentas por cobrar que<br />
superan la materialidad, donde se explica su origen, razonabilidad del saldo y<br />
sugerencias o ajustes.<br />
JO C - 41<br />
JO C - 46<br />
JO C - 52<br />
JO C - 52<br />
JO C - 52<br />
JO C - 50<br />
JO C - 50<br />
JO C - 54
Cliente: Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Período: Al 31 de Diciembre de 2002<br />
Preparado por: Juan Ortiz<br />
Fecha: 05 de Agosto de 2002<br />
Referencia P/T: C1, C3, C6, C7, C9, C41, C46, C50 Y C54<br />
OBJETIVO:<br />
C<br />
Memo de Revisión<br />
Cuentas por Cobrar Clientes<br />
Cobranzas y<br />
Ventas<br />
Documentar los hallazgos de transacciones relacionadas con Cuentas por Cobrar a Clientes,<br />
Cobranzas y Ventas, así como, de la estimación para cuentas incobrables.<br />
PROCEDIMIENTOS:<br />
Mediante procedimientos de auditoría se analizó lo referente a las cuentas por cobrar, cobranzas y<br />
ventas de la Compañía (ver papeles de trabajo en referencia).<br />
RESULTADOS:<br />
- Existen debilidades de control interno en el correcto archivo de las facturas cobradas y de las<br />
facturas por cobrar, ver papel de trabajo C1 y recomendación de control interno No. 2 en AR-5.<br />
- Según indicó la Jefe de Cartera, el Auxiliar de Cartera se llevó en un software informático y en<br />
excel pero los archivos se perdieron debido a un virus, ver punto de interés en AR-4. Por lo<br />
explicado, auditoría no se pudo satisfacer sobre lo referente a las Cuentas por Cobrar a Clientes<br />
y realizó un procedimiento alternativo indicado en C-9 .<br />
- Se envió confirmaciones de saldos con deudores pero no se recibieron las respuestas, ver papel<br />
de trabajo C-7, por lo que auditoría procedió a realizar el cálculo de la cartera exigible de clientes,<br />
cálculo indicado en el papel de trabajo C-9. Se encontró una diferencia de US$110,614.90 por lo<br />
que auditoria concluye que el saldo de la cuenta exigible no se muestra razonablemente. Ver<br />
punto de interés No. 2 en AR-4 conforme la prueba de auditoría documentada en el papel de<br />
trabajo C-9 .<br />
- Según el análisis de cobrabilidad existe el saldo de US$70,975.49 que superó la cantidad de 120<br />
días de vencimiento, lo cual técnicamente se considera incobrable. Gerencia en reunión con el<br />
Auditor indicó varios criterios por los que estima que solamente US10.000 son realmente<br />
incobrables y la diferencia de US$ 60,975.49 son saldos que pueden ser cobrados en el corto<br />
plazo. El auditor, luego de analizar los criterios expuesto por Gerencia, considera que son<br />
razonables y por lo tanto no propone ningún ajuste.
- El cliente consideró US$23,645.78 para provisión de cuentas incobrables lo cual corresponde al<br />
5% de la cartera vigente, monto que es apropiado.<br />
- La prueba de facturación demostró que no existe un archivo adecuado de las facturas emitidas,<br />
ver recomendación de control interno No. 27 en AR-5.<br />
- La prueba de facturación también demostró que no se llena la firma de aprobación en todas las<br />
facturas, ver recomendación de control interno No. 3 en AR-5.<br />
- La prueba de corte de documentos demostró que no existe un orden secuencial correcto en los<br />
comprobantes de ingresos y egresos de bodega debido a descuido de los bodegueros, ver<br />
recomendación de control interno No. 4 en AR-5.<br />
- Del procedimiento analítico sobre otras cuentas por cobrar la opinión es que las otras cuentas por<br />
cobrar se presentan razonablemente, a excepción de la cuenta 11 02 05 001 MARCELO MUÑOZ<br />
por US$34,921.97 debido a que no es una cuenta por cobrar sino mercadería importada a<br />
nombre del Gerente y pagada con fondos de la compañía, ver ajuste propuesto No. 1 en AR- 6.<br />
- El procedimiento para probar las ventas consideró un cálculo global de las ventas multiplicando<br />
el número de unidades vendidas por el precio de venta promedio. De acuerdo a los resultados<br />
obtenidos en C-52 , auditoría determinó que no existe una diferencia significativa entre las ventas<br />
registradas en libros y la del cálculo realizado.
- Ventas<br />
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
CONOCIMIENTO DEL CONTROL INTERNO<br />
SOBRE LAS CUENTAS POR COBRAR<br />
A CLIENTES, COBRANZAS Y VENTAS<br />
En términos generales para las ventas el cliente aplica los siguientes procedimientos:<br />
- La empresa mantiene un proceso de aprobación de crédito<br />
- El vendedor entrega una nota de pedido firmada por el cliente y el vendedor<br />
- La aprobación de la nota de pedido la hace un departamento diferente<br />
- La factura de venta es emitida y autorizada por el Jefe de Crédito<br />
C – 1<br />
- La factura se garantiza con letras de cambio o cheques previo al despacho de la<br />
mercadería. Los respaldos de las facturas se supone que deben mantenerse en custodia en<br />
una caja fuerte que posee la empresa, más, las facturas están archivadas en un fólder al<br />
alcance de la mano y no tienen una seguridad apropiada.<br />
ALCANCE:<br />
Se evaluó el control interno referente a Ventas mediante una muestra aleatoria del 10%<br />
COMENTARIOS:<br />
- Las facturas no están guardadas apropiadamente, ver recomendación de control interno No.<br />
24 en AR-5.<br />
- Exigible (Cartera de clientes)<br />
- - Se llevó un auxiliar de ventas y pagos llevado por el Jefe de Cartera. El auxiliar fue creado<br />
en excel pero al fin del año se borró debido a un virus. La Jefe de Cartera no tuvo la<br />
precaución de imprimir el auxiliar, ver punto de interés No. 12 en AR-4 y recomendación de<br />
control interno No. 2 en AR-5.<br />
- El vendedor es la persona responsable del cobro de cartera, pero los clientes también<br />
pueden depositar directamente en las cuentas de Impocom ALMAR Cía. Ltda. y mandar una<br />
copia por fax del depósito para que el Departamento de Cartera baje la deuda del exiliar<br />
previa comprobación de que el depósito en el banco sea cruzado contra el Estado de Cuenta<br />
enviado por el Banco<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Julio - 2003
ALCANCE:<br />
Se evaluó el control interno referente a la cuenta Exigible.<br />
COMENTARIOS:<br />
C – 2<br />
- Se observa descuido de la Jefe de Cartera para el mantenimiento de un apropiado registro<br />
del auxiliar de exigible<br />
- Fue difícil recavar información sobre la cartera pendiente al 31 de Diciembre de 2002 debido<br />
a la no existencia de un auxiliar de cartera<br />
- Las facturas pendientes se encontraban en un archivo ordenado por fecha.<br />
- Las facturas pendientes estaban al alcance de cualquier persona en un lugar público y sin<br />
custodia, ver recomendación de control interno No. 24 en AR-5.<br />
- El Departamento de Cartera reporta a la Gerencia pero no cruza su información con el<br />
Departamento Contable, entonces, contabilidad registra por su propia cuenta la cartera<br />
cruzando los depósitos o pagos de los clientes directamente contra las facturas, ver<br />
recomendación de control interno No. 25 en AR-5.
C – 3<br />
PAPEL DE TRABAJO<br />
Fecha: Julio - 2003<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
APLICACIÓN DE PRUEBAS DE CONTROLES CLAVE IDENTIFICADOS<br />
EN EL RELEVAMIENTO DEL PAPEL DE TRABAJO C - 1<br />
- Ventas<br />
Se verificó en una muestra aleatoria de 80 facturas la existencia de los documentos de respaldo,<br />
notas de pedido y las respectivas firmas de autorización . Los resultados fueron:<br />
Número de<br />
Factura<br />
Nota de<br />
Pedido<br />
Autorización Documentación<br />
de Respaldo<br />
1 600 SI SI SI<br />
2 612 SI SI SI<br />
3 625 SI SI SI<br />
4 627 SI NO SI<br />
5 654 SI SI SI<br />
6 681 SI SI SI<br />
7 689 SI SI SI<br />
8 697 SI SI SI<br />
9 705 NO SI SI<br />
10 713 SI SI SI<br />
11 721 SI SI SI<br />
12 729 SI SI SI<br />
13 737 NO SI SI<br />
14 745 SI SI SI<br />
15 753 SI SI SI<br />
16 761 NO SI SI<br />
17 769 SI SI SI<br />
18 777 NO SI SI<br />
19 785 SI NO SI<br />
20 793 NO SI SI<br />
21 801 SI SI SI<br />
22 809 SI SI SI<br />
23 817 SI SI SI<br />
24 844 SI SI SI<br />
25 871 SI SI SI<br />
26 898 SI SI SI<br />
27 925 SI SI SI<br />
28 952 SI SI SI<br />
29 979 SI SI SI<br />
30 1006 SI SI SI<br />
31 1033 SI SI SI<br />
32 1060 SI SI SI<br />
33 1087 SI SI SI<br />
Preparado por: JCOC
34 1114 SI SI SI<br />
35 1141 SI SI SI<br />
36 1168 SI SI SI<br />
37 1195 SI SI SI<br />
38 1222 NO SI SI<br />
39 1249 SI SI SI<br />
40 1276 SI SI SI<br />
41 1303 SI SI SI<br />
42 1330 SI NO SI<br />
43 1357 SI SI SI<br />
44 1384 SI SI SI<br />
45 1411 SI SI SI<br />
46 1438 NO SI SI<br />
47 1454 SI SI SI<br />
48 1470 SI SI SI<br />
49 1486 SI SI SI<br />
50 1502 SI SI SI<br />
51 1518 SI SI SI<br />
52 1534 SI SI SI<br />
53 1550 SI SI SI<br />
54 1566 SI SI SI<br />
55 1582 SI SI SI<br />
56 1598 SI SI SI<br />
57 1614 NO SI SI<br />
58 1630 SI SI SI<br />
59 1646 SI NO SI<br />
60 1662 SI SI SI<br />
61 1678 SI SI SI<br />
62 1694 SI SI SI<br />
63 1710 SI SI SI<br />
64 1726 SI SI SI<br />
65 1742 NO SI SI<br />
66 1758 SI SI SI<br />
67 1785 SI SI SI<br />
68 1812 SI SI SI<br />
69 1839 SI SI SI<br />
70 1866 SI NO SI<br />
71 1893 SI SI SI<br />
72 1920 SI SI SI<br />
73 1947 SI SI SI<br />
74 1974 SI SI SI<br />
75 2001 SI SI SI<br />
76 2028 SI SI SI<br />
77 2055 SI SI SI<br />
78 2082 SI NO SI<br />
79 2109 SI SI SI<br />
80 2136 NO SI SI<br />
C - 4
ALCANCE:<br />
Se revisaron 80 facturas de un total emitido de 5382 facturas correspondiente al 1,5%<br />
COMENTARIOS:<br />
C - 5<br />
- Existe falta de notas de pedido y firmas de autorización en algunas facturas, ver<br />
- CARTERA<br />
recomendación de control interno No. 25 en AR-5.<br />
Auditoría intentó realizar pruebas de los controles identificados pero no fue posible pues La Jefe<br />
de Cartera indicó que el auxiliar fue creado en excel, pero al fin del año se borró debido a un virus.<br />
La Jefe de Cartera explicó que no tuvo la precaución de imprimir el auxiliar, ver punto de interés<br />
No 12 en AR-4.
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
LISTA DE CUENTAS POR COBRAR Y<br />
CONCILIAR CON MAYORES<br />
C – 6<br />
El Departamento de Contabilidad no tomó los datos del auxiliar de cartera elaborado por el<br />
Departamento de Cartera. Contabilidad creaba la deuda mensual total contra las facturas emitidas y<br />
sin distinguir por clientes, al final de cada mes; luego, descargaba los saldos de la cuenta global<br />
clientes deuda contra los ingresos por depósitos, cobro de cheques o efectivo que dejaban varios<br />
clientes, así mismo, de forma global. Al final del año realizó la mayorización de las cuentas y emitió<br />
el balance con los datos obtenidos; entonces, contabilidad no cuenta con un auxiliar detallado de<br />
pagos a clientes que permita tener una lista de clientes por cobrar y conciliar con los mayores.<br />
El Departamento de Cartera, por su parte, indicó que si llevó un auxiliar detallado de las cuentas por<br />
cobrar pero que por un virus informático se perdió toda la información, ver punto de atención No 12<br />
en AR-4.<br />
Por las razones indicadas, no fue posible la comparación de las cuentas por cobrar identificadas<br />
como superiores a la materialidad y conciliar con mayores.<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Julio - 2003
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
CONFIRMACIONES DE SALDOS<br />
CON DEUDORES<br />
C – 7<br />
Por las razones que se indican en el papel de trabajo C-6, la empresa no conoce los saldos de los<br />
clientes. Auditoría decidió enviar una comunicación para confirmación de saldos de tipo abierta,<br />
pidiendo el saldo que en su contabilidad tienen para así cruzar con el saldo mostrado por<br />
contabilidad al 31 de Diciembre de 2002.<br />
El 30 de Junio de 2003 se enviaron confirmaciones de saldos a los siguientes deudores:<br />
Fecha de<br />
Envío de<br />
Confirmación<br />
Control de Confirmaciones<br />
1 BENAVIDEZ EDUARDO 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
2 ALMACENES LA F.A.E. 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
3<br />
COSTACEB CIA. LTDA.<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Julio - 2003<br />
12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
MOREIRA RUFFO/ALM. LAURITA<br />
4 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
5 ALMACENES LA GANGA RCA 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
6 EMPRECSA S.A. 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
7 LARA PIN JULIO 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
8 RUIZ JHON 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
9 VERA ANCHUNDIA GLADYS/COMERCIAL VERA 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
10 COOP. DE AHORRO Y CREDITO MAGISTERIO MANABITA 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
11 IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
12 MURT S.A. 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
13 COMERCIALIZADORA S&H 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
14 RODRIGUEZ BARAHONA AMBAR/ALM. LARA 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
15 VILLEGAS GALO/COM. GEOVANNY 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
16 ZAMBRANO CARLO 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
17 COMERCIALIZADORA S&H 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
18 HERRERA MIRANDA MARCELA 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
19 JIMENEZ S. ANGEL/J.I.S.A. 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
20 RE.S.GA.S.A. 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
21 SIGUENZA ROMULO / R.S.T. IMPORT 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
22 VERA PAOLA/ALM. LA GANGA DEL TIO JULIO 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
23 FERRUZOLA RIVADENEIRA LUIS M./ARTICREDITOS 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
24 FILIAN ORTEGA DALINDA 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
25 MITE NICOLA GEOVANNY J./ALM. CARIBE 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
26 VERA CARLOS/COVERA 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
27 LARA ENRIQUE/COMERCIAL E.L. 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
28 MACIAS ANDRADE CRUZ/COM. CRUZITA 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
29 ORTIZ VITERI ROBERT/LOCOS DE REMATE 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003
30 ALARCON RAMIREZ FRANCISCO/COM. A.C.D. 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
31 ALAVA LOOR MARLON/VARIEDADES MARPAO 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
32 ANASTACIO YAGUAL ROBIN 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
33 BRIONES MARIANA/COM. T.B. 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
34 HURTADO ESPINOZA KERLY/ALM. KERLY HURTADO 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
35 SANTACRUZ ROBERTO ECO. 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
36 ANASTACIO SUAREZ YURI MAX 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
37 CHAVEZ ANZULES DAYSI 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
38 COBA JORGE / ALM. SIN RIVAL 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
39 CORONEL CLAUDIO / DISCORSA HOGAR 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
40 DE LA CRUZ NELLYS/COM. KIKO 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
41 LOAYZA ROMERO MARCELO E./JUAN MARCEL LOAYZA 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
42 LOPEZ MARCILLO DORA 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
43 MENDOZA BENALCAZAR W. DAVID / COM. INTERNACIONAL 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
44 MENENDEZ WASHINGTON LCDO./SUPER. DEL COLCHON 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
45 IMPORTADORA BRAVO 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
46 TAPIA JOSE 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
47 GUERRERO ACEVEDO JORGE ALEXANDRY 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
48 RODRIGUEZ L.ROMULO 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
49 GUERRERO ACEVEDO JORGE ALEXANDRY 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
50 MARTINEZ ERNESTO 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
51 GONZAGA LUIS 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
52 MALDONADO JORGE 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
53 MIKASA CIA. LTDA 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
54 TORAL MARIA DOLORES 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
55 VEGA REYES ARELY 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
56 LOZANO ELSA MARIA 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
57 GRANDA ESPINOZA MIRYAN LASTENIA 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
58 TRANSMC 12-Jul-03 No recibida hasta el 24-Jul-2003<br />
ALCANCE<br />
- Las confirmaciones de saldos fueron enviados al 50% de los clientes<br />
COMENTARIOS<br />
C - 8<br />
- Por petición de la Gerencia no se incluyen las cartas de confirmación enviadas a los clientes.<br />
- No fueron recibidas las confirmaciones de ninguno de los clientes hasta el Jueves 24 de Julio<br />
de 2003. Se decidió realizar pasos alternativos para comprobar la razonabilidad de la cuenta.
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
PASO ALTERNO A LA CONFIRMACION DE SALDOS DE DEUDORES<br />
CALCULO DE CARTERA EXIGIBLE DEL CLIENTE<br />
CUENCA<br />
Cliente FACTURA<br />
Nro de<br />
Secuencia<br />
Letra<br />
Fecha de Factura<br />
Plazo de<br />
Letra<br />
Vencimiento<br />
de Letra<br />
Valor de la<br />
Letra<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Julio - 2003<br />
Fecha de Cobro Abonos Saldo Días Vencidos<br />
IMPORTADORA BRAVO F144 1 31-May-01 30 30-Jun-01 332,85 0,00 332,85 30<br />
IMPORTADORA BRAVO F144 2 31-May-01 60 30-Jul-01 332,85 0,00 332,85 60<br />
IMPORTADORA BRAVO F144 3 31-May-01 91 30-Ago-01 332,84<br />
998,54<br />
0,00 332,84 91<br />
IMPORTADORA BRAVO F147 1 31-May-01 30 30-Jun-01 30,13 0,00 30,13 30<br />
IMPORTADORA BRAVO F147 2 31-May-01 60 30-Jul-01 30,13 0,00 30,13 60<br />
IMPORTADORA BRAVO F147 3 31-May-01 92 31-Ago-01 30,13<br />
90,39<br />
0,00 30,13 92<br />
IMPORTADORA BRAVO F58 1 31-May-01 30 02-Jun-01 313,65 15-Ene-03 313,65 0,00 2<br />
IMPORTADORA BRAVO F58 2 31-May-01 60 02-Jul-01 313,00 26-Jun-03 313,00 0,00 32<br />
IMPORTADORA BRAVO F58 3 31-May-01 90 01-Ago-01 313,00<br />
939,65<br />
26-Jun-03 6,15 306,85 62<br />
TAPIA JOSE F468 1 31-May-01 30 29-Dic-01 644,35 3-Abr-02 644,35 0,00 212<br />
TAPIA JOSE F468 2 31-May-01 60 28-Ene-02 644,35 24-Abr-02 644,35 0,00 242<br />
TAPIA JOSE F468 3 31-May-01 90 27-Feb-02 644,34<br />
1.933,04<br />
19-Feb-03 600,34 44,00 272<br />
TAPIA JOSE F629 1 15/01/02 29 13-Feb-02 928,92 7-Jun-02 384,31 544,61 29<br />
TAPIA JOSE F629 2 15/01/02 59 15-Mar-02 928,92 0,00 928,92 59<br />
TAPIA JOSE F629 3 15/01/02 90 15-Abr-02 928,92<br />
2.786,76<br />
0,00 928,92 90<br />
TAPIA JOSE F695 1 01/02/02 28 01-Mar-02 712,81 0,00 712,81 305<br />
TAPIA JOSE F695 2 01/02/02 59 01-Abr-02 712,81 0,00 712,81 274<br />
TAPIA JOSE F695 3 01/02/02 89 01-May-02 712,81<br />
2.138,43<br />
0,00 712,81 244<br />
RODRIGUEZ L.ROMULO F885 1 19/04/02 30 19-May-02 566,20 2-Oct-02 566,20 0,00 226<br />
RODRIGUEZ L.ROMULO F885 2 19/04/02 60 18-Jun-02 566,20 10-Abr-03 566,20 0,00 196<br />
RODRIGUEZ L.ROMULO F885 3 19/04/02 90 18-Jul-02 566,20<br />
1.698,60<br />
12-May-03 303,56 262,64 166<br />
MARTINEZ ERNESTO F945 1 10/05/02 31 10-Jun-02 240,78 25-Jul-02 240,78 0,00 204<br />
MARTINEZ ERNESTO F945 2 10/05/02 61 10-Jul-02 240,77 25-Jul-02 240,77 0,00 174<br />
MARTINEZ ERNESTO F945 3 10/05/02 92 10-Ago-02 240,77<br />
722,32<br />
3-Jun-03 240,77 0,00 143<br />
GONZAGA LUIS F1028 1 04/06/02 30 04-Jul-02 240,78 4-Jul-02 240,78 0,00 180<br />
GONZAGA LUIS F1028 2 04/06/02 61 04-Ago-02 240,77 5-Ago-02 240,77 0,00 149<br />
GONZAGA LUIS F1028 3 04/06/02 92 04-Sep-02 240,77<br />
722,32<br />
19-Feb-03 240,77 0,00 118<br />
MALDONADO JORGE F1040 1 17/06/02 30 17-Jul-02 620,36 19-Dic-02 620,36 0,00 167<br />
MALDONADO JORGE F1040 2 17/06/02 61 17-Ago-02 620,37 10-Ene-03 620,37 0,00 136<br />
MALDONADO JORGE F1040 3 17/06/02 92 17-Sep-02 620,37 3-Abr-03 620,37 0,00 105<br />
C - 9<br />
Saldo al<br />
31-Dic-2003<br />
332,85<br />
332,85<br />
332,84<br />
30,13<br />
30,13<br />
30,13<br />
313,65<br />
313,00<br />
313,00<br />
644,34<br />
544,61<br />
928,92<br />
928,92<br />
712,81<br />
712,81<br />
712,81<br />
566,20<br />
566,20<br />
240,77<br />
240,77<br />
620,37<br />
620,37
MALDONADO JORGE F1094 1 02/07/02 31 02-Ago-02 96,62 20-May-03 96,62 0,00 151<br />
MALDONADO JORGE F1094 2 02/07/02 62 02-Sep-02 96,61 1-Jul-03 96,61 0,00 120<br />
MALDONADO JORGE F1094 3 02/07/02 92 02-Oct-02 96,61<br />
289,84<br />
1-Jul-03 96,61 0,00 90<br />
MIKASA CIA. LTDA F1087 1 01/07/02 31 01-Ago-02 961,21 20-Ago-02 961,21 0,00 152<br />
MIKASA CIA. LTDA F1087 2 01/07/02 62 01-Sep-02 961,21 27-Dic-02 961,21 0,00 121<br />
MIKASA CIA. LTDA F1087 3 01/07/02 92 01-Oct-02 961,21<br />
2.883,63<br />
27-Ene-03 864,23 96,98 91<br />
TORAL MARIA DOLORES F1169 1 31/07/02 31 31-Ago-02 57,62 18-Oct-02 57,62 0,00 122<br />
TORAL MARIA DOLORES F1169 2 31/07/02 62 01-Oct-02 57,62 18-Oct-02 57,62 0,00 91<br />
TORAL MARIA DOLORES F1169 3 31/07/02 92 31-Oct-02 57,62<br />
172,86<br />
0,00 57,62 61<br />
ANDRADE JUAN FERNANDO F1236 0 22/08/02 0 23-Ago-02 1.692,90<br />
1.692,90<br />
20-Ene-03 1.692,90 0,00 130<br />
TORAL MARIA DOLORES F1187 1 06/08/02 31 06-Sep-02 57,62 18-Oct-02 57,62 0,00 116<br />
TORAL MARIA DOLORES F1187 2 06/08/02 61 06-Oct-02 57,62 0,00 57,62 86<br />
TORAL MARIA DOLORES F1187 3 06/08/02 92 06-Nov-02 57,62<br />
172,86<br />
0,00 57,62 55<br />
VEGA REYES ARELY F1234 1 20/08/02 31 20-Sep-02 193,23 24-Sep-02 193,23 0,00 102<br />
VEGA REYES ARELY F1234 2 20/08/02 61 20-Oct-02 193,23 5-Mar-03 193,23 0,00 72<br />
VEGA REYES ARELY F1234 3 20/08/02 92 20-Nov-02 193,23<br />
579,69<br />
3-Jun-03 193,23 0,00 41<br />
AGUILAR RAMOS GUSTAVO F1305 1 23/09/02 30 23-Oct-02 96,67 21-Feb-03 96,67 0,00 69<br />
AGUILAR RAMOS GUSTAVO F1305 2 23/09/02 61 23-Nov-02 96,66 21-Feb-03 96,66 0,00 38<br />
AGUILAR RAMOS GUSTAVO F1305 3 23/09/02 91 23-Dic-02 96,66<br />
289,99<br />
21-Feb-03 96,66 0,00 8<br />
COSTACEB CIA.LTDA F1257 1 02/09/02 30 02-Oct-02 3.142,75<br />
3.142,75<br />
11-Abr-03 3.142,75 0,00 90<br />
COSTACEB CIA.LTDA F1258 1 02/09/02 30 02-Oct-02 4.841,03 11-Abr-03 4.841,03 0,00 90<br />
COSTACEB CIA.LTDA F1258 2 02/09/02 61 02-Nov-02 4.841,04 2-May-03 4.841,04 0,00 59<br />
COSTACEB CIA.LTDA F1258 3 02/09/02 91 02-Dic-02 4.841,04<br />
14.523,11<br />
25-Jun-03 2.913,50 1.927,54 29<br />
LOZANO ELSA MARIA F1291 1 16/09/02 30 16-Oct-02 337,10 4-Nov-02 337,10 0,00 76<br />
LOZANO ELSA MARIA F1291 2 16/09/02 61 16-Nov-02 337,09 3-Feb-03 337,09 0,00 45<br />
LOZANO ELSA MARIA F1291 3 16/09/02 91 16-Dic-02 337,09<br />
1.011,28<br />
22-Abr-03 337,09 0,00 15<br />
LOZANO ELSA MARIA F1319 1 26/09/02 30 26-Oct-02 352,14 4-Nov-02 352,14 0,00 66<br />
LOZANO ELSA MARIA F1319 2 26/09/02 60 25-Nov-02 352,13 2-Dic-02 352,13 0,00 36<br />
LOZANO ELSA MARIA F1319 3 26/09/02 90 25-Dic-02 352,13<br />
1.056,40<br />
22-Abr-03 352,13 0,00 6<br />
ORELLANA ESTHER F1266 1 06/09/02 30 06-Oct-02 113,41 15-Nov-02 113,41 0,00 86<br />
ORELLANA ESTHER F1266 2 06/09/02 61 06-Nov-02 113,41 6-Dic-02 113,41 0,00 55<br />
ORELLANA ESTHER F1266 3 06/09/02 91 06-Dic-02 113,39<br />
340,21<br />
3-Jun-03 113,39 0,00 25<br />
PAREDES MARISOL F1309 1 24/09/02 30 24-Oct-02 109,91 24-Oct-02 109,91 0,00 68<br />
PAREDES MARISOL F1309 2 24/09/02 61 24-Nov-02 109,90 25-Nov-02 109,90 0,00 37<br />
PAREDES MARISOL F1309 3 24/09/02 91 24-Dic-02 109,90<br />
329,71<br />
19-May-03 109,90 0,00 7<br />
C - 10<br />
96,62<br />
96,61<br />
96,61<br />
961,21<br />
57,62<br />
1.692,90<br />
57,62<br />
57,62<br />
193,23<br />
193,23<br />
96,67<br />
96,66<br />
96,66<br />
3.142,75<br />
4.841,03<br />
4.841,04<br />
4.841,04<br />
337,09<br />
337,09<br />
352,13<br />
113,39<br />
109,90
C - 11<br />
ANDRADE JUAN FERNANDO F1375 0 11/10/02 0 20-Oct-02 1.128,00<br />
1.128,00<br />
20-Ene-03 1.128,00 0,00 72 1.128,00<br />
CARLOS TAPIA E HIJOS F1338 1 02/10/02 31 02-Nov-02 179,83 11-Nov-02 179,83 0,00 59<br />
CARLOS TAPIA E HIJOS F1338 2 02/10/02 61 02-Dic-02 179,83 10-Dic-02 179,83 0,00 29<br />
CARLOS TAPIA E HIJOS F1338 3 02/10/02 92 02-Ene-03 179,83<br />
539,49<br />
13-Mar-03 179,83 0,00 179,83<br />
GONZAGA LUIS F1381 1 14/10/02 31 14-Nov-02 601,13 30-Dic-03 601,13 0,00 47 601,13<br />
GONZAGA LUIS F1381 2 14/10/02 61 14-Dic-02 601,12 30-Ene-03 601,12 0,00 17 601,12<br />
GONZAGA LUIS F1381 3 14/10/02 92 14-Ene-03 601,14<br />
1.803,39<br />
19-Feb-03 601,14 0,00 601,14<br />
GRANDA ESPINOZA MIRYAN LASTENIA F1343 1 04/10/02 31 04-Nov-02 55,45 24-Dic-02 55,45 0,00 57<br />
GRANDA ESPINOZA MIRYAN LASTENIA F1343 2 04/10/02 61 04-Dic-02 55,45 28-Abr-03 55,45 0,00 27 55,45<br />
GRANDA ESPINOZA MIRYAN LASTENIA F1343 3 04/10/02 92 04-Ene-03 55,45<br />
166,35<br />
28-Abr-03 55,45 0,00 55,45<br />
GRANDA ESPINOZA MIRYAN LASTENIA F1383 1 14/10/02 31 14-Nov-02 80,17 7-Mar-03 80,17 0,00 47 80,17<br />
GRANDA ESPINOZA MIRYAN LASTENIA F1383 2 14/10/02 61 14-Dic-02 80,18 7-Mar-03 80,18 0,00 17 80,18<br />
GRANDA ESPINOZA MIRYAN LASTENIA F1383 3 14/10/02 92 14-Ene-03 80,18<br />
240,53<br />
7-Mar-03 80,18 0,00 80,18<br />
JUMBO MESIAS F1362 1 10/10/02 31 10-Nov-02 371,13 17-Mar-03 371,13 0,00 51 371,13<br />
JUMBO MESIAS F1362 2 10/10/02 61 10-Dic-02 371,13 17-Mar-03 371,13 0,00 21 371,13<br />
JUMBO MESIAS F1362 3 10/10/02 92 10-Ene-03 371,13<br />
1.113,39<br />
17-Mar-03 371,13 0,00 371,13<br />
LUDEÑA VICENTA F1382 1 14/10/02 31 14-Nov-02 160,35 20-Ene-03 160,35 0,00 47 160,35<br />
LUDEÑA VICENTA F1382 2 14/10/02 61 14-Dic-02 160,36 20-Ene-03 160,36 0,00 17 160,36<br />
LUDEÑA VICENTA F1382 3 14/10/02 92 14-Ene-03 160,36<br />
481,07<br />
19-Feb-03 160,36 0,00 160,36<br />
MALLA LUIS HUMBERTO F1384 1 14/10/02 31 14-Nov-02 89,09 11-Feb-03 89,09 0,00 47 89,09<br />
MALLA LUIS HUMBERTO F1384 2 14/10/02 61 14-Dic-02 89,10 11-Feb-03 89,10 0,00 17 89,10<br />
MALLA LUIS HUMBERTO F1384 3 14/10/02 92 14-Ene-03 89,10<br />
267,29<br />
11-Feb-03 89,10 0,00 89,10<br />
MURILLO MILTON F1421 0 30/10/02 0 02-Nov-02 164,42 30-Nov-02 154,65 9,77 59<br />
9,77<br />
164,42 37.621<br />
POMA ANGEL PATRICIO F1361 1 10/10/02 31 10-Nov-02 159,79 22-Abr-03 159,79 0,00 51 159,79<br />
POMA ANGEL PATRICIO F1361 2 10/10/02 61 10-Dic-02 159,80 22-Abr-03 159,80 0,00 21 159,80<br />
POMA ANGEL PATRICIO F1361 3 10/10/02 92 10-Ene-03 159,80<br />
479,39<br />
22-Abr-03 159,80 0,00 159,80<br />
TRANSMC F1415 0 29/10/02 0 10-Nov-02 621,91 14-Ene-03 621,91 0,00 51 621,91<br />
621,91 37.621<br />
VILLAVICENCIO MAURO F1358 1 10/10/02 31 10-Nov-02 1.078,75 20-Nov-02 1.078,75 0,00 51<br />
VILLAVICENCIO MAURO F1358 2 10/10/02 61 10-Dic-02 1.078,76 20-Dic-02 1.078,76 0,00 21<br />
VILLAVICENCIO MAURO F1358 3 10/10/02 92 10-Ene-03 1.078,76<br />
3.236,27<br />
25-Abr-03 1.078,76 0,00 1.078,76<br />
ALMACENES NORA F1495 1 28/11/02 30 28-Dic-02 219,81 31-Ene-03 219,81 0,00 3 219,81<br />
ALMACENES NORA F1495 2 28/11/02 61 28-Ene-03 219,81 20-Feb-03 219,81 0,00 219,81<br />
ALMACENES NORA F1495 3 28/11/02 92 28-Feb-03 219,81<br />
659,43<br />
28-Mar-03 219,81 0,00 219,81<br />
ANDRADE JUAN FERNANDO F1434 0 06/11/02 0 14-Nov-02 564,00<br />
564,00<br />
20-Ene-03 564,00 0,00 47 564,00<br />
APOLO JARAMILLO EUCLIDES F1472 1 21/11/02 30 21-Dic-02 300,59 24-Dic-02 300,59 0,00 10<br />
APOLO JARAMILLO EUCLIDES F1472 2 21/11/02 61 21-Ene-03 300,59 27-Ene-03 300,59 0,00 300,59<br />
APOLO JARAMILLO EUCLIDES F1472 3 21/11/02 92 21-Feb-03 300,59<br />
901,77<br />
7-Mar-03 300,59 0,00 300,59
C – 12<br />
BACULIMA JULIO LEONARDO F1436 1 06/11/02 30 06-Dic-02 452,11 6-Dic-02 452,11 0,00 25<br />
BACULIMA JULIO LEONARDO F1436 2 06/11/02 61 06-Ene-03 452,11 6-Ene-03 452,11 0,00 452,11<br />
BACULIMA JULIO LEONARDO F1436 3 06/11/02 92 06-Feb-03 452,11<br />
1.356,33<br />
6-Feb-03 452,10 0,00 452,10<br />
BALLADARES ANA MARIA F1438 1 07/11/02 30 07-Dic-02 120,77 24-Abr-03 120,77 0,00 24 120,77<br />
BALLADARES ANA MARIA F1438 2 07/11/02 61 07-Ene-03 120,77<br />
241,54<br />
24-Abr-03 120,77 0,00 120,77<br />
BURBANO CARVALLO MAGDALENA F1443 0 08/11/02 0 16-Nov-02 22,28<br />
22,28<br />
14-Jul-03 22,28 0,00 45 22,28<br />
CABRERA LIDER F1477 1 22/11/02 30 22-Dic-02 904,21 26-Dic-02 904,21 0,00 9<br />
CABRERA LIDER F1477 2 22/11/02 61 22-Ene-03 904,22 29-Ene-03 904,22 0,00 904,22<br />
CABRERA LIDER F1477 3 22/11/02 92 22-Feb-03 904,22<br />
2.712,65<br />
25-Feb-03 904,22 0,00 904,22<br />
CABRERA LIDER F1484 1 25/11/02 30 25-Dic-02 160,36 26-Dic-02 160,36 0,00 6<br />
CABRERA LIDER F1484 2 25/11/02 61 25-Ene-03 160,36 29-Ene-03 160,36 0,00 160,36<br />
CABRERA LIDER F1484 3 25/11/02 92 25-Feb-03 160,36<br />
481,08<br />
25-Feb-03 160,36 0,00 160,36<br />
CARLOS TAPIA E HIJOS F1440 1 08/11/02 30 08-Dic-02 107,37 9-Dic-02 107,37 0,00 23<br />
CARLOS TAPIA E HIJOS F1440 2 08/11/02 61 08-Ene-03 107,36 8-Ene-03 107,36 0,00 107,36<br />
CARLOS TAPIA E HIJOS F1440 3 08/11/02 92 08-Feb-03 107,36<br />
322,09<br />
10-Feb-03 107,35 0,01 107,36<br />
CARLOS TAPIA E HIJOS F1491 1 27/11/02 30 27-Dic-02 89,09 27-Dic-02 89,09 0,00 4<br />
CARLOS TAPIA E HIJOS F1491 2 27/11/02 61 27-Ene-03 89,10 27-Ene-03 89,10 0,00 89,10<br />
CARLOS TAPIA E HIJOS F1491 3 27/11/02 92 27-Feb-03 89,10<br />
267,29<br />
13-Mar-03 89,10 0,00 89,10<br />
CERVANTES ADRIANA F1456 1 15/11/02 30 15-Dic-02 79,67 8-Ene-03 79,67 0,00 16 79,67<br />
CERVANTES ADRIANA F1456 2 15/11/02 61 15-Ene-03 79,68<br />
159,35<br />
24-Abr-03 79,68 0,00 79,68<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1446 1 11/11/02 30 11-Dic-02 813,73 13-Ene-03 813,73 0,00 20 813,73<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1446 2 11/11/02 61 11-Ene-03 813,74 7-Feb-03 813,74 0,00 813,74<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1446 3 11/11/02 92 11-Feb-03 813,74 25-Feb-03 813,74 0,00 813,74<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1446 4 11/11/02 120 11-Mar-03 813,74<br />
3.254,95<br />
11-Abr-03 813,74 0,00 813,74<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1450 1 12/11/02 30 12-Dic-02 4.139,51 13-Ene-03 4.139,51 0,00 19 4.139,51<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1450 2 12/11/02 61 12-Ene-03 4.139,51 25-Feb-03 4.139,51 0,00 4.139,51<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1450 3 12/11/02 92 12-Feb-03 4.139,51 25-Feb-03 4.139,51 0,00 4.139,51<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1450 4 12/11/02 120 12-Mar-03 4.139,51<br />
16.558,04<br />
11-Abr-03 4.139,51 0,00 4.139,51<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1451 1 12/11/02 30 12-Dic-02 347,00 7-Feb-03 347,00 0,00 19 347,00<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1451 2 12/11/02 61 12-Ene-03 347,01 25-Feb-03 347,01 0,00 347,01<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1451 3 12/11/02 92 12-Feb-03 347,01 25-Feb-03 347,01 0,00 347,01<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1451 4 12/11/02 120 12-Mar-03 347,01<br />
1.388,03<br />
11-Abr-03 347,01 0,00 347,01<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1452 1 12/11/02 30 12-Dic-02 1.135,01 9-Ene-03 1.135,01 0,00 19 1.135,01<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1452 2 12/11/02 61 12-Ene-03 1.135,01 15-Ene-03 1.135,01 0,00 1.135,01<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1452 3 12/11/02 92 12-Feb-03 1.135,01<br />
3.405,03<br />
21-Feb-03 1.135,01 0,00 1.135,01<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1487 1 25/11/02 30 25-Dic-02 115,78 25-Dic-02 115,78 0,00 6<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1487 2 25/11/02 61 25-Ene-03 115,79 25-Feb-03 115,79 0,00 115,79<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1487 3 25/11/02 92 25-Feb-03 115,79 25-Feb-03 115,79 0,00 115,79<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1487 4 25/11/02 120 25-Mar-03 115,79<br />
463,15<br />
11-Abr-03 115,79 0,00 115,79
C – 13<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1498 1 29/11/02 30 29-Dic-02 732,14 29-Dic-02 732,14 0,00 2<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1498 2 29/11/02 61 29-Ene-03 732,15 25-Feb-03 732,15 0,00 732,15<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1498 3 29/11/02 92 01-Mar-03 732,15 27-Mar-03 732,15 0,00 732,15<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1498 4 29/11/02 120 29-Mar-03 732,15<br />
2.928,59<br />
11-Abr-03 732,15 0,00 732,15<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1499 1 29/11/02 30 29-Dic-02 873,48 29-Dic-02 873,48 0,00 2<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1499 2 29/11/02 61 29-Ene-03 873,50 25-Feb-03 873,50 0,00 873,50<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1499 3 29/11/02 92 01-Mar-03 873,50 27-Mar-03 873,50 0,00 873,50<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1499 4 29/11/02 120 29-Mar-03 873,50<br />
3.493,98<br />
30-Abr-03 873,50 0,00 873,50<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1500 1 29/11/02 30 29-Dic-02 125,09 29-Dic-02 125,09 0,00 2<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1500 2 29/11/02 61 29-Ene-03 125,10 25-Feb-03 125,10 0,00 125,10<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1500 3 29/11/02 92 01-Mar-03 125,10 27-Mar-03 125,10 0,00 125,10<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1500 4 29/11/02 120 29-Mar-03 125,10<br />
500,39<br />
30-Abr-03 125,10 0,00 125,10<br />
JIMENEZ EDGAR F1470 1 21/11/02 30 21-Dic-02 384,00 14-Ene-03 384,00 0,00 10 384,00<br />
JIMENEZ EDGAR F1470 2 21/11/02 61 21-Ene-03 384,00 3-Feb-03 384,00 0,00 384,00<br />
JIMENEZ EDGAR F1470 3 21/11/02 92 21-Feb-03 384,00<br />
1.152,00<br />
5-Mar-03 384,00 0,00 384,00<br />
MUÑOZ MARCELO F1435 0 06/11/02 0 06-Dic-02 393,10<br />
393,10<br />
6-Dic-02 300,00 93,10 25 93,10<br />
OCHOA CARMEN F1488 1 26/11/02 30 26-Dic-02 119,09 15-Ene-03 119,09 0,00 5 119,09<br />
OCHOA CARMEN F1488 2 26/11/02 61 26-Ene-03 119,09 27-Ene-03 119,09 0,00 119,09<br />
OCHOA CARMEN F1488 3 26/11/02 92 26-Feb-03 119,09<br />
357,27<br />
26-Feb-03 119,09 0,00 119,09<br />
ORELLANA EDMUNDO F1489 1 26/11/02 30 26-Dic-02 499,32 30-Dic-02 499,32 0,00 5<br />
ORELLANA EDMUNDO F1489 2 26/11/02 61 26-Ene-03 499,33 30-Ene-03 499,33 0,00 499,33<br />
ORELLANA EDMUNDO F1489 3 26/11/02 92 26-Feb-03 499,33<br />
1.497,98<br />
28-Feb-03 499,33 0,00 499,33<br />
QUEZADA GLADIS NOEMI F1471 1 21/11/02 30 21-Dic-02 323,06 24-Feb-03 323,06 0,00 10 323,06<br />
QUEZADA GLADIS NOEMI F1471 2 21/11/02 61 21-Ene-03 323,07 18-Mar-03 323,07 0,00 323,07<br />
QUEZADA GLADIS NOEMI F1471 3 21/11/02 92 21-Feb-03 323,07<br />
969,20<br />
28-Mar-03 323,07 0,00 323,07<br />
QUINDE ALFONSO F1485 1 25/11/02 30 25-Dic-02 64,42 14-Ene-03 64,42 0,00 6 64,42<br />
QUINDE ALFONSO F1485 2 25/11/02 61 25-Ene-03 64,41 27-Ene-03 64,41 0,00 64,41<br />
QUINDE ALFONSO F1485 3 25/11/02 92 25-Feb-03 64,41<br />
193,24<br />
26-Feb-03 64,41 0,00 64,41<br />
TOSCANO IVAN F1463 1 18/11/02 30 18-Dic-02 2.771,05 18-Dic-02 2.771,05 0,00 13<br />
TOSCANO IVAN F1463 2 18/11/02 61 18-Ene-03 2.771,05 29-Ene-03 2.771,05 0,00 2.771,05<br />
TOSCANO IVAN F1463 3 18/11/02 92 18-Feb-03 2.771,05<br />
8.313,15<br />
18-Mar-03 2.771,05 0,00 2.771,05<br />
TRANSMC F1448 0 11/11/02 0 20/11/02 845,45<br />
845,45<br />
14-Ene-03 845,45 0,00 41 845,45<br />
TRANSMC F1474 0 21/11/02 0 30/11/02 1.025,93<br />
1.025,93<br />
7-Abr-03 1.025,92 0,00 31 1.025,92<br />
TRANSMC F1490 0 26/11/02 0 02/12/02 1.233,01<br />
1.233,01<br />
12-Mar-03 1.233,01 0,00 29 1.233,01<br />
VILLAVICENCIO MAURO F1478 1 22/11/02 30 22/12/02 258,75 30-Dic-02 258,75 0,00 9<br />
VILLAVICENCIO MAURO F1478 2 22/11/02 61 22/01/03 258,74 3-Feb-03 258,74 0,00 258,74<br />
VILLAVICENCIO MAURO F1478 3 22/11/02 92 22/02/03 258,74<br />
776,23<br />
5-Mar-03 258,74 0,00 258,74
C – 14<br />
VILLAVICENCIO MAURO F1483 1 25/11/02 30 25/12/02 32,21 30-Dic-02 32,21 0,00 6<br />
VILLAVICENCIO MAURO F1483 2 25/11/02 61 25/01/03 32,21 3-Feb-03 32,21 0,00 32,21<br />
VILLAVICENCIO MAURO F1483 3 25/11/02 92 25/02/03 32,21<br />
96,63<br />
5-Mar-03 32,21 0,00 32,21<br />
VINTIMILLA JORGE F1462 1 18/11/02 30 18/12/02 1.852,56 6-Ene-03 1.852,56 0,00 13 1.852,56<br />
VINTIMILLA JORGE F1462 2 18/11/02 61 18/01/03 1.852,56 7-Feb-03 1.852,56 0,00 1.852,56<br />
VINTIMILLA JORGE F1462 3 18/11/02 92 18/02/03 1.852,56<br />
5.557,68<br />
28-Feb-03 1.852,56 0,00 1.852,56<br />
VINTIMILLA JORGE F1494 1 28/11/02 30 28/12/02 275,51 10-Ene-03 275,51 0,00 3 275,51<br />
VINTIMILLA JORGE F1494 2 28/11/02 61 28/01/03 275,51 7-Feb-03 275,51 0,00 275,51<br />
VINTIMILLA JORGE F1494 3 28/11/02 92 28/02/03 275,51<br />
826,53<br />
11-Mar-03 275,51 0,00 275,51<br />
AGUIRRE OLGA F1631 1 24/12/02 31 24/01/03 20,80 0,00 20,80 20,80<br />
AGUIRRE OLGA F1631 2 24/12/02 62 24/02/03 20,79 0,00 20,79 20,79<br />
AGUIRRE OLGA F1631 3 24/12/02 90 24/03/03 20,79<br />
62,38<br />
0,00 20,79 20,79<br />
ARTEAGA NANCY F1509 1 03/12/02 31 03/01/03 201,42 5-Feb-03 201,42 0,00 201,42<br />
ARTEAGA NANCY F1509 2 03/12/02 62 03/02/03 201,43 6-Jun-03 201,43 0,00 201,43<br />
ARTEAGA NANCY F1509 3 03/12/02 90 03/03/03 201,43<br />
604,28<br />
14-Jul-03 201,43 0,00 201,43<br />
CABRERA LIDER F1576 1 16/12/02 31 16/01/03 678,12 28-Ene-03 678,12 0,00 678,12<br />
CABRERA LIDER F1576 2 16/12/02 62 16/02/03 678,11 17-Feb-03 678,11 0,00 678,11<br />
CABRERA LIDER F1576 3 16/12/02 90 16/03/03 678,11<br />
2.034,34<br />
17-Mar-03 678,11 0,00 678,11<br />
CABRERA LIDER F1602 1 20/12/02 31 20/01/03 420,36 20-Ene-03 420,36 0,00 420,36<br />
CABRERA LIDER F1602 2 20/12/02 62 20/02/03 420,37 20-Feb-03 420,37 0,00 420,37<br />
CABRERA LIDER F1602 3 20/12/02 90 20/03/03 420,37<br />
1.261,10<br />
20-Mar-03 420,37 0,00 420,37<br />
CAMPOVERDE CARRION GUIDO F1652 1 30/12/02 31 30/01/03 179,83 31-Ene-03 179,83 0,00 179,83<br />
CAMPOVERDE CARRION GUIDO F1652 2 30/12/02 62 02/03/03 179,83 28-Feb-03 179,83 0,00 179,83<br />
CAMPOVERDE CARRION GUIDO F1652 3 30/12/02 90 30/03/03 179,83<br />
539,49<br />
31-Mar-03 179,83 0,00 179,83<br />
CARLOS TAPIA E HIJOS F1550 1 11/12/02 31 11/01/03 661,82 13-Ene-03 661,82 0,00 661,82<br />
CARLOS TAPIA E HIJOS F1550 2 11/12/02 62 11/02/03 661,83 11-Feb-03 661,83 0,00 661,83<br />
CARLOS TAPIA E HIJOS F1550 3 11/12/02 90 11/03/03 661,83<br />
1.985,48<br />
11-Mar-03 661,83 0,00 661,83<br />
CASTRO U.JAVIER F1529 1 05/12/02 31 05/01/03 159,79 6-Ene-03 159,79 0,00 159,79<br />
CASTRO U.JAVIER F1529 2 05/12/02 62 05/02/03 159,80 5-Feb-03 159,80 0,00 159,80<br />
CASTRO U.JAVIER F1529 3 05/12/02 90 05/03/03 159,80<br />
479,39<br />
5-Mar-03 159,80 0,00 159,80<br />
CHURO CARDENAS JOVA MARIA F1571 1 16/12/02 31 16/01/03 45,39 23-Ene-03 45,39 0,00 45,39<br />
CHURO CARDENAS JOVA MARIA F1571 2 16/12/02 62 16/02/03 45,40 24-Feb-03 45,40 0,00 45,40<br />
CHURO CARDENAS JOVA MARIA F1571 3 16/12/02 90 16/03/03 45,40<br />
136,19<br />
24-Mar-03 45,40 0,00 45,40<br />
COMERCIAL GUZMAN F1639 1 26/12/02 31 26/01/03 355,36 27-Ene-03 355,36 0,00 355,36<br />
COMERCIAL GUZMAN F1639 2 26/12/02 62 26/02/03 355,36 26-Feb-03 355,36 0,00 355,36<br />
COMERCIAL GUZMAN F1639 3 26/12/02 90 26/03/03 355,36<br />
1.066,08<br />
26-Mar-03 355,36 0,00 355,36<br />
COMERCIAL M&M F1517 1 04/12/02 31 04/01/03 270,47 4-Feb-03 270,47 0,00 270,47<br />
COMERCIAL M&M F1517 2 04/12/02 62 04/02/03 270,47 16-Feb-03 270,47 0,00 270,47<br />
COMERCIAL M&M F1517 3 04/12/02 90 04/03/03 270,47<br />
811,41<br />
5-Mar-03 270,47 0,00 270,47
C – 15<br />
CONTRERAS RODAS MARTHA F1617 1 23/12/02 31 23/01/03 179,83 6-Ene-03 179,83 0,00 179,83<br />
CONTRERAS RODAS MARTHA F1617 2 23/12/02 62 23/02/03 179,83 4-Feb-03 179,83 0,00 179,83<br />
CONTRERAS RODAS MARTHA F1617 3 23/12/02 90 23/03/03 179,83 5-Mar-03 179,83 0,00 179,83<br />
539,49<br />
GOMEZ CELIO F1523 1 05/12/02 31 05/01/03 89,09 6-Ene-03 89,09 0,00 89,09<br />
GOMEZ CELIO F1523 2 05/12/02 62 05/02/03 89,10 5-Feb-03 89,10 0,00 89,10<br />
GOMEZ CELIO F1523 3 05/12/02 90 05/03/03 89,10 5-Mar-03 89,10 0,00 89,10<br />
267,29<br />
GOMEZ CELIO F1553 1 12/12/02 31 12/01/03 89,09 13-Ene-03 89,09 0,00 89,09<br />
GOMEZ CELIO F1553 2 12/12/02 62 12/02/03 89,10 12-Feb-03 89,10 0,00 89,10<br />
GOMEZ CELIO F1553 3 12/12/02 90 12/03/03 89,10 12-Mar-03 89,10 0,00 89,10<br />
267,29<br />
GOMEZ CELIO F1641 1 26/12/02 31 26/01/03 196,46 27-Ene-03 196,46 0,00 196,46<br />
GOMEZ CELIO F1641 2 26/12/02 62 26/02/03 196,46 26-Feb-03 196,46 0,00 196,46<br />
GOMEZ CELIO F1641 3 26/12/02 90 26/03/03 196,46 26-Mar-03 196,46 0,00 196,46<br />
589,38<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1501 1 02/12/02 31 02/01/03 739,96 13-Feb-03 739,96 0,00 739,96<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1501 2 02/12/02 62 02/02/03 739,95 25-Feb-03 739,95 0,00 739,95<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1501 3 02/12/02 90 02/03/03 739,95 30-Abr-03 739,95 0,00 739,95<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1501 4 02/12/02 121 02/04/03 739,95 30-Abr-03 739,95 0,00 739,95<br />
2.959,81<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1502 1 02/12/02 31 02/01/03 1.911,52 13-Feb-03 1.911,52 0,00 1.911,52<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1502 2 02/12/02 62 02/02/03 1.911,52 25-Feb-03 1.911,52 0,00 1.911,52<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1502 3 02/12/02 90 02/03/03 1.911,52 30-Abr-03 1.911,52 0,00 1.911,52<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1502 4 02/12/02 121 02/04/03 1.911,52 30-Abr-03 1.911,52 0,00 1.911,52<br />
7.646,08<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1539 1 06/12/02 31 06/01/03 75,14 13-Feb-03 75,14 0,00 75,14<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1539 2 06/12/02 62 06/02/03 75,15 25-Feb-03 75,15 0,00 75,15<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1539 3 06/12/02 90 06/03/03 75,15 30-Abr-03 75,15 0,00 75,15<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1539 4 06/12/02 121 06/04/03 75,15 30-Abr-03 75,15 0,00 75,15<br />
300,59<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1542 1 06/12/02 31 06/01/03 1.499,35 13-Feb-03 1.499,35 0,00 1.499,35<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1542 2 06/12/02 62 06/02/03 1.499,35 27-Mar-03 1.499,35 0,00 1.499,35<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1542 3 06/12/02 90 06/03/03 1.499,35 30-Abr-03 1.499,35 0,00 1.499,35<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1542 4 06/12/02 121 06/04/03 1.499,35 30-Abr-03 1.499,35 0,00 1.499,35<br />
5.997,40<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1544 1 09/12/02 31 09/01/03 1.117,87 13-Feb-03 1.117,87 0,00 1.117,87<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1544 2 09/12/02 62 09/02/03 1.117,87 27-Mar-03 1.117,87 0,00 1.117,87<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1544 3 09/12/02 90 09/03/03 1.117,87 30-Abr-03 1.117,87 0,00 1.117,87<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1544 4 09/12/02 121 09/04/03 1.117,87 30-Abr-03 1.117,87 0,00 1.117,87<br />
4.471,48<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1545 1 09/12/02 31 09/01/03 878,73 13-Feb-03 878,73 0,00 878,73<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1545 2 09/12/02 62 09/02/03 878,73 27-Mar-03 878,73 0,00 878,73<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1545 3 09/12/02 90 09/03/03 878,73 30-Abr-03 878,73 0,00 878,73<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1545 4 09/12/02 121 09/04/03 878,73 30-Abr-03 878,73 0,00 878,73<br />
3.514,92<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1546 1 09/12/02 31 09/01/03 375,72 13-Feb-03 375,72 0,00 375,72<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1546 2 09/12/02 62 09/02/03 375,72 27-Mar-03 375,72 0,00 375,72<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1546 3 09/12/02 90 09/03/03 375,72 30-Abr-03 375,72 0,00 375,72<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1546 4 09/12/02 121 09/04/03 375,72 30-Abr-03 375,72 0,00 375,72<br />
1.502,88
C – 16<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1547 1 11/12/02 31 11/01/03 181,01 13-Feb-03 181,01 0,00 181,01<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1547 2 11/12/02 62 11/02/03 181,03 27-Mar-03 181,03 0,00 181,03<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1547 3 11/12/02 90 11/03/03 181,03 30-Abr-03 181,03 0,00 181,03<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1547 4 11/12/02 121 11/04/03 181,03 30-Abr-03 181,03 0,00 181,03<br />
724,10<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1574 1 16/12/02 31 16/01/03 1.966,35 13-Feb-03 1.966,35 0,00 1.966,35<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1574 2 16/12/02 62 16/02/03 1.966,37 27-Mar-03 1.966,37 0,00 1.966,37<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1574 3 16/12/02 90 16/03/03 1.966,37 30-Abr-03 1.966,37 0,00 1.966,37<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1574 4 16/12/02 121 16/04/03 1.966,37 30-Abr-03 1.966,37 0,00 1.966,37<br />
7.865,46<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1583 1 16/12/02 31 16/01/03 2.223,05 13-Feb-03 2.223,05 0,00 2.223,05<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1583 2 16/12/02 62 16/02/03 2.223,04 27-Mar-03 2.223,04 0,00 2.223,04<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1583 3 16/12/02 90 16/03/03 2.223,04 30-Abr-03 2.223,04 0,00 2.223,04<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1583 4 16/12/02 121 16/04/03 2.223,04 30-Abr-03 2.223,04 0,00 2.223,04<br />
8.892,17<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1595 1 18/12/02 31 18/01/03 83,23 13-Feb-03 83,23 0,00 83,23<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1595 2 18/12/02 62 18/02/03 83,23 27-Mar-03 83,23 0,00 83,23<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1595 3 18/12/02 90 18/03/03 83,23 30-Abr-03 83,23 0,00 83,23<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1595 4 18/12/02 121 18/04/03 83,23 30-Abr-03 83,23 0,00 83,23<br />
332,92<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1597 1 19/12/02 31 19/01/03 695,71 13-Feb-03 695,71 0,00 695,71<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1597 2 19/12/02 62 19/02/03 695,72 27-Mar-03 695,72 0,00 695,72<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1597 3 19/12/02 90 19/03/03 695,72 30-Abr-03 695,72 0,00 695,72<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1597 4 19/12/02 121 19/04/03 695,72 30-Abr-03 695,72 0,00 695,72<br />
2.782,87<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1599 1 19/12/02 31 19/01/03 563,24 13-Feb-03 563,24 0,00 563,24<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1599 2 19/12/02 62 19/02/03 563,25 27-Mar-03 563,25 0,00 563,25<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1599 3 19/12/02 90 19/03/03 563,25 30-Abr-03 563,25 0,00 563,25<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1599 4 19/12/02 121 19/04/03 563,25 30-Abr-03 563,25 0,00 563,25<br />
2.252,99<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1611 1 23/12/02 31 23/01/03 30,55 13-Feb-03 30,55 0,00 30,55<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1611 2 23/12/02 62 23/02/03 30,56 27-Mar-03 30,56 0,00 30,56<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1611 3 23/12/02 90 23/03/03 30,56 30-Abr-03 30,56 0,00 30,56<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1611 4 23/12/02 121 23/04/03 30,56 30-Abr-03 30,56 0,00 30,56<br />
122,23<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1619 1 23/12/02 31 23/01/03 7,81 13-Feb-03 7,81 0,00 7,81<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1619 2 23/12/02 62 23/02/03 7,80 27-Mar-03 7,80 0,00 7,80<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1619 3 23/12/02 90 23/03/03 7,80 30-Abr-03 7,80 0,00 7,80<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1619 4 23/12/02 121 23/04/03 7,80 30-Abr-03 7,80 0,00 7,80<br />
31,21<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1621 1 24/12/02 31 24/01/03 62,55 13-Feb-03 62,55 0,00 62,55<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1621 2 24/12/02 62 24/02/03 62,55 27-Mar-03 62,55 0,00 62,55<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1621 3 24/12/02 90 24/03/03 62,55 30-Abr-03 62,55 0,00 62,55<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1621 4 24/12/02 121 24/04/03 62,55 30-Abr-03 62,55 0,00 62,55<br />
250,20<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1625 1 24/12/02 31 24/01/03 273,91 13-Feb-03 273,91 0,00 273,91<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1625 2 24/12/02 62 24/02/03 273,91 27-Mar-03 273,91 0,00 273,91<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1625 3 24/12/02 90 24/03/03 273,91 30-Abr-03 273,91 0,00 273,91<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1625 4 24/12/02 121 24/04/03 273,91 30-Abr-03 273,91 0,00 273,91<br />
1.095,64
C – 17<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1626 1 24/12/02 31 24/01/03 82,08 13-Feb-03 82,08 0,00 82,08<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1626 2 24/12/02 62 24/02/03 82,10 27-Mar-03 82,10 0,00 82,10<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1626 3 24/12/02 90 24/03/03 82,10 30-Abr-03 82,10 0,00 82,10<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1626 4 24/12/02 121 24/04/03 82,10 30-Abr-03 82,10 0,00 82,10<br />
328,38<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1627 1 24/12/02 31 24/01/03 429,84 13-Feb-03 429,84 0,00 429,84<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1627 2 24/12/02 62 24/02/03 429,85 27-Mar-03 429,85 0,00 429,85<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1627 3 24/12/02 90 24/03/03 429,85 30-Abr-03 429,85 0,00 429,85<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1627 4 24/12/02 121 24/04/03 429,85 30-Abr-03 429,85 0,00 429,85<br />
1.719,39<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1628 1 24/12/02 31 24/01/03 73,99 13-Feb-03 73,99 0,00 73,99<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1628 2 24/12/02 62 24/02/03 74,01 27-Mar-03 74,01 0,00 74,01<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1628 3 24/12/02 90 24/03/03 74,01 30-Abr-03 74,01 0,00 74,01<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1628 4 24/12/02 0 24/04/03 74,01 30-Abr-03 74,01 0,00 74,01<br />
296,02<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1629 1 24/12/02 31 24/01/03 364,64 13-Feb-03 364,64 0,00 364,64<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1629 2 24/12/02 62 24/02/03 364,66 27-Mar-03 364,66 0,00 364,66<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1629 3 24/12/02 90 24/03/03 364,66 30-Abr-03 364,66 0,00 364,66<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1629 4 24/12/02 121 24/04/03 364,66 30-Abr-03 364,66 0,00 364,66<br />
1.458,62<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1638 1 24/12/02 31 24/01/03 2.819,17 16-Feb-03 2.819,17 0,00 2.819,17<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1638 2 24/12/02 62 24/02/03 2.819,20 27-Mar-03 2.819,20 0,00 2.819,20<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1638 3 24/12/02 90 24/03/03 2.819,19 30-Abr-03 2.819,19 0,00 2.819,19<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1638 4 24/12/02 121 24/04/03 2.819,19 30-Abr-03 2.819,19 0,00 2.819,19<br />
11.276,75<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1645 1 27/12/02 31 27/01/03 328,18 13-Feb-03 328,18 0,00 328,18<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1645 2 27/12/02 62 27/02/03 328,17 27-Mar-03 328,17 0,00 328,17<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1645 3 27/12/02 90 27/03/03 328,17 30-Abr-03 328,17 0,00 328,17<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1645 4 27/12/02 121 27/04/03 328,17 30-Abr-03 328,17 0,00 328,17<br />
1.312,69<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1647 1 27/12/02 31 27/01/03 400,88 13-Feb-03 400,88 0,00 400,88<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1647 2 27/12/02 62 27/02/03 400,87 27-Mar-03 400,87 0,00 400,87<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1647 3 27/12/02 90 27/03/03 400,87 30-Abr-03 400,87 0,00 400,87<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F1647 4 27/12/02 121 27/04/03 400,87 30-Abr-03 400,87 0,00 400,87<br />
1.603,49<br />
IMPORTADORA ALFA Y OMEGA F1587 0 18/12/02 0 20/12/02 339,83 23-Jun-03 339,83 0,00 339,83<br />
339,83<br />
JIMENEZ EDGAR F1506 1 03/12/02 31 03/01/03 214,72 27-Ene-03 214,72 0,00 214,72<br />
JIMENEZ EDGAR F1506 2 03/12/02 62 03/02/03 214,72 10-Feb-03 214,72 0,00 214,72<br />
JIMENEZ EDGAR F1506 3 03/12/02 90 03/03/03 214,72 7-Abr-03 214,72 0,00 214,72<br />
644,16<br />
MALO EFREN F1512 1 03/12/02 31 03/01/03 35,35 8-May-03 35,35 0,00 35,35<br />
35,35<br />
MUÑOZ VILLAVICENCIO MARCELO F1593 1 18/12/02 31 18/01/03 452,11 20-Ene-03 452,11 0,00 452,11<br />
MUÑOZ VILLAVICENCIO MARCELO F1593 2 18/12/02 62 18/02/03 452,11 18-Feb-03 452,11 0,00 452,11<br />
MUÑOZ VILLAVICENCIO MARCELO F1593 3 18/12/02 90 18/03/03 452,11 18-Mar-03 452,11 0,00 452,11<br />
1.356,33<br />
MURILLO RUTH DE LA NUVE F1656 1 31/12/02 31 31/01/03 284,13 5-Mar-03 284,13 0,00 284,13<br />
284,13
C – 18<br />
OCHOA DIEGO F1657 1 31/12/02 31 31/01/03 187,54 25-Feb-03 187,54 0,00 187,54<br />
OCHOA DIEGO F1657 2 31/12/02 62 03/03/03 187,54 16-Abr-03 187,54 0,00 187,54<br />
OCHOA DIEGO F1657 3 31/12/02 90 31/03/03 187,54 19-May-03 187,54 0,00 187,54<br />
562,62<br />
OCHOA MAGNO F1585 1 17/12/02 31 17/01/03 813,08 8-May-03 550,06 263,02 813,08<br />
813,08<br />
OCHOA ROSARIO F1525 1 05/12/02 31 05/01/03 109,91 8-Ene-03 109,91 0,00 109,91<br />
OCHOA ROSARIO F1525 2 05/12/02 62 05/02/03 109,90 5-Feb-03 109,90 0,00 109,90<br />
OCHOA ROSARIO F1525 3 05/12/02 90 05/03/03 109,90 5-Mar-03 109,90 0,00 109,90<br />
329,71<br />
OCHOA ROSARIO F1551 1 11/12/02 31 11/01/03 159,79 22-Ene-03 159,79 0,00 159,79<br />
OCHOA ROSARIO F1551 2 11/12/02 62 11/02/03 159,80 11-Feb-03 159,80 0,00 159,80<br />
OCHOA ROSARIO F1551 3 11/12/02 90 11/03/03 159,80 11-Mar-03 159,80 0,00 159,80<br />
479,39<br />
ORDONEZ TEODORO F1508 1 03/12/02 31 03/01/03 119,09 14-Ene-03 119,09 0,00 119,09<br />
ORDONEZ TEODORO F1508 2 03/12/02 62 03/02/03 119,09 3-Feb-03 119,09 0,00 119,09<br />
ORDONEZ TEODORO F1508 3 03/12/02 90 03/03/03 119,09 5-Mar-03 119,09 0,00 119,09<br />
357,27<br />
ORDONEZ TEODORO F1581 1 16/12/02 31 16/01/03 96,62 16-Ene-03 96,62 0,00 96,62<br />
ORDONEZ TEODORO F1581 2 16/12/02 62 16/02/03 96,61 17-Feb-03 96,61 0,00 96,61<br />
ORDONEZ TEODORO F1581 3 16/12/02 90 16/03/03 96,61 27-Mar-03 96,61 0,00 96,61<br />
289,84<br />
ORELLANA EDMUNDO F1510 1 03/12/02 31 03/01/03 238,18 27-Ene-03 238,18 0,00 238,18<br />
ORELLANA EDMUNDO F1510 2 03/12/02 62 03/02/03 238,18 27-Feb-03 238,18 0,00 238,18<br />
ORELLANA EDMUNDO F1510 3 03/12/02 90 03/03/03 238,18 27-Mar-03 238,18 0,00 238,18<br />
714,54<br />
ORELLANA EDMUNDO F1561 1 13/12/02 31 13/01/03 656,18 27-Ene-03 656,18 0,00 656,18<br />
ORELLANA EDMUNDO F1561 2 13/12/02 62 13/02/03 656,19 27-Feb-03 656,19 0,00 656,19<br />
ORELLANA EDMUNDO F1561 3 13/12/02 90 13/03/03 656,19 27-Mar-03 656,19 0,00 656,19<br />
1.968,56<br />
ORELLANA EDMUNDO F1601 1 20/12/02 31 20/01/03 160,36 27-Feb-03 160,36 0,00 160,36<br />
ORELLANA EDMUNDO F1601 2 20/12/02 62 20/02/03 160,36 27-Mar-03 160,36 0,00 160,36<br />
ORELLANA EDMUNDO F1601 3 20/12/02 90 20/03/03 160,36 16-Abr-03 160,36 0,00 160,36<br />
481,08<br />
PAREDES MAGALI F1526 1 05/12/02 31 05/01/03 368,17 6-Ene-03 368,17 0,00 368,17<br />
PAREDES MAGALI F1526 2 05/12/02 62 05/02/03 368,16 5-Feb-03 368,16 0,00 368,16<br />
PAREDES MAGALI F1526 3 05/12/02 90 05/03/03 368,16 5-Mar-03 368,16 0,00 368,16<br />
1.104,49<br />
PAREDES MARISOL F1600 1 20/12/02 31 20/01/03 80,17 6-Feb-03 80,17 0,00 80,17<br />
PAREDES MARISOL F1600 2 20/12/02 62 20/02/03 80,18 19-May-03 80,18 0,00 80,18<br />
PAREDES MARISOL F1600 3 20/12/02 90 20/03/03 80,18 26-May-03 80,18 0,00 80,18<br />
240,53<br />
PEREZ JUAN F1630 1 24/12/02 31 24/01/03 298,39 22-Abr-03 298,39 0,00 298,39<br />
PEREZ JUAN F1630 2 24/12/02 62 24/02/03 298,40 22-Abr-03 298,40 0,00 298,40<br />
PEREZ JUAN F1630 3 24/12/02 90 24/03/03 298,40 22-Abr-03 298,40 0,00 298,40<br />
895,19<br />
PEREZ SONIA F1552 1 11/12/02 31 11/01/03 295,89 15-Ene-03 295,89 0,00 295,89<br />
PEREZ SONIA F1552 2 11/12/02 62 11/02/03 295,88 17-Feb-03 295,88 0,00 295,88<br />
PEREZ SONIA F1552 3 11/12/02 90 11/03/03 295,88 17-Mar-03 295,88 0,00 295,88<br />
887,65<br />
PEREZ SONIA F1566 1 16/12/02 31 16/01/03 107,37 15-Ene-03 107,37 0,00 107,37<br />
PEREZ SONIA F1566 2 16/12/02 62 16/02/03 107,36 17-Feb-03 107,36 0,00 107,36<br />
PEREZ SONIA F1566 3 16/12/02 90 16/03/03 107,36 17-Mar-03 107,36 0,00 107,36<br />
322,09
C – 19<br />
PEREZ SONIA F1567 1 16/12/02 31 16/01/03 107,37 22-Ene-03 107,37 0,00 107,37<br />
PEREZ SONIA F1567 2 16/12/02 62 16/02/03 107,36 24-Feb-03 107,36 0,00 107,36<br />
PEREZ SONIA F1567 3 16/12/02 90 16/03/03 107,36 24-Mar-03 107,36 0,00 107,36<br />
322,09<br />
PEREZ SONIA F1632 1 24/12/02 31 24/01/03 278,79 22-Ene-03 278,79 0,00 278,79<br />
PEREZ SONIA F1632 2 24/12/02 62 24/02/03 278,80 24-Feb-03 278,80 0,00 278,80<br />
PEREZ SONIA F1632 3 24/12/02 90 24/03/03 278,80 24-Mar-03 278,80 0,00 278,80<br />
836,39<br />
QUISPHE MARCO F1618 1 23/12/02 31 23/01/03 179,83 6-Ene-03 179,83 0,00 179,83<br />
QUISPHE MARCO F1618 2 23/12/02 62 23/02/03 179,83 14-Feb-03 179,83 0,00 179,83<br />
QUISPHE MARCO F1618 3 23/12/02 90 23/03/03 179,83 5-Mar-03 179,83 0,00 179,83<br />
539,49<br />
SAMPEDRO JOSE F1633 1 24/12/02 31 24/01/03 80,17 24-Ene-03 80,17 0,00 80,17<br />
SAMPEDRO JOSE F1633 2 24/12/02 62 24/02/03 80,18 24-Mar-03 80,18 0,00 80,18<br />
SAMPEDRO JOSE F1633 3 24/12/02 90 24/03/03 80,18 24-Mar-03 80,18 0,00 80,18<br />
240,53<br />
TELECTRONICA CHAMBA F1570 1 16/12/02 31 16/01/03 286,97 5-Feb-03 286,97 0,00 286,97<br />
TELECTRONICA CHAMBA F1570 2 16/12/02 62 16/02/03 286,98 7-Mar-03 286,98 0,00 286,98<br />
573,95<br />
TOLEDO NORMA F1582 1 16/12/02 31 16/01/03 96,62 5-Feb-03 96,62 0,00 96,62<br />
TOLEDO NORMA F1582 2 16/12/02 62 16/02/03 96,61 7-Abr-03 96,61 0,00 96,61<br />
TOLEDO NORMA F1582 3 16/12/02 90 16/03/03 96,61 7-Abr-03 96,61 0,00 96,61<br />
289,84<br />
TOSCANO IVAN F1535 1 06/12/02 31 06/01/03 2.684,43 9-Ene-03 2.684,43 0,00 2.684,43<br />
TOSCANO IVAN F1535 2 06/12/02 62 06/02/03 2.684,43 14-Feb-03 2.684,43 0,00 2.684,43<br />
TOSCANO IVAN F1535 3 06/12/02 90 06/03/03 2.684,43 18-Mar-03 2.684,43 0,00 2.684,43<br />
8.053,29<br />
TOSCANO IVAN F1537 1 06/12/02 31 06/01/03 94,86 9-Ene-03 94,86 0,00 94,86<br />
TOSCANO IVAN F1537 2 06/12/02 62 06/02/03 94,85 27-Feb-03 94,85 0,00 94,85<br />
TOSCANO IVAN F1537 3 06/12/02 90 06/03/03 94,85 18-Mar-03 94,85 0,00 94,85<br />
284,56<br />
TOSCANO IVAN F1541 1 06/12/02 31 06/01/03 2.124,33 9-Ene-03 2.124,33 0,00 2.124,33<br />
TOSCANO IVAN F1541 2 06/12/02 62 06/02/03 2.124,33 27-Feb-03 2.124,33 0,00 2.124,33<br />
TOSCANO IVAN F1541 3 06/12/02 90 06/03/03 2.124,33 24-Abr-03 2.124,33 0,00 2.124,33<br />
6.372,99<br />
TOSCANO IVAN F1572 1 16/12/02 31 16/01/03 593,40 29-Ene-03 593,40 0,00 593,40<br />
TOSCANO IVAN F1572 2 16/12/02 62 16/02/03 593,39 27-Feb-03 593,39 0,00 593,39<br />
TOSCANO IVAN F1572 3 16/12/02 90 16/03/03 593,39 18-Mar-03 593,39 0,00 593,39<br />
1.780,18<br />
VALLEJO LOZANO NANCY F1577 1 16/12/02 31 16/01/03 418,01 6-Feb-03 418,01 0,00 418,01<br />
VALLEJO LOZANO NANCY F1577 2 16/12/02 62 16/02/03 418,01 7-Mar-03 418,01 0,00 418,01<br />
VALLEJO LOZANO NANCY F1577 3 16/12/02 90 16/03/03 418,01 7-Mar-03 418,01 0,00 418,01<br />
1.254,03<br />
VASQUEZ PRISCILA F1654 1 31/12/02 31 31/01/03 72,97 28-Ene-03 72,97 0,00 72,97<br />
VASQUEZ PRISCILA F1654 2 31/12/02 62 03/03/03 72,96 12-Mar-03 72,96 0,00 72,96<br />
VASQUEZ PRISCILA F1654 3 31/12/02 90 31/03/03 72,96 8-Abr-03 64,07 8,89 72,96<br />
218,89<br />
VERA PABLO F1543 1 09/12/02 31 09/01/03 142,65 10-Feb-03 142,65 0,00 142,65<br />
VERA PABLO F1543 2 09/12/02 62 09/02/03 142,66 3-Jun-03 142,66 0,00 142,66<br />
285,31
C – 20<br />
VILLAVICENCIO MAURO F1568 1 16/12/02 31 16/01/03 422,67 6-Mar-03 422,67 0,00 422,67<br />
VILLAVICENCIO MAURO F1568 2 16/12/02 62 16/02/03 422,67 31-Mar-03 422,67 0,00 422,67<br />
VILLAVICENCIO MAURO F1568 3 16/12/02 90 16/03/03 422,67<br />
1.268,01<br />
30-Abr-03 422,67 0,00 422,67<br />
VINTIMILLA JORGE F1533 1 06/12/02 31 06/01/03 3.901,55 23-Ene-03 3.901,55 0,00 3.901,55<br />
VINTIMILLA JORGE F1533 2 06/12/02 62 06/02/03 3.901,55 14-Feb-03 3.901,55 0,00 3.901,55<br />
VINTIMILLA JORGE F1533 3 06/12/02 90 06/03/03 3.901,55<br />
11.704,65<br />
11-Mar-03 3.901,55 0,00 3.901,55<br />
VINTIMILLA JORGE F1534 1 06/12/02 31 06/01/03 5.349,76 23-Ene-03 5.349,76 0,00 5.349,76<br />
VINTIMILLA JORGE F1534 2 06/12/02 62 06/02/03 5.349,75 21-Feb-03 5.349,75 0,00 5.349,75<br />
VINTIMILLA JORGE F1534 3 06/12/02 90 06/03/03 5.349,75<br />
16.049,26<br />
18-Mar-03 5.349,75 0,00 5.349,75<br />
VINTIMILLA JORGE F1573 1 16/12/02 31 16/01/03 4.958,29 30-Ene-03 4.958,29 0,00 4.958,29<br />
VINTIMILLA JORGE F1573 2 16/12/02 62 16/02/03 4.958,30 21-Feb-03 4.958,30 0,00 4.958,30<br />
VINTIMILLA JORGE F1573 3 16/12/02 90 16/03/03 4.958,30<br />
14.874,89<br />
27-Mar-03 4.958,30 0,00 4.958,30<br />
VINTIMILLA JORGE F1598 1 19/12/02 31 19/01/03 5.069,91 30-Ene-03 5.069,91 0,00 5.069,91<br />
VINTIMILLA JORGE F1598 2 19/12/02 62 19/02/03 5.069,91 28-Feb-03 5.069,91 0,00 5.069,91<br />
VINTIMILLA JORGE F1598 3 19/12/02 90 19/03/03 5.069,91<br />
15.209,73<br />
4-Abr-03 5.069,91 0,00 5.069,91<br />
VINTIMILLA JORGE F1634 1 24/12/02 31 24/01/03 4.294,79 24-Ene-03 4.294,79 0,00 4.294,79<br />
VINTIMILLA JORGE F1634 2 24/12/02 62 24/02/03 4.294,78 11-Mar-03 4.294,78 0,00 4.294,78<br />
VINTIMILLA JORGE F1634 3 24/12/02 90 24/03/03 4.294,78<br />
12.884,35<br />
28-Mar-03 4.294,78 0,00 4.294,78<br />
VINTIMILLA JORGE F1635 1 24/12/02 31 24/01/03 1.300,49 7-Feb-03 1.300,49 0,00 1.300,49<br />
VINTIMILLA JORGE F1635 2 24/12/02 62 24/02/03 1.300,49 11-Mar-03 1.300,49 0,00 1.300,49<br />
VINTIMILLA JORGE F1635 3 24/12/02 90 24/03/03 1.300,49<br />
3.901,47<br />
11-Abr-03 1.300,49 0,00 1.300,49<br />
WILCHEZ CATALINA F1655 1 31/12/02 31 31/01/03 245,93 14-Feb-03 245,93 0,00 245,93<br />
WILCHEZ CATALINA F1655 2 31/12/02 62 03/03/03 245,92 11-Mar-03 245,92 0,00 245,92<br />
WILCHEZ CATALINA F1655 3 31/12/02 90 31/03/03 245,92<br />
737,77<br />
5-May-03 245,92 0,00 245,92<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 1015 3 37.423,00 90 14-Sep-02 1.055,79 12-Ene-03 1.055,79 108 1.055,79<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 1016 4 37.443,00 120 03-Nov-02 678,84 3-Mar-03 678,84 58<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 912 4 37.465,00 120 25-Nov-02 3.243,85 25-Mar-03 3.243,85 36<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 917 4 37.470,00 120 30-Nov-02 294,87 30-Mar-03 294,87 31<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 931 4 37.475,00 120 05-Dic-02 827,66 4-Abr-03 827,66 26<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 953 4 37.480,00 120 10-Dic-02 121,81 9-Abr-03 121,81 21<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 955 4 37.485,00 120 15-Dic-02 234,11 14-Abr-03 234,11 16<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 956 4 37.490,00 120 20-Dic-02 111,91 19-Abr-03 111,91 11<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 957 4 37.495,00 120 25-Dic-02 1.913,33 24-Abr-03 1.913,33 6<br />
678,84<br />
3.243,85<br />
294,87<br />
827,66<br />
121,81<br />
234,11<br />
111,91<br />
1.913,33
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 958 4 37.500,00 120 30-Dic-02 208,70 29-Abr-03 208,70 1<br />
C – 21<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 980 4 37.505,00 120 04-Ene-03 20,82 4-May-03 20,82 20,82<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 988 4 37.510,00 120 09-Ene-03 331,94 9-May-03 331,94 331,94<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 1007 4 37.515,00 120 14-Ene-03 487,63 14-May-03 487,63 487,63<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 1011 4 37.520,00 120 19-Ene-03 165,97 19-May-03 165,97 165,97<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 1014 4 37.525,00 120 24-Ene-03 130,10 24-May-03 130,10 130,10<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 1015 4 37.530,00 120 29-Ene-03 3.640,76 29-May-03 3.640,76 3.640,76<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 1016 4 37.535,00 120 03-Feb-03 678,84 3-Jun-03 678,84 678,84<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 1020 1 37.540,00 30 10-Nov-02 1.605,57 10-Mar-03 1.605,57 51 1.605,57<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 1020 2 37.540,00 60 10-Dic-02 1.605,59 9-Abr-03 1.605,59 21 1.605,59<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 1020 3 37.540,00 90 09-Ene-03 1.605,59 9-May-03 1.605,59 1.605,59<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 1020 4 37.540,00 120 08-Feb-03 1.605,59<br />
6.422,34<br />
8-Jun-03 1.605,59 1.605,59<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 1077 1 37.560,00 30 30-Nov-02 1.108,97 30-Mar-03 1.108,97 31 1.108,97<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 1077 2 37.560,00 60 30-Dic-02 1.108,96 29-Abr-03 1.108,96 1 1.108,96<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 1077 3 37.560,00 90 29-Ene-03 1.108,96 29-May-03 1.108,96 1.108,96<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 1077 4 37.560,00 120 28-Feb-03 982,61<br />
4.309,50<br />
28-Jun-03 982,61 982,61<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 1078 1 37.575,00 30 15-Dic-02 703,26 14-Abr-03 703,26 16 703,26<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 1078 2 37.575,00 60 14-Ene-03 703,27 14-May-03 703,27 703,27<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 1078 3 37.575,00 90 13-Feb-03 703,27<br />
2.109,80<br />
13-Jun-03 703,27 703,27<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 1079 1 37.595,00 30 04-Ene-03 145,68 4-May-03 145,68 145,68<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 1079 2 37.595,00 60 03-Feb-03 145,68 3-Jun-03 145,68 145,68<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 1079 3 37.595,00 90 05-Mar-03 145,68<br />
437,04<br />
3-Jul-03 145,68 145,68<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 1084 1 37.605,00 30 14-Ene-03 189,31 14-May-03 189,31 189,31<br />
Saldo Total Cuenca al 31 de Diciembre de 2002<br />
312.271,54<br />
QUITO<br />
Cliente FACTURA<br />
Nro de<br />
Secuencia<br />
Letra<br />
Fecha de<br />
Factura<br />
Plazo de<br />
Letra<br />
Vencimiento<br />
de Letra<br />
Valor de la<br />
Letra<br />
Fecha de Cobro Abonos Saldo Días Vencidos<br />
BECERRA MANUEL F601 1 37.348,00 30 2-May-02 717,61 2-May-02 717,61 0,00 243<br />
BECERRA MANUEL F601 2 37.348,00 60 1-Jun-02 717,68 1-Jun-02 717,68 0,00 213<br />
BECERRA MANUEL F601 3 37.348,00 90 1-Jul-02 717,72 26-Jun-03 717,72 0,00 183<br />
BECERRA MANUEL F657 1 37.363,00 30 17-May-02 418,70 17-May-02 418,70 0,00 228<br />
BECERRA MANUEL F657 2 37.363,00 60 16-Jun-02 418,73 16-Jun-02 418,73 0,00 198<br />
BECERRA MANUEL F657 3 37.363,00 90 16-Jul-02 418,75 16-May-03 418,75 0,00 168<br />
BECERRA MANUEL F716 1 37.376,00 30 30-May-02 240,77 30-May-02 240,77 0,00 215<br />
BECERRA MANUEL F716 2 37.376,00 60 29-Jun-02 240,79 29-Jun-02 240,79 0,00 185<br />
BECERRA MANUEL F716 3 37.376,00 90 29-Jul-02 240,76 16-May-03 240,76 0,00 155<br />
2.153,01<br />
1.256,18<br />
722,32<br />
208,70<br />
Saldo al<br />
31-Dic-2003<br />
717,72<br />
418,75<br />
240,76
NOBLECILLA ALEX F655 1 37.363,00 30 17-May-02 754,89 17-May-02 754,89 0,00 228<br />
NOBLECILLA ALEX F655 2 37.363,00 60 16-Jun-02 754,95 16-Jun-02 754,95 0,00 198<br />
NOBLECILLA ALEX F655 3 37.363,00 90 16-Jul-02 754,94 23-Jun-03 754,94 0,00 168<br />
VALLEJO GALO F717 1 30/04/02 30 30-May-02 129,07 30-May-03 129,07 0,00 215<br />
VALLEJO GALO F717 2 30/04/02 60 29-Jun-02 129,08 30-May-03 129,08 0,00 185<br />
VALLEJO GALO F717 3 30/04/02 90 29-Jul-02 129,07 30-May-03 129,07 0,00 155<br />
CANDO NARCIZA F864 1 31/05/02 30 30-Jun-02 62,60 0,00 62,60 184<br />
CANDO NARCIZA F864 2 31/05/02 60 30-Jul-02 62,60 0,00 62,60 154<br />
CANDO NARCIZA F864 3 31/05/02 90 29-Ago-02 62,61 0,00 62,61 124<br />
POSSO ORLANDO F783 1 13/05/02 30 12-Jun-02 359,65 12-Jun-02 359,65 0,00 202<br />
POSSO ORLANDO F783 2 13/05/02 60 12-Jul-02 359,68 12-Jul-02 359,68 0,00 172<br />
POSSO ORLANDO F783 3 13/05/02 90 11-Ago-02 359,64 5-Feb-03 268,64 91,00 142<br />
CASTRO JAVIER F958 1 21/06/02 30 21-Jul-02 340,70 21-Jul-02 340,70 0,00 163<br />
CASTRO JAVIER F958 2 21/06/02 60 20-Ago-02 340,71 20-Ago-02 340,71 0,00 133<br />
CASTRO JAVIER F958 3 21/06/02 90 19-Sep-02 340,68 16-May-03 340,68 0,00 103<br />
CREDITOS PINEDA F878 1 05/06/02 30 5-Jul-02 233,34 5-Jul-02 233,34 0,00 179<br />
CREDITOS PINEDA F878 2 05/06/02 60 4-Ago-02 231,00 4-Ago-02 231,00 0,00 149<br />
CREDITOS PINEDA F878 3 05/06/02 90 3-Sep-02 231,00 17-Abr-03 231,00 0,00 119<br />
RAMIREZ MILTON F921 1 19/06/02 30 19-Jul-02 117,52 26-Jun-03 117,52 0,00 165<br />
RAMIREZ MILTON F921 2 19/06/02 60 18-Ago-02 117,54 26-Jun-03 117,54 0,00 135<br />
RAMIREZ MILTON F921 3 19/06/02 90 17-Sep-02 117,51 26-Jun-03 117,51 0,00 105<br />
TELLO DAVID F925 1 19/06/02 30 19-Jul-02 632,20 19-Jul-02 632,20 0,00 165<br />
TELLO DAVID F925 2 19/06/02 60 18-Ago-02 632,24 18-Ago-02 632,24 0,00 135<br />
TELLO DAVID F925 3 19/06/02 90 17-Sep-02 632,25 16-May-03 632,25 0,00 105<br />
BAHIA PANAMA F1002 1 03/07/02 30 2-Ago-02 1.660,14 2-Ago-02 1.660,14 0,00 151<br />
BAHIA PANAMA F1002 2 03/07/02 60 1-Sep-02 1.660,19 30-May-03 1.660,19 0,00 121<br />
BAHIA PANAMA F1002 3 03/07/02 90 1-Oct-02 1.660,17 30-May-03 1.660,17 0,00 91<br />
BAHIA PANAMA F1087 1 23/07/02 30 22-Ago-02 20,33 30-May-03 20,33 0,00 131<br />
BAHIA PANAMA F1087 2 23/07/02 60 21-Sep-02 20,33 30-May-03 20,33 0,00 101<br />
BAHIA PANAMA F1087 3 23/07/02 90 21-Oct-02 20,33 30-May-03 20,33 0,00 71<br />
2.264,78<br />
387,22<br />
187,81<br />
1.078,97<br />
1.022,09<br />
695,34<br />
352,57<br />
1.896,69<br />
4.980,50<br />
60,99<br />
C – 22<br />
754,94<br />
129,07<br />
129,08<br />
129,07<br />
62,60<br />
62,60<br />
62,61<br />
359,64<br />
340,68<br />
231,00<br />
117,52<br />
117,54<br />
117,51<br />
632,25<br />
1.660,19<br />
1.660,17<br />
20,33<br />
20,33<br />
20,33
DISTRIBUIDORA ANDRADE LEON F1013 1 05/07/02 30 4-Ago-02 271,41 14-Mar-03 271,41 0,00 149<br />
DISTRIBUIDORA ANDRADE LEON F1013 2 05/07/02 60 3-Sep-02 270,00 22-Abr-03 270,00 0,00 119<br />
DISTRIBUIDORA ANDRADE LEON F1013 3 05/07/02 90 3-Oct-02 270,00 22-Abr-03 270,00 0,00 89<br />
MARTINEZ SANTIAGO F1071 1 18/07/02 30 17-Ago-02 96,47 17-Ago-02 96,47 0,00 136<br />
MARTINEZ SANTIAGO F1071 2 18/07/02 60 16-Sep-02 96,49 16-Sep-02 96,49 0,00 106<br />
MARTINEZ SANTIAGO F1071 3 18/07/02 90 16-Oct-02 96,45 70,19 26,26 76<br />
MARTINEZ SANTIAGO F1092 1 26/07/02 30 25-Ago-02 194,15 25-Ago-02 103,53 90,62 128<br />
MARTINEZ SANTIAGO F1092 2 26/07/02 60 24-Sep-02 194,17 0,00 194,17 98<br />
MARTINEZ SANTIAGO F1092 3 26/07/02 90 24-Oct-02 194,15 0,00 194,15 68<br />
AGUILAR HERNAN F1145 1 09/08/02 30 8-Sep-02 313,20 8-Sep-02 313,20 0,00 114<br />
AGUILAR HERNAN F1145 2 09/08/02 60 8-Oct-02 313,20 8-Oct-02 313,20 0,00 84<br />
AGUILAR HERNAN F1145 3 09/08/02 90 7-Nov-02 313,22 12-Jun-03 313,22 0,00 54<br />
almacen bris F1156 1 14/08/02 30 13-Sep-02 173,12 13-Sep-02 173,12 0,00 109<br />
almacen bris F1156 2 14/08/02 60 13-Oct-02 173,12 13-Oct-02 173,12 0,00 79<br />
almacen bris F1156 3 14/08/02 90 12-Nov-02 173,12 16-May-03 173,12 0,00 49<br />
GARCIA JOSE F1172 1 16/08/02 30 15-Sep-02 293,68 15-Sep-02 293,68 0,00 107<br />
GARCIA JOSE F1172 2 16/08/02 60 15-Oct-02 293,68 15-Oct-02 293,68 0,00 77<br />
GARCIA JOSE F1172 3 16/08/02 90 14-Nov-02 293,68 16-May-03 293,68 0,00 47<br />
INTRIAGO PAOLA F1124 1 05/08/02 30 4-Sep-02 1.025,10 4-Sep-02 1.025,10 0,00 118<br />
INTRIAGO PAOLA F1124 2 05/08/02 60 4-Oct-02 1.025,10 4-Oct-02 1.025,10 0,00 88<br />
INTRIAGO PAOLA F1124 3 05/08/02 90 3-Nov-02 1.025,10 8-Jul-03 1.025,10 0,00 58<br />
MARTINEZ SANTIAGO F1176 1 16/08/02 30 15-Sep-02 153,33 6-Nov-02 153,32 0,00 107<br />
MARTINEZ SANTIAGO F1176 2 16/08/02 60 15-Oct-02 153,32 0,00 153,32 77<br />
MARTINEZ SANTIAGO F1176 3 16/08/02 90 14-Nov-02 153,31 0,00 153,31 47<br />
CANDO MARCO F1308 1 18/09/02 8 26-Sep-02 48,65 23-Jun-03 48,65 0,00 96<br />
DIAZ BLANCA F1286 1 12/09/02 30 12-Oct-02 618,11 12-Oct-02 618,11 0,00 80<br />
DIAZ BLANCA F1286 2 12/09/02 60 11-Nov-02 618,11 16-May-03 618,11 0,00 50<br />
ERAZO JORGE F1273 1 11/09/02 30 11-Oct-02 209,00 11-Oct-02 209,00 0,00 81<br />
ERAZO JORGE F1273 2 11/09/02 60 10-Nov-02 209,00 10-Nov-02 209,00 0,00 51<br />
ERAZO JORGE F1273 3 11/09/02 90 10-Dic-02 209,02 7-May-03 209,02 0,00 21<br />
811,41<br />
289,41<br />
582,47<br />
939,62<br />
519,36<br />
881,04<br />
3.075,30<br />
459,96<br />
48,65<br />
1.236,22<br />
627,02<br />
C – 23<br />
271,41<br />
270,00<br />
270,00<br />
96,45<br />
194,15<br />
194,17<br />
194,15<br />
313,22<br />
173,12<br />
293,68<br />
1.025,10<br />
153,32<br />
153,31<br />
48,65<br />
618,11<br />
209,02
INTRIAGO PAOLA F1249 1 09/09/02 30 9-Oct-02 780,97 9-Oct-02 780,97 0,00 83<br />
INTRIAGO PAOLA F1249 2 09/09/02 60 8-Nov-02 780,97 8-Jul-03 447,86 333,11 53<br />
INTRIAGO PAOLA F1249 3 09/09/02 90 8-Dic-02 780,98 0,00 780,98 23<br />
MEJIA JOSEFINA F1330 1 24/09/02 30 24-Oct-02 885,27 24-Oct-02 885,27 0,00 68<br />
MEJIA JOSEFINA F1330 2 24/09/02 60 23-Nov-02 885,27 23-Nov-02 885,27 0,00 38<br />
MEJIA JOSEFINA F1330 3 24/09/02 90 23-Dic-02 885,27 14-May-03 885,27 0,00 8<br />
MUÑOZ JULIO F1292 1 16/09/02 8 24-Sep-02 93,59 0,00 93,59 98<br />
CASTRO JAVIER F1371 1 03/10/02 30 2-Nov-02 247,99 2-Nov-02 247,99 0,00 59<br />
CASTRO JAVIER F1371 2 03/10/02 60 2-Dic-02 247,99 20-May-03 247,99 0,00 29<br />
2.342,92<br />
2.655,81<br />
C – 24<br />
CASTRO JAVIER F1371 3 03/10/02 90 1-Ene-03 248,01 20-May-03 248,01 0,00 248,01<br />
DISTRIBUIDORA CAMPOVERDE F1460 1 28/10/02 30 27-Nov-02 304,81 8-Dic-02 304,81 0,00 34<br />
DISTRIBUIDORA CAMPOVERDE F1460 2 28/10/02 60 27-Dic-02 304,82 25-Jun-03 304,82 0,00 4<br />
MEJIA JOSEFINA F1455 1 25/10/02 30 24-Nov-02 572,60 8-Ene-03 572,60 0,00 37<br />
MEJIA JOSEFINA F1455 2 25/10/02 60 24-Dic-02 572,59 24-Jun-03 572,59 0,00 7<br />
MEJIA JOSEFINA F1455 3 25/10/02 90 23-Ene-03 572,59 24-Jun-03 21,06 551,53 572,59<br />
NOBLECILLA BOLIVAR F1450 1 24/10/02 30 23-Nov-02 240,77 29-Oct-02 240,77 0,00 38<br />
NOBLECILLA BOLIVAR F1450 2 24/10/02 60 23-Dic-02 240,77 29-Oct-02 240,77 0,00 8<br />
NOBLECILLA BOLIVAR F1450 3 24/10/02 90 22-Ene-03 240,78 16-May-03 240,78 0,00 240,78<br />
PADILLA RAUL F1443 1 22/10/02 30 21-Nov-02 203,21 21-Nov-02 203,21 0,00 40<br />
PADILLA RAUL F1443 2 22/10/02 60 21-Dic-02 203,22 22-Dic-03 203,21 0,00 10<br />
DIATECO F1478 1 07/11/02 30 7-Dic-02 1.724,63 15-Dic-02 1.724,63 0,00 24<br />
DIATECO F1478 2 07/11/02 60 6-Ene-03 1.724,63 14-Mar-03 1.724,63 0,00 1.724,63<br />
DIATECO F1478 3 07/11/02 90 5-Feb-03 1.724,63 9-Jun-03 1.650,00 74,63 1.724,63<br />
DISTRIBUIDORA CAMPOVERDE F1491 1 09/11/02 30 9-Dic-02 124,77 24-Dic-02 124,77 0,00 22<br />
DISTRIBUIDORA CAMPOVERDE F1491 2 09/11/02 60 8-Ene-03 124,76 30-Ene-03 124,76 0,00 124,76<br />
DISTRIBUIDORA CAMPOVERDE F1491 3 09/11/02 90 7-Feb-03 124,76 22-Abr-03 124,76 0,00 124,76<br />
ELECTRO MUNDO F1496 1 12/11/02 30 12-Dic-02 2.530,98 20-Feb-03 2.530,98 0,00 19<br />
ELECTRO MUNDO F1496 2 12/11/02 60 11-Ene-03 2.530,99 31-Mar-03 2.530,99 0,00 2.530,99<br />
ELECTRO MUNDO F1496 3 12/11/02 90 10-Feb-03 2.530,99 28-Abr-03 2.530,99 0,00 2.530,99<br />
93,59<br />
743,99<br />
609,63<br />
1.717,78<br />
722,32<br />
406,43<br />
5.173,89<br />
374,29<br />
7.592,96<br />
780,97<br />
780,98<br />
885,27<br />
93,59<br />
247,99<br />
304,82<br />
572,60<br />
572,59<br />
203,21<br />
2.530,98
IMPORBAHIA S.A. F1547 1 22/11/02 2 24-Nov-02 2.451,22 16-May-03 2.451,22 0,00 37<br />
IRIGOYEN HUGO F1567 1 28/11/02 30 28-Dic-02 41,42 30-Ene-03 41,42 0,00 3<br />
2.451,22<br />
C – 25<br />
IRIGOYEN HUGO F1567 2 28/11/02 60 27-Ene-03 41,42 23-Jun-03 41,42 0,00 41,42<br />
IRIGOYEN HUGO F1567 3 28/11/02 90 26-Feb-03 41,43 23-Jun-03 41,43 0,00 41,43<br />
LA GANGA RCA CIA. LTDA. F1583 1 29/11/02 30 29-Dic-02 2.820,32 25-Ene-03 2.820,32 0,00 2<br />
LA GANGA RCA CIA. LTDA. F1583 2 29/11/02 60 28-Ene-03 2.820,33 25-Feb-03 2.820,33 0,00 2.820,33<br />
LA GANGA RCA CIA. LTDA. F1583 3 29/11/02 90 27-Feb-03 2.820,33 16-May-03 2.820,33 0,00 2.820,33<br />
MAZA JAIME F1526 1 20/11/02 30 20-Dic-02 559,58 559,58 0,00 11<br />
MAZA JAIME F1526 2 20/11/02 60 19-Ene-03 559,59 8-Abr-03 559,59 0,00 559,59<br />
MEJIA JOSEFINA F1574 1 29/11/02 30 29-Dic-02 65,75 31-Dic-02 65,75 0,00 2<br />
MEJIA JOSEFINA F1574 2 29/11/02 60 28-Ene-03 65,75 31-Dic-02 65,75 0,00<br />
MEJIA JOSEFINA F1574 3 29/11/02 90 27-Feb-03 65,75 16-May-03 65,75 0,00 65,75<br />
MERO EDWIN ROBERTO F1488 1 08/11/02 30 8-Dic-02 534,58 10-Feb-03 534,58 0,00 23<br />
MERO EDWIN ROBERTO F1488 2 08/11/02 60 7-Ene-03 534,57 10-Mar-03 534,57 0,00 534,57<br />
MERO EDWIN ROBERTO F1488 3 08/11/02 90 6-Feb-03 534,57 14-Abr-03 534,57 0,00 534,57<br />
MERO EDWIN ROBERTO F1522 1 20/11/02 30 20-Dic-02 836,21 14-Feb-03 836,21 0,00 11<br />
MERO EDWIN ROBERTO F1522 2 20/11/02 60 19-Ene-03 836,21 12-May-03 402,28 433,93 836,21<br />
MERO EDWIN ROBERTO F1544 1 22/11/02 30 22-Dic-02 453,79 12-May-03 453,79 0,00 9<br />
MERO EDWIN ROBERTO F1544 2 22/11/02 60 21-Ene-03 453,79 14-Mar-03 453,79 0,00 453,79<br />
MERO EDWIN ROBERTO F1545 1 22/11/02 30 22-Dic-02 151,39 12-May-03 151,39 0,00 9<br />
MERO EDWIN ROBERTO F1545 2 22/11/02 60 21-Ene-03 151,38 14-Mar-03 151,38 0,00 151,38<br />
MERO EDWIN ROBERTO F1545 3 22/11/02 90 20-Feb-03 151,38 22-Mar-03 151,38 0,00 151,38<br />
MULTICOMERCIO F1541 1 22/11/02 30 22-Dic-02 528,84 5-May-03 465,63 63,21 9<br />
MULTICOMERCIO F1541 2 22/11/02 60 21-Ene-03 528,84 0,00 528,84 528,84<br />
MULTICOMERCIO F1542 1 22/11/02 30 22-Dic-02 467,81 0,00 467,81 9<br />
MULTICOMERCIO F1542 2 22/11/02 60 21-Ene-03 467,81 0,00 467,81 467,81<br />
MULTICOMERCIO F1542 3 22/11/02 90 20-Feb-03 467,81 0,00 467,81 467,81<br />
124,27<br />
8.460,98<br />
1.119,17<br />
197,25<br />
1.603,72<br />
1.672,42<br />
907,58<br />
454,15<br />
1.057,68<br />
1.403,43<br />
2.451,22<br />
41,42<br />
2.820,32<br />
534,58<br />
836,21<br />
453,79<br />
151,39<br />
528,84<br />
467,81
NOBLECILLA ALEX F1582 1 29/11/02 30 29-Dic-02 165,62 20-Dic-02 165,62 0,00 2<br />
NOBLECILLA ALEX F1582 2 29/11/02 60 28-Ene-03 165,62 20-Dic-02 165,62 0,00<br />
C – 26<br />
NOBLECILLA ALEX F1582 3 29/11/02 90 27-Feb-03 165,63 16-May-03 165,63 0,00 165,63<br />
PINEDA MARCO F1570 1 29/11/02 30 29-Dic-02 505,63 25-Ene-03 505,63 0,00 2<br />
PINEDA MARCO F1570 2 29/11/02 60 28-Ene-03 505,63 12-Feb-03 505,63 0,00 505,63<br />
PINEDA MARCO F1570 3 29/11/02 90 27-Feb-03 505,63 2-May-03 505,63 0,00 505,63<br />
ROMERO ANGEL F1508 1 18/11/02 30 18-Dic-02 1.082,51 28-Dic-02 1.082,51 0,00 13<br />
ROMERO ANGEL F1508 2 18/11/02 60 17-Ene-03 1.082,50 28-Ene-03 1.082,50 0,00 1.082,50<br />
ROMERO ANGEL F1508 3 18/11/02 90 16-Feb-03 1.082,50 17-Abr-03 1.082,50 0,00 1.082,50<br />
TELEVENT S.A. F1546 1 22/11/02 30 22-Dic-02 801,85 16-May-03 801,85 0,00 9<br />
TORRES CEVALLOS SILVIA F1536 1 21/11/02 30 21-Dic-02 680,46 23-Dic-02 680,46 0,00 10<br />
TORRES CEVALLOS SILVIA F1536 2 21/11/02 60 20-Ene-03 680,46 26-May-03 822,78 0,00 822,78<br />
ALMACENES F.A.E. F1619 1 09/12/02 8 17-Dic-02 9.004,15 30-May-03 9.004,15 0,00 14<br />
APARICIO KATHERINE F1672 1 19/12/02 30 18-Ene-03 270,78 3-Feb-03 270,78 0,00 270,78<br />
APARICIO KATHERINE F1672 2 19/12/02 60 17-Feb-03 270,77 3-Mar-03 270,77 0,00 270,77<br />
APARICIO KATHERINE F1672 3 19/12/02 90 19-Mar-03 270,77 0,00 270,77 270,77<br />
BATALLAS MONICA F1601 1 04/12/02 30 3-Ene-03 116,65 3-Ene-03 116,65 0,00 116,65<br />
BATALLAS MONICA F1601 2 04/12/02 60 2-Feb-03 116,66 9-Abr-03 116,66 0,00 116,66<br />
BATALLAS MONICA F1601 3 04/12/02 90 4-Mar-03 116,66 9-Abr-03 116,65 0,00 116,65<br />
BATALLAS MONICA F1642 1 16/12/02 30 15-Ene-03 185,72 2-Feb-03 185,72 0,00 185,72<br />
BATALLAS MONICA F1642 2 16/12/02 60 14-Feb-03 185,71 17-Mar-03 185,71 0,00 185,71<br />
BATALLAS MONICA F1642 3 16/12/02 90 16-Mar-03 185,71 25-Abr-03 185,71 0,00 185,71<br />
BATALLAS MONICA F1690 1 23/12/02 30 22-Ene-03 214,71 10-Mar-03 214,71 0,00 214,71<br />
BATALLAS MONICA F1690 2 23/12/02 60 21-Feb-03 214,73 25-Mar-03 214,73 0,00 214,73<br />
BATALLAS MONICA F1690 3 23/12/02 90 23-Mar-03 214,73 29-May-03 214,73 0,00 214,73<br />
CANDO NARCISA F1676 1 19/12/02 30 18-Ene-03 63,56 23-Jun-03 63,56 0,00 63,56<br />
CANDO NARCISA F1676 2 19/12/02 60 17-Feb-03 63,56 23-Jun-03 63,56 0,00 63,56<br />
CANDO NARCISA F1676 3 19/12/02 90 19-Mar-03 63,57 23-Jun-03 59,17 4,40 63,57<br />
CARDENAS ANGEL F1606 1 04/12/02 30 3-Ene-03 747,52 10-Ene-03 747,52 0,00 747,52<br />
CARDENAS ANGEL F1606 2 04/12/02 60 2-Feb-03 747,53 7-Abr-03 747,53 0,00 747,53<br />
CARDENAS ANGEL F1606 3 04/12/02 90 4-Mar-03 747,53 14-May-03 747,53 0,00 747,53<br />
496,87<br />
1.516,89<br />
3.247,51<br />
801,85<br />
1.360,92<br />
9.004,15<br />
812,32<br />
349,97<br />
557,14<br />
644,17<br />
190,69<br />
2.242,58<br />
505,63<br />
801,85<br />
9.004,15
C – 27<br />
COMERCIAL ALLYSON F1717 1 30/12/02 30 29-Ene-03 1.873,36 24-Feb-03 1.873,36 0,00 1.873,36<br />
COMERCIAL ALLYSON F1717 2 30/12/02 60 28-Feb-03 1.873,37 17-Mar-03 1.873,37 0,00 1.873,37<br />
COMERCIAL ALLYSON F1717 3 30/12/02 90 30-Mar-03 1.873,37 30-May-03 1.873,37 0,00 1.873,37<br />
COMERCIAL FRANKLIN F1599 1 03/12/02 2 5-Dic-02 612,73 4-Dic-02 612,72 0,00<br />
COMERCIAL SUAREZ F1703 1 27/12/02 30 26-Ene-03 159,79 3-Feb-03 159,79 0,00 159,79<br />
COMERCIAL SUAREZ F1703 2 27/12/02 60 25-Feb-03 159,80 27-Mar-03 159,80 0,00 159,80<br />
COMERCIAL SUAREZ F1703 3 27/12/02 90 27-Mar-03 159,80 21-Abr-03 159,80 0,00 159,80<br />
DONDE ENRIQUE CIA.LTDA F1682 1 20/12/02 30 19-Ene-03 418,81 12-Feb-03 418,81 0,00 418,81<br />
DONDE ENRIQUE CIA.LTDA F1682 2 20/12/02 60 18-Feb-03 418,80 12-Mar-03 418,80 0,00 418,80<br />
DONDE ENRIQUE CIA.LTDA F1682 3 20/12/02 90 20-Mar-03 418,80 14-Abr-03 418,80 0,00 418,80<br />
DURAN MARCO F1643 1 16/12/02 30 15-Ene-03 131,06 28-Feb-03 131,06 0,00 131,06<br />
DURAN MARCO F1643 2 16/12/02 60 14-Feb-03 131,05 10-Abr-03 131,05 0,00 131,05<br />
DURAN MARCO F1643 3 16/12/02 90 16-Mar-03 131,05 13-May-03 131,05 0,00 131,05<br />
EL SHADAI F1633 1 12/12/02 30 11-Ene-03 151,39 30-Ene-03 151,39 0,00 151,39<br />
EL SHADAI F1633 2 12/12/02 60 10-Feb-03 151,38 28-Feb-03 151,38 0,00 151,38<br />
EL SHADAI F1633 3 12/12/02 90 12-Mar-03 151,38 15-Abr-03 151,38 0,00 151,38<br />
EL SHADAI F1689 1 23/12/02 30 22-Ene-03 454,09 30-Ene-03 454,09 0,00 454,09<br />
EL SHADAI F1689 2 23/12/02 60 21-Feb-03 454,08 28-Feb-03 454,08 0,00 454,08<br />
EL SHADAI F1689 3 23/12/02 90 23-Mar-03 454,08 15-Abr-03 454,08 0,00 454,08<br />
EL SHADAI F1716 1 30/12/02 30 29-Ene-03 80,17 3-Jun-03 80,17 0,00 80,17<br />
EL SHADAI F1716 2 30/12/02 60 28-Feb-03 80,18 3-Jun-03 80,18 0,00 80,18<br />
EL SHADAI F1716 3 30/12/02 90 30-Mar-03 80,18 3-Jun-03 80,18 0,00 80,18<br />
ELEC. SAN PEDRO Y SAN PABLO F1602 1 04/12/02 30 3-Ene-03 824,32 21-Ene-03 824,32 0,00 824,32<br />
ELEC. SAN PEDRO Y SAN PABLO F1602 2 04/12/02 60 2-Feb-03 824,32 13-Mar-03 824,32 0,00 824,32<br />
ELEC. SAN PEDRO Y SAN PABLO F1602 3 04/12/02 90 4-Mar-03 824,33 7-Abr-03 824,33 0,00 824,33<br />
ELEC. SAN PEDRO Y SAN PABLO F1637 1 13/12/02 30 12-Ene-03 481,08 5-Feb-03 481,08 0,00 481,08<br />
ELEC. SAN PEDRO Y SAN PABLO F1637 2 13/12/02 60 11-Feb-03 481,08 19-Mar-03 481,07 0,00 481,07<br />
ELEC. SAN PEDRO Y SAN PABLO F1637 3 13/12/02 90 13-Mar-03 481,07 21-Abr-03 481,07 0,00 481,07<br />
5.620,10<br />
612,73<br />
479,39<br />
1.256,41<br />
393,16<br />
454,15<br />
1.362,25<br />
240,53<br />
2.472,97<br />
1.443,23
C – 28<br />
ELEC. SAN PEDRO Y SAN PABLO F1700 1 26/12/02 30 25-Ene-03 1.119,47 20-Feb-03 1.119,47 0,00 1.119,47<br />
ELEC. SAN PEDRO Y SAN PABLO F1700 2 26/12/02 60 24-Feb-03 1.119,47 27-Mar-03 1.119,47 0,00 1.119,47<br />
ELEC. SAN PEDRO Y SAN PABLO F1700 3 26/12/02 90 26-Mar-03 1.119,47 5-May-03 1.119,47 0,00 1.119,47<br />
ELEC. SAN PEDRO Y SAN PABLO 3.358,41<br />
FLORES MARCIA F1616 1 09/12/02 30 8-Ene-03 342,39 14-Feb-03 342,39 0,00 342,39<br />
FLORES MARCIA F1616 2 09/12/02 60 7-Feb-03 342,39 26-Feb-03 342,39 0,00 342,39<br />
FLORES MARCIA F1616 3 09/12/02 90 9-Mar-03 342,40 16-May-03 342,40 0,00 342,40<br />
FLORES MARCIA F1726 1 31/12/02 30 30-Ene-03 281,72 26-Feb-03 281,72 0,00 281,72<br />
FLORES MARCIA F1726 2 31/12/02 60 1-Mar-03 281,71 16-May-03 281,71 0,00 281,71<br />
FLORES MARCIA F1726 3 31/12/02 90 31-Mar-03 281,71 16-May-03 281,71 0,00 281,71<br />
GUALOTO LUIS F1636 1 13/12/02 30 12-Ene-03 535,40 5-Mar-03 535,40 0,00 535,40<br />
GUALOTO LUIS F1636 2 13/12/02 60 11-Feb-03 535,39 5-Mar-03 535,39 0,00 535,39<br />
GUALOTO LUIS F1636 3 13/12/02 90 13-Mar-03 535,39 15-Abr-03 535,39 0,00 535,39<br />
IMPORTADORA ECUANLUVA<br />
JJ CIA LTDA F1698 1 26/12/02 8 3-Ene-03 110,00 16-Abr-03 110,00 0,00 110,00<br />
ING. PATRICIO PONCE F1688 1 23/12/02 15 7-Ene-03 1.663,03 3-Feb-03 160,00 1.503,03 1.663,03<br />
IRIGOYEN FERNANDO F1617 1 09/12/02 30 8-Ene-03 86,26 27-Ene-03 86,26 0,00 86,26<br />
IRIGOYEN FERNANDO F1617 2 09/12/02 60 7-Feb-03 86,26 24-Feb-03 86,26 0,00 86,26<br />
IRIGOYEN FERNANDO F1617 3 09/12/02 90 9-Mar-03 86,26 24-Jun-03 86,26 0,00 86,26<br />
LA GANGA RCA CIA. LTDA. F1722 1 31/12/02 30 30-Ene-03 46,29 7-Feb-03 46,29 0,00 46,29<br />
LA GANGA RCA CIA. LTDA. F1722 2 31/12/02 60 1-Mar-03 46,28 29-Abr-03 46,28 0,00 46,28<br />
LA GANGA RCA CIA. LTDA. F1722 3 31/12/02 90 31-Mar-03 46,28 29-Abr-03 46,28 0,00 46,28<br />
LARA LUIS F1650 1 17/12/02 30 16-Ene-03 3.514,59 28-Feb-03 3.514,59 0,00 3.514,59<br />
LARA LUIS F1650 2 17/12/02 60 15-Feb-03 3.514,58 28-Mar-03 3.514,58 0,00 3.514,58<br />
LARA LUIS F1650 3 17/12/02 90 17-Mar-03 3.514,58 12-May-03 3.514,58 0,00 3.514,58<br />
LARA LUIS F1670 1 19/12/02 30 18-Ene-03 1.808,43 10-Mar-03 1.808,43 0,00 1.808,43<br />
LARA LUIS F1670 2 19/12/02 60 17-Feb-03 1.808,44 16-Abr-03 1.808,44 0,00 1.808,44<br />
LARA LUIS F1670 3 19/12/02 90 19-Mar-03 1.808,44 12-May-03 1.808,44 0,00 1.808,44<br />
MARQUEZ JACQUELINE F1592 1 02/12/02 30 1-Ene-03 798,45 6-Ene-03 798,45 0,00 798,45<br />
MARQUEZ JACQUELINE F1592 2 02/12/02 60 31-Ene-03 798,45 3-Feb-03 798,45 0,00 798,45<br />
MARQUEZ JACQUELINE F1592 3 02/12/02 90 2-Mar-03 798,44 5-Mar-03 798,43 0,00 798,43<br />
1.027,18<br />
845,14<br />
1.606,18<br />
110,00<br />
1.663,03<br />
258,78<br />
138,85<br />
10.543,75<br />
5.425,31<br />
2.395,34
C – 29<br />
MAXIMOGAR F1641 1 16/12/02 30 15-Ene-03 431,40 3-Feb-03 431,40 0,00 431,40<br />
MAXIMOGAR F1641 2 16/12/02 60 14-Feb-03 431,41 14-Mar-03 431,41 0,00 431,41<br />
MAXIMOGAR F1641 3 16/12/02 90 16-Mar-03 431,41 9-Abr-03 431,41 0,00 431,41<br />
MERO EDWIN ROBERTO F1622 1 10/12/02 30 9-Ene-03 151,39 13-Ene-03 151,39 0,00 151,39<br />
MERO EDWIN ROBERTO F1622 2 10/12/02 60 8-Feb-03 151,38 21-Feb-03 151,38 0,00 151,38<br />
MERO EDWIN ROBERTO F1622 3 10/12/02 90 10-Mar-03 151,38 23-Abr-03 151,38 0,00 151,38<br />
MERO EDWIN ROBERTO F1638 1 13/12/02 30 12-Ene-03 374,65 28-Ene-03 374,65 0,00 374,65<br />
MERO EDWIN ROBERTO F1638 2 13/12/02 60 11-Feb-03 374,65 28-Mar-03 374,65 0,00 374,65<br />
MERO EDWIN ROBERTO F1638 3 13/12/02 90 13-Mar-03 374,65 23-Abr-03 374,65 0,00 374,65<br />
MERO EDWIN ROBERTO F1656 1 18/12/02 30 17-Ene-03 516,75 27-Feb-03 516,75 0,00 516,75<br />
MERO EDWIN ROBERTO F1656 2 18/12/02 60 16-Feb-03 516,74 28-Abr-03 516,74 0,00 516,74<br />
MERO EDWIN ROBERTO F1656 3 18/12/02 90 18-Mar-03 516,74 25-Abr-03 0,00 516,74 516,74<br />
MIÑACA ARTURO F1667 1 18/12/02 30 17-Ene-03 770,22 23-Ene-03 770,22 0,00 770,22<br />
MIÑACA ARTURO F1667 2 18/12/02 60 16-Feb-03 770,22 9-Abr-03 770,22 0,00 770,22<br />
MIÑACA ARTURO F1667 3 18/12/02 90 18-Mar-03 770,22 21-Abr-03 770,22 0,00 770,22<br />
MULTICOMERCIO F1614 1 09/12/02 30 8-Ene-03 640,56 20-Ene-03 640,56 0,00 640,56<br />
MULTICOMERCIO F1614 2 09/12/02 60 7-Feb-03 640,57 0,00 640,57 640,57<br />
MULTICOMERCIO F1614 3 09/12/02 90 9-Mar-03 640,57 0,00 640,57 640,57<br />
MULTICOMERCIO F1706 1 27/12/02 30 26-Ene-03 568,43 0,00 568,43 568,43<br />
MULTICOMERCIO F1706 2 27/12/02 60 25-Feb-03 568,42 0,00 568,42 568,42<br />
MULTICOMERCIO F1706 3 27/12/02 90 27-Mar-03 568,42 0,00 568,42 568,42<br />
MULTICOMERCIO F1708 1 27/12/02 30 26-Ene-03 301,94 0,00 301,94 301,94<br />
MULTICOMERCIO F1708 2 27/12/02 60 25-Feb-03 301,94 0,00 301,94 301,94<br />
NOBLECILLA ALEX F1684 1 20/12/02 30 19-Ene-03 452,11 27-Ene-03 452,11 0,00 452,11<br />
NOBLECILLA ALEX F1684 2 20/12/02 60 18-Feb-03 452,11 14-Abr-03 452,11 0,00 452,11<br />
NOBLECILLA ALEX F1684 3 20/12/02 90 20-Mar-03 452,11 14-Abr-03 452,11 0,00 452,11<br />
OÑA GUILLERMO F1600 1 04/12/02 30 3-Ene-03 238,18 10-Feb-03 238,18 0,00 238,18<br />
OÑA GUILLERMO F1600 2 04/12/02 60 2-Feb-03 238,18 19-Mar-03 238,18 0,00 238,18<br />
OÑA GUILLERMO F1600 3 04/12/02 90 4-Mar-03 238,18 25-Abr-03 238,18 0,00 238,18<br />
1.294,22<br />
454,15<br />
1.123,95<br />
1.550,23<br />
2.310,66<br />
1.921,70<br />
1.705,27<br />
603,88<br />
1.356,33<br />
714,54
C – 30<br />
ORDOÑEZ JORGE F1714 1 30/12/02 30 29-Ene-03 371,43 10-Feb-03 371,43 0,00 371,43<br />
ORDOÑEZ JORGE F1714 2 30/12/02 60 28-Feb-03 371,42 19-Mar-03 371,42 0,00 371,42<br />
ORDOÑEZ JORGE F1714 3 30/12/02 90 30-Mar-03 371,42 16-Abr-03 371,42 0,00 371,42<br />
ORDOÑEZ JORGE F1727 1 31/12/02 30 30-Ene-03 481,07 10-Feb-03 481,07 0,00 481,07<br />
ORDOÑEZ JORGE F1727 2 31/12/02 60 1-Mar-03 481,08 19-Mar-03 481,08 0,00 481,08<br />
ORDOÑEZ JORGE F1727 3 31/12/02 90 31-Mar-03 481,08 16-Abr-03 481,08 0,00 481,08<br />
PANAELECTRIC S.A F1647 1 16/12/02 30 15-Ene-03 1.881,71 3-Feb-03 1.881,71 0,00 1.881,71<br />
PANAELECTRIC S.A F1647 2 16/12/02 60 14-Feb-03 1.881,72 0,00 1.881,72 1.881,72<br />
PANAELECTRIC S.A F1647 3 16/12/02 90 16-Mar-03 1.881,72 0,00 1.881,72 1.881,72<br />
PANAELECTRIC S.A F1647 4 16/12/02 120 15-Abr-03 1.881,72 0,00 1.881,72 1.881,72<br />
PANAELECTRIC S.A F1712 1 30/12/02 30 29-Ene-03 315,04 3-Feb-03 315,04 0,00 315,04<br />
PANAELECTRIC S.A F1712 2 30/12/02 60 28-Feb-03 315,06 28-Abr-03 315,06 0,00 315,06<br />
PANAELECTRIC S.A F1712 3 30/12/02 90 30-Mar-03 315,06 0,00 315,06 315,06<br />
PANAELECTRIC S.A F1712 4 30/12/02 120 29-Abr-03 315,06 0,00 315,06 315,06<br />
PASTO IZA NEYSER F1711 1 27/12/02 30 26-Ene-03 119,09 7-Ene-03 100,00 19,09 119,09<br />
PASTO IZA NEYSER F1711 2 27/12/02 60 25-Feb-03 119,09 0,00 119,09 119,09<br />
PASTO IZA NEYSER F1711 3 27/12/02 90 27-Mar-03 119,09 0,00 119,09 119,09<br />
RIOS NANCY F1687 1 23/12/02 30 22-Ene-03 523,73 3-Feb-03 523,73 0,00 523,73<br />
RIOS NANCY F1687 2 23/12/02 60 21-Feb-03 523,74 12-Mar-03 523,74 0,00 523,74<br />
RIOS NANCY F1687 3 23/12/02 90 23-Mar-03 523,74 14-Abr-03 523,74 0,00 523,74<br />
ROMERO ANGEL F1610 1 09/12/02 30 8-Ene-03 434,53 20-Ene-03 434,53 0,00 434,53<br />
ROMERO ANGEL F1610 2 09/12/02 60 7-Feb-03 434,53 16-Feb-03 434,53 0,00 434,53<br />
ROMERO ANGEL F1610 3 09/12/02 90 9-Mar-03 434,55 27-Mar-03 434,54 0,00 434,54<br />
ROMERO KLEVER F1668 1 18/12/02 30 17-Ene-03 1.004,33 28-Ene-03 1.004,33 0,00 1.004,33<br />
ROMERO KLEVER F1668 2 18/12/02 60 16-Feb-03 1.004,34 28-Feb-03 1.004,34 0,00 1.004,34<br />
ROMERO KLEVER F1668 3 18/12/02 90 18-Mar-03 1.004,34 30-Jun-03 1.004,34 0,00 1.004,34<br />
SALAS NELSON F1713 1 30/12/02 30 29-Ene-03 2.063,42 16-May-03 2.063,42 0,00 2.063,42<br />
SALAS NELSON F1713 2 30/12/02 60 28-Feb-03 2.063,42 17-Mar-03 2.063,42 0,00 2.063,42<br />
SALAS NELSON F1713 3 30/12/02 90 30-Mar-03 2.063,42 15-Abr-03 2.063,42 0,00 2.063,42<br />
SANTOS FERNANDO F1587 1 02/12/02 30 1-Ene-03 201,75 6-Ene-03 201,75 0,00 201,75<br />
SANTOS FERNANDO F1587 2 02/12/02 60 31-Ene-03 201,74 5-Feb-03 201,74 0,00 201,74<br />
SANTOS FERNANDO F1587 3 02/12/02 90 2-Mar-03 201,74 2-Jul-03 201,74 0,00 201,74<br />
1.114,27<br />
1.443,23<br />
7.526,87<br />
1.260,22<br />
357,27<br />
1.571,21<br />
1.303,61<br />
3.013,01<br />
6.190,26<br />
605,23
C – 31<br />
TORRES CEVALLOS SILVIA F1677 1 19/12/02 30 18-Ene-03 552,36 16-Abr-03 552,36 0,00 552,36<br />
TORRES CEVALLOS SILVIA F1677 2 19/12/02 60 17-Feb-03 552,37 26-May-03 274,40 277,97 552,37<br />
TORRES CEVALLOS SILVIA F1677 3 19/12/02 90 19-Mar-03 552,37 25-Mar-03 552,37 0,00 552,37<br />
QUITO<br />
Cliente FACTURA<br />
Nro de<br />
Secuencia<br />
Letra<br />
Fecha de<br />
Factura<br />
Plazo de<br />
Letra<br />
Vencimiento<br />
de Letra<br />
1.657,10<br />
Valor de la<br />
Letra<br />
Fecha de<br />
Cobro<br />
Abonos Saldo Días Vencidos<br />
BENAVIDEZ EDUARDO F37 1 37.310,00 30 25-Mar-02 4.702,50 30-Abr-02 4.702,50 0,00 281<br />
BENAVIDEZ EDUARDO F37 2 37.310,00 60 24-Abr-02 4.702,50 31-May-02 4.702,50 0,00 251<br />
BENAVIDEZ EDUARDO F37 3 37.310,00 90 24-May-02 4.702,50<br />
14.107,50<br />
9-Jun-03 2.372,48 2.330,02 221<br />
BENAVIDEZ EDUARDO F54 1 37.334,00 30 18-Abr-02 1.450,44 19-Dic-02 1.450,44 0,00 257<br />
BENAVIDEZ EDUARDO F54 2 37.334,00 60 18-May-02 1.450,44 24-Jun-03 366,23 1.084,21 227<br />
BENAVIDEZ EDUARDO F54 3 37.334,00 90 17-Jun-02 1.450,45<br />
4.351,33<br />
24-Jun-03 1.448,21 2,24 197<br />
EMPRECSA S.A. F107 1 37.371,00 30 25-May-02 9.323,81 28-May-02 9.323,81 0,00 220<br />
EMPRECSA S.A. F107 2 37.371,00 60 24-Jun-02 9.323,81 5-Jul-02 9.323,81 0,00 190<br />
EMPRECSA S.A. F107 3 37.371,00 90 24-Jul-02 9.323,82<br />
27.971,44<br />
28-Feb-03 9.323,82 0,00 160<br />
LARA PIN JULIO F78 0 37.351,00 0 5-Abr-02 0,00 5-Abr-02 0,00 0,00 270<br />
LARA PIN JULIO F78 1 37.351,00 0 5-Abr-02 320,02<br />
320,02<br />
19-Jun-03 320,02 0,00 270<br />
RUIZ JHON F69 1 37.347,00 30 1-May-02 441,98 9-Jun-02 441,98 0,00 244<br />
RUIZ JHON F69 2 37.347,00 60 31-May-02 441,98<br />
883,96<br />
1-Abr-03 441,98 0,00 214<br />
VERA ANCHUNDIA GLADYS/COMERCIAL VERA<br />
VERA ANCHUNDIA GLADYS/COMERCIAL VERA<br />
Saldo Total Quito al 31 de Diciembre de 2002<br />
F77 1 37.351,00 30 5-May-02 312,89 5-May-02 312,89 0,00 240<br />
F77 2 37.351,00 60 4-Jun-02 312,89 4-Jun-02 312,89 0,00 210<br />
VERA ANCHUNDIA GLADYS/COMERCIAL VERA<br />
F77 3 37.351,00 90 4-Jul-02 312,89<br />
938,67<br />
5-Jul-02 220,00 92,89 180<br />
ALMACENES LA F.A.E. F146 1 37.386,00 0 10-May-02 553,84<br />
553,84<br />
21-May-02 553,84 0,00 235<br />
COMERCIALIZADORA S&H F254 1 37.407,00 30 30-Jun-02 4.187,90 14-Mar-03 4.187,90 0,00 184<br />
COMERCIALIZADORA S&H F254 2 37.407,00 60 30-Jul-02 4.187,90 12-Jun-03 4.187,56 0,34 154<br />
COMERCIALIZADORA S&H F254 3 37.407,00 90 29-Ago-02 4.187,90<br />
12.563,70<br />
0,00 4.187,90 124<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F253 1 37.406,00 30 29-Jun-02 1.341,57 29-Nov-02 1.341,57 0,00 185<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F253 2 37.406,00 60 29-Jul-02 1.341,57 27-Dic-02 1.341,57 0,00 155<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F253 3 37.406,00 90 28-Ago-02 1.341,56<br />
4.024,70<br />
9-Ene-03 1.341,56 0,00 125<br />
MOREIRA RUFFO/ALM. LAURITA F232 1 37.403,00 30 26-Jun-02 320,72 23-Oct-02 320,72 0,00 188<br />
MOREIRA RUFFO/ALM. LAURITA F232 2 37.403,00 60 26-Jul-02 320,72 3-Ene-03 320,72 0,00 158<br />
MOREIRA RUFFO/ALM. LAURITA F232 3 37.403,00 90 25-Ago-02 320,72<br />
962,16<br />
19-Jun-03 320,72 0,00 128<br />
MURT S.A. F234 1 37.403,00 30 26-Jun-02 540,94 4-Oct-02 540,94 0,00 188<br />
MURT S.A. F234 2 37.403,00 60 26-Jul-02 540,94 10-Mar-03 540,94 0,00 158<br />
MURT S.A. F234 3 37.403,00 90 25-Ago-02 540,95<br />
1.622,83<br />
16-Jun-03 540,95 0,00 128<br />
147.482,98<br />
Saldo al<br />
31-Dic-2003<br />
4.702,50<br />
1.450,44<br />
1.450,45<br />
9.323,82<br />
320,02<br />
441,98<br />
92,89<br />
4.187,90<br />
4.187,90<br />
4.187,90<br />
1.341,56<br />
320,72<br />
320,72<br />
540,94<br />
540,95
COMERCIALIZADORA S&H F280 1 37.417,00 30 10-Jul-02 5.540,63 14-Mar-03 5.540,63 0,00 174<br />
COMERCIALIZADORA S&H F280 2 37.417,00 60 9-Ago-02 5.540,63 13-Jun-03 1.239,52 4.301,11 144<br />
COMERCIALIZADORA S&H F280 3 37.417,00 90 8-Sep-02 5.540,64<br />
16.621,90<br />
0,00 5.540,64 114<br />
COMERCIALIZADORA S&H F302 1 37.424,00 30 17-Jul-02 239,32 14-Mar-03 239,32 0,00 167<br />
COMERCIALIZADORA S&H F302 2 37.424,00 60 16-Ago-02 239,31 14-Mar-03 239,31 0,00 137<br />
COMERCIALIZADORA S&H F302 3 37.424,00 90 15-Sep-02 239,31<br />
717,94<br />
0,00 239,31 107<br />
COMERCIALIZADORA S&H F308 1 37.428,00 30 21-Jul-02 267,53 14-Mar-03 267,53 0,00 163<br />
COMERCIALIZADORA S&H F308 2 37.428,00 60 20-Ago-02 267,52 13-Jun-03 267,52 0,00 133<br />
COMERCIALIZADORA S&H F308 3 37.428,00 90 19-Sep-02 267,52<br />
802,57<br />
0,00 267,52 103<br />
COMERCIALIZADORA S&H F318 1 37.432,00 30 25-Jul-02 153,65 14-Mar-03 153,65 0,00 159<br />
COMERCIALIZADORA S&H F318 2 37.432,00 60 24-Ago-02 153,65 13-Jun-03 153,65 0,00 129<br />
COMERCIALIZADORA S&H F318 3 37.432,00 90 23-Sep-02 153,66<br />
460,96<br />
0,00 153,66 99<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F287 1 37.418,00 30 11-Jul-02 3.009,23 9-Sep-02 3.009,23 0,00 173<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F287 2 37.418,00 60 10-Ago-02 3.009,23 7-Oct-02 3.009,23 0,00 143<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F287 3 37.418,00 90 9-Sep-02 3.009,24<br />
9.027,70<br />
9-Ene-03 3.009,24 0,00 113<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F305 1 37.427,00 30 20-Jul-02 2.545,28 9-Ene-03 2.545,28 0,00 164<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F305 2 37.427,00 60 19-Ago-02 2.545,28 9-Ene-03 2.545,28 0,00 134<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F305 3 37.427,00 90 18-Sep-02 2.545,27<br />
7.635,83<br />
27-Ene-03 2.545,27 0,00 104<br />
RODRIGUEZ BARAHONA AMBAR/ALM. LARA F296 1 37.424,00 30 17-Jul-02 288,10 7-Nov-02 288,10 0,00 167<br />
RODRIGUEZ BARAHONA AMBAR/ALM. LARA F296 2 37.424,00 60 16-Ago-02 288,10 26-Sep-02 288,10 0,00 137<br />
RODRIGUEZ BARAHONA AMBAR/ALM. LARA F296 3 37.424,00 90 15-Sep-02 288,10<br />
864,30<br />
19-Jun-03 288,10 0,00 107<br />
VILLEGAS GALO/COM. GEOVANNY F311 1 37.432,00 30 25-Jul-02 687,80 16-Ago-02 687,80 0,00 159<br />
VILLEGAS GALO/COM. GEOVANNY F311 2 37.432,00 60 24-Ago-02 687,80<br />
1.375,60<br />
4-Jul-03 140,00 547,80 129<br />
ZAMBRANO CARLO F315 1 37.432,00 30 25-Jul-02 309,17 25-Sep-02 309,17 0,00 159<br />
ZAMBRANO CARLO F315 2 37.432,00 60 24-Ago-02 309,17 19-May-03 309,17 0,00 129<br />
ZAMBRANO CARLO F315 3 37.432,00 90 23-Sep-02 309,18<br />
927,52<br />
19-May-03 47,89 261,29 99<br />
COMERCIALIZADORA S&H F336 1 37.440,00 30 2-Ago-02 244,39 13-Jun-03 244,39 0,00 151<br />
COMERCIALIZADORA S&H F336 2 37.440,00 60 1-Sep-02 244,38 0,00 244,38 121<br />
COMERCIALIZADORA S&H F336 3 37.440,00 90 1-Oct-02 244,38<br />
733,15<br />
0,00 244,38 91<br />
HERRERA MIRANDA MARCELA F339 1 37.441,00 30 3-Ago-02 823,75 8-Ago-02 823,75 0,00 150<br />
HERRERA MIRANDA MARCELA F339 2 37.441,00 60 2-Sep-02 823,75 4-Sep-02 823,75 0,00 120<br />
HERRERA MIRANDA MARCELA F339 3 37.441,00 90 2-Oct-02 823,74<br />
2.471,24<br />
27-Feb-03 760,28 63,46 90<br />
VILLEGAS GALO/COM. GEOVANNY F390 1 37.468,00 30 30-Ago-02 374,76 5-Dic-02 374,76 0,00 123<br />
VILLEGAS GALO/COM. GEOVANNY F390 2 37.468,00 60 29-Sep-02 374,76 20-Ene-03 374,76 0,00 93<br />
VILLEGAS GALO/COM. GEOVANNY F390 3 37.468,00 90 29-Oct-02 374,77<br />
1.124,29<br />
17-Mar-03 374,77 0,00 63<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F400 1 37.470,00 30 1-Sep-02 2.115,46 3-Feb-03 2.115,46 0,00 121<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F400 2 37.470,00 60 1-Oct-02 2.115,46 14-Feb-03 2.115,46 0,00 91<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F400 3 37.470,00 90 31-Oct-02 2.115,46<br />
6.346,38<br />
21-Feb-03 2.115,46 0,00 61<br />
C – 32<br />
5.540,63<br />
5.540,63<br />
5.540,64<br />
239,32<br />
239,31<br />
239,31<br />
267,53<br />
267,52<br />
267,52<br />
153,65<br />
153,65<br />
153,66<br />
3.009,24<br />
2.545,28<br />
2.545,28<br />
2.545,27<br />
288,10<br />
687,80<br />
309,17<br />
309,18<br />
244,39<br />
244,38<br />
244,38<br />
823,74<br />
374,76<br />
374,77<br />
2.115,46<br />
2.115,46<br />
2.115,46
COSTACEB CIA. LTDA. F418 1 37.480,00 30 11-Sep-02 1.388,09 5-Mar-03 1.388,09 0,00 111<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F418 2 37.480,00 60 11-Oct-02 1.388,09 24-Mar-03 1.388,09 0,00 81<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F418 3 37.480,00 90 10-Nov-02 1.388,10<br />
4.164,28<br />
11-Abr-03 1.388,10 0,00 51<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F429 1 37.481,00 30 12-Sep-02 249,88 5-Mar-03 249,88 0,00 110<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F429 2 37.481,00 60 12-Oct-02 249,88 28-Mar-03 249,88 0,00 80<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F429 3 37.481,00 90 11-Nov-02 249,89<br />
749,65<br />
28-Mar-03 249,89 0,00 50<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F436 1 37.483,00 30 14-Sep-02 157,30 5-Mar-03 157,30 0,00 108<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F436 2 37.483,00 60 14-Oct-02 157,30 28-Mar-03 157,30 0,00 78<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F436 3 37.483,00 90 13-Nov-02 157,31<br />
471,91<br />
28-Mar-03 157,31 0,00 48<br />
EMPRECSA S.A. F445 1 37.488,00 30 19-Sep-02 9.712,31 15-Abr-03 8.006,49 1.705,82 103<br />
EMPRECSA S.A. F445 2 37.488,00 60 19-Oct-02 9.712,30 0,00 9.712,30 73<br />
EMPRECSA S.A. F445 3 37.488,00 90 18-Nov-02 9.712,30<br />
29.136,91<br />
0,00 9.712,30 43<br />
HERRERA MIRANDA MARCELA F404 1 37.476,00 30 7-Sep-02 107,08<br />
107,08<br />
17-Mar-03 0,00 107,08 115<br />
JIMENEZ S. ANGEL/J.I.S.A. F420 1 37.480,00 30 11-Sep-02 568,40 13-Sep-02 568,40 0,00 111<br />
JIMENEZ S. ANGEL/J.I.S.A. F420 2 37.480,00 60 11-Oct-02 568,40 18-Jun-03 410,00 158,40 81<br />
JIMENEZ S. ANGEL/J.I.S.A. F420 3 37.480,00 90 10-Nov-02 568,41<br />
1.705,21<br />
13-Nov-02 568,41 0,00 51<br />
RE.S.GA.S.A. F469 1 37.496,00 31 28-Sep-02 1.857,21 11-Nov-02 1.857,21 0,00 94<br />
RE.S.GA.S.A. F469 2 37.496,00 61 28-Oct-02 1.857,21 5-Dic-02 1.857,21 0,00 64<br />
RE.S.GA.S.A. F469 3 37.496,00 92 28-Nov-02 1.857,21<br />
5.571,63<br />
5-Dic-02 1.827,10 30,11 33<br />
SIGUENZA ROMULO / R.S.T. IMPORT F410 1 37.477,00 30 8-Sep-02 832,76 11-Oct-02 832,76 0,00 114<br />
SIGUENZA ROMULO / R.S.T. IMPORT F410 2 37.477,00 60 8-Oct-02 832,76 9-Dic-02 832,76 0,00 84<br />
SIGUENZA ROMULO / R.S.T. IMPORT F410 3 37.477,00 90 7-Nov-02 832,75<br />
2.498,27<br />
9-Dic-02 586,28 246,47 54<br />
VERA PAOLA/ALM. LA GANGA DEL TIO JULIO<br />
VERA PAOLA/ALM. LA GANGA DEL TIO JULIO<br />
F416 1 37.480,00 30 11-Sep-02 1.434,22 20-Dic-02 1.434,22 0,00 111<br />
F416 2 37.480,00 60 11-Oct-02 1.434,22 18-Jun-03 488,40 945,82 81<br />
VERA PAOLA/ALM. LA GANGA DEL TIO JULIO<br />
F416 3 37.480,00 90 10-Nov-02 1.434,23<br />
4.302,67<br />
2-Dic-02 1.207,43 226,80 51<br />
VILLEGAS GALO/COM. GEOVANNY F439 1 37.483,00 30 14-Sep-02 302,94 10-Abr-03 100,00 202,94 108<br />
VILLEGAS GALO/COM. GEOVANNY F439 2 37.483,00 60 14-Oct-02 302,94<br />
605,88<br />
0,00 302,94 78<br />
ALMACENES LA F.A.E. F492 0 37.372,00 0 26-Abr-02 4.528,42<br />
4.528,42<br />
13-Sep-02 4.528,42 0,00 249<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F476 1 37.501,00 30 2-Oct-02 1.032,96 11-Abr-03 1.032,96 0,00 90<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F476 2 37.501,00 60 1-Nov-02 1.032,96 11-Abr-03 1.032,96 0,00 60<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F476 3 37.501,00 90 1-Dic-02 1.032,96<br />
3.098,88<br />
11-Abr-03 1.032,96 0,00 30<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F485 1 37.503,00 30 4-Oct-02 2.587,13 11-Abr-03 2.587,13 0,00 88<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F485 2 37.503,00 60 3-Nov-02 2.587,14 28-Abr-03 2.587,14 0,00 58<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F485 3 37.503,00 90 3-Dic-02 2.587,14<br />
7.761,41<br />
2-May-03 2.587,14 0,00 28<br />
C – 33<br />
1.388,09<br />
1.388,09<br />
1.388,10<br />
249,88<br />
249,88<br />
249,89<br />
157,30<br />
157,30<br />
157,31<br />
9.712,31<br />
9.712,30<br />
9.712,30<br />
107,08<br />
568,40<br />
30,11<br />
246,47<br />
1.434,22<br />
226,80<br />
302,94<br />
302,94<br />
1.032,96<br />
1.032,96<br />
1.032,96<br />
2.587,13<br />
2.587,14<br />
2.587,14
COSTACEB CIA. LTDA. F499 1 37.509,00 30 10-Oct-02 2.169,49 28-Abr-03 2.169,49 0,00 82<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F499 2 37.509,00 60 9-Nov-02 2.169,49 28-Abr-03 2.169,49 0,00 52<br />
COSTACEB CIA. LTDA.<br />
FERRUZOLA RIVADENEIRA LUIS<br />
F499 3 37.509,00 90 9-Dic-02 2.169,50<br />
6.508,48<br />
2-May-03 2.169,50 0,00 22<br />
M./ARTICREDITOS<br />
FERRUZOLA RIVADENEIRA LUIS<br />
F475 1 37.501,00 30 2-Oct-02 1.056,80 24-Feb-03 1.056,80 0,00 90<br />
M./ARTICREDITOS F475 2 37.501,00 60 1-Nov-02 1.056,80 29-May-03 1.056,80 0,00 60<br />
C – 34<br />
MITE NICOLA GEOVANNY J./ALM. CARIBE F526 1 37.525,00 30 26-Oct-02<br />
2.113,60<br />
862,25 28-Nov-02 862,25 0,00 66<br />
MITE NICOLA GEOVANNY J./ALM. CARIBE F526 2 37.525,00 60 25-Nov-02 862,25 21-Abr-03 862,25 0,00 36 862,25<br />
MITE NICOLA GEOVANNY J./ALM. CARIBE F526 3 37.525,00 90 25-Dic-02 862,25<br />
2.586,75<br />
21-Abr-03 862,25 0,00 6 862,25<br />
RE.S.GA.S.A. F525 0 37.372,00 0 26-Abr-02 465,29<br />
465,29<br />
11-Nov-02 439,33 25,96 249 25,96<br />
SIGUENZA ROMULO / R.S.T. IMPORT F539 1 37.529,00 30 30-Oct-02 896,64 30-Ene-03 896,64 0,00 62 896,64<br />
SIGUENZA ROMULO / R.S.T. IMPORT F539 2 37.529,00 60 29-Nov-02 896,65<br />
1.793,29<br />
30-Ene-03 896,65 0,00 32 896,65<br />
VERA CARLOS/COVERA F505 1 37.515,00 30 16-Oct-02 659,02 16-Dic-02 559,57 99,45 76 99,45<br />
VERA CARLOS/COVERA F505 2 37.515,00 60 15-Nov-02 659,03 0,00 659,03 46 659,03<br />
VERA CARLOS/COVERA F505 3 37.515,00 90 15-Dic-02 659,03<br />
1.977,08<br />
0,00 659,03 16 659,03<br />
VERA CARLOS/COVERA F506 1 37.515,00 30 16-Oct-02 427,08 0,00 427,08 76 427,08<br />
VERA CARLOS/COVERA F506 2 37.515,00 60 15-Nov-02 427,08<br />
854,16<br />
0,00 427,08 46 427,08<br />
VERA CARLOS/COVERA F535 1 37.529,00 30 30-Oct-02 988,58 0,00 988,58 62 988,58<br />
VERA CARLOS/COVERA F535 2 37.529,00 60 29-Nov-02 988,58 0,00 988,58 32 988,58<br />
VERA CARLOS/COVERA F535 3 37.529,00 90 29-Dic-02 988,59<br />
2.965,75<br />
0,00 988,59 2 988,59<br />
LARA ENRIQUE/COMERCIAL E.L. F563 1 37.545,00 30 15-Nov-02 1.516,48<br />
1.516,48<br />
14-Jul-03 85,92 1.430,56 46 1.516,48<br />
LARA ENRIQUE/COMERCIAL E.L. F600 1 37.560,00 30 30-Nov-02 2.382,03<br />
2.382,03<br />
0,00 2.382,03 31 2.382,03<br />
MACIAS ANDRADE CRUZ/COM. CRUZITA F582 1 37.554,00 30 24-Nov-02 740,18 30-Jun-03 710,00 30,18 37 740,18<br />
MACIAS ANDRADE CRUZ/COM. CRUZITA F582 2 37.554,00 60 24-Dic-02 740,19 0,00 740,19 7 740,19<br />
MACIAS ANDRADE CRUZ/COM. CRUZITA F582 3 37.554,00 90 23-Ene-03 740,19<br />
2.220,56<br />
0,00 740,19 740,19<br />
MITE NICOLA GEOVANNY J./ALM. CARIBE F574 1 37.547,00 30 17-Nov-02 1.770,20 10-Feb-03 1.770,20 0,00 44 1.770,20<br />
MITE NICOLA GEOVANNY J./ALM. CARIBE F574 2 37.547,00 60 17-Dic-02 1.770,19 14-Mar-03 1.770,19 0,00 14 1.770,19<br />
MITE NICOLA GEOVANNY J./ALM. CARIBE F574 3 37.547,00 90 16-Ene-03 1.770,19<br />
5.310,58<br />
24-Mar-03 1.770,19 0,00 1.770,19<br />
ORTIZ VITERI ROBERT/LOCOS DE REMATE F566 1 37.545,00 30 15-Nov-02 1.692,75 20-Feb-03 1.692,75 0,00 46 1.692,75<br />
ORTIZ VITERI ROBERT/LOCOS DE REMATE F566 2 37.545,00 60 15-Dic-02 1.692,75 24-Mar-03 1.692,75 0,00 16 1.692,75<br />
ORTIZ VITERI ROBERT/LOCOS DE REMATE F566 3 37.545,00 90 14-Ene-03 1.692,75<br />
5.078,25<br />
29-Abr-03 1.692,75 0,00 1.692,75<br />
ORTIZ VITERI ROBERT/LOCOS DE REMATE F567 1 37.546,00 30 16-Nov-02 4.112,39 12-Mar-03 4.112,39 0,00 45 4.112,39<br />
ORTIZ VITERI ROBERT/LOCOS DE REMATE F567 2 37.546,00 60 16-Dic-02 4.112,39 10-Abr-03 4.112,39 0,00 15 4.112,39<br />
ORTIZ VITERI ROBERT/LOCOS DE REMATE F567 3 37.546,00 90 15-Ene-03 4.112,38<br />
12.337,16<br />
14-May-03 4.112,38 0,00 4.112,38<br />
ORTIZ VITERI ROBERT/LOCOS DE REMATE F583 1 37.555,00 30 25-Nov-02 165,63 4-Nov-02 165,63 0,00 36<br />
ORTIZ VITERI ROBERT/LOCOS DE REMATE F583 2 37.555,00 60 25-Dic-02 165,62 24-Abr-03 165,62 0,00 6 165,62<br />
ORTIZ VITERI ROBERT/LOCOS DE REMATE F583 3 37.555,00 90 24-Ene-03 165,62 14-May-03 165,62 0,00 165,62<br />
2.169,49<br />
2.169,49<br />
2.169,50<br />
1.056,80<br />
1.056,80
C – 35<br />
SIGUENZA ROMULO / R.S.T. IMPORT F587 1 37.557,00 30 27-Nov-02 619,76 4-Feb-03 66,02 553,74 34 619,76<br />
SIGUENZA ROMULO / R.S.T. IMPORT F587 2 37.557,00 60 27-Dic-02 619,77 0,00 619,77 4 619,77<br />
SIGUENZA ROMULO / R.S.T. IMPORT F587 3 37.557,00 90 26-Ene-03 619,77<br />
1.859,30<br />
0,00 619,77 619,77<br />
ALARCON RAMIREZ FRANCISCO/COM. A.C.D. F629 1 37.585,00 30 25-Dic-02 189,19 5-Mar-03 140,00 49,19 6 189,19<br />
ALARCON RAMIREZ FRANCISCO/COM. A.C.D. F629 2 37.585,00 60 24-Ene-03 189,20<br />
378,39<br />
27-Ene-03 0,00 189,20 189,20<br />
ALAVA LOOR MARLON/VARIEDADES MARPAO<br />
F625 1 37.585,00 30 25-Dic-02 647,14 24-Mar-03 647,14 0,00 6<br />
ALAVA LOOR MARLON/VARIEDADES MARPAO<br />
F625 2 37.585,00 60 24-Ene-03 647,15<br />
1.294,29<br />
10-Abr-03 647,15 0,00 647,15<br />
ALMACENES LA F.A.E. F606 0 37.369,00 0 23-Abr-02 1.176,91<br />
1.176,91<br />
13-Nov-02 1.176,91 0,00 252<br />
ALMACENES LA GANGA RCA F642 0 37.733,00 0 22-Abr-03 1.303,95<br />
1.303,95<br />
29-Abr-03 1.303,95 0,00 1.303,95<br />
ANASTACIO YAGUAL ROBIN F611 1 37.571,00 30 11-Dic-02 172,29 17-Mar-03 172,29 0,00 20 172,29<br />
ANASTACIO YAGUAL ROBIN F611 2 37.571,00 60 10-Ene-03 172,29<br />
344,58<br />
24-Abr-03 172,29 0,00 172,29<br />
BRIONES MARIANA/COM. T.B. F641 1 37.583,00 30 23-Dic-02 519,44 28-Dic-02 519,44 0,00 8<br />
BRIONES MARIANA/COM. T.B. F641 2 37.583,00 60 22-Ene-03 519,44 20-Feb-03 519,44 0,00 519,44<br />
BRIONES MARIANA/COM. T.B. F641 3 37.583,00 90 21-Feb-03 519,45<br />
1.558,33<br />
10-Mar-03 250,00 269,45 519,45<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F633 1 37.586,00 30 26-Dic-02 4.888,37 9-Ene-03 4.888,37 0,00 5 4.888,37<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F633 2 37.586,00 60 25-Ene-03 4.888,37 3-Feb-03 4.888,37 0,00 4.888,37<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F633 3 37.586,00 90 24-Feb-03 4.888,38<br />
14.665,12<br />
11-Mar-03 4.888,38 0,00 4.888,38<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F645 1 37.589,00 30 29-Dic-02 1.547,41 9-Ene-03 1.547,41 0,00 2 1.547,41<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F645 2 37.589,00 60 28-Ene-03 1.547,41 14-Feb-03 1.547,41 0,00 1.547,41<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F645 3 37.589,00 90 27-Feb-03 1.547,41<br />
4.642,23<br />
28-Mar-03 1.547,41 0,00 1.547,41<br />
FILIAN ORTEGA DALINDA F607 1 37.568,00 30 8-Dic-02 422,67 16-Dic-02 422,67 0,00 23<br />
FILIAN ORTEGA DALINDA F607 2 37.568,00 60 7-Ene-03 422,67 18-Feb-03 422,67 0,00 422,67<br />
FILIAN ORTEGA DALINDA F607 3 37.568,00 90 6-Feb-03 422,67<br />
1.268,01<br />
0,00 422,67 422,67<br />
FILIAN ORTEGA DALINDA F626 1 37.585,00 30 25-Dic-02 3.647,39 20-Ene-03 3.647,39 0,00 6 3.647,39<br />
FILIAN ORTEGA DALINDA F626 2 37.585,00 60 24-Ene-03 3.647,40<br />
7.294,79<br />
21-Abr-03 3.647,40 0,00 3.647,40<br />
FILIAN ORTEGA DALINDA F652 1 37.589,00 30 29-Dic-02 1.000,09 4-Feb-03 1.000,09 0,00 2 1.000,09<br />
FILIAN ORTEGA DALINDA F652 2 37.589,00 60 28-Ene-03 1.000,09 20-May-03 1.000,09 0,00 1.000,09<br />
FILIAN ORTEGA DALINDA F652 3 37.589,00 90 27-Feb-03 1.000,08<br />
3.000,26<br />
0,00 1.000,08 1.000,08<br />
FILIAN ORTEGA DALINDA F653 1 37.589,00 30 29-Dic-02 1.220,78 18-Feb-03 1.220,78 0,00 2 1.220,78<br />
FILIAN ORTEGA DALINDA<br />
HURTADO ESPINOZA KERLY/ALM. KERLY<br />
F653 2 37.589,00 60 28-Ene-03 1.220,79<br />
2.441,57<br />
13-May-03 1.220,79 0,00 1.220,79<br />
HURTADO<br />
HURTADO ESPINOZA KERLY/ALM. KERLY<br />
F650 1 37.589,00 30 29-Dic-02 330,23 17-Feb-03 330,23 0,00 2 330,23<br />
HURTADO<br />
HURTADO ESPINOZA KERLY/ALM. KERLY<br />
F650 2 37.589,00 60 28-Ene-03 330,23 20-Mar-03 330,23 0,00 330,23<br />
HURTADO F650 3 37.589,00 90 27-Feb-03 330,22<br />
990,68<br />
21-Abr-03 330,22 0,00 330,22<br />
647,14
C – 36<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F608 1 37.571,00 30 11-Dic-02 1.964,73 27-Dic-02 1.964,73 0,00 20<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F608 2 37.571,00 60 10-Ene-03 1.964,74 7-Feb-03 1.964,74 0,00 1.964,74<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F608 3 37.571,00 90 9-Feb-03 1.964,74 13-Feb-03 1.964,74 0,00 1.964,74<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F608 4 37.571,00 120 11-Mar-03 1.964,74<br />
7.858,95<br />
30-Abr-03 1.964,74 0,00 1.964,74<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F646 1 37.589,00 30 29-Dic-02 722,87 13-Ene-03 722,87 0,00 2 722,87<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F646 2 37.589,00 60 28-Ene-03 722,87 7-Feb-03 722,87 0,00 722,87<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F646 3 37.589,00 90 27-Feb-03 722,86 13-Feb-03 722,86 0,00 722,86<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F646 4 37.589,00 120 29-Mar-03 722,86<br />
2.891,46<br />
30-Abr-03 722,86 0,00 722,86<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F647 1 37.589,00 30 29-Dic-02 4.510,51 13-Ene-03 4.510,51 0,00 2 4.510,51<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F647 2 37.589,00 60 28-Ene-03 4.510,51 7-Feb-03 4.510,51 0,00 4.510,51<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F647 3 37.589,00 90 27-Feb-03 4.510,51 30-Abr-03 4.510,51 0,00 4.510,51<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F647 4 37.589,00 120 29-Mar-03 4.510,51<br />
18.042,04<br />
30-Abr-03 4.510,51 0,00 4.510,51<br />
RE.S.GA.S.A. F636 1 37.587,00 30 27-Dic-02 1.505,65 15-Ene-03 1.505,65 0,00 4 1.505,65<br />
RE.S.GA.S.A. F636 2 37.587,00 60 26-Ene-03 1.505,65 11-Feb-03 1.505,65 0,00 1.505,65<br />
RE.S.GA.S.A. F636 3 37.587,00 90 25-Feb-03 1.505,64<br />
4.516,94<br />
23-Abr-03 1.505,64 0,00 1.505,64<br />
SANTACRUZ ROBERTO ECO. F639 1 37.587,00 30 27-Dic-02 225,60 13-Mar-03 225,60 0,00 4 225,60<br />
SANTACRUZ ROBERTO ECO. F639 2 37.587,00 60 26-Ene-03 225,61<br />
451,21<br />
17-Mar-03 225,61 0,00 225,61<br />
SIGUENZA ROMULO / R.S.T. IMPORT F644 1 37.589,00 30 29-Dic-02 240,78 4-Jun-03 240,78 0,00 2 240,78<br />
SIGUENZA ROMULO / R.S.T. IMPORT F644 2 37.589,00 60 28-Ene-03 240,77 4-Jun-03 240,77 0,00 240,77<br />
SIGUENZA ROMULO / R.S.T. IMPORT F644 3 37.589,00 90 27-Feb-03 240,77<br />
722,32<br />
4-Jun-03 240,77 0,00 240,77<br />
ALARCON RAMIREZ FRANCISCO/COM. A.C.D. F675 1 37.599,00 30 8-Ene-03 99,33 25-Feb-03 99,33 0,00 99,33<br />
ALARCON RAMIREZ FRANCISCO/COM. A.C.D. F675 2 37.599,00 60 7-Feb-03 99,33<br />
198,66<br />
25-Feb-03 40,19 59,14 99,33<br />
ALARCON RAMIREZ FRANCISCO/COM. A.C.D. F676 1 37.599,00 30 8-Ene-03 226,89 0,00 226,89 226,89<br />
ALARCON RAMIREZ FRANCISCO/COM. A.C.D. F676 2 37.599,00 60 7-Feb-03 226,90<br />
453,79<br />
0,00 226,90 226,90<br />
ALMACENES LA GANGA RCA F725 0 37.729,00 0 18-Abr-03 1.361,56<br />
1.361,56<br />
28-Abr-03 1.361,56 0,00 1.361,56<br />
ANASTACIO SUAREZ YURI MAX F724 1 37.610,00 30 19-Ene-03 226,46 16-Abr-03 226,46 0,00 226,46<br />
ANASTACIO SUAREZ YURI MAX F724 2 37.610,00 60 18-Feb-03 226,46<br />
452,92<br />
24-Abr-03 226,46 0,00 226,46<br />
BRIONES MARIANA/COM. T.B. F700 1 37.608,00 30 17-Ene-03 501,06 27-Ene-03 501,06 0,00 501,06<br />
BRIONES MARIANA/COM. T.B. F700 2 37.608,00 60 16-Feb-03 501,07 10-Mar-03 501,07 0,00 501,07<br />
BRIONES MARIANA/COM. T.B. F700 3 37.608,00 90 18-Mar-03 501,07<br />
1.503,20<br />
30-Jun-03 501,07 0,00 501,07<br />
BRIONES MARIANA/COM. T.B. F741 1 37.617,00 30 26-Ene-03 756,09 7-Feb-03 756,09 0,00 756,09<br />
BRIONES MARIANA/COM. T.B. F741 2 37.617,00 60 25-Feb-03 756,09 4-Jul-03 350,00 406,09 756,09<br />
BRIONES MARIANA/COM. T.B. F741 3 37.617,00 90 27-Mar-03 756,10<br />
2.268,28<br />
0,00 756,10 756,10<br />
CHAVEZ ANZULES DAYSI F697 1 37.608,00 30 17-Ene-03 108,37 16-Abr-03 108,37 0,00 108,37<br />
CHAVEZ ANZULES DAYSI F697 2 37.608,00 60 16-Feb-03 108,37 24-Abr-03 108,37 0,00 108,37<br />
CHAVEZ ANZULES DAYSI F697 3 37.608,00 90 18-Mar-03 108,38<br />
325,12<br />
24-Abr-03 108,38 0,00 108,38
COBA JORGE / ALM. SIN RIVAL F679 1 37.599,00 30 8-Ene-03 214,72 5-Mar-03 214,72 0,00 214,72<br />
COBA JORGE / ALM. SIN RIVAL F679 2 37.599,00 60 7-Feb-03 214,73 15-Abr-03 214,73 0,00 214,73<br />
COBA JORGE / ALM. SIN RIVAL F679 3 37.599,00 90 9-Mar-03 214,73 15-Abr-03 214,73 0,00 214,73<br />
644,18<br />
COBA JORGE / ALM. SIN RIVAL F713 1 37.609,00 30 18-Ene-03 641,44 20-Mar-03 641,44 0,00 641,44<br />
COBA JORGE / ALM. SIN RIVAL F713 2 37.609,00 60 17-Feb-03 641,43 4-Abr-03 641,43 0,00 641,43<br />
COBA JORGE / ALM. SIN RIVAL F713 3 37.609,00 90 19-Mar-03 641,43 7-Abr-03 641,43 0,00 641,43<br />
1.924,30<br />
CORONEL CLAUDIO / DISCORSA HOGAR F746 1 37.620,00 30 29-Ene-03 239,56 4-Feb-03 239,56 0,00 239,56<br />
CORONEL CLAUDIO / DISCORSA HOGAR F746 2 37.620,00 60 28-Feb-03 239,56 5-Mar-03 239,56 0,00 239,56<br />
CORONEL CLAUDIO / DISCORSA HOGAR F746 3 37.620,00 90 30-Mar-03 239,56 4-Abr-03 239,56 0,00 239,56<br />
718,68<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F698 1 37.608,00 30 17-Ene-03 948,49 27-Ene-03 948,49 0,00 948,49<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F698 2 37.608,00 60 16-Feb-03 948,49 21-Feb-03 948,49 0,00 948,49<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F698 3 37.608,00 90 18-Mar-03 948,49 24-Mar-03 948,49 0,00 948,49<br />
2.845,47<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F726 1 37.610,00 30 19-Ene-03 1.264,88 27-Ene-03 1.264,88 0,00 1.264,88<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F726 2 37.610,00 60 18-Feb-03 1.264,88 21-Feb-03 1.264,88 0,00 1.264,88<br />
COSTACEB CIA. LTDA. F726 3 37.610,00 90 20-Mar-03 1.264,88 24-Mar-03 1.264,88 0,00 1.264,88<br />
3.794,64<br />
DE LA CRUZ NELLYS/COM. KIKO F671 1 37.599,00 30 8-Ene-03 1.148,65 12-Feb-03 1.148,65 0,00 1.148,65<br />
DE LA CRUZ NELLYS/COM. KIKO F671 2 37.599,00 60 7-Feb-03 1.148,64 26-Feb-03 1.148,64 0,00 1.148,64<br />
DE LA CRUZ NELLYS/COM. KIKO F671 3 37.599,00 90 9-Mar-03 1.148,64 24-Mar-03 1.148,64 0,00 1.148,64<br />
3.445,93<br />
FILIAN ORTEGA DALINDA F682 1 37.600,00 30 9-Ene-03 909,73 11-Mar-03 909,73 0,00 909,73<br />
FILIAN ORTEGA DALINDA F682 2 37.600,00 60 8-Feb-03 909,73 0,00 909,73 909,73<br />
FILIAN ORTEGA DALINDA F682 3 37.600,00 90 10-Mar-03 909,72 0,00 909,72 909,72<br />
2.729,18<br />
FILIAN ORTEGA DALINDA F683 1 37.600,00 30 9-Ene-03 303,26 18-Mar-03 303,26 0,00 303,26<br />
FILIAN ORTEGA DALINDA F683 2 37.600,00 60 8-Feb-03 303,26 0,00 303,26 303,26<br />
606,52<br />
FILIAN ORTEGA DALINDA F703 1 37.608,00 30 17-Ene-03 520,67 18-Mar-03 520,67 0,00 520,67<br />
FILIAN ORTEGA DALINDA F703 2 37.608,00 60 16-Feb-03 520,67 17-Jun-03 520,67 0,00 520,67<br />
1.041,34<br />
FILIAN ORTEGA DALINDA F731 1 37.613,00 30 22-Ene-03 1.285,19 6-Mar-03 1.285,19 0,00 1.285,19<br />
FILIAN ORTEGA DALINDA F731 2 37.613,00 60 21-Feb-03 1.285,20 0,00 1.285,20 1.285,20<br />
FILIAN ORTEGA DALINDA F731 3 37.613,00 90 23-Mar-03 1.285,20 0,00 1.285,20 1.285,20<br />
3.855,59<br />
FILIAN ORTEGA DALINDA F742 1 37.617,00 30 26-Ene-03 986,56 26-Feb-03 986,56 0,00 986,56<br />
FILIAN ORTEGA DALINDA F742 2 37.617,00 60 25-Feb-03 986,56 0,00 986,56 986,56<br />
FILIAN ORTEGA DALINDA F742 3 37.617,00 90 27-Mar-03 986,56 0,00 986,56 986,56<br />
2.959,68<br />
FILIAN ORTEGA DALINDA F744 1 37.620,00 30 29-Ene-03 758,97 20-May-03 34,75 724,22 758,97<br />
FILIAN ORTEGA DALINDA F744 2 37.620,00 60 28-Feb-03 758,98 0,00 758,98 758,98<br />
FILIAN ORTEGA DALINDA F744 3 37.620,00 90 30-Mar-03 758,98 0,00 758,98 758,98<br />
2.276,93<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F686 1 37.601,00 30 10-Ene-03 1.390,39 13-Feb-03 1.390,39 0,00 1.390,39<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F686 2 37.601,00 60 9-Feb-03 1.390,39 25-Feb-03 1.390,39 0,00 1.390,39<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F686 3 37.601,00 90 11-Mar-03 1.390,39 30-Abr-03 1.390,39 0,00 1.390,39<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F686 4 37.601,00 120 10-Abr-03 1.390,39 30-Abr-03 1.390,39 0,00 1.390,39<br />
5.561,56<br />
C – 37
C – 38<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F687 1 37.601,00 30 10-Ene-03 563,87 13-Feb-03 563,87 0,00 563,87<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F687 2 37.601,00 60 9-Feb-03 563,86 25-Feb-03 563,86 0,00 563,86<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F687 3 37.601,00 90 11-Mar-03 563,86 30-Abr-03 563,86 0,00 563,86<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F687 4 37.601,00 120 10-Abr-03 563,86 30-Abr-03 563,86 0,00 563,86<br />
2.255,45<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F689 1 37.602,00 30 11-Ene-03 606,00 13-Feb-03 606,00 0,00 606,00<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F689 2 37.602,00 60 10-Feb-03 606,00 25-Feb-03 606,00 0,00 606,00<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F689 3 37.602,00 90 12-Mar-03 606,00 30-Abr-03 606,00 0,00 606,00<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F689 4 37.602,00 120 11-Abr-03 606,00 30-Abr-03 606,00 0,00 606,00<br />
2.424,00<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F739 1 37.617,00 30 26-Ene-03 2.873,87 13-Feb-03 2.873,87 0,00 2.873,87<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F739 2 37.617,00 60 25-Feb-03 2.873,87 25-Feb-03 2.873,87 0,00 2.873,87<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F739 3 37.617,00 90 27-Mar-03 2.873,87 30-Abr-03 2.873,87 0,00 2.873,87<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F739 4 37.617,00 120 26-Abr-03 2.873,87 30-Abr-03 2.873,87 0,00 2.873,87<br />
11.495,48<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F751 1 37.621,00 30 30-Ene-03 1.613,47 13-Feb-03 1.613,47 0,00 1.613,47<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F751 2 37.621,00 60 1-Mar-03 1.613,48 30-Abr-03 1.613,48 0,00 1.613,48<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F751 3 37.621,00 90 31-Mar-03 1.613,48 30-Abr-03 1.613,48 0,00 1.613,48<br />
IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F751 4 37.621,00 120 30-Abr-03 1.613,48 30-Abr-03 1.613,48 0,00 1.613,48<br />
6.453,91<br />
LARA ENRIQUE/COMERCIAL E.L. F705 1 37.608,00 30 17-Ene-03 606,18 3-Feb-03 606,18 0,00 606,18<br />
LARA ENRIQUE/COMERCIAL E.L. F705 2 37.608,00 60 16-Feb-03 606,18 7-Abr-03 606,18 0,00 606,18<br />
LARA ENRIQUE/COMERCIAL E.L. F705 3 37.608,00 90 18-Mar-03 606,18 7-Abr-03 79,12 527,06 606,18<br />
1.818,54<br />
LARA ENRIQUE/COMERCIAL E.L. F728 1 37.613,00 30 22-Ene-03 294,86 7-Feb-03 0,00 294,86 294,86<br />
LARA ENRIQUE/COMERCIAL E.L. F728 2 37.613,00 60 21-Feb-03 294,85 0,00 294,85 294,85<br />
LARA ENRIQUE/COMERCIAL E.L. F728 3 37.613,00 90 23-Mar-03 294,85 0,00 294,85 294,85<br />
884,56<br />
LARA ENRIQUE/COMERCIAL E.L. F734 1 37.614,00 30 23-Ene-03 400,89 7-Feb-03 0,00 400,89 400,89<br />
LARA ENRIQUE/COMERCIAL E.L. F734 2 37.614,00 60 22-Feb-03 400,90 27-Feb-03 400,90 0,00 400,90<br />
LARA ENRIQUE/COMERCIAL E.L. F734 3 37.614,00 90 24-Mar-03 400,90 0,00 400,90 400,90<br />
1.202,69<br />
LOAYZA ROMERO JUAN E./COM. J.M. LOAYZA<br />
LOAYZA ROMERO JUAN E./COM. J.M. LOAYZA<br />
LOAYZA ROMERO JUAN E./COM. J.M. LOAYZA<br />
LOAYZA ROMERO JUAN E./COM. J.M. LOAYZA<br />
LOAYZA ROMERO JUAN E./COM. J.M. LOAYZA<br />
F727 1 37.610,00 30 19-Ene-03 1.686,54 2-May-03 1.686,54 0,00 1.686,54<br />
F727 2 37.610,00 60 18-Feb-03 1.686,55 18-Jun-03 1.338,79 347,76 1.686,55<br />
F727 3 37.610,00 90 20-Mar-03 1.686,55 18-Jun-03 382,31 1.304,24 1.686,55<br />
5.059,64<br />
F736 1 37.616,00 30 25-Ene-03 673,74 18-Jun-03 673,74 0,00 673,74<br />
F736 2 37.616,00 60 24-Feb-03 673,74 18-Jun-03 673,74 0,00 673,74<br />
LOAYZA ROMERO JUAN E./COM. J.M. LOAYZA<br />
LOAYZA ROMERO MARCELO E./JUAN MARCEL<br />
F736 3 37.616,00 90 26-Mar-03 673,73<br />
2.021,21<br />
18-Jun-03 673,73 0,00 673,73<br />
LOAYZA<br />
LOAYZA ROMERO MARCELO E./JUAN MARCEL<br />
F720 1 37.609,00 30 18-Ene-03 1.686,54 31-Ene-03 1.686,54 0,00 1.686,54<br />
LOAYZA<br />
LOAYZA ROMERO MARCELO E./JUAN MARCEL<br />
F720 2 37.609,00 60 17-Feb-03 1.686,55 5-Mar-03 1.686,55 0,00 1.686,55<br />
LOAYZA F720 3 37.609,00 90 19-Mar-03 1.686,55<br />
5.059,64<br />
31-Mar-03 1.686,55 0,00 1.686,55
C – 39<br />
LOPEZ MARCILLO DORA F701 1 37.608,00 30 17-Ene-03 325,15 17-Feb-03 325,15 0,00 325,15<br />
LOPEZ MARCILLO DORA F701 2 37.608,00 60 16-Feb-03 325,14 8-May-03 325,14 0,00 325,14<br />
LOPEZ MARCILLO DORA F701 3 37.608,00 90 18-Mar-03 325,14 27-May-03 325,15 0,00 325,15<br />
975,43<br />
MENDOZA BENALCAZAR W. DAVID / COM.<br />
INTERNACIONAL F748 1 37.620,00 30 29-Ene-03 455,21 30-Ene-03 455,21 0,00 455,21<br />
MENDOZA BENALCAZAR W. DAVID / COM.<br />
INTERNACIONAL F748 2 37.620,00 60 28-Feb-03 455,21 3-Feb-03 455,21 0,00 455,21<br />
MENDOZA BENALCAZAR W. DAVID / COM.<br />
INTERNACIONAL F748 3 30/12/02 90 30-Mar-03 455,22 31-Mar-03 455,22 0,00 455,22<br />
1.365,64<br />
MENENDEZ WASHINGTON LCDO./SUPER. DEL<br />
COLCHON F674 1 37.599,00 30 8-Ene-03 658,74 17-Feb-03 658,74 0,00 658,74<br />
MENENDEZ WASHINGTON LCDO./SUPER. DEL<br />
COLCHON F674 2 37.599,00 60 7-Feb-03 658,74 17-Mar-03 658,74 0,00 658,74<br />
MENENDEZ WASHINGTON LCDO./SUPER. DEL<br />
COLCHON F674 3 37.599,00 90 9-Mar-03 658,73 17-Mar-03 600,91 57,82 658,73<br />
1.976,21<br />
REYES AGUIRRE MARCELO ING. F749 1 30/12/02 30 29-Ene-03 48,92 24-Abr-03 48,92 0,00 48,92<br />
REYES AGUIRRE MARCELO ING. F749 2 37.620,00 60 28-Feb-03 48,92 24-Abr-03 48,92 0,00 48,92<br />
REYES AGUIRRE MARCELO ING. F749 3 37.620,00 90 30-Mar-03 48,92 24-Abr-03 48,92 0,00 48,92<br />
REYES AGUIRRE MARCELO ING. F749 4 37.620,00 120 29-Abr-03 48,92 24-Abr-03 48,92 0,00 48,92<br />
195,68<br />
ROMERO CARMEN/ALM. KAROLYN F681 1 37.599,00 30 8-Ene-03 520,99 17-Feb-03 520,99 0,00 520,99<br />
ROMERO CARMEN/ALM. KAROLYN F681 2 37.599,00 60 7-Feb-03 520,98 17-Mar-03 520,98 0,00 520,98<br />
ROMERO CARMEN/ALM. KAROLYN F681 3 09/12/02 90 9-Mar-03 520,98 17-Mar-03 507,44 13,54 520,98<br />
1.562,95<br />
SIGUENZA ROMULO / R.S.T. IMPORT F692 1 37.606,00 30 15-Ene-03 553,40 7-Abr-03 553,40 0,00 553,40<br />
SIGUENZA ROMULO / R.S.T. IMPORT F692 2 37.606,00 60 14-Feb-03 553,40 10-Abr-03 553,40 0,00 553,40<br />
SIGUENZA ROMULO / R.S.T. IMPORT F692 3 37.606,00 90 16-Mar-03 553,40 15-Abr-03 553,40 0,00 553,40<br />
1.660,20<br />
SIGUENZA ROMULO / R.S.T. IMPORT F693 1 37.606,00 30 15-Ene-03 389,10 31-Mar-03 389,10 0,00 389,10<br />
SIGUENZA ROMULO / R.S.T. IMPORT F693 2 37.606,00 60 14-Feb-03 389,11 31-Mar-03 389,11 0,00 389,11<br />
778,21<br />
SIGUENZA ROMULO / R.S.T. IMPORT F699 1 37.608,00 30 17-Ene-03 828,90 30-May-03 828,90 0,00 828,90<br />
SIGUENZA ROMULO / R.S.T. IMPORT F699 2 37.608,00 60 16-Feb-03 828,90 4-Jun-03 827,76 1,14 828,90<br />
SIGUENZA ROMULO / R.S.T. IMPORT F699 3 37.608,00 90 18-Mar-03 828,90 12-May-03 828,90 0,00 828,90<br />
2.486,70<br />
VARGAS PANGAY RICHARD A./COM. RICHARD<br />
F722 1 37.610,00 0 20-Dic-02 933,86<br />
933,86<br />
13-Ene-03 933,86 0,00 11 933,86<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 300 1 37.610,00 30 19-Ene-03 3.183,30 19-Ene-03 3.183,30 0,00 3.183,30<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 300 2 37.610,00 60 18-Feb-03 3.183,30 18-Feb-03 3.183,30 0,00 3.183,30<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 300 3 37.610,00 90 20-Mar-03 3.183,30 20-Mar-03 3.183,30 0,00 3.183,30<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 300 4 37.610,00 120 19-Abr-03 3.183,30<br />
12.733,20<br />
19-Abr-03 3.183,30 0,00 3.183,30<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 306 1 37.610,00 20 9-Ene-03 1.411,28 9-Ene-03 1.411,28 0,00 1.411,28<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 306 2 37.610,00 60 18-Feb-03 1.411,28 18-Feb-03 1.411,28 0,00 1.411,28<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 306 3 37.610,00 90 20-Mar-03 1.411,28 20-Mar-03 1.411,28 0,00 1.411,28<br />
IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F 306 4 37.610,00 120 19-Abr-03 1.411,28<br />
5.645,12<br />
19-Abr-03 1.411,28 0,00 1.411,28<br />
Saldo Total Quito al 31 de Diciembre de 2002<br />
348.661,17
CARTERA TOTAL POR COBRAR A CLIENTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002<br />
SEGÚN CALCULO REALIZADO POR EL AUDITOR<br />
Clientes Azuay, Loja, El Oro 312.271,54<br />
Clientes Pichincha, Tunguragua,<br />
Chimborazo, Oriente, Carchi 147.482,98<br />
Clientes Guayas, Los Rios 348.661,17<br />
TOTAL FACTURAS VENCIDAS 808.415,68<br />
DEPOSITOS CLIENTES NO IDENTIF 10.336,97<br />
PROVISION CUENTAS INCOBRABLES 23.645,78<br />
SALDO EN CUENTA 774.432,93<br />
CARTERA TOTAL POR COBRAR A CLIENTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002<br />
SEGÚN BALANCE GENERAL<br />
Clientes Azuay, Loja, El Oro 170.293,89<br />
Clientes Pichincha, Tunguragua,<br />
Chimborazo, Oriente, Carchi 225.823,01<br />
Clientes Guayas, Los Rios 522.913,68<br />
TOTAL FACTURAS VENCIDAS 919.030,58<br />
DEPOSITOS CLIENTES NO IDENTIF 10.336,97<br />
PROVISION CUENTAS INCOBRABLES 23.645,78<br />
SALDO EN CUENTA DE BALANCE 885.047,83<br />
DIFERENCIA 110.614,90<br />
ALCANCE<br />
- Se verificaron el 100% de las facturas pendientes de cobro al 31 de Diciembre de 2002<br />
COMENTARIO<br />
- No se recibió ninguna carta de respuesta a las comunicaciones de confirmación de saldos enviadas por auditoría.<br />
- Luego de calcular la diferencia entre el saldo de Auditoría y el saldo del Balance, se repitió el proceso conjuntamente con el Jefe de Contabilidad y el Jefe de Cartera, obteniendose el mismo resultado<br />
- El Departamento de Contabilidad indicó que posiblemente el saldo del Balance no sea el apropiado debido a la poca comunicación que se mantuvo con el Departamento de Cartera durante el ejercicio fiscal 2002<br />
Ver punto de interés No. 2 en AR-4.<br />
- El Jefe de Contabilidad indicó que no pudo cuadrar ningún mes del 2002 el saldo contable con los reportes del Departamento de Cartera. La Gerencia tenía conocimiento de este asunto.<br />
C – 40
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
ANÁLISIS DE COBRABILIDAD<br />
C – 41<br />
En el papel de trabajo C - 9 se calcularon las facturas que se encuentran vencidas por más de 120 días que es el plazo aceptado para<br />
incobrabilidad encontrando un monto total de US$70,975.49 . Al exponer esta situación con la Gerencia, se indicó a auditoría que no se los ha<br />
considerado como incobrables porque una vez realizada la gestión de cobro, los clientes manifestaron su intención de pago en el segundo<br />
trimestre del año 2003. Esta situación efectivamente ocurrió en el 80% de los casos como se demuestra en el papel de trabajo C - 9.<br />
Del análisis de Cobrabilidad se obtuvieron los siguientes datos de facturas vencidas más de 120 días:<br />
Cliente FACTURA<br />
Nro de<br />
Secuencia<br />
Letra<br />
Fecha de<br />
Factura<br />
Plazo de<br />
Letra<br />
Vencimiento<br />
de Letra<br />
Valor de la<br />
Letra<br />
Fecha de<br />
Cobro<br />
Abonos<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Julio - 2003<br />
Saldo al<br />
31-Dic-<br />
2003<br />
Días<br />
Vencidos<br />
Total Saldo<br />
Vencido<br />
IMPORTADORA BRAVO F144 1 31/05/01 30 30-Jun-01 332,85 0,00 332,85 549 332,85<br />
IMPORTADORA BRAVO F144 2 31/05/01 60 30-Jul-01 332,85 0,00 332,85 519 332,85<br />
IMPORTADORA BRAVO F144 3 31/05/01 91 30-Ago-01 332,84 0,00 332,84 488 332,84<br />
IMPORTADORA BRAVO F147 1 31/05/01 30 30-Jun-01 30,13 0,00 30,13 549 30,13<br />
IMPORTADORA BRAVO F147 2 31/05/01 60 30-Jul-01 30,13 0,00 30,13 519 30,13<br />
IMPORTADORA BRAVO F147 3 31/05/01 92 31-Ago-01 30,13 0,00 30,13 487 30,13<br />
IMPORTADORA BRAVO F58 1 03/05/01 30 02-Jun-01 313,65 15-Ene-03 313,65 0,00 577 313,65<br />
IMPORTADORA BRAVO F58 2 03/05/01 60 02-Jul-01 313,00 26-Jun-03 313,00 0,00 547 313,00<br />
IMPORTADORA BRAVO F58 3 03/05/01 90 01-Ago-01 313,00 26-Jun-03 6,15 306,85 517 313,00<br />
TAPIA JOSE F468 3 29/11/01 90 27-Feb-02 644,34 19-Feb-03 600,34 44,00 307 644,34<br />
TAPIA JOSE F629 1 15/01/02 29 13-Feb-02 928,92 7-Jun-02 384,31 544,61 321 544,61
C - 42<br />
TAPIA JOSE F629 2 15/01/02 59 15-Mar-02 928,92 0,00 928,92 291 928,92<br />
TAPIA JOSE F629 3 15/01/02 90 15-Abr-02 928,92 0,00 928,92 260 928,92<br />
TAPIA JOSE F695 1 01/02/02 28 01-Mar-02 712,81 0,00 712,81 305 712,81<br />
TAPIA JOSE F695 2 01/02/02 59 01-Abr-02 712,81 0,00 712,81 274 712,81<br />
TAPIA JOSE F695 3 01/02/02 89 01-May-02 712,81 0,00 712,81 244 712,81<br />
RODRIGUEZ L.ROMULO F885 2 19/04/02 60 18-Jun-02 566,20 10-Abr-03 566,20 0,00 196 566,20<br />
RODRIGUEZ L.ROMULO F885 3 19/04/02 90 18-Jul-02 566,20 12-May-03 303,56 262,64 166 566,20<br />
MARTINEZ ERNESTO F945 3 10/05/02 92 10-Ago-02 240,77 3-Jun-03 240,77 0,00 143 240,77<br />
MALDONADO JORGE F1040 2 17/06/02 61 17-Ago-02 620,37 10-Ene-03 620,37 0,00 136 620,37<br />
MALDONADO JORGE F1094 1 02/07/02 31 02-Ago-02 96,62 20-May-03 96,62 0,00 151 96,62<br />
ANDRADE JUAN FERNANDO F1236 0 22/08/02 0 23-Ago-02 1.692,90 20-Ene-03 1.692,90 0,00 130 1.692,90<br />
BECERRA MANUEL F601 3 2-Abr-02 90 1-Jul-02 717,72 26-Jun-03 717,72 0,00 183 717,72<br />
BECERRA MANUEL F657 3 17-Abr-02 90 16-Jul-02 418,75 16-May-03 418,75 0,00 168 418,75<br />
BECERRA MANUEL F716 3 30-Abr-02 90 29-Jul-02 240,76 16-May-03 240,76 0,00 155 240,76<br />
NOBLECILLA ALEX F655 3 17-Abr-02 90 16-Jul-02 754,94 23-Jun-03 754,94 0,00 168 754,94<br />
VALLEJO GALO F717 1 30/04/02 30 30-May-02 129,07 30-May-03 129,07 0,00 215 129,07<br />
VALLEJO GALO F717 2 30/04/02 60 29-Jun-02 129,08 30-May-03 129,08 0,00 185 129,08<br />
VALLEJO GALO F717 3 30/04/02 90 29-Jul-02 129,07 30-May-03 129,07 0,00 155 129,07<br />
CANDO NARCIZA F864 1 31/05/02 30 30-Jun-02 62,60 0,00 62,60 184 62,60<br />
CANDO NARCIZA F864 2 31/05/02 60 30-Jul-02 62,60 0,00 62,60 154 62,60<br />
CANDO NARCIZA F864 3 31/05/02 90 29-Ago-02 62,61 0,00 62,61 124 62,61<br />
POSSO ORLANDO F783 3 13/05/02 90 11-Ago-02 359,64 5-Feb-03 268,64 91,00 142 359,64<br />
RAMIREZ MILTON F921 1 19/06/02 30 19-Jul-02 117,52 26-Jun-03 117,52 0,00 165 117,52<br />
RAMIREZ MILTON F921 2 19/06/02 60 18-Ago-02 117,54 26-Jun-03 117,54 0,00 135 117,54<br />
BAHIA PANAMA F1002 2 03/07/02 60 1-Sep-02 1.660,19 30-May-03 1.660,19 0,00 121 1.660,19<br />
BAHIA PANAMA F1087 1 23/07/02 30 22-Ago-02 20,33 30-May-03 20,33 0,00 131 20,33<br />
DISTRIBUIDORA ANDRADE LEON F1013 1 05/07/02 30 4-Ago-02 271,41 14-Mar-03 271,41 0,00 149 271,41
MARTINEZ SANTIAGO F1092 1 26/07/02 30 25-Ago-02 194,15 25-Ago-02 103,53 90,62 128 194,15<br />
BENAVIDEZ EDUARDO<br />
BENAVIDEZ EDUARDO<br />
BENAVIDEZ EDUARDO<br />
EMPRECSA S.A.<br />
F37 3 23-Feb-02 90 24-May-02 4.702,50 9-Jun-03 2.372,48 2.330,02 221 4.702,50<br />
F54 2 19-Mar-02 60 18-May-02 1.450,44 24-Jun-03 366,23 1.084,21 227 1.450,44<br />
F54 3 19-Mar-02 90 17-Jun-02 1.450,45 24-Jun-03 1.448,21 2,24 197 1.450,45<br />
F107 3 25-Abr-02 90 24-Jul-02 9.323,82 28-Feb-03 9.323,82 0,00 160 9.323,82<br />
LARA PIN JULIO<br />
F78 1 5-Abr-02 0 5-Abr-02 320,02 19-Jun-03 320,02 0,00 270 320,02<br />
RUIZ JHON F69 2 1-Abr-02 60 31-May-02 441,98 1-Abr-03 441,98 0,00 214 441,98<br />
VERA ANCHUNDIA<br />
GLADYS/COMERCIAL VERA<br />
COMERCIALIZADORA S&H<br />
COMERCIALIZADORA S&H<br />
COMERCIALIZADORA S&H<br />
COSTACEB CIA. LTDA.<br />
MOREIRA RUFFO/ALM. LAURITA<br />
MOREIRA RUFFO/ALM. LAURITA<br />
MURT S.A.<br />
F77 3 5-Abr-02<br />
31-May-<br />
90 4-Jul-02 312,89 5-Jul-02 220,00 92,89 180 92,89<br />
F254 1 02<br />
31-May-<br />
30 30-Jun-02 4.187,90 14-Mar-03 4.187,90 0,00 184 4.187,90<br />
F254 2 02<br />
31-May-<br />
60 30-Jul-02 4.187,90 12-Jun-03 4.187,56 0,34 154 4.187,90<br />
F254 3 02<br />
30-May-<br />
90 29-Ago-02 4.187,90 0,00 4.187,90 124 4.187,90<br />
F253 3 02 90 28-Ago-02 1.341,56 9-Ene-03 1.341,56 0,00 125 1.341,56<br />
F232 2<br />
F232 3<br />
F234 2<br />
C - 43<br />
27-May-<br />
02 60 26-Jul-02 320,72 3-Ene-03 320,72 0,00 158 320,72<br />
27-May-<br />
02<br />
27-May-<br />
90 25-Ago-02 320,72 19-Jun-03 320,72 0,00 128 320,72<br />
02 60 26-Jul-02 540,94 10-Mar-03 540,94 0,00 158 540,94
MURT S.A. F234 3 27-May-02 90 25-Ago-02 540,95 16-Jun-03 540,95 0,00 128 540,95<br />
COMERCIALIZADORA S&H<br />
COMERCIALIZADORA S&H<br />
COMERCIALIZADORA S&H<br />
COMERCIALIZADORA S&H<br />
COMERCIALIZADORA S&H<br />
COMERCIALIZADORA S&H<br />
COMERCIALIZADORA S&H<br />
COMERCIALIZADORA S&H<br />
COSTACEB CIA. LTDA.<br />
COSTACEB CIA. LTDA.<br />
VILLEGAS GALO/COM.<br />
GEOVANNY<br />
ZAMBRANO CARLO<br />
COMERCIALIZADORA S&H<br />
COMERCIALIZADORA S&H<br />
C - 44<br />
F280 1 10-Jun-02 30 10-Jul-02 5.540,63 14-Mar-03 5.540,63 0,00 174 5.540,63<br />
F280 2 10-Jun-02 60 9-Ago-02 5.540,63 13-Jun-03 1.239,52 4.301,11 144 5.540,63<br />
F302 1 17-Jun-02 30 17-Jul-02 239,32 14-Mar-03 239,32 0,00 167 239,32<br />
F302 2 17-Jun-02 60 16-Ago-02 239,31 14-Mar-03 239,31 0,00 137 239,31<br />
F308 1 21-Jun-02 30 21-Jul-02 267,53 14-Mar-03 267,53 0,00 163 267,53<br />
F308 2 21-Jun-02 60 20-Ago-02 267,52 13-Jun-03 267,52 0,00 133 267,52<br />
F318 1 25-Jun-02 30 25-Jul-02 153,65 14-Mar-03 153,65 0,00 159 153,65<br />
F318 2 25-Jun-02 60 24-Ago-02 153,65 13-Jun-03 153,65 0,00 129 153,65<br />
F305 1 20-Jun-02 30 20-Jul-02 2.545,28 9-Ene-03 2.545,28 0,00 164 2.545,28<br />
F305 2 20-Jun-02 60 19-Ago-02 2.545,28 9-Ene-03 2.545,28 0,00 134 2.545,28<br />
F311 2 25-Jun-02 60 24-Ago-02 687,80 4-Jul-03 140,00 547,80 129 687,80<br />
F315 2 25-Jun-02 60 24-Ago-02 309,17 19-May-03 309,17 0,00 129 309,17<br />
F336 1 3-Jul-02 30 2-Ago-02 244,39 13-Jun-03 244,39 0,00 151 244,39<br />
F336 2 3-Jul-02 60 1-Sep-02 244,38 0,00 244,38 121 244,38<br />
COSTACEB CIA. LTDA.<br />
F400 1 2-Ago-02 30 1-Sep-02 2.115,46 3-Feb-03 2.115,46 0,00 121 2.115,46<br />
RE.S.GA.S.A. F525 0 26-Abr-02 0 26-Abr-02 465,29 11-Nov-02 439,33 25,96 249 25,96<br />
TOTAL SALDO VENCIDO MAYOR 120 DIAS 70.975,49
De acuerdo a la opinión de la Gerencia existen solamente 2 clientes incobrables reales, que por situaciones específicas comprobadas:<br />
NOMBRE DEL CLIENTE # FACTURA MONTO COMENTARIO<br />
José Tapia<br />
MUKTICENTRO<br />
468 –629 – 695<br />
1541 – 1542 – 1614 – 1706 –<br />
1708<br />
ALCANCE<br />
- Se verificaron todas aquellas cuentas por cobrar que superan los 120 días vencidos<br />
COMENTARIO<br />
4,584.88 Cliente fugado del país<br />
6,051,40 Empresa Liquidada<br />
C – 45<br />
- Auditoría opina que analizando en su conjunto todos los razonamientos dados por Gerencia, para o considerar el total del monto mayor a 120<br />
días como incobrables son satisfactorios y que la cartera de incobrables podría ser considerada para efectos de protección de la empresa<br />
solamente una tercera parte que equivale a US$23,000.<br />
- La provisión para incobrables que es de US$23.645.78 es apropiada para la posible cartera incobrable estimada por la compañía.
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
PRUEBA DE FACTURACION<br />
C – 46<br />
La prueba de facturación que realizó auditoría, consistió en realizar un procedimiento analítico<br />
sobre las 5 facturas, escogidas al azar, de cada mes del 2002, revisando: la fecha de factura,<br />
numeración secuencial, cálculos matemáticos de la factura, firmas de responsabilidad y<br />
documentación de soporte. Esta prueba difiere a la prueba documentada en C-3 por su carácter no<br />
aleatorio, es decir, se escogió específicamente 6 facturas de cada mes del año 2001. Con los<br />
resultados del procedimiento se realizó el siguiente cuadro resumen del trabajo:<br />
Ciudad Fecha # Factura Secuencia<br />
entre Facturas<br />
Cálculo Firma de Responsabilidad<br />
de elaboración<br />
Firma de<br />
Aprobación<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Julio - 2003<br />
Firma de Recepción<br />
Conforme<br />
CUE 04/01/2002 599 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 14/01/2002 626 OK OK SI NO NO C<br />
CUE 18/01/2002 646 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 22/01/2003 660 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 28/01/2002 673 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 01/02/2002 696 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 01/02/2002 701 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 05/02/2002 708 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 14/02/2002 722 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 14/02/2002 737 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 01/03/2002 749 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 01/03/2002 750 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 01/03/2002 773 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 06/03/2002 785 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 12/03/2002 793 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 23/03/2002 815 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 03/04/2002 832 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 04/04/2002 839 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 15/04/2002 863 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 16/04/2002 867 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 23/04/2002 890 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 01/05/2002 911 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 07/05/2002 932 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 14/05/2002 957 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 22/05/2002 981 OK OK SI SI SI C<br />
CUE 27/05/2002 991 OK OK SI SI SI C<br />
Estado
C - 47<br />
NO<br />
CUE 01/06/2003 1019 OK OK SI SI<br />
C<br />
CUE 17/06/2002 1040 OK OK SI NO NO C<br />
CUE 21/06/2003 1051 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 21/06/2002 1060 OK OK SI SI SI C<br />
CUE 28/06/2002 1078 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 01/07/2002 1084 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 05/07/2002 1102 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 16/07/2002 1120 OK OK NO SI NO C<br />
CUE 17/07/2002 1123 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 19/07/2002 1147 OK OK NO SI SI C<br />
CUE 29/07/2002 1161 OK OK SI SI S C<br />
CUE 09/08/2002 1205 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 09/08/2002 1208 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 13/08/2002 1212 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 23/08/2002 1238 OK OK SI SI SI C<br />
CUE 30/08/2002 1246 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 05/09/2002 1262 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 11/09/2002 1275 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 18/09/2002 1298 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 26/09/2002 1315 OK OK SI SI SI C<br />
CUE 26/09/2002 1321 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 25/10/2002 1407 OK OK NO SI NO C<br />
CUE 25/10/2002 1408 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 25/10/2002 1409 OK 8K SI SI NO C<br />
CUE 25/10/2002 1410 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 25/10/2002 1411 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 06/11/2002 1437 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 12/11/2002 1450 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 18/11/2002 1463 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 26/11/2002 1490 OK OK SI SI SI C<br />
CUE 29/11/2002 1499 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 02/12/2002 1502 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 06/12/2002 1541 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 09/12/2002 1545 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 11/12/2002 1548 OK OK SI SI SI C<br />
CUE 24/12/2002 1634 OK OK SI SI NO C<br />
CUE 24/12/2002 1638 OK OK SI SI NO C<br />
UIO 31/01/2002 476 OK OK SI SI SI C<br />
UIO 31/01/2002 470 OK OK SI SI NO C<br />
UIO 22/01/2002 459 OK OK SI SI SI C<br />
UIO 16/01/2002 443 OK OK SI SI SI C<br />
UIO 07/01/2002 419 OK OK SI SI SI C
C - 48<br />
UIO<br />
28/02/2002 534 OK OK<br />
SI<br />
NO NO C<br />
UIO 22/02/2002 515 OK OK SI NO SI C<br />
UIO 19/02/2002 502 OK OK SI SI NO C<br />
UIO 13/02/2002 490 OK OK SI SI SI C<br />
UIO 04/02/2002 481 OK OK SI SI NO C<br />
UIO 06/03/2002 1916 OK OK SI SI NO C<br />
UIO 28/03/2002 2008 OK OK NO NO NO C<br />
UIO 28/03/2002 2026 OK OK NO NO NO C<br />
UIO 24/03/2002 1986 OK OK SI SI NO C<br />
UIO 08/04/2002 2076 OK OK SI NO NO C<br />
UIO 15/04/2002 2109 OK OK NO NO NO C<br />
UIO 23/04/2002 2153 OK OK SI NO NO C<br />
UIO 25/04/2002 2168 OK OK SI SI SI C<br />
UIO 29/04/2002 2196 OK OK SI NO NO C<br />
UIO 05/05/2002 2218 OK OK SI NO NO C<br />
UIO 12/05/2002 2255 OK OK SI NO NO C<br />
UIO 12/05/2002 2260 OK OK SI NO SI C<br />
UIO 19/05/2002 2293 OK OK SI SI NO C<br />
UIO 29/05/2002 2344 OK OK SI SI SI C<br />
UIO 06/06/2002 2378 OK OK SI SI SI C<br />
UIO 06/06/2002 2379 OK OK SI SI SI C<br />
UIO 11/06/2002 2405 OK OK SI SI SI C<br />
UIO 18/06/2002 2429 OK OK SI SI SI C<br />
UIO 12/07/2002 1038 OK OK SI NO SI C<br />
UIO 17/07/2002 1068 OK OK SI NO SI C<br />
UIO 19/07/2002 1081 OK OK SI SI NO C<br />
UIO 25/07/2002 1090 OK OK SI SI SI C<br />
UIO 31/07/2002 1105 OK OK SI SI NO C<br />
UIO 08/08/2002 1140 OK OK SI SI SI C<br />
UIO 16/08/2002 1169 OK OK SI SI SI C<br />
UIO 19/08/2002 1183 OK OK SI SI SI C<br />
UIO 21/08/2002 1192 OK OK SI NO SI C<br />
UIO 22/08/2002 1263 OK OK SI SI SI C<br />
UIO 03/09/2002 1234 OK OK NO NO NO C<br />
UIO 12/09/2002 1284 OK OK SI NO NO C<br />
UIO 20/09/2002 1312 OK OK SI SI SI C<br />
UIO 26/09/2002 1344 OK OK SI SI NO C<br />
UIO 30/09/2002 1358 OK OK SI SI SI C<br />
UIO 08/10/2002 1406 OK OK SI SI SI C<br />
UIO 14/10/2002 1419 OK OK SI SI SI C<br />
UIO 16/10/2002 1424 OK OK SI SI NO C<br />
UIO 17/10/2002 1432 OK OK SI SI SI C<br />
UIO 23/10/2002 1449 OK OK SI SI SI C
UIO 01/11/2002 1475 OK OK SI SI NO C<br />
UIO 12/11/2002 1496 OK OK SI SI SI C<br />
UIO 18/11/2002 1508 OK OK SI SI SI C<br />
UIO 20/11/2002 1520 OK OK SI SI SI C<br />
UIO 21/11/2002 1538 OK OK SI SI SI C<br />
UIO 29/11/2002 1583 OK OK SI SI NO C<br />
UIO 02/12/2002 1591 OK OK SI SI SI C<br />
UIO 04/12/2002 1606 OK OK SI NO NO C<br />
UIO 09/12/2002 1619 OK OK SI SI SI C<br />
UIO 11/12/2002 1627 OK OK SI SI NO C<br />
UIO 16/12/2002 1647 OK OK SI SI NO C<br />
UIO 29/12/2002 1709 OK OK NO SI SI C<br />
ALCANCE:<br />
- Se revisaron 5 facturas aleatoriamentente de cada mes del 2002 emitidas en Cuenca y Quito.<br />
- Esta hoja de trabajo busca demostrar que la facturación del cliente es apropiada y no presenta<br />
situaciones anormales.<br />
COMENTARIOS:<br />
- La facturación de las ventas realizadas en Guayaquil se la realizó en las oficinas de Cuenca durante el<br />
año 2002.<br />
- No existe un adecuado archivo de las facturas emitidas. Las copias de las facturas emitidas no se<br />
encuentran apropiadamente guardadas pues se encuentran al alcance se cualquier persona y no están<br />
bajo llave, ver recomendación de control interno No. 27 en AR-5<br />
- No se verificó ninguna situación anormal en el trabajo realizado.<br />
C - 49
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
PROCEDIMIENTO DE CORTE DE DOCUMENTOS<br />
C – 50<br />
a. Se elaboró una planilla en la que se anotaron las tres últimos registros contables<br />
efectuados durante el periodo 2002.<br />
Ultimos asientos año 2002<br />
FECHA # ASI CONCEPTO<br />
31/12/2002 CIE005 ASIENTOS DE CIERRE DEL AÑO 2002<br />
31/12/2002 CIE006 ASIENTOS DE CIERRE DEL AÑO 2002<br />
31/12/2002 CIE007 ASIENTOS DE CIERRE DEL AÑO 2002<br />
Primeros asientos año 2003<br />
FECHA # ASI CONCEPTO<br />
01/01/2003 1 ASIENTO INICIAL DE APERTURA<br />
20/01/2003 2 PAGO DE GUIAS DE TRANSPORTE CH 380 BANCO INTERNACIONAL<br />
20/01/2003 3 ELABORACION DE MATERIAL PROMOCIONAL, RETENCIONES RESPECTIVAS<br />
Los últimos asientos realizados corresponden a asientos de cierre del año 2002. Los primeros<br />
asientos del año 2003 corresponden al asiento inicial y a asientos correspondientes al giro del<br />
negocio.<br />
NOTAS:<br />
- No se encontró ninguna situación especial en estos asientos.<br />
b. Se revisaron en el sistema las últimas facturas emitidas en el 2003 y las primeras emitidas<br />
en el 2003.<br />
Ciudad Fecha # Factura<br />
Secuencia<br />
entre<br />
Facturas<br />
Cálculo<br />
Firma de<br />
Responsabilidad<br />
de elaboración<br />
Firma de<br />
Aprobación<br />
Firma de<br />
Recepción<br />
Conforme<br />
Estado<br />
CUE 31/12/2002 1655 OK OK SI SI SI Crédito noventa días<br />
CUE 31/12/2002 1656 OK OK SI SI SI Crédito treinta días<br />
CUE 31/12/2002 1657 OK OK SI SI SI Crédito noventa días<br />
Ciudad Fecha # Factura<br />
Secuencia<br />
entre<br />
Facturas<br />
Cálculo<br />
Firma de<br />
Responsabilidad<br />
de elaboración<br />
Firma de<br />
Aprobación<br />
Firma de<br />
Recepción<br />
Conforme<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Julio - 2003<br />
Estado<br />
CUE 02/01/2003 1658 OK OK - - - Anulada<br />
CUE 02/01/2003 1659 OK OK - - - Anulada<br />
CUE 02/02/2003 1660 OK OK SI SI SI Crédito noventa días<br />
CUE 03/01/2003 1661 OK OK SI SI SI Crédito treinta días
Ciudad Fecha # Factura<br />
Secuencia<br />
entre<br />
Facturas<br />
Cálculo<br />
Firma de<br />
Responsabilidad<br />
de elaboración<br />
Firma de<br />
Aprobación<br />
Firma de<br />
Recepción<br />
Conforme<br />
Estado<br />
UIO 31/12/2002 1724 OK OK SI SI NO Crédito noventa días<br />
UIO 31/12/2002 1725 OK OK SI SI SI Crédito noventa días<br />
UIO 31/12/2002 1726 OK OK SI SI SI Crédito noventa días<br />
UIO 31/12/2002 1727 OK OK SI SI SI Crédito noventa días<br />
Ciudad Fecha # Factura<br />
Secuencia<br />
entre<br />
Facturas<br />
Cálculo<br />
Firma de<br />
Responsabilidad<br />
de elaboración<br />
Firma de<br />
Aprobación<br />
Firma de<br />
Recepción<br />
Conforme<br />
Estado<br />
UIO 02/01/2003 1728 OK OK - - - Anulada<br />
UIO 02/01/2003 1729 OK OK - - - Anulada<br />
UIO 02/02/2003 1730 OK OK SI SI SI Crédito noventa días<br />
UIO 03/01/2003 1731 OK OK SI SI SI Crédito treinta días<br />
Comprobantes de Ingresos de Bodega<br />
No se llevaron ingresos de bodega en el año 2002<br />
Comprobantes de Egreso de Bodega<br />
No se llevaron egresos de bodega en el año 2002<br />
Comprobantes Ingreso de Caja/Bancos<br />
No se entregaba ningún comprobante del pago al cliente<br />
Comprobantes Egreso (pago) de Caja/Bancos<br />
Se documenta el asiento con el número de factura o documentos de egreso<br />
entregados por el proveedor del bien o servicio<br />
ALCANCE:<br />
- Se realizó el corte de documentos del 100% de los documentos o movimientos que pueden afectar al componente.<br />
C - 51
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
CALCULO GLOBAL DE VENTAS<br />
CIUDAD<br />
FECHA Cuenca<br />
Guayaquil<br />
Quito<br />
Cuenca<br />
Guayaquil<br />
Quito<br />
Cuenca<br />
Guayaquil<br />
Quito<br />
Cuenca<br />
Guayaquil<br />
Quito<br />
Cuenca<br />
Guayaquil<br />
Quito<br />
Cuenca<br />
Guayaquil<br />
Quito<br />
Cuenca<br />
Guayaquil<br />
Quito<br />
Cuenca<br />
Guayaquil<br />
Quito<br />
Cuenca<br />
Guayaquil<br />
Quito<br />
Cuenca<br />
Guayaquil<br />
Quito<br />
Cuenca<br />
C – 52<br />
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE<br />
N3-1L BLANCAS 5 9 2 4 3 11 4 14 9 2 3 25 30 9 6 11 4 4 0 4 3 2 2 2 6 2 5 7 12 1 0 12 48<br />
N3-1L ALMENDRA 5 0 0 0 0 12 2 2 1 1 4 8 0 8 1 1 5 2 4 2 16 7 0 15 2 12 3 3 7 0 0 6 3<br />
N9-2L BLANCA 24 13 14 9 13 53 32 13 72 36 25 35 98 80 28 42 26 25 13 14 11 6 13 38 20 25 44 55 23 40 59 22 164<br />
N9-2L ALMENDRA 1 0 9 6 0 23 10 8 19 20 19 28 1 21 7 0 11 6 3 4 7 2 9 19 7 10 23 23 8 21 26 9 55<br />
N10-2L BLANCA 22 16 17 0 11 35 7 11 18 24 33 52 118 50 11 27 18 22 35 12 9 8 16 20 6 22 31 35 20 16 9 36 71<br />
N10-2L ALMENDRA 2 0 9 0 0 13 3 0 21 14 20 16 0 18 4 5 6 23 2 3 3 5 15 12 2 6 11 15 13 4 16<br />
N11-1L BLANCA 37 33 6 3 12 5 1 13 23 6 18 39 80 25 8 29 7 2 4 7 55 26 20 6 18 10 39 7 5 2 20 5 51<br />
N11-1L ALMENDRA 22 0 4 5 0 4 2 3 9 0 8 11 4 4 0 0 5 0 4 0 6 5 7 7 4 5 11 3 6 8 2<br />
N12-2L BLANCA 15 13 14 0 5 19 3 8 10 6 22 39 36 17 7 12 12 12 27 7 8 16 16 5 22 8 8 14 8 5 20 22 37<br />
N12-2L ALMENDRA 0 0 7 0 0 10 1 2 8 2 3 13 8 3 5 4 14 4 1 2 1 1 4 2 4 2 9 5 3 1 10 10 1<br />
N11-2L BLANCA 5 14 6 6 16 21 8 12 9 9 11 56 41 22 16 20 16 23 18 8 4 18 13 9 3 18 10 10 13 12 21 19 61<br />
N11-2L ALMENDRA 0 0 5 3 0 3 4 2 9 0 2 9 0 4 0 5 10 13 9 3 2 5 2 5 1 6 2 2 6 10 9 8<br />
N8-NF BLANCA 42 35 27 4 16 29 13 14 29 6 24 69 39 36 9 6 16 41 4 12 27 10 20 23 18 14 33 10 13 36 6 19 121<br />
N8-NF ALMENDRA 10 0 20 2 0 12 4 0 13 1 5 19 9 14 3 0 4 3 0 5 8 2 9 12 4 6 25 6 9 16 2 8 0<br />
N10-NF BLANCA 39 30 32 5 11 21 3 2 29 2 24 52 58 71 5 22 19 50 11 19 13 3 24 22 20 28 29 7 14 28 28 23 84<br />
N10-NF ALMENDRA 18 0 13 0 0 12 0 2 8 1 15 19 4 6 10 6 15 15 0 6 6 10 12 12 5 9 20 2 11 17 12 9 13<br />
N12-NF BLANCA 7 51 7 1 6 30 9 14 41 16 50 34 101 95 22 43 26 28 38 21 7 21 30 4 30 21 4 25 15 32 16 42 61<br />
N12-NF ALMENDRA 0 0 3 2 0 23 3 3 7 0 15 38 1 4 5 6 11 19 2 12 3 3 8 4 8 15 9 4 9 7 18<br />
N15-NF BLANCA 25 11 12 3 11 36 11 12 48 45 42 45 93 63 12 52 26 28 27 27 5 16 30 11 10 7 11 11 11 7 14 22 28<br />
N15-NF ALMENDRA 16 0 6 0 0 30 6 1 6 0 18 19 0 2 2 4 7 6 11 5 4 5 2 6 4 7 1 22 4 4 6 9 0<br />
GM-2 125 23 5 15 24 3 0 6 0 0 1 784 122 176 177 19 28 22 4 101 0 132 22 133 64 1 63 22 121 190 82 223<br />
GM-2 STD 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 160 0 0 44 9 6 117 0 54 14 1 23 19 82 176 105 205 93 314<br />
GM- 2L 12 22 16 5 22 23 32 43 0 6 12 46 22 36 0 15 8 100 24 18 0 19 10 5 1 1 2 21 3 17 19 39<br />
GM- 3 0 0 0 0 0 7 0 0 0 0 0 32 0 0 0 0 0 21 143 20 0 44 17 104 1 43 6 17 165 80 56<br />
GM-4 265 61 55 0 16 201 16 7 20 229 170 171 983 258 123 538 214 67 354 108 0 224 92 210 274 111 3 197 65 66 118 169 27<br />
GM-4L 8 8 5 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 32 82 0 107 75 33 9 178 81 53 123 97 2 107 75 9 163 73 25<br />
EM-1 31 30 25 14 24 0 0 8 0 1 1 51 35 271 18 65 120 5 0 24 5 115 9 50 170 51 101 67 80 20 14 1<br />
EM-2 213 2 25 85 53 30 21 14 72 120 36 4 70 60 62 59 47 15 0 88 10 80 0 50 217 87 101 85 52 97 51<br />
EM-2L 0 0 0 0 0 0 13 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0<br />
G-504 SE 4 3 15 4 17 0 7 12 5 39 56 1 12 37 0 8 7 0 5 2 0 0 0<br />
G-604 EE 1 1 3 0 0 0 13 0 1 0 1 0 0 0 0 3 0 5 4 5 0 0 8 2 1 1<br />
G- 604 EE VS 2 23 14 0 9 23 15 12 5 5 50 19 8 23 10 23 32 26 23 30 1 2 23 1 2 11 2 20 21 11 46 5<br />
Guayaquil<br />
Quito<br />
Cuenca
G-640 L 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0<br />
C – 53<br />
CE-60 0 17 15 0 3 3 0 4 0 0 19 8 0 22 15 0 31 10 0 5 5 0 6 3 2 10 1 15 13 5<br />
CE-60 LI 0 18 0 0 5 0 0 7 0 1 19 17 2 24 8 2 26 10 0 12 0 0 17 16 7 27 11 3 17<br />
CE-76 3 12 41 0 5 6 0 10 8 0 19 11 0 13 6 0 45 15 0 18 9 0 24 2 66 8 9 16 4 13 10<br />
CE-76 LI 13 14 6 0 1 2 0 1 8 0 31 48 0 16 9 9 35 1 1 50 5 0 63 3 3 77 2 1 39 9 2 4 11<br />
HG-50 VP 1 2 0 0 0 0 0 0 0 0 2 1 0 4 10 0 4 0 0 0 0 0 0 1 1<br />
HG-60 VP 2 11 1 0 0 0 0 2 0 0 11 2 0 6 0 3 2 1 0 2 0 0 5 1 2 12 7 15 3 5 1<br />
H60- VP 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0 1<br />
CM-3101 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0<br />
CM- 3110 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0<br />
CG- 4101 1 1 1 0 0 24 12 1 4 0 53 6 0 25 4 0 18 2 4 14 6 0 12 3 1 18 4 6 8 1 3 16 1<br />
CG 3101 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0<br />
CG- 3001 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0<br />
CDG- 10 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 8 2 0 6 0 0 1 2 0 2 0 0 0 1 2 3<br />
CDG- 15 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 1 0 0 0 0 0 2 2<br />
CDG- 20 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 1 0 0 0 3 0 1 5 1 1<br />
RVC - 3 BLANCAS 7 1 2 1 2 2 2 1 12 2 9 3 6 2 5 0 5 1 3 0 1 24 4 1 13 1 9 1 10 13 3<br />
RVC- 7 BLANCAS 9 1 6 0 2 4 3 6 3 3 2 3 13 11 2 0 0 1 1 1 2 0 3 4 2 2 4 2 2 1 6<br />
RVC-10 BLANCAS 19 6 17 2 3 6 1 16 20 11 22 26 24 22 12 19 16 14 18 5 1 0 2 1 2 5 37 5 10 29 11 14<br />
RVC-15 BLANCAS 14 5 10 7 4 24 3 20 26 51 13 11 17 6 12 30 13 30 21 17 9 86 9 11 21 31 14 45 20 12 24 16 14<br />
RVC- 20 BLANCAS 22 8 23 2 2 29 7 5 18 19 36 52 72 36 16 32 19 35 22 19 12 38 27 26 4 24 15 36 28 10 21 14 23<br />
TOTAL 1047 0 495 498 188 296 790 271 312 591 678 933 1924 2111 1766 683 1202 979 828 921 864 273 1170 700 672 1300 956 675 1177 691 640 1358 1074 1577<br />
CALCULOS<br />
Ventas Calculadas por Auditoría<br />
Venta presentadas en PyG<br />
Diferencia<br />
Diferencia Porcentual<br />
ALCANCE<br />
- Se calculó el dato del 100% de los items vendidos por la compañía<br />
COMENTARIOS<br />
3.776.606,87<br />
3.788.725,32<br />
0,32%<br />
12.118,45<br />
- Se tomó de las facturas emitidas por el cliente el dato de los items y las cantidades vendidas, luego, se multiplicó por un precio promedio de venta y se obtuvo un cálculo global de ventas<br />
- El precio promedio se obtuvo de la suma de: precio de venta al detalle + precio de venta distribuidor + precio de venta mayorista, dividido para 3
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
PROCEDIMIENTOS ANALITICOS SOBRE<br />
OTRAS CUENTAS POR COBRAR<br />
C – 54<br />
A. Revisar cada uno de las otras “cuentas por cobrar” que superaron la materialidad o que se juzgo<br />
la importancia de hacerlo para establecer su origen y razonabilidad:<br />
Cuenta: 11 02 05 001 MARCELO MUÑOZ 34,921.97<br />
Al inicio de las actividades comerciales de la sociedad las importaciones y las ventas se realizaban<br />
bajo el nombre de uno de sus socios MARCELO MUÑOZ. Cuando los socios decidieron formar una<br />
compañía anónima, una importación estaba en tránsito. Entonces, cuando llegó la mercadería, se<br />
desaduanizó y pagó las facturas directamente con los fondos de Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
La mercadería entró efectivamente como inventarios de Impocom ALMAR Cía. Ltda. más como el<br />
Departamento de Contabilidad no tenía respaldos a nombre de la empresa sino solamente egresos<br />
para el pago de los documentos a nombre de MARCELO MUÑOZ, decidieron crear una cuenta por<br />
cobrar por el valor total pagado.<br />
En el 2002 el Señor Marcelo Muñoz entregó facturas por la mercadería ingresada en la empresa para<br />
saldar la cuenta, mas, contabilidad no realizó hasta el 31 de Diciembre de 2002 el cruce de cuentas<br />
para cerrar las transacciones. Auditoría sugiere que se realice un ajuste de la cuenta 11 02 05 001<br />
Marcelo Muñoz por US$34,921.97 contra las facturas que se encuentra incluidas en la sumatoria de<br />
la cuenta Cuentas por pagar, ver ajuste en AR-6.<br />
Cuenta: 11 02 05 009 CHEQUES DEVUELTOS CLIENTES 25,564.84<br />
Corresponden a todos los cheques protestados de los clientes y que al 31 de Diciembre de 2002<br />
estuvieron en proceso de recuperación o de reestructuración de la deuda. Hasta Julio de 2003, se<br />
recuperaron US22,564.84 del total.<br />
ALCANCE:<br />
- El 100% de otras cuentas por cobrar que superaron la materialidad<br />
COMENTARIOS<br />
- Es necesario que se liquide esa cuenta por cobrar con MARCELO MUÑOZ. Ver ajuste<br />
propuesto en AR – 6.<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Julio - 2003
Impocom ALMAR Cía Ltda.<br />
SUMARIA DE Inventarios e Importaciones en tránsito<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
VARIACIÓN AJUSTES RECLASIFICACIONES<br />
DESCRIPCION REFERENCIACION<br />
SALDO<br />
2001<br />
SALDO<br />
2002<br />
VALOR % DEBE HABER<br />
SALDO<br />
AJUSTADO<br />
VALOR %<br />
Inventarios 249.350,76<br />
Importaciones en Tránsito -<br />
TOTAL 249.350,76<br />
. 607.977,92<br />
. 5.227,12<br />
613.205,04<br />
K 358.627,16<br />
K 5.227,12<br />
SIMBOLOGIA:<br />
. Cotejado con Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2001<br />
K Cotejado con Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2002<br />
363.854,28<br />
59% -<br />
100% -<br />
-<br />
-<br />
607.977,92<br />
5.227,12<br />
59% 613.205,04<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
D<br />
SALDO<br />
INFORME<br />
607.977,92<br />
5.227,12<br />
613.205,04
Impocom ALMAR Cía Ltda.<br />
INVENTARIOS<br />
PROGRAMA DE AUDITORIA / REGISTRO DEL TRABAJO REALIZADO<br />
Aprobado antes de su utilización por: MGM<br />
Fecha:<br />
Jul-03<br />
Realizado<br />
Por:<br />
Ref. a<br />
Papeles de<br />
Trabajo<br />
1. Conocimiento del Control Interno<br />
a. Se revisó el Manual de Funciones de la Empresa para comprender las<br />
funciones de los funcionarios involucrados en este componente.<br />
JO D - 1<br />
b. Se realizó entrevistas a las personas claves para comprender el control<br />
interno que se mantiene.<br />
JO D - 1<br />
2.<br />
Toma física de Inventarios realizado por el cliente a petición del auditor<br />
y conteos de prueba<br />
a. Se solicitó al cliente realizar una toma física total de los inventarios en las<br />
cuatro bodegas: Cuenca, Quito, Guayaquil y Tulcán<br />
JO D - 4<br />
b.<br />
Se realizó conteos de prueba al 40% del inventario, en las cuatro bodegas JO D - 4<br />
3.<br />
Cálculo de movimientos retroactivos para determinar la razonabilidad<br />
del inventario al 31 de Diciembre de 2002<br />
a. Se obtuvo los resultados del inventario realizado por el cliente JO D - 7<br />
b. Se obtuvo el total de ventas ydevoluciones en ventas realizadas desde el 01<br />
de enero de 2003 hasta la fecha de inventario<br />
JO D - 7<br />
c. Se obtuvo el total de compras ydevoluciones en compras realizadas desde el<br />
01 de enero de 2003 hasta la fecha de inventario<br />
JO D - 7<br />
d.<br />
Se realizó el cálculo de movimientos retroactivos con los datos obtenidos JO D - 7<br />
e. Calcular las diferencias en inventarios (si existe) y calcular el costo JO D - 12<br />
4. Revisión de procedimiento de costeo de inventarios<br />
a. Se revisó el procedimiento de costeo de inventarios para verificar su exactitud<br />
y la presentación en el balance general<br />
JO D - 16<br />
5. Prueba de Importaciones<br />
a. Solicitar el detalle de importaciones efectuadas por la compañía durante el<br />
2002 y posteriormente efectuar una revisión con corte a Diciembre,<br />
debiéndose revisar los siguientes aspectos:<br />
- Nota de Pedido autorizada<br />
- Factura del Proveedor<br />
- Liquidación adecuada de la importación<br />
- Ingreso a Kardex e inventarios<br />
- Registro contable<br />
- El tratamiento del IVA y retenciones<br />
JO D - 21<br />
6. Prueba de Obsolescencia<br />
a. Realizar el cruce del auxiliar de inventarios obsoletos con los registros<br />
contables al 31 de Diciembre de 2002<br />
JO D - 27<br />
b. Para los inventarios obsoletos detectados durante nuestra toma física se<br />
realizó el siguiente trabajo:<br />
- Verificar que estén contabilizados en una cuenta específica<br />
Se verificó que estén contabilizados a su probable valor de ralización<br />
- Se verificó que exista una adecuada provisión para cubrir eventuales<br />
pérdidas en la realización de dichos inventarios<br />
-Se verificó la existencia de actas debidamente notariadas que respalden los<br />
registros en el costo por inventarios dados de baja y la correspondiente<br />
notificación al SRI<br />
JO D - 27<br />
7. Cálculo del Costo de Ventas<br />
a. Se efectuó el cálculo global del costo de ventas mediante la siguiente<br />
relación: Inventario inicial + compras - inventario final<br />
JO D - 28<br />
b. Se cotejó el dato del costo de ventas con el monto de ventas contabilizados<br />
en el PyG<br />
JO D - 28<br />
8. Prueba del menor costo de mercado<br />
a. Se realizó la prueba de menor costo de mercado JO D - 30<br />
9. Prueba de cruce de Auxiliares con registros contables<br />
a.<br />
Descripción<br />
Se solicitó al cliente el Auxiliar de inventarios que la compañía debió registrar<br />
hasta el 31 de Diciembre de 2002 y se cruzó con los registros contables.<br />
JO D - 31
Cliente: Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Período: Al 31 de Diciembre de 2002<br />
Preparado por: Juan Ortiz<br />
Fecha: 05 de Agosto de 2002<br />
Referencia P/T: D1, D4, D7, D12, D16, D21, D27, D29, D30 y D31<br />
OBJETIVO:<br />
D<br />
Memo de Revisión<br />
Inventarios<br />
Documentar los hallazgos de transacciones relacionadas con Inventarios, así como, la estimación<br />
para obsolescencia.<br />
PROCEDIMIENTOS:<br />
Mediante procedimientos de auditoría se analizó lo referente a Inventarios, así como, la estimación<br />
para obsolescencia (ver papeles de trabajo en referencia).<br />
RESULTADOS:<br />
- No existió un kardex de inventarios para el año de auditoría lo cual limitó seriamente el trabajo de<br />
auditoría, ver punto de interés No. 4 en AR-4.<br />
- Existió una alta rotación de los encargados de bodega en el año de auditoría, ver recomendación<br />
de control interno No. 5 en AR-5.<br />
- El cálculo del valor de los inventarios que consta en la cuenta 11 03 01 MERCADERIA no fue<br />
apropiado pues utilizó una fórmula establecida por la Gerencia de la Compañía, ver punto de<br />
interés No. 5 en AR-4.<br />
- En el cálculo retroactivo de inventarios se estableció diferencias entre los saldos físicos de<br />
inventarios y los saldos reales. La diferencia es de US$19.260.58.<br />
- El inventario inicial al 01 de Enero de 2002 fue de US$249,350.76 según el Estado de Pérdidas y<br />
Ganancias presentado por el cliente. Auditoría no asume ese valor como correcto ya que fue<br />
contratada en fecha posterior y a que el cliente no tiene documentación que permita verificar<br />
dicho valor. Ver punto de interés No. 6 en AR-4.<br />
- Auditoría fue contratada luego del cierre del año 2002 por lo que no estuvo presente en la toma<br />
física de inventarios al 31 de Diciembre de 2002. Se realizó un procedimiento alterno<br />
documentado en D-4 con la toma física de inventarios al 20 de Junio de 2003 y D-7 con el<br />
cálculo retroactivo de inventarios. Estas pruebas de auditoría determinaron diferencias por<br />
US$19.260.58.<br />
- La importación 46C tiene un error de digitación pues el mayor de la cuenta muestra la cantidad<br />
de US$22,803 pero la factura es por US$22.800,30, ver recomendación de control interno No. 6<br />
en AR-5.
- La prueba de obsolescencia demostró que no existen inventarios obsoletos.<br />
- El cálculo del costo de ventas calculado por auditoría y el presentado por el cliente difieren por un<br />
4%. Auditoría calculó el Costo de Ventas obteniendo un valor de US$2,730,686.59, generando<br />
una diferencia con el valor presentado en Estado respectivo elaborado por el cliente. Auditoría no<br />
propone ajuste pues el monto no es relevante y el valor corresponde a un cálculo global.<br />
- Auditoría decidió no realizar la prueba de menor costo de mercado debido a que las evidencias<br />
encontradas en las demás pruebas de auditoría son concluyentes para que auditoría obtenga una<br />
conclusión sobre la cuenta, ver punto de atención No. 15 en AR-4.<br />
- La prueba de cruce de auxiliares de inventarios con los registros contables no se pudo realizar<br />
debido a que el cliente no llevó un kardex de inventarios para el año 2002, ver punto de atención<br />
No. 16 en AR-4.
- INVENTARIOS<br />
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
CONOCIMIENTO DEL CONTROL INTERNO<br />
DEL INVENTARIOS Y COSTO DE VENTAS<br />
D – 1<br />
Para el año de auditoría la compañía no contó con una política de inventarios establecida. Desde<br />
marzo de 2002, se estructuró el Departamento de Importaciones e Inventarios, cuyas funciones<br />
fueron el trámite de importaciones y el manejo de los inventarios.<br />
El Departamento de Importaciones e Inventarios esbozó directrices para el manejo de las<br />
importaciones e inventarios pero dichas directrices no fueron discutidas y establecidas con el<br />
departamento contable, lo cual generó un manejo unilateral de los inventarios y de las<br />
importaciones. En lo referente a esta situación es necesario que Impocom ALMAR Cía.Ltda.<br />
implemente un sistema completo y coherente de control de inventarios. El giro del negocio<br />
depende en gran magnitud de los inventarios y de las decisiones de compras que tome la<br />
gerencia en base a los reportes de ventas e inventarios, por lo tanto es imperativo que la<br />
compañía de un giro al manejo de inventarios y realice un control profesional de los saldos reales<br />
de los mismo. Ver recomendación de control interno No. 28 en AR-5.<br />
No se pudo constatar la existencia de un auxiliar de inventarios. El Departamento de<br />
Importaciones e Inventarios solamente tiene un registro realizado en excel de dichos<br />
movimientos, pero que según las personas que realizaron dicho registro, no está libre de errores<br />
porque es un documento realizado solamente para insumo personal, ver punto de interés No. 4<br />
en AR-4.<br />
El Departamento Contable sugirió la implementación de un Kardex de Bodega, mas, en una<br />
reunión con Gerencia y con el Departamento de Importaciones e Inventarios se decidió que ese<br />
kardex sea implementado en lo posterior y manejado por el Departamento de Importaciones e<br />
Inventarios.<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Julio - 2003<br />
Los Bodegueros no están sujetos a una caución, lo cual contraviene los procedimientos<br />
generalmente aceptados de control interno. Además, se ha podido constatar que han ocurrido<br />
algunos intentos de robo que fueron descubiertos a tiempo y que fueron motivo del despido de<br />
los empleados de bodega inmersos en dicha situación. Esto, sumado a otros aspectos, ocasionó
D – 2<br />
una alta rotación del personal de bodega, no pudiendo disponerse de una persona que haya<br />
controlado y conozca de los movimientos de bodega completos del año de auditoría. Ver<br />
recomendación de control interno No. 5 en AR-5<br />
Para el segundo trimestre del 2002, Gerencia dispuso que, se realicen inventarios físicos cada 15<br />
días a las bodegas, inventarios que fueron efectivamente realizados pero cuyos reportes han sido<br />
perdidos, no llegaron con las firmas respectivas de responsabilidad o presentaban reportes de<br />
pérdidas o errores que luego no fueron apropiadamente seguidos y solucionados. Ver punto de<br />
interés No. 13 en AR-4.<br />
La cuenta 11 03 01 MERCADERIAS fue calculada mediante la realización de un inventario con<br />
corte al 31 de Diciembre de 2002 y por precios establecidos por Gerencia. Según se pudo<br />
conocer, dicho inventario fue realizado en las 2 oficinas sucursales por los bodegueros y no son<br />
considerados por la misma empresa como confiables debido a la baja educación de las personas<br />
que la realizaron.<br />
COMENTARIOS:<br />
- Existen debilidades en el control interno de los Inventarios, como se indica en los párrafos<br />
anteriores.<br />
- Al no existir kardex de inventarios auditoría no se puede realizar un seguimiento apropiado<br />
de los movimientos de inventario ni del saldo inicial al 1 de enero del 2002, el mismo que<br />
asciende a US$ 249,350.76 Ver punto de interés No. 4 en AR-4.<br />
− No existió una comunicación apropiada entre el Departamento de Importaciones e<br />
Inventarios y el Departamento de contabilidad. Ver recomendación de control No. 29 en AR-<br />
5.<br />
− Existió alta rotación del personal de bodegas.<br />
− No es posible tener un rastro certero de los movimientos de bodega. Ver punto de interés<br />
No. 14 en AR-4.<br />
- COSTO DE VENTA<br />
El cálculo del costo de venta fue realizado en los primeros días del año 2003 y se lo realizó<br />
utilizando la fórmula:<br />
Inventario Inicial + Compras – Devoluciones y Descuentos – Inventario Final
El problema radica en que el valor del Inventario Final fue calculado multiplicando las unidades<br />
D – 3<br />
físicas por un costo determinado por Gerencia. Dicho costo se estableció multiplicando el precio<br />
FOB de los bienes por el 10,45% y adicionándole un 12%. Además, se debe tener en cuenta que<br />
los inventarios realizados a esa fecha no son confiables porque fueron realizados por personas<br />
con poco conocimiento de los productos y sin control directo de un responsable.<br />
COMENTARIOS:<br />
- El cálculo del costo de venta no es apropiado y no responde a variables técnicas. Ver punto<br />
de interés No. 5 en AR - 4.
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
TOMA FÍSICA DE INVENTARIOS<br />
D – 4<br />
A petición del auditor, la Gerencia dispuso la realización de una toma física de inventarios en todas<br />
las bodegas de la empresa para el día 20 de Julio de 2003.<br />
Como parte de los procedimientos de auditoría planificados, el trabajo realizado consistió en lo<br />
siguiente:<br />
a) Participar en la toma física de la Bodega de la ciudad de Cuenca el 20 de Julio de 2003,<br />
conjuntamente con el personal de la empresa designado para esta tarea.<br />
b) En las Bodegas de la Ciudad de Guayaquil, auditoría realizó un conteo de prueba del 40% de<br />
los inventarios el día 21 de Julio de 2003 para verificar la exactitud y confiabilidad de la toma<br />
física de inventarios realizada el día anterior por la Compañía.<br />
c) El día 22 de Julio de 2003, auditoría realizó un conteo de prueba del 40% de los inventarios<br />
existentes en las bodegas de la ciudad de Quito.<br />
Los resultados de la toma física del 40% de los inventarios efectuados auditoría y cotejados con los<br />
saldos de la compañía fueron los siguientes:<br />
No. Item<br />
INVENTARIO<br />
CONSOLIDADO<br />
SEGÚN<br />
COMPAÑIA AL<br />
20-JUL-2003<br />
MUESTRA<br />
CONTADA<br />
POR EL<br />
AUDITOR<br />
1 NEVERA N3 1L BLANCA 78 78<br />
2 NEVERA N3 1L ALMEN 15 15<br />
3 NEVERA N10 2L BLANCA 196 196<br />
4 NEVERA N11 1L BLANCA 213 213<br />
5 NEVERA N11 1L ALMEN 73 73<br />
6 NEVERA N11 2L BLANC 114 114<br />
7 NEVERA N12 2L BLANC 119 119<br />
8 NEVERA N8 N.F. BLAN 141 141<br />
9 NEVERA N10 N.F BLAN 273 273<br />
10 NEVERA N12 N.F. BLAN 350 350<br />
11 NEVERA N12 N.F. ALMEN 107 107<br />
12 NEVERA N15-N.F. BLANC 186 186<br />
13 GM2 191 191<br />
14 GM2 STD 268 268<br />
15 GM2L 1074 1074<br />
16 GM3 268 268<br />
17 GM4 278 278<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Julio - 2003
ALCANCE:<br />
18 EM1 211 211<br />
19 EM2 284 284<br />
20 CE76 BLANCO N.M. 119 119<br />
21 HG60VP 28 28<br />
22 ENFRIADOR RVC-3 192 192<br />
23 ENFRIADOR RVC-10 51 51<br />
24 ENFRIADOR RVC-20 64 64<br />
25 CT 2088 BL 473 473<br />
26 CT 21 M6 15 15<br />
27 MAX B 530 122 122<br />
28 MAX B720 145 145<br />
29 MAX B750 150 150<br />
30 ATENAS 196 196<br />
31 EURO 217 217<br />
- El personal de Impocom ALMAR Cía. Ltda. realizó un inventario del 100% de sus bodegas<br />
- Auditoría realizó un conteo de prueba correspondiente al 40% del total de inventarios.<br />
COMENTARIOS:<br />
- El número total de items mostrados en la columna “Inventario Consolidado según compañía al<br />
20-jul-2003” corresponde al inventario consolidado de las bodegas de Cuenca, Guayaquil y<br />
Quito,<br />
- Auditoría efectuó el conteo de prueba tomando los items de mayor cuantía y hasta un alcance<br />
del 40% del total.<br />
- La toma física pedida por auditoría se justificó en la necesidad de conocer con exactitud y<br />
veracidad los inventarios de la empresa para obtener, mediante un cálculo retroactivo, los<br />
inventarios que la empresa poseía al 31 de Diciembre de 2002. Adicionalmente, se constató<br />
que el cliente a la fecha de realización no conocía exactamente la cantidad de inventarios que<br />
poseía, por lo cual la Gerencia acepto la realización de la toma física pedida. Con estos<br />
resultados auditoría realizó el cálculo retroactivo de inventarios que se documenta en el papel<br />
de trabajo D-8<br />
- En el inventario físico se observó que las bodegas se encontraban ordenadas y no existían<br />
inventarios en mal estado.<br />
- Previo al inicio de los inventarios físicos se realizó un corte de documentos, el mismo que se<br />
documenta a continuación:<br />
D - 5
CORTE DE DOCUMENTOS<br />
AL 20 DE JULIO DE 2003<br />
DETALLE OBSERVACIONES<br />
Ultima factura emitida antes de inventario Ninguna<br />
Primera factura no utilizada Ninguna<br />
Ultimo comprobante de egreso de bodega utilizado en Bodega<br />
Cuenca<br />
La compañía no<br />
maneja este<br />
comprobante<br />
1er. comprobante egreso bodega no utilizado en Bodega Cuenca La compañía no<br />
maneja este<br />
Ultimo comprobante de egreso de bodega utilizado en Bodega<br />
Quito<br />
Primer comprobante de egreso de bodega no utilizado en Bodega<br />
Quito<br />
comprobante<br />
La compañía no<br />
maneja este<br />
comprobante<br />
La compañía no<br />
maneja<br />
comprobante<br />
este<br />
La compañía no<br />
Ultimo comprobante de egreso de bodega utilizado en Bodega<br />
Guayaquil<br />
maneja este<br />
Primer comprobante de egreso de bodega no utilizado en Bodega La compañía no<br />
Guayaquil<br />
maneja<br />
comprobante<br />
este<br />
Ultimo comprobante de ingreso de bodega utilizado en Bodega La compañía no<br />
Cuenca<br />
maneja<br />
comprobante<br />
este<br />
Primer comprobante de ingreso de bodega no utilizado en Bodega La compañía no<br />
Cuenca<br />
maneja<br />
comprobante<br />
este<br />
Ultimo comprobante de ingreso de bodega utilizado en Bodega La compañía no<br />
Quito<br />
maneja<br />
comprobante<br />
este<br />
Primer comprobante de ingreso de bodega no utilizado en Bodega La compañía no<br />
Quito<br />
maneja<br />
comprobante<br />
este<br />
Ultimo comprobante de ingreso de bodega utilizado en Bodega La compañía no<br />
Guayaquil<br />
maneja<br />
comprobante<br />
este<br />
Primer comprobante de ingreso de bodega no utilizado en Bodega La compañía no<br />
Guayaquil<br />
maneja<br />
comprobante<br />
este<br />
CONCLUSIONES:<br />
D – 6<br />
- Existen serios problemas control interno de los inventarios. Ver recomendación de control<br />
interno No. 28 en AR-5.<br />
- Bodega no utilizó en el año 2002 un Kardex para los movimientos de bodega. Ver punto de<br />
interés No. 4 en AR-4.
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
CALCULO RETROACTIVO DE INVENTARIOS<br />
Como parte de la auditoría, se realizó el procedimiento analítico de calcular los inventarios de forma retroactiva:<br />
1. Se obtuvo el inventario realizado por el cliente al 20 de Julio de 2003.<br />
D – 7<br />
2. Se obtuvo de los archivos del cliente el total de las compras, en unidades, realizadas desde el 01 de Enero de 2003 hasta el 20 de Julio de<br />
2003.<br />
3. Se obtuvo de los archivos del cliente el total de las devoluciones en compras, en unidades, realizadas desde el 01 de Enero de 2003 hasta el<br />
20 de Julio de 2003.<br />
4. Se obtuvo de los archivos del cliente el total de las ventas, en unidades, realizadas desde el 01 de Enero de 2003 hasta el 20 de Julio de<br />
2003.<br />
5. Se resto el inventario al 20 de Julio de 2003 más las compras menos las devoluciones en compras menos las ventas y más las devoluciones<br />
en ventas para obtener el “inventario calculado al 31 de Diciembre de 2002”.<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Julio - 2003<br />
6. El inventario calculado se divide en importaciones recibidas en bodega he importaciones en tránsito. Se consideran como importaciones en<br />
tránsito a aquellos productos que se encuentran en las bodegas de la empresa de almacenamiento aduanero que se encuentran listas para<br />
ser nacionalizadas pero que por la no finalización de trámites todavía no son des aduanizadas. Para verificar las importaciones en tránsito se<br />
revisó la documentación de la empresa de bodegas aduaneras donde se indica las importaciones en tránsito a finales de diciembre.
No. Item<br />
Inventario<br />
Físico<br />
13-06-03<br />
(+) Ventas<br />
Cuenca Quito Guayaquil<br />
(-) Devol.<br />
Ventas<br />
(-)<br />
Compras<br />
(+) Devol.<br />
Compras<br />
Inventario al 31-<br />
Dic-2002<br />
Calculado por<br />
Auditoría<br />
1 NEVERA N3 1L BLANCA 78 p 72 a 80 a 54 a 0 a 211 a 0 a 73 e<br />
2 NEVERA N3 1L ALMEN 15 p 23 a 23 a 7 a 0 a 51 a 0 a 17 e<br />
3 NEVERA N9 2L BLANCA 116 p 317 a 213 a 387 a 23 a 941 a 0 a 69 e<br />
4 NEVERA N9 2L ALMEN 81 p 109 a 59 a 160 a 11 a 329 a 0 a 69 e<br />
5 NEVERA N10 2L BLANCA 196 p 152 a 122 a 150 a 3 a 499 a 0 a 118 e<br />
6 NEVERA N10 2L ALMEN 55 p 37 a 40 a 43 a 1 a 116 a 0 a 58 e<br />
7 NEVERA N11 1L BLANCA 213 p 50 a 50 a 73 a 0 a 306 a 0 a 80 e<br />
8 NEVERA N11 1L ALMEN 73 p 14 a 19 a 36 a 2 a 102 a 0 a 38 e<br />
9 NEVERA N11 2L BLANC 114 p 89 a 88 a 73 a 4 a 248 a 0 a 112 e<br />
10 NEVERA N11 2L ALMEN 41 p 22 a 26 a 33 a 2 a 82 a 0 a 38 e<br />
11 NEVERA N12 2L BLANC 119 p 57 a 78 a 112 a 0 a 232 a 0 a 134 e<br />
12 NEVERA N12 2L ALMEN 35 p 19 a 10 a 38 a 0 a 56 a 0 a 46 e<br />
13 NEVERA N8 N.F. BLAN 141 p 207 a 109 a 66 a 4 a 407 a 0 a 112 e<br />
14 NEVERA N8 N.F. ALMEN 88 p 49 a 40 a 40 a 0 a 169 a 0 a 48 e<br />
15 NEVERA N10 N.F BLAN 273 p 168 a 101 a 95 a 3 a 562 a 0 a 72 e<br />
16 NEVERA N10 N.F ALMEN 133 p 37 a 32 a 33 a 3 a 199 a 0 a 33 e<br />
17 NEVERA N12 N.F. BLAN 350 p 135 a 90 a 72 a 6 a 547 a 0 a 94 e<br />
18 NEVERA N12 N.F. ALMEN 107 p 37 a 47 a 26 a 2 a 176 a 0 a 39 e<br />
19 NEVERA N15-N.F. BLANC 186 p 58 a 41 a 59 a 0 a 320 a 0 a 24 e<br />
20 NEVERA N15-N.F. ALMEN 74 p 10 a 22 a 24 a 5 a 88 a 0 a 37 e<br />
D – 8
21 GM2 191 p 413 a 298 a 455 a 48 a 1140 a 0 a 169 e<br />
22 GM2 STD 268 p 607 a 165 a 390 a 9 a 959 a 0 a 462 e<br />
23 GM2L 1074 p 37 a 62 a 83 a 0 a 188 a 0 a 1068 e<br />
24 GM3 268 p 2 a 76 a 390 a 5 a 477 a 0 a 254 e<br />
25 GM4 278 p 226 a 415 a 1231 a 4 a 1850 a 0 a 296 e<br />
26 GM4L 26 p 30 a 82 a 102 a 0 a 0 a 0 a 240 e<br />
27 EM1 211 p 124 a 310 a 203 a 0 a 700 a 0 a 148 e<br />
28 EM2 284 p 56 a 377 a 538 a 6 a 1000 a 0 a 249 e<br />
29 G-504 SE 4 p 2 a 1 a 6 a 0 a 0 a 0 a 13 e<br />
30 G-604-EE BLANCA 20 p 8 a 51 a 11 a 0 a 0 a 0 a 90 e<br />
31 G-604 EE ALMENDRA 27 p 2 a 7 a 15 a 0 a 0 a 0 a 51 e<br />
32 G604EEVS BLANCA 90 p 5 a 69 a 12 a 9 a 80 a 0 a 87 e<br />
33 G604EEVS ALMENDRA 39 p 8 a 5 a 22 a 0 a 28 a 0 a 46 e<br />
34 G604 L VS ALMEND 0 p a a a 0 a a 0 a 0 e<br />
35 CE60 BLANCO 22 p 20 a 44 a a 0 a 0 a 0 a 86 e<br />
36 CE60 BLANCO N.M. 100 p a a a 0 a 100 a 0 a 0 e<br />
37 CE60 ALMENDRA 58 p 3 a 50 a a 0 a 0 a 0 a 111 e<br />
38 CE60 ALMENDRA N.M. 0 p a a a 0 a 0 a 0 a 0 e<br />
39 CE60 NEGRO 79 p 4 a 35 a 4 a 0 a 0 a 0 a 122 e<br />
40 CE60 NEGRO N.M. 0 p a a a 0 a 0 a 0 a 0 e<br />
41 CE60LI 53 p 26 a 90 a 6 a 0 a 12 a 0 a 163 e<br />
42 CE60LI N.M. 20 p a a a 0 a 20 a 0 a 0 e<br />
43 CE76 BLANCO 19 p 51 a 107 a a 2 a 100 a 0 a 75 e<br />
D - 9
44 CE76 BLANCO N.M. 119 p a 1 a a 0 a 120 a 0 a 0 e<br />
45 CE76 ALMENDRA 6 p 12 a 88 a 2 a 0 a 0 a 0 a 108 e<br />
46 CE76 ALMENDRA N.M. 0 p a a a 0 a 0 a 0 a 0 e<br />
47 CE76 NEGRO 2 p 1 a 12 a 2 a 0 a 0 a 0 a 17 e<br />
48 CE76 NEGRO N.M. 20 p a a a 0 a 20 a 0 a 0 e<br />
49 CE76LI 27 p 36 a 128 a 7 a 0 a 90 a 0 a 108 e<br />
50 CE76LI N.M. 74 p a 2 a a 0 a 76 a 0 a 0 e<br />
51 CG4101 873 p 33 a 64 a 10 a 0 a 0 a 0 a 980 e<br />
52 CDG10 11 p 2 a 4 a a 0 a 0 a 0 a 17 e<br />
53 CDG15 11 p a 10 a a 1 a 0 a 0 a 20 e<br />
54 CDG20 40 p 5 a 8 a a 0 a 0 a 0 a 53 e<br />
55 HG50VP 5 p 2 a a a 0 a 0 a 0 a 7 e<br />
56 HG60VP 28 p 14 a 27 a 5 a 3 a 0 a 0 a 71 e<br />
57 H60VP 11 p a 16 a 1 a 0 a 10 a 0 a 18 e<br />
58 ENFRIADOR RVC-3 192 p 16 a 21 a 94 a 2 a 270 a 0 a 51 e<br />
59 ENFRIADOR RVC-7 28 p 14 a 15 a 12 a 0 a 22 a 0 a 47 e<br />
60 ENFRIADOR RVC-10 51 p 75 a 61 a 67 a 9 a 161 a 0 a 84 e<br />
61 ENFRIADOR RVC-15 90 p 65 a 53 a 79 a 6 a 123 a 0 a 158 e<br />
62 ENFRIADOR RVC-20 64 p 73 a 58 a 120 a 2 a 141 a 0 a 172 e<br />
a Dato tomado del sistema auxiliar de ventas del cliente<br />
p Datos obtenidos del inventario físico realizado por el cliente al 13 de Julio de 2003<br />
e Cálculos realizados por el auditor y comparados con la información del cliente<br />
D - 10
D – 11<br />
7. Con el inventario calculado, se procedió a multiplicar por el costo unitario promedio de cada uno de los items para obtener un valor calculado<br />
del inventario y observar la diferencia con el valor presentado en el Balance General al 31 de diciembre de 2002. Este cálculo se presenta en<br />
el Papel de Trabajo D - 13.<br />
ALCANCE<br />
- Se realizó el cálculo retroactivo del 100% de los inventarios del cliente.<br />
COMENTARIOS<br />
- La Compañía no aclaró a Auditoría las diferencias que se determinaron al aplicar esta prueba. El total de diferencias no aclaradas asciende<br />
a US$ 19,260.58, calculados en el Papel de Trabajo D - 13. Ver punto de interés No. 7 en AR - 4.
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
COMPARACIÓN DE INVENTARIO CALCULADO POR AUDITORIA<br />
E INVENTARIO REGISTRADO POR EL CLIENTE PARA ESTABLECER<br />
DIFERENCIAS EN UNIDADES Y COSTO<br />
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002<br />
D – 12<br />
Con los datos obtenidos y documentados en el Papel de Trabajo B3, se procedió ha establecer las diferencias entre el Inventario calculado por<br />
auditoría y el inventario según el cliente al 31 de diciembre de 2003 y se costeó la diferencia.<br />
Los datos obtenidos son :<br />
No. Item<br />
Inventario<br />
Calculado al 31-<br />
Dic-2002<br />
Inventario<br />
CLIENTE al 31-<br />
Dic-2002<br />
Diferencia Precio FOB<br />
Costo de<br />
Importación<br />
10,45%<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Julio - 2003<br />
Variación<br />
US$<br />
1 NEVERA N3 1L BLANCA 73 p 64 a -9 e 95.78 10.01 - 952.10 e<br />
2 NEVERA N3 1L ALMEN 17 p 21 a 4 e 95.78 10.01 423.16 e<br />
3 NEVERA N9 2L BLANCA 69 p 51 a -18 e 137 14.32 - 2,723.70 e<br />
4 NEVERA N9 2L ALMEN 69 p 105 a 36 e 137 14.32 5,447.39 e<br />
5 NEVERA N10 2L BLANCA 118 p 114 a -4 e 163.2 17.05 - 721.02 e<br />
6 NEVERA N10 2L ALMEN 58 p 56 a -2 e 163.2 17.05 - 360.51 e<br />
7 NEVERA N11 1L BLANCA 80 p 73 a -7 e 154.97 16.19 - 1,198.15 e<br />
8 NEVERA N11 1L ALMEN 38 p 31 a -7 e 154.97 16.19 - 1,198.15 e<br />
9 NEVERA N11 2L BLANC 112 p 110 a -2 e 167.77 17.53 - 370.60 e<br />
10 NEVERA N11 2L ALMEN 38 p 43 a 5 e 167.77 17.53 926.51 e<br />
11 NEVERA N12 2L BLANC 134 p 106 a -28 e 189 19.75 - 5,845.01 e
D - 13<br />
12 NEVERA N12 2L ALMEN 46 p 57 a 11 e 189 19.75 2,296.26 e<br />
13 NEVERA N8 N.F. BLAN 112 p 155 a 43 e 180.25 18.84 8,560.70 e<br />
14 NEVERA N8 N.F. ALMEN 48 p 20 a -28 e 180.25 18.84 - 5,574.41 e<br />
15 NEVERA N10 N.F BLAN 72 p 54 a -18 e 196 20.48 - 3,896.68 e<br />
16 NEVERA N10 N.F ALMEN 33 p 37 a 4 e 196 20.48 865.93 e<br />
17 NEVERA N12 N.F. BLAN 94 p 91 a -3 e 207 21.63 - 685.89 e<br />
18 NEVERA N12 N.F. ALMEN 39 p 45 a 6 e 207 21.63 1,371.79 e<br />
19 NEVERA N15-N.F. BLANC 24 p 16 a -8 e 271 28.32 - 2,394.56 e<br />
20 NEVERA N15-N.F. ALMEN 37 p 24 a -13 e 271 28.32 - 3,891.15 e<br />
21 GM2 169 p 216 a 47 e 9.5 0.99 493.16 e<br />
22 GM2 STD 462 p 335 a -127 e 7.99 0.83 - 1,120.77 e<br />
23 GM2L 1068 p 1066 a -2 e 10.9 1.14 - 24.08 e<br />
24 GM3 254 p 254 a 0 e 13.73 1.43 - e<br />
25 GM4 296 p 336 a 40 e 15.68 1.64 692.74 e<br />
26 GM4L 240 p 223 a -17 e 17.8 1.86 - 334.22 e<br />
27 EM1 148 p 167 a 19 e 7.15 0.75 150.05 e<br />
28 EM2 249 p 303 a 54 e 11.45 1.20 682.91 e<br />
29 G-504 SE 13 p 5 a -8 e 72 7.52 - 636.19 e<br />
30 G-604-EE BLANCA 90 p 135 a 45 e 101.66 10.62 5,052.76 e<br />
31 G-604 EE ALMENDRA 51 p 75 a 24 e 101.66 10.62 2,694.80 e<br />
32 G604EEVS BLANCA 87 p 27 a -60 e 96.96 10.13 - 6,425.54 e<br />
33 G604EEVS ALMENDRA 46 p 15 a -31 e 96.96 10.13 - 3,319.86 e<br />
34 G604 L VS ALMEND 0 p 0 a 0 e 96.96 10.13 - e
35 CE60 BLANCO 86 p 0 a -86 e 17.1 1.79 - 1,624.28 e<br />
36 CE60 BLANCO N.M. 0 p a 0 e 17.1 1.79 - e<br />
37 CE60 ALMENDRA 111 p 308 a 197 e 17.1 1.79 3,720.73 e<br />
38 CE60 ALMENDRA N.M. 0 p a 0 e 17.1 1.79 - e<br />
39 CE60 NEGRO 122 p 40 a -82 e 17.1 1.79 - 1,548.73 e<br />
40 CE60 NEGRO N.M. 0 p a 0 e 17.1 1.79 - e<br />
41 CE60LI 163 p 168 a 5 e 18.1 1.89 99.96 e<br />
42 CE60LI N.M. 0 p a 0 e 18.1 1.89 - e<br />
43 CE76 BLANCO 75 p 0 a -75 e 18 1.88 - 1,491.08 e<br />
44 CE76 BLANCO N.M. 0 p a 0 e 18 1.88 - e<br />
45 CE76 ALMENDRA 108 p 192 a 84 e 18 1.88 1,670.00 e<br />
46 CE76 ALMENDRA N.M. 0 p a 0 e 18 1.88 - e<br />
47 CE76 NEGRO 17 p 0 a -17 e 18 1.88 - 337.98 e<br />
48 CE76 NEGRO N.M. 0 p a 0 e 18 1.88 - e<br />
49 CE76LI 108 p 94 a -14 e 19.2 2.01 - 296.89 e<br />
50 CE76LI N.M. 0 p 0 a 0 e 19.2 2.01 - e<br />
51 CG4101 980 p 982 a 2 e 39.15 4.09 86.48 e<br />
52 CDG10 17 p 15 a -2 e 70 7.32 - 154.63 e<br />
53 CDG15 20 p 19 a -1 e 78 8.15 - 86.15 e<br />
54 CDG20 53 p 55 a 2 e 86 8.99 189.97 e<br />
55 HG50VP 7 p 6 a -1 e 64.47 6.74 - 71.21 e<br />
56 HG60VP 71 p 77 a 6 e 67.75 7.08 448.98 e<br />
57 H60VP 18 p 17 a -1 e 52.64 5.50 - 58.14 e<br />
D - 14
ALCANCE<br />
58 ENFRIADOR RVC-3 51 p 55 a 4 e 141.9 14.83 626.91 e<br />
59 ENFRIADOR RVC-7 47 p 44 a -3 e 277.59 29.01 - 919.79 e<br />
60 ENFRIADOR RVC-10 84 p 83 a -1 e 306.73 32.05 - 338.78 e<br />
61 ENFRIADOR RVC-15 158 p 168 a 10 e 363.63 38.00 4,016.29 e<br />
62 ENFRIADOR RVC-20 172 p 147 a -25 e 404.81 42.30 - 11,177.82 e<br />
- 19,260.58 e<br />
Cálculo del efecto de la diferencia sobre el Balance:<br />
Us$ 19,260.58 / 607,977-92 = 3,16%<br />
a Dato tomado del sistema auxiliar de ventas del cliente<br />
p Datos obtenidos del inventario físico realizado por el cliente al 13 de Julio de 2003<br />
e Cálculos realizados por el auditor y comparados con la información del cliente<br />
- Se establecieron el100% de las diferencias del inventario, en unidades, calculado por auditoría y el inventario según los registros del cliente.<br />
Luego se costeó las diferencias multiplicando las diferencias por el precio promedio de cada item.<br />
COMENTARIOS:<br />
- El procedimiento de costeo de inventarios utilizado por Impocom ALMAR para los inventarios mostrados en el Balance General al 31 de<br />
diciembre de 2003, consistió en multiplicar las unidades físicas por el último precio de compra FOB sumado el 10,45% y el 12% del IVA. El<br />
Departamento de Contabilidad de la empresa aplicó este procedimiento a petición de la Gerencia, y, presentó el valor de US$ 607,977.04 en<br />
la cuenta 11 03 01 02 INVENTARIO DE MERCADERIA del Balance General al 31 de Diciembre de 2003. La Gerencia indicó que la fórmula<br />
utilizada fue decidida en base de un análisis de los precios de mercado. Además, la Gerencia incluyó el costo del 12% del IVA porque, a su<br />
criterio, el IVA también es parte del costo ya que es un inversión realizada en la compra de la mercadería. Ver punto de interés No en 5 AR-<br />
4.<br />
D - 15
PAPEL DE TRABAJO #D5<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
REVISIÓN DEL PROCEDIMIENTO<br />
DE COSTEO DE INVENTARIOS PARA EL AÑO 2002<br />
1. Revisión del procedimiento de costeo de inventarios para el año 2001<br />
D – 16<br />
El procedimiento de costeo de inventarios utilizado por Impocom ALMAR para los inventarios<br />
mostrados en el Balance General al 31 de diciembre de 2003, consistió en multiplicar las unidades<br />
físicas por el último precio de compra FOB sumado el 10,45% y el 12% del IVA.<br />
El Departamento de Contabilidad de la empresa, aplicó este procedimiento a petición de la Gerencia<br />
y presentó el valor de US$ 613,205,04 en la cuenta 11 03 REALIZABLE del Balance General al 31<br />
de Diciembre de 2003.<br />
La Gerencia indicó que la fórmula utilizada fue decidida en base de un análisis de los precios de<br />
mercado. Además, la Gerencia incluyó el costo del 12% del IVA porque, a su criterio, el IVA también<br />
es parte del costo ya que es un inversión realizada en la compra de la mercadería.<br />
Auditoría, respecto al procedimiento utilizado, indicó a la Gerencia que:<br />
1. El procedimiento no fue correcto.<br />
2. El IVA constituye un crédito tributario y al tomarlo como parte del costo se estaría inflando el<br />
costo y por lo tanto disminuyendo la utilidad, lo cual, constituye un perjuicio al fisco.<br />
3. Al calcular el costo de los inventarios de esta forma, incluyendo el IVA como parte de dicho<br />
costo, la empresa probablemente está dejando de ser competitiva pues se presentan costos<br />
altos frente a otras empresas importadoras del sector.<br />
4. En el cálculo se utilizó la cantidad del 10,54% como un factor para cubrir los gastos de<br />
importación de la mercadería. El mencionado porcentaje, si bien, no refleja un dato exacto de<br />
los costo se importación es aceptable debido a que puede dar un dato aproximado de los<br />
costos reales.<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Julio - 2003
D – 17<br />
2. Cálculo de valor de inventarios según el dato calculado de inventarios establecido por auditoría y establecimiento de diferencia con el valor de<br />
inventarios presentado en el Balance General.<br />
No. Item<br />
Total<br />
Inventariado<br />
Inventario<br />
Calculado al 31-Dic-<br />
2002<br />
En<br />
Tránsito<br />
En<br />
Bodega<br />
Precio FOB<br />
1 NEVERA N3 1L BLANCA 73 25 48 95.78<br />
2 NEVERA N3 1L ALMEN 17 15 2 95.78<br />
3 NEVERA N9 2L BLANCA 69 0 69 137.00<br />
4 NEVERA N9 2L ALMEN 69 60 9 137.00<br />
NEVERA N10 2L<br />
5 BLANCA 118 25 93 163.20<br />
6 NEVERA N10 2L ALMEN 58 15 43 163.20<br />
NEVERA N11 1L<br />
7 BLANCA 80 0 80 154.97<br />
8 NEVERA N11 1L ALMEN 38 0 38 154.97<br />
9 NEVERA N11 2L BLANC 112 0 112 167.77<br />
10 NEVERA N11 2L ALMEN 38 0 38 167.77<br />
11 NEVERA N12 2L BLANC 134 0 134 189.00<br />
12 NEVERA N12 2L ALMEN 46 0 46 189.00<br />
13 NEVERA N8 N.F. BLAN 112 0 112 180.25<br />
14 NEVERA N8 N.F. ALMEN 48 0 48 180.25<br />
15 NEVERA N10 N.F BLAN 72 25 47 196.00<br />
Total FOB<br />
Bodegas<br />
Costo de<br />
Importación<br />
10,45%<br />
Total FOB<br />
Tránsito<br />
TOTAL<br />
4,597.44 480.43 2,394.50 7,472.37 e<br />
191.56 20.02 1,436.70 1,648.28 e<br />
9,453.00 987.84 - 10,440.84 e<br />
1,233.00 128.85 8,220.00 9,581.85 e<br />
15,177.60 1,586.06 4,080.00 20,843.66 e<br />
7,017.60 733.34 2,448.00 10,198.94 e<br />
12,397.60 1,295.55 - 13,693.15 e<br />
5,888.86 615.39 - 6,504.25 e<br />
18,790.24 1,963.58 - 20,753.82 e<br />
6,375.26 666.21 - 7,041.47 e<br />
25,326.00 2,646.57 - 27,972.57 e<br />
8,694.00 908.52 - 9,602.52 e<br />
20,188.00 2,109.65 - 22,297.65 e<br />
8,652.00 904.13 - 9,556.13 e<br />
9,212.00 962.65 4,900.00 15,074.65 e
16<br />
NEVERA N10 N.F<br />
ALMEN 33 25 8 196.00<br />
17 NEVERA N12 N.F. BLAN 94 71 23 207.00<br />
NEVERA N12 N.F.<br />
18 ALMEN 39 30 9 207.00<br />
NEVERA N15-N.F.<br />
19 BLANC 24 0 24 271.00<br />
NEVERA N15-N.F.<br />
20 ALMEN 37 0 37 271.00<br />
21 GM2 169 124 45 9.50<br />
22 GM2 STD 462 0 462 7.99<br />
23 GM2L 1068 0 1068 10.90<br />
24 GM3 254 0 254 13.73<br />
25 GM4 296 190 106 15.68<br />
26 GM4L 240 0 240 17.80<br />
27 EM1 148 0 148 7.15<br />
28 EM2 249 0 249 11.45<br />
29 G-504 SE 13 0 13 72.00<br />
30 G-604-EE BLANCA 90 0 90 101.66<br />
31 G-604 EE ALMENDRA 51 0 51 101.66<br />
32 G604EEVS BLANCA 87 0 87 96.96<br />
33 G604EEVS ALMENDRA 46 0 46 96.96<br />
34 G604 L VS ALMEND 0 0 0 96.96<br />
35 CE60 BLANCO 86 0 86 17.10<br />
36 CE60 BLANCO N.M. 0 0 0 17.10<br />
D - 18<br />
1,568.00 163.86 4,900.00 6,631.86 e<br />
4,761.00 497.52 14,697.00 19,955.52 e<br />
1,863.00 194.68 6,210.00 8,267.68 e<br />
6,504.00 679.67 - 7,183.67 e<br />
10,027.00 1,047.82 - 11,074.82 e<br />
427.50 44.67 1,178.00 1,650.17 e<br />
3,691.38 385.75 - 4,077.13 e<br />
11,641.20 1,216.51 - 12,857.71 e<br />
3,487.42 364.44 - 3,851.86 e<br />
1,662.08 173.69 2,979.20 4,814.97 e<br />
4,272.00 446.42 - 4,718.42 e<br />
1,058.20 110.58 - 1,168.78 e<br />
2,851.05 297.93 - 3,148.98 e<br />
936.00 97.81 - 1,033.81 e<br />
9,149.40 956.11 - 10,105.51 e<br />
5,184.66 541.80 - 5,726.46 e<br />
8,435.52 881.51 - 9,317.03 e<br />
4,460.16 466.09 - 4,926.25 e<br />
- - - - e<br />
1,470.60 153.68 - 1,624.28 e<br />
- - - - e
D - 19<br />
37 CE60 ALMENDRA 111 0 111 17.10 1,898.10 198.35 - 2,096.45 e<br />
38 CE60 ALMENDRA N.M. 0 0 0 17.10 - - - - e<br />
39 CE60 NEGRO 122 0 122 17.10 2,086.20 218.01 - 2,304.21 e<br />
40 CE60 NEGRO N.M. 0 0 0 17.10 - - - - e<br />
41 CE60LI 163 0 163 18.10 2,950.30 308.31 - 3,258.61 e<br />
42 CE60LI N.M. 0 0 0 18.10 - - - - e<br />
43 CE76 BLANCO 75 0 75 18.00 1,350.00 141.08 - 1,491.08 e<br />
44 CE76 BLANCO N.M. 0 0 1 18.00 18.00 1.88 - 19.88 e<br />
45 CE76 ALMENDRA 108 0 108 18.00 1,944.00 203.15 - 2,147.15 e<br />
46 CE76 ALMENDRA N.M. 0 0 0 18.00 - - - - e<br />
47 CE76 NEGRO 17 0 17 18.00 306.00 31.98 - 337.98 e<br />
48 CE76 NEGRO N.M. 0 0 0 18.00 - - - - e<br />
49 CE76LI 108 0 108 19.20 2,073.60 216.69 - 2,290.29 e<br />
50 CE76LI N.M. 0 0 2 19.20 38.40 4.01 - 42.41 e<br />
51 CG4101 980 0 980 39.15 38,367.00 4,009.35 - 42,376.35 e<br />
52 CDG10 17 0 17 70.00 1,190.00 124.36 - 1,314.36 e<br />
53 CDG15 20 0 20 78.00 1,560.00 163.02 - 1,723.02 e<br />
54 CDG20 53 0 53 86.00 4,558.00 476.31 - 5,034.31 e<br />
55 HG50VP 7 0 7 64.47 451.29 47.16 - 498.45 e<br />
56 HG60VP 71 15 56 67.75 3,794.00 396.47 1,016.25 5,206.72 e<br />
57 H60VP 18 0 18 52.64 947.52 99.02 - 1,046.54 e
58 ENFRIADOR RVC-3 51 0 51 141.90<br />
59 ENFRIADOR RVC-7 47 0 47 277.59<br />
60 ENFRIADOR RVC-10 84 0 84 306.73<br />
61 ENFRIADOR RVC-15 158 0 158 363.63<br />
62 ENFRIADOR RVC-20 172 0 172 404.81<br />
Cálculo del efecto sobre el Balance<br />
US$30,751.19 / US$607.977.92 = 5,96%<br />
e Cálculos realizados por el auditor y comparados con la información del cliente<br />
ALCANCE:<br />
7,236.90 756.26 - 7,993.16 e<br />
13,046.73 1,363.38 - 14,410.11 e<br />
25,765.32 2,692.48 - 28,457.80 e<br />
57,453.54 6,003.89 - 63,457.43 e<br />
69,627.32 7,276.05 - 76,903.37 e<br />
Valor Inventario calculado por Auditoría 577,226.73 e<br />
Valor Inventario presentado en el Balance General 607,977.92 e<br />
Diferencia 30,751.19 e<br />
a. Se calcularon el 100% del valor de los inventarios al 31 de Diciembre de 2002 según los datos obtenidos retroactivamente por<br />
auditoría y se estableció la diferencia con el valor presentado en el Balance General al 31 de Diciembre de 2002 elaborado por el<br />
cliente.<br />
COMENTARIOS:<br />
b. Se encontró una diferencia de US$30,751.19 entre el valor de los inventarios calculados por auditoría y los datos presentados por el<br />
cliente en el Balance General. La diferencia afecta en un 5,06% al Balance.<br />
D - 20
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
PRUEBA DE IMPORTACIONES<br />
D – 21<br />
Para realizar la prueba de importaciones, se examinaron y verificaron contra el libro mayor el 100% de los archivos de las importaciones realizadas<br />
durante el año 2002, analizando que cada registro de importación tenga: nota de pedido, la factura emitida por el proveedor, la fecha de la<br />
transacción.<br />
Finalmente, se verificó que la información haya sido contabilizada apropiadamente, cruzándose con el mayor respectivo.<br />
Los saldos de la prueba de importaciones son:<br />
Número de<br />
Importación<br />
DUI Fecha Importación<br />
Nota de<br />
Pedido<br />
Número de Factura<br />
del Proveedor<br />
Liquidación de<br />
la Importación<br />
Cruce con<br />
Kardex<br />
Pago de Valor de la<br />
Contabilización<br />
Impuestos Importación<br />
65 DAU200107 26/11/2002 0064-2002 34567 OK NO SI SI 17.087,12 17.087,12 a<br />
64A<br />
2029630<br />
2019136 27/11/2002 0064-2002<br />
63A 2008071 13/11/2002 0063-2002<br />
62A 2013812 22/10/2002 0059-2002<br />
61C 2008172 30/10/2002 0061-2002<br />
61B 2008157 29/10/2002 0061-2002<br />
1234<br />
1235<br />
1236<br />
1237<br />
1245<br />
1246<br />
1461 OK NO SI SI<br />
1220<br />
1221<br />
1443 OK NO SI SI<br />
1195<br />
1409<br />
1410<br />
1413 OK NO SI SI<br />
1206<br />
1422 OK NO SI SI<br />
1203<br />
1419 OK NO SI SI<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Julio - 2003<br />
TOTAL<br />
112,22<br />
1053,27<br />
222,23<br />
22,91<br />
433,03<br />
1073,49<br />
46520,67 49.437,82 a<br />
6237,60<br />
518,50<br />
46157,32 52.913,42 a<br />
42090,36<br />
66271,21<br />
74442,14<br />
79006,95 261.810,66 a<br />
9696,00<br />
19995,53 29.691,53 a<br />
14895,60<br />
42434,83 57.330,43 a
61A 2008119 18/10/2002 0061-2002 1407 OK NO SI SI 75.894,66 75.894,66 a<br />
60A 1745562 28/09/2002 0061-2002<br />
59C 2013817 20/09/2002 0059-2002<br />
59B 2005630 09/09/2002 0059-2002<br />
59A 1755132 28/08/2002 0059-2002<br />
58B 1745516 13/09/2002 0058-2002<br />
58A 1745350 27/08/2002 0058-2002<br />
57B 1991646 30/07/2002 0057-2002<br />
1384<br />
1385 OK NO SI SI<br />
1179<br />
1377 OK NO SI SI<br />
1359<br />
1360<br />
1166 OK NO SI SI<br />
1332<br />
1333<br />
1335<br />
1142 OK NO SI SI<br />
1169<br />
1370<br />
1371 OK NO SI SI<br />
1132<br />
1330<br />
1331 OK NO SI SI<br />
1119<br />
1254<br />
1261 OK NO SI SI<br />
26798,31<br />
6973,65 33.771,96 a<br />
10248,08<br />
29524,80 39.772,88 a<br />
25631,36<br />
77517,07<br />
9962,52 113.110,95 a<br />
54686,88<br />
21669,90<br />
80,00<br />
935,64 77.372,42 a<br />
2980,34<br />
16869,80<br />
47152,71] 67.002,85 a<br />
623,76<br />
34138,52<br />
13789,08 48.551,36 a<br />
7870,00<br />
17739,20<br />
26610,48 52.219,68 a<br />
57A 1991622 29/07/2002 0057-2002 1252 OK NO SI SI 77.852,32 77.852,32 a<br />
56C 1983030 04/07/2002 0056-2002<br />
56B<br />
56A<br />
1728767<br />
1983031 04/07/2002 0056-2002<br />
1726509<br />
1982871 26/06/2002 0055-2002<br />
55A 1982870 21/06/2002 0054-2002<br />
1095<br />
1096<br />
1224<br />
1225 OK NO SI SI<br />
1093<br />
1094<br />
1220<br />
1221<br />
1223 OK NO SI SI<br />
1079<br />
1204 OK NO SI SI<br />
1068<br />
1201<br />
1202 OK NO SI SI<br />
D - 22<br />
9222,07<br />
4483,49<br />
33089,10<br />
11272,53 58.067,19 a<br />
1296,90<br />
7385,46<br />
38101,42<br />
8501,01<br />
18553,02 73.837,81 a<br />
8405,52<br />
48327,68 56.733,20 a<br />
3885,31<br />
25939,14<br />
33809,00 63.633,45 a
54A 1592914 20/06/2002 0053-2002<br />
53B<br />
53A<br />
52B<br />
52A<br />
51B<br />
1708689 31/05/2002 0053-2002<br />
1708690<br />
1982674 31/05/2002 0053-2002<br />
1982576 24/05/2002 0052-2002<br />
1698506<br />
1657447 11/05/2002 0052-2002<br />
1562642<br />
1657532 24/04/2002 0051-2002<br />
51A 1587174 20/04/2002 0051-2002<br />
50D<br />
1588975<br />
1588976 17/04/2003 0050-0051-2002<br />
1067<br />
1197<br />
1198<br />
1199 OK NO SI SI<br />
1051<br />
1052<br />
1181 OK NO SI SI<br />
1053<br />
1054<br />
1182<br />
1183 OK NO SI SI<br />
1040<br />
1175 OK NO SI SI<br />
1031<br />
1032<br />
1033<br />
1034<br />
1035<br />
1036<br />
1037<br />
1170<br />
1171<br />
1172 OK NO SI SI<br />
1011<br />
1012<br />
1013<br />
1156 OK NO SI SI<br />
1010<br />
1151<br />
1152<br />
1155 OK NO SI SI<br />
0996<br />
1145 OK NO SI SI<br />
7656,00<br />
8736,97<br />
25678,92<br />
37794,45 79.866,34 a<br />
8638,00<br />
5496,75<br />
66278,52 80.413,27 a<br />
2689,83<br />
753,84<br />
9873,64<br />
4042,26 17.359,57 a<br />
25175,70<br />
30747,17 55.922,87 a<br />
43978,96<br />
2685,50<br />
8624,20<br />
1245,72<br />
1346,28<br />
340,97<br />
607,33<br />
56056,62<br />
41090,00<br />
97366,85 253.342,43 a<br />
12911,28<br />
9084,55<br />
9952,44<br />
50583,09<br />
40386.47 122.917,83 a<br />
18881,52<br />
75456,00<br />
58545,60<br />
43395,31 196.278,43 a<br />
20382,95<br />
79823,87 100.206,82 a<br />
50C 1588548 12/04/2003 0050-0051-2002 1140 OK NO SI SI 49.963,20 49.963,20 a<br />
50B<br />
1551749<br />
1650172<br />
1580059 10/04/2002 0050-0051-2002<br />
0993<br />
1134 OK NO SI SI<br />
D - 23<br />
48383,97<br />
6640,00 55.023,97 a
50A 1551750 09/04/2002 0050-0051-2002 1133 OK NO SI SI 42.364,80 42.364,80 a<br />
49B 1530956<br />
1589399 20/03/2002 0048-0049-2002<br />
49A 1530957<br />
18/03/2002 0048-0049-2002<br />
48F 1530991 21/03/2002 0048-0049-2002<br />
48E<br />
48D<br />
48C<br />
48B<br />
48A<br />
47D<br />
1530937 14/03/2002 0048-0049-2002<br />
1530938 14/03/2002 0048-0049-2002<br />
1530945<br />
1530903 09/03/2002 0048-0049-2002<br />
1549318 28/02/2002 0046-0047-2002<br />
1549319 28/02/2002 0046-0047-2002<br />
1549774 16/02/2002 0046-0047-2002<br />
0986<br />
1118<br />
1120 OK NO SI SI<br />
0984<br />
1115<br />
1116<br />
1117 OK NO SI SI<br />
0988<br />
1122 OK NO SI SI<br />
1111<br />
1112<br />
1113<br />
1114 OK NO SI SI<br />
1109<br />
1110 OK NO SI SI<br />
0974<br />
'0975<br />
'0976<br />
'0977<br />
'0978<br />
1105<br />
1106<br />
1107 OK NO SI SI<br />
1100<br />
1101<br />
1102<br />
1103<br />
1104 OK NO SI SI<br />
1097<br />
1098 OK NO SI SI<br />
0960<br />
'0962<br />
'0963<br />
'0967<br />
1096 OK NO SI SI<br />
D - 24<br />
4323,00<br />
11193,68<br />
63804,99 79.321,67 a<br />
6151,60<br />
17482,60<br />
3492,33<br />
72494,50 99.621,23 a<br />
60,00<br />
9945,00 10.005,00 a<br />
45570,46<br />
3864,00<br />
62493,06<br />
3384,00 115.311,54 a<br />
18517,16<br />
1226,92 19.744,08 a<br />
746,00<br />
3047,76<br />
931,15<br />
7401,60<br />
6284,65<br />
17002,02<br />
8908,00<br />
31526,25 75.847,43 a<br />
5551,80<br />
5076,00<br />
7332,00<br />
1974,00<br />
14988,20 34.922,00 a<br />
16741,00<br />
18176,70 34.917,70 a<br />
582,30<br />
2202,48<br />
1104,00<br />
3477,60<br />
13250,00 20.616,38 a
47C<br />
47B<br />
47A<br />
1549768 14/02/2002 0046-0047-2002<br />
1549743 09/02/2002 0046-0047-2002<br />
1549738 05/02/2002 0046-0047-2002<br />
1089<br />
1090<br />
1091<br />
1092<br />
1093<br />
1094<br />
1095 OK NO NO SI<br />
0953<br />
'0954<br />
'0955<br />
'0957<br />
1086<br />
1087 OK NO SI SI<br />
0952<br />
1085 OK NO SI SI<br />
2433,60<br />
2707,79<br />
5240,00<br />
4374<br />
1974,00<br />
13931,70<br />
18025,80 48.686,89<br />
4054,44<br />
1448,52<br />
698,46<br />
6521,76<br />
15069,20<br />
9432,00 37.224,38 a<br />
3518,64<br />
14262,00 17.780,64 a<br />
46C 1549724 31/01/2002 0046-0047-2002 1084 OK NO SI SI 22.800,30 22.803 a<br />
46B<br />
1548568 22/01/2002 0046-0047-2002<br />
46A 1548553 15/01/2002 0044-0045-2001<br />
ALCANCE:<br />
1068<br />
1069<br />
1080 OK NO SI SI<br />
0938<br />
'0946<br />
1070<br />
1079 OK NO SI SI<br />
a Saldo verificado con estados financieros y cuentas de mayor<br />
e Cálculos realizados por el auditor, y, cruzado con información del cliente<br />
- Se verificó el 100% de las compras realizadas por la compañía durante el año sujeto a auditoría<br />
D - 25<br />
1840,38<br />
809,62<br />
18045,21 20.695,21 a<br />
3331,26<br />
92,00<br />
12404,01<br />
13548,20 29.375,47 a<br />
TOTAL COMPRAS CALCULADAS 3.026.623,86 e a
COMENTARIOS:<br />
D – 26<br />
- La compañía no llevó un kardex de inventarios para el año de auditoría, por lo tanto, no se pudo cruzar los valores en unidades y los saldos<br />
monetarios contra un kardex de inventarios. Ver punto de atención No. 7 en AR-4<br />
- Se detectó que la importación 47C por US$ 48.686,89 fue contabilizada pero en el sistema no se visualizaba debido a problemas con el<br />
sistema. Este error puede ocasionar problemas futuros ya que al no visualizarse aparece como una cuenta no contabilizada.<br />
- La importación 46C tiene un error de digitación pues el mayor muestra la cantidad de US$22.803 pero la factura es por US$22.800,30. Este<br />
error no es material.
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
PRUEBA DE OBSOLECENCIA<br />
D – 27<br />
Durante los conteos físicos realizados por el Auditor también se revisaron las bodegas para<br />
establecer la existencia de Inventarios obsoletos. Durante esta prueba no se verificó la existencia<br />
de inventarios obsoletos.<br />
El cliente indicó que los productos que comercializa son de alta rotación y no se han registrado<br />
inventarios de productos obsoletos. Cuando existe alguna referencia que va ha ser sustituida por<br />
otro modelo, inmediatamente, se generan descuentos especiales para vender con mayor facilidad<br />
y rapidez el producto.<br />
Por el motivo indicado en el párrafo anterior, el cliente no contabilizó una provisión para cubrir<br />
eventuales pérdidas en la realización de dichos inventarios.<br />
ALCANCE:<br />
- Se revisaron los inventarios de la compañía-<br />
COMENTARIOS:<br />
- Ninguno.<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Agosto - 2003
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
CALCULO DEL COSTO DE VENTAS<br />
D – 28<br />
El Estado de Pérdidas y Ganancias realizado por el cliente establece los siguientes valores<br />
para el cálculo del costo de ventas:<br />
Inventario Inicial 249.350,76 δ<br />
+ Compras 3.210.551,85 δ<br />
- Devoluciones y Descuentos 141,60 δ<br />
- Inventario Final 607.977,92 δ<br />
= Costo de Ventas 2.851.783,09<br />
δ Valor cruza con la sumaria de la cuenta<br />
Para verificar este valor, auditoría realizó la siguiente verificación y cálculo:<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Agosto - 2003<br />
Importaciones<br />
(Dato tomado del Papel de Trabajo<br />
D-21) 3.026.623,86<br />
Compras de Promociones<br />
Detalle Proveedor Factura Valor<br />
Mercadería promociones Televent 1968 865,67<br />
Cilindros de Gas JCEV 0041 3.360,00<br />
Cilindros de Gas JCEV 0072 700,50<br />
Cilindros de Gas JCEV 0185 993,50<br />
Reguladores JCEV 0187 94,64<br />
Lucuadoras Classis JCEV 0203 609,00<br />
Licuadoras Samurai JCEV 0208 522,00<br />
Ollas de Precion JCEV 0214 587,70<br />
Vajillas JCEV 0219 1.805,60<br />
Total Promociones 9.538,61<br />
Compra Nacionales de Mercadería<br />
Varios Samsung JAHER 0142 33.351,87<br />
Varios Samsung JAHER 0164 16.719,67<br />
Varios Samsung JAHER 0202 9.400,02<br />
Varios Samsung JAHER 0206 1.407,15<br />
Total Compras Nacionales 60.878,71<br />
MENOS: Notas de Crédito 5.769,24<br />
MENOS: Error en Contabilización de Factura 1.816,59<br />
Total Compras 2002 3.089.455,35<br />
CALCULO SEGÚN PyG<br />
Inventario Inicial 249.350,76<br />
+ Compras 3.089.455,35<br />
- Devoluciones y Descuentos 141,60<br />
- Inventario Final 607.977,92<br />
COSTO DE VENTAS AUDITORIA 2.730.686,59
ALCANCE:<br />
Diferencia entre Costo de Ventas calculado por Compañía y por Auditoría<br />
Costo de Ventas Compañía 2.851.783,09<br />
Costo de Ventas Auditoría 2.730.686,59<br />
% de Variación -4,25%<br />
- Se calculó el costo de ventas con los valores calculados por auditoría<br />
COMENTARIOS:<br />
- El inventario inicial considerado para el cálculo del costo de ventas fue tomado de los<br />
balances al 31 de diciembre de 2001 elaborados por el cliente. Auditoría toma este<br />
valor para el cálculo del costo de ventas pero no lo asume como correcto debido a los<br />
problemas encontrados.<br />
- El costo de ventas calculado por auditoría y el presentado por el cliente difiere en un<br />
4%.<br />
D - 29
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
PRUEBA DEL MENOR COSTO DE MERCADO<br />
D – 30<br />
Esta prueba auditoría decidió no realizarla debido a que en las anteriores pruebas de auditoría<br />
efectuadas sobre los INVENTARIOS se tiene suficiente evidencia. Ver punto de interés No. 15 en<br />
AR-4.<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Agosto - 2003
Impocom ALMAR Cía Ltda.<br />
SUMARIA DE Gastos Anticipados<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
VARIACIÓN AJUSTES RECLASIFICACIONES<br />
DESCRIPCION REFERENCIACION<br />
SALDO<br />
2001<br />
SALDO<br />
2002<br />
VALOR % DEBE HABER<br />
SALDO<br />
AJUSTADO<br />
VALOR %<br />
Pagos Anticipados -<br />
TOTAL -<br />
. 75.502,24<br />
75.502,24<br />
K 75.502,24<br />
SIMBOLOGIA:<br />
. Cotejado con Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2001<br />
K Cotejado con Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2002<br />
75.502,24<br />
100% -<br />
-<br />
75.502,24<br />
100% 75.502,24<br />
-<br />
-<br />
E<br />
SALDO<br />
INFORME<br />
75.502,24<br />
75.502,24
Impocom ALMAR Cía Ltda.<br />
PAGOS ANTICIPADOS<br />
PROGRAMA DE AUDITORIA / REGISTRO DEL TRABAJO REALIZADO<br />
Aprobado antes de su utilización por: MGM<br />
Fecha:<br />
Jul-03<br />
Descripción<br />
1. Procedimientos analíticos sobre Pagos Anticipados<br />
a.<br />
Serevisó cada uno de los Pagos Anticipados que superaron la materialidad o<br />
que se juzgó la importancia de hacerlo para establecer su origen y<br />
razonabilidad, elaborando una planilla descriptiva de los Pagos Anticipados<br />
b. Se realizó una reunión con Gerencia para reportar los hallazgos y<br />
recomendar sugerencias para su saneamiento<br />
Realizado<br />
Por:<br />
Ref. a<br />
Papeles de<br />
Trabajo<br />
JO E1<br />
JO E1
Cliente: Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Período: Al 31 de Diciembre de 2002<br />
Preparado por: Juan Ortiz<br />
Fecha: 05 de Agosto de 2002<br />
Referencia P/T: E1<br />
OBJETIVO:<br />
E<br />
Memo de Revisión<br />
Pagos Anticipados<br />
Documentar los hallazgos de transacciones relacionadas con Pagos Anticipados realizados por el<br />
Cliente<br />
PROCEDIMIENTOS:<br />
Documentar los Pagos Anticipados realizados por Impocom ALMAR Cía. Ltda., que superen la<br />
materialidad o que auditoría juzgó conveniente analizar debido a su relación con proveedores o<br />
partes relacionadas. El cálculo de la materialidad se puede verificar en AP-35 del Archivo de<br />
Planificación.<br />
RESULTADOS:<br />
Se analizaron 3 cuentas y los hallazgos son los siguientes:<br />
- Cuenta 11 04 01 008 MIGUEL MALO ULLAURI: esta cuenta corresponde a un fondo para<br />
construcción de plataforma para el cabezal de la empresa. El fondo se liquidó en Febrero<br />
contando con la factura del constructor como documento de respaldo. Se sugiere la<br />
reclasificación de esta cuenta en el grupo Activos Fijos en Proceso, ver reclasificación No. 2en<br />
AR-6 según E1.<br />
- Cuenta 11 04 01 054 COMERCIAL BERTOSA: esta cuenta se refiere al pago adelantado a la<br />
empresa tercerizadora para cubrir los sueldos del mes de enero. La cuenta está respaldada con<br />
la documentación justificatoria suficiente.<br />
- Cuenta 11 04 01 091 HACEB FIDECOMISO: constituyen el depósito inicial en la cuenta de<br />
fidecomiso aperturada en el Banco de Guayaquil. Este fidecomiso fue creado conforme el<br />
acuerdo llegado entre el proveedor Industrias HACEB y la Compañía con el objeto de realizar las<br />
compras y los pagos de mercadería utilizando este instrumento financiero. Su monto según se<br />
convino será de acuerdo a las compras realizadas por el cliente. Es importante destacar que en<br />
el año de auditoría solamente se realizó la apertura del fidecomiso y no se dio ningún<br />
movimiento, por lo que su saldo al 31 de Diciembre de 2002 fue de US$ 5,000. Existen los<br />
respaldos respectivos.
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
PROCEDIMIENTOS ANALITICOS SOBRE<br />
LOS PAGOS ANTICIPADOS<br />
E – 1<br />
B. Revisar cada uno de los Pagos Anticipados que superaron la materialidad o que se juzgo la<br />
importancia de hacerlo para establecer su origen y Razonabilidad:<br />
Cuenta:<br />
11 04 01 008 MIGUEL MALO ULLAURI 28.361,5<br />
Concepto:<br />
Se entrego el valor indicado en la cuenta al Señor Miguel Malo como fondo para la construcción de<br />
una plataforma para el cabezal de la empresa.<br />
El Señor Malo termino la construcción del cabezal en el mes de Febrero y se liquido el fondo,<br />
adjuntando la correspondiente factura del constructor.<br />
Se sugiere la reclasificación de esta cuenta en el grupo de Activos Fijos en Proceso. Ver nota en la<br />
Planilla de Ajustes y Reclasificaciones AR-7.<br />
Cuenta:<br />
11 04 01 054 COMERCIAL BERTOSA 13.298.08<br />
Concepto:<br />
Todos los empleados de la empresa se encuentran tercerizados en la empresa Comercial Bertoza.<br />
La modalidad convenida con Comercial Bertoza para el pago de los sueldos a los empleados, es la<br />
de entregar días antes de terminado el mes el total de los sueldos un cheque a nombre de<br />
comercial Bertoza para que dicha empresa entregue los sueldos a los empleados.<br />
Entonces, la cuenta en referencia se refiere al monto entregado por Impocom ALMAR por los sueldos<br />
del mes de enero de 2003, cuenta que fue liquidada con la recepción de la factura respectiva en la<br />
primera semana de enero de 2003.<br />
Se observo la nomina y el comprobante de egreso.<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Agosto - 2003
Cuenta:<br />
11 04 01 091 HACEB FIDECOMISO 10,000.00<br />
Concepto:<br />
E – 2<br />
En los primeros días del mes del mes de diciembre de 2003, el proveedor HACEB convino con<br />
Impocom ALMAR la apertura de un fidecomiso para manejar la cartera de ventas que se mantiene<br />
entre las dos empresas.<br />
Impocom ALMAR aperturó el fidecomiso en el Banco de Guayaquil para lo cual debió entregar<br />
como garantía y fondo de apertura inicial la cantidad que se presenta en esta cuenta. Por el egreso<br />
realizado se mantiene en los registros de la empresa los certificados de garantía y fondo inicial por<br />
el valor de US$ 10.000.<br />
C. Reunión con la Gerencia para reportar los hallazgos y recomendar sugerencias para su<br />
saneamiento<br />
No se considero necesario reportar los hallazgos a la Gerencia.
Impocom ALMAR Cía Ltda.<br />
SUMARIA DE ACTIVOS FIJOS<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
VARIACIÓN AJUSTES RECLASIFICACIONES<br />
DESCRIPCION REFERENCIACION<br />
SALDO<br />
2001<br />
SALDO<br />
2002<br />
VALOR % DEBE HABER<br />
SALDO<br />
AJUSTADO<br />
VALOR %<br />
Activo Fijo 52.069,84<br />
TOTAL 52.069,84<br />
. 66.683,68<br />
66.683,68<br />
K 14.613,84<br />
SIMBOLOGIA:<br />
. Cotejado con Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2001<br />
K Cotejado con Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2002<br />
14.613,84<br />
22% -<br />
-<br />
66.683,68<br />
22% 66.683,68<br />
-<br />
-<br />
G<br />
SALDO<br />
INFORME<br />
66.683,68<br />
66.683,68
Impocom ALMAR Cía Ltda.<br />
ACTIVOS FIJOS<br />
PROGRAMA DE AUDITORIA / REGISTRO DEL TRABAJO REALIZADO<br />
Aprobado antes de su utilización por: MGM<br />
Fecha:<br />
Jul-03<br />
Descripción<br />
Realizado<br />
Por:<br />
Ref. a<br />
Papeles de<br />
Trabajo<br />
1. Conocimiento del Control Interno<br />
a. Se revisó el Manual de Funciones de la Empresa para comprender las<br />
funciones de los funcionarios involucrados en este componente.<br />
JO G - 1<br />
b. Se realizó entrevistas a las personas claves para comprender el control<br />
interno que se mantiene.<br />
JO G - 1<br />
2. Comprobación de adiciones de activos fijos<br />
a.<br />
Solicitar un listado de los activos fijos comprados durante el año de auditoría JO G - 2<br />
b. Cruzar con los registros en auxiliares y libro mayor JO G - 2<br />
3. Examinar la posesión legal delos Activos Fijos<br />
a. Para aquellos activos fijos que superen la materialidad examinar los<br />
documentos legales que certifican la posesión legal de los mismos por parte<br />
de la empresa<br />
JO G - 2<br />
4. Inspección física de los activos fijos que superen la materialidad<br />
a. Realizar una<br />
materialidad.<br />
inspección física de los activos fijos que superan la<br />
JO G - 5<br />
5. Prueba de Saldos Iniciales<br />
a. Se seleccionó una muestra de activos fijos<br />
contable y de respaldo<br />
se revisó la documentación<br />
JO G - 7<br />
6. Cálculo y evaluación de la provisión para depreciaciones<br />
a.<br />
Se realizó el cálculo de las depreciaciones de los activos fijos que superan la<br />
materialidad y se cruzó con los auxiliares y mayores de depreciación<br />
JO G -10<br />
b. Se evaluó la provisión para depreciaciones JO G - 10
Cliente: Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Período: Al 31 de Diciembre de 2002<br />
Preparado por: Juan Ortiz<br />
Fecha: 05 de Agosto de 2002<br />
Referencia P/T: G1, G2, G5, G7 y G10<br />
OBJETIVO:<br />
G<br />
Memo de Revisión<br />
Activos fijos<br />
Documentar los hallazgos de transacciones relacionadas con los Activos Fijos, así como, determinar<br />
si los saldos de los activos fijos referidos al costo y a la depreciación calculada, presentados en los<br />
Estados Financieros son razonables. También se busca establecer la propiedad del Cliente sobre los<br />
Activos Fijos.<br />
PROCEDIMIENTOS:<br />
Mediante procedimientos de auditoría se analizó lo referente a Activos Fijos, así como, las<br />
depreciaciones y la propiedad del cliente sobre los mismos (ver papeles de trabajo en referencia).<br />
RESULTADOS:<br />
- Del conocimiento del control interno sobre activos fijo, auditoría verificó que el control interno es<br />
débil. Se recomienda que la empresa elabore un procedimiento para el control y la contabilización<br />
de los activos fijos, ver recomendación de control interno No. 7 en AR- 5.<br />
- Se recomienda al cliente que las compras de activos menores a US$ 100 no se carguen al activo,<br />
ver recomendación de control interno No. 8 en AR-5.<br />
- Auditoría recomienda que los activos fijos sean codificados y membretados para su mejor control<br />
y conocimiento, ver recomendación de control interno No. 7 en AR-5.
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
CONOCIMIENTO DEL CONTROL INTERNO<br />
DE LOS ACTIVOS FIJOS<br />
G – 1<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda. no dispone de procedimientos establecidos para el control y contabilización de los activos fijos. La Jefe<br />
de Contabilidad fue quién tomó la decisión de qué compras se contabilizaron como activo y cuales se enviaron directamente al gasto,<br />
además, fue también esta persona la que decidió y calculó las depreciaciones de los activos fijos. Ver recomendación de Control<br />
Interno No. 7 en AR-5.<br />
En forma general el control de los activos fijos en la empresa consiste en:<br />
- Las adquisiciones son autorizadas por la gerencia y cuando sobrepasan un monto de<br />
US$5.000 requieren la firma de autorización de uno de los otros dos socios.<br />
- Los activos fijos en contabilidad se valúan por su costo<br />
- El cliente utiliza un sistema de depreciación por línea recta mensual<br />
- La política de depreciación es consistente año a año<br />
- Para la venta de un activo fijo se requiere la aprobación por escrito de la gerencia<br />
ALCANCE:<br />
- Se evaluó el control interno referente a los Activos Fijos.<br />
COMENTARIOS:<br />
- La empresa debe elaborar un procedimiento para el control y contabilización de los activos<br />
fijos. Ver recomendación de Control Interno No. 7 en AR-5.<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Agosto - 2003<br />
- Dentro de los activos fijos están cargados activos pequeños como calculadoras de bolsillo,<br />
engrapadoras, etc. cuyo precio de compra fue inferior a US$100 lo cual, a criterio del auditor<br />
no es apropiado. Las compras de montos menores a US$100 se recomienda que sean<br />
enviadas directamente al gasto. Ver recomendación de Control Interno No.8 en AR-5.
PAPEL DE TRABAJO<br />
Fecha: Agosto - 2003<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
COMPROBACIÓN DE ADICIONES DE ACTIVOS FIJOS<br />
DURANTE EL AÑO 2002, VERIFICACIÓN DE LA POSESIÓN LEGAL DEL ACTIVO<br />
Y VERIFICACIÓN DE SALDOS EN EL LIBRO MAYOR Y EN LOS AXILIARES CONTABLES<br />
Los activos fijos adicionados en el año 2002 son:<br />
F. COMPRA CODIGO DESCRIPCION VALOR<br />
VERIFICADO<br />
FACTURA DE<br />
COMPRA<br />
Marcas de<br />
Verificación<br />
05-Mar-02120101001 COMPUTADOR MULTIMEDIA ATX 629.00 SI a h<br />
05-Mar-02120101001 COMPUTADOR MULTIMEDIA ATX 629.00 SI a h<br />
05-Mar-02120101001 COMPUTADOR MULTIMEDIA ATX 629.00 SI a h<br />
04-Jun-02120101001 COMPUTADOR ATHLON 1200 758.00 SI a h<br />
26-Jul-02120101001 COMPUTADOR INTEL P-CEL 1GHZ 256 KG 40GB 606.00 SI a h<br />
26-Jul-02120101001 COMPUTADOR INTEL P-CEL 1GHZ 256 KG 40GB 606.00 SI a h<br />
23-Ago-02120101001 COMPUTADOR ATHLON XP 1800 698.00 SI a h<br />
30-Sep-02120101001 COMPUTADOR HEWLET PACARD INTEL III 20 GB 1,150.00 SI a h<br />
25-Oct-02120101001 COMPUTADOR MULTIMEDIA ATX ATHLON XP 1900 56KB 1,138.00 SI a h<br />
31-Oct-02120101001 COMPUTADOR MULTIMEDIA ATX ATHLON XP 2000 60GB 804.00 SI a h<br />
23-Dic-02120101001 COMPUTADOR ATX PROCESADOR 1300 40GB QUITO 429.00 SI a h<br />
8,076.00<br />
F. COMPRA CODIGO DESCRIPCION VALOR<br />
VERIFICADO<br />
FACTURA DE<br />
COMPRA<br />
Marcas de<br />
Verificación<br />
19-Mar-02120101002 IMPRESORA EPSON LX 300+ 225.00 SI a h<br />
25-Mar-02120101002 IMPRESORA LASER MARCA OKI 8Z 350.00 SI a h<br />
06-May-02120101002 IMPRESORA EPSON LX 300+ 220.00 SI a h<br />
06-May-02120101002 IMPRESORA EPSON LX 300+ 220.00 SI a h<br />
26-Jul-02120101002 IMPRESORA EPSON LX 300+ 215.00 SI a h<br />
31-Oct-02120101002 IMPRESORA HP 3420 115.00 SI a h<br />
1,345.00<br />
F. COMPRA CODIGO DESCRIPCION VALOR<br />
VERIFICADO<br />
FACTURA DE<br />
COMPRA<br />
Marcas de<br />
Verificación<br />
05-Mar-02120101005 SCANER FULL PAGE COLOR USB 84.00 SI a h<br />
05-Mar-02120101006 CDREWRITER 60.00 SI a h<br />
06-May-02120101007 FAXMODEM EXTERNO CONECCION QUITO Y GUAYAQUIL 190.00 SI a h<br />
06-Ago-02120101008 SWITCH D LINK 8 PUERTOS 110.00 SI a h<br />
30-Sep-02120101009 PDA HEWLED PACKARD MODELO JORNADA 545 348.00 SI a h<br />
792.00<br />
Preparado por: JCOC<br />
G – 2
F. COMPRA CODIGO DESCRIPCION VALOR<br />
VERIFICADO<br />
FACTURA DE<br />
COMPRA<br />
Marcas de<br />
Verificación<br />
17-May-02120102002 ESTACION PRESIDENTE 200.00 SI a h<br />
17-May-02120102003 ESTACION SECRETARIA 175.00 SI a h<br />
23-Ago-02120102003 ESTACION SAPELLY 224.00 SI a h<br />
23-Ago-02120102003 ESTACION SAPELLY 224.00 SI a h<br />
17-May-03120102004 ESTACION AULA 102.67 SI a h<br />
17-May-02120102005 BUTACA PARA QUITO 90.00 SI a h<br />
17-May-02120102006 SILLA DE SECRETARIA 80.35 SI a h<br />
30-Ago-02120102006 SILLAS OFICINA QUITO 208.50 SI a h<br />
17-May-02120102007 SILLAS PARA RECEPCION CUENCA 132.00 SI a h<br />
31-May-02120102008 MESA Y SILLA PARA DEPARTAMENTO QUITO 263.29 SI a h<br />
30-Ago-02120102008 DIVISIONES, REPIZAS, ARCHIVADORES,BUTACAS QUITO 1,290.55 SI a h<br />
2,990.36<br />
F. COMPRA CODIGO DESCRIPCION VALOR<br />
VERIFICADO<br />
FACTURA DE<br />
COMPRA<br />
Marcas de<br />
Verificación<br />
29-Abr-02120102009 60 MODULOS HACEB PARA SALAS DE EXHIBICION 3,060.00 SI a h<br />
30-Ago-02120102009 MUEBLES DE EXHIBICION PARA QUITO 550.00 SI a h<br />
14-Oct-02120102009 4 MODULOS HACEB PARA SALAS DE EXHIBICION 1,180.00 SI a h<br />
4,790.00<br />
F. COMPRA CODIGO DESCRIPCION VALOR<br />
VERIFICADO<br />
FACTURA DE<br />
COMPRA<br />
Marcas de<br />
Verificación<br />
14-Ene-02120103001 MAQUINA DE ESCRIBIR BROTHER GX9750 240.18 SI a h<br />
22-Ene-02120103001 MAQUINA DE ESCRIBIR BROTHER GX6750 134.21 SI a h<br />
22-Ene-02120103003 FACSIMILE PANASONIC MODELO KX - FTX 21LA 116.07 SI a h<br />
22-Ene-02120103003 FACSIMILE PANASONIC MODELO KX - FTX 21LA 116.07 SI a h<br />
22-Ene-02120103003 TELEFONO SONY MODELO ITB - 7 20.76 SI a h<br />
30-Jun-02120103003 TELEFONO KX-T30 LMID 31.86 SI a h<br />
13-Feb-02120103004 CENTRAL TELEFONICA INALAMBRICA CASIO 900MHZ 240.00 SI a h<br />
22-Ene-02120103005 CALCULADORA CASIO MODELO DR-120 LB 71.43 SI a h<br />
30-Ene-02120103005 CALCULADORA CASIO MODELO DR-120 LB 80.36 SI a h<br />
30-Ene-02120103005 CALCULADORA CASIO MODELO DR-120 LB 80.37 SI a h<br />
13-Feb-02120103006 EXTENCION INALAMBRICA PARA CELULAR 65.00 SI a h<br />
13-Feb-02120103006 EXTENCION INALAMBRICA PARA CELULAR 65.00 SI a h<br />
13-Feb-02120103006 EXTENCION INALAMBRICA PARA CELULAR 65.00 SI a h<br />
1,326.31<br />
F. COMPRA CODIGO DESCRIPCION VALOR<br />
VERIFICADO<br />
FACTURA DE<br />
COMPRA<br />
Marcas de<br />
Verificación<br />
06-Nov-02120107001 FURGONES METALICOS 5,250.00 SI a h<br />
5,250.00<br />
G -3
F. COMPRA CODIGO DESCRIPCION VALOR<br />
VERIFICADO<br />
FACTURA DE<br />
COMPRA<br />
Marcas de<br />
Verificación<br />
30-Sep-02120105002 LETREROS 1X1 EN PARAFLEX 714.00 SI a h<br />
24-Oct-02120105002 LETREROS LUMINOSOS PARA SERV.TECNICO 300.00 SI a h<br />
25-Oct-02120105002 LETRERO EN PARAFLEX DOS CARAS 225.00 SI a h<br />
25-Oct-02120105002 LETRERO METALICO UNA CARA 150.00 SI a h<br />
Simbología:<br />
α Saldo verificado con las cuentas de mayor<br />
η Revisado con auxiliares contables de activos<br />
1,389.00<br />
Total de Activos Fijos adicionados en el año 25.958,67<br />
Total de Activos Fijos comprobado 25.958,67 = 100%<br />
ALCANCE:<br />
- Se comprobaron el 100% de las adiciones de activos fijos<br />
COMENTARIOS:<br />
- Se decidió documentar aquellas cuentas que a nivel 3 superen la materialidad, inclusive si las<br />
transacciones individuales no superan la materialidad debido al bajo grado de confianza que auditoria<br />
esta manejando.<br />
- La información necesaria para elaborar este papel de trabajo se tomo del libro auxiliar de adiciones de<br />
activos fijos que tiene la compañía y de los saldos que se encuentran en el Libro Mayor.<br />
- En la revisión de las adiciones de activos fijos se revisaron aspectos tributarios referentes a IVA y<br />
Retenciones en la Fuente, encontrándose todo en orden<br />
- Auditoría recomienda que se activen aquellas compras de activos fijos que superen US$100. Aquellas<br />
compras de activos que no superen dicho monto, sugiero, que se las mande directamente al gasto. Ver<br />
recomendación de Control Interno No. 8 en AR-5.<br />
- En la Hoja de trabajo G -10 auditoría calculó el movimiento del activo fijo para el año 2002. Los dados<br />
presentados en esta hoja de trabajo se cruza con la información de la hoja de trabajo G - 10.<br />
G -4
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
INSPECCION FÍSICA DE LOS PRINCIPALES<br />
ACTIVOS DE LA COMPAÑIA<br />
De acuerdo a la materialidad se identificaron como activos a inspeccionarse:<br />
Cuenta Descripción Valor en Libros<br />
12 01 01 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 8,699.66<br />
12 01 02 MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 9,573.07<br />
12 01 04 CABEZAL 36,023.11<br />
FECHA COMPRA<br />
O FECHA LIBROS<br />
ACTA DE VERIFICACION<br />
CODIGO DESCRIPCION VALOR<br />
ACTIVO<br />
VERIFICADO<br />
FISICAMENTE<br />
05-Mar-02120101001 COMPUTADOR MULTIMEDIA ATX 629.00 SI<br />
05-Mar-02120101001 COMPUTADOR MULTIMEDIA ATX 629.00 SI<br />
05-Mar-02120101001 COMPUTADOR MULTIMEDIA ATX 629.00 SI<br />
04-Jun-02120101001 COMPUTADOR ATHLON 1200 758.00 SI<br />
26-Jul-02120101001 COMPUTADOR INTEL P-CEL 1GHZ 256 KG 40GB 606.00 SI<br />
26-Jul-02120101001 COMPUTADOR INTEL P-CEL 1GHZ 256 KG 40GB 606.00 SI<br />
23-Ago-02120101001 COMPUTADOR ATHLON XP 1800 698.00 SI<br />
30-Sep-02120101001 COMPUTADOR HEWLET PACARD INTEL III 20 GB 1,150.00 SI<br />
25-Oct-02120101001 COMPUTADOR MULTIMEDIA ATX ATHLON XP 1900 56KB 1,138.00 SI<br />
31-Oct-02120101001 COMPUTADOR MULTIMEDIA ATX ATHLON XP 2000 60GB 804.00 SI<br />
23-Dic-02120101001 COMPUTADOR ATX PROCESADOR 1300 40GB QUITO 429.00 SI<br />
FECHA COMPRA<br />
O FECHA LIBROS<br />
8,076.00<br />
CODIGO DESCRIPCION VALOR<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Agosto - 2003<br />
ACTIVO<br />
VERIFICADO<br />
FISICAMENTE<br />
01-Ene-02120301002 ESTANTE PARA PAPELERIA CUE 59.57 SI<br />
01-Ene-02120301002 ESCRITORIO 3 GAVETAS OF.CUENCA 100.93 SI<br />
01-Ene-02120301002 MESA REDUNDA SESIONES OF.QUITO 91.33 SI<br />
01-Ene-02120301002 MESA AUXILIAR OF.CUENCA 38.93 SI<br />
01-Ene-02120301002 SISTEMA MODULAR TIPO P OF.QUITO 219.20 SI<br />
01-Ene-02120301002 SISTEMA MODULAR TIPO D OF.QUITO 205.50 SI<br />
01-Ene-02120301002 ESTACION PRESIDENTE OF.CUENCA 197.50 SI<br />
01-Ene-02120301002 ESTACION SECRETARIA OF.CUENCA 162.40 SI<br />
01-Ene-02120301002 MINI ESTACION OF.CUENCA 136.05 SI<br />
01-Ene-02120301002 ESTACION SECRETARIA OF.CUENCA 162.39 SI<br />
01-Ene-02120301002 SILLA SECRETARIA MECANICA OF.QUITO 68.50 SI<br />
01-Ene-02120301002 SILLA SIN BRAZOS OF.QUITO 49.33 SI<br />
01-Ene-02120301002 SILLA CON BRAZOS OF.QUITO 118.73 SI<br />
01-Ene-02120301002 SILLAS OFICINA CUENCA 251.17 SI<br />
01-Ene-02120301002 SILLAS SECRETARIA REGULACION AUTOMATICA -CUE 190.58 SI<br />
G – 5
01-Ene-02120301002 SILLAS OFICINA CUENCA 157.67 SI<br />
01-Ene-02120301002 SILLA APILABLE NEGRA OF.CUENCA 60.55 SI<br />
01-Ene-02120301002 SILLA SECRETARIA NEGRA OF.CUENCA 236.97 SI<br />
01-Ene-02120301002 SILLA SECRETARIA COLOR NEGRO OF.CUENCA 78.99 SI<br />
17-May-02120102002 ESTACION PRESIDENTE 200.00 SI<br />
17-May-02120102003 ESTACION SECRETARIA 175.00 SI<br />
23-Ago-02120102003 ESTACION SAPELLY 224.00 SI<br />
23-Ago-02120102003 ESTACION SAPELLY 224.00 SI<br />
17-May-03120102004 ESTACION AULA 102.67 SI<br />
17-May-02120102005 BUTACA PARA QUITO 90.00 SI<br />
17-May-02120102006 SILLA DE SECRETARIA 80.35 SI<br />
30-Ago-02120102006 SILLAS OFICINA QUITO 208.50 SI<br />
17-May-02120102007 SILLAS PARA RECEPCION CUENCA 132.00 SI<br />
31-May-02120102008 MESA Y SILLA PARA DEPARTAMENTO QUITO 263.29 SI<br />
30-Ago-02120102008 DIVISIONES, REPIZAS, ARCHIVADORES,BUTACAS QUITO 1,290.55 SI<br />
FECHA COMPRA<br />
O FECHA LIBROS<br />
5,576.65<br />
CODIGO DESCRIPCION VALOR<br />
ACTIVO<br />
VERIFICADO<br />
FISICAMENTE<br />
29-Abr-02120102009 60 MODULOS HACEB PARA SALAS DE EXHIBICION 3,060.00 SI<br />
30-Ago-02120102009 MUEBLES DE EXHIBICION PARA QUITO 550.00 SI<br />
14-Oct-02120102009 4 MODULOS HACEB PARA SALAS DE EXHIBICION 1,180.00 SI<br />
FECHA COMPRA<br />
O FECHA LIBROS<br />
4,790.00<br />
CODIGO DESCRIPCION VALOR<br />
01-Ene-02120104001 CABEZAL 45,028.89<br />
COMENTARIOS<br />
ACTIVO<br />
VERIFICADO<br />
FISICAMENTE<br />
45,028.89 SI<br />
- Si bien en el primer año de auditoria no es requerido verificar físicamente los activos fijos, auditoria<br />
decidió verificarlos debido a la baja confianza que se esta depositando sobre el ambiente de control.<br />
- En el Papel de trabajo G-1 se encuentra documentada la verificación de la factura de compra.<br />
- Debido a que la compañía es de reciente constitución, no tuvo necesidad de realizar el procedimiento<br />
de reexpresión monetaria ni procesos según la NEC 17.<br />
- El activo fijo 12 01 04 CABEZAL fue adquirido en Noviembre de 2001, entonces, aquí se presenta el<br />
valor registrado en libros al inicio del ejercicio fiscal 2002 y corresponde al valor de compra del activo<br />
menos la depreciación correspondiente al año pasado.<br />
G -6
PAPEL DE TRABAJO # G4<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
PRUEBA DE SALDOS INICIALES DE<br />
LOS ACTIVOS FIJOS<br />
1. Se realizó el cálculo de los de los saldos iniciales de activos fijos para el período 2002 y se cruzó con el mayor:<br />
F. COMPRA CODIGO ACTIVO Q VALOR<br />
DEPRECIACION<br />
ANUAL<br />
CARGO<br />
AÑO<br />
2001<br />
VALOR EN<br />
LIBROS<br />
Marcas de<br />
Verificación<br />
22-Mar-01 120301003 REGULADOR DE VOLTAJE 1 40.00 4.00 3.10 36.90 a u<br />
22-Mar-01 120301003 REGULADOR DE VOLTAJE 1 40.00 4.00 3.10 36.90 a u<br />
05-Dic-01 120301003 TELEFONOS GENERAL ELECTRIC MOD.29255 2 27.75 2.78 0.19 27.56 a u<br />
17-Dic-01 120301003 TELEFONO PANASONIC MODELO KX-TA308 1 95.00 9.50 0.37 94.63 a u<br />
17-Dic-01 120301003 TELEFONO PANASONIC MODELO KX-TA308 1 95.00 9.50 0.37 94.63 a u<br />
17-Dic-01 120301003 CENTRAL TELEFONICA PANASONIC MODELO KX-TA308 1 420.00 42.00 1.63 418.37<br />
06-Abr-01 120301002 ESTANTE PARA PAPELERIA CUE 1 64.29 6.43 4.71 59.58 a u<br />
30-Oct-01 120301002 ESCRITORIO 3 GAVETAS -.CUENCA 1 102.67 10.27 1.74 100.93 a u<br />
16-Feb-01 120301002 MESA REDUNDA SESIONES -.QUITO 1 100.00 10.00 8.67 91.33 a u<br />
27-Nov-01 120301002 MESA AUXILIAR -.CUENCA 1 39.29 3.93 0.36 38.93 a u<br />
16-Feb-01 120301002 SISTEMA MODULAR TIPO P -.QUITO 1 240.00 24.00 20.80 219.20<br />
16-Feb-01 120301002 SISTEMA MODULAR TIPO D -.QUITO 1 225.00 22.50 19.50 205.50<br />
30-Oct-01 120301002 ESTACION PRESIDENTE -.CUENCA 1 200.90 20.09 3.40 197.50 a u<br />
a u<br />
a u<br />
a u<br />
G – 7<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Agosto - 2003
30-Oct-01 120301002 ESTACION SECRETARIA CUENCA 1 165.20 16.52 2.80 162.40 a u<br />
30-Oct-01 120301002 MINI ESTACION -.CUENCA 1 138.39 13.84 2.34 136.05 a u<br />
30-Oct-01 120301002 ESTACION SECRETARIA -.CUENCA 1 165.19 16.52 2.80 162.39 a u<br />
16-Feb-01 120301002 SILLA SECRETARIA MECANICA -.QUITO 1 75.00 7.50 6.50 68.50 a u<br />
16-Feb-01 120301002 SILLA SIN BRAZOS -.QUITO 2 54.01 5.40 4.68 49.33 a u<br />
16-Feb-01 120301002 SILLA CON BRAZOS -.QUITO 4 130.00 13.00 11.27 118.73<br />
19-Jul-01 120301002 SILLAS -ICINA CUENCA 4 263.00 26.30 11.84 251.17<br />
20-Jul-01 120301002 SILLAS SECRETARIA REGULACION AUTOMATICA -CUE 2 199.50 19.95 8.92 190.58<br />
23-Oct-01 120301002 SILLAS -ICINA CUENCA 4 160.71 16.07 3.04 157.67<br />
30-Oct-01 120301002 SILLA APILABLE NEGRA -.CUENCA 3 61.59 6.16 1.04 60.55<br />
30-Oct-01 120301002 SILLA SECRETARIA NEGRA -.CUENCA 3 241.05 24.11 4.08 236.97<br />
30-Oct-01 120301002 SILLA SECRETARIA COLOR NEGRO -.CUENCA 1 80.35 8.04 1.36 78.99<br />
06-Abr-01 120301004 LETRERO -ICINA QUITO 1,205.35 120.54 88.39 1,116.96<br />
17-Dic-01 120301004 LETRERO -ICINA CUENCA 1 2,519.00 251.90 9.80 2,509.20<br />
27-Dic-01 120301004 HERRAMIENTAS 160.00 16.00 0.18 159.82<br />
22-Nov-01 120401001 CABEZAL 1 46,000.00 9,200.00 971.11 45,028.89<br />
Simbología:<br />
α Saldo verificado con las cuentas de mayor<br />
υ Inspeccionado físicamente por auditoría<br />
TOTAL 53,308.24 9,930.82 1,198.10 52,110.14<br />
ALCANCE:<br />
- Se realizó la prueba de saldos iniciales del 100% de los activos que eran propiedad de la compañía en el año 2001<br />
G -8<br />
a u<br />
a u<br />
a u<br />
a u<br />
a u<br />
a u<br />
a u<br />
a u<br />
a u<br />
a u<br />
a u<br />
a u
COMENTARIOS<br />
G – 9<br />
- Se encontró una diferencia de US$ 40,29, debido a que la contabilidad fue llevada con 2 decimales y los cálculos de los auxiliares realizados<br />
en Microsoft EXCEL fue utilizando cálculos con 10 decimales aproximativos.<br />
- El cabezal fue comprado el 22 de noviembre de 2001 y la empresa decidió depreciarlo por los días que fue utilizado en ese año debido al alto<br />
uso de este activo.<br />
Los saldos iniciales de los activos
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
MOVIMIENTOS DE LOS PRINCIPALES<br />
ACTIVOS DE LA COMPAÑÍA Y CALCULO DE DEPRECIACIONES<br />
2. Se cálculo de saldo final de los activos fijos materiales para el período fiscal 2002:<br />
FECHA DE<br />
COMPRA<br />
CODIGO DETALLE<br />
VALOR INICIAL EN<br />
LIBROS<br />
DEPRECIACION<br />
ANUAL<br />
DEPRECIACION<br />
POR EL AÑO 2002<br />
MARCAS DE<br />
VERIFICACION VALOR EN LIBROS<br />
05-Mar-02 120101001 COMPUTADOR MULTIMEDIA ATX 629.00 207.57 172.98 a 456.03 h<br />
05-Mar-02 120101001 COMPUTADOR MULTIMEDIA ATX 629.00 207.57 172.98 a 456.03 h<br />
05-Mar-02 120101001 COMPUTADOR MULTIMEDIA ATX 629.00 207.57 172.98 a 456.03 h<br />
04-Jun-02 120101001 COMPUTADOR ATHLON 1200 758.00 250.14 145.92 a 612.09 h<br />
26-Jul-02 120101001 COMPUTADOR INTEL P-CEL 1GHZ 256 KG 40GB 606.00 199.98 83.33 a 522.68 h<br />
26-Jul-02 120101001 COMPUTADOR INTEL P-CEL 1GHZ 256 KG 40GB 606.00 199.98 83.33 a 522.68 h<br />
23-Ago-02 120101001 COMPUTADOR ATHLON XP 1800 698.00 230.34 76.78 a 621.22 h<br />
30-Sep-02 120101001 COMPUTADOR HEWLET PACARD INTEL III 20 GB 1,150.00 379.50 94.88 a 1,055.13 h<br />
25-Oct-02 120101001 COMPUTADOR MULTIMEDIA ATX ATHLON XP 1900 56KB 1,138.00 375.54 62.59 a 1,075.41 h<br />
31-Oct-02 120101001 COMPUTADOR MULTIMEDIA ATX ATHLON XP 2000 60GB 804.00 265.32 44.22 a 759.78 h<br />
23-Dic-02 120101001 COMPUTADOR ATX PROCESADOR 1300 40GB QUITO 429.00 141.57 3.15 a 425.85 h<br />
FECHA DE<br />
COMPRA<br />
CODIGO DETALLE<br />
8,076.00 2,665.08 1,113.10 a 6,962.90<br />
VALOR INICIAL EN<br />
LIBROS<br />
DEPRECIACION<br />
ANUAL<br />
DEPRECIACION<br />
POR EL AÑO 2002<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Agosto - 2003<br />
MARCAS DE<br />
VERIFICACION VALOR EN LIBROS<br />
19-Mar-02 120101002 IMPRESORA EPSON LX 300+ 225.00 74.25 55.69 a 169.31 h<br />
25-Mar-02 120101002 IMPRESORA LASER MARCA OKI 8Z 350.00 115.50 86.63 a 263.38 h<br />
G – 10<br />
MARCAS DE<br />
VERIFICACION<br />
MARCAS DE<br />
VERIFICACION
06-May-02 120101002 IMPRESORA EPSON LX 300+ 220.00 72.60 48.40 a 171.60 h<br />
06-May-02 120101002 IMPRESORA EPSON LX 300+ 220.00 72.60 48.40 a 171.60 h<br />
26-Jul-02 120101002 IMPRESORA EPSON LX 300+ 215.00 70.95 29.56 a 185.44 h<br />
31-Oct-02 120101002 IMPRESORA HP 3420 115.00 37.95 6.33 a 108.68 h<br />
FECHA DE<br />
COMPRA<br />
CODIGO DETALLE<br />
1,345.00 443.85 275.00 a 1,070.00<br />
VALOR INICIAL EN<br />
LIBROS<br />
DEPRECIACION<br />
ANUAL<br />
DEPRECIACION<br />
POR EL AÑO 2002<br />
MARCAS DE<br />
VERIFICACION VALOR EN LIBROS<br />
05-Mar-02 120101005 SCANER FULL PAGE COLOR USB 84.00 27.72 23.10 a 60.90 h<br />
05-Mar-02 120101006 CDREWRITER 60.00 19.80 16.50 a 43.50 h<br />
06-May-02 120101007 FAXMODEM EXTERNO CONECCION QUITO Y GUAYAQUIL 190.00 62.70 41.80 a 148.20 h<br />
06-Ago-02 120101008 SWITCH D LINK 8 PUERTOS 110.00 36.30 15.13 a 94.88 h<br />
30-Sep-02 120101009 PDA HEWLED PACKARD MODELO JORNADA 545 348.00 114.84 28.71 a 319.29 h<br />
FECHA DE<br />
COMPRA<br />
CODIGO DETALLE<br />
VALOR INICIAL EN<br />
LIBROS<br />
792.00 261.36 125.24 a 666.77<br />
DEPRECIACION<br />
ANUAL<br />
DEPRECIACION<br />
POR EL AÑO 2002<br />
MARCAS DE<br />
VERIFICACION VALOR EN LIBROS<br />
01-Ene-02 120301002 ESTANTE PARA PAPELERIA CUE 59.57 5.96 5.96 a 53.61 h<br />
01-Ene-02 120301002 ESCRITORIO 3 GAVETAS OF.CUENCA 100.93 10.09 10.09 a 90.84 h<br />
01-Ene-02 120301002 MESA REDUNDA SESIONES OF.QUITO 91.33 9.13 9.13 a 82.20 h<br />
01-Ene-02 120301002 MESA AUXILIAR OF.CUENCA 38.93 3.89 3.89 a 35.04 h<br />
01-Ene-02 120301002 SISTEMA MODULAR TIPO P OF.QUITO 219.20 21.92 21.92 a 197.28 h<br />
01-Ene-02 120301002 SISTEMA MODULAR TIPO D OF.QUITO 205.50 20.55 20.55 a 184.95 h<br />
01-Ene-02 120301002 ESTACION PRESIDENTE OF.CUENCA 197.50 19.75 19.75 a 177.75 h<br />
01-Ene-02 120301002 ESTACION SECRETARIA OF.CUENCA 162.40 16.24 16.24 a 146.16 h<br />
01-Ene-02 120301002 MINI ESTACION OF.CUENCA 136.05 13.61 13.61 a 122.45 h<br />
01-Ene-02 120301002 ESTACION SECRETARIA OF.CUENCA 162.39 16.24 16.24 a 146.15 h<br />
G -11<br />
MARCAS DE<br />
VERIFICACION<br />
MARCAS DE<br />
VERIFICACION
01-Ene-02 120301002 SILLA SECRETARIA MECANICA OF.QUITO 68.50 6.85 6.85 a 61.65 h<br />
01-Ene-02 120301002 SILLA SIN BRAZOS OF.QUITO 49.33 4.93 4.93 a 44.40 h<br />
01-Ene-02 120301002 SILLA CON BRAZOS OF.QUITO 118.73 11.87 11.87 a 106.86 h<br />
01-Ene-02 120301002 SILLAS OFICINA CUENCA 251.17 25.12 25.12 a 226.05 h<br />
01-Ene-02 120301002 SILLAS SECRETARIA REGULACION AUTOMATICA -CUE 190.58 19.06 19.06 a 171.52 h<br />
01-Ene-02 120301002 SILLAS OFICINA CUENCA 157.67 15.77 15.77 a 141.90 h<br />
01-Ene-02 120301002 SILLA APILABLE NEGRA OF.CUENCA 60.55 6.06 6.06 a 54.50 h<br />
01-Ene-02 120301002 SILLA SECRETARIA NEGRA OF.CUENCA 236.97 23.70 23.70 a 213.27 h<br />
01-Ene-02 120301002 SILLA SECRETARIA COLOR NEGRO OF.CUENCA 78.99 7.90 7.90 a 71.09 h<br />
17-May-02 120102002 ESTACION PRESIDENTE 200.00 20.00 11.67 a 188.33 h<br />
17-May-02 120102003 ESTACION SECRETARIA 175.00 17.50 10.21 a 164.79 h<br />
23-Ago-02 120102003 ESTACION SAPELLY 224.00 22.40 7.47 a 216.53 h<br />
23-Ago-02 120102003 ESTACION SAPELLY 224.00 22.40 7.47 a 216.53 h<br />
17-May-03 120102004 ESTACION AULA 102.67 10.27 5.99 a 96.68 h<br />
17-May-02 120102005 BUTACA PARA QUITO 90.00 9.00 5.25 a 84.75 h<br />
17-May-02 120102006 SILLA DE SECRETARIA 80.35 8.04 4.69 a 75.66 h<br />
30-Ago-02 120102006 SILLAS OFICINA QUITO 208.50 20.85 6.95 a 201.55 h<br />
17-May-02 120102007 SILLAS PARA RECEPCION CUENCA 132.00 13.20 7.70 a 124.30 h<br />
31-May-02 120102008 MESA Y SILLA PARA DEPARTAMENTO QUITO 263.29 26.33 15.36 a 247.93 h<br />
30-Ago-02 120102008 DIVISIONES, REPIZAS, ARCHIVADORES,BUTACAS QUITO 1,290.55 129.06 43.02 a 1,247.53 h<br />
FECHA DE<br />
COMPRA<br />
CODIGO DETALLE<br />
5,576.65 557.67 384.39 a 5,192.26<br />
VALOR INICIAL EN<br />
LIBROS<br />
DEPRECIACION<br />
ANUAL<br />
DEPRECIACION<br />
POR EL AÑO 2002<br />
MARCAS DE<br />
VERIFICACION VALOR EN LIBROS<br />
29-Abr-02 120102009 60 MODULOS HACEB PARA SALAS DE EXHIBICION 3,060.00 306.00 204.00 a 2,856.00 h<br />
30-Ago-02 120102009 MUEBLES DE EXHIBICION PARA QUITO 550.00 55.00 13.75 a 536.25 h<br />
14-Oct-02 120102009 4 MODULOS HACEB PARA SALAS DE EXHIBICION 1,180.00 118.00 19.67 a 1,160.33 h<br />
4,790.00 479.00 237.42 a 4,552.58<br />
G -12<br />
MARCAS DE<br />
VERIFICACION
FECHA DE<br />
COMPRA<br />
CODIGO DETALLE<br />
VALOR INICIAL EN<br />
LIBROS<br />
DEPRECIACION<br />
ANUAL<br />
DEPRECIACION<br />
POR EL AÑO 2002<br />
MARCAS DE<br />
VERIFICACION VALOR EN LIBROS<br />
01-Ene-02 120103002 REGULADOR DE VOLTAJE 36.90 3.69 3.69 a 33.21 h<br />
01-Ene-02 120103002 REGULADOR DE VOLTAJE 36.90 3.69 3.69 a 33.21 h<br />
01-Ene-02 120103003 TELEFONOS GENERAL ELECTRIC MOD.29255 27.56 2.76 2.76 a 24.80 h<br />
01-Ene-02 120103003 TELEFONO PANASONIC MODELO KX-TA308 94.63 9.46 9.46 a 85.17 h<br />
01-Ene-02 120103003 TELEFONO PANASONIC MODELO KX-TA308 94.63 9.46 9.46 a 85.17 h<br />
01-Ene-02 120103004 CENTRAL TELEFONICA PANASONIC MODELO KX-TA308 418.37 41.84 41.84 a 376.53 h<br />
14-Ene-02 120103001 MAQUINA DE ESCRIBIR BROTHER GX9750 240.18 24.02 24.02 a 216.16 h<br />
22-Ene-02 120103001 MAQUINA DE ESCRIBIR BROTHER GX6750 134.21 13.42 12.30 a 121.91 h<br />
22-Ene-02 120103003 FACSIMILE PANASONIC MODELO KX - FTX 21LA 116.07 11.61 10.64 a 105.43 h<br />
22-Ene-02 120103003 FACSIMILE PANASONIC MODELO KX - FTX 21LA 116.07 11.61 10.64 a 105.43 h<br />
22-Ene-02 120103003 TELEFONO SONY MODELO ITB - 7 20.76 2.08 1.90 a 18.86 h<br />
30-Jun-02 120103003 TELEFONO KX-T30 LMID 31.86 3.19 1.59 a 30.27 h<br />
13-Feb-02 120103004 CENTRAL TELEFONICA INALAMBRICA CASIO 900MHZ 240.00 24.00 20.00 a 220.00 h<br />
22-Ene-02 120103005 CALCULADORA CASIO MODELO DR-120 LB 71.43 7.14 6.55 a 64.88 h<br />
30-Ene-02 120103005 CALCULADORA CASIO MODELO DR-120 LB 80.36 8.04 7.37 a 72.99 h<br />
30-Ene-02 120103005 CALCULADORA CASIO MODELO DR-120 LB 80.37 8.04 7.37 a 73.00 h<br />
13-Feb-02 120103006 EXTENCION INALAMBRICA PARA CELULAR 65.00 6.50 5.42 a 59.58 h<br />
13-Feb-02 120103006 EXTENCION INALAMBRICA PARA CELULAR 65.00 6.50 5.42 a 59.58 h<br />
13-Feb-02 120103006 EXTENCION INALAMBRICA PARA CELULAR 65.00 6.50 5.42 a 59.58 h<br />
2,035.30 203.53 189.53 a 1,845.77<br />
G -13<br />
MARCAS DE<br />
VERIFICACION
FECHA DE<br />
COMPRA<br />
CODIGO DETALLE<br />
VALOR INICIAL EN<br />
LIBROS<br />
DEPRECIACION<br />
ANUAL<br />
DEPRECIACION<br />
POR EL AÑO 2002<br />
MARCAS DE<br />
VERIFICACION VALOR EN LIBROS<br />
01-Ene-02 120104001 CABEZAL 45,028.89 9,005.78 9,005.78 a 36,023.11 h<br />
FECHA DE<br />
COMPRA<br />
CODIGO DETALLE<br />
45,028.89 9,005.78 9,005.78 a 36,023.11<br />
VALOR INICIAL EN<br />
LIBROS<br />
DEPRECIACION<br />
ANUAL<br />
DEPRECIACION<br />
POR EL AÑO 2002<br />
MARCAS DE<br />
VERIFICACION VALOR EN LIBROS<br />
06-Nov-02 120107001 CONSTRUCCION DE FURGONES METALICOS 5,250.00 1,050.00 175.00 a 5,075.00 h<br />
FECHA DE<br />
COMPRA<br />
CODIGO DETALLE<br />
5,250.00 1,050.00 175.00 a 5,075.00<br />
VALOR INICIAL EN<br />
LIBROS<br />
DEPRECIACION<br />
ANUAL<br />
DEPRECIACION<br />
POR EL AÑO 2002<br />
vMARCAS DE<br />
VERIFICACION VALOR EN LIBROS<br />
01-Ene-02 120105002 LETRERO OFICINA QUITO 1,116.96 111.70 111.70 a 1,005.26 h<br />
01-Ene-02 120105002 LETRERO OFICINA CUENCA 2,509.20 250.92 250.92 a 2,258.28 h<br />
30-Sep-02 120105002 LETREROS 1X1 EN PARAFLEX 714.00 71.40 17.85 a 696.15 h<br />
24-Oct-02 120105002 LETREROS LUMINOSOS PARA SERV.TECNICO 300.00 30.00 5.00 a 295.00 h<br />
25-Oct-02 120105002 LETRERO EN PARAFLEX DOS CARAS 225.00 22.50 3.75 a 221.25 h<br />
25-Oct-02 120105002 LETRERO METALICO UNA CARA 150.00 15.00 2.50 a 147.50 h<br />
Simbología:<br />
α Saldo verificado con las cuentas de mayor<br />
η Revisado con auxiliares contables de activos fijos<br />
ALCANCE<br />
- Se realizaron los cálculos de los activos fijos que superaron la materialidad.<br />
COMENTARIOS<br />
- Los datos fueron tomados de los auxiliares de activos fijos<br />
- Se calculó nuevamente la depreciación de los activos y se cruzó el saldo con las cuentas de mayor<br />
CONLUSION:<br />
- La cuenta Activos Fijos está presentada en el Balance General de manera razonable.<br />
5,015.16 501.52 391.72 a 4,623.44<br />
G -14<br />
MARCAS DE<br />
VERIFICACION<br />
MARCAS DE<br />
VERIFICACION<br />
MARCAS DE<br />
VERIFICACION
Impocom ALMAR Cía Ltda.<br />
SUMARIA DE OTROS ACTIVOS<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
VARIACIÓN AJUSTES RECLASIFICACIONES<br />
DESCRIPCION REFERENCIACION<br />
SALDO<br />
2001<br />
SALDO<br />
2002<br />
VALOR % DEBE HABER<br />
SALDO<br />
AJUSTADO<br />
VALOR %<br />
Otros Activos 500,00<br />
TOTAL 500,00<br />
. 500,00<br />
500,00<br />
K -<br />
SIMBOLOGIA:<br />
. Cotejado con Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2001<br />
K Cotejado con Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2002<br />
-<br />
0% -<br />
-<br />
500,00<br />
0% 500,00<br />
-<br />
-<br />
H<br />
SALDO<br />
INFORME<br />
500,00<br />
500,00
Impocom ALMAR Cía Ltda.<br />
OTROS ACTIVOS<br />
PROGRAMA DE AUDITORIA / REGISTRO DEL TRABAJO REALIZADO<br />
Aprobado antes de su utilización por: MGM<br />
Fecha:<br />
Jul-03<br />
Descripción<br />
Realizado<br />
Por:<br />
Ref. a<br />
Papeles de<br />
Trabajo<br />
1. Revisión de Otros Activos<br />
a. Se revisaron Otros activos Materiales JO H
Cliente: Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Período: Al 31 de Diciembre de 2002<br />
Preparado por: Juan Ortiz<br />
Fecha: 05 de Agosto de 2002<br />
Referencia P/T: Ninguno<br />
OBJETIVO:<br />
H<br />
Memo de Revisión<br />
Otros activos<br />
Documentar los hallazgos de transacciones relacionadas con Otros Activos realizados por el Cliente<br />
PROCEDIMIENTOS:<br />
En la revisión inicial de la cuenta Otros Activos del Balance General de Impocom ALMAR Cía. Ltda.,<br />
no se encontró ninguna cuenta a nivel 5 que supere la materialidad establecida por auditoría. El<br />
cálculo de la materialidad se puede verificar en AP-35 del Archivo de Planificación.<br />
RESULTADOS:<br />
No existieron cuentas de Otros Activos consideradas como materiales para auditoría al 31 de<br />
Diciembre de 2002.
Impocom ALMAR Cía Ltda.<br />
SUMARIA DE OBLIGACIONES BANCARIAS<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
VARIACIÓN AJUSTES RECLASIFICACIONES<br />
DESCRIPCION REFERENCIACION<br />
SALDO<br />
2001<br />
SALDO<br />
2002<br />
VALOR % DEBE HABER<br />
SALDO<br />
AJUSTADO<br />
VALOR %<br />
Obligaciones Bancarias 82.402,89<br />
TOTAL 82.402,89<br />
. 36.877,91<br />
36.877,91<br />
K -45.524,98<br />
SIMBOLOGIA:<br />
. Cotejado con Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2001<br />
K Cotejado con Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2002<br />
-45.524,98<br />
-123% -<br />
-<br />
36.877,91<br />
-123% 36.877,91<br />
-<br />
-<br />
AA<br />
SALDO<br />
INFORME<br />
36.877,91<br />
36.877,91
Impocom ALMAR Cía Ltda.<br />
OTROS OBLIGACIONES BANCARIAS<br />
PROGRAMA DE AUDITORIA / REGISTRO DEL TRABAJO REALIZADO<br />
Aprobado antes de su utilización por: MGM<br />
Fecha:<br />
Jul-03<br />
Descripción<br />
Realizado<br />
Por:<br />
Ref. a<br />
Papeles de<br />
Trabajo<br />
1. Revisión de Otros Activos<br />
a. Se obtuvo una lista de todas la obligaciones bancarias JO AA - 1<br />
b.<br />
Se solicitó al cliente preparar las cartas de confirmaciones de saldos de<br />
bancos con corte al 31 de Diciembre de 2002, verificándose las direcciones<br />
de los bancos y se realiza la planilla de control de circularización de bancos.<br />
JO AA - 1<br />
c. Con la confirmación se analizaron los saldos de las obligaciones bancarias JO A - 1
Cliente: Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Período: Al 31 de Diciembre de 2002<br />
Preparado por: Juan Ortiz<br />
Fecha: 05 de Agosto de 2002<br />
Referencia P/T: AA1<br />
OBJETIVO:<br />
AA<br />
Memo de Revisión<br />
Obligaciones bancarias<br />
Documentar los hallazgos de transacciones relacionadas con Obligaciones Bancarias de Largo<br />
Plazo, así como, determinar si los saldos presentados en los Estados Financieros son correctos.<br />
PROCEDIMIENTOS:<br />
Mediante procedimientos de auditoría se analizó lo referente a Obligaciones Bancarias de Largo<br />
Plazo, así como, determinar si los saldos presentados en los Estados Financieros son correctos.<br />
RESULTADOS:<br />
Se cruzó el valor de la confirmación obtenida del Banco del Pichincha con el saldo presentado en el<br />
balance y encontrando que no existe diferencia. Las obligaciones bancarias son presentadas<br />
razonablemente en los Estados Financieros.
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
ENVIO DE CONFIRMACIÓN DE SALDOS<br />
OBLIGACIONES BANCARIAS<br />
AA – 1<br />
El 20 de Junio de 2003 se enviaron confirmaciones de saldos de préstamo a largo plazo al Banco<br />
del Pichincha.<br />
CONTROL DE CONFIRMACIONES<br />
BANCO CUENTA<br />
BANCO DEL PICHINCHA Operación de Crédito # 722784 X<br />
CONFIRMACIÓN<br />
RECIBIDA<br />
SI NO<br />
El saldo según Balance General es de 36,877.91, lo cual fue confirmado por el banco según A-20. No<br />
se registraron diferencias.<br />
ALCANCE:<br />
- Se envió confirmaciones al 100% de los Bancos con los que trabaja el cliente.<br />
COMENTARIOS:<br />
- Se recibieron la confirmación solicitada de todos los bancos con los que trabaja el cliente.<br />
CONCLUSIÓN:<br />
- El saldo presentado en la cuenta Obligaciones Bancarias es razonable.<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Agosto - 2003
Impocom ALMAR Cía Ltda.<br />
SUMARIA DE COMPAÑIAS RELACIONADAS<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
VARIACIÓN AJUSTES RECLASIFICACIONES<br />
DESCRIPCION REFERENCIACION<br />
SALDO<br />
2001<br />
SALDO<br />
2002<br />
VALOR % DEBE HABER<br />
SALDO<br />
AJUSTADO<br />
VALOR %<br />
Compañías relacionadas -<br />
TOTAL -<br />
. 262.952,74<br />
262.952,74<br />
K 262.952,74<br />
SIMBOLOGIA:<br />
. Cotejado con Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2001<br />
K Cotejado con Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2002<br />
262.952,74<br />
100% -<br />
-<br />
262.952,74<br />
100% 262.952,74<br />
-<br />
-<br />
CR<br />
SALDO<br />
INFORME<br />
262.952,74<br />
262.952,74
Impocom ALMAR Cía Ltda.<br />
COMPAÑIAS RELACIONADAS<br />
PROGRAMA DE AUDITORIA / REGISTRO DEL TRABAJO REALIZADO<br />
Aprobado antes de su utilización por: MGM<br />
Fecha:<br />
Jul-03<br />
Descripción<br />
Realizado<br />
Por:<br />
Ref. a<br />
Papeles de<br />
Trabajo<br />
1. Compañías Relacionadas<br />
a. Analizar la existencia de compañías relacionadas JO CR<br />
b. Analizar los saldos con compañías realacionadas JO CR - 1
Cliente: Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Período: Al 31 de Diciembre de 2002<br />
Preparado por: Juan Ortiz<br />
Fecha: 05 de Agosto de 2002<br />
Referencia P/T: CR-1<br />
OBJETIVO:<br />
CR<br />
Memo de Revisión<br />
Compañías Relacionadas<br />
Documentar los hallazgos de transacciones relacionadas con Compañías Relacionadas, así como,<br />
determinar si los saldos presentados en los Estados Financieros son correctos.<br />
PROCEDIMIENTOS:<br />
Mediante procedimientos de auditoría se analizó lo referente a Compañías Relacionadas, así como,<br />
determinar si los saldos presentados en los Estados Financieros son correctos.<br />
RESULTADOS:<br />
No se encontraron diferencias en los de compañías relacionadas
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
PROCEDIMIENTOS PARA CUENTAS<br />
POR PAGAR A PARTES RELACIONADAS<br />
CR - 1<br />
PROVEEDOR COMERCIAL JAHER – ECUADOR. Monto por pagar al 31 de Diciembre de 2002<br />
US$ 11.995.92<br />
Comercial JAHER es de propiedad de uno de los accionistas, por lo cual, esta cuenta es considerada<br />
dentro del análisis de Partes Relacionadas. Impocom ALMAR Cía. Ltda. manejó un sistema de<br />
ventas a consignación de los productos comercializados por JAHER desde el mes de Septiembre.<br />
El resultado de la revisión es el siguiente:<br />
# Factura Monto<br />
Fecha de<br />
Cancelación<br />
Monto<br />
Pagado<br />
Saldo<br />
Verificación<br />
Física<br />
7472 4.523,25 04-Dic-02 4.523,25 - SI α<br />
7502 4.124,84 04-Dic-02 4.124,84 - SI α<br />
7503 3.306,21 04-Dic-02 3.306,21 - SI α<br />
7504 723,48 04-Dic-02 723,48 - SI α<br />
7505 5.881,02 04-Dic-02 5.881,02 - SI α<br />
7839 1.694,73 Pendiente -- 1.694,73 SI α<br />
7840 1.888,98 Pendiente -- 1.888,98 SI α<br />
7841 915,75 Pendiente -- 915,75 SI α<br />
7842 915,75 Pendiente -- 915,75 SI α<br />
7843 2.067,37 Pendiente -- 2.067,37 SI α<br />
7844 1.389,48 Pendiente -- 1.389,48 SI α<br />
7845 1.561,93 Pendiente -- 1.561,93 SI α<br />
8031 1.561,93 Pendiente -- 1.561,93 SI α<br />
11.995,92 α<br />
Simbología:<br />
α Saldo verificado con las cuentas de mayor<br />
PROVEEDOR COMERCIAL BERTOSA. Monto por pagar al 31 de Diciembre de 2002 US$<br />
262,952.74<br />
Comercial BERTOSA es de propiedad de uno de los accionistas, por lo cual, esta cuenta es<br />
considerada dentro del análisis de Partes Relacionadas. Impocom ALMAR Cía. Ltda. manejó la<br />
nómina de empleados a través de Comercia BERTOSA durante el 2002.<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Agosto - 2003
El resultado de la revisión es el siguiente:<br />
# Factura Monto<br />
Fecha de<br />
Cancelación<br />
Monto<br />
Pagado<br />
Saldo<br />
Verificación<br />
Física<br />
635 262,952.74 06-Feb-2003 4.523,25 258,429.49 SI α<br />
Simbología:<br />
α Saldo verificado con las cuentas de mayor<br />
ALCANCE:<br />
CR - 2<br />
- Se verificaron el 100% de las cuentas relacionadas y su saldo se verificó con el libro mayor<br />
COMENTARIOS<br />
- Ninguno
Impocom ALMAR Cía Ltda.<br />
SUMARIA DE PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
VARIACIÓN AJUSTES RECLASIFICACIONES<br />
DESCRIPCION REFERENCIACION<br />
SALDO<br />
2001<br />
SALDO<br />
2002<br />
VALOR % DEBE HABER<br />
SALDO<br />
AJUSTADO<br />
VALOR %<br />
Proveedores 1209064,46 . 924.821,49 K 924.821,49<br />
Cuentas por Pagar 636,70<br />
IESS por Pagar -<br />
Cobros Anticipados -<br />
TOTAL 1.209.701,16<br />
. 111.787,82<br />
. 60,20<br />
. 17.056,30<br />
1.053.725,81<br />
K 111.787,82<br />
K 60,20<br />
K 17.056,30<br />
SIMBOLOGIA:<br />
. Cotejado con Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2001<br />
K Cotejado con Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2002<br />
1.053.725,81<br />
100% -<br />
100% -<br />
100% -<br />
-<br />
-<br />
-<br />
BB<br />
SALDO<br />
INFORME<br />
924.821,49 924.821,49<br />
111.787,82<br />
60,20<br />
17.056,30<br />
100% 1.053.725,81<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
111.787,82<br />
60,20<br />
17.056,30<br />
1.053.725,81
Impocom ALMAR Cía Ltda.<br />
PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR<br />
PROGRAMA DE AUDITORIA / REGISTRO DEL TRABAJO REALIZADO<br />
Aprobado antes de su utilización por: MGM<br />
Fecha:<br />
Jul-03<br />
Descripción<br />
1. Conocimiento del Control Interno<br />
a. Se revisó el Manual de Funciones de la Empresa para comprender las<br />
funciones de los funcionarios involucrados en este componente.<br />
b. Se realizó entrevistas a las personas claves para comprender el control<br />
interno que se mantiene.<br />
2. Confirmaciones de saldos con proveedores<br />
a.<br />
Se confirmó las cuentas por pagar a proveedores mediante email a los<br />
proveedores ya que las tres companías proveedoras son extranjeras<br />
Realizado<br />
Por:<br />
Ref. a<br />
Papeles de<br />
Trabajo<br />
JO BB - 1<br />
JO BB - 1<br />
JO BB - 2<br />
b. Si la confirmación fue recibida se cruzó con los Estados Financieros de la<br />
Compañía<br />
JO BB - 2<br />
c.<br />
Para las confirmaciones no recibidas se procedió a realizar pasos alternos JO BB - 2<br />
3. Otras Cuentas por Pagar<br />
a. Para otras cuentas por pagar, no analizadas con la circularización registradas<br />
al 31 de Diciembre de 2002, se realizó un análisis de los saldos mayores ala<br />
materialidad<br />
b. Se revisó la razonabilidad del saldo registrado mediante la revisión de pagos<br />
efectuados en el 2002 y/o con la revisión de la documentación soporte que<br />
valide su saldo<br />
JO BB - 3<br />
JO BB - 3
Cliente: Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Período: Al 31 de Diciembre de 2002<br />
Preparado por: Juan Ortiz<br />
Fecha: 05 de Agosto de 2002<br />
Referencia P/T: BB1, BB2 Y BB3<br />
OBJETIVO:<br />
BB<br />
Memo de Revisión<br />
Proveedores y Cuentas por pagar<br />
Documentar los hallazgos de transacciones relacionadas con Proveedores y Cuentas por pagar, así<br />
como, determinar si los saldos presentados en los Estados Financieros son correctos.<br />
PROCEDIMIENTOS:<br />
Mediante procedimientos de auditoría se analizó lo referente a Proveedores y Cuentas por pagar, así<br />
como, determinar si los saldos presentados en los Estados Financieros son correctos.<br />
RESULTADOS:<br />
- De conocimiento inicial del control interno sobre proveedores y cuentas por pagar se estableció<br />
que existen debilidades de control sobre estas cuentas. A pesar de que existen procedimientos<br />
conocidos para las compras y control de cartera con proveedores, estos procedimientos no se<br />
encuentran por escrito y en algunos casos se omiten procedimientos o se realizan<br />
procedimientos alternativos o adicionales para el manejo y control de estas cuentas. Estos<br />
hallazgos se documentan en BB1, ver recomendación de control interno No. 17 en AR-5.<br />
- De la comparación entre las confirmaciones recibidas de proveedores y los registros contables se<br />
desprende que los saldos presentados sobre la cuenta proveedores es razonable. Las<br />
confirmaciones de proveedores no se han adjuntado al archivo corriente a petición de la<br />
Gerencia.<br />
- Se realizó una revisión analítica y de comparación de saldos de aquellas cuentas por pagar<br />
materiales, documentada en BB-3. De este procedimiento se desprende que los saldos son<br />
presentados razonablemente.<br />
- En general se encontró que los saldos de estas cuentas están presentadas de forma razonable y<br />
no presentan ningún tema a ser reportado.
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
CONOCIMIENTO DEL CONTROL INTERNO<br />
SOBRE PROVEEDORES y CUENTAS POR PAGAR<br />
BB – 1<br />
Se observó que el cliente en términos generales realiza el siguiente control interno sobre las cuentas<br />
por pagar a proveedores:<br />
- Existe un procedimiento para formular requisiciones, colocación de órdenes de compra,<br />
aprobación de compras y aprobación de facturas de pago<br />
- Existen registros auxiliares de cuentas por pagar<br />
- Se verifica la exactitud de las facturas de los proveedores antes de ser pasadas a<br />
contabilidad<br />
- Se revisan e investigan los saldos deudores de las cuentas por pagar<br />
- Existe un procedimiento por medio del cual se paguen las facturas dentro del período de<br />
descuento<br />
Para las Cuentas y Documentos por Pagar:<br />
- Controlan debidamente las operaciones con documentos para impedir la existencia de<br />
préstamos no autorizados<br />
- La Junta General es el único organismo autorizado para aprobar la solicitud préstamos sobre<br />
documentos<br />
- El Gerente es la única persona autorizada para firmar los documentos sobre cuentas o<br />
documentos por pagar.<br />
- Se llevan auxiliares de Documentos y Cuentas por Pagar que registran cada una de las<br />
transacciones realizadas con fechas de vencimientos y pagos<br />
- La persona que lleva el registro de los documentos no está autorizada para firmar<br />
ALCANCE:<br />
documentos o cheques<br />
- Se evaluó el 100% del control interno referente a Proveedores, Cuentas y Documentos por<br />
Pagar<br />
COMENTARIOS:<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Agosto - 2003<br />
- El cliente no tiene por escrito todos los procedimientos de control sobre Proveedores,<br />
Cuentas y Documentos por Pagar. Ver recomendación de control interno No. 17 en AR-5.
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
ENVIO DE CONFIRMACIÓN DE SALDOS<br />
PARA CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES<br />
BB – 2<br />
El 05 de Junio de 2003 se enviaron confirmaciones de saldos a los siguientes al 100% de los<br />
proveedores:<br />
a) PROVEEDOR INDUSTRIAS HACEB – COLOMBIA. Monto por pagar al 31 de Diciembre de 2002<br />
US$ 907,734.37<br />
c) PROVEEDOR ATLAS INDUSTRIAS DE ELECTRODOMESTICOS – BRASIL. Monto por pagar al<br />
31 de Diciembre de 2002 US$ 17,087.12<br />
CONTROL DE CONFIRMACIONES<br />
CUENTA<br />
PROVEEDOR INDUSTRIAS HACEB<br />
PROVEEDOR ATLAS INDUSTRIAS<br />
DE ELECTRODOMESTICOS<br />
CONFIRMACIÓN<br />
RECIBIDA<br />
Saldo en BG<br />
Cruce<br />
con<br />
Mayor de<br />
Cuenta<br />
SI NO<br />
X US$ 907,734.37 α<br />
X US$ 17,087.12 α<br />
US$ 924,821.49<br />
TOTAL ANALIZADO US$ 0,oo<br />
TOTAL NO ANALIZADO US$ 924,821.49<br />
TOTAL BALANCE<br />
Simbología:<br />
α Saldo verificado con las cuentas de mayor<br />
ALCANCE:<br />
- Se circularizaron, recibieron y cruzaron con los saldos del mayor el 100% de las cuentas con<br />
Proveedores<br />
COMENTARIOS<br />
- Se recibieron las confirmaciones del 100% de los proveedores<br />
- Las confirmaciones recibidas no se adjuntan por petición de la Gerencia.<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Agosto - 2003
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
PROCEDIMIENTOS ANALITICOS SOBRE<br />
CUENTAS POR PAGAR Y<br />
COBROS ANTICIPADOS<br />
BB – 3<br />
A. Revisar cada uno de las otras cuentas por pagar que superaron la materialidad o que se juzgo<br />
la importancia de hacerlo para establecer su origen y Razonabilidad:<br />
Cuenta: 21 02 01 052 MALO & COELLAR US$21,083.29<br />
Concepto:<br />
Corresponde a un préstamo que el cliente solicitó a esta empresa para comprar el Cabezal en<br />
noviembre de 2001. Las cuotas mensuales fueron de US$2,679,30, de los cuales US$ 762.63<br />
correspondieron a intereses y por capital US$1,916,67.<br />
La última cuota fue pagada el 30 de Junio de 2003.<br />
Cuenta: 21 02 01 089 CARIBE DE NEGOCIOS US$46,654.22<br />
Concepto:<br />
Corresponde a un préstamo que el cliente solicitó a esta empresa para pagos de importaciones el 19<br />
de Junio de 2002. Esta cuenta se liquidó en febrero de 2003.<br />
Cuenta: 21 02 01 106 COLONIAL CIA DE SEGUROS US$9,422.46<br />
Concepto:<br />
Corresponde a la cuenta por pagar por seguros de transportes y el seguro del cabezal. La factura fue<br />
cancelada en abril de 2003.<br />
B. Revisar cada uno de cobros anticipados que superaron la materialidad o que se juzgo la<br />
importancia de hacerlo para establecer su origen y Razonabilidad:<br />
No se encontraron cuentas materiales<br />
C. Reunión con la Gerencia para reportar los hallazgos y recomendar sugerencias para su<br />
saneamiento<br />
No se considero necesario reportar los hallazgos a la Gerencia.<br />
ALCANCE:<br />
Se analizaron el 100% de otras cuentas por pagar que superaron la materialidad. Del Total de Otras<br />
cuentas por cobrar se analizó el 90% del saldo.<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Agosto - 2003
Impocom ALMAR Cía Ltda.<br />
SUMARIA DE PROVISIONES SOCIALES<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
VARIACIÓN AJUSTES RECLASIFICACIONES<br />
DESCRIPCION REFERENCIACION<br />
SALDO<br />
2001<br />
SALDO<br />
2002<br />
VALOR % DEBE HABER<br />
SALDO<br />
AJUSTADO<br />
VALOR %<br />
Provisiones Sociales -<br />
TOTAL -<br />
. 335,34<br />
335,34<br />
K 335,34<br />
SIMBOLOGIA:<br />
. Cotejado con Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2001<br />
K Cotejado con Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2002<br />
335,34<br />
100% -<br />
-<br />
335,34<br />
100% 335,34<br />
-<br />
-<br />
CC<br />
SALDO<br />
INFORME<br />
335,34<br />
335,34
Cliente: Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Período: Al 31 de Diciembre de 2002<br />
Preparado por: Juan Ortiz<br />
Fecha: 05 de Agosto de 2002<br />
Referencia P/T: Ninguno<br />
OBJETIVO:<br />
CC<br />
Memo de Revisión<br />
Pasivos acumulados<br />
(Provisiones Sociales)<br />
Documentar los hallazgos de transacciones relacionadas con los Pasivos Acumulados (Provisiones<br />
Sociales), así como, determinar si los saldos presentados en los Estados Financieros son correctos.<br />
PROCEDIMIENTOS:<br />
Mediante procedimientos de auditoría se analizó lo referente a Pasivos Acumulados (Beneficios<br />
Sociales), así como, determinar si los saldos presentados en los Estados Financieros son correctos.<br />
RESULTADOS:<br />
- Del análisis de la cuenta, se determinó que es menor a la materialidad establecida por auditoría<br />
razón por la cual se considera esta cuenta como inmaterial.
Impocom ALMAR Cía Ltda.<br />
SUMARIA DE IMPUESTOS POR PAGAR<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
VARIACIÓN AJUSTES RECLASIFICACIONES<br />
DESCRIPCION REFERENCIACION<br />
SALDO<br />
2001<br />
SALDO<br />
2002<br />
VALOR % DEBE HABER<br />
SALDO<br />
AJUSTADO<br />
VALOR %<br />
Impuestos por Pagar 41.303,70<br />
TOTAL 41.303,70<br />
. 20.599,87<br />
20.599,87<br />
K -20.703,83<br />
SIMBOLOGIA:<br />
. Cotejado con Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2001<br />
K Cotejado con Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2002<br />
-20.703,83<br />
-101% -<br />
-<br />
20.599,87<br />
-101% 20.599,87<br />
-<br />
-<br />
DD<br />
SALDO<br />
INFORME<br />
20.599,87<br />
20.599,87
Impocom ALMAR Cía Ltda.<br />
IMPUESTOS POR PAGAR<br />
PROGRAMA DE AUDITORIA / REGISTRO DEL TRABAJO REALIZADO<br />
Aprobado antes de su utilización por: MGM<br />
Fecha:<br />
Jul-03<br />
Descripción<br />
Realizado<br />
Por:<br />
Ref. a<br />
Papeles de<br />
Trabajo<br />
1. IMPUESTOS POR PAGAR<br />
a. Se verificó el pago de los impuestos por pagar JO DD - 1<br />
b. Se realizó el cálculo de la participación de trabajadores ydel IR yse cruzó<br />
con los estados financieros presentados por la compañía<br />
JO DD - 2<br />
c. Se verificaron las declaraciones mensuales de IVA JO DD - 3<br />
d.<br />
Se verificaron las declaraciones mensuales de IR retenidos JO<br />
DD - 4<br />
DD - 5
Cliente: Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Período: Al 31 de Diciembre de 2002<br />
Preparado por: Juan Ortiz<br />
Fecha: 05 de Agosto de 2002<br />
Referencia P/T: DD1 , DD2, DD3, DD4 y DD5<br />
OBJETIVO:<br />
Documentar los hallazgos de transacciones relacionadas con los Impuestos pagados por la<br />
DD<br />
Memo de Revisión<br />
Impuestos<br />
Compañía, así como, determinar si los saldos presentados en los Estados Financieros son correctos.<br />
En forma general, auditoría, mediante este memo, documenta el tratamiento que ha dado la<br />
Compañía a las disposiciones establecidas por la Ley de Régimen Tributario Interno que legisla para<br />
el caso de compañías limitadas.<br />
PROCEDIMIENTOS:<br />
Mediante procedimientos de auditoría se analizó lo referente a Impuestos Pagados, así como,<br />
determinar si los saldos presentados en los Estados Financieros son correctos.<br />
RESULTADOS:<br />
- Se realizó el cálculo de la participación de los trabajadores en las utilidades y del impuesto a la<br />
renta y se comparó con lo presentado por la compañía en el Estado de pérdidas y ganancias.<br />
- Se solicitaron las declaraciones mensuales de IVA, Retenciones en la Fuente y Retenciones de<br />
IVA, efectuadas por la Compañía así como los mayores de las cuentas de los estados financieros<br />
para verificar su exactitud, presentación y revelación.<br />
- Se observó que en varias ocasiones se habían realizado declaraciones sustitutivas del formulario<br />
de pago del IVA, ver recomendación de control interno No. 18 en AR-5.<br />
- Se verificaron los pagos mensuales mediante el cruce con caja – bancos por el pago realizado y<br />
observando el sello de cancelación en el banco donde se presentó el formulario para el pago.
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
PROCEDIMIENTOS ANALITICOS SOBRE<br />
IMPUESTOS POR PAGAR<br />
Se verificó el pago de las cuentas del grupo 21 04 IMPUESTOS POR PAGAR<br />
Cuenta Monto<br />
Verificación<br />
Mayor<br />
IVA por pagar 16,918.17 α<br />
Retenciones IVA 2,490.27 α<br />
Retenciones IR 1,191.43 α<br />
TOTAL IMPUESTOS X PAGAR 20,599.87<br />
Simbología:<br />
α Saldo verificado con las cuentas de mayor<br />
ALCANCE:<br />
Fecha de Pago<br />
15 – Ene – 2003<br />
17 – Ene – 2003<br />
17 – Ene – 2003<br />
- Se verificaron los saldos y los pagos del 100% de la cuenta IMPUESTOS POR PAGAR<br />
COMENTARIOS<br />
- Ninguno<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Agosto - 2003<br />
DD – 1
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
REVISIÓN DE IMPUESTOS<br />
CALCULO DEL 15% DE PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES<br />
Utilidad contable antes de IR y<br />
Participación Laboral 218.966,57<br />
Partidas Conciliatorias:<br />
- Amortización pérdidas Tributarias -<br />
+ Gastos no Deducibles -<br />
Base del cálculo Participación<br />
Trabajadores 218.966,57<br />
PARTICIPACION TRABAJADORES 2.737,08<br />
CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA<br />
Utilidad contable antes de IR y<br />
Participación Laboral 218.966,57<br />
- 15% Trabajadores 2.737,08<br />
- Amortización pérdidas Tributarias -<br />
+ Gastos no Deducibles -<br />
Base del cálculo Participación<br />
Trabajadores 216.229,49<br />
Reinvertir y Capitalizar 160.390,00<br />
Saldo de utilidad gravable 55.839,49<br />
Impuesto causado<br />
De Saldo de Utilidad Gravable 13.959,87<br />
De Reinvertir y Capitalizar 24.058,50<br />
- Menos Retenciones en la Fuente 29.220,35<br />
IR POR PAGAR 8.798,02<br />
DD - 2<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Agosto - 2003
Mes<br />
Ventas<br />
Grabadas<br />
12%<br />
Enero 191.424,18<br />
Febrero 164.781,75<br />
Marzo 257.579,72<br />
Abril 412.128,16<br />
Mayo 689.759,67<br />
Junio 301.656,96<br />
Julio 336.030,15<br />
Agosto 290.923,41<br />
Septiembre 313.596,72<br />
Octubre 354.795,61<br />
Noviembre 339.539,78<br />
Diciembre 140.984,76<br />
TOTAL 3.793.200,87<br />
Ventas<br />
Gravadas<br />
con 0%<br />
-<br />
-<br />
1.872,51<br />
3.973,80<br />
10.054,27<br />
1.348,62<br />
1.968,52<br />
2.309,55<br />
3.105,38<br />
3.762,91<br />
10.726,60<br />
-<br />
39.122,16<br />
Tarifa<br />
Vigente<br />
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
DECLARACIONES MENSUALES DE IVA<br />
12,00% 22.970,90<br />
12,00% 19.773,81<br />
12,00% 30.909,57<br />
12,00% 49.455,38<br />
12,00% 82.771,16<br />
12,00% 36.198,84<br />
12,00% 40.323,62<br />
12,00% 34.910,81<br />
12,00% 37.631,61<br />
12,00% 42.575,47<br />
12,00% 40.744,77<br />
12,00% 16.918,17<br />
IVA Compras<br />
455.184,10<br />
169.409,22<br />
209.120,43<br />
239.606,16<br />
398.963,40<br />
644.158,68<br />
302.132,00<br />
372.714,04<br />
196.586,99<br />
260.177,39<br />
297.089,86<br />
326.813,46<br />
147.912,27<br />
3.564.683,90<br />
Impuesto<br />
Pagado<br />
20.329,11<br />
25.094,45<br />
28.752,74<br />
47.875,61<br />
77.299,04<br />
36.255,84<br />
44.725,68<br />
23.590,44<br />
31.221,29<br />
37.579,76<br />
41.171,61<br />
17.749,47<br />
Factor<br />
Prop.<br />
Crédito<br />
Tributario<br />
100,00% 20.329,11<br />
100,00% 25.094,45<br />
99,28% 28.545,23<br />
99,04% 47.418,39<br />
98,56% 76.188,48<br />
99,55% 36.094,47<br />
99,42% 44.465,20<br />
99,21% 23.404,64<br />
99,02% 30.915,15<br />
98,95% 37.185,38<br />
96,94% 39.910,77<br />
100,00% 17.749,47<br />
427.300,73<br />
SaldoMes<br />
Anterior<br />
-<br />
-<br />
-5.420,31<br />
-3.891,67<br />
-3.149,19<br />
-<br />
-1.357,65<br />
-7.002,92<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
Ret.<br />
2.564,97<br />
99,67<br />
835,70<br />
1.294,51<br />
1.751,78<br />
1.462,01<br />
1.503,69<br />
1.958,63<br />
1.213,64<br />
791,07<br />
118,59<br />
436,34<br />
14.030,60<br />
Saldo Crédito<br />
Trib Próximo<br />
Mes<br />
DD – 3<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Agosto - 2003<br />
-<br />
-5.420,31<br />
-3.891,67<br />
-3.149,19<br />
-<br />
-1.357,65<br />
-7.002,92<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-1.267,64<br />
IVA a Pagar<br />
76,83<br />
-<br />
-<br />
-<br />
1.681,70<br />
-<br />
-<br />
2.544,62<br />
5.502,82<br />
4.599,03<br />
715,42<br />
-<br />
15.120,41
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
DECLARACIONES MENSUALES RETENCION EN LA FUENTE IVA<br />
Descripción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio<br />
Total de retenciones según declaraciones 480,65 644,52 908,61 947,65 1187,28 778,66<br />
Diferencia 0 0 0 0 0 0<br />
Total de retenciones según libros 480,65 644,52 908,61 947,65 1187,28 778,66<br />
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre<br />
841,5 840,36 817,56 1490,3 2313,06 2490,27<br />
0 0 0 0 0 0<br />
841,5 840,36 817,56 1490,3 2313,06 2490,27<br />
DD - 4<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Agosto - 2003
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
DECLARACIONES MENSUALES RETENCION EN LA FUENTE IR<br />
CTA. Descripción ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC<br />
210104008<br />
210104008<br />
210104008<br />
210104008<br />
210104008<br />
Retenciones en la fuente<br />
relaciones de dependencia (por<br />
pagar SRI)<br />
Retenciones en la fuente 1%<br />
(por pagar SRI) 138,1 193,31 182,06 441,41 397,16 344,16 266,06 205,64 628,98 554,89 613,55 257,1<br />
Retenciones en la fuente 5 %<br />
Rendimientos Financieros (por<br />
pagar SRI)<br />
Retenciones en la fuente 5%<br />
Otros (por pagar SRI) 114,22 74,21 203,36 109,97 223,79 129,26 107,68 82,17 108,27 444,8 176,31 934,33<br />
Retenciones en la fuente por<br />
pagos al exterior (por pagar<br />
SRI)<br />
Total según libros 252,32 267,52 385,42 551,38 620,95 473,42 373,74 287,81 737,25 999,69 789,86 1191,43<br />
DD -5<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Agosto - 2003
Impocom ALMAR Cía Ltda.<br />
SUMARIA DE PATRIMONIO<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
VARIACIÓN AJUSTES RECLASIFICACIONES<br />
DESCRIPCION REFERENCIACION<br />
SALDO<br />
2001<br />
SALDO<br />
2002<br />
VALOR % DEBE HABER<br />
SALDO<br />
AJUSTADO<br />
VALOR %<br />
Capital 400,00<br />
. 400,00<br />
Utiidad ejercicio anterior . 3.541,50<br />
Aporte Futuras Capitalizaciones . 162.618,24<br />
Utilidad ejercicio 86.327,87<br />
SIMBOLOGIA:<br />
TOTAL 86.727,87<br />
.<br />
K<br />
. 218.966,57<br />
385.526,31<br />
K -<br />
K 3.541,50<br />
K 162.618,24<br />
K 132.638,70<br />
Cotejado con Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2001<br />
Cotejado con Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2002<br />
298.798,44<br />
0% -<br />
100% -<br />
100% -<br />
61% -<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
400,00<br />
3.541,50<br />
162.618,24<br />
218.966,57<br />
78% 385.526,31<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
GG<br />
SALDO<br />
INFORME<br />
400,00<br />
3.541,50<br />
162.618,24<br />
218.966,57<br />
385.526,31
Impocom ALMAR Cía Ltda.<br />
PATRIMONIO<br />
PROGRAMA DE AUDITORIA / REGISTRO DEL TRABAJO REALIZADO<br />
Aprobado antes de su utilización por: MGM<br />
Fecha:<br />
Jul-03<br />
1. Lectura de las actas de Juntas Generales de Accionista<br />
a.<br />
Se realizó la lectura de las actas de Juntas Generales de Accionistas yse<br />
verificó que todas las resoluciones tomadas en dichas reuniones hayan sido<br />
contabilizadas adecuadamente en los Estados Financieros<br />
2.<br />
a.<br />
Descripción<br />
Evaluación de la cuenta de aportes de socios para futuras<br />
capitalizaciones<br />
Se revisó la cuenta de aportes de socios para futuras capitalizaciones yse<br />
verificó los depósitos en los bancos realizados para este concepto<br />
3. Elaboración del estado de cambios en el patrimonio<br />
a.<br />
Se preparó el estado de evolución del patrimonio por el año 2002, para lo<br />
cual se cruzaron los saldos iniciales con los registros contables al 1ro. de<br />
enero del 2002 y los saldos finales con datos al 31 de diciembre de 2002<br />
b. Se tomaron los movimientos patrimoniales através del mayor de la cuenta y<br />
se verificaron que éstos hayan sido autorizados por la Junta General de<br />
Accionistas<br />
4. Revisar la validez de los saldos iniciales del patrimonio<br />
a. Revisar los saldos iniciales de patrimonio correspondientes al año 2001<br />
mediante la revisión de documentación legal, depósito inicial por capital en<br />
caja o bancos, etc.<br />
Realizado<br />
Por:<br />
Ref. a<br />
Papeles de<br />
Trabajo<br />
JO GG - 1<br />
JO GG - 2<br />
JO GG - 3<br />
JO GG - 3<br />
JO GG - 5
Cliente: Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Período: Al 31 de Diciembre de 2002<br />
Preparado por: Juan Ortiz<br />
Fecha: 05 de Agosto de 2002<br />
Referencia P/T: GG1, GG2, GG3 y GG5<br />
OBJETIVO:<br />
GG<br />
Memo de Revisión<br />
Patrimonio<br />
Documentar los hallazgos de transacciones relacionadas con el Grupo Patrimonio, así como,<br />
determinar si los saldos presentados en los Estados Financieros son correctos.<br />
PROCEDIMIENTOS:<br />
Mediante procedimientos de auditoría se analizó lo referente al Grupo Patrimonio, así como,<br />
determinar si los saldos presentados en los Estados Financieros son correctos.<br />
RESULTADOS:<br />
- De la lectura de las actas de accionistas se desprende que la Junta no se ha reunido para<br />
aprobar los Estados Financieros anuales, ver punto de atención No. 8 en AR-4.<br />
- Es necesario que la Junta General de Accionistas se reúna para nivelar la reserva legal, ver<br />
punto de interés No. 9 en AR-4.<br />
- En GG-3 se documenta que la empresa no ha realizado reserva legal, ni reserva de capital, ver<br />
punto de atención No.10 en AR-4.<br />
- Los saldos iniciales del patrimonio se encuentran debidamente respaldados y se documentan en<br />
GG- 5.<br />
- Los aportes para futuras capitalizaciones fueron analizados según se documenta en GG-2.<br />
Auditoría recomienda que la compañía realice los procedimientos legales de capitalización de<br />
aportes.
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
LECTURA DE LAS ACTAS DE<br />
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS<br />
GG - 1<br />
Se realizó la lectura de todas las Actas de Junta General de Accionistas realizadas en el año 2001 y<br />
el año 2002, observándose lo siguiente:<br />
- En el año 2001 la Junta General de Accionistas sesionó en 2 ocasiones: la primera para<br />
nombramiento de Gerente por un período de 1 año, y, la segunda para el nombramiento de<br />
comisario para el período 2001 – 2002.<br />
- En el año 2002 la Junta General de Accionistas sesionó en 3 ocasiones: la primera para tratar<br />
ALCANCE:<br />
sobre el informe de gestión económica del Gerente por el año 2001 y la presentación del<br />
Informe de comisario por el año 2001, la segunda para el nombramiento de comisario para el<br />
período 2002 –2003, y, la tercera para el nombramiento de Presidente y Gerente por un<br />
período de 2 años.<br />
- Se revisó el 100% de las Actas de Junta General de Accionistas<br />
COMENTARIOS:<br />
- De la lectura de las Actas se observa que la Junta General de Accionistas no se reunió para<br />
aprobar los estados financieros de cada año. Ver punto de interés No. 8 en AR - 4.<br />
- Es necesario que la Junta General de Accionistas se reúna para nivelar la reserva legal. Ver<br />
punto de interés No. 9 en AR - 4.<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Agosto - 2003
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
EVALUACION DE LA CUENTA DE APORTE<br />
DE SOCIOS PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES<br />
GG - 2<br />
La cuenta 31 01 05 aportes para futuras capitalizaciones tiene un saldo de US$ 162,618.24. El<br />
saldo se desglosa así:<br />
DETALLE SOCIO APORTANTE MONTO<br />
Aporte de Socio para pago a Proveedores Alberto Jarrín 104,888.77<br />
Aporte de Socio para pago a Proveedores Marcelo Muñoz 56,103.29<br />
Aporte de Socio para pago a Proveedores Pablo Alvarado 1,626.18<br />
(*) Saldo cruza con saldo mostrado en GG-3<br />
ALCANCE:<br />
- Se revisó el 100% de Los aportes para futuras capitalizaciones<br />
COMENTARIOS:<br />
TOTAL (*) 162,618.24<br />
− Auditoría recomienda que la compañía realice los procedimientos legales de capitalización de<br />
aportes. Además, la compañía debe conocer que la autoridad tributaria tiene el derecho de<br />
multar a la compañía por un monto de hasta US$200 por retrazo en la capitalización si esta<br />
no se la realiza hasta el 31 de Diciembre de 2003.<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Agosto - 2003
Detalle<br />
Capital<br />
Social<br />
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
ELABORACIÓN DEL ESTADO DE CAMBIOS<br />
EN EL PATRIMONIO<br />
Reserva<br />
Legal<br />
Reserva<br />
Facultativa<br />
Reserva de<br />
capital<br />
Aportes para<br />
futuras<br />
capitalizaciones<br />
Utilidades /<br />
(Pérdidas)<br />
Retenidas<br />
Utilidad /<br />
(Pérdida) del<br />
Ejercicio<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Agosto - 2003<br />
Capital Social 400,00<br />
a 400,00<br />
Reserva Legal - a -<br />
Reserva Facultativa -<br />
-<br />
Reserva de Capital -<br />
-<br />
Utilidad 2,000 -<br />
Saldo al 31-Dic-00 400,00<br />
Capital Social 400,00<br />
-<br />
-<br />
Reserva Legal - a -<br />
Reserva Facultativa - a -<br />
Reinvertir y Capitalizar a -<br />
Aporte para F.C. -<br />
Utilidad 2001 86.327,87<br />
Saldo al 31-Dic-01 400,00<br />
Capital Social 400,00<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
86.327,87<br />
Total<br />
-<br />
400,00<br />
400,00<br />
a 86.327,87<br />
Reserva Legal - a -<br />
Reserva Facultativa - a -<br />
Aporte para F.C. 162.618,24<br />
Reserva de Capital -<br />
-<br />
86.727,87<br />
400,00<br />
162.618,24<br />
a -<br />
Utilidad 2001 no distribuida 3.541,50<br />
Saldo al 31-Dic-02 400,00<br />
-<br />
a -<br />
a -<br />
a Saldo verificado con estados financieros y cuentas de mayor<br />
e Cálculos realizados por el auditor, y, cruzado con informacion del cliente<br />
a 162.618,24<br />
3.541,50<br />
218.966,57 a 222.508,07<br />
305.294,44 a 385.526,31<br />
a e<br />
a e<br />
a<br />
a e<br />
GG - 3
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
VERIFICACION DE LOS SALDOS INICIALES<br />
DE PATRIMONIO<br />
Se reviso la documentación legal de los saldos iniciales de patrimonio:<br />
GG – 4<br />
En la escritura de constitución realizada el 8 de Diciembre de 2000 ante el Notario Noveno del<br />
Cantón Cuenca se registra la siguiente participación accionaria:<br />
SOCIO PARTICIPACION EN ACCIONES DE US$1<br />
Angel Alberto Jarrín Antón<br />
258<br />
Marcelo Antonio Muñoz Contreras<br />
Luis Pablo Alvarado Cárdenas<br />
La cuenta de integración de capital se aperturó en el Banco del Pichincha. Dicha cuenta es la misma<br />
que se sigue utilizando para los movimientos de la empresa.<br />
Se constato que la cuenta se aperturó con un solo deposito de US$ 400 correspondientes a las<br />
participaciones de los socios.<br />
En el balance inicial consta la apertura de la cuenta con el asiento inicial bancos a capital social.<br />
138<br />
4<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Agosto - 2003
Impocom ALMAR Cía Ltda.<br />
SUMARIA DE PATRIMONIO<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
VARIACIÓN AJUSTES RECLASIFICACIONES<br />
DESCRIPCION<br />
SALDO<br />
2001<br />
SALDO<br />
2002<br />
VALOR % DEBE HABER<br />
SALDO<br />
AJUSTADO<br />
VALOR %<br />
Ventas 1,840,859,85<br />
Costo de Ventas 1,496,936,71<br />
Utilidad Bruta 343,923,14<br />
Gastos de Operación 257,595,27<br />
Utilidad Operacional 86,327,87<br />
Gastos no Deducibles 2,577,20<br />
Por Financiamiento -<br />
Intereses -<br />
Utilidad antes Impuestos y Trab. 88,905,07<br />
Participación Trabajadores -<br />
Impuesto a la Renta 2,222,27<br />
Utilidad ejercicio 86,682,80<br />
SIMBOLOGIA:<br />
. 3,788,725,32<br />
. 2,851,783,09<br />
. 936,942,23<br />
. 875,107,46<br />
. 61,834,77<br />
. -<br />
. 156,535,61<br />
. 596,19<br />
. 218,966,57<br />
. 2,737,80<br />
. 38,018,37<br />
. 178,210,40<br />
K 1,947,865,47<br />
K 1,354,846,38<br />
K 593,019,09<br />
K 617,512,19<br />
K -24,493,10<br />
K -2,577,20<br />
K 156,535,61<br />
K 596,19<br />
K 130,061,50<br />
K 2,737,80<br />
K 35,796,10<br />
K 91,527,60<br />
. Cotejado con Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2001<br />
K Cotejado con Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2002<br />
51% -<br />
48% -<br />
63% -<br />
71% -<br />
-40% -<br />
-100% -<br />
100% -<br />
100% -<br />
59% -<br />
100% -<br />
94% -<br />
51% -<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
3,788,725,32<br />
2,851,783,09<br />
936,942,23<br />
875,107,46<br />
61,834,77<br />
-<br />
156,535,61<br />
596,19<br />
218,966,57<br />
2,737,80<br />
38,018,37<br />
178,210,40<br />
-<br />
-<br />
-<br />
95,918,08<br />
-<br />
95,918,08<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
XX – YY<br />
SALDO<br />
INFORME<br />
3,788,725,32<br />
2,851,783,09<br />
936,942,23<br />
779,189,38<br />
157,752,85<br />
95,918,08<br />
156,535,61<br />
596,19<br />
410,802,73<br />
5,136,38<br />
72,228,95<br />
333,437,40
Impocom ALMAR Cía Ltda.<br />
PERDIDAS Y GANANCIAS<br />
PROGRAMA DE AUDITORIA / REGISTRO DEL TRABAJO REALIZADO<br />
Aprobado antes de su utilización por: MGM<br />
Fecha:<br />
Jul-03<br />
Realizado<br />
Por:<br />
Ref. a<br />
Papeles de<br />
Trabajo<br />
1. Cálculo del Costo de Ventas<br />
1. Revisión de los ingresos por ventas<br />
a. Se realizó un cálculo global de las ventas JO C - 52<br />
2.<br />
a.<br />
Descripción<br />
Revisión de cuentas de resultados, gastos y otros ingresos y egresos<br />
Se realizó la revisión mediante la aplicación de cálculos globales, revisiones<br />
analítico - conceptuales yotros procedimientos de las cuentas de gastos,<br />
otros ingresos y otros egresos cuyos montos sean mayores a la materialidad<br />
JO YY - 1
Cliente: Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Período: Al 31 de Diciembre de 2002<br />
Preparado por: Juan Ortiz<br />
Fecha: 05 de Agosto de 2002<br />
Referencia P/T: XX., C-52<br />
OBJETIVO:<br />
PyG<br />
XX. Ventas<br />
Memo de Revisión<br />
Cuentas de Pérdidas y Ganancias<br />
Documentar los hallazgos de transacciones relacionadas con el Estado de Pérdidas y Ganancias en<br />
cuanto a las Ventas, así como, determinar si los saldos presentados en los Estados Financieros son<br />
correctos.<br />
PROCEDIMIENTOS:<br />
Mediante procedimientos de auditoría se analizó lo referente al Estado de Pérdidas y Ganancias en<br />
cuanto a las Ventas, así como, determinar si los saldos presentados en los Estados Financieros son<br />
correctos. Auditoría con el apoyo de personal designado por el cliente sumó las ventas por producto<br />
de un auxiliar extracontable que llevó el Gerente de Ventas y las multiplicó por un precio unitario<br />
promedio de venta para comparar con el dato presentado en el Estado de Pérdidas y Ganancias.<br />
Este procedimiento se encuentra documentado en .<br />
RESULTADOS:<br />
- En C-52 se realizó un cálculo global de ventas y se verificó una diferencia del 0,32% entre el<br />
cálculo global de ventas realizado por auditoría y el valor presentado en el Estado de Resultados.<br />
Auditoría considera que esta diferencia es razonable y por lo tanto el valor de las ventas<br />
presentado en el Estado en referencia es razonable.
Cliente: Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Período: Al 31 de Diciembre de 2002<br />
Preparado por: Juan Ortiz<br />
Fecha: 05 de Agosto de 2002<br />
Referencia P/T: YY.<br />
OBJETIVO:<br />
PyG<br />
YY. Gastos Administrativos,<br />
Generales y de Ventas<br />
Memo de Revisión<br />
Cuentas de Pérdidas y Ganancias<br />
Documentar los hallazgos de transacciones relacionadas con el Estado de Pérdidas y Ganancias en<br />
cuanto a los Gastos Administrativos, Generales y de Ventas, así como, determinar si los saldos<br />
presentados en los Estados Financieros son correctos.<br />
PROCEDIMIENTOS:<br />
Mediante procedimientos de auditoría se analizó lo referente al Estado de Pérdidas y Ganancias en<br />
cuanto a los Gastos Administrativos, Generales y de Ventas, así como, determinar si los saldos<br />
presentados en los Estados Financieros son correctos. Auditoría sumó los Gastos Administrativos,<br />
Generales y de Ventas Materiales comparando los resultados con los resultados presentados por el<br />
cliente. Además, se analizó la propiedad del gasto como Gasto no deducible o Deducible.<br />
RESULTADOS:<br />
- Se verificó la cuenta Combustible encontrando que el valor presentado es razonable.<br />
- Se verificó la cuenta Mantenimiento del Cabezal encontrando que el valor presentado es<br />
razonable.<br />
- Se verificó la cuenta Material Promocional encontrando que el valor presentado es razonable.<br />
- Se verificó la cuenta Publicidad encontrando que el valor presentado es razonable.<br />
- Se verificó la cuenta Servicio Técnico encontrando que el valor presentado es razonable.<br />
- Se verificó la cuenta Fletes encontrando que el valor presentado es razonable.<br />
- Se verificó la cuenta Estibaje encontrando que el valor presentado es razonable.<br />
- Se verificó la cuenta Gastos de Representación y Responsabilidad, encontrando que el valor total<br />
presentado de US$17,337.34 debe ser reclasificado como Gasto no Deducible, ver reclasificación<br />
propuesta punto de atención No. 30 en AR-5.<br />
- Se verificó la cuenta Gastos por Personal encontrando que el valor presentado es razonable.<br />
- Se verificó la cuenta Teléfono encontrando que el valor presentado es razonable.<br />
- Se verificó la cuenta Arriendos encontrando que el valor presentado es razonable.
- Se verificó la cuenta Honorarios Profesionales encontrando que el valor presentado es razonable.<br />
- Se verificó la cuenta Incentivos por Ventas - Comisiones encontrando que el valor presentado no<br />
es razonable y necesita ser reclasificado el valor de US$63,483.41 como gasto no deducible y<br />
solamente US$12,195.93 como gasto deducible. Ver reclasificación propuesta punto de atención<br />
No. 30 en AR-5.<br />
- Se verificó la cuenta Gastos de Movilización encontrando que el valor presentado es razonable.<br />
- Se verificó la cuenta Gastos de Adecuación encontrando que el valor presentado es razonable.<br />
- Se verificó la cuenta Gastos de Leasing encontrando que el valor presentado es razonable<br />
- e verificó la cuenta Intereses encontrando que el valor presentado no es razonable y necesita ser<br />
reclasificado el valor de US$15,097.33 como gasto no deducible y solamente US$16,528.06<br />
como gasto deducible. Ver reclasificación propuesta punto de atención No. 30 en AR-5.<br />
- Entonces, la sumatoria total de gastos a reclasificarse como no deducibles es US$ 95,918.08 ,<br />
suma que afecta en la participación labora y el impuesto a la renta.
PAPEL DE TRABAJO YY<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
GASTOS ADMINISTRATIVOS, GENERALES Y DE VENTAS<br />
Cuenta: 510103001 COMBUSTIBLE<br />
YY – 1<br />
Concepto Proveedor Número Fecha Valor # Asiento Deducible<br />
combustible cabezal UGALDE 15694 28-Ene 207,08<br />
combustible cabezal JARDIN DEL CAJAS 8691-11120-8660 04-Feb 322,21<br />
combustible cabezal EST SERV AUSTRO 17427 04-Mar 601,93<br />
combustible cabezal EST SERV ALOBAMBA 21565<br />
41341-8884-8803-8934-<br />
20-Mar 239,87<br />
combustible cabezal JARDIN DEL CAJAS<br />
13241 20-Mar 355,50<br />
combustible cabezal EST SERV CHIMBORAZO 13630-42311<br />
3829-13474-9239-329-9288-<br />
21-Mar 119,20<br />
combustible cabezal JARDIN DEL CAJAS<br />
9256-14479-6388<br />
9611-9423-9494-9451-9479-<br />
22-Mar 593,44<br />
combustible cabezal JARDIN DEL CAJAS<br />
9400-14247-9349<br />
7541-9640-9543-9583-9576-<br />
09-Abr 528,33<br />
combustible cabezal EST SERV BY PASS<br />
9563<br />
9788-9749-9868-9902-9930-<br />
9863-9845-9819-9800-9668-<br />
30-Abr 350,05<br />
combustible cabezal JARDIN DEL CAJAS<br />
9682<br />
563-6317-10020-3631-<br />
10116-10132-10038-10105-<br />
30-Abr 1.011,52<br />
combustible cabezal REPSOL YPF<br />
10089-10078-10027-10019-<br />
10190-46179-15524-10174-<br />
02-May 1.029,49<br />
combustible cabezal JARDIN DEL CAJAS<br />
10240-10258-14287 29-May 502,63<br />
combustible cabezal REPSOL YPF 17949-34-2068-15170 29-May 257,12<br />
combustible cabezal JARDIN DEL CAJAS 23108-23197-63-61-419-62- 30-Jun 303,72<br />
combustible cabezal REINA DEL CISNE<br />
combustible cabezal REINA DEL CISNE<br />
Factura<br />
ALCANCE<br />
- El total auditado de esta cuenta equivale al 50% del valor total presentado en el Estado de Resultados<br />
COMENTARIOS:<br />
- Ninguno<br />
2809-2597-2596-2595-2592-<br />
2593-2594-2603-2602-2601-<br />
2600-2599-2598-<br />
4067-2709-10886-4037-<br />
2807-11030-13267-4002-<br />
30-Jun 859,82<br />
3943-24412-1892 30-Ago 1.074,61<br />
TOTAL 8.356,52<br />
CE 00069 SI<br />
CE 00094 SI<br />
CE 00239 SI<br />
CT 00001 SI<br />
CT 00002 SI<br />
CT 00003 SI<br />
CT 00004 SI<br />
CT 00006 SI<br />
CT 00017 SI<br />
CT 00018 SI<br />
CT 00021 SI<br />
CT 00024 SI<br />
CT 00025 SI<br />
CT 00029 SI<br />
CT 00030 SI<br />
CT 00068 SI
Cuenta: 510103003 MANTENIMIENTO DEL CABEZAL<br />
Factura<br />
Concepto Proveedor Número Fecha Valor<br />
COMPRA DE VALVULA Y DIAFRAGMA 04-Feb 213,46<br />
COMPRA DE LLANTAS Y TUBOS REENC EUROPEA 1480 18-Mar 1.500,00<br />
MANTENIMIENTO DEL CABEZAL A<strong>UTE</strong>C S.A. 511 30-Abr 216,00<br />
ARREGLO DE LLANTA LUIS ENRIQUE GUERRERO L/C 126 20-Mar 36,00<br />
LAVADA, ENGRASADA, PULVERIZADA JOSE GUTIERREZ 561-L/C 121 20-Mar 87,64<br />
MANTENIMIENTO DEL CABEZAL ERIBERTO MANRIQUE L/C 139 22-Mar 14,00<br />
ENGRASADA Y CAMBIO DE ABRASADERAS LUBRICADORA FREIRE 2834-30 22-Mar 45,53<br />
MANTENIMIENTO DEL CABEZAL LUIS CASTRO L/C 168 02-May 100,09<br />
COMPRA DE DOS TUBOS PARA LLANTAS REENC EUROPEA 1578 29-May 42,86<br />
LAVADA, ENGRASADA DEL CABEZAL LUBRICADORA LOS ANDES 33 02-May 35,20<br />
COMPRA DE LUNAS , ENGRASADA Y PULV LUBRICADORA LOS ANDES 63-61-62- 30-Jun 58,65<br />
COMPRA DE LLANTAS PARA CABEZAL REENC EUROPEA 1584 30-May 2.973,24<br />
LAVADO CAMBIO DE ACEITE A<strong>UTE</strong>C S.A. 669 16-May 329,54<br />
ALCANCE<br />
- El total auditado de esta cuenta equivale al 50% del valor total presentado en el Estado de Resultados<br />
COMENTARIOS:<br />
- Ninguno<br />
5.652,21<br />
YY – 2<br />
# Asiento en<br />
Contabilidad Deducible<br />
CE 00094<br />
CE 00244 SI<br />
CE 00370 SI<br />
CT 00001 SI<br />
CT 00002 SI<br />
CT 00004 SI<br />
CT 00018 SI<br />
CT 00020 SI<br />
CT 00020 SI<br />
CT 00021 SI<br />
CT 00029 SI<br />
CE 00463 SI<br />
CE 00423 SI
Cuenta: 510302007 MATERIAL PROMOCIONAL<br />
Factura<br />
Concepto Proveedor Número Fecha Valor<br />
ELABORACION DE YOKIS JOSE LOZA 234 17-Ene 964,00<br />
ELABORACION DE TIRAS Y HOJAS VOLANTES MONSALVE MORENO 44343-44421 05-Abr 841,13<br />
ELABOR DE TIRAS PROMOCIONALES TOMAS QUINTANILLA 56 10-Abr 420,00<br />
ELAB DE STICKERS MARIO IÑIGUEZ 101 10-Abr 348,50<br />
COMPRA DE VARIOS MATERIALES GERARDO ORTIZ 64906 10-Abr 96,10<br />
FORROS PARA COLCHONETAS DE PUBLICIDADFABRICA DE CARPAS 1556 16-Abr 15,00<br />
COMPRA DE CAMISETAS CON LOGOTIPO HACEB MARIO IÑIGUEZ 67 19-Abr 504,00<br />
ELABORACION DE SELLOS MARIO IÑIGUEZ 105 26-Abr 286,00<br />
ELAB DE STICKERS MARIO IÑIGUEZ 111 17-May 286,00<br />
ELAB DE SELLOS ADHESIVOS MARIO IÑIGUEZ 117 28-Jun 214,50<br />
ELAB DE SELLOS ADHESIVOS MARIO IÑIGUEZ 124 16-Jul 214,50<br />
IMPRESIÓN PARA ESCENOGRAFIA ANDRES ZEA 115 30-Oct 190,00<br />
IMPRESIONES Y DISEÑO ZAZAPEC 396 30-Oct 126,00<br />
ESCENOGRAFIA VICTOR BRITO 78 30-Oct 350,00<br />
ALCANCE<br />
- El total auditado de esta cuenta equivale al 50% del valor total presentado en el Estado de Resultados<br />
COMENTARIOS:<br />
- Ninguno<br />
4.855,73<br />
YY – 3<br />
# Asiento en<br />
Contabilidad Deducible<br />
CE 00044 SI<br />
CE 00299 SI<br />
CE 00312 SI<br />
CE 00313 SI<br />
CE 00309 SI<br />
CE 00320 SI<br />
CE 00336 SI<br />
CE 0354 SI<br />
CE 00438 SI<br />
CE 00583 SI<br />
CE 00682 SI<br />
CT 00084 SI<br />
CT 00084 SI<br />
CT 00084 SI
Cuenta: 51 03 02 005 PUBLICIDAD<br />
Factura<br />
Concepto Proveedor Número Fecha Valor<br />
PUBLICIDAD EN CORTEL GYE CORTEL S.,A. 2757 02-Abr 800,00<br />
CANCELACION PUBLICIDAD CANAL 10CETV 9247 16-Abr 7.500,00<br />
PAGO POR PUBLICIDAD CORTEL S.,A. 2783 03-May 1.200,00<br />
PUBLICIDAD EN TC TELEVISION TC TELEVISON 17780 24-Oct 7.500,00<br />
17.000,00<br />
ALCANCE<br />
- El total auditado de esta cuenta equivale al 50% del valor total presentado en el Estado de Resultados<br />
COMENTARIOS:<br />
- Ninguno<br />
Cuenta: 51 03 03 008 SERVICIO TECNICO<br />
Factura<br />
Concepto Proveedor Número Fecha Valor<br />
CANCELACION DE VARIAS FACTURAS MARGARITA PAREDES 11,12..17 16-Ene 236,00<br />
SERVICIO TECNICO SEGUNDO CAIZALUISA 45 15-Feb 260,00<br />
SERVICIO TECNICO ANGEL ZAMBRANO 618 21-Feb 128,52<br />
SERVICIO TECNICO RODRIGO MONTOYA 630 22-Feb 295,00<br />
SERVICIO TECNICO IVAN ESPIN 3 26-Feb 105,00<br />
SERVICIO TECNICO SEGUNDO CAIZALUISA 144 27-Feb 259,00<br />
SERVICIO TECNICO LEONARDO LAZO L/C 136 28-Feb 121,21<br />
SERVICIO TECNICO GUSTAVO AGUILAR 43,44..68 12-Mar 339,00<br />
COMPRA DE OXIGENO PARA S. TECN AGA 6483 12-Mar 15,68<br />
SERVICIO TECNICO MACHALA FREDDY MONTES 55 19-Mar 195,64<br />
SERVICIO TECNICO EDUARDO LAZO L/C 145 28-Mar 135,76<br />
SERVICIO TECNICO SRA MARGOTH VELASCO 6 28-Mar 124,00<br />
SERVICIO PRESTADO MARCO LASSO L/C 156 05-Abr 43,15<br />
SERVICIO TECNICO MARGARITA PAREDES 69 22-Abr 139,00<br />
SERVICIO TECNICO EN LOJA RUBEN ROMAN 243 24-Abr 202,00<br />
SERVICIO TECNICO FELIX LASSO 219 24-Abr 52,63<br />
# Asiento en<br />
Contabilidad Deducible<br />
CE 00280 SI<br />
CE 00321 SI<br />
CE 00388 SI<br />
CRE 0175 SI<br />
# Asiento en<br />
Contabilidad Deducible<br />
CE 00040 SI<br />
CE 00138 SI<br />
CE 00161 SI<br />
CE 00165 SI<br />
CE 00171 SI<br />
CE 00179 SI<br />
CE 00182 SI<br />
CE 00221 SI<br />
CE 00219 SI<br />
CE 00248 SI<br />
CE 00266 SI<br />
CE 00269 SI<br />
CE 00298 SI<br />
CE 00343 SI<br />
CE 00346 SI<br />
CE 00348 SI<br />
YY – 4
SERVICIO TECNICO SRA MARGOTH VELASCO 16 26-Abr 163,00<br />
SERVICIO TECNICO HERNAN RAMIREZ 313 26-Abr 110,00<br />
SERVICIO TECNICO JULIO ERRAEZ 143 26-Abr 137,00<br />
SERVICIO TECNICO ANGEL JAYA 249,250..257 16-May 126,00<br />
SERVICIO TECNICO MARGARITA PAREDES 71 21-May 115,00<br />
SERVICIO TECNICO AMBATO IVAN ESPIN 105 31-May 331,70<br />
SERVICIO TECNICO MACHALA FREDDY MONTES 78 31-May 125,20<br />
SERVICIO TECNICO WASHINGTON SALAZAR 239 31-May 90,00<br />
SERVICIO TECNICO EDUARDO LAZO 1 31-May 62,00<br />
SERVICIO TECNICO MARGARITA PAREDES 73 21-Jun 192,00<br />
SERVICIO TECNICO RUBEN ROMAN 256 28-Jun 127,00<br />
SERVICIO TECNICO EDUARDO LAZO 4 02-Ago 70,00<br />
SERVICIO TECNICO ANGEL JAYA 271..276 20-Ago 109,00<br />
SERVICIO TECNICO JOSE VERA 18 23-Ago 138,28<br />
SERVICIO TECNICO SEGUNDO CAIZALUISA 122 27-Ago 244,00<br />
SERVICIO TECNICO MARGARITA PAREDES 76 04-Sep 88,00<br />
SERVICIO TECNICO IVAN ESPIN 144 12-Sep 136,80<br />
SERVICIO TECNICO RUBEN ROMAN 289 12-Sep 160,00<br />
SERVICIO TECNICO FREDDY MONTES 99 12-Sep 161,56<br />
SERVICIO TECNICO GUAYAQUIL EDUARDO LAZO 5 13-Sep 154,00<br />
SERVICIO TECNICO IVAN ESPIN 146 19-Sep 197,80<br />
SERVICIO TECNICO LA TRONCAL JULIO ERRAEZ 174 19-Sep 140,00<br />
SERVICIO TECNICO VINCES JAIME MENA 5 19-Sep 114,72<br />
SERVICIO TECNICO GUAYAQUIL MANUEL VARGAS 31 19-Sep 112,00<br />
SERVICIO TECNICO MANTA ANDRES CUENCA 271 19-Sep 217,00<br />
SERVICIO TECNICO MARGARITA PAREDES 79-80 23-Sep 332,58<br />
SERVICIO TECNICO EDUARDO LAZO 6 04-Oct 60,00<br />
SERVICIO TECNICO RUBEN ROMAN 307 11-Oct 66,00<br />
SERVICIO TECNICO LOS RIOS JAIME MENA 101 16-Oct 276,44<br />
SERVICIO TECNICO AMBATO IVAN ESPIN 205 18-Oct 184,00<br />
SERVICIO TECNICO GUAYAQUIL MANUEL VARGAS 34 18-Oct 224,00<br />
CE 00355 SI<br />
CE 00356 SI<br />
CE 00359 SI<br />
CE 00419 SI<br />
CE 00440 SI<br />
CE 00469 SI<br />
CE 00469 SI<br />
CE 00470 SI<br />
CE 00482 SI<br />
CE 00566 SI<br />
CE 00582 SI<br />
CE 00722 SI<br />
CE 00753 SI<br />
CE 00777 SI<br />
CE 00785 SI<br />
CE 00812 SI<br />
CE 00829 SI<br />
CE 00830 SI<br />
CE 00831 SI<br />
CE 00841 SI<br />
CE 00861 SI<br />
CE 00863 SI<br />
CE 00864 SI<br />
CE 00865 SI<br />
CE 00866 SI<br />
CE 00877 SI<br />
CE 00931 SI<br />
CE 00953 SI<br />
CE 00967 SI<br />
CE 00976 SI<br />
CE 00977 SI<br />
YY – 5
SERVICIO TECNICO MACHALA FREDDY MONTES 109 18-Oct 304,28<br />
SERVICIO TECNICO ESMERALDAS FLORENCIO MEJIA 176-177 25-Oct 176,00<br />
SERVICIO TECNICO JULIO ERRAEZ 176 25-Oct 144,00<br />
SERVICIO TECNICO IVAN ESPIN 204 25-Oct 208,80<br />
SERVICIO TECNICO AMBATO IVAN ESPIN 203 31-Oct 202,56<br />
SERVICIO TECNICO LOJA RUBEN ROMAN 322 08-Nov 209,00<br />
SERVICIO TECNICO STO DOMINGO JOSE VERA 22 08-Nov 171,60<br />
SERVICIO TECNICO STO DOMINGO JOSE VERA 23 25-Nov 40,00<br />
SERVICIO TECNICO AMBATO IVAN ESPIN 220 25-Nov 167,52<br />
SERVICIO TECNICO LOS RIOS JAIME MENA 105 25-Nov 168,00<br />
SERVICIO TECNICO GUAYAQUIL MANUEL VARGAS 41 25-Nov 64,00<br />
SERVICIO TECNICO ESMERALDAS FLORENCIO MEJIA 184 25-Nov 60,00<br />
9.332,43<br />
ALCANCE<br />
- El total auditado de esta cuenta equivale al 50% del valor total presentado en el Estado de Resultados<br />
COMENTARIOS:<br />
- Ninguno<br />
YY – 6<br />
CE 00978 SI<br />
CE 01007 SI<br />
CE 01008 SI<br />
CE 01010 SI<br />
CE 01029 SI<br />
CE 01043 SI<br />
CE 01046 SI<br />
CE 01099 SI<br />
CE 01100 SI<br />
CE 01101 SI<br />
CE 01102 SI<br />
CE 01103 SI
Cuenta: 510303006 FLETES<br />
Factura<br />
Concepto Proveedor Número Fecha Valor<br />
PAGO DE FLETES HARTHMAN VALDIVIESO 101 20-Sep 950,00<br />
CANCEL EN FLETE DE MERCADERIA JOSE YANDUN 253 05-Abr 750,00<br />
CANCEL FLETE TULCAN GYE JOSE YANDUN 255 19-Abr 750,00<br />
FLETE DE MERCADERIA MIGUEL MALO 118 10-Sep 1.814,51<br />
FLETE DE MERCADERIA MIGUEL MALO 119 02-Oct 1.165,70<br />
FLETE DE MERCADERIA JORGE RONQUILLO 31 04-Oct 735,00<br />
PAGO DE VIAJES OCTUBRE EFREN MALO 117 31-Oct 1.625,76<br />
7.790,97<br />
ALCANCE<br />
- El total auditado de esta cuenta equivale al 50% del valor total presentado en el Estado de Resultados<br />
COMENTARIOS:<br />
- Ninguno<br />
YY – 7<br />
# Asiento en<br />
Contabilidad Deducible<br />
CRE 0145 SI<br />
CE 00296 SI<br />
CE 00333 SI<br />
CE 00820 SI<br />
CE 00916 SI<br />
CE 00945 SI<br />
CE 01033 SI
Cuenta: 51 03 03 011 ESTIBAJE<br />
Factura<br />
Concepto Proveedor Número Fecha Valor<br />
PAGO A ESTIBADORES L/C 27-25-28-29 29-May 1.054,48<br />
PAGO A ESTIBADORES L/C 67-69-68-70 30-May 495,02<br />
PAGO A ESTIBADORES L/C 336-346-356326 30-Jun 900,95<br />
PAGO A ESTIBADORES L/C 436-446 31-Jul 343,40<br />
PAGO A ESTIBADORES L/C 486 30-Ago 328,91<br />
PAGO A ESTIBADORES L/C 526 30-Ago 202,00<br />
PAGO A ESTIBADORES L/C 968-976-986 30-Oct 464,63<br />
PAGO A ESTIBADORES L/C 1016-1056 30-Oct 415,35<br />
PAGO A ESTIBADORES L/C 1254 30-Dic 848,48<br />
ALCANCE<br />
- El total auditado de esta cuenta equivale al 50% del valor total presentado en el Estado de Resultados<br />
COMENTARIOS:<br />
- Ninguno<br />
5.053,22<br />
YY – 8<br />
# Asiento en<br />
Contabilidad Deducible<br />
CT 00023 SI<br />
CT 00026 SI<br />
CT 00031 SI<br />
CT 00041 SI<br />
CT 00059 SI<br />
CT 00062 SI<br />
CT 00101 SI<br />
CT 00104 SI<br />
CT 00139 SI
Cuenta: 51 04 01 010 GASTOS DE REPRESENTACION Y RESPONSABILIDAD<br />
Factura<br />
Concepto Proveedor Número Fecha Valor<br />
REPRESENT DICIEMBRE 04-Ene 142,63<br />
GTOS DE REPRESENTACION LCDO MUÑOZ 29-Ene 600,00<br />
GTOS DE REPRESENTACION LCDO MUÑOZ 01-Feb 402,60<br />
GTOS DE REPRESENTACION LCDO MUÑOZ 18-Feb 363,38<br />
GTOS DE REPRESENTACION LCDO MUÑOZ 28-Feb 562,00<br />
GTOS DE REPRESENTACION LCDO MUÑOZ 01-Mar 132,74<br />
GTOS DE REPRESENTACION LCDO MUÑOZ 04-Mar 50,00<br />
GTOS DE REPRESENTACION LCDO MUÑOZ 08-Mar 1.230,61<br />
SUELDO MARZO LCDO MUÑOZ 28-Mar 142,63<br />
GTOS DE REPRESENTACION LCDO MUÑOZ 04-Abr 1.943,36<br />
GTOS DE REPRESENTACION LCDO MUÑOZ 30-Abr 1.973,36<br />
BONO MAYO 2002 LCDO MUÑOZ 31-May 142,63<br />
GTOS DE REPRESENTACION LCDO MUÑOZ 07-Jun 1.797,90<br />
GTOS DE REPRESENTACION LCDO MUÑOZ 07-Jun 1.797,80<br />
GTOS DE REPRESENTACION LCDO MUÑOZ 30-Ago 2.825,36<br />
GTOS DE REPRESENTACION LCDO MUÑOZ 11-Nov 3.230,34<br />
ALCANCE<br />
- El total auditado de esta cuenta equivale al 50% del valor total presentado en el Estado de Resultados<br />
COMENTARIOS:<br />
- El valor total de esta cuenta debe ser reclasificado como un gasto no deducible<br />
17.337,34<br />
YY – 9<br />
# Asiento en<br />
Contabilidad Deducible<br />
CE 00006 NO<br />
CE 00076 NO<br />
CE 00086 NO<br />
CE 00150 NO<br />
CE 00181 NO<br />
CE 00186 NO<br />
CE 00198 NO<br />
CE 00206 NO<br />
CE 00270 NO<br />
CE 00291 NO<br />
CE 00373 NO<br />
CE 00477 NO<br />
CE 00516 NO<br />
CE 00517 NO<br />
CE --0794 NO<br />
CE 01053 NO
Cuenta: 51 04 01 012 GASTOS POR PERSONAL<br />
Factura<br />
Concepto Proveedor Número Fecha Valor<br />
COMIS ENERO... JUNIO BERTOSA S.A. 578..586 31-Jul 1.723,69<br />
LIQUIDACION ANTICIPOS BERTOSA S.A. 575..585 31-Jul 28.728,66<br />
GTOS DE PERSONAL JULIO BERTOSA S.A. 569 31-Ago 6.558,89<br />
GTOS DE PERSONAL AGO-SPT BERTOSA S.A. 598-597 01-Oct 14.152,50<br />
ROL OCT-NOV BERTOSA S.A. 604-607 01-Dic 15.831,06<br />
BONO DE PRODUCTIVIDAD 2002 635 31-Dic 246.216,42<br />
313.211,22<br />
ALCANCE<br />
- El total auditado de esta cuenta equivale al 50% del valor total presentado en el Estado de Resultados<br />
COMENTARIOS:<br />
- Ninguno<br />
YY – 10<br />
# Asiento en<br />
Contabilidad Deducible<br />
CRE 0108 SI<br />
CRE 0109 SI<br />
CRE 0132 SI<br />
CRE 0157 SI<br />
CRE 0223 SI<br />
CRE 0260 SI
Cuenta: 51 04 03 003 TELEFONO<br />
Factura<br />
Concepto Proveedor Número Fecha Valor<br />
PAGO DE TELEFONO ETAPA 35678 30-Jun 1.049,68<br />
PAGO DE TELEFONO ETAPA 35728 30-Ago 521,61<br />
PAGO DE TELEFONO ETAPA 46073 31-Oct 1.235,09<br />
PAGO DE TELEFONO ETAPA 46471 30-Nov 740,36<br />
PAGO DE TELEFONO ETAPA 51504 31-Dic 640,71<br />
PAGO DE TELEFONO ETAPA 56569 31-May 404,42<br />
PAGO DE TELEFONO ETAPA 61658 31-Jul 430,93<br />
PAGO DE TELEFONO CELULAR CONECEL A002-3968 31-May 238,71<br />
PAGO DE TELEFONO CELULAR CONECEL A002-4069 23-Sep 358,35<br />
PAGO DE TELEFONO CELULAR CONECEL A002-4578 23-Nov 316,52<br />
PAGO DE TELEFONO ETAPA 61708 18-Mar 881,73<br />
6.818,11<br />
ALCANCE<br />
- El total auditado de esta cuenta equivale al 50% del valor total presentado en el Estado de Resultados<br />
COMENTARIOS:<br />
- Ninguno<br />
YY – 11<br />
# Asiento en<br />
Contabilidad Deducible<br />
ND 00018 SI<br />
ND 00025 SI<br />
ND 00032 SI<br />
ND 00035 SI<br />
ND 00039 SI<br />
ND 00013 SI<br />
ND 00021 SI<br />
CRE 0071 SI<br />
CRE 0147 SI<br />
CRE 0205 SI<br />
CE 00238 SI
Cuenta: 51 04 03 006 ARRIENDOS<br />
Factura<br />
Concepto Proveedor Número Fecha Valor<br />
ARRIENDO BODEGA Y OFICINA QUITO EDIFICIO OLIVA II 13 14-Ene 694,74<br />
ARRIENDO OFICINA CUENCA PABLO SACOTO 4 17-Ene 894,74<br />
ARRIENDO BODEGA Y OFICINA QUITO EDIFICIO OLIVA II 14 06-Feb 694,75<br />
ARRIENDO BODEGA GUAYAQUIL BERTHA VALLEJO 124 07-Feb 444,00<br />
ARRIENDO CUENCA PABLO SACOTO 5 15-Feb 894,74<br />
ARRIENDO OFICINA GUAYAQUIL BERTHA VALLEJO 125 19-Feb 421,05<br />
ARRIENDO BODEGA Y OFICINA QUITO EDIFICIO OLIVA II 15 06-Mar 694,75<br />
ARRIENDO OFICINA GUAYAQUIL BERTHA VALLEJO 128 13-Mar 421,05<br />
ARRIENDO OFICINA CUENCA PABLO SACOTO 6 15-Mar 894,74<br />
ARRIENDO OFICINA QUITO EDIFICIO OLIVA II 16 04-Abr 526,32<br />
ARRIENDO OFICINA CUENCA PABLO SACOTO 7 17-Abr 894,74<br />
ARRIENDO OFICINA QUITO MARCO ANDRADE 6 14-May 526,32<br />
ARRIENDO OFICINA CUENCA PABLO SACOTO 8 15-May 894,74<br />
ARRIENDO OFICINA CUENCA PABLO SACOTO 9 18-Jun 894,74<br />
ARRIENDO OFICINA CUENCA PABLO SACOTO 11 15-Ago 894,74<br />
ARRIENDO OFICINA CUENCA PABLO SACOTO 12 16-Sep 894,74<br />
ARRIENDO OFICINA CUENCA PABLO SACOTO 13 15-Oct 1.315,79<br />
12.896,69<br />
ALCANCE<br />
- El total auditado de esta cuenta equivale al 50% del valor total presentado en el Estado de Resultados<br />
COMENTARIOS:<br />
- Ninguno<br />
YY – 12<br />
# Asiento en<br />
Contabilidad Deducible<br />
CE 00038 SI<br />
CE 00043 SI<br />
CE 00107 SI<br />
CE 00117 SI<br />
CE 00141 SI<br />
CE 00155 SI<br />
CE 00201 SI<br />
CE 00224 SI<br />
CE 00229 SI<br />
CE 00292 SI<br />
CE 00330 SI<br />
CE 00412 SI<br />
CE 00415 SI<br />
CE 00556 SI<br />
CE 00748 SI<br />
CE 00846 SI<br />
CE 00965 SI
Cuenta: 51 04 03 009 HONORARIOS PROFESIONALES<br />
Factura<br />
Concepto Proveedor Número Fecha Valor<br />
SERVICIOS PROFESIONALES SRTA PATRICIA JACOME 337 13-May 2.000,00<br />
SERVICIOS PROFESIONALES SANTIAGO ESPINOZA 1 30-Dic 9.630,39<br />
ALCANCE<br />
- El total auditado de esta cuenta equivale al 50% del valor total presentado en el Estado de Resultados<br />
COMENTARIOS:<br />
- Ninguno<br />
11.630,39<br />
YY – 13<br />
# Asiento en<br />
Contabilidad Deducible<br />
CE 00407 SI<br />
CE 01220 SI
Cuenta: 51 04 08 008 INCENTIVOS POR VENTAS-COMISIONES<br />
Factura<br />
Concepto Proveedor Número Fecha Valor<br />
COMISIONES JAHER Sin Factura 03-Ene 111,45<br />
COMISIONES José Sanpedro Sin Factura 11-Ene 399,30<br />
ANTICIPO COMISIONES Paúl Suarez Sin Factura 17-Ene 2.500,00<br />
COMISIONES JAHER Sin Factura 04-Feb 135,89<br />
COMISIONES Gladys Chiriboga Liquidación 108 13-Feb 22,39<br />
COMISIONES Rodrigo Salinas Liquidación 110 13-Feb 64,61<br />
COMISIONES Doris Monrroy Liquidación 107 13-Feb 49,40<br />
COMISIONES Luis Apablaza Liquidación 109 13-Feb 42,10<br />
COMISIONES Pablo Heredia Sin Factura 15-Feb 1.000,00<br />
COMISIONES JAHER Sin Factura 22-Feb 785,13<br />
COMISIONES JAHER Sin Factura 27-Feb 194,78<br />
COMISIONES José Sanpedro Sin Factura 14-Mar 917,13<br />
COMISIONES Fausto Carvallo Liquidación 143 21-Mar 1.307,78<br />
COMISIONES JAHER Sin Factura 21-Mar 302,05<br />
COMISIONES JAHER Sin Factura 01-Abr 189,59<br />
COMISIONES Franklin Granda Sin Factura 11-Abr 205,43<br />
COMISIONES Pablo Heredia Sin Factura 15-Abr 2.000,00<br />
COMISIONES JAHER Sin Factura 24-Abr 117,71<br />
COMISIONES José Sanpedro Factura 07 25-Abr 197,17<br />
COMISIONES Jaqueline Perez Sin Factura 16-May 106,12<br />
COMISIONES José Sanpedro Factura 09 29-May 328,14<br />
COMISIONES JAHER Sin Factura 03-Jun 137,60<br />
COMISIONES JAHER Sin Factura 06-Jun 255,46<br />
COMISIONES JAHER Sin Factura 06-Jun 68,26<br />
COMISIONES JAHER Sin Factura 06-Jun 96,81<br />
COMISIONES JAHER Sin Factura 06-Jun 165,02<br />
COMISIONES JAHER Sin Factura 06-Jun 128,91<br />
COMISIONES JAHER Sin Factura 06-Jun 125,95<br />
COMISIONES JAHER Sin Factura 06-Jun 176,22<br />
COMISIONES JAHER Sin Factura 06-Jun 38,46<br />
COMISIONES JAHER Sin Factura 06-Jun 43,19<br />
COMISIONES JAHER Sin Factura 21-Jun 79,92<br />
COMISIONES José Sanpedro Factura 11 25-Jun 1.490,43<br />
COMISIONES José Sanpedro Factura 13 15-Jul 498,82<br />
COMISIONES Yolanda Guzmán Liquidación 188 26-Jul 84,79<br />
COMISIONES María Narvaez Liquidación 186 26-Jul 133,53<br />
COMISIONES Julio Bermeo Liquidación 187 26-Jul 55,42<br />
COMISIONES JAHER Sin Factura 22-Ago 426,92<br />
YY – 14<br />
# Asiento en<br />
Contabilidad Deducible<br />
CE 00010 NO<br />
ce 00033 NO<br />
CE 00047 NO<br />
CE 00097 NO<br />
CE 00126 SI<br />
CE 00130 SI<br />
CE 00125 SI<br />
CE 00127 SI<br />
CE 00146 NO<br />
CE 00166 NO<br />
CE 00178 NO<br />
CE 00228 NO<br />
CE 00255 SI<br />
CE 00250 NO<br />
CE 00276 NO<br />
CE 00316 NO<br />
CE 00318 NO<br />
CE 00349 NO<br />
CE 00350 SI<br />
CE 00425 NO<br />
CE 00460 SI<br />
CE 00488 NO<br />
CE 00496 NO<br />
CE 00497 NO<br />
CE 00498 NO<br />
CE 00499 NO<br />
CE 00500 NO<br />
CE 00501 NO<br />
CE 00502 NO<br />
CE 00503 NO<br />
CE 00504 NO<br />
CE 00569 NO<br />
CE 00578 SI<br />
CE 00648 SI<br />
CE 00693 SI<br />
CE 00694 SI<br />
CE 00695 SI<br />
CE 00764 NO
COMISIONES JAHER Sin Factura 30-Ago 187,15<br />
COMISIONES José Sanpedro Factura 20 23-Sep 744,28<br />
COMISIONES Honorio Cedeño Factura 001 30-Oct 686,00<br />
COMISIONES Honorio Cedeño Factura 002 30-Oct 686,56<br />
COMISIONES Marcelo Reyes Factura 001 30-Oct 1.378,00<br />
COMISIONES Marcelo Reyes Factura 002 30-Oct 1.378,38<br />
COMISIONES Jennifer Delgado Factura 001 30-Oct 215,40<br />
COMISIONES Fausto Carvallo Sin Factura 15-Nov 3.284,41<br />
COMISIONES Fausto Carvallo Sin Factura 15-Nov 2.289,98<br />
COMISIONES Fausto Carvallo Sin Factura 15-Nov 2.689,15<br />
COMISIONES Fausto Carvallo Sin Factura 15-Nov 2.112,84<br />
COMISIONES Fausto Carvallo Sin Factura 15-Nov 1.173,35<br />
COMISIONES José Sanpedro Sin Factura 01-Dic 1.105,79<br />
COMISIONES Douglas Coronel Liquidación 210G 19-Dic 1,26<br />
COMISIONES Tatiana Romero Liquidación 211G 19-Dic 42,11<br />
COMISIONES Michella Zurita Liquidación 212G 19-Dic 226,84<br />
COMISIONES Guillermo Chang Liquidación 213G 19-Dic 421,05<br />
COMISIONES Fausto Carvallo Factura 012 20-Dic 659,23<br />
COMISIONES Fausto Carvallo Factura 013 20-Dic 1.482,24<br />
COMISIONES Milton Rodriguez Sin Factura 31-Dic 39.933,44<br />
TOTAL CALCULADO 75.679,34<br />
TOTAL MAYOR 75.679,34<br />
DIFERENCIA -<br />
ALCANCE<br />
- Debido a que auditoría encontró gastos no deducibles, se auditó el 100% del valor total presentado en el Estado de Resultados<br />
COMENTARIOS:<br />
- El valor de gastos deducibles ascendió a US$ 12.195,93<br />
- El valor de gastos no deducibles ascendió a US$ 63.483,41<br />
YY – 15<br />
CE 00793 NO<br />
CE 00884 SI<br />
CT 00085 SI<br />
CT 00086 SI<br />
CT 00087 SI<br />
CT 00088 SI<br />
CT 00089 SI<br />
CE 01066 NO<br />
CE 01067 NO<br />
CE 01068 NO<br />
CE 01069 NO<br />
CE 01070 NO<br />
CRE 0222 NO<br />
CT 00132 SI<br />
CT 00133 SI<br />
CT 00134 SI<br />
CT 00135 SI<br />
CE 01187 SI<br />
CE 01188 SI<br />
CRE 0251 NO
Cuenta: GASTOS DE REPRESENTACION<br />
Factura<br />
Concepto Proveedor Número Fecha Valor<br />
REPRESENT DICIEMBRE Sin Factura 04-Ene 142,63<br />
GTOS DE REPRESENTACION LCDO MUÑOZ Sin Factura 29-Ene 600,00<br />
GTOS DE REPRESENTACION LCDO MUÑOZ Sin Factura 01-Feb 402,60<br />
GTOS DE REPRESENTACION LCDO MUÑOZ Sin Factura 18-Feb 363,38<br />
GTOS DE REPRESENTACION LCDO MUÑOZ Sin Factura 28-Feb 562,00<br />
GTOS DE REPRESENTACION LCDO MUÑOZ Sin Factura 01-Mar 132,74<br />
GTOS DE REPRESENTACION LCDO MUÑOZ Sin Factura 04-Mar 50,00<br />
GTOS DE REPRESENTACION LCDO MUÑOZ Sin Factura 08-Mar 1.230,61<br />
SUELDO MARZO LCDO MUÑOZ Sin Factura 28-Mar 142,63<br />
GTOS DE REPRESENTACION LCDO MUÑOZ Sin Factura 04-Abr 1.943,36<br />
GTOS DE REPRESENTACION LCDO MUÑOZ Sin Factura 30-Abr 1.973,36<br />
BONO MAYO 2002 LCDO MUÑOZ Sin Factura 31-May 142,63<br />
GTOS DE REPRESENTACION LCDO MUÑOZ Sin Factura 07-Jun 1.797,90<br />
GTOS DE REPRESENTACION LCDO MUÑOZ Sin Factura 07-Jun 1.797,80<br />
GTOS DE REPRESENTACION LCDO MUÑOZ Sin Factura 30-Ago 2.825,36<br />
GTOS DE REPRESENTACION LCDO MUÑOZ Sin Factura 11-Nov 3.230,34<br />
17.337,34<br />
ALCANCE<br />
- El total auditado de esta cuenta equivale al 50% del valor total presentado en el Estado de Resultados<br />
COMENTARIOS:<br />
- Ninguno<br />
YY – 16<br />
# Asiento en<br />
Contabilidad Deducible<br />
CE 00006 SI<br />
CE 00076 SI<br />
CE 00086 SI<br />
CE 00150 SI<br />
CE 00181 SI<br />
CE 00186 SI<br />
CE 00198 SI<br />
CE 00206 SI<br />
CE 00270 SI<br />
CE 00291 SI<br />
CE 00373 SI<br />
CE 00477 SI<br />
CE 00516 SI<br />
CE 00517 SI<br />
CE --0794 SI<br />
CE 01053 SI
Cuenta: GASTOS DE MOVILIZACION<br />
Factura<br />
Concepto Proveedor Número Fecha Valor<br />
HOSPEDAJE DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 03-Ene 94,11<br />
PAGO ALMUERZO DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 11-Ene 115,54<br />
PASAJE CUENCA QUITO CUENCA AUSTRO AEREO 233149 28-Ene 115,00<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 01-Feb 35,24<br />
PAGO DE ALMUERZO SR LAZO Factura de Empleado 6,00<br />
PASAJE CUE-GYE-UIO-CUE TAME 156,41<br />
COMPRA DE LUCH PARA FUNCIONARIOS Factura de Empleado 08-Abr 9,70<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS AMERICAN 30-Abr 29,28<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS DINERS 03-Jun 28,18<br />
DOS PASAJES CUE-GYE-CUE METROPOLITAN 12241 03-Jun 79,80<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 03-Jun 16,49<br />
MOVILIZACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 11-Jun 25,93<br />
HOSPEDAJE FUNCIONARIOS POSADA DEL ANGEL 352 14-Jun 56,54<br />
ENTREGA PARA VIAJE A GUAYAQUIL GUILLERMO CHANG 21-Ago 50,00<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS VARIOS 4725-52 23-Ago 14,34<br />
MOVILIZACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 23-Ago 42,00<br />
PASAJES A QUITO Factura de Empleado 09-Sep 230,00<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 36,59<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 19-Sep 32,00<br />
COMPRA DE PASAJES FUNCIONARIOS Factura de Empleado 20-Sep 239,40<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 12,09<br />
COMPRA DE PASAJES FUNCIONARIOS Factura de Empleado 39,40<br />
ALIMENTACION Y PASAJE A GUAYAQUIL TAME 2400549944 17-Oct 49,20<br />
COMPRA DE PASAJES FUNCIONARIOS Factura de Empleado 159,60<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 21,84<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 26,74<br />
MOVILIZACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 29-Nov 60,73<br />
MOVILIZACION DE FUNCIONARIOS TAME 6046164173 13-Dic 39,40<br />
MOVILIZACION DE FUNCIONARIOS AUSTRO AEREO 274993 27-Dic 39,40<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 23-Abr 4,25<br />
PAGO DESAYUNO Y ALMUERZO FUNCIONARIO Factura de Empleado 29-Abr 84,60<br />
ALMUERZO DE FUNCIONARIO Factura de Empleado 29-Abr 8,40<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 29-Abr 19,00<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 29-Abr 31,59<br />
HOSPEDAJE DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 30-Abr 43,10<br />
ALOJAMIENTO DE FUNCIONARIO Factura de Empleado 30-Abr 30,00<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 30-Abr 8,00<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 30-Abr 2,60<br />
YY – 17<br />
# Asiento en<br />
Contabilidad Deducible<br />
CE 00009 SI<br />
CE 00037 SI<br />
CE 00067 SI<br />
CE 00085 SI<br />
CE 00214 SI<br />
CE 00274 SI<br />
CE 00303 SI<br />
CE 00372 SI<br />
CE 00473 SI<br />
CE 00485 SI<br />
CE 00489 SI<br />
CE 00525 SI<br />
CE 00550 SI<br />
CE 00763 SI<br />
CE 00781 SI<br />
CE 00781 SI<br />
CE 00817 SI<br />
CE 00852 SI<br />
CE 00856 SI<br />
CE 00874 SI<br />
CE 00882 SI<br />
CE 00936 SI<br />
CE 00971 SI<br />
CE 00984 SI<br />
CE 01075 SI<br />
CE 01096 SI<br />
CE 01115 SI<br />
CE 01160 SI<br />
CE 01174 SI<br />
CT 00008 SI<br />
CT 00010 SI<br />
CT 00009 SI<br />
CT 00009 SI<br />
CT 00009 SI<br />
CT 00015 SI<br />
CT 00019 SI<br />
CT 00019 SI<br />
CT 00019 SI
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 30-Abr 4,80<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 30-Abr 4,20<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 30-Abr 3,00<br />
CANCELACION DE VIATICOS Factura de Empleado 30-Abr 156,00<br />
ALIMENTACION DE CHOFER Factura de Empleado 30-Abr 45,00<br />
ALIMENTACION DE CHOFER Factura de Empleado 30-Abr 90,00<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 22-May 50,60<br />
ALIMENTACION DE CHOFER Factura de Empleado 29-May 200,00<br />
VIATICOS AL SR MIGUEL MALO Factura de Empleado 29-May 156,00<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 30-Jun 22,02<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 30-Jun 27,10<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 30-Jun 8,33<br />
PASAJE UIO-CUE Factura de Empleado 30-Jun 58,00<br />
PASAJES LCDO MUÑOZ Factura de Empleado 30-Jun 118,36<br />
MOVILIZACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 30-Jun 2,70<br />
MOVILIZACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 30-Jun 2,00<br />
MOVILIZACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 30-Jun 2,70<br />
MOVILIZACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 30-Jun 3,00<br />
MOVILIZACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 30-Jun 2,00<br />
MOVILIZACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 30-Jun 7,70<br />
MOVILIZACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 30-Jun 8,65<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 30-Jun 2,75<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 30-Jun 0,58<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 30-Jun 1,78<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 30-Jun 7,57<br />
PASAJE CUE'GYE Factura de Empleado 30-Jun 40,40<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 30-Jun 20,45<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 30-Jun 32,15<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 30-Jun 0,70<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 30-Jun 1,16<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 30-Jun 4,40<br />
COMPRA DE REFRIGERIOS Factura de Empleado 30-Jun 5,30<br />
CANCELACION DE VIATICOS Factura de Empleado 30-Jun 132,00<br />
CANCELACION DE VIATICOS Factura de Empleado 30-Jun 93,00<br />
CANCELACION DE VIATICOS Factura de Empleado 30-Jun 140,00<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 02-Jul 30,35<br />
PASAJE CUE-GYE Factura de Empleado 02-Jul 79,80<br />
HOSPEDAJE DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 02-Jul 69,78<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 02-Jul 33,00<br />
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 02-Jul 39,73<br />
ALMUERZO DE FUNCIONARIOS COLOMBIA Factura de Empleado 11-Jul 60,60<br />
REFRIGERIO FUNCIONARIOS COLOMBIA Factura de Empleado 11-Jul 15,70<br />
COMPRA DE DOS PASAJES AUSTRO AEREO 5280 18-Nov 102,22<br />
GASTOS DDE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 30-Jul 30,01<br />
CT 00019 SI<br />
CT 00019 SI<br />
CT 00019 SI<br />
CT 00018 SI<br />
CT 00018 SI<br />
CT 00018 SI<br />
CT 00022 SI<br />
CT 00024 SI<br />
CT 00025 SI<br />
CT 00039 SI<br />
CT 00036 SI<br />
CT 00036 SI<br />
CT 00028 SI<br />
CRE 0095 SI<br />
CT 00031 SI<br />
CT 00031 SI<br />
CT 00031 SI<br />
CT 00031 SI<br />
CT 00031 SI<br />
CT 00031 SI<br />
CT 00031 SI<br />
CT 00035 SI<br />
CT 00035 SI<br />
CT 00035 SI<br />
CT 00035 SI<br />
CT 00035 SI<br />
CT 00035 SI<br />
CT 00035 SI<br />
CT 00034 SI<br />
CT 00032 SI<br />
CT 00032 SI<br />
CT 00032 SI<br />
CT 00030 SI<br />
CT 00030 SI<br />
CT 00030 SI<br />
CE 00592 SI<br />
CE 00592 SI<br />
CE 00592 SI<br />
CE 00591 SI<br />
CE 00591 SI<br />
CE 00624 SI<br />
CE 00624 SI<br />
CE 00659 SI<br />
CE 00713 SI<br />
YY – 18
PAGO DE PASAJES LCDO MUÑOZ AUSTRO AEREO 5325 30-Jul 115,00<br />
PAGO DE PASAJES ALBERTO JARRIN AUSTRO AEREO 5326 30-Jul 115,00<br />
SANTIAGO ESPINOZA POR ALIMENTACION Factura de Empleado 31-Jul 32,50<br />
SANTIAGO ESPINOZA POR ALIMENTACION Factura de Empleado 31-Jul 2,68<br />
SANTIAGO ESPINOZA POR ALIMENTACION Factura de Empleado 31-Jul 0,89<br />
SANTIAGO ESPINOZA POR ALIMENTACION Factura de Empleado 31-Jul 1,16<br />
SANTIAGO ESPINOZA POR ALIMENTACION Factura de Empleado 31-Jul 6,22<br />
SANTIAGO ESPINOZA POR ALIMENTACION Factura de Empleado 31-Jul 20,94<br />
SANTIAGO ESPINOZA POR ALIMENTACION Factura de Empleado 31-Jul 1,74<br />
SANTIAGO ESPINOZA POR ALIMENTACION Factura de Empleado 31-Jul 4,00<br />
SANTIAGO ESPINOZA POR ALIMENTACION Factura de Empleado 31-Jul 2,00<br />
SANTIAGO ESPINOZA POR ALIMENTACION Factura de Empleado 31-Jul 2,75<br />
SANTIAGO ESPINOZA POR ALIMENTACION Factura de Empleado 31-Jul 2,75<br />
SANTIAGO ESPINOZA POR ALIMENTACION Factura de Empleado 31-Jul 1,16<br />
SANTIAGO ESPINOZA POR ALIMENTACION Factura de Empleado 31-Jul 6,42<br />
SANTIAGO ESPINOZA POR ALIMENTACION Factura de Empleado 31-Jul 0,20<br />
SANTIAGO ESPINOZA POR ALIMENTACION Factura de Empleado 31-Jul 0,35<br />
SANTIAGO ESPINOZA POR ALIMENTACION Factura de Empleado 31-Jul 2,72<br />
SANTIAGO ESPINOZA POR ALIMENTACION Factura de Empleado 31-Jul 6,00<br />
SANTIAGO ESPINOZA POR ALIMENTACION Factura de Empleado 31-Jul 4,02<br />
SANTIAGO ESPINOZA POR HOSPEDAJE Factura de Empleado 31-Jul 66,00<br />
ALIMENTACION AL TECNICO Factura de Empleado 31-Jul 4,29<br />
ALIMENTACION EN VIAJE LCDO MUÑOZ Factura de Empleado 31-Jul 5,70<br />
ALMUERZO DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 31-Jul 6,44<br />
ALOJAMIENTO DE FUNCIONARIO Factura de Empleado 31-Jul 45,96<br />
ALMUERZO DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 31-Jul 2,50<br />
HOSPEDAJE Y ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factura de Empleado 31-Jul 120,36<br />
4.587,83<br />
ALCANCE<br />
- El total auditado de esta cuenta equivale al 50% del valor total presentado en el Estado de Resultados<br />
COMENTARIOS:<br />
- Para los gastos realizados por los empleados de ventas la empresa pidió que los empleados tengan sus propias facturas para poder liquidar los valores gastados en las<br />
gestiones de ventas<br />
YY – 19<br />
CT 00146 SI<br />
CT 00146 SI<br />
CT 00048 SI<br />
CT 00048 SI<br />
CT 00048 SI<br />
CT 00048 SI<br />
CT 00048 SI<br />
CT 00048 SI<br />
CT 00048 SI<br />
CT 00048 SI<br />
CT 00049 SI<br />
CT 00049 SI<br />
CT 00049 SI<br />
CT 00049 SI<br />
CT 00049 SI<br />
CT 00049 SI<br />
CT 00049 SI<br />
CT 00049 SI<br />
CT 00049 SI<br />
CT 00049 SI<br />
CT 00049 SI<br />
CT 00050 SI<br />
CT 00051 SI<br />
CT 00041 SI<br />
CT 00041 SI<br />
CT 00041 SI<br />
CT 00045 SI
Cuenta: 51 04 05 007 GASTOS DE ADECUACION<br />
Concepto Proveedor Número Fecha Valor<br />
# Asiento en<br />
Contabilidad Deducible<br />
Factura<br />
COMPRA DECERRADURAS, BOQUILLAS Ferretería Continental Varias 08-Abr 55,92 CE 00297 SI<br />
COMPRA DE LAMPARAS PARA OF QUITO Ferretería Continental Varias 08-Abr 58,78 CE 00297 SI<br />
COMPRA DE PINGOS OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 6CE 00297 SI<br />
COMPRA DE CEMENTO OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 14,37 CE 00297 SI<br />
COMPRA DE CERAMICA OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 10,57 CE 00297 SI<br />
COMPRA DE TORNILLOS, CLAVOS EMPAQUES OF QUITODICENSA Varias 08-Abr 3,43 CE 00297 SI<br />
COMPRA DE PLANCHA NEGRA OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 14,75 CE 00297 SI<br />
COMPRA DE CIELO RASO OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 475,78 CE 00297 SI<br />
COMPRA DE INTERRUPTORES, MANGUERAS OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 23,3 CE 00297 SI<br />
COMPRA DE SIKACRIL OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 4,81 CE 00297 SI<br />
COMPRA DE PINTURA OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 37,37 CE 00297 SI<br />
COMPRA DE ACCESORIOS DE BAÑO OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 48,74 CE 00297 SI<br />
COMPRA DE ACCESORIOS TECHO OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 1,12 CE 00297 SI<br />
COMPRA DE CEMENTO OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 4,79 CE 00297 SI<br />
COMPRA DE LACA OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 10,66 CE 00297 SI<br />
COMPRA DE TINER OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 3,13 CE 00297 SI<br />
COMPRA DE TAPAMARCOS OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 2CE 00297 SI<br />
COMPRA DE ALFOMBRA OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 357,1 CE 00297 SI<br />
COMPRA DE BALDOSA Y PEGAMENTO OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 26,96 CE 00297 SI<br />
COMPRA DE LACA OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 4,46 CE 00297 SI<br />
COMPRA DE LAMPARAS, ROLLOS E INSTAL OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 182 CE 00297 SI<br />
INSTALACION DE LETRERO CARLOS VALDIVIESO L/C 056 08-Abr 113,12 CE 00297 SI<br />
LEVANTAMIENTO DE MURO PATRICIO SALAZAR L/C 057 08-Abr 101 CE 00297 SI<br />
COLOCACION DE CUBREVENTANA DANIEL MEDINA L/C 058 08-Abr 171,7 CE 00297 SI<br />
COMPRA DE CEMENTO , ARENA, BLOQUES OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 18,9 CT 00005 SI<br />
COMPRA DE MANGUERA, SIKA, CAJETIN OOF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 14,92 CT 00005 SI<br />
TRABAJO DE REMODELACION CARLOS VINUEZA L/C 046 08-Abr 120 CT 00005 SI<br />
COMPRA DE ARENA, CEMENTO OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 24,98 CT 00005 SI<br />
COMPRA DE CEMENTO, POLVO AZUL OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 12,66 CT 00005 SI<br />
COMPRA DE CEMENTO OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 9,64 CT 00005 SI<br />
COMPRA DE TELA DE ALUMINIO Y PALA OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 7,94 CT 00005 SI<br />
COMPRA DE ALAMBRE OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 1,55 CT 00005 SI<br />
COMPRA DE ACABADOS PARA INSTALACION OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 218,75 CT 00005 SI<br />
COMPRA DE FIBROPLAC OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 275 CT 00005 SI<br />
COMPRA DE CINTA DOBLE FAZ OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 5,97 CT 00005 SI<br />
COMPRA DE RIELES, TABLAS OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 27,52 CT 00005 SI<br />
TRABAJO DE REMODELACION CARLOS VINUEZA L/C 047 08-Abr 120 CT 00005 SI<br />
COMPRA DE CEMENTO, PORCELANA OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 9,9 CT 00005 SI<br />
YY – 20
YY – 21<br />
COMPRA DE BLOQUES OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 33,6 CT 00005 SI<br />
COMPRA DE BLOQUES, ARENA OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 120 CT 00005 SI<br />
COMPRA DE CEMENTO OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 9,64 CT 00005 SI<br />
COMPRA DE PORCELANA OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 8,65 CT 00005 SI<br />
COMPRA DE TAPAMARCOS OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 10 CT 00005 SI<br />
COMPRA DE VENTANAS DE ALUMINIO OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 169 CT 00005 SI<br />
COMPRA DE SELLADOR, BROCHA OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 17,87 CT 00005 SI<br />
COMPRA DE VISAGRAS OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 3CT 00005 SI<br />
COMPRA DE LACA, LIJA, BROCHA OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 68,22 CT 00005 SI<br />
COMPRA DE CEMENTO, CINTA DE TEFLON OF QUITO DICENSA Varias 08-Abr 24,62 CT 00005 SI<br />
SERVICIO DE REMODELACION NESTOR TIPAN L/C 051 08-Abr 505 CT 00005 SI<br />
SERVICIO DE REMODELACION ROBIN HUERA L/C 050 08-Abr 606 CT 00005 SI<br />
COMPRA DE CLAVOS DE ACERO, HOJAS DE SIERRA OF EL GYE HIERRO Varias 31-Jul 268,08 CT 00043 SI<br />
COMPRA DE ARENA, PIEDRA OF GYE EL HIERRO Varias 31-Jul 161,34 CT 00043 SI<br />
COMPRA DE LADRILLOS, CEMENTO OF GYE EL HIERRO Varias 31-Jul 105,61 CT 00043 SI<br />
COMPRA DE BLOQUES, LADRILLO CEMENTO OF GYE EL HIERRO Varias 31-Jul 444,64 CT 00043 SI<br />
COMPRA DE SIERRAS, CODO, TUBO OF GYE EL HIERRO Varias 31-Jul 93,76 CT 00043 SI<br />
COMPRA DE HIERRO, BLOQUE OF GYE EL HIERRO Varias 31-Jul 205,19 CT 00043 SI<br />
COMPRA DE ALAMBRE, TIRAS, CLAVOS OF GYYE EL HIERRO Varias 31-Jul 28,72 CT 00043 SI<br />
COMPRA DE GANCHOS, CODO, CLAVOS OF GYE EL HIERRO Varias 31-Jul 157,1 CT 00043 SI<br />
COMPRA DE PLANCHA DE ALUMINIO OF GYE EL HIERRO Varias 31-Jul 487,93 CT 00043 SI<br />
COMPRA DE PORCELANA MARMOL OF GYE EL HIERRO Varias 31-Jul 672,29 CT 00044 SI<br />
COMPRA DE PEDESTAL, TANQUE, ASIENTO OF GYE<br />
ALCANCE<br />
EL HIERRO Varias 31-Jul 224,14 CT 00044<br />
7023,99<br />
SI<br />
- El total auditado de esta cuenta equivale al 50% del valor total presentado en el Estado de Resultados<br />
COMENTARIOS:<br />
- Ninguno
YY – 22<br />
Cuenta: 51 05 01 007 GASTOS LEASING<br />
Concepto Proveedor Número Fecha Valor<br />
# Asiento en<br />
Contabilidad Deducible<br />
Factura<br />
ND 1/36 CABEZAL 31-Ene 3466,53 ND 00003 SI<br />
ND 2/36 CABEZAL 31-Ene 3466,53 ND 00003 SI<br />
ND LEASING LUV QUITO 31-Ene 597,49 ND 00001 SI<br />
ND LEASING LUV CUENCA 31-Ene 408,86 ND 00002 SI<br />
ND LEASING LUV CUENCA 31-Ene 365,05 ND 00002 SI<br />
ND 3/36 CABEZAL 28-Feb 3466,53 ND 00006 SI<br />
ND LEASING LUV GUAYAQUIL 28-Feb 727,71 ND 00005 SI<br />
ND LEASING LUV QUITO 28-Feb 597,49 ND 00004 SI<br />
ND 4/36 CABEZAL 31-Mar 3466,53 ND 00009 SI<br />
ND LEASING LUV QUITO 31-Mar 597,48 ND 00007 SI<br />
ND LEASING LUV GUAYAQUIL 31-Mar 683,61 ND 00008 SI<br />
ND LEASING LUV CUENCA 31-Mar 365,05 ND 00008 SI<br />
ND 5/36 CABEZAL 30-Abr 3466,53 ND 00012 SI<br />
ND LEASING LUV GUAYAQUIL 30-Abr 683,61 ND 00011 SI<br />
ND LEASING LUV CUENCA 30-Abr 365,05 ND 00011 SI<br />
ND LEASING LUV QUITO 30-Abr 598,09 ND 00010 SI<br />
ND 6/36 CABEZAL 31-May 3466,52 ND 00015 SI<br />
ND LEASING LUV QUITO 31-May 598,09 ND 00013 SI<br />
ND LEASING LUV GUAYAQUIL 31-May 683,61 ND 00014 SI<br />
ND LEASING LUV CUENCA 31-May 365,05 ND 00014 SI<br />
ND LEASING LUV CUENCA 31-May 365,05 ND 00014 SI<br />
ND LEASING LUV QUITO 30-Jun 598,09 ND 00018 SI<br />
ND 7/36 CABEZAL 30-Jun 3466,52 ND 00020 SI<br />
ND LEASING LUV GUAYAQUIL 30-Jun 683,61 ND 00019 SI<br />
ND 8/36 CABEZAL 31-Jul 3466,53 ND 00024 SI<br />
ND LEASING LUV CUENCA 31-Jul 365,05 ND 00023<br />
37380,26<br />
SI<br />
ALCANCE<br />
- El total auditado de esta cuenta equivale al 50% del valor total presentado en el Estado de Resultados<br />
COMENTARIOS:<br />
- Ninguno
Cuenta: 51 05 01 006 INTERESES<br />
Factura<br />
Concepto Proveedor Número Fecha Valor<br />
PAGO DE INTERESES CUOTA 2/24 MALO COELLAR Sin Factura 02-Ene 762,63<br />
PAGO DE INTERESES CUOTA 3/20 MALO COELLAR Sin Factura 31-Ene 762,63<br />
PAGO DE INTERESES CUOTA 4/20 MALO COELLAR Sin Factura 26-Feb 762,63<br />
PAGO DE INTERESES CUOTA 1/24 MALO COELLAR Sin Factura 28-Mar 762,63<br />
INTERESES PRESTAMO MALO COELLAR Sin Factura 29-Abr 762,63<br />
PAGO DE INTERESES CUOTA 7/20 MALO COELLAR Sin Factura 30-May 762,63<br />
INTERESES JUNIO 2002 Banco Pichincha N/D 21-Jun 1.262,33<br />
PAGO DE INTERESES CUOTA 8/20 MALO COELLAR Sin Factura 25-Jun 762,33<br />
PAGO DE INTERESES Banco Pichincha N/D 19-Jul 1.305,01<br />
PAGO DE INTERESES CUOTA 9/20 MALO COELLAR Sin Factura 26-Jul 762,63<br />
ND INTERESES PRESTAMO JULIO Banco Pichincha N/D 31-Jul 6.027,75<br />
PAGO DE INTERESES CARIBE DE NEGOCIOS Sin Factura 20-Ago 1.262,92<br />
PAGO DE INTERESES MALO COELLAR Sin Factura 28-Ago 762,63<br />
PAGO INTERESES SEPTIEMBRE Banco Pichincha N/D 18-Sep 1.137,92<br />
PAGO DE INTERESES CUOTA 11/20 MALO COELLAR Sin Factura 30-Sep 762,63<br />
PAGO DE INTERESES CARIBE DE NEGOCIOS Sin Factura 10-Oct 1.137,92<br />
CANCEL FC 24 INTERESES CARIBE DE NEGOCIOS Sin Factura 22-Oct 1.099,97<br />
PAGO DE INTERESES CUOTA 12/20 MALO COELLAR Sin Factura 30-Oct 762,63<br />
INTERESES COMPUTADOR Sin Factura 31-Oct 169,42<br />
ND INTERESES PRESTAMO OCT 2002 Banco Pichincha N/D 31-Oct 4.775,03<br />
CANCEL FC 25 INTERESES CARIBE DE NEGOCIOS Sin Factura 26-Nov 1.137,92<br />
ND INTERESES PRESTAMO NOV 2002 Banco Pichincha N/D 30-Nov 1.014,39<br />
PAGO DE INTERESES CUOTA 13/20 MALO COELLAR Sin Factura 04-Dic 762,63<br />
PAGO INTERESES CARIBE DE NEGOCIOS Sin Factura 17-Dic 1.137,92<br />
ND INTERESES PRESTAMO DIC 2002 Banco Pichincha N/D 31-Dic 1.005,63<br />
31.625,39<br />
ALCANCE<br />
- Debido a que auditoría encontró gastos no deducibles, se auditó el 100% del valor total presentado en el Estado de Resultados<br />
COMENTARIOS:<br />
- El valor de gastos deducibles ascendió a US$ 16.528,06<br />
- El valor de gastos no deducibles ascendió a US$ 15.097,33<br />
YY – 23<br />
# Asiento en<br />
Contabilidad Deducible<br />
CE 00005 NO<br />
CE 00081 NO<br />
CTI 00841 NO<br />
CE 00264 NO<br />
CE 00367 NO<br />
CE 00461 NO<br />
CE 00446 SI<br />
CE 00576 NO<br />
CE 00663 SI<br />
CE 00679 NO<br />
ND 00022 SI<br />
CE 00755 NO<br />
CE 00787 NO<br />
CE 00853 SI<br />
CE 00907 NO<br />
CE 00944 NO<br />
CE 00952 NO<br />
CE 01021 NO<br />
CE 01028 NO<br />
ND 00032 SI<br />
CE 01108 NO<br />
ND 00035 SI<br />
CE 01127 NO<br />
CE 01175 NO<br />
ND 00039 SI
COMENTARIOS<br />
- Se identificaron gastos no deducibles por un valor de US$95,918.08<br />
YY – 24<br />
- Los gastos no deducibles generan las siguientes diferencias en los saldos de las cuentas utilidad para trabajadores e impuesto a la renta por pagar<br />
del año 2002:<br />
Saldo Auditor Saldo Compañía Diferencia<br />
Utilidad Bruta 936.942,23 936.942,23<br />
(-) Gastos de Operación 779.189,38 875.107,46<br />
Utilidad Operacional 157.752,85 61.834,77<br />
(+) Gastos no Deducibles 95.918,08 -<br />
(+) Otros ingresos por financiamiento 156535,61 156535,61<br />
(+) Otros ingresos por intereses 596,19 596,19<br />
Utilidad antes IR y 15% Trabajadores 410.802,73 218.966,57<br />
15% Participación trabajadores 5.135,03 2.737,08 2.397,95<br />
Base cáculo IR 405.667,70 216.229,49<br />
Reinvertir y capitalizar 160.390,00 160.390,00<br />
Saldo de utiidad gravable 245.277,70 55.839,49<br />
IR de Reinvertir y Capitalizar 24.058,50 24.058,50<br />
IR de Saldo de utilidad grabable 61.319,42 13.959,87<br />
Total IR a pagar 85.377,92 38.018,37<br />
(-) Retenciones en la Fuente 29220,35 29220,35<br />
IR por Pagar 56.157,57 8.798,02 47.359,55<br />
Monto total ajuste propuesto auditor 49.757,50
Impocom ALMAR Cía Ltda.<br />
CONTINGENCIAS<br />
PROGRAMA DE AUDITORIA / REGISTRO DEL TRABAJO REALIZADO<br />
Aprobado antes de su utilización por: MGM<br />
Fecha:<br />
Jul-03<br />
Descripción<br />
Realizado<br />
Por:<br />
Ref. a<br />
Papeles de<br />
Trabajo<br />
1. Realizar Confirmación con Abogados<br />
a. Confirmación y seguimiento JO CT - 1<br />
b. Analizar con la gerencia la existencia de situaciones que puedan originar<br />
contingencias<br />
JO CT - 1<br />
2. Cobertura de Seguros<br />
a. Confirmación y seguimiento JO CT - 2<br />
b. Realizar un resumen de las pólizas de seguros, y, comparar los bienes<br />
asegurados con sus respectivos montos con los estados financieros con<br />
corte al 31 de Diciembre de 2002<br />
JO CT - 2<br />
c. Realizar un análisis de las diferencias mayores al 5% ydeterminar si existe<br />
un déficit o sobrevaluación de los bienes asegurados<br />
JO CT - 2
Cliente: Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Período: Al 31 de Diciembre de 2002<br />
Preparado por: Juan Ortiz<br />
Fecha: 05 de Agosto de 2002<br />
Referencia P/T: CT-1, CT-2, AR-8<br />
OBJETIVO:<br />
CT<br />
Memo de Revisión<br />
Contingencias<br />
Documentar los hallazgos sobre la adecuada revelación por la Gerencia de contingencias y sus<br />
efectos sobre los Estados Financieros.<br />
PROCEDIMIENTOS:<br />
Conversación directa del Auditor con la Administración de la Compañía y con el Asesor Legal.<br />
RESULTADOS:<br />
No se descubrió la existencia de litigios o reclamos contra la Compañía auditada.<br />
Ver Confirmación del Asesor Legal, Abogado, AR-8.<br />
En cuanto a la contratación de seguros, la Compañía tiene contratada una póliza de seguros contra<br />
todo riesgo y otra de transporte de mercaderías con la Empresa COLONIAL Compañía de Seguros<br />
Cía. Ltda. cuya renovación anual se lleva a cabo en Enero de todos los años. Al momento de nuestra<br />
auditoría, las pólizas fueron renovadas hasta Enero de 2004.<br />
La Compañía también tiene pólizas de seguro para sus activos fijos.
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
CIRCULARIZACION DE ABOGADOS<br />
CT – 1<br />
Se obtuvo una lista de los abogados con los que trabaja la compañía. Se solicitó al cliente preparar<br />
las cartas de confirmación con corte al 31 de Diciembre de 2002, cerificándose las direcciones los<br />
abogados seleccionados .<br />
Se emitió un original y copias de las cartas, el original fue entregado en el despacho del abogado.<br />
Dr. Lisandro Martínez<br />
ALCANCE:<br />
ABOGADO RECEPCIÓN DE CONFIRMACION<br />
- Se envió la carta de confirmación al abogado de la empresa.<br />
COMENTARIOS:<br />
- Se recibió la contestación del abogado, donde indica que la Compañía no tiene ningún juicio<br />
pendiente.<br />
SI<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Agosto - 2003
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
CONFIRMACIÓN DE SEGUROS<br />
CT – 2<br />
No se obtuvo contestación de la compañía corredora de seguros; sin embargo, la Administración de<br />
la Compañía dio acceso a las pólizas contratadas, lo que nos permite establecer que la compañía<br />
se encuentra razonablemente cubierta contra riesgos.<br />
Se verificó pólizas de seguros contra todo riesgo y otra de transporte de mercaderías con la Empresa<br />
Colonial Cía. De Seguros, cuya renovación anual se lleva a cabo en enero de todos los años. Al<br />
momento de la auditoría, las pólizas fueron renovadas hasta enero de 2004.<br />
Todos los activos de la compañía se encuentran asegurados hasta enero de 2004, fecha en la que<br />
vencen las pólizas contratadas.<br />
ALCANCE:<br />
- Se revisaron los contratos de seguros de la Compañía.<br />
COMENTARIOS:<br />
- Ninguno<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Agosto - 2003
Impocom ALMAR Cía Ltda.<br />
EVENTOS SUBSECUENTES<br />
PROGRAMA DE AUDITORIA / REGISTRO DEL TRABAJO REALIZADO<br />
Aprobado antes de su utilización por: MGM<br />
Fecha:<br />
Jul-03<br />
Descripción<br />
1. Eventos Subsecuentes<br />
a. Revisar la información financiera por los periodos posteriores al 31 de<br />
Diciembre de 2002<br />
b. Preguntar a la gerencia sobre la existencia de situaciones que pueden<br />
representar eventos posteriores significativos: falta de pago a clientes<br />
c.<br />
importantes, danos físicos de los activos, etc.<br />
Examinar la información financiera uotra evidencia afin de evaluar el efecto<br />
de hechos posteriores<br />
Realizado<br />
Por:<br />
Ref. a<br />
Papeles de<br />
Trabajo<br />
JO ES -1<br />
JO ES - 1<br />
JO ES - 1
Cliente: Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Período: Al 31 de Diciembre de 2002<br />
Preparado por: Juan Ortiz<br />
Fecha: 05 de Agosto de 2002<br />
Referencia P/T: Varios<br />
OBJETIVO:<br />
ES<br />
Memo de Revisión<br />
Eventos subsecuentes<br />
Documentar los hallazgos de transacciones subsecuentes que puedan hacer tenido un efecto<br />
significativo sobre los Estados Financieros.<br />
PROCEDIMIENTOS:<br />
Se analizó los Estados Financieros y se analizó la documentación contable, no encontrándose<br />
transacciones con efecto en resultados que hayan sido contabilizados en un periodo posterior o<br />
erróneo.<br />
RESULTADOS:<br />
No se han identificado eventos subsecuentes que puedan afectar a los Estados Financieros de la<br />
Compañía al 31 de Diciembre de 2002.
PAPEL DE TRABAJO<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
31 de Diciembre de 2002<br />
REVISIÓN DE EVENTOS SUBSECUENTES<br />
ES-1<br />
Se realizó un análisis de la información de los períodos posteriores al 31 de Diciembre de 2002.<br />
Durante esta revisión se encontró que el cliente compró un nuevo software informático para el<br />
control de sus actividades financieras y contables. El software fue alimentado con los saldos<br />
iniciales que presenta el balance y a finales del primer trimestre se decidió alimentar la cartera no<br />
cobrada del año pasado para realizar un control adecuado.<br />
No se pudieron observar diferencias que llamen la atención en los movimientos del primer trimestre<br />
de 2004.<br />
Se revisaron los documentos posteriores, encontrándose que la secuencia coincidía con los últimos<br />
documentos emitidos en el 2002 y los primeros emitidos en el 2003. Los Documentos revisados<br />
fueron:<br />
- Facturas<br />
- Asientos contables<br />
- Cheques<br />
Preparado por: JCOC<br />
Fecha: Agosto - 2003
ARCHIVO<br />
PERMANENTE
ARCHIVO PERMANENTE<br />
Impocom ALMAR Cía. Ltda.<br />
Al 31 de Diciembre de 2002<br />
INDICE<br />
APE-1 Copia de las Escrituras de Constitución de la Compañía
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