Exercice 1

TQG OS4 - REPETITOIRENom:.................................................................JOURNAL DE LA SOCIETE LUMIERE BLEUE, NYONCompte àNo Débiter Créditer Somme Somme4

TQG OS4 - REPETITOIRENom:.................................................................18. Nous comptabilisons les opérations suivantes relatives au chef d'entreprise- prélèvement en espèces CHF 200.-- salaire de décembre CHF 11'200.-- prélèvement de trois ballons à CHF 100.- pièces19. L’inventaire de la caisse nous indique un montant de CHF 812.- alors que d’après notre comptabilité lesolde est de CHF 792.-.20. Comptabilisation le 31.12.2007- des intérêts et frais de gestion de la BCV CHF 4'500.-- des intérêts de l'UBS en notre faveur CHF 300.-- de l'intérêt annuel de CHF 3'000 sur le capital.21. Amortissement- sur les véhicules CHF 4'000.-- sur le mobilier CHF 1'000.-22. Inventaire initial des marchandises CHF 14'000.-. Inventaire final CHF 10'000.-.Journal de MABOULENo Ecriture Débit Crédit6

TQG OS4 - REPETITOIRENom:.................................................................No Ecriture Débit Crédit7

TQG OS4 - REPETITOIRENom:.................................................................C. CLOTURE SIMPLEClôture des comptes du Groupe HIP HOPSuivez bien toutes les instructionsPHASE 1 Compléter les comptes de leurs signes respectifs (sur ANNEXE 1)PHASE 2Clôturer les comptes du Grand LivrePHASE 3Ouvrir à nouveau les comptes du Grand LivrePHASE 4Dresser le bilan finalActif Bilan de HIP HOP S.A. au 31.12.2007 Passif............................................... .................................................Pendant l’exercice comptable 2007, HIP HOP a-t-il enregistré une augmentationou une diminution de fortune ?....../ 2 pts...........................................................................................De quel montant ? CHF ........................ .-8

TQG OS4 - REPETITOIRENom:.................................................................D. MARCHANDISESA. Complétez les comptes de leurs signes respectifsB. Passez en compte les constatations et opérations ci-après puis clôturez votre comptabilité. Notez SVP lesnuméros des opérations.1. Inventaire initial 502. Achats au comptant 1703. Ventes à crédit 2204. Retour aux fournisseurs 155. Frais de douane sur marchandise achetée 226. Rabais obtenus des fournisseurs 107. Ventes au comptant 1608. Retour des clients 749. Escomptes et rabais accordés aux clients 3510. Inventaire final 18C. Répondez aux questions relatives à cet extrait de GL.Signification des lettresP……………………………………………………….R……………………………………………………….A……………………………………………………….M……………………………………………………….V……………………………………………………….Définissez en quelques mots ce que représente le PRAMV9

TQG OS4 - REPETITOIRENom:.................................................................Calculez (avec le détail du calcul)CANPRAMAPRAMVMB10

TQG OS4 - REPETITOIRENom:.................................................................Stock de marchandises Achat de marchandises Ventes de marchandisesFrais d’achat Déductions accordées Déductions obtenuesVariation de stockRésultat11

TQG OS4 - REPETITOIRENom:.................................................................E. Clôture d’un exercice comptable de ADADAS S.A.,Actif Bilan de ADADAS S.A. au 01.01.2007 PassifCaisse 561 Dettes-fournisseurs 13'600Poste 3'625 Dettes bancaires à l/terme 27'300Banque Crédit suisse 12'300Créances-clients 27'300Stock de marchandises 34'000 Capital propre 67'186Mobilier 18'000Infrastructure informatique 12'300108'086 108'086A partir du bilan initial ci-dessus et du journal, veuillez==> Compléter le Grand Livre- signes respectifs ......../ 1 pt- clôturer les comptes ......../ 12 pts2. Présenter avec précision et le détail du calcul (avec signe + ou - )le PRAMA =le PRAMV =le CAB =le CAN =la marge brute =le résultat d’exploitation =le revenu global du propriétaire =la variation de fortune =12

TQG OS4 - REPETITOIRENom:.................................................................9000 Résultat ADADAS SADressez le bilan final au 31.12.2007......../ 2 ptsActif Bilan de ADADAS S.A. au 01.01.2007 PassifCaisseDettes-fournisseursPosteDettes bancaires à l/termeBanque Crédit suisseCréances-clientsStock de marchandisesCapital propreMobilierInfrastructure informatiqueDate...............................................................Signature.............................................................13

TQG OS4 - REPETITOIRENom:.................................................................F. IMMEUBLESAchat et vente d’un immeublea) Journaliser les opérations suivantes, exclusivement avec les comptes ci après.b) Porter les écritures dans le compte adéquat („Autres créances“ ou „Autres dettes“)1000 Caisse 7500 Produits d’immeubles1010 Poste 7510 Charges d’immeubles1020 Banque c/c 8000 Produits exceptionnels1060 Titres 8010 Charges exceptionnelles1110 Autres créances (nom de l’acheteur) 2010 Autres dettes (nom du vendeur)1600 Immeuble 2440 Dette hypothécaire• chez la venderesse S. Marceaux• chez l’acheteur F. Blanche1. Le 30.04., S. Marceaux vend son immeuble à F. Blanche pour un montant de CHF 470 000.-L’immeuble figurait dans la comptabilité de S. Marceaux pour CHF 390'000.-.2. Reprise par F. Blanche de l’hypothèque grevant l’immeuble de CHF 210'000.- à 4,5%. Les termes del’intérêt (30.6 et 31.12 de chaque année) restent les mêmes.3. Mme Marceaux a payé au début de l’année, et pour l’année entière, CHF 4'800.- de primesd’assurance immobilière et de frais divers. L’acheteur F. Blanche en reprend la quote-part.4. Un locataire n’a pas encore payé son loyer du mois d’avril, soit CHF 980.-; il sera versé au nouveaupropriétaire de l’immeuble.5. Mme Marceaux a pour sa part encaissé CHF 1'750.- de loyer d’avance, montant bonifié à l’acheteur.6. F. Blanche règle le solde de la manière suivante:- remise de titres évalués à CHF 125'000.-- remise d’un chèque bancaire de CHF 120'000.-- le solde est réglé en espèces.7. L’acheteur règle les divers frais de notaire et droits de mutation en rapport avec cette opérationimmobilière CHF 12'700.-. Montant réglé par virement bancaire.14

TQG OS4 - REPETITOIRENom:.................................................................Comptabilité de la vendeuse S. MarceauxNo Ecriture Débit CréditComptabilité de l’acheteur F. BlancheNo Ecriture Débit Crédit15