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藍 天 電 腦 股 份 有 限 公 司 財 務 報 表 附 註 ( 續 )( 僅 經 核 閱 , 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 )( 金 額 除 另 予 註 明 外 , 均 以 新 台 幣 仟 元 為 單 位 )本 公 司 自 編 製 民 國 94 年 1 月 1 日 之 財 務 報 表 起 , 適 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 35 號「 資 產 減 損 之 會 計 處 理 準 則 」( 以 下 簡 稱 35 號 公 報 ), 且 依 35 號 公 報 規 定 , 該公 報 生 效 日 前 之 資 產 減 損 未 依 35 號 公 報 規 定 辦 理 者 , 無 須 追 溯 調 整 。 此 項 會 計原 則 變 動 對 民 國 94 年 度 第 一 季 之 「 本 期 純 益 」 並 無 重 大 影 響 。本 公 司 之 金 融 商 品 自 民 國 95 年 1 月 1 日 ( 適 用 日 ) 起 , 適 用 財 務 會 計 準 則 公 報第 34 號 「 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 」 與 第 36 號 「 金 融 商 品 之 表 達 與 揭 露 」 之 規定 。 適 用 日 持 有 之 金 融 商 品 則 依 下 列 方 式 處 理 :本 公 司 於 適 用 日 將 公 平 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 金 融 負 債 予 以 適 當 分 類 , 並 分 別 以公 平 價 值 重 新 衡 量 。 原 始 帳 列 金 額 之 調 整 , 屬 以 公 平 價 值 衡 量 且 公 平 價 值 變 動 認列 為 損 益 之 金 融 商 品 , 認 列 為 會 計 原 則 變 動 累 積 影 響 數 。前 述 會 計 原 則 變 動 致 使 本 公 司 民 國 95 年 1 月 1 日 流 動 資 產 增 加 196,301 仟 元 , 另民 國 95 年 度 第 一 季 財 務 報 表 期 初 產 生 有 利 之 會 計 原 則 變 動 累 積 影 響 數 196,301仟 元 , 並 包 含 在 民 國 95 年 度 第 一 季 淨 利 中 , 每 股 盈 餘 增 加 0.37 元 。四 、 重 要 會 計 科 目 之 說 明1. 現 金 及 約 當 現 金95.3.31 94.3.31現 金 $986 $720銀 行 存 款 102,861 128,590定 期 存 款 - 60,000合 計 $103,847 $189,3102. 公 平 價 值 列 入 損 益 之 金 融 資 產95.3.31項 目 申 購 單 位 數 取 得 成 本 市 價開 放 型 基 金 22,389,193.85 $256,000 $256,020上 市 股 票 32,523,618 1,020,208 1,079,152指 定 公 平 價 值 變 動 列 入損 益 之 金 融 資 產 評 價 調整淨 額58,964$1,335,172$1,335,1721694.3.31