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藍 天 電 腦 股 份 有 限 公 司
從 事 衍 生 性 商 品 交 易 處 理 程 序
第 一 條 目 的
( 一 ) 為 保 障 投 資 , 落 實 資 訊 公 開 , 建 立 本 公 司 ( 含 子 公 司 ) 衍 生 性 商 品 交
易 之 風 險 管 理 制 度 , 特 訂 定 本 處 理 程 序 。
( 二 ) 本 處 理 程 序 係 依 據 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 ( 以 下 簡 稱 主 管 機
關 )91.12.10 台 財 證 ( 一 ) 第 0910006105 號 令 之 規 定 辦 理 。
( 三 ) 本 處 理 程 序 經 董 事 會 通 過 後 , 送 各 監 察 人 並 提 報 股 東 會 同 意 , 如 有
董 事 表 示 異 議 且 有 記 錄 或 書 面 聲 明 , 公 司 應 將 董 事 會 異 議 資 料 送 各
監 察 人 。
已 依 法 規 規 定 設 置 獨 立 董 事 時 , 依 前 項 規 定 將 從 事 衍 生 性 商 品 交 易
處 理 程 序 提 報 董 事 會 討 論 時 , 應 充 分 考 量 各 獨 立 董 事 之 意 見 , 獨 立
董 事 如 有 反 對 意 見 或 保 留 意 見 , 應 於 董 事 會 議 事 錄 載 明 。
已 依 法 規 規 定 設 置 審 計 委 員 會 時 , 訂 定 或 修 訂 從 事 衍 生 性 商 品 交 易
處 理 程 序 , 應 經 審 計 委 員 會 全 體 成 員 二 分 之 一 以 上 同 意 , 並 提 董 事
會 決 議 。
前 項 如 未 經 審 計 委 員 會 全 體 成 員 二 分 之 一 以 上 同 意 者 , 得 由 全 體 董
事 三 分 之 二 以 上 同 意 行 之 , 並 應 於 董 事 會 議 事 錄 載 明 審 計 委 員 會 之
決 議 。
( 四 ) 第 三 項 所 稱 審 計 委 員 會 全 體 成 員 及 前 項 所 稱 全 體 董 事 , 以 實 際 在 任
者 計 算 之 。
( 五 ) 已 依 法 規 規 定 設 置 審 計 委 員 會 者 , 對 於 監 察 人 之 規 定 , 於 審 計 委 員
會 準 用 之 。
第 二 條 定 義 及 適 用 範 圍
本 處 理 程 序 所 稱 之 衍 生 性 商 品 , 係 指 其 價 值 由 資 產 、 利 率 、 匯 率 、 指 數
或 其 他 利 益 等 商 品 所 衍 生 之 遠 期 契 約 、 選 擇 權 契 約 、 期 貨 契 約 、 槓 桿 保
證 金 契 約 、 交 換 契 約 及 上 述 商 品 組 合 而 成 之 複 合 式 契 約 等 。 所 稱 之 遠 期
契 約 , 不 含 保 險 契 約 、 履 約 契 約 、 售 後 服 務 契 約 、 長 期 租 賃 契 約 及 長 期
進 ( 銷 ) 貨 合 約 。
第 三 條 交 易 原 則 與 方 針
一 、 交 易 種 類
本 公 司 目 前 從 事 衍 生 性 商 品 操 作 範 圍 , 限 定 使 用 遠 期 外 匯 (FORWARD)
及 選 擇 權 交 易 為 主 , 如 需 使 用 其 他 商 品 應 先 獲 得 總 經 理 的 核 准 後 ,
才 能 進 行 交 易 。

二 、 經 營 及 避 險 策 略
本 公 司 承 作 衍 生 性 商 品 , 其 交 易 原 則 係 在 規 避 本 公 司 因 營 運 所 產 生
之 外 幣 匯 率 兌 換 風 險 。 故 以 避 險 為 主 要 策 略 , 首 先 需 明 確 訂 定 出 本
公 司 所 可 能 產 生 匯 率 風 險 之 部 位 , 再 依 各 部 位 的 外 幣 種 類 及 部 位 大
小 訂 定 管 理 方 針 。
( 一 ) 本 公 司 外 匯 風 險 部 位 :
1. 以 非 本 國 貨 幣 報 價 之 銷 貨 收 入 。
2. 以 非 本 國 貨 幣 報 價 之 購 料 進 料 成 本 。
3. 以 非 本 國 貨 幣 報 價 之 流 動 資 產 。
4. 以 非 本 國 貨 幣 報 價 之 流 動 負 債 。
5. 以 非 本 國 貨 幣 報 價 之 長 期 投 資 股 本 。
6. 以 非 本 國 貨 幣 報 價 之 機 器 設 備 等 資 本 財 支 出 。
7. 以 非 本 國 貨 幣 報 價 之 長 期 負 債 。
( 二 ) 上 述 因 公 司 營 運 所 產 生 之 外 匯 風 險 部 位 , 又 可 依 業 務 經 營 性 質
區 分 為 一 般 經 常 性 的 外 匯 風 險 部 位 , 與 非 經 常 性 的 外 匯 風 險 部
位 。 一 般 經 常 性 的 部 位 係 指 上 述 1~4 項 , 非 經 常 性 的 部 位 係 指
5~7 項 。
( 三 ) 針 對 本 公 司 一 般 經 常 性 外 匯 風 險 部 位 , 其 管 理 係 以 淨 部 位 統 合
管 理 , 亦 即 配 合 現 金 流 量 之 觀 念 , 採 行 收 入 減 支 出 及 資 產 減 負
債 之 淨 外 匯 部 位 管 理 策 略 。
( 四 ) 針 對 本 公 司 非 一 般 經 常 性 外 匯 風 險 部 位 , 其 管 理 係 採 個 案 處
理 , 經 由 董 事 長 核 准 後 , 才 可 進 行 交 易 。
三 、 權 責 劃 分
本 公 司 承 作 衍 生 性 商 品 交 易 , 依 作 業 執 行 程 序 , 可 規 劃 為 管 理 決 策
單 位 、 執 行 單 位 , 其 主 要 之 單 位 成 員 及 權 責 如 下 :
( 一 ) 管 理 決 策 單 位 :
1. 成 員 : 總 經 理 、 財 務 單 位 主 管 。
2. 權 責 : 核 定 外 匯 風 險 之 避 險 部 位 , 依 授 權 額 度 執 行 之 。
( 二 ) 執 行 單 位 :
1. 成 員 : 財 務 單 位 、 出 納 人 員 、 會 計 單 位 。
2. 權 責 : 財 務 單 位
(1) 蒐 集 及 分 析 外 匯 資 訊 , 定 期 發 佈 評 論 供 管 理 決 策
單 位 及 業 務 、 採 購 單 位 參 考 。
(2) 彙 整 及 定 期 提 出 全 公 司 淨 外 匯 部 位 , 供 作 管 理 決
策 單 位 決 定 避 險 部 位 參 考 。
(3) 依 據 管 理 決 策 單 位 決 定 之 避 險 部 位 , 進 行 規 避 外
匯 風 險 之 交 易 。

(4) 熟 悉 金 融 商 品 、 規 則 和 法 令 及 操 作 技 巧 , 並 提 供
最 新 即 時 資 訊 供 決 策 單 位 參 考 。
會 計 單 位
(1) 登 錄 及 確 認 財 務 單 位 之 外 匯 成 交 單 。
(2) 依 據 財 務 會 計 準 則 公 報 入 帳 。
(3) 每 月 評 估 外 匯 交 易 部 位 之 損 益 , 將 此 估 計 數 入
帳 。
出 納 人 員
(1) 詳 細 計 算 現 金 流 量 , 配 合 財 務 會 計 外 匯 交 易 之 交
割 。
(2) 交 割 資 金 之 報 支 及 調 度 安 排 。
四 、 績 效 評 估 要 領
本 公 司 承 作 衍 生 性 商 品 交 易 , 係 以 避 險 為 主 要 原 則 , 故 在 績 效 評 估
上 需 以 整 體 營 運 成 果 作 為 評 估 , 包 括 外 幣 資 產 管 理 、 外 幣 負 債 管
理 、 外 幣 銷 貨 收 入 、 外 幣 購 料 成 本 等 之 分 析 。 亦 即 區 分 毛 利 率 因 匯
率 變 動 影 響 之 損 益 分 析 、 營 業 外 匯 兌 損 益 之 分 析 , 配 合 區 間 之 匯 率
變 動 分 析 , 整 理 彙 整 本 公 司 因 應 外 匯 變 動 而 產 生 之 損 益 狀 況 。 績 效
評 估 報 告 由 財 務 單 位 提 出 , 需 每 月 提 報 一 次 , 呈 送 董 事 長 、 總 經 理
核 閱 。
五 、 交 易 之 契 約 總 額
( 一 ) 全 部 契 約 總 額
依 管 理 決 策 單 位 所 簽 訂 之 避 險 部 位 執 行 交 易 , 總 交 易 額 度 不 可
超 過 此 部 位 。
( 二 ) 個 別 契 約 總 額
每 筆 交 易 之 金 額 以 不 超 過 美 金 三 佰 萬 元 為 原 則 , 以 利 交 割 時 資
金 調 度 安 排 。 若 超 過 此 金 額 需 依 授 權 額 度 表 執 行 之 。
六 、 損 失 上 限 之 訂 定
( 一 ) 全 部 契 約 總 額 之 損 失 上 限
依 據 交 易 部 位 大 小 決 定 損 失 上 限 , 原 則 上 總 契 約 額 度 損 失 達 美
金 伍 拾 萬 元 以 上 時 , 需 召 開 管 理 決 策 會 議 , 由 總 經 理 決 定 是 否
進 行 平 倉 停 損 作 業 。
( 二 ) 個 別 契 約 之 損 失 上 限
個 別 契 約 損 失 達 美 金 伍 拾 萬 元 以 上 時 , 需 報 請 總 經 理 決 定 是 否
進 行 平 倉 停 損 作 業 。
第 四 條 作 業 程 序
( 一 ) 授 權 額 度 :
依 公 司 營 業 額 的 成 長 及 風 險 部 位 的 變 化 , 訂 定 授 權 額 度 表 , 經 董 事
會 通 過 核 准 生 效 。 如 有 修 正 , 必 須 經 董 事 會 通 過 後 方 得 為 之 。

外 匯 單 筆 每 日 個 別 契 約 總 契 約
避 險 部 位 成 交 金 額 成 交 金 額 損 失 上 限 損 失 上 限
總 經 理 六 個 月 之 營 收 數 美 金 1000 萬 元 美 金 2000 萬 元 美 金 50 萬 元 美 金 50 萬 元
如 上 述 之 核 准 權 限 表 執 行 之 , 若 有 超 過 授 權 額 度 , 必 須 得 到 符 合 授
權 額 度 之 人 員 核 准 方 得 為 之 。 本 公 司 從 事 衍 生 性 商 品 交 易 , 依 所 訂
從 事 衍 生 性 商 品 交 易 處 理 程 序 規 定 授 權 相 關 人 員 辦 理 者 , 事 後 應 提
報 董 事 會 。
( 二 ) 執 行 流 程 : 由 管 理 決 策 單 位 核 定 作 業 部 位 , 交 由 財 務 單 位 依 市 場 狀
況 進 行 交 易 並 出 單 , 依 核 決 權 限 簽 核 用 印 後 , 交 由 出 納 進 行 交 割 資
金 調 度 , 並 由 會 計 入 帳 對 帳 。
第 五 條 公 告 申 報
一 、 凡 公 司 於 各 金 融 機 構 所 承 作 之 衍 生 性 商 品 , 經 辦 人 員 需 依 據 所 承 作
之 性 質 , 於 每 月 底 彙 整 交 易 明 細 總 表 , 經 由 會 計 與 帳 列 數 核 對 無 誤
後 , 按 月 將 本 公 司 及 其 非 屬 國 內 公 開 發 行 公 司 之 子 公 司 截 至 上 月 底
止 從 事 衍 生 性 商 品 交 易 之 情 形 依 規 定 格 式 , 於 每 月 十 日 前 輸 入 主 管
機 關 指 定 之 資 訊 申 報 網 站 。
二 、 除 上 述 每 月 例 行 性 公 告 外 , 若 從 事 衍 生 性 商 品 交 易 損 失 達 所 訂 處 理
程 序 規 定 之 全 部 或 個 別 契 約 損 失 上 限 金 額 時 , 應 於 事 實 發 生 之 日 起
二 日 內 依 規 定 辦 理 公 告 申 報 。
三 、 上 述 依 規 定 應 公 告 項 目 如 於 公 告 時 有 錯 誤 或 缺 漏 而 應 予 補 正 時 , 應
將 全 部 項 目 重 行 公 告 申 報 。
第 六 條 會 計 處 理 方 式
本 公 司 應 依 一 般 公 認 會 計 原 則 規 定 , 評 估 衍 生 性 商 品 處 理 情 形 並 提 供 相
關 資 料 以 供 會 計 師 執 行 必 要 查 核 程 序 , 並 出 具 允 當 之 查 核 報 告 。
第 七 條 內 部 控 制 制 度
( 一 ) 風 險 管 理 措 施
1. 信 用 風 險 管 理 : 本 公 司 所 承 作 之 衍 生 性 商 品 之 交 易 對 象 必 需 是 與
本 公 司 有 授 信 往 來 之 金 融 機 構 。
2. 市 場 風 險 管 理 : 本 公 司 承 作 衍 生 性 金 融 商 品 其 原 則 以 規 避 風 險 為
主 , 透 過 金 融 機 構 之 專 業 資 訊 及 公 司 設 定 之 交 易 契 約 總 額 及 損 失
上 限 設 定 , 對 於 商 品 未 來 市 場 價 格 波 動 所 可 能 產 生 之 損 失 上 限 約
在 設 定 之 範 圍 內 。
3. 流 動 性 風 險 管 理 : 為 確 保 本 公 司 依 市 場 風 險 管 理 需 要 , 交 易 對 象
之 銀 行 需 有 足 夠 之 交 易 能 力 及 設 備 , 隨 時 依 本 公 司 之 指 示 進 行 拋
補 平 倉 作 業 。
4. 作 業 風 險 管 理 : 必 須 確 實 遵 守 授 權 額 度 、 作 業 流 程 , 以 避 免 作 業
上 之 風 險 。

5. 法 律 風 險 管 理 : 任 何 與 銀 行 簽 署 之 外 匯 交 易 主 契 約 , 均 需 經 由 法
務 的 審 查 後 才 能 正 式 簽 署 , 以 避 免 法 律 上 的 風 險 。
6. 商 品 風 險 管 理 : 內 部 交 易 人 員 及 交 易 銀 行 對 於 交 易 之 商 品 應 具 備
完 整 及 正 確 的 專 業 知 識 , 並 要 求 銀 行 充 份 揭 露 風 險 , 以 避 免 誤 用
商 品 導 致 損 失 。
7. 現 金 交 割 風 險 管 理 : 授 權 交 易 人 員 除 恪 遵 授 權 額 度 表 中 之 各 項 規
定 外 , 平 時 應 注 意 公 司 外 幣 現 金 流 量 , 以 確 保 交 割 時 有 足 夠 的 現
金 交 割 。
( 二 ) 內 部 控 制
1. 本 公 司 承 作 之 每 筆 衍 生 性 金 融 產 品 , 其 交 易 人 員 與 入 帳 確 認 人 員
及 交 割 人 員 必 需 為 不 同 人 員 。
2. 交 易 人 員 應 將 每 筆 交 易 憑 證 或 合 約 交 付 入 帳 確 認 人 員 登 帳 。
3. 入 帳 確 認 人 員 應 定 期 與 往 來 銀 行 對 帳 或 函 證 。
4. 入 帳 確 認 人 員 應 隨 時 核 對 交 易 總 額 是 否 已 超 過 管 理 決 策 單 位 所
核 決 之 避 險 部 位 及 交 易 是 否 依 授 權 額 度 執 行 。
5. 從 事 衍 生 性 商 品 交 易 , 其 有 關 風 險 之 衡 量 、 監 督 與 控 制 並 應 由 不
同 部 門 人 員 負 責 向 董 事 會 或 不 負 交 易 或 部 位 決 策 責 任 之 高 階 主
管 人 員 報 告 。
( 三 ) 定 期 監 督 管 理
董 事 會 應 落 實 監 督 管 理 之 責 :
1. 授 權 董 事 長 應 隨 時 注 意 衍 生 性 商 品 交 易 風 險 之 監 督 及 控 制 。
2. 定 期 評 估 從 事 衍 生 性 商 品 交 易 之 績 效 是 否 符 合 既 定 之 經 營 策 略
及 承 擔 之 風 險 是 否 在 公 司 容 許 承 受 之 範 圍 。
董 事 長 應 負 監 督 控 制 之 責 :
1. 應 定 期 評 估 目 前 使 用 之 風 險 管 理 程 序 是 否 適 當 及 確 實 依 公 司 所
定 之 「 從 事 衍 生 性 商 品 交 易 處 理 程 序 」 辦 理 。
2. 市 價 評 估 報 告 有 異 常 情 形 ( 如 持 有 部 位 已 逾 損 失 上 限 ) 時 , 應 即 向
董 事 會 報 告 , 並 採 取 必 要 之 因 應 措 施 。
交 易 部 門 應 就 已 承 作 之 衍 生 性 商 品 所 持 有 之 部 位 至 少 每 週 評 估
一 次 , 惟 若 為 業 務 需 要 辦 理 之 避 險 性 交 易 至 少 每 月 評 估 兩 次 , 其
評 估 報 告 應 呈 送 董 事 長 核 閱 。
會 計 單 位 應 依 據 會 計 準 則 公 報 規 定 , 於 月 底 依 公 平 價 值 提 列 預 估
交 易 損 益 。
( 四 ) 建 立 備 查 簿
本 公 司 從 事 衍 生 性 商 品 交 易 , 應 由 交 易 單 位 建 立 備 查 簿 。 就 從 事 衍
生 性 商 品 交 易 之 種 類 、 金 額 、 董 事 會 通 過 日 期 及 依 本 處 理 程 序 應 審
慎 評 估 之 事 項 , 詳 細 登 載 於 備 查 簿 備 查 。

第 八 條 內 部 稽 核 制 度
( 一 ) 內 部 稽 核 人 員 應 定 期 瞭 解 衍 生 性 商 品 交 易 內 部 控 制 之 允 當 性 , 並 按
月 查 核 交 易 部 門 對 「 從 事 衍 生 性 商 品 交 易 處 理 程 序 」 之 遵 守 情 形 並
分 析 交 易 循 環 , 作 成 稽 核 報 告 , 如 發 現 重 大 違 規 情 事 , 應 以 書 面 通
知 各 監 察 人 。
( 二 ) 各 監 察 人 於 接 獲 重 大 違 規 之 稽 核 報 告 , 應 依 違 反 情 況 予 以 提 請 處 分
相 關 人 員 。
第 九 條 子 公 司 應 依 第 五 條 規 定 於 每 月 10 日 前 將 衍 生 性 商 品 交 易 報 告 , 以 書 面
資 料 呈 報 母 公 司 , 由 母 公 司 代 為 公 告 申 報 。 若 有 違 反 本 處 理 程 序 之 情
事 , 應 依 違 反 情 況 , 提 請 處 分 相 關 子 公 司 人 員 。
第 十 條 本 作 業 程 序 未 盡 事 宜 部 分 , 依 有 關 法 令 規 定 及 本 公 司 相 關 規 章 辦 理 。
第 十 一 條 本 作 業 程 序 訂 於 中 華 民 國 八 十 五 年 七 月 卅 日 。
第 一 次 修 訂 於 中 華 民 國 八 十 五 年 九 月 卅 日 。
第 二 次 修 訂 於 中 華 民 國 九 十 二 年 六 月 十 二 日 。
第 三 次 修 訂 於 中 華 民 國 九 十 五 年 六 月 十 五 日 。
第 四 次 修 訂 於 中 華 民 國 九 十 七 年 六 月 十 一 日 。