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外 匯 單 筆 每 日 個 別 契 約 總 契 約
避 險 部 位 成 交 金 額 成 交 金 額 損 失 上 限 損 失 上 限
總 經 理 六 個 月 之 營 收 數 美 金 1000 萬 元 美 金 2000 萬 元 美 金 50 萬 元 美 金 50 萬 元
如 上 述 之 核 准 權 限 表 執 行 之 , 若 有 超 過 授 權 額 度 , 必 須 得 到 符 合 授
權 額 度 之 人 員 核 准 方 得 為 之 。 本 公 司 從 事 衍 生 性 商 品 交 易 , 依 所 訂
從 事 衍 生 性 商 品 交 易 處 理 程 序 規 定 授 權 相 關 人 員 辦 理 者 , 事 後 應 提
報 董 事 會 。
( 二 ) 執 行 流 程 : 由 管 理 決 策 單 位 核 定 作 業 部 位 , 交 由 財 務 單 位 依 市 場 狀
況 進 行 交 易 並 出 單 , 依 核 決 權 限 簽 核 用 印 後 , 交 由 出 納 進 行 交 割 資
金 調 度 , 並 由 會 計 入 帳 對 帳 。
第 五 條 公 告 申 報
一 、 凡 公 司 於 各 金 融 機 構 所 承 作 之 衍 生 性 商 品 , 經 辦 人 員 需 依 據 所 承 作
之 性 質 , 於 每 月 底 彙 整 交 易 明 細 總 表 , 經 由 會 計 與 帳 列 數 核 對 無 誤
後 , 按 月 將 本 公 司 及 其 非 屬 國 內 公 開 發 行 公 司 之 子 公 司 截 至 上 月 底
止 從 事 衍 生 性 商 品 交 易 之 情 形 依 規 定 格 式 , 於 每 月 十 日 前 輸 入 主 管
機 關 指 定 之 資 訊 申 報 網 站 。
二 、 除 上 述 每 月 例 行 性 公 告 外 , 若 從 事 衍 生 性 商 品 交 易 損 失 達 所 訂 處 理
程 序 規 定 之 全 部 或 個 別 契 約 損 失 上 限 金 額 時 , 應 於 事 實 發 生 之 日 起
二 日 內 依 規 定 辦 理 公 告 申 報 。
三 、 上 述 依 規 定 應 公 告 項 目 如 於 公 告 時 有 錯 誤 或 缺 漏 而 應 予 補 正 時 , 應
將 全 部 項 目 重 行 公 告 申 報 。
第 六 條 會 計 處 理 方 式
本 公 司 應 依 一 般 公 認 會 計 原 則 規 定 , 評 估 衍 生 性 商 品 處 理 情 形 並 提 供 相
關 資 料 以 供 會 計 師 執 行 必 要 查 核 程 序 , 並 出 具 允 當 之 查 核 報 告 。
第 七 條 內 部 控 制 制 度
( 一 ) 風 險 管 理 措 施
1. 信 用 風 險 管 理 : 本 公 司 所 承 作 之 衍 生 性 商 品 之 交 易 對 象 必 需 是 與
本 公 司 有 授 信 往 來 之 金 融 機 構 。
2. 市 場 風 險 管 理 : 本 公 司 承 作 衍 生 性 金 融 商 品 其 原 則 以 規 避 風 險 為
主 , 透 過 金 融 機 構 之 專 業 資 訊 及 公 司 設 定 之 交 易 契 約 總 額 及 損 失
上 限 設 定 , 對 於 商 品 未 來 市 場 價 格 波 動 所 可 能 產 生 之 損 失 上 限 約
在 設 定 之 範 圍 內 。
3. 流 動 性 風 險 管 理 : 為 確 保 本 公 司 依 市 場 風 險 管 理 需 要 , 交 易 對 象
之 銀 行 需 有 足 夠 之 交 易 能 力 及 設 備 , 隨 時 依 本 公 司 之 指 示 進 行 拋
補 平 倉 作 業 。
4. 作 業 風 險 管 理 : 必 須 確 實 遵 守 授 權 額 度 、 作 業 流 程 , 以 避 免 作 業
上 之 風 險 。