Vejledning til udarbejdelse af reguleringsmæssig ... - Konkurrence

VEJLEDNING I REGULATORISK ÅBNINGSBALANCE KAPITEL 3
består dette faneblad af en sum af vandselskabets aktiver og en sum af selskabets
passiver. Disse to størrelser er lige store.
De samlede aktiver er en sum af værdien af anlægsaktiverne fastsat i pris- og levetidskataloget,
værdien af omsætningsaktiverne og værdien af de øvrige aktiver
værdifastsat af Forsyningssekretariatet. Aktivernes samlede værdi er lig med passivernes
værdi, som er summen af en reguleringsmæssige egenkapitals værdi,
værdien af lang- og kortfristet gæld og værdien af de øvrige passiver vedrørende
forsyningens primære drift.
I denne reguleringsmæssige balance er egenkapitalen residualbestemt og navngivet
reguleringsmæssig egenkapital. En residualbestemt egenkapital er en bestemt
beregningsmetode, som ikke gennemgås her. Der kan være forskel på denne reguleringsmæssige
egenkapital og den egenkapital vandselskaberne har i sit regnskab.
Det specielle ved dette faneblad i forhold til de øvrige er, at nogle af vandselskabets
aktiver bliver værdifastsat direkte af pris- og levetidskataloget, og de øvrige
aktiver bliver fastsat af Forsyningssekretariatet. Dertil skal de øvrige omtalte værdier
findes i vandselskabet regnskab, som eksempelvis omsætningsaktiverne og
passiverne. Dette betyder, at dette faneblad først er udarbejdet, når Forsyningssekretariatet
har værdifastsat de øvrige aktiver, som vandselskabet derefter har indtastet
i pris- og levetidskataloget, og vandselskabet har fået revisorgodkendelse af
de oplysninger i pris- og levetidskataloget.
3.2 REVISORERKLÆRING OG REVISONSINSTRUKS
I det følgende beskrives hvilke forhold revisor især skal være opmærksom på ved
afgivelse af revisorerklæringen. Hensigten er at give forsyningernes revisorer en
generaliseret instruks om, hvad der skal tages højde for i forbindelse med aflæggelse
af revisorerklæring på det indsendte materiale. Standarden for revisorerklæringen
kan findes på forsyningssekretariatets hjemmeside.
Den endelige afgivelse af erklæring skal naturligvis ske i overensstemmelse med
de danske revisionsstandarder, hvor revisionen af den indsendte data er udført efter
hensynstagen til en række etiske krav, der har til hensigt at sikre et retvisende
billede af forsyningens aktiver og passiver vedrørende den primære drift forinden
og på erklæringens afgivelsestidspunkt. Overordnet set skal revisor sikre, at der
foretages en risikovurdering med henblik på at undgå fejlinformation.
25