Kanton Zürich - Treuhand-DB.ch GmbH
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Wegleitung zur<br />
Steuererklärung<br />
2007<br />
<strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
StA Form. 305 (2007)<br />
www.steueramt.zh.<strong>ch</strong> Wegleitung zur
2<br />
Sie finden uns an folgender Adresse:<br />
<strong>Kanton</strong>ales Steueramt <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
Bändliweg 21<br />
<strong>Züri<strong>ch</strong></strong>-Altstetten<br />
Tel. 043 259 11 11<br />
Postans<strong>ch</strong>rift:<br />
<strong>Kanton</strong>ales Steueramt <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
Bändliweg 21<br />
Postfa<strong>ch</strong><br />
8090 <strong>Züri<strong>ch</strong></strong>
Inhalt<br />
Sti<strong>ch</strong>wortverzei<strong>ch</strong>nis 4<br />
Private Tax 2007 5<br />
Wer hat im Kalenderjahr 2008 eine Steuererklärung 2007 einzurei<strong>ch</strong>en? 6<br />
Bemessungsgrundlagen 7<br />
Ausländis<strong>ch</strong>e Arbeitnehmer 8<br />
Unterjährige Steuerpfli<strong>ch</strong>t 9<br />
Interkantonale und internationale Steuerauss<strong>ch</strong>eidung 9<br />
S<strong>ch</strong>enkung, Erbvorbezug, Erbs<strong>ch</strong>aft und Vermä<strong>ch</strong>tnis,<br />
Beteiligung an Erbengemeins<strong>ch</strong>aften 9<br />
Frist zur Abgabe der Steuererklärung 10<br />
Was ges<strong>ch</strong>ieht, wenn Sie die Steuererklärung ni<strong>ch</strong>t einrei<strong>ch</strong>en? 10<br />
Bea<strong>ch</strong>ten Sie bitte au<strong>ch</strong> die folgenden Hinweise 10<br />
Anmerkungen zur Steuerzahlung 11<br />
Einkünfte im In- und Ausland 12<br />
Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit 12<br />
Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit 12<br />
Einkünfte aus Sozial- und anderen Versi<strong>ch</strong>erungen, Leibrenten 13<br />
Werts<strong>ch</strong>riftenertrag 15<br />
Übrige Einkünfte und Gewinne 15<br />
Einkünfte aus Liegens<strong>ch</strong>aften 15<br />
Abzüge 18<br />
Berufsauslagen 18<br />
Fahrkosten zwis<strong>ch</strong>en Wohn- und Arbeitsstätte 18<br />
Mehrkosten der Verpflegung 18<br />
Übrige für die Ausübung des Berufes erforderli<strong>ch</strong>e Kosten 19<br />
Weiterbildungs- und Ums<strong>ch</strong>ulungskosten 19<br />
Auslagen bei Nebenerwerb 20<br />
S<strong>ch</strong>uldzinsen 20<br />
Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen 20<br />
Beiträge an die 3. Säule a 21<br />
Versi<strong>ch</strong>erungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien 21<br />
Behinderungsbedingte Kosten 23<br />
Weitere Abzüge 23<br />
Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten 24<br />
Einkommensbere<strong>ch</strong>nung 25<br />
Total der Einkünfte 25<br />
Nettoeinkommen 25<br />
Zusätzli<strong>ch</strong>e Abzüge 25<br />
Steuerfreie Beträge (Sozialabzüge) 25<br />
Vermögen im In- und Ausland 28<br />
Bewegli<strong>ch</strong>es Vermögen 28<br />
Liegens<strong>ch</strong>aften 28<br />
Betriebsvermögen Selbständigerwerbender 29<br />
S<strong>ch</strong>ulden 29<br />
Kapitalleistungen im Jahr 2007 30<br />
S<strong>ch</strong>enkungen / Erbvorbezug / Erbs<strong>ch</strong>aften /<br />
Beteiligung an Erbengemeins<strong>ch</strong>aften 31<br />
Werts<strong>ch</strong>riften- und Guthabenverzei<strong>ch</strong>nis 2007<br />
mit Verre<strong>ch</strong>nungsantrag 32<br />
Werte mit Verre<strong>ch</strong>nungssteuerabzug 34<br />
Werte ohne Verre<strong>ch</strong>nungssteuerabzug 35<br />
Beilagen zur Steuererklärung 37<br />
Beispiel 38-44<br />
Staatssteuertarife 45<br />
Tarife für die direkte Bundessteuer 46<br />
Wegleitung zur<br />
Steuererklärung<br />
2007<br />
Kan ton Zü ri<strong>ch</strong><br />
StA Form. 305 (2007)<br />
www.steueramt.zh.<strong>ch</strong> Wegleitung zur<br />
3
A<br />
Abonnementskosten (ZVV etc.) 18<br />
AHV (Beiträge an die AHV) 22<br />
AHV-Renten 13<br />
Aktien 34<br />
Alimente 15, 21<br />
Anlagefonds ausländis<strong>ch</strong>e 35<br />
Anlagefonds inländis<strong>ch</strong>e 34<br />
Ausländis<strong>ch</strong>e Arbeitnehmer 8<br />
B<br />
Bargeld 28<br />
Baure<strong>ch</strong>tszinsen 17<br />
Behinderungsbedingte Kosten 23<br />
Beihilfen 14<br />
Beiträge an politis<strong>ch</strong>e Parteien 23<br />
Berufsauslagen 18<br />
Berufskleider 19<br />
Betreuungskosten Kinder 27<br />
Bussen 10<br />
C<br />
Checkliste 36<br />
D<br />
Darlehen 35<br />
Dienstaltersges<strong>ch</strong>enke 12<br />
E<br />
Eigenmietwert 16<br />
Einfamilienhaus 15, 16, 29<br />
Eingetragene Partners<strong>ch</strong>aft 6<br />
Einkommen (Bemessungsgrundlage) 7<br />
Eins<strong>ch</strong>lag auf dem Eigenmietwert<br />
– in Härtefällen 16<br />
– Unternutzungsabzug 16<br />
Erbengemeins<strong>ch</strong>aften 9<br />
Erbs<strong>ch</strong>aft 9<br />
Erbs<strong>ch</strong>aften 31<br />
Erbvorbezug 9, 31<br />
Ergänzende Veranlagung zur<br />
Quellensteuer 8<br />
Ergänzungsleistungen 14<br />
F<br />
Fa<strong>ch</strong>literatur 19<br />
Fahrkilometer 18<br />
Fahrkosten 18<br />
Festgeldanlagen 34<br />
fremdbetreute Kinder 27<br />
Fristerstreckung 10<br />
Frist zur Abgabe der Steuererklärung 10<br />
G<br />
Gemeinnützige Zuwendungen 25<br />
Gold 28<br />
Gratifikationen 12<br />
4<br />
Sti<strong>ch</strong>wortverzei<strong>ch</strong>nis<br />
Gratisaktien 23<br />
Guthaben 33<br />
H<br />
Hausrat 28<br />
Heirat 6<br />
Hilflosenents<strong>ch</strong>ädigungen 14<br />
I<br />
IV-Renten 13<br />
K<br />
Kapitalleistungen 30<br />
Kinderabzug 21, 26, 27, 43<br />
Kinder minderjährige 15, 21, 26<br />
Kinder volljährige 26, 27<br />
Krankheitskosten 25<br />
L<br />
Lebensversi<strong>ch</strong>erungen 28<br />
Leibrenten 14<br />
Liegens<strong>ch</strong>aftenunterhalt 16<br />
Lotteriegewinne 34<br />
M<br />
Mehrkosten der Verpflegung 18<br />
Militärversi<strong>ch</strong>erung (Renten etc.) 14<br />
Mitarbeiteraktien 23<br />
Mitarbeiterbeteiligungen 12, 33<br />
Motorfahrzeuge 28<br />
Mündigkeit 6<br />
Mutters<strong>ch</strong>aftsents<strong>ch</strong>ädigungen 14<br />
N<br />
Na<strong>ch</strong>steuer und Busse 10<br />
Na<strong>ch</strong>trägli<strong>ch</strong>e Veranlagung zur<br />
Quellensteuer 8<br />
Naturalbezüge 12, 15<br />
Nebenerwerb (Auslagen) 20<br />
Nebenerwerb (Einkünfte) 13<br />
Nutzniessung 16<br />
P<br />
Paus<strong>ch</strong>ale Steueranre<strong>ch</strong>nung 35<br />
Pensionen 13<br />
Politis<strong>ch</strong>e Parteien (Beiträge) 23<br />
R<br />
Renten 13, 14<br />
Rentenleistungen 20<br />
Rentenversi<strong>ch</strong>erungen 28<br />
S<br />
Säule 3a 21<br />
S<strong>ch</strong>eidung 6<br />
S<strong>ch</strong>enkung 9<br />
S<strong>ch</strong>enkungen 31<br />
S<strong>ch</strong>uldzinsen 20<br />
Selbstanzeige 10<br />
SICAV-Fonds 35<br />
Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit<br />
beider Ehegatten 24<br />
Spenden (Zuwendungen) 25<br />
Sport-Toto-Gewinne 34<br />
Steuerauss<strong>ch</strong>eidung interkantonale<br />
und internationale 9<br />
Steuerbetrug 11<br />
Steuerbezug 11<br />
Steuerhinterziehung 10<br />
Steuertarife 45, 46<br />
Stockwerkeigentum 15, 16, 28, 29<br />
SUVA (Renten) 14<br />
T<br />
Taggelder 14<br />
Tantiemen 12<br />
Tarife für die direkte Bundessteuer 46<br />
Tarife für die Staatssteuer 45<br />
Tod eines Ehegatten 6, 33<br />
Trennung 6<br />
Trinkgelder 12, 15<br />
U<br />
Ums<strong>ch</strong>ulungskosten 19<br />
Unfall- und Arbeitslosenversi<strong>ch</strong>erung 14<br />
Unfallkosten 25<br />
Unterhaltskosten bei Liegens<strong>ch</strong>aften 16<br />
Unternutzung Eigenheim 16<br />
Unternutzungsabzug 16<br />
Unterstützungsbedürftige Personen 22<br />
Unverteilten Erbs<strong>ch</strong>aften (Ertrag) 15<br />
V<br />
Vermögensverwaltungskosten 23<br />
Verpflegung (Mehrkosten) 18<br />
Verre<strong>ch</strong>nungssteuer 32, 33, 34<br />
Versi<strong>ch</strong>erungsprämien 21<br />
Verwaltungskosten Liegens<strong>ch</strong>aften 16<br />
Vorauszahlungen 11<br />
W<br />
Weiterbildungskosten 19<br />
Weitere Abzüge 23<br />
Wertpapiere, ni<strong>ch</strong>tkotierte 33<br />
Werts<strong>ch</strong>riften 32<br />
Wo<strong>ch</strong>enaufenthalt 19<br />
Wohnre<strong>ch</strong>t 16<br />
Z<br />
Zahlenlotto-Gewinne 34<br />
Zinsen von Sparkapitalien 21<br />
Zusätzli<strong>ch</strong>er Steuerrückbehalt USA 35<br />
Zuwendungen 25<br />
Zuzug aus dem Ausland 7, 33<br />
Zuzug aus einem anderen <strong>Kanton</strong> 7, 33
Private Tax 2007<br />
CD-ROM und Download<br />
Gratis Download<br />
Das Steuererklärungsprogramm Private Tax 2007 – Internet kann ab Februar 2008<br />
unter www.steueramt.zh.<strong>ch</strong> heruntergeladen werden. Als Alternative können Sie<br />
eine CD-ROM beim Gemeindesteueramt (CHF 15.–) oder bei der KDMZ (CHF 20.–)<br />
beziehen.<br />
Diese Software (CD-ROM und Download) kann von Windows-, Mac- und Linux-<br />
Benutzern verwendet werden.<br />
Die Software enthält eine Online-Wegleitung und die Mögli<strong>ch</strong>keit zur Steuerbere<strong>ch</strong>nung.<br />
Ebenfalls ist das Formular für die Paus<strong>ch</strong>ale Steueranre<strong>ch</strong>nung (Form DA-1)<br />
enthalten. Ihre persönli<strong>ch</strong>en Daten aus dem Vorjahr können Sie selbstverständli<strong>ch</strong><br />
importieren. Die meisten Abzüge werden automatis<strong>ch</strong> ri<strong>ch</strong>tig eingesetzt. Jede Steuererklärung<br />
kann separat gespei<strong>ch</strong>ert werden. Au<strong>ch</strong> der Druck in ein PDF ist mögli<strong>ch</strong>.<br />
Bei te<strong>ch</strong>nis<strong>ch</strong>en Problemen steht eine telefonis<strong>ch</strong>e Hotline zur Verfügung.<br />
Systemanforderungen (Mindestanforderungen):<br />
Ein flüssiges Arbeiten mit «Private Tax 2007» ist mit den folgenden Systemanforderungen<br />
mögli<strong>ch</strong>:<br />
Windows • Microsoft Windows 98SE, Windows ME, Windows 2000, Windows XP,<br />
Windows Vista<br />
• Pentium 500 MHz / 256 MB RAM / 70 MB freier Festplattenspei<strong>ch</strong>er<br />
Mac • Mac OS X 10.2 (Jaguar), Java 1.4.1_01-24<br />
• Mac OS X 10.3 (Panther), Java 1.4.2-70<br />
• Mac OS X 10.4 (Tiger), Java 1.5.0_07-87<br />
Java-Runtime kann nur über «Systemeinstellungen >> Software-Aktualisierung»<br />
aktualisiert werden<br />
• 256 MB RAM / 70 MB freier Festplattenspei<strong>ch</strong>er<br />
Linux • SuSE Linux 8.1 oder glei<strong>ch</strong>wertige Linux-Distribution<br />
• 200 MHz Prozessor / 256 MB RAM / 70 MB freier Festplattenspei<strong>ch</strong>er<br />
Bilds<strong>ch</strong>irm • Mindestens 800 × 600 Pixel Auflösung<br />
Drucker • Mindestens 300 × 300 dpi<br />
Ni<strong>ch</strong>ts mehr von Hand ausfüllen<br />
Datieren und unters<strong>ch</strong>reiben Sie das Barcodeblatt, die PC-Steuererklärung und die<br />
weiteren PC-Ausdrucke an den dafür vor gesehenen Stellen. Legen Sie die PC-Steuerformulare<br />
in die vorbes<strong>ch</strong>riftete Originalsteuererklärung. Ebenso ist im Original<br />
das vorbes<strong>ch</strong>riftete amtli<strong>ch</strong>e Formular «Werts<strong>ch</strong>riften- und Guthabenverzei<strong>ch</strong>nis»<br />
einzurei<strong>ch</strong>en.<br />
Internet<br />
Im Internet können Sie unter www.steueramt.zh.<strong>ch</strong> weitere aktuelle Informationen<br />
abrufen.<br />
Auskünfte<br />
Für Fragen zum Ausfüllen der Steuererklärung wenden Sie si<strong>ch</strong> bitte an Ihr Gemeindesteueramt.<br />
Dort können Sie au<strong>ch</strong> weitere oder fehlende Formulare beziehen.<br />
��������<br />
kann gratis unter<br />
www.steueramt.zh.<strong>ch</strong><br />
heruntergeladen werden.<br />
Die CD-ROM kann bei jedem<br />
Gemeindesteueramt zum Preis<br />
von CHF 15.– (Barzahlung) bezogen<br />
werden. Sie kann au<strong>ch</strong><br />
zum Preis von CHF 20.– (inkl.<br />
Versandkosten etc.) bestellt<br />
werden:<br />
<strong>Kanton</strong>ale Drucksa<strong>ch</strong>en- und<br />
Materialzentrale <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
Räffelstr. 32<br />
8090 <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
Tel.: 043 259 99 99<br />
Fax: 043 259 99 98<br />
E-Mail: info@kdmz.zh.<strong>ch</strong><br />
Online-Shop: www.kdmz.zh.<strong>ch</strong><br />
Füllen Sie die Steuererklärung<br />
mit dem PC aus.<br />
Sie helfen si<strong>ch</strong> und uns.<br />
www.steueramt.zh.<strong>ch</strong><br />
5
Grundsatz<br />
Eintritt der Mündigkeit in<br />
der Steuerperiode 2007<br />
Personen des Jahrgangs 1989<br />
Heirat in der Steuerperiode<br />
2007<br />
Direkte Bundessteuer<br />
Eingetragene Partners<strong>ch</strong>aft<br />
in der Steuerperiode 2007<br />
S<strong>ch</strong>eidung oder Trennung<br />
in der Steuerperiode 2007<br />
Tod eines Ehegatten im<br />
Kalenderjahr 2007<br />
Liegens<strong>ch</strong>aften oder Betriebsstätten<br />
als Nebensteuerdomizile<br />
im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
Steuerpfli<strong>ch</strong>tige mit Wohnsitz<br />
in einem anderen <strong>Kanton</strong><br />
6<br />
Wer hat im Kalenderjahr 2008<br />
eine Steuererklärung 2007 einzurei<strong>ch</strong>en?<br />
Eine Steuererklärung 2007 haben im Kalenderjahr 2008 alle natürli<strong>ch</strong>en Personen<br />
einzurei<strong>ch</strong>en, die am 31. Dezember 2007<br />
� im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> Wohnsitz hatten oder<br />
� im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> Liegens<strong>ch</strong>aften oder Betriebsstätten (bzw. Ges<strong>ch</strong>äftsbetriebe)<br />
besassen.<br />
Zudem haben Steuerpfli<strong>ch</strong>tige mit Wohnsitz in einem anderen <strong>Kanton</strong> au<strong>ch</strong> dann erst<br />
im Kalenderjahr 2008 eine Steuererklärung 2007 einzurei<strong>ch</strong>en, wenn sie im Laufe<br />
des Kalenderjahres 2007 ihre Steuerpfli<strong>ch</strong>t im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> dur<strong>ch</strong> Aufgabe einer<br />
Liegens<strong>ch</strong>aft oder Betriebsstätte beendet haben.<br />
Steuerpfli<strong>ch</strong>tige, die in der Steuerperiode 2007 volljährig geworden sind (Personen<br />
des Jahrgangs 1989), haben im Kalenderjahr 2008 erstmals eine eigene Steuererklärung<br />
(für die Steuerperiode 2007) einzurei<strong>ch</strong>en.<br />
Bei Heirat in der Steuerperiode 2007 werden Ehegatten erstmals für die Steuerperiode<br />
2008 (Steuererklärung 2008 im Kalenderjahr 2009) gemeinsam einges<strong>ch</strong>ätzt; für die<br />
Steuerperiode 2007 wird jeder Ehegatte no<strong>ch</strong> getrennt besteuert. Dementspre<strong>ch</strong>end<br />
hat jeder Ehegatte im Kalenderjahr 2008 eine separate Steuererklärung 2007<br />
einzurei<strong>ch</strong>en.<br />
Eine gemeinsame Besteuerung der Ehegatten bei der direkten Bundessteuer erfolgt<br />
nur auf Begehren der Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen dur<strong>ch</strong> Abgabe einer zusätzli<strong>ch</strong>en gemeinsamen<br />
Steuererklärung. Diese ist innert Frist bei der Dienstabteilung Bundessteuer<br />
des kantonalen Steueramtes, Bändliweg 21, 8090 <strong>Züri<strong>ch</strong></strong>, einzurei<strong>ch</strong>en.<br />
Bei in der Steuerperiode 2007 eingetragenen Partners<strong>ch</strong>aften werden die Partnerinnen<br />
oder Partner – wie Ehegatten bei einer Heirat in der Steuerperiode 2007<br />
– erstmals für die Steuerperiode 2008 gemeinsam besteuert (Steuererklärung 2008 im<br />
Kalenderjahr 2009); für die Steuerperiode 2007 wird jede Partnerin bzw. jeder Partner<br />
no<strong>ch</strong> getrennt besteuert. Dementspre<strong>ch</strong>end hat jede Partnerin bzw jeder Partner<br />
im Kalenderjahr 2008 eine separate Steuererklärung 2007 einzurei<strong>ch</strong>en<br />
Bei S<strong>ch</strong>eidung oder Trennung in der Steuerperiode 2007 sind die Ehegatten in der<br />
Steuerperiode 2007 getrennt einzus<strong>ch</strong>ätzen. Dementspre<strong>ch</strong>end haben sie im Kalenderjahr<br />
2008 je eine separate Steuererklärung 2007 einzurei<strong>ch</strong>en.<br />
Der Tod eines Ehegatten gilt als Beendigung der Steuerpfli<strong>ch</strong>t beider Ehegatten und<br />
als Beginn der Steuerpfli<strong>ch</strong>t des überlebenden Ehegatten. Ab dem folgenden Tag bis<br />
Ende 2007 ist der überlebende Ehegatte selbständig einzus<strong>ch</strong>ätzen. Er hat daher<br />
im Kalenderjahr 2008 für die Zeit ab Todestag bis Ende 2007 eine Steuererklärung<br />
2007 einzurei<strong>ch</strong>en (siehe au<strong>ch</strong> «Unterjährige Steuerpfli<strong>ch</strong>t»).<br />
Bei Liegens<strong>ch</strong>aften oder Betriebsstätten von ausserhalb des <strong>Kanton</strong>s <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> wohnhaften<br />
Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen ist zu unters<strong>ch</strong>eiden:<br />
Die Steuererklärungspfli<strong>ch</strong>t im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> ist zu erfüllen:<br />
� Entweder dur<strong>ch</strong> Einrei<strong>ch</strong>ung einer unterzei<strong>ch</strong>neten Kopie der Steuererklärung des<br />
Wohnsitzkantons, zusammen mit der leeren, zugestellten zür<strong>ch</strong>eris<strong>ch</strong>en Steuererklärung.<br />
� Oder dur<strong>ch</strong> Einrei<strong>ch</strong>ung der ausgefüllten und unterzei<strong>ch</strong>neten zür<strong>ch</strong>eris<strong>ch</strong>en Steuererklärung<br />
(bei einer Betriebsstätte zusammen mit dem Formular «für ausserhalb<br />
des <strong>Kanton</strong>s <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> wohnhafte natürli<strong>ch</strong>e Personen mit Ges<strong>ch</strong>äftsbetrieben/Betriebsstätten<br />
im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong>»), wobei auf der dritten Seite der Steuererklärung<br />
nur die Kolonne für die Staatssteuer auszufüllen ist.
In beiden Fällen sind für die Liegens<strong>ch</strong>aften oder Betriebsstätten im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
die notwendigen Unterlagen beizulegen; dabei können au<strong>ch</strong> Kopien der im Wohnsitzkanton<br />
einzurei<strong>ch</strong>enden Unterlagen beigelegt werden.<br />
Die Steuererklärungspfli<strong>ch</strong>t im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> ist dur<strong>ch</strong> Einrei<strong>ch</strong>ung der vollständig<br />
ausgefüllten und unterzei<strong>ch</strong>neten zür<strong>ch</strong>eris<strong>ch</strong>en Steuererklärung (bei einer Betriebsstätte<br />
zusammen mit dem Formular «für ausserhalb des <strong>Kanton</strong>s <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> wohnhafte<br />
natürli<strong>ch</strong>e Personen mit Ges<strong>ch</strong>äftsbetrieben/Betriebsstätten im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong>») zu<br />
erfüllen. Für die Liegens<strong>ch</strong>aften oder Betriebsstätten im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> sind die notwendigen<br />
Unterlagen beizulegen. Neben den Staats- und Gemeindesteuern wird<br />
au<strong>ch</strong> die direkte Bundessteuer veranlagt.<br />
Bemessungsgrundlagen<br />
Einkommen<br />
Bei den Staats- und Gemeindesteuern und bei der direkten Bundessteuer erfolgt<br />
die definitive Eins<strong>ch</strong>ätzung für die Steuerperiode 2007 na<strong>ch</strong> der Gegenwartsbemessung.<br />
Das steuerbare Einkommen wird na<strong>ch</strong> den tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>en Einkünften<br />
in der Steuerperiode bere<strong>ch</strong>net.<br />
In der Steuererklärung 2007 sind demna<strong>ch</strong> die tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>en Einkünfte einzutragen,<br />
die im Kalenderjahr 2007 erzielt worden sind.<br />
Au<strong>ch</strong> bei Aufnahme oder Aufgabe einer selbständigen Erwerbstätigkeit, bei We<strong>ch</strong>sel<br />
von selbständiger zu unselbständiger Erwerbstätigkeit oder umgekehrt, bei Pensionierung<br />
und allen anderen Änderungen der Einkommensverhältnisse ist stets das im Kalenderjahr<br />
2007 tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong> erzielte Einkommen für die Besteuerung massgebend.<br />
Als Einkommen aus einer selbständigen Erwerbstätigkeit ist das Ergebnis des in der<br />
Steuerperiode 2007 abges<strong>ch</strong>lossenen Ges<strong>ch</strong>äftsjahres einzutragen.<br />
Es ist zu unters<strong>ch</strong>eiden, ob der Zuzug erfolgt ist<br />
� aus einem anderen <strong>Kanton</strong><br />
� aus dem Ausland<br />
Die Steuerpfli<strong>ch</strong>t besteht im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> für die Staats- und Gemeindesteuern<br />
sowie für die direkte Bundessteuer für die ganze Steuerperiode 2007. In der Steuererklärung<br />
2007 ist demna<strong>ch</strong> das Einkommen einzutragen, das im Kalenderjahr<br />
2007 erzielt wurde, au<strong>ch</strong> so weit dieses no<strong>ch</strong> auf die Zeit im früheren Wohnsitzkanton<br />
entfällt.<br />
Das steuerbare Einkommen bemisst si<strong>ch</strong> na<strong>ch</strong> den tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>en, ab Zuzug (Beginn<br />
der Steuerpfli<strong>ch</strong>t) bis Ende 2007 erzielten Einkünften. In der Steuererklärung 2007<br />
ist demna<strong>ch</strong> das Einkommen ab Zuzug (Beginn der Steuerpfli<strong>ch</strong>t) bis Ende 2007<br />
in die Steuererklärung einzutragen (siehe au<strong>ch</strong> «Unterjährige Steuerpfli<strong>ch</strong>t»).<br />
Ab Todestag bis Ende 2007 ist der überlebende Ehegatte selbständig einzus<strong>ch</strong>ätzen. In<br />
der Steuererklärung 2007 ist das Einkommen des überlebenden Ehegatten ab dem auf<br />
den Todestag folgenden Tag bis Ende 2007 einzutragen (siehe au<strong>ch</strong> «Unterjährige<br />
Steuerpfli<strong>ch</strong>t»).<br />
Bei Liegens<strong>ch</strong>aften oder Betriebsstätten von ausserhalb des <strong>Kanton</strong>s <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> wohnhaften<br />
Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen ist zu unters<strong>ch</strong>eiden:<br />
In der Steuererklärung 2007 ist das gesamte Einkommen im Jahr 2007 einzutragen;<br />
dies gilt au<strong>ch</strong> für die Fälle, in denen die Liegens<strong>ch</strong>aft oder Betriebsstätte im <strong>Kanton</strong><br />
<strong>Züri<strong>ch</strong></strong> im Laufe des Jahres 2007 erworben oder aufgegeben wurde.<br />
Steuerpfli<strong>ch</strong>tige mit Wohnsitz<br />
im Ausland<br />
Allgemeiner Grundsatz<br />
Wenn während der ganzen<br />
Steuerperiode 2007 Wohnsitz<br />
oder Aufenthalt im<br />
<strong>Kanton</strong> bestanden hat<br />
Veränderungen in der<br />
Erwerbstätigkeit<br />
Selbständige Erwerbstätigkeit<br />
Zuzug in den <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
im Kalenderjahr 2007<br />
Zuzug aus einem anderen<br />
<strong>Kanton</strong><br />
Zuzug aus dem Ausland<br />
Besteuerung des überlebenden<br />
Ehegatten bei Tod<br />
des anderen Ehegatten im<br />
Kalenderjahr 2007<br />
Liegens<strong>ch</strong>aften oder Betriebsstätten<br />
als Nebensteuerdomizile<br />
im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
Von in einem anderen <strong>Kanton</strong><br />
wohnhaften Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen<br />
7
Von im Ausland wohnhaften<br />
Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen<br />
Allgemeiner Grundsatz<br />
Selbständige Erwerbstätigkeit<br />
Zuzug in den <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
im Kalenderjahr 2007<br />
Zuzug aus einem anderen<br />
<strong>Kanton</strong><br />
Besteuerung des überlebenden<br />
Ehegatten bei<br />
Tod des anderen Ehegatten<br />
in der Steuerperiode 2007<br />
Wann müssen ausländis<strong>ch</strong>e<br />
Arbeitnehmer eine Steuererklärung<br />
einrei<strong>ch</strong>en?<br />
Na<strong>ch</strong>trägli<strong>ch</strong>e Veranlagung<br />
zur Quellensteuer<br />
Ergänzende Veranlagung<br />
zur Quellensteuer<br />
8<br />
Steuerpfli<strong>ch</strong>tige mit Wohnsitz in einem anderen <strong>Kanton</strong> können die Steuererklärungspfli<strong>ch</strong>t<br />
im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> au<strong>ch</strong> dur<strong>ch</strong> Einrei<strong>ch</strong>ung einer Kopie der ausgefüllten<br />
Steuererklärung erfüllen, die sie für die Steuerperiode 2007 (Gegenwartsbemessung)<br />
im Wohnsitzkanton abgeben müssen.<br />
Diese Kopie ist jedo<strong>ch</strong> persönli<strong>ch</strong> zu unterzei<strong>ch</strong>nen; zudem ist ihr die leere vorbes<strong>ch</strong>riftete<br />
Steuererklärung des <strong>Kanton</strong>s <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> beizulegen.<br />
In der Steuererklärung 2007 ist das gesamte in- und ausländis<strong>ch</strong>e Einkommen im<br />
Kalenderjahr 2007 bzw. – bei im Laufe des Jahres 2007 erworbenen Liegens<strong>ch</strong>aften<br />
oder Betriebsstätten im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> – das gesamte in- und ausländis<strong>ch</strong>e Einkommen<br />
ab Erwerb der Liegens<strong>ch</strong>aft oder Betriebsstätte bis Ende 2007 einzutragen.<br />
Vermögen<br />
Das steuerbare Vermögen bemisst si<strong>ch</strong> na<strong>ch</strong> dem Stand am Ende der Steuerperiode. In<br />
der Steuererklärung 2007 ist demna<strong>ch</strong> das Vermögen per Ende 2007 anzugeben.<br />
Einzutragen ist das Eigenkapital am Ende des in der Steuerperiode 2007 abges<strong>ch</strong>lossenen<br />
Ges<strong>ch</strong>äftsjahres.<br />
Es ist zu unters<strong>ch</strong>eiden, ob der Zuzug erfolgt ist<br />
� aus einem anderen <strong>Kanton</strong><br />
� aus dem Ausland<br />
Die Steuerpfli<strong>ch</strong>t im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> besteht für die ganze Steuerperiode 2007.<br />
Das steuerbare Vermögen bemisst si<strong>ch</strong> na<strong>ch</strong> dem Stand Ende Kalenderjahr 2007. In<br />
der Steuererklärung 2007 ist demna<strong>ch</strong> das gesamte Vermögen per Ende 2007<br />
einzutragen.<br />
Die Vermögenssteuer wird erhoben für die Zeit ab dem auf den Todestag folgenden<br />
Tag bis Ende 2007. In der Steuererklärung 2007 ist das Vermögen des überlebenden<br />
Ehegatten Ende 2007 einzutragen (siehe au<strong>ch</strong> «Unterjährige Steuerpfli<strong>ch</strong>t»).<br />
Ausländis<strong>ch</strong>e Arbeitnehmer<br />
Grundsätzli<strong>ch</strong> unterliegen ausländis<strong>ch</strong>e Arbeitnehmer, wel<strong>ch</strong>e die Niederlassungsbewilligung<br />
ni<strong>ch</strong>t besitzen (z. B. Jahresaufenthalter oder Saisonniers), der Quellensteuer<br />
auf ihrem Erwerbs- und Ersatzeinkommen und haben dementspre<strong>ch</strong>end keine<br />
Steuererklärung einzurei<strong>ch</strong>en. In den beiden na<strong>ch</strong>folgenden Fällen ist aber ein an der<br />
Quelle besteuerter Arbeitnehmer mit Wohnsitz im <strong>Kanton</strong> ausnahmsweise denno<strong>ch</strong><br />
verpfli<strong>ch</strong>tet, eine Steuererklärung 2007 einzurei<strong>ch</strong>en und das gesamte Einkommen<br />
und Vermögen zu deklarieren:<br />
Eine na<strong>ch</strong>trägli<strong>ch</strong>e Veranlagung wird dur<strong>ch</strong>geführt, wenn die quellenbesteuerten<br />
Einkünfte eines Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen, bei gemeinsam steuerpfli<strong>ch</strong>tigen Ehegatten jene der<br />
Ehefrau oder des Ehemannes, im Kalenderjahr 2007 oder in einem der Vorjahre mehr<br />
als CHF 120‘000.– betragen haben. In den folgenden Jahren wird bis zum Ende der<br />
Quellensteuerpfli<strong>ch</strong>t au<strong>ch</strong> dann eine na<strong>ch</strong>trägli<strong>ch</strong>e Veranlagung vorgenommen, wenn<br />
dieser S<strong>ch</strong>wellenwert vorübergehend oder dauernd wieder unters<strong>ch</strong>ritten wird.<br />
Ausländis<strong>ch</strong>e Arbeitnehmer mit Wo<strong>ch</strong>enaufenthalt im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> (Wohnsitz im<br />
Ausland) unterliegen ni<strong>ch</strong>t der na<strong>ch</strong>trägli<strong>ch</strong>en Veranlagung. Sol<strong>ch</strong>e Steuerpfli<strong>ch</strong>tige<br />
haben in jedem Fall eine unters<strong>ch</strong>riebene Steuererklärung einzurei<strong>ch</strong>en. Dabei sind<br />
ledigli<strong>ch</strong> die Personalien, die Berufs- und Familienverhältnisse (auf Seite 1 der Steuererklärung)<br />
zu deklarieren sowie der Vermerk «Wo<strong>ch</strong>enaufenthalter» anzubringen.<br />
Eine ergänzende Veranlagung wird dur<strong>ch</strong>geführt, wenn ein ausländis<strong>ch</strong>er Arbeitnehmer<br />
neben den quellenbesteuerten Einkünften über weitere, ni<strong>ch</strong>t quellenbesteuerte<br />
Einkünfte verfügt (z. B. Erträge aus Werts<strong>ch</strong>riften und Liegens<strong>ch</strong>aften,<br />
Ehegatten- oder Kinderalimente, Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit, Renten der<br />
AHV, Lotterie-, Zahlenlotto- und Sport-Toto-Gewinne etc.) oder Vermögen besitzt.
Die Steuerpfli<strong>ch</strong>t ausländis<strong>ch</strong>er Arbeitnehmer, wel<strong>ch</strong>e der Quellensteuer unterliegen,<br />
beginnt stets mit dem Zuzug in den <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong>. Sie haben im Kalenderjahr 2008<br />
stets dann eine Steuererklärung 2007 einzurei<strong>ch</strong>en, wenn sie der na<strong>ch</strong>trägli<strong>ch</strong>en<br />
oder der ergänzenden Veranlagung unterliegen. Es gelten für die Steuererklärung<br />
die glei<strong>ch</strong>en Grundsätze wie bei Zuzug eines Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen aus dem Ausland,<br />
wobei dieser im Wegzugskanton keine separate Steuererklärung einzurei<strong>ch</strong>en hat.<br />
Der <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> wird vielmehr dem Wegzugskanton die massgebenden Steuerfaktoren<br />
melden, worauf dieser eine eigene Steuerbere<strong>ch</strong>nung vornehmen und dem<br />
Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen eine separate Steuerre<strong>ch</strong>nung zustellen wird.<br />
Unterjährige Steuerpfli<strong>ch</strong>t<br />
Besteht die Steuerpfli<strong>ch</strong>t nur während eines Teils der Steuerperiode, gelten folgende<br />
Grundsätze: Für das satzbestimmende Einkommen werden die regelmässig<br />
fliessenden Einkünfte auf zwölf Monate umgere<strong>ch</strong>net. Ni<strong>ch</strong>t regelmässig fliessende<br />
Einkünfte werden für die Satzbestimmung ni<strong>ch</strong>t umgere<strong>ch</strong>net; so werden sinngemäss<br />
au<strong>ch</strong> die Abzüge behandelt. Die Umre<strong>ch</strong>nung erfolgt dur<strong>ch</strong> das Steueramt.<br />
Die Vermögenssteuer wird na<strong>ch</strong> der Dauer der Steuerpfli<strong>ch</strong>t erhoben.<br />
Interkantonale und internationale<br />
Steuerauss<strong>ch</strong>eidung<br />
Besteht die Steuerpfli<strong>ch</strong>t ni<strong>ch</strong>t auss<strong>ch</strong>liessli<strong>ch</strong> im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong>, ist ungea<strong>ch</strong>tet dessen<br />
das gesamte in- und ausländis<strong>ch</strong>e Einkommen und Vermögen zu deklarieren.<br />
Das Steueramt nimmt die erforderli<strong>ch</strong>e Auss<strong>ch</strong>eidung vor, soweit eine sol<strong>ch</strong>e ni<strong>ch</strong>t<br />
mit der Steuererklärung eingerei<strong>ch</strong>t wird.<br />
Bei Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen mit Wohnsitz ausserhalb des <strong>Kanton</strong>s, die im Kalenderjahr 2007<br />
im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> eine Liegens<strong>ch</strong>aft oder Betriebsstätte erworben oder aufgegeben<br />
und so die zür<strong>ch</strong>eris<strong>ch</strong>e Steuerpfli<strong>ch</strong>t begründet oder beendet haben, ist für die<br />
Steuerauss<strong>ch</strong>eidung zu unters<strong>ch</strong>eiden:<br />
� Steuerpfli<strong>ch</strong>tige mit Wohnsitz in einem anderen <strong>Kanton</strong>: In beiden Fällen ist vom<br />
gesamten Einkommen 2007 und gesamten Vermögen Ende 2007 auszugehen.<br />
� Steuerpfli<strong>ch</strong>tige mit Wohnsitz im Ausland: Es ist je na<strong>ch</strong>dem entweder vom gesamten<br />
Einkommen ab Beginn 2007 bis Ende der Steuerpfli<strong>ch</strong>t bzw. gesamten<br />
Vermögen Ende der Steuerpfli<strong>ch</strong>t oder vom gesamten Einkommen ab Beginn der<br />
Steuerpfli<strong>ch</strong>t bis Ende 2007 bzw. gesamten Vermögen Ende 2007 auszugehen.<br />
S<strong>ch</strong>enkung, Erbvorbezug, Erbs<strong>ch</strong>aft und<br />
Vermä<strong>ch</strong>tnis, Beteiligung an Erbengemeins<strong>ch</strong>aften<br />
Bei Anfall einer S<strong>ch</strong>enkung, einem Erbvorbezug, einer Erbs<strong>ch</strong>aft oder eines Vermä<strong>ch</strong>tnisses<br />
in der Steuerperiode 2007 sind in der Steuererklärung 2007 die Erträge zu<br />
deklarieren, die in der Steuerperiode erzielt wurden. Das gilt au<strong>ch</strong>, wenn eine<br />
Erbs<strong>ch</strong>aft no<strong>ch</strong> ni<strong>ch</strong>t geteilt ist.<br />
In der Steuererklärung 2007 ist das Vermögen per Ende 2007 einzutragen.<br />
Bei Erbanfall im Kalenderjahr 2007 wird eine Vermögenssteuer erhoben für die Zeit<br />
� ab Beginn 2007 bzw. der Steuerpfli<strong>ch</strong>t bis Erbgang (Steuerpfli<strong>ch</strong>t des Erblassers)<br />
� ab Erbgang bis Ende 2007 (Steuerpfli<strong>ch</strong>t des Erben/Vermä<strong>ch</strong>tnisnehmers)<br />
Bei S<strong>ch</strong>enkung oder Erbvorbezug wird die Vermögenssteuer für das ganze Jahr beim<br />
Bes<strong>ch</strong>enkten/Erbvorbezüger erhoben.<br />
Die zeitli<strong>ch</strong>e Abgrenzung der Vermögenssteuerveranlagung erfolgt dur<strong>ch</strong> die Steuerbehörden<br />
auf Grund Ihrer Angaben auf Seite 4 der Steuererklärung.<br />
Zuzug in den <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
im Kalenderjahr 2007<br />
Einkommen<br />
Vermögen<br />
Deklaration<br />
Steuerauss<strong>ch</strong>eidung<br />
Hinweise zur Steuerauss<strong>ch</strong>eidung<br />
Einkommen<br />
Vermögen<br />
9
Fristerstreckungen<br />
Steuerpfli<strong>ch</strong>tige mit<br />
Wohnsitz in einem andern<br />
<strong>Kanton</strong><br />
Eins<strong>ch</strong>ätzung na<strong>ch</strong> pfli<strong>ch</strong>tgemässem<br />
Ermessen<br />
Bussen<br />
Zu tiefe Eins<strong>ch</strong>ätzung na<strong>ch</strong><br />
pfli<strong>ch</strong>tgemässem Ermessen<br />
So vermeiden Sie Steuerna<strong>ch</strong>forderungen<br />
Bea<strong>ch</strong>ten Sie die Fristen<br />
Wie gehen Sie vor, wenn<br />
ein Formular fehlt?<br />
Was ges<strong>ch</strong>ieht bei versu<strong>ch</strong>ter<br />
Steuerhinterziehung?<br />
Was ges<strong>ch</strong>ieht bei vollendeter<br />
Steuerhinterziehung?<br />
Selbstanzeige<br />
10<br />
Frist zur Abgabe der Steuererklärung<br />
Die Steuererklärung ist bis am 31. März 2008 einzurei<strong>ch</strong>en. Sollten Sie aus irgendwel<strong>ch</strong>en<br />
Gründen die Steuererklärung mit den erforderli<strong>ch</strong>en Unterlagen ni<strong>ch</strong>t innert<br />
Frist einrei<strong>ch</strong>en können, so stellen Sie vor Ablauf dieses Termins beim Gemeindesteueramt<br />
ein begründetes Gesu<strong>ch</strong> um Fristerstreckung. Mahnfristen sind ni<strong>ch</strong>t<br />
erstreckbar.<br />
Fristerstreckungsents<strong>ch</strong>eide des Wohnsitzkantons gelten au<strong>ch</strong> für den <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong>,<br />
sofern der Fristerstreckungsents<strong>ch</strong>eid vor Ablauf der Frist zur Einrei<strong>ch</strong>ung der Steuererklärung<br />
im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> dem zuständigen Gemeindesteueramt mitgeteilt wird.<br />
Was ges<strong>ch</strong>ieht, wenn Sie die Steuererklärung<br />
ni<strong>ch</strong>t einrei<strong>ch</strong>en?<br />
Wer die Steuererklärung oder die Beilagen trotz Mahnung ni<strong>ch</strong>t einrei<strong>ch</strong>t, wird na<strong>ch</strong><br />
pfli<strong>ch</strong>tgemässem Ermessen einges<strong>ch</strong>ätzt. Eine Eins<strong>ch</strong>ätzung na<strong>ch</strong> pfli<strong>ch</strong>tgemässem Ermessen<br />
kann der Steuerpfli<strong>ch</strong>tige nur wegen offensi<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong>er Unri<strong>ch</strong>tigkeit anfe<strong>ch</strong>ten.<br />
Die Einspra<strong>ch</strong>e ist zu begründen und muss allfällige Beweismittel nennen. Sie kann<br />
in der Regel nur Erfolg haben, wenn das Versäumte na<strong>ch</strong>geholt wird.<br />
Zudem können sol<strong>ch</strong>e Steuerpfli<strong>ch</strong>tige wegen Verletzung von Verfahrenspfli<strong>ch</strong>ten<br />
bestraft werden (siehe dazu Art. 174 <strong>DB</strong>G sowie § 234 StG; beide Gesetze sehen<br />
je eine Busse bis CHF 1‘000.–, in s<strong>ch</strong>weren Fällen oder im Wiederholungsfall bis zu<br />
CHF 10‘000.– vor).<br />
Gegen Steuerpfli<strong>ch</strong>tige, wel<strong>ch</strong>e die Steuererklärung oder die Beilagen trotz Mahnung<br />
ni<strong>ch</strong>t eingerei<strong>ch</strong>t haben und daher na<strong>ch</strong> pfli<strong>ch</strong>tgemässem Ermessen einges<strong>ch</strong>ätzt<br />
wurden, ist zudem ein Na<strong>ch</strong>steuer- und Bussenverfahren wegen Steuerhinterziehung<br />
dur<strong>ch</strong>zuführen, falls si<strong>ch</strong> na<strong>ch</strong>trägli<strong>ch</strong> ergibt, dass die Eins<strong>ch</strong>ätzung aufgrund der tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>en<br />
Faktoren höher ausfällt als die Eins<strong>ch</strong>ätzung na<strong>ch</strong> pfli<strong>ch</strong>tgemässem Ermessen. Wir<br />
empfehlen Ihnen daher, au<strong>ch</strong> gegen eine zu tiefe Eins<strong>ch</strong>ätzung na<strong>ch</strong> pfli<strong>ch</strong>tgemässem<br />
Ermessen eine Einspra<strong>ch</strong>e zu erheben (mit einer entspre<strong>ch</strong>enden Deklaration).<br />
Bea<strong>ch</strong>ten Sie bitte au<strong>ch</strong> die folgenden Hinweise<br />
Je vollständiger und genauer Sie Ihre Steuererklärung und die Beilagen dazu erstellen,<br />
desto weniger haben wir Anlass, weitere Überprüfungen vorzunehmen. Sie entlasten<br />
damit ni<strong>ch</strong>t nur uns, Sie vermeiden damit zusätzli<strong>ch</strong>e Steuerna<strong>ch</strong>forderungen.<br />
Bitte prüfen Sie alle Unterlagen, die Sie vom Steueramt erhalten, jeweils soglei<strong>ch</strong><br />
genau, seien es Korrespondenzen, Eins<strong>ch</strong>ätzungsvors<strong>ch</strong>läge, Ents<strong>ch</strong>eide oder Steuerre<strong>ch</strong>nungen.<br />
Vielfa<strong>ch</strong> enthalten diese Fristen, deren Verpassen für Sie mit na<strong>ch</strong>teiligen<br />
Re<strong>ch</strong>tsfolgen verbunden sind.<br />
Falls ein notwendiges Formular fehlt, so wenden Sie si<strong>ch</strong> an das Gemeindesteueramt<br />
Ihres Wohnortes, oder besorgen Sie si<strong>ch</strong> dieses unter www.steueramt.zh.<strong>ch</strong>.<br />
Der Versu<strong>ch</strong> einer Steuerhinterziehung ist strafbar. Die Busse beträgt zwei Drittel des<br />
Betrages, der bei vollendeter Steuerhinterziehung festzusetzen wäre.<br />
Wer in der Steuererklärung vorsätzli<strong>ch</strong> oder fahrlässig unri<strong>ch</strong>tige oder unvollständige<br />
Angaben ma<strong>ch</strong>t und damit errei<strong>ch</strong>t, dass er zu niedrig einges<strong>ch</strong>ätzt wird, s<strong>ch</strong>uldet<br />
bei Feststellung der unri<strong>ch</strong>tigen Versteuerung neben der Na<strong>ch</strong>steuer au<strong>ch</strong> eine Busse.<br />
Die Busse wird je na<strong>ch</strong> Vers<strong>ch</strong>ulden festgesetzt und kann zwis<strong>ch</strong>en einem Drittel und<br />
dem Dreifa<strong>ch</strong>en der Na<strong>ch</strong>steuer betragen.<br />
Bei Selbstanzeige wird die Busse auf einen Fünftel ermässigt. Selbstanzeige liegt aber<br />
nur vor, wenn ausdrückli<strong>ch</strong> darauf hingewiesen wird, dass bisher ni<strong>ch</strong>t versteuertes<br />
Einkommen oder Vermögen deklariert wird; die blosse Deklaration ohne Hinweis<br />
genügt ni<strong>ch</strong>t.
Die Verwendung von fals<strong>ch</strong>en, verfäls<strong>ch</strong>ten oder inhaltli<strong>ch</strong> unwahren Urkunden<br />
(Lohnausweise, Ges<strong>ch</strong>äftsbü<strong>ch</strong>er, Erfolgsre<strong>ch</strong>nungen und Bilanzen) zum Zwecke der<br />
Steuerhinterziehung wird als Vergehen mit Busse oder Gefängnis bestraft.<br />
Anmerkungen zur Steuerzahlung<br />
(für die Staats- und Gemeindesteuern)<br />
Steuern 2007<br />
Der definitive Steuerbezug für die Steuerperiode 2007 erfolgt na<strong>ch</strong> Eins<strong>ch</strong>ätzung auf<br />
Grund der Steuererklärung 2007.<br />
Sämtli<strong>ch</strong>e Zahlungen, die Sie im Kalenderjahr 2007 vor dem 1. Oktober 2007 geleistet<br />
haben, werden bis zur Zustellung der definitiven S<strong>ch</strong>lussre<strong>ch</strong>nung zu Ihren Gunsten<br />
verzinst.<br />
Anderseits werden auf dem definitiven Steuerbetrag in der S<strong>ch</strong>lussre<strong>ch</strong>nung ab dem<br />
1. Oktober 2007 Zinsen zu Lasten des Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen bere<strong>ch</strong>net.<br />
Der Zins zu Gunsten wie zu Lasten des Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen beträgt im Kalenderjahr<br />
2007 2%.<br />
Je na<strong>ch</strong> Höhe und Zeitpunkt Ihrer bisherigen Zahlungen und Höhe der definitiven<br />
S<strong>ch</strong>lussre<strong>ch</strong>nung ergibt si<strong>ch</strong> aus dieser konsequenten Verzinsung ein Zinssaldo zu<br />
Ihren Gunsten oder zu Ihren Lasten, der mit der S<strong>ch</strong>lussre<strong>ch</strong>nung gutges<strong>ch</strong>rieben<br />
oder belastet wird.<br />
Zinsen zu Lasten des Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen werden au<strong>ch</strong> bere<strong>ch</strong>net bei einer vom Gemeindesteueramt<br />
bewilligten Stundung oder bei Ratenzahlungen von Steuern.<br />
Steuern 2008<br />
In der Regel erhalten Sie die provisoris<strong>ch</strong>e Steuerre<strong>ch</strong>nung für die Steuerperiode 2008<br />
auf Grund der letzten Steuererklärung, der letzten Eins<strong>ch</strong>ätzung oder des mutmassli<strong>ch</strong>en<br />
Steuerbetrags für die laufende Steuerperiode.<br />
Sämtli<strong>ch</strong>e Zahlungen, die Sie im Kalenderjahr 2008 vor dem 1. Oktober 2008 geleistet<br />
haben, werden bis zur Zustellung der definitiven S<strong>ch</strong>lussre<strong>ch</strong>nung zu Ihren Gunsten<br />
verzinst.<br />
Anderseits werden auf dem definitiven Steuerbetrag in der S<strong>ch</strong>lussre<strong>ch</strong>nung ab dem<br />
1. Oktober 2008 Zinsen zu Lasten des Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen bere<strong>ch</strong>net.<br />
Im Ergebnis werden demna<strong>ch</strong> alle Vorauszahlungen vor dem 1. Oktober 2008 zu<br />
Gunsten des Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen verzinst.<br />
Wenn si<strong>ch</strong> die Einkommensverhältnisse im Kalenderjahr 2008 im Verglei<strong>ch</strong> zum<br />
Kalenderjahr 2007 erhebli<strong>ch</strong> geändert haben, können Sie Ihre Steuerzahlungen für<br />
die Steuerperiode 2008 diesen neuen Einkommensverhältnissen anpassen oder ausnahmsweise<br />
beim Gemeindesteueramt die Ausstellung einer den neuen Verhältnissen<br />
angepassten Steuerre<strong>ch</strong>nung beantragen.<br />
Der Zins zu Gunsten wie zu Lasten (Vergütungs- bzw. Ausglei<strong>ch</strong>szins) des Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen<br />
beträgt im Kalenderjahr 2008 2%.<br />
Zinsen zu Lasten des Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen werden au<strong>ch</strong> bere<strong>ch</strong>net bei einer vom Gemeindesteueramt<br />
bewilligten Stundung oder bei Ratenzahlungen von Steuern.<br />
Verzugszins na<strong>ch</strong> Zustellung von S<strong>ch</strong>lussre<strong>ch</strong>nungen ab 1. Januar 2008<br />
Der Verzugszins beträgt neu na<strong>ch</strong> der Zustellung von S<strong>ch</strong>lussre<strong>ch</strong>nungen und Ablauf<br />
der dreissigtägigen Zahlungsfrist ab 1. Januar 2008 4,5%.<br />
Steuerbetrug<br />
Definitiver Steuerbezug<br />
Zinsen zu Ihren Gunsten<br />
Zinsen zu Ihren Lasten<br />
Zinssatz<br />
S<strong>ch</strong>lussre<strong>ch</strong>nung<br />
Stundung und Ratenzahlungen<br />
Provisoris<strong>ch</strong>er Steuerbezug<br />
Zinsen zu Ihren Gunsten<br />
Zinsen zu Ihren Lasten<br />
Vorauszahlungen<br />
Einkommensveränderungen<br />
im Kalenderjahr 2008<br />
Zinssatz<br />
Stundung und Ratenzahlungen<br />
Verzugszins<br />
11
Bitte vergessen Sie ni<strong>ch</strong>t,<br />
Ihre Lohnausweise der<br />
Steuererklärung beizulegen.<br />
Bitte die Wegleitung bea<strong>ch</strong>ten<br />
Observer s.v.p. la directive<br />
Osservare p.f. l’istruzioni<br />
1.2 und 2.2<br />
Ents<strong>ch</strong>ädigungen für Dienstlei stungen<br />
jeder Art, Ver gü tun gen<br />
für Amtstätigkeit, Ver wal tungsrats-<br />
und Vor stands hono rare,<br />
Tantiemen, Li zen zen, Au to ren -<br />
re<strong>ch</strong> te usw.<br />
2.<br />
Inklusive Liquidationsgewinne<br />
bei Veräusserung von Ges<strong>ch</strong>äfts<br />
vermögen, Über füh rung<br />
ins Privatvermögen oder Wegzug<br />
ins Ausland im Jahre 2007.<br />
3.3: Direkt ausbezahlte Erwerbsausfallents<strong>ch</strong>ädigungen.<br />
5.1 und 5.2<br />
Name / Adresse<br />
Alimentenzahler/in<br />
5.5<br />
Kapitalleistungen aus Vor sorge<br />
sind auf Seite 4, Zif fer 40 einzutragen.<br />
Nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
12<br />
EINKÜNFTE IM IN- UND AUSLAND<br />
Ehemann / Einzelperson, Ehefrau und minderjährige Kinder,<br />
ohne Er werbs ein kom men dieser Kinder<br />
1. Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit<br />
2<br />
1.1 Haupterwerb Ehemann / Einzelperson Lohnausweis 100<br />
▼<br />
Ehefrau Lohnausweis 101<br />
1.2 Nebenerwerb Ehemann / Einzelperson Lohnausweis 102<br />
Ehefrau Lohnausweis 103<br />
2. Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit in Handel, Gewerbe,<br />
freien Berufen (Hilfsblatt A) oder Landwirts<strong>ch</strong>aft (Hilfsblatt B oder G)<br />
2.1 Haupterwerb Ehemann / Einzelperson Hilfsblatt 120<br />
▼<br />
Ehefrau Hilfsblatt 121<br />
2.2 Nebenerwerb Ehemann / Einzelperson Hilfsblatt 122<br />
Ehefrau bzw. Aufstellung 123<br />
3. Einkünfte aus Sozial- und anderen Versi<strong>ch</strong>erungen, Leibrenten<br />
3.1 AHV-/IV-Renten (100%) Ehemann / Einzelperson AHV IV<br />
3.2 Renten/Pensionen<br />
Ehemann/Einzelp.<br />
Ehemann/Einzelp.<br />
Ehefrau<br />
Ehefrau<br />
Ehefrau AHV IV<br />
3.3 Erwerbsausfallents<strong>ch</strong>ädigungen aus Arbeitslosenversi<strong>ch</strong>erung<br />
Ehemann / Einzelperson Bes<strong>ch</strong>einigung 140<br />
Ehefrau Bes<strong>ch</strong>einigung 141<br />
3.4 Kinder- und Familienzulagen, Mutters<strong>ch</strong>aftsents<strong>ch</strong>ädigungen<br />
Ehemann / Einzelperson Bes<strong>ch</strong>einigung 142<br />
Ehefrau Bes<strong>ch</strong>einigung 143<br />
4. Werts<strong>ch</strong>riftenertrag, Ertrag aus Guthaben,<br />
Lotterie- und Totogewinnen Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis 150<br />
5. Übrige Einkünfte und Gewinne<br />
5.1 Unterhaltsbeiträge vom ges<strong>ch</strong>iedenen / getrennt lebenden Ehegatten<br />
5.2 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder (bis zum Monat der Volljährigkeit) 161<br />
5.3 Ertrag aus unverteilten Erbs<strong>ch</strong>aften, Ges<strong>ch</strong>äfts-, Korporationsanteilen Aufstellung 162<br />
5.4 Weitere Einkünfte, nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
5.5 Kapitalabfi ndungen: wiederkehrende Leistungen für 1641 Monate 164<br />
▼<br />
6. Einkünfte aus Liegens<strong>ch</strong>aften<br />
6.1 Ertrag aus Einfamilienhaus/Stockwerkeigentum: Wert der Eigennutzung<br />
bzw. Mietzinsen<br />
Bruttoertrag<br />
6.2 Abzügli<strong>ch</strong> Unterhalt und Abgaben: Paus<strong>ch</strong>al<br />
6.3 Verbleibender Ertrag<br />
▼ ▼<br />
▼<br />
3.4: Von Ausglei<strong>ch</strong>skassen direkt<br />
ausbezahlte Kinder- und Familien<br />
zulagen, Taggelder aus Kranken-,<br />
Un fall- und In va li denversi<strong>ch</strong>erung,<br />
aus Militärversi<strong>ch</strong>erung<br />
sowie EO-Ents<strong>ch</strong>ädigungen inkl.<br />
Mutters<strong>ch</strong>aftsents<strong>ch</strong>ädigungen.<br />
oder effektive Kosten 185 –<br />
6.4 Ertrag aus anderen Liegens<strong>ch</strong>aften Liegens<strong>ch</strong>aftenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
7. Total der Einkünfte, zu übertragen auf Seite 3, Ziffer 19<br />
A<br />
B<br />
C<br />
D E<br />
H<br />
960<br />
962<br />
964<br />
966<br />
Betrag Prozente<br />
180<br />
181<br />
183<br />
184 –<br />
186<br />
F<br />
G<br />
961<br />
963<br />
965<br />
967<br />
130<br />
131<br />
134<br />
135<br />
136<br />
137<br />
160<br />
163<br />
186<br />
188<br />
199<br />
Einkünfte 2007<br />
CHF ohne Rappen<br />
Lohnausweis – Certificat de salaire – Certificato di salario<br />
Rentenbes<strong>ch</strong>einigung – Attestation de rentes – Attestazione delle rendite<br />
AHV-Nr. – No AVS – N. AVS<br />
Jahr – Année – Anno von – du – dal bis – au – al<br />
Unentgeltli<strong>ch</strong>e Beförderung zwis<strong>ch</strong>en Wohn- und Arbeitsort<br />
Transport gratuit entre le domicile et le lieu de travail<br />
Trasporto gratuito dal domicilio al luogo di lavoro<br />
Kantinenverpflegung / Lun<strong>ch</strong>-Checks<br />
Repas à la cantine / <strong>ch</strong>èques-repas<br />
Pasti alla mensa / buoni pasto<br />
7. Andere Leistungen – Autres prestations – Altre prestazioni +<br />
Art – Genre – Genere<br />
8. Bruttolohn total / Rente – Salaire brut total / Rente – Salario lordo totale / Rendita =<br />
9. Beiträge AHV/ IV/ EO /ALV/ NBUV – Cotisations AVS /AI /APG /AC /AANP – Contributi AVS /AI / IPG/AD/AINP –<br />
10. Berufli<strong>ch</strong>e Vorsorge 2. Säule 10.1 Ordentli<strong>ch</strong>e Beiträge – Cotisations ordinaires – Contributi ordinari –<br />
Prévoyance professionnelle 2e pilier<br />
Previdenza professionale 2° pilastro 10.2 Beiträge für den Einkauf – Cotisations pour le ra<strong>ch</strong>at – Contributi per il riscatto –<br />
11. Nettolohn / Rente – Salaire net / Rente – Salario netto / Rendita � =<br />
In die Steuererklärung übertragen – A reporter sur la déclaration d’impôt – Da riportare nella di<strong>ch</strong>iarazione d’imposta<br />
12. Quellensteuerabzug – Retenue de l’impôt à la source – Ritenuta d’imposta alla fonte<br />
13. Spesenvergütungen – Allocations pour frais – Indennità per spese<br />
Ni<strong>ch</strong>t im Bruttolohn (gemäss Ziffer 8) enthalten – Non comprises dans le salaire brut (au <strong>ch</strong>iffre 8) – Non comprese nel salario lordo (sotto cifra 8)<br />
13.1 Effektive Spesen 13.1.1 Reise, Verpflegung, Überna<strong>ch</strong>tung – Voyage, repas, nuitées – Viaggio, vitto, alloggio<br />
Frais effectifs<br />
13.1.2 Übrige – Autres – Altre<br />
Spese effettive Art – Genre – Genere<br />
13.2 Paus<strong>ch</strong>alspesen 13.2.1 Repräsentation – Représentation – Rappresentanza<br />
Frais forfaitaires<br />
Spese forfettarie 13.2.2 Auto – Voiture – Automobile<br />
13.2.3 Übrige – Autres – Altre<br />
Art – Genre – Genere<br />
13.3 Beiträge an die Weiterbildung – Contributions au perfectionnement – Contributi per il perfezionamento<br />
14. Weitere Gehaltsnebenleistungen Art<br />
Autres prestations salariales accessoires Genre<br />
Altre prestazioni accessorie al salario Genere<br />
15. Bemerkungen<br />
Observations<br />
Osservazioni<br />
I<br />
Ort und Datum – Lieu et date – Luogo e data Die Ri<strong>ch</strong>tigkeit und Vollständigkeit bestätigt<br />
inkl. genauer Ans<strong>ch</strong>rift und Telefonnummer des Arbeitgebers<br />
Certifié exact et complet<br />
y.c. adresse et numéro de téléphone exacts de l’employeur<br />
Certificato esatto e completo<br />
compresi indirizzo e numero di telefono esatti del datore di lavoro<br />
605.040.18 Form. 11 (25.8.2006)<br />
Neue AHV-Nr. – Nouveau No AVS – Nuovo N. AVS<br />
1. Lohn soweit ni<strong>ch</strong>t unter Ziffer 2–7 aufzuführen / Rente<br />
Salaire qui ne concerne pas les <strong>ch</strong>iffres 2 à 7 ci-dessous / Rente<br />
Salario se non da indicare sotto cifre da 2 a 7 più sotto / Rendita<br />
2. Gehaltsnebenleistungen<br />
Prestations salariales accessoires<br />
2.1 Verpflegung, Unterkunft – Pension, logement – Vitto, alloggio +<br />
Prestazioni accessorie al salario 2.2 Privatanteil Ges<strong>ch</strong>äftswagen – Part privée voiture de service – Quota privata +<br />
automobile di servizio<br />
2.3 Andere – Autres – Altre<br />
Art – Genre – Genere<br />
3. Unregelmässige Leistungen – Prestations non périodiques – Prestazioni aperiodi<strong>ch</strong>e Art – Genre – Genere<br />
4. Kapitalleistungen – Prestations en capital – Prestazioni in capitale +<br />
Art – Genre – Genere<br />
5. Beteiligungsre<strong>ch</strong>te gemäss Beiblatt – Droits de participation selon annexe – Diritti di partecipazione secondo allegato +<br />
6. Verwaltungsratsents<strong>ch</strong>ädigungen – Indemnités des membres de l’administration – Indennità dei membri di consigli d’amministrazione +<br />
+<br />
+<br />
CHF<br />
Einkünfte im In und Ausland<br />
1. Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit<br />
1.1 Haupterwerb<br />
Als Einkommen aus unselbständiger Erwerbstätigkeit sind alle auf Grund<br />
oder im Zusammenhang mit einem Arbeitsverhältnis empfangenen Leistungen<br />
anzugeben, ohne Rücksi<strong>ch</strong>t auf deren Bezei<strong>ch</strong>nung und Form der Ausri<strong>ch</strong>tung.<br />
Anzugeben sind insbesondere au<strong>ch</strong><br />
� Ents<strong>ch</strong>ädigungen für Sonderleistungen, Provisionen, Zulagen, Dienstalters-<br />
und Jubiläumsges<strong>ch</strong>enke, Gratifikationen, Trinkgelder, Tantiemen;<br />
� als Spesenvergütungen bezei<strong>ch</strong>nete Leistungen, denen keine entspre<strong>ch</strong>enden<br />
Ausgaben gegenüberstehen;<br />
� Naturalbezüge;<br />
� vom Arbeitgeber direkt vergütete Lebenshaltungskosten;<br />
� Mitarbeiterbeteiligungen (wie Aktien, Optionen, Anwarts<strong>ch</strong>aften).<br />
In der Steuererklärung ist der Nettolohn (d.h. der Lohn na<strong>ch</strong> Abzug von<br />
AHV/IV/EO- und ALV-Prämien, der laufenden Beiträge an Personalvorsorgeeinri<strong>ch</strong>tungen<br />
sowie der Prämien an die obligatoris<strong>ch</strong>e Ni<strong>ch</strong>tberufsunfallversi<strong>ch</strong>erung)<br />
einzutragen.<br />
Bestehen zeitli<strong>ch</strong>e Lücken in der Erwerbstätigkeit, so sind diese ausdrückli<strong>ch</strong><br />
zu bezei<strong>ch</strong>nen, damit klar ersi<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong> ist, dass ni<strong>ch</strong>t vergessen wurde, eine<br />
entspre<strong>ch</strong>ende Einkommensbes<strong>ch</strong>einigung beizulegen.<br />
1.2 Nebenerwerb<br />
Hier sind sämtli<strong>ch</strong>e Einkünfte aus unselbständigen Nebenerwerbstätigkeiten<br />
aufzuführen.<br />
2. Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit<br />
2.1 Haupterwerb<br />
Steuerpfli<strong>ch</strong>tige, die eine selbständige Erwerbstätigkeit ausüben, geben<br />
ihre Einkünfte im Allgemeinen mit dem Hilfsblatt A an. Aus dem «Merkblatt<br />
zu Hilfsblatt A; Einkommen und Aufzei<strong>ch</strong>nungspfli<strong>ch</strong>t Selbständigerwerbender»<br />
geht hervor, wel<strong>ch</strong>e weiteren Beilagen sie je na<strong>ch</strong> den Umständen<br />
no<strong>ch</strong> einzurei<strong>ch</strong>en haben. In jedem Fall einzurei<strong>ch</strong>en ist das Formular «Aufstellungen<br />
über Abs<strong>ch</strong>reibungen bzw. Rückstellungen».<br />
Von Ärzten, Zahnärzten, Tierärzten, Anwälten, Ar<strong>ch</strong>itekten, Ingenieuren,<br />
Geometern ohne kaufmännis<strong>ch</strong>e Bu<strong>ch</strong>haltung ist der besondere<br />
Fragebogen auszufüllen. Das Hilfsblatt A und die besonderen Fragebogen<br />
können, wenn sie in den Steuererklärungsunterlagen ni<strong>ch</strong>t enthalten sind, beim<br />
Gemeindesteueramt oder unter www.steueramt.zh.<strong>ch</strong> bezogen werden.<br />
Führen Sie einen Landwirts<strong>ch</strong>aftsbetrieb? Dann verwenden Sie bitte die<br />
Hilfsblätter Hi B oder Hi G. Bea<strong>ch</strong>ten Sie die Wegleitung zu diesen Hilfsblättern.<br />
Hilfsblätter können, wenn sie in den Steuererklärungsunterlagen ni<strong>ch</strong>t<br />
enthalten sind, beim Gemeindesteueramt bezogen werden.<br />
Wenn Sie eine Bu<strong>ch</strong>haltung führen, rei<strong>ch</strong>en Sie eine unterzei<strong>ch</strong>nete Bilanz<br />
und Erfolgsre<strong>ch</strong>nung ein.<br />
Steuerpfli<strong>ch</strong>tige, die eine selbständige Erwerbstätigkeit ausüben, haben<br />
Urkunden und sonstige Belege, die mit dieser Tätigkeit in Zusammenhang
stehen, während zehn Jahren aufzubewahren (Aufbewahrungspfli<strong>ch</strong>t).<br />
Ferner haben au<strong>ch</strong> ni<strong>ch</strong>t bu<strong>ch</strong>führungspfli<strong>ch</strong>tige Selbständigerwerbende die<br />
Aktiven und Passiven, Einnahmen und Ausgaben sowie Privatentnahmen<br />
und Privateinlagen vollständig aufzuzei<strong>ch</strong>nen. Die Mindestanforderungen an<br />
diese Aufzei<strong>ch</strong>nungen ergeben si<strong>ch</strong> aus dem «Merkblatt zu Hilfsblatt A;<br />
Einkommen und Aufzei<strong>ch</strong>nungspfli<strong>ch</strong>t Selbständigerwerbender», das<br />
beim Gemeindesteueramt oder unter www.steueramt.zh.<strong>ch</strong> bezogen werden<br />
kann. Wer na<strong>ch</strong> den Regeln der kaufmännis<strong>ch</strong>en Bu<strong>ch</strong>führung ordnungsgemässe<br />
Ges<strong>ch</strong>äftsbü<strong>ch</strong>er führt, erfüllt damit ohne weiteres die steuergesetzli<strong>ch</strong>e<br />
Aufzei<strong>ch</strong>nungspfli<strong>ch</strong>t.<br />
Gewinne auf Grundstücken des Ges<strong>ch</strong>äftsvermögens werden bei der<br />
Staatssteuer, im Hinblick auf die separate Grundstückgewinnsteuer, nur in<br />
dem Umfang den steuerbaren Einkünften zugere<strong>ch</strong>net, in dem Erwerbspreis<br />
und wertvermehrende Aufwendungen, eins<strong>ch</strong>liessli<strong>ch</strong> der Baukreditzinsen,<br />
den Einkommenssteuerwert übersteigen. Demgegenüber unterliegen bei<br />
der Bundessteuer Gewinne auf Grundstücken des Ges<strong>ch</strong>äftsvermögens<br />
vollumfängli<strong>ch</strong> der Einkommenssteuer. In Ziffer 2 der Steuererklärung ist für<br />
Staats- und Bundessteuer das Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit<br />
inklusive allfälliger Gewinne aus der Veräusserung von Grundstücken des<br />
Ges<strong>ch</strong>äftsvermögens zu deklarieren. Für die Staatssteuer ist der bei der Einkommenssteuer<br />
freizustellende Teil des Grundstückgewinns in Ziffer 16.5 der<br />
Steuererklärung, Kolonne Staatssteuer, abzuziehen.<br />
Personen, die mit Liegens<strong>ch</strong>aften handeln, werden im Übrigen speziell<br />
auf § 221 Abs. 2 Steuergesetz hingewiesen. Dana<strong>ch</strong> können sol<strong>ch</strong>e Personen<br />
bei der Grundstückgewinnsteuer weitere mit der Liegens<strong>ch</strong>aft zusammenhängende<br />
Aufwendungen geltend ma<strong>ch</strong>en, soweit sie auf deren Berücksi<strong>ch</strong>tigung<br />
bei der Einkommenssteuer ausdrückli<strong>ch</strong> verzi<strong>ch</strong>tet haben. Die entspre<strong>ch</strong>enden<br />
Aufwendungen sind für jede einzelne Liegens<strong>ch</strong>aft in einer separaten<br />
Aufstellung, die der Steuererklärung beizulegen ist, na<strong>ch</strong>zuweisen.<br />
2.2 Nebenerwerb<br />
Hier sind sämtli<strong>ch</strong>e Einkünfte aus selbständigen Nebenerwerbstätigkeiten<br />
anzugeben.<br />
Dazu gehören au<strong>ch</strong> Gewinne aus der Veräusserung von Werts<strong>ch</strong>riften und<br />
Liegens<strong>ch</strong>aften ausserhalb eines eigentli<strong>ch</strong>en Gewerbes oder Unternehmens,<br />
sofern sie aus einer Tätigkeit stammen, wel<strong>ch</strong>e die s<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>te Vermögensverwaltung<br />
übersteigt.<br />
Für die Staatssteuer ist der bei der Einkommenssteuer freizustellende Teil des<br />
Grundstückgewinns in Ziffer 16.5 der Steuererklärung, Kolonne Staatssteuer,<br />
abzuziehen. Au<strong>ch</strong> hier werden Personen, die mit Liegens<strong>ch</strong>aften handeln,<br />
speziell auf § 221 Abs. 2 Steuergesetz hingewiesen (siehe die entspre<strong>ch</strong>enden<br />
Ausführungen in der Wegleitung zu Ziffer 2.1).<br />
3. Sozial- und andere Versi<strong>ch</strong>erungen, Leibrenten<br />
Diese sind wie folgt steuerbar:<br />
3.1 AHV und IVRenten zu 100%<br />
3.2 Renten und Pensionen<br />
� Renten von Einri<strong>ch</strong>tungen der berufli<strong>ch</strong>en Vorsorge (2. Säule), d.h.<br />
Renten von Pensionskassen oder Verbandsvorsorgeeinri<strong>ch</strong>tungen<br />
von Selbständigerwerbenden:<br />
– wenn die Rente s<strong>ch</strong>on vor dem 1. Januar 1987 zu laufen begann<br />
und der Versi<strong>ch</strong>erte mindestens 20% der gesamten<br />
geleisteten Beiträge selbst erbra<strong>ch</strong>t hat, zu 80%<br />
1.2 und 2.2<br />
Ents<strong>ch</strong>ädigungen für Dienstlei stungen<br />
jeder Art, Ver gü tun gen<br />
für Amtstätigkeit, Ver wal tungsrats-<br />
und Vor stands hono rare,<br />
Tantiemen, Li zen zen, Au to ren -<br />
re<strong>ch</strong> te usw.<br />
2.<br />
Inklusive Liquidationsgewinne<br />
bei Veräusserung von Ges<strong>ch</strong>äfts<br />
vermögen, Über füh rung<br />
ins Privatvermögen oder Wegzug<br />
ins Ausland im Jahre 2007.<br />
3.3: Direkt ausbezahlte Erwerbsausfallents<strong>ch</strong>ädigungen.<br />
5.1 und 5.2<br />
Name / Adresse<br />
Alimentenzahler/in<br />
5.5<br />
Kapitalleistungen aus Vor sorge<br />
sind auf Seite 4, Zif fer 40 einzutragen.<br />
Nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
EINKÜNFTE IM IN- UND AUSLAND<br />
Ehemann / Einzelperson, Ehefrau und minderjährige Kinder,<br />
ohne Er werbs ein kom men dieser Kinder<br />
1. Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit<br />
2<br />
1.1 Haupterwerb Ehemann / Einzelperson Lohnausweis 100<br />
▼<br />
Ehefrau Lohnausweis 101<br />
1.2 Nebenerwerb Ehemann / Einzelperson Lohnausweis 102<br />
Ehefrau Lohnausweis 103<br />
2. Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit in Handel, Gewerbe,<br />
freien Berufen (Hilfsblatt A) oder Landwirts<strong>ch</strong>aft (Hilfsblatt B oder G)<br />
2.1 Haupterwerb Ehemann / Einzelperson Hilfsblatt 120<br />
▼<br />
Ehefrau Hilfsblatt 121<br />
2.2 Nebenerwerb Ehemann / Einzelperson Hilfsblatt 122<br />
Ehefrau bzw. Aufstellung 123<br />
3. Einkünfte aus Sozial- und anderen Versi<strong>ch</strong>erungen, Leibrenten<br />
3.1 AHV-/IV-Renten (100%) Ehemann / Einzelperson AHV IV<br />
3.2 Renten/Pensionen<br />
Ehemann/Einzelp.<br />
Ehemann/Einzelp.<br />
Ehefrau<br />
Ehefrau<br />
Ehefrau AHV IV<br />
3.3 Erwerbsausfallents<strong>ch</strong>ädigungen aus Arbeitslosenversi<strong>ch</strong>erung<br />
Ehemann / Einzelperson Bes<strong>ch</strong>einigung 140<br />
Ehefrau Bes<strong>ch</strong>einigung 141<br />
3.4 Kinder- und Familienzulagen, Mutters<strong>ch</strong>aftsents<strong>ch</strong>ädigungen<br />
Ehemann / Einzelperson Bes<strong>ch</strong>einigung 142<br />
Ehefrau Bes<strong>ch</strong>einigung 143<br />
4. Werts<strong>ch</strong>riftenertrag, Ertrag aus Guthaben,<br />
Lotterie- und Totogewinnen Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis 150<br />
5. Übrige Einkünfte und Gewinne<br />
5.1 Unterhaltsbeiträge vom ges<strong>ch</strong>iedenen / getrennt lebenden Ehegatten<br />
5.2 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder (bis zum Monat der Volljährigkeit) 161<br />
5.3 Ertrag aus unverteilten Erbs<strong>ch</strong>aften, Ges<strong>ch</strong>äfts-, Korporationsanteilen Aufstellung 162<br />
5.4 Weitere Einkünfte, nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
5.5 Kapitalabfi ndungen: wiederkehrende Leistungen für 1641 Monate 164<br />
▼<br />
6. Einkünfte aus Liegens<strong>ch</strong>aften<br />
6.1 Ertrag aus Einfamilienhaus/Stockwerkeigentum: Wert der Eigennutzung<br />
bzw. Mietzinsen<br />
Bruttoertrag<br />
6.2 Abzügli<strong>ch</strong> Unterhalt und Abgaben: Paus<strong>ch</strong>al<br />
6.3 Verbleibender Ertrag<br />
▼ ▼<br />
▼<br />
3.4: Von Ausglei<strong>ch</strong>skassen direkt<br />
ausbezahlte Kinder- und Familien<br />
zulagen, Taggelder aus Kranken-,<br />
Un fall- und In va li denversi<strong>ch</strong>erung,<br />
aus Militärversi<strong>ch</strong>erung<br />
sowie EO-Ents<strong>ch</strong>ädigungen inkl.<br />
Mutters<strong>ch</strong>aftsents<strong>ch</strong>ädigungen.<br />
oder effektive Kosten 185 –<br />
6.4 Ertrag aus anderen Liegens<strong>ch</strong>aften Liegens<strong>ch</strong>aftenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
7. Total der Einkünfte, zu übertragen auf Seite 3, Ziffer 19<br />
960<br />
962<br />
964<br />
966<br />
Betrag Prozente<br />
180<br />
181<br />
183<br />
184 –<br />
186<br />
961<br />
963<br />
965<br />
967<br />
130<br />
131<br />
134<br />
135<br />
136<br />
137<br />
160<br />
163<br />
186<br />
188<br />
199<br />
Einkünfte 2007<br />
CHF ohne Rappen<br />
13
1.2 und 2.2<br />
Ents<strong>ch</strong>ädigungen für Dienstlei stungen<br />
jeder Art, Ver gü tun gen<br />
für Amtstätigkeit, Ver wal tungsrats-<br />
und Vor stands hono rare,<br />
Tantiemen, Li zen zen, Au to ren -<br />
re<strong>ch</strong> te usw.<br />
2.<br />
Inklusive Liquidationsgewinne<br />
bei Veräusserung von Ges<strong>ch</strong>äfts<br />
vermögen, Über füh rung<br />
ins Privatvermögen oder Wegzug<br />
ins Ausland im Jahre 2007.<br />
3.3: Direkt ausbezahlte Erwerbsausfallents<strong>ch</strong>ädigungen.<br />
5.5<br />
Kapitalleistungen aus Vor sorge<br />
sind auf Seite 4, Zif fer 40 einzutragen.<br />
Nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
14<br />
1. Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit<br />
2<br />
1.1 Haupterwerb Ehemann / Einzelperson Lohnausweis 100<br />
▼<br />
Ehefrau Lohnausweis 101<br />
1.2 Nebenerwerb Ehemann / Einzelperson Lohnausweis 102<br />
Ehefrau Lohnausweis 103<br />
2. Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit in Handel, Gewerbe,<br />
freien Berufen (Hilfsblatt A) oder Landwirts<strong>ch</strong>aft (Hilfsblatt B oder G)<br />
2.1 Haupterwerb Ehemann / Einzelperson Hilfsblatt 120<br />
▼<br />
EINKÜNFTE IM IN- UND AUSLAND<br />
Ehemann / Einzelperson, Ehefrau und minderjährige Kinder,<br />
ohne Er werbs ein kom men dieser Kinder<br />
Ehefrau Hilfsblatt 121<br />
2.2 Nebenerwerb Ehemann / Einzelperson Hilfsblatt 122<br />
Ehefrau bzw. Aufstellung 123<br />
3. Einkünfte aus Sozial- und anderen Versi<strong>ch</strong>erungen, Leibrenten<br />
3.1 AHV-/IV-Renten (100%) Ehemann / Einzelperson AHV IV<br />
3.2 Renten/Pensionen<br />
Ehemann/Einzelp.<br />
Ehemann/Einzelp.<br />
Ehefrau<br />
Ehefrau<br />
Ehefrau AHV IV<br />
3.3 Erwerbsausfallents<strong>ch</strong>ädigungen aus Arbeitslosenversi<strong>ch</strong>erung<br />
Ehemann / Einzelperson Bes<strong>ch</strong>einigung 140<br />
Ehefrau Bes<strong>ch</strong>einigung 141<br />
3.4 Kinder- und Familienzulagen, Mutters<strong>ch</strong>aftsents<strong>ch</strong>ädigungen<br />
Ehemann / Einzelperson Bes<strong>ch</strong>einigung 142<br />
Ehefrau Bes<strong>ch</strong>einigung 143<br />
4. Werts<strong>ch</strong>riftenertrag, Ertrag aus Guthaben,<br />
Lotterie- und Totogewinnen Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis 150<br />
5. Übrige Einkünfte und Gewinne<br />
5.1 Unterhaltsbeiträge vom ges<strong>ch</strong>iedenen / getrennt lebenden Ehegatten<br />
5.2 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder (bis zum Monat der Volljährigkeit) 161<br />
5.3 Ertrag aus unverteilten Erbs<strong>ch</strong>aften, Ges<strong>ch</strong>äfts-, Korporationsanteilen Aufstellung 162<br />
5.4 Weitere Einkünfte, nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
5.5 Kapitalabfi ndungen: wiederkehrende Leistungen für 1641 Monate 164<br />
▼<br />
6. Einkünfte aus Liegens<strong>ch</strong>aften<br />
6.1 Ertrag aus Einfamilienhaus/Stockwerkeigentum: Wert der Eigennutzung<br />
bzw. Mietzinsen<br />
Bruttoertrag<br />
6.2 Abzügli<strong>ch</strong> Unterhalt und Abgaben: Paus<strong>ch</strong>al<br />
6.3 Verbleibender Ertrag<br />
▼ ▼<br />
▼<br />
3.4: Von Ausglei<strong>ch</strong>skassen direkt<br />
ausbezahlte Kinder- und Familien<br />
zulagen, Taggelder aus Kranken-,<br />
Un fall- und In va li denversi<strong>ch</strong>erung,<br />
aus Militärversi<strong>ch</strong>erung<br />
sowie EO-Ents<strong>ch</strong>ädigungen inkl.<br />
Mutters<strong>ch</strong>aftsents<strong>ch</strong>ädigungen.<br />
5.1 und 5.2<br />
Name / Adresse<br />
Alimentenzahler/in<br />
oder effektive Kosten 185 –<br />
6.4 Ertrag aus anderen Liegens<strong>ch</strong>aften Liegens<strong>ch</strong>aftenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
7. Total der Einkünfte, zu übertragen auf Seite 3, Ziffer 19<br />
960<br />
962<br />
964<br />
966<br />
Betrag Prozente<br />
180<br />
181<br />
183<br />
184 –<br />
186<br />
961<br />
963<br />
965<br />
967<br />
130<br />
131<br />
134<br />
135<br />
136<br />
137<br />
160<br />
163<br />
186<br />
188<br />
199<br />
Einkünfte 2007<br />
CHF ohne Rappen<br />
– wenn die Rente zwis<strong>ch</strong>en dem 1. Januar 1987 bis zum<br />
31. Dezember 2001 zu laufen begann, das Vorsorgeverhältnis<br />
aber am 31. Dezember 1985 (bei der direkten<br />
Bundessteuer: 31. Dezember 1986) s<strong>ch</strong>on bestand und<br />
der Versi<strong>ch</strong>erte mindestens 20% der gesamten geleisteten<br />
Beiträge selbst erbra<strong>ch</strong>t hat, zu 80%<br />
– in allen übrigen Fällen: zu 100%<br />
� Von Arbeitgebern (also ni<strong>ch</strong>t von einer Pensionskasse) ausgeri<strong>ch</strong>tete<br />
Renten zu 100%<br />
� Renten der SUVA und andere Renten aus obligatoris<strong>ch</strong>er<br />
Berufs- und Ni<strong>ch</strong>tberufsunfallversi<strong>ch</strong>erung:<br />
– wenn die Rente wegen eines vor dem 1. Januar 1986 eingetretenen<br />
Ni<strong>ch</strong>tberufsunfalls ausgeri<strong>ch</strong>tet wird und die Prämien<br />
auss<strong>ch</strong>liessli<strong>ch</strong> vom Versi<strong>ch</strong>erten erbra<strong>ch</strong>t worden sind zu 60%<br />
– wenn die Rente wegen eines vor dem 1. Januar 1986 eingetretenen<br />
Ni<strong>ch</strong>tberufsunfalls ausgeri<strong>ch</strong>tet wird und die Prämien<br />
vom Versi<strong>ch</strong>erten mindestens zu 20% selbst erbra<strong>ch</strong>t<br />
worden sind zu 80%<br />
– in allen übrigen Fällen zu 100%<br />
� Renten aus anerkannten Formen der gebundenen Selbstvorsorge<br />
(3. Säule a) zu 100%<br />
EINKÜNFTE IM IN- UND AUSLAND<br />
Ehemann / Einzelperson, Ehefrau und minderjährige Kinder,<br />
ohne<br />
�<br />
Er Renten werbs ein und kom Ersatzeinkünfte men dieser Kinder der Militärversi<strong>ch</strong>erung CHF ohne Rappen zu 100%<br />
1.2 und 2.2<br />
Ents<strong>ch</strong>ädigungen für Dienstlei stungen<br />
jeder Art, Ver gü tun gen<br />
für Amtstätigkeit, Ver wal tungsrats-<br />
und Vor stands hono rare,<br />
Tantiemen, Li zen zen, Au to ren -<br />
re<strong>ch</strong> te usw.<br />
2.<br />
Inklusive Liquidationsgewinne<br />
bei Veräusserung von Ges<strong>ch</strong>äfts<br />
vermögen, Über füh rung<br />
ins Privatvermögen oder Wegzug<br />
ins Ausland im Jahre 2007.<br />
Bei ni<strong>ch</strong>t zu 100% steuerbaren<br />
Renten ist in den<br />
Vorkolonnen der Steuererklärung<br />
der Gesamtbetrag<br />
und in den Hauptkolonnen<br />
der steuerbare<br />
Teilbetrag einzusetzen.<br />
3.3: Direkt ausbezahlte Erwerbsausfallents<strong>ch</strong>ädigungen.<br />
3.4: Von Ausglei<strong>ch</strong>skassen direkt<br />
ausbezahlte Kinder- und Familien<br />
zulagen, Taggelder aus Kranken-,<br />
Un fall- und In va li denversi<strong>ch</strong>erung,<br />
aus Militärversi<strong>ch</strong>erung<br />
sowie EO-Ents<strong>ch</strong>ädigungen inkl.<br />
Mutters<strong>ch</strong>aftsents<strong>ch</strong>ädigungen.<br />
1. Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit<br />
1.1 Haupterwerb Folgende Leistungen Ehemann / Einzelperson der Militärversi<strong>ch</strong>erung sind jedo<strong>ch</strong> steuerfrei:<br />
Lohnausweis 100<br />
– Invaliden- Ehefrau und Hinterlassenenrenten, die vor dem 1. Januar<br />
Lohnausweis 101<br />
1994 zu laufen begonnen haben, eins<strong>ch</strong>liessli<strong>ch</strong> der alt-<br />
1.2 Nebenerwerb Ehemann / Einzelperson 2Lohnausweis<br />
102<br />
re<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong>en Invalidenrenten, die na<strong>ch</strong> dem 1. Januar 1994<br />
in eine Altersrente Ehefrau umgewandelt wurden;<br />
Lohnausweis 103<br />
2. Einkünfte – Integritätss<strong>ch</strong>adensrenten aus selbständiger Erwerbstätigkeit und in Handel, Genugtuungsleistungen;<br />
Gewerbe,<br />
freien Berufen S<strong>ch</strong>adenersatzleistungen (Hilfsblatt A) oder Landwirts<strong>ch</strong>aft (Sa<strong>ch</strong>leistungen (Hilfsblatt B oder G) und Kostenver-<br />
2.1 Haupterwerb gütungen). Ehemann / Einzelperson Hilfsblatt 120<br />
Ehefrau Hilfsblatt 121<br />
� Leibrenten sowie Einkünfte aus Verpfründung zu 40%<br />
2.2 Nebenerwerb Ehemann / Einzelperson Hilfsblatt 122<br />
� Alle anderen Renten zu 100%<br />
Ehefrau bzw. Aufstellung 123<br />
3. Einkünfte aus Sozial- und anderen Versi<strong>ch</strong>erungen, Leibrenten<br />
3.1 AHV-/IV-Renten (100%) Ehemann / Einzelperson X AHV IV 130 2 4 0 0 0<br />
Ehefrau AHV IV 131<br />
3.2 Renten/Pensionen<br />
Betrag Prozente<br />
Ehemann/Einzelp. 960 4 2 0 0 0 961 8 0 134 3 3 6 0 0<br />
Ehemann/Einzelp. 962<br />
963<br />
135<br />
Ehefrau<br />
964<br />
965<br />
136<br />
Unterstützungsleistungen, wie Pflegebeiträge, Hilflosenents<strong>ch</strong>ädigun-<br />
Ehefrau<br />
966<br />
967<br />
137<br />
gen, Ergänzungsleistungen, Beihilfen, Arbeitslosenhilfen und Gemein-<br />
3.3 Erwerbsausfallents<strong>ch</strong>ädigungen dezus<strong>ch</strong>üsse, wel<strong>ch</strong>e aus Bezügern Arbeitslosenversi<strong>ch</strong>erung von AHV-, IV- und UVG-Leistungen<br />
Ehemann ausgeri<strong>ch</strong>tet / Einzelperson werden, sind ni<strong>ch</strong>t steuerbar. Bes<strong>ch</strong>einigung 140<br />
Ehefrau Bes<strong>ch</strong>einigung 141<br />
3.3 Erwerbsausfallents<strong>ch</strong>ädigungen aus Arbeitslosenversi<strong>ch</strong>erung<br />
3.4 Kinder- und Familienzulagen, Mutters<strong>ch</strong>aftsents<strong>ch</strong>ädigungen<br />
3.4 von Ausglei<strong>ch</strong>skassen direkt ausbezahlte Kinder und Familien<br />
Ehemann / Einzelperson Bes<strong>ch</strong>einigung 142<br />
zulagen und Mutters<strong>ch</strong>aftsents<strong>ch</strong>ädigungen<br />
Ehefrau Bes<strong>ch</strong>einigung 143<br />
Taggelder aus Kranken-, Unfall- und Invalidenversi<strong>ch</strong>erung, aus Militärversi<strong>ch</strong>e-<br />
5.1 und 5.2<br />
4. Werts<strong>ch</strong>riftenertrag, rung sowie die neu Ertrag ab aus 1. Guthaben, Juli 2005 fliessenden Mutters<strong>ch</strong>aftsents<strong>ch</strong>ädigungen<br />
Name / Adresse<br />
Lotterie- sind steuerpfli<strong>ch</strong>tiges und Totogewinnen Einkommen. Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
Soweit sie ni<strong>ch</strong>t 150 dur<strong>ch</strong> die Arbeitgeber im<br />
Alimentenzahler/in<br />
5.<br />
5.1<br />
5.2<br />
Lohnausweis bes<strong>ch</strong>einigt und von dort mit dem Lohn in die Steuererklärung<br />
Übrige Einkünfte und Gewinne<br />
übertragen worden sind, sind sol<strong>ch</strong>e Leistungen hier einzutragen. Verlangen<br />
Unterhaltsbeiträge vom ges<strong>ch</strong>iedenen / getrennt lebenden Ehegatten 160<br />
Sie bei der Versi<strong>ch</strong>erungseinri<strong>ch</strong>tung eine Bes<strong>ch</strong>einigung über diese Einkünfte<br />
Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder (bis zum Monat der Volljährigkeit) 161<br />
und rei<strong>ch</strong>en Sie diese mit der Steuererklärung ein.<br />
5.5<br />
Kapitalleistungen aus Vor sorge<br />
sind auf Seite 4, Zif fer 40 einzutragen.<br />
Nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
▼<br />
▼<br />
▼ ▼<br />
▼<br />
▼<br />
5.3 Ertrag aus unverteilten Erbs<strong>ch</strong>aften, Ges<strong>ch</strong>äfts-, Korporationsanteilen Aufstellung<br />
5.4 Weitere Einkünfte, nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
5.5 Kapitalabfi ndungen: wiederkehrende Leistungen für 1641 Monate 164<br />
162<br />
163<br />
Einkünfte 2007
4. Werts<strong>ch</strong>riftenertrag<br />
Bitte lesen Sie die Erläuterungen zum «Werts<strong>ch</strong>riften- und Guthabenverzei<strong>ch</strong>nis» auf<br />
den Seiten 32-36 dieser Wegleitung.<br />
Ertrag aus Nutzniessung ist zu 100% einzutragen.<br />
5. Übrige Einkünfte und Gewinne<br />
5.1 Unterhaltsbeiträge vom ges<strong>ch</strong>iedenen oder getrennt lebenden<br />
Ehegatten<br />
Unterhaltsbeiträge (Alimente), die den ges<strong>ch</strong>iedenen, geri<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong> oder tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong><br />
getrennt lebenden Ehegatten persönli<strong>ch</strong> zukommen, sind von diesen als<br />
Einkommen anzugeben.<br />
5.2 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder<br />
Unterhaltsbeiträge (Alimente), die ges<strong>ch</strong>iedene, geri<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong> oder tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong><br />
getrennt lebende Ehegatten oder ledige Steuerpfli<strong>ch</strong>tige für Kinder erhalten,<br />
sind bis und mit dem Monat, in dem das Kind das 18. Altersjahr errei<strong>ch</strong>t, als<br />
Einkommen in die Steuererklärung einzutragen. Den Alimenten glei<strong>ch</strong>gestellt<br />
sind Alimentenbevors<strong>ch</strong>ussungen. Ni<strong>ch</strong>t mehr als Einkommen zu deklarieren<br />
sind somit die Alimente, wel<strong>ch</strong>e Sie na<strong>ch</strong> dem Monat, in dem das Kind 18<br />
Jahre alt geworden ist, weiter erhalten.<br />
5.3 Ertrag aus unverteilten Erbs<strong>ch</strong>aften, Ges<strong>ch</strong>äfts und<br />
Korporationsanteilen<br />
Erbengemeins<strong>ch</strong>aften werden ni<strong>ch</strong>t separat besteuert. Das Einkommen aus<br />
unverteilten Erbs<strong>ch</strong>aften ist ab dem dem Todestag folgenden Tag von den<br />
einzelnen Erben anteilmässig (entspre<strong>ch</strong>end ihrer Erbquote) zu versteuern.<br />
5.4 Weitere Einkünfte<br />
Hier sind weitere Einkünfte einzutragen, die der Steuerpfli<strong>ch</strong>t unterliegen und<br />
unter den übrigen Ziffern ni<strong>ch</strong>t aufgeführt sind, wie zum Beispiel im Lohnausweis<br />
ni<strong>ch</strong>t ausgewiesene Trinkgelder oder wiederkehrende Zahlungen bei Tod<br />
oder für bleibende körperli<strong>ch</strong>e oder gesundheitli<strong>ch</strong>e Na<strong>ch</strong>teile.<br />
Bitte bea<strong>ch</strong>ten Sie, dass grundsätzli<strong>ch</strong> alle wiederkehrenden und einmaligen<br />
Einkünfte, mit Eins<strong>ch</strong>luss von Naturalbezügen jeder Art, steuerpfli<strong>ch</strong>tig sind.<br />
Vorbehalten bleiben die im Steuergesetz erwähnten steuerfreien Einkünfte<br />
(siehe dazu au<strong>ch</strong> §§ 16 Abs. 3 und 24 des zür<strong>ch</strong>eris<strong>ch</strong>en Steuergesetzes unter<br />
www.steueramt.zh.<strong>ch</strong>). Bei Unsi<strong>ch</strong>erheiten über die Steuerbarkeit wenden<br />
Sie si<strong>ch</strong> an das zuständige Gemeindesteueramt.<br />
5.5 Kapitalabfindungen für wiederkehrende Leistungen<br />
Diese werden bei der Ermittlung des Steuersatzes zu dem Betrag eingesetzt,<br />
wel<strong>ch</strong>er der jährli<strong>ch</strong>en Leistung entspri<strong>ch</strong>t.<br />
6. Einkünfte aus Liegens<strong>ch</strong>aften<br />
6.1 Ertrag aus Einfamilienhaus/Stockwerkeigentum<br />
Wenn Sie ein Einfamilienhaus oder eine Eigentumswohnung besitzen, tragen<br />
Sie die notwendigen Angaben direkt in die Steuererklärung ein.<br />
1.2 und 2.2<br />
Ents<strong>ch</strong>ädigungen für Dienstlei stungen<br />
jeder Art, Ver gü tun gen<br />
für Amtstätigkeit, Ver wal tungsrats-<br />
und Vor stands hono rare,<br />
Tantiemen, Li zen zen, Au to ren -<br />
re<strong>ch</strong> te usw.<br />
2.<br />
Inklusive Liquidationsgewinne<br />
bei Veräusserung von Ges<strong>ch</strong>äfts<br />
vermögen, Über füh rung<br />
ins Privatvermögen oder Wegzug<br />
ins Ausland im Jahre 2007.<br />
3.3: Direkt ausbezahlte Erwerbsausfallents<strong>ch</strong>ädigungen.<br />
5.1 und 5.2<br />
Name / Adresse<br />
Alimentenzahler/in<br />
5.5<br />
Kapitalleistungen aus Vor sorge<br />
sind auf Seite 4, Zif fer 40 einzutragen.<br />
Nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
EINKÜNFTE IM IN- UND AUSLAND<br />
Ehemann / Einzelperson, Ehefrau und minderjährige Kinder,<br />
ohne Er werbs ein kom men dieser Kinder<br />
1. Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit<br />
2<br />
1.1 Haupterwerb Ehemann / Einzelperson Lohnausweis 100<br />
▼<br />
Ehefrau Lohnausweis 101<br />
1.2 Nebenerwerb Ehemann / Einzelperson Lohnausweis 102<br />
Ehefrau Lohnausweis 103<br />
2. Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit in Handel, Gewerbe,<br />
freien Berufen (Hilfsblatt A) oder Landwirts<strong>ch</strong>aft (Hilfsblatt B oder G)<br />
2.1 Haupterwerb Ehemann / Einzelperson Hilfsblatt 120<br />
▼<br />
Ehefrau Hilfsblatt 121<br />
2.2 Nebenerwerb Ehemann / Einzelperson Hilfsblatt 122<br />
Ehefrau bzw. Aufstellung 123<br />
3. Einkünfte aus Sozial- und anderen Versi<strong>ch</strong>erungen, Leibrenten<br />
3.1 AHV-/IV-Renten (100%) Ehemann / Einzelperson AHV IV<br />
3.2 Renten/Pensionen<br />
Ehemann/Einzelp.<br />
Ehemann/Einzelp.<br />
Ehefrau<br />
Ehefrau<br />
Ehefrau AHV IV<br />
3.3 Erwerbsausfallents<strong>ch</strong>ädigungen aus Arbeitslosenversi<strong>ch</strong>erung<br />
Ehemann / Einzelperson Bes<strong>ch</strong>einigung 140<br />
Ehefrau Bes<strong>ch</strong>einigung 141<br />
3.4 Kinder- und Familienzulagen, Mutters<strong>ch</strong>aftsents<strong>ch</strong>ädigungen<br />
Ehemann / Einzelperson Bes<strong>ch</strong>einigung 142<br />
Ehefrau Bes<strong>ch</strong>einigung 143<br />
4. Werts<strong>ch</strong>riftenertrag, Ertrag aus Guthaben,<br />
Lotterie- und Totogewinnen Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis 150<br />
5. Übrige Einkünfte und Gewinne<br />
5.1 Unterhaltsbeiträge vom ges<strong>ch</strong>iedenen / getrennt lebenden Ehegatten<br />
5.2 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder (bis zum Monat der Volljährigkeit) 161<br />
5.3 Ertrag aus unverteilten Erbs<strong>ch</strong>aften, Ges<strong>ch</strong>äfts-, Korporationsanteilen Aufstellung 162<br />
5.4 Weitere Einkünfte, nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
5.5 Kapitalabfi ndungen: wiederkehrende Leistungen für 1641 Monate 164<br />
▼<br />
6. Einkünfte aus Liegens<strong>ch</strong>aften<br />
6.1 Ertrag aus Einfamilienhaus/Stockwerkeigentum: Wert der Eigennutzung<br />
bzw. Mietzinsen<br />
Bruttoertrag<br />
6.2 Abzügli<strong>ch</strong> Unterhalt und Abgaben: Paus<strong>ch</strong>al<br />
6.3 Verbleibender Ertrag<br />
▼ ▼<br />
▼<br />
3.4: Von Ausglei<strong>ch</strong>skassen direkt<br />
ausbezahlte Kinder- und Familien<br />
zulagen, Taggelder aus Kranken-,<br />
Un fall- und In va li denversi<strong>ch</strong>erung,<br />
aus Militärversi<strong>ch</strong>erung<br />
sowie EO-Ents<strong>ch</strong>ädigungen inkl.<br />
Mutters<strong>ch</strong>aftsents<strong>ch</strong>ädigungen.<br />
oder effektive Kosten 185 –<br />
6.4 Ertrag aus anderen Liegens<strong>ch</strong>aften Liegens<strong>ch</strong>aftenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
7. Total der Einkünfte, zu übertragen auf Seite 3, Ziffer 19<br />
960<br />
962<br />
964<br />
966<br />
Betrag Prozente<br />
180<br />
181<br />
183<br />
184 –<br />
186<br />
961<br />
963<br />
965<br />
967<br />
130<br />
131<br />
134<br />
135<br />
136<br />
137<br />
160<br />
163<br />
186<br />
188<br />
199<br />
Einkünfte 2007<br />
CHF ohne Rappen<br />
15
1.2 und 2.2<br />
Ents<strong>ch</strong>ädigungen für Dienstlei stungen<br />
jeder Art, Ver gü tun gen<br />
für Amtstätigkeit, Ver wal tungsrats-<br />
und Vor stands hono rare,<br />
Tantiemen, Li zen zen, Au to ren -<br />
re<strong>ch</strong> te usw.<br />
2.<br />
Inklusive Liquidationsgewinne<br />
bei Veräusserung von Ges<strong>ch</strong>äfts<br />
vermögen, Über füh rung<br />
ins Privatvermögen oder Wegzug<br />
ins Ausland im Jahre 2007.<br />
3.3: Direkt ausbezahlte Erwerbsausfallents<strong>ch</strong>ädigungen.<br />
5.1 und 5.2<br />
Name / Adresse<br />
Alimentenzahler/in<br />
5.5<br />
Kapitalleistungen aus Vor sorge<br />
sind auf Seite 4, Zif fer 40 einzutragen.<br />
Nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
16<br />
1. Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit<br />
2<br />
1.1 Haupterwerb Ehemann / Einzelperson Lohnausweis 100<br />
▼<br />
Ehefrau Lohnausweis 101<br />
1.2 Nebenerwerb Ehemann / Einzelperson Lohnausweis 102<br />
Ehefrau Lohnausweis 103<br />
2. Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit in Handel, Gewerbe,<br />
freien Berufen (Hilfsblatt A) oder Landwirts<strong>ch</strong>aft (Hilfsblatt B oder G)<br />
2.1 Haupterwerb Ehemann / Einzelperson Hilfsblatt 120<br />
▼<br />
EINKÜNFTE IM IN- UND AUSLAND<br />
Ehemann / Einzelperson, Ehefrau und minderjährige Kinder,<br />
ohne Er werbs ein kom men dieser Kinder<br />
Ehefrau Hilfsblatt 121<br />
2.2 Nebenerwerb Ehemann / Einzelperson Hilfsblatt 122<br />
Ehefrau bzw. Aufstellung 123<br />
3. Einkünfte aus Sozial- und anderen Versi<strong>ch</strong>erungen, Leibrenten<br />
3.1 AHV-/IV-Renten (100%) Ehemann / Einzelperson AHV IV<br />
3.2 Renten/Pensionen<br />
Ehemann/Einzelp.<br />
Ehemann/Einzelp.<br />
Ehefrau<br />
Ehefrau<br />
Ehefrau AHV IV<br />
3.3 Erwerbsausfallents<strong>ch</strong>ädigungen aus Arbeitslosenversi<strong>ch</strong>erung<br />
Ehemann / Einzelperson Bes<strong>ch</strong>einigung 140<br />
Ehefrau Bes<strong>ch</strong>einigung 141<br />
3.4 Kinder- und Familienzulagen, Mutters<strong>ch</strong>aftsents<strong>ch</strong>ädigungen<br />
Ehemann / Einzelperson Bes<strong>ch</strong>einigung 142<br />
Ehefrau Bes<strong>ch</strong>einigung 143<br />
4. Werts<strong>ch</strong>riftenertrag, Ertrag aus Guthaben,<br />
Lotterie- und Totogewinnen Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis 150<br />
5. Übrige Einkünfte und Gewinne<br />
5.1 Unterhaltsbeiträge vom ges<strong>ch</strong>iedenen / getrennt lebenden Ehegatten<br />
5.2 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder (bis zum Monat der Volljährigkeit) 161<br />
5.3 Ertrag aus unverteilten Erbs<strong>ch</strong>aften, Ges<strong>ch</strong>äfts-, Korporationsanteilen Aufstellung 162<br />
5.4 Weitere Einkünfte, nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
5.5 Kapitalabfi ndungen: wiederkehrende Leistungen für 1641 Monate 164<br />
▼<br />
6. Einkünfte aus Liegens<strong>ch</strong>aften<br />
6.1 Ertrag aus Einfamilienhaus/Stockwerkeigentum: Wert der Eigennutzung<br />
bzw. Mietzinsen<br />
Bruttoertrag<br />
6.2 Abzügli<strong>ch</strong> Unterhalt und Abgaben: Paus<strong>ch</strong>al<br />
6.3 Verbleibender Ertrag<br />
▼ ▼<br />
▼<br />
3.4: Von Ausglei<strong>ch</strong>skassen direkt<br />
ausbezahlte Kinder- und Familien<br />
zulagen, Taggelder aus Kranken-,<br />
Un fall- und In va li denversi<strong>ch</strong>erung,<br />
aus Militärversi<strong>ch</strong>erung<br />
sowie EO-Ents<strong>ch</strong>ädigungen inkl.<br />
Mutters<strong>ch</strong>aftsents<strong>ch</strong>ädigungen.<br />
oder effektive Kosten 185 –<br />
6.4 Ertrag aus anderen Liegens<strong>ch</strong>aften Liegens<strong>ch</strong>aftenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
7. Total der Einkünfte, zu übertragen auf Seite 3, Ziffer 19<br />
960<br />
962<br />
964<br />
966<br />
Betrag Prozente<br />
180<br />
181<br />
183<br />
184 –<br />
186<br />
961<br />
963<br />
965<br />
967<br />
130<br />
131<br />
134<br />
135<br />
136<br />
137<br />
160<br />
163<br />
186<br />
188<br />
199<br />
Einkünfte 2007<br />
CHF ohne Rappen<br />
Liegens<strong>ch</strong>aftenertrag und Eigenmietwert<br />
� Miet- und Pa<strong>ch</strong>tzinsen:<br />
Steuerbar sind sämtli<strong>ch</strong>e Miet- und Pa<strong>ch</strong>tzinseinnahmen ohne Ents<strong>ch</strong>ädigungen<br />
der Mieter für Heizung, Warmwasser und Treppenhausreinigung,<br />
soweit diese die tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>en Aufwendungen ni<strong>ch</strong>t übersteigen.<br />
� Wert der Eigennutzung (Eigenmietwert) beim Einfamilienhaus und Stockwerkeigentum:<br />
Als Eigenmietwert ist der na<strong>ch</strong> der «Weisung des Regierungsrates an die<br />
Steuerbehörden über die Bewertung von Liegens<strong>ch</strong>aften und die Festsetzung<br />
der Eigenmietwerte ab Steuerperiode 2003 (Weisung 2003) vom 19. März<br />
2003» festgelegte Mietwert einzusetzen. Diese Weisung können Sie bei<br />
Ihrem Gemeindesteueramt oder unter www.steueramt.zh.<strong>ch</strong> beziehen.<br />
Wenn Sie no<strong>ch</strong> keine entspre<strong>ch</strong>ende Bewertung erhalten haben, erkundigen<br />
Sie si<strong>ch</strong> bitte beim Gemeindesteueramt der Liegens<strong>ch</strong>aftengemeinde über<br />
den massgebenden Wert.<br />
Der Eigenmietwert bere<strong>ch</strong>net si<strong>ch</strong> wie folgt:<br />
Für Einfamilienhäuser: 3,75% des Land- und Zeitbauwertes<br />
Für Stockwerkeigentum: 4,75% des Land- und Zeitbauwertanteils<br />
Eins<strong>ch</strong>lag auf dem Eigenmietwert bei tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>er Unternutzung<br />
(Unternutzungsabzug)<br />
Auf den erre<strong>ch</strong>neten Eigenmietwerten kann in Ausnahmefällen ein Eins<strong>ch</strong>lag gewährt<br />
werden, wenn der Eigentümer einer Liegens<strong>ch</strong>aft zufolge Verminderung<br />
des Wohnbedürfnisses (z. B. Wegzug der Kinder) nur no<strong>ch</strong> einen Teil seines<br />
Wohneigentums nutzt. Die Praxis geht davon aus, dass bei Wohneigentum<br />
mit vier bis se<strong>ch</strong>s Zimmern eine Unternutzung ni<strong>ch</strong>t vorliegt, wenn zwei oder<br />
mehr Personen darin wohnen. Nähere Angaben können Sie der «Weisung der<br />
Finanzdirektion betreffend Festsetzung des Eigenmietwertes bei tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>er<br />
Unternutzung vom 21. Juni 1999» entnehmen. Diese Weisung können Sie<br />
beim Gemeindesteueramt oder unter www.steueramt.zh.<strong>ch</strong> beziehen.<br />
Eins<strong>ch</strong>lag auf dem Eigenmietwert in Härtefällen<br />
Auf den erre<strong>ch</strong>neten Eigenmietwerten kann in Härtefällen ein Eins<strong>ch</strong>lag gewährt<br />
werden, wenn der Eigenmietwert höher ist als 1 / 3 der Einkünfte, wel<strong>ch</strong>e<br />
dem Eigentümer einer Liegens<strong>ch</strong>aft und den zu seinem Haushalt gehörenden<br />
selbständig steuerpfli<strong>ch</strong>tigen Personen (volljährige Kinder, Konkubinatspartner)<br />
zur Deckung der Lebenshaltungskosten zur Verfügung stehen. Nähere Angaben<br />
können Sie der «Weisung der Finanzdirektion betreffend Gewährung eines<br />
Eins<strong>ch</strong>lags in Härtefällen vom 21. Juni 1999» entnehmen. Diese Weisung<br />
können Sie beim Gemeindesteueramt oder unter www.steueramt.zh.<strong>ch</strong><br />
beziehen.<br />
Wert der Eigennutzung (Eigenmietwert) beim Mehrfamilien<br />
und Ges<strong>ch</strong>äftshaus<br />
Bewohnen die Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen eine Wohnung im eigenen Mehrfamilien- oder<br />
Ges<strong>ch</strong>äftshaus, ist als Eigenmietwert im Liegens<strong>ch</strong>aftenverzei<strong>ch</strong>nis 70% des<br />
Mietzinses einzusetzen, den sie bei der Vermietung ihrer Wohnung von einem<br />
Dritten erhalten würden.<br />
Wohnre<strong>ch</strong>t und Nutzniessung<br />
Ertrag aus Wohnre<strong>ch</strong>t und Nutzniessung auf Liegens<strong>ch</strong>aften ist zu 100%<br />
einzutragen.<br />
6.2 Unterhalts und Verwaltungskosten bei Liegens<strong>ch</strong>aften<br />
des Privatvermögens<br />
Bei Liegens<strong>ch</strong>aften im Privatvermögen können die Unterhaltskosten, die Versi<strong>ch</strong>erungsprämien<br />
und die Kosten der Verwaltung dur<strong>ch</strong> Dritte abgezogen<br />
werden.
Die Abzüge für die Unterhalts- und Verwaltungskosten können entweder auf<br />
Grund einer Paus<strong>ch</strong>ale oder der tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>en Aufwendungen geltend<br />
gema<strong>ch</strong>t werden. Die Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen können für jede Liegens<strong>ch</strong>aft zwis<strong>ch</strong>en<br />
dem Abzug der tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>en Kosten und dem Paus<strong>ch</strong>alabzug wählen. Ein<br />
Paus<strong>ch</strong>alabzug ist jedo<strong>ch</strong> ni<strong>ch</strong>t zulässig, wenn die Liegens<strong>ch</strong>aft vorwiegend<br />
ges<strong>ch</strong>äftli<strong>ch</strong> genutzt wird. Bei sol<strong>ch</strong>en Liegens<strong>ch</strong>aften sind stets nur die tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>en<br />
Aufwendungen abzugsfähig.<br />
Paus<strong>ch</strong>alabzug<br />
Die Paus<strong>ch</strong>ale wird in Prozenten des deklarierten Bruttomietertrages (bei vermieteten<br />
Liegens<strong>ch</strong>aften abzügli<strong>ch</strong> Ents<strong>ch</strong>ädigungen für Heizung, Warmwasser<br />
oder Treppenhausreinigung) bere<strong>ch</strong>net und beträgt<br />
20% für jede Liegens<strong>ch</strong>aft.<br />
Wird der Paus<strong>ch</strong>alabzug beanspru<strong>ch</strong>t, können (mit Ausnahme der Baure<strong>ch</strong>tszinsen,<br />
siehe unten) keine weiteren Abzüge geltend gema<strong>ch</strong>t werden.<br />
Abzug der tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>en Aufwendungen<br />
Werden die tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>en Aufwendungen geltend gema<strong>ch</strong>t, ist der Steuererklärung<br />
eine Aufstellung über diese Aufwendungen (enthaltend Datum, Art<br />
der Leistung, Empfänger, Beträge usw.) beizulegen.<br />
Energiesparende und dem Umwelts<strong>ch</strong>utz dienende Investitionen in bestehende<br />
Gebäude sind wie folgt abziehbar: In den ersten fünf Jahren na<strong>ch</strong> Erwerb der<br />
Liegens<strong>ch</strong>aft zu 50%, na<strong>ch</strong>her zu 100%. Der Abzug ist in dem Masse zu kürzen,<br />
als die steuerpfli<strong>ch</strong>tigen Personen öffentli<strong>ch</strong>e oder private Beiträge erhalten<br />
haben. Ebenfalls abzugsfähig sind ferner die Kosten denkmalpflegeris<strong>ch</strong>er<br />
Arbeiten, die der Steuerpfli<strong>ch</strong>tige auf Grund gesetzli<strong>ch</strong>er Vors<strong>ch</strong>riften im Einvernehmen<br />
mit den Behörden oder auf deren Anordnung hin vorgenommen<br />
hat, soweit diese Arbeiten ni<strong>ch</strong>t subventioniert sind.<br />
Im Weiteren verweisen wir auf das Merkblatt des kantonalen Steueramtes<br />
über die steuerli<strong>ch</strong>e Abzugsfähigkeit von Kosten für den Unterhalt und die<br />
Verwaltung von Liegens<strong>ch</strong>aften, wel<strong>ch</strong>es Sie beim Gemeindesteueramt oder<br />
unter www.steueramt.zh.<strong>ch</strong> beziehen können.<br />
Baure<strong>ch</strong>tszinsen<br />
Zusätzli<strong>ch</strong> zu den Unterhalts- und Verwaltungskosten können (bei der Staats-<br />
und direkten Bundessteuer) Baure<strong>ch</strong>tszinsen geltend gema<strong>ch</strong>t werden, wobei<br />
der Steuererklärung eine Aufstellung über die Abzüge beizulegen ist. Wenn<br />
die Unterhalts- und Verwaltungskosten paus<strong>ch</strong>al geltend gema<strong>ch</strong>t werden,<br />
soll die Aufstellung diese Paus<strong>ch</strong>ale und die Aufstellung über Baure<strong>ch</strong>tszinsen<br />
(enthaltend Datum, Art der Leistung, Empfänger, Beträge) enthalten. Werden<br />
die tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>en Unterhaltskosten und Verwaltungskosten geltend gema<strong>ch</strong>t,<br />
können die Baure<strong>ch</strong>tszinsen mit den erforderli<strong>ch</strong>en Angaben in dieser Aufstellung<br />
eingetragen werden.<br />
Der Baure<strong>ch</strong>tszins ist bei der direkten Bundessteuer ni<strong>ch</strong>t abzugsbere<strong>ch</strong>tigt,<br />
wenn für die Bundessteuer der niedrigere, ledigli<strong>ch</strong> auf dem Zeitbauwert des<br />
Gebäudes bere<strong>ch</strong>nete Eigenmietwert beanspru<strong>ch</strong>t wird.<br />
6.4 Ertrag aus anderen Liegens<strong>ch</strong>aften<br />
Als Eigentümer einer anderen Liegens<strong>ch</strong>aft füllen Sie bitte das Liegens<strong>ch</strong>aftenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
aus. Bei mehreren Liegens<strong>ch</strong>aften sind detaillierte Aufstellungen<br />
über die Erträge sämtli<strong>ch</strong>er Liegens<strong>ch</strong>aften notwendig; Beiblätter zum Liegens<strong>ch</strong>aftenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
sind bei den Gemeindesteuerämtern oder unter www.<br />
steueramt.zh.<strong>ch</strong> erhältli<strong>ch</strong>. Statt auf dem Liegens<strong>ch</strong>aftenverzei<strong>ch</strong>nis und<br />
allfälligen Beiblättern können Sie die geforderten Detailangaben über vermietete<br />
Wohnungen, Mieter und Mietzinseinnahmen au<strong>ch</strong> liefern, indem Sie<br />
dem Liegens<strong>ch</strong>aftenverzei<strong>ch</strong>nis eine entspre<strong>ch</strong>ende separate Aufstellung oder<br />
eine Kopie der Verwaltungsabre<strong>ch</strong>nung mit den nämli<strong>ch</strong>en Angaben beiheften<br />
und nur die Summe der Mietzinseingänge auf das Liegens<strong>ch</strong>aftenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
übertragen.<br />
1.2 und 2.2<br />
Ents<strong>ch</strong>ädigungen für Dienstlei stungen<br />
jeder Art, Ver gü tun gen<br />
für Amtstätigkeit, Ver wal tungsrats-<br />
und Vor stands hono rare,<br />
Tantiemen, Li zen zen, Au to ren -<br />
re<strong>ch</strong> te usw.<br />
2.<br />
Inklusive Liquidationsgewinne<br />
bei Veräusserung von Ges<strong>ch</strong>äfts<br />
vermögen, Über füh rung<br />
ins Privatvermögen oder Wegzug<br />
ins Ausland im Jahre 2007.<br />
3.3: Direkt ausbezahlte Erwerbsausfallents<strong>ch</strong>ädigungen.<br />
5.1 und 5.2<br />
Name / Adresse<br />
Alimentenzahler/in<br />
5.5<br />
Kapitalleistungen aus Vor sorge<br />
sind auf Seite 4, Zif fer 40 einzutragen.<br />
Nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
EINKÜNFTE IM IN- UND AUSLAND<br />
Ehemann / Einzelperson, Ehefrau und minderjährige Kinder,<br />
ohne Er werbs ein kom men dieser Kinder<br />
1. Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit<br />
2<br />
1.1 Haupterwerb Ehemann / Einzelperson Lohnausweis 100<br />
▼<br />
Ehefrau Lohnausweis 101<br />
1.2 Nebenerwerb Ehemann / Einzelperson Lohnausweis 102<br />
Ehefrau Lohnausweis 103<br />
2. Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit in Handel, Gewerbe,<br />
freien Berufen (Hilfsblatt A) oder Landwirts<strong>ch</strong>aft (Hilfsblatt B oder G)<br />
2.1 Haupterwerb Ehemann / Einzelperson Hilfsblatt 120<br />
▼<br />
Ehefrau Hilfsblatt 121<br />
2.2 Nebenerwerb Ehemann / Einzelperson Hilfsblatt 122<br />
Ehefrau bzw. Aufstellung 123<br />
3. Einkünfte aus Sozial- und anderen Versi<strong>ch</strong>erungen, Leibrenten<br />
3.1 AHV-/IV-Renten (100%) Ehemann / Einzelperson AHV IV<br />
3.2 Renten/Pensionen<br />
Ehemann/Einzelp.<br />
Ehemann/Einzelp.<br />
Ehefrau<br />
Ehefrau<br />
Ehefrau AHV IV<br />
3.3 Erwerbsausfallents<strong>ch</strong>ädigungen aus Arbeitslosenversi<strong>ch</strong>erung<br />
Ehemann / Einzelperson Bes<strong>ch</strong>einigung 140<br />
Ehefrau Bes<strong>ch</strong>einigung 141<br />
3.4 Kinder- und Familienzulagen, Mutters<strong>ch</strong>aftsents<strong>ch</strong>ädigungen<br />
Ehemann / Einzelperson Bes<strong>ch</strong>einigung 142<br />
Ehefrau Bes<strong>ch</strong>einigung 143<br />
4. Werts<strong>ch</strong>riftenertrag, Ertrag aus Guthaben,<br />
Lotterie- und Totogewinnen Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis 150<br />
5. Übrige Einkünfte und Gewinne<br />
5.1 Unterhaltsbeiträge vom ges<strong>ch</strong>iedenen / getrennt lebenden Ehegatten<br />
5.2 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder (bis zum Monat der Volljährigkeit) 161<br />
5.3 Ertrag aus unverteilten Erbs<strong>ch</strong>aften, Ges<strong>ch</strong>äfts-, Korporationsanteilen Aufstellung 162<br />
5.4 Weitere Einkünfte, nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
5.5 Kapitalabfi ndungen: wiederkehrende Leistungen für 1641 Monate 164<br />
▼<br />
6. Einkünfte aus Liegens<strong>ch</strong>aften<br />
6.1 Ertrag aus Einfamilienhaus/Stockwerkeigentum: Wert der Eigennutzung<br />
bzw. Mietzinsen<br />
Bruttoertrag<br />
6.2 Abzügli<strong>ch</strong> Unterhalt und Abgaben: Paus<strong>ch</strong>al<br />
6.3 Verbleibender Ertrag<br />
▼ ▼<br />
▼<br />
3.4: Von Ausglei<strong>ch</strong>skassen direkt<br />
ausbezahlte Kinder- und Familien<br />
zulagen, Taggelder aus Kranken-,<br />
Un fall- und In va li denversi<strong>ch</strong>erung,<br />
aus Militärversi<strong>ch</strong>erung<br />
sowie EO-Ents<strong>ch</strong>ädigungen inkl.<br />
Mutters<strong>ch</strong>aftsents<strong>ch</strong>ädigungen.<br />
oder effektive Kosten 185 –<br />
6.4 Ertrag aus anderen Liegens<strong>ch</strong>aften Liegens<strong>ch</strong>aftenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
7. Total der Einkünfte, zu übertragen auf Seite 3, Ziffer 19<br />
960<br />
962<br />
964<br />
966<br />
Betrag Prozente<br />
180<br />
181<br />
183<br />
184 –<br />
186<br />
961<br />
963<br />
965<br />
967<br />
130<br />
131<br />
134<br />
135<br />
136<br />
137<br />
160<br />
163<br />
186<br />
188<br />
199<br />
Einkünfte 2007<br />
CHF ohne Rappen<br />
17
18<br />
<strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
1. Fahrkosten zwis<strong>ch</strong>en Wohn- und Arbeitsstätte<br />
1.1 Abonnementkosten für öffentli<strong>ch</strong>e Verkehrsmittel<br />
Berufsauslagen 2007<br />
Versi<strong>ch</strong>erungsprämien siehe Rückseite<br />
1.2 Fahrrad, Kleinmotorrad bis 50 cm 3 (Kontrolls<strong>ch</strong>ild mit gelbem Grund) paus<strong>ch</strong>al CHF 700<br />
1.3 Auto, Motorrad über 50 cm 3 (in der Regel begrenzt auf 240 Tage)<br />
Reg.-Nr. Gemeinde<br />
Name Vorname<br />
Ehemann / Einzelperson Auto: CHF -.65 pro km Motorrad: CHF -.40 pro km geleastes Fahrzeug<br />
Anzahl Anzahl Fahrten Anzahl km Rappen Abzug CHF<br />
Arbeitstage km pro Tag pro Jahr pro km ohne Rappen<br />
Bx x = x =<br />
x x = x =<br />
Ehefrau Auto: CHF -.65 pro km Motorrad: CHF -.40 pro km geleastes Fahrzeug<br />
x x = x =<br />
x x = x =<br />
2. Mehrkosten der Verpfl egung<br />
2.1 bei auswärtiger Verpfl egung sofern die Dauer der Arbeitspause die Heimkehr ni<strong>ch</strong>t ermögli<strong>ch</strong>t:<br />
wenn die Verpfl egung dur<strong>ch</strong> den Arbeitgeber verbilligt wird und dem Arbeitnehmer trotzdem<br />
Mehrkosten entstehen: pro Arbeitstag CHF 7.50 / im Jahr CHF 1’600<br />
wenn die Verpfl egung voll zu Lasten des Arbeitnehmers geht:<br />
pro Arbeitstag CHF 15 / im Jahr CHF 3’200<br />
2.2 bei dur<strong>ch</strong>gehender, mindestens a<strong>ch</strong>tstündiger S<strong>ch</strong>i<strong>ch</strong>t- / Na<strong>ch</strong>tarbeit,<br />
Anzahl Tage<br />
pro ausgewiesenem S<strong>ch</strong>i<strong>ch</strong>ttag CHF 15 / im Jahr CHF 3’200<br />
Ehemann / Einzelperson<br />
Ehefrau<br />
Die vorstehenden Abzüge 2.1 und 2.2 dürfen ni<strong>ch</strong>t kumuliert werden<br />
3. Übrige für die Ausübung des Berufes erforderli<strong>ch</strong>e Kosten<br />
paus<strong>ch</strong>al 3% des Nettolohnes II gemäss Lohnausweis,<br />
mindestens CHF 1’900, hö<strong>ch</strong>stens CHF 3’800<br />
bzw. effektiv gemäss beiliegender Aufstellung mit Belegen<br />
4. Mehrkosten bei auswärtigem Wo<strong>ch</strong>enaufenthalt gem. beil. Aufstellung, siehe Wegl. 2860<br />
5. Weiterbildungs- und Ums<strong>ch</strong>ulungskosten<br />
paus<strong>ch</strong>al CHF 400<br />
bzw. effektiv gemäss beiliegender Aufstellung mit Belegen<br />
6. Auslagen bei Nebenerwerb<br />
paus<strong>ch</strong>al 20% der Einkünfte aus Nebenerwerb, mind. CHF 800 und hö<strong>ch</strong>stens CHF 2‘400 216<br />
bzw. effektiv gemäss beiliegender Aufstellung mit Belegen<br />
7. Total der Berufsauslagen<br />
8. Begründung für die Benützung eines privaten Motorfahrzeuges<br />
für den Arbeitsweg (für unselbständig Erwerbstätige)<br />
Zutreffendes ankreuzen:<br />
Fehlen eines öffentli<strong>ch</strong>en Verkehrsmittels (siehe Wegleitung)<br />
Zeit ersparnis von über 1 Stunde bei Benützung des privaten Motorfahrzeuges<br />
Ständige Benützung während der Arbeitszeit auf Verlangen und gegen Ents<strong>ch</strong>ädigung des Arbeitgebers<br />
Unmögli<strong>ch</strong>keit der Benützung des öffentl. Verkehrsmittels zufolge Krankheit / Gebre<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>keit (Arztzeugnis beilegen)<br />
StA Form. 360 (2007) 12.07<br />
Ehemann / Einzelperson: Arbeitsort / Strasse<br />
Ehefrau: Arbeitsort / Strasse<br />
2041<br />
2042<br />
2043<br />
2044<br />
Formular Berufsauslagen<br />
1.3<br />
2241<br />
2242<br />
2243<br />
2244<br />
Die Kosten für das private<br />
Motorfahrzeug können nur<br />
ausnahmsweise geltend gema<strong>ch</strong>t<br />
werden. Für Begründung<br />
Ziffer 8. ausfüllen.<br />
Für Hin- und Rückfahrt mit<br />
privaten Motorfahrzeugen<br />
(morgens und abends):<br />
Distanz Wohn- / Arbeitsort<br />
(genaue Standorte, bei <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
und Winterthur Stadtteil angeben).<br />
Für die Hin und Rückfahrt<br />
zwis<strong>ch</strong>en Wohn und Arbeitsstätte<br />
während der Mittagspause<br />
können maximal<br />
diejenigen Kosten abgezogen<br />
werden, wel<strong>ch</strong>e für die Verpflegung<br />
abzugsbere<strong>ch</strong>tigt<br />
sind (CHF 3‘200.–). Dafür entfällt<br />
der Verpflegungsabzug<br />
(Ziffer 2.1).<br />
}<br />
}<br />
Ehemann / Ein zel per son Ehefrau<br />
201<br />
202<br />
204<br />
206<br />
208<br />
210<br />
212<br />
213<br />
214<br />
215<br />
217<br />
220<br />
CHF ohne Rappen<br />
Zu übertragen in die<br />
Steuer erklärung<br />
Seite 3 Ziffer 11.1<br />
221<br />
222<br />
224<br />
226<br />
228<br />
230<br />
232<br />
233<br />
2861<br />
234<br />
235<br />
236<br />
237<br />
240<br />
CHF ohne Rappen<br />
Zu übertragen in die<br />
Steuer erklärung<br />
Seite 3 Ziffer 11.2<br />
Abzüge<br />
11. Berufsauslagen<br />
Unselbständigerwerbende haben der Steuererklärung ein vollständig und genau<br />
ausgefülltes Formular «Berufsauslagen» beizulegen und können ihre Berufsauslagen,<br />
soweit sie ni<strong>ch</strong>t vom Arbeitgeber getragen werden, mit den na<strong>ch</strong>stehenden Beträgen<br />
geltend ma<strong>ch</strong>en (die na<strong>ch</strong>folgenden Übers<strong>ch</strong>riften beziehen si<strong>ch</strong> auf das Formular<br />
«Berufsauslagen»):<br />
1. Fahrkosten zwis<strong>ch</strong>en Wohn und Arbeitsstätte<br />
a) bei ständiger Benützung öffentli<strong>ch</strong>er Verkehrsmittel<br />
(Bahn, S<strong>ch</strong>iff, Strassenbahn, Autobus)<br />
die notwendigen Abonnementskosten<br />
b) bei ständiger Benützung eines eigenen Fahrrades oder Kleinmotorrades<br />
im Jahr CHF 700.–<br />
c) bei ständiger Benützung eines Motorrades oder Autos<br />
die Abonnementskosten des öffentli<strong>ch</strong>en Verkehrsmittels.<br />
Die Kosten für das private Motorfahrzeug können nur ausnahmsweise geltend<br />
gema<strong>ch</strong>t werden, wenn<br />
� ein öffentli<strong>ch</strong>es Verkehrsmittel fehlt, das heisst, wenn die Wohn- oder Arbeitsstätte<br />
von der nä<strong>ch</strong>sten Haltestelle mindestens 1 km entfernt ist oder<br />
bei Arbeitsbeginn oder -ende kein öffentli<strong>ch</strong>es Verkehrsmittel zur Verfügung<br />
steht;<br />
� mit dem privaten Motorfahrzeug eine Zeitersparnis von über einer Stunde<br />
(gemessen von der Haustür zum Arbeitsplatz und zurück) erzielt werden<br />
kann;<br />
� der Steuerpfli<strong>ch</strong>tige auf Verlangen und gegen Ents<strong>ch</strong>ädigung des Arbeitgebers<br />
das private Motorfahrzeug tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong> ständig während der<br />
Arbeitszeit benützt und für die Fahrten zwis<strong>ch</strong>en der Wohn- und der Arbeitsstätte<br />
keine Ents<strong>ch</strong>ädigung erhält (Bestätigung des Arbeitgebers ist<br />
beizulegen);<br />
� der Steuerpfli<strong>ch</strong>tige infolge Krankheit oder Gebre<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>keit ausserstande<br />
ist, ein öffentli<strong>ch</strong>es Verkehrsmittel zu benützen (bitte Bes<strong>ch</strong>einigung des<br />
Arztes beilegen).<br />
In diesen Fällen können geltend gema<strong>ch</strong>t werden:<br />
für Motorrad mit Hubraum über 50 cm 3 (Kontrolls<strong>ch</strong>ild mit weissem Grund)<br />
40 Rp. pro Fahrkilometer;<br />
für Auto 65 Rp. pro Fahrkilometer.<br />
2. Mehrkosten der Verpflegung<br />
a) bei auswärtiger Verpflegung, sofern die Dauer der Arbeitspause die Heimkehr<br />
ni<strong>ch</strong>t ermögli<strong>ch</strong>t:<br />
� wenn die Verpflegung dur<strong>ch</strong> den Arbeitgeber verbilligt wird (Kantine, Personalrestaurant,<br />
Barbeitrag, Essensguts<strong>ch</strong>eine usw.) und dem Arbeitnehmer<br />
trotzdem Mehrkosten gegenüber der Verpflegung zu Hause entstehen,<br />
pro Arbeitstag CHF 7.50, bei ständiger auswärtiger Verpflegung im Jahr<br />
CHF 1'600.–;
� wenn die Verpflegung in andern Gaststätten voll zu Lasten des Arbeitnehmers<br />
geht, pro Arbeitstag CHF 15.–, bei ständiger auswärtiger Verpflegung<br />
im Jahr CHF 3'200.–.<br />
b) bei dur<strong>ch</strong>gehender, mindestens a<strong>ch</strong>tstündiger S<strong>ch</strong>i<strong>ch</strong>t- oder Na<strong>ch</strong>tarbeit, pro<br />
ausgewiesenen S<strong>ch</strong>i<strong>ch</strong>ttag CHF 15.–, bei ständiger S<strong>ch</strong>i<strong>ch</strong>t- oder Na<strong>ch</strong>tarbeit<br />
im Jahr CHF 3'200.–.<br />
Der S<strong>ch</strong>i<strong>ch</strong>tarbeit wird die gestaffelte (unregelmässige) Arbeitszeit glei<strong>ch</strong>gestellt,<br />
sofern beide Hauptmahlzeiten ni<strong>ch</strong>t zur übli<strong>ch</strong>en Zeit zu Hause eingenommen<br />
werden können.<br />
Die vorstehenden Abzüge dürfen ni<strong>ch</strong>t kumuliert werden.<br />
3. Übrige für die Ausübung des Berufes erforderli<strong>ch</strong>e Kosten<br />
Für weitere Berufsauslagen wie Berufskleider, Berufswerkzeuge (inkl. EDV-<br />
Hardware und -Software), Fa<strong>ch</strong>literatur, privates Arbeitszimmer, Beiträge an<br />
Berufsverbände, jedo<strong>ch</strong> ohne Weiterbildungs- und Ums<strong>ch</strong>ulungskosten gemäss<br />
Ziffer 4.<br />
3% des Nettolohnes II gemäss Lohnausweis,<br />
mindestens jedo<strong>ch</strong> CHF 1'900.– und hö<strong>ch</strong>stens CHF 3'800.–.<br />
Der Nettolohn II entspri<strong>ch</strong>t dem Bruttolohn na<strong>ch</strong> Abzug der Beiträge an AHV/IV/<br />
EO und ALV, der laufenden Beiträge und von sol<strong>ch</strong>en aus Lohnerhöhungen an<br />
Personalvorsorgeeinri<strong>ch</strong>tungen sowie der Prämien der obligatoris<strong>ch</strong>en Ni<strong>ch</strong>tberufsunfallversi<strong>ch</strong>erung.<br />
Wird geltend gema<strong>ch</strong>t, dass die tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>en Auslagen die festgesetzte Paus<strong>ch</strong>ale<br />
übersteigen, so sind diese Berufsauslagen in vollem Umfange na<strong>ch</strong>zuweisen.<br />
Der Steuerpfli<strong>ch</strong>tige hat der Steuererklärung eine Aufstellung<br />
über die tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>en Auslagen beizulegen.<br />
4. Mehrkosten bei auswärtigem Wo<strong>ch</strong>enaufenthalt<br />
Mehrkosten bei auswärtigem Wo<strong>ch</strong>enaufenthalt sind abziehbar. Dazu gehören<br />
die berufli<strong>ch</strong> notwendigen Mehrkosten für auswärtige Verpflegung und<br />
Unterkunft sowie die Kosten der wö<strong>ch</strong>entli<strong>ch</strong>en Heimkehr.<br />
Als Mehrkosten für auswärtige Verpflegung können CHF 30.– pro Arbeitstag<br />
oder bei ganzjährigem Wo<strong>ch</strong>enaufenthalt CHF 6’400.– im Jahr abgezogen<br />
werden. Wird das Mittagessen dur<strong>ch</strong> den Arbeitgeber verbilligt, beträgt der<br />
Abzug CHF 22.50 pro Arbeitstag oder bei ganzjährigem Wo<strong>ch</strong>enaufenthalt<br />
CHF 4’800.– im Jahr.<br />
Als Mehrkosten für auswärtige Unterkunft kann der Mietzins für ein Zimmer<br />
abgezogen werden.<br />
Als Kosten der wö<strong>ch</strong>entli<strong>ch</strong>en Heimkehr sind in der Regel nur die Aufwendungen<br />
für öffentli<strong>ch</strong>e Verkehrsmittel abziehbar (z.B. SBB Generalabonnement).<br />
5. Weiterbildungs und Ums<strong>ch</strong>ulungskosten<br />
Für mit der Berufsausübung zusammenhängende Weiterbildungs- und Ums<strong>ch</strong>ulungskosten<br />
CHF 400.–.<br />
Ums<strong>ch</strong>ulungskosten sind Kosten, die für eine Berufsumstellung notwendig<br />
sind und ni<strong>ch</strong>t von Dritten (Arbeitgeber, Arbeitslosenversi<strong>ch</strong>erung, Invalidenversi<strong>ch</strong>erung<br />
usw.) getragen werden oder dur<strong>ch</strong> Stipendien gedeckt<br />
sind. Die Abzugsfähigkeit der Ums<strong>ch</strong>ulungskosten setzt grundsätzli<strong>ch</strong> eine<br />
abges<strong>ch</strong>lossene Erstausbildung in einem öffentli<strong>ch</strong> anerkannten Beruf (abges<strong>ch</strong>lossenes<br />
Studium, Lehrabs<strong>ch</strong>luss) oder eine Anlehre und eine mindestens<br />
fünfjährige Tätigkeit im angelernten Beruf voraus. Ni<strong>ch</strong>t zu den abzugsfähigen<br />
Ums<strong>ch</strong>ulungskosten gehören Kosten für den Besu<strong>ch</strong> von S<strong>ch</strong>ulen und andere<br />
<strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
1. Fahrkosten zwis<strong>ch</strong>en Wohn- und Arbeitsstätte<br />
1.1 Abonnementkosten für öffentli<strong>ch</strong>e Verkehrsmittel<br />
Berufsauslagen 2007<br />
Versi<strong>ch</strong>erungsprämien siehe Rückseite<br />
1.2 Fahrrad, Kleinmotorrad bis 50 cm 3 (Kontrolls<strong>ch</strong>ild mit gelbem Grund) paus<strong>ch</strong>al CHF 700<br />
1.3 Auto, Motorrad über 50 cm 3 (in der Regel begrenzt auf 240 Tage)<br />
Reg.-Nr. Gemeinde<br />
Name Vorname<br />
Ehemann / Einzelperson Auto: CHF -.65 pro km Motorrad: CHF -.40 pro km geleastes Fahrzeug<br />
Anzahl Anzahl Fahrten Anzahl km Rappen Abzug CHF<br />
Arbeitstage km pro Tag pro Jahr pro km ohne Rappen<br />
Bx x = x =<br />
x x = x =<br />
Ehefrau Auto: CHF -.65 pro km Motorrad: CHF -.40 pro km geleastes Fahrzeug<br />
x x = x =<br />
x x = x =<br />
2. Mehrkosten der Verpfl egung<br />
2.1 bei auswärtiger Verpfl egung sofern die Dauer der Arbeitspause die Heimkehr ni<strong>ch</strong>t ermögli<strong>ch</strong>t:<br />
wenn die Verpfl egung dur<strong>ch</strong> den Arbeitgeber verbilligt wird und dem Arbeitnehmer trotzdem<br />
Mehrkosten entstehen: pro Arbeitstag CHF 7.50 / im Jahr CHF 1’600<br />
wenn die Verpfl egung voll zu Lasten des Arbeitnehmers geht:<br />
pro Arbeitstag CHF 15 / im Jahr CHF 3’200<br />
2.2 bei dur<strong>ch</strong>gehender, mindestens a<strong>ch</strong>tstündiger S<strong>ch</strong>i<strong>ch</strong>t- / Na<strong>ch</strong>tarbeit,<br />
Anzahl Tage<br />
pro ausgewiesenem S<strong>ch</strong>i<strong>ch</strong>ttag CHF 15 / im Jahr CHF 3’200<br />
Ehemann / Einzelperson<br />
Ehefrau<br />
Die vorstehenden Abzüge 2.1 und 2.2 dürfen ni<strong>ch</strong>t kumuliert werden<br />
3. Übrige für die Ausübung des Berufes erforderli<strong>ch</strong>e Kosten<br />
paus<strong>ch</strong>al 3% des Nettolohnes II gemäss Lohnausweis,<br />
mindestens CHF 1’900, hö<strong>ch</strong>stens CHF 3’800<br />
bzw. effektiv gemäss beiliegender Aufstellung mit Belegen<br />
4. Mehrkosten bei auswärtigem Wo<strong>ch</strong>enaufenthalt gem. beil. Aufstellung, siehe Wegl. 2860<br />
5. Weiterbildungs- und Ums<strong>ch</strong>ulungskosten<br />
paus<strong>ch</strong>al CHF 400<br />
bzw. effektiv gemäss beiliegender Aufstellung mit Belegen<br />
6. Auslagen bei Nebenerwerb<br />
paus<strong>ch</strong>al 20% der Einkünfte aus Nebenerwerb, mind. CHF 800 und hö<strong>ch</strong>stens CHF 2‘400 216<br />
bzw. effektiv gemäss beiliegender Aufstellung mit Belegen<br />
7. Total der Berufsauslagen<br />
8. Begründung für die Benützung eines privaten Motorfahrzeuges<br />
für den Arbeitsweg (für unselbständig Erwerbstätige)<br />
Zutreffendes ankreuzen:<br />
Fehlen eines öffentli<strong>ch</strong>en Verkehrsmittels (siehe Wegleitung)<br />
Zeit ersparnis von über 1 Stunde bei Benützung des privaten Motorfahrzeuges<br />
Ständige Benützung während der Arbeitszeit auf Verlangen und gegen Ents<strong>ch</strong>ädigung des Arbeitgebers<br />
Unmögli<strong>ch</strong>keit der Benützung des öffentl. Verkehrsmittels zufolge Krankheit / Gebre<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>keit (Arztzeugnis beilegen)<br />
StA Form. 360 (2007) 12.07<br />
Ehemann / Einzelperson: Arbeitsort / Strasse<br />
Ehefrau: Arbeitsort / Strasse<br />
2041<br />
2042<br />
2043<br />
2044<br />
Formular Berufsauslagen<br />
3. und 5.<br />
2241<br />
2242<br />
2243<br />
2244<br />
Wird geltend gema<strong>ch</strong>t,<br />
dass die tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>en Auslagen<br />
die Paus<strong>ch</strong>ale übersteigen,<br />
so sind die Auslagen<br />
auf einem Beiblatt<br />
detailliert aufzuführen und<br />
auf Verlangen in vollem<br />
Umfange na<strong>ch</strong>zuweisen.<br />
}<br />
}<br />
Ehemann / Ein zel per son Ehefrau<br />
201<br />
202<br />
204<br />
206<br />
208<br />
210<br />
212<br />
213<br />
214<br />
215<br />
217<br />
220<br />
CHF ohne Rappen<br />
Zu übertragen in die<br />
Steuer erklärung<br />
Seite 3 Ziffer 11.1<br />
221<br />
222<br />
224<br />
226<br />
228<br />
230<br />
232<br />
233<br />
2861<br />
234<br />
235<br />
236<br />
237<br />
240<br />
CHF ohne Rappen<br />
Zu übertragen in die<br />
Steuer erklärung<br />
Seite 3 Ziffer 11.2<br />
19
ABZÜGE<br />
11. Berufsauslagen bei unselbständiger Erwerbstätigkeit<br />
3<br />
11.1 Ehemann / Einzelperson Berufsauslagen 220<br />
11.2 Ehefrau Berufsauslagen 240<br />
12. S<strong>ch</strong>uldzinsen (soweit ni<strong>ch</strong>t s<strong>ch</strong>on unter Ziff. 2 abgezogen) S<strong>ch</strong>uldenverz. 250<br />
13. Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen<br />
13.1 Unterhaltsbeiträge an den ges<strong>ch</strong>iedenen oder getrennt lebenden Ehegatten<br />
13.2 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder (bis zum Monat der Volljährigkeit) 255<br />
13.3 Rentenleistungen 2561 CHF , abzugsfähig: 40% 256<br />
<strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
3299<br />
A. Privats<strong>ch</strong>ulden inkl. Grundpfands<strong>ch</strong>ulden<br />
Name, Vorname und Adresse des Gläu bi gers<br />
S3201<br />
Total A Privats<strong>ch</strong>ulden / private S<strong>ch</strong>uldzinsen<br />
3200<br />
C. Total S<strong>ch</strong>ulden (Total A + Total B)<br />
StA Form. 355 (2007) 12.07<br />
20<br />
14. Beiträge an anerkannte Formen der geb. Selbstvorsorge (3. Säule a)<br />
14.1 Ehemann / Einzelperson 262 eff. CHF Bes<strong>ch</strong>einigung 260<br />
14.2 Ehefrau 263 eff. CHF Bes<strong>ch</strong>einigung 261<br />
15. Versi<strong>ch</strong>erungsprämien, Zinsen von Sparkapitalien Versi<strong>ch</strong>.prämien 270<br />
16. Weitere Abzüge:<br />
16.1 Beiträge an die AHV, IV und 2. Säule, sofern ni<strong>ch</strong>t unter Ziff. 1 und 2 abgezogen 280<br />
16.2 Abzüge für Beiträge an politis<strong>ch</strong>e Parteien Bes<strong>ch</strong>einigung 281<br />
16.3 Kosten für die Verwaltung des bewegli<strong>ch</strong>en Privatvermögens<br />
16.4 Behinderungsbedingte Kosten Hilfsblatt 3160<br />
16.5 Weitere Abzüge, nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
Staats- Bun des-<br />
17. Sonderabzug Erwerbstätigkeit beider Ehegatten steuer steuer<br />
Je vom niedrigeren Erwerbseinkommen max.5´400 max.7‘600 290<br />
18. Total der Abzüge, zu übertragen in Ziffer 20<br />
EINKOMMENSBERECHNUNG<br />
19. Total der Einkünfte Übertrag von Seite 2, Ziffer 7<br />
20. Total der Abzüge Über trag von Ziffer 18<br />
21. Nettoeinkommen<br />
22. Zusätzli<strong>ch</strong>e Abzüge<br />
22.1 Krankheits- und Unfallkosten Hilfsblatt 320 –<br />
24. Steuerfreie Beträge (Sozialabzüge)<br />
24.1 Abzug für Kinder (gemäss 1. Seite)<br />
Staats- Bun dessteuer<br />
steuer<br />
in Ihrem Haushalt 6‘800 6‘100 370 –<br />
S<strong>ch</strong>uldenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
Reg.-Nr. Gemeinde<br />
Name Vorname<br />
Jahr Die Belege sind geordnet beizulegen<br />
B. Ges<strong>ch</strong>äftss<strong>ch</strong>ulden (Selbständigerwerbende ohne kaufmännis<strong>ch</strong>e Bu<strong>ch</strong>haltung)<br />
Name, Vorname und Adresse des Gläu bi gers<br />
Total B Ges<strong>ch</strong>äftss<strong>ch</strong>ulden / ges<strong>ch</strong>äftli<strong>ch</strong>e S<strong>ch</strong>uldzinsen<br />
3202 3203<br />
470 250<br />
Staatssteuer Bundessteuer<br />
S<strong>ch</strong>uld am 31. Dezember<br />
CHF ohne Rappen<br />
Zu übertragen in die<br />
Steuererklärung<br />
Seite 4 Ziffer 34<br />
Abzüge 2007<br />
CHF ohne Rappen<br />
22.2 Gemeinnützige Zuwendungen Aufstellung 324 – –<br />
23. Reineinkommen (Ziffer 21 abzügli<strong>ch</strong> Ziffern 22.1 und 22.2)<br />
ausserhalb Ihres Haushaltes 6‘800 6‘100 372 – –<br />
24.2 Abzug für unterstützungsbed. Personen Bestätigung 2‘500 6‘100 374 – –<br />
24.3 Abzug für fremdbetreute Kinder (Jahrg. 1993-2007) max. 6‘000 — 376 –<br />
25. STEUERBARES EINKOMMEN GESAMT (Ziffer 23 abz. Ziff. 24.1 bis 24.3) 390<br />
26. Vom steuerbaren Einkommen gemäss Ziffer 25 entfallen:<br />
26.1 Auf steuerbare Einkünfte in anderen <strong>Kanton</strong>en<br />
26.2 Auf steuerbare Einkünfte im Ausland<br />
27. Steuerbares Einkommen im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> bzw. in der S<strong>ch</strong>weiz 398<br />
254<br />
283<br />
284<br />
299<br />
199<br />
299 –<br />
310<br />
350<br />
394 –<br />
396 – –<br />
–<br />
–<br />
–<br />
S<strong>ch</strong>uldzinsen<br />
CHF ohne Rappen<br />
Zu übertragen in die<br />
Steuererklärung<br />
Seite 3 Ziffer 12<br />
Kosten, wel<strong>ch</strong>e ni<strong>ch</strong>t im Hinblick auf eine spätere hauptberufli<strong>ch</strong>e Erwerbstätigkeit<br />
aufgewendet werden.<br />
Zu den abzugsfähigen Weiterbildungs- und Ums<strong>ch</strong>ulungskosten gehören<br />
au<strong>ch</strong> sogenannte Wiedereinstiegskosten, die aufgewendet werden, um na<strong>ch</strong><br />
längerer Zeit wiederum im seinerzeit erlernten und ausgeübten Beruf tätig<br />
zu werden (Beispiel: Hausfrau arbeitet wiederum als Sekretärin und muss<br />
Fremdspra<strong>ch</strong>en und EDV-Kenntnisse auffris<strong>ch</strong>en). Die Geltendma<strong>ch</strong>ung sol<strong>ch</strong>er<br />
Wiedereinstiegskosten setzt allerdings voraus, dass im Laufe des Jahres, in dem<br />
diese Kosten anfallen, au<strong>ch</strong> die Erwerbstätigkeit wieder aufgenommen wird.<br />
Ma<strong>ch</strong>t ein Steuerpfli<strong>ch</strong>tiger geltend, dass die tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>en Auslagen die<br />
festgesetzte Paus<strong>ch</strong>ale übersteigen, so sind diese Weiterbildungs- und Ums<strong>ch</strong>ulungskosten<br />
detailliert aufzuführen und auf Verlangen in vollem Umfange<br />
na<strong>ch</strong>zuweisen. Der Steuerpfli<strong>ch</strong>tige hat der Steuererklärung eine Aufstellung<br />
über die tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>en Auslagen beizulegen.<br />
Die Verfügung der Finanzdirektion über besondere Berufspaus<strong>ch</strong>alen für<br />
nebenamtli<strong>ch</strong>e Behördenmitglieder, Mitglieder des <strong>Kanton</strong>srates, Angehörige<br />
des Zivils<strong>ch</strong>utzes und der Feuerwehr können Sie beim Gemeindesteueramt<br />
oder unter www.steueramt.zh.<strong>ch</strong> beziehen.<br />
6. Auslagen bei Nebenerwerb<br />
Für sämtli<strong>ch</strong>e Auslagen bei Nebenerwerb in unselbständiger Stellung (eins<strong>ch</strong>liessli<strong>ch</strong><br />
Fahrkosten, auswärtige Verpflegung usw.):<br />
20% der Einkünfte aus allen Nebenbes<strong>ch</strong>äftigungen,<br />
insgesamt mindestens jedo<strong>ch</strong> CHF 800.– und hö<strong>ch</strong>stens CHF 2'400.–.<br />
Ma<strong>ch</strong>t ein Steuerpfli<strong>ch</strong>tiger geltend, dass die tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>en Auslagen die<br />
festgesetzte Paus<strong>ch</strong>ale übersteigen, so sind diese Auslagen bei Nebenerwerb<br />
detailliert aufzuführen und auf Verlangen in vollem Umfange na<strong>ch</strong>zuweisen.<br />
Der Steuerpfli<strong>ch</strong>tige hat der Steuererklärung eine Aufstellung über die<br />
tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>en Auslagen beizulegen.<br />
12. S<strong>ch</strong>uldzinsen<br />
Wenn si<strong>ch</strong> die S<strong>ch</strong>uldzinsen aus mehreren Positionen zusammensetzen, sind<br />
diese unter Angabe der Details in einer separaten Aufstellung oder auf dem<br />
speziellen Formular «S<strong>ch</strong>uldenverzei<strong>ch</strong>nis» aufzuführen. Diese Aufstellung<br />
ist der Steuererklärung beizulegen. Ni<strong>ch</strong>t abzugsbere<strong>ch</strong>tigt sind Amortisationen<br />
(S<strong>ch</strong>uldrückzahlungen) sowie Leasingraten (mit den darin enthaltenen<br />
Zinsanteilen).<br />
Die S<strong>ch</strong>uldzinsen auf Privatvermögen können von den steuerbaren Einkünften<br />
soweit in Abzug gebra<strong>ch</strong>t werden, als sie den Bruttoertrag aus bewegli<strong>ch</strong>em<br />
und unbewegli<strong>ch</strong>em Privatvermögen (inkl. Eigenmietwert) und weiterer<br />
CHF 50‘000.– ni<strong>ch</strong>t übersteigen.<br />
Baure<strong>ch</strong>tszinsen sind bei den Liegens<strong>ch</strong>aftenunterhaltskosten (Ziffer 6.2) geltend<br />
zu ma<strong>ch</strong>en und fallen ni<strong>ch</strong>t unter die oben genannte Bes<strong>ch</strong>ränkung.<br />
13. Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen<br />
13.1 Unterhaltsbeiträge an den ges<strong>ch</strong>iedenen oder<br />
getrennt lebenden Ehegatten:<br />
Unterhaltsbeiträge, die für den ges<strong>ch</strong>iedenen, geri<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong> oder tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong> getrennt<br />
lebenden Ehegatten persönli<strong>ch</strong> bestimmt sind, können voll abgezogen<br />
werden.
13.2 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder:<br />
Für Kinder bestimmte Unterhaltsbeiträge (Alimente) können bis und mit dem<br />
Monat abgezogen werden, in dem das Kind das 18. Altersjahr errei<strong>ch</strong>t.<br />
Na<strong>ch</strong> Errei<strong>ch</strong>en des 18. Altersjahres geleistete Unterhaltsbeiträge können<br />
somit ni<strong>ch</strong>t mehr abgezogen werden; an Stelle des Abzuges steht dann dem<br />
Zahlenden der Kinderabzug zu (siehe Ziffer 24.1). Na<strong>ch</strong> Vollendung des 25.<br />
Altersjahres entfällt bei der Staatssteuer der Kinderabzug.<br />
13.3 Rentenleistungen:<br />
Von den Rentenleistungen können 40% der bezahlten Leibrenten und der<br />
Einkünfte aus Verpfründung in Abzug gebra<strong>ch</strong>t werden.<br />
14. Beiträge an die 3. Säule a<br />
Einzutragen sind die von Erwerbstätigen, wel<strong>ch</strong>e ni<strong>ch</strong>t bereits im AHV-Rentenalter<br />
stehen, geleisteten Prämien und Beiträge an Einri<strong>ch</strong>tungen der gebundenen<br />
Selbstvorsorge:<br />
� für Steuerpfli<strong>ch</strong>tige, die einer Einri<strong>ch</strong>tung der berufli<strong>ch</strong>en Vorsorge (2. Säule)<br />
angehören, hö<strong>ch</strong>stens CHF 6’365.–;<br />
� für Steuerpfli<strong>ch</strong>tige, die keiner Einri<strong>ch</strong>tung der berufli<strong>ch</strong>en Vorsorge (2. Säule)<br />
angehören, hö<strong>ch</strong>stens 20% des Erwerbseinkommens, maximal aber<br />
CHF 31’824.–.<br />
Es dürfen nur die tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong> im Jahr 2007 bezahlten Prämien/Beiträge oder<br />
Einlagen abgezogen werden.<br />
Sind beide Ehegatten erwerbstätig, so kann der Abzug von beiden Ehegatten je<br />
für si<strong>ch</strong> beanspru<strong>ch</strong>t werden, sofern beide einen Vorsorgevertrag abges<strong>ch</strong>lossen<br />
haben und Beiträge an anerkannte Formen der gebundenen Selbstvorsorge<br />
(3. Säule a) leisten. Bei Mitarbeit eines Ehegatten im Ges<strong>ch</strong>äftsbetrieb des<br />
andern ist ein Abzug von Beiträgen dann zulässig, wenn die Mitarbeit die<br />
eheli<strong>ch</strong>e Beistandspfli<strong>ch</strong>t übersteigt, ein eigentli<strong>ch</strong>es Arbeitsverhältnis besteht<br />
und demzufolge die Beiträge an die AHV, IV usw. na<strong>ch</strong> den für Arbeitnehmer<br />
geltenden Regeln abgere<strong>ch</strong>net werden.<br />
15. Versi<strong>ch</strong>erungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien<br />
Tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong> bezahlte Einlagen, Prämien und Beiträge für private Kranken-, Unfall-,<br />
Lebens- und Rentenversi<strong>ch</strong>erungen sowie Zinsen von Sparkapitalien (gemäss Werts<strong>ch</strong>riften-<br />
und Guthabenverzei<strong>ch</strong>nis) sind in begrenztem Umfang abzugsfähig. Dabei<br />
sind die individuellen Prämienverbilligungen der Krankenversi<strong>ch</strong>erer, die für den<br />
Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen und die von ihm unterhaltenen Kinder angere<strong>ch</strong>net worden sind, zu<br />
berücksi<strong>ch</strong>tigen. Das Total der bezahlten Versi<strong>ch</strong>erungsprämien und der Sparzinsen<br />
ist im Teil A des StA Form. 360 einzutragen.<br />
Für Versi<strong>ch</strong>erungsprämien und Sparzinsen zusammen sind hö<strong>ch</strong>stens die na<strong>ch</strong>stehenden<br />
Abzüge mögli<strong>ch</strong> (vgl. Teil B im StA Form. 360).<br />
Verheiratete<br />
Staatssteuer<br />
CHF 4'800.– für verheiratete Personen, die in re<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong> und tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong> ungetrennter<br />
Ehe leben.<br />
Wenn von den Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen oder ihrem Arbeitgeber keine Beiträge an<br />
Einri<strong>ch</strong>tungen der berufli<strong>ch</strong>en Vorsorge (2. Säule) und für anerkannte Vorsor-<br />
ABZÜGE<br />
11. Berufsauslagen bei unselbständiger Erwerbstätigkeit<br />
3<br />
11.1 Ehemann / Einzelperson Berufsauslagen 220<br />
11.2 Ehefrau Berufsauslagen 240<br />
12. S<strong>ch</strong>uldzinsen (soweit ni<strong>ch</strong>t s<strong>ch</strong>on unter Ziff. 2 abgezogen) S<strong>ch</strong>uldenverz. 250<br />
13. Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen<br />
13.1 Unterhaltsbeiträge an den ges<strong>ch</strong>iedenen oder getrennt lebenden Ehegatten<br />
13.2 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder (bis zum Monat der Volljährigkeit) 255<br />
13.3 Rentenleistungen 2561 CHF , abzugsfähig: 40% 256<br />
14. Beiträge an anerkannte Formen der geb. Selbstvorsorge (3. Säule a)<br />
14.1 Ehemann / Einzelperson 262 eff. CHF Bes<strong>ch</strong>einigung 260<br />
14.2 Ehefrau 263 eff. CHF Bes<strong>ch</strong>einigung 261<br />
15. Versi<strong>ch</strong>erungsprämien, Zinsen von Sparkapitalien Versi<strong>ch</strong>.prämien 270<br />
16. Weitere Abzüge:<br />
16.1 Beiträge an die AHV, IV und 2. Säule, sofern ni<strong>ch</strong>t unter Ziff. 1 und 2 abgezogen 280<br />
16.2 Abzüge für Beiträge an politis<strong>ch</strong>e Parteien Bes<strong>ch</strong>einigung 281<br />
16.3 Kosten für die Verwaltung des bewegli<strong>ch</strong>en Privatvermögens<br />
16.4 Behinderungsbedingte Kosten Hilfsblatt 3160<br />
16.5 Weitere Abzüge, nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
Staats- Bun des-<br />
17. Sonderabzug Erwerbstätigkeit beider Ehegatten steuer steuer<br />
Je vom niedrigeren Erwerbseinkommen max.5´400 max.7‘600 290<br />
18. Total der Abzüge, zu übertragen in Ziffer 20<br />
EINKOMMENSBERECHNUNG<br />
19. Total der Einkünfte Übertrag von Seite 2, Ziffer 7<br />
20. Total der Abzüge Über trag von Ziffer 18<br />
21. Nettoeinkommen<br />
22. Zusätzli<strong>ch</strong>e Abzüge<br />
22.1 Krankheits- und Unfallkosten Hilfsblatt 320 –<br />
24. Steuerfreie Beträge (Sozialabzüge)<br />
24.1 Abzug für Kinder (gemäss 1. Seite)<br />
Staats- Bun dessteuer<br />
steuer<br />
in Ihrem Haushalt 6‘800 6‘100 370 –<br />
Abzüge 2007<br />
CHF ohne Rappen<br />
Staatssteuer Bundessteuer<br />
22.2 Gemeinnützige Zuwendungen Aufstellung 324 – –<br />
23. Reineinkommen (Ziffer 21 abzügli<strong>ch</strong> Ziffern 22.1 und 22.2)<br />
ausserhalb Ihres Haushaltes 6‘800 6‘100 372 – –<br />
24.2 Abzug für unterstützungsbed. Personen Bestätigung 2‘500 6‘100 374 – –<br />
24.3 Abzug für fremdbetreute Kinder (Jahrg. 1993-2007) max. 6‘000 — 376 –<br />
25. STEUERBARES EINKOMMEN GESAMT (Ziffer 23 abz. Ziff. 24.1 bis 24.3) 390<br />
26. Vom steuerbaren Einkommen gemäss Ziffer 25 entfallen:<br />
26.1 Auf steuerbare Einkünfte in anderen <strong>Kanton</strong>en<br />
26.2 Auf steuerbare Einkünfte im Ausland<br />
27. Steuerbares Einkommen im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> bzw. in der S<strong>ch</strong>weiz 398<br />
254<br />
283<br />
284<br />
299<br />
199<br />
299 –<br />
310<br />
350<br />
394 –<br />
396 – –<br />
Der Steuererklärung sind<br />
die Bes<strong>ch</strong>einigungen der<br />
Versi<strong>ch</strong>erung oder Bankstiftung<br />
beizulegen.<br />
<strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
Die individuelle Prämienverbilligung<br />
wird in der Regel<br />
mit den Prämien Ihres Kranken<br />
ver si <strong>ch</strong>e rers ver re<strong>ch</strong> net.<br />
In die sem Fall tragen Sie<br />
die um die Prämienverbil ligung<br />
re du zier ten Krankenversi<strong>ch</strong>erungsprämien<br />
ein.<br />
Versi<strong>ch</strong>erungsprämien 2007<br />
Berufsauslagen siehe Rückseite<br />
Reg.-Nr. Gemeinde<br />
Name Vorname<br />
A. Bezahlte Versi<strong>ch</strong>erungsprämien und Zinsen<br />
von Sparkapitalien<br />
1. Private Krankenversi<strong>ch</strong>erungsprämien<br />
2. Private Unfallversi<strong>ch</strong>erungsprämien<br />
3. Private Lebens- und Rentenversi<strong>ch</strong>erungsprämien<br />
4. Zinsen von Sparkapitalien<br />
5. Zwis<strong>ch</strong>entotal<br />
6. Abzügli<strong>ch</strong> erhaltene Prämienverbilligungen<br />
(soweit ni<strong>ch</strong>t s<strong>ch</strong>on unter Ziffer 1. berücksi<strong>ch</strong>tigt)<br />
die Beiträge an die 2. oder 3. Säule a geleistet haben 4‘800 3‘300<br />
V611<br />
oder: sofern weder Beiträge an die 2. no<strong>ch</strong> an die 3. Säule a geleistet wurden 7‘200 4‘950<br />
Zusätzli<strong>ch</strong>er Abzug für jedes Kind Anzahl: 1‘200 700 613<br />
Zusätzli<strong>ch</strong>er Abzug für jede unterstützungsbed. Person Anzahl: 700 615<br />
612<br />
614<br />
616<br />
270<br />
–<br />
–<br />
–<br />
601<br />
602<br />
603<br />
604<br />
607<br />
605 –<br />
Total bezahlte Versi<strong>ch</strong>erungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien (A) 606<br />
B. Maximaler Abzug für Versi<strong>ch</strong>erungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien<br />
1. Für Verheiratete<br />
�<br />
2. Übrige Steuerpfl i<strong>ch</strong>tige<br />
die Beiträge an die 2. oder 3. Säule a geleistet haben 2‘400 1‘700<br />
oder: sofern weder Beiträge an die 2. no<strong>ch</strong> an die 3. Säule a geleistet wurden 3‘600 2‘550<br />
3. Zusätzli<strong>ch</strong>er Abzug für Kinder und unterstützungsbedürftige Personen<br />
Zusätzli<strong>ch</strong>er Abzug für jede unterstützungsbed. Person Anzahl: 1‘200<br />
Total der Abzüge für Versi<strong>ch</strong>erungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien (B)<br />
C. Abzug<br />
Der niedrigere Betrag von (A) oder (B)<br />
CHF ohne Rappen<br />
Staatssteuer Bundessteuer<br />
Zu übertragen in die Zu übertragen in die<br />
Steuer erklärung Steuer erklärung<br />
Seite 3 Ziffer 15 Seite 3 Ziffer 15<br />
21
ABZÜGE<br />
11. Berufsauslagen bei unselbständiger Erwerbstätigkeit<br />
3<br />
11.1 Ehemann / Einzelperson Berufsauslagen 220<br />
11.2 Ehefrau Berufsauslagen 240<br />
12. S<strong>ch</strong>uldzinsen (soweit ni<strong>ch</strong>t s<strong>ch</strong>on unter Ziff. 2 abgezogen) S<strong>ch</strong>uldenverz. 250<br />
13. Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen<br />
13.1 Unterhaltsbeiträge an den ges<strong>ch</strong>iedenen oder getrennt lebenden Ehegatten<br />
13.2 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder (bis zum Monat der Volljährigkeit) 255<br />
13.3 Rentenleistungen 2561 CHF , abzugsfähig: 40% 256<br />
22<br />
14. Beiträge an anerkannte Formen der geb. Selbstvorsorge (3. Säule a)<br />
14.1 Ehemann / Einzelperson 262 eff. CHF Bes<strong>ch</strong>einigung 260<br />
14.2 Ehefrau 263 eff. CHF Bes<strong>ch</strong>einigung 261<br />
15. Versi<strong>ch</strong>erungsprämien, Zinsen von Sparkapitalien Versi<strong>ch</strong>.prämien 270<br />
16. Weitere Abzüge:<br />
16.1 Beiträge an die AHV, IV und 2. Säule, sofern ni<strong>ch</strong>t unter Ziff. 1 und 2 abgezogen 280<br />
16.2 Abzüge für Beiträge an politis<strong>ch</strong>e Parteien Bes<strong>ch</strong>einigung 281<br />
16.3 Kosten für die Verwaltung des bewegli<strong>ch</strong>en Privatvermögens<br />
16.4 Behinderungsbedingte Kosten Hilfsblatt 3160<br />
16.5 Weitere Abzüge, nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
Staats- Bun des-<br />
17. Sonderabzug Erwerbstätigkeit beider Ehegatten steuer steuer<br />
Je vom niedrigeren Erwerbseinkommen max.5´400 max.7‘600 290<br />
18. Total der Abzüge, zu übertragen in Ziffer 20<br />
EINKOMMENSBERECHNUNG<br />
19. Total der Einkünfte Übertrag von Seite 2, Ziffer 7<br />
20. Total der Abzüge Über trag von Ziffer 18<br />
21. Nettoeinkommen<br />
22. Zusätzli<strong>ch</strong>e Abzüge<br />
22.1 Krankheits- und Unfallkosten Hilfsblatt 320 –<br />
24. Steuerfreie Beträge (Sozialabzüge)<br />
24.1 Abzug für Kinder (gemäss 1. Seite)<br />
Staats- Bun dessteuer<br />
steuer<br />
in Ihrem Haushalt 6‘800 6‘100 370 –<br />
Abzüge 2007<br />
CHF ohne Rappen<br />
Staatssteuer Bundessteuer<br />
22.2 Gemeinnützige Zuwendungen Aufstellung 324 – –<br />
23. Reineinkommen (Ziffer 21 abzügli<strong>ch</strong> Ziffern 22.1 und 22.2)<br />
ausserhalb Ihres Haushaltes 6‘800 6‘100 372 – –<br />
24.2 Abzug für unterstützungsbed. Personen Bestätigung 2‘500 6‘100 374 – –<br />
24.3 Abzug für fremdbetreute Kinder (Jahrg. 1993-2007) max. 6‘000 — 376 –<br />
25. STEUERBARES EINKOMMEN GESAMT (Ziffer 23 abz. Ziff. 24.1 bis 24.3) 390<br />
26. Vom steuerbaren Einkommen gemäss Ziffer 25 entfallen:<br />
26.1 Auf steuerbare Einkünfte in anderen <strong>Kanton</strong>en<br />
26.2 Auf steuerbare Einkünfte im Ausland<br />
27. Steuerbares Einkommen im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> bzw. in der S<strong>ch</strong>weiz 398<br />
254<br />
283<br />
284<br />
299<br />
199<br />
299 –<br />
310<br />
350<br />
394 –<br />
396 – –<br />
Der zulässige Abzug für<br />
Versi<strong>ch</strong>erungsprämien und<br />
Sparzinsen ist im StA Form.<br />
360 zu ermitteln und in die<br />
Steuerklärung, Ziffer 15 zu<br />
übertragen.<br />
Die Totale der Teile A und B<br />
im StA Form. 360 sind<br />
einander gegenüber zu<br />
stellen. Der niedrigere der<br />
beiden Beträge ist in Teil C<br />
einzutragen und in die<br />
Steuererklärung, Ziffer 15<br />
zu übertragen.<br />
–<br />
–<br />
–<br />
geformen (3. Säule a) geleistet wurden, erhöht si<strong>ch</strong> der Abzug um die Hälfte.<br />
Der Abzug beträgt für sol<strong>ch</strong>e Steuerpfli<strong>ch</strong>tige hö<strong>ch</strong>stens CHF 7'200.–.<br />
Bundessteuer<br />
CHF 3'300.– für verheiratete Personen, die in re<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong> und tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong> ungetrennter<br />
Ehe leben.<br />
Wenn von den Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen oder ihrem Arbeitgeber keine Beiträge an<br />
Einri<strong>ch</strong>tungen der berufli<strong>ch</strong>en Vorsorge (2. Säule) und für anerkannte Vorsorgeformen<br />
(3. Säule a) geleistet wurden, erhöht si<strong>ch</strong> der Abzug um die Hälfte.<br />
Der Abzug beträgt für sol<strong>ch</strong>e Steuerpfli<strong>ch</strong>tige hö<strong>ch</strong>stens CHF 4'950.–.<br />
Übrige Steuerpfli<strong>ch</strong>tige<br />
Staatssteuer<br />
CHF 2'400.– für alle übrigen Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen.<br />
Wenn von den Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen oder ihrem Arbeitgeber keine Beiträge an<br />
Einri<strong>ch</strong>tungen der berufli<strong>ch</strong>en Vorsorge (2. Säule) und für anerkannte Vorsorgeformen<br />
(3. Säule a) geleistet wurden, erhöht si<strong>ch</strong> der Abzug um die Hälfte.<br />
Der Abzug beträgt für sol<strong>ch</strong>e Steuerpfli<strong>ch</strong>tige hö<strong>ch</strong>stens CHF 3'600.–.<br />
Bundessteuer<br />
CHF 1'700.– für alle übrigen Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen.<br />
Wenn von den Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen oder ihrem Arbeitgeber keine Beiträge an<br />
Einri<strong>ch</strong>tungen der berufli<strong>ch</strong>en Vorsorge (2. Säule) und für anerkannte Vorsorgeformen<br />
(3. Säule a) geleistet wurden, erhöht si<strong>ch</strong> der Abzug um die Hälfte. Der<br />
Abzug beträgt für sol<strong>ch</strong>e Steuerpfli<strong>ch</strong>tige hö<strong>ch</strong>stens CHF 2'550.–.<br />
Zusätzli<strong>ch</strong>er Abzug für Kinder und unterstützungsbedürftige<br />
Personen<br />
Staatssteuer<br />
CHF 1’200.– für jedes Kind oder jede unterstützungsbedürftige Person, für die<br />
dem Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen ein Kinder- oder ein Unterstützungsabzug zusteht.<br />
Bundessteuer<br />
CHF 700.– für jedes Kind oder jede unterstützungsbedürftige Person, für die<br />
dem Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen ein Kinder- oder ein Unterstützungsabzug zusteht.<br />
16. Weitere Abzüge<br />
16.1 Beiträge an AHV, IV sowie an Einri<strong>ch</strong>tungen der berufli<strong>ch</strong>en<br />
Vorsorge inkl. Einkaufsbeiträge<br />
� Beiträge an die AHV und IV, soweit die unter Ziffern 1 und 2 der Steuererklärung<br />
deklarierten Einkünfte ni<strong>ch</strong>t bereits um diese Beiträge gekürzt<br />
worden sind.<br />
� Abzugsfähig sind geleistete Zahlungen an Pensionskassen (2. Säule), soweit<br />
die unter Ziffern 1 und 2 der Steuererklärung deklarierten Einkünfte ni<strong>ch</strong>t<br />
bereits um diese Beiträge gekürzt worden sind.<br />
Die abziehbaren Einkaufsbeiträge sind dem Lohnausweis bzw. – sofern Einkaufsbeiträge<br />
von den Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen entri<strong>ch</strong>tet wurden – der von der<br />
Vorsorgeeinri<strong>ch</strong>tung ausgestellten Bes<strong>ch</strong>einigung zu entnehmen, die mit der<br />
Steuererklärung einzurei<strong>ch</strong>en ist.
16.2 Abzüge für Beiträge an politis<strong>ch</strong>e Parteien<br />
Nur bei der Staatssteuer können Zuwendungen und Beiträge an politis<strong>ch</strong>e<br />
Parteien, die im <strong>Kanton</strong>srat vertreten sind, bis zum Hö<strong>ch</strong>stbetrag<br />
von CHF 3’200.– für in ungetrennter Ehe lebende Steuerpfli<strong>ch</strong>tige und von<br />
CHF 1’600.– für die übrigen Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen in Abzug gebra<strong>ch</strong>t werden.<br />
16.3 Kosten für die Verwaltung des bewegli<strong>ch</strong>en Privatvermögens<br />
Bei bewegli<strong>ch</strong>em Privatvermögen können die Kosten der Verwaltung dur<strong>ch</strong><br />
Dritte und die weder rückforderbaren no<strong>ch</strong> anre<strong>ch</strong>enbaren ausländis<strong>ch</strong>en<br />
Quellensteuern abgezogen werden. Ni<strong>ch</strong>t abzugsfähig sind jedo<strong>ch</strong> die Aufwendungen<br />
für die Ans<strong>ch</strong>affung, Herstellung oder Wertvermehrung von Vermögensgegenständen.<br />
Bei Werts<strong>ch</strong>riften des Privatvermögens können insbesondere die Kosten<br />
für die Verwaltung und Verwahrung dur<strong>ch</strong> Dritte abgezogen werden. Ni<strong>ch</strong>t<br />
abzugsfähig sind dagegen die Kosten für den Erwerb und die Veräusserung<br />
von Werts<strong>ch</strong>riften.<br />
Werden Werts<strong>ch</strong>riften dur<strong>ch</strong> Dritte verwaltet, so können (nur für diese<br />
von Dritten verwalteten Werts<strong>ch</strong>riften, ni<strong>ch</strong>t jedo<strong>ch</strong> für Darlehen oder<br />
Bankguthaben aller Art wie Sparhefte, Bankkonten oder Festgeldanlagen)<br />
insgesamt für sämtli<strong>ch</strong>e abzugsfähigen Kosten (wie Auslagen für Verwaltung<br />
und Verwahrung, Auslagen für Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nisse eins<strong>ch</strong>liessli<strong>ch</strong> sol<strong>ch</strong>er<br />
für die Steuerbehörden, Auslagen für Rückforderungsanträge betreffend<br />
ausländis<strong>ch</strong>e Quellensteuer sowie die im Quellenstaat ni<strong>ch</strong>t rückforderbare<br />
Quellensteuer, sofern kein Antrag auf paus<strong>ch</strong>ale Steueranre<strong>ch</strong>nung gestellt<br />
wurde bzw. gestellt werden kann) paus<strong>ch</strong>al, d.h. ohne Na<strong>ch</strong>weis der tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>en<br />
Kosten, 3‰ des Steuerwerts dieser Werts<strong>ch</strong>riften, maximal jedo<strong>ch</strong><br />
CHF 6’000.–, geltend gema<strong>ch</strong>t werden.<br />
Werden für von Dritten verwaltete Werts<strong>ch</strong>riften insgesamt höhere Kosten<br />
geltend gema<strong>ch</strong>t, so sind sowohl deren Bezahlung als au<strong>ch</strong> deren Abzugsfähigkeit<br />
im vollen Umfange na<strong>ch</strong>zuweisen.<br />
16.4 Behinderungsbedingte Kosten<br />
Wenn Sie einen sol<strong>ch</strong>en Abzug beanspru<strong>ch</strong>en, füllen Sie das Formular «Aufstellung<br />
über behinderungsbedingte Kosten» aus. Dieses Formular können Sie<br />
beim Gemeindesteueramt oder unter www.steueramt.zh.<strong>ch</strong> beziehen.<br />
Nähere Angaben finden Sie im Merkblatt des kantonalen Steueramtes <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
zu den Abzügen der Krankheits- und Unfallkosten sowie der behinderungsbedingten<br />
Kosten vom 19. Juli 2005. Dieses Merkblatt können Sie ebenfalls<br />
beim Gemeindesteueramt beziehen.<br />
16.5 Hier können weitere Abzüge geltend gema<strong>ch</strong>t werden, wie z.B.<br />
Erträge aus Gratisaktien<br />
Erträge aus Gratisaktien sind ledigli<strong>ch</strong> bei der direkten Bundessteuer steuerbar.<br />
Na<strong>ch</strong>dem die entspre<strong>ch</strong>enden Erträge aber im Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
aufgeführt werden müssen, können sie bei der Staatssteuer hier wieder abgezogen<br />
werden.<br />
Bei gratis abgegebenen Mitarbeiteraktien kann kein Abzug vorgenommen<br />
werden.<br />
Für die Staatssteuer ist der bei der Einkommenssteuer freizustellende Teil des<br />
Grundstückgewinns abzuziehen. Personen, die mit Liegens<strong>ch</strong>aften handeln,<br />
werden speziell auf § 221 Abs. 2 Steuergesetz hingewiesen (siehe die entspre<strong>ch</strong>enden<br />
Ausführungen in der Wegleitung zu Ziffer 2.1).<br />
ABZÜGE<br />
11. Berufsauslagen bei unselbständiger Erwerbstätigkeit<br />
3<br />
11.1 Ehemann / Einzelperson Berufsauslagen 220<br />
11.2 Ehefrau Berufsauslagen 240<br />
12. S<strong>ch</strong>uldzinsen (soweit ni<strong>ch</strong>t s<strong>ch</strong>on unter Ziff. 2 abgezogen) S<strong>ch</strong>uldenverz. 250<br />
13. Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen<br />
13.1 Unterhaltsbeiträge an den ges<strong>ch</strong>iedenen oder getrennt lebenden Ehegatten<br />
13.2 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder (bis zum Monat der Volljährigkeit) 255<br />
13.3 Rentenleistungen 2561 CHF , abzugsfähig: 40% 256<br />
14. Beiträge an anerkannte Formen der geb. Selbstvorsorge (3. Säule a)<br />
14.1 Ehemann / Einzelperson 262 eff. CHF Bes<strong>ch</strong>einigung 260<br />
14.2 Ehefrau 263 eff. CHF Bes<strong>ch</strong>einigung 261<br />
15. Versi<strong>ch</strong>erungsprämien, Zinsen von Sparkapitalien Versi<strong>ch</strong>.prämien 270<br />
16. Weitere Abzüge:<br />
16.1 Beiträge an die AHV, IV und 2. Säule, sofern ni<strong>ch</strong>t unter Ziff. 1 und 2 abgezogen 280<br />
16.2 Abzüge für Beiträge an politis<strong>ch</strong>e Parteien Bes<strong>ch</strong>einigung 281<br />
16.3 Kosten für die Verwaltung des bewegli<strong>ch</strong>en Privatvermögens<br />
16.4 Behinderungsbedingte Kosten Hilfsblatt 3160<br />
16.5 Weitere Abzüge, nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
Staats- Bun des-<br />
17. Sonderabzug Erwerbstätigkeit beider Ehegatten steuer steuer<br />
Je vom niedrigeren Erwerbseinkommen max.5´400 max.7‘600 290<br />
18. Total der Abzüge, zu übertragen in Ziffer 20<br />
EINKOMMENSBERECHNUNG<br />
19. Total der Einkünfte Übertrag von Seite 2, Ziffer 7<br />
20. Total der Abzüge Über trag von Ziffer 18<br />
21. Nettoeinkommen<br />
22. Zusätzli<strong>ch</strong>e Abzüge<br />
22.1 Krankheits- und Unfallkosten Hilfsblatt 320 –<br />
24. Steuerfreie Beträge (Sozialabzüge)<br />
24.1 Abzug für Kinder (gemäss 1. Seite)<br />
Staats- Bun dessteuer<br />
steuer<br />
in Ihrem Haushalt 6‘800 6‘100 370 –<br />
<strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
3199<br />
Werden Kosten für mehrere<br />
Personen geltend gema<strong>ch</strong>t,<br />
sind diese zu addieren und<br />
gesamthaft im Formular<br />
einzutragen.<br />
Pro Steuererklärung ist nur<br />
eine Aufstellung einzurei<strong>ch</strong>en.<br />
Die Belege sind geordnet<br />
beizulegen.<br />
Für Paus<strong>ch</strong>alen und weitere Einzelheiten,<br />
wie die abzugsfähigen<br />
behinderungsbedingten Kosten<br />
bei Heim- und Entlastungsaufenthalten,<br />
siehe Merkblatt des<br />
kantonalen Steueramtes <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
zu den Abzügen der Krankheits-<br />
und Unfallkosten sowie der<br />
behinderungsbedingten Kosten,<br />
Ziffer 3.<br />
� Bitte wenden<br />
Aufstellung über<br />
behinderungsbedingte Ko sten<br />
Aufstellung über Krankheits- und Unfallkosten siehe Rückseite<br />
Reg.-Nr. Gemeinde<br />
Jahr Name Vorname<br />
Die Kosten wurden für folgende Personen aufgewendet:<br />
Name Vorname Wohn-/Aufenthaltsort Art der Behinderung<br />
A. Effektive Aufwendungen<br />
1. behinderungsbedingte Kosten bei Empfängern von IV-Leistungen etc.<br />
2. behinderungsbedingte Kosten bei Heim- und Entlastungsaufenthalten<br />
3.<br />
4. Total behinderungsbedingte Kosten� (A) 3120<br />
B. Vergütungen Dritter und Anteil Lebenshaltungskosten<br />
(soweit ni<strong>ch</strong>t bereits unter A. in Abzug gebra<strong>ch</strong>t)<br />
1. Krankenkasse / Versi<strong>ch</strong>erungen<br />
2. Hilfl osenents<strong>ch</strong>ädigungen<br />
3. Anteil Lebenshaltungskosten (z. B. Ernährung, Bekleidung, Unterkunft usw.)<br />
4.<br />
5. Total der Vergütungen Dritter– (B) 3150<br />
C. Bere<strong>ch</strong>nung der behinderungsbedingten Kosten<br />
Total behinderungsbedingte Kosten (A) 3120<br />
abzügli<strong>ch</strong> Total der Vergütungen Dritter (B) 3150 –<br />
Total der abzugsbere<strong>ch</strong>tigten Kosten<br />
D. Paus<strong>ch</strong>ale Art:<br />
Abzüge 2007<br />
CHF ohne Rappen<br />
Staatssteuer Bundessteuer<br />
22.2 Gemeinnützige Zuwendungen Aufstellung 324 – –<br />
23. Reineinkommen (Ziffer 21 abzügli<strong>ch</strong> Ziffern 22.1 und 22.2)<br />
ausserhalb Ihres Haushaltes 6‘800 6‘100 372 – –<br />
24.2 Abzug für unterstützungsbed. Personen Bestätigung 2‘500 6‘100 374 – –<br />
24.3 Abzug für fremdbetreute Kinder (Jahrg. 1993-2007) max. 6‘000 — 376 –<br />
25. STEUERBARES EINKOMMEN GESAMT (Ziffer 23 abz. Ziff. 24.1 bis 24.3) 390<br />
26. Vom steuerbaren Einkommen gemäss Ziffer 25 entfallen:<br />
26.1 Auf steuerbare Einkünfte in anderen <strong>Kanton</strong>en<br />
26.2 Auf steuerbare Einkünfte im Ausland<br />
27. Steuerbares Einkommen im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> bzw. in der S<strong>ch</strong>weiz 398<br />
254<br />
283<br />
284<br />
299<br />
199<br />
299 –<br />
310<br />
350<br />
394 –<br />
396 – –<br />
–<br />
–<br />
–<br />
3100<br />
3101<br />
3102<br />
3130<br />
3131<br />
3132<br />
3133<br />
3155<br />
3103<br />
CHF ohne Rappen<br />
Zu übertragen in die<br />
Steuer erklärung<br />
Seite 3, Ziffer 16.4<br />
Zu übertragen in die<br />
Steuer erklärung<br />
Seite 3, Ziffer 16.4<br />
23
ABZÜGE<br />
11. Berufsauslagen bei unselbständiger Erwerbstätigkeit<br />
3<br />
11.1 Ehemann / Einzelperson Berufsauslagen 220<br />
11.2 Ehefrau Berufsauslagen 240<br />
12. S<strong>ch</strong>uldzinsen (soweit ni<strong>ch</strong>t s<strong>ch</strong>on unter Ziff. 2 abgezogen) S<strong>ch</strong>uldenverz. 250<br />
13. Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen<br />
13.1 Unterhaltsbeiträge an den ges<strong>ch</strong>iedenen oder getrennt lebenden Ehegatten<br />
13.2 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder (bis zum Monat der Volljährigkeit) 255<br />
13.3 Rentenleistungen 2561 CHF , abzugsfähig: 40% 256<br />
24<br />
14. Beiträge an anerkannte Formen der geb. Selbstvorsorge (3. Säule a)<br />
14.1 Ehemann / Einzelperson 262 eff. CHF Bes<strong>ch</strong>einigung 260<br />
14.2 Ehefrau 263 eff. CHF Bes<strong>ch</strong>einigung 261<br />
15. Versi<strong>ch</strong>erungsprämien, Zinsen von Sparkapitalien Versi<strong>ch</strong>.prämien 270<br />
16. Weitere Abzüge:<br />
16.1 Beiträge an die AHV, IV und 2. Säule, sofern ni<strong>ch</strong>t unter Ziff. 1 und 2 abgezogen 280<br />
16.2 Abzüge für Beiträge an politis<strong>ch</strong>e Parteien Bes<strong>ch</strong>einigung 281<br />
16.3 Kosten für die Verwaltung des bewegli<strong>ch</strong>en Privatvermögens<br />
16.4 Behinderungsbedingte Kosten Hilfsblatt 3160<br />
16.5 Weitere Abzüge, nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
Staats- Bun des-<br />
17. Sonderabzug Erwerbstätigkeit beider Ehegatten steuer steuer<br />
Je vom niedrigeren Erwerbseinkommen max.5´400 max.7‘600 290<br />
18. Total der Abzüge, zu übertragen in Ziffer 20<br />
EINKOMMENSBERECHNUNG<br />
19. Total der Einkünfte Übertrag von Seite 2, Ziffer 7<br />
20. Total der Abzüge Über trag von Ziffer 18<br />
21. Nettoeinkommen<br />
22. Zusätzli<strong>ch</strong>e Abzüge<br />
22.1 Krankheits- und Unfallkosten Hilfsblatt 320 –<br />
24. Steuerfreie Beträge (Sozialabzüge)<br />
24.1 Abzug für Kinder (gemäss 1. Seite)<br />
Staats- Bun dessteuer<br />
steuer<br />
in Ihrem Haushalt 6‘800 6‘100 370 –<br />
Abzüge 2007<br />
CHF ohne Rappen<br />
Staatssteuer Bundessteuer<br />
22.2 Gemeinnützige Zuwendungen Aufstellung 324 – –<br />
23. Reineinkommen (Ziffer 21 abzügli<strong>ch</strong> Ziffern 22.1 und 22.2)<br />
ausserhalb Ihres Haushaltes 6‘800 6‘100 372 – –<br />
24.2 Abzug für unterstützungsbed. Personen Bestätigung 2‘500 6‘100 374 – –<br />
24.3 Abzug für fremdbetreute Kinder (Jahrg. 1993-2007) max. 6‘000 — 376 –<br />
25. STEUERBARES EINKOMMEN GESAMT (Ziffer 23 abz. Ziff. 24.1 bis 24.3) 390<br />
26. Vom steuerbaren Einkommen gemäss Ziffer 25 entfallen:<br />
26.1 Auf steuerbare Einkünfte in anderen <strong>Kanton</strong>en<br />
26.2 Auf steuerbare Einkünfte im Ausland<br />
27. Steuerbares Einkommen im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> bzw. in der S<strong>ch</strong>weiz 398<br />
254<br />
283<br />
284<br />
299<br />
199<br />
299 –<br />
310<br />
350<br />
394 –<br />
396 – –<br />
–<br />
–<br />
–<br />
17. Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten<br />
Ehegatten, die in re<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong> und tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong> ungetrennter Ehe leben, können einen<br />
besonderen Abzug geltend ma<strong>ch</strong>en, wenn beide erwerbstätig sind. Der Sonderabzug<br />
bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten kann nur einmal beanspru<strong>ch</strong>t werden.<br />
Der Abzug beträgt hö<strong>ch</strong>stens:<br />
Staatssteuer<br />
CHF 5'400.–<br />
Bundessteuer<br />
CHF 7'600.–<br />
Der Abzug steht den Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen wie folgt zu:<br />
� bei unabhängig voneinander (selbständig oder unselbständig) erwerbstätigen<br />
Ehegatten:<br />
Der Abzug erfolgt vom niedrigeren der beiden Erwerbseinkommen. Unters<strong>ch</strong>reitet<br />
dieses niedrigere Erwerbseinkommen na<strong>ch</strong> Abzug der Berufsauslagen<br />
und der Beiträge an die 3. Säule a die Höhe des gesetzli<strong>ch</strong>en<br />
Abzugs, so kann nur dieser niedrigere Betrag abgezogen werden, d.h.,<br />
Berufsauslagen, Beiträge an die 3. Säule a und Sonderabzug zusammen<br />
dürfen ni<strong>ch</strong>t höher sein als das Erwerbseinkommen.<br />
� bei erhebli<strong>ch</strong>er Mitarbeit des einen Ehegatten im Beruf, Ges<strong>ch</strong>äft oder<br />
Gewerbe des anderen Ehegatten:<br />
Der Abzug wird vom gemeinsamen Erwerbseinkommen der Ehegatten<br />
gewährt. Ist dieses Erwerbseinkommen geringer als der zulässige Abzug,<br />
so kann nur dieser niedrigere Betrag abgezogen werden.
Einkommensbere<strong>ch</strong>nung<br />
19. Total der Einkünfte<br />
Hier werden die Ergebnisse gemäss Ziffer 7 eingetragen.<br />
21. Nettoeinkommen<br />
Hier werden die bisher erre<strong>ch</strong>neten Abzüge (Ziffer 18) von den Einkünften abgezogen.<br />
Das Resultat dient der Ermittlung der nun folgenden Abzüge.<br />
22. Zusätzli<strong>ch</strong>e Abzüge<br />
22.1 Krankheits und Unfallkosten<br />
Abzugsbere<strong>ch</strong>tigt sind Krankheits- und Unfallkosten, die den Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen<br />
selbst entstanden sind oder für von ihnen unterhaltene Personen aufgewendet<br />
wurden, soweit diese den im Gesetz erwähnten Selbstbehalt von 5% des<br />
Nettoeinkommens (Ziffer 21 der Steuererklärung) übersteigen. Im Übrigen<br />
verweisen wir auf das Merkblatt des kantonalen Steueramtes <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> zu den<br />
Abzügen der Krankheits- und Unfallkosten sowie der behinderungsbedingten<br />
Kosten vom 19. Juli 2005.<br />
Steuerpfli<strong>ch</strong>tige, die einen sol<strong>ch</strong>en Abzug für Krankheits- und Unfallkosten<br />
geltend ma<strong>ch</strong>en wollen, müssen mit der Steuererklärung das vollständig ausgefüllte<br />
Formular «Aufstellung über Krankheits und Unfallkosten» mit<br />
den dort verlangten Angaben und Unterlagen einrei<strong>ch</strong>en.<br />
Viele Krankenkassen geben auf Verlangen jährli<strong>ch</strong> Kosten- und Prämienzusammenstellungen<br />
ab, wel<strong>ch</strong>e die Deklaration der Krankheits- und Unfallkosten<br />
erlei<strong>ch</strong>tern. Bitte die Aufstellung der Krankenkasse zusammen mit dem ausgefüllten<br />
Formular «Aufstellung über Krankheits und Unfallkosten»<br />
einrei<strong>ch</strong>en.<br />
Dieses Formular sowie das Merkblatt können Sie beim Gemeindesteueramt<br />
oder unter www.steueramt.zh.<strong>ch</strong> beziehen.<br />
22.2 Gemeinnützige Zuwendungen<br />
Abzugsbere<strong>ch</strong>tigt sind die freiwilligen Leistungen von Geld und übrigen Vermögenswerten<br />
an den Bund und seine Anstalten, an <strong>Kanton</strong>e und ihre Anstalten,<br />
an Gemeinden und ihre Anstalten und an andere juristis<strong>ch</strong>e Personen mit Sitz in<br />
der S<strong>ch</strong>weiz, die im Hinblick auf öffentli<strong>ch</strong>e oder auss<strong>ch</strong>liessli<strong>ch</strong> gemeinnützige<br />
Zwecke von der Steuerpfli<strong>ch</strong>t befreit sind, wenn die Zuwendungen in der<br />
Steuerperiode CHF 100.– errei<strong>ch</strong>en und soweit sie insgesamt 20% des Nettoeinkommens<br />
(Ziffer 21 der Steuererklärung) ni<strong>ch</strong>t übersteigen.<br />
24. Steuerfreie Beträge (Sozialabzüge)<br />
Für die Festsetzung der Sozialabzüge sind die Verhältnisse am Ende der Steuerperiode<br />
massgebend. Endet die Steuerpfli<strong>ch</strong>t jedo<strong>ch</strong> während der Steuerperiode,<br />
sind sie na<strong>ch</strong> den Verhältnissen am Ende der Steuerpfli<strong>ch</strong>t festzusetzen.<br />
ABZÜGE<br />
11. Berufsauslagen bei unselbständiger Erwerbstätigkeit<br />
3<br />
11.1 Ehemann / Einzelperson Berufsauslagen 220<br />
11.2 Ehefrau Berufsauslagen 240<br />
12. S<strong>ch</strong>uldzinsen (soweit ni<strong>ch</strong>t s<strong>ch</strong>on unter Ziff. 2 abgezogen) S<strong>ch</strong>uldenverz. 250<br />
13. Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen<br />
13.1 Unterhaltsbeiträge an den ges<strong>ch</strong>iedenen oder getrennt lebenden Ehegatten<br />
13.2 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder (bis zum Monat der Volljährigkeit) 255<br />
13.3 Rentenleistungen 2561 CHF , abzugsfähig: 40% 256<br />
14. Beiträge an anerkannte Formen der geb. Selbstvorsorge (3. Säule a)<br />
14.1 Ehemann / Einzelperson 262 eff. CHF Bes<strong>ch</strong>einigung 260<br />
14.2 Ehefrau 263 eff. CHF Bes<strong>ch</strong>einigung 261<br />
15. Versi<strong>ch</strong>erungsprämien, Zinsen von Sparkapitalien Versi<strong>ch</strong>.prämien 270<br />
16. Weitere Abzüge:<br />
16.1 Beiträge an die AHV, IV und 2. Säule, sofern ni<strong>ch</strong>t unter Ziff. 1 und 2 abgezogen 280<br />
16.2 Abzüge für Beiträge an politis<strong>ch</strong>e Parteien Bes<strong>ch</strong>einigung 281<br />
16.3 Kosten für die Verwaltung des bewegli<strong>ch</strong>en Privatvermögens<br />
16.4 Behinderungsbedingte Kosten Hilfsblatt 3160<br />
16.5 Weitere Abzüge, nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
Staats- Bun des-<br />
17. Sonderabzug Erwerbstätigkeit beider Ehegatten steuer steuer<br />
Je vom niedrigeren Erwerbseinkommen max.5´400 max.7‘600 290<br />
18. Total der Abzüge, zu übertragen in Ziffer 20<br />
EINKOMMENSBERECHNUNG<br />
19. Total der Einkünfte Übertrag von Seite 2, Ziffer 7<br />
20. Total der Abzüge Über trag von Ziffer 18<br />
21. Nettoeinkommen<br />
22. Zusätzli<strong>ch</strong>e Abzüge<br />
22.1 Krankheits- und Unfallkosten Hilfsblatt 320 –<br />
24. Steuerfreie Beträge (Sozialabzüge)<br />
24.1 Abzug für Kinder (gemäss 1. Seite)<br />
Staats- Bun dessteuer<br />
steuer<br />
in Ihrem Haushalt 6‘800 6‘100 370 –<br />
<strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
3099<br />
Werden Kosten für mehrere<br />
Personen geltend gema<strong>ch</strong>t,<br />
sind diese zu addieren und<br />
gesamthaft im Formular<br />
einzutragen.<br />
Pro Steuererklärung ist nur<br />
eine Aufstellung einzurei<strong>ch</strong>en.<br />
Ni<strong>ch</strong>t abzugsfähig sind<br />
Auslagen für:<br />
– Präventivmassnahmen<br />
(z. B. Fitness-Center)<br />
– Fahrkosten zum Arzt, Zahnarzt,<br />
Spital usw.<br />
– Akupunktur, sofern ni<strong>ch</strong>t<br />
ver ord net<br />
– Eigene Pfl egeleistungen<br />
– S<strong>ch</strong>lankheitskuren und<br />
Wellnessbehandlungen<br />
– S<strong>ch</strong>ön heits be hand lun gen<br />
– Psy<strong>ch</strong>oanalysen<br />
Zu den Einzelheiten siehe Merkblatt<br />
des kantonalen Steueramtes<br />
<strong>Züri<strong>ch</strong></strong> zu den Abzügen<br />
der Krankheits- und Unfallkosten<br />
sowie der behinderungsbedingten<br />
Kosten, Ziffer 2.<br />
Die Belege sind geordnet<br />
beizulegen.<br />
Bei einer ärztli<strong>ch</strong> angeordneten<br />
Diät oder Spezialnahrung<br />
können die Mehrkosten<br />
ab gezogen werden. Anstelle<br />
des Abzugs der tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>en<br />
Kosten kann bei andauernden,<br />
lebensnotwendigen Diäten<br />
eine Paus<strong>ch</strong>ale von CHF 2500<br />
geltend gema<strong>ch</strong>t werden<br />
(z. B. bei Zöliakie).<br />
Viele Krankenkassen geben<br />
auf Verlangen jährli<strong>ch</strong> Kosten-<br />
und Prämienzusammenstellungen<br />
ab, wel<strong>ch</strong>e die Deklaration<br />
der Krankheits- und Unfallkosten<br />
erlei<strong>ch</strong>tern. Bitte die<br />
Aufstellung der Krankenkasse<br />
zusammen mit dem ausgefüllten<br />
Formular «Aufstellung<br />
über Krankheits- und Unfallkosten»<br />
einrei<strong>ch</strong>en.<br />
� Bitte wenden<br />
StA Form. 370 (2007) 12.07<br />
Aufstellung über<br />
Krankheits- und Unfall ko sten<br />
Aufstellung über behinderungsbedingte Kosten siehe Rückseite<br />
Reg.-Nr. Gemeinde<br />
Jahr Name Vorname<br />
�<br />
Die Kosten wurden für folgende Personen aufgewendet:<br />
Name Vorname Wohn-/Aufenthaltsort<br />
A. Aufwendungen<br />
1. Selbstbehalt gemäss Abre<strong>ch</strong>nung Krankenkasse und Versi<strong>ch</strong>erung<br />
Andere Aufwendungen:<br />
2. Arzt und vom Arzt verordnete Medikamente<br />
3. Zahnarztkosten<br />
4. Pfl egepersonal (entgeltli<strong>ch</strong>e Leistungen von Drittpersonen)<br />
5. Kosten für Aufenthalt in Spitälern und Heilstätten usw.<br />
6. Ärztli<strong>ch</strong> verordnete Therapien, Kuraufenthalte usw.<br />
7.<br />
Total der Aufwendungen (A) 317<br />
B. Vergütungen Dritter und Anteil Lebenshaltungskosten<br />
(soweit ni<strong>ch</strong>t bereits unter A. in Abzug gebra<strong>ch</strong>t)<br />
1. Krankenkasse / Versi<strong>ch</strong>erungen<br />
2. Anteil Lebenshaltungskosten (z. B. Ernährung)<br />
3.<br />
Total der Vergütungen Dritter (B) 318<br />
C. Auslagen netto<br />
Total der Aufwendungen (A) 317<br />
abzügli<strong>ch</strong> Total der Vergütungen Dritter (B) 318 –<br />
Total der Auslagen (C) 314<br />
D. Paus<strong>ch</strong>ale (D) 315<br />
E. Bere<strong>ch</strong>nung für die Steuererklärung<br />
Total der Auslagen (C und / oder D) 313<br />
abzügli<strong>ch</strong> Selbstbehalt (5% von Ziffer 21 der<br />
Steuererklärung, Staatssteuer und Bundessteuer)<br />
Abzug<br />
300<br />
301<br />
302<br />
303<br />
304<br />
305<br />
307<br />
308<br />
311<br />
312<br />
CHF ohne Rappen<br />
Staatssteuer<br />
� �<br />
Bundessteuer<br />
319 – –<br />
320<br />
Abzüge 2007<br />
CHF ohne Rappen<br />
Staatssteuer Bundessteuer<br />
22.2 Gemeinnützige Zuwendungen Aufstellung 324 – –<br />
23. Reineinkommen (Ziffer 21 abzügli<strong>ch</strong> Ziffern 22.1 und 22.2)<br />
ausserhalb Ihres Haushaltes 6‘800 6‘100 372 – –<br />
24.2 Abzug für unterstützungsbed. Personen Bestätigung 2‘500 6‘100 374 – –<br />
24.3 Abzug für fremdbetreute Kinder (Jahrg. 1993-2007) max. 6‘000 — 376 –<br />
25. STEUERBARES EINKOMMEN GESAMT (Ziffer 23 abz. Ziff. 24.1 bis 24.3) 390<br />
26. Vom steuerbaren Einkommen gemäss Ziffer 25 entfallen:<br />
26.1 Auf steuerbare Einkünfte in anderen <strong>Kanton</strong>en<br />
26.2 Auf steuerbare Einkünfte im Ausland<br />
27. Steuerbares Einkommen im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> bzw. in der S<strong>ch</strong>weiz 398<br />
254<br />
283<br />
284<br />
299<br />
199<br />
299 –<br />
310<br />
350<br />
394 –<br />
396 – –<br />
Zu übertragen in die<br />
Steuer erklärung<br />
Seite 3, Ziffer 22.1<br />
–<br />
–<br />
–<br />
Zu übertragen in die<br />
Steuer erklärung<br />
Seite 3, Ziffer 22.1<br />
Wir bitten Sie, der Steuererklärung<br />
eine Aufstellung<br />
über gemeinnützige<br />
Zuwendungen beizulegen.<br />
�<br />
�<br />
25
ABZÜGE<br />
11. Berufsauslagen bei unselbständiger Erwerbstätigkeit<br />
3<br />
11.1 Ehemann / Einzelperson Berufsauslagen 220<br />
11.2 Ehefrau Berufsauslagen 240<br />
12. S<strong>ch</strong>uldzinsen (soweit ni<strong>ch</strong>t s<strong>ch</strong>on unter Ziff. 2 abgezogen) S<strong>ch</strong>uldenverz. 250<br />
13. Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen<br />
13.1 Unterhaltsbeiträge an den ges<strong>ch</strong>iedenen oder getrennt lebenden Ehegatten<br />
13.2 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder (bis zum Monat der Volljährigkeit) 255<br />
13.3 Rentenleistungen 2561 CHF , abzugsfähig: 40% 256<br />
26<br />
14. Beiträge an anerkannte Formen der geb. Selbstvorsorge (3. Säule a)<br />
14.1 Ehemann / Einzelperson 262 eff. CHF Bes<strong>ch</strong>einigung 260<br />
14.2 Ehefrau 263 eff. CHF Bes<strong>ch</strong>einigung 261<br />
15. Versi<strong>ch</strong>erungsprämien, Zinsen von Sparkapitalien Versi<strong>ch</strong>.prämien 270<br />
16. Weitere Abzüge:<br />
16.1 Beiträge an die AHV, IV und 2. Säule, sofern ni<strong>ch</strong>t unter Ziff. 1 und 2 abgezogen 280<br />
16.2 Abzüge für Beiträge an politis<strong>ch</strong>e Parteien Bes<strong>ch</strong>einigung 281<br />
16.3 Kosten für die Verwaltung des bewegli<strong>ch</strong>en Privatvermögens<br />
16.4 Behinderungsbedingte Kosten Hilfsblatt 3160<br />
16.5 Weitere Abzüge, nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
Staats- Bun des-<br />
17. Sonderabzug Erwerbstätigkeit beider Ehegatten steuer steuer<br />
Je vom niedrigeren Erwerbseinkommen max.5´400 max.7‘600 290<br />
18. Total der Abzüge, zu übertragen in Ziffer 20<br />
EINKOMMENSBERECHNUNG<br />
19. Total der Einkünfte Übertrag von Seite 2, Ziffer 7<br />
20. Total der Abzüge Über trag von Ziffer 18<br />
21. Nettoeinkommen<br />
22. Zusätzli<strong>ch</strong>e Abzüge<br />
22.1 Krankheits- und Unfallkosten Hilfsblatt 320 –<br />
24. Steuerfreie Beträge (Sozialabzüge)<br />
24.1 Abzug für Kinder (gemäss 1. Seite)<br />
Staats- Bun dessteuer<br />
steuer<br />
in Ihrem Haushalt 6‘800 6‘100 370 –<br />
Abzüge 2007<br />
CHF ohne Rappen<br />
Staatssteuer Bundessteuer<br />
22.2 Gemeinnützige Zuwendungen Aufstellung 324 – –<br />
23. Reineinkommen (Ziffer 21 abzügli<strong>ch</strong> Ziffern 22.1 und 22.2)<br />
ausserhalb Ihres Haushaltes 6‘800 6‘100 372 – –<br />
24.2 Abzug für unterstützungsbed. Personen Bestätigung 2‘500 6‘100 374 – –<br />
24.3 Abzug für fremdbetreute Kinder (Jahrg. 1993-2007) max. 6‘000 — 376 –<br />
25. STEUERBARES EINKOMMEN GESAMT (Ziffer 23 abz. Ziff. 24.1 bis 24.3) 390<br />
26. Vom steuerbaren Einkommen gemäss Ziffer 25 entfallen:<br />
26.1 Auf steuerbare Einkünfte in anderen <strong>Kanton</strong>en<br />
26.2 Auf steuerbare Einkünfte im Ausland<br />
27. Steuerbares Einkommen im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> bzw. in der S<strong>ch</strong>weiz 398<br />
254<br />
283<br />
284<br />
299<br />
199<br />
299 –<br />
310<br />
350<br />
394 –<br />
396 – –<br />
–<br />
–<br />
–<br />
24.1 Abzug für Kinder (Kinderabzug)<br />
Staatssteuer Bundessteuer<br />
In ungetrennter Ehe lebende Eltern bzw. verwitwete Steuerpfli<strong>ch</strong>tige:<br />
für jedes Kind,<br />
– das am 31. Dezember 2007 minderjährig<br />
ist (Jahrgänge 1990 bis 2007);<br />
– das zwar am 31. Dezember 2007 volljährig<br />
ist, jedo<strong>ch</strong> no<strong>ch</strong> in der berufli<strong>ch</strong>en Erstausbildung<br />
steht, wenn dessen Unterhalt<br />
zur Hauptsa<strong>ch</strong>e von den Eltern bzw. der<br />
verwitweten steuerpfli<strong>ch</strong>tigen Person<br />
bestritten wird.<br />
Bei der Staatssteuer entfällt na<strong>ch</strong> Vollendung des<br />
25. Altersjahres (Jahrgänge 82 und älter) der Kinderabzug.<br />
Abzug für jedes Kind,<br />
CHF 6'800.– – das am 31. Dezember 2007 minder-<br />
pro Kind. jährig ist (Jahrgänge 1990 bis 2007);<br />
– das zwar am 31. Dezember 2007<br />
volljährig ist, jedo<strong>ch</strong> no<strong>ch</strong> in der berufli<strong>ch</strong>en<br />
Erstausbildung steht, wenn<br />
dessen Unterhalt zur Hauptsa<strong>ch</strong>e<br />
von den Eltern bzw. der verwitweten<br />
steuerpfli<strong>ch</strong>tigen Person bestritten<br />
wird.<br />
Abzug<br />
CHF 6'100.–<br />
pro Kind.<br />
Bei geri<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong> oder tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong> getrennt lebenden, ges<strong>ch</strong>iedenen und ledigen Eltern gilt Folgendes:<br />
Für Kinder, die am 31. Dezember 2007 minderjährig<br />
sind (Jahrgänge 1990 bis 2007),<br />
die unter Ihrer elterli<strong>ch</strong>en Sorge oder Obhut<br />
stehen und mit denen Sie zusammenleben,<br />
können Sie den Kinderabzug geltend<br />
ma<strong>ch</strong>en.<br />
Kinder in Ihrem Haushalt:<br />
Minderjährige Kinder<br />
Abzug Für Kinder, die am 31. Dezember 2007<br />
CHF 6'800.– minderjährig sind (Jahrgänge 1990 bis<br />
pro Kind. 2007), die unter Ihrer elterli<strong>ch</strong>en Sorge<br />
oder Obhut stehen und mit denen<br />
Sie zusammenleben, können Sie den<br />
Kinderabzug geltend ma<strong>ch</strong>en.<br />
Volljährige Kinder<br />
Für Kinder, die am 31. Dezember 2007 Abzug<br />
volljährig sind, in der berufli<strong>ch</strong>en Erstausbil- CHF 6'800.–<br />
dung stehen und mit Ihnen zusammenleben, pro Kind.<br />
können Sie, wenn der andere Elternteil für<br />
das Kind keine Alimente leistet und Sie für<br />
den Unterhalt des Kindes zur Hauptsa<strong>ch</strong>e<br />
selbst aufkommen, den Kinderabzug geltend<br />
ma<strong>ch</strong>en.<br />
Bei der Staatssteuer entfällt na<strong>ch</strong> Vollendung des<br />
25. Altersjahres (Jahrgänge 82 und älter) der Kinderabzug.<br />
Für Kinder, die am 31. Dezember 2007 minderjährig<br />
sind (Jahrgänge 1990 bis 2007),<br />
können Sie keinen Kinderabzug geltend<br />
ma<strong>ch</strong>en, da allfällige Alimente von den<br />
steuerbaren Einkünften abgezogen werden<br />
können.<br />
Für Kinder, die am 31. Dezember 2007 volljährig<br />
sind und in der berufli<strong>ch</strong>en Erstausbildung<br />
stehen, können Sie den Kinderabzug<br />
geltend ma<strong>ch</strong>en, wenn Sie Alimente leisten<br />
und damit für den Unterhalt des Kindes zur<br />
Hauptsa<strong>ch</strong>e aufkommen.<br />
Kinder ausserhalb Ihres Haushaltes:<br />
Minderjährige Kinder<br />
Für Kinder, die am 31. Dezember<br />
2007 volljährig sind, in der berufli<strong>ch</strong>en<br />
Erstausbildung stehen und mit Ihnen<br />
zusammenleben, können Sie den<br />
Kinderabzug geltend ma<strong>ch</strong>en.<br />
kein Abzug Für Kinder, die am 31. Dezember 2007<br />
minderjährig sind (Jahrgänge 1990 bis<br />
2007), können Sie keinen Kinderabzug<br />
geltend ma<strong>ch</strong>en, da allfällige Alimente<br />
von den steuerbaren Einkünften abgezogen<br />
werden können.<br />
Volljährige Kinder<br />
Bei der Staatssteuer entfällt na<strong>ch</strong> Vollendung des<br />
25. Altersjahres (Jahrgänge 82 und älter) der Kinderabzug.<br />
Abzug Für Kinder, die am 31. Dezember 2007<br />
CHF 6'800.– volljährig sind, können Sie keinen<br />
pro Kind. Kinderabzug geltend ma<strong>ch</strong>en. In Frage<br />
kommt aber ein Unterstützungsabzug.<br />
Für die Voraussetzungen des Unterstützungsabzuges<br />
sehen Sie bitte im<br />
Abs<strong>ch</strong>nitt 24.2 na<strong>ch</strong>.<br />
Abzug<br />
CHF 6'100.–<br />
pro Kind.<br />
Abzug<br />
CHF 6'100.–<br />
pro Kind.<br />
kein Abzug<br />
kein Abzug<br />
Bei unverheirateten Eltern (Konkubinatspaaren), die mit Kindern unter gemeinsamer elterli<strong>ch</strong>er Sorge in<br />
einem gemeinsamen Haushalt leben:<br />
Für Kinder, die am 31. Dezember 2007 Abzug<br />
minderjährig sind (Jahrgänge 1990 bis 2007) CHF 6'800.–<br />
oder für Kinder, die am 31. Dezember 2007 pro Kind.<br />
volljährig sind, jedo<strong>ch</strong> no<strong>ch</strong> in der berufli<strong>ch</strong>en<br />
Erstausbildung stehen, und mit denen<br />
unverheiratete Eltern zusammenleben,<br />
kann der Elternteil, aus dessen versteuertem<br />
Einkommen der Unterhalt des Kindes zur<br />
Hauptsa<strong>ch</strong>e bestritten wird, den Kinderabzug<br />
geltend ma<strong>ch</strong>en.<br />
Bei der Staatssteuer entfällt na<strong>ch</strong> Vollendung des<br />
25. Altersjahres (Jahrgänge 82 und älter) der Kinderabzug.<br />
Für Kinder, die am 31. Dezember 2007<br />
minderjährig sind (Jahrgänge 1990<br />
bis 2007) oder für Kinder, die am 31.<br />
Dezember 2007 volljährig sind, jedo<strong>ch</strong><br />
no<strong>ch</strong> in der berufli<strong>ch</strong>en Erstausbildung<br />
stehen, und mit denen unverheiratete<br />
Eltern zusammenleben, kann der<br />
Elternteil, aus dessen versteuertem<br />
Einkommen der Unterhalt des Kindes<br />
zur Hauptsa<strong>ch</strong>e bestritten wird, den<br />
Kinderabzug geltend ma<strong>ch</strong>en.<br />
Abzug<br />
CHF 6'100.–<br />
pro Kind.
24.2 Abzug für unterstützungsbedürftige Personen<br />
(Unterstützungsabzug)<br />
Staatssteuer<br />
Voraussetzung für die Gewährung des Unterstützungsabzuges ist eine Unterstützungsleistung<br />
mindestens in der Höhe des Unterstützungsabzuges von<br />
CHF 2’500.–.<br />
Dieser Abzug kann nur für die Unterstützung von Personen gewährt werden,<br />
die infolge Alters oder körperli<strong>ch</strong>er oder geistiger Gebre<strong>ch</strong>en ganz oder teilweise<br />
erwerbsunfähig und unterstützungsbedürftig sind.<br />
Der Abzug kann ni<strong>ch</strong>t gewährt werden:<br />
– für Leistungen an den Ehegatten;<br />
– für Leistungen an Kinder, für die ein Kinderabzug gewährt wird;<br />
– wenn für die glei<strong>ch</strong>e Person Unterhaltsbeiträge (Alimente) in Abzug gebra<strong>ch</strong>t<br />
werden.<br />
Bundessteuer<br />
Voraussetzung für die Gewährung des Unterstützungsabzuges ist eine Unterstützungsleistung<br />
mindestens in der Höhe des Unterstützungsabzuges von<br />
CHF 6’100.–.<br />
Dieser Abzug kann nur für die Unterstützung von Personen gewährt werden,<br />
die infolge Alters oder körperli<strong>ch</strong>er oder geistiger Gebre<strong>ch</strong>en ganz oder<br />
teilweise erwerbsunfähig und unterstützungsbedürftig sind. Der Abzug kann<br />
au<strong>ch</strong> gewährt werden für Unterhaltsleistungen (Alimente) an Kinder, die am<br />
31. Dezember 2007 volljährig sind, in der berufli<strong>ch</strong>en Ausbildung stehen, und<br />
ni<strong>ch</strong>t in Ihrem Haushalt leben.<br />
24.3 Abzug für fremdbetreute Kinder<br />
Staatssteuer<br />
Der Abzug beträgt hö<strong>ch</strong>stens CHF 6'000.– pro Kind.<br />
Für jedes Kind, das am 31. Dezember 2007 weniger als 15 Jahre alt ist (Jahrgänge<br />
1993 bis 2007) und für das der Kinderabzug geltend gema<strong>ch</strong>t werden<br />
kann, können hö<strong>ch</strong>stens CHF 6'000.– abgezogen werden, wenn Kosten für<br />
die Betreuung dur<strong>ch</strong> Drittpersonen anfallen, weil<br />
– die in ungetrennter Ehe lebenden Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen beide einer Erwerbstätigkeit<br />
na<strong>ch</strong>gehen oder einer der beiden dauernd invalid ist;<br />
– verwitwete, geri<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong> oder tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong> getrennt lebende, ges<strong>ch</strong>iedene<br />
oder ledige Steuerpfli<strong>ch</strong>tige einer Erwerbstätigkeit na<strong>ch</strong>gehen oder dauernd<br />
invalid sind.<br />
Bundessteuer<br />
Bei der Bundessteuer gibt es keinen Abzug für Kinderbetreuungskosten.<br />
ABZÜGE<br />
11. Berufsauslagen bei unselbständiger Erwerbstätigkeit<br />
3<br />
11.1 Ehemann / Einzelperson Berufsauslagen 220<br />
11.2 Ehefrau Berufsauslagen 240<br />
12. S<strong>ch</strong>uldzinsen (soweit ni<strong>ch</strong>t s<strong>ch</strong>on unter Ziff. 2 abgezogen) S<strong>ch</strong>uldenverz. 250<br />
13. Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen<br />
13.1 Unterhaltsbeiträge an den ges<strong>ch</strong>iedenen oder getrennt lebenden Ehegatten<br />
13.2 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder (bis zum Monat der Volljährigkeit) 255<br />
13.3 Rentenleistungen 2561 CHF , abzugsfähig: 40% 256<br />
14. Beiträge an anerkannte Formen der geb. Selbstvorsorge (3. Säule a)<br />
14.1 Ehemann / Einzelperson 262 eff. CHF Bes<strong>ch</strong>einigung 260<br />
14.2 Ehefrau 263 eff. CHF Bes<strong>ch</strong>einigung 261<br />
15. Versi<strong>ch</strong>erungsprämien, Zinsen von Sparkapitalien Versi<strong>ch</strong>.prämien 270<br />
16. Weitere Abzüge:<br />
16.1 Beiträge an die AHV, IV und 2. Säule, sofern ni<strong>ch</strong>t unter Ziff. 1 und 2 abgezogen 280<br />
16.2 Abzüge für Beiträge an politis<strong>ch</strong>e Parteien Bes<strong>ch</strong>einigung 281<br />
16.3 Kosten für die Verwaltung des bewegli<strong>ch</strong>en Privatvermögens<br />
16.4 Behinderungsbedingte Kosten Hilfsblatt 3160<br />
16.5 Weitere Abzüge, nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
Staats- Bun des-<br />
17. Sonderabzug Erwerbstätigkeit beider Ehegatten steuer steuer<br />
Je vom niedrigeren Erwerbseinkommen max.5´400 max.7‘600 290<br />
18. Total der Abzüge, zu übertragen in Ziffer 20<br />
EINKOMMENSBERECHNUNG<br />
19. Total der Einkünfte Übertrag von Seite 2, Ziffer 7<br />
20. Total der Abzüge Über trag von Ziffer 18<br />
21. Nettoeinkommen<br />
22. Zusätzli<strong>ch</strong>e Abzüge<br />
22.1 Krankheits- und Unfallkosten Hilfsblatt 320 –<br />
24. Steuerfreie Beträge (Sozialabzüge)<br />
24.1 Abzug für Kinder (gemäss 1. Seite)<br />
Staats- Bun dessteuer<br />
steuer<br />
in Ihrem Haushalt 6‘800 6‘100 370 –<br />
Abzüge 2007<br />
CHF ohne Rappen<br />
Staatssteuer Bundessteuer<br />
22.2 Gemeinnützige Zuwendungen Aufstellung 324 – –<br />
23. Reineinkommen (Ziffer 21 abzügli<strong>ch</strong> Ziffern 22.1 und 22.2)<br />
ausserhalb Ihres Haushaltes 6‘800 6‘100 372 – –<br />
24.2 Abzug für unterstützungsbed. Personen Bestätigung 2‘500 6‘100 374 – –<br />
24.3 Abzug für fremdbetreute Kinder (Jahrg. 1993-2007) max. 6‘000 — 376 –<br />
25. STEUERBARES EINKOMMEN GESAMT (Ziffer 23 abz. Ziff. 24.1 bis 24.3) 390<br />
26. Vom steuerbaren Einkommen gemäss Ziffer 25 entfallen:<br />
26.1 Auf steuerbare Einkünfte in anderen <strong>Kanton</strong>en<br />
26.2 Auf steuerbare Einkünfte im Ausland<br />
27. Steuerbares Einkommen im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> bzw. in der S<strong>ch</strong>weiz 398<br />
254<br />
283<br />
284<br />
299<br />
199<br />
299 –<br />
310<br />
350<br />
394 –<br />
396 – –<br />
Die Unterstützungsleistungen<br />
sind hinrei<strong>ch</strong>end na<strong>ch</strong>zuweisen.<br />
Wenn Sie einen<br />
Unterstützungsabzug geltend<br />
ma<strong>ch</strong>en, haben Sie mit<br />
der Steuererklärung eine Bestätigung<br />
der unterstützten<br />
Person über Art, Zeitpunkt<br />
und Höhe der erfolgten Unterstützungen<br />
einzurei<strong>ch</strong>en.<br />
Auf Verlangen sind ausserdem<br />
die Zahlungsbelege (bei<br />
Zahlungen ins Ausland nur<br />
Post oder Bankbelege) vorzulegen.<br />
Der Steuererklärung ist<br />
eine Aufstellung über die<br />
bezahlten Kinderbetreuungskosten<br />
mit Angabe der<br />
Empfänger beizulegen.<br />
–<br />
–<br />
–<br />
27
VERMÖGEN IM IN- UND AUSLAND<br />
Ehemann / Einzelperson, Ehefrau und minderjährige Kinder,<br />
eins<strong>ch</strong>liessli<strong>ch</strong> Nutzniessungsvermögen<br />
30. Bewegli<strong>ch</strong>es Vermögen<br />
4<br />
30.1 Werts<strong>ch</strong>riften und Guthaben Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis 400<br />
28<br />
30.2 Bargeld, Gold und andere Edelmetalle<br />
30.3 Lebens- und Rentenversi<strong>ch</strong>erungen (Steuerwert gem. Bes<strong>ch</strong>einigung der Versi<strong>ch</strong>erungsges.)<br />
Versi<strong>ch</strong>erungsgesells<strong>ch</strong>aft Abs<strong>ch</strong>lussjahr Ablaufsjahr Steuerwert<br />
30.4 Motorfahrzeuge: Kaufpreis: Jahrgang:<br />
30.5 Anteile an unverteilten Erbs<strong>ch</strong>aften, Ges<strong>ch</strong>äfts- / Korporationsanteile Aufstellung 414<br />
30.6 Übrige Vermögenswerte; nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
31. Liegens<strong>ch</strong>aften, Verkehrswert gemäss Neufestsetzung ab 1.1.2003<br />
31.1 Einfamilienhaus oder Stockwerkeigentum<br />
Gemeinde Strasse<br />
31.2 Zum Verkehrswert besteuert Liegens<strong>ch</strong>aftenverzei<strong>ch</strong>nis 421<br />
31.3 Zum Ertragswert besteuert (Land- oder Forstwirts<strong>ch</strong>aft) Liegens<strong>ch</strong>aftenverzei<strong>ch</strong>nis 422<br />
32. Betriebsvermögen Selbständigerwerbender<br />
32.1 Ges<strong>ch</strong>äfts- / Beteiligungskapital in Betrieben mit kaufm. Bu<strong>ch</strong>haltung Hilfsblatt A 430<br />
32.2 Kunden- und andere Guthaben, soweit im Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis ni<strong>ch</strong>t enthalten<br />
32.3 Vorräte und Warenlager<br />
Total<br />
32.4 Viehhabe (Versi<strong>ch</strong>erungswert CHF )<br />
32.5 Anlagevermögen ohne Grundeigentum (Fahrzeuge, Mas<strong>ch</strong>inen/Mobiliar, Geräte usw.) 434<br />
33. Total der Vermögenswerte<br />
34. S<strong>ch</strong>ulden S<strong>ch</strong>uldenverzei<strong>ch</strong>nis 470 – –<br />
35. STEUERBARES VERMÖGEN GESAMT<br />
36. Vom steuerbaren Vermögen gemäss Ziffer 35 entfallen:<br />
36.1 Auf steuerbare Vermögenswerte in anderen <strong>Kanton</strong>en<br />
36.2 Auf steuerbare Vermögenswerte im Ausland<br />
37. Steuerbares Vermögen im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
KAPITALLEISTUNGEN IM JAHR 2007 Bitte Bes<strong>ch</strong>einigungen einrei<strong>ch</strong>en<br />
40. Auszahlungsdatum: T T M M J J<br />
Betrag: 510<br />
Beilagen<br />
PC-Steuererklärung<br />
inkl. Barcode-Blatt<br />
Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
Lohnausweise<br />
Berufsausl./Versi<strong>ch</strong>erungsprämien<br />
Wi<strong>ch</strong>tig für die Fest setzung<br />
des AHV-pfl i<strong>ch</strong> ti gen<br />
Einkommens selbständig<br />
Erwerbender<br />
Steuerwert am 31.12.2007 �<br />
Hievon entfallen auf<br />
CHF ohne Rappen<br />
Ges<strong>ch</strong>äftsbetrieb<br />
50. S<strong>ch</strong>enkungen Erbvorbezug Erbs<strong>ch</strong>aften Beteiligung an Er ben ge mein s<strong>ch</strong>af ten<br />
(Name, Adresse und Verwandts<strong>ch</strong>aftsgrad ein set zen)<br />
50.1 Am T T M M 2007 erhalten von Wert: 516<br />
50.2 Am T T M M 2007 ausgeri<strong>ch</strong>tet an Wert: 519<br />
60. Bemerkungen:<br />
404<br />
406<br />
412<br />
416<br />
420<br />
431<br />
432<br />
433<br />
460<br />
490<br />
494 –<br />
496 –<br />
/<br />
/<br />
aus AHV IV<br />
aus Frei zü gig keits kon to -police<br />
aus einer Einri<strong>ch</strong>tung der berufl i<strong>ch</strong>en Vorsorge (2. Säule)<br />
aus einer anerkannten Form der geb. Selbst vor sor ge (3. Säule a)<br />
Bei mehreren Kapitalleistungen ist<br />
neben den Be s<strong>ch</strong>ei ni gun gen<br />
infolge Tod oder für bleibende körperli<strong>ch</strong>e oder gesundheitli<strong>ch</strong>e Na<strong>ch</strong>teile<br />
eine Auf stel lung einzurei<strong>ch</strong>en.<br />
498<br />
Diese Steuererklärung ist voll stän dig und wahrheitsgetreu ausgefüllt<br />
Bes<strong>ch</strong>einigungen 3. Säule a<br />
Hilfsblatt/Fragebogen _____<br />
Bilanz und Erfolgsre<strong>ch</strong>nung Ort und Datum<br />
�<br />
Unters<strong>ch</strong>rift Ehemann / Einzelperson Unters<strong>ch</strong>rift Ehefrau<br />
–<br />
–<br />
Vermögen im In und Ausland<br />
Nutzniessungsvermögen ist vom Nutzniesser zu versteuern.<br />
30. Bewegli<strong>ch</strong>es Vermögen<br />
30.1 Werts<strong>ch</strong>riften und Guthaben<br />
Bitte lesen Sie die Erläuterungen zum «Werts<strong>ch</strong>riften- und Guthabenverzei<strong>ch</strong>nis»<br />
auf den Seiten 32-36 dieser Wegleitung.<br />
30.2 Bargeld, Gold und andere Edelmetalle<br />
Ausländis<strong>ch</strong>e Banknoten, Goldmünzen und Edelmetalle sind zum Tageskurs<br />
anzugeben.<br />
30.3 Lebens und Rentenversi<strong>ch</strong>erungen<br />
Rückkaufsfähige Lebens- und Rentenversi<strong>ch</strong>erungen unterliegen der Vermögenssteuer.<br />
Ausnahme: Im Rahmen der anerkannten Formen der gebundenen<br />
Selbstvorsorge (3. Säule a) abges<strong>ch</strong>lossene Vorsorgepolicen sind bis zur Fälligkeit<br />
der Versi<strong>ch</strong>erungssumme steuerfrei.<br />
Der Vermögenssteuerwert von Lebensversi<strong>ch</strong>erungen ri<strong>ch</strong>tet si<strong>ch</strong> na<strong>ch</strong> dem<br />
Steuerwert. Dabei ist auf den von der Versi<strong>ch</strong>erungsgesells<strong>ch</strong>aft bes<strong>ch</strong>einigten<br />
Wert abzustellen. Diese Bes<strong>ch</strong>einigung ist mit der Steuererklärung<br />
einzurei<strong>ch</strong>en.<br />
Rentenversi<strong>ch</strong>erungen mit aufges<strong>ch</strong>obenen Renten sind ebenfalls zum<br />
Steuerwert, der von der Versi<strong>ch</strong>erungsgesells<strong>ch</strong>aft zu erfragen ist, steuerbar.<br />
Rentenversi<strong>ch</strong>erungen werden, wenn die Renten zu laufen begonnen haben,<br />
ni<strong>ch</strong>t mehr als Vermögen besteuert.<br />
30.4 Motorfahrzeuge<br />
Das private Motorfahrzeug ist mit dem aktuellen Verkehrswert zu deklarieren.<br />
In der Regel beträgt die Wertverminderung pro Jahr 40% des Restwertes. Ni<strong>ch</strong>t<br />
deklariert werden müssen geleaste Fahrzeuge.<br />
30.6 Übrige Vermögenswerte<br />
Übrige Vermögenswerte sind zum Beispiel Gemälde- und andere Sammlungen,<br />
Kunst- und S<strong>ch</strong>muckgegenstände, Boote, Flugzeuge etc. Der Hausrat ist<br />
steuerfrei.<br />
31. Liegens<strong>ch</strong>aften<br />
Es sind die Werte aller Liegens<strong>ch</strong>aften zu deklarieren, au<strong>ch</strong> jene in anderen <strong>Kanton</strong>en<br />
oder im Ausland.<br />
Vermögenssteuerwert von Einfamilienhäusern und<br />
Stockwerkeigentum zu Wohnzwecken<br />
Als Vermögenssteuerwert von Einfamilienhäusern und Stockwerkeigentum zu Wohnzwecken<br />
ist der na<strong>ch</strong> der «Weisung des Regierungsrates an die Steuerbehörden<br />
über die Bewertung von Liegens<strong>ch</strong>aften und die Festsetzung der Eigenmietwerte ab<br />
Steuerperiode 2003 (Weisung 2003) vom 19. März 2003» festgelegte Wert einzusetzen.<br />
Falls Sie no<strong>ch</strong> keine entspre<strong>ch</strong>ende Bewertung erhalten haben, erkundigen<br />
Sie si<strong>ch</strong> bitte beim Gemeindesteueramt der Liegens<strong>ch</strong>aftengemeinde über den massgebenden<br />
Wert. Die Weisung können Sie bei Ihrem Gemeindesteueramt oder unter<br />
www.steueramt.zh.<strong>ch</strong> beziehen.<br />
Vermögenssteuerwert von Mehrfamilienhäusern und Ges<strong>ch</strong>äftshäusern<br />
Na<strong>ch</strong> der Weisung des Regierungsrates vom 19. März 2003 bere<strong>ch</strong>net si<strong>ch</strong> der Ver-
mögenssteuerwert von Mehrfamilienhäusern und Ges<strong>ch</strong>äftshäusern sowie Stockwerkeigentum<br />
zu Ges<strong>ch</strong>äftszwecken wie folgt:<br />
Vermögenssteuerwert = Ertragswert<br />
Für die Bere<strong>ch</strong>nung des Vermögenssteuerwertes ist der Bruttojahresertrag des Jahres<br />
2007 der Liegens<strong>ch</strong>aft (eins<strong>ch</strong>liessli<strong>ch</strong> Eigenmietwert [Ziffer 6.1 dieser Wegleitung]<br />
einer allfällig selbstgenutzten Wohnung, jedo<strong>ch</strong> ohne Ents<strong>ch</strong>ädigungen für Heizung,<br />
Warmwasser oder Treppenhausreinigung) zu kapitalisieren. Der Kapitalisierungssatz<br />
beträgt 7,05%. Die Formel zur Bere<strong>ch</strong>nung des Vermögenssteuerwertes lautet demna<strong>ch</strong><br />
wie folgt:<br />
Vermögenssteuerwert = Bruttojahresertrag x 100<br />
7,05<br />
Vermögenssteuerwert von land- und forstwirts<strong>ch</strong>aftli<strong>ch</strong>en Liegens<strong>ch</strong>aften<br />
Land- und forstwirts<strong>ch</strong>aftli<strong>ch</strong> genutzte Liegens<strong>ch</strong>aften, mit Eins<strong>ch</strong>luss der erforderli<strong>ch</strong>en<br />
Gebäude, sowie landwirts<strong>ch</strong>aftli<strong>ch</strong> genutzte Flä<strong>ch</strong>en des erweiterten Ums<strong>ch</strong>wungs von<br />
Wohn- und Ges<strong>ch</strong>äftsliegens<strong>ch</strong>aften werden zum Ertragswert bewertet.<br />
Wird eine Liegens<strong>ch</strong>aft, die zum Ertragswert bewertet wurde, ganz oder teilweise<br />
veräussert oder der bisherigen land- oder forstwirts<strong>ch</strong>aftli<strong>ch</strong>en Bewirts<strong>ch</strong>aftung<br />
entfremdet, so wird eine ergänzende Vermögenssteuer auf der Differenz zwis<strong>ch</strong>en<br />
Ertragswert und tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>em Verkehrswert erhoben.<br />
31.1 Einfamilienhaus oder Stockwerkeigentum<br />
Wenn Sie ein Einfamilienhaus oder eine Eigentumswohnung besitzen, tragen<br />
Sie den Vermögenssteuerwert direkt in die Steuererklärung ein.<br />
31.2, Besitzer oder Nutzniesser aller übrigen oder<br />
31.3 mehrerer Liegens<strong>ch</strong>aften<br />
Besitzer oder Nutzniesser aller übrigen oder mehrerer Liegens<strong>ch</strong>aften füllen<br />
zuerst das Liegens<strong>ch</strong>aftenverzei<strong>ch</strong>nis mit allfälligen Beiblättern aus und übertragen<br />
dann das Total der Steuerwerte in die Steuererklärung.<br />
32. Betriebsvermögen Selbständigerwerbender<br />
32.3 Vorräte und Warenlager<br />
Für die Vermögenswerte sind die Einkommenswerte massgebend. Von den<br />
Ans<strong>ch</strong>affungs- / Herstellungskosten oder Marktwerten können die bei der<br />
Einkommenssteuer anerkannten Wertverminderungen sowie eine Risikowertberi<strong>ch</strong>tigung<br />
bis zu 33 1 / 3% abgezogen werden.<br />
32.4 Viehhabe, Tiere<br />
Für die Vermögenswerte der Viehhabe von Landwirts<strong>ch</strong>aftsbetrieben sind die<br />
Einkommenswerte massgebend. Für Tiere des Privatvermögens (wie Pferde<br />
etc.) gilt der Verkehrswert.<br />
32.5 Anlagevermögen ohne Grundeigentum<br />
(Fahrzeuge, Mas<strong>ch</strong>inen, Mobiliar, Geräte usw.)<br />
Das bewegli<strong>ch</strong>e Ges<strong>ch</strong>äftsvermögen sowie immaterielle Güter sind zum Einkommenssteuerwert<br />
einzusetzen, das heisst, vom Anlagewert sind die bei der Einkommenssteuer<br />
berücksi<strong>ch</strong>tigten Wertverminderungen (Abs<strong>ch</strong>reibungen) abzuziehen.<br />
34. S<strong>ch</strong>ulden<br />
Werden S<strong>ch</strong>ulden deklariert, ist ein vollständiges S<strong>ch</strong>uldenverzei<strong>ch</strong>nis mit der<br />
Steuererklärung einzurei<strong>ch</strong>en. Unerlässli<strong>ch</strong> sind insbesondere die Angabe des Gläubigers<br />
mit genauer Adresse sowie des Zinssatzes. Dabei ist bei Selbständigerwerbenden<br />
ohne kaufmännis<strong>ch</strong>e Bu<strong>ch</strong>haltung zu unters<strong>ch</strong>eiden zwis<strong>ch</strong>en Privat- und<br />
Ges<strong>ch</strong>äftss<strong>ch</strong>ulden.<br />
VERMÖGEN IM IN- UND AUSLAND<br />
Ehemann / Einzelperson, Ehefrau und minderjährige Kinder,<br />
eins<strong>ch</strong>liessli<strong>ch</strong> Nutzniessungsvermögen<br />
30. Bewegli<strong>ch</strong>es Vermögen<br />
4<br />
30.1 Werts<strong>ch</strong>riften und Guthaben Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis 400<br />
30.2 Bargeld, Gold und andere Edelmetalle<br />
30.3 Lebens- und Rentenversi<strong>ch</strong>erungen (Steuerwert gem. Bes<strong>ch</strong>einigung der Versi<strong>ch</strong>erungsges.)<br />
Versi<strong>ch</strong>erungsgesells<strong>ch</strong>aft Abs<strong>ch</strong>lussjahr Ablaufsjahr Steuerwert<br />
30.4 Motorfahrzeuge: Kaufpreis: Jahrgang:<br />
30.5 Anteile an unverteilten Erbs<strong>ch</strong>aften, Ges<strong>ch</strong>äfts- / Korporationsanteile Aufstellung 414<br />
30.6 Übrige Vermögenswerte; nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
31. Liegens<strong>ch</strong>aften, Verkehrswert gemäss Neufestsetzung ab 1.1.2003<br />
31.1 Einfamilienhaus oder Stockwerkeigentum<br />
Gemeinde Strasse<br />
31.2 Zum Verkehrswert besteuert Liegens<strong>ch</strong>aftenverzei<strong>ch</strong>nis 421<br />
31.3 Zum Ertragswert besteuert (Land- oder Forstwirts<strong>ch</strong>aft) Liegens<strong>ch</strong>aftenverzei<strong>ch</strong>nis 422<br />
32. Betriebsvermögen Selbständigerwerbender<br />
32.1 Ges<strong>ch</strong>äfts- / Beteiligungskapital in Betrieben mit kaufm. Bu<strong>ch</strong>haltung Hilfsblatt A 430<br />
32.2 Kunden- und andere Guthaben, soweit im Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis ni<strong>ch</strong>t enthalten<br />
32.3 Vorräte und Warenlager<br />
Total<br />
32.4 Viehhabe (Versi<strong>ch</strong>erungswert CHF )<br />
32.5 Anlagevermögen ohne Grundeigentum (Fahrzeuge, Mas<strong>ch</strong>inen/Mobiliar, Geräte usw.) 434<br />
33. Total der Vermögenswerte<br />
34. S<strong>ch</strong>ulden S<strong>ch</strong>uldenverzei<strong>ch</strong>nis 470 – –<br />
35. STEUERBARES VERMÖGEN GESAMT<br />
36. Vom steuerbaren Vermögen gemäss Ziffer 35 entfallen:<br />
36.1 Auf steuerbare Vermögenswerte in anderen <strong>Kanton</strong>en<br />
36.2 Auf steuerbare Vermögenswerte im Ausland<br />
37. Steuerbares Vermögen im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
KAPITALLEISTUNGEN IM JAHR 2007 Bitte Bes<strong>ch</strong>einigungen einrei<strong>ch</strong>en<br />
40. Auszahlungsdatum: T T M M J J<br />
Betrag: 510<br />
Beilagen<br />
PC-Steuererklärung<br />
inkl. Barcode-Blatt<br />
Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
Lohnausweise<br />
Berufsausl./Versi<strong>ch</strong>erungsprämien<br />
Wi<strong>ch</strong>tig für die Fest setzung<br />
des AHV-pfl i<strong>ch</strong> ti gen<br />
Einkommens selbständig<br />
Erwerbender<br />
Steuerwert am 31.12.2007 �<br />
Hievon entfallen auf<br />
CHF ohne Rappen<br />
Ges<strong>ch</strong>äftsbetrieb<br />
/<br />
/<br />
aus AHV IV<br />
aus Frei zü gig keits kon to -police<br />
aus einer Einri<strong>ch</strong>tung der berufl i<strong>ch</strong>en Vorsorge (2. Säule)<br />
aus einer anerkannten Form der geb. Selbst vor sor ge (3. Säule a)<br />
Bei mehreren Kapitalleistungen ist<br />
neben den Be s<strong>ch</strong>ei ni gun gen<br />
infolge Tod oder für bleibende körperli<strong>ch</strong>e oder gesundheitli<strong>ch</strong>e Na<strong>ch</strong>teile<br />
eine Auf stel lung einzurei<strong>ch</strong>en.<br />
50. S<strong>ch</strong>enkungen Erbvorbezug Erbs<strong>ch</strong>aften Beteiligung an Er ben ge mein s<strong>ch</strong>af ten<br />
(Name, Adresse und Verwandts<strong>ch</strong>aftsgrad ein set zen)<br />
50.1 Am T T M M 2007 erhalten von Wert: 516<br />
50.2 Am T T M M 2007 ausgeri<strong>ch</strong>tet an Wert: 519<br />
60. Bemerkungen:<br />
404<br />
406<br />
412<br />
416<br />
420<br />
431<br />
432<br />
433<br />
460<br />
490<br />
494 –<br />
496 –<br />
498<br />
Diese Steuererklärung ist voll stän dig und wahrheitsgetreu ausgefüllt<br />
Bes<strong>ch</strong>einigungen 3. Säule a<br />
Hilfsblatt/Fragebogen _____<br />
Bilanz und Erfolgsre<strong>ch</strong>nung Ort und Datum<br />
�<br />
Unters<strong>ch</strong>rift Ehemann / Einzelperson Unters<strong>ch</strong>rift Ehefrau<br />
–<br />
–<br />
29
VERMÖGEN IM IN- UND AUSLAND<br />
Ehemann / Einzelperson, Ehefrau und minderjährige Kinder,<br />
eins<strong>ch</strong>liessli<strong>ch</strong> Nutzniessungsvermögen<br />
30. Bewegli<strong>ch</strong>es Vermögen<br />
4<br />
30.1 Werts<strong>ch</strong>riften und Guthaben Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis 400<br />
30<br />
30.2 Bargeld, Gold und andere Edelmetalle<br />
30.3 Lebens- und Rentenversi<strong>ch</strong>erungen (Steuerwert gem. Bes<strong>ch</strong>einigung der Versi<strong>ch</strong>erungsges.)<br />
Versi<strong>ch</strong>erungsgesells<strong>ch</strong>aft Abs<strong>ch</strong>lussjahr Ablaufsjahr Steuerwert<br />
30.4 Motorfahrzeuge: Kaufpreis: Jahrgang:<br />
30.5 Anteile an unverteilten Erbs<strong>ch</strong>aften, Ges<strong>ch</strong>äfts- / Korporationsanteile Aufstellung 414<br />
30.6 Übrige Vermögenswerte; nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
31. Liegens<strong>ch</strong>aften, Verkehrswert gemäss Neufestsetzung ab 1.1.2003<br />
31.1 Einfamilienhaus oder Stockwerkeigentum<br />
Gemeinde Strasse<br />
31.2 Zum Verkehrswert besteuert Liegens<strong>ch</strong>aftenverzei<strong>ch</strong>nis 421<br />
31.3 Zum Ertragswert besteuert (Land- oder Forstwirts<strong>ch</strong>aft) Liegens<strong>ch</strong>aftenverzei<strong>ch</strong>nis 422<br />
32. Betriebsvermögen Selbständigerwerbender<br />
32.1 Ges<strong>ch</strong>äfts- / Beteiligungskapital in Betrieben mit kaufm. Bu<strong>ch</strong>haltung Hilfsblatt A 430<br />
32.2 Kunden- und andere Guthaben, soweit im Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis ni<strong>ch</strong>t enthalten<br />
32.3 Vorräte und Warenlager<br />
Total<br />
32.4 Viehhabe (Versi<strong>ch</strong>erungswert CHF )<br />
32.5 Anlagevermögen ohne Grundeigentum (Fahrzeuge, Mas<strong>ch</strong>inen/Mobiliar, Geräte usw.) 434<br />
33. Total der Vermögenswerte<br />
34. S<strong>ch</strong>ulden S<strong>ch</strong>uldenverzei<strong>ch</strong>nis 470 – –<br />
35. STEUERBARES VERMÖGEN GESAMT<br />
36. Vom steuerbaren Vermögen gemäss Ziffer 35 entfallen:<br />
36.1 Auf steuerbare Vermögenswerte in anderen <strong>Kanton</strong>en<br />
36.2 Auf steuerbare Vermögenswerte im Ausland<br />
37. Steuerbares Vermögen im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
KAPITALLEISTUNGEN IM JAHR 2007 Bitte Bes<strong>ch</strong>einigungen einrei<strong>ch</strong>en<br />
40. Auszahlungsdatum: T T M M J J<br />
Betrag: 510<br />
Beilagen<br />
PC-Steuererklärung<br />
inkl. Barcode-Blatt<br />
Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
Lohnausweise<br />
Berufsausl./Versi<strong>ch</strong>erungsprämien<br />
Wi<strong>ch</strong>tig für die Fest setzung<br />
des AHV-pfl i<strong>ch</strong> ti gen<br />
Einkommens selbständig<br />
Erwerbender<br />
Steuerwert am 31.12.2007 �<br />
Hievon entfallen auf<br />
CHF ohne Rappen<br />
Ges<strong>ch</strong>äftsbetrieb<br />
/<br />
/<br />
aus AHV IV<br />
aus Frei zü gig keits kon to -police<br />
aus einer Einri<strong>ch</strong>tung der berufl i<strong>ch</strong>en Vorsorge (2. Säule)<br />
aus einer anerkannten Form der geb. Selbst vor sor ge (3. Säule a)<br />
Bei mehreren Kapitalleistungen ist<br />
neben den Be s<strong>ch</strong>ei ni gun gen<br />
infolge Tod oder für bleibende körperli<strong>ch</strong>e oder gesundheitli<strong>ch</strong>e Na<strong>ch</strong>teile<br />
eine Auf stel lung einzurei<strong>ch</strong>en.<br />
50. S<strong>ch</strong>enkungen Erbvorbezug Erbs<strong>ch</strong>aften Beteiligung an Er ben ge mein s<strong>ch</strong>af ten<br />
(Name, Adresse und Verwandts<strong>ch</strong>aftsgrad ein set zen)<br />
50.1 Am T T M M 2007 erhalten von Wert: 516<br />
50.2 Am T T M M 2007 ausgeri<strong>ch</strong>tet an Wert: 519<br />
60. Bemerkungen:<br />
404<br />
406<br />
412<br />
416<br />
420<br />
431<br />
432<br />
433<br />
460<br />
490<br />
494 –<br />
496 –<br />
498<br />
Diese Steuererklärung ist voll stän dig und wahrheitsgetreu ausgefüllt<br />
Bes<strong>ch</strong>einigungen 3. Säule a<br />
Hilfsblatt/Fragebogen _____<br />
Bilanz und Erfolgsre<strong>ch</strong>nung Ort und Datum<br />
�<br />
Unters<strong>ch</strong>rift Ehemann / Einzelperson Unters<strong>ch</strong>rift Ehefrau<br />
–<br />
–<br />
Kapitalleistungen im Jahr 2007<br />
Ziffer 40 der Steuererklärung<br />
Hier sind sämtli<strong>ch</strong>e Kapitalleistungen aus der Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenversi<strong>ch</strong>erung,<br />
aus Einri<strong>ch</strong>tungen der berufli<strong>ch</strong>en Vorsorge (2. Säule),<br />
aus Freizügigkeitskonto/-police, aus anerkannten Formen der gebundenen<br />
Selbstvorsorge (3. Säule a), allfällige Kapitalleistungen des Arbeitgebers mit<br />
Vorsorge<strong>ch</strong>arakter und sämtli<strong>ch</strong>e Kapitalzahlungen bei Tod und für bleibende<br />
körperli<strong>ch</strong>e oder gesundheitli<strong>ch</strong>e Na<strong>ch</strong>teile anzugeben.<br />
Für jede Kapitalleistung ist die entspre<strong>ch</strong>ende Bes<strong>ch</strong>einigung einzurei<strong>ch</strong>en. Sind<br />
während der Steuerperiode mehrere Kapitalleistungen aus Vorsorge angefallen, ist<br />
zusammen mit den Bes<strong>ch</strong>einigungen eine Aufstellung einzurei<strong>ch</strong>en; in der Steuererklärung<br />
ist diesfalls der Gesamtbetrag aller Kapitalleistungen anzugeben.<br />
Für die Besteuerung gelten folgende Regeln:<br />
� Kapitalleistungen aus Vorsorge sind zu 100% steuerbar.<br />
� Steuerfrei sind:<br />
– die bei Stellenwe<strong>ch</strong>sel ausgeri<strong>ch</strong>teten Kapitalleistungen aus Einri<strong>ch</strong>tungen der<br />
berufli<strong>ch</strong>en Vorsorge (2. Säule) und glei<strong>ch</strong>artige Kapitalzahlungen des Arbeitgebers,<br />
soweit sie innert Jahresfrist zum Einkauf in eine andere Einri<strong>ch</strong>tung<br />
der berufli<strong>ch</strong>en Vorsorge (2. Säule) verwendet werden;<br />
– Kapitalzahlungen aus anerkannten Formen der gebundenen Selbstvorsorge<br />
(3. Säule a), soweit sie innert Jahresfrist zum Einkauf in eine Einri<strong>ch</strong>tung der<br />
berufli<strong>ch</strong>en Vorsorge (2. Säule) oder in eine andere Form der gebundenen<br />
Selbstvorsorge (3. Säule a) verwendet werden.<br />
Bere<strong>ch</strong>nung der Steuer:<br />
Kapitalleistungen werden gesondert vom übrigen Einkommen besteuert.<br />
Staatssteuer<br />
Die Steuer wird zu dem Steuersatz bere<strong>ch</strong>net, der si<strong>ch</strong> ergäbe, wenn anstelle<br />
der Kapitalleistung(en) eine jährli<strong>ch</strong>e Leistung von einem Zehntel der<br />
Kapitalleistung(en) ausgeri<strong>ch</strong>tet würde; die einfa<strong>ch</strong>e Staatssteuer beträgt jedo<strong>ch</strong><br />
mindestens 2%. Es wird stets eine volle Jahressteuer erhoben.<br />
Bundessteuer<br />
Die Steuer wird zu einem Fünftel der Tarife na<strong>ch</strong> Artikel 36 <strong>DB</strong>G bere<strong>ch</strong>net.
S<strong>ch</strong>enkungen / Erbvorbezug / Erbs<strong>ch</strong>aften /<br />
Beteiligung an Erbengemeins<strong>ch</strong>aften<br />
Ziffer 50 der Steuererklärung<br />
Hier sind jede S<strong>ch</strong>enkung, jeder Erbvorbezug und Vermögensanfall von Todes wegen<br />
(au<strong>ch</strong> wenn die Erbteilung no<strong>ch</strong> ni<strong>ch</strong>t erfolgt ist) anzugeben, die im Jahre 2007<br />
stattgefunden haben.<br />
Für alle unentgeltli<strong>ch</strong>en Zuwendungen dur<strong>ch</strong> Personen, die im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> wohnen,<br />
oder für Zuwendungen von zür<strong>ch</strong>eris<strong>ch</strong>en Liegens<strong>ch</strong>aften dur<strong>ch</strong> ausserhalb des<br />
<strong>Kanton</strong>s wohnhafte Personen hat der Empfänger innert dreier Monate na<strong>ch</strong> Vollzug<br />
der S<strong>ch</strong>enkung oder des Erbvorbezuges eine besondere S<strong>ch</strong>enkungssteuererklärung<br />
beim <strong>Kanton</strong>alen Steueramt <strong>Züri<strong>ch</strong></strong>, Dienstabteilung Inventarkontrolle/Erbs<strong>ch</strong>aftssteuer,<br />
Bändliweg 21, Postfa<strong>ch</strong>, 8090 <strong>Züri<strong>ch</strong></strong>, einzurei<strong>ch</strong>en. Die Formulare<br />
können beim kantonalen Steueramt <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> oder unter www.steueramt.zh.<strong>ch</strong> bezogen<br />
werden.<br />
Von der Einrei<strong>ch</strong>ung einer besonderen Steuererklärung für die S<strong>ch</strong>enkungssteuer kann<br />
nur abgesehen werden:<br />
� bei S<strong>ch</strong>enkungen an den Ehegatten oder an die registrierte glei<strong>ch</strong>ges<strong>ch</strong>le<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong>e<br />
Partnerin oder den registrierten glei<strong>ch</strong>ges<strong>ch</strong>le<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong>en Partner;<br />
� bei S<strong>ch</strong>enkungen an einen Na<strong>ch</strong>kommen;<br />
� bei Gelegenheitsges<strong>ch</strong>enken, die den Wert von je CHF 5'000 ni<strong>ch</strong>t übersteigen.<br />
Bei sol<strong>ch</strong>en Zuwendungen fällt keine Erbs<strong>ch</strong>afts- oder S<strong>ch</strong>enkungssteuer an.<br />
VERMÖGEN IM IN- UND AUSLAND<br />
Ehemann / Einzelperson, Ehefrau und minderjährige Kinder,<br />
eins<strong>ch</strong>liessli<strong>ch</strong> Nutzniessungsvermögen<br />
30. Bewegli<strong>ch</strong>es Vermögen<br />
4<br />
30.1 Werts<strong>ch</strong>riften und Guthaben Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis 400<br />
30.2 Bargeld, Gold und andere Edelmetalle<br />
30.3 Lebens- und Rentenversi<strong>ch</strong>erungen (Steuerwert gem. Bes<strong>ch</strong>einigung der Versi<strong>ch</strong>erungsges.)<br />
Versi<strong>ch</strong>erungsgesells<strong>ch</strong>aft Abs<strong>ch</strong>lussjahr Ablaufsjahr Steuerwert<br />
30.4 Motorfahrzeuge: Kaufpreis: Jahrgang:<br />
30.5 Anteile an unverteilten Erbs<strong>ch</strong>aften, Ges<strong>ch</strong>äfts- / Korporationsanteile Aufstellung 414<br />
30.6 Übrige Vermögenswerte; nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
31. Liegens<strong>ch</strong>aften, Verkehrswert gemäss Neufestsetzung ab 1.1.2003<br />
31.1 Einfamilienhaus oder Stockwerkeigentum<br />
Gemeinde Strasse<br />
31.2 Zum Verkehrswert besteuert Liegens<strong>ch</strong>aftenverzei<strong>ch</strong>nis 421<br />
31.3 Zum Ertragswert besteuert (Land- oder Forstwirts<strong>ch</strong>aft) Liegens<strong>ch</strong>aftenverzei<strong>ch</strong>nis 422<br />
32. Betriebsvermögen Selbständigerwerbender<br />
32.1 Ges<strong>ch</strong>äfts- / Beteiligungskapital in Betrieben mit kaufm. Bu<strong>ch</strong>haltung Hilfsblatt A 430<br />
32.2 Kunden- und andere Guthaben, soweit im Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis ni<strong>ch</strong>t enthalten<br />
32.3 Vorräte und Warenlager<br />
Total<br />
32.4 Viehhabe (Versi<strong>ch</strong>erungswert CHF )<br />
32.5 Anlagevermögen ohne Grundeigentum (Fahrzeuge, Mas<strong>ch</strong>inen/Mobiliar, Geräte usw.) 434<br />
33. Total der Vermögenswerte<br />
34. S<strong>ch</strong>ulden S<strong>ch</strong>uldenverzei<strong>ch</strong>nis 470 – –<br />
35. STEUERBARES VERMÖGEN GESAMT<br />
36. Vom steuerbaren Vermögen gemäss Ziffer 35 entfallen:<br />
36.1 Auf steuerbare Vermögenswerte in anderen <strong>Kanton</strong>en<br />
36.2 Auf steuerbare Vermögenswerte im Ausland<br />
37. Steuerbares Vermögen im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
KAPITALLEISTUNGEN IM JAHR 2007 Bitte Bes<strong>ch</strong>einigungen einrei<strong>ch</strong>en<br />
40. Auszahlungsdatum: T T M M J J<br />
Betrag: 510<br />
Beilagen<br />
PC-Steuererklärung<br />
inkl. Barcode-Blatt<br />
Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
Lohnausweise<br />
Berufsausl./Versi<strong>ch</strong>erungsprämien<br />
Wi<strong>ch</strong>tig für die Fest setzung<br />
des AHV-pfl i<strong>ch</strong> ti gen<br />
Einkommens selbständig<br />
Erwerbender<br />
Steuerwert am 31.12.2007 �<br />
Hievon entfallen auf<br />
CHF ohne Rappen<br />
Ges<strong>ch</strong>äftsbetrieb<br />
/<br />
/<br />
aus AHV IV<br />
aus Frei zü gig keits kon to -police<br />
aus einer Einri<strong>ch</strong>tung der berufl i<strong>ch</strong>en Vorsorge (2. Säule)<br />
aus einer anerkannten Form der geb. Selbst vor sor ge (3. Säule a)<br />
Bei mehreren Kapitalleistungen ist<br />
neben den Be s<strong>ch</strong>ei ni gun gen<br />
infolge Tod oder für bleibende körperli<strong>ch</strong>e oder gesundheitli<strong>ch</strong>e Na<strong>ch</strong>teile<br />
eine Auf stel lung einzurei<strong>ch</strong>en.<br />
50. S<strong>ch</strong>enkungen Erbvorbezug Erbs<strong>ch</strong>aften Beteiligung an Er ben ge mein s<strong>ch</strong>af ten<br />
(Name, Adresse und Verwandts<strong>ch</strong>aftsgrad ein set zen)<br />
50.1 Am T T M M 2007 erhalten von Wert: 516<br />
50.2 Am T T M M 2007 ausgeri<strong>ch</strong>tet an Wert: 519<br />
60. Bemerkungen:<br />
<strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
Gesetz über die Erb s<strong>ch</strong>afts-<br />
und S<strong>ch</strong>enkungs steuer<br />
vom 28. September 1986<br />
(ES<strong>ch</strong>G)<br />
Die Steuererklärung ist<br />
einzurei<strong>ch</strong>en:<br />
<strong>Kanton</strong>ales Steueramt<br />
Dienstabteilung<br />
Inventar kontrolle / Erbs<strong>ch</strong>aftssteuer<br />
Bändliweg 21<br />
Postfa<strong>ch</strong><br />
8090 <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
StA Form. ES 5015 (12.07)<br />
404<br />
406<br />
412<br />
416<br />
420<br />
431<br />
432<br />
433<br />
460<br />
490<br />
494 –<br />
496 –<br />
498<br />
Diese Steuererklärung ist voll stän dig und wahrheitsgetreu ausgefüllt<br />
Bes<strong>ch</strong>einigungen 3. Säule a<br />
Hilfsblatt/Fragebogen _____<br />
Bilanz und Erfolgsre<strong>ch</strong>nung Ort und Datum<br />
�<br />
Unters<strong>ch</strong>rift Ehemann / Einzelperson Unters<strong>ch</strong>rift Ehefrau<br />
Steuererklärung<br />
für die S<strong>ch</strong>enkungssteuer<br />
S<strong>ch</strong>enkende Person<br />
Name Vorname<br />
Geburtsdatum AHV-Nummer<br />
Todestag (falls verstorben) Beruf<br />
Adresse<br />
PLZ Wohnort <strong>Kanton</strong><br />
Bes<strong>ch</strong>enkte Person<br />
Name Vorname<br />
Geburtsdatum AHV-Nummer<br />
Todestag (falls verstorben) Beruf<br />
Adresse<br />
PLZ Wohnort <strong>Kanton</strong><br />
Datum der S<strong>ch</strong>enkung oder des Erbvorbezuges (Tag / Monat / Jahr):<br />
Gegenstand der S<strong>ch</strong>enkung oder des Erbvorbezuges<br />
a) Bars<strong>ch</strong>aft<br />
b) Werts<strong>ch</strong>riften und Guthaben (Titelverzei<strong>ch</strong>nis beilegen)<br />
c) Liegens<strong>ch</strong>aften (Kopie des notariellen Vertrages beilegen)<br />
d) S<strong>ch</strong>ulderlass<br />
� Erlass einer S<strong>ch</strong>uld aus Bargelddarlehen (Darlehensvertrag vom )<br />
� Erlass einer S<strong>ch</strong>uld aus anderem Vertrag (Kopie des ursprüngli<strong>ch</strong>en Vertrages beilegen)<br />
e) Na<strong>ch</strong>veranlagung der Ermässigung bei Unternehmensna<strong>ch</strong>folge (§ 25b ES<strong>ch</strong>G)<br />
f) Andere Vermögenswerte (Vertrag beilegen)<br />
� Einräumung von Nutzniessungen oder Renten<br />
� Verzi<strong>ch</strong>t auf Nutzniessungen oder Renten<br />
� Fahrhabe etc.<br />
–<br />
–<br />
Verkehrswert<br />
CHF<br />
31
Werts<strong>ch</strong>riften- und<br />
Guthabenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
mit Verre<strong>ch</strong>nungsantrag<br />
Um Ihnen das Ausfüllen<br />
zu erlei<strong>ch</strong>tern, wurde das<br />
Formular Werts<strong>ch</strong>riften<br />
und Guthabenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
überarbeitet und vereinfa<strong>ch</strong>t.<br />
Falls der Platz im Formular<br />
ni<strong>ch</strong>t ausrei<strong>ch</strong>t, können<br />
Sie beim Gemeindesteueramt<br />
oder unter<br />
www.steueramt.zh.<strong>ch</strong><br />
Beiblätter zum Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
beziehen.<br />
32<br />
<strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
Ihr Konto<br />
für die Rück erstattung<br />
eines allfälligen Gut habens.<br />
StA Form. 340 (2007) 12.07<br />
Werts<strong>ch</strong>riften- und<br />
Gut habenverzei<strong>ch</strong>nis 2007<br />
Sollten diese Angaben ni<strong>ch</strong>t � IBAN-Nr.<br />
2010<br />
mehr aktuell sein, bitten wir<br />
Sie, Ihre Korrekturen hier<br />
Postkonto-Nr.<br />
544<br />
ein zutragen.<br />
Eingang<br />
Beilagen<br />
___ PC-Werts<strong>ch</strong>riften- und Guthabenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
___ Beiblätter<br />
___ Formular DA-1 (Kopie)<br />
___ Bankabre<strong>ch</strong>nungen, Lotto-<br />
und Toto-Abre<strong>ch</strong>nungen<br />
Rückerstattung der Verre<strong>ch</strong>nungssteuer<br />
Ein allfälliges Guthaben – na<strong>ch</strong> Verre<strong>ch</strong>nung mit den Staats- und Gemeindesteuern – ist wie folgt zu überweisen:<br />
�<br />
Bankkonto-Nr.<br />
Bank / Filiale<br />
Bank-Clearing-Nr.<br />
Konto lautend auf<br />
Code<br />
Datum:<br />
Steuerkom.:<br />
548<br />
546<br />
547<br />
549<br />
Bitte leer lassen<br />
Vorläufi ge Verre<strong>ch</strong>nung mit prov. Bezug 2008 Bruttoertrag 2007<br />
Steuerwert am 31.12.2007 Verre<strong>ch</strong>nungsanspru<strong>ch</strong><br />
I<strong>ch</strong> bestätige die Ri<strong>ch</strong>tigkeit und Vollständigkeit der in diesem Verzei<strong>ch</strong>nis und Antrag gema<strong>ch</strong>ten Angaben, insbesondere,<br />
dass auf allen unter Kolonne A angegebenen Erträgen die eidg. Ver re<strong>ch</strong> nungs steu er zu meinen oder zu Lasten der von<br />
mir ver tre te nen Steuerpfl i<strong>ch</strong>tigen abgezogen worden ist.<br />
Ort und Datum Unters<strong>ch</strong>rift Ehemann / Einzelperson Unters<strong>ch</strong>rift Ehefrau<br />
Werts<strong>ch</strong>riften und<br />
Guthabenverzei<strong>ch</strong>nis 2007<br />
mit Verre<strong>ch</strong>nungsantrag<br />
Wer hat das Formular auszufüllen?<br />
Wenn Sie Werts<strong>ch</strong>riften oder Guthaben besitzen, wozu au<strong>ch</strong> Sparhefte und Salärkonti<br />
zählen, oder wenn Sie einen Lotterie-, Zahlenlotto- oder Sport-Toto-Gewinn erzielt haben,<br />
dann füllen Sie bitte dieses Formular sorgfältig aus (verglei<strong>ch</strong>e Beispiel auf den<br />
Seiten 39-44 dieser Wegleitung).<br />
Bea<strong>ch</strong>ten Sie, dass der Anspru<strong>ch</strong> auf Rückerstattung der Verre<strong>ch</strong>nungssteuer erlis<strong>ch</strong>t,<br />
wenn der Antrag ni<strong>ch</strong>t innert dreier Jahre na<strong>ch</strong> Ablauf des Kalenderjahres,<br />
in dem die steuerbare Leistung fällig geworden ist und die Erträge ordnungsgemäss<br />
deklariert wurden, gestellt wird.<br />
Wel<strong>ch</strong>e Vermögenswerte und Einkünfte sind wo einzutragen?<br />
In das Formular einzutragen sind das Vermögen der Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen, des Ehegatten<br />
und der minderjährigen Kinder des Jahrgangs 1990 und jüngere sowie das Vermögen,<br />
an dem Sie die Nutzniessung haben.<br />
Vermögen und Ertrag von Personen des Jahrgangs 1989 und älteren sind<br />
dur<strong>ch</strong> diese selber zu versteuern; sie haben daher ebenfalls das Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
auszufüllen, um den Verre<strong>ch</strong>nungsanspru<strong>ch</strong> auf die Fälligkeiten<br />
2007 selbst geltend zu ma<strong>ch</strong>en. Dementspre<strong>ch</strong>end haben die Eltern<br />
diese Werte ni<strong>ch</strong>t mehr zu deklarieren.<br />
Ansprü<strong>ch</strong>e gegen Einri<strong>ch</strong>tungen der berufli<strong>ch</strong>en Vorsorge (Pensionskassen, Personalvorsorgeeinri<strong>ch</strong>tungen,<br />
Verbandsvorsorgeeinri<strong>ch</strong>tungen Selbständigerwerbender),<br />
Personalvorsorge-Guthaben bei Banken im Sinne von Art. 331 c OR sowie<br />
Ansprü<strong>ch</strong>e gegen Bankstiftungen aus anerkannten Formen der gebundenen Selbstvorsorge<br />
(3. Säule a) sind bis zur Fälligkeit der Leistungen steuerfrei und ni<strong>ch</strong>t im<br />
Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis aufzuführen.<br />
In- und ausländis<strong>ch</strong>e Guthaben, Werts<strong>ch</strong>riften usw. sind in diesem Formular aufzuführen.<br />
Die daraus erzielten Bruttoerträge sind dabei, je na<strong>ch</strong> dem, ob die Verre<strong>ch</strong>nungssteuer<br />
abgezogen wurde oder ni<strong>ch</strong>t, entweder in der Kolonne A oder<br />
Kolonne B einzutragen. Die Kolonnenübers<strong>ch</strong>riften im Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis und<br />
die na<strong>ch</strong>stehenden Ausführungen orientieren über die Einzelheiten.<br />
Besonders zu kennzei<strong>ch</strong>nen sind:<br />
� mit G das Ges<strong>ch</strong>äftsvermögen;<br />
� mit N das Nutzniessungsvermögen;<br />
� mit E die Werte, die Sie 2007 aus Erbs<strong>ch</strong>aften übernommen haben;<br />
� mit S die Werte, die Sie 2007 als S<strong>ch</strong>enkung erhalten haben.<br />
Wie wird der Steuerwert am Ende des Kalenderjahres ermittelt?<br />
Für die Steuerpfli<strong>ch</strong>t am Ende des Kalenderjahres ist der S<strong>ch</strong>lusskurs des letzten<br />
Börsenhandelstages im Dezember massgebend.<br />
Für in der S<strong>ch</strong>weiz kotierte Titel kann dieser Wert der amtli<strong>ch</strong>en Steuerkursliste<br />
31.12.2007 der Eidgenössis<strong>ch</strong>en Steuerverwaltung (EStV) entnommen werden. Diese<br />
Kursliste, die im Februar 2008 ers<strong>ch</strong>eint, wird bei folgenden Stellen abgegeben:<br />
� Steueramt der Stadt <strong>Züri<strong>ch</strong></strong>, Werdstrasse 75, 8004 <strong>Züri<strong>ch</strong></strong>;<br />
� Steueramt der Stadt Winterthur, Stadthausstrasse 21, Winterthur.<br />
Die Kursliste kann au<strong>ch</strong> bei der <strong>Kanton</strong>alen Drucksa<strong>ch</strong>en- und Materialzentrale<br />
<strong>Züri<strong>ch</strong></strong> (KDMZ), Räffelstrasse 32, 8090 <strong>Züri<strong>ch</strong></strong>, bestellt werden (Tel.: 043 259 99 99,<br />
Fax: 043 259 99 98). Die Kursliste ist au<strong>ch</strong> bei der EStV auf Internet abrufbar unter<br />
www.estv.admin.<strong>ch</strong>.
Für Titel, die nur im Ausland kotiert sind, ist der letzte im Dezember 2007 notierte<br />
Kurs massgebend. Die Umre<strong>ch</strong>nung des ausländis<strong>ch</strong>en Kurswertes in S<strong>ch</strong>weizer Franken<br />
ist zu den in der amtli<strong>ch</strong>en Steuerkursliste aufgeführten Devisenkursen vorzunehmen.<br />
Vor oder ausserbörsli<strong>ch</strong> gehandelte Wertpapiere: Die Kursliste HB kann bei<br />
der <strong>Kanton</strong>alen Drucksa<strong>ch</strong>en- und Materialzentrale <strong>Züri<strong>ch</strong></strong>, Räffelstrasse 32, 8090<br />
<strong>Züri<strong>ch</strong></strong>, im Februar 2008 bestellt werden (Tel.: 043 259 99 99, Fax: 043 259 99 98).<br />
Abonnemente sind bei der Eidg. Steuerverwaltung, Eigerstrasse 65, 3003 Bern, anzumelden.<br />
Ab Frühling 2008 ist die Kursliste HB bei der EStV auf Internet abrufbar<br />
unter www.estv.admin.<strong>ch</strong>.<br />
Für steuerli<strong>ch</strong>e Zwecke eignen si<strong>ch</strong> die von den Banken – auf Wuns<strong>ch</strong> des Kunden<br />
– erstellten Steuerverzei<strong>ch</strong>nisse, die mit den steuerli<strong>ch</strong> massgebenden Vermögens-<br />
und den dazugehörigen Ertragswerten versehen sind. Mitenthalten sind au<strong>ch</strong> allfällige<br />
Erträge von Vermögenswerten, die im Laufe des Jahres veräussert oder zurückbezahlt<br />
worden sind.<br />
Ni<strong>ch</strong>tkotierte Wertpapiere sind zum Verkehrswert anzugeben; wenn dieser ni<strong>ch</strong>t<br />
bekannt ist, so kann, unter Vorbehalt der Beri<strong>ch</strong>tigung dur<strong>ch</strong> die Veranlagungsbehörde,<br />
vorläufig der letzte bekannte Steuerwert eingesetzt werden. Über die Ermittlung<br />
des Verkehrswertes und den zulässigen Paus<strong>ch</strong>alabzug für vermögensre<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong>e<br />
Bes<strong>ch</strong>ränkungen (Minderheit) gibt die Wegleitung zur Bewertung von Wertpapieren<br />
ohne Kurswert für die Vermögenssteuer (herausgegeben von der Konferenz<br />
staatli<strong>ch</strong>er Steuerbeamter und der eidg. Steuerverwaltung, Sektion Werts<strong>ch</strong>riftenbewertung,<br />
www.steuerkonferenz.<strong>ch</strong>) Auskunft.<br />
Mitarbeiterbeteiligungen wie Aktien, Optionen und Anwarts<strong>ch</strong>aften wel<strong>ch</strong>e<br />
am Jahresende gehalten werden, sind im Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis (<strong>ch</strong>ronologis<strong>ch</strong><br />
geordnet na<strong>ch</strong> Zuteilung) anzugeben.<br />
Für die Ermittlung des Steuerwertes von Mitarbeiteroptionen verweisen wir auf das<br />
entspre<strong>ch</strong>ende Merkblatt des <strong>Kanton</strong>alen Steueramtes <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> vom 1.9.2003, im<br />
Internet abrufbar unter www.steueramt.zh.<strong>ch</strong> (unter Erlasse und Merkblätter).<br />
Guthaben sind mit dem vollen Forderungsbetrag anzugeben. Bei bestrittenen oder<br />
unsi<strong>ch</strong>eren Guthaben kann entspre<strong>ch</strong>end dem Grade der Verlustwahrs<strong>ch</strong>einli<strong>ch</strong>keit<br />
der Betrag angemessen herabgesetzt werden. Auf ausländis<strong>ch</strong>e Währung lautende<br />
Guthaben sind zu den glei<strong>ch</strong>en Devisenkursen in S<strong>ch</strong>weizer Franken umzure<strong>ch</strong>nen<br />
wie die im Ausland kotierten Werts<strong>ch</strong>riften.<br />
Besteht die Steuerpfli<strong>ch</strong>t infolge Tod eines Ehegatten im Kalenderjahr 2007<br />
nur während eines Teils der Steuerperiode 2007, sind im Werts<strong>ch</strong>riften- und Guthabenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
2007 nur diejenigen Bruttoerträge einzutragen und für die Steuerpfli<strong>ch</strong>t<br />
massgebend, die während der Dauer der Steuerpfli<strong>ch</strong>t im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> fällig<br />
geworden sind.<br />
Der Wert des Vermögens ri<strong>ch</strong>tet si<strong>ch</strong> na<strong>ch</strong> dem Stand am Ende der Steuerperiode<br />
2007.<br />
Bei Zuzug aus einem anderen <strong>Kanton</strong> im Kalenderjahr 2007 ist der <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
für die Rückerstattung aller Verre<strong>ch</strong>nungssteuern, Fälligkeiten 2007, zuständig. Tragen<br />
Sie daher alle Bruttoerträge 2007, auf denen die Verre<strong>ch</strong>nungssteuer abgezogen<br />
wurde unter Werte mit Verre<strong>ch</strong>nungssteuerabzug des Werts<strong>ch</strong>riften- und Guthabenverzei<strong>ch</strong>nisses<br />
2007 ein. Die Bruttoerträge 2007 ohne Verre<strong>ch</strong>nungssteuerabzug<br />
tragen Sie unter Werte ohne Verre<strong>ch</strong>nungssteuerabzug ein. Weil die Steuerpfli<strong>ch</strong>t im<br />
<strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> für die ganze Steuerperiode 2007 besteht, übertragen Sie sämtli<strong>ch</strong>e<br />
im Jahr 2007 angefallenen Bruttoerträge in Ihre Steuererklärung 2007.<br />
Der Wert des Vermögens ri<strong>ch</strong>tet si<strong>ch</strong> na<strong>ch</strong> dem Stand am Ende der Steuerperiode<br />
2007.<br />
Besteht die Steuerpfli<strong>ch</strong>t infolge Zuzug aus dem Ausland im Kalenderjahr<br />
2007 nur während eines Teils der Steuerperiode 2007, sind im Werts<strong>ch</strong>riften- und<br />
Guthabenverzei<strong>ch</strong>nis 2007 nur diejenigen Bruttoerträge einzutragen und für die<br />
<strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
Werts<strong>ch</strong>riften- und<br />
Guthabenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
mit Verre<strong>ch</strong>nungsantrag<br />
Ihr Konto<br />
für die Rück erstattung<br />
eines allfälligen Gut habens.<br />
StA Form. 340 (2007) 12.07<br />
Werts<strong>ch</strong>riften- und<br />
Gut habenverzei<strong>ch</strong>nis 2007<br />
Sollten diese Angaben ni<strong>ch</strong>t � IBAN-Nr.<br />
2010<br />
mehr aktuell sein, bitten wir<br />
Sie, Ihre Korrekturen hier<br />
Postkonto-Nr.<br />
544<br />
ein zutragen.<br />
Eingang<br />
Beilagen<br />
___ PC-Werts<strong>ch</strong>riften- und Guthabenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
___ Beiblätter<br />
___ Formular DA-1 (Kopie)<br />
___ Bankabre<strong>ch</strong>nungen, Lotto-<br />
und Toto-Abre<strong>ch</strong>nungen<br />
Rückerstattung der Verre<strong>ch</strong>nungssteuer<br />
Ein allfälliges Guthaben – na<strong>ch</strong> Verre<strong>ch</strong>nung mit den Staats- und Gemeindesteuern – ist wie folgt zu überweisen:<br />
�<br />
Bankkonto-Nr.<br />
Bank / Filiale<br />
Bank-Clearing-Nr.<br />
Konto lautend auf<br />
Code<br />
Datum:<br />
Steuerkom.:<br />
548<br />
546<br />
547<br />
549<br />
Bitte leer lassen<br />
Vorläufi ge Verre<strong>ch</strong>nung mit prov. Bezug 2008 Bruttoertrag 2007<br />
Steuerwert am 31.12.2007 Verre<strong>ch</strong>nungsanspru<strong>ch</strong><br />
I<strong>ch</strong> bestätige die Ri<strong>ch</strong>tigkeit und Vollständigkeit der in diesem Verzei<strong>ch</strong>nis und Antrag gema<strong>ch</strong>ten Angaben, insbesondere,<br />
dass auf allen unter Kolonne A angegebenen Erträgen die eidg. Ver re<strong>ch</strong> nungs steu er zu meinen oder zu Lasten der von<br />
mir ver tre te nen Steuerpfl i<strong>ch</strong>tigen abgezogen worden ist.<br />
Ort und Datum Unters<strong>ch</strong>rift Ehemann / Einzelperson Unters<strong>ch</strong>rift Ehefrau<br />
Tod eines Ehegatten<br />
Zuzug aus einem anderen<br />
<strong>Kanton</strong><br />
Zuzug aus dem Ausland<br />
33
34<br />
<strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
Werts<strong>ch</strong>riften- und<br />
Guthabenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
mit Verre<strong>ch</strong>nungsantrag<br />
Ihr Konto<br />
für die Rück erstattung<br />
eines allfälligen Gut habens.<br />
Werts<strong>ch</strong>riften- und<br />
Gut habenverzei<strong>ch</strong>nis 2007<br />
Sollten diese Angaben ni<strong>ch</strong>t � IBAN-Nr.<br />
2010<br />
mehr aktuell sein, bitten wir<br />
Sie, Ihre Korrekturen hier<br />
Postkonto-Nr.<br />
544<br />
ein zutragen.<br />
Eingang<br />
Beilagen<br />
___ PC-Werts<strong>ch</strong>riften- und Guthabenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
___ Beiblätter<br />
___ Formular DA-1 (Kopie)<br />
___ Bankabre<strong>ch</strong>nungen, Lotto-<br />
und Toto-Abre<strong>ch</strong>nungen<br />
StA Form. 340 (2007) 12.07<br />
Rückerstattung der Verre<strong>ch</strong>nungssteuer<br />
Ein allfälliges Guthaben – na<strong>ch</strong> Verre<strong>ch</strong>nung mit den Staats- und Gemeindesteuern – ist wie folgt zu überweisen:<br />
�<br />
Bankkonto-Nr.<br />
Bank / Filiale<br />
Bank-Clearing-Nr.<br />
Konto lautend auf<br />
Code<br />
Datum:<br />
Steuerkom.:<br />
548<br />
546<br />
547<br />
549<br />
Bitte leer lassen<br />
Vorläufi ge Verre<strong>ch</strong>nung mit prov. Bezug 2008 Bruttoertrag 2007<br />
Steuerwert am 31.12.2007 Verre<strong>ch</strong>nungsanspru<strong>ch</strong><br />
I<strong>ch</strong> bestätige die Ri<strong>ch</strong>tigkeit und Vollständigkeit der in diesem Verzei<strong>ch</strong>nis und Antrag gema<strong>ch</strong>ten Angaben, insbesondere,<br />
dass auf allen unter Kolonne A angegebenen Erträgen die eidg. Ver re<strong>ch</strong> nungs steu er zu meinen oder zu Lasten der von<br />
mir ver tre te nen Steuerpfl i<strong>ch</strong>tigen abgezogen worden ist.<br />
Ort und Datum Unters<strong>ch</strong>rift Ehemann / Einzelperson Unters<strong>ch</strong>rift Ehefrau<br />
In Kolonne A sind diejenigen<br />
Werte einzutragen,<br />
auf deren Erträgen ein<br />
Verre<strong>ch</strong>nungssteuerabzug<br />
vorgenommen worden ist.<br />
Steuerpfli<strong>ch</strong>t sowie für die Rückerstattung der Verre<strong>ch</strong>nungssteuer massgebend, die<br />
während der Dauer der Steuerpfli<strong>ch</strong>t im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> fällig geworden sind.<br />
Der Wert des Vermögens ri<strong>ch</strong>tet si<strong>ch</strong> na<strong>ch</strong> dem Stand am Ende der Steuerperiode<br />
2007.<br />
Werte mit Verre<strong>ch</strong>nungssteuerabzug (Kolonne A)<br />
Die Zinsen und Dividenden s<strong>ch</strong>weizeris<strong>ch</strong>er Wertpapiere sowie die Sparkonti mit einem<br />
Bruttozins von mehr als CHF 50.– im Jahr sind der s<strong>ch</strong>weizeris<strong>ch</strong>en Verre<strong>ch</strong>nungssteuer<br />
unterworfen. Bei Privat-, Salär-, Post-, Kontokorrent- und Mietkautionskonti<br />
wird dieser Steuerabzug jedo<strong>ch</strong> au<strong>ch</strong> auf Erträgen unter CHF 50.– erhoben; sie sind<br />
daher ebenfalls in Kolonne A einzutragen. Wir führen na<strong>ch</strong>stehend einige Beispiele<br />
an und empfehlen Ihnen diese Reihenfolge au<strong>ch</strong> für Ihre Aufstellung. Wir bitten Sie,<br />
die Reihenfolge, unter Berücksi<strong>ch</strong>tigung der Änderungen, des zuletzt eingerei<strong>ch</strong>ten<br />
Verre<strong>ch</strong>nungsantrages jeweils beizubehalten.<br />
Konti:<br />
Spar-, Privat-, Salär-, Kontokorrent-, Post-, Mietzinskautionskonti und -hefte usw. sind<br />
hier einzutragen, wenn ein Verre<strong>ch</strong>nungssteuerabzug vorgenommen wurde.<br />
Festgeldanlagen:<br />
Bitte Anlagebetrag, Zinssatz, S<strong>ch</strong>uldner, Laufzeit (z.B. 16.1.2007 bis 16.4.2007) und<br />
Bruttoertrag angeben. Bei Verlängerung ist jede Anlageperiode einzeln aufzuführen.<br />
Die Abre<strong>ch</strong>nungsbelege des S<strong>ch</strong>uldners sind beizulegen.<br />
Kassenobligationen:<br />
Bitte Ausgabejahr, Verfalljahr, Zinssatz und Coupontermin angeben. Haben Sie im Jahr<br />
2007 Kassenobligationen gezei<strong>ch</strong>net, zurückbezahlt, erhalten oder umgetaus<strong>ch</strong>t? In<br />
diesem Fall sind die Bankabre<strong>ch</strong>nungen beizulegen.<br />
Anleihenobligationen und Pfandbriefe von inländis<strong>ch</strong>en S<strong>ch</strong>uldnern.<br />
Geldmarktbu<strong>ch</strong>forderungen von inländis<strong>ch</strong>en S<strong>ch</strong>uldnern usw.: vgl. Erläuterungen<br />
zu Werte ohne Verre<strong>ch</strong>nungssteuerabzug.<br />
Aktien, Partizipations und Genusss<strong>ch</strong>eine, <strong>GmbH</strong> und Genossens<strong>ch</strong>aftsanteile<br />
von inländis<strong>ch</strong>en Gesells<strong>ch</strong>aften: Bei ni<strong>ch</strong>t kotierten Titeln ist stets die Bes<strong>ch</strong>einigung<br />
über die Auss<strong>ch</strong>üttungen beizulegen.<br />
Inländis<strong>ch</strong>e Anlagefonds:<br />
Auss<strong>ch</strong>üttungen sind grundsätzli<strong>ch</strong> sowohl bei der direkten Bundessteuer als au<strong>ch</strong> bei<br />
den zür<strong>ch</strong>eris<strong>ch</strong>en Staats- und Gemeindesteuern als Einkommen zu versteuern. Dies<br />
gilt au<strong>ch</strong> dann, wenn die Auss<strong>ch</strong>üttungen ni<strong>ch</strong>t in bar gutges<strong>ch</strong>rieben, sondern in neue<br />
Fondsanteile reinvestiert werden. Von der Besteuerung ausges<strong>ch</strong>lossen sind ledigli<strong>ch</strong><br />
gesondert ausgeri<strong>ch</strong>tete Kapitalgewinnauszahlungen, sofern es si<strong>ch</strong> um einen Anlagefonds<br />
ohne eigene Re<strong>ch</strong>tspersönli<strong>ch</strong>keit und um Titel im Privatvermögen handelt.<br />
Die im Fonds zurückbehaltenen Erträge (thesaurierte Erträge) sind dur<strong>ch</strong> den Anteilsinhaber<br />
sowohl bei der direkten Bundessteuer als au<strong>ch</strong> bei den zür<strong>ch</strong>eris<strong>ch</strong>en<br />
Staats- und Gemeindesteuern als Vermögensertrag zu versteuern. Auf den thesaurierten<br />
Erträgen von Wertzuwa<strong>ch</strong>sfonds wird keine Verre<strong>ch</strong>nungssteuer erhoben.<br />
Die Deklaration des zurückbehaltenen Ertrages hat deshalb in der Kolonne B, unter<br />
Werte ohne Verre<strong>ch</strong>nungssteuerabzug, zu erfolgen.<br />
Lotterie, Zahlenlotto und SportTotoGewinne:<br />
Diese sind hier aufzuführen, wenn die Verre<strong>ch</strong>nungssteuer abgezogen wurde. Die<br />
Bes<strong>ch</strong>einigung der Lotteriegesells<strong>ch</strong>aft oder einer s<strong>ch</strong>weizeris<strong>ch</strong>en Bank oder der<br />
Auszahlungsabs<strong>ch</strong>nitt der Post ist unbedingt beizulegen.
Werte ohne Verre<strong>ch</strong>nungssteuerabzug (Kolonne B)<br />
Anteile an Stockwerkeigentümergemeins<strong>ch</strong>aften. Anspru<strong>ch</strong> auf Rückerstattung<br />
der Verre<strong>ch</strong>nungssteuer auf Erträgen von Anteilen an Stockwerkeigentümergemeins<strong>ch</strong>aften<br />
hat die Stockwerkeigentümergemeins<strong>ch</strong>aft. Die Erträge aus den<br />
Anteilen sind jedo<strong>ch</strong> vom einzelnen Stockwerkeigentümer zu versteuern und unter<br />
den Werten ohne Verre<strong>ch</strong>nungssteuerabzug einzutragen.<br />
Sparkonti und hefte, wenn der Zins ni<strong>ch</strong>t um die eidg. Verre<strong>ch</strong>nungssteuer gekürzt<br />
wurde (Zinsertrag unter CHF 50.–).<br />
Zinsen, wel<strong>ch</strong>e bei der Rückzahlung von Steuern gutges<strong>ch</strong>rieben wurden (Vergütungszinsen).<br />
Darlehen und Hypothekarforderungen<br />
Gewinne aus ausländis<strong>ch</strong>en Lotterien und Naturaltreffer sowie inländis<strong>ch</strong>e<br />
Lotteriegewinne, die ohne Abzug der Verre<strong>ch</strong>nungssteuer ausgeri<strong>ch</strong>tet wurden<br />
(Bargewinne bis CHF 50.–).<br />
Optionen und Warrants.<br />
Zerobonds, Diskontobligationen, Doppelwährungsanleihen, globalverzinsli<strong>ch</strong>e<br />
Obligationen, ausländis<strong>ch</strong>e Geldmarktbu<strong>ch</strong>forderungen, Derivate<br />
usw.: Die Besteuerung erfolgt na<strong>ch</strong> Massgabe des Kreiss<strong>ch</strong>reibens der Eidg. Steuerverwaltung<br />
über «Obligationen und derivative Finanzinstrumente als Gegenstand<br />
der direkten Bundessteuer, der Verre<strong>ch</strong>nungssteuer sowie der Stempelabgaben» vom<br />
12. April 1999 (erhältli<strong>ch</strong> unter www.estv.admin.<strong>ch</strong>). Die entspre<strong>ch</strong>enden Kaufs-<br />
und Verkaufsabre<strong>ch</strong>nungen sind beizulegen.<br />
Ausländis<strong>ch</strong>e Anlagefonds inkl. SICAVFonds: Werden glei<strong>ch</strong> wie inländis<strong>ch</strong>e<br />
Anlagefonds behandelt (vgl. Erläuterungen zu Werte mit Verre<strong>ch</strong>nungssteuerabzug),<br />
sind aber in Kolonne B zu deklarieren.<br />
Ausländis<strong>ch</strong>e Werts<strong>ch</strong>riften: Au<strong>ch</strong> alle ausländis<strong>ch</strong>en Wertpapiere und Guthaben<br />
sind in das Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis aufzunehmen. Notwendig sind ausserdem die Angabe<br />
der genauen Bezei<strong>ch</strong>nung dieser Titel. Die in fremden Devisen ausgeri<strong>ch</strong>teten Erträge<br />
sol<strong>ch</strong>er Werts<strong>ch</strong>riften sind zum Tageskurs in S<strong>ch</strong>weizer Franken umzure<strong>ch</strong>nen.<br />
Beispiel: US-Dollar 800.– per 15.2.2007 (Kurs $1.– = CHF 1.18) = CHF 944.–<br />
Zu deklarieren sind au<strong>ch</strong> Steuerwert und Ertrag der auf S<strong>ch</strong>weizer Franken lautenden,<br />
von der ausländis<strong>ch</strong>en Quellensteuer befreiten Obligationen ausländis<strong>ch</strong>er S<strong>ch</strong>uldner.<br />
Paus<strong>ch</strong>ale Steueranre<strong>ch</strong>nung / Zusätzli<strong>ch</strong>er Steuerrückbehalt USA<br />
Mit zahlrei<strong>ch</strong>en Ländern bestehen Abkommen zur Vermeidung oder Milderung der<br />
Doppelbesteuerung. Ausländis<strong>ch</strong>e Dividenden und Zinsen, für wel<strong>ch</strong>e die paus<strong>ch</strong>ale<br />
Steueranre<strong>ch</strong>nung verlangt wird sowie amerikanis<strong>ch</strong>e Kapitalerträge, deren Erträge<br />
um den zusätzli<strong>ch</strong>en Steuerrückbehalt USA gekürzt wurden, sind im Antragsformular<br />
DA-1 aufzuführen. Die Totalbeträge des DA-1 übertragen Sie in die Zeile<br />
«Übertrag ab Formular DA1» im Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis (Seite 3), wobei das Total<br />
Bruttoertrag unter «B, Werte ohne Verre<strong>ch</strong>nungssteuerabzug» einzusetzen ist.<br />
Für weitere Details verweisen wir auf die entspre<strong>ch</strong>ende Wegleitung zum DA-1,<br />
DA-2 und DA-3 des kantonalen Steueramtes <strong>Züri<strong>ch</strong></strong>, im Internet abrufbar unter<br />
www.steueramt.zh.<strong>ch</strong> (Link Formulare, Absatz Steueranre<strong>ch</strong>nung / Rückbehalt USA).<br />
Die Kopie der Antragsformulare legen Sie Ihrem Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis bei. Das<br />
Original der Antragsformulare senden Sie an:<br />
<strong>Kanton</strong>ales Steueramt <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
Steueranre<strong>ch</strong>nung<br />
Bändliweg 21<br />
Postfa<strong>ch</strong><br />
8090 <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
<strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
Werts<strong>ch</strong>riften- und<br />
Guthabenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
mit Verre<strong>ch</strong>nungsantrag<br />
Ihr Konto<br />
für die Rück erstattung<br />
eines allfälligen Gut habens.<br />
StA Form. 340 (2007) 12.07<br />
Werts<strong>ch</strong>riften- und<br />
Gut habenverzei<strong>ch</strong>nis 2007<br />
Sollten diese Angaben ni<strong>ch</strong>t � IBAN-Nr.<br />
2010<br />
mehr aktuell sein, bitten wir<br />
Sie, Ihre Korrekturen hier<br />
Postkonto-Nr.<br />
544<br />
ein zutragen.<br />
Eingang<br />
Beilagen<br />
___ PC-Werts<strong>ch</strong>riften- und Guthabenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
___ Beiblätter<br />
___ Formular DA-1 (Kopie)<br />
___ Bankabre<strong>ch</strong>nungen, Lotto-<br />
und Toto-Abre<strong>ch</strong>nungen<br />
Rückerstattung der Verre<strong>ch</strong>nungssteuer<br />
Ein allfälliges Guthaben – na<strong>ch</strong> Verre<strong>ch</strong>nung mit den Staats- und Gemeindesteuern – ist wie folgt zu überweisen:<br />
�<br />
Bankkonto-Nr.<br />
Bank / Filiale<br />
Bank-Clearing-Nr.<br />
Konto lautend auf<br />
Code<br />
Datum:<br />
Steuerkom.:<br />
548<br />
546<br />
547<br />
549<br />
Bitte leer lassen<br />
Vorläufi ge Verre<strong>ch</strong>nung mit prov. Bezug 2008 Bruttoertrag 2007<br />
Steuerwert am 31.12.2007 Verre<strong>ch</strong>nungsanspru<strong>ch</strong><br />
I<strong>ch</strong> bestätige die Ri<strong>ch</strong>tigkeit und Vollständigkeit der in diesem Verzei<strong>ch</strong>nis und Antrag gema<strong>ch</strong>ten Angaben, insbesondere,<br />
dass auf allen unter Kolonne A angegebenen Erträgen die eidg. Ver re<strong>ch</strong> nungs steu er zu meinen oder zu Lasten der von<br />
mir ver tre te nen Steuerpfl i<strong>ch</strong>tigen abgezogen worden ist.<br />
Ort und Datum Unters<strong>ch</strong>rift Ehemann / Einzelperson Unters<strong>ch</strong>rift Ehefrau<br />
In Kolonne B sind diejenigen<br />
Werte einzutragen,<br />
auf deren Erträgen keine<br />
Verre<strong>ch</strong>nungssteuer abgezogen<br />
worden ist.<br />
Wenn Sie beim Ausfüllen<br />
Ihres Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nisses<br />
zuerst das<br />
Antragsformular DA1<br />
ausfüllen, erlei<strong>ch</strong>tert das<br />
Ihre Arbeit.<br />
Die Formulare DA1, DA2<br />
und DA3, die entspre<strong>ch</strong>ende<br />
Wegleitung sowie diverse<br />
ausländis<strong>ch</strong>e Rückforderungsformulare<br />
können Sie<br />
an unserem S<strong>ch</strong>alter beziehen.<br />
Die Formulare DA1,<br />
DA2 und DA3 können<br />
au<strong>ch</strong> unter<br />
www.steueramt.zh.<strong>ch</strong><br />
heruntergeladen bzw. ausgefüllt<br />
werden.<br />
35
36<br />
<strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
Werts<strong>ch</strong>riften- und<br />
Guthabenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
mit Verre<strong>ch</strong>nungsantrag<br />
Ihr Konto<br />
für die Rück erstattung<br />
eines allfälligen Gut habens.<br />
Werts<strong>ch</strong>riften- und<br />
Gut habenverzei<strong>ch</strong>nis 2007<br />
Sollten diese Angaben ni<strong>ch</strong>t � IBAN-Nr.<br />
2010<br />
mehr aktuell sein, bitten wir<br />
Sie, Ihre Korrekturen hier<br />
Postkonto-Nr.<br />
544<br />
ein zutragen.<br />
Eingang<br />
Beilagen<br />
___ PC-Werts<strong>ch</strong>riften- und Guthabenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
___ Beiblätter<br />
___ Formular DA-1 (Kopie)<br />
___ Bankabre<strong>ch</strong>nungen, Lotto-<br />
und Toto-Abre<strong>ch</strong>nungen<br />
StA Form. 340 (2007) 12.07<br />
Rückerstattung der Verre<strong>ch</strong>nungssteuer<br />
Ein allfälliges Guthaben – na<strong>ch</strong> Verre<strong>ch</strong>nung mit den Staats- und Gemeindesteuern – ist wie folgt zu überweisen:<br />
�<br />
Bankkonto-Nr.<br />
Bank / Filiale<br />
Bank-Clearing-Nr.<br />
Konto lautend auf<br />
Code<br />
Datum:<br />
Steuerkom.:<br />
548<br />
546<br />
547<br />
549<br />
Bitte leer lassen<br />
Vorläufi ge Verre<strong>ch</strong>nung mit prov. Bezug 2008 Bruttoertrag 2007<br />
Steuerwert am 31.12.2007 Verre<strong>ch</strong>nungsanspru<strong>ch</strong><br />
I<strong>ch</strong> bestätige die Ri<strong>ch</strong>tigkeit und Vollständigkeit der in diesem Verzei<strong>ch</strong>nis und Antrag gema<strong>ch</strong>ten Angaben, insbesondere,<br />
dass auf allen unter Kolonne A angegebenen Erträgen die eidg. Ver re<strong>ch</strong> nungs steu er zu meinen oder zu Lasten der von<br />
mir ver tre te nen Steuerpfl i<strong>ch</strong>tigen abgezogen worden ist.<br />
Ort und Datum Unters<strong>ch</strong>rift Ehemann / Einzelperson Unters<strong>ch</strong>rift Ehefrau<br />
Checkliste<br />
� Ist die Titelseite vollständig ausgefüllt?<br />
� Sind die Mutationsdaten bei Zu- und Abgängen von Werts<strong>ch</strong>riften vollständig<br />
angegeben?<br />
� Sind die Valorennummern (soweit bekannt) für jede Vermögensposition aufgeführt?<br />
� Sind die Guts<strong>ch</strong>riftsanzeigen vollständig beigelegt für:<br />
– Festgeldanlagen in Kolonne A?<br />
– Erträge aus ni<strong>ch</strong>t kotierten Aktien, Partizipations- und Genusss<strong>ch</strong>einen,<br />
<strong>GmbH</strong>- und Genossens<strong>ch</strong>aftsanteilen?<br />
– Lotterie-, Zahlenlotto- und Sport-Toto-Gewinne?<br />
� Bei Rückzahlung oder Veräusserung im Laufe des Jahres 2007 von Obligationen<br />
mit (überwiegender) Einmalverzinsung und modernen Finanzinstrumenten wie<br />
Zerobonds, Diskontobligationen, Doppelwährungsanleihen, globalverzinsli<strong>ch</strong>e<br />
Obligationen, Geldmarktbu<strong>ch</strong>forderungen usw.: Sind die Emissions- bzw. Kauf-<br />
und die Rückzahlungs- bzw. Verkaufsabre<strong>ch</strong>nungen beigelegt?<br />
� Liegen die detaillierten Steuerverzei<strong>ch</strong>nisse bzw. Steuerbewertungen bei, auf<br />
wel<strong>ch</strong>e im Werts<strong>ch</strong>riften- und Guthabenverzei<strong>ch</strong>nis verwiesen wird?<br />
� Sind allfällige Beiblätter beigelegt?<br />
� Gegebenenfalls Antrag DA-1 ausfüllen:<br />
– Ist ein Exemplar dem Werts<strong>ch</strong>riften- und Guthabenverzei<strong>ch</strong>nis beigelegt?<br />
– Wurde das Original an das Büro für Steueranre<strong>ch</strong>nung versandt?<br />
� Sind sämtli<strong>ch</strong>e Überträge im und vom Werts<strong>ch</strong>riften- und Guthabenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
in die Steuererklärung korrekt vorgenommen?<br />
� Ist das Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis unters<strong>ch</strong>rieben?
Beilagen zur Steuererklärung<br />
Der Steuererklärung sind beizulegen:<br />
Unselbständigerwerbende:<br />
– Lohnausweis für si<strong>ch</strong> und allenfalls für die Ehefrau;<br />
– Formular Berufsauslagen/Versi<strong>ch</strong>erungsprämien.<br />
Selbständigerwerbende:<br />
– Hilfsblatt A mit Beilagen gemäss Merkblatt zu Hilfsblatt A (Landwirte: Hi B oder<br />
Hi G) oder Fragebogen für Angehörige freier Berufe;<br />
– Bilanz und Erfolgsre<strong>ch</strong>nung;<br />
– Aufstellung über Abs<strong>ch</strong>reibungen bzw. Rückstellungen.<br />
Verwaltungsräte:<br />
– Bes<strong>ch</strong>einigung über erhaltene Ents<strong>ch</strong>ädigungen.<br />
Ganz- oder Teilarbeitslose:<br />
– Bes<strong>ch</strong>einigung der Arbeitslosenkasse über erhaltene Taggelder.<br />
Rentenbezüger:<br />
– Rentenbes<strong>ch</strong>einigungen aller Art.<br />
Liegens<strong>ch</strong>aftenbesitzer:<br />
– Liegens<strong>ch</strong>aftenverzei<strong>ch</strong>nis mit allfälligen Beiblättern (gilt ni<strong>ch</strong>t für Pfli<strong>ch</strong>tige mit<br />
einem Einfamilienhaus oder einer Eigentumswohnung).<br />
Beteiligte an unverteilten Erbs<strong>ch</strong>aften oder an Ges<strong>ch</strong>äften:<br />
– Aufstellung über Kapital und Ertrag.<br />
Weitere Beilagen<br />
Wenn Sie entspre<strong>ch</strong>ende Abzüge geltend ma<strong>ch</strong>en, haben Sie der Steuererklärung<br />
ausserdem beizulegen:<br />
– Aufstellung über den Unterhalt der Liegens<strong>ch</strong>aften, sofern an Stelle der Paus<strong>ch</strong>ale<br />
der effektive Aufwand geltend gema<strong>ch</strong>t wird;<br />
– Aufstellung über die übrigen Berufsauslagen, falls der Abzug der tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>en<br />
Aufwendungen beanspru<strong>ch</strong>t wird;<br />
– Aufstellung über Weiterbildungs- und Ums<strong>ch</strong>ulungskosten, falls der Abzug der<br />
tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>en Aufwendungen beanspru<strong>ch</strong>t wird;<br />
– S<strong>ch</strong>uldenverzei<strong>ch</strong>nis;<br />
– Bes<strong>ch</strong>einigungen über Beiträge an anerkannte Formen der gebundenen Selbstvorsorge<br />
(3. Säule a);<br />
– Bes<strong>ch</strong>einigung über Beiträge an Pensionskassen (soweit ni<strong>ch</strong>t im Lohnausweis<br />
enthalten);<br />
– Formular «Aufstellung über Krankheits- und Unfallkosten»;<br />
– Formular «Aufstellung über behinderungsbedingte Kosten»;<br />
– Aufstellung über gemeinnützige Zuwendungen;<br />
– Aufstellung über Unterstützungsleistungen;<br />
– Aufstellung über Fremdbetreuungskosten für Kinder;<br />
– Bes<strong>ch</strong>einigungen der Versi<strong>ch</strong>erungsgesells<strong>ch</strong>aften über Steuerwerte von Lebensversi<strong>ch</strong>erungen.<br />
Beilagen zum Werts<strong>ch</strong>riften- und Guthabenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
VERMÖGEN IM IN- UND AUSLAND<br />
Ehemann / Einzelperson, Ehefrau und minderjährige Kinder,<br />
eins<strong>ch</strong>liessli<strong>ch</strong> Nutzniessungsvermögen<br />
30. Bewegli<strong>ch</strong>es Vermögen<br />
4<br />
30.1 Werts<strong>ch</strong>riften und Guthaben Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis 400<br />
30.2 Bargeld, Gold und andere Edelmetalle<br />
30.3 Lebens- und Rentenversi<strong>ch</strong>erungen (Steuerwert gem. Bes<strong>ch</strong>einigung der Versi<strong>ch</strong>erungsges.)<br />
Versi<strong>ch</strong>erungsgesells<strong>ch</strong>aft Abs<strong>ch</strong>lussjahr Ablaufsjahr Steuerwert<br />
30.4 Motorfahrzeuge: Kaufpreis: Jahrgang:<br />
30.5 Anteile an unverteilten Erbs<strong>ch</strong>aften, Ges<strong>ch</strong>äfts- / Korporationsanteile Aufstellung 414<br />
30.6 Übrige Vermögenswerte; nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
31. Liegens<strong>ch</strong>aften, Verkehrswert gemäss Neufestsetzung ab 1.1.2003<br />
31.1 Einfamilienhaus oder Stockwerkeigentum<br />
Gemeinde Strasse<br />
31.2 Zum Verkehrswert besteuert Liegens<strong>ch</strong>aftenverzei<strong>ch</strong>nis 421<br />
31.3 Zum Ertragswert besteuert (Land- oder Forstwirts<strong>ch</strong>aft) Liegens<strong>ch</strong>aftenverzei<strong>ch</strong>nis 422<br />
32. Betriebsvermögen Selbständigerwerbender<br />
32.1 Ges<strong>ch</strong>äfts- / Beteiligungskapital in Betrieben mit kaufm. Bu<strong>ch</strong>haltung Hilfsblatt A 430<br />
32.2 Kunden- und andere Guthaben, soweit im Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis ni<strong>ch</strong>t enthalten<br />
32.3 Vorräte und Warenlager<br />
Total<br />
32.4 Viehhabe (Versi<strong>ch</strong>erungswert CHF )<br />
32.5 Anlagevermögen ohne Grundeigentum (Fahrzeuge, Mas<strong>ch</strong>inen/Mobiliar, Geräte usw.) 434<br />
33. Total der Vermögenswerte<br />
34. S<strong>ch</strong>ulden S<strong>ch</strong>uldenverzei<strong>ch</strong>nis 470 – –<br />
35. STEUERBARES VERMÖGEN GESAMT<br />
36. Vom steuerbaren Vermögen gemäss Ziffer 35 entfallen:<br />
36.1 Auf steuerbare Vermögenswerte in anderen <strong>Kanton</strong>en<br />
36.2 Auf steuerbare Vermögenswerte im Ausland<br />
37. Steuerbares Vermögen im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
KAPITALLEISTUNGEN IM JAHR 2007 Bitte Bes<strong>ch</strong>einigungen einrei<strong>ch</strong>en<br />
40. Auszahlungsdatum: T T M M J J<br />
Betrag: 510<br />
Beilagen<br />
PC-Steuererklärung<br />
inkl. Barcode-Blatt<br />
Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
Lohnausweise<br />
Berufsausl./Versi<strong>ch</strong>erungsprämien<br />
Wi<strong>ch</strong>tig für die Fest setzung<br />
des AHV-pfl i<strong>ch</strong> ti gen<br />
Einkommens selbständig<br />
Erwerbender<br />
Steuerwert am 31.12.2007 �<br />
Hievon entfallen auf<br />
CHF ohne Rappen<br />
Ges<strong>ch</strong>äftsbetrieb<br />
/<br />
/<br />
aus AHV IV<br />
aus Frei zü gig keits kon to -police<br />
aus einer Einri<strong>ch</strong>tung der berufl i<strong>ch</strong>en Vorsorge (2. Säule)<br />
aus einer anerkannten Form der geb. Selbst vor sor ge (3. Säule a)<br />
Bei mehreren Kapitalleistungen ist<br />
neben den Be s<strong>ch</strong>ei ni gun gen<br />
infolge Tod oder für bleibende körperli<strong>ch</strong>e oder gesundheitli<strong>ch</strong>e Na<strong>ch</strong>teile<br />
eine Auf stel lung einzurei<strong>ch</strong>en.<br />
50. S<strong>ch</strong>enkungen Erbvorbezug Erbs<strong>ch</strong>aften Beteiligung an Er ben ge mein s<strong>ch</strong>af ten<br />
(Name, Adresse und Verwandts<strong>ch</strong>aftsgrad ein set zen)<br />
50.1 Am T T M M 2007 erhalten von Wert: 516<br />
50.2 Am T T M M 2007 ausgeri<strong>ch</strong>tet an Wert: 519<br />
60. Bemerkungen:<br />
404<br />
406<br />
412<br />
416<br />
420<br />
431<br />
432<br />
433<br />
460<br />
490<br />
494 –<br />
496 –<br />
498<br />
Diese Steuererklärung ist voll stän dig und wahrheitsgetreu ausgefüllt<br />
Bes<strong>ch</strong>einigungen 3. Säule a<br />
Hilfsblatt/Fragebogen _____<br />
Bilanz und Erfolgsre<strong>ch</strong>nung Ort und Datum<br />
�<br />
Unters<strong>ch</strong>rift Ehemann / Einzelperson Unters<strong>ch</strong>rift Ehefrau<br />
–<br />
–<br />
37
Beispiel<br />
1<br />
Kinder der Jahrgänge 1990-2007 oder in berufl i<strong>ch</strong>er Erstausbildung stehende Kinder, deren Unterhalt Sie bestreiten:<br />
Erstellen Sie zuerst die<br />
Doppel und erst zuletzt<br />
die Originale<br />
38<br />
<strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
Diese<br />
Original-Steu er er klä rung<br />
ist zusammen mit dem Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
und den<br />
übrigen Unterlagen bis<br />
Ende März 2008<br />
dem Ge mein de steuer amt<br />
einzu rei <strong>ch</strong>en.<br />
fals<strong>ch</strong> ri<strong>ch</strong>tig<br />
1 2 3 4<br />
5 6 78<br />
1 2 3 4<br />
5 6 7<br />
6 8 9 0<br />
3 4 5 6<br />
1 2 3 4<br />
5 6 7 8<br />
1 2 3 4<br />
5 6 7<br />
6 8 9 0<br />
3 4 5 6<br />
5<br />
3 4 5 5 4 5<br />
– – – 8 9<br />
0 0 3 8 9<br />
Steuererklärung 2007<br />
für natürli<strong>ch</strong>e Personen<br />
Staats-, Gemeinde- und direkte Bundessteuer<br />
Personalien, Berufs- und Familienverhältnisse am 31. Dezember 2007<br />
Ehemann / Einzelperson Ehefrau<br />
Geburtsdatum Geburtsdatum<br />
Zivilstand Vorname<br />
Konfession Konfession<br />
Beruf Beruf<br />
Arbeitgeber Arbeitgeber<br />
Arbeitsort Arbeitsort<br />
Telefon G. P. Telefon G.<br />
Zahlungen an Pensionskasse (2. Säule)? ja nein ja nein<br />
In wel<strong>ch</strong>er zür<strong>ch</strong>eris<strong>ch</strong>en Gemeinde haben Sie die letzte Steuererklärung eingerei<strong>ch</strong>t?<br />
Von Steuerpfl i<strong>ch</strong>tigen ni<strong>ch</strong>t aus zu fül len<br />
Verre<strong>ch</strong>nungs-<br />
Zustellung<br />
Staatssteuer<br />
Bundessteuer steuer 2007 CHF ………………………………<br />
Tarif<br />
Vermögen Tarif<br />
Mit sep. Protokoll 20…… .. gesondert zu be steu ern de<br />
Einkommen<br />
Einrei<strong>ch</strong>ungsfrist erstreckt bis<br />
VT GT<br />
vom ……….. vom ………..<br />
1 2<br />
bis ………… bis …………<br />
Einkommen Kapitalleistungen (§ 37 StG) CHF ……………………<br />
1000 100 1000 1000<br />
1000 100<br />
Kapitalleistungen (§ 37 StG) CHF ……………………<br />
Frist erstreckt bis<br />
vorl. steuerbar ....................... ........................................ ....................... Datum:. ……………………… Code ……………….<br />
Bezug<br />
satzbest. ....................... ........................................ ....................... Steuerkom.: ………………………………………… gemahnt am<br />
Ein- steuerbar ....................... ........................................<br />
s<strong>ch</strong>ätzung<br />
satzbest. ....................... ........................................<br />
• StA StA Form. 300 301 (2007) 12.07 UJ 12.06<br />
Doppel für<br />
Steu er pfl i<strong>ch</strong> ti ge<br />
Vertreter/in, bevollmä<strong>ch</strong>tigt zur Entgegennahme von Aufl agen und Ents<strong>ch</strong>eiden<br />
sowie für die direkte Bundessteuer au<strong>ch</strong> von Veranlagungsverfügungen (defi nitiven Re<strong>ch</strong>nungen):<br />
Name / Firma<br />
Vorname<br />
Strasse Nr.<br />
PLZ Ort Telefon<br />
Kinder in Ihrem Haushalt: Geburtsdatum S<strong>ch</strong>ule oder Lehrfi rma Voraussi<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong> Leistet der andere Elternteil<br />
Vorname, Name (wenn in Ausbildung) bis Unterhaltsbeiträge?*<br />
ja nein * wenn Sie le dig oder<br />
ja nein ges<strong>ch</strong>ieden sind oder<br />
von Ih rem Ehe gat ten<br />
ja nein getrennt le ben.<br />
Kinder ausserhalb Ihres Haushaltes: Geburtsdatum Adresse S<strong>ch</strong>ule oder Lehrfi rma Voraussi<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong><br />
Vorname, Name bis<br />
Erwerbsunfähige oder bes<strong>ch</strong>ränkt erwerbsfähige Personen (ohne Ehegatten und oben aufgeführte Kinder),<br />
die Sie mit einem jährli<strong>ch</strong>en Beitrag von mindestens Staatssteuer CHF 2’500 Bundessteuer CHF 6‘100 unterstützen:<br />
Vorname, Name Geburtsjahr In Ihrem Haushalt Adresse Un ter stüt zungs be trag pro Jahr<br />
ja nein CHF<br />
AHV<br />
....................... E ………… V………… Datum:<br />
....................... E ………… V………… ………………………<br />
Eingang<br />
8 9<br />
3 8 9<br />
�<br />
�<br />
�<br />
�<br />
�<br />
�<br />
So gehen Sie am besten vor…<br />
Bevor Sie mit dem Ausfüllen der Formulare beginnen, prüfen Sie, ob Sie alle<br />
erforderli<strong>ch</strong>en Unterlagen vor si<strong>ch</strong> haben, insbesondere:<br />
� Lohnausweis des oder der Arbeitgeber<br />
� Bes<strong>ch</strong>einigung der Arbeitslosenkasse über bezogene Taggelder<br />
� Rentenbes<strong>ch</strong>einigungen<br />
� Guts<strong>ch</strong>riften von Zinsen und Dividenden<br />
� Kauf- und Verkaufsbelege von Obligationen, Aktien usw.<br />
� Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nisse der Depotbanken<br />
� Bes<strong>ch</strong>einigung über Beitragsleistungen an Pensionskassen, sofern sie ni<strong>ch</strong>t im<br />
Lohnausweis enthalten sind<br />
� Bes<strong>ch</strong>einigung der Versi<strong>ch</strong>erungseinri<strong>ch</strong>tung oder Bankstiftung über geleistete<br />
Beiträge an die 3. Säule a<br />
Fehlende Formulare können Sie beim Gemeindesteueramt oder unter<br />
www.steueramt.zh.<strong>ch</strong> beziehen.<br />
Tipps für das ri<strong>ch</strong>tige Ausfüllen der Steuererklärung «von Hand»<br />
Damit Ihre Steuerformulare rationell und kostengünstig mit modernster Te<strong>ch</strong>nologie<br />
(Scanning) verarbeitet werden können, bitten wir Sie, folgende Punkte zu<br />
bea<strong>ch</strong>ten:<br />
Zahlenfelder<br />
Zahlen sind eingemittet und freistehend in die hellen Felder einzutragen. Das Verbinden<br />
von Zahlen ist zu vermeiden.<br />
Bitte füllen Sie das Formular ni<strong>ch</strong>t mit der S<strong>ch</strong>reibmas<strong>ch</strong>ine aus. Der Scanner ist<br />
auf das Lesen von Hands<strong>ch</strong>riften in Blocks<strong>ch</strong>rift spezialisiert.<br />
S<strong>ch</strong>riftfarbe<br />
S<strong>ch</strong>reiben Sie bitte mit einem s<strong>ch</strong>warzen oder blauen Filzstift oder Kugels<strong>ch</strong>reiber.<br />
Verwenden Sie au<strong>ch</strong> keinen Bleistift.<br />
Korrekturen<br />
Korrigieren Sie bitte die Fehler mit Korrekturlack (TippEx o.ä.) und bringen Sie die<br />
Korrekturen in den ri<strong>ch</strong>tigen Feldern an. Die grünen Linien dürfen abgedeckt werden.<br />
Wi<strong>ch</strong>tig ist, dass die Korrekturen in den Berei<strong>ch</strong> der weissen Felder ges<strong>ch</strong>rieben<br />
werden.<br />
Ni<strong>ch</strong>t benötigte Zahlenfelder leer lassen.<br />
Keine überflüssigen Nullen eintragen.
Beispiel<br />
Sie finden na<strong>ch</strong>stehend ein Beispiel, wie die Steuererklärung und die<br />
Beilagen auszufüllen sind.<br />
Annahmen:<br />
� verheiratet<br />
� zwei unmündige Kinder<br />
� unselbständig erwerbstätige Steuerpfli<strong>ch</strong>tige<br />
� selbstbewohnte Liegens<strong>ch</strong>aft<br />
<strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
Diese<br />
Original-Steu er er klä rung<br />
ist zusammen mit dem Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
und den<br />
übrigen Unterlagen bis<br />
Ende März 2008<br />
dem Ge mein de steuer amt<br />
einzu rei <strong>ch</strong>en.<br />
Tarif<br />
VT GT<br />
vorl.<br />
Bezug<br />
Eins<strong>ch</strong>ätzung<br />
StA Form. 300 (2007) 12.07<br />
Staatssteuer<br />
Steuererklärung 2007<br />
für natürli<strong>ch</strong>e Personen<br />
Staats-, Gemeinde- und direkte Bundessteuer<br />
1<br />
Geburtsdatum Geburtsdatum<br />
Personalien, Berufs- und Familienverhältnisse am 31. Dezember 2007<br />
Ehemann / Einzelperson Ehefrau<br />
5. 5. 1966 6. 6. 1967<br />
Zivilstand verheiratet Vorname Regula<br />
Konfession röm. katholis<strong>ch</strong><br />
Beruf Teamleiter<br />
Arbeitgeber Fink AG<br />
Arbeitsort Zollikon<br />
Telefon G. 043 777 77 77 P. 043 666 66 66<br />
Zahlungen an Pensionskasse (2. Säule)? x ja nein<br />
Konfession reformiert<br />
Beruf Krankens<strong>ch</strong>wester<br />
Arbeitgeber Kinderspital<br />
Arbeitsort <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
Telefon G. 043 888 88 88<br />
x ja nein<br />
In wel<strong>ch</strong>er zür<strong>ch</strong>eris<strong>ch</strong>en Gemeinde haben Sie die letzte Steuererklärung eingerei<strong>ch</strong>t?<br />
Kinder der Jahrgänge 1990-2007 oder in berufl i<strong>ch</strong>er Erstausbildung stehende Kinder, deren Unterhalt Sie bestreiten:<br />
Kinder in Ihrem Haushalt: Geburtsdatum S<strong>ch</strong>ule oder Lehrfi rma Voraussi<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong> Leistet der andere Elternteil<br />
Vorname, Name<br />
Reto Muster 09.06.1995<br />
(wenn in Ausbildung) bis Unterhaltsbeiträge?*<br />
ja nein * wenn Sie le dig oder<br />
Bettina Muster 05.04.1997<br />
ja<br />
ja<br />
nein<br />
nein<br />
ges<strong>ch</strong>ieden sind oder<br />
von Ih rem Ehe gat ten<br />
getrennt le ben.<br />
Kinder ausserhalb Ihres Haushaltes: Geburtsdatum Adresse S<strong>ch</strong>ule oder Lehrfi rma Voraussi<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong><br />
Vorname, Name bis<br />
Erwerbsunfähige oder bes<strong>ch</strong>ränkt erwerbsfähige Personen (ohne Ehegatten und oben aufgeführte Kinder),<br />
die Sie mit einem jährli<strong>ch</strong>en Beitrag von mindestens Staatssteuer CHF 2’500 Bundessteuer CHF 6‘100 unterstützen:<br />
Vorname, Name Geburtsjahr In Ihrem Haushalt Adresse Un ter stüt zungs be trag pro Jahr<br />
Vermögen<br />
Einkommen vom ……….. vom ………..<br />
bis ………… bis …………<br />
1000 100 1000 1000<br />
steuerbar ....................... ........................................<br />
satzbest. ....................... ........................................<br />
steuerbar ....................... ........................................<br />
satzbest. ....................... ........................................<br />
674.65.199.111<br />
Muster-Meister<br />
Felix und Regula<br />
Gartenstrasse 1949<br />
8099 <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
Vertreter/in, bevollmä<strong>ch</strong>tigt zur Entgegennahme von Aufl agen und Ents<strong>ch</strong>eiden<br />
sowie für die direkte Bundessteuer au<strong>ch</strong> von Veranlagungsverfügungen (defi nitiven Re<strong>ch</strong>nungen):<br />
Name / Firma<br />
Vorname<br />
Strasse Nr.<br />
PLZ Ort Telefon<br />
ja nein CHF<br />
Von Steuerpfl i<strong>ch</strong>tigen ni<strong>ch</strong>t aus zu fül len<br />
Bundessteuer<br />
Verre<strong>ch</strong>nungssteuer<br />
2007 CHF ………………………………<br />
....................... Datum:. ……………………… Code ……………….<br />
....................... Steuerkom.: …………………………………………<br />
AHV<br />
....................... E ………… V………… Datum:<br />
<strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
....................... E ………… V………… ………………………<br />
Zustellung<br />
Tarif<br />
Mit sep. Protokoll 20…… .. gesondert zu be steu ern de<br />
Einrei<strong>ch</strong>ungsfrist erstreckt bis<br />
1 2<br />
Einkommen Kapitalleistungen (§ 37 StG) CHF ……………………<br />
1000 100<br />
Kapitalleistungen (§ 37 StG) CHF ……………………<br />
Frist erstreckt bis<br />
gemahnt am<br />
Eingang<br />
�<br />
�<br />
Beispiel<br />
Füllen Sie bitte au<strong>ch</strong> die erste<br />
Seite der Steuererklärung<br />
sorgfältig und vollständig aus.<br />
Sie ersparen uns damit Abklärungen<br />
und helfen mit, dass<br />
das Veranlagungsverfahren von<br />
Anfang an ri<strong>ch</strong>tig dur<strong>ch</strong>geführt<br />
werden kann.<br />
Wenn Sie ledig oder ges<strong>ch</strong>ieden<br />
sind oder von Ihrem Ehegatten<br />
getrennt leben:<br />
Leistet der andere Elternteil<br />
Unterhaltsbeiträge oder<br />
erhalten Sie Unterstützungszahlungen<br />
von anderer<br />
Seite?<br />
39
Beispiel<br />
40<br />
2300-01<br />
2300-02<br />
2300-03<br />
2300-04<br />
2300-05<br />
2300-06<br />
2300-07<br />
2300-08<br />
2300-09<br />
2300-10<br />
2300-11<br />
2300-12<br />
2300-13<br />
2300-14<br />
2300-15<br />
2300-16<br />
2300-17<br />
2300-18<br />
2300-19<br />
2300-20<br />
2300-21<br />
2300-22<br />
2300-23<br />
2300-24<br />
Code*<br />
Bemerkungen<br />
Original-<br />
Währung<br />
Nennwert<br />
Stückzahl<br />
X<br />
AHV-Nr. – No AVS – N. AVS<br />
X<br />
AHV-Nr. – No AVS – N. AVS<br />
Unentgeltli<strong>ch</strong>e Beförderung zwis<strong>ch</strong>en Wohn- und Arbeitsort<br />
Transport gratuit entre le domicile et le lieu de travail<br />
Trasporto gratuito dal domicilio al luogo di lavoro<br />
Lohnausweis – Certificat de salaire – Certificato di salario<br />
Rentenbes<strong>ch</strong>einigung – Attestation de rentes – Attestazione delle rendite<br />
674.67.199.111<br />
Jahr – Année – Anno von – du – dal bis – au – al<br />
Bitte die Wegleitung bea<strong>ch</strong>ten<br />
Observer s.v.p. la directive<br />
Osservare p.f. l’istruzioni<br />
Unentgeltli<strong>ch</strong>e Beförderung zwis<strong>ch</strong>en Wohn- und Arbeitsort<br />
Transport gratuit entre le domicile et le lieu de travail<br />
Trasporto gratuito dal domicilio al luogo di lavoro<br />
Lohnausweis – Certificat de salaire – Certificato di salario<br />
Rentenbes<strong>ch</strong>einigung – Attestation de rentes – Attestazione delle rendite<br />
674.66.199.111<br />
Jahr – Année – Anno von – du – dal bis – au – al<br />
Bitte die Wegleitung bea<strong>ch</strong>ten<br />
Observer s.v.p. la directive<br />
Osservare p.f. l’istruzioni<br />
Felix Muster<br />
Gartenstrasse 1949<br />
8099 <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
Prestations salariales accessoires<br />
Prestazioni accessorie al salario<br />
Art – Genre – Genere<br />
Art – Genre – Genere<br />
A<br />
B<br />
C<br />
F<br />
D E<br />
G<br />
8. Bruttolohn total / Rente – Salaire brut total / Rente – Salario lordo totale / Rendita =<br />
9. Beiträge AHV/ IV/ EO /ALV/ NBUV – Cotisations AVS /AI /APG /AC /AANP – Contributi AVS /AI / IPG/AD/AINP –<br />
10. Berufli<strong>ch</strong>e Vorsorge 2. Säule 10.1 Ordentli<strong>ch</strong>e Beiträge – Cotisations ordinaires – Contributi ordinari –<br />
Prévoyance professionnelle 2e A<br />
B<br />
C<br />
F<br />
D E<br />
G<br />
H<br />
1. Lohn soweit ni<strong>ch</strong>t unter Ziffer 2–7 aufzuführen / Rente<br />
Salaire qui ne concerne pas les <strong>ch</strong>iffres 2 à 7 ci-dessous / Rente<br />
Salario se non da indicare sotto cifre da 2 a 7 più sotto / Rendita<br />
2. Gehaltsnebenleistungen 2.1 Verpflegung, Unterkunft – Pension, logement – Vitto, alloggio +<br />
2.2 Privatanteil Ges<strong>ch</strong>äftswagen – Part privée voiture de service – Quota privata automobile di servizio +<br />
2.3 Andere – Autres – Altre<br />
+<br />
3. Unregelmässige Leistungen – Prestations non périodiques – Prestazioni aperiodi<strong>ch</strong>e Art – Genre – Genere<br />
8. Bruttolohn total / Rente – Salaire brut total / Rente – Salario lordo totale / Rendita =<br />
+<br />
4. Kapitalleistungen – Prestations en capital – Prestazioni in capitale<br />
9. Beiträge AHV/ IV/ EO /ALV/ NBUV – Cotisations AVS /AI /APG /AC /AANP – Contributi AVS /AI / IPG/AD/AINP –<br />
+<br />
10. Berufli<strong>ch</strong>e Vorsorge 2. Säule 10.1 Ordentli<strong>ch</strong>e Beiträge – Cotisations 5. Beteiligungsre<strong>ch</strong>te ordinaires – gemäss Contributi Beiblatt ordinari – Droits de participation – selon annexe – Diritti di partecipazione secondo allegato +<br />
Prévoyance professionnelle 2<br />
6. Verwaltungsratsents<strong>ch</strong>ädigungen – Indemnités des membres de l’administration – Indennità dei membri di consigli d’amministrazione +<br />
7. Andere Leistungen – Autres prestations – Altre prestazioni +<br />
pilier<br />
Previdenza professionale 2° pilastro 10.2 Beiträge für den Einkauf – Cotisations pour le ra<strong>ch</strong>at – Contributi per il riscatto –<br />
11. Nettolohn / Rente – Salaire net / Rente – Salario netto / Rendita =<br />
12. Quellensteuerabzug – Retenue de l’impôt à la source – Ritenuta d’imposta alla fonte<br />
13. Spesenvergütungen – Allocations pour frais – Indennità per spese<br />
13.1 Effektive Spesen 13.1.1 Reise, Verpflegung, Überna<strong>ch</strong>tung – Voyage, repas, nuitées – Viaggio, vitto, alloggio<br />
Frais effectifs<br />
13.1.2 Übrige – Autres – Altre<br />
Spese effettive Art – Genre – Genere<br />
13.2 Paus<strong>ch</strong>alspesen 13.2.1 Repräsentation – Représentation – Rappresentanza<br />
Frais forfaitaires<br />
Spese forfettarie 13.2.2 Auto – Voiture – Automobile<br />
13.2.3 Übrige – Autres – Altre<br />
13.3 Beiträge an die Weiterbildung – Contributions au perfectionnement – Contributi per il perfezionamento<br />
14. Weitere Gehaltsnebenleistungen Art<br />
Autres prestations salariales accessoires Genre<br />
Altre prestazioni accessorie al salario Genere<br />
15. Bemerkungen<br />
Observations<br />
Osservazioni<br />
I Ort und Datum – Lieu et date – Luogo e data Die Ri<strong>ch</strong>tigkeit und Vollständigkeit bestätigt<br />
Certifié exact et complet<br />
Certificato esatto e completo<br />
e H<br />
1. Lohn soweit ni<strong>ch</strong>t unter Ziffer 2–7 aufzuführen / Rente<br />
Salaire qui ne concerne pas les <strong>ch</strong>iffres 2 à 7 ci-dessous / Rente<br />
Salario se non da indicare sotto cifre da 2 a 7 più sotto / Rendita<br />
2. Gehaltsnebenleistungen 2.1 Verpflegung, Unterkunft – Pension, logement – Vitto, alloggio +<br />
2.2 Privatanteil Ges<strong>ch</strong>äftswagen – Part privée voiture de service – Quota privata automobile di servizio +<br />
2.3 Andere – Autres – Altre<br />
+<br />
3. Unregelmässige Leistungen – Prestations non périodiques – Prestazioni aperiodi<strong>ch</strong>e Art – Genre – Genere<br />
+<br />
4. Kapitalleistungen – Prestations en capital – Prestazioni in capitale +<br />
5. Beteiligungsre<strong>ch</strong>te gemäss Beiblatt – Droits de participation selon annexe – Diritti di partecipazione secondo allegato +<br />
6. Verwaltungsratsents<strong>ch</strong>ädigungen – Indemnités des membres de l’administration – Indennità dei membri di consigli d’amministrazione +<br />
7. Andere Leistungen – Autres prestations – Altre prestazioni +<br />
pilier<br />
Previdenza professionale 2° pilastro 10.2 Beiträge für den Einkauf – Cotisations pour le ra<strong>ch</strong>at – Contributi per il riscatto –<br />
11. Nettolohn / Rente – Salaire net / Rente – Salario netto / Rendita =<br />
12. Quellensteuerabzug – Retenue de l’impôt à la source – Ritenuta d’imposta alla fonte<br />
13. Spesenvergütungen – Allocations pour frais – Indennità per spese<br />
13.1 Effektive Spesen 13.1.1 Reise, Verpflegung, Überna<strong>ch</strong>tung – Voyage, repas, nuitées – Viaggio, vitto, alloggio<br />
Frais effectifs<br />
13.1.2 Übrige – Autres – Altre<br />
Spese effettive Art – Genre – Genere<br />
13.2 Paus<strong>ch</strong>alspesen 13.2.1 Repräsentation – Représentation – Rappresentanza<br />
Frais forfaitaires<br />
Spese forfettarie 13.2.2 Auto – Voiture – Automobile<br />
13.2.3 Übrige – Autres – Altre<br />
13.3 Beiträge an die Weiterbildung – Contributions au perfectionnement – Contributi per il perfezionamento<br />
14. Weitere Gehaltsnebenleistungen Art<br />
Autres prestations salariales accessoires Genre<br />
Altre prestazioni accessorie al salario Genere<br />
15. Bemerkungen<br />
Observations<br />
Osservazioni<br />
I Ort und Datum – Lieu et date – Luogo e data Die Ri<strong>ch</strong>tigkeit und Vollständigkeit bestätigt<br />
Certifié exact et complet<br />
Certificato esatto e completo<br />
Neue AHV-Nr. – Nouveau No AVS – Nuovo N. AVS<br />
2007 01.01.2007 31.12.2007<br />
Art – Genre – Genere<br />
Kantinenverpflegung / Lun<strong>ch</strong>-Checks<br />
Repas à la cantine / <strong>ch</strong>èques-repas<br />
Pasti alla mensa / buoni pasto<br />
Regula Muster-Meister<br />
Gartenstrasse 1949<br />
8099 <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
Prestations salariales accessoires<br />
Prestazioni accessorie al salario<br />
Art – Genre – Genere<br />
Art – Genre – Genere<br />
Art – Genre – Genere<br />
In die Steuererklärung übertragen – A reporter sur la déclaration d’impôt – Da riportare nella di<strong>ch</strong>iarazione d’imposta<br />
Neue AHV-Nr. – Nouveau No AVS – Nuovo N. AVS<br />
2007 01.01.2007 31.12.2007<br />
Werts<strong>ch</strong>riften- und Guthabenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
Ni<strong>ch</strong>t im Bruttolohn (gemäss Ziffer 8) enthalten – Non comprises dans le salaire brut (au <strong>ch</strong>iffre 8) – Non comprese nel salario lordo (sotto cifra 8)<br />
Valoren-Nr. Genaue Bezei<strong>ch</strong>nung der Vermögenswerte<br />
(bei Konto inkl. Nummer)<br />
Zollikon, 6.2.2008<br />
605.040.18 Form. 11 (25.8.2006)<br />
Art – Genre – Genere<br />
Kantinenverpflegung / Lun<strong>ch</strong>-Checks<br />
Repas à la cantine / <strong>ch</strong>èques-repas<br />
Pasti alla mensa / buoni pasto<br />
In die Steuererklärung übertragen – A reporter sur la déclaration d’impôt – Da riportare nella di<strong>ch</strong>iarazione d’imposta<br />
Ni<strong>ch</strong>t im Bruttolohn (gemäss Ziffer 8) enthalten – Non comprises dans le salaire brut (au <strong>ch</strong>iffre 8) – Non comprese nel salario lordo (sotto cifra 8)<br />
inkl. genauer Ans<strong>ch</strong>rift und Telefonnummer des Arbeitgebers<br />
y.c. adresse et numéro de téléphone exacts de l’employeur<br />
�<br />
compresi indirizzo e numero di telefono esatti del datore di lavoro<br />
Zollikon, 16.2.2008<br />
605.040.18 Form. 11 (25.8.2006)<br />
* Code<br />
G Ges<strong>ch</strong>äftsvermögen<br />
N Nutzniessungsvermögen<br />
E Werts<strong>ch</strong>riften aus Erbs<strong>ch</strong>aften<br />
S S<strong>ch</strong>enkung<br />
96’746<br />
Art – Genre – Genere<br />
CHF<br />
96’746<br />
5’853<br />
7’052<br />
83’841<br />
Zugang<br />
2007<br />
Kauf<br />
Eröffnung<br />
Datum<br />
Fink AG<br />
Werdstrasse 12a, Zollikon<br />
043 777 77 77<br />
Personalbüro, F. Meier<br />
inkl. genauer Ans<strong>ch</strong>rift und Telefonnummer des Arbeitgebers<br />
y.c. adresse et numéro de téléphone exacts de l’employeur<br />
�<br />
compresi indirizzo e numero di telefono esatti del datore di lavoro<br />
Übertrag aus Beiblatt 1<br />
Übertrag aus Beiblatt 2<br />
Übertrag ab Formular DA-1<br />
Total Steuerwert<br />
Zwis<strong>ch</strong>entotal Bruttoerträge<br />
Übertrag Bruttoertrag A in Kolonne Bruttoertrag B<br />
Total Bruttoertrag A + B<br />
Abgang<br />
2007<br />
Verkauf<br />
Saldierung<br />
Datum<br />
Ihr Verre<strong>ch</strong>nungssteueranspru<strong>ch</strong><br />
35% von Total Bruttoertrag A<br />
48’000<br />
CHF<br />
48’000<br />
2’904<br />
3’096<br />
42’000<br />
Steuerwert<br />
am 31.12.2007<br />
CHF ohne Rappen<br />
691.559.345.457 Sparkonto, Sparbank 2305-01<br />
6 0 6 0<br />
435.678.900.123 Privatkonto, Sparbank 2305-02<br />
3 3 5 0<br />
4711-49 Postkonto 2305-03<br />
1 9 6 7<br />
5 0 0 0 2 2 2 2 2 2 2 1⁄4 % Kassaobligation, Sparbank 2004 – 1.5.2007 2305-04<br />
0 1 0 5<br />
Kinderspital <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
8001 <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
043 666 55 55<br />
Personalbüro, F. Huber<br />
5 0 0 0 2 2 2 2 2 3 2 3⁄4 % Kassaobligation, Sparbank 2007 – 1.5.2010 2305-05 0 1 0 5 5 0 0 0<br />
5 1 1 1 4 7 1 Namenaktien Beclan AG 2305-06<br />
4 7 5 0<br />
1 0 3 9 9 9 9 9 Anteile Bean 2305-07<br />
1 1 8 0 0<br />
2305-08<br />
35-1D Depot Sparbank (gem. beiliegend. Verzei<strong>ch</strong>nis) 2305-09<br />
4 7 6 5 9<br />
2305-10<br />
613.112.1 Jugendsparkonto, Sparkasse Tal 2305-11<br />
2 8 0 6<br />
001.299 Anlagekonto Sparkasse Tal (saldiert) 2305-12<br />
0 9 0 6<br />
2 5 4 4 4 4 4 4 4 Stammaktien West-Air AG 2305-13<br />
2 4 7 1 1<br />
E U R 3 0 0 0 0 3 1⁄2 % Festgeld Westbank 16.1. – 16.4.2007 2305-14 1 6 0 1 1 6 0 4<br />
U S D 2 0 0 0 0 5 5 5 5 5 5 4 1⁄8 % Trustbank 2002 – 15.10.2008 2305-15<br />
2 4 8 0 0<br />
A Werte mit Verre<strong>ch</strong>nungs steuerabzug, deren Erträge um 35% eidg. Ver re<strong>ch</strong> nungs steu er gekürzt wurden,<br />
geordnet na<strong>ch</strong> fol gen den Gruppen (Reihenfolge analog Vorperiode):<br />
1. Spar-, Privat-, Anlage-, Salär-, Postkonti, Kontokorrente etc.<br />
2. Inländis<strong>ch</strong>e Aktien, Anlagefonds, Obligationen und Werts<strong>ch</strong>riften aller Art mit Verre<strong>ch</strong>nungssteuerabzug<br />
3. Gewinne aus inländis<strong>ch</strong>en Lotterien und anderen Spielen (Originalbes<strong>ch</strong>einigungen sind beizulegen)<br />
B Werte ohne Verre<strong>ch</strong>nungssteuerabzug, deren Erträge ni<strong>ch</strong>t um 35% eidg. Ver re<strong>ch</strong> nungs steu er gekürzt wurden,<br />
geordnet na<strong>ch</strong> fol gen den Gruppen (Reihenfolge analog Vorperiode):<br />
1. Sparkonti deren Bruttozins CHF 50.– ni<strong>ch</strong>t übersteigt<br />
2. Darlehen, Konti und Guthaben aller Art ohne Verre<strong>ch</strong>nungssteuerabzug<br />
3. Ausländis<strong>ch</strong>e Werts<strong>ch</strong>riften aller Art<br />
4. Bargewinne bis CHF 50.– aus inländis<strong>ch</strong>en Lotterien und anderen Spielen. Gewinne aus ausländis<strong>ch</strong>en Lotterien sowie Naturaltreffer<br />
5. Anteile an Stockwerkeigentümergemeins<strong>ch</strong>aft<br />
Steuerbar ist der<br />
Nettolohn und<br />
ni<strong>ch</strong>t der Bruttolohn<br />
Lottotreffer 21.8.2007 (Bes<strong>ch</strong>einigung beiliegend)<br />
�<br />
Zu- und Abgänge<br />
Bei Zu- und Abgängen im Jahre 2007 von Werts<strong>ch</strong>riften,<br />
Konti usw. sind die entspre<strong>ch</strong>enden<br />
Zugangs- bzw. Abgangsdaten (Tag und Monat) in<br />
die Kolonnen Zugang oder Abgang einzutragen.<br />
Verre<strong>ch</strong>nungssteueranspru<strong>ch</strong><br />
Der Verre<strong>ch</strong>nungssteueranspru<strong>ch</strong> ist mit<br />
Rappen anzugeben und (na<strong>ch</strong> kaufmännis<strong>ch</strong>er<br />
Regel) auf 5 Rappen zu runden.<br />
Beispiele: CHF 30.224 = CHF 30.20<br />
CHF 30.875 = CHF 30.90<br />
2305-16<br />
2305-17<br />
2305-18<br />
2305-19<br />
2305-20<br />
2305-21<br />
2305-22<br />
2305-23<br />
2305-24<br />
�<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
Steuerwerte und Erträge<br />
Die Steuerwerte und Erträge sind (na<strong>ch</strong> kaufmännis<strong>ch</strong>er<br />
Regel) auf ganze Franken zu runden.<br />
Beispiele: CHF 100.45 = CHF 100.–<br />
CHF 100.50 = CHF 101.–<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
T T M M<br />
2350<br />
2360<br />
2370<br />
400<br />
1 3 2 9 0 3<br />
Zu übertragen<br />
in die Steuer erklärung<br />
Seite 4 Ziffer 30.1<br />
539<br />
5 8 6 9 5<br />
540 .<br />
�<br />
A<br />
d
Werte mit<br />
Verre<strong>ch</strong>nungssteuerabzug<br />
CHF ohne Rappen<br />
avon 35%<br />
Bruttoertrag 2007<br />
5 3<br />
6 8<br />
4 7<br />
1 1 3<br />
2 0 0<br />
3 0 0<br />
1 0 0<br />
Die Einkünfte Beispiel<br />
+<br />
B<br />
Werte ohne<br />
Verre<strong>ch</strong>nungssteuerabzug<br />
CHF ohne Rappen<br />
7 9 6 5 4 7<br />
3 8<br />
2 5<br />
2 1 8<br />
4 0 7<br />
1 0 3 1<br />
1 6 7 7 2 2 6 6<br />
1 6 7 7<br />
3 9 4 3<br />
Zu übertragen<br />
in die Steuer erklärung<br />
Seite 2 Ziffer 4<br />
2309-01<br />
2309-02<br />
2309-03<br />
2309-04<br />
2309-05<br />
2309-06<br />
2309-07<br />
2309-08<br />
2309-09<br />
2309-10<br />
2309-11<br />
2309-12<br />
2309-13<br />
2309-14<br />
2309-15<br />
2309-16<br />
2309-17<br />
2309-18<br />
2309-19<br />
2309-20<br />
2309-21<br />
2309-22<br />
2309-23<br />
2309-24<br />
�<br />
2352<br />
2362<br />
2371<br />
542<br />
539<br />
150<br />
1.2 und 2.2<br />
Ents<strong>ch</strong>ädigungen für Dienstlei stungen<br />
jeder Art, Ver gü tun gen<br />
für Amtstätigkeit, Ver wal tungsrats-<br />
und Vor stands hono rare,<br />
Tantiemen, Li zen zen, Au to ren -<br />
re<strong>ch</strong> te usw.<br />
2.<br />
Inklusive Liquidationsgewinne<br />
bei Veräusserung von Ges<strong>ch</strong>äfts<br />
vermögen, Über füh rung<br />
ins Privatvermögen oder Wegzug<br />
ins Ausland im Jahre 2007.<br />
3.3: Direkt ausbezahlte Erwerbsausfallents<strong>ch</strong>ädigungen.<br />
3.4: Von Ausglei<strong>ch</strong>skassen direkt<br />
ausbezahlte Kinder- und Familien<br />
zulagen, Taggelder aus Kranken-,<br />
Un fall- und In va li denversi<strong>ch</strong>erung,<br />
aus Militärversi<strong>ch</strong>erung<br />
sowie EO-Ents<strong>ch</strong>ädigungen inkl.<br />
Mutters<strong>ch</strong>aftsents<strong>ch</strong>ädigungen.<br />
5.1 und 5.2<br />
Name / Adresse<br />
Alimentenzahler/in<br />
5.5<br />
Kapitalleistungen aus Vor sorge<br />
sind auf Seite 4, Zif fer 40 einzutragen.<br />
Nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
EINKÜNFTE IM IN- UND AUSLAND<br />
Ehemann / Einzelperson, Ehefrau und minderjährige Kinder,<br />
ohne Er werbs ein kom men dieser Kinder<br />
1. Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit<br />
1.1 Haupterwerb Ehemann / Einzelperson Lohnausweis<br />
2<br />
▼<br />
Ehefrau Lohnausweis 101<br />
1.2 Nebenerwerb Ehemann / Einzelperson Lohnausweis 102<br />
Ehefrau Lohnausweis 103<br />
2. Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit in Handel, Gewerbe,<br />
freien Berufen (Hilfsblatt A) oder Landwirts<strong>ch</strong>aft (Hilfsblatt B oder G)<br />
2.1 Haupterwerb Ehemann / Einzelperson Hilfsblatt 120<br />
▼<br />
▼<br />
Ehefrau Hilfsblatt 121<br />
2.2 Nebenerwerb Ehemann / Einzelperson Hilfsblatt 122<br />
Ehefrau bzw. Aufstellung 123<br />
3. Einkünfte aus Sozial- und anderen Versi<strong>ch</strong>erungen, Leibrenten<br />
3.1 AHV-/IV-Renten (100%) Ehemann / Einzelperson AHV IV<br />
3.2 Renten/Pensionen<br />
Ehemann/Einzelp.<br />
Ehemann/Einzelp.<br />
Ehefrau<br />
Ehefrau<br />
Ehefrau AHV IV<br />
3.3 Erwerbsausfallents<strong>ch</strong>ädigungen aus Arbeitslosenversi<strong>ch</strong>erung<br />
Ehemann / Einzelperson Bes<strong>ch</strong>einigung<br />
Ehefrau Bes<strong>ch</strong>einigung 141<br />
3.4 Kinder- und Familienzulagen, Mutters<strong>ch</strong>aftsents<strong>ch</strong>ädigungen<br />
Ehemann / Einzelperson Bes<strong>ch</strong>einigung<br />
Ehefrau Bes<strong>ch</strong>einigung 143<br />
4. Werts<strong>ch</strong>riftenertrag, Ertrag aus Guthaben,<br />
Lotterie- und Totogewinnen Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
5. Übrige Einkünfte und Gewinne<br />
5.1 Unterhaltsbeiträge vom ges<strong>ch</strong>iedenen / getrennt lebenden Ehegatten<br />
5.2 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder (bis zum Monat der Volljährigkeit) 161<br />
5.3 Ertrag aus unverteilten Erbs<strong>ch</strong>aften, Ges<strong>ch</strong>äfts-, Korporationsanteilen Aufstellung 162<br />
5.4 Weitere Einkünfte, nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
5.5 Kapitalabfi ndungen: wiederkehrende Leistungen für 1641 Monate 164<br />
6. Einkünfte aus Liegens<strong>ch</strong>aften<br />
6.1 Ertrag aus Einfamilienhaus/Stockwerkeigentum: Wert der Eigennutzung<br />
bzw. Mietzinsen<br />
Bruttoertrag<br />
6.2 Abzügli<strong>ch</strong> Unterhalt und Abgaben: Paus<strong>ch</strong>al<br />
6.3 Verbleibender Ertrag<br />
�<br />
�<br />
�<br />
▼ ▼<br />
▼<br />
oder effektive Kosten<br />
6.4 Ertrag aus anderen Liegens<strong>ch</strong>aften Liegens<strong>ch</strong>aftenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
7. Total der Einkünfte, zu übertragen auf Seite 3, Ziffer 19<br />
Beim Liegens<strong>ch</strong>aftsunterhalt kann<br />
die/der Steuerpfli<strong>ch</strong>tige zwis<strong>ch</strong>en dem<br />
Abzug der tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>en Kosten und<br />
einem Paus<strong>ch</strong>alabzug von 20% des<br />
Liegens<strong>ch</strong>aftsertrages wählen.<br />
�<br />
960<br />
962<br />
964<br />
966<br />
Betrag Prozente<br />
180<br />
181<br />
183<br />
184 –<br />
185 –<br />
186<br />
961<br />
963<br />
965<br />
967<br />
2 1 0 0 0<br />
2 1 0 0 0<br />
4 2 0 0<br />
1 6 8 0 0<br />
100<br />
130<br />
131<br />
134<br />
135<br />
136<br />
137<br />
140<br />
142<br />
150<br />
160<br />
163<br />
186<br />
188<br />
199<br />
Einkünfte 2007<br />
CHF ohne Rappen<br />
8 3 8 4 1<br />
4 2 0 0 0<br />
3 9 4 3<br />
1 6 8 0 0<br />
1 4 6 5 8 4<br />
41
Beispiel<br />
42<br />
<strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
Berufsauslagen 2007<br />
Versi<strong>ch</strong>erungsprämien siehe Rückseite<br />
Reg.-Nr. Gemeinde<br />
Name Vorname<br />
1. Fahrkosten zwis<strong>ch</strong>en Wohn- und Arbeitsstätte<br />
1.1 Abonnementkosten für öffentli<strong>ch</strong>e Verkehrsmittel<br />
1.2 Fahrrad, Kleinmotorrad bis 50 cm 3 (Kontrolls<strong>ch</strong>ild mit gelbem Grund) paus<strong>ch</strong>al CHF 700<br />
1.3 Auto, Motorrad über 50 cm 3 (in der Regel begrenzt auf 240 Tage)<br />
Anzahl Anzahl Fahrten Anzahl km Rappen Abzug CHF<br />
Arbeitstage km pro Tag pro Jahr pro km ohne Rappen<br />
Ehemann / Einzelperson Auto: CHF -.65 pro km Motorrad: CHF -.40 pro km geleastes Fahrzeug<br />
x x = x =<br />
Bx x = x =<br />
x x = x =<br />
Ehefrau Auto: CHF -.65 pro km Motorrad: CHF -.40 pro km geleastes Fahrzeug<br />
x x = x =<br />
2. Mehrkosten der Verpfl egung<br />
2.1 bei auswärtiger Verpfl egung sofern die Dauer der Arbeitspause die Heimkehr ni<strong>ch</strong>t ermögli<strong>ch</strong>t:<br />
wenn die Verpfl egung dur<strong>ch</strong> den Arbeitgeber verbilligt wird und dem Arbeitnehmer trotzdem<br />
Mehrkosten entstehen: pro Arbeitstag CHF 7.50 / im Jahr CHF 1’600<br />
wenn die Verpfl egung voll zu Lasten des Arbeitnehmers geht:<br />
pro Arbeitstag CHF 15 / im Jahr CHF 3’200<br />
2.2 bei dur<strong>ch</strong>gehender, mindestens a<strong>ch</strong>tstündiger S<strong>ch</strong>i<strong>ch</strong>t- / Na<strong>ch</strong>tarbeit,<br />
pro ausgewiesenem S<strong>ch</strong>i<strong>ch</strong>ttag CHF 15 / im Jahr CHF 3’200<br />
Ehemann / Einzelperson<br />
Ehefrau<br />
674.65.199.111 <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
Ehemann / Einzelperson: Arbeitsort / Strasse<br />
Ehefrau: Arbeitsort / Strasse<br />
Die vorstehenden Abzüge 2.1 und 2.2 dürfen ni<strong>ch</strong>t kumuliert werden<br />
3. Übrige für die Ausübung des Berufes erforderli<strong>ch</strong>e Kosten<br />
paus<strong>ch</strong>al 3% des Nettolohnes II gemäss Lohnausweis,<br />
mindestens CHF 1’900, hö<strong>ch</strong>stens CHF 3’800<br />
bzw. effektiv gemäss beiliegender Aufstellung mit Belegen<br />
4. Mehrkosten bei auswärtigem Wo<strong>ch</strong>enaufenthalt gem. beil. Aufstellung, siehe Wegl.<br />
5. Weiterbildungs- und Ums<strong>ch</strong>ulungskosten<br />
paus<strong>ch</strong>al CHF 400<br />
bzw. effektiv gemäss beiliegender Aufstellung mit Belegen<br />
6. Auslagen bei Nebenerwerb<br />
paus<strong>ch</strong>al 20% der Einkünfte aus Nebenerwerb, mind. CHF 800 und hö<strong>ch</strong>stens CHF 2‘400<br />
201<br />
202<br />
204<br />
206<br />
208<br />
210<br />
212<br />
221<br />
213<br />
222<br />
2860<br />
214<br />
CHF ohne Rappen<br />
bzw. effektiv gemäss beiliegender Aufstellung mit Belegen<br />
7. Total der Berufsauslagen<br />
8. Begründung für die Benützung eines privaten Motorfahrzeuges<br />
für den Arbeitsweg (für unselbständig Erwerbstätige)<br />
Zutreffendes ankreuzen:<br />
Fehlen eines öffentli<strong>ch</strong>en Verkehrsmittels (siehe Wegleitung)<br />
Zeit ersparnis von über 1 Stunde bei Benützung des privaten Motorfahrzeuges<br />
Ständige Benützung während der Arbeitszeit auf Verlangen und gegen Ents<strong>ch</strong>ädigung des Arbeitgebers<br />
Unmögli<strong>ch</strong>keit der Benützung des öffentl. Verkehrsmittels zufolge Krankheit / Gebre<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>keit (Arztzeugnis beilegen)<br />
StA Form. 360 (2007) 12.07<br />
Tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong> bezahlte Einlagen,<br />
Prämien und Beiträge für private<br />
Kranken, Unfall, Lebens und<br />
Rentenversi<strong>ch</strong>erungen sowie Zinsen<br />
von Sparkapitalien (gemäss Werts<strong>ch</strong>riften<br />
und Guthabenverzei<strong>ch</strong>nis)<br />
sind in begrenztem Umfang abzugsfähig.<br />
Dabei sind die individuellen<br />
Prämienverbilligungen, die für den<br />
Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen und die von ihm<br />
unterhaltenen Kinder ausbezahlt<br />
worden sind, anzure<strong>ch</strong>nen.<br />
Muster-Meister Felix und Regula<br />
Ehemann / Ein zel per son Ehefrau<br />
}<br />
CHF ohne Rappen<br />
}<br />
Anzahl Tage<br />
<strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
7 0 0 7 0 0<br />
1 6 0 0<br />
215<br />
216<br />
Die individuelle Prämienverbilligung<br />
wird in der Regel<br />
mit den Prämien Ihres Kranken<br />
ver si <strong>ch</strong>e rers ver re<strong>ch</strong> net.<br />
In die sem Fall tragen Sie<br />
die um die Prämienverbil ligung<br />
re du zier ten Krankenversi<strong>ch</strong>erungsprämien<br />
ein.<br />
217<br />
224<br />
220<br />
226<br />
228<br />
230<br />
232<br />
2 5 1 5 1 9 0 0<br />
233<br />
2861<br />
234<br />
4 0 0 4 0 0<br />
2041<br />
2042<br />
235<br />
2043<br />
2044<br />
236<br />
Zu übertragen in die<br />
Steuer erklärung<br />
Seite 3 Ziffer 11.1<br />
237<br />
240<br />
5 2 1 5 3 0 0 0<br />
Zu übertragen in die<br />
Steuer erklärung<br />
Seite 3 Ziffer 11.2<br />
Versi<strong>ch</strong>erungsprämien 2007<br />
Berufsauslagen siehe Rückseite<br />
2241<br />
2242<br />
2243<br />
2244<br />
Reg.-Nr. Gemeinde<br />
Name Vorname<br />
�<br />
A. Bezahlte Versi<strong>ch</strong>erungsprämien und Zinsen<br />
von Sparkapitalien<br />
1. Private Krankenversi<strong>ch</strong>erungsprämien<br />
2. Private Unfallversi<strong>ch</strong>erungsprämien<br />
3. Private Lebens- und Rentenversi<strong>ch</strong>erungsprämien<br />
4. Zinsen von Sparkapitalien<br />
5. Zwis<strong>ch</strong>entotal<br />
6. Abzügli<strong>ch</strong> erhaltene Prämienverbilligungen<br />
(soweit ni<strong>ch</strong>t s<strong>ch</strong>on unter Ziffer 1. berücksi<strong>ch</strong>tigt)<br />
Total bezahlte Versi<strong>ch</strong>erungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien (A)<br />
B. Maximaler Abzug für Versi<strong>ch</strong>erungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien<br />
1. Für Verheiratete<br />
674.65.199.111 <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
V611<br />
die Beiträge an die 2. oder 3. Säule a geleistet haben 4‘800 3‘300<br />
oder: sofern weder Beiträge an die 2. no<strong>ch</strong> an die 3. Säule a geleistet wurden 7‘200 4‘950<br />
2. Übrige Steuerpfl i<strong>ch</strong>tige<br />
die Beiträge an die 2. oder 3. Säule a geleistet haben 2‘400 1‘700<br />
oder: sofern weder Beiträge an die 2. no<strong>ch</strong> an die 3. Säule a geleistet wurden 3‘600 2‘550<br />
3. Zusätzli<strong>ch</strong>er Abzug für Kinder und unterstützungsbedürftige Personen<br />
Wird geltend gema<strong>ch</strong>t, dass die tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong>en<br />
Auslagen die Paus<strong>ch</strong>ale<br />
(3% des Nettolohnes II, min.<br />
CHF 1'900, max. CHF 3'800) übersteigen,<br />
so sind die Auslagen auf<br />
einem Beiblatt detailliert aufzuführen<br />
und auf Verlangen in vollem Umfange<br />
na<strong>ch</strong>zuweisen.<br />
Muster-Meister Felix und Regula<br />
Zusätzli<strong>ch</strong>er Abzug für jedes Kind Anzahl: 1‘200 700<br />
Zusätzli<strong>ch</strong>er Abzug für jede unterstützungsbed. Person Anzahl: 1‘200<br />
Zusätzli<strong>ch</strong>er Abzug für jede unterstützungsbed. Person Anzahl: 700<br />
Total der Abzüge für Versi<strong>ch</strong>erungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien (B)<br />
C. Abzug<br />
�<br />
Der niedrigere Betrag von (A) oder (B)<br />
601<br />
602<br />
603<br />
CHF ohne Rappen<br />
604<br />
612<br />
607<br />
605<br />
613<br />
7 2 6 0<br />
614<br />
–<br />
606<br />
Staatssteuer Bundessteuer<br />
615<br />
8 5 0<br />
3 9 4 3<br />
1 2 0 5 3<br />
616<br />
1 2 0 5 3<br />
4 8 0 0 3 3 0 0<br />
2 2 4 0 0 1 4 0 0<br />
270<br />
7 2 0 0 4 7 0 0<br />
7 2 0 0 4 7 0 0<br />
Zu übertragen in die<br />
Steuer erklärung<br />
Seite 3 Ziffer 15<br />
Zu übertragen in die<br />
Steuer erklärung<br />
Seite 3 Ziffer 15<br />
�
�<br />
�<br />
Abzüge und<br />
Einkommensbere<strong>ch</strong>nung<br />
ABZÜGE<br />
11. Berufsauslagen bei unselbständiger Erwerbstätigkeit<br />
11.1 Ehemann / Einzelperson Berufsauslagen<br />
3<br />
11.2 Ehefrau Berufsauslagen<br />
12. S<strong>ch</strong>uldzinsen (soweit ni<strong>ch</strong>t s<strong>ch</strong>on unter Ziff. 2 abgezogen) S<strong>ch</strong>uldenverz.<br />
13. Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen<br />
13.1 Unterhaltsbeiträge an den ges<strong>ch</strong>iedenen oder getrennt lebenden Ehegatten<br />
13.2 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder (bis zum Monat der Volljährigkeit)<br />
13.3 Rentenleistungen 2561 CHF , abzugsfähig: 40%<br />
14. Beiträge an anerkannte Formen der geb. Selbstvorsorge (3. Säule a)<br />
14.1 Ehemann / Einzelperson 262 eff. CHF Bes<strong>ch</strong>einigung 260<br />
14.2 Ehefrau 263 eff. CHF Bes<strong>ch</strong>einigung 261<br />
15. Versi<strong>ch</strong>erungsprämien, Zinsen von Sparkapitalien Versi<strong>ch</strong>.prämien<br />
16. Weitere Abzüge:<br />
16.1 Beiträge an die AHV, IV und 2. Säule, sofern ni<strong>ch</strong>t unter Ziff. 1 und 2 abgezogen<br />
16.2 Abzüge für Beiträge an politis<strong>ch</strong>e Parteien Bes<strong>ch</strong>einigung<br />
16.3 Kosten für die Verwaltung des bewegli<strong>ch</strong>en Privatvermögens<br />
16.4 Behinderungsbedingte Kosten Hilfsblatt 3160<br />
16.5 Weitere Abzüge, nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
17.<br />
Staats-<br />
Sonderabzug Erwerbstätigkeit beider Ehegatten steuer<br />
Bun des-<br />
steuer<br />
Je vom niedrigeren Erwerbseinkommen max.5´400 max.7‘600 290<br />
18. Total der Abzüge, zu übertragen in Ziffer 20<br />
EINKOMMENSBERECHNUNG<br />
19. Total der Einkünfte Übertrag von Seite 2, Ziffer 7<br />
20. Total der Abzüge Über trag von Ziffer 18<br />
21. Nettoeinkommen<br />
22. Zusätzli<strong>ch</strong>e Abzüge<br />
22.1 Krankheits- und Unfallkosten Hilfsblatt<br />
22.2 Gemeinnützige Zuwendungen Aufstellung<br />
23. Reineinkommen (Ziffer 21 abzügli<strong>ch</strong> Ziffern 22.1 und 22.2)<br />
24. Steuerfreie Beträge (Sozialabzüge)<br />
Staats- Bun des-<br />
24.1 Abzug für Kinder (gemäss 1. Seite)<br />
steuer steuer<br />
in Ihrem Haushalt 6‘800 6‘100 370 –<br />
ausserhalb Ihres Haushaltes 6‘800 6‘100<br />
24.2 Abzug für unterstützungsbed. Personen Bestätigung 2‘500 6‘100<br />
24.3 Abzug für fremdbetreute Kinder (Jahrg. 1993-2007) max. 6‘000 —<br />
25. STEUERBARES EINKOMMEN GESAMT (Ziffer 23 abz. Ziff. 24.1 bis 24.3) 390<br />
26. Vom steuerbaren Einkommen gemäss Ziffer 25 entfallen:<br />
26.1 Auf steuerbare Einkünfte in anderen <strong>Kanton</strong>en<br />
26.2 Auf steuerbare Einkünfte im Ausland<br />
27. Steuerbares Einkommen im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> bzw. in der S<strong>ch</strong>weiz<br />
220<br />
240<br />
250<br />
254<br />
255<br />
256<br />
270<br />
280<br />
281<br />
283<br />
284<br />
299<br />
199<br />
299 –<br />
310<br />
320 –<br />
Abzüge 2007<br />
CHF ohne Rappen<br />
Staatssteuer Bundessteuer<br />
324 – –<br />
350<br />
372 – –<br />
374 – –<br />
376 –<br />
394 –<br />
3 5 4 2 0 – 3 5 1 2 0<br />
–<br />
1 3 6 0 0 – 1 2 2 0 0<br />
396 – –<br />
398<br />
5 2 1 5 5 2 1 5<br />
3 0 0 0 3 0 0 0<br />
8 0 0 0 8 0 0 0<br />
6 3 6 5 6 3 6 5<br />
7 2 0 0 4 7 0 0<br />
2 4 0 2 4 0<br />
5 4 0 0 7 6 0 0<br />
3 5 4 2 0 3 5 1 2 0<br />
1 4 6 5 8 4 1 4 6 5 8 4<br />
1 1 1 1 6 4 1 1 1 4 6 4<br />
4 0 0 4 0 0<br />
1 1 0 7 6 4 1 1 1 0 6 4<br />
9 7 1 6 4 9 8 8 6 4<br />
Beispiel<br />
24.1 Staatssteuer:<br />
Na<strong>ch</strong> Vollendung des<br />
25. Altersjahres (Jahrgänge<br />
82 und älter) entfällt der<br />
Kinderabzug.<br />
�<br />
43
Beispiel<br />
31.<br />
Falls Sie den Steuerwert<br />
Ihrer Liegens<strong>ch</strong>aft ni<strong>ch</strong>t<br />
kennen, gibt Ihnen das<br />
Gemeindesteueramt gerne<br />
Auskunft.<br />
44<br />
�<br />
Das Vermögen<br />
VERMÖGEN IM IN- UND AUSLAND<br />
Ehemann / Einzelperson, Ehefrau und minderjährige Kinder,<br />
eins<strong>ch</strong>liessli<strong>ch</strong> Nutzniessungsvermögen<br />
30. Bewegli<strong>ch</strong>es Vermögen<br />
30.1 Werts<strong>ch</strong>riften und Guthaben Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
4<br />
30.2 Bargeld, Gold und andere Edelmetalle<br />
30.3 Lebens- und Rentenversi<strong>ch</strong>erungen (Steuerwert gem. Bes<strong>ch</strong>einigung der Versi<strong>ch</strong>erungsges.)<br />
Versi<strong>ch</strong>erungsgesells<strong>ch</strong>aft Abs<strong>ch</strong>lussjahr Ablaufsjahr Steuerwert<br />
ABC-Gesells<strong>ch</strong>aft 1990 2025 50’000<br />
30.5 Anteile an unverteilten Erbs<strong>ch</strong>aften, Ges<strong>ch</strong>äfts- / Korporationsanteile Aufstellung<br />
30.6 Übrige Vermögenswerte; nähere Bezei<strong>ch</strong>nung:<br />
31.2 Zum Verkehrswert besteuert Liegens<strong>ch</strong>aftenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
31.3 Zum Ertragswert besteuert (Land- oder Forstwirts<strong>ch</strong>aft) Liegens<strong>ch</strong>aftenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
32. Betriebsvermögen Selbständigerwerbender<br />
32.1 Ges<strong>ch</strong>äfts- / Beteiligungskapital in Betrieben mit kaufm. Bu<strong>ch</strong>haltung Hilfsblatt A<br />
32.2 Kunden- und andere Guthaben, soweit im Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis ni<strong>ch</strong>t enthalten<br />
32.3 Vorräte und Warenlager<br />
32.4 Viehhabe (Versi<strong>ch</strong>erungswert CHF )<br />
32.5 Anlagevermögen ohne Grundeigentum (Fahrzeuge, Mas<strong>ch</strong>inen/Mobiliar, Geräte usw.)<br />
33. Total der Vermögenswerte<br />
34. S<strong>ch</strong>ulden S<strong>ch</strong>uldenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
35. STEUERBARES VERMÖGEN GESAMT<br />
36. Vom steuerbaren Vermögen gemäss Ziffer 35 entfallen:<br />
36.1 Auf steuerbare Vermögenswerte in anderen <strong>Kanton</strong>en<br />
36.2 Auf steuerbare Vermögenswerte im Ausland<br />
37. Steuerbares Vermögen im <strong>Kanton</strong> <strong>Züri<strong>ch</strong></strong><br />
Beilagen<br />
PC-Steuererklärung<br />
inkl. Barcode-Blatt<br />
1 Werts<strong>ch</strong>riftenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
Lohnausweise<br />
Berufsausl./Versi<strong>ch</strong>erungsprämien<br />
Bes<strong>ch</strong>einigungen 3. Säule a<br />
Hilfsblatt/Fragebogen _____<br />
Bilanz und Erfolgsre<strong>ch</strong>nung<br />
Wi<strong>ch</strong>tig für die Fest setzung<br />
des AHV-pfl i<strong>ch</strong> ti gen<br />
Einkommens selbständig<br />
Erwerbender<br />
Steuerwert am 31.12.2007 �<br />
Hievon entfallen auf<br />
CHF ohne Rappen<br />
Ges<strong>ch</strong>äftsbetrieb<br />
Total 50’000 406<br />
5 4 7 0<br />
30.4 Motorfahrzeuge: Kaufpreis: Jahrgang:<br />
412<br />
31. Liegens<strong>ch</strong>aften, Verkehrswert gemäss Neufestsetzung ab 1.1.2003<br />
31.1 Einfamilienhaus oder Stockwerkeigentum<br />
Gemeinde <strong>Züri<strong>ch</strong></strong> Strasse Gartenstrasse 1949 420 5 6 0 0 0 0<br />
KAPITALLEISTUNGEN IM JAHR 2007 Bitte Bes<strong>ch</strong>einigungen einrei<strong>ch</strong>en<br />
40. Auszahlungsdatum: T T M M J J<br />
Betrag: 510<br />
Diese Steuererklärung ist voll stän dig und wahrheitsgetreu ausgefüllt<br />
Ort und Datum<br />
400<br />
404<br />
414<br />
416<br />
421<br />
422<br />
430<br />
431<br />
432<br />
433<br />
434<br />
460<br />
470 – –<br />
aus AHV / IV aus einer Einri<strong>ch</strong>tung der berufl i<strong>ch</strong>en Vorsorge (2. Säule)<br />
aus Frei zü gig keits kon to / -police aus einer anerkannten Form der geb. Selbst vor sor ge (3. Säule a)<br />
infolge Tod oder für bleibende körperli<strong>ch</strong>e oder gesundheitli<strong>ch</strong>e Na<strong>ch</strong>teile<br />
50. S<strong>ch</strong>enkungen Erbvorbezug Erbs<strong>ch</strong>aften Beteiligung an Er ben ge mein s<strong>ch</strong>af ten<br />
(Name, Adresse und Verwandts<strong>ch</strong>aftsgrad ein set zen)<br />
50.1 Am T T M M 2007 erhalten von Wert:<br />
50.2 Am T T M M 2007 ausgeri<strong>ch</strong>tet an Wert:<br />
60. Bemerkungen:<br />
1 1<br />
490<br />
494 –<br />
496 –<br />
498<br />
1 3 2 9 0 3<br />
PW 33’300 2006 2 0 0 0 0<br />
2 1 S<strong>ch</strong>uldenverzei<strong>ch</strong>nis<br />
1<br />
<strong>Züri<strong>ch</strong></strong>, 25. Februar 2008<br />
7 1 8 3 7 3<br />
2 0 0 0 0 0<br />
5 1 8 3 7 3<br />
Unters<strong>ch</strong>rift Ehemann / Einzelperson Unters<strong>ch</strong>rift Ehefrau<br />
Bei mehreren Kapitalleistungen ist<br />
neben den Be s<strong>ch</strong>ei ni gun gen<br />
eine Auf stel lung einzurei<strong>ch</strong>en.<br />
�<br />
516<br />
519<br />
Felix Muster Regula Muster<br />
–<br />
–
Staatssteuertarife 2007<br />
Für das in der Steuererklärung ermittelte Einkommen bzw. ermittelte Vermögen können<br />
Sie die einfa<strong>ch</strong>e Staatssteuer gemäss na<strong>ch</strong>stehenden Tabellen ermitteln:<br />
Einkommenssteuer<br />
Die einfa<strong>ch</strong>e Staatssteuer beträgt (Grundtarif, GT):<br />
steuerbares Einkommen Steuer Tarif GT<br />
bis CHF 6’200.– CHF 0.– - CHF 0.–<br />
über CHF 6’200.– CHF 0.– + CHF 2.– für je weitere CHF 100.– Einkommen<br />
über CHF 10’500.– CHF 85.– + CHF 3.– für je weitere CHF 100.– Einkommen<br />
über CHF 14’800.– CHF 214.– + CHF 4.– für je weitere CHF 100.– Einkommen<br />
über CHF 21’800.– CHF 494.– + CHF 5.– für je weitere CHF 100.– Einkommen<br />
über CHF 30’400.– CHF 924.– + CHF 6.– für je weitere CHF 100.– Einkommen<br />
über CHF 40’300.– CHF 1’518.– + CHF 7.– für je weitere CHF 100.– Einkommen<br />
über CHF 51’700.– CHF 2’316.– + CHF 8.– für je weitere CHF 100.– Einkommen<br />
über CHF 67’300.– CHF 3’564.– + CHF 9.– für je weitere CHF 100.– Einkommen<br />
über CHF 97’200.– CHF 6’255.– + CHF 10.– für je weitere CHF 100.– Einkommen<br />
über CHF 126’900.– CHF 9’225.– + CHF 11.– für je weitere CHF 100.– Einkommen<br />
über CHF 173’900.– CHF 14’395.– + CHF 12.– für je weitere CHF 100.– Einkommen<br />
über CHF 234’900.– CHF 21’714.– + CHF 13.– für je weitere CHF 100.– Einkommen<br />
steuerbares Einkommen Steuer Tarif VT<br />
bis CHF 12’400.– CHF 0.– - CHF 0.–<br />
über CHF 12’400.– CHF 0.– + CHF 2.– für je weitere CHF 100.– Einkommen<br />
über CHF 18’100.– CHF 113.– + CHF 3.– für je weitere CHF 100.– Einkommen<br />
über CHF 25’200.– CHF 326.– + CHF 4.– für je weitere CHF 100.– Einkommen<br />
über CHF 33’800.– CHF 670.– + CHF 5.– für je weitere CHF 100.– Einkommen<br />
über CHF 43’700.– CHF 1’165.– + CHF 6.– für je weitere CHF 100.– Einkommen<br />
über CHF 56’500.– CHF 1’933.– + CHF 7.– für je weitere CHF 100.– Einkommen<br />
über CHF 84’900.– CHF 3’921.– + CHF 8.– für je weitere CHF 100.– Einkommen<br />
über CHF 113’300.– CHF 6’192.– + CHF 9.– für je weitere CHF 100.– Einkommen<br />
über CHF 156’000.– CHF 10’035.– + CHF 10.– für je weitere CHF 100.– Einkommen<br />
über CHF 207’100.– CHF 15’145.– + CHF 11.– für je weitere CHF 100.– Einkommen<br />
über CHF 262’500.– CHF 21’238.– + CHF 12.– für je weitere CHF 100.– Einkommen<br />
über CHF 326’400.– CHF 28’905.– + CHF 13.– für je weitere CHF 100.– Einkommen<br />
Vermögenssteuer<br />
die einfa<strong>ch</strong>e Staatssteuer beträgt (Grundtarif, GT):<br />
steuerbares Vermögen Steuer Tarif GT<br />
bis CHF 71’000.– CHF 0.– – CHF 0.–<br />
über CHF 71’000.– CHF 0.– + CHF –.50 für je weitere CHF 1’000.– Vermögen<br />
über CHF 284’000.– CHF 106.– + CHF 1.– für je weitere CHF 1’000.– Vermögen<br />
über CHF 640’000.– CHF 462.– + CHF 1.50 für je weitere CHF 1’000.– Vermögen<br />
über CHF 1’207’000.– CHF 1’312.– + CHF 2.– für je weitere CHF 1’000.– Vermögen<br />
über CHF 2’060’000.– CHF 3’017.– + CHF 2.50 für je weitere CHF 1’000.– Vermögen<br />
über CHF 2’911’000.– CHF 5’143.– + CHF 3.– für je weitere CHF 1’000.– Vermögen<br />
steuerbares Vermögen Steuer Tarif VT<br />
bis CHF 142’000.– CHF 0.– – CHF 0.—<br />
über CHF 142’000.– CHF 0.– + CHF –.50 für je weitere CHF 1’000.– Vermögen<br />
über CHF 355’000.– CHF 106.– + CHF 1.— für je weitere CHF 1’000.– Vermögen<br />
über CHF 710’000.– CHF 461.– + CHF 1.50 für je weitere CHF 1’000.– Vermögen<br />
über CHF 1’277’000.– CHF 1’311.– + CHF 2.— für je weitere CHF 1’000.– Vermögen<br />
über CHF 2’130’000.– CHF 3’016.– + CHF 2.50 für je weitere CHF 1’000.– Vermögen<br />
über CHF 2’982’000.– CHF 5’146.– + CHF 3.— für je weitere CHF 1’000.– Vermögen<br />
Die ermittelte einfa<strong>ch</strong>e Staatssteuer<br />
ist mit den pro 2007<br />
gültigen Staats-, Gemeinde- und<br />
Kir<strong>ch</strong>ensteuerfüssen zu vervielfa<strong>ch</strong>en<br />
und dur<strong>ch</strong> 100 zu teilen.<br />
Unter www.steueramt.zh.<strong>ch</strong><br />
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an, wel<strong>ch</strong>e die Bere<strong>ch</strong>nung Ihrer<br />
Steuern ermögli<strong>ch</strong>en.<br />
Die einfa<strong>ch</strong>e Staatssteuer beträgt<br />
für Ehegatten, die in re<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong><br />
und tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong> ungetrennter<br />
Ehe leben, sowie für verwitwete,<br />
geri<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong> oder tatsä<strong>ch</strong>li<strong>ch</strong> getrennt<br />
lebende, ges<strong>ch</strong>iedene und<br />
ledige Steuerpfli<strong>ch</strong>tige, die mit<br />
minderjährigen Kindern oder<br />
volljährigen Kindern, wel<strong>ch</strong>e<br />
in der berufli<strong>ch</strong>en Ausbildung<br />
stehen und deren Unterhalt die<br />
Steuerpfli<strong>ch</strong>tigen zur Hauptsa<strong>ch</strong>e<br />
bestreiten, zusammenleben (Verheiratetentarif,<br />
VT).<br />
45
Steuerbares<br />
Einkommen<br />
CHF<br />
46<br />
Tarife für die direkte Bundessteuer<br />
Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (<strong>DB</strong>G)<br />
Steuerbere<strong>ch</strong>nung für Alleinstehende (Tarif A)<br />
Steuerbares<br />
Einkommen<br />
CHF<br />
Steuer<br />
für 1 Jahr<br />
CHF<br />
Steuer<br />
für 1 Jahr<br />
CHF<br />
Für je<br />
weitere<br />
CHF 100<br />
13'600 0.00 0.77<br />
13'700 0.75 �<br />
14'000 3.05<br />
15'000 10.75<br />
16'000 18.45<br />
17'000 26.15<br />
18'000 33.85<br />
19'000 41.55<br />
20'000 49.25<br />
21'000 56.95<br />
22'000 64.65<br />
23'000 72.35<br />
24'000 80.05<br />
25'000 87.75<br />
26'000 95.45<br />
27'000 103.15<br />
28'000 110.85<br />
29'000 118.55<br />
29'800 124.70 0.88<br />
30'000 126.45 �<br />
31'000 135.25<br />
32'000 144.05<br />
33'000 152.85<br />
34'000 161.65<br />
35'000 170.45<br />
36'000 179.25<br />
Für je<br />
weitere<br />
CHF 100<br />
26'700 0.00 1.00<br />
27'000 3.00 �<br />
28'000 13.00<br />
29'000 23.00<br />
30'000 33.00<br />
31'000 43.00<br />
32'000 53.00<br />
33'000 63.00<br />
34'000 73.00<br />
35'000 83.00<br />
36'000 93.00<br />
37'000 103.00<br />
38'000 113.00<br />
39'000 123.00<br />
40'000 133.00<br />
41'000 143.00<br />
42'000 153.00<br />
43'000 163.00<br />
44'000 173.00<br />
45'000 183.00<br />
46'000 193.00<br />
47'000 203.00<br />
Steuerbares<br />
Einkommen<br />
CHF<br />
Steuerbares<br />
Einkommen<br />
CHF<br />
Steuer<br />
für 1 Jahr<br />
CHF<br />
Steuer<br />
für 1 Jahr<br />
CHF<br />
Für je<br />
weitere<br />
CHF 100<br />
37'000 188.05 0.88<br />
38'000 196.85 �<br />
39'000 205.65 2.64<br />
40'000 232.05 �<br />
41'000 258.45<br />
42'000 284.85<br />
43'000 311.25<br />
44'000 337.65<br />
45'000 364.05<br />
46'000 390.45<br />
47'000 416.85<br />
48'000 443.25<br />
49'000 469.65<br />
50'000 496.05<br />
51'000 522.45<br />
52'000 548.85 2.97<br />
53'000 578.55 �<br />
54'000 608.25<br />
55'000 637.95<br />
56'000 667.65<br />
57'000 697.35<br />
58'000 727.05<br />
59'000 756.75<br />
60'000 786.45<br />
61'000 816.15<br />
Für je<br />
weitere<br />
CHF 100<br />
54'900 352.00 3.00<br />
55'000 355.00 �<br />
56'000 385.00<br />
57'000 415.00<br />
58'000 445.00<br />
59'000 475.00<br />
60'000 505.00<br />
61'000 535.00<br />
62'000 565.00<br />
63'000 595.00<br />
64'000 625.00<br />
65'000 655.00<br />
66'000 685.00<br />
67'000 715.00<br />
68'000 745.00<br />
69'000 775.00<br />
70'000 805.00<br />
70'900 832.00 4.00<br />
71'000 836.00 �<br />
72'000 876.00<br />
73'000 916.00<br />
74'000 956.00<br />
75'000 996.00<br />
76'000 1'036.00<br />
77'000 1'076.00<br />
78'000 1'116.00<br />
79'000 1'156.00<br />
80'000 1'196.00<br />
81'000 1'236.00<br />
82'000 1'276.00<br />
83'000 1'316.00<br />
Steuerbares<br />
Einkommen<br />
CHF<br />
Steuerbares<br />
Einkommen<br />
CHF<br />
Steuer<br />
für 1 Jahr<br />
CHF<br />
Steuerbere<strong>ch</strong>nung für Verheiratete und Einelternfamilien (Tarif V)<br />
Steuer<br />
für 1 Jahr<br />
CHF<br />
Für je<br />
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CHF 100<br />
62'000 845.85 2.97<br />
63'000 875.55 �<br />
64'000 905.25<br />
65'000 934.95<br />
66'000 964.65<br />
67'000 994.35<br />
68'000 1'024.05<br />
68'300 1'032.95 5.94<br />
69'000 1'074.55 �<br />
70'000 1'133.90<br />
71'000 1'193.30<br />
72'000 1'252.70<br />
73'000 1'312.10<br />
73'600 1'347.75 6.60<br />
75'000 1'440.15 �<br />
80'000 1'770.15<br />
85'000 2'100.15<br />
90'000 2'430.15<br />
95'000 2'760.15<br />
97'700 2'938.35 8.80<br />
100'000 3'140.75 �<br />
110'000 4'020.75<br />
120'000 4'900.75<br />
Für je<br />
weitere<br />
CHF 100<br />
84'000 1'356.00 4.00<br />
85'000 1'396.00 �<br />
85'100 1'400.00 5.00<br />
86'000 1'445.00 �<br />
87'000 1'495.00<br />
88'000 1'545.00<br />
89'000 1'595.00<br />
90'000 1'645.00<br />
91'000 1'695.00<br />
92'000 1'745.00<br />
93'000 1'795.00<br />
94'000 1'845.00<br />
95'000 1'895.00<br />
96'000 1'945.00<br />
97'000 1'995.00<br />
97'400 2'015.00 6.00<br />
98'000 2'051.00 �<br />
99'000 2'111.00<br />
100'000 2'171.00<br />
108'100 2'657.00 7.00<br />
110'000 2'790.00 �<br />
Steuerbares<br />
Einkommen<br />
CHF<br />
Steuer<br />
für 1 Jahr<br />
CHF<br />
Für je<br />
weitere<br />
CHF 100<br />
130'000 4'387.00 10.00<br />
132'900 4'677.00 11.00<br />
134'700 4'875.00 12.00<br />
136'500 5'091.00 13.00<br />
140'000 5'546.00 �<br />
150'000 6'846.00<br />
160'000 8'146.00<br />
170'000 9'446.00<br />
180'000 10'746.00<br />
190'000 12'046.00<br />
200'000 13'346.00<br />
250'000 19'846.00<br />
300'000 26'346.00<br />
350'000 32'846.00<br />
400'000 39'346.00<br />
450'000 45'846.00<br />
500'000 52'346.00<br />
550'000 58'846.00<br />
600'000 65'346.00<br />
650'000 71'846.00<br />
700'000 78'346.00<br />
750'000 84'846.00<br />
800'000 91'346.00<br />
47'900 212.00 2.00<br />
48'000 214.00 �<br />
49'000<br />
50'000<br />
51'000<br />
234.00<br />
254.00<br />
274.00<br />
117'000<br />
120'000<br />
3'280.00<br />
3'520.00<br />
8.00<br />
�<br />
843'600 97'014.00 11.50<br />
52'000<br />
53'000<br />
54'000<br />
294.00<br />
314.00<br />
334.00<br />
124'000<br />
127'100<br />
129'300<br />
3'840.00<br />
4'119.00<br />
4'317.00<br />
9.00<br />
�<br />
10.00<br />
850'000 97'750.00 �<br />
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Einkommen<br />
CHF<br />
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für 1 Jahr<br />
CHF<br />
Für je<br />
weitere<br />
CHF 100<br />
127'100 5'525.55 11.00<br />
130'000 5'844.55 �<br />
140'000 6'944.55<br />
150'000 8'044.55<br />
160'000 9'144.55<br />
166'200 9'826.55 13.20<br />
200'000 14'288.15 �<br />
250'000 20'888.15<br />
300'000 27'488.15<br />
350'000 34'088.15<br />
400'000 40'688.15<br />
450'000 47'288.15<br />
500'000 53'888.15<br />
550'000 60'488.15<br />
600'000 67'088.15<br />
650'000 73'688.15<br />
700'000 80'288.15<br />
712'400 81'924.95<br />
712'500 81'937.50 11.50<br />
750'000 86'250.00 �<br />
800'000 92'000.00<br />
850'000 97'750.00<br />
900'000 103'500.00<br />
Für höhere steuerbare Einkommen beträgt<br />
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