1. Organisationsstrukturen mit SAP R/3

Vorlesung Enterprise Resource Planning 

WS 2007/2008 

Vorlesungseinheit 8: Financials 

Copyright 08.10.2007 ▪ J&M Management Consulting ▪ www.jnm.com

Gliederung 8. Vorlesungseinheit 

1. Organisationsstrukturen mit SAP R/3 

2. Finanzbuchhaltung mit SAP R/3 

3. Anlagenbuchhaltung mit SAP R/3 

4. Gemeinkostencontrolling mit SAP R/3 

5. Kalkulation und Kostenträgerrechnung mit SAP R/3 

6. Profitability Management mit SAP R/3 

7. Profit Center Rechnung mit SAP R/3 

8. SEM - Strategic Enterprise Management (optional) 

9. SAP Financial Supply Chain Management 

¡¢£¤2 

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Organisationsstrukturen Allgemein 

FI – Strukturen 

CO-Strukturen 

Strukturelle Abhängigkeiten FI & CO 

Strukturelle Verbindungen zu logistischen Modulen 

Beispiel 

¡¢£¤3 



Die SAP-Struktur des Rechnungswesens bildet die Basis für die gesamte 

Unternehmensstruktur im SAP. 

Die Meisten anderen SAP Module sind mit dem Rechnungswesen 

verbunden. 

Es ist wichtig, die existierende Unternehmensstruktur genau zu 

analysieren, bevor die SAP Organisationsstruktur definiert wird; 

nachträgliche Änderungen sind nur schwer möglich. 

Es ist ebenfalls wichtig, zukünftige Anpassungen und Änderungen zu 

berücksichtigen. 

¡¢£¤4 


Wertefluss im Rechnungswesen 

CO-PA Ergebnisrechnung Ergebnisobjekt 

CO-OM 

Kostenstellenrechnung 

FI 

Gemeinkosten- 

Controlling 

Finanzbuchhaltung 

HR Personalwirtschaft 

Prozeßkostenrechnung 

Kostenartenrechnung 

Innenaufträge 

CO-PC 

Fertigungsaufträge 

Produktkosten- 

Controlling 

FI-GL FI-AP FI-AR FI-AA 

Materialbewertung 

Material 

Arbeit 

Beschaffung Fertigung Lager Vertrieb 

EC- 

PCA 

Profit-Center-Rechnung 

¡¢£¤5 




FI - Strukturen 

CO-Strukturen 



Beispiel 

¡¢£¤6 


FI-Strukturen – Mandant, Gesellschaft 

Mandant 

Höchste Hierarchieebene im SAP-System 

Wichtigste technische und organisatorische Einheit innerhalb eines SAP 

Systems 

Besitzt eigene Stammdaten und einen eigenständigen Satz von Tabellen 

Alle anderen Strukturen werden in einem Mandanten definiert 

Gesellschaft 

Die SAP Gesellschaft entspricht der Berichtseinheit 

Eine Gesellschaft kann einen oder mehrere Buchungskreise umfassen 

Die Nutzung der Gesellschaft ist wichtig, um berichtsfähige Daten zu 

bekommen 

¡¢£¤7 


FI-Strukturen - Buchungskreis 

Buchungskreis 

Buchungskreis 

Schweiz 

Buchungskreis 

Norwegen 

= 

= 

Mandant 

Unternehmen 

Schweiz 

Unternehmen 

Norwegen 

Es können mehrere 

Buchungskreise für 

einen Mandanten 

definiert werden 

Zentrale Einheit für des externen Rechnungswesens 

Für jeden Buchungskreis kann ein kompletter Jahresabschluss erstellt (Bilanz 

und GuV) 

In der Regel bilden rechtlich selbstständige Gesellschaften im SAP-System 

einen Buchungskreis 

¡¢£¤8 


FI-Strukturen - Geschäftsbereich 

Geschäftsbereich 

Organisatorischeinheit des externen Rechnungswesens, die einen 

abgegrenzten Tätigkeitsbereich im Unternehmen entspricht (z. B. Sparte) 

Geschäftsbereiche stellen Bilanzierungseinheiten dar, mit denen eigene 

Abschlüsse für interne Zwecke erstellt werden können 

Beliebige Kombination zwischen Geschäftsbereich und Buchungskreis 

Buchungskreis 

Schweiz 

Buchungs- 

Kreis 

Deutschland 

Geschäftsbereich - Farben 

Geschäftsbereich - Plastik 

Geschäftsbereich - Stoffe 

Buchungs- 

Kreis 

Norwegen 

¡¢£¤9 





CO-Strukturen 



Beispiel 

¡¢£¤10 


CO-Strukturen - Kostenrechnungskreis 

Der Kostenrechnungskreis ist die zentrale Organisationseinheit des Controllings 

Interne Geschäftstransaktionen können in einem Kostenrechnungskreis vorgenommen 

werden 

GuV-Konten werden als Primärkostenarten definiert und ermöglichen den automatischen 

Datentransfer zwischen FI und CO 

Kostenrechnungskreis 

Ein Buchungskreis 

kann genau einem 


zugeordnet 

werden 

Buchungskreis 


Buchungskreis 

Buchungskreis 

Identischer Kontenplan 

Mehrere Buchungskreise 

können einem Kostenrechnungskreiszugeordnet 

werden 

¡¢£¤11 


CO-Strukturen - Ergebnisbereich 

Der Ergebnisbereich ist die Organisationseinheit des Moduls CO-PA 

CO-PA ist ein Vertriebscontrollinginstrument (Deckungsbeitragsanalyse), aber auch zur 

Erstellung der GuV gemäß des Umsatzkostenverfahren 

Mehrere Kostenrechnungskreise können einem Ergebnisbereich zugeordnet werden 

Ergebnisbereich 





¡¢£¤12 





CO-Strukturen 



Beispiel 

¡¢£¤13 



Im SAP ist das interne und externe Rechnungswesen verbunden 

die FI und CO Organisationseinheiten stehen in Beziehung 

zueinander 

Die Verbindung zwischen FI und CO ermöglicht einen automatischen 

Datentransfer zwischen FI und CO 

Modulübergreifende Verbindungen existieren zwischen den folgenden 

Organisationseinheiten 

Buchungskreis 

Geschäftsbereich 


¡¢£¤14 





CO-Strukturen 



Beispiel 

¡¢£¤15 



Werk: Organisatorische Einheit, die ein Unternehmen aus Sicht der 

Produktion 

Beschaffung 

Instandhaltung 

Disposition 

gliedert 

In einem Werk werden Materialien gefertigt bzw. Waren und Dienstleistungen 

bereitgestellt. 

Buchungskreis 

Werk A Werk B Werk C 

Jedes Werk ist eindeutig 

Einem Buchungskreis zugeordnet 

¡¢£¤16 




FI - Strukturen 


CO-Strukturen 


Beispiel 

¡¢£¤17 


Beispiel 

Mandant 

Buchungskreis 

Norwegen 


Gesellschaft 

Konten- - 

plan 


Buchungskreis 

Deutschland 


Buchungskreis 

Deutschland 

Werk A Werk B 

¡¢£¤18 










8. SEM - Strategic Enterprise Management 


¡¢£¤19 




CO-OM 


FI 

Gemeinkosten- 

Controlling 






CO-PC 

Fertigunsaufträge 


Controlling 



Material 

Arbeit 


EC- 

PCA 


¡¢£¤20 



(FI-GL, FI-AP, FI-AR) 

Integration 

Stammdaten 

Buchungstechnik 

Weitere Gesichtspunkte 

¡¢£¤21 


Integration - Übersicht 

FI-AA 

MM 

TR 

FI-AR 

FI-GL 

Bilanz 

Aktiva Passiva 

Immaterielle Anlagen Eigenkapital / Gewinn 

Sachanlagen Spezielle Posten 

Finanzanlagen Pensionsverpflicht. 

Vorräte Steuerrückstellungen 

Latente Steuern 

Forderungen aus LuL 

Sonst. Anlagen And. Rückstellungen 

Wertpapiere Bankverbindlichkeiten 

Flüssige Mittel Verbindlichkeiten aus LuL 

Aktive RAP Sonst. Verbindlichk. 

Latente Steuern Passive RAP 

(GuV) FI-GL 

FI-AP 

¡¢£¤22 


Integration von FI-GL und CO 

Die Integration basiert auf Konten und Kostenarten, z.B. 

Kontengruppe 0 Sachanlagen 

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 

Kontengruppe 1 Sonst. Anlagen 

FI-GL 

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 

Kontengruppe 2 Verbindlichkeiten 

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 

Kontengruppe 4 Gemeinkosten 

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 

Kontengruppe 5 Konten für CO, 

keine FI-Nutzung 

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 

Kontengruppe 6 Erlöse, 

Erlösminderungen 

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 

Kontengruppe 7 Sonstige 

Erlöse/Aufwände 

Statistische Sachanlagen-Ab- 

Kostenarten stimmkonten 

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 

-- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 

Primäre Kostenarten für Gemeinkost. 

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 

Sekundäre (z.B. Umlagen) 

Kostenarten 

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 

Primäre Kostenarten für Erlöse 

-- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 

Primäre Kostenarten/Erlösarten 

¡¢£¤23 

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CO


Integration 

Stammdaten 



¡¢£¤24 


Stammdaten: Kontenplan 

Buchungskreis A 

= Unternehmen A 

Kontenplan 

Buchungskreis B 

= Unternehmen B 

Legt Aufbau der Konten fest 

Ein Kontenplan für mehrere 

Unternehmen 

(=Konzernkontenplan) 

Mehrere Kontenpläne in 

einem Unternehmen, z.B. 

für Landesspezifika 

Buchungskreis C 

= Unternehmen C 

¡¢£¤25 


Stammdaten: Kreditoren 

Kreditorstammdaten 

Adressdaten 

Kreditorennr. 

Adresse 

Tel. 

Bankverbindung 

Bank 

Kontonr. 

1888 

Stadtplatz 

München 

089 456789 

Hypobank 

908-8765 

Buchhaltungsdaten 

Abstimmkonto 

Zahlungsfrist 

Zahlweg 

Einkaufsdaten 

Kontaktperson 

Versandbeding. 

FI-AP 

210000 

30 Tage 

Banktransfer 

MM 

Fr. Huber 

Standard 

¡¢£¤26 


Stammdaten: Debitoren 

Debitorstammdaten 

Adresseinformationen 

Kundennr. 

Adresse 

Tel. 

Bankverbindung 

Bank 

Kontonr. 

20034 

Av. Central 

Paris 

0041 2346 7898 

BNP Paribas 

908-8765 

Buchhaltungsdaten 

Abstimmkonto 

Zahlungsbedinungen 

Zahlwege 

Vertriebsdaten 

Kontaktperson 

Versandbeding. 

FI-AR 

140000 

45 days 

2 

SD 

M. Neveu 

Just in time 

¡¢£¤27 



Integration 

Stammdaten 



¡¢£¤28 


Buchungen in verschiedenen Währungen 

Buchungsnummer 100143 

Posten 01 

Konto 23456789 

Belegwährung Posting100 document GBP nr 100143 

Konzernwährung Line item 50 CHF 02 

Lokale Währung Account 2 75 EUR 70000009 

Lokale Währung Transactional 3 90 Currency-100 USD 

GBP 

Konzernwährung -50 CHF 

Lokale Währung 2 -75 EUR 

Lokale Währung 3 -90 USD 

Jede Transaktion wird mit 

Belegwährung und 

Konzernwährung gebucht 

Wahlweise können zwei 

lokale Währungen im 

System konfiguriert werden 

Zur Währungsumrechnung 

müssen zentrale Tabellen 

gepflegt werden 

¡¢£¤29 


Buchungen in Nebenbüchern (AP, AR, AA) 

Buchungen werden online auf Kreditoren- und Abstimmkonten gebucht: 

Rechnungsnr. 543 

Kreditor 21 EUR 

V1011 

Konto 21 EUR 

6789001 

FI-AP 

Kreditorenbuchhaltung 

Kreditor 

V1023 

Invoice 11 9 EUR 

Kreditor 

V1012 



Kreditor 

V1011 


Total: 71 EUR 

Rechn. 484 42 EUR 


Total: 47 EUR 


Total: 78 EUR 

FI-GL Balance Sheet 

… 

Kto 110000 

Abstimmkto. Deb. 321 EUR 

… 

Kto 021000 

Abstimmkto Anl. 2398 EUR 

… 

… 

Kto 210000 

Abstimmkonto 

Kreditoren 196 EUR 

… 

… 

¡¢£¤30 


Buchungen im CO 

Wenn Kostenarten definiert sind, ist die Angabe einer Kostenstelle notwendig 

FI Beleg 

110001 50 EUR 

500002 -50 EUR 

CO Beleg 

500002 -50 EUR 

Kostenstelle 

12300000 

Bestandskonten 

… 

Kto. 110001 

… 

… 

GuV-Konten 

… 

Kto. 400001 

Kto. 500001 

Kto. 500002 

FI-GL CO 

… 

… 

Kostenarten 

Kto. 500001 

… 

… 

Kto. 500002 

… 

… 

¡¢£¤31 



Integration 

Stammdaten 



¡¢£¤32 



Hauptbuch 

Automatische Steuerberechnung (Buchung und Reporting) 

Buchungskreisübergreifende Buchungen 

Automatische Fremdwährungsbewertung und -umrechnung 

Offene Posten Verarbeitung 

Kreditorenbuchhaltung 

Integration mit Hauptbuch per Abstimmkonten 

Integration mit Einkauf: Integrierte Buchungen, Einkaufs- 

rechnungsprüfung 

Zahlungswesen und Zahlläufe automatisiert 

Debitorenbuchhaltung 

Integration mit Hauptbuch per Abstimmkonten 

Integration mit Vertrieb: Automatische Buchungen 

Dispositions- und Mahnwesen werden unterstützt 

¡¢£¤33 












¡¢£¤34 



FI-AA 

Funktionen und Aufgaben 

Wertefluss in der Anlagenbuchhaltung 

Stammdaten 

Reporting und Auswertungen 

¡¢£¤35 


Funktion und Aufgaben der Anlagenbuchhaltung 

Bestandsverwaltung 

Verwaltung Verwaltung und und Überwachung Überwachung des des Sachanlagevermögens 

Realisierung Realisierung als als Nebenbuch Nebenbuch 

Parallele Parallele Bewertungsbereiche, Bewertungsbereiche, landesspezifische 

landesspezifische 

Ausprägungen Ausprägungenkonfigurierbar konfigurierbar 

Kostenanalyse / / Kalkulation 

Integrierte Werteflüsse 

Abschreibungskontierung auf auf Kostenstellen 

Kostenstellen 

Kalkulatorischer Kalkulatorischer Bereich Bereich mit mit Zinsen Zinsen und und Aufwertung Aufwertung 

Anlagenübernahme Anlagenübernahme bei bei Auftragsabrechnung 

Auftragsabrechnung 

Verwaltung Verwaltung von von Anlagen Anlagen im im Bau Bau 

¡¢£¤36 


Wertefluss in der Anlagenbuchhaltung 

IM 

FI-GL 

Hauptbuch 

EC-PCA 

Investitionsmaßnahme 

Bilanz 

GuV 


Bilanz 

GuV 

MM 

Einkauf (Wareneing./Lager) 

AA 

CO 

Anlagenbuchhaltung 

AHK 

Istkosten 

PP 

AfA 


Plankosten 

Fertigung (Auftrag) / AiB 

Konsolidierung 

EC-CS 

HB 1 

HB 2 

¡¢£¤37 


Stammdaten in der Anlagenbuchhaltung 

Kontenplan 

Bewertungsplan 

AfA-Schlüssel 

Anlagenklasse 

Anlagenstamm 

Bewertungsbereiche 

01 

02 

10 

20 

61 

Kontenfindung 

Bildaufbau 

Nummernvergabe 

Musterstammsatz 

Bezeichnung 

Kostenstellenzuordnung 

Versicherungsinformation 

Anlagenbewertung 

Abschreibung 

AfA-Parameter (ND, 

Schlüssel) 

¡¢£¤38 


Parallele Rechnungslegung in SAP R/3 AA 

Zugänge 

Abgänge 

ggf. Wertkorrektur 

Bewertungsbereiche 

01 IFRS (führend) 

AfA, AHK: bucht online 

61 Local GAAP 

AfA, AHK: bucht periodisch 

FI-GL Hauptbuch 

IFRS-Konten 

Local GAAP-Konten 

Bilanz nach IFRS 

Bilanz nach Local GAAP 

¡¢£¤39 


Reporting in der Anlagenbuchhaltung 

Rechnungslegung 

Bilanz Bilanz 

GuV GuV 

Anlagengitter 

Informationssystem 

Bestandslisten 

Planung / / Simulation 

Inventurvorbereitung 

Abschreibungslisten 

Abschreibungsvorschau 

Bestandswertsvorschau 

¡¢£¤40 












¡¢£¤41 




CO-OM 


FI 

Gemeinkosten- 

Controlling 






CO-PC 



Controlling 



Material 

Arbeit 


EC- 

PCA 


¡¢£¤42 



Einleitung 

Standardhierarchie 

Klassifikation von Kostenstellen 

Funktionalitäten 

Ziele von Innenaufträgen 

Beispiele für den Wertefluss 

¡¢£¤43 


Einleitung 

CO 

Ergebnis- und Marktsegmentrechnung 

Gemeinkosten-Controlling 

Kostenstellen Innenaufträge 

FI 

Geschäfts- 

Prozess 

Personalwirtschaft 

Einkauf 


Finanzbuchführung 

Produktion 

Warenbewegung 

Produktkostenrechnung 

Vertrieb 

Faktura 

Das Hauptziel des Gemeinkosten-Controllings besteht in der Verrechnung von Kosten an 

Kostenträger wie Kostenstellen oder Innenaufträge 

Werte auf GuV-Konten, die als primäre Kostenarten definiert sind, werden automatisch in 

das Gemeinkosten-Controlling übernommen, wenn ihnen ein Kontierungsobjekt zugeordnet 

ist 

¡¢£¤44 



Einleitung 






¡¢£¤45 



Definition der Kostenstellenhierarchie 

– Beispiel: 


Buchungskreis 0001 

Produktion 

Werk 0010 

Qualitätsmanagement 

Kostenstelle 0010-10 

Kostenstelle (...) 

(...) 

Produktion 

Kostenstelle (...) 

Werk 0020 

Qualitätsmanagement 

Kostenstelle 0020-10 

Verwaltung 


Verwaltung 


Verwaltung 

Kostenstellen können definiert werden nach: 

Funktionalen Anforderungen 

Verrechnungskriterien 

Geografischen Gesichtpunkten 

Verantwortungsbereichen 

Die Standardhierarchie: 

Enthält alle definierten Kostenstellen eines 

Unternehmens 

Repräsentiert die Unternehmens- 

/Geschäftsstruktur 

Ermöglicht die Auswertung kumulierter 

Kostenstelleninformationen auf 

Kostenstellengruppen 

¡¢£¤46 



Einleitung 






¡¢£¤47 



Service-Kostenstellen: 

Verrechnung von Gemeinkosten an andere Kostenstellen durch Kostenund 

Leistungsverrechnung. 

Produktions-Kostenstellen: 

Verrechnen Ist-Kosten mit Leistungsverrechnung oder Zuschlägen auf 

Produktionsaufträge. 

Leistungen oder Gemeinkosten-Zuschläge auf Produktions-aufträgen 

fließen in die Erzeugniskalkulation zur Berechnung der Herstellkosten. 

Gemeinkostenstellen: 

Reichen ihre Kosten direkt in die Ergebnis- und Marktsegmentrechnung 

weiter (durch Umlagezyklen), z.B. Kostenstellen in Marketing, Vertrieb, 

Verwaltung und Top-Management. 

¡¢£¤48 



Einleitung 






¡¢£¤49 



Manuelle Umbuchungen bei falscher Zuordnung des Kontierungsobjekts 

Leistungsverrechnung und -umbuchung 

Planung von Kosten und Leistungen auf Kostenstellen 

Tarifermittlung für Leistungen (manuell oder automatisch) 

Führung statistischer Kennzahlen als Grundlage für Verrechnungen 

Durchführung von Umlagezyklen und Verteilungen 

Einzelposten-Reporting, Plan/Ist-Vergleich 

¡¢£¤50 



Verrechnungszyklus – ein Beispiel 

30% 

Kostenstelle 

1 

60% 

Kostenstelle 

2 

50% 

Kostenstelle 

3 

10% 

50% 

Kostenstelle 

4 

¡¢£¤51 



Einleitung 






¡¢£¤52 



Innenaufträge stellen ein sehr mächtiges Controlling-Instrument dar, das eine 

detailliertere und flexiblere Auswertung von Kosten ermöglicht, unab-hängig von 

der durch Kostenstellen festgelegten Unternehmensstruktur 

Können anstelle von Kostenstellen eingesetzt werden um Kosten / Leistungen zu 

erfassen 

Können für das Controlling von Investitions- oder Instandhaltungs-/ 

Reparaturkosten genutzt werden, oder um Gemeinkosten detaillierter 

auszuweisen, z.B. “Fahrzeugkosten von Hr. Schmidt” 

Erlöse können ebenfalls auf Innenaufträgen geführt werden 

Kostenstellenstrukturen und Konten können durch die Verwendung von 

Innenaufträgen schlank gehalten werden 

Die Funktionalitäten von Innenaufträgen sind mit denen der Kostenstellen- 

rechnung vergleichbar (Planung, Umlagen, Verrechnung, Berichte, usw.) 

¡¢£¤53 



Einleitung 






¡¢£¤54 



FI- oder MM- 

Buchungen 

FI 

MM 

CO 

Innenauftrag 

1 

Innenauftrag 

2 

Innenauftrag 

3 

Auf Innenaufträgen gebuchte 

Kosten und Erlöse 

Kostenumlage 

und -verteilung 

Innenauftrag 

Kostenstelle 1 

Kostenstelle 2 

Kostenstellen 

Ergebnisrechnung 

¡¢£¤55 












¡¢£¤56 




CO-OM 


FI 

Gemeinkosten- 

Controlling 






CO-PC 



Controlling 



Material 

Arbeit 


EC- 

PCA 


¡¢£¤57 



(CO-PC) 

Überblick über die Prozesse 

Integration 

Aufgaben und Ziele der Produktkostenplanung 

Standardkostenkalkulation 

Aufgaben und Ziele der Kostenträgerrechnung 

Istbuchungen 

Abweichungsanalyse 

¡¢£¤58 


Überblick über die Prozesse 

Kalkulation und 

Standardpreisberechnung 

• Kostenplanung und 

Stundentarifermittlung 

• Pflege von 

Stücklisten und 

Arbeitsplänen 

• Kalkulationslauf 

• Freigabe von 

Standardpreisen 

Istbuchungen 

• Anlage von 

Produktionsaufträgen 

• Rückmeldungen 

aus der Produktion 

• Buchung der 

Bestandsbewegungen 

Abrechnung und 

Abweichungsanalyse 

• Abrechnung von 

Produktionsaufträgen 

• Berechnung von 

Abweichungen 

Bestandsbewertung 

• Automatische 

Bestandsbewertung 

durch das System 

¡¢£¤59 


Integration 

Integration 

Integration 

mit 

mit 

Bestandsführung, 

Bestandsführung, 

Produktion, 

Produktion, 

Vertrieb, 

Vertrieb, 



and 

and 



Produktion 

(PP-PI) 

Kostenstellen 

(CO-OM) 

Vertrieb 

(SD) 

Stückliste, 

Arbeitplan 

Tarife von 

Leistungen 

Verkaufsmengen 

CO-PC 

Materialpreise 

Inventory 

Management 

(MM) 

Abweichungen 

CO-PA 

¡¢£¤60 


Aufgaben und Ziele der Produktkostenplanung 

Bewertung des 

Mengengerüstes 

(Arbeitsplan, 

Stückliste) 

Ermittlung von 

Sollwerten für 

die Produktion 

Kalkulation 

von Materialpreisen 

Produktkostenplanung 

Cost of Goods 

Sold 

Kalkulation 

von 

Alternativen 

durch 

Kalkulationvarianten 

Bereitstellung 

geplanter 

Produktionskosten 

für die 


¡¢£¤61 


Aufgaben und Ziele der Kostenträgerrechnung 

Aufgaben 

Zuweisung 

von Istkosten 

zu Kostenträgern 

Erklärung von 

Abweichungen 

im Vergleich 

zu Sollkosten 

Abrechnung 

von 

Kostenträgern 

Kostenträger & 

Kostenträgercontrolling 

Produktionaufträge 

Produktkostensammler 

Verkaufsaufträge 

Ziele 

Zuordnung der 

Kosten auf 

den 

„Verursacher“ 

Überwachung 

der 

Planeinhaltung 

Identifikation 

von 

Abweichungsursachen 

¡¢£¤62 


Istbuchungen 

Rohstoffe 


Produktion KSt 

Produktion KSt 

Gemeink. KSt 

Bestand 

Halbfertigprodukte 

Fertigprodukte 

Kostenträger 

Belastungen 

•Kosten der Rohstoffe 

•Kosten der Halbfertigprodukte 

•Personalkosten 

•Anlagenkosten 

•Energiekosten 

•Zuschläge 

Entlastung 

•Fertig- / Halbfertigprodukte 

Saldo 


¡¢£¤63 












¡¢£¤64 




CO-OM 


FI 

Gemeinkosten- 

Controlling 






CO-PC 



Controlling 



Material 

Arbeit 


EC- 

PCA 


¡¢£¤65 



Ziele des CO-PA 

Funktionalitäten von CO-PA 

FI/CO Wertefluss - Überblick 

IST - Wertefluss 

PLAN - Datenfluss 

Reporting 

¡¢£¤66 


Ziele des CO-PA 

CO-PA ist ein Instrument des Vertriebscontrollings zur Abbildung von 

Deckungsbeitragsrechnungen, d.h. schrittweise Aufzeigen der Umsätze und 

Kosten eines oder mehrerer Geschäftsvorfälle. 

Folgenden Fragen können beantwortend werden: 

Welche Kunden und Artikel sind die Wichtigsten? 

Welche Markssegmente wachsen am schnellsten? 

Haben die Vertriebsmitarbeiter ihre Deckungsbeitragsziele erreicht? 

Welchen Erfolg hatte die neuste Vertriebsaktion für eine Produktgruppe? 

Welche Wirkung hat eine neue Preisstrategie auf eine Kundengruppe? 

¡¢£¤67 


Funktionsweise des Moduls CO-PA 

Merkmale 

Werte 

Produkt 

Produkt 

X, Y, Z, … 

Kunde 

Kunde 

A, B, C, … 

Land 

Land 

DE, E, USA… 

Vertreter 

Müller, … 

Vertriebsweg 

Großhandel, … 

Periode Periode 1, 2, 1, 2, 1, 3, 2, 3, 2, …3, 

…3, 

… 

… … 

Periode 3 

Produkt: B, Kunde: C 

Land: DE 

Wertfelder 

Umsätze 

Kosten 

DB II 

beliebige Merkmalskombinationen 

9.000 € 

4.000 € 

5.000 € 

Periode 2 


Land: DE 

Wertfelder 

Umsätze 

Kosten 

DB II 

Merkmalswerte 

8.000 € 

5.000 € 

3.000 € 

Produkt 

Aufriss nach Periode 

Kunde 

Periode 1-12 1 


Land: DE 

Wertfelder 

Wertfelder 

Umsätze 

Umsätze 

Kosten 

Kosten 

DB DB I I 


100.000 11.000 100.000 11.000 € 

50.000 7.000 50.000 7.000 € 

50.000 4.000 50.000 4.000 € 

Land 

¡¢£¤68 

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Y 

C 

DE 

Ergebnisobjekt



CO-OM 


FI 

Gemeinkosten- 

Controlling 






CO-PC 



Controlling 



Material 

Arbeit 


EC- 

PCA 


¡¢£¤69 


Integration in den IST-Wertefluss 

SD 

MM 

FI FI 

Faktura, Kundenauftrag 

direkt Kontierung Erlöse 

CO Umlagezyklen für Kosten 

Rechnungseingang 

CO-PC 

Produktkalkulation 

CO-OM 

Gemeinkosten: Kostenstellen, 

Innenaufträge, Prozesse 

PS: PSP-Elemente, Netzpläne 

direkt Kontierung Kosten 


im CO-PA (IST-Daten) 

Absatzmengen 

Erlöse 

Erlösschmälerungen 

Materialkosten 

Herstellkosten variable 

Herstellkosten fix 

Vertriebskosten 

Verwaltungskosten 

Marketingkosten 

F&E-Kosten 

Vollständige Integration in den Datenfluss der Module 

Logistik, Finanzbuchhaltung und Controlling 

¡¢£¤70 


Integrierte Ergebnisplanung mit CO-PA 

PP 

Mengengerüst 

FI-AA 

AfA-Planung 

IM IM / / PS PS 

Investitionsplanung 

S&OP 

Absatz- und und Produktionsgrobplanung 

SD SD 

Preisplanung 

CO-PC 

(Plankalkulation) 

Tarife / / Zuschläge 

CO-OM 

(Kostenstellenplanung, 

planintegrierte Aufträge) 

CO-PA 

Manuelle Planung 

Ergebnisplanung 

im R/3 CO-PA 

Absatz-/Umsatzplanung 

=> Reinerlöse 

Herstellkosten 

=> Deckungsbeitrag I 

Gemeinkosten 

=> Deckungsbeitrag II 

Unternehmenskosten 

=> Operatives Ergebnis 

Resultat aller Planungsschritte ist Planergebnisrechnung im CO-PA 

¡¢£¤71 


CO-PA Berichtstechnik 

Analyse der Sparte „Glas“ Analyse der Sparte „Glas“ 

in Deutschland 

Analyse der Kennzahlen mit beliebigem Wechsel der Ergebnisobjekte 

Analyse der Sparte „Glas“ 

in deutschen Kaufhäusern 

Stufenweise Auflösung (Drill Down) einer gewählten Ergebnishierarchie bis zu einem 

Einzelposten 

Beliebige Deckungsbeitrags-Analysen der Plan- und Istdaten 

Abbildung der GuV im Umsatzkostenformat mit Abstimmung zum FI (GKV) 

Die CO-PA Struktur und Reportingfunktionen können mit der BW-Technologie verglichen 

werden 

¡¢£¤72 












¡¢£¤73 




CO-OM 


FI 

Gemeinkosten- 

Controlling 






CO-PC 



Controlling 



Material 

Arbeit 


EC- 

PCA 


¡¢£¤74 


7. Profit Center Rechnung mit R/3 

(EC-PCA) 

Einleitung 

FI/CO Wertefluss – Überblick 

Strukturen und Zuordnungen 

Stammdaten und Integration 

Buchungen 

Zusammenfassung 

¡¢£¤75 


Einleitung 

Die Profit-Center-Rechnung (EC-PCA) ist eine Komponente des 

Unternehmenscontrollings in SAP 

Alle vorgegebenen und relevanten Geschäftsvorfälle werden automatisch auf 

Profit Centern verbucht: Es kann ein Wertefluss auf oder zwischen Profit 

Centern eingerichtet werden, der parallel zu den originären Buchungen 

stattfindet 

Ist- und Plandaten werden auf Profit Center immer kontenbasiert geführt 

Ein Profitcenter ist ein „selbständig handelnder Unternehmensteil“, 

z.B. Ersatzteilgeschäft, Service oder Kantine 

¡¢£¤76 


Strukturen und Zuordnungen 

PrCtr PrCtr 

KSt 

Buchungskreis 

KSt KSt 

Bukrs 

Individuelle Zuordnung von Profit Centern 

zu organisatorischen Einheiten: Flexible 

Aufteilung in Verantwortungsgebiete, z.B. 

nach regionalen, funktionalen oder 

produktbezogenen Gesichtspunkten. 

H1 

Pharma 

Kunststoff 

Service 

Verwaltung 

Dummy-PrCtr 

Thermoplast 

Duroplast 

Die Profit-Center-Standardhierarchie 

ist die interne Organisationsstruktur der 

Profit-Center-Rechnung. 

¡¢£¤77 


Buchungen 

Durch Erfassung von Kosten, Erlösen und sogar Beständen auf Profit 

Centern wird die Ermittlung eines internen Betriebsergebnisses möglich. 

Kostenstelle 

Kosten 

Statistische Kennzahlen 

Profit Center 

Erlöse 

Bestände 

Die Erweiterung von Profit Centern zu Investment Centern wird durch 

die Zuordnung von Bilanzpositionen/-konten ermöglicht. Kennzahlen wie 

“Return on Investment” oder “Cash Flow” können berechnet werden. 

¡¢£¤78 


Buchungen 

Mit statistischen Kennzahlen können nicht-monetäre Informationen auf Profit Centern 

geführt werden, wie die 

Anzahl der Mitarbeiter oder die 

Produktionsfläche in Quadratmetern. 

Auf diese Weise können ebenfalls Kennzahlen berechnet werden, wie 

der Umsatz pro Mitarbeiter oder 

die Raumbelegungskosten pro Quadratmeter. 

Umlagezyklen und Verteilungen auf Basis statistischer Kennzahlen können z.B. 

folgendermaßen durchgeführt werden: 

Umlage von Personalkosten (Service) auf Grundlage der Anzahl der Mitarbeiter je 

Profit Center. 

Service PrCtr 

PrCtr A 

PrCtr B 

¡¢£¤79 


Zusammenfassung 

Die folgenden Vorteile ergeben sich durch den Einsatz der Profit-Center- 

Rechnung in SAP: 

Flexible Aufteilung des Unternehmens in Verantwortungsbereiche 

Berechung eines mit FI abgestimmten Betriebsergebnisses 

Berechnung verschiedenartiger Kennzahlen 

Integrierte Planung auf Profit-Center-Ebene 

Kein zusätzlicher Erfassungsaufwand durch automatisierte Buchungen auf 

Profit Center 

Geg.falls Abbildung der Segmentberichterstattung im PCA 

¡¢£¤80 










8. SEM - Strategic Enterprise Management (optional) 


¡¢£¤81 


Inhalt des SEM 

SEM beinhaltet: 

SEM BCS – Business Consolidation System 

Konsolidierung der einzelnen Unternehmen zum Konzern 

SEM CPM – Corporate Performance Monitor 

Messung von Leistung und Erfolg in einem Unternehmen 

SEM BPS – Business Planning and Simulation 

Planung und Simulation von Geschäftsvorfällen 

SEM SRM – Stakeholder Relationship Management 

Kommunikation mit den Stakeholdern 

¡¢£¤82 


SEM – Überblick 

SEM basiert auf der 

Business Warehouse 

Technologie! 

SEM-SRM 

SEM-CPM 

SEM 

SEM-BPS 

SEM-BCS 

¡¢£¤83 



Konzernweites Management über alle Unternehmensdivisionen 

Transformation von strategischen Zielsetzungen in präzise Aufgaben 

Transparente Überwachung der Unternehmensleistungen 

Weltweite dezentrale und/oder zentrale Planung, sowie strategische Planung 

Konsolidierung von Plan- und Ist-Daten 

Modellierung von Informationsstrategien durch Nutzung von externen 

Informationen 

Simulation von zukünftigen Umweltzuständen 

Integration in eine komplexe IT-Landschaft 

¡¢£¤84 



Systemlandschaft mit SEM: 

SAP R/3-System ERP-System ERP-System 

Business Warehouse 

APO 

APO-DP 

APO-PP/DS 

World-Wide-Web 

SEM-SRM 

SEM-CPM 

SEM 

SEM-BPS 

SEM-BCS 

Nicht-SAP 

System 

SEM 

Strategic Business Management 

¡¢£¤85 


SEM-CPM – Corporate Performance Monitor 

Annahmen 

Annahmen 

SEM 

SRM 

SEM 

CPM 

operative 

Ziele 

Annahmen 

SEM 

SEM 

BPS 

SEM 

BCS 

strategische Ziele 

operative 

Ziele 

Unternehmensversion 


operative 

Ziele 

Ergebnisse 

operative 

Ziele 


operative 

Ziele 

operative 

Ziele 

Aufgaben Aufgaben Aufgaben Aufgaben Aufgaben … 

Ergebnisse 

Key Performance Indicator 

Ergebnisse 

¡¢£¤86 


SEM-CPM – Funktionalitäten 

SEM 

SRM 

SEM 

CPM 

SEM 

SEM 

BPS 

SEM 

BCS 

SEM-CPM Funktionalitäten: 

Bildung von Key Performance Indikatoren 

KPI Visualisierung (Management Cockpit) 

What-If-Analysis 

KPI Abhängigkeiten 

Balanced Scorecard 

Newspaper-Style Reports 

Flexibles Reporting im SAP-BW 

Verbindung der Unternehmensversion mit operativen 

Zielen 

Implementierung von Ursache und Wirkungs- Wirkungs 

Beziehungen 

Führungsinstrument 

hrungsinstrument 

¡¢£¤87 


SEM-CPM – Balanced Scorecard 

SEM 

SRM 

SEM 

CPM 

SEM 

Kundenperspektive 

SEM 

BPS 

SEM 

BCS 

Finanz 

Perspektive 

Unternehmensversion 

& 

Realisierungsstrategie 

Lernen und 

Wachstum 

Kernelement der BSC: 

Verbindung der 

verschiedenen 

Perspektiven 

Perspektive 

der internen 

Prozesse 

¡¢£¤88 


SEM-BPS – Business Planning and Simulation 

Einfaches Planungsinstrument für zentrale und/oder dezentrale Planung 

Aufbau von unterschiedlicher Planungsszenarios 

Automatische Integration verschiedenster Planungen und Budgets 

Standardisiertes Planungstool für alle Planungsebenen 

Beobachtung des gesamten Planungsprozesses 

Planung mit veränderten Unternehmensstrukturen 

Simulation neuer Unternehmensstrategien 

SEM 

SRM 

SEM 

CPM 

SEM 

SEM 

BPS 

SEM 

BCS 

BW-BPS 

Langfrist 

Planung 

Andere Teil- 

Pläne 

Absatzplanung 

Worldwide 

Erlösplanung 

Primärkosten- 

Planung 

GuV-Planung Bilanzplanung Personalplanung 

¡¢£¤89 


SEM-SRM – Stakeholder Relationship Management 

SEM 

SRM 

SEM 

CPM 

SEM 

• Definition von stakeholder 

Gruppen 

• Verteilung der Informationen 

gemäß der einzelnen 

stakeholder Gruppen 

• Nutzung von feedback 


SEM 

BPS 

SEM 

BCS 

Information 

Information 

Information 

World-Wide-Web 

Information 

¡¢£¤90 












¡¢£¤91 


9. Financial Supply Chain Management 

Die Idee hinter FSCM 

FSCM Hauptgesichtspunkte 

Auswirkungen und Potential 

Implementierungsvoraussetzungen 

¡¢£¤92 



Supply Chain Management 

Unternehmen 

Lieferanten Kunden 

Material Herstellung Produkte 

Bedeutende Investitionen & Neuerungen im SCM in den letzten 30 Jahren, 

bedeutende Verbesserungen und Effizienzsteigerung 

¡¢£¤93 



Kunden-, Lieferantenbewertung, Rechnungsstellung und Zahlungsverfahren haben sich 

kaum weiterentwickelt. Integrierte Geschäftsprozesse können Nutzen bringen. 

Unternehmen 

Lieferanten Kunden 

Material Herstellung Produkte 

€ 

€ 

Financial Supply Chain Management 

€ 

¡¢£¤94 







¡¢£¤95 



Prüfung 

Finanzierung 

Sicherheit 

Lieferung 

Rechnungsstellung 

Reklamationen 

Zahlung 

Identifikation Identifikation und und Bonitätsprüfung 

Bonitätsprüfung 

Finanzierung Finanzierung des des Geschäftes Geschäftes 

Markt-, Markt-, Währungs- Währungs-und und Kreditrisikomgmt. 

Kreditrisikomgmt. 

Erstellung Erstellung und und Versand Versand von von Rechnungen 

Rechnungen 

Reklamations- Reklamations-und und Disputmanagement 

Disputmanagement 

Bearbeitung Bearbeitung eingehender eingehender Zahlungen 

Zahlungen 

¡¢£¤96 


SAP Financial Supply Chain Management Suite 

Prüfung 

Finanzierung 

Sicherheit 

Lieferung 


Reklamationen 

Zahlung 

Credit Mgmt./ 

Collections Mgmt. 

In-House Cash 

Liquidity/Risk Mgmt. 

Electronic Bill 

Presentation & Paymnt. 

Dispute 

Management 

¡¢£¤97 



Prüfung 

Finanzierung 

Sicherheit 

Lieferung 


Reklamationen 

Zahlung 

Identifikation Identifikation & Bonitätsprüfung 

Bonitätsprüfung 

Erkennung und Identifikation 

wiederkehrender Kunden aus 

Konzernen 

Aufbau eines Rating-Systems 

Unternehmensweite Kontrolle von 

Kunden-Außenständen, Kreditlinien 

und Zahlungshistorie 

Automatisierung des 

Kreditgenehmigungsprozesses 

Schnittstelle zu externen Rating- 

Agenturen 

¡¢£¤98 



Prüfung 

Finanzierung 

Sicherheit 

Lieferung 


Reklamationen 

Zahlung 

Finanzierung Finanzierungdes des Arbeitskapitals 

Arbeitskapitals 

Minimierung des benötigten 

eingesetzenten Kapitals 

Verringerung der Cash Management 

Kosten 

Planung und Kontrolle von 

Zahlungsströmen, 

Liquiditätsmanagement 

Zentrale Verwaltung von Cash- 

Positionen, Kreditinstrumenten und 

Kreditliniennutzung 

¡¢£¤99 



Prüfung 

Finanzierung 

Sicherheit 

Lieferung 


Reklamationen 

Zahlung 

Markt-, Markt-, Währungs- Währungs-und und Kreditrisikomgmt. 

Kreditrisikomgmt. 

Identifizierung des Risikopotentials 

Unternehmensweiter Überblick über 

Risikopositionen und Hedging 

Portfolio 

Zentrale Entscheidungsfindung für 

Hedging- und Sicherungsstrategien 

und –maßnahmen 

Transaktionsschnittstellen zur 

Verbesserung von Risikomanage- 

mentkosten und Reaktionszeiten 

¡¢£¤100 



Prüfung 

Finanzierung 

Sicherheit 

Lieferung 


Reklamationen 

Zahlung 

Erstellung Erstellungund und Versand Versandvon von Rechnungen 

Rechnungen 

Kostenreduktion beim Druck und 

Versand von Kundenrechnungen 

Integration des Kunden in den 

Rechnungs- und Zahlungsprozess 

Verringerung von Transaktions- 

fehlern und –kosten 

Transparente Gestaltung des 

Rechnungsprozesses für den 

Kunden 

¡¢£¤101 



Prüfung 

Finanzierung 

Sicherheit 

Lieferung 


Reklamationen 

Zahlung 

Reklamations- Reklamations-und und Disputmanagement 

Disputmanagement 

Unterstützung und Verbesserung 

bei der Abwicklung von 

Zahlungskonflikten 

Optimierung der Kommunikation 

mit dem Kunden 

Verkürzung der Klärungszeit bei 

Zahlungskonflikten -> beschleunigt 

Zahlungsprozess 

Analyse von Konfliktgründen. 

¡¢£¤102 



Prüfung 

Finanzierung 

Sicherheit 

Lieferung 


Reklamationen 

Zahlung 

Verwaltung Verwaltungeingehender eingehenderZahlungen Zahlungen 

Verringerung der Kosten für 

Zahlungsmanagement 

Zahlungszuordnung und 

Unterstützung beim Ausgleichen 

Integration von elektronischen 

Zahlungs- und Geldeinzugs- 

systemen 

¡¢£¤103 





Auswirkungen und Potenzial 


¡¢£¤104 


FSCM Auswirkungen und Potential 

FSCM FSCM Auswirkungen 

FSCM FSCM Potential 

Unternehmensweite Konsolidierung der der Finanzprozesse 

Kollaborativer und und automatisierter Transaktionsfluss 

zwischen Lieferanten, Kunden, Banken und und dem dem 

Unternehmen 

Einsatz modernster Informationstechnologie (B2B, (B2B, Web Web 

Services) 

Weniger gebundenes Kapital Kapital 

Verringerung der der Finanz-Prozesskosten 

Bessere Cash Cash Flow-Planung 

¡¢£¤105 







¡¢£¤106 


FSCM Implementierungsvoraussetzungen 

FSCM FSCM Voraussetzungen für für maximale Effektivität 

Unternehmensweit konsolidierte und integrierte ERP- 

Systeme 

Elektronische Integration von Kunden, Lieferanten und 

Banken 

Klar definierte Geschäftsprozesse im 

Rechnungsstellungs- und Zahlungswesen 

Implementierungsempfehlungen 

FSCM ist eine neue Produktsuite mit noch nicht 

abgeschlossenem Entwicklungszyklus, die bislang nur 

wenig produktiv eingesetzt wurde. 

Prozessharmonisierung steht vor der technischen 

Implementierung 

¡¢£¤107 


Ihr Ansprechpartner 

Özer Polat 

Tel +49 621 124 769 0 

Fax +49 621 124 769 20 

E-Mail oezer.polat@jnm.de 

j&m Management Consulting AG 

Willy-Brandt-Platz 5 

68161 Mannheim 

www.jnm.com 

¡¢£¤108

1. Organisationsstrukturen mit SAP R/3

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