Erfolg_Ausgabe Nr. 7/8 - Juli/August 2009

ERFOLG Rechtsberatung Ausgabe 7/8 Juli/August 09 27
Steuerplanung! Wie und wann?
Dieter Steiger lic. iur. HSG
Bestimmung der Ziele
Wesentlicher Ausgangpunkt der Steuerplanung
ist, dass sich der Steuerpflichtige klar
wird, welche Ziele er generell und insbesondere
mit der Steuerplanung erreichen will.
Gesamtschau
Eine sinnvolle Steuerplanung muss in eine Gesamtschau
eingebetet sein und in der Regel
folgende Aspekte berücksichtigen:
• Werden Überlegungen wie wirtschaftliche
Effizienz, Sicherheit und subjektive Restriktionen
genügend strikt prioritär beachtet?
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• Berücksichtigt die Steuerplanung sämtliche
relevanten Rahmenbedingungen wie z.B.
die Ebene des Unternehmens und des Unternehmers?
• Ist eine Optimierung aller wesentlichen Zielsetzungen
erreicht?
• Ist die Steuerplanung auch längerfristig
sinnvoll?
• Welche Folgen haben Veränderungen z.B. in
der Familie oder Änderungen des Steuerrechts
(z.B. Umsetzung der Unternehmensteuerreform
II)?
• Sind bei der Planung die Folgen bei der Errichtung
einer Struktur, beim Betrieb einer
Struktur sowie bei der Liquidation bzw. des
Austritts aus der Struktur berücksichtigt?
Spezielle Steuerplanungssituationen sind z.B
.
• Wohnsitzwechsel;
• wichtige Anlageentscheide;
• Planung der Pensionierung;
• Errichtung von Unternehmen;
• Expansionen oder Umstrukturierungen;
• Sanierungen;
• Nachfolge- oder Nachlassplanungen;
• Änderungen des Steuerrechts oder der
Steuerpraxis.
Rechtzeitig und strukturiert
Auch bei KMU ist wichtig, dass die Steuerplanung
rechtzeitig einsetzt und periodisch überprüft
wird.
Weiter ist wichtig, dass zuerst die strategischen
Ziele geklärt und erste Vorgehensvarianten
grob beurteilt werden, bevor einzelne Optimierungsmassnahmen
detailliert geprüft wer-
den. Umsetzungsmassnahmen können einige
Zeit in Anspruch nehmen oder es sind Sperrfristen
zu beachten. Zudem soll auch der Aufwand
für die Steuerplanung optimiert werden.
Auf der Ebene der Unternehmer, auf der Stufe
des Unternehmens im Bereiche der Struktur,
der Aktiven und Passiven, der Erträge und Aufwände,
den Leistungsbeziehungen im Konzern
oder zwischen Unternehmen und Unternehmer
ergeben sich die mannigfaltigsten
Fragestellungen und Steueroptimierungsmöglichkeiten.
Dabei geht es in einem ersten Schritt darum,
im Rahmen einer Grobbeurteilung jene Massnahmen
herauszuschälen, welche den Gesamtrahmenbedingungen
und Zielsetzungen
des Unternehmens optimal entsprechen, um
dann in einem zweiten Schritt diese vertieft
und detailliert zu prüfen und über deren Umsetzung
zu entscheiden.
Sind Sie in einer speziellen Steuerplanungssituation,
zögern Sie nicht, sich möglichst frühzeitig
beraten zu lassen und sich bei der Klärung
der steuerlichen Aspekte Ihrer Strategie
begleiten zu lassen.
Lassen Sie im Rahmen einer Grobanalyse Ihre
derzeitige Unternehmensstruktur prüfen oder
im Rahmen eines klar umgrenzten Tax Reviews
Ihre Steuersituation bei Ihnen privat oder bei
Ihrem Unternehmen auf Optimierungsmöglichkeiten
checken.
Dieter Steiger lic. iur. HSG
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