Bilanzkennzahlen- vergleich der Verbände Druck und Medien ...
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<strong>Bilanzkennzahlen</strong>-<br />
<strong>vergleich</strong> <strong>der</strong> <strong>Verbände</strong><br />
<strong>Druck</strong> <strong>und</strong> <strong>Medien</strong><br />
Auswertungsgebiet:<br />
BRD<br />
Unternehmenssteuerung<br />
mit<br />
<strong>Bilanzkennzahlen</strong><br />
Jens Meyer, 31. Okt. 2008<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008
Immobilien<br />
Maschinen<br />
For<strong>der</strong>ungen<br />
Bestände<br />
Immobilien<br />
Aktiva<br />
Aktiva Passiva<br />
Eigenkapital<br />
Maschinen Fremdkapital<br />
lang<br />
For<strong>der</strong>ungen<br />
Fremdkapital<br />
kurz<br />
Bestände Lieferanten<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008
Die Funktionen des Eigenkapitals:<br />
Errichtungsgr<strong>und</strong>lage<br />
Finanzierungsfunktion<br />
Polster für Verlustausgleich<br />
Gewinnverteilungsfunktion<br />
Bonitätsfunktion<br />
Eigenkapitalbasis in %<br />
60<br />
50<br />
40<br />
30<br />
20<br />
10<br />
0<br />
26,3<br />
28,2<br />
B<strong>und</strong> `04 B<strong>und</strong> ZW ´05 B<strong>und</strong> ZW `06 B<strong>und</strong> Erfolg. Benchmark<br />
30,9<br />
50,5<br />
30,0<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008
Immobilien<br />
Eigenkapital<br />
Maschinen Fremdkapital<br />
lang<br />
For<strong>der</strong>ungen<br />
Kasse Fremdkapital<br />
kurz<br />
Best Bestände nde .<br />
Lieferanten<br />
Bilanzsumme Bilanzsumme<br />
Deckungsgrad:<br />
Immobilien<br />
Inventar<br />
Sockelbetrag des Umlaufvermögens<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008
Längerfristige Anlagenfinanzierung in %<br />
300<br />
250<br />
200<br />
150<br />
100<br />
50<br />
0<br />
123,4<br />
130,8<br />
141,8<br />
286,8<br />
150,0<br />
B<strong>und</strong> `04 B<strong>und</strong> ZW ´05 B<strong>und</strong> ZW `06 B<strong>und</strong> Erfolg. Benchmark<br />
Immobilien<br />
Eigenkapital<br />
Maschinen Fremdkapital<br />
lang<br />
For<strong>der</strong>ungen<br />
Kasse Fremdkapital<br />
kurz<br />
Best Bestände<br />
nde Lieferanten<br />
Bilanzsumme Bilanzsumme<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008
Liquidität:<br />
Liquidität vor Rentabilität<br />
Stete Zahlungsbereitschaft<br />
Stichtagsbezogen<br />
Mittelfristige Liquidität in %<br />
250<br />
200<br />
150<br />
100<br />
50<br />
0<br />
138,5<br />
173,3<br />
154,0<br />
228,4<br />
150,0<br />
B<strong>und</strong> `04 B<strong>und</strong> ZW ´05 B<strong>und</strong> ZW `06 B<strong>und</strong> Erfolg. Benchmark<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008
Umsatz<br />
Umsatz je Beschäftigten in Tsd. EUR<br />
150<br />
145<br />
140<br />
135<br />
130<br />
125<br />
120<br />
115<br />
110<br />
105<br />
122,0<br />
122,5<br />
135,6<br />
146,1 145,0<br />
B<strong>und</strong> `04 B<strong>und</strong> ZW ´05 B<strong>und</strong> ZW `06 B<strong>und</strong> Erfolg. Benchmark<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008
Umsatz<br />
Material<br />
Fremdleistungen<br />
Produktionskosten<br />
Gewinn<br />
Abstufungen <strong>der</strong> GuV-Ergebnisbereinigung<br />
Ertrag<br />
Umsatz<br />
Aufwand<br />
Σ Aufwand<br />
EBITDA<br />
AfA<br />
EBIT<br />
Zinsen<br />
EBT<br />
2005<br />
1.020.000<br />
928.200<br />
91.800<br />
40.800<br />
51.000<br />
6.205<br />
44.795<br />
2006<br />
1.122.000<br />
1.021.020<br />
100.980<br />
44.880<br />
56.100<br />
6.339<br />
49.761<br />
2007<br />
1.234.000<br />
1.123.122<br />
110.878<br />
49.368<br />
61.510<br />
6.480<br />
55.030<br />
EBITDA: Earnings before Interest, Taxes, Depreciation<br />
and Amortisation<br />
EBIT: Earnings before Interest, Taxes<br />
EBT: Earnings before Taxes<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008
Umsatz<br />
Material<br />
G+V Ergebnisbereinigung (EBIT) z.B.:<br />
- Investitionszulagen<br />
+ kalk. Unternehmergehalt<br />
+ Körperschaftssteuer<br />
+ Zinsen<br />
Fremdleistungen<br />
Produktionskosten<br />
Gewinn<br />
+/- Buchgewinne (-verluste) Anlagenabgang<br />
+/- Periodenfremde Aufwendungen/Erträge<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008
Bereinigte Umsatzrentabilität in %<br />
10<br />
9<br />
8<br />
7<br />
6<br />
5<br />
4<br />
3<br />
2<br />
1<br />
0<br />
0,2<br />
1,2<br />
B<strong>und</strong> `04 B<strong>und</strong> ZW ´05 B<strong>und</strong> ZW `06 B<strong>und</strong> Erfolg. Benchmark<br />
2,0<br />
ROI - Gesamtrentabilität<br />
Der Return on Investment gibt an, welche Rendite<br />
das gesamte im Unternehmen eingesetzte Kapital<br />
innerhalb einer Periode erwirtschaftet hat bzw. wie<br />
hoch <strong>der</strong> prozentuelle Anteil des Gewinns am<br />
Gesamtkapital ausfällt .<br />
Die Gesamtkapitalrendite gibt an, welchen<br />
prozentualen Betrag (Rendite) das eingesetzte<br />
Gesamtkapital erwirtschaftet hat. Die<br />
Fremdkapitalzinsen sind dem Gewinn<br />
hinzuzurechnen, da sie in <strong>der</strong> gleichen Periode<br />
erwirtschaftet worden sind aber als Aufwand den<br />
Gewinn schmälern.<br />
9,4<br />
7,0<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008
Immobilien<br />
Maschinen<br />
For<strong>der</strong>ungen<br />
Bestände<br />
Aktiva Bilanz<br />
Gesamtrentabilität in %<br />
25<br />
20<br />
15<br />
10<br />
5<br />
0<br />
4,2<br />
5,3<br />
6,9<br />
Ermittlung aus GuV<br />
21,5<br />
Finanzergebnis<br />
FK-Zinsen<br />
Gewinn<br />
15,0<br />
B<strong>und</strong> `04 B<strong>und</strong> ZW ´05 B<strong>und</strong> ZW `06 B<strong>und</strong> Erfolg. Benchmark<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008
Umsatz<br />
Material<br />
Fremdleistungen<br />
Rohertrag<br />
Produktionskosten<br />
Gewinn<br />
Rohertrag als „universelle“ Vergleichsgröße:<br />
Neutralisierung von Material<strong>und</strong><br />
Fremdleistungseinsatz<br />
Neutralisierung von<br />
Bestandsverän<strong>der</strong>ungen<br />
Neutralisierung von<br />
periodenfremden Erlösen<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008
Umsatz<br />
Rohertrag je Beschäftigten in Tsd. EUR<br />
90<br />
80<br />
70<br />
60<br />
50<br />
40<br />
30<br />
20<br />
10<br />
0<br />
69,4 69,4<br />
B<strong>und</strong> `04 B<strong>und</strong> ZW ´05 B<strong>und</strong> ZW `06 B<strong>und</strong> Erfolg. Benchmark<br />
Material<br />
76,1<br />
Fremdleistungen<br />
Rohertrag<br />
87,2<br />
Produktionskosten<br />
80,0<br />
Personalkosten<br />
sonstige Aufwendungen<br />
Zinsen<br />
AfA<br />
Gewinn<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008
Umsatz<br />
Material<br />
Fremdleistungen<br />
Rohertrag<br />
Produktionskosten<br />
Personalkosten<br />
Zinsen<br />
AfA<br />
Gewinn<br />
Cashflow (vor Steuern) = liquide Mittel:<br />
Betriebsergebnis<br />
+ AfA<br />
- Unternehmerlohn<br />
+ Unternehmenssteuern<br />
sonstige Aufwendungen<br />
Cashflow<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008
Umsatz<br />
Material<br />
Fremdleistungen<br />
Rohertrag<br />
Cash-Flow in % vom Rohertrag<br />
30<br />
25<br />
20<br />
15<br />
10<br />
5<br />
0<br />
12,8<br />
16,6<br />
Produktionskosten<br />
16,8<br />
28,5<br />
Personalkosten<br />
sonstige Aufwendungen<br />
Zinsen<br />
AfA<br />
Gewinn<br />
B<strong>und</strong> `04 B<strong>und</strong> ZW ´05 B<strong>und</strong> ZW `06 B<strong>und</strong> Erfolg. Benchmark<br />
20,0<br />
Cashflow<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008
Umsatz<br />
Material<br />
Fremdleistungen<br />
Rohertrag<br />
Produktionskosten<br />
Personalkosten<br />
sonstige Aufwendungen<br />
Zinsen<br />
AfA<br />
Gewinn<br />
Personalkosten - Leistungsmessgröße?<br />
Absolut, kaum Aussagekraft<br />
Bezug zum Rohertrag herstellen<br />
Exakte Beschäftigtenzahl<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008
Personalkosten in % vom Rohertrag<br />
64<br />
62<br />
60<br />
58<br />
56<br />
54<br />
52<br />
50<br />
48<br />
63,7<br />
60,5<br />
B<strong>und</strong> `04 B<strong>und</strong> ZW ´05 B<strong>und</strong> ZW `06 B<strong>und</strong> Erfolg. Benchmark<br />
58,2<br />
53,5<br />
Welche Zahlen hat eine TOP-<strong>Druck</strong>erei?<br />
55,0<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008
"Top-Unternehmen" *) G+V<br />
75 Beschäftigte T€ %<br />
Umsatz 10.875 100,0<br />
Materialanteil<br />
Rohertrag<br />
4.500 41,4<br />
Personalkosten 3.440 31,6<br />
Abschreibungen 1.200 11,0<br />
Fremdzinsen 163 1,5<br />
Betriebsergebnis<br />
Cashflow<br />
Finanzaufwand<br />
650 6,0<br />
*) *) Strukturelle Merkmale eines eines Unternehmens mit mit ansprechendem akzeptablem Ertrag<br />
"Top-Unternehmen" *) G+V daraus<br />
75 Beschäftigte T€ % T€ %<br />
Umsatz 10.875 100,0<br />
Materialanteil 4.500 41,4<br />
Rohertrag 6.375 100,0<br />
Personalkosten 3.440 31,6 54,0<br />
Abschreibungen 1.200 11,0 18,8<br />
Fremdzinsen 163 1,5 2,6<br />
Betriebsergebnis 650 6,0 10,2<br />
Cashflow 1.850 29,0<br />
Finanzaufwand 1.363 21,4<br />
*) *) Strukturelle Merkmale eines eines Unternehmens mit mit ansprechendem Ertrag<br />
Etrag<br />
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PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008
"Top-Unternehmen" *) Kennzahlen je Beschäftigten<br />
75 Beschäftigte T€ %<br />
Umsatz 145<br />
Materialanteil 60<br />
Rohertrag 85<br />
Personalkosten 46<br />
Abschreibungen 16<br />
Fremdzinsen<br />
Betriebsergebnis<br />
Cashflow<br />
Finanzaufwand<br />
*) *) Strukturelle Merkmale eines Unternehmens mit mit ansprechendem akzeptablem Ertrag Etrages<br />
Die wichtigsten Führungskennzahlen - Finanzen:<br />
Eigenkapitalbasis<br />
Fremdfinanzierung langfristig<br />
Mittelfristige Liquidität<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008
Die wichtigsten Führungskennzahlen - Rendite:<br />
Gesamtrentabilität<br />
Bereinigte Umsatzrentabilität<br />
Die wichtigsten Führungskennzahlen – G+V:<br />
Rohertrag je Beschäftigten<br />
Personalkosten in % zum Rohertrag<br />
Cashflow in % zum Rohertrag<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008<br />
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Die beste Zeit Geld zu beschaffen,<br />
ist dann,<br />
wenn Sie glauben,<br />
es nicht zu brauchen!<br />
Teilnahme am <strong>Bilanzkennzahlen</strong><strong>vergleich</strong><br />
Stichtag: 5. Dezember 2008<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008<br />
PrintUpdate, Jens Meyer, 31. Okt. 2008
Jens Meyer<br />
Tel.: 089 / 96 22 87 11<br />
E-Mail: jmeyer@vdmb.de<br />
Verband <strong>Druck</strong> <strong>und</strong> <strong>Medien</strong> Bayern e.V.<br />
Reichenbachstraße 1<br />
85737 Ismaning<br />
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