Handhabung Interkantonale Steuerausscheidung

Interkommunale
Steuerausscheidung
Handhabung
Unter der Mitarbeit von:
• Peter Flückiger, Kantonales Steueramt
• Reto Gabriel, Steueramt Rüschlikon
• Ruedi Koch, Steueramt Stadt Zürich
• Jürg Schäuble, Steueramt Regensdorf
Überarbeitet durch:
• Martin Fröhlich, Steueramt Winterthur
• Vreni Gisler, Steueramt Stadt Zürich
• Rolf Wild, Steueramt Schlieren
Februar 2005
(Nachgeführt bis 15.12.05)
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Grundlagen
• Dokumentation der ERFA-Gruppe Steuerausscheidung Mai 1996.
• Dokumentation zur Gemeindesteuerausscheidung-CD Version 1.0
vom Dezember 2004.
Ziel
• Festlegung von gemeinsamen Regelungen (in Ergänzung zum
Kreisschreiben Zürcher Steuerbuch Nr. 35/400).
• Koordination unter den Gemeinden.
• Nur wenn sich alle Zürcher Gemeinden an die nachstehenden
Regelungen halten, ist ein problemloser Ablauf gewährleistet.
Anlaufstellen
Als Anlaufstellen für Fragen und Anregungen stehen Ihnen zur Verfügung:
• Herr Peter Flückiger, Kant. Steueramt Zürich, Tel. 043 259 38 41
• Frau Verena Gisler, Steueramt Stadt Zürich, Tel. 044 216 34 41
• Herr Martin Fröhlich, Steueramt Winterthur, Tel. 052 267 52 56
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Begehren
AbklärungAnfrage Steuerfaktoren:
• Die Einholung der Steuerfaktoren trägt dazu bei, die
Ausscheidungstatbestände genauer abzuschätzen, so dass
Begehren nur dann gestellt werden, wenn die Minimallimite
(einfache Staatssteuer Fr. 2'000) auch erreicht wird.
• Im Anhang: Musteranfrage.
• Anfrage kann bei der Einschätzungsgemeinde auch telefonisch erfolgen.
• Seit Dezember 2005 können beim Informationsdienst der Direkten
Bundessteuer auch die Faktoren (Direkte Bundessteuer) der natürlichen
Personen eingesehen werden. Dies verkürzt die Vorabklärung
wesentlich.
Stellen von Begehren
• Noch immer werden viele Begehren oft unüberlegt gestellt. Insbesondere
im Bereich Liegenschaften können Richtzahlen dazu führen,
die Ausscheidungstatbestände besser abzuschätzen.
• Bei Liegenschaften: mit CD-Rom Gemeindesteuerausscheidung
Proberechnung machen (Bruttomiete ./. 20% Unterhalt ./. Anteil Hypothekarzinsen).
• Im Anhang Tabelle Prüfung Anteil Gemeinde.
• Mehr Mut zum Verzicht.
• Bei Fällen, die während dem aktuellen Jahr neu entstehen, ist das
Begehren erst ab 1.1. des Folgejahres zu stellen, da unterjährige
Fälle stets eine Meldung § 191 ergeben.
Prüfen von Begehren
• Einschätzungsgemeinden können eingehende Begehren aufgrund
der Steuerakten und unter Benützung der CD-ROM Gemeindesteuerausscheidung
prüfen.
• Sofern sich eine Abweisung aufdrängt, ist mit der Ausscheidungsgemeinde
Kontakt aufzunehmen.
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Toleranz/Aperiodische Steuern
• Es wurde festgestellt, dass bei vielen Fällen betreffend der ergänzenden
Vermögenssteuer die Verwirkungsfrist (2 Jahre) eingetreten
war, weil die Ausscheidungsgemeinden erst durch die Einschätzungsmitteilung
auf den Fall aufmerksam wurden.
• Vorschlag: Aperiodische Steuern verlangen eine tolerante Handhabung
seitens der Einschätzungsgemeinde. Das Ausscheidungsbegehren
kann bis spätestens 1 Jahr nach der Einschätzung verlangt
werden.
Abmeldungen
Zufolge § 191
• Abmeldungen zufolge § 191 werden nur von der Ausscheidungsgemeinde
vorgenommen. Die Einschätzungsgemeinde oder das
Kant. Steueramt, Abt. Gemeindesteuerausscheidungen können eine
Empfehlung abgeben, den Fall zu überprüfen. Die Entscheidung
liegt jedoch bei der Ausscheidungsgemeinde, ob eine Abmeldung
erfolgt oder der Fall am Register bleibt.
• Achtung neu: Kopie der Abmeldung auch der/dem Pflichtigen
zustellen.
Mutationsmeldungen
• Oft erfolgen Mutationsmeldungen zu spät oder gar nicht. Die Gemeinden
sind aber auf solche Meldungen dringend angewiesen.
• Dies betrifft vor allem folgende Mutationsarten:
- Wegzug
- Sitzverlegung
- Heirat
- Trennung/Scheidung
• Es ist im Minimum eine jährliche Überprüfung des
Ausscheidungsregisters notwendig.
Buchhaltung
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Fakturierung:
Alle Grundlagen sind bis spätestens 15. November zu fakturieren.
Abschluss / Kontoauszug:
Abschluss und Versand des Kontokorrents bis zum 30. November.
Die Gemeinde mit einem Guthabenüberschuss legt einen Einzahlungsschein
bei.
Geldfluss:
Nach Abstimmung der Kontoauszüge rechnen die zahlungspflichtigen
Gemeinden fristgerecht bis spätestens 31. Dezember ab.
Bitte keine Zahlungen von Januar bis November vornehmen.
Formulare
In Absprache mit der Abteilung für Gemeindesteuerausscheidungen
können sämtliche Formulare mittels EDV (auch A4) erstellt werden.
Folgende Formulare stehen zur Verfügung:
• Unter http://ne800.ktzh.ch/public/html/top.html: Registerkarte Steuerausscheidungen
• CD-ROM Gemeindesteuerausscheidung:
- Ausscheidungsgrundlage
- Fall unter Fr. 2'000.- (§ 191)
- Abmeldung
- Abweisung Begehren
Anhang
• Das Wichtigste in Kürze
• Tabelle mit Richtwerten
• Steueranfrage Stadt Zürich
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Handhabung interkommunale Steuerausscheidung
Als Grundsatz gilt:
Vorher mit der betreffenden Gemeinde reden ist besser, als ein Einspracheverfahren
auszulösen!
Begehren stellen / prüfen
Liegenschaften:
Geschäft / Betriebsstätte;
Begehren unterjährige Fälle:
Vorher abklären (CD-Rom, Richtwerte, etc.)
Begehren akzeptieren
Begehren erst ab 1.1. des Folgejahres stellen
Aperiodische Steuern
Begehren ergänzende VN
und Liquidationsgewinn:
Begehren kann bis 1 Jahr nach Versand des Einschätzungsentscheides
gestellt werden
Abmelden passive Fälle
Nur durch Ausscheidungsgemeinde
Termine
Versand letzte Abrechnung
Versand Kontokorrent
Ausgleichszahlung
bis 15. November
Bis 30. November
Gutschrift bei Empfängergemeinde jedenfalls im Dezember
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Anhang Tabelle mit Richtwerten
Faustregel Liegenschaften
Bruttomiete 25‘000 liegen die Werte tiefer, wird die einfache
Vermögenssteuerwert 600‘000 Staatssteuer von Fr. 2'000.- i.d.R. nicht
erreicht
§191 Steuergesetz - Prüfung Anteil Gemeinde
Steuerbares
Einkommen
gesamt
Anteil
Steuerbares
Einkommen
Einfache
Staatssteuer
ledig
Einfache
Staatssteuer
verheiratet
500'000 20'000 2'265 2'087
500'000 15'000 1'699 1'565
400'000 20'000 2'181 1'959
300'000 20'000 2'041 1'753
250'000 20'000 1'930 1'624
200'000 25'000 2'233 1'850
150'000 25'000 2'004 1'628
140'000 25'000 1'950 1'581
130'000 30'000 2'267 1'835
120'000 30'000 2'183 1'763
110'000 30'000 2'109 1'678
100'000 30'000 2'020 1'598
90'000 30'000 1'919 1'509
80'000 35'000 2'125 1'632
70'000 35'000 1'978 1'515
60'000 35'000 1'806 1'359
50'000 40'000 1'837 1'329
45'000 45'000 1'936 1'361
40'000 40'000 1'586 1'070
Berechnungsgrundlage: Tarife ab 1999
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Steueramt
der Stadt Zürich
Steuerabteilung 17
Steuerausscheidung
Werdstrasse 75
Postfach
8022 Zürich
Telefon 044 216 34 41
Telefax 044 216 37 90
Zürich, 7. Januar 2005
Steueranfrage
Sehr geehrte ANREDE
Nachstehende Person besitzt in Zürich Grundeigentum / Betriebsstätte.
Zur Abklärung betreffend Aufnahme ins Ausscheidungsregister bitten wir
Sie um folgende Angaben:
AHV-Nr.: 100.00.000
Name: Meier Ledigenname der EF: Müller
Vorname: Hans Vorname Ehepartner: Eva
Wohnort: 8702 Zollikon Strasse: Forchstr. 15
Geburtsdatum: 2.2.02 Geb.-datum Ehepartner
Beruf: Fotograf Zivilstand: *
Einsch.-Abt.
Zuzug am:
von:
Wegzug am:
nach:
Steuerzahlen: steuerbares steuerbares Total einfache
Einkommen Vermögen Staatssteuer
1998 prov./def.
1999 prov./def.
Bemerkungen:
Wir danken für Ihre Mithilfe und grüssen Sie freundlich
Bereits vorhandene Personalien müssen von der anfragenden
Gemeinde ausgefüllt werden.
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