Latente Steuern nach IFRS - NWB Verlag

SEMINARE
RECHNUNGSWESEN
Latente Steuern nach IFRS
Berechnung, Bewertung, Bilanzierung und Ausweis nach IAS 12
ZIEL
Die IFRS enthalten sehr komplexe und detaillierte Regelungen zu den latenten Steuern. Durch die
Anwendung von IAS 12 ergeben sich für die Praxis hohe fachliche, organisatorische sowie technische
Anforderungen an die Ermittlung und Darstellung tatsächlicher und latenter Steuern. Diese
betreffen neben den Bilanzierungs- und Bewertungsvorschriften auch den Anhang. Informieren
Sie sich umfassend über die wesentlichen Regelungen bezüglich Ermittlung, Bewertung, Ausweis
und Anhangangaben im Bereich der latenten Steuern nach IFRS. Sie erhalten nicht nur fundiertes
Fachwissen, sondern machen sich auch mit der Technik der Ermittlung latenter Steuern vertraut
sowohl im Einzel- als auch im Konzernabschluss.
REFERENT
Prof. Dr. Reinhard Heyd
Professor für Betriebswirtschaftslehre,
Rechnungswesen
und Controlling, Hochschule für
Technik und Wirtschaft Aalen
ZIELGRUPPE
• Fach- und Führungskräfte
aus den Bereichen: (Konzern-)
Rechnungswesen, Finanzen,
Bilanzierung, Controlling
• Steuerberater, Wirtschaftsprüfer
und Mitarbeiter aus
deren Kanzleien
METHODE
INHALTE
Latente Steuern im IFRS-Abschluss
Grundlagen der Steuerlatenzrechnung
• Aufgaben der Bilanzierung latenter Steuern
• Ursachen für das Entstehen latenter Steuern
• Konzepte und Methoden zur Steuerlatenzrechnung
- Temporary Konzept
- Liability Methode
• Bilanzorientiertes Konzept latenter Steuern
• Einzel- versus Gesamtdifferenzenerfassung
• Temporäre und quasi-permanente
Differenzen
• Stufen der Entstehung latenter Steuern
Latente Steuern im Einzelabschluss
• Gesetzliche Grundlagen IAS 12
• Ermittlung latenter Steuern nach dem
bilanzorientierten Konzept
- Erfolgswirksame latente Steuern
- Erfolgsneutrale latente Steuern
• Einbeziehung aktiver Steuerlatenzen auf
Verlustvorträge
- Werthaltigkeitsprüfung aktiver latenter
Steuern
- Quellen der Werthaltigkeitsprüfung und
Beurteilung „more likely than not“
• Abzinsungsverbot
• Ermittlung des relevanten Ertragsteuersatzes
Ansatz- und Bewertungsunterschiede
zwischen IFRS- und Steuerbilanz als Anlass für
latente Steuern
• Fremdwährungsposten
• Sachanlagen
• Immaterielle Vermögenswerte
• Derivativer Firmenwert
• Finanzinstrumente
• Langfristige Auftragsfertigung
• Vorratsvermögen und Forderungen
• Pensionsrückstellungen
• Sonstige Rückstellungen
Sonderthemen
• Ausnahmevorschriften und Ansatzverbot
• Ausweisfragen zu latenten Steuern
- Steuerüberleitungsrechnung
- Bilanzpostenweise Darstellung aktiver
und passiver latenter Steuern
• Quartals- und Planabschlüsse
Fallstudie zu latenten Steuern
Latente Steuern im Konzernabschluss
nach IFRS
• Latente Steuern im Erwerbszeitpunkt nach
IFRS 3
• Aufdeckung stiller Reserven und Lasten nach
der Erwerbsmethode
• Latente Steuern auf erworbene Verlustvorträge
• Anwendung einheitlicher Ansatz- und Bewertungsmethoden
in der HB II
• Latente Steuern aus Konsolidierungsvorgängen
• Währungsumrechnung
• Quotenkonsolidierung
• Beteiligungsbewertung at Equity
• Konzernsteuerquote
IHR NUTZEN
• Aktuelle Regelungen des IAS 12
• Fallstudie zur Veranschaulichung
der Anwendung in der Praxis
• Erläuterung der komplexen
Anhangangaben
VORTAGES-SEMINAR
Latente Steuern nach HGB
Weitere Informationen auf Seite 44
✓ Vortrag
✓ Diskussion
✓ Fallstudie
TERMINE
24.09.2013 I Köln
Mercure Hotel Köln City
Friesenstraße
05.11.2013 I Stuttgart
Holiday Inn Stuttgart
9.15 - 17.15 Uhr I 6,5 Zeitstd.
PREIS
€ 525,- zzgl. gesetzl. USt
BUCHUNGS-CODE 419

FAX-ANMELDUNG 02323.141-759
- Kopiervorlage -
7
Ja, ich/wir melden uns zu folgender Veranstaltung an:
Buchungs-Code I Titel
Termin I Ort
1. TEILNEHMER
Name I Vorname I Titel
Geburtstag*
Berufsbezeichnung
Position
Abteilung
Kanzlei I Firma
Telefon
E-Mail
* freiwillige Angaben
2. TEILNEHMER (10% Rabatt bei gleichem Seminar + Seminartermin)
Name I Vorname I Titel
Berufsbezeichnung
Position
Abteilung
Kanzlei I Firma
Telefon
E-Mail
RECHNUNGSANSCHRIFT
7
Geburtstag*
10%
Rabatt
* freiwillige Angaben
Bitte angeben: Firmenanschrift Privatanschrift (Zutreffendes bitte ankreuzen)
Kanzlei I Firma I Stempel
Ansprechpartner I Abteilung
Kundennummer
UStIDNr
Straße
PLZ I Ort
Telefon I Fax I E-Mail
Datum I Unterschrift 95021
ALLGEMEINE GESCHÄFTSBEDINGUNGEN:
Anmeldung:
Bitte melden Sie sich schriftlich mit den für Sie
vorbereiteten Anmeldeformularen an. Falls dies
für Sie nicht möglich ist, so nennen Sie uns bitte
unbedingt den vollständigen Namen, die Berufsund
Positionsbezeichnung, die Telefonnummer,
die Email sowie die Firmen-/Rechnungsanschrift
des Teilnehmers. Die Anmeldung ist verbindlich
und wird in der Reihenfolge des Eingangs von
uns gebucht. Sie erhalten daraufhin von uns eine
Anmeldebestätigung mit den Informationen zum
Veranstaltungsort- und hotel.
Teilnehmergebühr/Rabatte:
Die Teilnehmergebühr wird mit Erhalt der Rechnung
fällig. Wenn Sie mind. 2 Buchungen vornehmen,
gewähren wir Ihnen ab der 2. Buchung des
gleichen Seminars zum gleichen Seminartermin
10% Rabatt für den 2. sowie alle weiteren Teilnehmer.
Rabatte sind nicht kombinierbar.
Die jeweils ausgewiesene Teilnehmergebühr versteht
sich zzgl. Umsatzsteuer in gesetzlicher Höhe
und beinhaltet, soweit nicht anders angegeben:
• ein gemeinsames Mittagessen pro vollem
Seminartag,
• Snacks und Pausengetränke und
• umfangreiche Arbeitsunterlagen.
Umbuchungen/Rücktritt von Veranstaltungen:
Eine kostenfreie Umbuchung bzw. ein kostenloser
Rücktritt ist bis zu 2 Wochen vor Veranstaltung
möglich, danach ist die volle Seminargebühr
fällig. Zur Fristwahrung muss der Rücktritt/die
Umbuchung schriftlich erfolgen. Gelten für Veranstaltungen
gesonderte Regelungen, so weisen
wir Sie im Einzelfall daraufhin. Bitte denken Sie in
jedem Fall daran, Ihre Hotelbuchungen ebenfalls
zu stornieren.
Selbstverständlich steht es Ihnen aber frei, einen
Vertreter zu benennen.
Änderungsvorbehalt:
Wir sind dazu berechtigt, notwendige inhaltliche,
methodische und/oder organisatorische Anpassungen
vor und während der Veranstaltung vorzunehmen,
soweit diese den Gesamtcharakter
der angekündigten Veranstaltung nicht wesentlich
ändern.
Fällt ein Dozent auf Grund von Krankheit oder
sonstigen unvorhergesehenen Gründen kurzfristig
aus, so können wir – um eine Absage der
Veranstaltung zu vermeiden - einen Wechsel des
Dozenten vornehmen und/oder den Programmablauf
einer Veranstaltung ändern sofern dies
nicht unzumutbar ist.
Absage der Veranstaltung:
Wir behalten uns vor, die Veranstaltung wegen zu
geringer Nachfrage bzw. Teilnehmerzahl (bis spätestens
10 Tage vor geplanten Termin) oder sonstigen
wichtigen, von uns nicht zu vertretenden
Gründen (z.B. Erkrankung des Referenten, höhere
Gewalt) abzusagen. Bereits von Ihnen entrichtete
Gebühren werden selbstverständlich zurückerstattet.
Weitergehende Haftungs- und Schadensersatzansprüche,
die nicht die Verletzung von
Leben, oder Gesundheit betreffen, sind - soweit
es sich nicht um Fälle vorsätzlichen oder grobfahrlässigen
Verhaltens von Angestellten oder
Erfüllungsgehilfen des NWB Verlages handelt –
ausgeschlossen. Bitte beachten Sie dies auch bei
der Buchung Ihrer Bahn- oder Flugtickets.
Hotelbuchungen
Im jeweiligen Tagungshotel haben wir für Sie ein
begrenztes Zimmerkontingent reserviert. Unter
dem Stichwort: NWB Seminare können Sie die
Reservierung selbst vornehmen. Die Kontaktdaten
des Hotels entnehmen Sie bitte der Anmeldebestätigung.
Bitte beachten Sie in diesem
Zusammenhang, dass die Zimmerkontingente
nur für einen bestimmten Zeitraum und nur in
begrenzter Anzahl zur Verfügung stehen und Sie
selbst für Ihre Buchung/Stornierung verantwortlich
sind.
Arbeitsunterlagen:
Die im Rahmen unserer Veranstaltung ausgehändigten
Arbeitsunterlagen sind urheberrechtlich
geschützt und dürfen nicht – auch nicht auszugsweise
– ohne die Einwilligung des NWB Verlages
und der jeweiligen Referenten vervielfältigt oder
gewerblich genutzt werden.
Datenschutz
Uns übermittelte Daten werden maschinell zur
Abwicklung Ihrer Buchung, zur Erstellung von
Teilnehmerlisten und zur Information über weitere
Produkte aus unserem Haus verarbeitet. Der
NWB Verlag unterwirft sich insofern den Bestimmungen
der entsprechenden Datenschutzgesetze.
Falls dies nicht gewünscht wird, können Sie
uns dies jederzeit schriftlich mitteilen: NWB Verlag
GmbH & Co. KG, Eschstraße 22,44629 Herne,
Fon 02323.141-900, Fax 02323.141-123.
Rechtsstand: Okt. 2012
Tel.: 02323.141-888 I E-Mail: seminare@nwb.de I Internet: www.nwb.de/go/seminare
VERLAG